第一篇：河北省2016年下半年注冊會計師考試《稅法》：居民企業核定征收應納稅額計算考試題

河北省2016年下半年注冊會計師考試《稅法》：居民企業核定征收應納稅額計算考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、企業年初取得50000元貸款，5年期，半年利率2%，每半年末等額償還一次，則每半年末應償還__元。(PVA2%,10=8.9826)A．5566 B．5616 C．5000 D．5100

2、根據企業所得稅的規定，下列資產中，不能計提折舊的有__。A．未使用的設備 B．未使用的房屋

C．接受捐贈和盤盈的固定資產

D．以融資租賃方式租入的固定資產

3、企業申請辦理一般納稅人認定手續，應向所在地__提出書面申請。A．地稅局 B．國稅局

C．地稅局和國稅局 D．地稅局或國稅局

4、個人擔任企業董事職務所取得的董事費收入，按__項目征收個人所得稅。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得

C．個體工商戶的生產經營所得

D．對企事業單位的承包經營、承租經營所得

5、根據《公司法》的規定，關于有限責任公司的設立，下列說法符合規定的是__。

A．采用募集設立和發起設立的方式 B．公司章程由全體董事共同制定 C．由公司的董事會申請公司設立登記 D．公司的股東人數不能超過50人

6、下列有關增值稅一般納稅人認定登記管理規程表述正確的是__。

A．某百貨店為小規模納稅人，若當年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在次年4月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續

B．某符合增值稅一般納稅人條件的工業企業，應在向稅務機關辦理開業稅務登記后，10日內申請辦理一般納稅人認定手續

C．某汽車修理部為小規模納稅人，若當年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，應在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續

D．某企業總機構在北京，分支機構在河北，分支機構應向總機構所在地的主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續

7、行政機關責令當事人限期改正違法行為，在行政法上屬于__。A．行政處罰 B．行政裁決 C．行政命令

D．行政強制執行

8、外商投資企業和外國企業的所得稅及其地方所得稅的應納稅額，實行按年計算，分季預繳的辦法，其具體時間規定是__。A．季度末預繳，年度末匯算清繳

B．季度終了后5日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳 C．季度終了后10日內預繳，年度終了后 4個月內匯算清繳 D．季度終了后15日內預繳，年度終了后 5個月內匯算清繳

9、某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物用于對外投資，下列稅務處理正確的是__。

A．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額 B．不得抵扣該批貨物的進項稅額

C．不視同銷售計算銷項稅額，但應將其購進時已抵扣的進項稅額轉出 D．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，同時不得抵扣其進項稅額

10、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發票上注明價款為200萬元，銷售農用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉給統一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，開具普通發票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅率為3％，則該橡膠廠本月應納消費稅稅額為__萬元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

11、某房地產開發公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發成本為200萬元，房地產開發費用為40萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按10%計算，轉讓房地產有關的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為__萬元。A．180 B．249.75 C．300 D．360

12、下列關于城市維護建設稅的適用稅率，表述不正確的是__。

A．納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，同時應對其偷漏的城建稅進行補稅和罰款

B．由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人，按照委托方所在地適用稅率征收城建稅

C．流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅

D．城建稅的稅率是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“三稅”稅額之間的比例 13、2003年分得的利潤再投資退稅額應為__萬元。A．8.89 B．14.11 C．13.36 D．13.33

14、甲公司向乙公司某大股東發行普通股1000萬股（每股面值1元，公允價值4元），同時承擔該股東對第三方的債務1000萬元（未來現金流量的現值），以換取該股東擁有的30%乙公司股權。增發股票過程中甲公司以銀行存款向證券承銷機構支付傭金及手續費共計50萬元。取得投資時，乙公司股東大會已通過利潤分配方案，甲公司可取得現金股利240萬元。甲公司對乙公司長期股權投資的初始投資成本為（）萬元。A．3710 B．4710 C．4760 D．4950

15、某企業只生產甲產品，本年度銷售量為800件，單價是10元，單位變動制造成本為 6元，單位變動銷售和管理成本為1元，則該產品邊際貢獻為__元。A．2000 B．4000 C．2400 D．3600

16、中國公民張某2009年12月5日取得2009年11月份工資2000元，2009年全年一次性不含稅獎金收入25000元，張某就此兩項所得應繳納的個人所得稅為__元。A．4264.71 B．4375 C．4926.47 D．4500

17、該企業2003年度應納企業所得稅為__萬元。A．9 B．7.8 C．18 D．15.6

18、某公司進行某項投資，投資相似項目的投資報酬率為12%，標準離差率為40%，無風險報酬率為4%，并一直保持不變，經測算該項投資的標準離差率為45%，則該項投資的投資報酬率為__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%

19、某企業2003年度實際會計利潤總額40萬元，當年“營業外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門和民政部門分別向農村義務教育的捐贈5萬元、向貧困山區的捐贈 10萬元。該企業2003年應繳納企業所得稅__萬元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

20、甲、乙兩公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物。該建筑物占用土地面積3000平方米，建筑面積18000平方米。甲、乙公司與機關的占用比例分別1:2:3，公司所在地城鎮土地使用稅稅額為6元/平方米。甲、乙兩公司每年應分別繳納城鎮土地使用稅__。A．3000元和6000元 B．4500元和9000元 C．6000元和12000元 D．9000元和18000元

21、該企業2005年應納土地使用稅__萬元。A．16.08 B．16.16 C．15.75 D．15.56

22、某企業計劃年度產品銷售收入21600千元，流動資金平均占用額為5400千元，該企業流動資金周轉天數為__天。A．120 B．90 C．60 D．45

23、公司普通股籌資的資金成本為__。A．19.9% B．16.01% C．19.3% D．12.2%

24、公民、法人或其他組織認為行政機關下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出審查申請。A．國務院部門的規定 B．國務院部門的規章 C．地方政府的規章 D．地方性法規

25、個人獨資和合伙企業投資人的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預繳，年度終了后__內匯算清繳。A．2個月 B．3個月 C．4個月 D．5個月

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據新的《破產法》規定，下列說法中正確的是__。

A．對于債務人申請破產的案件，人民法院應當在10日內決定是否受理 B．人民法院受理破產申請的，應當在裁定作出之日起5日內送達申請人 C．債務人對債權人申請破產有異議的，應當在收到人民法院的通知之日起日內向人民法院提出

D．人民法院不受理破產申請的，應當自裁定作出之日起15日內送達申請人 E．申請人對不予受理破產申請的裁定不服，有權自裁定送達之日起10日內向上一級人民法院提起上訴

2、金銀首飾的納稅審核時，以下說法正確的有__。

A．在以舊換新、翻新改制的業務中，重點審核企業是否均按照新首飾的價款計算繳納增值稅和消費稅

B．在帶料加工業務中，重點審核企業是否按熙同類金銀首飾的銷售價格計算消費稅

C．在銷售金銀首飾業務中，重點審核企業是否按照不含增值稅的銷售額計算消費稅

D．在銷售金銀首飾時，重點審核企業是否按照以下原則處理：同時銷售包裝物的，如果包裝物單獨計價的，不用計算消費稅；如果包裝物與銷售額無法劃分的，應當合并計征消費稅

E．在將金銀首飾用于投資的，重點審核企業是否按照同類金銀首飾的平均銷售價格為依據計算征收消費稅、增值稅

3、下列各項所得應繳納個人所得稅的是__。

A．個人代理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費 B．個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金 C．按國家統一規定領取的退休工資

