第一篇：事業(yè)單位審計報告格式

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四川會計師事務所

xx.xx.xx xxxxxxxxx co., ltd.審 計 報 告

注報備：20110000號 x審字[2011]000號

事業(yè)會計制度模板：

我們審計了后附的事業(yè)會計制度模板（以下簡稱abc公司）財務報表，包括2002年12月31日的資產(chǎn)負債表，2002年度的收入與支出表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：（1）按照事業(yè)單位會計制度的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報

表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認為，abc公司財務報表在所有重大方面按照事業(yè)單位會計制度的規(guī)定編制，公允反映了abc公司2002年12月31日的財務狀況以及2002年度的收支狀況。

四川會計師事務所 中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中國·xxx 二○一二年×月×日 事業(yè)會計制度模板 財務報表附注 2002年度

提示：你現(xiàn)在打開的附注的數(shù)據(jù)沒有按項目中的數(shù)據(jù)變化，是因為你沒有刷新word域，刷新方法（更新全部域：“ctal+a” 選中整個文檔再按f9）

一、公司基本情況

事業(yè)會計制度模板（以下簡稱本單位或公司）系經(jīng)xxx批準，由（以下簡稱甲方）、（以下簡稱乙方）、和（以下簡稱丙方）以合經(jīng)營方式設立的本單位，于 年 月 日成立，取得市工商行政管理局總字第 號本單位法人營業(yè)執(zhí)照。投資總額（幣種）萬元，注冊資本（幣種）萬元。合期限年。于年月日投產(chǎn)（營業(yè)）。

本單位主要的經(jīng)營范圍包括：

二、主要會計政策、會計估計的說明 1.會計制度

執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》及其補充規(guī)定。2.會計年度

自公歷1月1日至12月31日止。3.記賬本位幣

以人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎(chǔ)和計價原則

本單位以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。5.外幣業(yè)務核算方法 發(fā)生外幣業(yè)務時，按即期匯率折算為本位幣記賬；期末，對外幣貨幣性項目采用期末即期匯率折算；對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用即期匯率折算；對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率。對于折算發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其達到預定使用狀態(tài)前的，計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本；與購建固定資產(chǎn)無關(guān)的屬于籌建期的計入管理費用，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的計入當期財務費用。6.短期投資

短期投資在取得時以初始投資成本計價。初始投資成本是指取得投資時實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）扣除其中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利息。

短期投資的現(xiàn)金股利或利息，在實際收到時，沖減短期投資賬面價值，但收到的、已記入應收項目的現(xiàn)金股利或利息除外。在處置時，按所收到的處置收入（不包括已記入應收項目的現(xiàn)金股利或利息）與短期投資賬面價值的差額確認為當期投資損益。

年末短期投資按成本與市價孰低法計價。

短期投資按【投資總體/投資類別/單項投資】計算的市價低于按【投資總體/投資類別/單項投資】的成本時，則按其差額提取短期投資跌價準備，并計入當期損益。

已確認跌價損失的短期投資的價值又得以恢復，應在原已確認的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。7.應收賬款

本單位對債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收賬款；或因債務人逾期未履行其清償責任，且具有明顯特征表明無法收回時經(jīng)公司管理當局批準確認為壞賬損失。壞賬發(fā)生時，沖銷原已提取的壞賬準備。壞賬準備不足沖銷的差額，計入當期損益。

本單位采用備抵法核算壞賬損失。壞賬準備按賬齡分析法，年末除對確信可以完全收回的應收賬款不計提壞賬準備，對有證據(jù)表明已難以收回的應收賬款加大計提比例直至全額計提壞賬外，均按應收賬款各級賬齡的余額和下列比例計提壞賬準備： 8.對外投資

(1)對外投資計價和收益確認方法

對外投資為長期股權(quán)投資，長期股權(quán)投資按投資時實際支付的價款或評估、協(xié)議確定的價值記賬。按成本法核算。(2)長期債權(quán)投資的計價及收益確認方法

本單位對購入的在一年以內(nèi)（不含一年）不能變現(xiàn)或不準備變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資，按取得時的實際成本入賬，按成本法核算，到期兌現(xiàn)后一次計入當期損益。9.固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)標準。

固定資產(chǎn)標準為：使用期限超過一年的房屋、建筑、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設備，器具、工具等；單位價值在2000元以上，并且使用期超過兩年不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的物品。

(2)固定資產(chǎn)計價 按實際成本計價。(3)固定資產(chǎn)分類和折舊方法

固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公設備、其他設備。

采用直線法分類計提折舊，固定資產(chǎn)分類、預計使用年限、年折舊率及預計凈殘值率如下： 10.無形資產(chǎn)(1)本單位的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。(2)無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，按合同的受益年限平均攤銷，計入各攤銷期損益。(3)年末本單位對無形資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項資產(chǎn)預計可收回金額低于其賬面價值的差額，分項提取無形資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益。篇二：事業(yè)單位財務準則審計報告

附件2 無保留意見審計報告的參考格式: 審 計 報 告

（報告編號）abc管理學院(大學或?qū)W校)：

一、對財務報表出具的審計報告

我們審計了后附的abc管理學院(以下簡稱abc學院)財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表、20xx年度的收入支出決算總表、收入支出決算表、一般預算財政撥款收入支出決算表等（報表名稱填報本次審計的決算報表名稱）及有關(guān)附表和財務情況說明書。

（一）管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是abc學院管理層的責任。這種責任包括：(l)按照事業(yè)單位財務準則《高等學校會計制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

（二）注冊會計師的責任

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颉徲嫻ぷ鬟€包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

（三）審計意見

我們認為，abc學院財務報表在所有重大方面按照事業(yè)單位財務規(guī)則、《高等學校會計制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，公允反映了abc學院20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的業(yè)務開展成果。

二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項

（一）法律法規(guī)的要求

……文件要求，財務會計方面的審計要點有單位預算管理、會計機構(gòu)設置、會計人員資格、會計核算、貨幣資金管理、資產(chǎn)管理等六個方面，審計報告要予以披露。

（二）管理層與注冊會計師的責任

按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定設計、執(zhí)行和維護必要的財務會計方面的內(nèi)部控制是abc學院管理層的責任，注冊會計師的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務會計方面的審計要點發(fā)表審計意見。

我們實施了檢查記錄和文件等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們所獲取的審計證據(jù)為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

（三）審計意見

1、單位預算管理。（按照……號的要求披露，下同）

2、會計機構(gòu)設置。

3、會計人員資格。

4、會計核算。

5、貨幣資金管理。

6、資產(chǎn)管理。xx會計師事務所 中國注冊會計師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：xxx 中國 xx市（簽名并蓋章）

二○xx年x月x日篇三：審計報告格式大全

審計文書種類和格式

一、審計通知書

適用于通知被審計單位（含被調(diào)查單位）接受審計（含專項審計調(diào)查）。

二、協(xié)助查詢單位賬戶通知書

適用于查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶。

三、協(xié)助查詢個人存款通知書

適用于查詢被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款。

四、封存通知書

適用于封存被審計單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。

五、停止款項使用通知書

適用于通知被審計單位暫停使用的款項。

六、審計報告征求意見書

適用于以審計機關(guān)名義向被審計單位征求對審計組的審計報告的意見。

七、審計報告

適用于對被審計單位財政收支、財務收支的真實、合法、效 — 1 —

益進行審計后出具審計結(jié)論。

八、專項審計調(diào)查報告

適用于對預算管理或者國有資產(chǎn)管理使用等與國家財政收支有關(guān)的特定事項進行專項審計調(diào)查后出具審計調(diào)查結(jié)論。

九、審計決定書

適用于對被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財務收支行為進行處理、處罰。

十、審計移送處理書

適用于移送有關(guān)主管機關(guān)、部門進行糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責任。

十一、審計處罰決定書

適用于對被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，且拒不改正的行為，給予的行政處罰。

十二、解除**通知書

適用于解除已封存的被審計單位資料、資產(chǎn)或解除被審計單位暫停使用款項兩項強制措施。

開 封 市 審 計 局

審 計 通 知 書

汴審**通?20**?**號

開封市審計局對****（項目名稱）進行審計（專

項審計調(diào)查）的通知 ****（主送單位全稱或者規(guī)范簡稱）：

根據(jù)?中華人民共和國審計法?第****條的規(guī)定，我局決定派出審計組，自20**年**月**日起，對你單位****進行審計（專項審計調(diào)查），必要時將追溯到相關(guān)年度或者延伸審計（調(diào)查）有關(guān)單位。請予以配合，并提供有關(guān)資料（包括電子數(shù)據(jù)資料）和必要的工作條件。

審計組組長：*** 審計組成員：***（主審）*** *** *** 附件：

1、被審單位需提供資料

2、審計紀律要求

（審計機關(guān)印章）****年**月**日 — 3 —

說明：

一、審計通知書及其他審計文書格式正文中用斜體字標注的內(nèi)容為說明性或者選擇性內(nèi)容。

二、審計通知書的主送單位為被審計（調(diào)查）單位，抄送單位根據(jù)情況可填寫與被審計（調(diào)查）事項相關(guān)的其他部門。

三、根據(jù)情況，審計依據(jù)也可引用?中華人民共和國審計法實施條例?第****條，上級審計機關(guān)授權(quán)項目還應在審計依據(jù)中注明根據(jù)***的授權(quán)。

四、審計組副組長和主審為可選項，根據(jù)實際情況填寫。

五、一般情況下，審計通知書應當在附件中列明審計組的審計紀律要求；根據(jù)需要，審計通知書還可在附件中列明被審計（調(diào)查）單位需要提供的文件資料目錄、需要填制的調(diào)查表格等。

六、經(jīng)濟責任審計、跟蹤審計對審計通知書有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。

七、如結(jié)合審計或者專項審計調(diào)查，必要時對社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進行核查，可在審計通知書一并寫明，同時抄送被核查的社會審計機構(gòu)。

八、其他需要注意的問題。

（一）審計通知書（其他文書也照此辦理）發(fā)文字號中應包括單位代字，序號，采取全年統(tǒng)一編號。

（二）審計通知書應提前3個工作日送達被審計單位（經(jīng)濟責任審計項目一般為8日），特殊情況需經(jīng)市政府批準。

（三）無行政執(zhí)法資格的人員（含外聘人員）不得列入審計 — 4 —

通知書中。

（四）經(jīng)濟責任審計項目應單獨對被審計單位下達審計通知書，不宜與其他審計項目合并下達。

（五）審計通知書所依據(jù)的法律依據(jù)，按照不同情況，運用不同的法律依據(jù)。

（1）對本級各部門（含直屬單位）和下級人民政府預算的執(zhí)行情況和決算審計，以及預算外資金的管理和使用情況審計，適用?中華人民共和國審計法?第十六條。

（2）對本級財政預算執(zhí)行審計情況和其他財政收支情況審計，適用?中華人民共和國審計法?第十七條第二款。

（3）對國有金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負債、損益審計，適用?中華人民共和國審計法?第十八條第二款。

（4）對國家的事業(yè)單位組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務收支審計，適用?中華人民共和國審計法?第十九條。

（5）對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益審計，適用?中華人民共和國審計法?第二十條。（6）對國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)、金融機構(gòu)的審計，適用?中華人民共和國審計法?第二十條、第十八條 第二款。

（7）對政府投資和以政府投資為主的國家建設項目的總預算或者概算的執(zhí)行情況、年度預算的執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算的審計，適用?中華人民共和國審計法?第二十二條或?中華人民共和國審計法實施條例?第二十條。— 5 —篇四：事業(yè)單位年檢審計報告模板

事業(yè)單位法人登記驗資報告規(guī)范

一、標題。標題統(tǒng)一為“驗資報告”。

二、收件人。收件人為驗資業(yè)務的委托人（即被審驗的事業(yè)單位），報告應載明收件人全稱。

三、總述段。總述驗資報告的審驗范圍、被審驗單位的責任、注冊會計師的責任、審驗依據(jù)和已實施的主要審驗程序等。其中：

1、審驗范圍是指注冊會計師所驗證的被審驗單位特定日期開辦資金實有情況。

2、被審驗單位的責任是提供真實、合法、完整的驗資資料，保護資產(chǎn)的安全、完整。

3、注冊會計師的責任是根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1602號—驗資》、《事業(yè)單位登記管理暫行條例》《、省編辦轉(zhuǎn)發(fā)中央編辦關(guān)于批轉(zhuǎn)〈事業(yè)單位登記管理暫行條例實施細則〉的通

