第一篇：2010會計職稱《初級經濟法》預測題

2010會計職稱《初級經濟法》預測題D

解析:對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向單位負責人報告。

16、會計工作移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。移交清冊上應注明()。

A、單位名稱

B、交接日期

C、交接雙方的職務、姓名

D、監交人員的職務、姓名

答案:ABCD

解析:本題考查移交清冊的內容，包括：單位名稱、交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。

17、根據《企業財務會計報告條例》的規定，會計報表附注至少應當包括()。

A、或有事項和資產負債表日后事項的說明

B、關聯方關系及其交易的說明

C、重要資產轉讓及其出售情況

D、企業合并、分立

答案:ABCD

解析:企業報表附注至少應當包括：不符合基本會計假設的說明;重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經營成果的影響;或有事項和資產負債表日后事項的說明;關聯方關系及其交易的說明;重要資產轉讓及其出售情況;企業合并、分立;重大投資、融資活動;會計報表中重要項目的明細資料;其他事項。

三、判斷題

1、不具備設置會計機構條件的，應當委托經批準設立從事代理記賬業務的機構代理記賬。()

答案:×

解析:根據《會計法》規定，不具備設置會計機構條件的，應當委托經批準設立從事代理記賬業務的中介機構代理記賬。

2、會計檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須經會計機構負責人批準，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。()

答案:×

解析:根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須經本單位負責人批準，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。

3、一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位將復制件提供給其他應負擔單位。()

答案:×

解析:根據《會計工作規范》的規定，一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單位給其他應負擔的單位。

4、國有企業、國有控股的或者占主導地位的企業，應當至少每年二次向本企業的職工代表大會公布財務會計報告。()

答案:×

解析:應當至少每年一次。

5、會計人員辦理了會計工作交接手續后，對于其移交的會計資料的真實性和完整性不再承擔責任。()

答案:×

解析:會計人員移交后仍應對其移交的會計資料的真實性和完整性承擔責任。

6、除臨時離職或因正當原因暫時不能工作的以外，會計人員在離職時都應辦理交接手續。()

答案:×

解析:會計人員基于任何原因的離職，即使臨時離職，都應辦理會計工作交接手續。

7、各單位采用的會計處理方法，前后期應當一致，不得隨意變更;確有必要變更的，應當按照國家統一的會計制度的規定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務會計報告中予以說明。()

答案:√

解析:

8、內部會計監督的對象是各單位會計機構和會計人員的違法行為。()

答案:×

解析:內部會計監督的對象是單位的經濟活動。

9、擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作兩年以上經歷。()

答案:×

解析:擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作“三年以上”經歷。

10、在會計檔案正式移交之前，會計檔案管理崗位屬于會計崗位;正式移交檔案管理部門之后，不再屬于會計崗位。()

答案:√

解析:移交以后，即轉入檔案管理部門。

11、某外商投資企業的業務收支以美元為主，根據《會計法》的規定，該企業可以以美元作為記賬本位幣，但其編制的財務會計報告應當折算為人民幣。()

答案:√

解析:本題考核點為記賬本位幣的要求。根據《會計法》的規定，業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。

12、正在項目建設期間的建設單位，盡管其會計檔案的保管期滿也不得銷毀。()

答案:√

解析:本題考核點為會計檔案的銷毀。根據《會計檔案管理辦法》的規定：(1)對于保管期滿但尚未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。(2)正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

13、會計人員辦理交接手續后，接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿。()

答案:√

解析:本題考核點為會計工作交接后的有關事宜。會計工作交接后的保管人員應繼續使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內容完整。

14、會計人員對篡改財務會計報告的行為應當制止和糾正。制止和糾正無效的，應當向上級主管單位報告，請求處理。()

答案:√

解析:本考點為會計機構、會計人員在會計監督方面的職權。根據《會計法》規定：對指使、強令編造、篡改財務報告的行為，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，應當向上級主管單位報告，請求處理。

15、會計人員的任用、晉升、調動、獎懲，無須征求總會計師的意見。()

答案:×

解析:會計人員的任用、晉升、調動、獎懲，必須事先征求總會計師的意見。

16、會計人員對于嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當及時向單位負責人報告。()

答案:×

解析:會計人員對于嚴重違反國家利益和社會公眾利益財務收支，應當及時向上級主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。

17、會計資料的及時性和全面性，是會計資料最基本的質量要求，是會計工作的生命。()

答案:×

解析:會計資料的真實性和完整性是會計資料的最基本要求。

18、對于錯誤較多的財務會計報告，編制單位應當及時修改、補充，以保證財務會計報告的準確性。()

答案:×

解析:對于錯誤較多的財務會計報告，編制單位應當重新編制。

19、實際工作中，對于會計人員違反職業道德的行為，由政府財政部門進行處理，情節嚴重的，應當吊銷會計從業資格證書，依法追究刑事責任。()

答案:×

解析:對于會計人員的違反職業道德的行為，應當由單位進行處理。

四、簡答題

1、海盛國有食品加工企業，2003年發生以下事項：(1)1月，該企業新領導班子上任后，作出了精簡內設機構等決定，將會計科撤并到企業管理辦公室(以下簡稱“企管辦”)，同時任命企管辦主任王某兼任會計主管人員。會計科撤并到企管辦后，會計工作分工如下：原會計科會計繼續擔任會計;原企管辦工作人員、王某的女兒擔任出納工作。企管辦主任王某自參加工作后一直從事文秘工作，為了使王某盡快勝任會計主管人員崗位，企業同意王某半脫產參加會計培訓班，并參加2004年會計從業資格考試。(2)2月，原會計科長與王某辦理會計工作交接手續，人事科長進行監交。(3)6月，檔案科會同企管辦對企業會計檔案進行了清理，編造會計檔案銷毀清冊，將保管期已滿的會計檔案按規定程序全部銷毀，其中包括一些保管期滿但尚未結清債權債務的原始憑證。(4)8月，經該企業負責人批準，某業務往來單位因業務需要查閱了該企業2002年有關會計檔案，對有關原始憑證進行了復制，并辦理了登記手續。(5)10月，企管辦在例行審核有關單據時，發現一張購買計算機的發票，其“金額”欄中的數字有更改現象，經查閱相關買賣合同、單據，確認更改后的金額數字是正確的，于是要求該發票的出具單位在發票“金額”欄更改之處加蓋出具單位印章之后，該企業予以接受并據此登記入賬。