D．銀行以超過中國人民銀行規定的存款利率支付的利息額的超額部分

4、根據《物權法》規定，權利質權的標的可以是__。A．應收賬款

B．股權、基金份額 C．土地使用權 D．匯票

5、企業利用普通股股票籌集資金的優點有__。A．比債務籌資的資本成本低 B．不需要償還本金

C．沒有固定的利息負擔，財務風險低 D．能增強企業實力

E．保障所有者對企業的控制權

6、專門從事房地產開發的企業可以從應稅收入中扣除的項目有__。A．納稅人為取得土地使用權所支付的地價款

B．按土地使用權所支付金額和房地產開發成本金額之和的5%以內計算扣除房地產開發費用

C．按土地使用權所支付的金額與房地產開發成本金額之和，加計20%的扣除 D．0.5‰的印花稅

E．房產地開發企計算增值額時，房產完工后的利息支出

7、—下列情況中，可免征預提所得稅的有__。A．外國投資者從外商投資企業取得的利潤

B．國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得 C．外國銀行按照優惠利率貸款給國有企業的利息所得 D．為科學研究；開發能源；發展交通事業；；農林牧業生產所取得的特許權使用費

8、下列各項中，可以構成存貨入賬價值的有__。A．購買存貨運輸途中發生的超定額損耗 B．購買存貨發生的運雜費

C．采購存貨的人員發生的差旅費 D．接受捐贈存貨支付的相關稅費

E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補價

9、下列房產中，屬于房產稅征稅范圍，需要繳納房產稅的有__。A．工礦區內的磚瓦石灰窯 B．宗教寺廟出租的房產 C．人民團體自用的房產 D．企業的生產車間

E．個人所有的經營性房產

10、下列按10%計算企業所得稅額的企業有__。

A．當年未享受免稅優惠的國家規劃布局內的重點軟件生產企業

B．在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

C．在中國境內未設立、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業 D．高新技術的生產企業 E．符合條件的小型微利企業

11、一項投資被確認為現金等價物應當滿足的條件有__。A．期限短 B．流動性強

C．易于轉換為已知金額的現金 D．價值變動風險很小 E．支付能力強

12、下列項目免征契稅的有__。A．以獲獎方式獲得的房屋

B．城鎮職工按規定第一次購買公有住房

C．企業獲得土地使用權而免繳的土地出讓金 D．因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房

E．拆遷居民獲得的與其原有住房價值相等的拆遷補償款

13、如果其他因素不變，一旦貼現率提高，則下列指標中其數值將會變小的是__。A．投資回收率 B．凈現值

C．內含報酬率 D．現值指數 E．投資回收期

14、引起資產與權益同時增加的經濟業務有__。A．收到長期股權投資獲得的現金股利 B．向銀行取得短期借款存入銀行 C．發行股票后取得資金，存入銀行 D．預收產品銷售貨款 E．期末計提長期借款的利息

15、企業如果采取積極的收賬政策，可能會造成__。A．加快應收賬款周轉速度 B．減少壞賬損失

C．減慢應收賬款周轉速度 D．增加壞賬損失 E．增加收賬費用

16、下列關于設立有限責任公司的表述中，符合《公司法》規定的有__。A．股東可以用貨幣、勞務、實物、知識產權、土地使用權等出資

B．公司股東出資的非貨幣財產實際價額顯著低于章程所定價額的，其他股東承擔連帶責任

C．全體股東的非貨幣出資比例不能超過注冊資本的70% D．公司全體股東首次出資額不得低于注冊資本的30%

17、下列項目中，符合廣告費用扣除規定的有__。

A．電信企業每一納稅年度可按主營業務收入10%的比例扣除廣告費用 B．制藥企業每一納稅年度可在銷售收入25%的比例內據實扣除廣告費用 C．軟件開發企業自登記成立之日起5個納稅年度內可據實扣除廣告費用

D．糧食類白酒生產企業每一納稅年度可在銷售收入2%的比例內扣除廣告費用 E．房地產開發企業每一納稅年度可在銷售收入8%的比例內據實扣除廣告費用

18、代為編制會計賬簿的操作規范是__。

A．現金日記賬和銀行存款日記賬應由納稅單位的出納人員登記，注冊稅務師審核有關憑證和登記內容，使其能逐日反映庫存現金和銀行存款收入的來源、支出與結存的情況，保證賬實相符

B．總分類賬一般應采用借、貸、余額三欄式的訂本賬，直接根據各種記賬憑證逐筆進行登記，也可先編制成匯總記賬證或科目匯總表，再據以登記

C．每月應將當月已完成的經濟業務全部登記入賬，并于月份終了結出總賬，各分類賬戶的本期發生額和期末余額，作為編制會計報表的主要依據

D．注冊稅務師代理建賬、記賬過程中，對于客戶生產經營情況應有較為全面、深入的了解

E．明細分類賬是總分類賬的明細科目，可分類連續地記錄和反映個體戶資產、負債、所有者權益、成本、費用、收入等明細情況，注冊稅務師應根據個體私營業戶所屬經營行業的特點，經營項目的主要范圍，設置明細分類賬

19、下列各項中，屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴重情節”的是__。A．造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的

B．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額在30萬元以上的

C．造成國家稅款損失150萬元以上并且在一審判決宣告前無法追回的

D．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的

E．騙取國家出口退稅款在50萬元以上的

20、債權人分立、合并或者變更住所沒有通知債務人致使履行債務有困難的，債務人可以__。A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行

D．將標的物提存

21、甲、乙、丙、丁是一有限責任公司的股東。現甲由于要出國想轉讓其在公司的股權。以下說法符合《公司法》規定的有__。A．如果甲轉讓給戊，則須乙丙丁中至少二人的同意 B．如果甲轉讓給乙，則無需其他股東的同意

C．丙不同意甲將其股權轉讓給戊，則其必須購買甲的股權 D．如果其他股東不同意甲的轉讓，則甲不得轉讓其股權 E．如果甲轉讓給丙，需要乙丁的一致同意

22、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B．因租約條件的改變而將經營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期跟攤銷

D．因會計制度變更而改變長期股權投資權益法的使用標準 E．固定資產預計凈殘值由原估計的2000元改為 3000元

23、應納稅所得額為__。

A．3500+120+80-(1400-60)-17.5-125-400-30-100+120+80 B．3500+120+80-(1400-60)-20-125-400-30-(100-40)+120+80 C．3500+120+80-(1400-60)-21-125-400-30-(100-40)+40+120+80 D．3500+120+80-(1400-60)-13.5-125-400-30-(100-40)+120+80