知》及《聊城市事業(yè)單位開辦資金登記

管理辦法（試行）》 的規(guī)定，按照中國注冊會計師審計準則的要求，對被審驗單位開辦資金實有情況進行審驗，出具驗資報告。

四、說明段。說明被審驗單位會計報表的有關(guān)項目： 一是說明會計報表反映的資產(chǎn)總額、負債總額、凈資產(chǎn)，以及凈資產(chǎn)中所含固定基金、事業(yè)基金、其他資金的來源情況。二是說明會計報表反映的上年度結(jié)余、本年度收入（收入總額及其中的財政收入數(shù)額）支出（支出總額及其中的人員經(jīng)費數(shù)

額）、本年度結(jié)余情況。

三是其他需要說明的情況。

五、結(jié)論段。

具體表述注冊會計師的審驗意見，主要說明以下內(nèi)容： 一是說明審驗認定的單位凈資產(chǎn)實有數(shù)額，以及扣除《實施細則》規(guī)定的不能列入開辦資金的資產(chǎn)后，單位的開辦資金數(shù)額；并說明開辦資金中固定資產(chǎn)、流動資金、其他資金的數(shù)額。

二是說明審驗認定的上年度結(jié)余、本年度收入（收入總額及其中的財政收入數(shù)額）支出（支出總額及其中的人員經(jīng)費數(shù)額）、本年度結(jié)余情況。

六、用途段。主要說明驗資報告的用途、使用責任以及注冊會計師認為應當說明的其他重要事項。

七、簽章和事務所地址。驗資報告應由注冊會計師簽名蓋章、加蓋事務所公章，并標明事務所地址。

八、驗資報告日期。指注冊會計師完成審驗工作的日期。

九、附件。附件必須包括被審驗認定的單位資產(chǎn)負債表、收入支出決算表（或利潤表），事務所營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書、注冊會計師資格證書的復印件。

十、封面、規(guī)格。提交事業(yè)單位監(jiān)督管理局的驗資報告一律用a4規(guī)格，并在報告封面印有事務所地址、聯(lián)系電話。

驗資報告（參考格式）

驗 資 報 告

（事業(yè)單位名稱）： 我們接受委托，審驗了貴單位截至×××年××月××日止凈資產(chǎn)的實有情況。按照國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，提供真實、合法、完整的驗資資料，保護資產(chǎn)的安全、完整是貴單位的責任。我們的責任是對貴單位凈資產(chǎn)的實有情況發(fā)表審驗意見。我們的審驗是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1602號—驗資》、《事業(yè)單位登記管理暫行條例》、省編辦轉(zhuǎn)發(fā)中央編辦關(guān)于批轉(zhuǎn)〈事業(yè)單位登記管理暫行條例實施細則〉的通知》和《聊城市事業(yè)單位開辦資金登記管理辦法（試行）》進行的。在審驗過程中，我們結(jié)合貴單位的實際情況，實施了檢查等必要的審驗程序。

一、根據(jù)事業(yè)單位監(jiān)督管理機關(guān)登記（年檢）的要求，將貴單位××××年的會計報表有關(guān)項目披露如下：

1、資產(chǎn)總額： 萬元，其中：固定資產(chǎn) 萬元;流動資產(chǎn) 萬元；

其他資產(chǎn) 萬元。

2、負債總額 ： 萬元，其中：借入款項 萬元;其他應付款 萬元；

……。

3、凈資產(chǎn)××××.××萬元。其中固定基金××××.××萬元、事業(yè)基金××××.××萬元、其他資金××××.××萬元。

（注：用于年檢的驗資報告，還應當說明以下內(nèi)容。）

4、上年度結(jié)余××××.××萬元，本年度收入××××.××萬元（其中財政收入××××.××萬元），本年度支出××××.××萬元（其中人員經(jīng)費××××.××萬元），本年度結(jié)余××××.××萬元，詳細情況見附表

1、附表2。

二、審驗結(jié)論

××××（事業(yè)單位名稱）原開辦資金××××.××萬元，經(jīng)對該單位××××年度會計報表進行審驗，截至××××年××月××日，單位凈資產(chǎn)××××.××萬元。扣除《實施細則》規(guī)定的不能列入開辦資金的資產(chǎn)××××.××萬元后，開辦資金為××××.××萬元，其中固定資產(chǎn)××××.××萬元、流動資產(chǎn)××××.××萬元、其他資產(chǎn)××××.××萬元。

（注：用于年檢的驗資報告，還應當說明以下經(jīng)審驗的內(nèi)容。）

單位上年度結(jié)余××××.××萬元，本年度收入××××.××萬元（其中財政收入××××.××萬元），本年度支出××××.××萬元（其中人員經(jīng)費××××.××萬元），本年度結(jié)余××××.××萬元。

三、使用說明

本報告僅供××××（事業(yè)單位名稱）向事業(yè)單位監(jiān)督管理機關(guān)申辦法人登記（年檢）使用，在向事業(yè)單位監(jiān)督管理部門辦理登記（年檢）時具有法定效力，不應將其視為是對貴單位驗資報告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證。因使用報告不當造成的后果，與本會計師事務所有限公司及其簽字注冊會計師無關(guān)。

附件：

1、審定的資產(chǎn)負債表（省事業(yè)單位登記局統(tǒng)一表格）

2、審定的收入支出決算表（省事業(yè)單位登記局統(tǒng)一表格）

3、事務所營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書、注冊會計師資格證書的復印件等。

×××會計師事務所 中國注冊會計師（簽字）： 有 限 公 司 中國注冊會計師（簽字）：篇五：事業(yè)單位離任審計范本

關(guān)于對xxx同志 離任經(jīng)濟責任的審計報告 xxx單位：

我們接受委托，對 同志任職期間 年 月 月至 年 月 日的資產(chǎn)負債表、收入支出表、財務賬簿、憑證和收支審批執(zhí)行情況，以及與其經(jīng)濟責任有關(guān)的資料進行了審計。這些賬、證、報表及資料由貴單位負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發(fā)表客觀公正的審計意見。

我們依據(jù)《審計法》、《山西省黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》及《中國注冊會計師審計準則》等有關(guān)法規(guī)制度，重點審計了xxx 同志任職期間該單位的資產(chǎn)負債情況、收支情況、內(nèi)控制度的制定與執(zhí)行情況以及遵守財經(jīng)紀律、法律法規(guī)等方面的履行情況。在審計過程中，我們結(jié)合貴單位實際情況，實施了符合性測試、真實性測試、重要性測試、包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、基本情況

1、單位基本情況：(略)

2、人員編制情況：(略)

3、《章程》規(guī)定法人代表xxx同志的職權(quán)：(略)

4、工作職能：(略)

5、貴單位經(jīng)費來源、財務制度執(zhí)行或收費依據(jù)：(略)

6、xxx同志個人情況及任職（文件）規(guī)定：(略)

二、審計情況

我們對xxx同志任職期間（年---年）個會計年度的經(jīng)營情況進行審核，以接任前 年度的經(jīng)營情況作為基期指標；以截止 年12月31日財務報表反映的資產(chǎn)狀況作為基準日；以截止 年12月31日的財務報表反映的資產(chǎn)狀況作為考核評價數(shù)據(jù)；分析任職期間的資產(chǎn)變動情況、經(jīng)費撥付情況、財務收支情況、經(jīng)營指標完成情況、上繳資金情況、財務管理制度執(zhí)行情況，完成任期內(nèi)經(jīng)濟責任目標情況。并對此真實性實施審計。

現(xiàn)將審計情況報告如下:

（一）任職期間的總資產(chǎn)變動情況及對比{明細對比固定資產(chǎn)、存貨、資金等，可用經(jīng)濟技術(shù)指標代替(略)}(二)任職期間負債變動情況及對比(略)(三)任職期間凈資產(chǎn)情況變動及對比(略)

（四）任職期間收入情況變動(略)

（五）任職期間費用支出變化情況及對比(略)

（六）任職期間職工薪酬情況變動及對比(略)

（七）任職期間管理指標變動情況(略)

（八）任職期間完成目標任務情況對比（與計劃對比）(略)由此推斷，xxx在任期內(nèi)帶領(lǐng)全體同仁，落實國家相關(guān)的政策措施，進一步加大開發(fā)力度，開發(fā)、發(fā)展項目…… 為挖掘公司做出了積極貢獻。其任期內(nèi)整體管理工作逐年提升,穩(wěn)步發(fā)展，在推進資源節(jié)約、綜合治理、節(jié)能減排和保護環(huán)境，可持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮了力量。

三、財務管理執(zhí)行情況

總體上講：（根據(jù)相關(guān)測試證明）該單位執(zhí)行財務管理制度良好，基本上能嚴格執(zhí)行事業(yè)單位會計制度；內(nèi)部財務管理基本完善；管理制度相對健全；固定資產(chǎn)報廢審批程序合理完善，制度、程序執(zhí)行到位；應繳國庫資金大部分能及時收繳；對財政撥款的審批撥付，完全按照相關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行；事業(yè)支出申請文件、財政審批文件手續(xù)齊全；收入穩(wěn)定，事業(yè)支出合理；基礎(chǔ)管理穩(wěn)健，經(jīng)營狀況良好，經(jīng)營狀況呈良性發(fā)展。詳細情況如下：

1、管理制度方面：(略)

2、制度執(zhí)行、財務手續(xù)、資產(chǎn)報廢審批、經(jīng)費收繳上報、經(jīng)費撥款文件、財政審批文件方面測試：我們抽查憑證，審核原始單據(jù)，上繳、收款、掛賬、開票等事項與賬面核對一致，原始數(shù)據(jù)與記賬數(shù)據(jù)相符，可以認定表證、票證、賬證相符，抽審票據(jù)存根與賬面記錄、上繳金額相符；實施固定資產(chǎn)抽查測試，固定資產(chǎn)報廢審批程序、手續(xù)完整齊全，固定資產(chǎn)賬證相符，對重大金額資產(chǎn)清理做延伸測試，符合內(nèi)部審批制度，有上報文件和省發(fā)改委審批文件；通過測試憑證與賬簿記錄，核對報表數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系，測試報表與統(tǒng)計數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系，等等。說明賬賬相符、賬證相符、賬表相符、證證相符。可以推斷內(nèi)部管理嚴謹，財務管理執(zhí)行基本到位，審批體制完善，手續(xù)辦理完整，程序執(zhí)行穩(wěn)健。

3、通過現(xiàn)場調(diào)查了解，資料審核，沒有或有損失、或有訴訟；不存在擔保貸款、銀行貸款等事項。

四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）、內(nèi)部管理及內(nèi)控制度方面(略)

（二）、對應繳國庫經(jīng)費的計算方面及收繳管理力度不足方面(略)(三)、會計科目運用、賬薄、稅務方面(略)

（四）、流程管理制度和出入庫手續(xù)方面(略)

（五）、其他事項(略)

五、審計評價 xxx同志任職期間，認真學習，貫徹執(zhí)行黨的各項基本路線、方針和政策，遵守職業(yè)道德，積極帶頭組織職工參加和開展各項學習教育活動，并獲得多項優(yōu)秀組織獎和單項獎，廉潔自律，不存在嚴重違反財經(jīng)紀律行為。

該同志在任職期間能嚴格執(zhí)行各項管理制度，并建立健全各項內(nèi)控制度；財務管理和執(zhí)行比較規(guī)范；財經(jīng)紀律方面沒有發(fā)現(xiàn)濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等行為；經(jīng)營管理平穩(wěn)，財務狀況良好，賬證相符、賬表相符，經(jīng)營狀況呈良性發(fā)展態(tài)勢，在任期內(nèi)，基本上完成了各項經(jīng)營目標。

