內(nèi)部控制的規(guī)章制度

內(nèi)部控制的規(guī)章制度1

一、公司所有辦公用品的采購工作

統(tǒng)一由辦公室負責采購，其他任何部門不得擅自采購。自行采購辦公用品的不予報銷其采購資金。

二、辦公用品的分類

本制度所規(guī)定的辦公用品分為一般辦公用品和特殊辦公用品兩類。一般辦公用品指單位價格100元以下的日常辦公消耗性用品，如筆、本、紙、碳粉等；特殊辦公用品指單位價格在100元以上但不超過500元的一次性辦公用品以及單位價格在500元以上的非消耗性用品。

三、辦公用品的采購

1、一般辦公用品的采購在每月月末由辦公室依據(jù)庫存及辦公用量情況提出采購計劃，報辦公室主任批準后，集中購置；特殊辦公用品的采購，由所需部門填制《辦公用品申購單》（需部門經(jīng)理簽字），報辦公室主任批準后，由辦公室統(tǒng)一購買。

2、采購人員必須嚴格按照采購審批計劃進行采買，不得隨意增加采購品種和數(shù)量，凡未列入采購計劃或未經(jīng)領導審批的.物品，任何人不得擅自購買。否則，財務不予報銷。辦公用品采購要嚴把采購物品質(zhì)量，做到秉公辦事，貨比三家，擇優(yōu)選買，不從中謀取私利，并做一《辦公用品報價對比分析表》報總經(jīng)理審批。

3、認真辦理出入庫登記手續(xù)，未辦理入庫手續(xù)的用品，不準直接使用。

四、辦公用品的領取

1、一般辦公用品可根據(jù)工作需要，由使用部門工作人員直接到辦公室文秘室簽字領取。

2、特殊辦公用品需由使用部門填寫《辦公用品請領單》，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字轉(zhuǎn)辦公室主任批準后，至辦公室文秘室辦理領用手續(xù)。

五、辦公用品的管理

1、要認真做好新購物品入庫前的檢查、驗收工作，要建立辦公用品管理臺帳，做到入庫有手續(xù)、發(fā)放有登記。

2、各表單至辦公室文秘室領取。

六、報銷規(guī)定及程序

1、報銷時，發(fā)票必須附有申購單，否則不予報銷；

2、未經(jīng)辦公室確認，自行采購辦公用品的不予報銷其采購資金；

3、所有報銷單必須由辦公室主任簽字方可，否則，財務不予報銷。

4、經(jīng)辦人辦公室主任復核會計審核財務經(jīng)理審批董事長出納

本制度最終解釋權歸公司辦公室，自董事長簽字之日起實施。請各部門及員工嚴格遵守并執(zhí)行，謝謝工作支持與合作！

內(nèi)部控制的規(guī)章制度2

第一章總則第一條為了強化內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，根據(jù)《會計法》和財政部制定的《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合我校實際，制定本條例。

第二條本條例適用于各級財務機構和財會人員。

第二章內(nèi)部牽制及稽核第三條牽制原則(一)為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、準確、完整、可靠。

(二)任何一筆資金的收付或結算，任何會計資料的形成和報出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處(科)負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。

第四條組織和分工(一)財務處設以下崗位：一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。

會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

(二)財務處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。

1、審核人員的職責與權限負責審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的

經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟業(yè)務批準手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供給渠道。

對不合法的原始憑證不予受理，應要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，要向?qū)W校領導人提出書面意見，要求處理。

2、復核人員的職責與權限負責復查原始憑證的真實性、合法性、準確性；審查各項收、付款業(yè)務的政策依據(jù)和批準手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。

復核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權人、債務單位(個人)不相符時，應當即要求審核制單人員予以糾正。

3、主管人員的職責與權限負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性；負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領導提出具體意見，要求予以糾正。

負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。

發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟合同、協(xié)議不合法的'，要立即向有關部門提出意見，要求糾正；發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關部門提出建議，要求修訂有關內(nèi)容。

負責檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關資料保管及移交情況。

第三章會計人員管理制度第五條堅持定編定崗制度，學校內(nèi)部各單位和部門需要設會計崗位，必須經(jīng)財務處會商人事處同意后方可設立。

第六條經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門必須聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。

第七條堅持持證上崗制度。

經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會計人員，必須報財務處進行資格認定(包括審驗會計從業(yè)資格證書、學歷證

或進修合格證、技術職務證書等)并報人事處批準后方可聘任。

第八條對經(jīng)批準持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘第九條堅持技術職務考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術職務除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經(jīng)學校批準聘任，方能取得正式技術職務。

第十條學院各級財務機構和有會計人員的單位(部門)領導，要創(chuàng)造條件，支持會計人員參加各種技術業(yè)務培訓。

第十一條財務部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。

第十二條各級財務部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務處理及研究解決重點難點問題。

第十三條要堅持會計人員離崗交接制度。

會計人員離崗(含調(diào)動、輪換、退休等)要辦理會計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務處負責人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會計事項未交接清楚不得離崗。

第十四條要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。

將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平時和年終報表使用。

第四章附則第十五條本條例由財務處負責解釋。

內(nèi)部控制的規(guī)章制度3

為加強對單位采購活動的內(nèi)部控制和管理，防范采購過程中的差錯和舞弊，結合單位實際，特制定本制度。

一、崗位責任

1、辦公室采購人員負責按照采購預算實施采購活動，包括確定采購方式、詢價議價、擬定采購合同、完善采購文件。

2、辦公室倉庫保管人員負責所購貨物的驗收與入庫，并完善相關記錄。

3、單位聘請法律顧問負責對采購合同協(xié)議的審核。

4、單位聘請項目監(jiān)管部門負責對貨物、工程驗收的.審核。

5、分管副主任負責審核采購價格、驗收入庫和監(jiān)督完善采購文件。

6、主任負責對采購合同、付款的審批。

7、財務科負責審核確定采購方式、發(fā)票真?zhèn)巍⒅Ц敦浛睢?/p>

二、活動流程

1、各科室根據(jù)實際所需填寫“申購單”，經(jīng)科室負責人審批同意后，定期報辦公室。

2、辦公室將各科室申購單匯總后，每月統(tǒng)一提出申購計劃，先報分管領導審核，然后經(jīng)主要領導審批同意后交由采購人員實施采購。大宗物品須經(jīng)主任辦公會研究同意后實施采購。

3、單項2千元（含）以上或批量2萬元（含）以上的大宗物品、1萬元（含）以上的維修工程，必須通過政府采購途徑購買；單項2千元以下或批量2萬元以下的小額零星物品、1萬元以下的維修工程，可以自行購買，并索要正式、合格發(fā)票。對小額零星采購，按照“比質(zhì)比價、貨比三家”的詢價原則，確保公開透明，降低采購成本。

4、對大宗物品，辦公室負責與供貨單位擬訂采購合同，然后由法律顧問審核，報主任審批后存檔備案。

5、對到貨物品，由辦公室倉庫保管人員進行驗收入庫，出具驗收證明。對重大采購項目或維修工程要成立驗收小組。對驗收不合格的物品要及時上報處理。

6、辦公室采購人員將應付款項目報財務科審核，并經(jīng)逐級審批同意后由財務科執(zhí)行付款結算。

三、其他相關控制措施

1、單位應當確保辦理采購業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，并根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務的人員定期進行崗位輪換，防范采購人員利用職權和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害單位利益。

2、加強采購業(yè)務的記錄控制。由檔案室負責妥善保管采購業(yè)務的相關文件，包括：采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明、投訴處理決定等，完整記錄和反映采購業(yè)務的全過程。

3、對于大宗設備、物資或重大服務采購業(yè)務需求，由單位領導班子集體研究決定，并成立由單位內(nèi)部資產(chǎn)、財會、審計、紀檢監(jiān)察等部門人員組成的采購工作小組，形成各部門相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制，加強對采購業(yè)務各個環(huán)節(jié)的控制。

4、加強涉密采購項目安全保密管理。涉密采購項目，應當在政工科的監(jiān)督指導下，嚴格履行安全保密審查程序，并與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。

內(nèi)部控制的規(guī)章制度4

第一條根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》(以下簡稱《政府采購法》)等有關法律、法規(guī)規(guī)定，結合本市實際，制定本暫行辦法。

第二條在本市行政區(qū)域內(nèi)進行的政府采購，適用本辦法。因嚴重自然災害和其他不可抗力事件需要實施的緊急采購，以及涉及國家安全和秘密的采購，不適用本辦法。

第三條本辦法所稱政府采購，是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織(以下簡稱采購人)，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

第四條政府采購實行集中采購和分散采購相結合。集中采購是指采購人采購集中采購目錄以內(nèi)的貨物、工程和服務的行為。分散采購是指采購人采購集中采購目錄以外且在采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

第五條政府采購應當遵循公開、公平、公正和誠實信用原則。

第六條政府采購應當采購本國貨物、工程和服務。法律另有規(guī)定的除外。

第七條政府采購工程達到國家和省規(guī)定的招標限額，在采用招標方式時，適用《招標投標法》。但采購預算編制、信息發(fā)布和招投標過程的監(jiān)督、采購合同的訂立、采購資金的撥付等適用《政府采購法》和本辦法。未達到國家和省規(guī)定招標限額的政府采購工程的采購，適用《政府采購法》和本辦法。