24、運輸事故損失__。A．可全額扣除100萬元 B．可扣除40萬元 C．可扣除60萬

D．可扣除60萬元，同時40萬元計入應稅所得額

25、在稅收法律關系中，納稅人享有的權利與承擔的義務不盡相同，下列行為中屬于納稅人權利的是__。

A．按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款 B．依法進行賬簿、憑證管理 C．要求稅務機構為其保密的權利 D．依法注銷稅務登記

第二篇：2014年注冊會計師考試《稅法》房產稅應納稅額計算

2014年注冊會計師考試《稅法》房產稅應納稅額計算

計稅依據與應納稅額計算：

（一）計稅依據

1.從價計征——計稅依據是房產原值一次減除10%～30%的扣除比例后的余值。各地扣除比例由當地省、自治區、直轄市人民政府確定。

【解析1】房屋原價應根據國家有關會計制度規定進行核算。

【解析2】房產原值包括與房屋不可分割的附屬設施

【解析3】納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。

需要注意的特殊問題：

第一、以房產聯營投資的，房產稅計稅依據應區別對待：

（1）以房產聯營投資，共擔經營風險的，以房產余值為計稅依據計征房產稅；

（2）以房產聯營投資，收取固定收入，不承擔經營風險，只收取固定收入的，實際是以聯營名義取得房產租金，因此應由出租方按租金收入計征房產稅

第二、融資租賃房屋的，以房產余值為計稅依據計征房產稅，租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定。

第三、房屋附屬設備和配套設施的計稅規定：

（1）凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。

（2）對于更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值；對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值。

第四、居民住宅區內業主共有經營性房產繳納房產稅

由實際經營的代管人或使用人繳納房產稅。其中

（1）自營的：依照房產原值減除10%-30%后的余值計征；

（2）出租的，依照租金收入計征。

第五、房產原值中均應包含地價的規定

第三篇：2015年下半年青海省注冊會計師考試《稅法》：資源稅應納稅額計算考試試題

2015年下半年青海省注冊會計師考試《稅法》：資源稅應

納稅額計算考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、減免稅是稅收優惠，下列有關減免稅的表述正確的是__。A．減免稅的權限屬于全國人大及其常委會

B．“民政福利企業的增值稅由稅務機關限額即征即退”屬于稅額式減免 C．零稅率屬于稅基式減免

D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財政收入

2、下列各項中，應征收土地增值稅的是__。A．個人之間互換自有居住用房地產 B．兼并企業從被兼并企業得到的房地產 C．抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產

D．通過民政部門贈送給社會公益事業的房地產

3、在納稅人發生了稅務登記變更事項后，需要在規定的期限內向稅務機關申報辦理變更稅務登記，稅務機關應當自受理之日起__日之內，審核辦理變更稅務登記。A．90 B．60 C．30 D．15

4、乙建筑公司為甲企業下屬的非獨立核算單位，乙公司將建設完成的一棟樓房交由甲企業銷售，乙公司與甲企業結算工程價款，則對甲企業應__。A．免征營業稅

B．按建筑業稅目征收營業稅

C．按建筑業稅目和銷售不動產稅目分別征收營業稅 D．按銷售不動產稅目征收營業稅

5、稅務登記內容發生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在__內向原稅務機關辦理變更稅務登記。

A．稅務登記內容實際發生變化之日前30日 B．稅務登記內容實際發生變化之日前15日 C．稅務登記內容實際發生變化之日起30日 D．稅務登記內容實際發生變化之日起15日

6、張某是我國居民，2008年張某的一篇小說在美國發表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國稅法規定繳納了個人所得稅4500元，同年從美國取得股息收入折合人民幣2000元，按美國稅法規定繳納了個人所得稅200元；當年，張某將另一作品的手稿原件在英國公開拍賣，取得拍賣收入50000元，在英國繳納個人所得稅7200元。2008年張某應在我國補交個人所得稅__元。A．0 B．180 C．800 D．980

7、下列項目中，計算外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額時，經稅務機關核定，允許扣除的是__。A．支付給總機構的管理費

B．支付給總機構的特許權使用費

C．直接向受災地區的單位和個人進行的公益、救濟性捐贈支出 D．向關聯企業支付的同本機構、場所生產經營有關的管理費用

8、甲企業3月5日賒銷一批商品給乙企業，貨款總額為500000元(不含增值稅稅額)，適用增值稅稅率為17%。因乙企業系甲企業的老客戶，甲企業決定給予乙企業付款的現金折扣條件為2/

10、1/20、n/30；若乙企業決定在3月18 將全部所欠款項付清，則支付的款項為__元。A．585000 B．573300 C．580000 D．579150

9、根據《刑法》規定，無期徒刑減為有期徒刑時，附加剝奪政治權利的期限應當改為__。

A．5年以上10年以下 B．3年以上10年以下 C．3年以上8年以下 D．1年以上5年以下

10、按交易的性質，金融市場分為__。A．資金市場和資本市場 B．現貨市場和期貨市場 C．發行市場和流通市場 D．股票市場和債券市場

11、若市場利率為12%，現值指數為__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54

12、下列各項支出中，屬于收益性支出的是__。A．融資租入固定資產支付的較大金額的運輸費 B．支付的固定資產日常維護費

C．對外投資轉出固定資產發生的凈損失 D．購置固定資產支付的車輛購置稅

13、某保險公司2009年7月發生下列業務：(1)取得車輛保險收入30萬元；(2)初保業務取得保費收入300萬元，付給分保人保費收入50萬元；(3)取得保險追償款100萬元；(4)分保業務攤回分保費10萬元。下列有關這些業務應繳納的營業稅中，說法正確的是__。

A．車輛保險收入應繳納營業稅0.95萬元 B．初保業務應繳納營業稅10萬元

C．應代扣代繳分保人的營業稅2.5萬元 D．保險追償款不應繳納營業稅

14、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2008的利潤方案為每10股送3股，并于2009年6月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅__元。A．300 B．600 C．1500 D．3000

15、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應繳納印花稅__元。A．20 B．21 C．38 D．39

16、某納稅人原在北京市經營，于2006年11月6 Et外出在河北省的石家莊市經營，至 2007年3月6日又回到北京市，則該納稅人在外出經營期__。A．只需在北京市辦理稅務登記手續 B．需在石家莊市辦理稅務登記手續 C．在兩地均不需辦理稅務登記手續

D．應持稅務登記證副本和北京市所在地稅務機關填開的“外出經營活動稅收管理證明”到石家莊市稅務機關報驗登記

17、某企業有一固定資產投資項目，經預測分析，其投資利潤率為15%。如果該企業每年想獲得800000元的收益，并計劃在4年內收回該項目的全部投資，則該企業現在必須投資__元。(計算結果保留整數)A．2283972 B．3425958 C．3994667 D．5333333

18、河北某市外貿生產企業在2008年11月，計算出口貨物應退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當月進口貨物向海關繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業當月應繳納城市維護建設稅__萬元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

