第一篇：第9、10、11章房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅(習(xí)題)[范文]

第九、十、十一章房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅

車輛購置稅、車船稅 印花稅、契稅法習(xí)題

一、單項選擇題：

1.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。

A.房屋出租的，由承租人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅

D.房屋融資租賃的，由承租人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

2.某企業(yè)有原值為5000萬元的房產(chǎn)，2012年1月1日將其中的40%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅200萬元，不承擔投資風(fēng)險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2009年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.2

4B.3.8

C.4.2D.52.8

3.假定城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元，下列中處理正確的是（）。

A.村民李某在本村開的旅社占地2000平方米，應(yīng)納稅額10000元

B.北京市法院占用的土地面積為40000平方米，應(yīng)納稅額200000元

C.化工廠廠區(qū)內(nèi)綠化用地800平方米，應(yīng)納稅額4000元

D.高校后勤實體占地1000平方米，應(yīng)納稅額5000元

4.下列各項中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。

A.占用菜地開發(fā)花圃

B.占用農(nóng)村集體所有的土地種植花卉

C.占用食品加工廠用地

D.占用魚塘建房

5.某航空公司占用林地1萬平方米用于辦公樓的建設(shè)，另占用經(jīng)濟林地4萬平方米用于建設(shè)飛機場跑道和停機坪，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。

A.20

B.28 C.24

D.25

6.下列行為中，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.進口使用應(yīng)稅車輛的行為

B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D.銷售應(yīng)稅車輛的行為

7.甲公司購買一輛北京現(xiàn)代小汽車，支付含增值稅的價款175500元，另支付訂車費用5000元，車輛裝飾費4000元，支付銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.16000

B.16100 C.16186.25

D.16196.58

8.下列車輛中，可以免繳車輛購置稅的是（）。

A.排氣量在1.6升及以下的小排量乘用車

B.公交汽車

C.中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

D.設(shè)有固定裝置的運輸車輛

9.下列車輛應(yīng)繳納車船稅的是（）。

A.已經(jīng)在農(nóng)業(yè)部門登記，用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機

B.企業(yè)接送員工的班車

C.警車

D.企業(yè)已報廢的汽車

10.某公司擁有船舶3艘，凈噸位分別為320.4噸、200.5噸、180.7噸。100馬力的拖船1艘；該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車船稅為（）元。

A.3155

B.3630 C.3500

D.3250

11.以下項目不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。

A.房屋產(chǎn)權(quán)證

B.工商營業(yè)執(zhí)照

C.專利證

D.稅務(wù)登記證

12.下列各項中，印花稅計稅依據(jù)的陳述正確的是（）。

A.建設(shè)工程勘察設(shè)計合同的計稅依據(jù)為收取的費用

B.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付或收取的保險費，包括財產(chǎn)的價值

C.營業(yè)賬簿中的記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為“銀行存款”和“現(xiàn)金”兩項合計金額

D.倉儲保管合同的計稅依據(jù)為保管貨物的價值

13.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂—份建筑承包合同，合同金額12000萬元（含相關(guān)費用500萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值2800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司應(yīng)繳納印花稅（）萬元。

A.2.85

B.3.60 C.4.44

D.4.29

14.關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。

A.通過“招、拍、掛”程序承受國有土地使用權(quán)的，按照土地成交總價款計征契稅，其中的土地前期開發(fā)成本不得扣除

B.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價格作為計稅依據(jù)

C.采用分期付款方式購買房屋附展設(shè)施的，應(yīng)按合同確定的當期支付價款為依據(jù)計稅

D.以劃撥方式取得土地，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，轉(zhuǎn)讓方補交契稅,計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)價格

15.某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應(yīng)繳納契稅為（）萬元。（契稅適用稅率3％）

A.15

B.36 C.51

D.126

二、多項選擇題：

1． 以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中錯誤的有（）。

A.房屋的各種附屬設(shè)施不應(yīng)計入房屋價值繳納房產(chǎn)稅，比如，電梯、中央空調(diào)