第八條本市的集中采購目錄、采購限額標準和公開招標數(shù)額標準，由蘇州市人民政府確定，報省財政部門備案。

第九條集中采購目錄、采購限額標準和公開招標數(shù)額標準以及采購過程、采購結果等政府采購信息，應在省級財政部門指定的媒體上及時向社會公開發(fā)布，但涉及商業(yè)秘密的除外。

第十條市、鎮(zhèn)兩級財政部門是負責政府采購監(jiān)督管理的部門，依法履行對政府采購活動的監(jiān)督管理職責。市人民政府其他有關部門依法履行對政府采購活動有關的監(jiān)督管理職責。

第十一條市人民政府根據(jù)政府采購項目組織集中采購的需要設立的集中采購機構是非營利事業(yè)法人，直屬市人民政府領導。集中采購機構履行下列職責：

(一)受采購人委托，制定集中采購的具體操作方案并組織實施;

(二)依法組織采購活動;

(三)根據(jù)采購人委托的權限簽訂或組織簽訂政府采購合同，并督促合同履行;

(四)受采購人委托，代理集中采購目錄以外項目的采購;

(五)依法辦理其他政府采購事宜。

第十二條采購代理機構與行政機關不得存在隸屬關系或其他利益關系。采購代理機構不得以向采購人行賄或采取其他不正當手段謀取非法利益。

第十三條采購人應當按照同級財政部門的要求和年度集中采購目錄及采購限額標準編制政府采購預算。采購人根據(jù)確定的政府采購預算編制月度政府采購計劃，由主管預算單位匯總并報同級財政部門批準后實施。經(jīng)批準的政府采購計劃一般不得調(diào)整。采購人確需調(diào)整的，應當按照報送采購計劃的程序進行。不編制月度采購計劃的項目，不予列入政府集中采購。

第十四條采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購。分散采購可以由采購人自行組織采購，也可以委托采購代理機構采購。實施分散采購必須按照《政府采購法》規(guī)定的方式、程序進行，并依法接受財政部門和其他有關部門的監(jiān)督。

第十五條采購人委托集中采購機構從事政府采購活動，應當與其簽訂委托代理協(xié)議，明確委托代理事項，約定雙方的權利和義務。

第十六條供應商參加政府采購活動，應具備法定的資格條件。供應商資格由政府采購監(jiān)管部門進行審核，集中采購機構據(jù)此建立相應的供應商庫。

第十七條采購人不得以不合理的條件對供應商實行差別待遇或歧視待遇。政府采購當事人不得以任何手段排斥其他供應商參與競爭。任何單位和個人不得違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，要求采購人或采購工作人員向其指定的供應商進行采購。

第十八條政府采購以公開招標方式為主，以邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價以及國務院政府采購監(jiān)督管理部門認定的其他采購方式為輔。

第十九條采購人采購貨物或服務，數(shù)額達到公開招標數(shù)額標準的'，必須采用公開招標方式。因特殊情況需要采用公開招標以外的采購方式的，由采購代理機構提出申報意見，市財政部門審核并報蘇州市財政部門批準后方可進行。采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或服務化整為零或以其他任何方式規(guī)避公開招標采購。

第二十條政府采購專家?guī)煊韶斦块T按財政部、監(jiān)察部的有關規(guī)定設立。政府采購專家應當具備國家和省規(guī)定的條件。

第二十一條在政府采購活動中依法需要使用專家的，采購人或采購代理機構應當在同級財政部門的監(jiān)督下，本著專業(yè)對口的原則，從政府采購專家?guī)熘须S機抽取，抽取結果當場記錄備案。政府采購專家名單在評審結束前應當保密。對行業(yè)或產(chǎn)品有特殊要求的采購項目，本地政府采購專家?guī)觳荒芴峁┧鑼＜业模斦块T應當從上級政府采購專家?guī)熘谐槿　Ｈ缛圆荒軡M足要求的，采購人或采購代理機構可以自行確定，并報財政部門備案，但不得違反相關法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定。

第二十二條政府采購專家應當客觀、誠實和公正地參加政府采購的評審工作，獨立、負責地提出評審意見，并對所提意見承擔個人責任。政府采購專家應當主動回避與自己有利害關系的政府采購項目的評審。

第二十三條采購人和供應商之間的權利和義務，應當按照平等、自愿的原則，以書面合同方式約定。采購人可以委托采購代理機構與供應商簽訂政府采購合同。采購代理機構以采購人名義簽訂合同的，應當提交采購人的委托代理協(xié)議，作為合同附件。

第二十四條政府采購合同一經(jīng)訂立，不得擅自變更、中止或終止。政府采購合同繼續(xù)履行將損害國家利益和社會公共利益的，雙方當事人應當變更、中止或終止合同，并將變更、中止或終止合同的有關情況報同級財政部門審核備案。有過錯的一方應當承擔賠償責任;雙方都有過錯的，各自承擔相應的責任。

第二十五條采購人或其委托的采購代理機構應當組織對供應商履約的驗收。大型或復雜的政府采購項目應當邀請國家認可的質(zhì)量檢測機構參加驗收工作。驗收方成員應當在驗收書上簽字，并承擔相應的法律責任。

第二十六條政府采購資金實行國庫集中支付制度。國家和上級部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十七條供應商認為采購文件、采購過程或中標、成交結果使自己的合法權益受到損害的，可以在7個工作日內(nèi)依法向采購人或其委托的采購代理機構提出書面質(zhì)疑。采購人或其委托的采購代理機構應在收到書面質(zhì)疑后7個工作日內(nèi)以書面形式向質(zhì)疑供應商作出答復，但答復的內(nèi)容不得涉及商業(yè)秘密。質(zhì)疑供應商對采購人、采購代理機構的答復不滿意或采購人、采購代理機構未在規(guī)定時間內(nèi)作出答復的，可以在答復期滿后15個工作日內(nèi)依法向同級財政部門書面投訴。財政部門應當在收到投訴后30個工作日內(nèi)，對投訴事項作出處理決定，并以書面形式通知投訴人和與投訴事項有關的當事人。

第二十八條財政部門應加強對政府采購活動及采購代理機構的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容有：

(一)采購范圍、采購方式和采購程序的執(zhí)行情況;

(二)政府采購人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能;

(三)政府采購合同的履約和驗收情況;

(四)政府采購專家的使用情況;

(五)分散采購的組織實施情況;

(六)集中采購機構的內(nèi)部制度建設情況;

(七)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。

第二十九條采購代理機構應實行采購項目負責人制度、人員輪崗制度、職能分離制度和回避制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制，加強其對工作人員的教育、培訓和考核。采購人員經(jīng)考核不合格的，不得繼續(xù)任職。

第三十條財政部門應建立健全對采購代理機構的監(jiān)督管理制度，依法對集中采購機構進行考核，并將考核結果等有關情況在指定的媒體上如實公布。

第三十一條依照法律、法規(guī)的規(guī)定對政府采購負有行政監(jiān)督職責的政府有關部門，應當按照其職責分工，加強對政府采購活動的監(jiān)督。

第三十二條各主管部門應加強對本系統(tǒng)各單位政府采購的組織領導和協(xié)調(diào)。各主管部門應根據(jù)本辦法要求，制訂相應的政府采購制度，并予以實施。

第三十三條采用公開招標方式進行政府采購的，財政、監(jiān)察和其他有關部門可以實施現(xiàn)場監(jiān)督。

第三十四條任何單位和個人對政府采購活動中的違法違紀違規(guī)行為有權檢舉和控告，有關部門、機關應依照各自職責及時處理。

第三十五條采購人有下列情形之一的，由財政部門責令改正;拒不改正的，可以停止向其支付預算資金，并相應扣減預算指標。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，財政部門應提請其上級機關或監(jiān)察機關依法給予行政處分：

(一)政府采購合同沒有損害國家利益和社會公共利益而擅自變更、中止或終止合同的;

(二)政府采購合同的簽訂損害或繼續(xù)履行將會損害國家利益和社會公共利益而沒有變更、中止或終止合同的;

(三)擅自委托未取得政府采購資格的代理機構進行采購的;

(四)應進行集中采購而擅自進行自行采購的。

第三十六條采購人應當邀請國家認可的質(zhì)量檢測機構參加大型或復雜的政府采購項目驗收工作而未邀請的，由財政部門責令改正，并由其上級行政主管部門或有關機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。

第三十七條供應商在政府采購過程中有違反法律、法規(guī)情形的，或在中標后不能按投標承諾履約的，給予其取消中標資格、限期整改、一到三年內(nèi)禁止參加本地區(qū)的政府采購活動等處罰。

第三十八條驗收方成員在驗收工作中弄虛作假，損害采購當事人合法權益的，由財政部門責令改正，并由其上級行政主管部門或者有關機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十九條采購代理機構在代理政府采購業(yè)務中有違法行為的，按照有關法律規(guī)定處以罰款，并依法取消其進行相關業(yè)務的資格;對構成犯罪的有關責任人，依法追究刑事責任。

第四十條財政部門和其他有關部門的工作人員在實施監(jiān)督檢查中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，由其所在單位、上級機關或監(jiān)察機關依法給予行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十一條本辦法自20__年1月1日起施行。常政發(fā)[]15號《常熟市政府采購管理辦法》(試行)同時廢止。

