第一篇：北京某著名房地產企業財務管理制度

北京xx置業有限公司

財務管理制度

目 錄

第一章

總 則...........................................................................................3 第二章 主要會計政策............................................................................3 第三章 會計科目的設置........................................................................3 第四章 會計憑證和帳簿........................................................................4 第五章

流動資產管理............................................................................5 第六章

對外投資的管理......................................................................10 第七章

固定資產管理..........................................................................11 第八章 資金籌集管理..........................................................................13 第九章

所有者權益..............................................................................14 第十章

收入管理...................................................................................15 第十一章 成本費用管理......................................................................17 第十二章 利潤及利潤分配..................................................................19 第十三章 財務報告..............................................................................20 第十四章 財務分析..............................................................................21 第十五章 稅務管理..............................................................................21 第十六章

電算化管理..........................................................................22 第十七章

財務檔案管理......................................................................22 第十八章

會計工作交接......................................................................24 第十九章

附則.......................................................................................25

第一章

總 則

第一條 為加強xx置業有限公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務管理工作，根據《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中外合作經營企業法》，參照《企業會計準則》、《企業會計制度》、《外商投資企業財務管理制度》、《施工、房地產開發企業財務制度》，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于北京xx置業有限公司。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執行。

第三條 公司實行財務工作集中統一領導，統一掌握安排資金運作、資金使用、財產購置、費用開支、財產損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必須經財務部門審核，報經主管財務的副總經理批準后方能用款。

第四條 公司設主管財務的副總經理，協助總經理全面領導公司的財務工作。公司設計劃財務部，負責組織、控制財務收支和全面核算、監督公司業務，為各項經濟決策提供準確的信息，同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。

公司計財部配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續，不得中斷財會工作。

第二章 主要會計政策

第五條 本公司執行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業會計制度》、《外商投資企業財務制度》等。

第六條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。

第七條 記賬原則和方法：以權責發生制為原則，實行借貸記賬法。第八條 企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第九條 公司的固定資產按直線法計提折舊

第十條 存貨按實際成本計價。出租開發產品按直線法進行攤銷。第十一條 按照有關規定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產減值準備

第三章 會計科目的設置

第十二條 公司執行財政部頒發的《企業會計制度》及《企業會計準則》，并根據具體經營特點選用會計科目。

第十三條 計劃財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。

第四章 會計憑證和帳簿

第十四條 原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款：

1.從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。2.從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。3.自制原始憑證必須有經辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。4.對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。

5.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。6.支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。7.一式幾聯的原始憑證，只能以一聯作為報銷憑證。

8.一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。

按規定應該使用電子發票、稅控機打發票或定額發票的必須按其規定辦理． 1.作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。2.經批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。3.原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

第十五條 記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據。記賬憑證的使用應遵守以下條款：

1.會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

2.填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。

3.填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。

4.除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。

5.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當 將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。

6.原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。

7.已登賬的憑證，當年內發現填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑

證不必在空行處劃線注銷．

第十六條 根據公司的具體經營情況，公司設置現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺帳、出租開發產品臺帳等賬冊。

第五章

流動資產管理

第十七條 公司的一切資產均為北京xx置業有限公司所有，必須納入公司賬內統一核算和監督。任何人或單位都不得保留賬外資產，以防流失。

第十八條 財務部應做好流動資產的管理工作。流動資產是指可以在1年或者超過1年的一個營業周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等．

第一節

貨幣資金

第十九條 公司在生產經營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第二十條 對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批權限經有關領導簽字，否則不得支付和處理。

第二十一條

公司只有總經理和主管財務的副總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權．

第二十二條

為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過10000元。

對每筆超過＿＿＿元的大額現金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備．

現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金． 每筆現金支出都必須根據審核無誤并經主管財務的副總經理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。

對造成損失的責任人，依公司有關規定追究其責任。

第二十三條

除差旅費和必須以現金支付的1000元以內的采購款外，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。

借用現金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。

借用現金，申請人應填制現金借款申請表，寫明用途，由部門經理審核確認，經主管財務的副總經理批準簽字后方可領用．

第二十四條 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度

第二十五條

支票的領取及管理

1、支票領取：

1)凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務經理復核、主管財務的副總經理批準后方能領取。2)簽發支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。

3)領取人應辦理登記手續，于領取后10日內報賬。

4)對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發新支票。5)在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發新支票．

6)持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。

2、支票管理：

1)所簽發支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發空白支票。2)建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等．

3)出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發生空頭、透支資金。

4)出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務經理批準后呈報主管財務的副總經理，并傳至總經理。月終前可根據公司資金變動的頻繁程度和公司業務的需要，按照主管財務的副總經理或總經理的要求臨時報送． 5)按時于月末填制“銀行存款余額調節表”交財務部副經理（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。

6)出納人員應及時申購支票，并妥善保管。7)公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。

8)作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷。

第二十六條

采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規定，按照本制度規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。

第二十七條 每日的銀行收付業務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

第二節 應收及預付款管理

第二十八條

應收賬款的管理規定如下：

應收款的發生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由總經理決定是否對客戶提供商業信用。

計財部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。應根據客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。

所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務經理審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

公司應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進行調整，以反映目前狀況。

公司負責應收賬款的財務人員應經常與信用客戶保持聯系，按期填制并發送催帳通知單，與業務人員合作進行賬款的催收，對業務人員催收賬款進行督促和監督。

所有被視為無法收回的應收賬款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：

1)債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收入回； 2)債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。

公司財務經理應每季檢查應收賬款，100萬元以下的壞賬經主管財務的副總經理和總經理雙簽批準后，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應由董事會確定后才可進行處理。所有處理的壞帳，均應撰寫情況摘要匯總到董事會。

公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。財務部定期考核應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。

其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執行。第二十九條

預付款和定金，必須要根據合同辦理，由經辦人申請，各部門經理審核確認，經財務部門核對無誤，金額在＿＿＿元以內的，由主管財務的副總經理審批；＿＿＿萬元以上的報公司總經理加簽。

第三十條 預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算．定期檢查預付款和定金，監督合同的履行．

第三節 存貨管理

第三十一條 存貨，是指企業在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。

第三十二條 工程物資的管理

1、工程物資的采購：

1)工程物資的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報公司領導審核后執行．

2)每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。3)工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據經審核過的計劃及采購清單實施采購。

2、工程物資的入庫：

1)工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續。

2)工程物資入庫驗收，發現采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發現問題的，由保管員負責。

3)工程物資驗收時發現短缺、毀損等數量、質量上的問題，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數量尚未點清，驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。

4)工程物資經驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯，第一聯材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃執行情況；第二聯隨同發票送交財務部門報賬；第三聯倉庫留存。

5)采購人員向財務部門報賬時，原始單據和入庫手續必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。

3、工程物資的領用：

1)工程物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權拒絕發貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。

2)領料批準權限，按各級領導的審批權的規定辦理。

4、工程物資的庫存管理：

1)倉庫必須建立收、發、退料責任制，嚴格執行驗收，規范計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。

2)建立工程物資管理臺賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發、退料憑證，做到真實可靠。

3)倉庫根據收、發、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務部門，與財務部門核對無誤。

5、工程物資的盤點清查制度：

1)為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發、退料憑單及時送交財務部門。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務部門。

2)建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數、過磅或測量等方法點清數量。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤點的實有數相核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。

3)財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。

4)做好工程物資的索賠工作。

6、工程物資的稽核：

1)財務部應設置專職的審計人員(在公司的中、遠期規劃中，視公司的發展狀況，成立獨立的內部審計機構)，對工程物資業務進行核查，對工程物資資

金的利用效益進行分析。

2)審計人員應參與工程物資的盤點，現場觀察存貨的流動與控制。在調查過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。因為有些工程物資的專業技術性強，相應的管理措施也很有專業技術性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。

