第一篇：房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度-3

房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

財務(wù)管理暫行規(guī)定

第一章

總則

1．1 為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。

1．2 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實現(xiàn)公司價值的最大化。

1．3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章

財務(wù)管理組織機構(gòu)

2．1 公司實行董事會領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部。

2．2 公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2．3 財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：

（1）負責公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；

（3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；

（4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

（5）負責公司財務(wù)預算管理、會計核算；

（6）負責編制合并報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；

（7）監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收；

（8）負責公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作；

（9）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（10）參與對子公司的財務(wù)管理。

（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2．4 財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2．5 公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

其它事項

三

十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三

十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。三

十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

三

十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

第三章

會計核算

3．1 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。

3．2 公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設(shè)置總分類和明細賬科目。

3．3 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算、賬務(wù)處理，并實行會計電算化。

3．4 公司依照權(quán)責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

3．5 公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3．6 公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。

3．7 公司在進行會計核算時，應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

第四章

財務(wù)預算管理

4．1 公司制定財務(wù)預算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、項目運作等實行全面財務(wù)預算，并依據(jù)其實施管理。

4．2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預算，財務(wù)預算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預算；

2.盈利預算；

3.資金預算。

4．3 公司在預算年度開始后，對財務(wù)預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告。

第五章

收入、成本費用管理

5．1 公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。

5．2 營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

5．3 公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認。

5．4 成本費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應(yīng)有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

5．5 嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5．6 公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

第六章

資產(chǎn)管理

6．1 公司嚴格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6．2 公司制定信用政策，加強對應(yīng)收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應(yīng)收款項的5‰。財務(wù)部對已確實不能收回的超齡應(yīng)收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。

6．3 公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。

6．4 公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權(quán)購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應(yīng)當辦理會計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算。

6．5 公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

第七章

負債及所有者權(quán)益管理

7．1 公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進行。

7．2 公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章

籌資管理

8．1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

8．2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8．3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

第十章

財務(wù)信息管理

10．1 公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

10．2 公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會批準的財務(wù)報表一律不得外流。

10．3 已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結(jié)束后的十日內(nèi)送各股東。

10．4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。

10．5 公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本（電子）資料。

10．6 財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職，移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證。報表，賬目，款項，印章，實物及未了事項等。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二

十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

其它事項

三

十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三

十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

三

十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

三

十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

第十一章

附則

11．1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。

11．2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負責解釋。

11．3 董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

11．4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

第二篇：房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

廬江縣仁和職業(yè)有限公司財務(wù)管理制度

第一章

總則

1．1 為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。

1．2 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配臵公司的財務(wù)資源；實現(xiàn)公司價值的最大化。

1．3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)

2．1 公司實行董事會領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責任。公司設(shè)臵獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部。

2．2 公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2．3 財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：

（1）負責公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；

（3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；

（4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

（5）負責公司財務(wù)預算管理、會計核算；

（6）負責編制合并報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；

（7）監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收；

（8）負責公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作；（9）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（10）參與對子公司的財務(wù)管理。

（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2．4 財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2．5 公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。

第三章 會計核算

3．1 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。

3．2 公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設(shè)臵總分類和明細賬科目。

3．3 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算、賬務(wù)處理，并實行會計電算化。

3．4 公司依照權(quán)責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

3．5 公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3．6 公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。

3．7 公司在進行會計核算時，應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

第四章 財務(wù)預算管理

4．1 公司制定財務(wù)預算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、項目運作等實行全面財務(wù)預算，并依據(jù)其實施管理。

4．2 公司在開始前組織編制完成本的各項財務(wù)預算，財務(wù)預算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預算；

2.盈利預算；

3.資金預算。

4．3 公司在預算開始后，對財務(wù)預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告。

第五章 收入、成本費用管理

5．1 公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。

5．2 營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

5．3 公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)權(quán)益確認。

5．4 成本費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應(yīng)有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

5．5 嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5．6 公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

第六章 資產(chǎn)管理

6．1 公司嚴格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6．2 公司制定信用政策，加強對應(yīng)收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應(yīng)收款項的5‰。財務(wù)部對已確實不能收回的超齡應(yīng)收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。

6．3 公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。

6．4 公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權(quán)購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處臵等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應(yīng)當辦理會計手續(xù)，設(shè)臵固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算。

6．5 公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

第七章 負債及所有者權(quán)益管理

7．1 公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進行。

7．2 公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章 籌資管理

8．1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

8．2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8．3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

第九章 投資管理

9．1 公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。

9．2 對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項目。

9．3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9．4 短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9．5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對外進行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

公司對外進行債權(quán)投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

9．6 公司應(yīng)當定期或者至少每年終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的,應(yīng)當計提長期投資減值準備.9．7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

第十章 財務(wù)信息管理

10．1 公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

10．2 公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會批準的財務(wù)報表一律不得外流。

10．3 已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10．4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。

10．5 公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本（電子）資料。

10．6 財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

第十一章 附則

11．1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。

11．2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負責解釋。

11．3 董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

11．4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

第三篇：房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

第一節(jié)