內(nèi)部控制的規(guī)章制度5

第一章總則

第一條：為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條：本規(guī)范適用于學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。

第四條：學校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

第五條：學校建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應當關注到重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應性原則。內(nèi)部控制應當符合國家有關規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條：建立學校內(nèi)部控制組織機構。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行。

第二章

學校層面內(nèi)部控制

第八條：綜合辦公室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第九條：學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學校黨政聯(lián)席會集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和學校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十條：學校建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。

第十一條：內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力。加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。

第十二條：學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第三章

業(yè)務層面內(nèi)部控制

第一節(jié)

預算業(yè)務控制

第十三條：建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

第十四條：學校的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。

（一）正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規(guī)定。

（二）建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

第十五條：根據(jù)內(nèi)設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。

第十六條：根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。

第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第二節(jié)

收支業(yè)務控制

第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十條：學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十二條：按照支出業(yè)務的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內(nèi)審批，不得越權審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。

第四節(jié)

資產(chǎn)控制

第二十三條：學校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。

（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。

第二十七條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。

（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的.動態(tài)管理。

第五節(jié)

建設項目控制

第二十八條：建立健全建設項目內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第二十九條：建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

第三十條：建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內(nèi)部的相關工作人員或者根據(jù)國家有關規(guī)定委托具有相應資質(zhì)的中介機構進行審核，出具評審意見。

第三十一條：依據(jù)國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建

設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。財會部門加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結算。

第三十三條：加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第三十四條：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規(guī)定履行相應的審批程序。

第三十五條：建設項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關資產(chǎn)管理。

第六節(jié)

合同控制

第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合。

第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。

第三十八條：對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應當及時采取應對措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規(guī)定進行審查。

第三十九條：財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。

第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。單位應當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第四十一條：加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應向單位有關負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第四章

評價與監(jiān)督

第四十二條：建立健全內(nèi)部財務牽制制度，明確各相關部門或崗位的職責權限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督牽制應當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。

第四十三條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第四十四條：學校負責人應當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂W校內(nèi)部控制建設的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。

內(nèi)部控制的規(guī)章制度6

1、為保證醫(yī)院各項物資、材料供應及時，確保醫(yī)療工作順利開展，制定本制度。

2、適用范圍

凡醫(yī)院工作所需勞保用品、采暖五金、電器設備、醫(yī)療器材、維修材料等物料采購，均適用此制度。

3、后勤用品采購管理

3.1后勤采購包括勞保用品、采暖五金、電器設備等非醫(yī)療用品的采購，含固定資產(chǎn)和辦公用品的采購(執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理制度》與《辦公用品管理制度》)。

3.2依據(jù)各部門申報的采購計劃(經(jīng)部門負責人簽字，院領導審批)與后勤庫管核對庫存后集中進行采購。

3.3采購員必須充分掌握市場信息，收集市場物資情況，預測市場供應變化，為醫(yī)院物資采購提出合理化建議。

3.4采購工作必須做到堅持原則，掌握標準，執(zhí)行制度，嚴格財經(jīng)紀律，不允許有損公肥私的現(xiàn)象存在，做到無計劃不采購，質(zhì)量規(guī)格不明不采購，價格不合理不采購。

3.5采購物資做到及時、準確、適用，嚴把質(zhì)量關;避免盲目采購造成積壓浪費。

3.6對外加工訂貨，要對生產(chǎn)廠家及物資的性能、規(guī)格、型號等進行考察，將結果與使用單位協(xié)商，擇優(yōu)訂貨。

3.7簽訂定購合同，必須注明供貨品種、規(guī)格、質(zhì)量、價格、交貨時間、貨款交付方式、供貨方式、違約經(jīng)濟責任等。

3.8凡購進一切公用物資，必須經(jīng)庫房辦理驗收手續(xù)，庫房驗收時，應對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等認真核查，做到發(fā)票與實物相符，并依據(jù)采購員采購發(fā)票辦理入庫手續(xù)，否則不予入庫。

4、醫(yī)療器材采購管理

4.1普通器械:根據(jù)各科室工作要求，由藥械科供應人員與科室協(xié)商制定品種、規(guī)格及數(shù)量基數(shù)。正常損耗交舊換新，由于任務變更等原因可增減基數(shù)。

4.2裝備性儀器設備:由各科室年終提出下年度新購進、更新計劃并填寫可行性報批表(包括品名、規(guī)格、數(shù)量、價格、產(chǎn)地、申報理由等)，交藥械科匯總。萬元以上儀器裝備應附有技術論證報告(即從技術上說明購買該臺儀器及選定該廠產(chǎn)品的較詳細理由)，報院醫(yī)療器械管理委員會(或藥械科)研究，提出傾向性意見，呈醫(yī)院總經(jīng)理審批后實施。

4.3各科室制定基數(shù)的普通器械及消耗物品，按消耗規(guī)律定期提出計劃交藥械科供應部門采購供應。

4.4裝備性儀器設備一般為合同訂貨，統(tǒng)一由藥械科對外訂購。合同應明確以下事項:

4.4.1關健性指標，如質(zhì)量、性能技術要求;

4.4.2到貨不合要求應立即提出退換或索賠;

4.4.3交貨期限，規(guī)定到期不交貨的賠償條件;

4.4.4保修期限及培訓計劃;

4.4.5付款方式等。

4.5科室有特殊需要的器械、儀器設備需自行購買的，要經(jīng)科室主任審查、簽字同意，向藥械科聲明后，并經(jīng)醫(yī)院總經(jīng)理同意，方可自行購買，購買后攜儀器實物到藥械科補辦驗收、出入庫等手續(xù)。

4.6所有醫(yī)療器械和儀器設備都由藥械科倉庫發(fā)放，各科室指派專人憑領物單領取。

4.7醫(yī)師個人使用的聽診器、叩診錘、音叉、檢眼鏡等，醫(yī)院正式醫(yī)師由科室主任或醫(yī)務部門批準，由藥械科供應部門一次性配備登記，易損部分以舊換新，調(diào)離本院或離開醫(yī)師崗位時應交回撤賬;實習生、進修生、研究生個人使用的'器械，發(fā)給負責“三生”管理的人員保管，并保持適當基數(shù)，輪流使用。

內(nèi)部控制的規(guī)章制度7

一、目的

為加強公司物資(生產(chǎn)物資或生產(chǎn)設備)的采購管理，規(guī)范采購操作規(guī)程，建立合格供應商網(wǎng)絡，適時采購物美價廉的物資，以滿足公司正常的運營，特制訂本制度。

二、適用范圍

適用于公司各類生產(chǎn)物資(設備)或大宗的采購。

三、采購及物流審批權限

1、采購申請單

采購申請單由需求部門提出，審批權限如下：

(1)估算金額在元以內(nèi)，由部門經(jīng)理審批。

(2)估算金額在元至元之間，先由部門經(jīng)理審核，再由分管副總審批。

(3)估算金額在元至元之間，先由部門經(jīng)理和分管副總審核后，再由總經(jīng)理審批。

(4)估算金額在元以上(大宗采購)，由董事長加批。

2、采購訂單(或采購合同)

采購員根據(jù)已審批的采購申請單和市場詢價結果制作采購訂單，審批權限如下;

(1)采購金額在元以內(nèi)，由采購經(jīng)理直接審批。

(2)采購金額在元至元之間，先由部門經(jīng)理審核，再由分管副總審批。

(3)采購金額在元至元之間，先由部門經(jīng)理和分管副總審核后，再由總經(jīng)理審批。

(4)采購金額在元以上(大宗采購)，由董事長加批。

(5)采購金額在元以上，財務經(jīng)理附核。

3、驗收入庫審批權限

1.入庫金額在元以內(nèi)的單據(jù)由部門經(jīng)理審批。

2.入庫金額在元至元之間的單據(jù)由部門經(jīng)理審核，分管副總審批。

3.入庫金額在元以上的單據(jù)由部門經(jīng)理和分管副總審核，總經(jīng)理審批。

4、領用發(fā)貨審批權限

1.出庫金額在元以內(nèi)的單據(jù)，由儲運部經(jīng)理及領用部門經(jīng)理共同審批。

2.出庫金額在元至元的單據(jù)，需分管副總加批。

3.出庫金額在元以上的單據(jù)，需總經(jīng)理加批。

四、物資采購流程

1、物資需求部門提供采購申請單，并完成必要審核和審批手續(xù)。

2、采購部憑已審核的采購申請單，制作采購訂單或采購合同(含報價)，在完成采購訂單的審批手續(xù)后，給供應商下達采購計劃，同時送采購訂單到財務部備案。

3、供應商送貨到指定倉庫，采購部給品質(zhì)部開具請檢單、給儲運部開具收貨通知單。品質(zhì)部進行來貨檢驗，并進行品質(zhì)確認。儲運部根據(jù)品質(zhì)部檢驗結果和供貨數(shù)量給供應商開具入庫單，入庫單一份給采購部、一份給財務部，一份給供應商，并在供應商送貨單收貨確認。

4、物質(zhì)需求部門到儲運部領用已申購的物資。

五、支付流程及審批權限

1、供應商憑公司儲運部簽字確認的送貨單到采購部對賬，產(chǎn)生一份詳細的對賬明細清單(同時附送貨單、入庫單)，采購經(jīng)理簽字確認，對賬清單報送到財務部。