3)工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉率、周轉天數等指標），以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用效率。第三十三條

低值易耗品 1.根據公司的情況，規定2000以下，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。

2.低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買申請單，經有關部門審核，公司領導批準，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管副總經理審批；一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經理及公司總經理雙簽批準。

3.非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理．

各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：

1)參與供應商的選擇評價

2)參與品種、型號、規格、價格的選擇 3)負責驗收

4)提出轉移、報廢處理意見及參與清理 5)參與組織資產清查等

4.非生產用低值易耗品由行政管理部統一購買．

5.為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

6.使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據：一份交給使用部門為實物管理的依據。一份交給會計部門作為記賬的依據；除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

7.要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。

8.公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規定作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，會計部門應根據報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。

9.所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實物管理。

第三十四條

存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。

第三十五條

盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。

財務部應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現行市價，若賬面價值低于現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。

第三十六條

及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本．對產成品的入庫、出庫及時進行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產成品庫存狀況．

第三十七條

出租開發的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進行攤銷。建立出租開發產品臺帳或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發產品的使用狀況，正確、及時掌握資產的現實價值。

第三十八條

對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。預算內工程支出由主管財務的副總經理批準。

預算外工程支出由總經理會同主管財務的副總經理批準。

第六章

對外投資的管理

第三十九條 期投資。企業的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長短期投資，是指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金等。

長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年(不含1年)的各種股權性質的投資、不能變現或不準備隨時變現的債券、長期債權投資和其他長期投資。

長期投資應當單獨進行核算，并在資產負債表中單列項目反映。

對外投資管理的基本目標為：以最小的投資風險獲得最大的投資收益。

第四十條

公司對外投資的審批權限：

長期投資一律由總經理審定（遠期由戰略投資委員會審定），報董事會批準． 第四十一條

進行投資前應成立投資項目管理小組．管理小組應由總經辦、財務部、法律顧問（中遠期包括戰略投資部）等相關人員組成

第四十二條

公司對外進行長期投資應遵守國家的法律、法規，但投資總額不得超過公司凈資產的50%。

第四十三條

為了有效利用公司內部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產的10％．

進行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權限經主管財務的副總經理或公司總經理批準后方可執行．

第四十四條

公司在進行長期投資之前，應由投資項目小組進行投資立項的前期調查和可行性研究，包括投資環境、投資機會、投資收益和投資風險的分析。對每一個投資項目方案，均應編制預期現金流量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案：

1.投資方案的凈現值

2.投資方案的內部報酬率 3.投資方案的回收期

投資項目小組應將投資項目可行性研究報告報送公司總經理審批后實施。公司章程規定需報經公司董事會的，經董事會討論后，由董事長簽字生效。第四十五條

計財部應定期編制投資效益分析表，對投資項目負責人進行考核，據此對投資項目負責人進行獎懲。

企業應當于每年年度終了，對各項投資進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項投資可能發生的損失，對可能發生的各項長期投資損失計提長期投資減值準備；對可能發生的各項短期投資損失計提短期投資跌價準備。

第七章

固定資產管理

第四十六條

公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等列作固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產。

第四十七條

固定資產管理的基本目標是：正確進行固定資產投資，維護、保管好現有固定資產，保證公司固定資產的安全和完整，提高固定資產利用率。

外購固定資產應按計劃進行。

第四十八條

實行固定資產歸口管理。

在公司財務部統一管理固定資產的原則下，按照固定資產的類別和管理要求，由有關部門負責歸口分管，根據固定資產的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產的日常維護、保養和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養”的原則。財務部對各項固定資產的安全、完整和有效使用負有協調、監控、組織管理的責任。

1、公司固定資產的歸口管理部門可設定為：

1)房屋、建筑物：由行政管理部負責管理

2)辦公用家具、其他設備、機動車輛：由行政管理部負責管理 3)計算機類設備：由信息資源部負責管理

2、各歸口管理部門在固定資產的日常管理中應進行以下工作： 1)與固定資產技改、更新、購置及大修理項目調研 2)參與選型立項 3)負責驗收

4)提出轉移、報廢處理意見及參與清理 5)負責組織招標

6)參與組織資產清查等

第四十九條

對固定資產實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準。新增的固定資產要有可行性分析。在購置之前，要寫出請購報告。經歸口管理部門初審后，上報公司財務部．預算外項目確為經營活動急需，需報經財務部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務的副總經理和總經理會簽。購置固定資產，各部門經理必須提交書面報告，交財務部審核預算，經主管財務的副總經理審批后方可用款。

公司辦公用固定資產由行政管理部統一購買．

第五十條

各部門的固定資產統一由公司財務部建帳管理，財務部門根據固定資產的購置發票、領用單據及時登記固定資產帳，統一提取折舊．建立固定資產卡片或臺帳，固定資產卡片一式兩份，一份留在公司財務部，一份給使用部門。固定資產的實物管理實行“部門經理負責制”，任何部門經理的調動、離任等都必須將固定資產的管理納入審記范圍。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。

固定資產領用人應當妥善保管本人領用的固定資產,發生丟失或毀損必須照價賠償。

第五十一條

調離公司的員工,不論其領用的固定資產是在哪個部門時購領的，均須完整地交出所領用的固定資產，否則不予辦理調動手續。未調出公司，同時又必須隨調動人轉移的固定資產，應由本人提出申請，經主管副總經理批準，辦理固定資產的轉移手續。

第五十二條

定期對固定資產進行清查 1.固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。合理計提固定資產減值準備． 2.公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、毀損發生的凈損失不超過100萬元的，由總經理和主管財務的副總經理雙簽審批，超過100萬元的報董事會審批。

3.公司出售固定資產的收入減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。

4.對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。做到手續完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。

第五十三條

正常報廢的固定資產，由使用部門書面報告，說明該項資產的購領用時間或調入時間、規格型號、原價及殘值處理情況等，經財務經理審核，總經理批準后，辦理注銷。

非正常報廢的固定資產分不同情況進行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。

由于有關人員故意或過失造成的固定資產報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司

賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。

非正常報廢的固定資產處理的審批權限見第五十二條第二款。

第五十四條

公司的固定資產由財務部、行政管理部統一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報財務部備案，可以辦理固定資產退還手續，由行政管理部統一保管，重新調配或處置。

固定資產出租或出借，固定資產管理部門應填寫固定資產出租或出借申請表，通知財務部門，然后按程序報主管財務副總經理、總經理批準后方能辦理，并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監督合同的執行。合同內容應包括雙方如何負擔固定資產的修繕保養費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產原狀，附屬設備明細表，違反合同的懲罰條款等。

固定資產出售，固定資產管理部門應填寫固定資產出售申請表，并附詳細情況說明，包括固定資產現使用部門（須經現使用部門經理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產原值、已提折舊、固定資產凈值、已提固定資產減值準備、固定資產凈額、固定資產現使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內容。送財務部審核備案后按報批程序報領導審批。

固定資產出售必須簽訂正式合同．

第八章 資金籌集管理

第五十五條

資金籌集的原則

1.合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規、規章，接受國家的宏觀調控；

2.適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資；

3.時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產經營的協調一致；

4.最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；

5.資金結構合理原則：將財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。第五十六條

資金籌集渠道及審批程序

1.向銀行等金融機構借款：由財務部提出方案，主管財務的副總經理復核，總經理批準；

2.增資擴股：由總經辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案，經董事會、股東會批準后，按法定程序執行；

3.發行企業債券：由財務部提出方案，經董事會、股東會批準后，按法定程序執行；

4.融資租賃：同１）5.其他負債

第五十七條

公司實行統一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權力集中在公司，其他任何部門無權對外借款和融資．