要求：根據會計法律制度的有關規定，回答下列問題：

(1)該企業撤并會計機構，任命會計主管人員，會計工作崗位分工是否有違反法律規定之處?分別說明理由。

(2)該企業在辦理會計工作交接、銷毀會計檔案中是否有違反法律規定之處?分別說明理由。

(3)該企業向業務往來單位提供查閱會計檔案、復制有關原始憑證是否符合法律規定?說明理由。

(4)該企業對購買計算機的發票的處理是否符合法律規定?說明理由。

答案:

(1)該企業撤并會計機構有違法之處。根據《會計法》的規定，各單位應當根據會計業務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。一個單位是否單獨設置會計機構，往往取決于以下原因：一是單位規模的大小;二是經濟業務和財務收支的繁簡;三是經營管理的要求。根據《會計法》的規定，擔任單位的會計機構負責人(會計主管人員)的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。王某不具備法定資格，既無會計師專業技術職務資格，以往從事的又是文秘工作。不能做會計主管人員。由王某的女兒擔任出納工作，也是違法的。依據《會計工作規范》的要求，國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員應當實行回避制度，其中會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。因此，王某作為會計主管人員，其女兒不能在本單位任出納工作。

(2)該企業在辦理會計工作交接中有違法之處。根據《會計法》的規定，會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續時，由單位領導人負責監交。而該企業則是由人事科長進行監交，不符合法律規定。該企業銷毀會計檔案中有違法之處。依據法律規定，對于保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，而應當單位抽出立卷，保管到未了事項了結時為止，所以，并非保管期滿的會計檔案一律銷毀。

(3)該企業向業務往來單位提供查閱會計檔案、復制有關原始憑證符合法律規定。因為，法律規定，會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。

(4)該企業對購買計算機的發票的處理不符合法律規定。因為，法律規定，原始憑證記載的各項內容均不得涂改。原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。該企業購買計算機的發票是金額有錯誤，不能更正而應重開。

解析: 2、2000年1月，華美成衣廠發生如下事項：(1)4日，該廠與魅力公司簽訂購買一批布料的合同，總價款20萬元。合同約定魅力公司先交付布料，華美成衣廠驗貨合格后支付貨款。25日，魅力公司交貨，華美成衣廠驗貨時發現其質量不符合合同的約定要求，提出退貨。魅力公司承認質量不符合合同的約定要求，但認為并不會影響服裝加工，不同意退貨。華美成衣廠遂拒絕支付貨款。(2)7日，該廠會計人員王某脫產學習一個星期，會計科長指定出納李某臨時兼管王某的債權債務賬目的登記工作，未辦理會計工作交接手續。(3)10日，該廠檔案科會同會計科銷毀了一批保管期限已滿的會計檔案，未報經廠領導批準，也未編造會計檔案銷毀清冊，銷毀后未履行任何手續。(4)該廠1999年度虧損20萬元。20日，會計科長授意會計人員采取偽造會計憑證等手段調整企業的財務會計報告，將本年度利潤調整為盈利50萬元，并將調整后的企業財務會計報告經廠長及有關人員簽名、蓋章后向有關單位報送。

要求：根據以上事實，回答下列問題：

(1)華美成衣廠拒絕支付魅力公司貨款是否合法?為什么?

(2)出納李某臨時兼管王某的債權債務賬目的登記工作是否符合規定?

(3)會計人員王某脫產學習一個星期，是否需要辦理會計工作交接手續?

(4)華美成衣廠檔案科會同會計科銷毀保管期滿的會計檔案在程序上是否符合規定?為什么?

(5)華美成衣廠廠長對會計科長授意會計人員采取偽造會計憑證等手段調整企業財務會計報告的行為是否承擔法律責任?為什么?

答案:(1)華美成衣廠拒絕支付魅力公司貨款合法。根據《合同法》的規定，合同當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一方履行債務不符合約定的，后履行一方有權拒絕其相應的履行要求。在本案中，先履行合同義務的魅力公司提供的布料不符合合同約定的質量要求，故華美成衣廠有權行使后履行抗辯權，拒絕支付布料貨款。

(2)出納李某臨時兼管王某的債權債務賬目的登記工作不符合規定。根據《會計工作規范》的規定，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

(3)會計人員王某需要辦理會計工作交接手續。根據《會計工作規范》的規定，會計人員臨時離職或者因其他原因暫時不能工作的，都需要辦理交接手續。

(4)華美成衣廠檔案科會同會計科銷毀保管期滿的會計檔案在程序上不符合規定。根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，①由本單位檔案部門提出意見，會同會計部門共同進行審查和鑒定，在此基礎上編制會計檔案銷毀清冊，單位負責人應當在會計檔案銷毀清冊簽署意見。②銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案部門和會計部門共同派人監銷。③銷毀后，監銷人應當在會計檔案銷毀清冊上簽章，并將監銷情況報告本單位負責人。

(5)華美成衣廠廠長對會計科長授意會計人員采取偽造會計憑證等手段調整企業財務會計報告的行為應承擔法律責任。根據《會計法》的規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。此外，根據《會計法》的規定，授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，可以處以5000元以上5萬元以下的罰款。

解析: 3、2002年1月，財政部門派出檢查組對甲紡織廠的會計工作進行檢查。檢查中了解到以下情況：(1)2001年3月10日，甲紡織廠收到一張應由甲紡織廠和東方公司共同負擔費用支出的原始憑證，甲紡織廠會計人員梁某以該原始憑證及應承擔的費用進行賬務處理，并保存該原始憑證;同時應東方公司的要求將該原始憑證的復印件提供給東方公司用于賬務處理。(2)2001年4月10日，會計人員高某發現一張由丙企業開具的金額有錯誤的原始憑證，高某要求丙企業進行更正，并在更正處加蓋丙企業印章。(3)2001年4月10日，會計人員何某發現一張不真實、不合法的原始憑證，何某仍以該原始憑證進行了賬務處理。(4)2001年5月10日，職工代表谷某要求在本廠的職工代表大會上公布企業的財務會計報告，并向職工代表大會說明本廠的“重大投資、融資和資產處置決策及其原因”，遭到了廠長張某的拒絕。(5)2001年6月10日，經會計機構負責人E批準，本廠檔案管理部門的工作人員黑某將部分會計檔案復制給丁企業。(6)2001年7月10日，甲紡織廠擬銷毀一批保管期滿的會計檔案(其中包括兩張未結清債權債務的原始憑證)，由總會計師廖某在會計檔案銷毀清冊上簽署意見后，該批會計檔案于7月14日銷毀。(7)2001年8月10日，廠長張某以總會計師廖某“擅自在會計檔案銷毀清冊上簽署意見”為由，撤銷了總會計師廖某的職務，并決定該廠不再設置總會計師的職位。

問題：(1)會計人員梁某的做法是否符合規定?并說明理由。

(2)會計人員高某的做法是否符合規定?并說明理由。

(3)會計人員何某的做法是否符合規定?并說明理由。

(4)職工代表谷某的做法是否符合規定?并說明理由。

(5)黑某將部分會計檔案復制給丁企業的做法是否符合規定?并說明理由。

(6)甲企業在銷毀會計檔案的過程中，有哪些不符合規定之處?