B.已交付使用但未辦理竣工決算的房屋暫不申報納稅

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)僅是房產(chǎn)余值

D.對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅

2.下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（）。

A.對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅

B.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

3.下列可以成為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人有（）。

A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.出租房屋的承租方

C.對外出租房屋的出租方

D.共有土地使用權(quán)的各方

4.下列各項中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.鹽礦的礦井用地

B.工業(yè)企業(yè)倉庫用地

C.危險品倉庫用地

D.機場場內(nèi)道路用地

5.耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅。其特點表述正確的有（）。

A.屬于對特定土地資源占用課稅,具有資源稅性質(zhì)

B.具有特定行為稅的性質(zhì)

C.實行一次性課征

D.采用了地區(qū)差別比例稅率

6.按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對下列車輛按照應(yīng)稅車輛最低計稅價格征收車輛購置稅的有（）。

A.企業(yè)從國外進口自用的卡車

B.減稅、免稅條件消失的寶馬小汽車 C.受贈、獲獎方式下取得已確認購置價格的家庭小汽車

D.非貿(mào)易渠道進口車輛

7.根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。

A.購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用（不含增值稅）

B.進口自用轎車的計稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計稅價格

C.受贈大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格

D.購買者支付的控購費應(yīng)作為車輛購置稅的計稅依據(jù)

8.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（）。

A.武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛

B.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

C.在外留學(xué)人員購買1輛自用進口小汽車

D.森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號的車輛

9.下列關(guān)于車船稅表述正確的有（）。

A.車船稅確定稅額總的原則是非機動車船的稅負輕于機動車船；人力車的稅負輕于畜力車；小噸位船舶的稅負輕于大船舶

B.實行從量定額征收

C.1噸以下的小型車船，一律免征車船稅

D.按年申報繳納

10.下列屬于車船稅法定免稅項目的有（）。

A.在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機械）部門登記為拖拉機的車輛

B.捕撈、養(yǎng)殖漁船

C.城市、農(nóng)村公共交通車船

D.軍隊、武警專用的車船

11.根據(jù)印花稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，以下屬于印花稅納稅人的有（）。

A.合同的當事人

B.當事人的代理人

C.立賬簿人

D.權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人

12.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中正確的涉稅處理包括（）。

A.對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)

B.作為正本使用的合同副本,應(yīng)交印花稅

C.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，可免貼花

D.在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，不征印花稅

13.下列應(yīng)稅憑證中，可以免納印花稅的有（）。

A.對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)

B.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金

C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) D.農(nóng)牧業(yè)保險合同

14.契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項表述正確的有（）。

A.國有土地使用權(quán)出讓，不征契稅

B.契稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅

C.企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅

D.對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅

15.某外商投資企業(yè)2009年接受某國有甲企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)市場價值為100萬元，該企業(yè)還于2009年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價款300萬元，同年政府有關(guān)部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納全部費用150萬元。下列處理方法中正確的有（）。（該地規(guī)定契稅稅率為2%）

A.外商投資企業(yè)接受房產(chǎn)投資應(yīng)繳納的契稅為0萬元

B.外商投資企業(yè)接受房產(chǎn)投資應(yīng)繳納的契稅為2萬元

C.企業(yè)交換房產(chǎn)和承受土地應(yīng)繳納的契稅為3萬元

D.企業(yè)交換房產(chǎn)和承受土地應(yīng)繳納的契稅為9萬元

第二篇：第九章房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅習(xí)題

房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅法習(xí)題

一、單項選擇題

1.以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.某市內(nèi)的玻璃暖房 B.工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯 C.建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房

2.下列選項中，（）不屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。

A.在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè) B.在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的集體企業(yè) C.在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個人 D.在中國境內(nèi)的農(nóng)村擁有居住用房的農(nóng)民 3.下列不屬于現(xiàn)行房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.農(nóng)村開設(shè)工廠的廠房所有者

B.在城鎮(zhèn)擁有房屋進行生產(chǎn)經(jīng)營的外商投資企業(yè) C.擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個人 D.在工礦區(qū)擁有房屋的國有企業(yè)

4.對個人按市場價格出租的居民住房（出租后用于居住的），可暫減按（）的稅率征收房產(chǎn)稅。

A.1.2％ B.3％ C.4％ D.12％

5.某企業(yè)2011年除擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一個房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額（）。

