第一篇：房地產公司財務管理制度(試行)

江蘇梓遠置業有限公司

財 務 管 理 制 度（試行）

為完善公司管理制度，規范經濟行為，嚴格財經紀律，參照國家相關財經法規，特制定本公司財務管理制度。

會計核算管理制度

為進一步規范會計核算行為，完善公司財務管理制度，保證會計資料真實、完整，加強經濟管理和財務管理，指導財會人員做好會計工作，提高企業經濟效益，特制定本制度。

一、公司必須根據實際發生的經濟業務進行基礎會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務報告。以下經濟業務，應當辦理會計手續，進行會計核算：

1．公司一切款項的收付。2．財物的收發、增減和使用。3．債權債務的發生和結算。4．資本金的增減。

5．收入、支出、成本、費用、稅金的計算。6．財務成果的計算和處理。

7．需要辦理會計手續，進行會計核算的其他事項。

二、會計年度以公歷元月1日起至12月31日止，按月辦理財務會計結算。

三、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

四、會計核算的記帳原則是根據權責發生制記帳。凡是本期已經實現的收

益和已經發生的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的收益與費用入帳；凡是不屬于本期的收益與費用，即使款項已在本期收付，都不應作為本期的收益與費用處理。

五、會計記帳采用借貸記帳法。

六、會計科目：按照中華人民共和國財政部頒發的<<新企業會計制度>>的有關規定，結合本公司的實際情況編制會計科目表。

七、會計憑證。包括原始憑證和記帳憑證。

1、審核原始憑證

原始憑證是證明經濟業務已經發生，明確經濟責任并用作記帳原始依據的一種憑證，是進行會計核算的原始資料和主要依據。原始憑證應具備如下基本要素：憑證名稱、填制日期、填制單位、填制人、經辦人員簽名或單位蓋章，以及接受單位名稱、經濟業務內容、金額等。

①從外部取得的原始憑證，須蓋有填制單位公章（財務專用章或發票專用章）；從個人取得的原始憑證，應有填制人員的簽名或蓋章。②自制原始憑證，須有負責人或經理指定人員的簽名或蓋章。

③購買實物的原始憑證，必須有購物清單（小票）發票等及相關驗收證明。④支付款項原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款(簽收)蓋章證明。⑤發生業主售房時，須提供業主申請,要審核有無合同約定和產權辦理及房款交付等情況，要有營銷部經理、財務總監、總經理簽字方可辦理，并做好與各部門的相互銜接工作。

⑥員工出差借款憑據，必須作為原始憑證附在記帳憑證后面，員工退回借款時，應另開收據，作為正式原始憑證，不得退還原借款借據。⑦經有關政府部門批準的經濟業務，應將批準文件作為原始憑證附件。

2、記帳憑證。記帳憑證包括收款憑證、付款憑證、轉帳憑證。各種記帳憑證要根據審核無誤的原始憑證填制，記帳憑證要經過制單人、指定的審核人員審核后據以入帳，收付款的記帳憑證還應由出納人員簽章，記帳憑證應按照順序，連同所附的原始憑證，按期裝訂成冊

會計人員根據審核無誤、內容完整的原始憑證，按照經濟業務發生的性質，分現收、現付、銀收、銀付和轉帳憑證五類，編制記帳憑證。

記帳憑證的摘要應與原始憑證內容一致，在填寫“摘要”時，既要簡明，又要全面、清楚，以說明問題為主。寫事情要有過程；銀行結算憑證，要注明支票號碼、去向；送存款項，要注明現金、支票、匯票等。遇有沖轉業務，不應只寫沖轉，應寫明沖轉某年、某月、某日、某項經濟業務和憑證號碼，也不能只寫對方科目。要求“摘要”能夠正確地、完整地反映經濟活動和資金變化的來龍去脈，切忌含糊不清。如果一份報銷單涉及電話費、差旅費、辦公費等多個費用科目，編制憑證時要分別按實際內容填列摘要。

記帳憑證要有審核人（財務總監）簽章(簽字)。

3、會計憑證整理、保管

應每月定期將會計憑證加以歸類整理，按憑證序號排列，加上封面、封底，裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽，以防散失和任意拆裝。封面上應注明項目公司名稱、憑證種類、所屬年月和起訖日期、起訖號碼、憑證本數等。財務總監要在裝訂線封簽處簽名或蓋章，然后存檔保管。

會計憑證必須做到妥善保管，存放有序、查找方便，嚴防毀損、丟失和泄密。會計憑證原則上不得借出，如有特殊需要，須報公司總經理與財務總監批準，才能借出，并由財務做好備查記錄，但不得拆散，并限期歸還。

八、會計帳簿：會計帳簿應設置總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。1.總帳，又稱總分類帳。它是按照總分類帳開設，用以總括地反映和監督單位的經濟業務活動情況以及各項資產、負債、所有者權益，收入、費用、利潤等狀況的會計帳簿。

2.明細帳，又稱明細分類帳。它是按照明細分類帳戶開設，用以分類詳細地記錄反映和監督單位經濟業務活動情況及資產、負債、所有者權益，收入、費用、利潤等狀況的會計帳簿。

3.日記帳，又稱序時帳。它是按照經濟業務發生時間的先后順序，逐日連續記載的帳簿，用來序時的記錄、反映和監督全部經濟業務的發生和完成情況。如現金日記帳、銀行存款日記帳。

4.輔助性帳簿，又稱備查帳簿。它是對在總帳、明細帳、日記帳中未能記錄的事項進行補充登記的帳簿，主要作用是為日后考察某些經濟業務的內容提供參考資料。是其他會計帳簿記錄的一種補充。5.打印帳簿

每年度打印一次會計帳簿，并裝訂成冊，存檔保管。

九、編制會計報表

1、會計報表：公司的會計報表主要包括：資產負債表、利潤表、營業收入及營業成本明細表、營業費用明細表、管理費用明細表、財務費用明細表、營業外收支明細表、利潤分配表等。

2、在全部經濟業務憑證完全入帳并準確記帳的基礎上，根據國家會計準則中有關編制會計報表的規定，按照公司統一會計報表的項目、內容和格式，對相關帳目進行相應調整后，編制本期會計報表。

3、每月按時將會計報表報送董事長、總經理、監事會主席及國地稅網上申報。

4、月報包括資產負債表、利潤表等。會計報表應由財務總監和制表人簽章并加蓋公司公章。

十、會計檔案：會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業資料，是記錄和反映經濟業務的重要歷史資料和證據。

1.財務人員要對公司各種會計憑證、會計帳簿、會計報表、財務預算和重要的經濟合同等會計資料定期進行收集、整理、審核查對、裝訂成冊。2.借閱會計檔案，要嚴格辦理借閱手續。本單位人員借閱會計檔案，要經財務總監批準，外單位人員借閱會計檔案，要有正式的介紹信，經單位財務總監及單位總經理批準，方可借閱。調閱人員一般不準將會計檔案私自攜帶外出，需要復制的，必須要經總經理同意。

十一、財務人員變動的工作交接。

1．財務人員工作調離或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，一律不得離職。

2．財務人員離職前，必須將本人經管的會計工作，在規定離職的期限內，全部移交清楚，接替人員應認真接管移交的工作，并繼續辦理移交的未了事項。

3．財務人員辦理移交手續前，必須做好以下工作：

(1)、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應填制完整。(2)、尚未登記的帳目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。(3)、整理應該移交的各種會計資料，對未了事項要寫出書面報告。(4)、編制移交清冊。

4．財務人員辦理交接手續，必須要有監交人負責監交，一般會計人員交接，由財務總監監交；財務總監交接，由總經理或監事會主席監交。5．移交人員要按照移交清冊，逐項移交；接替人員要逐項核對清點。(1)、現金要根據帳簿余額進行移交。

(2)、會計帳簿、憑證、報表和其它會計資料必須完整無缺；銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符，各種財產物資和債權、債務的明細帳戶余額，必須與總帳有關帳戶余額核對相符。