第五十八條

公司負債分為流動負債和長期負債． 流動負債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。長期負債，是指償還期在1年或者超過1年的一個營業周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。

各項長期負債應當分別進行核算，并在資產負債表中分列項目反映。將于1年內到期償還的長期負債，在資產負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。第五十九條

公司計財部根據經批準的各部門收支計劃編制資金計劃，在預計公司將發生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報主管財務的副總經理審核后，報總經理批準，并負責辦理相關融資手續．

第六十條 公司應該加強對長短期借款的管理，必須建立長、短期借款臺帳，據實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應計利息，準確反應利息支出．

第六十一條

各項借款的利息支出應該按照《房地產開發企業財務管理若干問題的補充規定》中的相關條款處理。

第六十二條

加強預收款管理，原則上預收銷售款應直接存入公司賬戶，再按照合同規定向銷售公司支付應支付的銷售傭金及其他合同規定應由公司負擔的費用．

第六十三條

加強應付款項管理，按應付單位、部門或個人分別設立明細賬，及時掌握應付金額和已欠款的時間，以及各應付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業信用進行融資．

第六十四條

公司應按期償還各種負債，如發生因債權人原因確實無法償還的負債，應書面詳細說明原因，經公司領導批準后轉入資本公積．

第九章

所有者權益

第六十五條 所有者權益，是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本(或者股本)、資本公積、儲備基金、企業發展基金、利潤歸還投資和未分配利潤等。

第六十六條

企業的實收資本是指投資者按照企業章程，或合同、協議的約定，實際投入企業的資本。

企業實收資本應按以下規定核算： 1.投資者以現金投入的資本，應當以實際收到或者存入企業開戶銀行的金額作為實收資本入賬。實際收到或者存入企業開戶銀行的金額超過其在該企業注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。

2.投資者以非現金資產投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資

本入賬。為首次發行股票而接受投資者投入的無形資產，應按該項無形資產在投資方的賬面價值入賬。

3.投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產生的折合差額，作為資本公積處理。

4.中外合作經營企業依照有關法律、法規的規定，在合作期間歸還投資者投資的，對已歸還的投資應當單獨核算，并在資產負債表中作為實收資本的減項單獨反映。

第六十七條

企業實收資本除下列情況外，不得隨意變動： 1.符合增資條件，并經有關部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時，登記入賬。

2.企業按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發還投資時登記入賬。采用收購本企業股票方式減資的，在實際購入本企業股票時，登記入賬。

3.企業應當將因減資而注銷股份、發還股款，以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄。

4.投資者按規定轉讓其出資的，企業應當于有關的轉讓手續辦理完畢時，將出讓方所轉讓的出資額，在資本(或股本)賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉為受讓方。

5.企業辦理增資手續后，財務部應及時繳納印花稅。

第六十八條

資本公積包括資本(或股本)溢價、接受捐贈資產、外幣資本折算差額、其他資本公積等。

第六十九條

儲備基金，是指按照法律、行政法規規定從凈利潤中提取的、經批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金； 企業發展基金，是指按照法律、行政法規規定從凈利潤中提取的、用于企業生產發展和經批準用于增加資本的企業發展基金； 利潤歸還投資，是指中外合作經營企業按照規定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。

第七十條 公司計財部按照有關法律法規的規定，如實核算資本公積金、計提儲備基金、企業發展基金，并合理使用。

第十章

收入管理

第七十一條

收入，是指企業在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的總流入，包括主營業務收入和其他業務收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。

企業應當根據收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。

第七十二條 銷售商品的收入，應當在下列條件均能滿足時予以確認：

1.企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；

2.企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；

3.與交易相關的經濟利益能夠流入企業；

4.相關的收入和成本能夠可靠地計量。

第七十三條

銷售商品的收入，應按企業與購貨方簽訂的合同或協議金額或雙方接受的金額確定。現金折扣在實際發生時作為當期費用；銷售折讓在實際發生時沖減當期收入。

現金折扣，是指債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款，而向債務人提供的債務減讓；銷售折讓，是指企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。

第七十四條

企業已經確認收入的售出商品發生銷售退回的，應當沖減退回當期的收入；年度資產負債表日及以前售出的商品，在資產負債表日至財務會計報告批準報出日之間發生退回的，應當作為資產負債表日后調整事項處理，調整資產負債表日編制的會計報表有關收入、費用、資產、負債、所有者權益等項目的數字。

第七十五條

提供勞務的總收入，應按企業與接受勞務方簽訂的合同或協議的金額確定。現金折扣應當在實際發生時作為當期費用。

第七十六條

讓渡資產使用權而發生的收入包括利息收入和使用費收入。

1、利息和使用費收入，應當在以下條件均能滿足時予以確認：

1）與交易相關的經濟利益能夠流入企業；

2）收入的金額能夠可靠地計量。

2、利息和使用費收入，應按下列方法分別予以計量：

1）利息收入，應按讓渡現金使用權的時間和適用利率計算確定；

2）使用費收入，應按有關合同或協議規定的收費時間和方法計算確定。

第七十七條

根據以上收入確認的規定，房屋銷售收入，應在以下條件均能滿足時予以確認：

1.首期購房款已經收到，并且購房者已辦妥銀行按揭手續． 2.所售房屋已經交付給購房者，并已辦妥交房手續

第七十八條

經營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入 第七十九條

勞務收入在合同規定的收款日確認為收入

第八十條

資金使用費收入在合同規定的計息日或收款日確認為收入 第八十一條

其他收入按照《企業會計制度》、《企業會計準則》中的相關規定合理加以確認

第八十二條

公司的一切收入均應及時存入公司銀行帳戶，納入會計核算。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞帳外帳。

第八十三條

發票是公司財務的重要票據，必須嚴格按照《中華人民共和國發票管理辦法》使用。

發票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。應建立發票的購買、領用登記簿。領用發票時要詳細登記發票的種類、版本、號碼、領用人、領用時間等。使用時按發票號順序使用，不得隔頁跳號。對已開據的發票要及時入帳，作廢發票要全聯留存注銷，不得丟失。整本發票用完要及時存檔。第八十四條 方法。

第八十五條

收據的購買、領用、保存參照第八十三條規定的發票管理

原則上必須在收妥款項之后才能給對方開具發票或收據。

未收款之前不得先開發票或收據。

第十一章 成本費用管理

第八十六條

費用，是指企業為銷售商品、提供勞務等日常活動所發生的經濟利益的流出；

成本，是指企業為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費。

應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。

企業應將當期已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期的費用。第八十七條 發間接費用）。開發成本費用包括生產成本（開發成本）和制造費用（開1.生產成本（開發成本）包括土地使用權取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施建設費．

2.制造費用（開發間接費用）是指企業所屬直接組織、管理開發項目發生的費用，包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等． 第八十八條 用。期間費用包括營業費用（銷售費用）、管理費用和財務費營業費用（銷售費用）是指企業在銷售產品或者提供勞務等過程中發生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用。包括應由企業負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續費、銷售服務費，以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經費，還包括開發產品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。管理費用是指企業行政管理部門為管理和組織經營活動而發生的各項費用，包括公司經費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、技術開發費、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。

財務費用是指企業為籌集資金而發生的各項費用，包括包括應作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調劑外匯手續費、金融機構手續費，以及企業籌資發生的其它財務費用。

期間費用直接記入當期損益。第八十九條

對工程項目的成本控制：

1.參與項目的可行性研究，根據公司的戰略目標、利潤計劃、銷售預測、成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規劃、設計的根據。

