第一篇：資產管理制度

資產管理制度

第一章 總 則

第一條

為規范和加強文化中心資產管理工作，維護國有資產的安全和完整，提高國有資產使用效益，保障單位履行職能，根據《江蘇省行政事業單位國有資產管理辦法》江蘇省人民政府令95號文件和《行政事業單位內部控制規范（試行）》等法律法規和制度規定，結合我單位實際，特制定本制度。

第二條

行政事業單位的資產包括單位使用國家財政性資金形成的資產、國家撥給單位的資產、單位按照國家政策規定運用國有資產組織收入形成的資產以及接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產。

第三條

行政事業單位資產業務控制面臨的主要風險包括：

（一）資產管理職責不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產的使用和保管責任，可能導致資產毀損、流失或被盜的風險。

（二）資產管理不嚴，調撥或捐贈資產游離于單位資產賬簿之外，資產領用、發出缺乏嚴格登記審批制度，沒有建立資產臺賬和定期盤點制度，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符等風險。

（三）未按照國有資產管理相關規定辦理資產的調劑、租借、對外投資、處置等業務，可能導致資產配備超標、資源浪費、資產流失、投資遭受損失等風險。

（四）資產日常維護不當、長期閑置，可能導致資產使用年限減少、使用效率低下的風險。

（五）對應當投保的資產不辦理投保，不能有效防范資產損失的風險。

第四條

單位應當對資產實施歸口管理：

單位財會部門負責單位所有資產的統一建賬、統一核算，具體負責管理現金、銀行存款、財政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權債務。

其他流動資產和固定資產等實物資產和無形資產由辦公室（后勤、總務等）具體負責管理。

在建工程由項目實施部門具體負責管理。

政府儲備物資、公共基礎設施、受托代理資產等資產由相關業務科室具體負責管理。

內部紀檢監察部門、審計部門對資產業務內部控制實施情況實施監督和檢查。

第五條

單位應當建立資產信息管理系統，設置資產的統計、報告、分析崗位，實現對資產的動態管理。

第六條

單位各具體負責資產歸口管理的部門應當建立資產臺賬，根據財會部門轉送的憑證，分別登記資產的類別、型號及規格、數量、金額及使用部門，并經使用部門和人員簽字確認。

第七條

單位實行財產清查制度。由主管財務負責人組織財會、資產管理及相關業務部門，定期清查盤點各類資產。使用部門有變動的，應當辦理資產移交手續，資產發生遺失或流失的，應及時報請單位決策機構明確和追究相關責任人的責任，予以追償；資產毀損、報廢的，應及時報請單位決策機構進行處置或核銷。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

第二章 現金控制制度

第八條

財會部門應設立現金日記賬，由出納人員對現金收支業務逐日逐筆進行登記，做到日清月結，月份終了，必須進行賬目核對，相關日記賬的余額應與對應總賬、明細賬的余額核對相符。

第九條

單位通過各類途徑獲得的現金形式的收入和暫存款項應及時存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費形式收取的現金必須使用財政部門統一印制的收費票據，必須有收費許可。收費收取的現金等貨幣資金必須及時入賬上繳非稅收入專戶，實行“收支兩條線”管理。不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第十一條

現金的使用必須符合規定的范圍，禁止超范圍支付現金：

（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；

（3）根據國家規定頒發給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出；

（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

第十二條

除現金使用范圍以外的各項支出，必須通過銀行轉賬支付。

第十三條

現金使用范圍內能使用公務員卡結算的，在具備公務卡結算條件下，必須使用財政公務卡進行結算。

行政事業單位財政授權支付業務中原使用現金結算的各類支出，包括差旅費、會議費、招待費和2萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，應當使用公務卡結算。

第十四條

需采用現金支付方式時，出納人員可以從本單位現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。

第十五條

出納人員從開戶銀行提取現金時，應寫明用途，由財會部門負責人審核蓋章，經開戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門和個人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現金的，應填寫借款單，經部門負責人、財會部門負責人簽字后，由主管財務負責人審批后方可支取，并在規定時間內報銷或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財務支出報銷業務時，經辦人應詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫支出憑證，附齊應附原始單據，注明用途及金額，按財務支出報銷程序經審核、審批簽字后，由出納人員嚴格審核報銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報銷手續。

第十八條

出納人員嚴格按照規定辦理現金支付業務。不得以白條沖抵現金，不得擅自將單位現金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金，不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，不得保留賬外現金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，須經主管財務負責人指定專人代辦有關現金業務，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應及時辦理備用金報賬、清理業務，相關部門定期進行備用金檢查，嚴禁長期占用、挪用備用金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對限額內的庫存現金于當日核對清楚后，在保險柜內存放，不得放在辦公桌內過夜。

保險柜只能由出納人員開啟使用。保險柜密碼由出納人員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調動崗位，新出納人員應更換并使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請單位相關負責人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點庫存的現金，并與現金日記賬余額核對，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

第二十三條

單位應建立庫存現金清查制度，由主管財務負責人組織，定期和不定期對庫存現金情況進行清查盤點。若發現賬款不符，及時查明原因，并做出相應處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關負責人按有關規定做出處理；若屬于違法行為的，應依法移交相關部門處理。

第三章 銀行存款控制制度

第二十四條

單位應嚴格按照《支付結算辦法》和國庫集中支付管理制度等有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開設賬戶，辦理存款、取款和結算業務。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設置，未經財政部門批準，單位不得在各類金融機構開設銀行賬戶。

第二十六條

國家或省級主管部門對專項資金有單獨設賬、專設賬戶核算要求的，可依照相關規定對專項資金單獨設賬核算，在銀行開設專戶須報財政部門審批同意后方可開始。

單位必須嚴格按規定的用途和標準使用和管理專項資金。第二十七條

出納人員應及時序時逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經銀行辦理的取現、轉賬業務，須按規定的程序審批或審核后辦理。

第二十八條

單位財會部門應指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，應當查明原因，及時處理。第二十九條

單位應當加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應當指定其他人員定期進行審核、監督。

第三十條

除公務卡外，嚴禁以單位信用為擔保，為職工個人開設銀行信用卡。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現金。

第三十一條

單位應當加強與資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

票據登記簿應按會計檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據，在履行審核批準手續后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監銷。

第三十二條

單位應當在設置專門的賬簿對票據的轉交進行登記，對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管，不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第四章 債權控制制度

第三十三條

債權是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應收履約合同款項等形成的未來收取款項的權利，是國有資產的組成部分，包括財政應返還額度、應收票據、應收賬款、其他應收款等應收款項和預付賬款。第三十四條

單位負責人對單位債權負責，財會部門作為債權日常管理工作歸口管理部門，應及時反饋債權信息，核實債權單位和個人情況，避免單位債權權益損失，確保國有資產的安全、完整。

第三十五條

財會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權債務的業務事項，在債權債務關系沒有結清前，不得銷毀相關的會計憑證。