6．交接完畢，交接雙方和監交人要在移交清冊上蓋章，并注明日期，移交清冊應一式三份，交接雙方各一份，存檔一份。

貨幣資金管理制度

貨幣資金包括現金和銀行存款兩部分。為了加強管理，保證貨幣資金的安全完整，提高貨幣資金的使用效果，根據國家規定，結合本公司的具體情況，特制定如下貨幣資金的管理規定：

一、公司應當配備專職出納人員負責處理貨幣資金的出納和保管業務。未經授權非出納人員不應收取和保管貨幣資金。

二、任何貨幣資金收、付業務必須經總經理、財務總監批準和授權后方可執行。

1.銷售房款由公司財務統一收取現金或支票或客戶存入公司指定銀行賬戶，但現金或支票必須于當日存入公司賬戶。

2.任何部門收取的其他資金由公司財務部統一收取并存入公司規定帳戶。3.收取款項時必須開具收據，并加蓋財務專用章。無正當理由不開具收據，視同侵吞公款處理。

三、出納人員辦理貨幣資金的收付業務，都應以經過審核和簽字的會計憑證

為依據。

四、貨幣資金的收支要做到日清月結，確保資金的安全、完整。

五、對于庫存現金要定期組織清查，清查的主要手段是實地盤點。盤點以后將實存數與帳面數核對，并編制庫存現金清查報告表，對發現的庫存現金長余或短少應立即查明原因，提出處理意見報總經理審批。

六、對于銀行存款要定期進行銀行存款日記帳與銀行對帳單余額的相互核對，還要根據逐筆發現的未達帳項編制銀行存款余額調節表，對發現的未達帳項應立即查明原因及時處理。

七、公司的全部款項都必須在公司指定的銀行存取，未經公司董事長同意，不得擅自開戶。

八、收款人員對所收現金必須進行真偽鑒別，因工作疏忽誤收假鈔均應由責任人自己承擔損失。

九、按規定的范圍使用現金： 1．支付員工工資、獎金。

2．出差人員的差旅費及公用必需的借款。3.日常費用的報銷。4.結算起點以下的零星支出。

十、出納提取備用金時應開具收款收據，并由財務總監和總經理審批后方可提取。備用金額度為10000元，超出額度一律存入銀行。嚴禁白條抵庫、嚴禁挪用庫存現金。

十一、每日現金收入須當日存入銀行，除規定范圍和特殊情況外，不得在營業收入的現金中直接坐支。

十二、送存銀行的款項應填寫“進帳單與現金、轉帳票據一起送存銀行，并將“進帳單或“銀行收款通知單”作記帳依據。

十三、公司的空白支票和其他銀行轉帳支票由出納保管，嚴禁簽發空頭支票和遠期支票，銀行預留印章分別由財務總監和總經理保管。

十四、各部門因業務需要申請借款，必須由借款人提出借款申請（格式由財務部統一規定），經部門經理審查簽字后，財務總監和總經理批準。

十五、支票的使用必須有領用和核銷登記制度。凡因故遺失支票應及時到銀行掛失，若造成損失由責任人自行負責。

十六、對其他銀行結算憑據（如電匯憑證等）的管理，似同支票管理辦法執行。

十七、支出報銷的有關程序和規定：

1．各項支出的報銷必須由經辦人填寫費用報銷憑證（格式由公司統一規定），經部門經理簽字后報財務總監審核經總經理審批簽字后方可付款。2．一般費用的報銷必須憑自制或外來的有效原始單據（如工資表、支出審批報告、發票、收據等）報銷。

3．各項成本費用的支出標準，按成本費用管理的相關規定執行。

結算資金管理制度

企業結算資金的管理目的是：保持結算資金的合理結構，清償往來款項，防止長期拖欠不清給企業造成損失，確保經營活動的正常進行。

一、預付帳款的管理：

預付帳款的管理必須遵循以下原則：

1． 預付帳款的支付必須有合同、協議經財務總監和總經理審批的付款通知書等書面依據。

2． 財務部在預付款項時，必須對合同、協議的內容、審批手續等進行嚴

格審查，對合同條款內容不合理或審批手續不完備的，財務部應拒絕付款。3． 財務部對已支付的預付帳款應隨時了解其使用情況，并督促有關部門按合同規定做好結算等工作。

4． 財務部對預付帳款的支付和結算應及時進行帳務處理。對已付款但未按合同規定不符合質量標準的，應通知有關部門處理，并及時報告總經理。

二、備用金和個人欠款的管理：

1．因工作需要而借用的備用金，應由會計定期清理。

2．員工個人因其他原因的臨時借款，財務部要按月列出欠款清單，及時催收。對經催收仍不及時還款的，應及時報告財務總監從其工資中扣款。

三、預收帳款的管理：

財務部對預收帳款的確認要及時與銷售部核對。

固定資產管理制度

公司的固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的財產設備。主要可分為房屋及建筑設備、電器設備、辦公設備、交通工具等。

公司的固定資產采取由財務部負責帳務管理，辦公室負責實物管理，使用部門負責實物維護的原則。固定資產的帳務處理按《新企業會計制度》的相關規定執行。

一、固定資產的管理

1、按照上述分工，財務部應建立固定資產卡片，辦公室同時應建立固定資產登記簿，記錄固定資產的名稱、規格、數量、購建日期、放置地點、大修日期及費用支出等狀況。各使用部門負責實物的清理、維護及記錄登記。

2、各部門對本部門所使用和管理的固定資產，應定期會同辦公室編制固定

資產維修計劃，并報財務總監、總經理審批

3、各部門經理是本部門所使用固定資產的責任人，部門應指定專人，對固定資產的購建、維修、轉移、報損等情況進行日常登記和管理。

4、每年年終必須對固定資產進行一次盤點，做到實物和帳表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失部分要查明原因，明確責任，作出適當處理。

一、固定資產的增加

公司固定資產的新增，應由經辦部門提出方案及預算，并按金額大小逐級審核。10000元以下，由總經理審批，10000元-50000元由董事長審批，50000元以上由股東會審批。

二、固定資產的維護保養

對各種固定資產的日常維修保養狀況應由使用部門和辦公室進行日常記錄，對固定資產的大修狀況除使用部門和辦公室記錄外，財務部還須建立維修檔案。

三、固定資產調撥和轉移的處理程序

1、在本部門內部的轉移，可不辦理固定資產的調撥手續，但必須由指定負責人對其放置地點的轉移情況進行及時登記，并報財務部備案。

2、公司內部各部門之間固定資產的調撥，必須由申請調入部門填寫一式三聯的調撥申請單（財務部制定），并經調撥雙方部門經理簽字，報財務總監和總經理審批后，由財務部進行固定資產的帳務處理和登記。

四、固定資產的報損和轉讓

1、公司的固定資產因使用年久或閑置等原因需報損和轉讓的，必須由使用部門提出申請，并經辦公室和財務部會同審查，提出意見后報總經理審批。2000元以上固定資產的報損還須報總經理審批，10000元以上報董事長審

批，50000元以上報股東會審批。

2、對報損和轉讓的固定資產，使用部門和財務部必須及時進行相應的帳務處理。對報損的固定資產還須將其殘骸及時作為廢品報辦公室統一處理。

低值易耗品管理制度

公司的低值易耗品（含辦公家具用具）是指使用年限在一年以內，購進單價在50元以上，不符合固定資產標準的設備、工具、用具等。為了加強對這部分財產的管理和控制，按照國家的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定以下管理規定：

一、低值易耗品的購進和攤銷規定

1． 低值易耗品的購進要按照公司的物資采購程序報經總經理批準后方可購買。

2． 低值易耗品的購進成本包括其進價和所支付的運雜費。

3． 低值易耗品購進后必須按照公司的物資采購制度規定程序辦理驗收和領用手續，并在領用時采取一次性攤銷辦法記入相關領用部門的費用（低值易耗品攤銷明細科目）。

二、低值易耗品的修理和報廢規定

1．使用部門或個人對所領用的低值易耗品應負管理責任，各部門對所領用的辦公家具用具必須列表登記，并做好日常維修工作，以延長其使用期限。修理所發生的費用記入相關使用部門的修理費。