2、財務部對采購部的對賬清單進一步進行確認，由財務經(jīng)理審核。

3、供應商憑送貨單、入庫單、采購訂單、對賬清單、供貨發(fā)票到公司辦理審批手續(xù)：

(1)發(fā)票金額在元以內(nèi)，由采購經(jīng)理審核、財務經(jīng)理審批。

(2)發(fā)票金額在元至元的，由采購經(jīng)理審核，財務經(jīng)理和分管副總共同審批。

(3)發(fā)票金額在元至元的，需總經(jīng)理加批。

(4)發(fā)票金額在元以上的，需董事長加批。

六、供應商的管理

1、對于大宗或經(jīng)常使用的物資，應建立相對穩(wěn)定的供應商，并建立“供應商目錄”作為采購時詢價議價和供料的參考，應嚴格按ISO質(zhì)量體系要求來運作。

2、對于經(jīng)常采購的物資，應找兩家以上的供應商作為儲備或交互采購，貨比三家，采購性價比較高的物資。

3、根據(jù)供應商信譽狀況、貨源穩(wěn)定性(品質(zhì)、數(shù)量)、資金狀況等方面綜合考慮，把供應商分類A、B、C、D等幾類，并由此確定是否為長期發(fā)展或淘汰的供應商。

4、積極主動向供應商宣傳公司原料品質(zhì)標準，并在品質(zhì)和技術服務上給予必要的幫助，使其交貨及時、品質(zhì)穩(wěn)定且符合公司的質(zhì)量標準。

5、對于交貨品質(zhì)不符合質(zhì)量標準，交貨數(shù)量不足，延誤交期，售后服務不良等情況的供應商，應采用末位淘汰法進行淘汰，并另行開發(fā)新的供應商。

6、采購人員應積極調(diào)查物資資訊，收集物資市場行情，積極開發(fā)新的供應商。新的`供應商必須具備：營業(yè)執(zhí)照(副本)、稅務登記證(副本)、組織機構代碼證(副本)、產(chǎn)品檢驗報告、專利證書等一系列質(zhì)資文件。

七、采購紀律規(guī)定

1、各物資需求部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，本著“節(jié)約、降本”的原則提交采購請購單。

2、采購人員必須牢固樹立企業(yè)主人翁思想，盡職盡責，堅持原則，秉公辦事，切實維護公司的利益，保障公司采購成本的最低化、采購質(zhì)量的最優(yōu)化、采購效率的最快化。

3、采購人員必須做到廉潔自律、秉公辦事、不謀私利。任何人不得在物資采購過程中私下收受回扣或酬金。

4、采購人員應及時掌握市場動態(tài)信息，自覺學習業(yè)務知識，提高業(yè)務工作的能力，以保證及時、保質(zhì)、保量的做好物資供應工作。

八、如公司采購員自行采購，則采購流程及審批權限類同上述。

九、本制度從20__年3月18日試行。

內(nèi)部控制的規(guī)章制度8

一、目標和原則學校財務管理內(nèi)部控制制度的目標是：

第一，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度，保證學校資產(chǎn)安全完整；

第二，及時提供正確的會計信息；

第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。

學校財務管理內(nèi)部控制的原則是：在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。

即：制定的財務管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務管理的要求，合乎財務規(guī)范，針對學校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。

二、基本內(nèi)容

1、會計事項相關人員的職責權限應當明確

(1)、記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的'審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員要實行職務分離，并相互制約。

2、重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確

(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進行財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據(jù)有關規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。

三、預算管理

1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出，預算外資金必須納入“收支兩條線”管理。

2、學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。

3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。

4、學校每個預算年度末應編制本年度決算表，在規(guī)定期限內(nèi)上報縣教育局，并在教師大會上予以公示。

四、收入管理

1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，所有收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

2、學校的一切收入都要入賬，并及時解入學校開設的銀行賬戶。

五、支出管理

1、學校根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。

2、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。

4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

六、資產(chǎn)管理

(一)現(xiàn)金管理

1、學校一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。

2、報賬員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

3、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

(二)銀行存款管理

1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。

2、自覺接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。

3、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

4、按照財務要求做好銀行日記賬。

(三)財產(chǎn)物資管理

1、財產(chǎn)物資按照上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。

3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按規(guī)定辦好報損，報廢手續(xù)。

4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理進行檢查。

七、經(jīng)費報銷制度

辦公費使用范圍及規(guī)定

1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報校長室。

3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。

4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報銷。

八、申購驗收制度：

1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須校長審批，元以上固定資產(chǎn)購買由校代會研究決定。

2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。

3、所有物品(購買或調(diào)換)均需經(jīng)驗收后，入庫登記。

4、領用物品須辦理有關手續(xù)。

九、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學校分管領導批準，一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準，方可報廢報損。

4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設備帳冊。

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

十、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的。會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

內(nèi)部控制的規(guī)章制度9

第一章總則

第一條為了加強對單位銷售與收款的內(nèi)容控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷售業(yè)務的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）。

第三條國務院有關部門可以根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的銷售與收款內(nèi)部控制規(guī)定。

各單位應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結合部門或系統(tǒng)有關銷售與收款內(nèi)容控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的銷售與收款內(nèi)部控制制度，并組織實施。

第四條單位負責人對本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及銷售與收款業(yè)務的真實性、合法性負責。

第二章崗位分工與授權批準

第五條單位應當建立銷售與收款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

第六條單位應當將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門（或崗位）分別設立。

（一）銷售部門（或崗位）主要負責處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。

（二）發(fā)貨部門（或崗位）主要負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。

（三）財會部門（或崗位）主要負責銷售款項的結算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。

單位不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務的全過程。LOCAlhost

第七條有條件的單位應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況.信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位應分設。

第八條單位應當配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務。辦理銷售與收款業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德。

單位應當根據(jù)具體情況對辦理銷售與收款業(yè)務的人員進行崗位輪換。

第九條單位應當對銷售與收款業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人員對銷售與收款業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。

第十條審批人應當根據(jù)銷售與收款授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。

經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理銷售與收款業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的銷售與收款業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。

第十一條對于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務，單位應當進行集體決策，防止決策失誤而造成嚴重損失。

第十二條嚴禁未經(jīng)授權的機構和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務。

第三章銷售和發(fā)貨控制

第十三條單位對銷售業(yè)務應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷售目標，確立銷售管理責任制。

第十四條單位應當建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。

第十五條單位在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險。

第十六條單位應當加強對賒銷業(yè)務的管理。賒銷業(yè)務應遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。對符合賒銷條件的客戶，應經(jīng)審批人批準后方可辦理賒銷業(yè)務；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務，應當實行集體決策審批。第十七條單位應當按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務。

銷售談判。單位在銷售合同訂立前，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。談判人員至少應有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程應有完整的書面記錄。

合同訂立。單位應當授權有關人員與客戶簽訂銷售合同。簽訂合同應符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。金額重大的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟?/p>

合同審批。單位應當建立健全銷售合同審批制度。審批人員應對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關。

組織銷售。單位銷售部門應按照經(jīng)批準的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達給財會部門，由財會部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應相互分離。

組織發(fā)貨。發(fā)貨部門應當對銷售發(fā)貨單據(jù)進行審批，嚴格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責任制，確保貨物的安全發(fā)運。

銷貨退回。單位應當建立銷售退回管理制度。單位的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。

銷售退回的貨物應由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點后方可入庫。質(zhì)檢部門應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具的檢驗證明；倉儲部門應在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報告。

財會部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理相應的退款事宜。

第十八條單位應當在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。

銷售部門應設置銷售臺賬，及反映各種商品、勞務等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺帳應當附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關購貨單據(jù)。

第四章收款控制

第十九條單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦理》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金（試行）》等規(guī)定，及時辦理銷售收款業(yè)務。

第二十條單位應將銷售收入及時入賬，不得賬外設帳，不得擅自坐支現(xiàn)金。

銷售人員應當避免接觸銷售現(xiàn)款。

第二十一條單位應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部門應當負責應收賬款的催收，財會部門應當督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。

第二十二條單位應當按客戶設置應收賬款臺帳，及時登記每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況。

單位對長期往來客戶應當建立起完美的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。

第二十三條單位對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。單位發(fā)生的.各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。第二十四條單位注銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。

第二十五條單位應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。

單位應當有專人保管應收票據(jù)，對于即將到期的應收票據(jù)，應及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

單位應制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)監(jiān)控制度。

第二十六條單位應當定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。

第五章監(jiān)督檢查

第二十七條單位應當建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。

監(jiān)督檢查機構或人員應通過實施符合性測試和實質(zhì)性測試檢查銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

第二十八條銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）銷售與收款業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在銷售與收款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

（二）銷售與收款業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

（三）銷售的管理情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。

（四）收款的管理情況。重點檢查單位銷售收入是否及時入帳，應入帳款的催收是否有效，壞賬核銷和應收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。

（五）銷售退回的管理情況。重點檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫。

第二十九條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應當采取措施，及時加以糾正和完善。

第六章附則

第三十條本規(guī)范由財政部負責解釋。

第三十一條本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

財務管理內(nèi)部控制規(guī)章制度

財務管理內(nèi)部控制規(guī)章制度1

一、目標和原則學校財務管理內(nèi)部掌掌控度的目標是：

第一，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度，保證學校資產(chǎn)安全完整；

第二，適時供應正確的會計信息；

第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。

學校財務管理內(nèi)部掌控的原則是：在既定目標前提下，遵奉并服從合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。

