第一篇：2009年經濟法基礎考試試題

2009年《初級經濟法基礎》真題及答案解析(完整版)

一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分)1.根據會計法律制度的規定，現金和銀行存款日記賬的保管期限是()A.5年B.15年C.25年D.永久 參考答案：C 答案解析： 根據規定，日記賬的保管期限為15年，但是，現金和銀行存款日記賬的保管期限為25年。

試題點評： 本題考核會計檔案的保管時間。教材P58表2-1中有明確規定。需要掌握的基本知識，應該掌握。

2.某企業整理保管期滿的會計檔案，按規定編制會計檔案銷毀清冊，經企業負責人簽署意見后銷毀。關于銷毀會計檔案監銷人的下列表述中，符合法律規定的是()A.應由企業檔案部門和會計部門共同派員監銷 B.應由企業會計部門派員單獨監銷 C.應由企業檔案部門派員單獨監銷 D.應由企業辦公室派員單獨監銷 參考答案：A 答案解析：根據規定，銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案部門和會計部門共同派員監銷。試題點評：本題考核會計檔案的銷毀程序。教材P59倒數第七行有明確規定?；局R，應該掌握。

3.根據會計法律制度的規定，注冊會計師對被審計單位財務會計報告進行審計后出具的審計報告，分為標準審計報告和非標準審計報告。下列各項中，屬于標準審計報告的是()A.無保留意見的審計報告 B.保留意見的審計報告

C.帶強調段的無保留意見審計報告 D.否定意見的審計報告 參考答案：A 答案解析：審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告指不附加說明段、強調事項段或任何修飾用語的無保留意見的審計報告。

試題點評： 本題考核審計報告的類型。教材P66倒數第二行有相關規定，只要對教材熟悉，本題就不會失分。

4.根據增值稅法律制度的規定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務的發生時間為()A.貨物發出的當天

B.合同約定的收款日期的當天 C.收到銷貨款的當天

D.發出貨物并辦妥托收手續的當天 參考答案：D 答案解析：根據《增值稅暫行條例》的規定，采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發 出貨物并辦妥托收手續的當天。

試題點評： 本題考核增值稅的納稅義務發生時間。教材P125倒數第二行有明確規定，屬于基礎知識，熟悉教材，就不會丟分。

5.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎B.網球及球具C.煙絲D.實木地板 參考答案：B 答案解析：列入消費稅范圍的稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網校及球具不屬于消費稅的征收范圍。

試題點評：本題考核消費稅的征收范圍。教材134頁表4-6中有明確的消費稅稅目。屬于教材的基本內容，熟悉教材，很好得分。

6.下列關于金融業營業稅計稅營業額的確定方法中，符合營業稅法律制度規定的是（）。A.債券買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額 B.融資租賃業務，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業額 C.一般貸款業務，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業額 D.金融經紀業務，以金融服務手續費收入減去相關成本后的余額為營業額 參考答案：A 答案解析：選項B，融資租賃業務，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業額；選項C，一般貸款業務，以利息收入全額為營業額；選項D，金融經紀業務，以金融服務手續費為營業額。

試題點評：本題考核營業稅計稅依據的確定。教材P152頁3.中有明確規定。熟悉教材，即可得分。

7.根據關稅法律制度的規定，下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的是（）。A.貨物成交價格B.進口關稅稅額 C.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用 D.有買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費 參考答案：B 答案解析：根據規定，進口關稅及其他國內稅收，不計入到進口貨物關稅完稅價格中。試題點評：本題考核關稅完稅價格的確定。教材P161倒數第16行有相關規定?；疽幎ǎ瑧撜莆?。

8.根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人應當自年度終了后一定期限內向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。該期限是（）。A.自年度終了之日起15日內B.自年度終了之日起45日內 C.自年度終了之日起4個月內D.自年度終了之日起5個月內 參考答案：D 答案解析：根據規定，企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退款。

試題點評：本題考核企業所得稅的納稅申報。教材P178倒數第10行有明確規定。熟悉教材，本題容易得分。

9.根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，納稅人在計算應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.罰金B.銀行按規定加收的罰息C.稅收滯納金D.罰款和被沒收財物的損失 參考答案：B 答案解析：根據規定，稅收滯納金不得在企業所得稅前扣除；納稅人的生產、經營因違反國家法律、法規和規章，被有關部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

試題點評：本題考核企業所得稅前扣除項目。教材P173第12行有相關規定。教材規定的基本知識，應該掌握。

10.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是（）。A.財產租賃所得B.退休工資C.保險賠償D.國債利息 參考答案：A 答案解析：根據規定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。試題點評：本題考核個人所得稅的減免。教材P191有相關規定。教材中的基本知識，熟悉教材，本題就可以得分。

11.根據個人所得稅法律制度的規定，個人轉讓房屋所得應適用的稅目是（）。A.財產轉讓所得B.特許權使用費所得C.偶然所得D.勞務報酬所得 參考答案：A 答案解析：財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備及其他財產取得的所得。個人轉讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產轉讓所得。試題點評：本題考核個人所得稅的稅目。教材P183第7行有相關規定。基本規定，應該掌握。

12.某企業2008年度自有生產用房原值5 000萬元，賬面已提折舊1 000萬元。已知房產稅稅率為1.2%，當地政府規定計算房產余值的扣除比例為30%。該企業2008年度應繳納的房產稅稅額為（）萬元。A.18

B.33.6

C.42

D.48 參考答案：C 答案解析：根據規定，從價計征的房產稅，以房產余值為計稅依據。該企業2008年應繳納的房產稅＝5000×（1-30％）×1.2％＝42（萬元）

試題點評：本題考核房產稅的計算。教材199有規定的公式。房產稅計算并不是太難，應該掌握。

13.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納契稅的是（）。A．承包者獲得農村集體土地承包經營權 B．企業受讓土地使用權 C．企業將廠房抵押給銀行 D．個人承租居民住宅 參考答案：B 答案解析：契稅以在我國境內轉讓土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發生轉移的，不征收契稅。土地使用權轉讓中的農村集體土地承包經營權的轉移以及土地、房屋權屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

試題點評：本題考核契稅的征收范圍。教材P209～210有明確規定。熟悉教材，即可得分。14.某油田3月份生產原油5 000噸，當月銷售3 000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應繳納的資源稅稅額為（）元。A．40 000

B．24 800

C．24 000

D．23 200 參考答案：C 答案解析：根據規定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產資源稅應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量。應繳納的資源稅＝3000×8＝24000（元）。

試題點評：本題考核資源稅的計算。教材P227頁有相關規定。屬于基礎知識，應該掌握。15.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，稅務機關可以采取的措施是（）。A．處以2 000元以上10 000元以下罰款 B．提請工商行政管理機關吊銷其營業執照 C．沒收其經營所得

D．提請公安機關查封其財產 參考答案：B 答案解析：納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關申請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

試題點評：本題考核征納雙方違反稅法的法律責任。教材P284倒數第15行有明確規定。屬于教材中的明確規定，熟悉教材，即可得分。

16.根據不同的標準可以對稅法進行不同的分類。對稅法所作的下列分類中，以稅法功能作用的不同作為分類標準的是（）。

A．稅收法律、稅收行政法規、稅收規章B．稅收實體法和稅收程序法 C．稅收根本法和稅收普通法 D．稅收一般法和稅收特別法 參考答案：B 答案解析：按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩類。試題點評：本題考核稅法的分類。教材P91第10行有明確規定。屬于教材中的明確規定，熟悉教材，即可得分。

17.根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據填寫要求的表述中，不正確的是（）。A．單位名稱應當記載全稱或者規范化簡稱 B．銀行名稱應當記載全稱或者規范化簡稱 C．出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數碼

D．金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致 參考答案：C 答案解析：根據規定，票據的出票日期必須使用中文大寫，不可以使用阿拉伯數字。試題點評：本題考核票據的填寫要求。教材P293第12行有相關規定。教材中的基礎知識，應該掌握。

18.2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發出提貨單。乙公司在承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。

A．3月6日

B．3月9日

C．3月13日

D．3月16日 參考答案：D 答案解析：托收承付結算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承 付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。

試題點評：本題考核托收承付的承付期計算。教材P341倒數第5行有相關規定。教材規定的基本知識，應該掌握。

19.根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據提示付款期限的表述中，不正確的是（）。A．銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月 B．商業匯票的提示付款期限為自出票日起10日

C．銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月D．支票的提示付款期限為自出票日起10日 參考答案：B 答案解析：根據規定，商業匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內，而并非是出票日起10日內。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付款期限表述均是正確的。

試題點評：本題考核票據的提示付款期限。教材P319～331有規定。屬于基礎知識，熟悉教材即可得分。

20.下列關于國內信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結算法律制度規定的是（）。A．信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現金 B．開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金 C．信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

D．申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權拒絕付款中華會 計網校 參考答案：C 答案解析：根據規定，信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金，選項A錯誤；開證行在決定受理申請人開證申請，應向申請人收取不低于開證金額20％的保證金，而并非是30％，選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。