2.嚴格審核各項工程支出，按照預算及合同辦理業務，對于不符合預算及合同的事項不予支付，并需查明原因。

3.預算內各項工程用款需經財務人員初審，財務經理復審、簽字后報主管財務的副總經理審批，未經審批的不予支付。

4.預算外工程用款，應嚴格履行審批程序，由負責部門提出書面申請，經主管財務的副總經理和公司總經理雙簽后方可支付．對不符合審批程序的支出項目財務部門不予支付。

5.預付工程款不得高于工程總價款的30％

6.工程尾款不得低于工程總價款的5％

7.未辦妥竣工決算或分包工程完工結算前不得支付工程尾款。8.定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實際成本信息。9.對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發生額及余額狀況，進行成本項目分析．按成本核算的對象建立輔助賬，以便準確核算各項產品的成本。

10.財務部負責同其他相關部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產品成本。

第九十條 材料設備采購成本的管理

1.嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的采購進行招投標。2.由采購部門編制采購計劃和預算，經規定程序報批后報預算合同部審定，交財務部備案，以監督合同的執行。

3.財務部有權參與重要合同的談判、審核,對價格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時間等提出建議，與有關部門主管人員配合，以利于日后監督． 4.所購置的材料設備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、入庫單、貨運單據等有效原始憑證辦理付款手續。

5.預算內采購款的支付：付款前由材料采購部提出付款申請，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經財務人員初審，財務經理復審、簽字，主管財務的副總經理審批，方可付款。

6.對于超過預算的采購款必須履行報批手續，由材料設備部提出書面申請，經主管財務的副總和公司總經理雙簽后方可付款。對未經公司領導批準的款項一律不得支付。

第九十一條

公司對管理費用、財務費用、營業費用實行預算管理．

對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預算執行情況．

第九十二條

辦公用品的管理

1.辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產用物品。

2.辦公用品統一由行政管理部指派專人進行管理。行政管理部物品管理員負責辦公用品的計劃、購買、發放。

3.辦公用品的發放：

1)公司員工申請辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫登記表，要注明種類及數量。員工按限額申領辦公用品，如員工申領的辦公用品的價值超過限額，物品管理員可拒絕發放。如確因工作需要，員工可提出書面申請，經部門經理審核后，報主管副總經理批準。

2)新入公司員工可一次性發放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。

以上用品不計入員工申領額度。

3)非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負責。4)其他部門的非個人用辦公用品，由部門經理負責領取。

5)物品管理員須認真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進行登記，報財務部，據以考核各部門辦公用品費用支出．并且嚴格按照規定的額度發放．

4.辦公用品的采購：

物品管理員負責辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。供貨商須由行政管理部經理簽字確認,由主管副總經理批準。辦公用品采購完成后，要填寫辦公用品入庫登記表。

5.行政管理部每半年進行一次辦公用品檢查，檢查內容包括入庫登記表與出庫登記表是否相符，辦公用品的購買價格是否合理，辦公用品的發放是否符合規定等。

6.購買辦公用品的費用，由物品管理員負責申請，行政管理部經理審核，主管財務的副總經理批準。第九十三條 理規定》執行。

公司的費用報銷，按《北京xx置業有限公司費用報銷管

第十二章 利潤及利潤分配

第九十四條

公司每年根據公司的戰略目標，經營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權責歸屬。

第九十五條

企業的利潤包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額及國家補貼收入等。

第九十六條

公司按照法律、行政法規的規定按凈利潤提取儲備基金、企業發展基金、職工獎勵及福利基金等。

如果公司合同中規定在合作期內以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。

企業的儲備基金、企業發展基金和職工獎勵及福利基金的提取比例由董事會確定。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的１０％，當提取金額達到注冊資本的５０％時，可不再提取。

第九十七條

公司所得稅采用應付稅款法進行核算． 第九十八條

公司當期實現的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補虧損)和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤。

可供分配的利潤減去儲備基金、企業發展基金、職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。

第九十九條

利潤分配原則

1.公司的年度利潤分配方案應由董事會擬訂，并提請股東會批準。2.公司應當將根據《企業會計制度》計算確定的當期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當期提取的儲備基金、企業發展基金、職工獎勵及福利基金的余額，作為當年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內進行利潤分配。

3.以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取儲備基金、企業發展基金、職工獎勵及福利基金。

4.公司不得預分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。

5.公司應謹慎選擇適當的利潤分配政策，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進一步發展。

6.公司的利潤分配可以采用多種形式發放，如：現金、股票、財產等。7.公司管理當局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、負債契約、現金支付能力、稅收政策等的制約。

第十三章 財務報告

第一百條 公司應當按照《企業財務會計報告條例》的規定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。

財務會計報告，是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。

企業的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成． 企業的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。第一百零一條 企業向外提供的會計報表包括： 資產負債表； 利潤表； 現金流量表； 資產減值準備明細表；利潤分配表；股東權益增減變動表；分部報表；其他有關附表。

內部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權債務明細表等． 企業應根據管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據企業發展需要增加或減少報表種類，調整報表內容、報表格式．

內部管理財務報表的設計、編制、報送須經主管財務的副總經理批準，其他任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數據。

第一百零二條 財務報表必須遵循數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。

第一百零三條 財務部門必須及時對外報送稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報送的財務報表：

月度終了＿＿＿日內，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿報表 季度終了＿＿＿日內，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表 年度終了＿＿＿日內，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表 第一百零四條 填報財務報表應遵循以下條款： 1.各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確；

2.本期報表與上期報表之間的有關數據必須相互銜接；

3.報出的報表如發現錯誤，應及時辦理訂正手續，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。

4.對外報送的財務報表在報送前必須由主管財務的副總經理和公司總經理審核、簽字。

第十四章 財務分析

第一百零五條 財務分析是以企業的財務報告等會計資料為基礎，對企業的財務狀況、經營成果和現金流量等進行分析和評價，為企業的財務預測和財務決策提供依據。公司的財務分析應與預算和業績考核相結合，以達到對公司各項工作的控制。

第一百零六條 有關預算，參見《北京xx置業有限公司預算管理辦法》。第一百零七條 財務部經理負責組織按月、季、年定期對預算執行情況、經費收支情況和資產使用狀況等進行財務活動分析，及時了解財務狀況，發現問題及時解決、報告。每季度編制財務分析報告，為公司的財務決策、業績考核和工作的改進提供依據。

第一百零八條 財務分析日常工作包括但不限于下列內容：

1.預算執行情況分析； 2.差異分析及控制報告； 3.財務指標分析 4.收入分析； 5.成本分析 6.費用分析

7.利潤分析報告 8.現金流量分析； 9.資金使用效率分析 10.對外投資效益分析

第一百零九條 財務分析工作由公司財務部負責，由主管財務的副總經理統一領導，由財務部經理進行組織、指導、執行．

第一百一十條 凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。

第十五章 稅務管理

第一百一十一條 公司應交納的稅金主要包括企業所得稅、營業稅、個人所得稅、印花稅、城市房地產稅、車船使用稅等等，公司財務部應按照相關稅收法律、法規、條例、規定、管理辦法等及稅收征管法的有關規定按時申報和交納。

第一百一十二條 公司可以根據現有的業務分稅種進行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。

第一百一十三條 財務部指派專人負責與稅務機關進行日常聯絡，辦理稅務工作。統一購買發票，加強發票申領手續。

第十六章

電算化管理

第一百一十四條 建立會計電算化操作管理制度，主要內容包括：

1.規定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限, 對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件；

2.加強稽核制度，由專人負責對原始憑證和計賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記機內賬簿；

3.操作人員離開辦公室前，應執行相應命令退出會計軟件；

4.根據本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容；

第一百一十五條 建立計算機硬件、軟件和數據管理制度，主要內容包括： 1.保證設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經常對有關設備進行保養，保持辦公室和設備的整潔，防止意外事故的發生； 2.確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質存放的數據要保存雙備份；