(7)張某撤銷總會計師廖某的職務，并決定該廠不再設置總會計師的職位是否符合規定?并說明理由。

答案:

(1)會計人員梁某的做法不符合規定。根據《會計工作規范》的規定，一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應負擔的單位，而不是給復制件。

(2)會計人員高某的做法不符合規定。根據《會計法》的規定，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

(3)會計人員何某的做法不符合規定。根據《會計法》的規定，會計機構和會計人員應當按照國家統一的會計制度對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證，有權不予接受，并向單位負責人報告。

(4)職工代表谷某的要求成立。根據《企業財務會計報告》的規定，國有企業、國有控股的或者占主導地位的企業，應當至少每年一次向本企業的職工代表大會分布財務會計報告，重點說明“與職工利益密切的信息”、“重大的投資、融資和資產處置決策及其原因”等內容。

(5)黑某將部分會計檔案復制給丁企業的做法不符合規定。根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經本單位負責人(而不是會計機構負責人)批準，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。

(6)主要有兩點：①對于保管期滿但尚未結清債權債務的原始憑證，不得銷毀;②應由單位負責人(而不是總會計師)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

(7)張某的做法不符合規定。①根據《總會計師條例》的規定，國有大、中型企業的總會計師，由本單位主要行政領導提名，政府主管部門任命、聘任或者解聘;②根據《會計法》的規定，國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業必須設置總會計師。

解析: 4、2005年4月，某市財政局派出檢查對市屬某國有機械廠的會計工作進行檢查。檢查中了解到以下情況：(1)2004年10月，新廠長李某上任后，在未報經主管單位同意的情況下決定將原會計科科長馮某調到計劃科任科長，提拔會計劉某任科長，并將廠長李某戰友的女兒黎某調入該廠會計科任出納，兼管會計檔案保管工作。黎某沒有會計證。(2)2004年11月，會計張某申請調離該廠，廠人事部門在其沒有辦清會計工作交接手續的情況下，即為其辦理了調動手續。(3)2004年12月10日，該廠從現金收入中直接支取5萬元用于職工福利。會計科長劉某稱當時曾口頭向廠長反映這樣做不妥，但廠長仍要求其辦理。(4)2005年1月6日，該廠檔案科會同會計科編制會計檔案銷毀清冊。經廠長簽字后，按照規定程序進行了監銷。經查實，銷毀的會計檔案中有一些是保管期滿但未結清的債權債務原始憑證。(5)該廠2004年10月以來的現金日記賬和銀行存款日記賬是用圓珠筆書寫的，未按頁次順序連續登記，有跳行、隔頁現象。

要求：請指出上述情況中哪些行為不符合國家規定，并說明理由。

答案:

有以下行為不符合規定：

(1)①廠長在未報經主管單位同意的情況下將會計科長馮某調任計劃科長，提拔會計劉某任會計科長的行為不符合規定。《會計法》規定，對國有企業會計機構負責人、會計主管人員的任免，應當經過主管單位的同意。

②廠長將其戰友的女兒黎某調入該廠會計科任出納，兼管會計檔案保管工作的行為不符合規定。第一，《會計基礎工作規范》規定，未取得會計證的人員，不得從事會計工作。

(2)會計張某沒有辦清會計工作交接手續即辦理調動手續的行為不符合規定。根據《會計基礎工作規范》的規定，會計人員工作調動或者因故離職，必須辦理會計工作交接手續，沒有辦清交接手續，不得調動或者離職。

(3)有以下行為不符合規定：

①該廠從現金收入中直接支取5萬元用于職工福利的行為不符合規定。《現金管理暫行條例》規定，各銀行開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。

②會計科長劉某僅以口頭方式向廠長反映坐支行為，而對坐支行為未予制止和糾正，不符合法律規定。《會計法》規定，會計機構、會計人員對認為是違法的收支應當制止和糾正，制止、糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見，要求處理。

(4)銷毀保管期滿但未結清債權、債務的原始憑證的行為不符合規定。《會計檔案管理辦法》規定，對于保管期滿但未結清債權債務的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，而應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。

(5)有以下行為不符合規定：

①現金日記賬和銀行存款日記賬用圓珠筆書寫不符合規定。根據《會計基礎工作規范》的規定，登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆或者鉛筆書寫。

②會計賬簿未按頁次順序連續登記，有跳行、隔頁不符合規定。根據《會計基礎工作規范》的規定，各種賬簿要按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。

第二篇：2010會計職稱《初級經濟法》預測題

2010會計職稱考試《初級經濟法》習題及答案：第六章

一、單項選擇題

1.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于房產稅納稅人的是()。

A.城區房產使用人

B.城區房產代管人

C.城區房屋所有人

D.城區房屋出典人

2.某石油開采企業2007年2月開采原油20萬噸，其中用于加熱、修井的原油0.2萬噸。已知油田的資源稅稅率為10元/噸。該企業當月應繳納的資源稅稅額為()萬元。

A.198

B.297

C.200

D.300

3.某煤礦開采銷售原煤，無需繳納的稅金有()。

A.資源稅B.增值稅C.消費稅D.城建稅

4.下列各項中，以差額作為契稅計稅依據的有()。

A.國有土地使用權出讓

B.土地使用權出售

C.房屋買賣

D.房屋交換

5.根據《資源稅暫行條例》的規定，下列有關資源稅課稅數量的表述中，錯誤的是()。

A.扣繳義務人代扣代繳資源稅的，以收購未稅礦產品的數量為課稅數量

B.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用數量為課稅數量

C.納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量的，以應稅產品的產量為課稅數量

D.納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以開采或者生產的數量為課稅數量

6.下列不屬于城市維護建設稅納稅人的有()。

A.私營企業

B.國有企業

C.事業單位

D.外商投資企業

7.某公司2002年3月以3800萬元購得某寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為4%，該公司應繳納的契稅為()。萬元。