試題點評：本題考核信用證的相關規定。教材P344～346有相關規定。教材中的基本規定，應該掌握。

21.下列各項中，屬于偽造會計資料行為的是（）。A．以虛假的經濟業務事項為前提編制會計憑證 B．用涂改、挖補手段改變會計憑證的真實內容 C．對某項交易未在財務會計報告中披露 D．對某項交易采用與前期不同的會計處理方法 參考答案：A 答案解析：根據規定，偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿，是以虛假的經濟業務為前提來編制會計憑證和會計賬簿。試題點評：本題考核偽造、變造會計資料。教材P48第4行有明確規定。屬于教材基本知識，熟悉教材，即可得分。

22.甲、乙因某不動產發生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規定的是（）。A．甲只能向甲住所地法院提起訴訟 B．甲只能向乙住所地法院提起訴訟 C．甲只能向該不動產所在地法院提起訴訟

D．甲可以選擇向乙住所地或該不動產所在地法院提起訴訟 參考答案：C 答案解析：根據規定，因不動產糾紛提起的訴訟，由不動產所在地法院管轄。試題點評：本題考核訴訟管轄。教材P28第15行有相關規定。基本知識，應該掌握。23.某市財政部門在開展會計信息質量檢查時，發現甲企業于2008年6月至8月間將多筆銷貨現金收入另設賬簿，單獨保管。甲企業負責人辯稱，自己當時正在外地學習，對此事情不知情。下列關于該企業負責人法律責任的表述中，符合《會計法》規定的是（）。A．甲企業負責人學習在外，不應承擔法律責任 B．甲企業負責人若對此事知情，則應承擔法律責任 C．甲企業負責人若對此事不知情，則不應承擔法律責任 D．無論甲企業負責人對此事是否知情，均應承擔法律責任

參考答案：D答案解析：根據規定，單位負責人是單位的最高管理者，必須對本單位的一切經營管理和業務活動負責，當然也必須對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。單位負責人不可以因為出差學習，而推托責任。

試題點評：本題考核單位內部的會計工作管理。教材P45倒數第7行有相關規定?；疽幎?，應當掌握。

24．甲、乙因買賣貨物發生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協議，應通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規定的是（）。A．仲裁協議有效，法院駁回甲的起訴 B．仲裁協議無效，法院繼續審理 C．由甲、乙協商確定糾紛的解決方式

D．視為甲、乙已放棄仲裁協議，法院繼續審理參考答案：A 答案解析：當事人雙方簽有仲裁協議，發生糾紛，一方向法院起訴未聲明有仲裁協議，法律受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，法院應當駁回起訴。

試題點評：本題考核仲裁協議的效力。教材P20有相關規定?；局R，應當掌握。25．某企業財會科出納張某在為員工李某辦公室報銷業務時，發現采購發票上所注單價與總金額不匹配，經查是銷貨單位填寫單價錯誤。張某可能采取的下列做法中，符合會計法律制度規定的是（）。

A．按總金額入賬B．將單價改正后入賬 C．由李某寫出說明，并加蓋企業公章后入賬 D．將發票退給李某，由銷貨單位重新開具發票 參考答案：D 答案解析：根據規定，原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。試題點評：本題考核原始憑證的填制要求。教材P52第4行有明確規定?；A知識，應當掌握。

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分）

26．根據《會計法》的規定，下列單位中，適合國家統一的會計制度的有（）。A．國家機關 B．事業單位 C．國有企業 D．中外合資經營企業

參考答案：ABCD

答案解析：根據《會計法》規定，國家實行統一的會計制度，國家統一的會計制度由國務院財政部門根據《會計法》制定并公布。題中所述單位，均適合國家統一的會計制度。

試題點評：本題考核會計制度。教材P41有相關規定?；A知識，應當掌握。

27.根據《會計法》的規定，下列各項中，屬于會計核算內容的有（）。

A．合同的審核和簽訂

B．款項和有價證券的收付

C．資本、基金的增減

D．財務的收發、增減和使用

參考答案：BCD

答案解析：款項和有價證券的收付，資本、基金的增減，財務的收發、增減和使用均屬于會計核算的內容。合同的審核和簽訂不屬于會計核算的內容。

試題點評：本題考核會計核算的內容。教材P49～50有相關規定。教材中的基本規定，應當掌握。

28.關于會計法律制度和會計職業道德相互關系的下列表述中，正確的有（）。

A．會計法律制度和會計職業道德均屬于會計人員的行為規范

B．會計法律制度和會計職業道德均由國家立法部門或行政部門制定

C．會計法律制度和會計職業道德相互補充、相互促進

D．會計法律制度和會計職業道德均依靠國際機器強制執行

參考答案：AC

答案解析：會計職業道德與會計法律制度作為社會規范，均屬于會計人員行為規范的范疇，選項A正確；會計法律制度是通過一定的程序由國家立法部門或者行政管理部門制定、頒布的，而會計職業道德出自于會計人員的職業生活和職業實踐，其表現形式既有成文的規定，也有不成文的規定，選項B錯誤；會計職業道德和會計法律制度，在作用上相互補充，在內容上相互滲透，在實施上相互促進，選項C正確；會計法律制度為了達到有法可依、執法必嚴、違法必究的目的，需要一套實施保障機制，而會計職業道德主要依靠社會輿論、道德教育、傳統習俗和道德評價實現，選項D錯誤。

試題點評：本題考核會計法律制度和會計職業道德的關系。教材P43有相關規定。教材基本規定，應當掌握。

29.根據會計法律制度的規定，下列各項中，屬于會計賬簿的有（）。

A．現金日記賬 B．銀行對賬單 C．明細分類帳 D．總分類帳

參考答案：ACD

答案解析：會計賬簿的種類主要有總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑證，不屬于會計賬簿。

試題點評：本題考核會計賬簿的種類。教材P52有相關規定。教材規定的基礎知識，熟悉教材，本題即可得分。

30.為保護單位資金的安全、完整，提高會計信息質量，避免或降低風險，提高經營管理效率和效果，各單位應加強內部控制。下列各項中，屬于單位內部控制方法的有（）。

A．授權審批控制 B．預算控制 C．會計系統控制 D．不相容職務分離控制

參考答案：ABCD

答案解析：題目中四個選項，均屬于單位內部控制的方法。

試題點評：本題考核單位內部控制的方法。教材P61有明確規定。教材基本規定，熟悉教材，本題即可得分。

31.根據會計法律制度的規定，單位的下列業務中，可以委托代理記賬機構辦理的有（）。

A．審核原始憑證 B．登記會計賬簿 C．辦理納稅申報 D．編制財務會計報告

參考答案：ABCD

答案解析：題目中四個選項，均屬于代理記賬機構可以從事的業務范圍。

試題點評：本題考核代理記賬的業務范圍。教材P70有相關規定。教材基本規定，應當掌握。

32.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，應視同銷售貨物，征收增值稅的有（）。

A．將自產貨物用于非應稅項目

B．將外購貨物用于個人消費

C．將自產貨物無償贈送他人

D．將外購貨物分配給股東

參考答案：ACD

答案解析：外購的貨物用于非應稅項目、集體福利和個人消費，不屬于視同銷售行為，不征收增值稅。自產的貨物用于非應稅項目、無償贈送他人和外購貨物分配給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。

試題點評：本題考核增值稅視同銷售行為。教材P102～103有相關規定?；緝热?，應當掌握。

33.下列關于營業稅納稅地點的表述中，符合營業稅法律制度規定的有（）。

A．納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

B．納稅人從事運輸業務，應當向運輸勞務發生地主管稅務機關申報納稅

C．納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅

D．納稅人在本省從事建筑勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

參考答案：AC

答案解析：根據規定，納稅人從事運輸勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅，選項B錯誤；納稅人在本省從事建筑勞務，應當向應稅勞務發生地主管稅務機關申報納稅，選項D錯誤。

試題點評：本題考核營業稅的納稅地點。教材P156有相關規定，應當掌握。

34.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產項目中，在計算應納稅所得額時，準予扣除折舊的有（）。

A．房屋、建筑物

B．以經營租賃方式租出的固定資產

C．以融資租賃方式租入的固定資產

D．與經營活動無關的固定資產

參考答案：ABC

答案解析：根據規定，與經營活動無關的固定資產，不得計提折舊在企業所得稅前扣除。題目其他所列三項，均可以計提折舊在稅前扣除。

試題點評：本題考核企業所得稅前可以計提折舊扣除的項目。教材P173有相關規定。基礎內容，應當掌握。

35.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）。

A．在中國境內擁有并使用船舶的國有企業

B．在中國境內擁有并使用車輛的外籍個人

C．在中國境內擁有并使用船舶的內地居民

D．在中國境內擁有并使用車輛的外國企業

參考答案：ABCD

答案解析：根據規定，車船稅的納稅人，是指在中國境內擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個人，包括外商投資企業、外籍個人。

試題點評：本題考核車船稅的納稅人。教材P201有規定?；緝热?，應當掌握。

36.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A．工商營業執照

B．土地使用權出讓合同

C．土地使用證

D．商品房銷售合同

參考答案：ABCD

答案解析：根據規定，工商營業執照和土地使用證，屬于權利、許可證照，征收印花稅；土地使用權出讓合同和商品房銷售合同，按照產權轉移書據征收印花稅。

試題點評：本題考核印花稅的征收范圍。教材P204～205有相關規定?；A內容，熟悉教材，即可得分。

37.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。

A．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B．拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產