總體上說，xxx在制定政策，協(xié)調(diào)關(guān)系，強化關(guān)系，強化服務，經(jīng)濟責任，經(jīng)營管理，團結(jié)同志，提升企業(yè)知名度、穩(wěn)健發(fā)展等方面，獲得同事好評，得到有關(guān)領(lǐng)導認可，取得了較好成績。

xxx在任期內(nèi)，注重團隊合作，充分發(fā)揮團隊管理作用和集體力量，帶領(lǐng)全體同仁，在認真學習先進經(jīng)驗基礎(chǔ)上，扎實工作，銳意進取，經(jīng)過日復一日地辛勤工作，圓滿完成上級下達的各項目標任務。同時不斷開創(chuàng)工作新局面，加快企業(yè)發(fā)展，為發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟、建設資

源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會作出了貢獻,也為國家實現(xiàn)節(jié)能減排的目標發(fā)揮出應有的光和熱。

六、審計建議

1、加強資金管理。審計中雖未發(fā)現(xiàn)有小金庫，但不能因此放松對各辦的資金監(jiān)管,應繼續(xù)強化財務管理和制度執(zhí)行管控，嚴肅財經(jīng)紀律, 堅決杜絕資金賬外循環(huán)，避免資金坐支現(xiàn)象發(fā)生。

2、對財務人員定期進行業(yè)務培訓，提高業(yè)務素質(zhì)。加強財務管理，嚴格執(zhí)行財務會計制度，規(guī)范會計核算業(yè)務，如實核算收入、成本和損益，繼續(xù)確保財務信息的準確性。

3、繼續(xù)加強固定資產(chǎn)的核算管理，繼續(xù)嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)審批手續(xù)，完善相應程序，對資產(chǎn)的購入和處理要嚴格執(zhí)行會計制度及國家有關(guān)規(guī)定，對超齡老化待報廢的固定資產(chǎn)按規(guī)定報批，對丟失的資產(chǎn)及時做出相應的處理，根據(jù)需要實施資產(chǎn)的評估，確保資產(chǎn)核算的正確性，資產(chǎn)的安全完整性。

4、發(fā)揮財務監(jiān)督管理作用，對債權(quán)債務定期進行核對，對三年以上的應收款盡快進行清理催收，以防止形成壞賬損失。

5、建立健全專項資金的收繳管理，強化收繳管理程序，尋找收繳工作中存在的不足，完善管理手段，提高管理水平。避免專項資金漏征現(xiàn)象的發(fā)生，強化專項資金征收力度，為進一步發(fā)展提供保障，力爭實現(xiàn)跨越發(fā)展。

6、加強統(tǒng)計報表管理，健全統(tǒng)計報表體系，提升科學管理信息化水平。

第二篇：事業(yè)單位經(jīng)濟責任審計報告

事業(yè)單位經(jīng)濟責任審計報告

事業(yè)單位經(jīng)濟責任審計報告范文

xxxxxx股份有限公司：

我們接受貴公司委托，于200x年x月x日至200x年x月x日對xxxx有限責任公司(以下簡稱xx公司或公司)董事長xxx任期經(jīng)濟責任進行了審計。審計中所依據(jù)的各會計報表、賬簿憑證和其他相關(guān)會計資料的真實性、合法性是xxx公司管理當局的責任，我們的責任對xxx總經(jīng)理任職期間公司的財務狀況、經(jīng)營成果及有關(guān)經(jīng)濟活動發(fā)表審計意見。

我們按照《中國注冊會計師審計準則》、《中華人民共和國審計法》、《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》計劃和實施審計工作，在審計過程中，我們結(jié)合xxx公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司(以下簡稱xx)和xxxx有限責任公司(以下簡稱xxx公司)共同投資設立，注冊資本和實收資本均為xxxx萬元人民幣，其中xxx現(xiàn)金投入xx萬元，持股xx;xx公司實物投資折合人民幣xxx萬元，持股xx%。

經(jīng)營范圍：xx的生產(chǎn)、銷售;

注冊地址：xx區(qū)xx路xxx號;營業(yè)期限：30年。

截止200x年x月xx日，xxx公司擁有職工xxx人。

xxx基本情況：xxx，xx年xx月出生，xxx省人，畢業(yè)于xxx學院會計系，xxxx年xx月至1xx年x月，在xxxx工作;200x年x月任xxx公司董事長，200x年x月離任。

(一)公司的結(jié)構(gòu)

1.治理結(jié)構(gòu)

xxx公司權(quán)力機構(gòu)為股東會，由全體股東組成;公司設董事會，成員為x人，其中xx委派x名，xx公司委派x名;公司不設監(jiān)事會，設監(jiān)事成員x名。

2.組織結(jié)構(gòu)

公司下設研發(fā)中心、綜合管理部、財務部、銷售公司、生產(chǎn)制造部、質(zhì)量管理部x個職能部門和xx、xx兩個生產(chǎn)車間。

3.公司管理模式

xxx公司設立總經(jīng)理1名，由董事會聘任或解聘，總經(jīng)理對董事會負責。總經(jīng)理行使公司章程規(guī)定的職權(quán)。

4.任期內(nèi)審計情況

200x至200x的報表均由xx會計師事務所有限責任公司進行審計，均出具了標準無保留意見審計報告。

二、審計結(jié)果

(一)任期初和200x年x月x日財務狀況情況

由于xxx同志在公司成立時上任，本次審計以資本投入時點的財務狀況作為其任職初的財務狀況，xxx同志上任時點和200x年x月xx日xxx公司的資產(chǎn)總額、負債總額、凈資產(chǎn)情況如下：

1.任期初的資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)情況

xxx上任時點的資產(chǎn)總額為xx萬元，包括：xxx公司投入的貨幣資金xx萬元;xxx公司投入的商品xx萬元(含稅價)，固定資產(chǎn)xx萬元(凈值);無形資產(chǎn)使用權(quán)xx萬元。負債xx萬元，為xx公司投資資產(chǎn)入賬價值與認繳注冊資本的差額。凈資產(chǎn)為xx萬元，系各股東投資。

2.200x年x月xx日的資產(chǎn)總額xx萬元，具體如下：

(1)流動資產(chǎn)xx萬元，其中：

1)貨幣資金xx萬元;

2)應收票據(jù)xx萬元;

3)應收賬款xx萬元，主要有xxx有限公司xx萬元，x

4)其他應收款xx萬元，主要有xx公司xx萬元;

5)預付賬款xx萬元，主要有預付xxx有限責任公司xx萬元;

6)存貨xxx萬元;

(2)非流動資產(chǎn)xx萬元，具體如下：

1)固定資產(chǎn)凈值xx萬元，主要有設備和一輛汽車，原值xxx萬元，累計折舊xx萬元;

2)無形資產(chǎn)xx萬元，為商標使用權(quán)和財務軟件攤余價值，分別x萬元和xx萬元。

3)遞延所得稅資產(chǎn)xx萬元，為按新會計準則將資產(chǎn)賬面價值小于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的差額計入。

3.任期末負債總額xx萬元，具體如下：

(1)流動負債xx萬元，主要包括：

1)短期借款xx萬元，貸款人為中國工商銀行股份有限公司xx支行，由xxx公司以xx區(qū)xx路xx號其土地使用權(quán)抵押。

2)應付賬款xx萬元，主要有應付xx有限公司xx萬元x;

3)預收賬款xxx萬元，主要有預收xx有限公司xx萬元x;

4)應付職工薪酬xx萬元，其中應付工資xx萬元，應付福利費xx萬元，工會經(jīng)費xx萬元，職工保險xx萬元;

5)其他應付款xx萬元，主要有應付公司xx業(yè)務經(jīng)費xx萬元等;6)其他流動負債xx萬元，系計提未付的水電費等。

(2)長期負債x萬元，全部為長期借款，貸款人為中國建設銀行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日，借款金額為xx萬元，年利率為x%，分三期還本，該項借款由xx有限公司以其房產(chǎn)作抵押擔保。

4.任期末凈資產(chǎn)為xx萬元，具體為：

(1)實收資本xx萬元，xx公司投入xx萬元，xx公司投入xx萬元;

(2)盈余公積xx萬元，系200x年提取的法定盈余公積和公益金。(3)未分配利潤xx萬元。(二)任期末不良資產(chǎn)狀況 任期內(nèi)無不良資產(chǎn)

(三)任期內(nèi)各經(jīng)營成果

任職期間xxx公司累計實現(xiàn)收入xx萬元，利潤總額xxx萬元，凈利潤xxx萬元。

任期內(nèi)各年經(jīng)營成果表：

項 目

主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加 主營業(yè)務利潤 其他業(yè)務利潤 營業(yè)費用 管理費用

財務費用 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)利潤 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 利潤總額 所得稅 凈利潤

2、任期內(nèi)各主要財務指標及分析 1)200x年至200x年x月主要財務指標

xxxx有限責任公司指標分析表

比率指標

1、償債能力比率： 資產(chǎn)負債比率 流動比率 速動比率

2、資產(chǎn)運營比率： 存貨周轉(zhuǎn)率(次)應收賬款周轉(zhuǎn)率(次)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)

3、獲利能力比率： 銷售利潤率 銷售毛利率 凈資產(chǎn)報酬率 總資產(chǎn)報酬率

xx年(上任時點)

20xx年

(折合全年)

注：200x年的數(shù)據(jù)以1-3月數(shù)據(jù)為依據(jù)折算成全年數(shù)據(jù)計算。

2)主要財務指標分析

①從償債能力比率分析，xxx公司的資產(chǎn)負債率逐年增高，而流動比率和速動比率卻逐年下降，企業(yè)償債能力逐年減弱。主要原因：企業(yè)的資產(chǎn)總額在逐年增加，而企業(yè)的積累較小，主要靠增加負債來增加資產(chǎn)。

②從資產(chǎn)管理比率分析，存貨、應收賬款、流動資產(chǎn)、總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度在逐年下降，其主要原因同①。

③從獲利能力比率分析，公司的綜合銷售毛利率雖然不是太低，但逐年下降，表明經(jīng)營不是很穩(wěn)定，尤其是凈資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)報酬率較低。

3)現(xiàn)金流量情況分析

任期內(nèi)現(xiàn)金及等價物增加額為xxx萬元，其中：經(jīng) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額xxx萬元;投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額xx萬元，主要是購建固定資產(chǎn);籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額xx萬元，主要是增加了短期借款xx萬元和長期借款xxxx萬元。

從上述現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)中可以看出xxx公司的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額不樂觀。

(四)上交各項稅費情況

任期內(nèi)實現(xiàn)各項稅費xxx萬元，上交各項稅費xxx萬元，從稅種分析增值稅和所得稅所占比重較高，任期內(nèi)該二種稅上交數(shù)和實現(xiàn)數(shù)均超過總數(shù)的xxx%，上交的稅費是企業(yè)凈利潤的xx倍，任期內(nèi)稅費具體情況見下表：

稅種 已交增值稅 城建稅 印花稅 個人所得稅 企業(yè)所得稅 教育費附加

合計

任期內(nèi)實現(xiàn)數(shù)

任期內(nèi)上交數(shù)

期末余額

(五)資本保值增值指標

任期初凈資產(chǎn)為xxx萬元，任期末為xx萬元，資本保值增值率為xxx %，實現(xiàn)了資本保值增值目標。

(六)任期內(nèi)完成企業(yè)經(jīng)營業(yè)績情況

由于控股公司xxx未下達有關(guān)經(jīng)營考核指標，故對此項不便進行評價。

(七)任期內(nèi)內(nèi)部控制制度的建立、健全與執(zhí)行情況

xx公司自成立以來未建立內(nèi)部控制制度，公司一直參照xx公司的相關(guān)制度執(zhí)行。

(八)任期內(nèi)重大經(jīng)營決策及其經(jīng)濟效益情況 任期內(nèi)無重大經(jīng)營決策。(九)職工收入方面

200x公司在職職工實際人均月收入(含工資、獎金和各項福利)為xxx元，200xx公司在職職工實際人均月收入為xx元，200x公司在職職工實際人均月收入為xx元，200xx公司在職職工實際人均月收入為xx元，200x年x月公司在職職工實際人均月收入為xx元，總體呈現(xiàn)上升趨勢。

年均人數(shù)

人均年工資

人均月工資

(十)領(lǐng)導干部廉潔自律規(guī)定的執(zhí)行情況

在審計過程中，我們未發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導干部有違反領(lǐng)導干部廉潔自律規(guī)定的情況。