A.6.72萬元 B.9.45萬元 C.108萬元 D.960萬元

6.位于某工礦區(qū)的某工業(yè)企業(yè)，2011年有用于生產(chǎn)經(jīng)營的廠房3000平方米，原值為240萬元，凈值為190萬元，另外還有用于出租的倉庫500平方米，全年共取得租金55000元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25％。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）元。A.28200 B.22800 C.29400 D.26760 7.以下不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。

A.縣城 B.建制鎮(zhèn) C.工礦區(qū) D.農(nóng)村

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用（）。

A.單一固定稅額 B.分級幅度稅額 C.累進稅率 D.差別稅率

9.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的土地使用稅稅額可適當降低，但降低額不得超過最低稅額的（）。

A.10% B.20% C.30% D.50% 10.根據(jù)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以（）。

A.適當提高，但提高額不得超過規(guī)定的最高稅額的30％ B.適當提高，但提高額不得超過規(guī)定的最低稅額的30％ C.適當提高，但須報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準 D.適當提高，但須報經(jīng)財政部批準

11.某生產(chǎn)企業(yè)坐落在某縣城，其土地使用證上記載土地面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、子弟學(xué)校占地1500平方米、廠內(nèi)綠化占地2000平方米；2011年4月新征用的非耕地1500平方米建廠房，該地每平方米稅額3元；2011年5月新征用的耕地2000平方米建造廠房。該企業(yè)2011年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.31500 B.22500 C.42000 D.45000 12.下列土地，可以依法免繳土地使用稅的是（）。

A.國家機關(guān)的辦公樓用地

B.農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地 C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房用地 D.鹽場、鹽礦的生活區(qū)用地

13．獲準占用耕地的單位或者個人應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起（）內(nèi)繳納耕地占用稅。

A.7日 B.15日 C.30日 D.60日

14．農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，則該村民應(yīng)納耕地占用稅為（）元。A.0 B.400 C.700 D.1400 15．下列各項中，可以免征耕地占用稅的是（）。A.飛機場跑道占用耕地 B.農(nóng)民占用耕地新建住宅 C.軍事設(shè)施占用耕地 D.鐵路線路占用耕地

二、多項選擇題

1.以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。

A.城市 B.縣城 C.工礦區(qū) D.農(nóng)村

2.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）。

A.企業(yè)職工宿舍 B.水塔 C.工廠圍墻 D.房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

3.下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（）。

A.外國企業(yè)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租 C.外商投資企業(yè)

D.外國人在中國經(jīng)營的房產(chǎn)

4.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的征稅辦法中正確的有（）。

A.融資租賃房屋以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)征稅

B.個人在城鎮(zhèn)的居民住房應(yīng)征房產(chǎn)稅，在農(nóng)村的居民住房不征房產(chǎn)稅 C.租入房產(chǎn)的，承租方以租金計稅

D.以房產(chǎn)投資收取固定收入，不承擔風(fēng)險的，以取得的固定收入為計稅依據(jù)征稅 5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅 B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅 C.納稅人出租出借的房產(chǎn)，自交付出租出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅 D.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自建成之日的次月起，計征房產(chǎn)稅

E.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗收手續(xù)前即已使用的新建房屋，應(yīng)從使用的次月起繳納房產(chǎn)稅

6.以下屬于現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的特點的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是嚴格意義上的財產(chǎn)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括國有土地和農(nóng)業(yè)土地 C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行差別幅度稅額

D.城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) E.調(diào)節(jié)土地級差收入，鼓勵平等競爭

7.下列土地屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。

A.城市中屬于國家所有的土地 B.農(nóng)村中屬于集體所有的土地 C.建制鎮(zhèn)中集體所有的土地 D.外國企業(yè)在華機構(gòu)的用地

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）。

A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人 B.外商投資企業(yè)和外國企業(yè) C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權(quán)共有時的共有各方

E.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的稅務(wù)機關(guān)指定人

9.按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地

B.石油地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時用地 C.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū) D.鹽礦的礦井用地

10．耕地是指種植農(nóng)作物的土地，包括（）。

A.花圃 B.藥材種植園

C.人工開掘的水產(chǎn)養(yǎng)殖水面

D.棄荒的前三年內(nèi)曾用于種植農(nóng)作物的土地 11．下列各項中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。