C．書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

D．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

參考答案：CD

答案解析：選項AB屬于稅收強制執行措施。

試題點評：本題考核稅收保全措施。教材P276倒數第4行有相關規定?；緝热?，應當掌握。

38.根據稅收法律制度的規定，我國對納稅人和征稅對象實行減免稅的方式主要有（）。

A．稅基式減免 B．稅率式減免 C．稅額式減免 D．協商式減免

參考答案：ABC

答案解析：根據規定，減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種，不包括協商式減免。

試題點評：本題考核稅收要素。教材96頁有相關規定?；緝热?，應當掌握。

39.下列各項中，屬于票據基本當事人的有（）。

A．出票人 B．收款人 C．付款人 D．保證人

參考答案：ABC

答案解析：根據規定，票據的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。票據的保證人屬于票據的非基本當事人。

試題點評：本題考核票據的基本當事人。教材P307有規定。基本內容，熟悉教材，即可得分。

40.關于票據簽章當事人的下列表述中，正確的有（）。

A．票據簽發時，由出票人簽章

B．票據轉讓時，由被背書人簽章

C．票據承兌時，由承兌人簽章

D．票據保證時，由保證人簽章

參考答案：ACD

答案解析：根據規定，票據簽發時，由出票人簽章；票據轉讓時，由背書人簽章；票據承兌時，由承兌人簽章；票據保證時，由保證人簽章。

試題點評：本題考核票據的簽章。教材P309第3行有相關規定。熟悉教材，即可得分。

41.關于法的本質與特征的下列表述中，正確的是（）。

A．法由統治階級的物質生活條件所決定

B．法體現的是統治階級的整體意志和根本利益

C．法是由國家制定或認可的行為規范

D．法由國家強制力保障其實施

參考答案：ABCD

答案解析：題中四個選項，均屬于法的本質與特征。

試題點評：本題考核法的本質與特征。教材P2～3有相關規定?；A內容，應當掌握。

42.下列各項中，可以成為我國經濟法律關系客體的有（）。

A．自然人

B．發明專利

C．勞務

D．物質資料

參考答案：BCD

答案解析：經濟法律關系的客體包括物、非物質財富和行為。自然人屬于經濟法律關系的主體，其他三項均屬于經濟法律關系的客體。

試題點評：本題考核經濟法律關系的客體。教材P16有相關規定?；緝热?，應當掌握。

43.下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當事人之間發生的經濟糾紛的有（）。

A．仲裁 B．民事訴訟 C．行政復議 D．行政訴訟

參考答案：AB

答案解析：在我國，解決經濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復議和行政訴訟。其中，作為平等民事主體的當事人之間發生的經濟糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決。

試題點評：本題考核解決糾紛的途徑和方式。教材P18第2行有相關規定?；緝热荩瑧斦莆?。

44.根據《行政復議法》的規定，下列各項中，屬于行政復議范圍的有（）。

A．公民對行政機關作出限制其人身自由的行政強制措施決定不服的B．企業對行政機關作出責令其停產停業的行政處罰決定不服的C．社會團體對行政機關作出其有關資質證書中止的決定不服的D．行政機關工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的參考答案：ABC

答案解析：根據規定，行政人員不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復議。選項ABC都是屬于行政復議的范圍，均可以依規定提起行政復議。

試題點評：本題考核行政復議的范圍。教材P22～23有規定?；緝热?，應當掌握。

45.下列關于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規定的有（）。

A．仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B．當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C．當事人協議不開庭的，仲裁可以不開庭進行

D．仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協議為條件

參考答案：ACD

答案解析：根據規定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟；當事人協議不開庭的，仲裁可以不開庭進行；仲裁協議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。

試題點評：本題考核仲裁的相關規定。教材P19有相關規定?；A性的內容，應當掌握。

三、判斷題（本類題目共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×].每小題答題正確的得1分，答題錯誤的倒扣0.5分，不答題的不得分也不倒扣分。本類題最低得分為零分）

61.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核企業所得稅的征收范圍。教材P169第5行有明確規定。教材中的基本規定，熟悉教材，即可得分。

62.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核房產稅的計稅依據。教材P198～199有明確規定。應當掌握。

63.稅收的固定性既包括時間上的連續性，又包括征收比例的固定性。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核稅收的特征。教材P89有相關規定。教材基本規定，熟悉教材，即可掌握。

64.甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉讓”字樣，該記載事項不影響甲公司將該支票背書轉讓。（）

參考答案：×

答案解析：出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓，所以該記載事項對甲公司背書轉讓該支票是有影響的。

試題點評：本題考核票據的任意記載事項。教材P309有相關規定。教材基本規定，熟悉教材，即可掌握。

65.以下為某銀行轉賬支票背面背書簽章的示意圖。該轉賬支票背書連續，背書有效。（）

參考答案：√

試題點評：本題考核背書行為。本題是校對教材知識點的靈活運用，有一定的難度，不易得分。

66.稅務機關行使代為權，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。（）

參考答案：×

答案解析：稅務機關形式代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。

試題點評：本題考核稅收代位權。教材P279倒數第5行有明確規定。熟悉教材，即可得分。

67.當事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規定選擇仲裁委員會。（）

參考答案：×

答案解析：根據規定，仲裁委員會不按照行政區劃層層設立，由雙方當事人自愿選擇仲裁委員會，不受級別管轄和地域管轄的規定。

試題點評：本題考核仲裁委員會。教材P18～19有相關規定?；緝热荩瑧斦莆?。

68.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應共同負擔的單位。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核原始憑證分割單。教材P52有明確規定?；A性的內容，應當掌握。

69.總會計師是單位行政領導成員，是單位財務會計工作的主要負責人。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核總會計師。教材P71倒數第7行有明確規定。

70.某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產卷煙，應當按照門市部對外銷售額或銷售數量計算征收消費稅。（）

參考答案：×

答案解析：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或銷售數量計算征收消費稅。本題是“獨立核算”的門市部，不正確。

試題點評：本題考核消費稅應納稅額的其他規定。教材P140倒數第6行有明確規定。應當掌握。

四、計算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，均需列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數）

1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產和銷售業務。2008年8月該廠發生以下經濟業務：

（1）5日向農戶購進免稅糧食，開具的農業品收購發票上注明的價款為50 000元，貨款以現金支付。

（2）10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為150 000元，增值稅稅額為25 500元，貨款已付。

（3）26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23 400元，款項已收訖。

已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%；糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為13%；7月末該酒廠增值稅留抵稅額為零；農場品收購發票和增值稅專用發票已經向稅務機關認定：1噸＝2 000斤。

要求：

（1）計算該酒廠當月應繳納的消費稅稅額。

（2）計算該酒廠當月可抵扣的增值稅進項稅額。

（3）計算該酒廠當月增值稅銷項稅額。

（4）計算該酒廠當月應繳納的增值稅稅額。

參考答案：

（1）當月應繳納的消費稅＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）

（2）當月可抵扣的增值稅進項稅額＝50000×13％+25500＝32000（元）

（3）當月增值稅銷項稅額＝5×2000×60×17％+23400÷（1+17％）×17％＝105400（元）

（4）當月應繳納的增值稅稅額＝105400-32000＝73400（元）

試題點評：本題考核消費稅和增值稅的計算。整個題目并不是很難，都是我們平時經常訓練的知識點，應該得滿分的。

2.某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業，酒店設有餐飲部、客房部、娛樂部等經營部門，各經營部門業務實行獨立核算。2008年6月酒店取得以下收入：

（1）餐飲收入150萬元。

（2）住宿收入86萬元。

（3）出租商業用房租金收入9萬元。

（4）卡拉OK門票收入17萬元、點歌費收入6萬元、臺位費收入23萬元、煙酒和飲料費收入71萬元。

已知：服務業適用的營業稅稅率為5%，娛樂業適用的營業稅稅率為20%.要求：

（1）計算該酒店當月餐飲收入應繳納的營業稅稅額。

（2）計算該酒店當月住宿收入應繳納的營業稅稅額。

（3）計算該酒店當月租金收入應繳納的營業稅稅額。

（4）計算該酒店當月娛樂收入應繳納的營業稅稅額。

參考答案：

（1）當月餐飲收入應繳納的營業稅＝150×5％＝7.5（萬元）

（2）當月住宿收入應繳納的營業稅＝86×5％＝4.3（萬元）

（3）當月租金收入應繳納的營業稅＝9×5％＝0.45（萬元）

（4）當月娛樂收入應繳納的營業稅＝（17+6+23+71）×20％＝117×20％＝23.4（萬元）

試題點評：本題考核營業稅的計算。很簡單的計算，主要是確認營業額，然后直接乘以稅率即可。應該做對。

3.中國公民王某系國內某公司高級管理人員，2008年12月的收入情況如下：

（1）當月工資薪金收入8 000元（已扣除“三險一金”等免稅項目金額），全年一次性獎金收入20 000元。

（2）從所任職公司取得股息紅利收入10 000元。

（3）從某雜志社取得發表一篇論文的稿費收入2 000元。

（4）從某大學取得講座收入5 000元。

已知：

（1）工資、薪金所適用的個人所得稅稅率：

級數 全月應納稅所得額 稅率（%）速算扣除數

不超過500元的 5 0 超過500～2000元的部分 10 25 超過2000～5000元的部分 15 125 超過5000～20 000元的部分 20 375 超過20 000～40 000元的部分 25 1 375