三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題及建議

(一)xxx公司未執(zhí)行新的企業(yè)會計準則

xx公司200x和200x會計報表附注均表述于200x年x月x日起執(zhí)行財政部于200x年x月xx日頒布的《企業(yè)會計準則》,而實際上企業(yè)的會計核算依舊按照舊準則執(zhí)行。

審計建議：xxx公司按新準則進行會計核算。

(二)對xxx公司資金往來和經(jīng)營往來未能分開核算

xxx公司既從xx公司采購貨物，也對其銷售商品，同時雙方有頻繁的資金往來，公司未區(qū)別核算，尤其是未能將資金往來與業(yè)務往來分別核算，均從應付賬款一個業(yè)務往來戶內(nèi)進行核算，不能對資金成本進行計付和收取。

審計建議：雙方對資金占用費進行約定，xx公司將與xx公司的資金往來進行專戶核算。

(三)xxx公司投入的實物資產(chǎn)未按投資協(xié)議要求進行評估 根據(jù)xx公司與xx公司的投資協(xié)議，xxx公司以實物資產(chǎn)投資，但應進行評估，而實際上未進行評估。另外，xx公司以商標使用權(quán)作價xx萬元投資，也未按規(guī)定進行評估，未按《商標法》的規(guī)定簽訂許可協(xié)議。

審計建議：xx公司與xx公司補簽商標許可協(xié)議并按規(guī)定進行備案。

(四)xxx公司在生存和發(fā)展上對xx公司的依賴過渡 xxx公司在人、財、物和購、銷、存方面上均依賴xx公司：

1.人員方面

xxx公司的高級管理人員和中層管理人員均由xxx公司派出，且大部分人員在兩邊兼職;

2.資金方面

xxx公司與xx公司雙方存在頻繁、大量的資金往來，雙方相互調(diào)劑余缺，如200x年和200x年xx公司從對方借款分別為xx萬元和xxx萬元，還款xx萬元和xx萬元;xx公司借款xx萬元由xx公司提供抵押擔保。

3.xx公司沒有獨立的辦公場所和生產(chǎn)場所以及生產(chǎn)設備，絕大部分是租賃xx公司的資產(chǎn)。

4.采購方面

xx公司的原材料大部分從xx公司購入，具體采購情況如下表:

合計

公司購入

全年購進貨物

比例

5.銷售方面

xx公司沒有專門的銷售網(wǎng)絡，產(chǎn)品銷售主要依賴xx公司，大部分產(chǎn)品銷售給對方，xx公司沒有自已的品牌，生產(chǎn)的產(chǎn)品以xxx公司的x”牌進行銷售。任期內(nèi)銷貨給xx公司的具體情況如下表：

合計

銷給xx公司

全年銷售額

比例

審計建議：xxx公司股東會或董事會對公司的管理層進行目標考核，確定業(yè)務收入、利潤總額、凈資產(chǎn)收益率等指標，與管理層薪酬掛鉤。

四、審計評價

xxx任職期間基本上實現(xiàn)了資本保值增值;有較強的敬業(yè)精神和管理能力，任職期間，公司經(jīng)營狀況有所改善;xxxx作風較民主，用人注重德才兼?zhèn)洌谌罕娭杏幸欢ㄍ拧?/p>

北京xxxxx會計師事務所 中國注冊會計師：

有限責任公司

中國xx 中國注冊會計師：

200x年x月xx日

五、附件1、200x年x月x和200x年x月x日資產(chǎn)負債表2、200x年x月至200x年x月利潤表

事業(yè)單位經(jīng)濟責任審計報告范文

關(guān)于* * *鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)***同志 任職期間經(jīng)濟責任履行情況的審計報告(征求意見稿)

市審計局：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、中辦國辦《關(guān)于縣級以下黨政領(lǐng)導干部任職經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關(guān)于對領(lǐng)導干部實行任職經(jīng)濟責任審計加強監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字第** 號通知，我們審計組對***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)***同志任職期間經(jīng)濟責任履行情況進行了審計，并延伸審計了其所屬***、***(單位名稱)。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、被審計單位基本情況

***鎮(zhèn)共轄**個行政村,耕地面積****畝，全鎮(zhèn)總?cè)丝?***人;設有黨政辦公室、農(nóng)業(yè)辦公室、經(jīng)濟發(fā)展辦公室、社會事務辦公室、計劃生育辦公室等*個辦公室，另設計劃生育服務站、村鎮(zhèn)建設服務站、審計統(tǒng)計服務站等*個事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財政供養(yǎng)人數(shù)***人(含***名離退休人員)。截止**** 年**月底，鎮(zhèn)財政報表(合并后)反映資產(chǎn)總額****萬元、負債總額****萬元、凈資產(chǎn)總額***萬元。*****年*至****年*月財政總收入****萬元、總支出****萬元,結(jié)余***萬元。

***同志自****年*月任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務至****年**月，任期*年*個月。

二、實施審計情況

審計組自****年*月*日至**日對***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間的經(jīng)濟責任履行情況進行了報送審計。審計時限為****年*月至****年*月。本次審計以該鎮(zhèn)財政會計報表、賬簿、憑證為基礎(chǔ)，對****同志任職期間的財政預算收支的真實性、財政財務支出的合法性、國有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟責任履行情況實施了審計。我們利用了*局對該鎮(zhèn)****年的檢查結(jié)果報告(滕**字*號)，重點審計了****年*月至*月的財政財務收支情況。被審計單位及***同志對所提供的與審計相關(guān)的會計資料以及其他證明材料作出了書面承諾，對其真實性和完整性負責。我們按照審計實施方案確定的范圍和內(nèi)容，實施了在當時情況下認為有必要采取的審計程序和方法，在被審計單位進行了審前公示、與有關(guān)人員座談，對貨幣資金和固定資產(chǎn)進行了盤點核對。審計結(jié)果是：

(一)財政收支情況

該鎮(zhèn)賬面反映任期內(nèi)收入總額***元，審計認定總收入***元，其中：一般預算收入***元、補助收入***元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計調(diào)增(減)收入**元。

支出總額為***元，審計認定為***元，其中：一般預算支出**元、上解支出***元。真有資金支出**元。審計調(diào)增(減)支出**元。

(二)資產(chǎn)負債情況

截止****年**月底，該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產(chǎn)總額為**元，審計認定為**元，其中：現(xiàn)金**元、國庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財政周轉(zhuǎn)金放款**元、固定資產(chǎn)**元。審計調(diào)增(減)元。

賬面(合并后)反映負債總額為**元，審計認定為**元，其中：暫存款**元、與上級往來**元、借入財政周轉(zhuǎn)金**元。暫存款**元。審計調(diào)增(減)元。

該鎮(zhèn)提供證明，***同志在離任時所配備的辦公物品全部進行了移交。

(三)社會保險費繳納情況

***同志任職期間的社會保險費均已按期繳納,無拖欠。

(四)工資發(fā)放情況

該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現(xiàn)行工資標準，按時發(fā)放，無拖欠。

(五)重大經(jīng)濟決策和投資情況

1、***同志任職期間,利用鎮(zhèn)財政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項資金**萬元。投資興建了***工程和***項目。

2、關(guān)于招商引資工作，成立了以***同志為組長的招商引資領(lǐng)導小組,全面負責招商引資工作。*年來共計完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內(nèi)資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農(nóng)業(yè)**萬元,基礎(chǔ)設施**萬元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個,外商獨資企業(yè)**個內(nèi)資企業(yè)**個。

三、本次審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

(一)鎮(zhèn)政府審計情況

1、虛增預算收入***元、虛列預算支出***元。其中： **年*月虛增財政收入**元、虛增財政支出**元;**年虛增財政收入**元、虛增財政支出**元。違反了《中華人民共和國預算法》

根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財政預決算的編制部門和預算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預算管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，追回有關(guān)款項，限期調(diào)整有關(guān)預算科目和預算級次。……(一)虛增、虛減財政收入或者財政支出;……”規(guī)定，責令其改正，調(diào)整有關(guān)會計科目。

2、截留市級預算收入**元。

***年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計生辦上交的社會撫養(yǎng)費**元，未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級財政。

違反了國務院第357號令《社會撫養(yǎng)費征收管理辦法》和滕政發(fā)102號文規(guī)定，屬于截留市級預算收入的行為。

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條“本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，… …(一)責令限期繳納、上繳應當繳納或者上繳的財政收入”之規(guī)定，責令該單位限期上繳。

3、違規(guī)列支招待費****元。

****年*月至*年*月列支會議費、招待費***元。其中招待費***元

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”之規(guī)定，對上述行為處以30,000元的罰款。

4、偷稅****元。

****年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金****元，未提未繳各項稅金及附加****元，其中：營業(yè)稅**元、城市維護建設稅*8元、應交教育費附加**元、應交地方教育費附加**元。

違反了《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第四條“納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應納稅額。”、《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》

第三條“城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。”和《征收教育費附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為1%，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。”的規(guī)定，屬偷稅行為。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定，應當足額補繳稅款，并處于50%的罰款，計**元。

5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報銷**張，計款****元。

****年*月至****年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**張，計款***元。

違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財務報銷憑證”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責令改正,可以對單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款。”的規(guī)定，對上述行為處以**元的罰款。

6、擴大開支范圍、提高開支標準****元。

(1)該鎮(zhèn)*年*月至*年*月期間違反規(guī)定發(fā)放中秋補助、三秋防火補助等各項福利補助**元;

(2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學習考察費**元;以上違反了《財政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴大開支范圍，提高開支標準的行為。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，處以 **元罰款。

7、違反規(guī)定設立財政收入項目***元。

****賬面反映以**價格向**收取**費用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十一條三款“無《收費許可證》擅自收費的……”的規(guī)定，屬于違規(guī)收費行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十二條二款“責令停止或糾正亂收費行為”、三款“責令將全部非法收費款退還給交費單位或個人。”、《山東省行政事業(yè)收費管理條例實施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費，不辦理《收費許可證》而亂收費的……處以收費總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的……處以收費總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條三款“責令限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責令改正，限期歸還違規(guī)收取的費用，并處以**元罰款。

(二)延伸計生辦審計情況

1、超標準列支招待費**元。

**年*月至**年*月累計列支招待費**元,。根據(jù)《行政事業(yè)單位業(yè)務招待費列支管理規(guī)定》第三條第一款：“業(yè)務招待費的開支標準(一)地方各級行政事業(yè)單位的業(yè)務招待費的開支標準，由各地人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定，但不得超過當年單位預算中“公務費”的2%。”的規(guī)定。允許列支招待費**元,超標準列支**元。其中:**年*月列支**元;**年*月列支**元

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”的規(guī)定，對上述行為處以**的罰款。

2、違反政府采購**元。

**年*月該鎮(zhèn)購入輕型客車一輛，價款**元，未辦理政府采購手續(xù)。

違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購。”和第十八條“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構(gòu)代理采購;”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第六章第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”之規(guī)定，對上述行為處以**元的罰款。

(三)延伸教委審計情況

固定資產(chǎn)賬實不符**元。

**年*月至*年*月購買**等資產(chǎn)共計**元，均未納入固定資產(chǎn)核算。

根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》第二十五條規(guī)定,補記入賬。

四、任期內(nèi)審計及其他部門查出問題

**年*月，**局對**鎮(zhèn)進行了***檢查，查出如下問題：

1.**年*月至**年*月違規(guī)列支**問題計款**元;

2.**年*月至**年*月偷稅**元;

3.**年*月至**年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。

五、審計評價意見

審計認為：***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%。

任職期內(nèi)審計認定財政總收入**元，其中：一般預算收入**元，分別完成任職期內(nèi)預算的**%，在任職期內(nèi)實現(xiàn)了逐年增長。本次審計認為該單位編制的會計報表調(diào)增(減)資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出和結(jié)余共計**元，綜合計算會計報表差錯率為**%，影響了會計資料的真實性、合法性。對本次審計查出***等違反財經(jīng)法規(guī)的問題和有關(guān)部門查出的***問題，***同志應負主管責任。

審計認為：***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%。事業(yè)單位經(jīng)濟責任審計報告范文