總

則

第一條、為了加強XX房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，真實、完整地提供會計信息，保證公司各項經(jīng)營活動的正常開展，維護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條、公司財務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營為原則，建立健全內(nèi)部控制制度；科學編制公司財務(wù)預算，依法組織收入，合理控制成本費用，增收節(jié)支；加強經(jīng)濟核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益；定期進行財務(wù)分析和考核，如實反映公司財務(wù)狀況；加強資產(chǎn)管理，維護公司資產(chǎn)安全與完整。

第三條、公司及所屬子公司、項目部在開展各項經(jīng)營活動時，必須嚴格遵守本制度。

第二節(jié)

財務(wù)核算制度

第一條、會計人員每月終了，對會計賬薄進行一次核對，以保證賬賬相符、賬實相符。第二條、財務(wù)人員要保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得私自向外提供單位的會計信息。第三條、各財務(wù)部要嚴格要求按照公司資金計劃、費用預算、合同審批付款。

第四條、各財務(wù)室對超過支票起點支付的款項均由出納辦理轉(zhuǎn)付手續(xù)。付現(xiàn)需由領(lǐng)導批準，出納不得開空頭支票。

第五條、公司所屬各分公司每月25日結(jié)賬，按公司要求在次月5日前向各有關(guān)部門報送報表。公司財務(wù)部按季向總經(jīng)理報送合并會計報表及附注說明。

第六條、財務(wù)人員要加強對財務(wù)收支的監(jiān)控。嚴防虛報冒領(lǐng)、貪污等行為發(fā)生。第七條、各分公司財務(wù)人員監(jiān)督、督促應(yīng)收賬款的回收。

第八條、各分公司會計對所轄帳務(wù)要一月一濾，以保證帳務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)盡轉(zhuǎn)，信息真實準確，發(fā)現(xiàn)問題要及時上報公司財務(wù)。

第九條、各分公司財務(wù)對年終科目余額必須進行清理，對確實不能銷賬的預付款，要單獨向公司匯報審批。

第十條、財務(wù)部要收取合規(guī)、合法手續(xù)，避免因手續(xù)問題給公司造成經(jīng)濟損失。第十一條、購置固定資產(chǎn)要及時入賬，按規(guī)定計提折舊。

第十二條、各分公司出納賬都要做到日清月結(jié)，接受公司審計、財務(wù)部和本單位會計的檢查指導。

第十三條、出納人員應(yīng)及時將所收現(xiàn)金存入銀行，每日晚間庫存現(xiàn)金不得超過1000元。對特殊情況下發(fā)生的以個人存折形式存放公司資金，出納應(yīng)向公司財務(wù)部長事先申明，并辦理登記手續(xù)。更換或注銷存折時，應(yīng)由登記人留存存折復印件，計收利息后方可更換。第十四條、財務(wù)人員組織、指揮、協(xié)調(diào)與核算相關(guān)事項的操作運行。

第十五條、財務(wù)部門建立完整的帳務(wù)核算體系，必須設(shè)立總帳（一級帳）、分類明細帳（二級帳），對各類資產(chǎn)進行分類明細核算，各使用部門建立三級保管帳。所有帳務(wù)設(shè)置、票據(jù)領(lǐng)用、傳遞、各類資產(chǎn)的出入庫程序由財務(wù)部門負責管理，確保帳帳相符、帳實相符、帳表相符。資產(chǎn)管理部門設(shè)立臺帳進行監(jiān)督管理。

第十六條、財務(wù)部要對重包、半重包工程繳納建安營業(yè)稅，由公司直接代扣。直供材料憑真實的購貨發(fā)票等手續(xù)報賬。代扣職工個人所得稅。

第十七條、有獎發(fā)票在報銷時，由會計人員監(jiān)刮方有效，自行刮票拒收。第十八條、因工作滯后發(fā)生稅款滯納金，均由所在單位會計承擔。第三節(jié)

票據(jù)管理制度

第一條

為加強公司票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，制定本制度。

第二條

本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。

第三條

公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。票據(jù)管理

第四條

支票的管理：

借用支票必須填寫借支票單，借支票單必須經(jīng)財務(wù)部長簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票。向銀行提取現(xiàn)金時，使用現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支付時，使用轉(zhuǎn)賬支票。第五條

發(fā)票的管理

1、公司應(yīng)當指定財務(wù)部專人向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。申請領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購薄。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購薄上核準的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

2、公司應(yīng)當按規(guī)定的時限、順序、欄次，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買發(fā)票。

3、公司應(yīng)當建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況；應(yīng)當按照稅務(wù)登記機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當保存5年。

4、財務(wù)部門應(yīng)當定期對其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當嚴格控制，用完后及時收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。第六條

匯票的管理

匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

1、出票：出具匯票（或接受匯票時）應(yīng)認真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。

2、背書：對未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。背書（或接受背書）時應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期、被背書人名稱。同時應(yīng)注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。