3.對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經財務經理同意，報主管財務的副總經理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數據的連續和安全，并由財務部經理指定專人進行監督；，4.健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數據的完整性；

5.健全計算機病毒防范措施, 未經允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。

第一百一十六條 建立電算化會計檔案管理制度，主要內容包括： 1.電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以其它磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；會計數據是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據；

2.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責；

3.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點；

4.采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞，而使會計檔案丟失。

5.所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

第十七章

財務檔案管理

第一百一十七條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。

會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。

根據國家有關規定，各類會計檔案最低保管期限如下：

序號 一 1 2 3 二 4 5 檔案名稱 保管期限 備注 會計憑證類 原始憑證 記賬憑證 匯總憑證 會計賬簿類 總賬 明細賬 15年 15年 15年 15年 15年 包括日記賬 現金和銀行存款日記賬保管25年 固定資產報廢清理后保管5年 包括各級主管部門匯總財務報告 包括文字分析 包括文字分析 6 日記賬 15年 7 固定資產卡片 8 三 輔助賬簿 15年 財務報告類 9 10 四 11 12 13 14 15 月、季度財務報告 年度財務報告（決算）其他類 會計移交清冊 會計檔案保管清冊 會計檔案銷毀清冊 銀行余額調節表 銀行對賬單 3年 永久 15年 永久 永久 5年 5年

第一百一十八條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第一百一十九條 除會計核算專業材料外，由財務部保管的預算、決算文

件、成本分析報告、其他財務分析報告等也是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據，是財務檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。

第一百二十條 本公司人員調閱以前年度財務檔案，須經財務部經理同意，簽字后方可調閱，并辦理調閱登記手續。

查閱本年度財務檔案資料需得到財務部經理的同意并在有關財務人員陪同下查閱，沒有財務人員的陪同不準查閱。

財務資料不準外借。須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并進行登記。外單位的人員調閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經公司領導和財務部經理同意、簽批后方可調閱。財務檔案保管人員要詳細登記調閱檔案名稱，調閱日期，調閱人員的姓名和所在單位，調閱理由，歸還日期等情況，調閱人員不得將財務檔案攜帶外出，要經批準同意后，方可進行復制。查閱或者復制財務檔案的人員，嚴禁在財務檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。

第一百二十一條 為查閱方便，當年財務檔案由公司計劃財務部負責保管。第一百二十二條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發布的《會計檔案管理辦法》執行。

第十八章

會計工作交接

第一百二十三條 會計人員調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續的，不得調動或離職。

第一百二十四條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

第一百二十五條 離職會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

1.已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

2.未登記賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。3.整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

4.編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、財務軟件及密碼、數據磁盤及有關資料等。

第一百二十六條 會計人員辦理交接手續時，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由財務部經理或副經理負責監交；財務部經理或副經理交接，由公司主管財務工作的副總經理（或其授權代理人）負責監交。

第一百二十七條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。

移交人員從事會計電 算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

財務部副經理及以上級別的財務人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大 財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

第一百二十八條 交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數 以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

第一百二十九條 接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計 記錄的連續性。

第十九章

附則

第一百三十條 在本制度與國家的法律、法規、規定、制度等發生矛盾時，按照國家的法律、法規、規定、制度等辦理。

第一百三十一條 本制度的解釋權、修訂權在公司計劃財務部。

第二篇：房地產企業財務管理制度

一、總 則

第一條 目的及依據

為提高各公司經營效暨配合財務部門統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各公司除應按年編制資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用之最高效益，特依“關系企業資金調度控制辦法”第一至四條規定，訂定本準則。

第二條 資金范圍

本準則所稱資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時可變現之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現之有價證券則歸屬于資金調度之列。第三條 作業期間

(一)資金提供部門，除應于經營計劃書編訂時，提送資金預算外，應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。(二)各公司會計部門應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表各一式四份，呈總經理(經理)核閱后，一份自存，一份留存總經理室(經理室)，一份送財務部，一份送總管理處總經理室。

收 入

第四條 內外銷收入

營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現數編列。第五條 勞務收入

營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合約規定預計可收(兌)現數編列。

第六條 退稅收入

(一)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。

(二)預計核退營業稅雖非實際退現，以其能抵繳現金支出，得視同退現。第七條 其他收入

凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務收入，增資收現、下腳收入等。其數額在30萬元以上者，均應加說明。

支 出

第八條 資本支出(一)支出：依土地管理小組或特定經辦部門依據購地支付計劃提供之支付預算數編列。

(二)房屋：營建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。(三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據分期付款償付日期予以編列。(四)機械設備、什項設備、預付工程定金等：工務部門依據工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據外購L/C開立計劃，預計支付資金編列。第九條 材料支出

資材部門依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列。

第十條 薪工

會計部門依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。第十一條 經常費用(一)托工工廠：托工經辦部門應參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。(二)制造費用：會計部門依據生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發生數，并斟酌預計支付數編列。(三)推銷費用：營業部門依據營業計劃，參照以往月份推銷費用占營業額之比例推算編列。

(四)管理費用：會計部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編列。

(五)財務費用：會計部門依據財務部門資金調度情形，核算利息支付編列。第十二條 其他支出

凡不屬于上列各項之支出皆屬之，包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數額在30萬元以上，均應加說明。

異常說明

第十三條 異常說明

各公司應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。

資金調度

第十四條 資金調度

(一)各公司營運資金由公司(事業部)最高主管負責籌劃，并由總管理處財務部門協助籌措調度。

(二)各公司資材部門應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日由各公司總經理室分送財務部及總管理處總經理室匯總呈核。

(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源企業國內銀行短期借款明細表呈總管理處總經理核閱，以為經營決策之參考。

二、附 則

第十五條 本準則經總管理處總經理核準后實施，修改時亦同。

三、零基準預算制度

零基準預算的產生

零基準預算又被稱做ZBB，即Zero－Base－Budgeting的略稱。這個名符其實的零基準預算的構想，起初誕生于美國。1970年，總公司在美國的德州儀器公司(TI公司)首先開發這個零基準預算的方法。

當時TI公司在IC界處于不利的情況，被迫入苦境。為了突破當時的情況，提出零基準預算為政策。一經實施后，TI公司盡管銷售減少，卻成功地降低 了成本，因而產生了大幅度的利潤而渡過了公司創立以來的危機。當時的喬治亞州

州長，即日后的吉米?卡特前總統，注意到這種成果。于是，在1971年將其導入喬治亞州，借此機會而推展到整個美國國內。而這個無意間與卡特前總統同時誕生的預算方式，在1978年被導入聯邦政府后，日本也開始注意了。零基準預算的含義

ZBB是Zero－Base－Budgeting的略稱，如果說得更正確些，應該是Zero－Base Planning and Budgeting System的略稱。

也就是說，零基準預算就是在零基準上的業務計劃及預算方式。

此處最重要的可能就是零基準這句話的意思了。零基準，就是從白紙狀態開始，希望能打破預算，也可能說是從什么都沒有的狀態出發的意思。

零基準預算在公司的預算編成中，須重新評估公司里各種業務的目的，去除已經不要的業務，找出眼前公司真正必須進行的業務。然后，就這些業務對公司的重要度編出順序，再從優先順位高的業務開始，從已定財源的范圍內撥出預算以進行業務的作法。