19、某化肥生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售尿素，銷售價格為100元/袋(不含增值稅)。2008年1月，為促進尿素銷售，該企業規定，凡購買尿素50袋以上的，贈送一個電飯煲(購進價不含稅324元，取得專用發票)。本月氮肥沒有生產和銷售。當月28日該企業一次性銷售尿素5000袋，則本月應納增值稅額為__。A．550.8元 B．680元 C．0 D．850元

20、某一般納稅企業月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發生進項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進項稅額轉出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結轉的應交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

21、出售勾兌的散裝白酒應納消費稅為__元。A．7800 B．9000 C．1200 D．2400

22、某白酒生產工業企業，2002年全年銷售額 1 600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規定列支各項費用400萬元。已知上述成本費用中未包括新產品開發費用80萬元(該費用比上年實際發生額增長20%)，糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業適用所得稅稅率為33%，則其當年應納企業所得稅__萬元。A．33 B．46.2 C．23.1 D．62.7

23、外商投資企業和外國企業所得稅法規定納稅人發生虧損可以逐年延續彌補但最長不得超過__。A．3年 B．4年 C．5年 D．6年

24、陳興犯逃稅罪，逃避繳納稅款數額較大且占應納稅額12%，追訴時效為__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

25、關于個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅的管理方法，下列表述正確的是__。

A．實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策

B．實行核定征收的個人獨資企業經營多業的，若其經營項目分別核算，則應分別確定各項目適用的應稅所得率

C．個人合伙企業在中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳

D．投資者興辦的企業全部是個人獨資性質的，由納稅人匯總在一個企業實際經營管理所在地主管稅務機關辦理納稅申報

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、由于所得稅稅率變動和折舊產生的遞延稅款發生額分別為__。A．貸方發生額0.3萬元 B．借方發生額3萬元 C．借方發生額0.3萬元 D．貸方發生額3萬元

2、根據最高人民法院《關于民事訴訟證據的若干規定》，人民法院指定的舉證期限不得少于__。A．10日 B．15日 C．30日 D．60

3、下列貨物銷售，適用17%稅率的是__。A．某罐頭廠生產魚罐頭銷售 B．某蛋禽廠加工松花蛋銷售 C．某自來水公司生產自來水銷售 D．某煤氣公司生產煤氣銷售

4、根據車輛購置稅的有關規定，納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照__中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額。A．購置應稅車輛的當天 B．購置應稅車輛的當月1日 C．購置應稅車輛當天或當月1日 D．申報繳納車輛購置稅之日

5、下列項目在進行會計處理時可能形成一項流動負債的有__。A．董事會決議分派現金股利

B．融資租入設備發生的應付融資租賃費

C．收到稅務機關送來的《補繳增值稅稅務處理決定書》 D．計提應計入本期損益的長期借款利息 E．計提應計入本期損益的短期借款利息

6、根據規定，行政訴訟中要延長起訴期限應符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內，可以申請延長期限

C．當事人申請延長期限的規定是法定的，不必經人民法院準許 D．當事人申請延長的期限是否準許應由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

7、在中國境內未設立機構、場所的外國企業就來源于中國境內的所得征收所得稅，這些所得是指__。

A．從中國境內取得的利潤(股息)B．從中國境內取得的存款或貸款利息、債券利息 C．將財產租給中國境內租用者而取得的租金 D．提供在中國境內使用的專用權取得的使用費

8、下列個體工商業戶應建立復式賬的有__。A．甲個體工商戶注冊資金是15萬元 B．乙個體工商戶請幫工6個人工作 C．丙個體工商戶從事貨物批發，每月的銷售額為90000元 D．丁個體工商戶從事貨物生產，月銷售額為40000元 E．戊個體工商戶提供勞務收入每月營業額為50000元

9、若投資方案以內含報酬率作為評價指標，保證投資方案可行的要求是內含報酬串__。A．大于零 B．大于1 C．大于企業的資金成本

D．大于企業要求的最低報酬率 E．不小于企業要求的最低報酬率

10、根據稅款征收過程中的稅款優先原則，下列說法正確的有__。A．納稅人發生欠稅在前的，稅收優先于抵押權、質權和留置權的執行 B．稅收優先于罰款

C．稅收優先于有擔保債權 D．稅收優先于沒收非法所得

11、在采用每股收益無差別點分析法選擇最佳資金結構融資方案時，與每股收益關系最直接的指標有__。A．固定成本總額 B．變動成本總額 C．凈利潤

D．息稅前利潤 E．銷售額

12、對稅收征管行為的下列定性，錯誤的是__。A．它是依職權的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

13、企業采用成本法核算長期股權投資時，下列項目中，能引起長期股權投資賬面價值變化的有__。A．收到股票股利

B．被投資企業發生虧損

C．計提長期股權投資減值準備

D．收到的現金股利超過被投資企業在接受投資后實現的累積凈利潤 E．追加投資

14、長期借款方式籌資的優點包括__。A．財務風險低 B．資金成本較低 C．限制性條件較少 D．款項使用靈活 E．籌資速度快

15、企業發生虧損后可以用__自行彌補。A．以后的稅前利潤 B．以后的稅后利潤 C．盈余公積 D．資本公積 E．實收資本

16、城鎮土地使用稅法規定，下列土地免征土地使用稅的有__。A．國家機關的辦公樓用地

B．公園中經營旅游商品的商店用地 C．街道綠化地帶用地

D．個人居住房屋及院落用地

17、董事會批準的新投資項目的投資回收期(不含建設期)為__年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.16

18、下列有關固定資產的會計事項中，不需要通過“固定資產清理”科目核算的有__。

A．在用固定資產轉入改擴建工程 B．毀損固定資產 C．出售固定資產

D．非貨幣性資產交換換出固定資產 E．盤虧固定資產

19、我國目前在東北部分地區試行的增值稅類型的目的是__。A．鼓勵擴大投資，加速固定資產更新 B．增加財政收入

C．便于采用增值稅專用發票直接扣稅 D．減緩經濟周期性波動

E．抑制社會投資，實施宏觀調控

20、依照《個人獨資企業法》的規定，個人獨資企業解散，通知和公告債權人的正確做法有__。

A．投資人自行清算的，應當在清算前15日內書面通知債權人 B．債權人應當在接到通知之日起30日內，向投資人申報其債權 C．投資人自行清算的，無法通知債權人的，應當予以公告

D．未接到通知的債權人，應當在公告之日起 90日內，向投資人申報其債權 E．投資人自行清算的，應當在清算前10日內書面通知債權人

21、普惠制是指發達國家對從發展中國家或地區輸入的產品，特別是制成品和半制成品普遍給予優惠關稅待遇的一種制度。下面屬于普惠制的基本原則有__。A．普遍原則 B．非歧視原則 C．非互惠原則 D．對等原則