即：訂立的財務管理內(nèi)部掌掌控度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務管理的要求，合乎財務規(guī)范，針對學校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于掌控和檢查。

二、基本內(nèi)容

1、會計事項相關人員的職責權限應當明確

（1）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管員的職責權限應當明確。避開相互扯皮、推委、越權行事。

（2）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務和會計事項的'審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員要實行職務分別，并相互制約。

2、重點經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確

（1）重點對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他緊要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。

（2）決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進行財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。

通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題依據(jù)有關規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。

三、預算管理1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制預算計劃，全部收入納入預算并依據(jù)收入情況統(tǒng)籌布置各項支出，預算外資金必需納入“收支兩條線”管理。

2、學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。

3、學校的銀行存款賬戶的開設和更改均應報財政部門批準。

4、學校每個預算末應編制本決算表，在規(guī)定期限內(nèi)上報縣教育局，并在老師大會上予以公示。

二、收入管理

1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，全部收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

2、學校的一切收入都要入賬，并適時解入學校開設的銀行賬戶。

三、支出管理

1、學校依據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。

2、依據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。

4、重視原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理

（一）現(xiàn)金管理

1、學校一切現(xiàn)金收入，均須適時解入銀行。

2、報賬員每日定時記好現(xiàn)金日記賬。

3、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。

2、自發(fā)接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。

3、適時與銀行對賬，發(fā)覺問題立刻查詢。

4、依照財務要求做好銀行日記賬。

（三）財產(chǎn)物資管理

1、財產(chǎn)物資依照上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。

2、全部財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維護和修理、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。

3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按規(guī)定辦妥報損，報廢手續(xù)。

4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理進行檢查。

五、經(jīng)費報銷制度

辦公費使用范圍及規(guī)定

1、范圍：辦公費緊要用于學校添置辦公用品、老師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支出水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好認真的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報校長室。

3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。

4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報銷。

六、申購驗收制度：

1、辦公用品由學校布置人員負責購買，零星購買須校長審批，20xx元以上固定資產(chǎn)購買由校代會討論決議。

2、儀器、設備、圖書、資料等由教育處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。

3、全部物品（購買或調(diào)換）均需閱歷收后，入庫登記。

4、領用物品須辦理有關手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學校分管領導批準，一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準，方可報廢報損。

4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要適時到財務部門銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設備帳冊。

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維護和修理用，或交總務處理，不得連續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會計檔案管理：1、依照《會計法》《會計檔案管理方法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的。會計材料，應由會計裝訂立卷，并保管一年備查。

次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員調(diào)離崗位，須辦好會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

財務管理內(nèi)部控制規(guī)章制度2

一、目標和原則學校財務管理內(nèi)部控制制度的目標是：

第一，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度，保證學校資產(chǎn)安全完整；

第二，及時提供正確的會計信息；

第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。

學校財務管理內(nèi)部控制的原則是：在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。

即：制定的財務管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務管理的要求，合乎財務規(guī)范，針對學校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。

二、基本內(nèi)容

1、會計事項相關人員的職責權限應當明確

(1)、記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員要實行職務分離，并相互制約。

2、重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確

(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進行財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據(jù)有關規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。

三、預算管理

1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制預算計劃，全部收入納入預算并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出，預算外資金必須納入“收支兩條線”管理。

2、學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。

3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。

4、學校每個預算末應編制本決算表，在規(guī)定期限內(nèi)上報縣教育局，并在教師大會上予以公示。

四、收入管理

1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，所有收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

2、學校的一切收入都要入賬，并及時解入學校開設的銀行賬戶。

五、支出管理

1、學校根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。

2、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。

4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

六、資產(chǎn)管理

(一)現(xiàn)金管理

1、學校一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。

2、報賬員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

3、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

(二)銀行存款管理

1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。

2、自覺接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。

3、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

4、按照財務要求做好銀行日記賬。

(三)財產(chǎn)物資管理

1、財產(chǎn)物資按照上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。

3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按規(guī)定辦好報損，報廢手續(xù)。

4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理進行檢查。

七、經(jīng)費報銷制度

辦公費使用范圍及規(guī)定

1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好詳細的.登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報校長室。

3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。

4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報銷。

八、申購驗收制度：

1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須校長審批，20xx元以上固定資產(chǎn)購買由校代會研究決定。

2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。

3、所有物品(購買或調(diào)換)均需經(jīng)驗收后，入庫登記。

4、領用物品須辦理有關手續(xù)。

九、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學校分管領導批準，一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準，方可報廢報損。

4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設備帳冊。

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

十、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的。會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

財務管理內(nèi)部控制規(guī)章制度3

第一章總則

第一條為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護投資者和債權人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員基礎工作規(guī)范》以及國家其它有關法律、法規(guī)制定本制度。

第二條建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映公司財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風險。

第二章財務機構第三條公司設置獨立的財務機構。

第四條在總經(jīng)理領導下，公司財務部管理整個公司的財務會計工作，主要職責：

1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負責公司日常事務的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標與責任制，并加以貫徹、落實。

2、組織擬定公司的財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負責審查向外報送的會計報表及提供的會計數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。

3、監(jiān)督全公司的財務會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律事項。

4、搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作。

5、進行成本費用的預測、控制、分析和考核，為公司領導決策提供參考。

6、參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟合同，協(xié)議的擬定，為公司領導提供財務方面的參考意見。

7、對會計機構的設置、人員配備提出方案，對會計人員的業(yè)務考核、任用及獎懲提出意見。

8、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務、工商、審計部門的關系，嚴格保守公司財務機密。

9、編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

10、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

第五條財務部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。

重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

第三章財務人員

第六條財務人員必須認真執(zhí)行崗位責任制，互相配合，如實反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、按期報帳。

第七條各級領導必須保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第八條財會人員在辦理會計事務中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數(shù)據(jù)，嚴格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，刻苦鉆研業(yè)務，工作精益求精。

第九條財會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動。

財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權債務、移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交數(shù)據(jù)包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項。移交時必須監(jiān)交。

所屬企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交，財務部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。

第四章會計核算原則

第十條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執(zhí)行條例》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》及有關補充規(guī)定等法規(guī)。

第十一條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關規(guī)定辦理會計事項。

第十二條記帳方法采用借貸記帳法，公司以權責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為計價原則。

以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。

第十三條公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務，按發(fā)生的當日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計入“財務費用”、“在建工程”等科目。

第十四條一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十五條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任何人不得隨意改變。

第五章固定資產(chǎn)管理

第十六條公司固定資產(chǎn)的購置應視經(jīng)營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應填寫“財產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。

第十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在元以上的房屋建筑物、機器設備、動力設備、運輸設備及其它設備。

第十八條固定資產(chǎn)按實際成本或確定的公允價值計價。

第十九條固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提。

第二十條固定資產(chǎn)分類、預計經(jīng)濟使用年限，預計殘值率和折舊年限如下：

類別使用年限（年）房屋及建筑物通用設備專用設備運輸設備殘值率（%）15—40 10—15 10—15 5—折舊率（%）52、375—6、33 56、33—9、5 56、33—9、5 57、92—19

第二十一條購入的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。

需要安裝的固定資產(chǎn)、還應包括安裝費用。

國外進口設備的原價還應包括關稅及工商稅等。

作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

第二十二條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產(chǎn)的定價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后于決算時處理完畢。

第二十三條期末按固定資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，計提的固定資產(chǎn)減值準備計入當期損益。

對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應當全額計提減值準備：

1、長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；

2、由于技術進步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；

3、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；

4、已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產(chǎn)；

5、其它實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。

第六章資金管理

第二十四條公司應定期編制資金計劃、月度資金計劃，以便及早發(fā)現(xiàn)資金不數(shù)量，采取積極對策，確保資金運轉(zhuǎn)流暢。

第二十五條公司負債與總資產(chǎn)的比例應盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司的風險與收益盡量達到最佳組合。

第二十六條銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。

不準由一人統(tǒng)一保管使用。

印鑒保管人臨時出差時，由其委托他人代管。

第二十七條銀行賬戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。

公司財務按月與銀行對賬單核對，未達帳項，應作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第二十八條財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，由總經(jīng)理簽字或其授權人簽字方可生效。

第二十九條公司所需借款不應由獨家金融機構或非金融機構供應，以為分散借款風險，保證借款________。

第三十條本公司對金融機構提供書面或口頭信息，限由財務總監(jiān)或其指定代理人統(tǒng)一辦理。

第三十一條資金調(diào)度人員應及時了解公司資金狀況，以適應經(jīng)常變動的經(jīng)營環(huán)境及融資環(huán)境。

第三十二條公司大額度資金支出，在付款之前，應先經(jīng)資金管理人員審核，以了解是否列入資金計劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預計付款日期通知用款部門。

第七章無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理

第三十三條無形資產(chǎn)的成本包括為取得該項無形資產(chǎn)發(fā)生的一切費用或投入時的作價。

第三十四條公司所擁有的無形資產(chǎn)對外投資，或公司接受投資的無形資產(chǎn)應采取國家規(guī)定的適當?shù)姆绞竭M行估價。

第三十五條各種無形資產(chǎn)應從開始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷，一般不低于，攤銷方式為直線法。