2．低值易耗品在使用一定時期后，因磨損而失去使用價值時，經批準后可辦理報廢。報廢時不作會計處理（因領用時已一次性攤銷），其殘值變價收入作“營業外收入”處理。

3．低值易耗品發生丟失、毀損，應由使用部門查明原因，并以書面形式報

財務總監和總經理審批。屬于人為原因的丟失和毀損，有關當事人應負全部或部分賠償責任。賠償的價款作“營業外收入”處理。費用管理制度

為加強成本費用管理，節約成本支出，增加經濟效益，提高資金周轉和利用率，特制定如下費用管理規定。

一、費用核算規定

1．公司費用核算內容：包括營業費用、管理費用、財務費用。

2．編制月、季、年度費用計劃，經股東會批準后，按計劃對費用支出進行控制、核算、管理。對脫離計劃的費用項目，必須查明原因，杜絕管理漏洞，保證計劃順利執行。

3．按公司內部組織機構的設置，劃分費用項目的歸口范圍進行分部門核算和考核。

4．費用核算必須體現權責發生制及配比原則，不得隨意調整各期費用額。5．嚴格按規定的開支范圍和標準控制費用，不得擅自擴大開支范圍，不得自行提高開支標準。

二、各項費用的開支范圍

1、營業費用是業務部門在經營中發生的各項費用，包括員工工資、福利費、運費、水電費、差旅費、低值易耗品攤銷、修理費、宣傳費、辦公費、車輛費、物業費、房屋租賃費、清潔費、印刷費、折舊費、通訊費、交通費及業務部門發生的其他費用。

2．管理費用是為組織和管理經營活動而發生的費用，工資、福利費、工會經費、職工教育經費、水電費、辦公費、招待費、差旅費、車輛費、宣傳費、修理費、裝修費、低值易耗品攤銷、勞保費、房屋租賃費、物業管理費、稅

金、折舊費、養老保險費、交通費、通訊費及管理部門發生的其他費用。3．財務費用是公司經營期間發生的利息凈支出、金融機構手續費、籌資等其他費用。

三、各項費用報銷制度、流程、標準

（一）、費用報銷制度

1．各項費用的報銷必須由經辦人填寫報銷憑證，經部門負責人、財務總監審核，總經理審批后方可報銷。

2．單項費用不允許拆零報銷。有多個經辦人的可由部門主管安排人員統一匯總報銷。

3、因工作需要向公司暫支借款，需先填寫借款申請單，借據中需標明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫須相符，且借據表面不得涂抹。舊賬未清應先核銷舊賬，否則不可以再借款。

4、借款人將填好的借據交由借款人所屬的部門經理簽字，部門經理需問明借款緣由，確認用途妥當后方可簽字審批。

5、借款人將部門經理簽字后的借據交由財務總監簽字審批，總經理簽字后財務部可以支付該借款。

6、財務部出納員看到簽批手續齊全的借據后，方可付款。如有一項簽批手續不全，出納員不予支付。

7.借款人需保證在借款之日起一定時間內報賬還款(出差人員則在回公司后三天內結清，對于異地出差人員補充借款應填寫借款單，并以傳真的方式發回公司，但必須注明：原件與傳真件同具法律效力，同時必須把前期的費用報銷單據連同借款單一并郵回公司，否則不予報銷并承擔經濟責任。結算方式：以現金歸還或報銷單抵扣。

（二）、費用報銷流程

1.為了合理控制費用支出,辦公用品由公司辦公室統一管理，集中購置,并指定專人負責。報銷流程。購置申請: 公司辦公室每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單報批。因工作需要臨時購買物品，需先填寫采購申請單，經財務總監、總經理審核同意后方可采購。

2.購買物品后需先填寫報銷單(確保提供正規發票等)，經部門經理確認、財務會計審核、財務總監審批，并由總經理簽字同意，方可向出納支取款項。3.報銷人將原始票據（正規發票）粘貼規整后，填制費用報銷單。費用報銷單上需寫明報銷人、報銷日期、報銷人所屬部門、報銷事由、后附單據數量及報銷金額。其中報銷金額大小寫須相符，且費用報銷單表面不得涂抹。4.填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門經理審核，部門經理應確認各項費用為應該發生，方可簽字。

5.部門經理審核簽字后，報銷人將報銷單交由財務總監簽核。財務總監簽核應本著以下原則：

(1)、審核單據粘貼是否規范，字跡有無涂抹；

(2)、審核各項費用金額大小寫是否與后附原始單據金額相符；(3)、審核各項費用發生是否切合實際，有無虛報、多報；（參照費用報銷標準）

(4)、審核簽批手續是否齊全。

若以上三條有一項不符合規定，財務總監有權將該報銷單退還報銷人，要求其重新填寫。

6.報銷人將財務總監審簽過的報銷單報至總經理處簽批，總經理簽批后視為同意財務部付款。

7.出納員看到審批手續齊全的費用報銷單方可向報銷人付款，同時出納員在報銷單上加蓋“現金付訖”章。如有一項手續不全，出納員不予支付。

四、各項費用的報銷標準

（一）、差旅費報銷標準

1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返公司時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

3.住宿標準：董事長每天住宿標準為 元，總經理每天住宿標準為 元，監事會主席每天住宿標準為 元，財務總監每天住宿標準為 元，公司部們經理每天住宿標準為 元，公司部門主管每天住宿標準為 元，公司員工每天住宿標準為 元。

4.出差伙食標準：董事長出差每日伙食標準為 元，總經理出差每日伙食標準為 元，監事會主席出差每日伙食標準 元，財務總監出差每日伙食標準為 元，公司部們經理出差每日伙食標準為 元，公司部門主管出差每日伙食標準為 元，公司員工每天出差每日伙食標準為 元.5．出差交通費用標準：股東會成員享受飛機或火車軟臥標準，公司中層享受硬臥以下標準，公司部門主管及員工享受硬座或大巴標準。6.下級隨上級領導出差，各項標準按上級領導執行。

7.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（二）、電話費報銷標準

1.通訊費：具體標準一般員工每月 元,部門經理 元,高層領導由總經理核批.2.凡報銷通訊費者手機24小時處于開機狀態。當月累計三次手機無法接通時，將取消本月通訊補貼。

（三）、交通費報銷費用標準

1．公司管理人員因公需要用車可申請公司辦公室派車，在無車可派的情況下經辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車。

2．市內交通標準：員工公交車費用按實報銷，營銷部門員工在特殊情況需要打的，應請示本部門領導同意后執行。交通費標準原則上采用額度內據實報銷形式。

（四）、招待費、培訓費、資料費等費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出，確因業務需要小額支出(500元以下)由部門經理控制使用,大額招待費(500元以上)應事前報公司總經理同意。一萬元以下由總經理直接審批,一萬元以上由總經理報股東會研究同意后,總經理審批.2.培訓費費用由公司辦公室統一管理，各部門培訓需求應及時報送。辦公室根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.資料費：在保證業務開展需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到辦公室有關管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

（五）、車輛維修費及汽油費管理

1.公司車輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

2.車輛的易損用品備件由辦公室統一安排采購,以支票支付.需用時應辦理領用手續,并由辦公室建帳予以核銷使用。

3.公司汽油票（卡）由辦公室統一保管并設立臺帳登記使用。成本管理制度

為做好公司的成本管理工作，降低成本消耗，保證成本計算正確無誤，特制定如下成本管理規定：

一、成本核算必須在嚴格執行成本開支范圍的前提下劃清下列界限：

1、劃清不同性質支出的界限。成本支出分開發成本、主營業務成本、營業費用、管理費用、財務費用。

2、分清業務類別之間的成本界限。公司對各項業務實際發生的成本，單獨核算考核。

二、成本核算的資料必須完整，內容必須真實。

三、成本核算要求

1,公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署.2,公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定.3,工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,進行市場詢價