22、注冊稅務師事務所應當通過以下__措施實現對獨立性的監控。

A．項目負責人應及時提供與委托客戶全部的信息，以使稅務師事務所能夠評價這些信息對執業過程中保持獨立性的總體影響

B．項目負責人應及時提供與客戶委托業務相關的信息，以使稅務師事務所能夠評價這些信息對執業過程中保持獨立性的總體影響

C．執業過程中，從業人員發現對獨立性造成威脅的情形，應立即與委托人進行溝通，以便采取適當的應對措施

D．執業過程中，從業人員發現對獨立性造成威脅的情形，應立即報告稅務師事務所，以便采取適當的應對措施

E．稅務師事務所應及時向適當人員傳達收集的相關信息，以確認：稅務師事務所及其人員是否滿足獨立性要求；稅務師事務所及其人員是否保持并更新有關獨立性的記錄；稅務師事務所及其人員針對已識別的對獨立性造成威脅的情形是否已采取適當的應對措施

23、按照《行政訴訟法》的規定，人民法院應當在收到上訴狀之日起__作出終審判決。A．3個月 B．2個月 C．1個月 D．6個月

24、濫用代理權的情況包括__。A．指定代理 B．自己代理 C．雙方代理

D．惡意串通的代理 E．表見代理

25、下列建筑物中，應繳納房產稅的是__。A．某市內的變電塔 B．工礦區的磚瓦石灰窯 C．建制鎮內的房屋 D．農村的房屋

第四篇：非居民企業所得稅核定征收管理辦法

國家稅務總局關于印發《非居民企業所得稅核定征收管理辦法》的通知

國稅發[2010]19號

頒布時間：2010-2-20發文單位：國家稅務總局

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為規范非居民企業所得稅核定征收工作，稅務總局制定了《非居民企業所得稅核定征收管理辦法》，現印發給你們，請遵照執行。執行中發現的問題請及時反饋稅務總局（國際稅務司）。

國家稅務總局

二○一○年二月二十日

非居民企業所得稅核定征收管理辦法

第一條 為了規范非居民企業所得稅核定征收工作，根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）及其實施條例和《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于企業所得稅法第三條第二款規定的非居民企業，外國企業常駐代表機構企業所得稅核定辦法按照有關規定辦理。

第三條 非居民企業應當按照稅收征管法及有關法律法規設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算，并應按照其實際履行的功能與承擔的風險相匹配的原則，準確計算應納稅所得額，據實申報繳納企業所得稅。

第四條 非居民企業因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準確計算并據實申報其應納稅所得額的，稅務機關有權采取以下方法核定其應納稅所得額。

（一）按收入總額核定應納稅所得額：適用于能夠正確核算收入或通過合理方法推定收入總額，但不能正確核算成本費用的非居民企業。計算公式如下：

應納稅所得額=收入總額×經稅務機關核定的利潤率

（二）按成本費用核定應納稅所得額：適用于能夠正確核算成本費用，但不能正確核算收入總額的非居民企業。計算公式如下：

應納稅所得額=成本費用總額/（1－經稅務機關核定的利潤率）×經稅務機關核定的利潤率

（三）按經費支出換算收入核定應納稅所得額：適用于能夠正確核算經費支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費用的非居民企業。計算公式：

應納稅所得額=經費支出總額/（1－經稅務機關核定的利潤率－營業稅稅率）×經稅務機關核定的利潤率

第五條 稅務機關可按照以下標準確定非居民企業的利潤率：

（一）從事承包工程作業、設計和咨詢勞務的，利潤率為15%-30%；

（二）從事管理服務的，利潤率為30%-50%；

（三）從事其他勞務或勞務以外經營活動的，利潤率不低于15%.

稅務機關有根據認為非居民企業的實際利潤率明顯高于上述標準的，可以按照比上述標準更高的利潤率核定其應納稅所得額。

第六條 非居民企業與中國居民企業簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時提供設備安裝、裝配、技術培訓、指導、監督服務等勞務，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務服務收費金額，或者計價不合理的，主管稅務機關可以根據實際情況，參照相同或相近業務的計價標準核定勞務收入。無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的10%為原則，確定非居民企業的勞務收入。

第七條 非居民企業為中國境內客戶提供勞務取得的收入，凡其提供的服務全部發生在中國境內的，應全額在中國境內申報繳納企業所得稅。凡其提供的服務同時發生在中國境內外的，應以勞務發生地為原則劃分其境內外收入，并就其在中國境內取得的勞務收入申報繳納企業所得稅。稅務機關對其境內外收入劃分的合理性和真實性有疑義的，可以要求非居民企業提供真實有效的證明，并根據工作量、工作時間、成本費用等因素合理劃分其境內外收入；如非居民企業不能提供真實有效的證明，稅務機關可視同其提供的服務全部發生在中國境內，確定其勞務收入并據以征收企業所得稅。

第八條 采取核定征收方式征收企業所得稅的非居民企業，在中國境內從事適用不同核定利潤率的經營活動，并取得應稅所得的，應分別核算并適用相應的利潤率計算繳納企業所得稅；凡不能分別核算的，應從高適用利潤率，計算繳納企業所得稅。

第九條 擬采取核定征收方式的非居民企業應填寫《非居民企業所得稅征收方式鑒定表》（見附件，以下簡稱《鑒定表》），報送主管稅務機關。主管稅務機關應對企業報送的《鑒定表》的適用行業及所適用的利潤率進行審核，并簽注意見。

對經審核不符合核定征收條件的非居民企業，主管稅務機關應自收到企業提交的《鑒定表》后15個工作日內向其下達《稅務事項通知書》，將鑒定結果告知企業。非居民企業未在上述期限內收到《稅務事項通知書》的，其征收方式視同已被認可。

第十條 稅務機關發現非居民企業采用核定征收方式計算申報的應納稅所得額不真實，或者明顯與其承擔的功能風險不相匹配的，有權予以調整。

第十一條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局和地方稅務局可按照本辦法

第五條規定確定適用的核定利潤率幅度，并根據本辦法規定制定具體操作規程，報國家稅務總局（國際稅務司）備案。

第十二條 本辦法自發布之日起施行。

第五篇：2015年山西省注冊會計師《稅法》考點：自產自用應納消費稅的計算考試題庫

1、下列各項中，屬于稅款征收措施的是().A、加收滯納金 B、核定應納稅款額 C、補繳和追征稅款

D、稅收保全措施 E、強制執行措施

2、在中國境內銷售或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人是()納稅人

A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、產品稅

3、我國對注冊會計師和會計師事務所擁有管理監督權的部門是()。

A.審計部門 B.財政部門

C.稅務部門 D.工商部門

4、以下屬于現金開支范圍內的支出項目為()。

A.購置固定資產 B.職工工資

C.采購物質 D.上繳稅金

5、我國對注冊會計師和會計師事務所擁有管理監督權的部門是()。

A.審計部門 B.財政部門

C.稅務部門 D.工商部門

6、票據行為成立的有效條件有哪些?