A.鐵路線路占用耕地 B.學(xué)校占用耕地 C.公路線路占用耕地 D.軍事設(shè)施占用耕地

三、判斷題

1.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)不繳房產(chǎn)稅。（）2.個人所有的房產(chǎn)，除出租者外，一律免征房產(chǎn)稅。（）3.房地產(chǎn)的征收辦法是按月征收。（）

4.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)坐落地點分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納。（）

5.行政機關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)應(yīng)當免征房產(chǎn)稅。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅按城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)分別規(guī)定了固定稅額。（）7.國家機關(guān)的公務(wù)用地可以依法免繳土地使用稅。（）8.軍隊舉辦的企業(yè)用地可以享受免繳土地使用稅的待遇。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅劃分大城市的標準是人口達到100萬人。（）10.土地使用稅由土地所在地的房地產(chǎn)管理中心征收。（）11．耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，實行地區(qū)差別幅度定額稅率，人均耕地面積越少，單位稅額越低。（）

12．經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%。（）

第三篇：2013房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅輔導(dǎo)作業(yè)

2013房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅輔導(dǎo)作業(yè)(個人作業(yè) , 總分 100)

作業(yè)描述

一、單項選擇題

1.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）。

A.露天游泳池

B.煙囪 C.玻璃暖房 D.辦公用房

2.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅 B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，暫不繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，由集體單位和個人繳納房產(chǎn)稅

3.某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值為2500萬元的廠房，2011年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔經(jīng)營風(fēng)險），投資期為3年。已知該企業(yè)當年取得固定收入20萬元，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。2011年企業(yè)廠房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（）萬元。

A.2.4 B.12 C.14.4 D.24

4.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。

A.以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

B.對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣

減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值

C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營的代管人或使用人繳

納房產(chǎn)稅

D.以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的，根據(jù)當?shù)赝悇趧?wù)的平均價格折算為房租

收入，計征房產(chǎn)稅

5.某供熱企業(yè)2011年擁有生產(chǎn)用房，房產(chǎn)原值3000萬元，當年取得供熱收入5000萬元，其中直接向居民供熱取得收入2000萬元。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（）萬

元。A.5.76 B.17.28 C.11.52 D.28.8 6.某政府機關(guān)擁有一棟辦公樓，房產(chǎn)原值6000萬元。2011年將其中的1/3對外出租，當年取得租金收入200萬元。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，該政府機關(guān)當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（）萬元。

A.0 B.24 C.62.4 D.81.6

7.某公司2011年年初擁有一棟原值為5000萬元的辦公大樓，2011年3月1日將其中一部分閑置用房對外出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值500萬元，當年取得租金200萬元。當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，2011年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.24 B.48 C.68 D.72

8.李剛擁有兩處房產(chǎn)，一處原值100萬元的房產(chǎn)用于經(jīng)營一家超市，經(jīng)營期半年，從2011年6月28日開始改為自住。另一處原值20萬元的房產(chǎn)（原用于自住）于2011年7月1日出租給郭某居住，按市場價每月收取租金收入1200元，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為10%，李剛當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（）元。

A.288 B.5688 C.5600 D.864

9.下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。A.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次

月起，繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當月末

10.下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人的是（）。

A.在市區(qū)擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè) B.在縣城擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè) C.在工礦區(qū)擁有土地使用權(quán)的個體工商戶

D.在農(nóng)村擁有土地使用權(quán)的農(nóng)民

11.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不

得超過規(guī)定最低稅額的（）。

A.10%

B.30% C.50% D.100%

12.某企業(yè)2011占地面積80000平方米，其中廠房占地63000平方米（有一間3000平方米的車間無償提供給公安消防隊使用），行政辦公樓占地5000平方米，廠辦子弟學(xué)校占地5000平方米，廠辦招待所占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地占地5000平方米。該企業(yè)2011應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。（假設(shè)該企業(yè)的城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為4元/平方米）

A.24 B.28 C.28.8 D.32

13.某鹽場2011占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米1元。該鹽場2011應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