工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料.4,財務部主要負責工程成本的總體控制工作.⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

⑵ 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5,工程中間結算程序

⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽。

⑵ 財務部根據有關文件資料,施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司總經理審批.6,工程決算程序

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;⑵ 財務部根據各種經濟簽證,合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司總經理批準;⑶ 大工程辦理決算時,應由公司主管工程負責人牽頭,由工程部,財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣

工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算.利潤管理制度

公司的經營利潤＝營業收入－營業成本－營業稅金及附加+其他業務利潤－營業費用－管理費用－財務費用+營業外收入-營業外支出。本制度為試行本，從2015年1月1日起執行。

第二篇：房地產公司財務管理制度

廬江縣仁和職業有限公司財務管理制度

第一章

總則

1．1 為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。

1．2 公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配臵公司的財務資源；實現公司價值的最大化。

1．3 本規定在公司內部暫時執行，隨著公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章 財務管理組織機構

2．1 公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設臵獨立的財務機構即財務部。

2．2 公司按照《會計法》和《會計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2．3 財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：

（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；

（3）參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；

（4）參與公司經營決策，統一調度資金；

（5）負責公司財務預算管理、會計核算；

（6）負責編制合并報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，并作好項目和財務分析工作；

（7）監督財務收支，依法計繳稅收；

（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作；（9）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（10）參與對子公司的財務管理。

（11）協調處理與各單位的關系。

2．4 財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2．5 公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章 會計核算

3．1 公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。

3．2 公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定并結合公司的實際情況，設臵總分類和明細賬科目。

3．3 公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。

3．4 公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。

3．5 公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

3．6 公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。

3．7 公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。

第四章 財務預算管理

4．1 公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。

4．2 公司在開始前組織編制完成本的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：

1.經營預算；

2.盈利預算；

3.資金預算。

4．3 公司在預算開始后，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。

第五章 收入、成本費用管理

5．1 公司建立并完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。

5．2 營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。

5．3 公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務權益確認。

5．4 成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

5．5 嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。

5．6 公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。

第六章 資產管理

6．1 公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6．2 公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據結果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。

6．3 公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。

6．4 公司制定并嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處臵等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。

公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設臵固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。

6．5 公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。

第七章 負債及所有者權益管理

7．1 公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規和《公司章程》進行。

7．2 公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章 籌資管理

8．1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

8．2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8．3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應盡量爭取各專業銀行的支持。

第九章 投資管理

9．1 公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。

9．2 對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。

9．3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9．4 短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9．5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。

公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。

公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

9．6 公司應當定期或者至少每年終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.9．7公司根據《公司法》，以及公司發展戰略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。

第十章 財務信息管理

10．1 公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合并會計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。

10．2 公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。

10．3 已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計結束后的三十日內送各股東。

10．4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規范和技術規范，保證系統的正常運行。

10．5 公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。

10．6 財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。

第十一章 附則

11．1本規定由董事會負責修改和補充。

11．2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。

11．3 董事會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發施行。

11．4本規定自頒布之日起開始執行。

第三篇：房地產公司財務管理制度

房地產公司財務管理制度

第一節

總

則

第一條、為了加強XX房地產開發有限責任公司（以下簡稱“公司”）的財務管理，規范公司財務行為，真實、完整地提供會計信息，保證公司各項經營活動的正常開展，維護投資者的合法權益，根據國家相關法律、法規及公司《章程》的有關規定，特制定本制度。第二條、公司財務管理的主要任務是：以穩健經營為原則，建立健全內部控制制度；科學編制公司財務預算，依法組織收入，合理控制成本費用，增收節支；加強經濟核算，有效利用公司資源，提高資產使用效益；定期進行財務分析和考核，如實反映公司財務狀況；加強資產管理，維護公司資產安全與完整。

第三條、公司及所屬子公司、項目部在開展各項經營活動時，必須嚴格遵守本制度。

第二節

財務核算制度

第一條、會計人員每月終了，對會計賬薄進行一次核對，以保證賬賬相符、賬實相符。第二條、財務人員要保守企業商業秘密，不得私自向外提供單位的會計信息。第三條、各財務部要嚴格要求按照公司資金計劃、費用預算、合同審批付款。

第四條、各財務室對超過支票起點支付的款項均由出納辦理轉付手續。付現需由領導批準，出納不得開空頭支票。

第五條、公司所屬各分公司每月25日結賬，按公司要求在次月5日前向各有關部門報送報表。公司財務部按季向總經理報送合并會計報表及附注說明。

第六條、財務人員要加強對財務收支的監控。嚴防虛報冒領、貪污等行為發生。第七條、各分公司財務人員監督、督促應收賬款的回收。

第八條、各分公司會計對所轄帳務要一月一濾，以保證帳務應轉盡轉，信息真實準確，發現問題要及時上報公司財務。

第九條、各分公司財務對年終科目余額必須進行清理，對確實不能銷賬的預付款，要單獨向公司匯報審批。

第十條、財務部要收取合規、合法手續，避免因手續問題給公司造成經濟損失。第十一條、購置固定資產要及時入賬，按規定計提折舊。

第十二條、各分公司出納賬都要做到日清月結，接受公司審計、財務部和本單位會計的檢查指導。

第十三條、出納人員應及時將所收現金存入銀行，每日晚間庫存現金不得超過1000元。對特殊情況下發生的以個人存折形式存放公司資金，出納應向公司財務部長事先申明，并辦理登記手續。更換或注銷存折時，應由登記人留存存折復印件，計收利息后方可更換。第十四條、財務人員組織、指揮、協調與核算相關事項的操作運行。

第十五條、財務部門建立完整的帳務核算體系，必須設立總帳（一級帳）、分類明細帳（二級帳），對各類資產進行分類明細核算，各使用部門建立三級保管帳。所有帳務設置、票據領用、傳遞、各類資產的出入庫程序由財務部門負責管理，確保帳帳相符、帳實相符、帳表相符。資產管理部門設立臺帳進行監督管理。

第十六條、財務部要對重包、半重包工程繳納建安營業稅，由公司直接代扣。直供材料憑真實的購貨發票等手續報賬。代扣職工個人所得稅。

第十七條、有獎發票在報銷時，由會計人員監刮方有效，自行刮票拒收。第十八條、因工作滯后發生稅款滯納金，均由所在單位會計承擔。第三節

票據管理制度

第一條

為加強公司票據的管理，規范票據的傳遞和保管，控制票據的有效使用，制定本制度。

第二條

本制度所稱票據系指與公司日常經營相關的各種有價證券和憑證，包括發票、支票、匯票等。

第三條

公司處理有關票據事務時，應遵循本制度的規定。票據管理

第四條

支票的管理：

借用支票必須填寫借支票單，借支票單必須經財務部長簽字后才可到出納處領取支票。向銀行提取現金時，使用現金支票，轉賬支付時，使用轉賬支票。第五條

發票的管理

1、公司應當指定財務部專人向稅務機關領購發票。申請領購發票時，應當提供經辦人身份證明、稅務登記證，以及財務印章或者發票專用章的印模，經主管稅務機關審核后，領取發票領購薄。然后，憑發票領購薄上核準的種類、數量以及購買發票方式，向主管稅務機關領購發票。

2、公司應當按規定的時限、順序、欄次，全部聯次一次性如實開具發票，并加蓋公司財務印章或發票專用章。公司不得轉借、轉讓、代開發票；不得倒買發票。

3、公司應當建立發票使用登記制度，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況；應當按照稅務登記機關的規定存放和保管發票，不得損毀。已開具的發票存根聯和發票登記薄應當保存5年。