第三十六條

管理債權債務的財會人員崗位變更時，應做好交接工作，確保債權債務資料完整，并對工作期間的債權債務賬務負責。

第三十七條

管理債權債務的財會人員應定期核實債權債務信息，積極與對方溝通，確保到期債權資金及時收回，按期償還債務。

第三十八條

對于已經發生或可能發生的呆賬、壞賬，應及時以書面報告形式反映相關信息，單位負責人應組織領導班子集體決議處置方案。

對已經發生的呆賬、壞賬、應按規定程序及時處置，明確責任，不得長期掛賬，確保債權損失最小化。

第三十九條

已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權，應單獨設置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內部紀檢監察部門、審計部門應定期或不定期對單位的債權情況進行監督檢查和審計。

第五章 存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。

第四十二條

存貨的入庫管理

（一）首先由業務部門提出申請，經存貨保管部門匯總后提出采購計劃，再交財會部門進行資金審核，報單位分管領導審批后，最后由政府采購歸口管理部門負責實施采購。

（二）物品購回時，由存貨保管部門會同采購部門組織驗收，按驗收合格的實際數量填寫入庫單，對物品的名稱、規格型號、數量、單價、金額、購入地、入庫時間、交貨人、驗收人等應逐一填寫，不得漏項，并記錄庫存明細賬。

（三）采購部門憑原始發票及驗收單（須有采購經辦人、驗收人和單位領導簽字）到財會部門辦理結算手續。

第四十三條

存貨的出庫管理

（一）辦理出庫時要認真審核“出庫單”或“領用單”，核查出庫批準手續是否齊全，嚴格依據所列項目辦理出庫，并核簽有關單據。發現計算有誤時要立即通知開票人員更正后發貨。

（二）發放物資時要堅持“推陳儲新、先進先出、按規定供應、節約使用”的原則，發貨堅持一盤底、二核對、三發貨、四減數。同時堅持單貨不符不出庫、手續不全不出庫。

第四十四條

存貨的庫存管理

（一）按物品種類、規格、型號等結合倉庫條件分門別類進行堆放，要做到過目見數、作業和盤點方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號、規格、型號、產地或廠商、有效期限、儲備定額。

（二）存貨保管部門建立庫存明細賬，每日根據出入庫憑單及時登記核算，月終結賬和實盤完畢后與財會部門對帳。保證賬賬相符，賬實相符。

（三）對于用量或金額較大、領用次數頻繁的物品應經常進行盤點，做到日清月結，按規定時間編報庫存日報和庫存月報。每年至少對所有庫存物品進行實物盤點一次，并填報庫存盤點表。發現盈余、短少、殘損或變質，必須查明原因，分清責任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關部門審批，根據審批意見，存貨保管部門可作減少賬務記錄；財會部門可作有關賬務處理，未經批準不得擅自調賬。

（四）確實做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章 固定資產控制制度

第四十五條

固定資產是指使用期限超過一年，一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產管理。

第四十六條

單位固定資產實行統一購置、歸口管理。第四十七條

固定資產歸口管理部門負責本單位全部固定資產的管理，各業務部門負責其在用固定資產的管理，即對固定資產的保管、使用、維護、清查盤點等管理；同時負責辦理固定資產的調撥、轉讓、報損、報廢等報批手續。

第四十八條

單位財會部門負責固定資產統一建賬、統一核算，并協助有關部門對固定資產實物進行管理。

第四十九條

固定資產的購置要嚴格按照單位政府采購業務內部控制制度相關要求實行政府采購，由固定資產歸口管理部門報政府采購歸口管理部門統一辦理。

第五十條

購入的固定資產，由固定資產歸口管理部門協同政府采購歸口管理部門、財會、業務部門組織驗收，登記固定資產登記簿和固定資產卡片，財會部門填制記賬憑證，記入固定資產總賬。

第五十一條

各業務部門對購入的固定資產要指定專人管理，建立帳卡，及時登記，科學使用，以延長固定資產的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設備，使用部門要提交年度保養、維修計劃，報財會部門及固定資產管理部門統一辦理。

第五十三條

為保證固定資產的安全和完整，每年年末要定期對固定資產進行一次全面的清查盤點。

（一）清查盤點的內容，包括固定資產的實有數與賬面數是否相等，固定資產的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤點的具體程序是，每年12月初，由主管財務負責人領導，成立財產清查領導小組，全面組織清查單位各項資產，由業務部門填報固定資產調查表，于12月下旬報固定資產歸口管理部門，由領導小組組織相關人員，根據固定資產明細賬、資產保管明細賬對照實物逐一進行清查核對。

（三）清查中，盤盈的固定資產應當及時入賬；盤虧報損的固定資產，屬于不可抗拒原因造成的，應當按照規定和資產報廢的程序及時報批后核銷；屬于過失的責任事故或違法行為造成的，由相關責任人進行賠償，并按照規定給當事人以必要的經濟處罰。

（四）本單位各業務部門閑置的固定資產，由固定資產歸口管理部門進行統一調配，使之合理流動，發揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產的處置要嚴格執行國家有關國有資產管理的法律法規和政策規定。

固定資產的調撥、轉讓、報廢、報損等處置，必須嚴格按照國家有關規定的審批程序，由固定資產歸口管理部門及財會部門匯總后，經單位領導班子集體決策同意，報國有資產管理部門進行審批后，由財會及固定資產歸口管理部門、業務部門進行資產調撥、核銷、報銷、轉讓等處置。各業務部門不得擅自處置。固定資產處置殘值或租金收入計入應繳財政（國庫）款，按相關規定全額上繳同級財政。

第七章 資產控制的內部監督

第五十五條

內部紀檢監察部門、審計部門對資產業務監督檢查發現的問題，應要求單位及時糾正與整改，發現重大問題要寫出書面報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。

第二篇：資產管理制度

資產管理制度

第一章 總 則

第一條 為規范公司資產管理工作，維護公司資產的安全和完整，防止資產流失，切實提高資產管理水平和投資效益，根據國家有關法規規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二章 資產管理的基本內容

第二條 資產的定義和分類、資產的管理機構及職責、資產的預算管理、資產的采購、驗收、日常管理以及資產的保養、維修和報廢、處置，檢查報告和獎懲制度。

第三章 管理原則

第三條 統一牽引、分層分級管理原則

公司對各部門的資產按照權責劃分原則進行管理。公司資產管理辦公室為綜合辦公室，各部門為行政人員。

第四條 資產保全原則

資產管理辦公室對本部門使用的資產實施保全措施，保證資產的安全和完整。對單位價值較高、易損壞、易丟失的資產應辦理財產保險。

第五條 資產管理責任到人原則

責任到人原則是指每項資產均應有保管人（一般指使用人）負責管理。

第四章 資產定義及分類

第六條 公司對資產的管理按兩大類設置，一類是固定資產，另一類為低值耐用品。

第七條 固定資產是指出資購買、建造、自制或接收捐贈，在使用過程中保持原來的物質形態、使用年限在一年以上、單位價值在2000（含）元以上的各類資產；單位價值在500元（含）以上，2000元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能確定為固定資產的為低值耐用品。