3、承兌：承兌（或接受承兌）時，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。

4、保證：出具（或接受）附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所； 被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時應(yīng)注意保證不得附有條件。

5、付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進行。付款人應(yīng)當在持票人進行付款提示后，無條件地在當日按匯票金額足額支付給持票人。對應(yīng)售票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當設(shè)立登記制度，認真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。

貨幣資金管理制度

第一條、為加強公司財務(wù)管理，提高資金運作效率，降低資金運營成本，加強資金一體化運作，保證資金運營的安全性、可靠性，按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條、本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

第三條、貨幣資金的管理部門為財務(wù)部，財務(wù)部門辦理有關(guān)貨幣資金事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。現(xiàn)金管理

第四條、公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和銀行結(jié)算辦法。公司必須加強對現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結(jié)”，賬實相符。必須遵守庫存現(xiàn)金限額管理的制度，及時將超過限額的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金或私設(shè)小金庫。

第五條、會計、出納人員嚴格職責分工。出納人員的資格應(yīng)由財務(wù)部和行政部審查認可。現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，支票、發(fā)票、空白收據(jù)和其他收付憑證應(yīng)由專人保管。支票等票據(jù)與財務(wù)印簽必須分別設(shè)專人保管。第六條、日常結(jié)算中超過結(jié)算起點（1000元）的 業(yè)務(wù)，都應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算，不準以現(xiàn)金方式結(jié)算。

第七條、現(xiàn)金的收付憑證，除由經(jīng)辦人簽字外，還必須經(jīng)財務(wù)部長簽字方可有效。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確，不得涂改。

第八條、現(xiàn)金收入的管理：對于現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時編制收款憑證；出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。

第九條、現(xiàn)金支出的管理：任何一項現(xiàn)金付款的業(yè)務(wù)都要有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負責人審核批準，并經(jīng)會計復核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。

第十條、現(xiàn)金支出的范圍如下：（1）工資、津貼及獎金；

（2）個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；（3）撫恤金、退休金、離職費、喪葬費、各種勞保福利支出；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（5）向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品或其他物資的價款等；（6）結(jié)算起點1000元以下的零星支出；

（7）中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條、公司需按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證帳款相符。

第十二條、現(xiàn)金盤點。一般情況下，每月月末應(yīng)將漏登的現(xiàn)金收付款憑證補記入賬，結(jié)出當日庫存金額，并對庫存的現(xiàn)金進行盤點。盤點應(yīng)由非出納人員監(jiān)盤，并由出納人員、監(jiān)盤人員及財務(wù)部部長共同簽字。查明現(xiàn)金溢、缺原因并作相應(yīng)處理。

銀行存款的管理

第十三條、公司的銀行存款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律和規(guī)定。

第十四條、公司除了在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用先進結(jié)算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。

第十五條、銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負責人審核批準，財務(wù)人員復核填置收付款憑證，財務(wù)部長審核同意后，方可進行收付結(jié)算。

第十六條、對外支付的大額款項，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級負責人逐級審核同意后，方可辦理。

第十七條、對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期與銀行對賬單進行核對，賬面余額與銀行對賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。

第十八條、建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記薄，登記制票領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。

第十九條、對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預留印簽外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時還必須在 簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。

第二十條、支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報銷，以便財務(wù)人員及時和對銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時將未使用支票交回財務(wù)部。

其他貨幣資金的管理

第二十一條、其它貨幣資金主要是指外埠存款、信用證存款和在途貨幣資金等。

第二十二條、公司到外地臨時采購材料、設(shè)備時，可將款項匯往采購地銀行開立采購戶，既形成外埠存款。外埠存款，應(yīng)反映在資產(chǎn)負債表“其他貨幣資金”項下。采購結(jié)束后，外埠存款余額應(yīng)及時轉(zhuǎn)回單位所在地的銀行賬戶。第二十三條、公司因采用信用證結(jié)算方式而存入銀行的信用證保證金余額也反映在資產(chǎn)負債表“其他貨幣資金”項下。業(yè)務(wù)發(fā)生完畢，信用證保證金專戶存款的余額，應(yīng)轉(zhuǎn)回原賬戶。第二十四條、在途貨幣資金，是指月終時尚未到達的匯入款項。各單位應(yīng)根據(jù)通知及時聯(lián)系收取匯款。

外匯資金的管理

第二十五條、外匯是指一級帳本以外的貨幣表示的，可用于國際清償?shù)闹Ц妒侄危ǎ?/p>

1、外國貨幣：紙幣、鑄幣。

2、外幣支付憑證：票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證。

3、外幣有價證券：政府證券、公司證券、股票等。

4、特別提款權(quán)。

5、其他外匯資產(chǎn)。第二十六條、公司的會計核算采用人民幣為記賬本位幣。發(fā)生外幣結(jié)算業(yè)務(wù)及對境外投資業(yè)務(wù)時采用復幣記賬。