零基準預算的操作方式

零基準預算的進行方式，大致上分為以下3個順序進行。 1.個別業務計劃表的制作

就預算設定對象的各個業務個案，制作成記載其目的、預測中的成果及必要費用等的個別業務計劃表。

2．設定個別業務計劃表的優先順序

在此處，對于制作好的個別業務計劃表，先由經營上的觀點來設定優先度，再依其順序進行。

3．決定個別業務計劃的采用

從編好優先順序的個別業務計劃表中優先度高的開始，進行其個別必要費用的累積，最后所采用的業務計劃是總值符合利益計劃所要求的預算范圍者。

四、資金預算制度

第一條 目的及依據

為提高本公司經營績效暨配合財務部統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各單位除應按年編制資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。第二條 資金范圍

本辦法所稱資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現的有價證卷則歸屬于資金調度的行列。第三條 作業期間 

(一)資料提供部門，除應于經營計劃書編訂時，提送資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。(二)會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送財務部。第四條 內銷收入

營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現數編列。

第五條 勞務收入

營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收(兌)現數編列。

第六條 退稅收入

(一)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。

(二)預計核退營業稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。第七條 其他收入

凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。其數額在新臺幣十萬元以上者，均應加說明。第八條 資本支出

(一)土地：依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。(二)房屋：依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。

(三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據分期付款償付日期予以編列。(四)機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據外購L／C開立計劃，預計支付資金編列。第九條 材料支出

資材部依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列。第十條 薪資

會計部依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。第十一條 經常費用(一)外協工繳：外協經辦部門應參照外協廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。(二)制造費用：會計部依據生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。(三)推銷費用：營業部依據營業計劃，參照以往月份推銷費用占營業額的比例推算編列。

(四)管理費用：會計部參照以往實際數及管理工作計劃編列。

(五)財務費用：會計部依據財務部資金調度情況，核算利息支付編列。第十二條 其他支出

凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬元以上者，均應加以說明。第十三條 異常說明

各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因實際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。第十四條 資金調度

(一)各單位經營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協助籌措調度。(二)資材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日送財務部匯總呈核總經理。

(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經理核閱，作為經營決策的參考。第十五條 本準則經總經理核準后實施，修改時亦同。

五、資金管理規定

第一條 為加強對公司系統內資金使用的監督和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規定。第二條 管理機構

(一)公司設立資金管理部，在財務總監領導下，辦理各二級公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管理工作。(二)結算中心具有管理和服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監督與被監督，管理與接受管理的關系，在結算業務中是服務與被服務的客戶關系。第三條 存款管理

公司內各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在資金部開設存款帳戶，辦理各種結算業務，在資金部的結算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經批準同意后，方可保留其他銀行結算業務。 第四條 借款和擔保業務管理(一)借款和擔保限額。集團內各二級公司應在每年年初根據董事會下達的利潤任務編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據公司的任務，經營民展規劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執行。 中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規模，如因經營發展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。

(二)集團內借款的審批。凡集團內借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內的，由資金管理部審查同意后，報財務總監審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監加簽同意后報董事長審批。(三)擔保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在300萬元以下的由財務總監審批，擔保額在300-2000萬元的，由財務總監核準，董事長審批。擔保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經董事長辦公會議通過。借款擔保審批后，由資金部辦理具體手續。對外擔保，由資金部審核，財務總監和總裁加簽后報董事長審批。第五條 其他業務的審批(一)領用空白支票。在資金部辦理結算業務的企業，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。(二)外匯調劑。集團內各二級公司的外匯調劑由資金部統一辦理，特殊情況需自行調劑的，一律報財務審批，審批同意后，方可自行辦理。

(三)利息的減免。凡需要減免集團內借款利息，金額在5000元以內的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經分管副總經理加簽后，報財委審批。

第六條 資金管理和檢查

資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據檢查情況，定期向財委、總經理、董事長專題報告。(一)定期檢查各二級公司的現金庫存狀況。(二)定期檢查各二級公司的資金部的結算情況。

(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。

(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第七條 統計報表

各二級公司必須在旬后一日內向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業務統計表，資金部匯總后于旬后2日內報財委、總經理、董事長。 資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務總監及副總監報一次存款余額表。

第三篇：房地產企業財務管理制度

公司財務管理制度

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及房地產企業財務制度，并結合本公司具體情況，特制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部部長協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

2、機器設備10年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部會同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。資金、現金、費用管理

十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，金。

二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

二

十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三

十、按照上級主管部門及總公司的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

第四篇：中小型房地產企業財務管理制度

xxx有限公司 財務管理制度

總 則

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司對財務工作的管理，公司各部門領導和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。

第一章 財務機構的設置及職能：

公司設財務部，其主要職責是：

1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；

2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律；

3、負責資金管理、資產管理、融（籌）資信貸、成本管理；

4、參與工程項目招標、預（決）算；

5、了解掌握有關政策、稅收；

6、配合公司領導協調財政、銀行、稅務、審計及相關部門的關系；接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督；

7、完成公司交給的其他財務工作。

第二章：會計人員的設置及職責：

公司財務部人員設置：財務經理、主管會計、出納、收款員（現在暫不設置此崗位）。其崗位職責如下：

（一）、財務經理：

1、決定部門內的人員配置。

2、協助總經理建立健全企業內部財務管理制度和工作流程，并監督制度的執行情況。

3、配合公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。

4、督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高效益。

5、督促、指導本部門人員工作。

6、配合公司領導協調財政、銀行、稅務、審計及相關部門的關系；自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

7、負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。

8、及時、準確的向公司領導提供財務資金、成本、費用信息；并定期進行經濟活動分析。

9、負責財務檔案的管理工作。

10、完成總經理交付的其他工作。

（二）、主管會計：

1、按照會計法和有關會計制度、會計準則等規定，做好會計核算工作，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。

2、充分發揮會計的反映和監督職能，認真做好經營活動財務分析，協助財務經理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。當好公司領導的財務金融參謀。

3、負責會計憑證審核和編制工作，發現問題及時匯報，認真編制財務報表及納稅申報，做到內容完整、數字準確、及時報送。

4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業經濟活動情況，為公司經營管理提供會計資料。

5、管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業績。

6、做好債權債務的管理和清對工作。嚴格審查有關合同規定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。

7、負責固定資產和低值易耗品的日常核算工作，并定期協同辦公室清點資產。

8、負責工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作，發現問題及時處理。

9、根據開發經營的進度，作好資金籌措調整，及時安排資金周轉調度。根據銷售合同及實際工程進度，辦理預收款的收取及房款的結算。

10、根據工程承發包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結算工作。

11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時計算經濟效益。

12、核算公司應繳納的稅費，并作出相關財務報表、憑證、帳目。

13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業績考核，獎罰處理。

14、負責會計檔案的裝訂、保管工作。

15、與出納定期核對現金庫存余額及帳實相符情況。

16、完成公司財務經理交辦的其他工作。

（三）、出納：

1、在部門經理的領導下，按照國家財會法規、公司財務制度的有關規定，嚴格資金使用審批手續，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務，保證資金安全；

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現；銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄；

3、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任；

4、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉賬結算，原則上不得直接兌付現金；

5、正確編制涉及現金、銀行的記帳憑證，登記現金和銀行存款日記帳，做到月結月清。并與實際庫存現金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現金盤點表和銀行存款余額調節表，并及時編制資金周報和月報上報有關領導；

6、為了及時發現和防止現金收付差錯，各單位財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現金進行盤點，發現長短款應查明原因及時處理；

7、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續，控制使用限額和報銷期限；

8、負責督促出差或采購人員及時報帳，堅持“前帳不清，后帳不借”的原則；

9、按時辦理工資發放及其他員工福利工作；

10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，簽發支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；

11、公司財務章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作；

12、完成財務經理交辦的其他任務；

（四）、收款員：

1、售樓現場負責向客戶收取房款，向客戶開據收據，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細表與出納交接；