×××單位×××(職務)×××同志

任期經(jīng)濟責任審計報告

×××審字第××號

主送單位：單位主管領(lǐng)導或?qū)徲嫏C構(gòu)

根據(jù)XXX會議決定/文件規(guī)定/計劃(進行審計的原因/依據(jù))，公司審計部組成以YYY為負責人的Z人審計組，于200X年XX月XX日至YY月YY日對XXX(被審計人)200X年XX月XX日至YY月YY日(審計涵蓋的時間段)擔任YYY(被審計單位)ZZZ(職務)期間的任期經(jīng)濟責任/財務收支情況/物資采購內(nèi)控專項等(審計內(nèi)容)進行了現(xiàn)場審計/送達審計(審計方式)。

本次審計的范圍包括XXX總部及其下屬YYY、ZZZ等W個機構(gòu)，審計的重點是XXX(被審計人)擔任YYY(被審計單位)ZZZ(職務)期間的財務指標和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標，此處所列為一般經(jīng)濟責任審計的重點內(nèi)容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于XXX等原因，本次審計組未能進行YYY等審計程序/未能獲取ZZZ等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。

此處涉及的問題是如何詳略得當?shù)仃U述審計工作情況，如具體的審計內(nèi)容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。

解決建議：根據(jù)本次審計的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：

(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。

(2)如屬針對某一方面內(nèi)容進行的專項審計，或根據(jù)預定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調(diào)查等)，或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?程序受限可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時，則此處宜較為詳細，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。

提供真實、完整的財務資料及相關(guān)的業(yè)務、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任;審計組的責任是依據(jù)中國內(nèi)部審計準則/XX單位內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內(nèi)所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行YYY等審計程序/未能獲取ZZZ等審計證據(jù)等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關(guān)事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關(guān)財務信息和事項的會計責任和內(nèi)部報告責任。

一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業(yè)務性質(zhì)與特點、規(guī)模及組織機構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。

此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”分開了。

解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：

(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。

對于本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等)，此處也不必詳述，應列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”部分具體反映。

(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。

同時，將本次審計所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。

無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。

二、審計結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標準，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。

(一)分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：

1、重點說明本次審計對被審計單位賬面數(shù)據(jù)(即未審報表)或已報出報表的重大調(diào)整，必要時列表對比說明;

2、分項闡述經(jīng)本次審定的報表主要項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(潛在風險或遺留問題，如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等);

3、分析評價被審計人任期初、末的財務狀況變化(指資產(chǎn)、負債情況，特別是資產(chǎn)質(zhì)量、潛虧掛帳、潛在風險和表外資產(chǎn)、負債情況)，任職期間的經(jīng)營業(yè)績趨勢(環(huán)比+關(guān)鍵經(jīng)濟技術(shù)指標對比);

4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價。

如本次審計的重點內(nèi)容之一為財務數(shù)據(jù)審計，則此部分應另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。

(二)分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學性、實際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響：

鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結(jié)果時應根據(jù)客觀指標、以可對比的參照標準為依據(jù)。也就是說，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領(lǐng)導對此作出評價，審計人員配合核實上級領(lǐng)導評價所依據(jù)的財務數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責任范圍往往導致審計深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。

(三)揭示被審計單位在財務、資產(chǎn)、業(yè)務運作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學性及效益性：

應特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內(nèi)控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。

(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。

忽略此點往往導致匯報審計結(jié)果時被動，故內(nèi)部審計不應僅局限于財務資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。

(五)被審計人及被審計單位其他重要領(lǐng)導人員遵守財經(jīng)紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀問題。

鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無行為)。

三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。

四、審計綜合評價

1、根據(jù)審計結(jié)果，綜合評價被審計者任職期間的主要業(yè)績、存在的重要問題、消化前任遺留問題情況，以及對被審計單位后續(xù)的重大影響;

2、根據(jù)審計結(jié)果，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當負有的責任，包括直接責任和主管責任(管理責任和領(lǐng)導責任)。

3、如果必要，還應包括對出色業(yè)績的肯定。

五、審計建議

1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。

提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應，而應重新梳理歸類，并注意重要次序。

審計報告的建設性就體現(xiàn)在，審計不僅應當發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來。

2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。

六、重要事項說明

1、重大審計范圍/程序受限情況的說明，應明確陳述具體情況、受限原因(注意區(qū)分被審計單位原因、審計組原因和外部客觀原因)，以及由此可能導致的對審計結(jié)論和整個審計項目質(zhì)量的影響;

2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。

附件：

1、分欄對比式的財務報表及主要經(jīng)濟技術(shù)指標;

2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關(guān)鍵證據(jù);

3、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見;

4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。

簽章：審計機構(gòu)負責人

審計項目負責人

P/S：內(nèi)審報告較難處理的三個地方：

1、審計責任的闡述：說少了不利于保護審計人員，許多領(lǐng)導認為審計人員通過審計應能直接得出被審計事項的全部真相，而不知道現(xiàn)在進行的都是抽查審計，且審計時已不可能再現(xiàn)事發(fā)當時的實況;而說多了又被理解為逃避責任，畢竟不是外部審計機構(gòu)、需要強調(diào)雙方責任。為此建議盡可能將責任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責任(要問清楚先問被審計單位去)。

2、重大審計范圍/程序受限情況：列在報告主體內(nèi)容(審計發(fā)現(xiàn))之前，易被報告使用人理解為審計進行得不到位;放在報告主體內(nèi)容最后，又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況(審計范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計發(fā)現(xiàn)之前予以說明，以便使用人正確理解報告;而將局部受限放在報告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計人員被動。

3、被審計單位財務數(shù)據(jù)的闡述：報告中不列吧，許多領(lǐng)導擅長看文字而不擅長看報表;列吧一來體現(xiàn)為審計人員直接所說(其實只是審計抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常，審計人員無法保證其全部絕對正確)，二來報告內(nèi)容冗長，還難以文字布局(是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現(xiàn)/問題部分)。建議處理原則是：

一、盡可能少說;

二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。

第三篇：2016事業(yè)單位法人離任審計報告

2016事業(yè)單位法人離任審計報告范文(2)2016事業(yè)單位法人離任審計報告范文

根據(jù)中華人民共和國內(nèi)部審計準則的有關(guān)規(guī)定，我局派出審計組，自20 年 月 日至20 年 月 日，對 同志20 年 月至20 年 月任 法定代表人期間的經(jīng)濟責任履行情況進行了審計，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

于成立于 年 月，年 月取得事業(yè)單位法人證書，工作職能主要是，經(jīng)費來源為，執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》，目前在職人員 人。

同志20 年 月至20 年 月任 法定代表人，分管。

財務收支情況

年 月至20 年 月，賬面反映收入合計 萬元，其中：撥入專款 萬元，事業(yè)收入 萬元，利息收入 萬元;支出合計 萬元，其中：工資福利支出 萬元，商品和服務支出 萬元，對個人和家庭補助支出 萬元，其他資本性支出 萬元，上繳上交支出 萬元。

資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)情況

截止20 年 月底，賬面反映資產(chǎn) 元，負債 元，凈資產(chǎn)余額為 元。

二、內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況

經(jīng)檢查，已建立比較完善的內(nèi)部控制制度。同志任期內(nèi)，對單位原有制度進行了梳理、修改和完善，制訂了 制度、制度和 制度。上述內(nèi)控制度較為健全，基本能夠有效地對單位內(nèi)部控制和財務管理的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)控。從檢查結(jié)果看，各項制度基本得到了有效的執(zhí)行。

三、審計評價意見

審計結(jié)果表明: 同志任期內(nèi)經(jīng)營管理良好，20 年 月 日的資產(chǎn)負債表和20 年 月至20 年 月業(yè)務活動表符合會計制度的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了 的財務狀況和業(yè)務活動收支情況。

四、審計查明的主要問題、處理意見及責任認定

主要包括事實、適用的法律法規(guī)依據(jù)及其審計處理意見;問題的性質(zhì)及影響、被審計者所起的作用及其責任認定等。無此類事項填寫 無。

五、被審計單位存在的其它問題和處理意見 反映被審計單位財政財務管理中存在的其它具體問題，這些問題與被審計者履責無關(guān)或關(guān)聯(lián)度不高，不需作出責任認定。主要包括事實、適用的法律法規(guī)依據(jù)及其審計處理意見。無此類事項填寫 無。

六、審計建議

應圍繞審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出具有針對性、可操作性的建議。

附件：1.20 年 月 日資產(chǎn)負債表 2.20 年 月至20 年 月業(yè)務活動表 年 月 日

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第四篇：事業(yè)單位審計報告

附件2 無保留意見審計報告的參考格式: 審 計 報 告

（報告編號）abc管理學院(大學或?qū)W校)：

一、對財務報表出具的審計報告

我們審計了后附的abc管理學院(以下簡稱abc學院)財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表、20xx的收入支出決算總表、收入支出決算表、一般預算財政撥款收入支出決算表等（報表名稱填報本次審計的決算報表名稱）及有關(guān)附表和財務情況說明書。

（一）管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是abc學院管理層的責任。這種責任包括：(l)按照事業(yè)單位財務準則《高等學校會計制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

（二）注冊會計師的責任

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颉徲嫻ぷ鬟€包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

（三）審計意見

我們認為，abc學院財務報表在所有重大方面按照事業(yè)單位財務規(guī)則、《高等學校會計制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，公允反映了abc學院20xx年12月31日的財務狀況以及20xx的業(yè)務開展成果。

二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項

（一）法律法規(guī)的要求

……文件要求，財務會計方面的審計要點有單位預算管理、會計機構(gòu)設置、會計人員資格、會計核算、貨幣資金管理、資產(chǎn)管理等六個方面，審計報告要予以披露。

（二）管理層與注冊會計師的責任

按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定設計、執(zhí)行和維護必要的財務會計方面的內(nèi)部控制是abc學院管理層的責任，注冊會計師的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務會計方面的審計要點發(fā)表審計意見。

我們實施了檢查記錄和文件等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們所獲取的審計證據(jù)為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

（三）審計意見

1、單位預算管理。（按照……號的要求披露，下同）

2、會計機構(gòu)設置。

3、會計人員資格。

4、會計核算。

5、貨幣資金管理。

6、資產(chǎn)管理。xx會計師事務所 中國注冊會計師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：xxx 中國 xx市（簽名并蓋章）

二○xx年x月x日篇二：審計報告與附注_事業(yè)單位會計制度

地址：xxxx xx xxxx xxx xxx xxx xx 電話： 傳真：

四川會計師事務所

xx.xx.xx xxxxxxxxx co., ltd.審 計 報 告

注報備：20110000號 x審字[2011]000號

事業(yè)會計制度模板：

我們審計了后附的事業(yè)會計制度模板（以下簡稱abc公司）財務報表，包括2002年12月31日的資產(chǎn)負債表，2002的收入與支出表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：（1）按照事業(yè)單位會計制度的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報

表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認為，abc公司財務報表在所有重大方面按照事業(yè)單位會計制度的規(guī)定編制，公允反映了abc公司2002年12月31日的財務狀況以及2002的收支狀況。

四川會計師事務所 中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中國·xxx 二○一二年×月×日 事業(yè)會計制度模板 財務報表附注 2002

提示：你現(xiàn)在打開的附注的數(shù)據(jù)沒有按項目中的數(shù)據(jù)變化，是因為你沒有刷新word域，刷新方法（更新全部域：“ctal+a” 選中整個文檔再按f9）

一、公司基本情況

事業(yè)會計制度模板（以下簡稱本單位或公司）系經(jīng)xxx批準，由（以下簡稱甲方）、（以下簡稱乙方）、和（以下簡稱丙方）以合經(jīng)營方式設立的本單位，于 年 月 日成立，取得市工商行政管理局總字第 號本單位法人營業(yè)執(zhí)照。投資總額（幣種）萬元，注冊資本（幣種）萬元。合期限年。于年月日投產(chǎn)（營業(yè)）。

本單位主要的經(jīng)營范圍包括：

二、主要會計政策、會計估計的說明 1.會計制度 執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》及其補充規(guī)定。2.會計

自公歷1月1日至12月31日止。3.記賬本位幣

以人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎(chǔ)和計價原則 本單位以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。5.外幣業(yè)務核算方法