B.152

C.240

D.8

8.某鎮甲企業2008年3月份應繳納的增值稅20萬元，消費稅30萬元，關稅10萬元。，該企業應繳納的城市維護建設稅是()萬元。

A.4.2

B.3

C.2.5

D.3.5

9.2008年6月，甲公司與乙公司簽訂了合同，由甲公司向乙公司銷售一批貨物并由甲公司負責運輸。合同的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。根據印花稅法律制度的規定，購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，運輸合同的印花稅稅率為0.5‰.那么甲公司應納的印花稅為()萬元。

A.0.06

B.0.09

C.0.15

D.0.24

10.下列選項中，不屬于契稅征稅范圍的是()。

A.國有土地使用權出讓

B.房屋抵債

C.房屋繼承

D.房屋交換

11.2008年某運輸公司擁有5輛載客汽車，3輛載貨氣車，其載貨汽車的自重噸位分另為4噸、3.5噸和2.5噸。假設當地車船稅的年稅客為載客汽車每輛100元，載貨汽車自重每噸60元。2008年該運輸公司應納的車船稅為()元。

A.400

B.680

C.1100

D.2300

12.甲公司2008年1月1日的房產原值為3000萬元，4月1日將其中的1/3出租給張某開小賣部，月租金5萬元。當地政府允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納的房產稅為()萬元。

B.24

C.27

D.28.8

13.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，屬于城鎮土地使用稅計稅依據的是

()。

A.建筑面積

B.使用面積

C.居住面積

D.實際占用的土地面積

14.某企業進口的一部免稅車輛因改變用途不再屬于免稅范圍。已知道該車輛原價20萬元，而同類車型最低計稅價格為30萬元，該車已使用了5年，規定的最低使用年限為20年，車輛購置稅稅率為10%，該企業應繳納的車輛購置稅為()萬元。

A.1.5

B.2.25

C.2

D.3

15.下面有關房產稅的表述中，表述錯誤的是()。

A.以房產投資的，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，以房產余值作為房產稅的計稅依據。

B.以房產投資的，投資者收取固定收入、不承擔經營風險的，以租金收入作為房產稅的計稅依據

C.房產稅的征稅對象包括獨立于房屋之外的圍墻

D.房產稅的征稅范圍不包括農村

二、多項選擇題

1.下列有關房產稅的納稅人的表述正確的是()。

A.產權出典的，承典人為納稅人

B.產權未確定的，由房產代管人或使用人為納稅人

C.產權屬于國家所有的，不納稅

D.產權屬于個人的，個人為納稅人

2.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不用繳納土地增值稅的是()。

A.某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人

B.某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人

C.某市土地使用權人通過教育部門將土地使用權贈與某學校

D.某市土地使用權人將土地使用權出租給某養老院

3.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是()。

A.天然氣

B.蜂窩煤

C.液體鹽

D.黑色金屬礦原礦

4.車船稅的納稅義務發生時間為()。

A.車船管理部門核發的車船登記證書記載的當月

B.車船管理部門核發的車船登記證書記載的當月

C.行駛證中記載日期的當月

D.行駛證中記載日期的次月

5.下列說法正確的是()。

A.納稅人購置新商品房，自取得房產證之次月起繳納房產稅

B.納稅人購置存量房，自取得房產證之次月起繳納房產稅

C.納稅人出租出借房產，自出租出借之次月起繳納房產稅

D.納稅人自建房用于生產經營，自建成之月起繳納房產稅

6.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅的納稅人有()。

A.擁有土地使用權的外商投資企業

B.土地的實際使用人

C.土地的代管人

D.土地使用權共有的各方

7.印花稅的納稅人包括()。

A.立合同人

B.立據人

C.領受人

D.使用人

8.下列各項中，土地增值稅應該按房地產評估價格計算征收的是()。

A.虛報房地產成交價格

B.不能準確核算出收入和支出項目

C.提供扣除項目不實

D.轉讓房地產成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由

9.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，城鎮土地使用稅的征稅范圍包括()。

A.城市

B.縣城

C.農村

D.工礦區

10.根據車輛購置稅法律制度的規定，下列各項中，屬于車輛購置稅的征稅范圍的是()。

A.掛車

B.電動車

C.載貨汽車

D.摩托車

11.下列有關城建稅的表述中，正確的是()。

A.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執行

B.流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，在經營地繳納“三稅”的，其城市維護建設稅的繳納按經營地適用稅率執行

C.城市維護建設稅的納稅期間，就是納稅人繳納“三稅”的期限

D.納稅人因違返“三稅”而加收的滯納金和罰款，應該作為城市維護建設稅的計稅依據

12.下列選項中，屬于印花稅的征稅范圍的是()。

A.原始憑證

B.土地使用證

C.購銷合同

D.專利證

13.下列選項中，以自重每噸為計稅依據的是()。

A.三輪汽車

B.低速貨車

C.載客氣車

D.船舶

14.下列有關印花稅的表述中，正確的是()。

A.具有合同性質的憑證，以憑證所載金額作為計稅依據

B.融資租賃合同，按借款合同貼花

C.納稅人以電子形式簽訂的符合印花稅征稅范圍的憑證，也應該征收印花稅

D.納稅人簽訂的商品房銷售合同，按產轉移書據貼花

15.下列選項中，不用繳納土地增值稅的是()。

A.出租房屋并取得收入的行為

B.以房地產作為抵押向銀行貸款的行為

C.房地產的繼承

D.轉讓國有土地使用權

第三篇：2010會計職稱《初級經濟法》預測題

一、單項選擇題

1.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于房產稅納稅人的是()。

A.城區房產使用人

B.城區房產代管人

C.城區房屋所有人

D.城區房屋出典人

2.某石油開采企業2007年2月開采原油20萬噸，其中用于加熱、修井的原油0.2萬噸。已知油田的資源稅稅率為10元/噸。該企業當月應繳納的資源稅稅額為()萬元。

A.198

B.297

C.200

D.300

3.某煤礦開采銷售原煤，無需繳納的稅金有()。

A.資源稅B.增值稅C.消費稅D.城建稅

4.下列各項中，以差額作為契稅計稅依據的有()。

A.國有土地使用權出讓

B.土地使用權出售

C.房屋買賣

D.房屋交換

5.根據《資源稅暫行條例》的規定，下列有關資源稅課稅數量的表述中，錯誤的是()。

A.扣繳義務人代扣代繳資源稅的，以收購未稅礦產品的數量為課稅數量

B.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用數量為課稅數量

C.納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量的，以應稅產品的產量為課稅數量

D.納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以開采或者生產的數量為課稅數量

6.下列不屬于城市維護建設稅納稅人的有()。

A.私營企業

B.國有企業

C.事業單位

D.外商投資企業

7.某公司2002年3月以3800萬元購得某寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為4%，該公司應繳納的契稅為()。萬元。