（）元。A.50000 B.70000 C.80000 D.190000

14.某城市的一家企業(yè)，實際占地面積23000平方米。由于生產(chǎn)規(guī)模擴大，2011年1月1日該公司又受讓了一塊2100平方米的土地，但至2011年12月31日企業(yè)尚未取得土地使用證，公司自行申報的土地面積為2000平方米，上述土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，該企業(yè)當年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)

土地使用稅（）元。

A.92000 B.100000 C.104000 D.112000

15.某生產(chǎn)企業(yè)無償使用某事業(yè)單位一部分建筑物作為辦公用房，建筑物占用土地面積10000平方米，生產(chǎn)企業(yè)和事業(yè)單位的建筑物使用比例為1:1，另與該事業(yè)單位共同擁有一塊土地，土地面積共20000平方米，生產(chǎn)企業(yè)和事業(yè)單位的使用比例為2:3，該生產(chǎn)企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米）

A.55000 B.60000 C.64000 D.65000

16.下列各項中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅納稅地點規(guī)定的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納

B.納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人使用的土地在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)

局確定

D.納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人匯總向其中一方的土地所在地稅務(wù)機關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

17.下列各項中，不屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。

A.占用菜地開發(fā)花圃

B.占用兩年前的農(nóng)用土地建造住宅區(qū)

C.占用耕地開發(fā)食品加工廠 D.占用養(yǎng)殖的灘涂修建飛機場跑道

18.根據(jù)耕地占用稅法的規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的（）。A．20% B．30% C．50% D．60%

19.下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。

A.鐵路線路占用的耕地

B.農(nóng)村居民新建住宅占用的耕地

C.軍事設(shè)施占用的耕地

D.國家機關(guān)新建辦公樓占用的耕地

20.某村民新建住宅，經(jīng)批準占用耕地200平方米，該地區(qū)耕地占用稅額為14元/平方米，則該村民應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）元。

A.0 B.400 C.1400 D.2800

二、多項選擇題

1.下列各項中，不符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.納稅人將房產(chǎn)出租的，由承租人繳納房產(chǎn)稅

B.納稅單位和個人無租使用免稅單位的房產(chǎn)，不繳納房產(chǎn)稅

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村

D.外國企業(yè)將擁有的境內(nèi)生產(chǎn)用房出租的，不繳納房產(chǎn)稅

2.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.凡按會計制度規(guī)定在賬簿中記載有房屋原價的，應(yīng)以房屋原價按規(guī)定減除

一定比例后作為房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施

C.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值 D.對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共同承擔風(fēng)險的，按房

產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

3.甲企業(yè)于2012年2月29日將原值為1000萬元的閑置房產(chǎn)出典給乙金融機構(gòu)，獲得資金350萬元，出典期間房屋空置。當?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)處理正確的有（）。

A.甲企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅1.4萬元 B.甲企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅8.4萬元 C.出典期間甲企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人 D.出典期間，乙企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人

4.下列各項中，符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用三個月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)

稅

B.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的房

產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

C.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

D.自2011年1月1日起，為支持國家商品儲備業(yè)務(wù)發(fā)展，對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔商品儲備業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅

5.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅 B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅 C.納稅人購置新建商品房，辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

6.下列各項中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅的有（）。

A.融資租賃的房產(chǎn) B.企業(yè)自用的房產(chǎn)

C.納稅單位無租使用其他單位的房產(chǎn) D.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的出租房產(chǎn)

7.下列符合基建工地的臨時休息棚的房產(chǎn)稅的規(guī)定有（）。

A.施工期間免征房產(chǎn)稅 B.施工期間減半征收房產(chǎn)稅

C.工程結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的，從基建單位接收的當月起繳納房產(chǎn)稅 D.工程結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的，從基建單位接收的次月起繳納房產(chǎn)稅

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，說法正確的有（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地的，其土地的實際使用人和

代管人為納稅人

B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人 C.土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別納稅 D.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

9.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額標準可以適當提高，但須報財政部批準 B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度的差距定為20倍 C.各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)市政建設(shè)情況和經(jīng)濟繁榮程度在規(guī)定稅額幅度內(nèi)，確定所轄地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額幅度 D.城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法

10.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 B.納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)由納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，不包括城市郊區(qū)的土地

11.下列各項中，應(yīng)當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.港口的碼頭用地 B.公園內(nèi)附設(shè)的影劇院用地 C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地