第二十七條、為簡化核算手續(xù)，會計核算使用的匯率統(tǒng)一按上月最后一個工作日的市場匯率（中間價，下同）作為本月的記賬匯率（保留四位小數(shù)）。期末外匯賬戶余額，在編制會計報表前按期末市場匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額，折合金額與賬面金額的差額記入“財務(wù)費用”。

第二十八條、外幣現(xiàn)金、外幣存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)、債務(wù)由于匯率調(diào)整而發(fā)生的折合記賬本位幣的差額以及由于銀行結(jié)匯、售匯而發(fā)生的匯價差額記入“財務(wù)費用”，外幣借款由于匯率調(diào)整而發(fā)生的折合記賬本位幣的差額，在使用該借款的工程竣工交付使用前，記入工程成本；在工程交付使用后，記入“財務(wù)費用”。

第二十九條、公司籌建期間發(fā)生的匯兌損益，自公司開始營業(yè)后5年內(nèi)平均攤銷。第五節(jié)

收入管理制度

第一條、為進一步加強公司的營業(yè)收入管理工作，保障公司營業(yè)收入的正確計量和記錄，制定本制度。

第二條、本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。

第三條、營業(yè)收入是指公司在經(jīng)營活動中因銷售商品或提供勞務(wù)等取得的經(jīng)濟資源的流入。第四條、公司的營業(yè)收入主要有：商品銷售收入、提供勞務(wù)收入、合同收入及其他收入等。商品銷售收入

第五條、銷售商品的收入，應(yīng)在下列條件均能滿足時予以確認：(1)公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

(2)公司即沒有保留通常與所有權(quán)先聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；(3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司；(4)相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。

第六條、銷售商品的收入應(yīng)按公司與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時確認為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入。

第七條、企業(yè)已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)沖減退回當期的收入，但資產(chǎn)負債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生退回的，按資產(chǎn)負債表日后事項的有關(guān)規(guī)定處理。

提供勞務(wù)收入

第八條、在同一會計內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認收入。

第九條、如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入。當以下條件均能滿足時，交易的結(jié)果能夠可靠地估計：(1)勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計量；(2)與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；(3)勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。第十條、勞務(wù)的完成程度應(yīng)按下列方法確定：(1)已完工作的測量；

(2)已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；(3)已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。

第十一條、在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負債表日按已經(jīng)發(fā)生并預計能夠補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；如預計已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補償，則不應(yīng)確認收入，但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本確認為當期費用。第十二條、提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。現(xiàn)金折扣應(yīng)在實際發(fā)生時確認為當期費用。合同收入

第十三條、本章所述合同特指建造合同，是為建造一項資產(chǎn)或者在設(shè)計、技術(shù)、功能、最終用途等方面密切相關(guān)的數(shù)項資產(chǎn)而訂立的合同。

第十四條、公司合同收入嚴格按《企業(yè)會計準則—建造合同》確認。其他收入

第十五條、其他收入應(yīng)比照上述收入進行管理。第六節(jié)

成本費用管理制度

第一條、為了進一步加強公司的成本費用管理工作,保障公司經(jīng)營活動健康、有序的進行，并有利于各部門對其發(fā)生的成本、費用進行控制和考核，特制定本制度。第二條、本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。

第三條、公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本；公司為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的各項非直接支出，計入公司費用，包括營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。營業(yè)成本

第四條、財務(wù)部門應(yīng)認真進行營業(yè)成本核算： 商品銷售成本，根據(jù)配比的原則，在實現(xiàn)銷售的同 時結(jié)轉(zhuǎn)。

其他營業(yè)成本，應(yīng)依據(jù)具體情況一次性或分次平均 攤銷。

第五條、財務(wù)部門在成本計算和結(jié)轉(zhuǎn)過程中，應(yīng)當遵循一致性原則和收入成本配比原則，提供正確、合理的成本數(shù)據(jù)資料。營業(yè)費用

第六條、公司的費用項目繁多,主要包括：

(一)管理費用：指公司總部的下列支出，具體為：郵電及電訊、工資及薪金、職工福利、職工餐費、臨時工工資、勞務(wù)費、辦公用品、培訓費、服裝費、會計師費、咨詢費、訴訟費、排污費、綠化費、交通費、差旅費、廣告費、保險費、工會經(jīng)費、交際應(yīng)酬費、財產(chǎn)損失、管理合同管理費、水費、電費、折舊費、關(guān)稅、增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用牌照稅、修理費、物料消耗、低值易耗品消耗、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、租賃費和其他。

(二)營業(yè)費用：指公司生產(chǎn)部門的下列支出：郵電及電費、工資及薪金、職工福利、職工餐費、勞務(wù)費、辦公用品、制服費、印刷費、養(yǎng)路費、運輸費、裝卸費、保管費、包裝費、交通費、差旅費、廣告費、保險費、交際應(yīng)酬費、財產(chǎn)損失、管理合同管理費、水費、電費、燃料費、折舊費、關(guān)稅、增值稅、勞動保護費、修理費、物料消耗、低值易耗品消耗、清潔用品、洗滌費、租賃費和其他。