1、固定資產包括

（1）房屋：指公司出資購買的用于辦公及經營活動的各種房屋等。

（2）建筑物及輔助設施：是指圍墻、上下管道、下水道、煤氣管道、天然氣管道、暖氣管道、專業氣體管道等。

（3）機電設備：是指機械設備、供電設備、供暖/冷（汽）設備、炊事設備、安全設備、電力及通訊設施、通用機械設備、電機、變壓器、高、低壓成套設備，監控設備、大型消防設備、保安設備等。

（4）電子設備：是指計算機系統設備、網絡系統、計算機系統輔助設備、辦公用電子電器設備、通訊設備，包括臺式電腦、筆記本電腦、服務器、路由器、防火墻、交換機、集線器ADSL調制解調器、掃描儀、打印機、傳真機、復印機、碎紙機、穩壓電源、投影儀、考勤機、空調、電冰箱、洗衣機、電視機、攝錄像機、照相機、照拍設備、錄音機、音響、功放、調音臺、話筒、高音喇叭等。

（5）研發設備：是指豆漿機、研磨機、微波爐、烤箱等。（6）運輸設備：是指辦公用車、后勤用車、其他運輸工具，包括轎車、客車、貨車、自行車、三輪車、摩托車等。

（7）其他物品：是指辦公家具、陳列品、圖書及資料、文件柜、凳子、吧臺、老板桌椅、辦公隔斷、辦公桌椅、會議桌椅、各連鎖店標準件、紀念品、裝飾品、展品、藏品、辦公室使用的工具書及名著書刊等。

2、低值耐用品包括

（1）辦公專用：是指辦公設施類、辦公用品類、音響設備類及裝飾類，包括辦公桌、職員椅、會議椅、文件柜、五節柜、更衣柜、電話機、ADSL調制解調器、電風扇、飲水機、保險柜、白板、電暖氣、計算器、訂書器、憑證裝訂機、驗鈔機、U盤、移動硬盤、音箱、耳機、耳麥、玻璃框、信條框、展架等。

（2）中心廚房專用：是指儀器儀表類、實用工具類、小型機械及通訊用具類、勞動保護用具類、門窗，包括小型滅火器等小型消防設備、卷簾門、防盜門等。

第五章 資產的管理機構及職責

第八條 公司綜合辦公室

1、組織制定資產管理制度及相關規章制度；

2、監管各部門資產購置、更新、改造等大型計劃執行情況；

3、各部門原值在2000元（含）以上資產未到使用年限的報廢審批；

4、根據各部門的實際需求，組織協調資產的調整和購置；

5、組織對各部門的資產管理執行情況進行評估；

6、不定期檢查資產使用情況，督促檢查各部門資產的保養和維護工作；

7、組織資產的清查盤點工作，定期對各部門的資產信息進行核對；做到帳實相符；對技術陳舊、損壞、閑置的資產進行及時處理。

第九條 各部門資產管理人員

1、負責資產管理工作，提出本部門資產需求計劃及預算；

2、匯總上報本單位每月新增、新減資產情況；

3、組織落實資產購建、使用、更新、轉移、出租、出售、報廢等具體管理事項；

4、組織落實資產驗收工作；

5、定期清查盤點建立本部門的電子資產臺帳，定期與財務部門進行核對，做到帳實相符；

6、對本部門的資產進行日常的保養和維護工作，做好維修使用記錄；

第六章 資產采購

第十條 需要添加資產的部門應提交書面申請報告，資產使用部門積極配合資產管理辦公室根據實際情況進行調撥或采購。

第十一條 采購資產時要根據貨比三家、合理低價原則，按相關管理流程辦理，填寫書面資產采購詢價記錄。

第十二條 采購資產簽訂購貨合同時，合同應注明名稱、規格、數量、價格、交貨期、交貨地點、售后服務、違約責任、技術條件等詳細條款。

第七章 資產的驗收和增加

第十三條 資產購建完成后，資產管理辦公室和使用部門會同專業技術人員按照專業標準和合同條款進行現場測試驗收。

第十四條 資產驗收合格后，由資產管理辦公室以及使用部門辦理驗收、接收手續，填寫書面資產驗收說明書；資產需辦理出入庫管理的，應及時填寫出入庫單，辦理出入庫手續。

第十五條 資產驗收合格后，資產管理辦公室依據資產規定編制資產編碼，并交使用部門；使用部門按照相關規定在2個工作日內完成資產標簽的粘貼；標簽內容應包括資產名稱及資產編碼；

第十六條 行政部門負責將資產信息錄入資產管理軟件，財務部門負責審核行政部門錄入的資產信息。

第十七條 在接收捐贈、調撥、劃轉的資產時，應及時填寫《資產調撥說明》并進行審批，審批通過后進行資產的調撥與劃轉。

第十八條 遇有移交資產資料不詳時，接收單位應及時與之聯系，取得詳細資料。

第八章 資產的日常管理

第十九條 資產管理辦公室或資產管理人應認真做好資產的日常管理工作，建立、健全各項規章制度，落實管理責任。

第二十條 資產管理辦公室、資產管理人及財務部門不定期對資產狀況進行清查核實，應做到賬、實相符，確保資產的安全和完整。

第二十一條 不論以何種形式取得資產，都要及時入賬。對精密、貴重及易發生安全事故的資產設備，要制定具體操作規程，指定專人負責技術指導和安全工作，并經常對使用人員進行技術培訓和安全教育。

第二十二條 各部門資產管理人應對本部門使用的資產進行經常性養護，嚴格按規定進行保養、維修。

第二十三條 資產一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出單位經資產管理人提出申請，資產管理辦公室審核、備案，財務管理部核定費用，相關領導審批。收回出租、出借的資產時，原借出單位資產管理人應認真查驗。出租、出借資產取得的收入，應及時、足額上繳財務部門。

第二十四條 各部門應建立資產清查制度。每年進行一次全面清查盤點，并根據需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、物相符。對盤盈、盤虧的資產及時查明原因，分清責任，按規定做出處理。按出具《資產盤點報告》上報公司。