4、財務部門應當定期對其購買和其他部門領用的發票進行檢查。對其他部門領用的發票應當嚴格控制，用完后及時收回并辦理領用注銷手續。第六條

匯票的管理

匯票分為銀行匯票和商業匯票。

1、出票：出具匯票（或接受匯票時）應認真檢查以下內容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據上的簽章。

2、背書：對未記載“不得轉讓”字樣的票據，可以依法轉讓（或接受轉讓）。背書（或接受背書）時應檢查以下內容是否齊全：背書人簽章、背書日期、被背書人名稱。同時應注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。

3、承兌：承兌（或接受承兌）時，應檢查以下內容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。

4、保證：出具（或接受）附有保證條款的匯票，應檢查在辦理保證手續時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所； 被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時應注意保證不得附有條件。

5、付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進行。付款人應當在持票人進行付款提示后，無條件地在當日按匯票金額足額支付給持票人。對應售票據及應付票據應當設立登記制度，認真登記票據的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。

貨幣資金管理制度

第一條、為加強公司財務管理，提高資金運作效率，降低資金運營成本，加強資金一體化運作，保證資金運營的安全性、可靠性，按國家財經法規規定，結合公司具體情況，制定本制度。第二條、本制度所稱貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。

第三條、貨幣資金的管理部門為財務部，財務部門辦理有關貨幣資金事宜時，應遵循本制度的規定。現金管理

第四條、公司辦理有關現金收支業務時，應嚴格遵守國務院發布的《現金管理暫行條例》及其實施細則和銀行結算辦法。公司必須加強對現金的日常監督和檢查，做到“日清月結”，賬實相符。必須遵守庫存現金限額管理的制度，及時將超過限額的現金送存銀行，不得坐支現金或私設小金庫。

第五條、會計、出納人員嚴格職責分工。出納人員的資格應由財務部和行政部審查認可。現金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金，支票、發票、空白收據和其他收付憑證應由專人保管。支票等票據與財務印簽必須分別設專人保管。第六條、日常結算中超過結算起點（1000元）的 業務，都應采用轉帳方式結算，不準以現金方式結算。

第七條、現金的收付憑證，除由經辦人簽字外，還必須經財務部長簽字方可有效。現金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數字準確，不得涂改。

第八條、現金收入的管理：對于現金收入業務，須由會計人員開出收據或發票，及時編制收款憑證；出納清點現金后，在憑證上加蓋“現金收訖”章后方可入賬。

第九條、現金支出的管理：任何一項現金付款的業務都要有原始憑證，有經辦人簽字和有關負責人審核批準，并經會計復核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現金收訖”章后方可入賬。

第十條、現金支出的范圍如下：（1）工資、津貼及獎金；

（2）個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；（3）撫恤金、退休金、離職費、喪葬費、各種勞保福利支出；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（5）向個人收購的農副產品或其他物資的價款等；（6）結算起點1000元以下的零星支出；

（7）中國人民銀行規定可以支付現金的其它支出。

第十一條、公司需按不同的幣種，設現金日記賬，根據收付款憑證，按業務發生順序逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，保證帳款相符。

第十二條、現金盤點。一般情況下，每月月末應將漏登的現金收付款憑證補記入賬，結出當日庫存金額，并對庫存的現金進行盤點。盤點應由非出納人員監盤，并由出納人員、監盤人員及財務部部長共同簽字。查明現金溢、缺原因并作相應處理。

銀行存款的管理

第十三條、公司的銀行存款業務應嚴格遵守銀行結算紀律和規定。

第十四條、公司除了在《現金管理暫行條例》規定的范圍內直接使用先進結算外，其它收付業務，都必須通過銀行辦理結算。

第十五條、銀行存款發生收支業務時，對各項原始憑證，如發票、合同、協議和其他結算憑證等，必須由經辦人簽字和有關負責人審核批準，財務人員復核填置收付款憑證，財務部長審核同意后，方可進行收付結算。

第十六條、對外支付的大額款項，必須按照公司規定的付款程序，經各級負責人逐級審核同意后，方可辦理。

第十七條、對銀行結算業務，要逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額。定期與銀行對賬單進行核對，賬面余額與銀行對賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行存款余額調節表，調節相符。

第十八條、建立健全支票領用登記制度。財務部必須設置支票領用登記薄，登記制票領用日期、領用人、用途、金額、限額、批準人、簽發人等事項。

第十九條、對于確實無法填寫支票金額的，在簽發支票時，除加蓋銀行預留印簽外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現透支。同時還必須在 簽發支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。

第二十條、支票領用后，應在5天之內報銷，以便財務人員及時和對銀行存款。支票如在5天之內沒有使用，應及時將未使用支票交回財務部。

其他貨幣資金的管理

第二十一條、其它貨幣資金主要是指外埠存款、信用證存款和在途貨幣資金等。

第二十二條、公司到外地臨時采購材料、設備時，可將款項匯往采購地銀行開立采購戶，既形成外埠存款。外埠存款，應反映在資產負債表“其他貨幣資金”項下。采購結束后，外埠存款余額應及時轉回單位所在地的銀行賬戶。第二十三條、公司因采用信用證結算方式而存入銀行的信用證保證金余額也反映在資產負債表“其他貨幣資金”項下。業務發生完畢，信用證保證金專戶存款的余額，應轉回原賬戶。第二十四條、在途貨幣資金，是指月終時尚未到達的匯入款項。各單位應根據通知及時聯系收取匯款。

外匯資金的管理

第二十五條、外匯是指一級帳本以外的貨幣表示的，可用于國際清償的支付手段，包括：

1、外國貨幣：紙幣、鑄幣。

2、外幣支付憑證：票據、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證。

3、外幣有價證券：政府證券、公司證券、股票等。

4、特別提款權。

5、其他外匯資產。第二十六條、公司的會計核算采用人民幣為記賬本位幣。發生外幣結算業務及對境外投資業務時采用復幣記賬。

第二十七條、為簡化核算手續，會計核算使用的匯率統一按上月最后一個工作日的市場匯率（中間價，下同）作為本月的記賬匯率（保留四位小數）。期末外匯賬戶余額，在編制會計報表前按期末市場匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額，折合金額與賬面金額的差額記入“財務費用”。

第二十八條、外幣現金、外幣存款、以外幣結算的債權、債務由于匯率調整而發生的折合記賬本位幣的差額以及由于銀行結匯、售匯而發生的匯價差額記入“財務費用”，外幣借款由于匯率調整而發生的折合記賬本位幣的差額，在使用該借款的工程竣工交付使用前，記入工程成本；在工程交付使用后，記入“財務費用”。

第二十九條、公司籌建期間發生的匯兌損益，自公司開始營業后5年內平均攤銷。第五節

收入管理制度

第一條、為進一步加強公司的營業收入管理工作，保障公司營業收入的正確計量和記錄，制定本制度。

第二條、本制度是公司經營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。

第三條、營業收入是指公司在經營活動中因銷售商品或提供勞務等取得的經濟資源的流入。第四條、公司的營業收入主要有：商品銷售收入、提供勞務收入、合同收入及其他收入等。商品銷售收入

第五條、銷售商品的收入，應在下列條件均能滿足時予以確認：(1)公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；

(2)公司即沒有保留通常與所有權先聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；(3)與交易相關的經濟利益能夠流入公司；(4)相關的收入和成本能夠可靠地計量。

第六條、銷售商品的收入應按公司與購貨方簽訂的合同或協議金額或雙方接受的金額確定。現金折扣在實際發生時確認為當期費用；銷售折讓在實際發生時沖減當期收入。

第七條、企業已經確認收入的售出商品發生銷售退回的，應沖減退回當期的收入，但資產負債表日及以前售出的商品在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生退回的，按資產負債表日后事項的有關規定處理。