第三十六條財務部門應按無形資產(chǎn)設置明細帳，記錄各項無形資產(chǎn)取得的原始成本，每月計提攤銷額并登記明細帳。

公司于期末對無形資產(chǎn)的賬面價值進行檢查。

如果由于無形資產(chǎn)已被其它新技術等所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響；或無形資產(chǎn)的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預計不會恢復等原因?qū)е缕滟~面價值已超過可收回金額時，按無形資產(chǎn)的賬面價值超過可收回金額的差額計提減值準備。

無形資產(chǎn)減值準備按單項無形資產(chǎn)賬面價值高于可收回金額的差額提取。

第三十七條無形資產(chǎn)作為公司的一項權利，能為公司提供長期的經(jīng)濟效益，如發(fā)現(xiàn)其它企業(yè)侵犯了公司的無形資產(chǎn)，應及時提出訴訟，以法律手段保護公司的權利。

第三十八條長期待攤費用應當單獨核算，在費用項目的收益期限內(nèi)分期平均攤銷。

第八章成本費用管理

第三十九條成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費；費用是指公司為銷售商品、提供勞務等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。

第四十條公司應當合理劃分期間費用和成本的界限。

期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本。

公司應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入當期損益。

第四十一條公司的期間費用應當包括營業(yè)費用、管理費用、財務費用。

期間費用應當直接計入當期損益，并在利潤表中分別項目列示。

第四十二條公司下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出；被沒收的財產(chǎn)；各項罰款、贊助、捐贈支出；以及國家規(guī)定不得列入成本、費用的其它支出。

第四十三條公司擬訂成本管理和核算辦法，加強成本管理的基礎工作，根據(jù)核定的`利潤指標，編制公司成本、費用預算。

按期編制成本報表，核算商品明細，購銷成本，正確歸集，劃分成本界限。

第四十四條按期進行成本費用分析和考核的執(zhí)行情況及升降原因，預測成本發(fā)展趨勢，提供有關成本費用資料，做好各部門考核工作。

第九章稅金核算

第四十五條公司嚴格執(zhí)行國家稅收政策，及時額納稅。

第四十六條進行稅金核算，正確計算增值稅發(fā)票金額，嚴格銷項稅票的控制管理，并按規(guī)定的時限開具專用發(fā)票，對所得稅的計算和調(diào)整，應按照稅法有關規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條公司應妥善管理增值稅發(fā)票、稅務報表及印花稅票。

第十章利潤核算

第四十八條收入是指公司在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。

第四十九條公司應當根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。

他人使用公司資產(chǎn)收入確認原則為他人使用公司資產(chǎn)在與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入實現(xiàn)。利息收入按他人使用公司現(xiàn)金的時間和適用利率計算確定，使用費收入按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。

第五十條利潤是指公司在一定會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

第五十一條公司發(fā)生虧損，可以用下一的利潤彌補；下一利潤不彌補的，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補。

延續(xù)五年未彌補的虧損，用交納所得稅后的利潤彌補。

第五十二條公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）和其它轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。

可供分配的利潤按下列順序分配：

1、提取法定盈余公積；

2、提取任意盈余公積；

3、提取法定公益金；

4、向股東分配股利；

第五十三條公司以及各子公司會計主管人員應共同核實利潤是否正確，并按期會同有關部門檢查部門執(zhí)行利潤預算情況。

第五十四條按股東大會及董事會規(guī)定的利潤分配程序分配利潤。

第五十五條會計主管應審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應采取的對策，并向股東大會及董事會編制全面預算提供上述數(shù)據(jù)及建議。

第十一章財務報告與財務評價

第五十六條財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面檔，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關附表以及會計報表附注。

第五十七條公司應當定期向投資者、債權人、有關的政府部門以及其它報表使用者提供財務報告。

第五十八條公司總結、評價本公司財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標包括：流動比率、速動比率、應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率。

第五十九條公司設置總帳賬戶，定期核查檢查明細科目余額與總帳賬戶余額是否相符。

第十二章會計憑證和檔案保管

第六十條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備，數(shù)字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃線并蓋章進行更正。

第六十一條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄，視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。

第六十二條會計檔案保存期滿銷毀時，由公司檔案或財務部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管部門和稅務機關同意后批準后銷毀。

對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。

第十三章會計交接制度

第六十三條會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)不得離職。

第六十四條會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在固定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

第六十五條會計人員辦理移交時，還要將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員情況等向接替人員詳細介紹并寫出書面交接材料。

交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務，要編制詳細的移交清冊一式三份。

第六十六條接替人員繼續(xù)使用移交的賬本，不得重立新帳。

第六十七條出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。

第十四章成本的控制

第六十八條總公司對子公司或分公司每年初下達生產(chǎn)經(jīng)營計劃，年終按計劃完成情況考核。

第六十九條由下屬公司提出生產(chǎn)成本計劃，母、子公司經(jīng)理辦公會審核同意后實行。

第七十條對以下三個關鍵點，應通過恰當手續(xù)，經(jīng)過特別審批或一般審批：

1、生產(chǎn)指令的授權批準；

2、領料單的授權批準；

3、工資的授權批準。

第七十一條成本的核算是以經(jīng)過審核的生產(chǎn)通知單、領發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表為依據(jù)的。

第七十二條生產(chǎn)通知單、領發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表均事先編號并已經(jīng)登記入帳。

第七十三條采用適當?shù)某杀竞怂惴椒ǎ⑶仪昂蟾髌谝恢拢徊捎眠m當?shù)馁M用分配方法，并且前后各期一致；采用適當?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶仗幚砹鞒獭?/p>

第十五章資金的控制

第七十四條工程項目資金，按工程預算實施監(jiān)控，并按工程進度及相關合同、協(xié)議約定支付工程款；支付時應由項目負責人申請，主管經(jīng)理在預算核定的范圍內(nèi)簽批。

第七十五條公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會或董事會討論通過后方可實施。母公司、控股子公司之間臨時拆借，由總經(jīng)理批準后方可實施。

第七十六條銀行貸款根據(jù)董事會決議，由總經(jīng)理組織實施。

第七十七條現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳必須職務分離；現(xiàn)金折扣必須經(jīng)過適當?shù)膶徟掷m(xù)。

第七十八條每日及時記錄現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入記錄要嚴格實行內(nèi)部復核。

第七十九條定期對現(xiàn)金進行盤點并與賬面余額核對。

第八十條定期取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

第八十一條現(xiàn)金日記帳與總帳的登記職責分開。

第十六章存貨的控制

第八十二條存貨采購要經(jīng)過適當?shù)膶彶榕鷾省?/p>

第八十三條存貨成本的計算過程和會計處理要正確無誤，計價方法要一貫執(zhí)行，實行內(nèi)部核查制度。

第八十四條存貨的領用須經(jīng)適當?shù)呐鷾剩掷m(xù)齊全。

第八十五條存貨保管人員與記錄、保管理人員職務相分離。

第八十六條存貨要進行定期盤點。

第十七章原料采購的風險控制

第八十七條對進入公司的全部材料實行全方位的監(jiān)督機制，進入公司的所有材料必須滿質(zhì)價相當，數(shù)量，價格、型號、規(guī)格準確，具有產(chǎn)品合格證及質(zhì)量檢驗報告單。

第八十八條大宗原材料的采購實行招標制，標的由母、子公司提出，公司總部核準審定。

逐步實行網(wǎng)上采購。

第八十九條標的屬商業(yè)機密，參與人員應嚴格遵守保密原則。

否則責任人將承擔經(jīng)濟損失。

第九十條招標購買方案一經(jīng)確定，任何人不準隨意變動，在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中與原合同有誤的地方，有關人員應及時報告總經(jīng)理，總經(jīng)理有權決定合同的延續(xù)與終止。

第九十一條采購過程中，訂貨單、驗收單和賣方發(fā)票一應俱全，并附在付款憑單后；購貨按正確的級別批準；注銷憑證以防止重復使用；對賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單作內(nèi)部核查。

第九十二條訂貨單、驗收單、賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號并已登記入帳。

第九十三條計算和金額嚴格進行內(nèi)部核查；采用適當?shù)臅嬁颇勘恚粦稁た蠲骷殠?nèi)容要進行內(nèi)部核查。

第十八章投資風險的控制

第九十四條公司的對外投資（含資產(chǎn)處置）500萬元、關聯(lián)交易300萬元以上，必須將方案報經(jīng)董事會審議，并應經(jīng)過充分的研究論證，評估。

對超過5000萬元（關聯(lián)交易3000萬元）以上的重大項目，必須經(jīng)過股東大會表決通過方可實施。

第九十五條方案具體實施時，由總經(jīng)理根據(jù)董事會的決議具體落實。

第九十六條投資業(yè)務的會計記錄與授權、執(zhí)行和保管等方面應明確職責分工。

建立詳盡的會計核算制度，按每種證券分別設立明細帳，詳細記錄相關數(shù)據(jù)；核算方法符合會計準則的規(guī)定；期末進行成本與市價孰低比較，并正確記錄投資跌價準備。