(三)財務(wù)費用：利息凈支出、匯總損失、金融機構(gòu)手續(xù)費。

第七條、財務(wù)部門負責費用的總分類核算和明細項目的核算、分解、審核、檢查、分析。第八條、各歸口部門負責歸口項目的預算安排，支用的掌握，執(zhí)行情況的簡要分析。各明細項目的歸口按上訴第七條劃分。

第九條、財務(wù)部在核算費用中除應(yīng)按費用細目設(shè)置明細賬外，還應(yīng)按歸口部門設(shè)置分解明細賬或輔助記錄，以核算各歸口部門實際發(fā)生的歸口費用項目，記錄中應(yīng)摘要記載經(jīng)手人或業(yè)務(wù)合同編號，以便統(tǒng)計發(fā)生額。

第十條、費用中與營業(yè)額相關(guān)的業(yè)務(wù)費用（可變費用），如運輸費、包裝費、促銷費、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)與營業(yè)額聯(lián)系進行考核，為此應(yīng)由公司財務(wù)部門對這些費用定期提出考核指標（或定期修訂指標），報經(jīng)總裁審批后下達各有關(guān)部門，據(jù)以編制預算和控制，考核。第十一條、除對業(yè)務(wù)費用考核指標外，公司企業(yè)管理部和財務(wù)部應(yīng)制定若干費用開支標準實行細則，例如交際應(yīng)酬費標準細則，支付傭金手續(xù)費標準細則等，經(jīng)公司總裁審批后實施。第七節(jié)

財務(wù)分析工作制度

第一條、為正確反映公司經(jīng)營成果，滿足高層管理者對公司盈利能力、籌資結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、利潤分配等情況的了解和經(jīng)營方針、經(jīng)營策略制定的需要，特制定本制度。

第二條、本制度為公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分。財務(wù)部門在編寫財務(wù)情況說明書時，應(yīng)當運用財務(wù)分析技術(shù)和方法，選擇相關(guān)財務(wù)指標進行分析，并結(jié)合實際情況，作出合理的論述，指明改進方向。

第三條、經(jīng)營成果趨勢分析。通過分析，了解經(jīng)營成果增減變動情況，分析其原因和發(fā)展趨勢，主要有兩種分析方法：

(一)橫向趨勢分析：將連續(xù)多期的利潤表各項目的絕對金額列入分析表內(nèi)，采用環(huán)比分析的方法，予以分別計算和比較，各項目之間呈現(xiàn)出波浪式起伏即為其發(fā)展趨勢；(二)縱向趨勢分析：以利潤表中的營業(yè)收入凈額作為比較基數(shù)（100%），計算縱向排列的各項目占基數(shù)的百分比（亦稱共同比），將連續(xù)多期的利潤表中各項目列入分析表內(nèi)，并作百分比增減的計算，其變動情況及發(fā)展趨勢也就展現(xiàn)出來。

第四條、財務(wù)狀況趨勢分析。通過選擇公司資產(chǎn)負債表中（1）實收資本（2）長期負債（3）流動負債（4）存貨（5）應(yīng)收款項（6）固定資產(chǎn)共六個指標，將其絕對金額列入分析表內(nèi)，采用環(huán)比分析方法，予以分別計算和比較。

第五條、短期償債能力分析。償債能力分析目的，在于揭示公司的流動資產(chǎn)在清償流動負債之后，還有多少余力去應(yīng)付日常經(jīng)營活動中的其他資金需要，即以流動比率予以揭示；此外，也可用酸性測驗比率法，揭示對短期債務(wù)的清償能力，即以速動比率予以揭示。計算公式如下：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%；速動比率=（現(xiàn)金+銀行存款+其它貨幣資金+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收帳款）/流動負債*100%。

第六條、資產(chǎn)管理情況分析。資產(chǎn)管理情況分析目的，在于衡量公司在資產(chǎn)管理方面的效率。主要以下四個指標反映：

(一)存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)率反映公司存貨的流動性，其計算公式為：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售總額/存貨平均余額；存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均余額/銷售總額*360，存貨平均余額，一般取期初和期末的平均數(shù)，如由于季節(jié)性等原因的影響，期間內(nèi)各月份存貨余額波動較大，則應(yīng)按期間內(nèi)各月末的平均余額平均計算。

(二)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率在于揭示因賒銷商品發(fā)生的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)情況或收款期限的長短，其計算公式為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售總額/應(yīng)收帳款平均余額；應(yīng)收帳款平均收款期（天）=應(yīng)收帳款平均余額/銷售總額*360。應(yīng)收帳款平均余額，一般取期初和期末余額的平均數(shù)。

(三)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，其計算公式為：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn)。平均流動資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。(四)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度，其計算公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)。平均總資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。

第七條、長期償債能力分析。償債能力分析主要反映公司償付到期債務(wù)的能力。通常以下述兩個指標反映：

(一)資產(chǎn)負債率，反映總資產(chǎn)中有多大比例來源于債權(quán)人，也是衡量公司在清算時保護債權(quán)人利益的程度。其計算公式為：資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%。