提供勞務收入

第八條、在同一會計內開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。

第九條、如勞務的開始和完成分屬不同的會計，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，企業應在資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。當以下條件均能滿足時，交易的結果能夠可靠地估計：(1)勞務總收入和總成本能夠可靠地計量；(2)與交易相關的經濟利益能夠流入企業；(3)勞務的完成程度能夠可靠地確定。第十條、勞務的完成程度應按下列方法確定：(1)已完工作的測量；

(2)已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例；(3)已經發生的成本占估計總成本的比例。

第十一條、在提供勞務交易的結果不能可靠估計的情況下，企業應在資產負債表日按已經發生并預計能夠補償的勞務成本金額確認收入，并按相同金額結轉成本；如預計已經發生的勞務成本不能得到補償，則不應確認收入，但應將已經發生的成本確認為當期費用。第十二條、提供勞務的總收入應按企業與接受勞務方簽訂的合同或協議的金額確定。現金折扣應在實際發生時確認為當期費用。合同收入

第十三條、本章所述合同特指建造合同，是為建造一項資產或者在設計、技術、功能、最終用途等方面密切相關的數項資產而訂立的合同。

第十四條、公司合同收入嚴格按《企業會計準則—建造合同》確認。其他收入

第十五條、其他收入應比照上述收入進行管理。第六節

成本費用管理制度

第一條、為了進一步加強公司的成本費用管理工作,保障公司經營活動健康、有序的進行，并有利于各部門對其發生的成本、費用進行控制和考核，特制定本制度。第二條、本制度是公司經營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。

第三條、公司在經營過程中發生的各項直接支出，計入營業成本；公司為管理和組織經營活動所發生的各項非直接支出，計入公司費用，包括營業費用、管理費用和財務費用。營業成本

第四條、財務部門應認真進行營業成本核算： 商品銷售成本，根據配比的原則，在實現銷售的同 時結轉。

其他營業成本，應依據具體情況一次性或分次平均 攤銷。

第五條、財務部門在成本計算和結轉過程中，應當遵循一致性原則和收入成本配比原則，提供正確、合理的成本數據資料。營業費用

第六條、公司的費用項目繁多,主要包括：

(一)管理費用：指公司總部的下列支出，具體為：郵電及電訊、工資及薪金、職工福利、職工餐費、臨時工工資、勞務費、辦公用品、培訓費、服裝費、會計師費、咨詢費、訴訟費、排污費、綠化費、交通費、差旅費、廣告費、保險費、工會經費、交際應酬費、財產損失、管理合同管理費、水費、電費、折舊費、關稅、增值稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用牌照稅、修理費、物料消耗、低值易耗品消耗、無形資產攤銷、開辦費攤銷、其他資產攤銷、租賃費和其他。

(二)營業費用：指公司生產部門的下列支出：郵電及電費、工資及薪金、職工福利、職工餐費、勞務費、辦公用品、制服費、印刷費、養路費、運輸費、裝卸費、保管費、包裝費、交通費、差旅費、廣告費、保險費、交際應酬費、財產損失、管理合同管理費、水費、電費、燃料費、折舊費、關稅、增值稅、勞動保護費、修理費、物料消耗、低值易耗品消耗、清潔用品、洗滌費、租賃費和其他。

(三)財務費用：利息凈支出、匯總損失、金融機構手續費。

第七條、財務部門負責費用的總分類核算和明細項目的核算、分解、審核、檢查、分析。第八條、各歸口部門負責歸口項目的預算安排，支用的掌握，執行情況的簡要分析。各明細項目的歸口按上訴第七條劃分。

第九條、財務部在核算費用中除應按費用細目設置明細賬外，還應按歸口部門設置分解明細賬或輔助記錄，以核算各歸口部門實際發生的歸口費用項目，記錄中應摘要記載經手人或業務合同編號，以便統計發生額。

第十條、費用中與營業額相關的業務費用（可變費用），如運輸費、包裝費、促銷費、業務招待費等，應與營業額聯系進行考核，為此應由公司財務部門對這些費用定期提出考核指標（或定期修訂指標），報經總裁審批后下達各有關部門，據以編制預算和控制，考核。第十一條、除對業務費用考核指標外，公司企業管理部和財務部應制定若干費用開支標準實行細則，例如交際應酬費標準細則，支付傭金手續費標準細則等，經公司總裁審批后實施。第七節

財務分析工作制度

第一條、為正確反映公司經營成果，滿足高層管理者對公司盈利能力、籌資結構、變現能力、利潤分配等情況的了解和經營方針、經營策略制定的需要，特制定本制度。

第二條、本制度為公司經營管理制度的重要組成部分。財務部門在編寫財務情況說明書時，應當運用財務分析技術和方法，選擇相關財務指標進行分析，并結合實際情況，作出合理的論述，指明改進方向。

第三條、經營成果趨勢分析。通過分析，了解經營成果增減變動情況，分析其原因和發展趨勢，主要有兩種分析方法：

(一)橫向趨勢分析：將連續多期的利潤表各項目的絕對金額列入分析表內，采用環比分析的方法，予以分別計算和比較，各項目之間呈現出波浪式起伏即為其發展趨勢；(二)縱向趨勢分析：以利潤表中的營業收入凈額作為比較基數（100%），計算縱向排列的各項目占基數的百分比（亦稱共同比），將連續多期的利潤表中各項目列入分析表內，并作百分比增減的計算，其變動情況及發展趨勢也就展現出來。

第四條、財務狀況趨勢分析。通過選擇公司資產負債表中（1）實收資本（2）長期負債（3）流動負債（4）存貨（5）應收款項（6）固定資產共六個指標，將其絕對金額列入分析表內，采用環比分析方法，予以分別計算和比較。

第五條、短期償債能力分析。償債能力分析目的，在于揭示公司的流動資產在清償流動負債之后，還有多少余力去應付日常經營活動中的其他資金需要，即以流動比率予以揭示；此外，也可用酸性測驗比率法，揭示對短期債務的清償能力，即以速動比率予以揭示。計算公式如下：流動比率=流動資產/流動負債*100%；速動比率=（現金+銀行存款+其它貨幣資金+應收票據+應收帳款）/流動負債*100%。

第六條、資產管理情況分析。資產管理情況分析目的，在于衡量公司在資產管理方面的效率。主要以下四個指標反映：

(一)存貨周轉率：存貨周轉率反映公司存貨的流動性，其計算公式為：存貨周轉次數=銷售總額/存貨平均余額；存貨平均周轉天數=存貨平均余額/銷售總額*360，存貨平均余額，一般取期初和期末的平均數，如由于季節性等原因的影響，期間內各月份存貨余額波動較大，則應按期間內各月末的平均余額平均計算。

(二)應收帳款周轉率：應收帳款周轉率在于揭示因賒銷商品發生的應收帳款周轉情況或收款期限的長短，其計算公式為：應收帳款周轉次數=銷售總額/應收帳款平均余額；應收帳款平均收款期（天）=應收帳款平均余額/銷售總額*360。應收帳款平均余額，一般取期初和期末余額的平均數。

(三)流動資產周轉率：流動資產周轉率反映流動資產的周轉速度，其計算公式為：流動資產周轉率=營業收入/平均流動資產。平均流動資產，一般取期初和期末的平均數。(四)總資產周轉率：總資產周轉率反映資產總額的周轉速度，其計算公式為：總資產周轉率=營業收入/平均總資產。平均總資產，一般取期初和期末的平均數。

第七條、長期償債能力分析。償債能力分析主要反映公司償付到期債務的能力。通常以下述兩個指標反映：

(一)資產負債率，反映總資產中有多大比例來源于債權人，也是衡量公司在清算時保護債權人利益的程度。其計算公式為：資產負債率=負債總額/資產總額*100%。

(二)權益比率，是負債總額與股東權益總額之比。其計算公式為：權益比率=負債總額/股東權益*100%。

第八條、盈利能力分析。反映公司賺取利潤能力的大小。主要以下述三個指標來反映。(一)營業凈利率，是指凈利潤與營業收入的百分比。其計算公式為：營業凈利率=凈利潤/營業收入*100%。