D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

12.下列各項中，屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使

用稅的優(yōu)惠的有（）。A.對鹽場的鹽礦的礦井用地

B.對林業(yè)系統(tǒng)所屬林區(qū)的防火道用地

C.企業(yè)搬遷后原場地不使用的、企業(yè)范圍內(nèi)荒山等尚未利用的土地

D.向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)生產(chǎn)占地

13.下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地 B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地 C.公園中管理單位的辦公用地 D.個體戶對外經(jīng)營的餐館用地

14.下列各項中，可減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（）。

A.軍事設(shè)施占用耕地 B.鐵路線路占用耕地 C.飛機場跑道占用耕地 D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

15.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.免征或減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不繳納耕地占用稅 B.獲準占用耕地的單位或個人應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起30日

內(nèi)繳納耕地占用稅

C.納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當照章征收耕地占用稅

D.占用林地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，不征收耕地占用稅

三、計算題

1.2011年甲企業(yè)自有房產(chǎn)14棟，房產(chǎn)原值共計13500萬元，具體使用情況

如下：

（1）3棟房產(chǎn)在2010年底已經(jīng)被有關(guān)部門認定為危房，2011年4月1日起停止使用，房產(chǎn)原值共計2000萬元。

（2）8棟房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，房產(chǎn)原值共計10000萬元。（3）1棟房產(chǎn)用于職工學(xué)校和托兒所，房產(chǎn)原值500萬元。

（4）2棟房產(chǎn)用于對外投資，不承擔經(jīng)營風(fēng)險，每棟按月收取固定收入10萬元。由于特殊情況，2011年5月1日收回1棟進行大修理，大修理時間為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日作為廠

房投入本單位使用。

已知：計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）2011年甲企業(yè)3棟危房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅；（2）2011年甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅；

（3）2011年甲企業(yè)共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。

2.2011年初某企業(yè)擁有土地共計65000平方米，擁有房產(chǎn)原值4500萬元，其中免費提供給鄰近軍隊作為訓(xùn)練場占地3000平方米，企業(yè)自辦的幼兒園占地1200平方米，房產(chǎn)原值為500萬元，企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。7月1日起企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月收取租金1.5萬元。8月10日對委托施工單位安裝中央空調(diào)的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，單獨核算的新增加的固定資產(chǎn)原值

為500萬元。

相關(guān)資料：城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米；當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計

稅余值的扣除比例為20%。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；

（2）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。

參考答案

一、單項選擇題 1.【答案】D 【解析】房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象，選項ABC屬于獨立于房屋之外的建筑物，不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。2.【答案】D 【解析】選項A：產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅；選項B：產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；選項C：產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。3.【答案】C 【解析】】對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風(fēng)險的，按租金收入計繳房產(chǎn)稅。該房產(chǎn)1月至6月從價計稅，7月至12月從租計稅。該房產(chǎn)2011年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2500×（1-20%）×1.2%×6/12+20×12%=12+2.4=14.4（萬元）。4.【答案】D 【解析】以勞務(wù)或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個標準租金額從租計征房產(chǎn)稅。5.【答案】B 【解析】對既向居民供熱，又向非居民供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其總供熱收入的比例劃分征免稅界限。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3000×（1-20%）×1.2%×（5000-2000）/5000=17.28（萬元）。6.【答案】B 【解析】國家機關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。但是國家機關(guān)的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營業(yè)用房，不屬于免稅范圍。該政府機關(guān)當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=200×12%=24（萬元）。