(二)權(quán)益比率，是負債總額與股東權(quán)益總額之比。其計算公式為：權(quán)益比率=負債總額/股東權(quán)益*100%。

第八條、盈利能力分析。反映公司賺取利潤能力的大小。主要以下述三個指標來反映。(一)營業(yè)凈利率，是指凈利潤與營業(yè)收入的百分比。其計算公式為：營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入*100%。

(二)資產(chǎn)凈利率，是公司凈利潤與平均資產(chǎn)總額的比率。其計算公式為：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額*100%。平均資產(chǎn)總額，一般取期初和期末的平均數(shù)。

(三)凈資產(chǎn)收益率，使公司凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率。其計算公式為：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%。平均凈資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。第八節(jié) 稅務(wù)管理制度

第一條、為進一步加強公司的稅務(wù)管理工作，正確計提、及時申報和繳納各項稅款，特制定本制度。

第二條、公司將嚴格依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，認真執(zhí)行相關(guān)的稅法。稅務(wù)登記

第三條、公司應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。如設(shè)立跨地區(qū)的非獨立核算的分支機構(gòu)，也應(yīng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理注冊稅務(wù)登記。

第四條、公司辦理開業(yè)稅務(wù)登記后，如發(fā)生變更公司名稱，改變所有制形式、隸屬關(guān)系和經(jīng)營地址，改變生產(chǎn)經(jīng)營方式、范圍、應(yīng)納稅項目等，發(fā)生改組、分設(shè)、合并、聯(lián)營、遷移、歇業(yè)、停業(yè)、經(jīng)營到期清算等，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報，并辦理變更稅務(wù)登記進行稅務(wù)登記或注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

第五條、公司應(yīng)主動接受主管稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)登記證的定期檢驗，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機關(guān)辦理驗證或換證手續(xù)。

公司的稅務(wù)登記證件和領(lǐng)取的代扣代繳、代收代繳稅款憑證（如有），只限本公司使用，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

第六條、公司遺失稅務(wù)登記證件或者代扣代繳、代收代繳稅款憑證后，應(yīng)當及時書面報告主管稅務(wù)機關(guān)并公開聲明作廢，同時申請補發(fā)。

第七條、公司應(yīng)當按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進行核算，依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定正確計繳各項稅款。這里所指國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門分別指財政部及國家稅務(wù)總局。

第八條、公司應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財會、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。納稅申報

第九條、公司應(yīng)當定期就計算繳納稅款的有關(guān)事項向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面納稅申報。辦理納稅申報時，應(yīng)當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同情況報送相關(guān)資料如：財務(wù)、會計報表及其說明材料；與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)證件、資料。第十條、公司如為扣繳義務(wù)人時，應(yīng)當辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告，如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告書，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。

第十一條、公司應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)核定的納稅申報期限內(nèi)及代扣代繳、代收代繳稅款的期限內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。如確有困難，需要延期的，應(yīng)當在核定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理。如因不可抗力不能按期辦理申報的，可以延期辦理，但應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向書務(wù)機關(guān)報告。發(fā)票管理

第十二條、公司應(yīng)當制定財務(wù)部專人向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。申請領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購簿上核準的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

第十三條、公司應(yīng)當按規(guī)定的時限、順序、檔次，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。第十四條、公司應(yīng)當建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況；應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年。

第十五條、財務(wù)部門應(yīng)當定期對其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當嚴格控制，用完后及時收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。稅務(wù)檢查

第十六條、公司應(yīng)當主動配合主管稅務(wù)機關(guān)對公司發(fā)票及發(fā)票使用情況的依法檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

第十七條、公司應(yīng)當主動配合主管稅務(wù)機關(guān)對其履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況進行依法檢查。如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

相關(guān)業(yè)務(wù)制度

第一條、固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)工具、庫存材料的正常、非正

常損失，應(yīng)由所在單位在損失發(fā)生后半個月內(nèi)報公司財務(wù)，對非正常損失，須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能在申報企業(yè)所得稅時扣除。

第二條、公司人員所經(jīng)辦的飯費、差旅費、包括打的費等，報賬時必須在票后填報銷單注明發(fā)生日期等簡明情況，出租車票均需單位領(lǐng)導簽字、報飯費附菜單，否則會拒報。報賬時間不得超過一個星期。

第三條、任何個人不得擅自以公司名義向外辦理經(jīng)濟擔保業(yè)務(wù)，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究通過，由公司行政部辦理嚴格的反擔保公正手續(xù)。

第四條、各單位簽訂涉及到收付款、報賬手續(xù)等財務(wù)內(nèi)容的合同條款時，必須有財務(wù)部長事先審定，并在審批表中簽字。否則因此而出現(xiàn)的財務(wù)問題由責任人自理。對已簽訂好的經(jīng)濟合同，必須將合同原件蓋章后（加蓋騎縫章）由行政部及時轉(zhuǎn)送相關(guān)財務(wù)部一份，財務(wù)監(jiān)督履約。