(二)資產凈利率，是公司凈利潤與平均資產總額的比率。其計算公式為：資產凈利率=凈利潤/平均資產總額*100%。平均資產總額，一般取期初和期末的平均數。

(三)凈資產收益率，使公司凈利潤與平均凈資產的比率。其計算公式為：凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產*100%。平均凈資產，一般取期初和期末的平均數。第八節 稅務管理制度

第一條、為進一步加強公司的稅務管理工作，正確計提、及時申報和繳納各項稅款，特制定本制度。

第二條、公司將嚴格依據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，認真執行相關的稅法。稅務登記

第三條、公司應當自領取營業執照之日起30日內，向當地主管稅務機關申請辦理稅務登記。如設立跨地區的非獨立核算的分支機構，也應自設立之日起30日內向所在地主管稅務機關申請辦理注冊稅務登記。

第四條、公司辦理開業稅務登記后，如發生變更公司名稱，改變所有制形式、隸屬關系和經營地址，改變生產經營方式、范圍、應納稅項目等，發生改組、分設、合并、聯營、遷移、歇業、停業、經營到期清算等，應及時向稅務機關申報，并辦理變更稅務登記進行稅務登記或注銷稅務登記手續。

第五條、公司應主動接受主管稅務機關對稅務登記證的定期檢驗，在主管稅務機關規定的期限內持有關證件到主管稅務機關辦理驗證或換證手續。

公司的稅務登記證件和領取的代扣代繳、代收代繳稅款憑證（如有），只限本公司使用，不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

第六條、公司遺失稅務登記證件或者代扣代繳、代收代繳稅款憑證后，應當及時書面報告主管稅務機關并公開聲明作廢，同時申請補發。

第七條、公司應當按照國務院財政、稅務主管部門的規定設置帳簿，根據合法、有效憑證記帳，進行核算，依照國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定正確計繳各項稅款。這里所指國務院財政、稅務主管部門分別指財政部及國家稅務總局。

第八條、公司應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財會、會計處理辦法報送稅務機關備案。納稅申報

第九條、公司應當定期就計算繳納稅款的有關事項向主管稅務機關提出書面納稅申報。辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據不同情況報送相關資料如：財務、會計報表及其說明材料；與納稅有關的合同、協議書；稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。第十條、公司如為扣繳義務人時，應當辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告，如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告書，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及主管稅務機關規定的其他有關證件、資料。

第十一條、公司應當在稅務機關核定的納稅申報期限內及代扣代繳、代收代繳稅款的期限內到主管稅務機關辦理納稅申報。如確有困難，需要延期的，應當在核定的期限內向稅務機關提出書面延期申報，經稅務機關核準，在核準的期限內辦理。如因不可抗力不能按期辦理申報的，可以延期辦理，但應在不可抗力情形消除后立即向書務機關報告。發票管理

第十二條、公司應當制定財務部專人向稅務機關領購發票。申請領購發票時，應當提供經辦人身份證明、稅務登記證，以及財務印章或者發票專用章的印模，經主管稅務機關審核后，領取發票領購簿。然后，憑發票領購簿上核準的種類、數量以及購買發票方式，向主管稅務機關領購發票。

第十三條、公司應當按規定的時限、順序、檔次，全部聯次一次性如實開具發票，并加蓋公司財務印章或發票專用章。公司不得轉借、轉讓、代開發票；不得倒買倒賣發票。第十四條、公司應當建立發票使用登記制度，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況；應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

第十五條、財務部門應當定期對其購買和其他部門領用的發票進行檢查。對其他部門領用的發票應當嚴格控制，用完后及時收回并辦理領用注銷手續。稅務檢查

第十六條、公司應當主動配合主管稅務機關對公司發票及發票使用情況的依法檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

第十七條、公司應當主動配合主管稅務機關對其履行納稅義務和扣繳義務的情況進行依法檢查。如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

相關業務制度

第一條、固定資產、周轉工具、庫存材料的正常、非正

常損失，應由所在單位在損失發生后半個月內報公司財務，對非正常損失，須經稅務機關審批才能在申報企業所得稅時扣除。

第二條、公司人員所經辦的飯費、差旅費、包括打的費等，報賬時必須在票后填報銷單注明發生日期等簡明情況，出租車票均需單位領導簽字、報飯費附菜單，否則會拒報。報賬時間不得超過一個星期。

第三條、任何個人不得擅自以公司名義向外辦理經濟擔保業務，特殊情況需經總經理辦公會議研究通過，由公司行政部辦理嚴格的反擔保公正手續。

第四條、各單位簽訂涉及到收付款、報賬手續等財務內容的合同條款時，必須有財務部長事先審定，并在審批表中簽字。否則因此而出現的財務問題由責任人自理。對已簽訂好的經濟合同，必須將合同原件蓋章后（加蓋騎縫章）由行政部及時轉送相關財務部一份，財務監督履約。

第五條、根據會計準則關于企業收入、費用必須配比的原則，稅務匯算時對企業跨年列成本數據，均予剔出，并在按利潤征收所得稅的同時按補稅金額0.5—5倍的處罰標準對企業進行處罰。同時，稅務還可按10%的純收益率計算企業利潤。故我公司對所有跨年業務的結算原則上不予處理，如經總經理審批同意結算，財務至少處以49.5%的罰款。

第六條、各分公司形成應收款時，審批人為連帶清償責任人，即在應收款收不回時，由審批人償還。

第七條、所有工程決算必須附正式計算書，《恒利公司工程結算單》只作為結算封面使用。預借工程款，需在形象進度額度內履行借款審批手續即可。杜絕以竣工結算方式領取進度款。第八條、在工程結算過程中，將按形象進度領取款的手續按工程結算程序填為結算單的，對相關審批人員處以200—2000元的罰款。

第九條、財務檔案要集中管理，查閱檔案須辦理審批手續。

第十條、公司對外合同無論金額大小，都要及時簽訂，不得補辦，對沒有圖紙的零星工程及購料合同，在寫明總額的同時須附便于操作的明細。

第十一條、建立舉報保密的獎勵制度。舉報獎最少300元/次，同時按所挽回經濟損失的30%歸個人.

第四篇：房地產公司財務管理制度

房地產公司財務管理制度

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1,負責公司財務管理工作.編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓 款,清理催收應收款項;辦理日常現金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據結算,保管庫存現金及銀行 空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理,協調與工商,稅務,金融等部門間的關 系,依法納稅.2,負責公司會計核算工作.遵守國家頒布的會計準則,財經法規,按照會計制度,進行會計核算;編制 ,季度,月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目,設置明細帳,分類帳,輔助帳,及時 記帳,結帳,對帳,做到日清月結,帳帳相符,帳實相符,帳表相符,帳證相符;管理好會計檔案.3,負責公司成本核算和成本管理.設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出, 收集登記匯總各項成本數據資料,及時,正確地為成本預測,控制,分析提供資料;按合同,預算,審核 支付工程,設備,材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各 項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據.4,建立經濟核算制度,利用會計核算資料,統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判 斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據.5,配合公司內部審計.根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度.第一章 資金審批制度

1,總則

⑴ 所有款項的支付,須經公司主管領導批準.如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其 聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章 和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管.印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先 填好限額,并經公司主管領導批準;

⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發票須與收款相符.如收款人因特殊情況 需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

⑸ 往來款項的沖轉(指非正常經營業務),須公司主管領導批準;⑹ 非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證.如遇特殊情況須經公司主管領導批準.