第九十七條投資明細帳與總帳的登記職務分離，投資披露符合會計準則的要求。

第十九章籌資活動的控制

第九十八條借款及利息支付、發(fā)行股票及股利支付都必須經(jīng)過適當?shù)氖跈鄬徟瑖栏衤男谐绦颉?/p>

第九十九條借款和所有者權益的變動要登記入帳。

第一百條借款均為公司承擔的債務，所有者權益代表所有者的法定求償權。

第一百零一條借款和所有者權益的期末余額確保屬實。

第二十章資產(chǎn)減值準備的控制

第一百零二條公司及擁有控制權50%以上的控股子公司、所屬分公司均應按照本制度提取壞帳準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投資跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、委托貸款減值準備。

第一百零三條壞帳準備的計提：

1、公司的應收款項采用備抵法于期末按帳齡分析法計提壞帳準備（關聯(lián)方往來不計提壞帳準備），具體提取比例為：帳齡按余額提取比例1年內(nèi)0、6% 1—2年3% 2—3年8% 3—4年13% 4—5年

20% 5年以上100%

2、壞帳確認標準：公司對因債務單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不等有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項確認為壞賬。

3、確認并已轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，如果以后又收回的，應及時借記應收款項，貸記壞帳準備，再通過應收款項收回現(xiàn)金。

4、末，根據(jù)壞帳準備科目余額與年末應收款項余額按比例計提壞帳準備額差異，調(diào)整壞帳準備余額，借記或貸記管理費用。

5、當年發(fā)生及未到期的應收款項、計劃進行重組的應收款項、關聯(lián)方，特別是母子公司發(fā)生的應收款項以及逾期但無證據(jù)以證明不能收回的應收款項，不能全額提取壞帳準備。

第一百零四條存貨跌價準備的計提：

1、期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按期末單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備，預計的跌價損失計入當期損益。

2、會計期末，公司所屬各子、分公司對存貨應進行全面清查，對損壞、陳舊及市價低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價準備，如已計提跌價準備的存貨的價值以后又得以恢復，應按恢復增加的數(shù)額借記存貸跌價準備，貸記存貨跌價損失。

第一百零五條短期投資跌價準備的計提：

1、公司的短期投資跌價準備，按投資單項計提。

2、公司短期投資應于中期期末或終了的證券市場收盤價為依據(jù)，按投資總值計價。

市價低于成本差額，計提短期投資跌價準備，借記投資收益，貸記短期投資跌價準備。

以后如果短期投資市價低于成本的金額大于短期投資跌價準備的科目貸方余額，應按其差額提取跌價損失準備，反之，應按差額沖減已提的跌價準備，如果短期投資市價高于成本，應在已計提的跌價準備的范圍內(nèi)沖回。

3、出售或收回短期投資，按實際成本轉(zhuǎn)帳，不同時調(diào)整已計提的跌價準備，待中期期末或終了再予調(diào)整。

第一百零六條長期投資減值準備的計提：公司對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預的未來期間內(nèi)不可能恢復，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資減值準備。

預計的長期投資減值損失計入當期損益。

第一百零七條固定資產(chǎn)減值準備的計提：

1、公司的固定資產(chǎn)采用直線法計算折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限確定如下類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物15—40 5 2、375—6、33通用設備10—15 5 6、33—9、5專用設備10—15 5 6、33—9、5運輸設備5—12 5 7、92—19

2、期末，固定資產(chǎn)按賬面凈值與可收回金額孰低計量，固定資產(chǎn)減值準備按單項固定資產(chǎn)的賬面凈值高于可收回金額的差額計提，已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。

3、會計期末，公司所屬各子、分公司應對固定資產(chǎn)進行逐項檢查，對由于技術陳舊損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面凈值的，按其差額提取固定資產(chǎn)減值準備，已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。

第一百零八條無形資產(chǎn)減值準備的計提：會計期末，公司所屬各子、分公司對無形資產(chǎn)進行全面清理，對由于已被其它新技術代替或超過法律期限等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其賬面價值的，按其差額計提無形資產(chǎn)減值準備。

第一百零九條在建工程減值準備的計提：

1、在建工程按實際發(fā)生的支出確定其工程成本。

所建造的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或者工程實際成本等按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

2、在建工程減值準備的計提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價值的差額計提在建工程減值準備。

存在下列一項或若干項情況的，計提在建工程減值準備：

（1）、長期停建并且預計在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程。

（2）、所建項目無論在性能上，還是在技術上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性。

（3）、其它以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

第一百一十條委托貸款減值準備的計提：

1、公司委托貸款時按實際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款，并按期限計算應收利息，但如果委托貸款應收利息到期未收回，則將已確認的利息收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。

2、會計期末，公司對委托貸款進行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額，公司應計提相應的減值準備。

如果已計提減值準備的委托貸款價值又得以恢復，應沖回已計提的減值準備。

第一百一十二條以上各資產(chǎn)減值準備，公司各子、分公司計提時必須附有詳細依據(jù)，經(jīng)各子、分公司經(jīng)理同意，形成書面報告，報公司財務部審核。

公司總經(jīng)理批準后上報公司董事會，經(jīng)董事會就提取的依據(jù)、方法、比例、數(shù)額及對財務狀況和經(jīng)營成果影響逐項表決通過后實施。

公司監(jiān)事會對資產(chǎn)減值準備的計提和執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并列席董事會討論計提資產(chǎn)減值準備的會議，對會議決議程序的合法性及計提依據(jù)的充分性提出書面意見，并形成決議向股東大會報告。

第一百一十一條核銷和計提資產(chǎn)減值準備金額巨大或涉及關聯(lián)交易的，在召開股東大會時，公司董事會應提交核銷和計提資產(chǎn)減值準備書面報告，由股東大會進行審議。

第一百一十二條以上資產(chǎn)減值準備計提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意變更。

財務管理內(nèi)部控制規(guī)章制度4

第一章總則第一條為了強化內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，根據(jù)《會計法》和財政部制定的《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合我校實際，制定本條例。

第二條本條例適用于各級財務機構和財會人員。

第二章內(nèi)部牽制及稽核第三條牽制原則(一)為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、準確、完整、可靠。

(二)任何一筆資金的收付或結算，任何會計資料的形成和報出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處(科)負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。

第四條組織和分工(一)財務處設以下崗位：一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。

會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

(二)財務處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。

1、審核人員的職責與權限負責審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的

經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟業(yè)務批準手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供給渠道。

對不合法的原始憑證不予受理，應要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，要向?qū)W校領導人提出書面意見，要求處理。

2、復核人員的職責與權限負責復查原始憑證的真實性、合法性、準確性；審查各項收、付款業(yè)務的政策依據(jù)和批準手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。

復核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權人、債務單位(個人)不相符時，應當即要求審核制單人員予以糾正。

3、主管人員的職責與權限負責檢查憑證、帳簿、報表的`合法性、合規(guī)性；負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領導提出具體意見，要求予以糾正。

負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。

發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關部門提出意見，要求糾正；發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關部門提出建議，要求修訂有關內(nèi)容。

負責檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關資料保管及移交情況。

第三章會計人員管理制度第五條堅持定編定崗制度，學校內(nèi)部各單位和部門需要設會計崗位，必須經(jīng)財務處會商人事處同意后方可設立。

第六條經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門必須聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。

第七條堅持持證上崗制度。

經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會計人員，必須報財務處進行資格認定(包括審驗會計從業(yè)資格證書、學歷證

或進修合格證、技術職務證書等)并報人事處批準后方可聘任。

第八條對經(jīng)批準持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘第九條堅持技術職務考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術職務除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經(jīng)學校批準聘任，方能取得正式技術職務。

第十條學院各級財務機構和有會計人員的單位(部門)領導，要創(chuàng)造條件，支持會計人員參加各種技術業(yè)務培訓。

第十一條財務部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。

第十二條各級財務部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務處理及研究解決重點難點問題。

第十三條要堅持會計人員離崗交接制度。

會計人員離崗(含調(diào)動、輪換、退休等)要辦理會計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務處負責人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會計事項未交接清楚不得離崗。

第十四條要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。

將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平時和年終報表使用。

第四章附則第十五條本條例由財務處負責解釋。

財務管理內(nèi)部控制規(guī)章制度5

第一章 總則第一條為加強公司財務管理和內(nèi)部掌控，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應企業(yè)進展的需要，依據(jù)有關的規(guī)定，結合本公司實際情況，特訂立本制度。

第二條 本公司財務內(nèi)部掌掌控度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、掌控、核算、分析和考核等內(nèi)部掌控工作，以達到合理籌集資金、參加經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。

第三條 第四條建立和健全公司的內(nèi)部掌掌控度。

本公司內(nèi)部掌控的基本原則。

1.權力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包攬，以防止顯現(xiàn)差錯和弊病。

2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經(jīng)過財務部門的審核與稽核。

4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。

5.憑證掌控，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章 財務收支內(nèi)部掌控第五條實行財務收支預算掌控。

1.在財務部的引導下，公司各部門要編好月份和現(xiàn)金（包括銀行）收支預算。

月份提前一周，提前一個月編報財務部。

2.在財務部的引導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務往來的財務收支預算。

月份提前一周，提前一個月編報財務部。

3.財務部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

4.凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。

第六條 建立定額備用金制度。

1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：生產(chǎn)部經(jīng)銷部綜合部工程部辦公室元元元元元