A.160

B.152

D.8

8.某鎮甲企業2008年3月份應繳納的增值稅20萬元，消費稅30萬元，關稅10萬元。，該企業應繳納的城市維護建設稅是()萬元。

A.4.2

B.3

C.2.5

D.3.5

9.2008年6月，甲公司與乙公司簽訂了合同，由甲公司向乙公司銷售一批貨物并由甲公司負責運輸。合同的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。根據印花稅法律制度的規定，購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，運輸合同的印花稅稅率為0.5‰.那么甲公司應納的印花稅為()萬元。

A.0.06

B.0.09

C.0.15

D.0.24

10.下列選項中，不屬于契稅征稅范圍的是()。

A.國有土地使用權出讓

B.房屋抵債

C.房屋繼承

D.房屋交換

11.2008年某運輸公司擁有5輛載客汽車，3輛載貨氣車，其載貨汽車的自重噸位分另為4噸、3.5噸和2.5噸。假設當地車船稅的年稅客為載客汽車每輛100元，載貨汽車自重每噸60元。2008年該運輸公司應納的車船稅為()元。

A.400

B.680

C.1100

D.2300

12.甲公司2008年1月1日的房產原值為3000萬元，4月1日將其中的1/3出租給張某開小賣部，月租金5萬元。當地政府允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納的房產稅為()萬元。

A.4.8

B.2

4D.28.8

13.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，屬于城鎮土地使用稅計稅依據的是

()。

A.建筑面積

B.使用面積

C.居住面積

D.實際占用的土地面積

14.某企業進口的一部免稅車輛因改變用途不再屬于免稅范圍。已知道該車輛原價20萬元，而同類車型最低計稅價格為30萬元，該車已使用了5年，規定的最低使用年限為20年，車輛購置稅稅率為10%，該企業應繳納的車輛購置稅為()萬元。

A.1.5

B.2.25

C.2

D.3

15.下面有關房產稅的表述中，表述錯誤的是()。

A.以房產投資的，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，以房產余值作為房產稅的計稅依據。

B.以房產投資的，投資者收取固定收入、不承擔經營風險的，以租金收入作為房產稅的計稅依據

C.房產稅的征稅對象包括獨立于房屋之外的圍墻

D.房產稅的征稅范圍不包括農村

第四篇：2018年初級會計職稱考試《經濟法基礎》預測題及答案(一)

卷1

2018年初級會計職稱考試《經濟法基礎》

一、單項選擇題

1.根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，應繳納個人所得稅的是（）。A.王某將房屋無償贈予其子 B.楊某將房屋無償贈予其外孫女

C.張某轉讓自用達5年以上且是8唯一家庭生活用房 D.趙某轉讓無償受贈的商鋪 【參考答案】D 【解析】選項AB，自2009年5月25日（含）起，房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對當事雙方不征收個人所得稅；選項C，個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅；選項D，個人銷售無償受贈的不動產，需繳納個人所得稅。故選D。2.根據稅收征收管理法律制度規定，下列稅款中，由海關代征的是（）。

A.在境內未設立機構、場所的非居民納稅企業來源于境內的股息所得應繳納的企業所得稅 B.提供研發服務，但在境內未設有經營機構的企業繳納的增值稅 C.進口貨物的企業在進口環節應繳納的增值稅 D.從境外取得所得的居民應繳納的個人所得稅 【參考答案】C 【解析】我國的征稅機關包括稅務機關、財政機關及海關。其中，由海關負責征收的稅款包括關稅以及海關代征的進口環節的增值稅、消費稅。故選C。

3.根據社會保險法律制度規定，下列關于失業保險待遇，表述正確的是（）。A.失業人員領取失業保險期間不享受基本醫療保險 B.失業人員領取失業保險期間重新就業的，停止領取失業保險金并同時停止享受其他失業保險待遇

C.失業保險金的標準可以低于城市居民最低生活保障標準

D.失業前用人單位和本人已經累計繳納失業保險費滿6個月的，失業人員可以申請領取失業保險金

【參考答案】B 【解析】選項A表述錯誤，領取失業保險金期間享受基本醫療保險待遇；選項B表述正確；選項C表述錯誤，失業保險金的具體數額由省、自治區、直轄市人民政府確定，但不得低于城市居民最低生活保障標準，且一般不高于當地最低工資標準；選項D表述錯誤，失業前用人單位和本人已經繳納失業保險費滿1年的才能申請領取失業保險金。故選B。

4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎的是（）。A.盤盈的固定資產 B.自行建造的固定資產 C.外購的固定資產

D.通過捐贈取得的固定資產 【參考答案】A 【解析】選項A，盤盈的固定資產應以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎；選項B，自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎；選項C，外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；選項D，通過捐贈取得的固定資產，以該資產的公允價值與支付的相關稅費為計稅基礎。

卷1

故選A。

5.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是（）。

A.周某出租機動車取得的所得 B.夏某出租住房取得的所得 C.林某出租商鋪取得的所得

D.劉某出租電子設備取得的所得 【參考答案】B 【解析】選項ACD，財產租賃所得是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得，其按照比例稅率20%進行繳納個人所得稅，但個人出租住房除外；選項B，自2001年1月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅。故選B。

二、多項選擇題

1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業取得收入的貨幣形式的有（）。A.應收票據 B.應收賬款 C.股權投資 D.銀行存款

【參考答案】ABD 【解析】企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券以及債務的豁免等。故選ABD。

2.根據勞動合同法律制度的規定，關于非全日制用工的下列表述中，正確的有（）。A.非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規定的最低小時工資標準 B.非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過15日 C.非全日制用工雙方當事人可以約定試用期