…… …… …… ……

（2）工資薪金所得的減除費用標準為2 000元/月。

（3）稿酬所得、勞務報酬所得每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；4 000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%.勞務報酬所得、股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為20%.（4）假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。

要求：

（1）計算王某當月工資薪金收入的應繳納的個人所得稅稅額。

（2）計算王某一次性獎金收入應繳納的個人所得稅稅額。

（3）計算王某當月股息紅利收入應繳納的個人所得稅稅額。

（4）計算王某當月稿費收入應繳納的個人所得稅稅額。

（5）計算王某當月講座收入應繳納的個人所得稅稅額。

參考答案：

（1）當月工資薪金收入應繳納的個人所得稅＝（8000-2000）×20％-375＝825（元）

（2）該筆獎金適用的稅率和速算扣除數為：

每月獎金平均額＝20000/12＝1666.67（元）

根據工資、薪金九級超額累進稅率的規定，適用的稅率為10％，速算扣除數為25.一次性獎金應納個人所得稅＝20000×10％－25＝1975（元）

（3）股息紅利收入應繳納的個人所得稅＝10000×20％＝2000（元）

（4）稿費收入應繳納的個人所得稅＝（2000-800）×20％×（1-30％）＝168（元）

（5）講座收入應繳納的個人所得稅＝5000×（1-20％）×20％＝800（元）

試題點評：本題考核個人所得稅的計算?；镜拇牍接嬎?，學習中應該會遇到很多這方面的題目，并不是太難。

五、綜合題（本類題共1題，共10分）

匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2008年7月，匯明公司發生的結算業務如下：

（1）7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。

（2）7月8日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購買現金支票并辦理提取現金業務。

（3）7月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420 000元的轉賬支票（以下簡稱A支票）交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發現后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。

（4）7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發一張轉賬支票。出納王某重新填寫一張轉賬支票（以下簡稱B支票）交給洪鑫公司。當日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉賬，甲銀行審核B支票時發現匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。

（5）7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現。該匯票出票日期為2008年4月25日，到期日為2008年7月25日，金額100 000元。匯明公司將實際獲得的貼現票據款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。

（6）7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉賬，取得了貨款。

已知：甲銀行年貼現利率為2.16%；經計算并確定的貼現天數為10天；一年按360天計算。

要求：

根據支付結算法律制度的規定，回答下列問題：

（1）匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶是否符合法律規定？說明理由。

（2）匯明公司到乙銀行購買現金支票并辦理提取現金業務是否符合法律規定？說明理由。

（3）匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合法律規定？說明理由。

（4）匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發 B支票給洪鑫公司導致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于什么行為？中國人民銀行可以對其予以何種處罰？洪鑫公司是否有權要求匯明公司予以賠償？說明理由。

（5）計算匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現時，向銀行支付的貼現利息和實際獲得的貼現金額，列出計算過程。

參考答案：（1）匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規定。根據規定，一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。本題中，匯明公司在甲銀行已經開立了基本存款賬戶，因借款合同在乙銀行開立一般存款賬戶是符合規定的。

（2）匯明公司到乙銀行購買現金支票并辦理提取現金業務不符合法律規定。根據規定，一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但是不得辦理現金支取。本題匯明公司不能在乙銀行支取現金。

（3）匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規定。根據規定，票據的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據無效；對票據上其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應在更改處簽章證明。本題中，匯明公司出納將收款人名稱填寫錯誤，按照規定，是不得在票據上直接修改的，其做法不符合法律規定。

（4）匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發 B支票給洪鑫公司導致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于簽發空頭支票的行為。根據規定，單位和個人簽發空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有關要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。所以，洪鑫公司有權要求匯明公司給予賠償。

（5）支付給銀行的貼現利息＝100000×2.16％÷360×10＝60（元）

匯明公司實際獲得的貼現金額＝100000－60＝99940（元）

試題點評：本題考核銀行存款賬戶和票據的相關規定。教材中的基本規定，熟悉教材，本題就不難得分。

五、綜合題（本類題共1題，共10分）

匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2008年7月，匯明公司發生的結算業務如下：

（1）7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。

（2）7月8日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購買現金支票并辦理提取現金業務。

（3）7月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420 000元的轉賬支票（以下簡稱A支票）交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發現后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。

（4）7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發一張轉賬支票。出納王某重新填寫一張轉賬支票（以下簡稱B支票）交給洪鑫公司。當日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉賬，甲銀行審核B支票時發現匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。

（5）7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現。該匯票出票日期為2008年4月25日，到期日為2008年7月25日，金額100 000元。匯明公司將實際獲得的貼現票據款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。

（6）7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉賬，取得了貨款。

已知：甲銀行年貼現利率為2.16%；經計算并確定的貼現天數為10天；一年按360天計算。

要求：

根據支付結算法律制度的規定，回答下列問題：

（1）匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶是否符合法律規定？說明理由。

（2）匯明公司到乙銀行購買現金支票并辦理提取現金業務是否符合法律規定？說明理由。

（3）匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合法律規定？說明理由。

（4）匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發 B支票給洪鑫公司導致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于什么行為？中國人民銀行可以對其予以何種處罰？洪鑫公司是否有權要求匯明公司予以賠償？說明理由。

（5）計算匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現時，向銀行支付的貼現利息和實際獲得的貼現金額，列出計算過程。

參考答案：（1）匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規定。根據規定，一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。本題中，匯明公司在甲銀行已經開立了基本存款賬戶，因借款合同在乙銀行開立一般存款賬戶是符合規定的。

（2）匯明公司到乙銀行購買現金支票并辦理提取現金業務不符合法律規定。根據規定，一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但是不得辦理現金支取。本題匯明公司不能在乙銀行支取現金。

（3）匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規定。根據規定，票據的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據無效；對票據上其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應在更改處簽章證明。本題中，匯明公司出納將收款人名稱填寫錯誤，按照規定，是不得在票據上直接修改的，其做法不符合法律規定。

（4）匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發 B支票給洪鑫公司導致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于簽發空頭支票的行為。根據規定，單位和個人簽發空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有關要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。所以，洪鑫公司有權要求匯明公司給予賠償。

（5）支付給銀行的貼現利息＝100000×2.16％÷360×10＝60（元）

匯明公司實際獲得的貼現金額＝100000－60＝99940（元）

試題點評：本題考核銀行存款賬戶和票據的相關規定。教材中的基本規定，熟悉教材，本題就不難得分。

第二篇：經濟法基礎試題

2011初級會計職稱考試試題－經濟法基礎

2011-05-17 10:30:15 來自: [已注銷]

2011初級會計職稱考試試題－經濟法基礎

一、單項選擇題

1.在下列法的各項分類中，以法的創制形式和發布形式為標準進行分類的是(成文法和不

成文法)。

2.根據《行政復議法》的規定，行政復議決定書發生法律效力的時間是(該決定書送達之

日)。

3.甲、乙因房屋買賣糾紛欲提起訴訟。根據《民事訴訟法》的規定，對該案件享有管轄權 的法院是(房屋所在地法院)。

4.在訴訟時效期間的最后6個月內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權 的，則訴訟時效期間計算適用的情形是(訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續計算)。

5.根據《勞動合同法》的規定，勞動合同應當使用書面形式，下列表述正確的是(孫某在乙企業工作2年，一直未簽訂書面勞動合同，乙企業應向孫某支付經濟補償，補簽無固定期勞動合同)。

6.下列有關勞動合同效力說法錯誤的是(對勞動合同效力有爭議的，由用人單位和勞動者協商確定)

7.因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每月不得超過(36小時)。

8.根據勞動合同法律制度的規定，不屬于社會保險的是(意外傷害保險)。

9.下列各項中，應當征收營業稅的是(電信單位銷售移動電話的)。

10.下列各項按照建筑業稅目征收營業稅的是(自建建筑物后銷售)。

11.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，作為營業稅計稅依據表述正確的是(娛樂業向顧客收取的包括煙酒、飲料等收費在內的各項收入)。

12.某企業3月份銷售應稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產繳納營業稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業所在地使用的城市維護建設稅稅率為7%。該企業3月份應繳納的城市維護建設稅稅額為(3.92)萬元。

13.某畫家2006年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版.從出版社取得報酬1O萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是(稿酬所得)。

14.根據稅收法律制度的規定。下列各項中，屬于超率累進稅率的是(土地增值稅)。

15.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，屬于城鎮土地使用稅計稅依據的是(實際占用的土地的面積)。

16.A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期3個月，租金為12.8萬元。則A公司應繳印花稅額為(128)。元。

17.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是(地下水)。

18.下列各項中，應征土地增值稅的是(抵押期滿轉讓給債權人的房地產)。

19.根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人未按規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的(萬分之五)。

20.根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是(查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物)。

6樓

21.根據《支付結算辦法》的規定，出票日期“3月20日”的規范寫法是(叁月零貳拾日)。

22.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，存款人因對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶是(專項(用)存款賬戶)。

23.關于存款人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規定的是(存款人可以出借銀行結算賬戶)。

24.下列票據中，不屬于《票據法》調整范圍的是(發票)。

25.根據《票據法》的規定。支票的提示付款期限為(自出票日起10日內)。

二、多項選擇題

26.下列各項中，能夠成為法律關系主體的有(●公民●企業)。

27.根據會計法律制度的規定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。關于該法律規范性質的下列表述中，正確的有(●該法律規范屬于義務性規范●該法律規范屬于強制性規范)。