發(fā)生外幣業(yè)務時，按即期匯率折算為本位幣記賬；期末，對外幣貨幣性項目采用期末即期匯率折算；對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用即期匯率折算；對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率。對于折算發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其達到預定使用狀態(tài)前的，計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本；與購建固定資產(chǎn)無關(guān)的屬于籌建期的計入管理費用，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的計入當期財務費用。6.短期投資

短期投資在取得時以初始投資成本計價。初始投資成本是指取得投資時實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）扣除其中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利息。

短期投資的現(xiàn)金股利或利息，在實際收到時，沖減短期投資賬面價值，但收到的、已記入應收項目的現(xiàn)金股利或利息除外。在處置時，按所收到的處置收入（不包括已記入應收項目的現(xiàn)金股利或利息）與短期投資賬面價值的差額確認為當期投資損益。

年末短期投資按成本與市價孰低法計價。

短期投資按【投資總體/投資類別/單項投資】計算的市價低于按【投資總體/投資類別/單項投資】的成本時，則按其差額提取短期投資跌價準備，并計入當期損益。

已確認跌價損失的短期投資的價值又得以恢復，應在原已確認的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。7.應收賬款

本單位對債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收賬款；或因債務人逾期未履行其清償責任，且具有明顯特征表明無法收回時經(jīng)公司管理當局批準確認為壞賬損失。壞賬發(fā)生時，沖銷原已提取的壞賬準備。壞賬準備不足沖銷的差額，計入當期損益。

本單位采用備抵法核算壞賬損失。壞賬準備按賬齡分析法，年末除對確信可以完全收回的應收賬款不計提壞賬準備，對有證據(jù)表明已難以收回的應收賬款加大計提比例直至全額計提壞賬外，均按應收賬款各級賬齡的余額和下列比例計提壞賬準備： 8.對外投資

(1)對外投資計價和收益確認方法

對外投資為長期股權(quán)投資，長期股權(quán)投資按投資時實際支付的價款或評估、協(xié)議確定的價值記賬。按成本法核算。(2)長期債權(quán)投資的計價及收益確認方法

本單位對購入的在一年以內(nèi)（不含一年）不能變現(xiàn)或不準備變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資，按取得時的實際成本入賬，按成本法核算，到期兌現(xiàn)后一次計入當期損益。9.固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)標準。

固定資產(chǎn)標準為：使用期限超過一年的房屋、建筑、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設備，器具、工具等；單位價值在2000元以上，并且使用期超過兩年不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的物品。

(2)固定資產(chǎn)計價 按實際成本計價。(3)固定資產(chǎn)分類和折舊方法

固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公設備、其他設備。采用直線法分類計提折舊，固定資產(chǎn)分類、預計使用年限、年折舊率及預計凈殘值率如下： 10.無形資產(chǎn)(1)本單位的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。(2)無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，按合同的受益年限平均攤銷，計入各攤銷期損益。(3)年末本單位對無形資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項資產(chǎn)預計可收回金額低于其賬面價值的差額，分項提取無形資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益。篇三：資產(chǎn)清查審計報告(事業(yè)單位)事業(yè)單位程序《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》第四十三條 事業(yè)單位進行資產(chǎn)清查，應當向主管部 門提出申請，并按照規(guī)定程序報同級財政部門批準立項后組織實施，但根據(jù)國家專項工作 要求或者本級政府工作需要進行的資產(chǎn)清查除外。0 | 評論 2012-3-28 04:23 熱心網(wǎng)友 資產(chǎn)工作報告總結(jié)范文 根據(jù)《xx 區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施方案》、《北京市行 政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實暫行規(guī)定》及資產(chǎn)清查工作的有關(guān)制度、政策，我單位已經(jīng) 按時完成資產(chǎn)清查的主體工作，（并經(jīng) xxx 會計師事務所的資產(chǎn)清查專項審計—如經(jīng)過 審計寫，否則不寫）現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報告如下：

一、，資產(chǎn)清查基本情況

（一）工作基準日 本單位資產(chǎn)清查工作基準日是 2007 年 7 月 1 日

（二）工作起止日期 本單 位于 2007 年 x 月 x 日至 2007 年 x 月 x 日期間進行了資產(chǎn)清查工作

（三）本單位資產(chǎn) 清查范圍 列入資產(chǎn)清查工作范圍的 xx 單位所屬單位的戶數(shù)、單位名稱及單位性質(zhì)：

（四）單位資產(chǎn)清查工作具體實施情況 應包括以下方面 1．資產(chǎn)清查的組織工作

2、資產(chǎn)清查 工作程序等內(nèi)容

3、其他工作情況

二、資產(chǎn)清查工作結(jié)果

（一）資產(chǎn)清查結(jié)果 應包括 以下內(nèi)容：通過對本單位 2007 年 7 月 1 日會計報表及資產(chǎn)損溢情況的清查，本單位的匯 總資產(chǎn)清查數(shù)為 x 元，匯總負債清查數(shù) x 元，匯總凈資產(chǎn)清查數(shù)為 x 元，2007 年 1—7 月匯總收入清查數(shù)為 x 元。

（二）單位清查出的會計差錯調(diào)整情況 應包括以下內(nèi)容：截 止 2007 年 7 月 1 日，本單位賬面匯總資產(chǎn)總額為 x 元，此次資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)會計差錯影 響匯總資產(chǎn)總額減少（增加）x 元，調(diào)整后匯總資產(chǎn)總額的資產(chǎn)清查基準數(shù)為 x 元。具體 情況為：

（三）單位清查出的資產(chǎn)損溢及資金掛賬情況 應包括以下內(nèi)容：截止 2007 年 7 月 1 日，本單位匯總資產(chǎn)總額的基準數(shù)為 x 元，此次資產(chǎn)清查中共清查出匯總資產(chǎn)損失（收益）xxx 元，清查出的匯總資產(chǎn)損失占匯總資產(chǎn)總額的基準數(shù) x%。匯總資產(chǎn)損失（收 益）主要包括流動資產(chǎn)損失（收益）xxx 元、固定資產(chǎn)損失（收益）xxx 元、對外投資（有價證券）損失（收益）xxx 元、無形資產(chǎn)損失（收益）xxx 元、其他資產(chǎn)損失及資 金掛賬等 xxx 元；具體情況為：

（四）單位申報處理的資產(chǎn)損溢 應包括以下內(nèi)容：截 止 2007 年 7 月 1 日，本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報處理匯總資產(chǎn)損失（收益）xxx 元，申報處理的匯總資產(chǎn)損失（收益）占匯總資產(chǎn)總額的基準數(shù) x%。本次資產(chǎn)清查，本單 位申報匯總資產(chǎn)損失（收益）xxx 元，其中流動資產(chǎn)損失（收益）xxx 元，固定資產(chǎn)損 失（收益）xxx 元，對外投資損失（收益）xxx 元，無形資產(chǎn)損失（收益）xxx 元，其 他資產(chǎn)損失（收益）xxx 元。

（五）經(jīng)會計師事務所審計確認的資產(chǎn)損失（收益）—— 如有寫，否則不寫 應包括以下內(nèi)容： 經(jīng)審計，由 x 會計師事務所確認本單位申報的清查 出的匯總資產(chǎn)損失（收益）共計 xxx 元。具體為：

三、資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)和財 務管理中存在問題及有關(guān)改進措施 應包括以下方面

（一）存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生原 因

（二）存在的財務管理問題及產(chǎn)生原因

（三）相應的改進措施報告格式

（一）標題-1-事業(yè)單位

（二）收件人(三）企業(yè)的會計責任和中介機構(gòu)的審計責任；

（四）審計依據(jù)、審計方法；

（五）清產(chǎn)核資的范圍；

（六）清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)；

（七）清產(chǎn)核資組織實施情況；

（八）清產(chǎn)核資審計結(jié)果；

（九）清產(chǎn)核資處理意見

（十）重大事項說明；

（十一）報告使用范圍。

（十二）簽章和會計師事務所住址 ★

（十三）報告日期 ★ ★ ★ ★ ★ 請注意黃色底紋處的批注 1.看會計報表 2.看與實物是否相符 3.看有無固定資產(chǎn)臺帳,再核對資產(chǎn)清查專項審計報告xxx 字[2007]第 xxx 號平陰縣局：我們接受 xxx 局的委托，對---局（以下簡稱貴單位）進行資產(chǎn)清查專項財務審計。建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》 按照、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)清查，保證會計資料和資產(chǎn) 清查資料的真實、合法、準確和完整，是貴單位管理當局的責任；我們的責任是在貴單位 資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴單位以 2011 年 12 月 31 日為基準日的資產(chǎn)清查報表進行專項財 務審計，對貴單位清查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們按照獨立、客觀、公正的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查-2-事業(yè)單位支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審 計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：

一、資產(chǎn)清查概況

（一）、資產(chǎn)清查單位基本情況 包括:單位成立時間、地址、開辦資金、經(jīng)費來源、服務宗旨等；人員、機構(gòu)情況

（二）、清查范圍及內(nèi)容 按照貴單位決算報表統(tǒng)計口徑以及資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍及內(nèi)容為貴單位的所有資產(chǎn)（不含基本建設項目）。貴單位清查前的資產(chǎn)總額×××元，負 債總計×××元，凈資產(chǎn)總計×××元（含固定基金×××元，結(jié)余×××元 … …

（三）資產(chǎn)清查依據(jù)

1、法律法規(guī)依據(jù) ①、《事業(yè)單位財務規(guī)則》 ； ②、《事業(yè)單位會計制度》 ； ③、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》 ； ④、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》 ； ⑤、《中國注冊會計師審計準則》

2、行為依據(jù) ①、財政部財辦[2006]51 號《關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》 ； ②、長沙市財政局長財公產(chǎn)（2007）9 號《長沙市開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作 的通知》 ； ③、區(qū)、縣關(guān)于開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知； ④、（四）資產(chǎn)清查組織實施情況

1、基準日：2006 年 12 月 31 日

2、起止日期：2007 年××月××日至 2007 年××月××日

3、具體實施情況-3-）事業(yè)單位（1）單位基本情況清理 根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要，對單位編制和人員狀況進行全面清理，并與有關(guān)檔案 和機構(gòu)編制管理部門核定的單位編制的批文進行核對。（2）賬務清理情況 對各種銀行帳戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、有價證券以及各項資金往來等基 本財務情況進行全面核對和清理。達到帳帳相符、帳證相符，確保單位帳務的完整、準確 和真實。（3）財產(chǎn)清查情況 按實物盤點同核實帳務相結(jié)合，清理資產(chǎn)同核查負債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要 對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)等進行全面清理，重點做好各類應收款項、對外投資、帳外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對外擔保事項的清理。對清查出的各類資產(chǎn)盤盈和 盤虧、報廢及壞帳等損失按資產(chǎn)清查要求收集證據(jù)，提出相關(guān)處理建議。（4）完善制度 針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結(jié)、認真分析，提出相應的改善措施，建立健全資產(chǎn)管理制度。

（五）資產(chǎn)清查結(jié)果

1、在此次資產(chǎn)清查過程中，貴單位共清查出會計差錯 報表的帳面資產(chǎn)總額 后貴單位帳面資產(chǎn)總額 元，負債總額 元，負債總額 元，凈資產(chǎn) 元，凈資產(chǎn) 筆，共計調(diào)整貴單位決算 元）。調(diào)整 元）。元（其中結(jié)余 元（其中結(jié)余

2、在此次資產(chǎn)清查過程中，貴單位共清查出資產(chǎn)損失（盈虧相抵）為×××元。其中：資產(chǎn)盤盈合計 元，財產(chǎn)損失合計 元，負債清查損溢 元。其中已聯(lián)審核銷待調(diào)帳的損失為×××元，待聯(lián)審的新增損失為×××元。

二、資產(chǎn)清查專項審計情況

（一）主要審計程序

1、培訓參加專項審計工作的相關(guān)人員；

2、對貴單位資產(chǎn)清查工作進行咨詢和指導，協(xié)助貴單位做好資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；