D.非全日制用工雙方當事人可以協議訂立口頭協議 【參考答案】ABD 【解析】非全日制用工的相關規定有：（1）非全日制用工可以訂立口頭協議；（2）非全日制用工雙方當事人不得約定試用期；（3）非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規定的最低小時工資標準；（4）用人單位可以按小時、日或周為單位結算工資，但非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過15日。故選ABD。

3.根據銀行結算法律制度的規定，關于委托收款結算方式的下列表述中，正確的有（）。

A.銀行在為單位辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通知付款人交足存款 B.單位憑已承兌的匯票辦理款項結算，可以使用委托收款方式結算

C.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱 D.委托收款僅限于異地使用 【參考答案】BC 【解析】選項A錯誤，銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發出未付款項通知書，而非通知付款人交足存款；選項B正確，單位和個人憑已承兌商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式；選項C正確，委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開

卷1

戶銀行名稱；選項D錯誤，委托收款在同城、異地均可以使用。故選BC。

4.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關的下列行政行為不服時，可以申請行政復議的有（）。A.確認適用稅率

B.制定具體貫徹落實稅收法規的規定 C.罰款

D.加收滯納金 【參考答案】ACD 【解析】根據稅務行政復議規則的規定，復議機關只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，即對抽象行政行為（規章、規定等）不服，不屬于行政復議的受理范圍。選項ACD均可申請行政復議；選項B不可以申請行政復議。故選ACD。

5.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于商業匯票持票人向銀行辦理貼現必須具備的條件有（）。A.票據未到期

B.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系 C.持票人是在銀行開立存款賬戶的企業法人或者其他組織 D.票據未記載“不得轉讓”事項 【參考答案】ABCD 【解析】商業匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備下列條件：（1）票據未到期；（2）票據未記載“不得轉讓”事項；（3）在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織；（4）與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系；（5）提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發票和商品發運單據復印件。故選ABCD。

三、判斷題

1.房地產開發項目中，同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算土地增值稅的增值額。（）【參考答案】√ 【對啊獨家解析】土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進行清算，對于分期開發的項目，以分期項目為單位清算。開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額。故本題表述正確。

2.企業從事花卉種植的所得，減半征收企業所得稅。（）【參考答案】√

【對啊獨家解析】花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植取得的所得，海水養殖、內陸養殖取得的所得，減半征收企業所得稅。故本題表述正確。

3.納稅人將開采的原煤，自用于連續生產洗選煤的，在原煤移送使用環節繳納資源稅。（）【參考答案】×

【對啊獨家解析】納稅人將其開采的原煤，自用于連續生產洗選煤的，在原煤移送使用環節不繳納資源稅。故本題表述錯誤。

4.納稅人發生納稅義務，未按照規定期限辦理納稅申報，稅務機關有權責令限期申報，逾期仍不申報，稅務機關有權核定其應納稅款。（）【參考答案】√

【對啊獨家解析】納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（1）依規定可不設置賬簿的；（2）依規定應設置但未設置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料

卷1 的；（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發生納稅義務，按規定期限未納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。故本題表述正確。5.合伙企業的投資者個人或自然人合伙人為個人所得稅的納稅人。（）【參考答案】√ 【對啊獨家解析】個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，只對投資者個人或自然人合伙人取得的生產經營所得征收個人所得稅。故本題表述正確。

四、不定項選擇題

1.甲商業銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為其星級客戶。甲銀行M支行2016年

卷1

D.（6 491.44＋37.1）×6%＝391.7124萬元 【參考答案】A 【解析】貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。在本題中，（1）貸款服務取得的收入包括：提供貸款服務得含增值稅利息收入6 491.44萬元；提供票據貼現服務取得含增值稅利息收入874.5萬元；（2）兩項收入均為含稅收入，應先價稅分離，增值稅稅率為6%。則甲商業銀行M支行2016年第四季度貸款服務增值稅銷項稅額=（6 491.44＋874.5）÷（1＋6%）×6%＝416.94（萬元）。故選A。

（4）計算甲商業銀行M支行2016年第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.37.1÷（1＋6%）×6%＋12.72×6%＝2.8632萬元 B.（37.1＋12.72）÷（1＋6%）×6%＝2.82萬元

C.（6 491.44＋37.1）÷（1＋6%）×6%＝369.54萬元 D.874.5×6%＋12.72÷（1＋6%）×6%＝53.19萬元 【參考答案】B 【解析】直接收費金融服務以提供直接收費金融服務收取的手續費、傭金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉托管費等各類費用為銷售額。在本題中，（1）直接收費金融服務取得的收入包括：提供資金結算服務取得含增值稅服務費收入37.1萬元；提供賬戶管理服務取得含增值稅服務費收入12.72萬元；（2）兩項收入均為含稅收入，應先價稅分離，增值稅稅率為6%。則甲商業銀行M支行2016年第四季度貸款服務增值稅銷項稅額＝（37.1＋12.72）÷（1＋6%）×6%＝2.82（萬元）。故選B。

第五篇：2013初級會計職稱真題及答案：經濟法基礎

一、單項選擇題

1.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍內的是（）。

A.貸款業務

B.縫紉業務

C.加工業務

D.商品期貨業務

【答案】A

【解析】營業稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

2.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。

A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定。

【答案】D

【解析】選項D：轉讓不動產所得按照不動產所在地確定。（P229）

3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是（）。

A.未投入使用的房屋

B.以經營租賃方式租入的固定資產

C.未投入使用的機器設備

D.以融資租賃方式租出的固定資產

【答案】A

【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除；未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。（P242）

4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A.企業接受社會捐贈收入

B.轉讓企業債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

D.國債利息收入

【答案】D

【解析】選項ABC：屬于企業所得稅的應稅收入；選項D：屬于企業所得稅免稅收入。

5.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不予免征房產稅的是（）。

A.名勝古跡中附設的經營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機關的職工食堂

【答案】A

【解析】選項A：名勝古跡中附設的營業單位所使用的房產，不屬于免稅范圍，應征收房產稅；選項B：公園自用的房產，免征房產稅；選項C：個人所有非營業用的房產，免征房產稅；選項D：國家機關自用的房產，免征房產稅。

6.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是（）。

A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權的企業

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權的企業

【答案】A

【解析】在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人，為契稅的納稅人。

7.根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。

A.甲企業將自有廠房出租給乙企業

B.丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業

C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商

D.戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院

【答案】B

【解析】選項A：甲企業將自有廠房出租給乙企業，廠房的所有權沒有發生轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅；選項D：將房屋通過民政局捐贈給養老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

8.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列土地中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是（）。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農村土地