第九章 資產的保養和維修

第二十五條 各部門應重視資產維修工作。對大型、精密、貴重儀器設備應定期檢測、校驗，確保精度和性能完好；資產管理辦公室負責對所有資產定期檢查、鑒定。

第二十六條 設備操作人員應對設備進行日常和定期保養，使設備經常保持整齊、清潔和安全；

第二十七條 設備操作人員必須嚴格遵守操作、使用和維護規程，禁止違規操作，帶病運行。

第十章 資產報廢 第二十八條 凡符合下列條件之一的資產，可以申請報廢：

1、使用期滿。資產已達到或超過規定的使用年限，經鑒定確認不能進行修復和繼續使用的；

2、災禍毀損。因火災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成資產毀損的；

3、由于設計、施工、制造技術不過關，質量低劣，無法修復繼續使用，未達到預定使用年限而中途報廢的；

4、不需要的閑置資產或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后設備進行出售和有償轉讓的；

5、除上述情況外，由于其他原因造成的確需報廢的資產。第二十九條 資產報廢由使用部門經資產管理人提出申請并附書面《資產報廢申請說明書》，報資產管理辦公室進行審查，相關領導批準報廢后由資產管理辦公室辦理相關報廢手續。

第三十條 資產報廢后處理

報廢資產清理原則：根據業務屬性，辦公類資產由行政及公共事務部確定，生產加工類由生產部確定，行政、財務部門參加鑒定。報廢資產由資產管理辦公室負責處理。

對部分或全部仍有使用價值的，由資產管理辦公室在資產管理軟件上備注說明。并將報廢資產的相關手續提交財務部門進行賬務處理。

第十一章 資產調撥

第三十一條 資產管理辦公室為提高資產的使用效益，應定期對積壓、閑置的資產及時調劑處置，合理配置使用。

第三十二條 資產管理人或資產管理辦公室根據實際工作需要和內部資產使用情況，對需調撥的資產提出調撥意見，附書面《資產調撥說明》。

第三十三條 調出部門資產管理人憑《資產調撥說明》提供調撥設備以及相關資料并調整相關實物電子臺賬。

第三十四條 調入部門資產管理人憑《資產調撥說明》查驗調撥設備以及相關資料，調整相關實物電子臺賬。

第三十五條 財務部門根據《資產調撥說明》、銷售發票等相關調撥手續進行賬務處理。

第三十六條 部門調整時，由資產管理辦公室會同相關部門進行資產清查，辦理資產信息的變更。

第三十七條 人員調崗或離職，必須由資產管理人或資產管理辦公室出具調離人員所保管的資產清單，并對其進行數量、性能、外觀等方面的檢查，確認完好并辦理資產交接手續后，人力資源部門予以辦理調崗或離職手續。

第十二章 資產管理軟件的應用

第三十八條 公司使用XX資產管理軟件。

第三十九條 資產的增加、更改、調撥、報廢、處置，根據相關憑單，分別登入有關帳套，保證帳套里資產信息的完整和準確。軟件中資產卡片信息的修訂由行政部門負責，財務部門負責審核。

第四十條 資產管理辦公室應定期、不定期檢查資產管理軟件使用情況，并進行資產核對。

第十三章 資產的報告制度

第四十一條 各部門資產使用狀況發生調整后及時變更，并定期盤點反映資產管理狀況。

1、資產增減情況定期報告

每月25日前，各部門資產管理人負責統計本單位資產增減情況，填寫《月度新增資產統計表》、《月度減少資產統計表》，由資產管理辦公室負責匯總并分析資產管理中存在的問題及改進措施，每月28日前隨月度行政工作報告一并上報。

2、資產盤點

每年11月份由資產管理辦公室負責組織本公司的資產盤點工作。盤點工作要求：

（1）盤點前準備事項：人員編組、資產管理辦公室與財務部門事先核對賬目、資產盤點統計表等表單、待盤資產的整理等。

（2）成立盤點小組，下發文件，明確盤點的組織、分工、方式、標準、過程要求、完成時間等。

（3）盤點：資產盤點按照相關要求進行具體實施。

（4）形成盤點報告，內容包括賬面資產、實盤資產、盤盈、盤虧及情況說明。對盤點中發現的盤盈、盤虧資產，由資產管理辦公室、財務部門出具意見，報相關領導批準后，辦理相關手續。對不能維修或已無使用價值的資產，按報廢資產審批流程進行報廢處理。

第十四章 資產管理的責任與獎懲 第四十二條 建立和完善資產損失賠償制度。對造成資產損壞、丟失的直接責任人，追究其相關責任，上級領導付連帶責任。

第四十三條 使用資產的任何單位和個人，都有管好、用好資產的義務和責任。

第四十四條 在資產管理工作中發現有下列行為之一的，追究其責任人和上級領導的責任并處以100-2000元的經濟處罰：

1、未按本管理制度履行職責，資產管理不善，致使資產嚴重損壞、丟失的；

2、在本部門資產管理工作中，未按本管理規定辦事，濫用職權，造成嚴重后果的；

3、不及時進行帳套登記，不按規定填寫各種單據，隱瞞真實情況的；

4、擅自轉讓、處置資產或用于經營投資的；

5、弄虛作假，以各種名目侵占資產和利用職權謀取私利的；

6、對用于經營投資的資產，不認真進行監督管理，不收繳資產收益的。

第四十五條 對取得以下成績之一的單位和個人，將給予表彰和獎勵100-2000元：

1、積極開展資產管理工作，建立健全各項規章制度，認真完成各項工作任務，成績顯著的；

2、在資產管理中有創新，運用和推廣現代技術并取得顯著效果的； 第四十六條 造成資產的人為損壞或因管理不善而丟失的，相關責任人在按丟失資產凈值賠償的基礎上，按以下損失比例進行處罰：

1、損壞及丟失資產凈值在1萬元以內（含1萬元）的，視具體情況對相關責任人處以 100-1000元罰款；

2、損壞及丟失資產凈值在1萬元以上，10萬元以下的（含10萬元）的，視具體情況對相關責任人處以 500-2000元罰款，并對進行通報批評；

3、損壞及丟失資產凈值在10萬元以上，50萬元以下（含50萬元）的，視具體情況對相關責任人處以 1000-5000元罰款，并進行記過處分，調離原崗位；

4、損壞及丟失資產凈值在50萬元以上的，視具體情況對相關責任人處以 2000-10000元罰款，并責令停職檢查；

第四十七條 有下列行為之一的，對直接責任人和主要負責人依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

1、不按照規定權限、程序辦理審批事項，造成嚴重后果的；

2、利用職務便利索取、收受賄賂，情節惡劣的；

3、不依法履行監督管理職責，造成嚴重后果的。

第十五章 附 則

第四十八條 本制度由公司資產管理辦公室負責解釋和修訂、實施。

第四十九條 各部門在不違反本制度的前提下，可依據本制度結合工作實施制定實施細則，實施細則報公司備案。第五十條 本制度自下發之日起實施。

附件:

1、《資產管理表格操作流程》

2、《資產申購審批單》

3、《資產采購詢價單》

4、《資產驗收單》

5、《資產調撥清單》

6、《月度新增資產統計表》

7、《月度減少資產統計表》

8、《資產報修/報廢申請單》

9、《資產編碼表》

資產管理辦公室

第三篇：資產管理制度

資產管理制度

第一章

總

則

第一條

為規范和加強資產管理工作，維護國有資產的安全和完整，提高國有資產使用效益，保障單位履行職能，根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》等法律法規和制度規定，結合我單位實際，特制定本制度。

第二條

我單位的資產包括單位使用國家財政性資金形成的資產、國家撥給單位的資產、單位按照國家政策規定運用國有資產組織收入形成的資產以及接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產。

第三條

我單位資產業務控制面臨的主要風險包括：

（一）資產管理職責不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產的使用和保管責任，可能導致資產毀損、流失或被盜的風險。

（二）資產管理不嚴，調撥或捐贈資產游離于單位資產賬簿之外，資產領用、發出缺乏嚴格登記審批制度，沒有建立資產臺賬和定期盤點制度，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符等風險。

（三）未按照國有資產管理相關規定辦理資產的調劑、租借、對外投資、處置等業務，可能導致資產配備超標、資源浪費、資產流失、投資遭受損失等風險。

（四）資產日常維護不當、長期閑置，可能導致資產使用年限減少、使用效率低下的風險。

（五）對應當投保的資產不辦理投保，不能有效防范資產損失的風險。

第四條

單位應當對資產實施歸口管理：

單位財會部門負責單位所有資產的統一建賬、統一核算，具體負責管理現金、銀行存款、財政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權債務。

其他流動資產和固定資產等實物資產和無形資產由辦公室（后勤、總務等）具體負責管理。

在建工程由項目實施部門具體負責管理。

政府儲備物資、公共基礎設施、受托代理資產等資產由相關業務科室具體負責管理。

內部紀檢監察部門、審計部門對資產業務內部控制實施情況實施監督和檢查。

第五條

單位應當建立資產信息管理系統，設置資產的統計、報告、分析崗位，實現對資產的動態管理。

第六條

單位各具體負責資產歸口管理的部門應當建立資產臺賬，根據財會部門轉送的憑證，分別登記資產的類別、型號及規格、數量、金額及使用部門，并經使用部門和人員簽字確認。

第七條

單位實行財產清查制度。由主管財務負責人組織財會、資產管理及相關業務部門，定期清查盤點各類資產。使用部門有變動的，應當辦理資產移交手續，資產發生遺失或流失的，應及時報請單位決策機構明確和追究相關責任人的責任，予以追償；資產毀損、報廢的，應及時報請單位決策機構進行處置或核銷。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

第二章

現金控制制度

第八條

財會部門應設立現金日記賬，由出納人員對現金收支業務逐日逐筆進行登記，做到日清月結，月份終了，必須進行賬目核對，相關日記賬的余額應與對應總賬、明細賬的余額核對相符。

第九條

單位通過各類途徑獲得的現金形式的收入和暫存款項應及時存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費形式收取的現金必須使用財政部門統一印制的收費票據，必須有收費許可。收費收取的現金等貨幣資金必須及時入賬上繳非稅收入專戶，實行“收支兩條線”管理。不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第十一條

現金的使用必須符合規定的范圍，禁止超范圍支付現金：

（1）職工工資、津貼；

（2）個人勞務報酬；

（3）根據國家規定頒發給個人的各項獎金；

（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；

（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（6）結算起點以下的零星支出；

（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

第十二條

除現金使用范圍以外的各項支出，必須通過銀行轉賬支付。

第十三條

現金使用范圍內能使用公務員卡結算的，在具備公務卡結算條件下，必須使用財政公務卡進行結算。

行政事業單位財政授權支付業務中原使用現金結算的各類支出，包括差旅費、會議費、招待費和

萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，應當使用公務卡結算。

第十四條

需采用現金支付方式時，出納人員可以從本單位現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。

第十五條

出納人員從開戶銀行提取現金時，應寫明用途，由財會部門負責人審核蓋章，經開戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門和個人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現金的，應填寫借款單，經部門負責人、財會部門負責人簽字后，由主管財務負責人審批后方可支取，并在規定時間內報銷或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財務支出報銷業務時，經辦人應詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫支出憑證，附齊應附原始單據，注明用途及金額，按財務支出報銷程序經審核、審批簽字后，由出納人員嚴格審核報銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報銷手續。

第十八條

出納人員嚴格按照規定辦理現金支付業務。不得以白條沖抵現金，不得擅自將單位現金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金，不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，不得保留賬外現金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，須經主管財務負責人指定專人代辦有關現金業務，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應及時辦理備用金報賬、清理業務，相關部門定期進行備用金檢查，嚴禁長期占用、挪用備用金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對限額內的庫存現金于當日核對清楚后，在保險柜內存放，不得放在辦公桌內過夜。

保險柜只能由出納人員開啟使用。保險柜密碼由出納人員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調動崗位，新出納人員應更換并使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請單位相關負責人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點庫存的現金，并與現金日記賬余額核對，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

第二十三條

單位應建立庫存現金清查制度，由主管財務負責人組織，定期和不定期對庫存現金情況進行清查盤點。若發現賬款不符，及時查明原因，并做出相應處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關負責人按有關規定做出處理；若屬于違法行為的，應依法移交相關部門處理。

第三章

銀行存款控制制度

第二十四條

單位應嚴格按照《

》和

管理制度等有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開設賬戶，辦理存款、取款和結算業務。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設置，未經財政部門批準，單位不得在各類金融機構開設銀行賬戶。

第二十六條

國家或省級主管部門對專項資金有單獨設賬、專設賬戶核算要求的，可依照相關規定對專項資金單獨設賬核算，在銀行開設專戶須報財政部門審批同意后方可開始。

單位必須嚴格按規定的用途和標準使用和管理專項資金。

第二十七條

出納人員應及時序時逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經銀行辦理的取現、轉賬業務，須按規定的程序審批或審核后辦理。

第二十八條

單位財會部門應指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，應當查明原因，及時處理。

第二十九條

單位應當加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應當指定其他人員定期進行審核、監督。

第三十條

除公務卡外，嚴禁以單位信用為擔保，為職工個人開設銀行信用卡。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現金。

第三十一條

單位應當加強與資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

票據登記簿應按會計檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據，在履行審核批準手續后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監銷。

第三十二條

單位應當在設置專門的賬簿對票據的轉交進行登記，對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管，不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第四章

債權控制制度

第三十三條

債權是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應收履約合同款項等形成的未來收取款項的權利，是國有資產的組成部分，包括財政應返還額度、應收票據、應收賬款、其他應收款等應收款項和預付賬款。

第三十四條

單位負責人對單位債權負責，財會部門作為債權日常管理工作歸口管理部門，應及時反饋債權信息，核實債權單位和個人情況，避免單位債權權益損失，確保國有資產的安全、完整。

第三十五條

財會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權債務的業務事項，在債權債務關系沒有結清前，不得銷毀相關的會計憑證。