2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷方法。

（1）各部門單項支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支出單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現(xiàn)金，以增補部門備用金。

（2）各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支出，應由用款部門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現(xiàn)金。

（3）用款部門辦好購置物品驗收或付費等業(yè)務手續(xù)后，應適時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票后面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務部辦理單項報銷審核手續(xù)。

如預支款與實際支出不符時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續(xù)。

（4）單項低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前適時報銷，不得跨月。

單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要適時報銷，不得掛賬。

第七條執(zhí)行按簽批金額權限審批付款。

1.20xx元以上支出，由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。

2.20xx元以下辦公支出，由財務部審核批準。

3.專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。

4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必需堅持先收后付，不更改原款形式及用途原則。

第三章 貨幣資金內(nèi)部掌控第八條建立會計和出納職責分工制度。 財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務。

會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務工作。 除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。 第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。

全部現(xiàn)金（包含銀行存款）業(yè)務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條 掌控現(xiàn)金的使用范圍。

依照有關部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。

其他特別情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。

第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。

全部付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。

第十二條 收付款項要通過會計填制記賬憑證。

全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結算紀律。

按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十四條 適時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結賬。

現(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)整其相符。

第四章 對外投資內(nèi)部掌控第十五條長期投資包含股票投資、債券投資和其他投資。

1.長期投資項目要在市場推想的基礎上，立項進行可行性討論，考慮資金的時間價值和投資的風險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會討論決議后方可實施。

財務部門要為決策提出參考看法，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。

主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好認真記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

3.對長期投資項目做好認真記錄，實施定期盤點。

對投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營）清點（清理）一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況；對非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。

對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。

4.如長期投資顯現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必需時，公司視實在情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應處理。

第十六條 短期投資。

1.短期投資業(yè)務，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務部門和緊要負責人辦理。一般依照經(jīng)辦提出主管審核總經(jīng)理批準實際投資驗收登記到期收回的程序辦理。

2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資方法進行。

3.短期投資如顯現(xiàn)虧損時，公司應授權財務部對業(yè)務部門經(jīng)營情況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。

第十七條 對外大額存款。

1.對外大額存款業(yè)務，由總經(jīng)理授權財務部負責辦理。

一般按信用調(diào)查利息比較主管審查總經(jīng)理批準對外存款到期收回的程序辦理。

2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好認真記錄，適時入賬。

第五章 銷貨與收款內(nèi)部掌控第十八條銷貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權不得兼辦。

銷售業(yè)務一般按接受訂單通知生產(chǎn)銷貨通知賒銷審查發(fā)（送）貨開票收票結算等程序辦理。

第十九條 營業(yè)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場推想，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務工作。

第二十條 銷售發(fā)票由財務部專人登記保管，營業(yè)部負責開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。

第二十一條 銷貨業(yè)務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查，財務部應相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

第二十二條 由營業(yè)部訂立價格目錄或定價方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部進行審核監(jiān)督。

第二十三條 銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦妥業(yè)務手續(xù)后，憑證到財務部辦理結算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第六章 購貨與付款內(nèi)部掌控第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務一般按申購訂貨到貨驗收付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

第二十五條 供應部應依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面。

第二十六條 市場臨時采購，由使用部門依據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。

第二十七條 全部購貨業(yè)務須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨適時、運輸便利等。

第二十八條 采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

第二十九條 無論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應部辦理。

第三十條 到貨驗收付款后，由供應部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關業(yè)務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十一條 財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以把握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。

第七章 生產(chǎn)與費用內(nèi)部掌控第三十二條有關生產(chǎn)業(yè)務由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和掌控，應由生產(chǎn)部和財務部及全部有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。

第三十三條 建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。

第三十四條 加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與調(diào)配。

第三十五條 重視制造費用發(fā)生的核算與調(diào)配。

注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。

第三十六條 生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

第三十七條 對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。

第八章 存貨與倉庫內(nèi)部掌控

第三十八條 加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必需做到賬、卡、物和資金的一致。

第三十九條 對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應實行“永續(xù)盤存制”。

建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結存核對的方法。其本期耗用或銷貨成本，按領發(fā)貨憑證計價確定。

第四十條 “實地盤存制”。

第四十一條 存貨計價方法。

1.對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的'企業(yè)，可實行1.按實際成本進行日常核算的，接受加權平均法計價。

2.按計劃成本進行日常核算的，接受計劃價格計價，期末分攤價格差異。

第四十二條 低值易耗品，接受一次攤銷。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

第九章 工資與人事內(nèi)部掌控

第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變更等事項，應由人力資源部適時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。

第四十四條 工資的計算和支出，要嚴格依照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關規(guī)定進行。

并依據(jù)工資總額和有關部門規(guī)定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

第四十五條 對職工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和人力資源部依據(jù)有關法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務部扣款。

第四十六條 領取工資均應由本人簽章。

本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。

在規(guī)定期限內(nèi)未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。

第四十七條 依據(jù)成本核算方法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理調(diào)配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。

第十章 收入利潤內(nèi)部掌控第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入包含銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部適時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當期應變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤。

第四十九條 當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部適時入賬，并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比，求出其他業(yè)務利潤。

第五十條 按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要適時、處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

第五十一條 對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務處理要恰當。

第五十二條 企業(yè)利潤總額依照有關部門規(guī)定作相應調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的次序和確定比例進行調(diào)配。

第五十三條 企業(yè)發(fā)生虧損，可用下一的稅前利潤等彌補，下一的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

第十一章 固定資產(chǎn)內(nèi)部掌控第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。

1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務。

2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維護和修理。

3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

第五十五條 固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理。

1.申請購建：由各使用部門提出加添固定資產(chǎn)的報告，交工程部進行可行性討論后，提出購建報告。

2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。

3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。

4.建設安裝：由工程部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。

5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

6.結算付款：依據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務部辦理付款結算手續(xù)。

第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報廢。

固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出看法，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。

第十二章 分析和考核

第五十七條 財務評價指標：本公司和所屬企業(yè)，可依照行業(yè)的特點，使用下列：

1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債100%

2.速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）/流動負債100%

3.應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應收賬款平均余額100%

4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨100%

5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額100%

6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額100%

7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入100%8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額100%

第五十八條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、掌控成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的方法。

第十三章 內(nèi)部審計第五十九條公司設專職內(nèi)部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。

第六十條第六十一條 進行專項審計。

公司每年對所屬企業(yè)進行一次例行審計。

如董事會或總經(jīng)理認為有必需，可隨時對所屬公司第十四章附則第六十二條第六十三條本制度經(jīng)公司董事會批準，于公布之日起實行。

本制度解釋和修訂權歸公司財務部。

財務管理內(nèi)部控制規(guī)章制度6

第一章 總則

第一條 為了強化內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，依據(jù)《會計法》和財政部訂立的《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合我校實際，訂立本條例。

第二條 本條例適用于各級財務機構和財會人員。

第二章 內(nèi)部牽制及稽核第三條牽制原則

（一）為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、精準、完整、牢靠。

（二）任何一筆資金的收付或結算，任何會計資料的形成和報出，必需經(jīng)兩人或兩崗以上，緊要的會計事項要由會計人員和處（科）負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。

第四條 組織和分工

（一）財務處設以下崗位：一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。

會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

（二）財務處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互搭配共同完成。

1、審核人員的職責與權限負責審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟業(yè)務批準手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供應渠道。對不合法的原始憑證不予受理，應要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應當制止和矯正，制止和矯正無效的，要向?qū)W校領導人提出書面看法，要求處理。

2、復核人員的職責與權限負責復查原始憑證的真實性、合法性、精準性；審查各項收、付款業(yè)務的政策依據(jù)和批準手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。

復核人員發(fā)覺記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權人、債務單位（個人）不相符時，應當即要求審核制單人員予以矯正。

3、主管人員的`職責與權限負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性；負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)覺不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立刻向?qū)W校領導提出實在看法，要求予以矯正。負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。發(fā)覺經(jīng)濟合同、協(xié)議不合法的，要立刻向有關部門提出看法，要求矯正；發(fā)覺合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關部門提出建議，要求修訂有關內(nèi)容。負責檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關資料保管及移交情況。

第三章 會計人員管理制度第五條堅持定編定崗制度，學校內(nèi)部各單位和部門需要設會計崗位，必需經(jīng)財務處會商人事處同意后方可設立。

第六條 經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門必需聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。

第七條 堅持持證上崗制度。

經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會計人員，必需報財務處進行資格認定（包含審驗會計從業(yè)資格證書、學歷證或進修合格證、技術職務證書等）并報人事處批準后方可聘任。

第八條 對經(jīng)批準持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格連續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘

第九條 堅持技術職務考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術職務除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經(jīng)學校批準聘任，方能取得正式技術職務。

第十條 學院各級財務機構和有會計人員的單位（部門）領導，要制造條件，支持會計人員參加各種技術業(yè)務培訓。

第十一條 財務部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。

第十二條 各級財務部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務處理及討論解決重點難點問題。

第十三條 要堅持會計人員離崗交接制度。會計人員離崗（含調(diào)動、輪換、退休等）要辦理會計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務處負責人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保存一份，會計事項未交接清楚不得離崗。

第十四條 要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。

將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平常和年終報表使用。

第四章 附則

第十五條 本條例由財務處負責解釋。