28.根據《行政復議法》的規定，行政復議機關在受理行政復議時，對被申請人的下列具體行政行為，經行政復議機關審查應當予以撤銷、變更或者確認其違法的有(●主要事實不清、證據不足●適用依據錯誤●違反法定程序●超越或者濫用職權)。

29.下列法律責任形式中，屬于民事責任的有(●賠償損失●賠禮道歉)。

30.2007年3月20日，王某高中畢業第一次被某企業錄用，雙方簽訂為期5年的勞動合同。2009年5月20日，王某患病住院2個月。下列表述符合法律規定的是(●王某可以享受3個月的醫療期●醫療期內企業不得解除與王某的勞動合同●企業向王某支付的病假工資可以低于當地最低工資標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%)。

36.下列各項中，關于房產稅的免稅規定表述正確的有(●對高校后勤實體免征房產稅●房管部門向居民出租的公有住房免征房產稅)。

37.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據的有(●國有

土地使用權出讓●土地使用權出售●房屋買賣)。

38.下列車船稅法定免稅的有(●警用車船●捕撈、養殖漁船)。

39.張某于2005年以每套80萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套

公寓以100萬元的價格轉讓給謝某，從中獲利20萬元，根據我國稅收法律制度的規定，張某出售公寓的行為應繳納的稅種有(●個人所得稅●營業稅●土地增值稅)。

40.下列稅種中，屬于地方稅的有(●房產稅●車船稅●土地增值稅)。

41.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，單位和個人在首次申請領購發票時應向稅務機關提供的有(●稅務登記證件●經辦人身份證明●財務印章或發票專用章印模)。

42.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在實施稅務檢查時，可以采取的措施有(●檢查納稅

人會計資料●檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品●檢查納稅人托運、郵 寄應納稅商品的單據、憑證●經法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶)。

43.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發生偷稅行為時，稅務機關可以行使的權力有(●追繳稅款●加收滯納金●處以罰款)。

44.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列財產中，可以作為納稅抵押的有(●抵押人有權處分的國有房屋●抵押人有權處分的交通運輸工具)。

45.下列關于銀行本票性質的表述中，正確的是(●銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人●持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款●注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金)。

三、判斷題

46.有效的仲裁協議可排除法院的管轄權。(√)

47.甲自2003年7月1日應聘乙公司，雙方的勞動合同每年一簽，2007年7月1日，乙公司與甲又簽訂了1年期限的勞動合同，2008年6月30日，勞動合同期滿，乙公司決定不再續訂勞動合同，乙公司應向甲支付5個月的經濟補償。(×)

48.自2009年1月1日至12月31日，個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售的，免征營業稅。(×)

49.在我國境內無住所，但居住滿一年而未超過5年的個人，其來源于中國境外的所得，經主管稅務機關批準，可以只就由中國境內公司、企業以及其他經濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅;居住超過5年的個人，從第6年起，應當就其來源于中國境內、境外的全部所得納稅。(√)

50.對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，由納稅人自行申報繳納。(×)

51.甲企業以價值300萬元的辦公用房與乙企業互換一處廠房，并向乙企業支付差價款100萬元。在這次互換中，乙企業不需繳納契稅，應由甲企業繳納。(√)

52.一般存款賬戶既可辦理現金繳存，也可辦量現金支取。(×)

53.使用委托收款結算方式的，以單位為付款人的，銀行在接到寄來的委托收款憑證及債務證明，并經審查無誤之后，應及時通知付款人。如果付款人在接到通知日的次日起3日內沒有通知銀行付款，表示付款人拒絕付款。(×)

54.我國國內信用證開具后，在有效期內，非經信用證各有關當事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。(√)

55.商業匯票未按照規定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。(√)

四、不定項選擇題

資料一： 2010年1月，張某個人將自己已居住10年的唯一的家庭居住用房銷售，產權轉移書據上注明的轉讓所得80萬元;并于當年3月購買了一套二居室住房一套，購進價格120萬元。居住1年后轉讓給別人，產權轉移書據上注明的轉讓所得100萬元(已扣除購買價款)。

2010年7月，張某又購入三居室住房三套(每套購入價均為300萬元)，二套自己居住;一套于2010年10月1日——12月31日出租給王某居住，出租合同上注明的租金每月1500元。

以上住宅均為普通住宅。(本題每小題1分，共5分)

要求：根據上述資料和有關法律規定，在下列題目中選出符合題意的選項

第三篇：2017年經濟法基礎考試試題及答案

2017年經濟法基礎考試試題及答案

發布時間:2017-01-05 編輯:ksf 手機版

一、單項選擇題(本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1.下列關于我國仲裁制度的表述中，不符合《仲裁法》規定的是()。(★)

A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B.當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C.當事人協議不開庭的，仲裁可以不開庭進行

D.仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協議為條件

『正確答案』 B

『答案解析』(1)選項 AB ：仲裁實行一裁終局制度，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理;(2)選項 C ：仲裁應當開庭進行，當事人協議不開庭的，仲裁庭可以根據仲裁申請書、答辯書及其他材料作出裁決;(3)選項 D ：當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當由雙方當事人自愿達成仲裁協議，沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。(2014 年教材 P15、17)

2.根據《行政訴訟法》的規定，對下列事項提起的行政訴訟中，法院受理的是()。(★)

A.國防、外交等國家行為

B.認為行政機關沒有依法發給撫恤金

C.行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定

D.法律規定由行政機關最終裁決的具體行政行為

『正確答案』 B

『答案解析』選項 B 屬于行政訴訟的范圍，選項 ACD 提起的訴訟，法院不受理。(2014 年教材 P28)

3.下列各項中，屬于地方性法規的是()。(★)

A.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國會計法》

B.國務院制定的《總會計師條例》

C.北京市人大常委會制定的《北京市招標投標條例》

D.財政部發布的《會計從業資格管理辦法》

『正確答案』 C

『答案解析』省、自治區、直轄市的人大及其常委會根據本地區的具體情況和實際需要制定、發布的規范性文件是地方性法規。(2014 年教材 P9)

4.下列有關勞動合同的說法中，不正確的是()。(★)

A.境內企業、民辦非企業單位、國家機關、事業單位與勞動者建立勞動關系，適用勞動合同法

B.會計師事務所等合伙組織和基金會與勞動者建立勞動關系，不適用勞動合同法

C.勞動合同既涉及財產關系，也涉及人身關系

D.在履行勞動合同的過程中，用人單位和勞動者具有管理與服從的從屬關系

『正確答案』 B

『答案解析』依法成立的會計師事務所、律師事務所等合伙組織和基金會，屬于勞動合同法規定的用人單位;也適用勞動合同法。(2014 年教材 34、35)

5.關于競業限制的規定，下列說法不正確的是()。(★)

A.勞動者違反競業限制約定，應當按照約定向用人單位支付違約金

B.勞動者違反競業限制約定，給單位造成損失的，應當承擔賠償責任

C.約定競業限制的，在勞動關系解除或終止后，用人單位可以不給予相應的經濟補償

D.競業限制的人員限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員

『正確答案』 C

『答案解析』約定競業限制的，在勞動關系解除或終止后，用人單位必須給予相應的經濟補償。(2014 年教材 P47)

6.張某與甲公司簽訂了一年的勞動合同，約定試用期 3 個月，正式工資 5000，試用期工資是正式工資的 70%，張某工作一個月后要求變更勞動合同中試用期和工資，則下列說法正確的是()。(★)

A.約定的試用期期間不符合法律規定

B.試用期工資符合法律規定

C.變更勞動合同可以采取口頭形式

D.對變更內容未達成一致意見的，用人單位可以變更勞動合同

『正確答案』 A

『答案解析』勞動合同期限 1 年以上不滿 3 年的，試用期不得超過 2 個月;因此約定的試用期期間不符合規定，選項 A 表述正確，當選。勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的 80% 或者不得低于勞動合同約定工資的 80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準;因此試用期工資不符合規定，選項 B 表述錯誤。變更勞動合同應當采取書面形式;選項 C 表述錯誤。對變更內容未達成一致意見的，任何一方都不能擅自變更勞動合同;因此選項 D 表述錯誤。(2014 年教材 P45)

7.賈某在企業工作，月薪6000元，則賈某個人醫療保險賬戶每月的儲存額是()元。(★)

A.6000×6%=360

B.6000×2%=120

C.6000×6%×30%+6000×2%=228

D.6000×6%×30%+6000×2%×30%=144

『正確答案』C

『答案解析』用人單位所繳醫療保險費劃入個人醫療賬戶的比例為30%。(2014年教材P76)

8.下列關于銀行結算賬戶的說法中，正確的是()。(★)

A.存款人開立單位銀行結算賬戶，一般自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務

B.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于3個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請

C.符合開立基本存款賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案

D.因遷址需要變更開戶銀行的，存款人應向開戶銀行提出變更銀行結算賬戶的申請

『正確答案』A

『答案解析』存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，選項B錯誤;開立基本存款賬戶，應報中國人民銀行當地分支行核準，而不是備案，選項C錯誤;因遷址需要變更開戶銀行的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請，而不是變更申請。(2014年教材P98-100)

9.根據人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定，下列專用存款賬戶中，經過中國人民銀行批準可以支取現金的是()。(★)