7.【答案】C 【解析】2011年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5000×（1-20%）×1.2%×2/12+（5000-500）×（1-20%）×1.2%×10/12+200×12%=68（萬元）。8.【答案】B 【解析】李剛當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000000×（1-10%）×1.2%÷12×6+1200×4%×6=5688（元）。9.【答案】B 【解析】納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。10.【答案】D 【解析】在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，不包括農(nóng)村地區(qū)。11.【答案】B 【解析】經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%。12.【答案】C 【解析】該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（80000-3000-5000）×4=288000（元）=28.8（萬元）。13.【答案】B 【解析】該鹽場2011應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（200000-120000-10000）×1=70000（元）。14.【答案】B 【解析】該企業(yè)當年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（23000+2000）×4=100000（元）。15.【答案】D 【解析】建筑物部分應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅按照建筑物使用面積比例計算，應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=10000×1/2×5=25000（元）；共同擁有的土地按照土地實際占用面積計算，應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=20000×2/5×5=40000（元）；該企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=25000+40000=65000（元）。16.【答案】D 【解析】納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。17.【答案】A 【解析】耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用國家所有和集體所有的耕地，在占用之前3年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地，也視為耕地。18.【答案】C 【解析】經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%。19.【答案】B 【解析】選項A：鐵路線路占用的耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項C：軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；選項D：國家機關(guān)新建辦公樓占用的耕地，應(yīng)按規(guī)定繳納耕地占用稅。20.【答案】C 【解析】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。該村民應(yīng)繳納的耕地占用稅=200×14×50%=1400（元）。

二、多項選擇題 1.【答案】ABD 【解析】選項A：納稅人將房產(chǎn)出租的，由出租人繳納房產(chǎn)稅；選項B：納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；選項D：自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人，繳納房產(chǎn)稅。2.【答案】ABCD 3.【答案】AD 【解析】甲企業(yè)將房產(chǎn)出典前要繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000×（1-30%）×1.2%×2/12=1.4（萬元）；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅。4.【答案】BCD 【解析】納稅人因房屋大修停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。5.【答案】BD 【解析】選項A：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅；選項C：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。6.【答案】ABC 【解析】對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計征；出租的，依照租金收入計征房產(chǎn)稅。7.【答案】AD 【解析】在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。但工程結(jié)束后，施工企業(yè)將這種臨時性房屋交還或估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接收的次月起，照章納稅。8.【答案】ABCD 9.【答案】ABD 【解析】各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)市政建設(shè)情況和經(jīng)濟繁榮程度在規(guī)定稅額幅度內(nèi)，確定所轄地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額幅度。10.【答案】BC 【解析】選項A：土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以其實際使用人為納稅人；選項D：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍中，城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地。11.【答案】BC 【解析】選項A：港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。12.【答案】CD 【解析】選項AB屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠。13.【答案】BD 【解析】選項AC屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的用地。14.【答案】BC 【解析】選項A：軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；選項D：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。15.【答案】BCD 【解析】免征或減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅。

三、計算題 1.【答案及解析】

（1）2011年甲企業(yè)3棟危房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=2000×（1-20%）×1.2%×3/12=4.8（萬元）。

（2）甲企業(yè)業(yè)務(wù)4應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=10×12×12%+10×4×12%+1000×（1-20%）×1.2%×1/12=20（萬元）。

（3）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=10000×（1-20%）×1.2%=96（萬元）業(yè)務(wù)（3）免征房產(chǎn)稅。

2011年甲企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=4.8+96+20=120.8（萬元）。2.【答案及解析】（1）2011年該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（65000-3000-1200）×4=243200（元）

（2）2011年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：

從價計征應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（4500-500）×（1-20%）×1.2%-200×（1-20%）×1.2%×6/12+500×（1-20%）×1.2%×4/12=38.4-0.96+1.6=39.04（萬元）=390400（元）。

從租計征應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1.5×6×12%=1.08（萬元）=10800（元）。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=390400+10800=401200（元）。

第四篇：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅三稅比較總結(jié)

房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅三稅比較總結(jié)

房產(chǎn)稅

1.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅（誰受益誰交稅）

2.融資租賃房屋房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值，由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人

3.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，自生產(chǎn)經(jīng)營當月繳納房產(chǎn)稅（保證稅款征收的連續(xù)性）

4.投資聯(lián)營、共擔風(fēng)險的，由被投資方按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。不擔風(fēng)險的，由出租方（投資方）按租金收入繳納房產(chǎn)稅