D.建制鎮土地

【答案】C

【解析】城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地，不包括農村。

9.甲公司于2012年8月開業后，領受了工商營業執照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為（）元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商營業執照、土地使用證、房屋產權證屬于印花稅的征稅范圍，稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應繳納印花稅額=3×5=15（元）。

10.根據船舶噸稅法律制度的規定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.非機動駁船

C.養殖漁船

D.軍隊專用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征噸稅：

（一）應納稅額在人民幣50元以下的船舶；

（二）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶；

（三）噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶；

（四）非機動船舶（不包括非機動駁船）；

（五）捕撈、養殖漁船（需要在中華人民共和國漁業船舶管理部門登記為捕撈船或者養殖漁船的）；

（六）避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；

（七）軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；

（八）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶。

11.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理的稅務登記是（）。

A.變更稅務登記

B.停業、復業登記

C.注銷稅務登記

D.外出經營報驗登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記。

12.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起一定期限內，將其財務、會計制度或財務、會計處理方法報送主管稅務機關備案。該期限是（）。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

13.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列發票中，屬于專用發票的是（）。

A.機動車銷售統一發票

B.商品房銷售發票

C.商業零售發票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業發票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業性很強的發票。如：國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、民用航空企業和交通部門國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。

14.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是（）。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復議機關

【答案】D

【知識點】行政復議參加人（P25）

【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權益不受非法侵害的人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

15.根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【知識點】民事訴訟（判決）（P22）

【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。

16.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是（）。

A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【知識點】法律責任的種類（行政責任）（P31-32）

【解析】根據《行政處罰法》的規定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產停業，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照，行政拘留和法律、行政法規規定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據《公務員法》，對違法違紀應當承擔紀律責任的公務員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

17.王某因勞動合同終止而失業，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業，已知王某與用人單位累計繳納失業保險費滿7年。王某領取失業保險金的最長期限是（）。

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C

【解析】失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月；累計繳費滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為18個月；累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領取失業保險金的期限最長為18個月。（P85）

18.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（）。

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。（P102）

19.根據支付結算法律制度的規定，關于國內信用證的下列表述中，正確的是（）。

A.可用于支取現金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證

【答案】D

【解析】（1）國內信用證（以下簡稱信用證），是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾；（2）我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證；（3）信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金。（4）信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。（P120）

20.張某因采購貨物簽發一張票據給王某，胡某從王某處竊取該票據，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據的當事人中，享有票據權利的是（）。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據的，不享有票據權利。胡某和陳某均不享有票據權利；（2）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，票據權利不得優于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據權利不優于其前手陳某，故黃某不享有票據權利。（P125）

21.根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.郵政公司發行報紙

B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業公司提供物業管理服務

【答案】B

【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務，屬于增值稅的征稅范圍；選項ACD：屬于營業稅的征稅范圍，征收營業稅。

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.117*17%=19.89萬元

B.（117+11.7）*17%=21.879萬元

C.117/（1+17%）*17%=17萬元

D.（117+11.7）/（1+17%）*17%=18.7萬元

【答案】B

【解析】甲公司應繳納增值稅稅額=（關稅完稅價格+關稅）×增值稅稅率=（117+11.7）×17%=21.879（萬元）。

23.根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是（）。

A.廣告設計

B.有形動產租賃

C.不動產租賃

D.鑒證咨詢服務

【答案】C

【解析】（1）選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現代服務業”；（2）選項BC：根據“營改增”的有關規定，有形動產租賃（包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃）屬于營業稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產租賃尚未納入“營改增”的范圍內。（P175）

24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（10+0.585+2.34）*10%=1.2925萬元

B.（10+0.585）*10%=1.0585萬元

C.[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25萬元

D.[10+0.585/（1+17%）]*10%=1.05萬元

【答案】C

【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優質費屬于消費稅的價外費用，應價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25（萬元）。

二、多項選擇題

1.根據《仲裁法》的規定，下列各項中，屬于仲裁協議必備內容的有（）。

A.仲裁事項

B.選定的仲裁委員會

C.選定的仲裁員

D.請求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【知識點】仲裁（仲裁協議）（P16）

【解析】仲裁協議應當具有下列內容：（1）請求仲裁的意思表示；（2）仲裁事項；（3）選定的仲裁委員會。

2.下列各項中應計入到關稅完稅價格中的有（）。

A.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費

B.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費

C.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的保險費

D.向境外支付的與該進口貨物有關的專利權費用

【答案】ABCD

【解析】進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格（即貨物的CIF價）作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中華人民共和國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用。

3.下列各項中，應征收印花稅的有（）。

A.企業與政府簽訂的土地使用權出讓合同

B.……法律咨詢合同

C.D.企業簽訂的運輸合同

【答案】ACD

【解析】選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術咨詢合同，不用計算繳納印花稅。

4.下列各項中，應計入到資源稅銷售額的有（）。

A.收取的價款

B.收取的包裝費

C.收取的增值稅銷項稅額

D.收取的運輸裝卸費

【答案】ABD

【解析】選項C：資源數的銷售額為納稅人銷售應稅產品（原油、天然氣）向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。

5.我國企業所得稅的稅收優惠包括（）。

A.免稅收入

B.加計扣除

C.減計收入

D.稅額抵免

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于我國企業所得稅的稅收優惠。我國企業所得稅的稅收優惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優惠政策。

6.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的有（）。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發稅務登記證

D.征收稅款

【答案】BC

【解析】對除了稅務機關作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務機關作出的征稅行為，應該先申請行政復議，對復議決定不服的再申請行政訴訟。

7.根據勞動合同法律制度的規定，關于勞動報酬支付的下列表達中，正確的有（）。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等

B.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應按協議在其完成勞務任務后即支付工資

D.約定支付工資的日期遇節假日或休息日的，應提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項A：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。（P42）

8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經濟補償的有（）。

A.用人單位被依法宣告破產而終止勞動合同的B.用人單位被吊銷營業執照而終止勞動合同的C.用人單位被責令關閉而終止勞動合同的D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的【答案】ABCD

【解析】用人單位應當向勞動者支付經濟補償金的情形：（1）由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協商一致而解除勞動合同的；（2）勞動者符合“隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規定的情形而解除勞動合同的；（3）用人單位符合“提前30日以書