第三十六條

管理債權債務的財會人員崗位變更時，應做好交接工作，確保債權債務資料完整，并對工作期間的債權債務賬務負責。

第三十七條

管理債權債務的財會人員應定期核實債權債務信息，積極與對方溝通，確保到期債權資金及時收回，按期償還債務。

第三十八條

對于已經發生或可能發生的呆賬、壞賬，應及時以書面報告形式反映相關信息，單位負責人應組織領導班子集體決議處置方案。

對已經發生的呆賬、壞賬、應按規定程序及時處置，明確責任，不得長期掛賬，確保債權損失最小化。

第三十九條

已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權，應單獨設置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內部紀檢監察部門、審計部門應定期或不定期對單位的債權情況進行監督檢查和審計。

第五章

存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。

第四十二條

存貨的入庫管理

（一）首先由業務部門提出申請，經存貨保管部門匯總后提出采購計劃，再交財會部門進行資金審核，報單位分管領導審批后，最后由政府采購歸口管理部門負責實施采購。

（二）物品購回時，由存貨保管部門會同采購部門組織驗收，按驗收合格的實際數量填寫入庫單，對物品的名稱、規格型號、數量、單價、金額、購入地、入庫時間、交貨人、驗收人等應逐一填寫，不得漏項，并記錄庫存明細賬。

（三）采購部門憑原始發票及驗收單（須有采購經辦人、驗收人和單位領導簽字）到財會部門辦理結算手續。

第四十三條

存貨的出庫管理

（一）辦理出庫時要認真審核“出庫單”或“領用單”，核查出庫批準手續是否齊全，嚴格依據所列項目辦理出庫，并核簽有關單據。

發現計算有誤時要立即通知開票人員更正后發貨。

（二）發放物資時要堅持“推陳儲新、先進先出、按規定供應、節約使用”的原則，發貨堅持一盤底、二核對、三發貨、四減數。

同時堅持單貨不符不出庫、手續不全不出庫。

第四十四條

存貨的庫存管理

（一）按物品種類、規格、型號等結合倉庫條件分門別類進行堆放，要做到過目見數、作業和盤點方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。

建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號、規格、型號、產地或廠商、有效期限、儲備定額。

（二）存貨保管部門建立庫存明細賬，每日根據出入庫憑單及時登記核算，月終結賬和實盤完畢后與財會部門對帳。

保證賬賬相符，賬實相符。

（三）對于用量或金額較大、領用次數頻繁的物品應經常進行盤點，做到日清月結，按規定時間編報庫存日報和庫存月報。

每年至少對所有庫存物品進行實物盤點一次，并填報庫存盤點表。發現盈余、短少、殘損或變質，必須查明原因，分清責任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關部門審批，根據審批意見，存貨保管部門可作減少賬務記錄；財會部門可作有關賬務處理，未經批準不得擅自調賬。

（四）確實做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章

固定資產控制制度

第四十五條

固定資產是指使用期限超過一年，一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產管理。

第四十六條

單位固定資產實行統一購置、歸口管理。

第四十七條

固定資產歸口管理部門負責本單位全部固定資產的管理，各業務部門負責其在用固定資產的管理，即對固定資產的保管、使用、維護、清查盤點等管理；同時負責辦理固定資產的調撥、轉讓、報損、報廢等報批手續。

第四十八條

單位財會部門負責固定資產統一建賬、統一核算，并協助有關部門對固定資產實物進行管理。

第四十九條

固定資產的購置要嚴格按照單位政府采購業務內部控制制度相關要求實行政府采購，由固定資產歸口管理部門報政府采購歸口管理部門統一辦理。

第五十條

購入的固定資產，由固定資產歸口管理部門協同政府采購歸口管理部門、財會、業務部門組織驗收，登記固定資產登記簿和固定資產卡片，財會部門填制記賬憑證，記入固定資產總賬。

第五十一條

各業務部門對購入的固定資產要指定專人管理，建立帳卡，及時登記，科學使用，以延長固定資產的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設備，使用部門要提交保養、維修計劃，報財會部門及固定資產管理部門統一辦理。

第五十三條

為保證固定資產的安全和完整，每年年末要定期對固定資產進行一次全面的清查盤點。

（一）清查盤點的內容，包括固定資產的實有數與賬面數是否相等，固定資產的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤點的具體程序是，每年12月初，由主管財務負責人領導，成立財產清查領導小組，全面組織清查單位各項資產，由業務部門填報固定資產調查表，于

12月下旬報固定資產歸口管理部門，由領導小組組織相關人員，根據固定資產明細賬、資產保管明細賬對照實物逐一進行清查核對。

（三）清查中，盤盈的固定資產應當及時入賬；

盤虧報損的固定資產，屬于不可抗拒原因造成的，應當按照規定和資產報廢的程序及時報批后核銷；屬于過失的責任事故或違法行為造成的，由相關責任人進行賠償，并按照規定給當事人以必要的經濟處罰。

（四）本單位各業務部門閑置的固定資產，由固定資產歸口管理部門進行統一調配，使之合理流動，發揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產的處置要嚴格執行國家有關國有資產管理的法律法規和政策規定。

固定資產的調撥、轉讓、報廢、報損等處置，必須嚴格按照國家有關規定的審批程序，由固定資產歸口管理部門及財會部門匯總后，經單位領導班子集體決策同意，報國有資產管理部門進行審批后，由財會及固定資產歸口管理部門、業務部門進行資產調撥、核銷、報銷、轉讓等處置。各業務部門不得擅自處置。固定資產處置殘值或租金收入計入應繳財政（國庫）款，按相關規定全額上繳同級財政。

第五十五條

在建工程的內部控制實施，按《臨夏州行政事業單位建設項目內部控制制度》要求執行。

第七章

無形資產控制制度

第五十六條

行政事業單位的無形資產是指不具有實物形態而能為單位提供某種權利的非實物性資產，包括著作權、土地使用權、專利權、非專利技術、各類單獨計價的軟件等。

第五十七條

單位通過外購和自行開發的無形資產，以及通過接收捐贈、調撥等形式取得的無形資產，均應納入單位無形資產日常管理范圍。

第五十八條

無形資產實行“統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的管理體制。

第五十九條

無形資產的外購應符合單位的需要，并經過充分論證，嚴格審批程序，避免重復、盲目引進。

第六十條

請購審批權限分工：單位決策機構審批無形資產的購置計劃和購置方案；資產管理歸口管理部門會同業務（使用）部門負責提出無形資產的購置方案；財會部門建立無形資產臺賬，登記無形資產明細賬和總賬。