2、根據收款手續制作銷售明細資料并交財務部主管會計核對無誤后登記入賬；

3、與銷售部門協調一致，辦理與財務有關的其他事宜；

4、完成總經理或財務部經理交付的其他工作；

第三章

費用報銷制度

一、費用報銷的總的要求及審批流程：

（一）、費用原始單據要求：

1．所有費用須取得正規有效的稅務發票（或行政事業性收據），不得以其他票據充抵。如確因合理原因無法取得發票，應由經手人說明，按財務部門要求取得其他合適的票據代替或進行妥善處理。

2．發票應寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業務發生日期、品名（服務內容）、規格型號、數量、單價、金額；對于品名規格較多、無法在一張發票上列明的，應另附銷售（服務）單位蓋章的明細單作為發票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現象。

3．報銷附件齊全。要求驗收的，應將驗收單作為報銷附件；報銷人預先在財務部門借款的，應注明借款額；簽訂了合同的還應在報銷單上注明合同日期和名稱。

（二）、費用報銷單填寫：

1．差旅費用報銷一律由出差人填列公司統一使用的《差旅費報銷單》，報銷單應詳細列明：報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務、出差事由、出差起止日期、單據及附件張數、起訖地點等基本內容，并按《差旅費管理制度》規定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。

2．其他費用一律由經手人填列公司統一使用的《費用報銷單》，詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單據及附件張數、報銷款項用途、金額等內容。并由本人在“領款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。

3．報銷人應在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發生時間、地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應填寫“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”、“交辦公區××年×月×日至×月×日電話費”、“購××部用××物品×件”等，禁止簡單填寫 “招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權退回重新填寫。

（三）、原始單據粘貼：

1．使用公司統一的《原始單據粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。要求單據厚薄分布均勻、排列整齊、單據上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分幾張粘貼。

2．數量較多的定額發票如停車費、市內交通費、招待費等。應將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務審核。

3、除財務制度規定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經濟內容或不同時間發生的業務，應分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經濟內容應合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人有權退回報銷單據。

（四）、報銷審批流程：

1．經手人按規定要求粘貼單據、填列費用報銷單；

2．部門負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內容及金額是否真實、是否與請示內容相符合；

3．財務部審核：

(1)是否符合費用管理制度、費用支出是否經過相應的核準程序、費用審批應附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；

(2)發票及附件是否符合本辦法第三條要求；

(3)費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據粘貼是否規范；

(4)是否存在不同經濟內容或不同時間發生的業務混合報銷，或同一經濟內容拆分報銷現象；

(5)是否有應扣還的賬面借款及其他應收、應扣款項，并計算實際付款金額；(6)審核完后在單據上簽字。5．總經理批準。6．出納：

(1)按照實際批準的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；(2)由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；(3)在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。

7、總經理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的，由出納電話請示總經理同意后報銷付款，總經理回公司后當天，出納應取得總經理補簽。

二、借款管理

為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規避借款壞賬風險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。

（一）、借款分類及管理

1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。

（1）．臨時借款是指員工因業務原因須以現金支付相關款項，臨時向公司借支一定額度的現金，待業務結束后報銷還款的行為。主要包括：公關招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。

（2）．備用金借款是指員工因業務需要須以現金支付相關款項，且發生頻率較高、發生金額相對固定，須向公司借支一定額度現金，在一定期限內用作業務周轉的現金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領導及其他部門需多次周轉使用的日常業務招待費或其他費用等。

2、員工借款前必須合理預計額度，由部門負責人進行審核。超出合理額度的部分，財務部門有權核減，按合理額度審批。

3、備用金由使用人根據業務性質或預計金額提出申請，報部門負責人、主管副總、財務負責人、總經理審批。

4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。

5、臨時工和試用期員工不予借款，有業務需要時，由同行員工或部門負責人借支。

6、借款必須用于公司業務需要，禁止各類私人借款。

（二）、借款程序

1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預計還款日期等內容。

2、借款10,000元（含）以上，須提前一天通知財務部，以便提前進行資金安排。

（三）、借款審批：

1．臨時借款及備用金借款由部門負責人、分管副總、財務負責人、總經理批準。2．借款人將審批后的《借款單》交財務部，出納現金會計據此付款；

3．財務負責人或總經理離開公司，相關人員確實需要當時借款的，由出納電話請示相關領導后先行借款后補批準手續；

4．臨時借款嚴格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發生新的借款時，財務部主管會計必須審核是否有未歸還的借款，凡有未還借款，且無正當理由者，不予再借。

（四）、報銷、還款

1、臨時借款必須在業務活動結束后三個工作日內報賬還款，特殊情況向財務負責人說明情況，申請延期。否則，財務部門可在其工資、獎金中扣還。

2、借款報銷實行“一單一清”管理，報銷總額超過借款的，由財務扣除借款后補付現金；報銷總額小于借款額的，必須由借款人歸還剩余現金。如有新的業務活動需要繼續借款，應重新填列《借款單》并按規定程序審批，不得以報代借，拖欠以前借款。

3、備用金借款報銷時由財務補足備用金。

4、備用金借款期限為一個季度，借款人應于每季度最后一月25日以前歸還，并重新辦理借款手續，以避免不合理擠占備用金。

5、每月末，主管會計對個人借款進行清理，編制《員工借款余額表》（見附件）報總經理，并催收。對經催收三日內仍未歸還的，可報總經理批準從借款人工資或其他個人收入中扣還。

6、借款人調動、離職時，需還清所有借款，否則不予辦理離職手續。

（五）、損失處理

對借款未能收回，且借款人已離職的，按下列順序處理： 1．調入總公司，由綜合部聯系調入單位代為扣還； 2．向借款人直接催收，金額較大時可通過司法途徑追還。

3．辦理離職手續時，財務部門因工作疏忽漏扣借款的，漏扣部分由責任人全部承擔。4．借款人所屬部門負責人明知借款人有調出、辭職、被辭退可能，仍同意借款，造成壞賬損失的，由部門負責人全額承擔。

5．其他情形的，根據業務的實際情況，由責任人承擔。

三、招待費用管理

為規范招待費用管理，合理控制業務招待支出，提高企業經濟效益，結合公司實際情況，制定本制度。本制度所稱招待費指公司日常經營過程中需要支出的各類交際性餐飲費、住宿費、交通費、娛樂費、各類贈送禮品（券）、公司自備煙酒等。本制度適用于公司招待費用管理。

（一）、招待費用的申請、審批

1、招待活動由總經理批準后方可進行。其他人員無權安排招待。

2、招待活動按業務性質、招待對象、對業務的影響程度，分為工作餐、日常一般招待活動及重要招待活動三種規格。由主管副總或總經理視具體情況確定招待規格及費用控制標準。

3、工作餐標準不得超過每人次（）元；日常一般招待活動視招待對象按每人次（含陪同人員）（）元進行總額控制；重要招待活動視具體情況靈活處理。招待活動應盡可能使用公司自備煙酒。（應由綜合辦專人保管）

4、費用申請、審批流程：

⑴、招待費用申請采用《工作聯系單》形式，由經手人事先填寫《工作聯系單》說明招待對象、事由、人數、規格、預計金額等。也可預先口頭請示，但事后必須補填《工作聯系單》。

⑵、公司組織的各類評審會、業務聯誼會等支出金額較大、持續時間較長的活動須由經辦部門出具書面計劃或方案，詳細說明活動名稱、事由、地點、估計人數、費用項目及標準、計劃達到效果、預計費用額度等，由部門負責人簽署意見，報分管副總、財務負責人、總經理審批。