第五條、根據(jù)會計準則關(guān)于企業(yè)收入、費用必須配比的原則，稅務(wù)匯算時對企業(yè)跨年列成本數(shù)據(jù)，均予剔出，并在按利潤征收所得稅的同時按補稅金額0.5—5倍的處罰標準對企業(yè)進行處罰。同時，稅務(wù)還可按10%的純收益率計算企業(yè)利潤。故我公司對所有跨年業(yè)務(wù)的結(jié)算原則上不予處理，如經(jīng)總經(jīng)理審批同意結(jié)算，財務(wù)至少處以49.5%的罰款。

第六條、各分公司形成應(yīng)收款時，審批人為連帶清償責任人，即在應(yīng)收款收不回時，由審批人償還。

第七條、所有工程決算必須附正式計算書，《恒利公司工程結(jié)算單》只作為結(jié)算封面使用。預借工程款，需在形象進度額度內(nèi)履行借款審批手續(xù)即可。杜絕以竣工結(jié)算方式領(lǐng)取進度款。第八條、在工程結(jié)算過程中，將按形象進度領(lǐng)取款的手續(xù)按工程結(jié)算程序填為結(jié)算單的，對相關(guān)審批人員處以200—2000元的罰款。

第九條、財務(wù)檔案要集中管理，查閱檔案須辦理審批手續(xù)。

第十條、公司對外合同無論金額大小，都要及時簽訂，不得補辦，對沒有圖紙的零星工程及購料合同，在寫明總額的同時須附便于操作的明細。

第十一條、建立舉報保密的獎勵制度。舉報獎最少300元/次，同時按所挽回經(jīng)濟損失的30%歸個人.

第四篇：房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1,負責公司財務(wù)管理工作.編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓 款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行 空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理,協(xié)調(diào)與工商,稅務(wù),金融等部門間的關(guān) 系,依法納稅.2,負責公司會計核算工作.遵守國家頒布的會計準則,財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制 ,季度,月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目,設(shè)置明細帳,分類帳,輔助帳,及時 記帳,結(jié)帳,對帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實相符,帳表相符,帳證相符;管理好會計檔案.3,負責公司成本核算和成本管理.設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出, 收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時,正確地為成本預測,控制,分析提供資料;按合同,預算,審核 支付工程,設(shè)備,材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各 項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù).4,建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判 斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù).5,配合公司內(nèi)部審計.根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度.第一章 資金審批制度

1,總則

⑴ 所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準.如果主管領(lǐng)導不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其 聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務(wù)專用章 和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管.印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先 填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況 需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導批準;⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準;

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證.如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準.

第五篇：房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

2010-03-19 00:00:00 作者：admin 來源： 瀏覽次數(shù)：3003 網(wǎng)友評論 0 條

第一章總則

一、為了加強公司財務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟活動行為,確保公司財務(wù)管理工作健康有序進行, 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關(guān)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度。特制定本辦法。

二、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

三、財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第二章財務(wù)人員及工作職責

四、財務(wù)人員的聘用一律由集團總部負責。

五、財務(wù)人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。

六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

七、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導會同財務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團財務(wù)會同單位領(lǐng)導進行監(jiān)交。

八、財務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責：

1、主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、配合集團總部的查詢。

2、執(zhí)行董事長和集團總部有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，按期向總部財務(wù)、董事長、提交財務(wù)分析報告等資料；

3、指導本部門財務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

4、財務(wù)部門向稅務(wù)、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長授權(quán)資格人簽名后報出。

5、按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定，及時向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅，積極配合公司領(lǐng)導進行融資工作。

6、負責公司制度施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟合同等重要事項工作，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。對違犯規(guī)定的事項有權(quán)提出異議并報告總經(jīng)理、董事長。

7、完成董事長、總經(jīng)理臨時交辦的事項。

九、會計人員的主要工作職責：

1、在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導下，認真執(zhí)行崗位責任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

2、會計人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級領(lǐng)導和財務(wù)部門報告。

第三章會計核算

十、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

十一 計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。

公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

十三、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物30年；

2、機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十四、無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。

法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。

十五、遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

開辦費從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M用。

第四章現(xiàn)金管理

十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過出納人員，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時登記“現(xiàn)金日記賬”，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現(xiàn)金。財務(wù)主管人員應(yīng)對出納庫存現(xiàn)金隨時進行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部)，特殊情況須董事長批準或同意。財務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。

十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內(nèi)報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務(wù)主管）十曰內(nèi)報賬、還款；否則財務(wù)有權(quán)按違反財務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限額標準祥見表1）

十八、所有款項（樓款或預售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關(guān)事項的情況下）。所有支出經(jīng)批準后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。

十九、銷售規(guī)定：

1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務(wù)人員帶票據(jù)前來收款；

2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開票人處簽字，以示負責。

3、收款：公司財務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進行核對，確認無誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負責。

4、售樓部應(yīng)將每日銷售、收款等信息填寫相關(guān)“銷售報表”并以O(shè)A方式報送公司財務(wù)等相關(guān)部門和集團董事長、財務(wù)、審計部門。