3、對貴單位資產(chǎn)清查基準日的資產(chǎn)清查報表進行審計，以保證貴單位資產(chǎn)清查基-4-事業(yè)單位準日賬面數(shù)的準確；

4、核對、函證、查實貴單位貨幣資金、債權(quán)、債務、對外投資等；

5、對貴單位實物資產(chǎn)清查進行監(jiān)盤；

6、按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務會計制度規(guī)定，對貴單位清查出的資產(chǎn)盤盈、資 產(chǎn)損失及資金掛賬進行審核、鑒證；

7、出具《資產(chǎn)清查專項審計報告》。

（二）損失確認 經(jīng)我所審計確認，貴單位符合資產(chǎn)清查申報條件的資產(chǎn)損失為×××元。上述資產(chǎn)損失中： 資產(chǎn)盤盈合計×××元。其中流動資產(chǎn)×××元；有價證券×××元；固定資產(chǎn) ×××元；其它資產(chǎn)×××元。財產(chǎn)損失合計×××元。其中流動資產(chǎn)×××元；有價證券×××元；固定資產(chǎn) ×××元；其它資產(chǎn)×××元。其它（負債類）清查損溢合計×××元。

（三）申報處理損失原因分析損失原因

一、資產(chǎn)凈損失

（一）流動資產(chǎn)凈損失

1、盤盈

2、盤虧

3、毀損

4、報廢

5、壞賬損失

6、貪污、盜竊、詐騙損失

7、司法敗訴強制執(zhí)行損失

8、其他

（二）固定資產(chǎn)凈損失

1、盤盈 損失項目數(shù) 損失金額-5-篇四：事業(yè)單位離任審計范本

關(guān)于對xxx同志

離任經(jīng)濟責任的審計報告 xxx單位：

我們接受委托，對 同志任職期間 年 月 月至 年 月 日的資產(chǎn)負債表、收入支出表、財務賬簿、憑證和收支審批執(zhí)行情況，以及與其經(jīng)濟責任有關(guān)的資料進行了審計。這些賬、證、報表及資料由貴單位負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發(fā)表客觀公正的審計意見。

我們依據(jù)《審計法》、《山西省黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》及《中國注冊會計師審計準則》等有關(guān)法規(guī)制度，重點審計了xxx 同志任職期間該單位的資產(chǎn)負債情況、收支情況、內(nèi)控制度的制定與執(zhí)行情況以及遵守財經(jīng)紀律、法律法規(guī)等方面的履行情況。在審計過程中，我們結(jié)合貴單位實際情況，實施了符合性測試、真實性測試、重要性測試、包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、基本情況

1、單位基本情況：(略)

2、人員編制情況：(略)

3、《章程》規(guī)定法人代表xxx同志的職權(quán)：(略)

4、工作職能：(略)

5、貴單位經(jīng)費來源、財務制度執(zhí)行或收費依據(jù)：(略)

6、xxx同志個人情況及任職（文件）規(guī)定：(略)

二、審計情況

我們對xxx同志任職期間（年---年）個會計的經(jīng)營情況進行審核，以接任前 的經(jīng)營情況作為基期指標；以截止 年12月31日財務報表反映的資產(chǎn)狀況作為基準日；以截止 年12月31日的財務報表反映的資產(chǎn)狀況作為考核評價數(shù)據(jù)；分析任職期間的資產(chǎn)變動情況、經(jīng)費撥付情況、財務收支情況、經(jīng)營指標完成情況、上繳資金情況、財務管理制度執(zhí)行情況，完成任期內(nèi)經(jīng)濟責任目標情況。并對此真實性實施審計。

現(xiàn)將審計情況報告如下:

（一）任職期間的總資產(chǎn)變動情況及對比{明細對比固定資產(chǎn)、存貨、資金等，可用經(jīng)濟技術(shù)指標代替(略)}(二)任職期間負債變動情況及對比(略)(三)任職期間凈資產(chǎn)情況變動及對比(略)

（四）任職期間收入情況變動(略)

（五）任職期間費用支出變化情況及對比(略)

（六）任職期間職工薪酬情況變動及對比(略)

（七）任職期間管理指標變動情況(略)

（八）任職期間完成目標任務情況對比（與計劃對比）(略)由此推斷，xxx在任期內(nèi)帶領(lǐng)全體同仁，落實國家相關(guān)的政策措施，進一步加大開發(fā)力度，開發(fā)、發(fā)展項目…… 為挖掘公司做出了積極貢獻。其任期內(nèi)整體管理工作逐年提升,穩(wěn)步發(fā)展，在推進資源節(jié)約、綜合治理、節(jié)能減排和保護環(huán)境，可持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮了力量。

三、財務管理執(zhí)行情況

總體上講：（根據(jù)相關(guān)測試證明）該單位執(zhí)行財務管理制度良好，基本上能嚴格執(zhí)行事業(yè)單位會計制度；內(nèi)部財務管理基本完善；管理制度相對健全；固定資產(chǎn)報廢審批程序合理完善，制度、程序執(zhí)行到位；應繳國庫資金大部分能及時收繳；對財政撥款的審批撥付，完全按照相關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行；事業(yè)支出申請文件、財政審批文件手續(xù)齊全；收入穩(wěn)定，事業(yè)支出合理；基礎(chǔ)管理穩(wěn)健，經(jīng)營狀況良好，經(jīng)營狀況呈良性發(fā)展。詳細情況如下：

1、管理制度方面：(略)

2、制度執(zhí)行、財務手續(xù)、資產(chǎn)報廢審批、經(jīng)費收繳上報、經(jīng)費撥款文件、財政審批文件方面測試：我們抽查憑證，審核原始單據(jù)，上繳、收款、掛賬、開票等事項與賬面核對一致，原始數(shù)據(jù)與記賬數(shù)據(jù)相符，可以認定表證、票證、賬證相符，抽審票據(jù)存根與賬面記錄、上繳金額相符；實施固定資產(chǎn)抽查測試，固定資產(chǎn)報廢審批程序、手續(xù)完整齊全，固定資產(chǎn)賬證相符，對重大金額資產(chǎn)清理做延伸測試，符合內(nèi)部審批制度，有上報文件和省發(fā)改委審批文件；通過測試憑證與賬簿記錄，核對報表數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系，測試報表與統(tǒng)計數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系，等等。說明賬賬相符、賬證相符、賬表相符、證證相符。可以推斷內(nèi)部管理嚴謹，財務管理執(zhí)行基本到位，審批體制完善，手續(xù)辦理完整，程序執(zhí)行穩(wěn)健。

3、通過現(xiàn)場調(diào)查了解，資料審核，沒有或有損失、或有訴訟；不存在擔保貸款、銀行貸款等事項。

四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）、內(nèi)部管理及內(nèi)控制度方面(略)

（二）、對應繳國庫經(jīng)費的計算方面及收繳管理力度不足方面(略)(三)、會計科目運用、賬薄、稅務方面(略)

（四）、流程管理制度和出入庫手續(xù)方面(略)

（五）、其他事項(略)

五、審計評價 xxx同志任職期間，認真學習，貫徹執(zhí)行黨的各項基本路線、方針和政策，遵守職業(yè)道德，積極帶頭組織職工參加和開展各項學習教育活動，并獲得多項優(yōu)秀組織獎和單項獎，廉潔自律，不存在嚴重違反財經(jīng)紀律行為。

該同志在任職期間能嚴格執(zhí)行各項管理制度，并建立健全各項內(nèi)控制度；財務管理和執(zhí)行比較規(guī)范；財經(jīng)紀律方面沒有發(fā)現(xiàn)濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等行為；經(jīng)營管理平穩(wěn)，財務狀況良好，賬證相符、賬表相符，經(jīng)營狀況呈良性發(fā)展態(tài)勢，在任期內(nèi)，基本上完成了各項經(jīng)營目標。

總體上說，xxx在制定政策，協(xié)調(diào)關(guān)系，強化關(guān)系，強化服務，經(jīng)濟責任，經(jīng)營管理，團結(jié)同志，提升企業(yè)知名度、穩(wěn)健發(fā)展等方面，獲得同事好評，得到有關(guān)領(lǐng)導認可，取得了較好成績。

xxx在任期內(nèi)，注重團隊合作，充分發(fā)揮團隊管理作用和集體力量，帶領(lǐng)全體同仁，在認真學習先進經(jīng)驗基礎(chǔ)上，扎實工作，銳意進取，經(jīng)過日復一日地辛勤工作，圓滿完成上級下達的各項目標任務。同時不斷開創(chuàng)工作新局面，加快企業(yè)發(fā)展，為發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟、建設資

源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會作出了貢獻,也為國家實現(xiàn)節(jié)能減排的目標發(fā)揮出應有的光和熱。

六、審計建議

1、加強資金管理。審計中雖未發(fā)現(xiàn)有小金庫，但不能因此放松對各辦的資金監(jiān)管,應繼續(xù)強化財務管理和制度執(zhí)行管控，嚴肅財經(jīng)紀律, 堅決杜絕資金賬外循環(huán)，避免資金坐支現(xiàn)象發(fā)生。

2、對財務人員定期進行業(yè)務培訓，提高業(yè)務素質(zhì)。加強財務管理，嚴格執(zhí)行財務會計制度，規(guī)范會計核算業(yè)務，如實核算收入、成本和損益，繼續(xù)確保財務信息的準確性。

3、繼續(xù)加強固定資產(chǎn)的核算管理，繼續(xù)嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)審批手續(xù)，完善相應程序，對資產(chǎn)的購入和處理要嚴格執(zhí)行會計制度及國家有關(guān)規(guī)定，對超齡老化待報廢的固定資產(chǎn)按規(guī)定報批，對丟失的資產(chǎn)及時做出相應的處理，根據(jù)需要實施資產(chǎn)的評估，確保資產(chǎn)核算的正確性，資產(chǎn)的安全完整性。

4、發(fā)揮財務監(jiān)督管理作用，對債權(quán)債務定期進行核對，對三年以上的應收款盡快進行清理催收，以防止形成壞賬損失。

5、建立健全專項資金的收繳管理，強化收繳管理程序，尋找收繳工作中存在的不足，完善管理手段，提高管理水平。避免專項資金漏征現(xiàn)象的發(fā)生，強化專項資金征收力度，為進一步發(fā)展提供保障，力爭實現(xiàn)跨越發(fā)展。

6、加強統(tǒng)計報表管理，健全統(tǒng)計報表體系，提升科學管理信息化水平。篇五：事業(yè)單位年檢審計報告模板

事業(yè)單位法人登記驗資報告規(guī)范

一、標題。標題統(tǒng)一為“驗資報告”。

二、收件人。收件人為驗資業(yè)務的委托人（即被審驗的事業(yè)單位），報告應載明收件人全稱。

三、總述段。總述驗資報告的審驗范圍、被審驗單位的責任、注冊會計師的責任、審驗依據(jù)和已實施的主要審驗程序等。其中：

1、審驗范圍是指注冊會計師所驗證的被審驗單位特定日期開辦資金實有情況。

2、被審驗單位的責任是提供真實、合法、完整的驗資資料，保護資產(chǎn)的安全、完整。

3、注冊會計師的責任是根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1602號—驗資》、《事業(yè)單位登記管理暫行條例》《、省編辦轉(zhuǎn)發(fā)中央編辦關(guān)于批轉(zhuǎn)〈事業(yè)單位登記管理暫行條例實施細則〉的通

知》及《聊城市事業(yè)單位開辦資金登記

管理辦法（試行）》 的規(guī)定，按照中國注冊會計師審計準則的要求，對被審驗單位開辦資金實有情況進行審驗，出具驗資報告。

四、說明段。說明被審驗單位會計報表的有關(guān)項目： 一是說明會計報表反映的資產(chǎn)總額、負債總額、凈資產(chǎn)，以及凈資產(chǎn)中所含固定基金、事業(yè)基金、其他資金的來源情況。二是說明會計報表反映的上結(jié)余、本收入（收入總額及其中的財政收入數(shù)額）支出（支出總額及其中的人員經(jīng)費數(shù)

額）、本結(jié)余情況。

三是其他需要說明的情況。

五、結(jié)論段。

具體表述注冊會計師的審驗意見，主要說明以下內(nèi)容： 一是說明審驗認定的單位凈資產(chǎn)實有數(shù)額，以及扣除《實施細則》規(guī)定的不能列入開辦資金的資產(chǎn)后，單位的開辦資金數(shù)額；并說明開辦資金中固定資產(chǎn)、流動資金、其他資金的數(shù)額。