5、招待禮品（券）、公司自備煙灑管理辦法：

⑴ 申請：部門負責人填寫《工作聯系單》，說明事由、禮品（券、煙灑）名稱、數量、金額，根據第七條第1款規定的審批權限進行審批后，向綜合部領取相關禮品（券、煙灑）。

⑵ 綜合部按管理清晰、操作簡便的原則建立起各類有價證券、煙、灑及禮品明細賬，同時制定出入庫、領用登記及審批操作規程，各部門應嚴格按規程進行操作，否則，綜合部有權拒絕發放所需招待用品。

（二）、報銷時限：日常招待活動結束后三個工作日、大型招待活動（會議）結束后七個工作日內，經手人必須報銷費用、歸還借款。

（三）、單據填列：

1．招待費用必須由主要經手人填列報銷單并由公司陪同人員在報銷單據上簽名。不得由其他人員簽名、報銷。

2．報銷人應在報銷單據上說明招待事由、招待對象（單位名稱或部門名稱）、陪同人員，特殊情況可另附便簽說明，否則財務有權拒絕報銷。

3．每次招待活動必須由經手人按單筆招待費用報銷，不得將多次招待費單據匯總報銷，也不得將同一筆招待費用人為拆分報銷。

以上所稱“單筆”，指單次業務招待發生的支出，具體界定辦法如下：憑票報銷的，不同出票單位、不同招待時間為不同筆；單獨贈送禮品的，每次贈送為一筆；同一次招待中贈送禮品可歸為一筆；短期內對同一招待對象的多次招待支出（如陪同業務單位外出旅游期間發生的車船費、餐飲費、住宿費等），可歸為一筆。

4．所有費用報銷均需提供正規有效發票，發票應填寫：單位全名（商丘萬象實業有限公司）、日期、服務內容（品名）、數量、金額。無正當理由，不得以其他票據充抵。對于確實無法取得發票的，由經手人書面說明情況報財務部備案并進行妥善處理。

四、差旅費管理

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;⑵ 公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行: ① 房租標準: A,部門經理以上職員,房租標準為（）元/日;B,一般職員,房租標準為（）元/日.② 伙食補貼,市內交通補貼標準

伙食補貼每人（）元/日;市內交通費每人（）元/日.⑷,實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付

⑸, 睢縣工程項目期間工程人員統一食宿，管理人員可以乘座班車往返睢縣和商丘，在睢縣的餐補標準：早餐10元、午餐20元、晚餐20元，以餐補表簽到為準，后勤部每周上報餐補簽到表，報財務審核，經總經理簽字后，一次性補后勤部。后勤部除水、電、房租公司統一報銷外，其他費用均由餐補中支出。

五、車輛費用報銷

⑴ 公司車輛維修保養由行政部統一管理,應指定維修點，行政部應對車輛使用、維護等情況進行登記。

⑵ 司機必須經常維護和保養所駕駛的車輛，保持良好的車況，車容整潔，防止不必要的磨損和損壞。

⑶ 發現公務車輛、專用車輛故障時，應將情況報告給行政部（綜合部），屬正常維修的，需列明具體維修內容、故障原因、是否需要更換配件、預計修理費用等，按照財務審批手續報請公司主管副總審批；不屬正常維修的，相關費用由個人承擔；公務車輛、專用車輛的保養應報公司行政部（綜合部）統一安排。

⑷ 行政部（綜合部）每季度對維修價格進行監督、核對。車輛維修費用原則上以轉賬方式結算，未經允許不得在定點廠家之外維修，否則不予報銷。

⑸ 嚴格執行車輛使用標準。從商丘—睢縣的班車定點定線。去睢縣工程項目部原則上不鼓勵私車使用，如遇特殊情況，私車使用人當日報綜合部備案。私車使用補助標準：去睢縣油補130元，過路費來回50元。使用人應取得正規發票報財務部予以報銷，特殊情況說明原因，由總經理簽字后予以報銷。

第四章 財產管理制度

一、公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備,動力設備,運輸設備,工具儀器,管理用具,房屋建筑物等,同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;⑶ 凡單項價值在1000元以下或價值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品.二、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;⑵ 公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理;⑶ 各歸口管理部門負責組織公司財產的保管,維修并制定相應的措施,辦法.三、財產的清查,盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;⑶ 財產盤點清查后發現盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因.第五章 資金審批、付款制度

一、材料供應與款項支付：

⑴ 工程部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務部。

⑵ 工程部按照施工進度，通知采購人員采購材料，材料物資因工程建設、安裝業務直接送到施工現場，工地指定人員負責材料驗收、清點數量，核對規格、型號，驗收人員必須認真履行驗收手續，驗收合格后及時填制驗收單并簽字；對驗收不合格的材料及時通知工程部和采購人員，查明原因。驗收單一式三聯： 第一聯存根，由驗收人保管；第二聯交采購人員；第三聯轉交財務核對。

⑶ 采購人員應根據合同和實際供貨情況，及材料的付款計劃填列付款單并由工程部審核簽字（付款單后附：驗收單、供貨方的銷售清單和發票），報財務部審核單據無誤后，經總經理審批后，與供貨商結算材料款項，⑷ 對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應由工程部門及時辦理有關手續，送交財務部入賬。

二、施工工程用款審批與款項支付：

⑴ 工程部應于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務部，包含在建工程款及工程尾款。

⑵ 項目施工階段：工程部根據監理意見核定工程進度，填寫《付款單》提示付款，預算部門（或部門主管領導）審核工程進度同意支付工程進度款，工程部通知附施工單位開據收據作為《付款單》的附件，報財務部審核，審核無誤后財務部送交總經理審批后付款。（注：付款時扣除施工單位在施工過程中由我公司代付的水電費、管理費等款項）

⑶ 項目竣工驗收階段：工程部提供簽證等原始憑據（需有監理單位簽章），預算部門編制決算并督促施工單位開據正式發票送交財務部，財務部審核后經領導審批入賬。

⑷ 項目工程尾款：財務部審核工程款的支付計劃，報領導審批后支付工程尾款。

第六章

銷售收款制度

一、銷售收款：

⑴ 銷售部門根據客戶交款情況填寫《收款通知單》。

⑵ 業務員帶領客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進行收款并開據收據給客戶，同時在《收款通知單》上簽字返回兩聯分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另一聯粘貼收據記賬聯后入賬，財務部據此登記臺賬。

⑶ 每月28日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務部進行核對，核對無誤后，財務部據此審核銷售業績。

⑷ 房屋銷售后，銷售合同等有關資料應及時在財務部備檔，其他銷售變更事項應及時通知財務部。

第七章 工程成本管理制度

一、財務部主要負責工程成本的總體控制工作：

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;⑵ 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作.二、工程中間結算程序

⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;⑵ 財務部根據有關文件資料,施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批.三、工程決算程序

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;⑵ 財務部根據各種經濟簽證,合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;⑶ 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部,設計部,財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度<>規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算.附則

1、本制度由xxx有限公司財務部制定并負責解釋。

2、本制度不完善的地方，由總經理同意另行修定。

xxx有限公司財務部

20xx年x月xx日

第五篇：小企業房地產企業財務管理制度

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第一章 資金審批制度

1、總則

⑴ 所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;

⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

⑸ 往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準;

⑹ 非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵ 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3、公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

⑵ 公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行： ① 房租標準： A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;B、一般職員，房租標準為100元/--------------------------精品

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日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

4、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建帳予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;

⑵ 辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶ 辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊;

⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排;

⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

6、行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付;

⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;--------------------------精品

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⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人;

⑸ 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

⑹ 銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽;

⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6、工程決算程序。

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⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準;

⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。第三章 財產管理制度

1、公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3、財產的購置與調撥

⑴ 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;--------------------------精品

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⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;

⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;

⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4、財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

⑶ 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見

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