5.免租期內(nèi)的房屋，由產(chǎn)權(quán)所有人按余值計算房產(chǎn)稅（有租金的按租金，沒租金時誰的房誰納稅）城鎮(zhèn)土地使用稅

1.征稅范圍中，包括郊區(qū)，但是不包括農(nóng)村

2.免稅單位無償使用納稅單位的土地，不征，反過來納稅單位無償使用免稅單位的土地，要征。共同使用的，按面積比例征收

耕地占用稅

1.耕地包括菜地、園地、花圃、苗圃、茶園、果園、桑園、魚塘、經(jīng)濟林木用地和其它農(nóng)用土地，包括在占用之前3年內(nèi)屬于以上范圍的耕地或農(nóng)用土地。灘涂、操場、水面、林地需要結(jié)合各地情況確定是否征收

2.獲準占用耕地的單位或個人應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

3.耕地占用稅只有軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征

4.臨時占用耕地，先繳納，在批準的占用期內(nèi)恢復(fù)原狀的，全額退還已繳納的耕地占用稅

三個稅種聯(lián)系對比

1.土地使用稅對經(jīng)濟落后地區(qū)適用稅額可適當降低，降低額不得超過最低稅額的30％，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)可適當提高，但是需要報批財政部

耕地占用稅對經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)可適當提高，無需報批，最多不得超過稅法規(guī)定的50％

2.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。因為占用時需要繳納耕地占用稅，由此看稅務(wù)局還是比較人性化的3.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的有：

（1）房產(chǎn)稅從價計征時各地的具體扣除比例（10％～30％）

（2）房產(chǎn)稅（除了法定免征的）定期減征或其它免征的情況，耕地占用稅對于農(nóng)村列示家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨、邊遠貧困山區(qū)等生活困難的農(nóng)村居民新建住宅的免征和減征

（3）房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅（按年計算、分期繳納）的具體納稅期限

第五篇：耕地占用稅與土地使用稅有何異同

耕地占用稅與土地使用稅有何異同

2009-12-4 10:34:00文章來源：網(wǎng)絡(luò)【大 中 小】【打印】

耕地占用稅與土地使用稅的共同點有：都適用《稅收征管法》和國務(wù)院發(fā)布的暫行條例，都由地方稅務(wù)機關(guān)征收，都實行幅度稅額從量定額征收，納稅人都包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。

耕地占用稅與土地使用稅的不同點有：

1、定義不同：耕地占用稅是對占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，按其實際占用的耕地面積征收的一種稅。土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對擁有土地使用權(quán)的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定稅額征收的一種稅，全稱為城鎮(zhèn)土地使用稅。、征收范圍不同：耕地占用稅是在全國范圍內(nèi)，就改變耕地用途的行為征收的稅。耕地占用稅一般一次性征收，以后不再征稅。土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，就使用土地的行為征收的稅。土地使用稅實行按年計征，分期繳納。新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅（因占用耕地要納耕地占用稅）；新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

3、納稅人不同：耕地占用稅的納稅人為占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個人。土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。

4、計稅依據(jù)不同：耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，獲準占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)，持批準占用耕地的文件向稅務(wù)機關(guān)申報繳納耕地占用稅。土地使用稅是以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定，一般以政府部門核發(fā)的土地使用權(quán)證書確認的土地使用面積為準。

5、單位稅額不同：耕地占用稅的單位稅額，以縣為單位，以人均耕地面積為標準，實行幅度稅額為： 人均耕地不超過1畝的地區(qū)（以縣級行政區(qū)域為單位，下同），每平方米為10元至50元；人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區(qū)，每平方米為8元至40元；人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區(qū)，每平方米為6元至30元；人均耕地超過3畝的地區(qū),每平方米為5元至25元。國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門根據(jù)人均耕地面積和經(jīng)濟發(fā)展情況確定各省、自治區(qū)、直轄市的平均稅額。各地適用稅額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi),根據(jù)本地區(qū)情況核定。

土地使用稅也實行差別幅度稅額，每平方米年稅額為：大城市1.5元至30元；中等城市

1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。省、自治區(qū)、直轄市人民政府，在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。市、縣人民政府根據(jù)實際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定相應(yīng)的適用稅額標準，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準執(zhí)行。

6、特點不同：耕地占用稅以占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為征稅，具有明顯的行為稅特點。開征土地使用稅是為了合理利用城鎮(zhèn)土地，調(diào)節(jié)土地級差收入，因此，土地使用稅具有財產(chǎn)稅或級差資源稅特點。（作者：陳彥云 單位：江西省興國縣地稅局）