第六十一條

無形資產最終驗收，由資產歸口管理部門組織，會同政府采購部門、使用業務部門、財務部門、聘請專家、出讓方等共同參與驗收。

第六十二條

對通過國家投入、接收捐贈、調撥以及其他方式取得的無形資產均應辦理相應的驗收手續。

第六十三條

單位外購無形資產按實際支付的價款作為無形資產的入賬價值。通過國家投入、接收捐贈、調撥以及其他方式取得的無形資產，應以調撥單位或對方單位提供的有關憑據，確定入賬價值，未提供入賬依據無法確定入賬價值的，應按評估價值或名義價值入賬。

第六十四條

參與驗收的各類人員，應于驗收工作完成后在驗收單上簽字，以落實驗收的責任與監督。

第六十五條

對無形資產的使用單位和個人，應嚴格審查資格和資信，并做好登記，合理收費，對損害單位合法權益的，應依法收回。

第六十六條

財會部門根據國家相關法律、法規對無形資產進行日常管理，按照國家統一會計制度進行賬務處理，并定期進行對賬，確保賬賬、賬實相符。

第六十七條

無形資產存在可能發生減值跡象的，應當計算其可回收的金額，可回收金額低于賬面價值的，應按照國家統一的會計制度執行。

第六十八條

單位擬處置實物資產權屬應當清晰，權屬關系不清晰或存在糾紛的無形資產，須待權屬界定明確后予以處置。

第六十九條

無形資產的報廢：

（一）無形資產的報廢是單位依據國家規定或有關部門、專家鑒定，對已不能繼續使用的資產，進行產權注銷的資產處置行為。

（二）對使用期滿、正常報廢的無形資產，由無形資產使用部門填制《報廢申請單》，經單位研究后報國有資產管理部門批準后進行報廢清理。

（三）對使用期未滿、非正常報廢的無形資產，使用部門除填制申請表外，還應詳細注明報廢理由、估計清理費用、可回收殘值等內容，經單位研究后報國有資產管理部門批準后報廢清理。

第七十條

無形資產的出售與轉讓：

（一）無形資產的出售與轉讓是變更無形資產所有權或占有、使用權并取得相應收益的行為。

（二）無形資產的出售與轉讓應按照無形資產的評估價值作為市場競價的參考依據，評估價值須經同級國有資產管理部門確認后交易。

第七十一條

重大無形資產處置：

（一）重大無形資產處置，其處置價格應當委托具有資質的中介機構進行資產評估。

（二）重大無形資產處置，應采取集體會議審批，并建立集體審批記錄機制。

第七十二條

無形資產處置涉及產權變更的，由資產歸口管理部門會同使用部門組織無形資產技術鑒定，督促相關人員及時辦理無形資產的產權確認手續。

第七十三條

無形資產的處置收益屬國家所有，在扣除相關費用后，應全額上繳財政國庫。任何部門和個人不得截留挪用。

第七十四條

跨部門無形資產調撥：

（一）與其他單位進行無形資產調撥時，應首先與調入方（調出方）進行協商，就無形資產調撥達成意向并簽署意向性協議。

（二）雙方就無形資產調撥內容，報上級主管部門審核。

（三）若單位作為無形資產調出方，須報同級財政部門審批，并附無形資產調出方的上級主管部門同意調撥的相關文件。

（四）財政部門審批通過后，方能進行無形資產調撥和相關賬務處理。

第七十五條

每年年末要定期對無形資產進行一次全面的清查盤點。包括無形資產的實有數與賬面數是否相等，保管、使用等情況是否正常；盤盈的無形資產應當及時入賬；盤虧或報損的固定資產，屬于不可抗拒原因造成的，應當按照規定和資產報廢的程序及時報請核銷；屬于過失的責任事故或違法行為造成的，應當按照規定給當事人以必要的經濟處罰。

第八章

資產控制的內部監督

第七十六條

內部紀檢監察部門、審計部門對資產業務監督檢查發現的問題，應要求單位及時糾正與整改，發現重大問題要寫出書面報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。

第四篇：資產管理制度（推薦）

資產管理制度（試行）

第一條 總則

一、為了加強對信息化公司固定資產和易耗品采購、使用、保管和報廢等的管理，保證公司資產安全和完整，充分發揮資產使用效能，特制定本制度。

二、本制度適用于公司固定資產和易耗品的管理。第二條 資產分類

一、根據資產的價值和使用年限，分為固定資產和易耗品兩類。1.固定資產：單位價值1000元以上（含1000元），或使用年限1年以上的有形資產，如儀器設備等。

2.易耗品：單位價值在1000元以下（不含1000元），在使用過程中容易損耗，且非大批量采購的各種物品，如各種用具物品和辦公用品等。

（1）辦公用品：如公文用紙、筆、膠帶、打印墨盒等。（2）項目、外出作業所需用品：如電池，衛生用品等。

二、各使用部門負責對本部門使用的相關固定資產（包括儀器設備）的實物管理和使用管理，公司綜合辦公室負責對公司其他資產的實物管理，財務室負責對公司各項資產實行價值管理。

三、公司綜合辦公室指定專人負責對公司資產的全面統一管理，建立資產管理總臺賬，對固定資產、易耗品分設帳薄進行管理。各使用部門必須設立一名兼職的資產管理員負責對本部門使用資產進行登記，每月對本部門資產進行自檢。公司綜合辦公室資產管理員要定期會同財務室對公司資產進行盤點。

第三條 資產管理要求

一、管理部門要求

（一）財務室

1.負責對公司各項資產進行價值管理； 2.設置各項資產總帳及相關明細分類帳；

3.協同相關使用部門定期進行資產盤點，對各項資產的增減變動及時進行帳務處理。

（二）各使用部門

1.設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。

2.對固定資產進行統一分類編號后留檔并交付財務室備案； 3.做好資產的請購、保養、維修、報廢等各項事務；

4.會同公司財務室對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

（三）綜合辦公室

1.主要負責其他固定資產（不包含儀器設備在內）的請購、保養、維修、報廢等各項事務。

2.負責易耗品管理工作的具體組織、實施和管理。

二、管理責任要求

1.固定資產的使用須建立臺賬，發放由使用責任人親自簽字確認。2.各使用部門負責人為固定資產使用管理的第一責任人，承擔管理的全部責任。

3.綜合辦公室承擔易耗品管理的全部責任。第四條 資產的購置

一、固定資產購置 1.儀器設備購置

（1）各部門添置、更新儀器設備，需填寫《儀器設備請購單》并由部門負責人簽署意見，申請單內容包括：儀器名稱、型號、規格、生產廠家、參考價格、申請理由等。

（2）《儀器設備請購單》交公司綜合辦公室，由公司綜合辦公室有關人員對申請理由和儀器基本情況進行論證審核，并簽置意見，最后由公司領導審批。

2.其他固定資產購置

各部門填寫《固定資產購買申請表》提出采購要求，報公司綜合辦公室審核，公司綜合辦公室根據現有資產情況及消耗標準，判斷是否需要購置或能否直接從其它部門調撥并加注意見，并報公司領導小組批準執行。如需采購，報公司領導小組審核批準，領導簽字確認后，由部門負責人協同公司綜合辦公室采購人員進行采購。