除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項支付。

二十、財務(wù)主管人員應(yīng)及時督促有關(guān)部門對應(yīng)收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。

第五章銀行存款管理

二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報董事長進行處理。

二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對賬

若有不明款項收支必須及時查明并按規(guī)定及時處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和結(jié)余情況。嚴禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。

第六章費用及款項支付管理

二十三、報銷或付款時的經(jīng)辦人員流程：

費用類：

本司員工誰經(jīng)辦誰負責。

A費用單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗收人證明人→③財務(wù)審核→④分管財務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復核付款。

B應(yīng)酬或禮品等招待費單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復核付款。

其它類：

對特殊無法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營開支的。財務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請開發(fā)票補稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。

工程類：

工程(進度)款或供貨款支付程序：

（1）乙方單位提出并填寫工程進度款審核表,按程序到各部門批后，由工程部預算人員為經(jīng)辦人到財務(wù)部門填寫工程款支付申請書并經(jīng)各部主管簽字后,財務(wù)部連同工程進度款審核表串發(fā)（OA）報董事長、集團財務(wù)。董事長三天內(nèi)批復（假期順延）。

（2）工程(供貨)進度付款審批表。

(3)財務(wù)根據(jù)合同和預（結(jié)）算等資料進行審核。付款時要附發(fā)票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。

（4）多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門要統(tǒng)一造冊，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。

二十四、任何人無權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長審批方可調(diào)資。

每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎金及過節(jié)費應(yīng)事先向董事長申報，批準后開支。

二十五、電話費嚴格控制公務(wù)外使用電話，要求長話短說，廢話少說，盡量減少通話時間和次數(shù)。對公司固定電話、個人移動電話公務(wù)通訊實行包干制度即：辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務(wù)報銷并登記；財務(wù)年終統(tǒng)計結(jié)算。

二十六、差旅費報銷標準

1、出差人員交通費、住宿費、市內(nèi)交通費，實行分項計算的方法，經(jīng)審核后方可報銷。

3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女)，報總經(jīng)理審批。

4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執(zhí)行。集團總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規(guī)定先行報銷交通費用；回程差旅費由集團總部墊發(fā)，經(jīng)董事長批準后到公司隨時報銷。*工資為代收代付。*

5、報銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。

6、遇到特殊情況，超出報銷標準，審核時須注明超出金額，最后由董事長決定簽字。

二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購，辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫“申請單”經(jīng)批準后購買，并由專人負責登記保管，各部門人員領(lǐng)用辦公用品用具時應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用。

二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購置必須事先寫出書面申請報告，說明購置原因等事項，報總經(jīng)理審批后方可購置。

二十九、除預付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過10000元的要說明事由并經(jīng)董事長批準后方可付款。日常經(jīng)常性開支按月計劃統(tǒng)一審批。

三

十、業(yè)務(wù)招待費，本著“節(jié)約、實惠”的原則。嚴格執(zhí)行報批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準。*

三

十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，并征得總經(jīng)理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。

第七章 其他事項

三

十二、財務(wù)部門要進行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財產(chǎn)盤盈盤虧，應(yīng)立即書面報告、查明原因，正確劃分責任并按規(guī)定程序報批后處理。

三

十三、建立票證的購買、保管、領(lǐng)用、注銷登記制度，特別應(yīng)對現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強管理，做好備忘記錄。

三

十四、加強對財務(wù)印章內(nèi)部牽制管理，實行印章分離掌管，財務(wù)專用章由財

務(wù)主管負責保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長授權(quán)者根據(jù)董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權(quán)，登記并妥善保管。(注)

三

十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有：

1．序時的現(xiàn)金日記賬OA（每天）

2．序時的銀行日記賬OA（每項）

3．員工的工資表OA(每月)

4．現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA(每月)

5．銀行調(diào)節(jié)表（不一致）OA(每月)

6．銀行對賬單(OA)

三

十六、財務(wù)部門定期向董事長報送的會計資料有：

1．資金收支計劃情況表（月計劃表 季計劃表）在當月25日前報下月或下季。

2．財務(wù)報表(每月)OA(資產(chǎn)負債表、利潤表)

3．財務(wù)情況分析(每月)OA(開發(fā)成本明細項目、費用、納稅、往來分析)

4．工程(供貨)進度款一覽表(每月)OA

5．合同 登記一覽表(無新增不必)(每月)OA

6．樓款銷售一覽表(每月)OA

第八章附則

三

十七、本規(guī)定是公司財務(wù)管理工作的主要依據(jù)，自2005年9月5日起執(zhí)行。

三

十八、本規(guī)定授權(quán)財務(wù)部集團財務(wù)部、審計部負責解釋。

樓（店）款銷售情況一覽表（一期、二期已銷售額、已收金額；未銷售額）

結(jié)合售樓部原始情況進行。已設(shè)計好。如何與財務(wù)表格合二為一。確定后執(zhí)行