說點什么吧…

第四篇：經濟法基礎試題十

一、單項選擇題

1.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是()。(2013)A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D 【解析】根據《行政處罰法》的規定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產停業，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照，行政拘留和法律、行政法規規定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據《公務員法》，對違法違紀應當承擔紀律責任的公務員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

2.根據民事法律制度的規定，對始終不知道自己權利受侵害的當事人，其最長訴訟時效期間是()。(2012年)A.2年

B.5年

C.20年 D.30年

【答案】C 【解析】訴訟時效期間，均從權利人知道或者應當知道權利被侵害時起計算，但從權利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護。

3.根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是()。(2013)A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C 【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。

4.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布的規范性文件是()。(2012年)A.憲法

B.行政法規 C.法律

D.行政規章

【答案】C 【解析】(1)選項A：憲法由全國人民代表大會制定;(2)選項B：行政法規由國務院制定;(3)選項C：法律由全圈人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布;(4)選項D：行政規章是國務院各部委，省、自治區、直轄市人民政府，省、自治區人民政府所存地的市和國務院批準的較大的市以及某些經濟特區市的人民政府，在其職權范圍內依法制定、發布的規范性文件。

5.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是()。(2013)A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復議機關

【答案】D 【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權益不受非法侵害的人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

6.根據刑事法律制度的規定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是()。(2012年)A.15天以下

B.1個月以上6個月以下

C.3個月以上2年以下

D.6個月以上15年以下

【答案】B 【解析】(1)選項A：行政拘留的最長期限為15天(教材未提及);(2)選項B：拘役的期限為1個月以上6個月以下;(3)選項C：管制的期限為3個月以上2年以下;(4)選項D：有期徒刑的期限為6個月以上15年以下。

7.下列法的形式中，由國家最高權力機關制定，規定周家基本制度和根本任務，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的是()。(2011年)A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國民法通則》

C.《中華人民共和國刑法》

D.《中華人民共和國物權法》

【答案】A 【解析】《憲法》由全國人民代表大會制定，是國家根本大法。憲法規定國家的基本制度和根本任務，具有最高的法律效力，也具有最為嚴格的制定和修改程序。8.下列對法所作的分類中，以法的創制方式和發布形式為依據進行分類的是()。(2011年)A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.實體法和程序法

D.一般法和特別法

【答案】A 【解析】(1)選項B：是根據法的內容、效力和制定程序所作的分類;(2)選項C：是根據法的內容所作的分類;(3)選項D：是根據法的空間效力、時問效力或對人的效力所作的分類。

一、單項選擇題

1.某企業實行標準工時制。2012年3月，為完成一批訂單，企業安排全體職工每工作日延長工作時間2小時，關于企業向職工支付加班工資 的下列計算標準中，正確的是()。(2012年)A.不低于職工本人小時工資標準的100% B.不低于職工本人小時工資標準的150% C.不低于職工本人小時工資標準的200% D.不低于職工本人小時工資標準的300% 【答案】B 【解析】用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。

2.韓某在甲公司已工作10年，經甲公司與其協商同意解除勞動合同。已知韓某在勞動合同解除前12個月平均工資為7000元，當地人民政府公布的本地區上職工平均工資為2000元。甲公司應向韓某支付的經濟補償金額是()元。(2012年)A.20000 B.24000 C.60000 D.70000 【答案】C 【解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區上職工月平均工資3倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資3倍的數額支付，向其支付經濟補償金的年限最高不超過12年;在本題中，甲公司應向韓某支付的經濟補償金=2000×3×10=60000(元)。

3.鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期1個月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動關系的時間是()。(2012年)A.2012年6月15日

B.2012年7月2日

C.2012年7月15日

D.2012年8月2日

【答案】B 【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關系。

4.王某因勞動合同終止而失業，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業，已知王某與用人單位累計繳納失業保險費滿7年。王某領取失業保險金的最長期限是()。(2013年)A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C 【解析】失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領取失業保險金的期限最長為18個月。

5.周某于2011年4月11日進入甲公司就職，經周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領取。甲公司應向周某支付工資補償的金額是()元。(2012年)A.0 B.2000 C.22000 D.24000 【答案】C 【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日(共11個月)應當向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。

6.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1200元(當地最低月工資標準為800元)。期滿終止合同時，甲公司未向孫某提出以不低于原工資標準續訂勞動合同的意向。甲公司應向孫某支付的經濟補償金額為()元。(2011年)A.800 B.1200 C.2400 D.3600 【答案】D 【解析】(1)勞動合同期滿后，若用人單位不同意按照維持或高于原勞動合同約定的條件，與勞動者續訂勞動合同的，用人單位應當向勞動者支付經濟補償，即以2008年1月1日為分界點，對于2008年1月1日后，因勞動合同終止需要支付經濟補償金的，經濟補償金的計算年限應自2008年1月1日開始計算;2008年1月1日之前的工作年限，不屬于經濟補償的計算范疇;(2)本題沒有交待勞動合同的存續期間，按照發生在2008年1月1日之后的情況處理即可，甲公司應支付的經濟補償金=3×1200=3600(元)。

7.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關系的起始時間是()。(2011年)A.2011年3月1日

B.2011年3月10日

C.2011年3月15日

D.2011年4月10日

【答案】B 【解析】用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自用工之日起建立。在本題中.勞動合同簽訂于2011年3月1日，但韓某3月10日才上崗(實際用工之日)，勞動關系自2011年3月10日起建立。

8.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是()。(2011年)A.試用期用工

B.非全日制用工

C.固定期限用工

D.無固定期限用工

【答案】B 【解析】非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議。

9.方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡稱年休假)5天;下半年調到乙公司工作，提出補休年休假的申請。

乙公司對方某補休年休假申請符合法律規定的答復是()。(2010年)A.不可以補休年休假

B.可補休5天年休假

C.可補休10天年休假 D.可補休15天年休假

【答案】B 【解析】職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。在本題中，方某累計工作已滿15年，可以享受10天的年休假，由于其已在甲公司享受過5天，在乙公司可以再補休5天。

10.工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產品全部報廢，給工廠造成經濟損失6000元。工廠要求李某賠償經濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當地月最低工資標準900元。根據勞動合同法律制度的規定，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為()元。(2010年)A.500 B.220 C.200 D.110 【答案】C 【解析】如果扣除月工資的20%，剩余部分(880元)將低于當地月最低工資標準900元。因此，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額=1100-900=200(元)。

一、單項選擇題 1.某票據的出票日期為“2011年3月15日”，其規范寫法是()。(2011年)A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日

C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

D.貳零壹壹年叁月拾伍日

【答案】B 【解析】(1)月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;(2)日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。

2.張某因采購貨物簽發一張票據給王某，胡某從王某處竊取該票據，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據的當事人中，享有票據權利的是()。(2013年)A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A 【解析】(1)持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據的，不享有票據權利。胡某和陳某均不享有票據權利;(2)因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，票據權利不得優于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據權利不優于其前手陳某，故黃某不享有票據權利。

3.根據支付結算法律制度的規定，關于國內信用證的下列表述中，正確的是()。(2013年)A.可用于支取現金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證

【答案】D 【解析】(1)國內信用證(以下簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾;(2)我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證;(3)信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金。(4)信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。

4.下列銀行結算賬戶中，不能支取現金的是()。(2012年)A.黨、團、工會經費專用存款賬戶 B.個人銀行結算賬戶

C.預算單位零余額賬戶

D.單位銀行卡賬戶

【答案】D 【解析】(1)選項A：黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理;(2)選項B：個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取;(3)選項C：預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務;(4)選項D：單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。

5.趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，一根據支付結算法律制度的規定，其首月最低還款額不低于()元。(2012年)A.1000 B.1500 C.2000 D.2500 【答案】A 【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。6.根據支付結算法律制度的規定，下列票據當事人中，應在票據和粘單的粘接處簽章的是()。(2012年)A.粘單上第一手背書的背書人

B.票據上最后一手背書的背書人

C.票據上第一手背書的背書人

D.粘單上第一手背書的被背書人

【答案】A 【解析】粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。

7.根據支付結算法律制度的規定，下列票據欺詐行為中，屬于偽造票據的是()。(2012年)A.假冒出票人在票據上簽章

B.涂改票據號碼

C.對票據金額進行挖補篡改

D.修改票據密押

【答案】A 【解析】票據的偽造，是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

8.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是()。(2013年)A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A 【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。

9.甲公司因結算需要，向w銀行申請開立一般存款賬戶。w銀行為該賬戶辦理付款業務的起始時間是()。(2011年)A.正式開立該賬戶之日起

B.向中國人民銀行當地分支行備案之日起

C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后 D.向中國人民銀行當地分支行申請之日起5個工作日后

【答案】C 【解析】(1)存款人開立單位銀行結算賬戶

自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務;(2)對于一般存款賬戶(非核準類銀行結算賬戶)，“正式開立之日”是指銀行為存款人辦理開戶手續的日期。

10.根據支付結算法律制度的規定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是()。(2011年)A.人民幣卡與外幣卡

B.單位卡與個人卡

C.信用卡與借記卡

D.磁條卡與芯片卡

【答案】C 【解析】(1)選項A：是按幣種不同所作的分類;(2)選項B：是按發行對象不同所作的分類;(3)選項D：是按信息載體不同所作的分類。

一、單項選擇題

1.根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是()。(2013年)A.廣告設計

B.有形動產租賃

C.不動產租賃

D.鑒證咨詢服務

【答案】C 【解析】(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現代服務業”;(2)選項BC：根據“營改增”的有關規定，有形動產租賃(包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃)屬于營業稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產租賃尚未納入“營改增”的范圍內。