一、單項選擇題

1、下列不屬于流動負債的是()

A、應付賬款 B、預收帳款 C、應付票據 D、預付帳款

2、下列不屬于會計核算三項工作的是()

A、記帳 B算帳 C、報帳D、查帳

3、下列不屬于會計核算原則的是()

A、劃分收益性支出與資本性支出

B、歷史成本計價

C、權責發生制原則

D、貨幣計量

4、下列等式不正確的是()

A、資產=負債+所有者權益=權益

B、期末資產=期末負債+期初所有者權益

C、期末資產=期末負債+期初所有者權益+本期增加的所有者權益

D、債權人權益+所有者權益=負債+所有者權益

5、下列等式不正確的是()

A、主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本

B、營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-期間費用

C、利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收支凈額+補貼收入

D、凈利潤=利潤總額-所得稅

6、下列項目中不屬于營業外支出的是()

A、出售固定資產凈損失

B、固定資產盤虧

C、無形資產攤銷

D、捐贈支出

7、甲公司現有注冊資本1000萬元，乙公司想投資入股，計劃投入400萬元，擁有20%股份，則接受投資后甲公司的資本公積增加()萬元

A、320

B、200

C、150

D、400

8、甲公司于2000年4月30日從銀行借入資金200萬元，借款期限為3年，年利率為

7、會計賬簿按其用途可分為()。

A.序時賬簿 B.分類賬簿

C.聯合賬簿 D.備查賬簿

E.日記賬

8、某企業2003年實際發生業務情況如下：

產品銷售收入400萬元，銷售成本70萬元，銷售稅金及附加30萬元，銷售費用20萬元。營業外收入40萬元，營業外支出26萬元，財產轉讓收入10萬元，購買國債利息收入18萬元，購買公司債券利息收入25萬元，管理費用15萬元，財務費用16萬元。該企業適用33%的所得稅稅率。稅務機關在稅務檢查中發現該企業通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了部分收入和支出。經核查該企業2003年實際繳納企業所得稅款9

9、由于票據是記名證券，其轉讓不能僅憑單純的交付方式，因此背書方式是我國票據的法定轉讓方式。()

10、公民王某購買體育彩票，中獎60000元。王某中獎收入應繳納個人所得稅額為()元。

A、12000 B、18000 C、20000 D、24000

11、單位存款人可以申請開立臨時存款賬戶的情況包括().A、臨時存款 B、設立臨時機構 C、異地臨時經營活動

D、注冊驗資 E、對特定用途資金進行專項管理和使用

12、財產清查范圍是指全面清查。()

13、根據《個人所得稅法》規定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%.()

14、庫存現金限額的核定天數最多不得超過()天。

A.15 B.10

C.8 D。20

15、根據我國《企業所得稅暫行條例》規定，納稅人發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是()

A、人民法院所判的罰金 B、銀行加收的逾期還貸罰息

C、工商行政管理機關所處的罰款 D、稅務機關加收的滯納金

16、原始憑證按其填制的手法不同可分為()o

A.一次憑證 B.匯總憑證

C.自制憑證 D.累計憑證

E.轉賬憑證

17、本票分為定額本票和不定額本票，定額本票的面額中不包括()元。

A、1000 B、2000 C、5000 D、10000

18、財產清查范圍是指全面清查。()

19、按照我國統一的會計制度規定，會計期間可劃分為()。

A.月度 B.旬度

C.季度 D.半

E.

20、票據失票人在通知掛失且付后()內，依法向人民法院申請公示催告或提起訴訟。

A.5日 B.3日

C.7日 D.10日

四、多項選擇題(共20分)

21、企業所得稅納稅人根據生產經營需要以融資租賃方式租入固定資產而發生的租賃費，可予以扣除。()

22、某省財政部門為加強對注冊會計師及會計事務所的監管，決定對該省會計師事務所出具的所有審計報告進行一次普查。該決定違反了《會計法》的有關規定。()

23、轉賬結算的起點為()元。

A.2000 B.3000

C.1000 D.500

24、某企業2003年實際發生業務情況如下：

產品銷售收入400萬元，銷售成本70萬元，銷售稅金及附加30萬元，銷售費用20萬元。營業外收入40萬元，營業外支出26萬元，財產轉讓收入10萬元，購買國債利息收入18萬元，購買公司債券利息收入25萬元，管理費用15萬元，財務費用16萬元。該企業適用33%的所得稅稅率。稅務機關在稅務檢查中發現該企業通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了部分收入和支出。經核查該企業2003年實際繳納企業所得稅款9

25、甲將票據轉讓給乙(14周歲)，乙又轉讓給丙，丙再轉讓給丁。根據《票據法》規定，丁向付款人請求付款遭拒絕時，則丁().A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索

D、不能向乙追索 E、不能向丙追索

26、稅收與其他財政收入相比，具有的特征是().A、強制性 B、財產性 C、無償性 D、固定性 E、公平性

27、轉賬結算的起點為()元。

A.2000 B.3000

C.1000 D.500

28、某企業2003年實際發生業務情況如下：

產品銷售收入400萬元，銷售成本70萬元，銷售稅金及附加30萬元，銷售費用20萬元。營業外收入40萬元，營業外支出26萬元，財產轉讓收入10萬元，購買國債利息收入18萬元，購買公司債券利息收入25萬元，管理費用15萬元，財務費用16萬元。該企業適用33%的所得稅稅率。稅務機關在稅務檢查中發現該企業通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了部分收入和支出。經核查該企業2003年實際繳納企業所得稅款9

29、根據《票據法》規定，可以使用商業匯票的當事人包括().A、銀行 B、公司 C、團體 D、個體戶 E、個人 30、會計賬簿按其用途可分為()。

A.序時賬簿 B.分類賬簿

C.聯合賬簿 D.備查賬簿

E.日記賬

31、我國根據會計檔案的特點，將會計檔案的保管期限分為()和()兩類。

32、按照委托收款的有關規定，付款人審查有關債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可辦理拒絕付款。()

33、企業所得稅納稅人根據生產經營需要以融資租賃方式租入固定資產而發生的租賃費，可予以扣除。()

34、半財務會計報告應當包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。()

35、貸記卡持卡人非現金交易，免息還款期最長為()天

A、15 B、30 C、45 D、60 36、5 D、25

37、個人所得稅的納稅人可以分為居民納稅人和非居民納稅人，非居民納稅人是指在中國沒有戶籍的納稅人。()

38、庫存現金限額的核定天數最多不得超過()天。

A.15 B.10

C.8 D。20

39、某省財政部門為加強對注冊會計師及會計事務所的監管，決定對該省會計師事務所出具的所有審計報告進行一次普查。該決定違反了《會計法》的有關規定。()40、在會計核算上，所有者權益的具體內容為()。

A.實收資本 B.資本公積

C.盈余公積 D.未分配利潤

E.資產

41、《會計法》第九條規定：“各單位必須根據()的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報表”。

42、關于原始憑證的錯誤更正，《會計法》有哪些規定?