二是說明審驗認定的上結(jié)余、本收入（收入總額及其中的財政收入數(shù)額）支出（支出總額及其中的人員經(jīng)費數(shù)額）、本結(jié)余情況。

六、用途段。主要說明驗資報告的用途、使用責任以及注冊會計師認為應當說明的其他重要事項。

七、簽章和事務所地址。驗資報告應由注冊會計師簽名蓋章、加蓋事務所公章，并標明事務所地址。

八、驗資報告日期。指注冊會計師完成審驗工作的日期。

九、附件。附件必須包括被審驗認定的單位資產(chǎn)負債表、收入支出決算表（或利潤表），事務所營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書、注冊會計師資格證書的復印件。

十、封面、規(guī)格。提交事業(yè)單位監(jiān)督管理局的驗資報告一律用a4規(guī)格，并在報告封面印有事務所地址、聯(lián)系電話。

驗資報告（參考格式）

驗 資 報 告

（事業(yè)單位名稱）：

一、根據(jù)事業(yè)單位監(jiān)督管理機關(guān)登記（年檢）的要求，將貴單位××××年的會計報表有關(guān)項目披露如下：

1、資產(chǎn)總額： 萬元，其中：固定資產(chǎn) 萬元;流動資產(chǎn) 萬元；

其他資產(chǎn) 萬元。

2、負債總額 ： 萬元，其中：借入款項 萬元;其他應付款 萬元；

……。

3、凈資產(chǎn)××××.××萬元。其中固定基金××××.××萬元、事業(yè)基金××××.××萬元、其他資金××××.××萬元。

（注：用于年檢的驗資報告，還應當說明以下內(nèi)容。）

4、上結(jié)余××××.××萬元，本收入××××.××萬元（其中財政收入××××.××萬元），本支出××××.××萬元（其中人員經(jīng)費××××.××萬元），本結(jié)余××××.××萬元，詳細情況見附表

1、附表2。

二、審驗結(jié)論

××××（事業(yè)單位名稱）原開辦資金××××.××萬元，經(jīng)對該單位××××會計報表進行審驗，截至××××年××月××日，單位凈資產(chǎn)××××.××萬元。扣除《實施細則》規(guī)定的不能列入開辦資金的資產(chǎn)××××.××萬元后，開辦資金為××××.××萬元，其中固定資產(chǎn)××××.××萬元、流動資產(chǎn)××××.××萬元、其他資產(chǎn)××××.××萬元。

（注：用于年檢的驗資報告，還應當說明以下經(jīng)審驗的內(nèi)容。）

單位上結(jié)余××××.××萬元，本收入××××.××萬元（其中財政收入××××.××萬元），本支出××××.××萬元（其中人員經(jīng)費××××.××萬元），本結(jié)余××××.××萬元。

三、使用說明

本報告僅供××××（事業(yè)單位名稱）向事業(yè)單位監(jiān)督管理機關(guān)申辦法人登記（年檢）使用，在向事業(yè)單位監(jiān)督管理部門辦理登記（年檢）時具有法定效力，不應將其視為是對貴單位驗資報告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證。因使用報告不當造成的后果，與本會計師事務所有限公司及其簽字注冊會計師無關(guān)。

附件：

1、審定的資產(chǎn)負債表（省事業(yè)單位登記局統(tǒng)一表格）

2、審定的收入支出決算表（省事業(yè)單位登記局統(tǒng)一表格）

3、事務所營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書、注冊會計師資格證書的復印件等。

第五篇：審計報告

審計報告書

月份會計憑證進行了審計，以及對合同審核監(jiān)督工作中需要規(guī)避的風險和現(xiàn)階段的工程項目出現(xiàn)的問題做出了相關(guān)的報告，并對本次審計、審核、監(jiān)督工作中出現(xiàn)的問題做出相應的審計建議。

一、審計工作內(nèi)容

（一）審計目標

經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的會計信息的真實性、合法性以及完整性進行審計監(jiān)督 合同審核監(jiān)督工作中規(guī)避的風險 工程項目監(jiān)督管理工作中出現(xiàn)的問題

（二）審計程序

查閱會計憑證，詢問經(jīng)濟業(yè)務事項

合同審核登記監(jiān)督

工程項目審查監(jiān)督

（三）審計檢查范圍

根據(jù)財務科2016年1-3月會計憑證

根據(jù)2016.01-03月合同臺帳

特戊酸工程

（四）審計發(fā)現(xiàn)問題：

本次對財務科會計憑證的逐項查閱、詢問等審計工作，發(fā)現(xiàn)以下問題： 1.2016年02月會計憑證中，51#憑證——外購鑫源金屬鋁板1649元，57#憑證——外購張店鵬儒加工不銹鋼材料2415元，249#憑證——外購張店浩哲物資試劑1700元，以上經(jīng)濟業(yè)務均為付現(xiàn)業(yè)務，都蓋有“現(xiàn)金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續(xù)。/ 5

2.2016.03月會計憑證中，125#憑證——外購紅旗儀表溫度計2960元，312#憑證——外購天虹農(nóng)業(yè)化肥884元、外購張店菅魄網(wǎng)絡交換機70元，314#憑證——外購張店津南化工磷酸二氫鈉1700元，363#憑證——路鵬報銷上海差旅費1317元，以上經(jīng)濟業(yè)務均為付現(xiàn)業(yè)務，都蓋有“現(xiàn)金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續(xù)。

3.2016.03月193#憑證——付山東鋁業(yè)醋酸貨款1037500元，348#憑證——付大成國際材料款1016118元，以上兩項經(jīng)濟業(yè)務的資金審批單都缺財務負責人簽批手續(xù)。

三．企業(yè)合同審核監(jiān)督 1.合同審核監(jiān)督情況

對于本企業(yè)合同的監(jiān)督管理，風控部門現(xiàn)實行合同全過程參與監(jiān)督，包括合同簽訂前的風險評估，到合同執(zhí)行中的實際發(fā)貨數(shù)量及應收賬款的回款情況，再到次月初對每項合同執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)整理、匯總、分析。

自2016年01月建立合同臺帳，詳細記錄了每一客戶的合同簽訂、應收及銷售情況，并且每月對財務科記錄的應收賬款狀況與經(jīng)營公司實際發(fā)貨及收款情況一一進行核對。

2.合同審核監(jiān)督中出現(xiàn)的問題 在合同的審核監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)如下問題:（1）預開票金額較大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未簽訂合同也未發(fā)貨，但給予對方多開具了920噸*3260=2999200元的增值稅票。（2）合同變更無記錄

XXXX客戶在2015.06.18日與我方簽訂了1200噸的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，實際發(fā)貨220噸，單價由原來的20500元/噸變?yōu)?0300/ 5

元/噸，在2016年03月單價又降為20000元/噸。但未執(zhí)行任何價格變動手續(xù)。

XXXX客戶2015.11.26日簽訂合同1000*2800=2800000元,2015.11月發(fā)貨單價執(zhí)行2900元/噸，2015.12月發(fā)貨單價調(diào)整為2750元/噸，亦未執(zhí)行價格變更手續(xù)。

3.工程項目監(jiān)督中出現(xiàn)的問題（1）工程項目現(xiàn)場管理

特戊酸項目中噴砂除銹的工程量的確認，現(xiàn)場沒有具體人員負責監(jiān)督，無法區(qū)分實際噴砂除銹的工程量是多少、機械除銹的工程量又是多少，未除銹直接刷油漆有多少，直到現(xiàn)在我方人員也無人清楚實際完成的工程量到底是多少。而我方負責人員在未調(diào)查核實的情況下，對承建方上報的“對全廠外管廊鋼結(jié)構(gòu)所有鋼材噴砂、除銹施工完畢”的施工項目進行了簽字確認。（2）工程材料采購價格

特戊酸項目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上報的材料采購審批單中，出現(xiàn)施工單位的申報價格和我方出具的審批價格兩項數(shù)據(jù)，而在工程審計決算時應以哪個數(shù)據(jù)為準？而且我方的審批價格比承建方的申報價格最多的高出400余元/噸。雖然已和項目負責人多次溝通過，但項目負責人答復：他現(xiàn)在為趕工程進度，不好再談論采購價格的事宜。(3)所報工程預算土建部分與安裝部分區(qū)分不清

土建合同中工作內(nèi)容明確規(guī)定：只包含管廊基礎(chǔ)及地溝屬土建部分，現(xiàn)在出現(xiàn)承建方把管廊也放到基建工程里邊，因為，基建項目下浮9%，安裝項目下浮30%。

四、審計建議 1.財務審計建議

對于公司資金審批及費用報銷的手續(xù)，財務科還要繼續(xù)加大審批、監(jiān)督/ 5

力度，嚴格執(zhí)行公司《財務報銷單據(jù)簽批管理規(guī)定》及《資金借支與報銷管理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定。

財務科的工作不僅僅只是對經(jīng)濟業(yè)務的核算和監(jiān)督，從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，特別是隨著目前原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售方面需要占用大量的資金，財務科肩負著沉重的融資工作，而且隨著公司新項目的不斷增加，財務科的工作任重而道遠。2.合同監(jiān)督管理審計建議

對于XXXXX多開票的審計建議，這樣做的后果不僅會讓企業(yè)提前預支稅金8萬多元，還承擔著納稅風險。雖然為了能與客戶更好的處理好關(guān)系，但有時原則性的東西也要堅持，不得有損公司整體利益。

對于合同變更無記錄的問題，雖然目前市場價格波動不定，銷售部門也可根據(jù)實際情況靈活掌握，但至少要留有變更記錄，這樣做得目的至少對以后客戶管理起到了很好的維護作用。風控部門在2016年也制定并下發(fā)了合同的《變更審批表》，請相關(guān)部門嚴格執(zhí)行。

對于應收賬款回款情況，要加強銷售人員其責任心和風險意識，不僅把銷售業(yè)績和薪金掛鉤，還要把應收賬款的回款情況與之搭配。每月銷售提成中提取的獎金分為兩部分，除了按銷售收入的比例提取外，還應按銷售收入的實現(xiàn)來兌現(xiàn)。即使銷售收入實現(xiàn)了，如果貨款不能如期收回，這部分風險抵押金仍不兌現(xiàn)。企業(yè)只有加強對應收賬款的科學管理，才能價低因企業(yè)賒銷而產(chǎn)生的經(jīng)營風險，最大程度的保證利益的實現(xiàn)。3.工程項目監(jiān)督審計建議 / 5

（1）對于工程項目現(xiàn)場管理的建議

目前企業(yè)正面臨著工期緊、資金緊的處境，全員要提高責任心，項目負責人員在加緊工程進度的同時，提高對施工現(xiàn)場的管理，對不合乎工程實體基本測量要求，堅決否決，并及時指令施工單位處理；對在施工現(xiàn)場中工程的變更過程，及時處理有質(zhì)量隱患的事故，指出施工單位存在的問題，明確施工單位的責任。現(xiàn)場管理是工程項目管理的關(guān)鍵部分，只有加強施工現(xiàn)場管理，才能保證工程質(zhì)量、降低成本、縮短工期。（2）工程材料采購價格

對于工程材料采購價格的建議：出現(xiàn)這樣的后果不但將會導致由于承建方為追求利潤而降低工程質(zhì)量，而且還會導致以后在對此工程的審計結(jié)算時，跨期高套，虛增項目成本，甚至還會引起由于材料審批單價格確定不清而產(chǎn)生我方與施工方在工程審計決算時引起不必要的爭議。

工程所用的材料費用約占工程造價的65%左右，因此在工程的項目管理中，材料管理的成效直接影響到工程造價。作為施工單位，在施工前，項目負責人對工程所需材料要進行貨源的調(diào)查研究，廣泛收集供貨信息，盡量尋找貨和價的最佳結(jié)合點，保證貨比三家，質(zhì)優(yōu)價廉的購買材料，減少工程成本，提高企業(yè)利潤。

2016年化工行業(yè)面臨著效益下滑、產(chǎn)能過剩、成本上升、資源環(huán)境約束以及創(chuàng)新能力不足等諸多挑戰(zhàn)，需要大家共同努力，客服困難，積極進取。/ 5