2.根據營業稅法律制度的規定，下列項目中，不免征營業稅的是()。(2011年)A.托兒所提供育養服務

B.農場提供農田灌溉業務

C.文化館出租房屋業務

D.保險公司為種植業提供保險業務

【答案】C 【解析】(1)選項ABD：均屬于營業稅的免稅項目;(2)選項C：文化館舉辦文化活動的門票收入免征營業稅，文化館出租房屋取得的收入，應按“服務業――租賃業”稅目繳納營業稅。3.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。(2013年)A.117*17%=19.89萬元

B.(117+11.7)*17%=21.879萬元

C.117/(1+17%)*17%=17萬元

D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬元

【答案】B 【解析】甲公司應繳納增值稅稅額=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。

4.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍內的是()。(2013年)A.貸款業務

B.縫紉業務

C.加工業務

D.商品期貨業務

【答案】A 【解析】營業稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

5.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。(2013年)A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬元

B.(10+0.585)*10%=1.0585萬元

C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25萬元

D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05萬元

【答案】C 【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優質費屬于消費稅的價外費用，應價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬元)。

6.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業稅征收范圍的是()。(2012年)A.體育業

B.財產保險業務 C.旅游業

D.修理修配業務

【答案】D 【解析】銷售貨物和提供加工修理修配勞務的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營業稅的征稅范圍。

7.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務費20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務業適用的營業稅稅率為5%，該公司當月應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。(2012年)A.154×5%=7.7萬元

B.(154+20)×5%=8.7萬元

C.(154+20+25)×5%=9.95萬元

D.(154+20+25―120)×5%=3.95萬元

【答案】C 【解析】飲食業的計稅依據為向顧客提供餐飲服務取得的全部收入，該公司當月應繳納的營業稅=(154+20+25)×5%=9.95(萬元)。

8.根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。(2013年)A.郵政公司發行報紙 B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業公司提供物業管理服務

【答案】B 【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務，屬于增值稅的征稅范圍;選項ACD：屬于營業稅的征稅范圍，征收營業稅。

9.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍的是()。(2011年)A.汽修廠修理汽車

B.百貨商店銷售日用品

C.建材商店銷售裝修材料

D.電信公司銷售移動電話并提供相關電信服務

【答案】D 【解析】(1)銷售貨物(選項BC)以及加工、修理(選項A)修配勞務屬于增值稅的征稅范圍;(2)選項D：電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關的電信勞務服務的，征收營業稅。

10.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，按“服務業”稅目征稅的是()。(2011年)A.旅游公司從事景區內索道運輸業務

B.金融企業從事融資租賃業務

C.郵政局從事傳遞函件業務

D.文化公司從事字畫展覽業務

【答案】A 【解析】(1)選項A：單位和個人在旅游景區經營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區環?？瓦\車取得的收入按“服務業――旅游業”稅目征收營業稅;(2)選項B：按“金融保險業”稅目征收營業稅;(3)選項C：按“郵電通信業”稅目征收營業稅;(4)選項D：按“文化體育業”稅目征收營業稅。

一、單項選擇題

1.根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是()。(2012年)A.加班工資

B.獨生子女補貼

C.差旅費津貼

D.國債利息收入

【答案】A 【解析】(1)選項A：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。(2)選項BC：不屬于工資、薪金性質的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅，具體包括：①獨生子女補貼;②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;③托

兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。(3)選項D：國債利息收入屬于免稅項目。

2.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是()。(2013年)A.未投入使用的房屋

B.以經營租賃方式租入的固定資產

C.未投入使用的機器設備

D.以融資租賃方式租出的固定資產

【答案】A 【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除;未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。

3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。(2013年)A.企業接受社會捐贈收入

B.轉讓企業債券取得的收入 C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

D.國債利息收入

【答案】D 【解析】選項ABC：屬于企業所得稅的應稅收入;選項D：屬于企業所得稅免稅收入。

4.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是()。(2013年)A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定。

【答案】D 【解析】選項D：轉讓不動產所得按照不動產所在地確定。

5.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為()元。(2012年)A.1840 B.1600 C.2000 D.4800 【答案】B 【解析】錢某應繳納個人所得稅=10000×(1―20%)×20%=1600(元)。

6.根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。(2012年)A.退休人員再任職取得的收入

B.從非任職公司取得的董事費收入

C.從任職公司取得的監事費收入

D.從任職公司關聯企業取得的監事費收入

【答案】B 【解析】(1)選項A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項BCD：個人擔任公司董事、監事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征稅;個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收人合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。7.根據個人所得稅法律制度的規定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。(2011年)A.審稿收入

B.翻譯收入

C.題字收入

D.出版作品收入

【答案】D 【解析】選項ABC應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。

8.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。(2011年)A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅

B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅

D.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅

【答案】D 【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

9.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領獎時發生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在領獎現場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為()元。(2011年)A.0 B.1600 C.1800 D.2400 【答案】D 【解析】(1)直接向某大學圖書館捐款不得稅前扣除;(2)應納稅額=12000×20%=2400(元)。

10.根據個人所得稅法律制度的規定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是()。(2010年)A.M國甲，在華工作6個月

B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013離境 C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

【答案】C 【解析】(1)選項ABD：在1個納稅內，在中國居住時間不滿365日;(2)選項C：在1個納稅內，在中國境內居住滿365日，且臨時離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數。

一、單項選擇題

1.根據船舶噸稅法律制度的規定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。(2013年)A.捕撈漁船

B.非機動駁船

C.養殖漁船

D.軍隊專用船舶

【答案】B 【解析】下列船舶免征噸稅：(一)應納稅額在人民幣50元以下的船舶;(二)自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶;(三)噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶;(四)非機動船舶(不包括非機動駁船);(五)捕撈、養殖漁船(需要在中華人民共和國漁業船舶管理部門登記為捕撈船或者養殖漁船的);(六)避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶;(七)軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶;(八)依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶。

2.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。(2013年)A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權的企業

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權的企業

【答案】A 【解析】在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人，為契稅的納稅人。

3.根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是()。(2013年)A.甲企業將自有廠房出租給乙企業

B.丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業

C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商

D.戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院

【答案】B 【解析】選項A：甲企業將自有廠房出租給乙企業，廠房的所有權沒有發生轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅;選項D：將房屋通過民政局捐贈給養老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

4.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列土地中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是()。(2013年)A.城市土地

B.縣城土地

C.農村土地

D.建制鎮土地

【答案】C 【解析】城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地，不包括農村。

5.甲公司于2012年8月開業后，領受了工商營業執照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為()元。(2013年)A.5 B.10 C.15 D.20 【答案】C 【解析】工商營業執照、土地使用證、房屋產權證屬于印花稅的征稅范圍，稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應繳納印花稅額=3×5=15(元)。

6.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不予免征房產稅的是()。(2013年)A.名勝古跡中附設的經營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機關的職工食堂

【答案】A 【解析】選項A：名勝古跡中附設的營業單位所使用的房產，不屬于免稅范圍，應征收房產稅;選項B：公園自用的房產，免征房產稅;選項C：個人所有非營業用的房產，免征房產稅;選項D：國家機關自用的房產，免征房產稅。

7.關于房產稅納稅人的下列表述中，不符合房產稅法律制度規定的是()。(2012年)A.房屋出租的，承租人為納稅人 B.房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人為納稅人

C.房屋產權屬于國家的，其經營管理單位為納稅人

D.房屋產權未確定的，房產代管人為納稅人

【答案】A 【解析】房屋出租的，出租人為房產稅的納稅人。

8.某企業2011生產經營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產原值減除比例為30%;房產稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是()。(2012年)A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(萬元)B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(萬元)C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(萬元)D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(萬元)【答案】B 【解析】(1)企業辦的幼兒園用房免征房產稅;(2)企業經營性房產從價計征房產稅;(3)出租房產從租計征房產稅。9.甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權價款2000萬元，廠房及地上附著物價款500萬元，已知，當地規定的契稅稅率為3%。根據契稅法律制度的規定，甲公司應繳納的契稅稅額為()萬元。(2012年)A.15 B.45 C.60 D.75 【答案】D 【解析】國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據，甲公司應繳納契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)。

10.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，免予繳納車船稅的是()。(2012年)A.載客汽車

B.銀行運鈔車

C.機關公務車

D.養殖漁船

【答案】D 【解析】捕撈、養殖漁船免征車船稅。

一、單項選擇題

1.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列發票中，屬于專用發票的是()。(2013年)A.機動車銷售統一發票

B.商品房銷售發票

C.商業零售發票

D.鐵路客票

【答案】D 【解析】專業發票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業性很強的發票。如：國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據;國有鐵路、民用航空企業和交通部門國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。

2.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的是()。(2012年)A.加收稅款滯納金

B.沒收財物和違法所得 C.罰款

D.停止發售發票

【答案】A 【解析】對稅務機關作出的“征稅行為”不服，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，才能提起行政訴訟。征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

3.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理的稅務登記是()。(2013年)A.變更稅務登記

B.停業、復業登記

C.注銷稅務登記

D.外出經營報驗登記

【答案】C 【解析】納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記。4.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是()。(2012年)A.機動車輛