43、個人所得稅的納稅人可以分為居民納稅人和非居民納稅人，非居民納稅人是指在中國沒有戶籍的納稅人。()

44、以舊換新方式銷售商品，計稅銷售額為()

A、舊貨市場的公允價 B、新貨物的同期銷售價格

C、新貨物同期銷售價扣減舊貨物收購價的差額 D、新貨物同期銷售價同舊貨物收購價之和

45、按照委托收款的有關規定，付款人審查有關債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可辦理拒絕付款。()

46、甲公司于2003年9月6日簽發一張轉賬支票給乙公司，金額為50 000元，而甲公司當日的銀行存款余額為10 000元。開戶銀行對甲企業處以2 000元(40 000×5%)的罰款，乙公司要求甲公司支付1 200元(40 000×3%)的賠償金。

要求：(1)針對本題案例，簡述《票據法》對簽發支票的相關規定。

(2)指出開戶銀行對甲企業的處罰在哪些問題，應如何計算罰款?

(3)計算乙企業應要求甲企業支付賠償金的金額。

47、某省財政部門為加強對注冊會計師及會計事務所的監管，決定對該省會計師事務所出具的所有審計報告進行一次普查。該決定違反了《會計法》的有關規定。()

48、統一負責全國發票管理工作的是()

A、國家物價總局 B、國家工商行政管理總局 C、國家稅務總局 D、國務院財政部

49、下列各項中，應作為營業稅計稅依據的是()

A、廣告代理企業向委托方收取的全部價款

B、歌舞廳的門票收以及煙、酒、飲料等進銷差價

C、無形資產投資入股時的評估價

D、從事外匯買賣業務的買賣差價凈額

50、由于票據是記名證券，其轉讓不能僅憑單純的交付方式，因此背書方式是我國票據的法定轉讓方式。()

51、《會計法》第九條規定：“各單位必須根據()的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報表”。

52、允許坐支的單位包括()。

A.飲食店等服務業的找零款項

B.郵局以匯兌收入款支付個人匯款

C.醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費等

D.企業產品銷售收入

E.出差人員交回的多余差旅費

53、托收承付結算方式即可以在同城使用，也可以在異地使用。()

54、假發票的開具方和索取方都是違反《會計法》規定的責任主體，都應依法承擔法律責任。()

55、根據《會計法》規定，財政部門實施會計監督的內容不包括()

A、各單位是否依法設置會計賬簿 B、各單位經營的業務項目是否合法

C、各單位的會計資料是否真實、完整 D、各單位從事會計工作的人員是否具備從業資格

56、增值稅一般納稅人向消費者銷售應稅項目時，不得開具增值稅專用發票。()

57、根據《票據法》規定，可以使用商業匯票的當事人包括().A、銀行 B、公司 C、團體 D、個體戶 E、個人

58、委托代理記賬的單位，須配備專人負責日常貨幣資金的收支和保管。()

59、違反會計制度規定行為應承擔的法律責任有()。

A.責令限期改正 B.罰款

C.給予行政處分

D.吊銷會計從業資格證書

E.依法追究刑事責任

60、允許坐支的單位包括()。

A.飲食店等服務業的找零款項

B.郵局以匯兌收入款支付個人匯款

C.醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費等

D.企業產品銷售收入

E.出差人員交回的多余差旅費

61、個人轉讓商標權應繳納營業稅額，該個人為營業稅的納稅人。()62、我國的銀行賬產分為()、一般存款賬產、臨時存款賬產和專用存款賬產。

A.基本存款賬產 B.支票賬產

C.存款賬產 D.現金賬產

63、我國根據會計檔案的特點，將會計檔案的保管期限分為()和()兩類。64、下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的項目是()

A、銷售自來水 B、進口小汽車 C、銷售房地產 D、加工糧食 65、信用卡的透支額，金卡最高不超過()。

A.5萬元 B.1萬元

C.2萬元 D.3萬元

66、違反會計制度規定應承擔法律責任的行為有哪些? 67、2萬元。

計算分析：

(1)該企業偽造記賬憑證，隱瞞實際收入和支出屬于什么行為?

(2)列式計算該企業2003年實際應納稅所得額、應納所得稅額以及當年少繳的所得稅額。

(3)根據稅收征收管理法律制度的有關規定，稅務機關應如何作出處理? 68、會計機構負責人(會計主管人員)辦理交接手續時，需主管部門派人會通監交的情況有().A、所屬單位負責人不能監交 B、所屬單位負責人不能盡快監交

C、不宜有所屬單位負責人單獨監交 D、所屬單位成立不滿一年

E、所屬單位已實行會計電算化

69、根據《票據法》規定，可以使用商業匯票的當事人包括().A、銀行 B、公司 C、團體 D、個體戶 E、個人 70、某企業2003年實際發生業務情況如下：

產品銷售收入400萬元，銷售成本70萬元，銷售稅金及附加30萬元，銷售費用20萬元。營業外收入40萬元，營業外支出26萬元，財產轉讓收入10萬元，購買國債利息收入18萬元，購買公司債券利息收入25萬元，管理費用15萬元，財務費用16萬元。該企業適用33%的所得稅稅率。稅務機關在稅務檢查中發現該企業通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了部分收入和支出。經核查該企業2003年實際繳納企業所得稅款9 71、會計崗位設置取決于哪些因素? 72、銀行本票的出票人，為經中國人民銀行當地分支行批準辦理銀行本票業務的銀行和非銀行金融機構。()73、存款人出讓和轉租賬產的，除責令其糾正外，按規定對該行為發生金額處以5%但不低于()元罰款。

A.100 B.500

C.2000 D.1000 74、支付結算的基本原則是()。

A.恪守信用、履約付款

B.誰的錢進誰的賬，由誰支配

C.銀行不墊款

D.保障資金安全

K.保證資產增值

75、會計賬簿按其用途可分為()。

A.序時賬簿 B.分類賬簿

C.聯合賬簿 D.備查賬簿

E.日記賬

76、違反會計制度規定行為應承擔的法律責任有()。

A.責令限期改正 B.罰款

C.給予行政處分

D.吊銷會計從業資格證書

E.依法追究刑事責任

77、半財務會計報告應當包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。()78、納稅人稅務登記內容發生變化時，應自工商行政管理機關辦理變更登記()

A、之前 B、之日起15日內 C、之日起30日內 D、之后

79、存款人出讓和轉租賬產的，除責令其糾正外，按規定對該行為發生金額處以5%但不低于()元罰款。

A.100 B.500

C.2000 D.1000 80、匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過()仍無法交付的匯款，應主動辦理退匯。

A.3個月 B.2個月

C.1個月 D.4個月

81、允許坐支的單位包括()。

A.飲食店等服務業的找零款項

B.郵局以匯兌收入款支付個人匯款

C.醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費等

D.企業產品銷售收入

E.出差人員交回的多余差旅費 82、5%.()83、托收承付方式中付款人累計()次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。

A.3 B.4

C.5 D.2 84、會計賬簿按其用途可分為()。

A.序時賬簿 B.分類賬簿

C.聯合賬簿 D.備查賬簿

E.日記賬

85、下列企業會計檔案中，屬于應當永久保存的有()

A、財務報告 B、現金日記賬 C、會計移交清冊 D、會計檔案保管清冊

E、會計檔案銷毀清冊

86、會計人員繼續教育實行()、()的原則。

87、廣告公司經營廣告業務收入應征收營業稅，其適用稅率為()