面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后可以解除勞動合同”規定的情形而解除勞動合同的；（4）用人單位符合“可裁減人員規定”而解除勞動合同的；（5）除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續訂勞動合同，勞動者不同意續訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的；（6）以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終止的；（7）用人單位被依法宣告破產終止勞動合同的（選項A）；（8）用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的（選BCD）；（9）法律、行政法規規定解除或終止勞動合同應當向勞動者支付經濟補償的其他情形。（P54）

9.根據勞動合同法律制度的規定，關于勞動派遣的下列表達中，正確的有（）。

A.勞動合同關系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

B.勞務派遣單位是用人單位，接受以勞務派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

【答案】AB

【解析】（1）選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利。用工單位應當按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的勞動者實行相同的勞動報酬分配方法；（2）選項D：被派遣勞動者有權在勞務派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護自身的合法權益。（P58）

10.根據社會保險法律制度的規定，關于職工患病應享受醫療期及醫療期內待遇的下列表述中，正確的有（）。

A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫療期期間為3個月

B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫療期期間為6個月

C.醫療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續延至醫療期滿

D.病假工資可以低于當地最低工資標準支付，但不得抵御當地最低工資標準的80%

【答案】ABCD

【解析】（1）選項AB：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月；5年以上的為6個月。（2）選項C：醫療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間享受醫療期待遇。（3）選項D：病假工資可以低于當地最低工資標準支付，但不得低于當地最低工資標準的80%。（P78）

11.根據社會保險法律制度的規定，關于社會保險基金管理運營的下列表達中，正確的有（）。

A.社會保險基金專款專用

B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

C.社會保險基金存入財政專戶，通過預算實現收支平衡

D.基本養老保險基金逐步實行省級統籌，其他社會保險基金逐步實行市級統籌

【答案】ABC

【解析】選項D：基本養老保險基金逐步實行全國統籌，其他社會保險基金逐步實行省級統籌。（P90）

12.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物發生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。

A.將購進的貨物分配給股東

B.將購進的貨物用于修繕廠房

C.將購進的貨物無償贈送給客戶

D.將購進的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】選項BD：一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額；選項AC：將購進的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應視同銷售征收銷項稅額，其對應的進項稅額準予抵扣。

13.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品種，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有（）。

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定律相結合的復合計征辦法征收消費稅；選項B：成品油實行從量定額的辦法計征消費稅；選項D：小汽車實行從價定律辦法計征消費稅。

14.根據消費稅法律制度的規定，關于消費稅納稅義務發生時間的下列表述中，正確的有（）。

A.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為收到預收款的當天

B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天、D.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

【答案】BCD

【解析】選項A：采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天。

15.甲企業2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額

時全額扣除的有（）。

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利費支出160萬元

C.職工教育經費支出40萬元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

【答案】AB

【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬元），實際發生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210（萬元），實際發生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項C：職工教育經費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬元），實際發生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除；選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應按規定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業所得稅前扣除。

三、判斷題

1、職工參加生育保險，應當由本人向社會保險經辦機構繳納生育保險費。（）

【答案】×

【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。（P87）

2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（）

【答案】×

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（P140）

3、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）

【答案】√

4、個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，取得的承包、承租經營所得，按個體工商戶的生產、經營所得項目繳納個人所得稅。（）

【答案】√

【解析】P264

5、進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經海關審查無誤后可以免于繳納關稅。（）

【答案】√

【解析】P298

6、納稅人開采或者生產資源稅應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，視同銷售，應繳納資源稅。（）

【答案】×

【解析】納稅人開采或者生產資源稅應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，不視同銷售，不征收資源稅。

7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（）

【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

8、買賣合同當事人發生糾紛，沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應予受理。（）

【答案】×

【解析】沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。（P15）

9、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規定。（）

【答案】√

【解析】在訂立勞動合同時，用人單位以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。（P64）

10、用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。（）

【答案】√

【解析】用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。（P46）

四、不定項選擇題

2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。

乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌。

戊公司擬行使追索權實現自己的票據權利。

要求：

根據上述資料，分析回答下列問題。

1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是（）。

【解析】保證人在票據或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據，承兌人為被保證人；未承兌的票據，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。（P133）

2.乙公司背書轉讓時未記載背書日期的，應視為（）。

【解析】根據規定，背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。（P131）

3.戊公司有權向（）追索。

【解析】持票人可以向票據的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數人或者全體行使追索權。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據進行承兌，不是票據債務人，戊公司僅有權向甲公司、乙公司、丁公司進行追索。（P134）

4.戊公司向乙公司行使追索權的截止時間為（）。

【解析】商業匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應當自被拒絕承兌之日起6個月內，即2013年11月15日之前向乙公司追索。（P128）

（二）甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經營部門，各經營部門業務取得的收入分別核算。2013年1月有關經營業務如下：

（1）提供住宿服務取得營業收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

（2）提供餐飲服務取得營業收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

（3）經營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

（4）舉辦時裝表演活動取得營業收入17萬元，支付演員勞務費支出……

已知：服務業營業稅稅率為5%，娛樂業營業稅稅率為20%，文化體育業的營業稅稅率為3%。

1.甲度假酒店當月發生的下列業務中，應按服務業項目計算繳納營業稅的有（）。

A.提供住宿服務

B.經營游藝場

C.提供餐飲服務

D.舉辦時裝表演

【答案】AC

【解析】選項B：按娛樂業計算繳納營業稅；選項D：按文化體育業計算繳納營業稅。

2.甲度假酒店當月住宿、餐飲服務應繳納營業稅稅額的下列計算公式中，正確的是（）。

A.（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6萬元

B.（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2萬元

C.（130+140）×5%=13.5萬元

D.（130+140-90-120）×20%=12萬元

【答案】C

【解析】營業稅一般是按照全額計算繳納營業稅的，只有稅法上明確規定有扣除項目的，才需要差額征稅，沒有規定扣除項目的是按全額計算繳納營業稅的。住宿、餐飲是按服務業計算繳納營業稅的，沒有扣除項目，所以是按照全額計算繳納營業稅的，不得扣除任何項目。

3.甲度假酒店當月游藝場應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的有（）。

A.（25+10）×5%=1.75萬元

B.（25+10+2）×3%=1.11萬元

C.（25+10+2+8）×20%=9萬元

D.（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7萬元

【答案】C

【解析】娛樂業按照全額計算繳納營業稅，不得扣除任何項目（如支付的租金）。

4.舉辦時裝表演活動應繳納的營業稅為（）。

【解析】考核營業稅的計算。應繳納的營業稅=17*13%=0.51（萬元）