B.金銀首飾

C.古玩字畫

D.維持生活必需的住房

【答案】D 【解析】個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。

5.甲公司2012年5月10日取得營業執照并開業經營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關發現后責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對其采取的措施是()。(2012年)A.處以2000元以下的罰款

B.沒收經營所得

C.提請司法機關查封財產

D.提請工商行政管理機關吊銷營業執照

【答案】D 【解析】納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷營業執照。

6.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起一定期限內，將其財務、會計制度或財務、會計處理方法報送主管稅務機關備案。該期限是()。(2013年)A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D 【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

7.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是()。(2011年)A.自領取稅務登記證件之日起15日內

B.自領取稅務登記證件之日起30日內

C.自領取稅務登記證件之日起60日內 D.自領取稅務登記證件之日起180日內

【答案】A 【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

8.某餐飲公司2010年8月應繳納營業稅60000元，城市維護建設稅4200元。該公司在規定期限內未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續。稅務機關核定該公司營業稅和城市維護建設稅均以1個月為一個納稅期;從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。根據稅收征收管理法律制度的規定，該公司應繳納的滯納金金額是()元。(2011年)A.60000×0.5%口×15=450 B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5 C.60000×0.5‰×30=900 D.(60000+4200)×0.5‰×30=963 【答案】B 【解析】納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。在本題中，8月份應繳納的營業稅、城建稅應當最晚于9月15日申報繳納，該公司實際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數為15天，應繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。9.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是()。(2010年)A.確認適用稅率

B.收繳發票

C.確認計稅依據

D.加收稅收滯納金

【答案】B 【解析】選項ACD：對稅務機關作出的“征稅行為”不服，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，才能提起行政訴訟。征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

10.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期仍不改正的，稅務機關可以對其采取的措施是()。(2009年)A.處以2000元以上10000元以下罰款

B.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

C.沒收其經營所得 D.提請公安機關查封其財產

【答案】B 【解析】納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期仍不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

11.某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對該酒店采取的稅款征收措施是()。(2008年)A.采取稅收保全措施

B.責令提供納稅擔保

C.稅務人員到酒店直接征收稅款

D.核定其應納稅額

【答案】D 【解析】發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關有權核定其應納稅額。

第五篇：2009年《經濟法基礎》試題

2009年《經濟法基礎》試題

發布日期：2010-3-8人氣指數：34

一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分）

1.根據會計法律制度的規定，現金和銀行存款日記賬的保管期限是（）。

A.5年

B.15年

C.25年

D.永久

參考答案：C

答案解析： 根據規定，日記賬的保管期限為15年，但是，現金和銀行存款日記賬的保管期限為25年。

試題點評： 本題考核會計檔案的保管時間。教材P58表2-1中有明確規定。需要掌握的基本知識，應該掌握。

2.某企業整理保管期滿的會計檔案，按規定編制會計檔案銷毀清冊，經企業負責人簽署意見后銷毀。關于銷毀會計檔案監銷人的下列表述中，符合法律規定的是（）。

A.應由企業檔案部門和會計部門共同派員監銷

B.應由企業會計部門派員單獨監銷

C.應由企業檔案部門派員單獨監銷

D.應由企業辦公室派員單獨監銷中華會 計 網校

參考答案：A

答案解析：根據規定，銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案部門和會計部門共同派員監銷。

試題點評：本題考核會計檔案的銷毀程序。教材P59倒數第七行有明確規定?；局R，應該掌握。

3.根據會計法律制度的規定，注冊會計師對被審計單位財務會計報告進行審計后出具的審計報告，分為標準審計報告和非標準審計報告。下列各項中，屬于標準審計報告的是（）。

A.無保留意見的審計報告

B.保留意見的審計報告

C.帶強調段的無保留意見審計報告

D.否定意見的審計報告中 華會計網校

參考答案：A

答案解析：審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告指不附加說明段、強調事項段或任何修飾用語的無保留意見的審計報告。試題點評： 本題考核審計報告的類型。教材P66倒數第二行有相關規定，只要對教材熟悉，本題就不會失分。

4.根據增值稅法律制度的規定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務的發生時間為（）。

A.貨物發出的當天

B.合同約定的收款日期的當天中華會計 網校

C.收到銷貨款的當天

D.發出貨物并辦妥托收手續的當天

參考答案：D

答案解析：根據《增值稅暫行條例》的規定，采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。

試題點評： 本題考核增值稅的納稅義務發生時間。教材P125倒數第二行有明確規定，屬于基礎知識，熟悉教材，就不會丟分。

5.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎中華會 計 網校

B.網球及球具

C.煙絲

D.實木地板

參考答案：B

答案解析：列入消費稅范圍的稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網球及球具不屬于消費稅的征收范圍。

試題點評：本題考核消費稅的征收范圍。教材134頁表4-6中有明確的消費稅稅目。屬于教材的基本內容，熟悉教材，很好得分。

6.下列關于金融業營業稅計稅營業額的確定方法中，符合營業稅法律制度規定的是（）。

A.債券買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額

B.融資租賃業務，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業額

C.一般貸款業務，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業額

D.金融經紀業務，以金融服務手續費收入減去相關成本后的余額為營業額

參考答案：A

答案解析：選項B，融資租賃業務，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業額；選項C，一般貸款業務，以利息收入全額為營業額；選項D，金融經紀業務，以金融服務手續費為營業額。中華會 計 網校

試題點評：本題考核營業稅計稅依據的確定。教材P152頁3.中有明確規定。熟悉教材，即可得分。

7.根據關稅法律制度的規定，下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的是（）。

A.貨物成交價格

B.進口關稅稅額中華會 計 網校

C.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

D.有買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費

參考答案：B

答案解析：根據規定，進口關稅及其他國內稅收，不計入到進口貨物關稅完稅價格中。

試題點評：本題考核關稅完稅價格的確定。教材P161倒數第16行有相關規定?；疽幎?，應該掌握。

8.根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人應當自終了后一定期限內向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。該期限是（）。

A.自終了之日起15日內

B.自終了之日起45日內

C.自終了之日起4個月內中華會 計 網校

D.自終了之日起5個月內

參考答案：D

答案解析：根據規定，企業應當自終了之日起5個月內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退款。

試題點評：本題考核企業所得稅的納稅申報。教材P178倒數第10行有明確規定。熟悉教材，本題容易得分。

9.根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，納稅人在計算應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.罰金

B.銀行按規定加收的罰息

C.稅收滯納金

D.罰款和被沒收財物的損失中華會 計 網校

參考答案：B

答案解析：根據規定，稅收滯納金不得在企業所得稅前扣除；納稅人的生產、經營因違反國家法律、法規和規章，被有關部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

試題點評：本題考核企業所得稅前扣除項目。教材P173第12行有相關規定。教材規定的基本知識，應該掌握。

10.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是（）。

A.財產租賃所得

B.退休工資中華會 計 網校

C.保險賠償

D.國債利息

參考答案：A

答案解析：根據規定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。

試題點評：本題考核個人所得稅的減免。教材P191有相關規定。教材中的基本知識，熟悉教材，本題就可以得分。

11.根據個人所得稅法律制度的規定，個人轉讓房屋所得應適用的稅目是（）。

A.財產轉讓所得

B.特許權使用費所得

C.偶然所得中華會 計 網校

D.勞務報酬所得

參考答案：A

答案解析：財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備及其他財產取得的所得。個人轉讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產轉讓所得。

試題點評：本題考核個人所得稅的稅目。教材P183第7行有相關規定。基本規定，應該掌握。

12.某企業2008自有生產用房原值5 000萬元，賬面已提折舊1 000萬元。已知房產稅稅率為1.2%，當地政府規定計算房產余值的扣除比例為30%。該企業2008應繳納的房產稅稅額為（）萬元。中華會 計 網校

A.18

B.33.6

C.42

D.48

參考答案：C

答案解析：根據規定，從價計征的房產稅，以房產余值為計稅依據。該企業2008年應繳納的房產稅＝5000×（1-30％）×1.2％＝42（萬元）

試題點評：本題考核房產稅的計算。教材199有規定的公式。房產稅計算并不是太難，應該掌握。

13.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納契稅的是（）。

A．承包者獲得農村集體土地承包經營權

B．企業受讓土地使用權中華會 計 網校

C．企業將廠房抵押給銀行

D．個人承租居民住宅

參考答案：B

答案解析：契稅以在我國境內轉讓土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發生轉移的，不征收契稅。土地使用權轉讓中的農村集體土地承包經營權的轉移以及土地、房屋權屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

試題點評：本題考核契稅的征收范圍。教材P209～210有明確規定。熟悉教材，即可得分。

14.某油田3月份生產原油5 000噸，當月銷售3 000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應繳納的資源稅稅額為（）元。

A．40 000中華會 計 網校

B．24 800

C．24 000

D．23 200

參考答案：C

答案解析：根據規定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產資源稅應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量。應繳納的資源稅＝3000×8＝24000（元）。

試題點評：本題考核資源稅的計算。教材P227頁有相關規定。屬于基礎知識，應該掌握。

15.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，稅務機關可以采取的措施是（）。

A．處以2 000元以上10 000元以下罰款

B．提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

C．沒收其經營所得中華會 計 網校

D．提請公安機關查封其財產