A、3% B、5% C、10% D、20% 88、假發票的開具方和索取方都是違反《會計法》規定的責任主體，都應依法承擔法律責任。()89、《會計基礎工作規范》規定，各單位的對賬工作至少()年應當進行一次。

A.1年 B.2年

C.3年 D.4年 90、金融企業用于公益、救濟性的捐贈，在計算年應納稅所得額時，扣除限額的比例是年應納稅所得額的

91、關于委托收款、下列說法中不正確的是()

A、同城、異地都可使用 B、款項的結算方式，分為郵寄和電報兩種

C、銀行在辦理劃款時，發現付款人存款賬戶不足支付的，應難過被委托銀行向收款人發出未付款通知書

D、每筆結算的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆結算的金額起點為1000元 92、根據《會計法》規定，財政部門實施會計監督的內容不包括()

A、各單位是否依法設置會計賬簿 B、各單位經營的業務項目是否合法

C、各單位的會計資料是否真實、完整 D、各單位從事會計工作的人員是否具備從業資格 93、簽發與其預留本名的簽名式樣或印鑒不符的支票，銀行應予以退票，并對其處以按票面金額5%，但不低于2000元的罰款。()94、關于原始憑證的錯誤更正，《會計法》有哪些規定? 95、票據權利分為()、()。

96、在中國境內銷售或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人是()納稅人

A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、產品稅

97、會計機構、會計人員在審核購買實物的原始憑證時，應當根據要求查驗()

A、采購證明 B、計劃證明 C、納稅證明 D、驗收證明 98、轉賬結算的起點為()元。

A.2000 B.3000

C.1000 D.500 99、會計賬簿按其用途可分為()。

A.序時賬簿 B.分類賬簿

C.聯合賬簿 D.備查賬簿

E.日記賬

100、信用卡銷戶時，單位賬戶的余額應()

A、轉入一般存款賬戶 B、轉入基本存款賬戶 C、轉入臨時存款賬戶 D、提清現款 101、托收承付結算方式即可以在同城使用，也可以在異地使用。()102、下列企業會計檔案中，屬于應當永久保存的有()

A、財務報告 B、現金日記賬 C、會計移交清冊 D、會計檔案保管清冊

E、會計檔案銷毀清冊

103、票據行為成立的有效條件有哪些?

一、單項選擇題

1、下列不屬于流動負債的是()

A、應付賬款 B、預收帳款 C、應付票據 D、預付帳款

2、下列不屬于會計核算三項工作的是()

A、記帳 B算帳C、報帳 D、查帳

3、下列不屬于會計核算原則的是()

A、劃分收益性支出與資本性支出

B、歷史成本計價

C、權責發生制原則

D、貨幣計量

4、下列等式不正確的是()

A、資產=負債+所有者權益=權益

B、期末資產=期末負債+期初所有者權益

C、期末資產=期末負債+期初所有者權益+本期增加的所有者權益

D、債權人權益+所有者權益=負債+所有者權益

5、下列等式不正確的是()

A、主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本

B、營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-期間費用

C、利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收支凈額+補貼收入

D、凈利潤=利潤總額-所得稅

6、下列項目中不屬于營業外支出的是()

A、出售固定資產凈損失

B、固定資產盤虧

C、無形資產攤銷

D、捐贈支出

7、甲公司現有注冊資本1000萬元，乙公司想投資入股，計劃投入400萬元，擁有20%股份，則接受投資后甲公司的資本公積增加()萬元

A、320

B、200

C、150

D、400

8、甲公司于2000年4月30日從銀行借入資金200萬元，借款期限為3年，年利率為 104、《會計法》區別于其他法律制度的最主要特征在于它的()特征。105、貸記卡持卡人非現金交易，免息還款期最長為()天

A、15 B、30 C、45 D、60 106、庫存現金限額的核定天數最多不得超過()天。

A.15 B.10

C.8 D。20 107、匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過()仍無法交付的匯款，應主動辦理退匯。

A.3個月 B.2個月

C.1個月 D.4個月

108、支票的出票人不可以在支票上記載自己為收款人。()109、票據權利分為()、()。

110、半財務會計報告應當包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。()111、按照銀行卡使用的基本規定，單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律比的支取現金。()112、單位存款人可以申請開立臨時存款賬戶的情況包括().A、臨時存款 B、設立臨時機構 C、異地臨時經營活動

D、注冊驗資 E、對特定用途資金進行專項管理和使用 113、單位和個人辦理支付結算的紀律有哪些? 114、公民王某購買體育彩票，中獎60000元。王某中獎收入應繳納個人所得稅額為()元。

A、12000 B、18000 C、20000 D、24000 115、存款人出讓和轉租賬產的，除責令其糾正外，按規定對該行為發生金額處以5%但不低于()元罰款。

A.100 B.500

C.2000 D.1000 116、某企業2002年應納稅所得額為70000元，其應納所得稅額為()元

A、14300 B、16200 C、18900 D、23100 117、下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的項目是()

A、銷售自來水 B、進口小汽車 C、銷售房地產 D、加工糧食 118、單位和個人辦理支付結算的紀律有哪些? 119、單位和個人辦理支付結算的紀律有哪些? 120、甲公司于2003年9月6日簽發一張轉賬支票給乙公司，金額為50 000元，而甲公司當日的銀行存款余額為10 000元。開戶銀行對甲企業處以2 000元(40 000×5%)的罰款，乙公司要求甲公司支付1 200元(40 000×3%)的賠償金。

要求：(1)針對本題案例，簡述《票據法》對簽發支票的相關規定。

(2)指出開戶銀行對甲企業的處罰在哪些問題，應如何計算罰款?

(3)計算乙企業應要求甲企業支付賠償金的金額。

121、采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發生時間為()

A、收到銷售款的當天 B、貨物發生的當天

C、合同約定收款日期的當天 D、取得索取銷售款憑證的當天 122、企業所得稅納稅人根據生產經營需要以融資租賃方式租入固定資產而發生的租賃費，可予以扣除。()123、企業在建工程發生的試運行收入，應計入該企業的總收入中，一并征收企業所得稅，不能直接沖減在建工程成本。()124、我國根據會計檔案的特點，將會計檔案的保管期限分為()和()兩類。

125、稅法規定的征稅對象，從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的具體環節，稱為納稅環節。()126、我國《票據法》所稱的本票，僅指銀行本票，非銀行機構不得簽發銀行本票。()127、代理記賬機構有()。

A.記賬專業產

B.代理記賬公司

C.會計師事務所

D.財務會計咨詢公司

E.代理記賬站

128、個人轉讓商標權應繳納營業稅額，該個人為營業稅的納稅人。()129、下列各項中，屬于稅款征收措施的是().A、加收滯納金 B、核定應納稅款額 C、補繳和追征稅款

D、稅收保全措施 E、強制執行措施 130、現金管理的主體是()。

A.銀行 B.人民銀行

C.商業銀行 D.開戶銀行

131、在特殊情況下，經本單位負責人批準，檔案保管人員可以允許他人查閱或者復印會計檔案原件。()