第五篇：房地產公司財務管理制度

房地產公司財務管理制度

2010-03-19 00:00:00 作者：admin 來源： 瀏覽次數：3003 網友評論 0 條

第一章總則

一、為了加強公司財務管理,規范公司經濟活動行為,確保公司財務管理工作健康有序進行, 依據《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關《內部會計控制規范》的法律法規和公司的各項規章制度。特制定本辦法。

二、財務管理的基本任務和方法，是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

三、財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第二章財務人員及工作職責

四、財務人員的聘用一律由集團總部負責。

五、財務人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。

六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

七、財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。公司一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部經理進行監交；財務部經理的交接，由集團財務會同單位領導進行監交。

八、財務部經理的主要工作職責：

1、主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；協調、配合集團總部的查詢。

2、執行董事長和集團總部有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，按期向總部財務、董事長、提交財務分析報告等資料；

3、指導本部門財務人員的業務工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會人員的素質和業務水平。

4、財務部門向稅務、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經公司法定代表人或由董事長授權資格人簽名后報出。

5、按照公司要求，協調并正確處理好企業與稅務、銀行之間的關系。掌握最新稅法規定，及時向稅務人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅，積極配合公司領導進行融資工作。

6、負責公司制度施行時的有關協調、審核、監督工作，參與公司經濟合同等重要事項工作，發現問題及時糾正。對違犯規定的事項有權提出異議并報告總經理、董事長。

7、完成董事長、總經理臨時交辦的事項。

九、會計人員的主要工作職責：

1、在財務部經理的領導下，認真執行崗位責任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

2、會計人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級領導和財務部門報告。

第三章會計核算

十、公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

十一 計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

十三、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物30年；

2、機器設備（含室內裝修）10年；

3、電子設備、運輸工具5年；

4、其他設備5年。

固定資產的殘值率為10%。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十四、無形資產從開始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。

法律和合同或者企業申請書均未規定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。

十五、遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。

開辦費從企業開始生產、經營月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤入管理費用。

第四章現金管理

十六、公司的現金收支業務必須通過出納人員，由出納人員根據審核無誤的收付款憑證、業務發生的順序，及時登記“現金日記賬”，做到日清月結、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現金。財務主管人員應對出納庫存現金隨時進行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部)，特殊情況須董事長批準或同意。財務人員要經常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。

十七、核定現金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務主管）十曰內報賬、還款；否則財務有權按違反財務制度論處。（現金限額標準祥見表1）

十八、所有款項（樓款或預售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關事項的情況下）。所有支出經批準后從專用戶轉入正常戶使用。

十九、銷售規定：

1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務人員帶票據前來收款；

2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據，注明相關款項內容和金額，并在收款票據開票人處簽字，以示負責。

3、收款：公司財務人員根據合同條款和收款票據開出的金額進行核對，確認無誤后，簽收貨款，并在票據收款人處簽字，以示負責。

4、售樓部應將每日銷售、收款等信息填寫相關“銷售報表”并以OA方式報送公司財務等相關部門和集團董事長、財務、審計部門。

除規定所用現金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉帳結算（不得用現金支票），任何人員不得將現金收入款直接用于款項支付。

二十、財務主管人員應及時督促有關部門對應收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。

第五章銀行存款管理

二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，如發現立即制止并報董事長進行處理。

二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據此填寫收據或發票。每月對賬

若有不明款項收支必須及時查明并按規定及時處理。按照各種結算方式的規定，填制或取得銀行即發的收款或付款結算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和結余情況。嚴禁簽發空頭支票，并按業務發生的順序，逐筆登記銀行存款日記帳，為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。

第六章費用及款項支付管理

二十三、報銷或付款時的經辦人員流程：

費用類：

本司員工誰經辦誰負責。

A費用單據報銷程序：憑合法的原始票據→①經辦人→②驗收人證明人→③財務審核→④分管財務副總經理→⑤總經理→出納復核付款。

B應酬或禮品等招待費單據報銷程序：憑合法的原始票據→①經辦人→②分管財務副總經理→③總經理→④財務審核（數額發票）→⑤出納復核付款。

其它類：

對特殊無法取得發票又屬于正常經營開支的。財務只要審核數量、金額、大小寫是否一致即可；月底統一整理后到稅務局申請開發票補稅后再入賬，原單據做為附件附在后面。

工程類：

工程(進度)款或供貨款支付程序：

（1）乙方單位提出并填寫工程進度款審核表,按程序到各部門批后，由工程部預算人員為經辦人到財務部門填寫工程款支付申請書并經各部主管簽字后,財務部連同工程進度款審核表串發（OA）報董事長、集團財務。董事長三天內批復（假期順延）。

（2）工程(供貨)進度付款審批表。

(3)財務根據合同和預（結）算等資料進行審核。付款時要附發票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。

（4）多數散戶付款，有關部門要統一造冊，集中審核，手續完備后才能支付。

二十四、任何人無權隨意給員工增加工資，調增工資需經董事長審批方可調資。

每月工資發放必須按規定的考勤制度計算后編出工資表，經審批后發放；獎金及過節費應事先向董事長申報，批準后開支。

二十五、電話費嚴格控制公務外使用電話，要求長話短說，廢話少說，盡量減少通話時間和次數。對公司固定電話、個人移動電話公務通訊實行包干制度即：辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務報銷并登記；財務年終統計結算。

二十六、差旅費報銷標準

1、出差人員交通費、住宿費、市內交通費，實行分項計算的方法，經審核后方可報銷。

3、探親人員根據不同地區由辦公室統一擬出方案(夫妻、兒女)，報總經理審批。

4、公司有緊急業務或特殊事由的出差人員，其出差費用(含交通工具)由總經理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執行。集團總部派人協助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規定先行報銷交通費用；回程差旅費由集團總部墊發，經董事長批準后到公司隨時報銷。*工資為代收代付。*

5、報銷票據背面都要有經辦人簽字或騎縫簽字。

6、遇到特殊情況，超出報銷標準，審核時須注明超出金額，最后由董事長決定簽字。

二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統一采購，辦公室根據各部門使用情況填寫“申請單”經批準后購買，并由專人負責登記保管，各部門人員領用辦公用品用具時應登記，到辦公室領用。

二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產購置必須事先寫出書面申請報告，說明購置原因等事項，報總經理審批后方可購置。

二十九、除預付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過10000元的要說明事由并經董事長批準后方可付款。日常經常性開支按月計劃統一審批。

三

十、業務招待費，本著“節約、實惠”的原則。嚴格執行報批制度，每次業務招待均應事先征得總經理同意并批準。*

三

十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，并征得總經理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。

第七章 其他事項

三

十二、財務部門要進行定期或不定期的資產清查工作，確保公司資產安全完整，帳實相符，提高公司資產利用效率。如發生財產盤盈盤虧，應立即書面報告、查明原因，正確劃分責任并按規定程序報批后處理。

三

十三、建立票證的購買、保管、領用、注銷登記制度，特別應對現金支票、銀行結算支票、發票和收據等重要票證加強管理，做好備忘記錄。

三

十四、加強對財務印章內部牽制管理，實行印章分離掌管，財務專用章由財

務主管負責保管，支票印簽何優仙一枚由董事長授權者根據董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權，登記并妥善保管。(注)

三

十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有：

1．序時的現金日記賬OA（每天）

2．序時的銀行日記賬OA（每項）

3．員工的工資表OA(每月)

4．現金結余清單（含借款單）OA(每月)

5．銀行調節表（不一致）OA(每月)

6．銀行對賬單(OA)

三

十六、財務部門定期向董事長報送的會計資料有：

1．資金收支計劃情況表（月計劃表 季計劃表）在當月25日前報下月或下季。

2．財務報表(每月)OA(資產負債表、利潤表)

3．財務情況分析(每月)OA(開發成本明細項目、費用、納稅、往來分析)

4．工程(供貨)進度款一覽表(每月)OA

5．合同 登記一覽表(無新增不必)(每月)OA

6．樓款銷售一覽表(每月)OA

第八章附則

三

十七、本規定是公司財務管理工作的主要依據，自2005年9月5日起執行。

三

十八、本規定授權財務部集團財務部、審計部負責解釋。

樓（店）款銷售情況一覽表（一期、二期已銷售額、已收金額；未銷售額）

結合售樓部原始情況進行。已設計好。如何與財務表格合二為一。確定后執行