二、易耗品的采購

1.采購人員先期尋找指定供應商，取得指定報價，每月匯總各部門采購需求后，制作《易耗品采購申請表》進行采購。原則上一個月采購一次。中間特殊情況增加采購每月不得超過2次。2.辦公用品的采購

（1）公司日常所用辦公用品，應由公司綜合辦公室負責統一采購。經批準購買專屬辦公用品或工具應由公司綜合辦公室派專人陪同。

（2）各部門所需辦公用品，應按《購物申請清單》中各項內容要求認真填寫，經部門負責人審核簽字后，送公司綜合辦公室待辦。

（3）公司綜合辦公室應將《購物申請單》匯總分類，依據財務審批權限規定報批。除生產急需用品外，應集中辦理采購，不得一事一辦。

（4）公司綜合辦公室采購物品應在有關人員陪同下辦理，但陪同采購人（證明人）和驗收人不得為同一人。

（5）采購人員應認真負責，精挑細酌，力爭做到價廉物美，經久耐用。

（6）各部門所用的專用表格及印刷品，由各部門自行制定格式，按規定報公司領導審批后，由公司綜合辦公室統一印制。

第五條 固定資產、易耗品的驗收

一、固定資產的驗收

（一）儀器設備驗收

1.儀器設備運到后，由使用各部門辦理領取手續，各部門負責人確定專人負責開箱驗收，安裝調試。進口儀器應先翻譯說明書和確定校驗方法。開箱驗收包括：檢查包裝的有效性、整機和備件的完整性及產品合格證，使用說明書是否齊全。進口儀器的驗收，按商檢、海關有關規定辦理。

2.儀器設備的品質驗收和安裝調試必須由購置工作人員、公司技術人員、使用部門的保管人員負責，必要時還需要儀器設備生產單位代表參加。

3.儀器設備在驗收過程中，如發現質量問題或零配件、資料短缺應及時向公司綜合辦公室報告，由采購人員負責有關事宜交涉。

4.儀器設備的整個驗收過程中應做好記錄，有關人員必須簽字以示負責，并將驗收記錄歸檔保存。

5.安裝前，使用各部門應對儀器設備所需環境要求（溫濕度、電源、氣源等）檢查，符合要求才允許安裝。

6.安裝調試正常運行之后，由相關部門負責人簽字驗收，并填寫《固定資產驗收清單》一式兩份，一份交財務室進行相應的帳務處理，一份本部門留檔填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

（二）其他固定資產驗收

固定資產收到后，由公司綜合辦公室或申請購買使用部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”一式兩份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份交財務室進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

二、易耗品的驗收

采購的資產由公司綜合辦公室依據采購申請表驗收，詳細核對品名、規格、數量、金額，仔細檢查商品質量，對驗收合格的物品做驗收臺帳后發放到相應的使用部門；對驗收不合格的物品須及時通知供應商調換，不予入庫。

第六條 資產的發放

一、固定資產的發放

1.發放固定資產時，公司綜合辦公室資產管理責任者將物品發放給部門指定的資產管理員或部門負責人，簽收人必須在《固定資產出庫單》中簽字確認。資產管理員或部門負責人將資產發放給指定的使用者也需要做《固定資產使用發放回收登記表》，使用人即為該資產的使用責任者，使用過程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產遺失、失竊或損壞的，必須按規定賠償。

2.每次節假日前，部門資產管理員需要回收使用人手頭價值超過1000元的固定資產統一集中保管，節假過后再發放使用。

二、易耗品的發放

（一）辦公用品的發放

1.各部門領用辦公用品必須填寫領用單，一式兩份，一份用于分發辦公用品，另一份用于分發辦公用品的臺賬登記。

2.領用單需由部門負責人核準簽字，到公司綜合辦公室管理專員處核對簽字。

3.倉庫管理人員在進行核對后，把申請所要全部用品備齊，分發給各部門。

4.用品分發后應做好登記，寫明分發日期、品名與數量等。并做好辦公用品記賬存檔。5.新進人員到職時由各部門提出辦公用品申請，向綜合辦公室請領辦公用品，并列入領用單，人員離職時，應將剩余辦公用品一并繳交辦公室。

6.除筆墨紙張外，凡屬不易消耗物品和工具等重復領用時，一律交舊換新。

（二）其他易耗品的發放

發放易耗品時，公司綜合辦公室資產管理責任者將物品發放給部門指定的資產管理員，由資產管理員簽字確認。部門資產管理員領回部門后發放給部門使用人也必須制定《消耗品領用發放記錄》，由使用人進行簽字確認。每月按發放登記表的使用量計算常規需求量后按需求申請購買。廢電池，舊墨盒，損壞的計算器等會涉及到環境污染的廢棄物領用新品時要以以舊換新的形式發放。各部門回收的廢舊物品每月自檢后交公司綜合辦公室資產管理員統一處理。

第七條 固定資產的轉移

一、固定資產在部門內部人員間轉移調撥，只需要經由資產管理員在《固定資產使用發放回收登記表》做回收和發放的登記，使用人簽字即可。

二、固定資產若跨部門轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯，確認后交公司綜合辦公室，第一聯由公司綜合辦公室留存，更新固定資產卡片，注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。第二聯送交會計人員，公司綜合辦公室固定資產管理人員將固定資產轉移登記情況書面通知財務人員，以便進行帳務處理。第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門公司綜合辦公室辦理轉移登記。

三、部門固定資產出現遺失、損毀的應由使用部門填寫《固定資產處置申請單》經相關領導審批后，及時更新固定資產管理臺帳。

四、資產使用人離職時，須將資產移交或歸還所用資產，經相關部門負責人核實、確認后方可辦理離職手續。

第八條 資產的保管

一、固定資產的保管

（一）儀器設備的保管 1.儀器設備的使用

（1）各種精密貴重儀器使用，要制訂操作規程，建立使用登記，操作人員必須經過技術培訓，經過技術考核合格后，方可上機操作。

（2）精密儀器設備使用前的使用人員必須在《使用登記簿》上登記，記錄使用人、日期、時間、檢樣名稱和儀器前后使用情況等。

（3）使用人員開機前首先應查上次使用記錄，熟悉操作規程，然后打開電源檢查各部件是否處于正常狀態。確認儀器正常后，方可開機操作，如開機前檢查發現不正常，應記錄并報告儀器主管人員和各部門負責人。除自動控制的儀器外，儀器運行期間，操作人員不得擅離崗位。使用過程中出現異常情況時，應按操作規程要求，采取應急措施，并立即向專管人員或各部門負責人反映，并做記錄。

（4）儀器設備必須嚴格按照規定的范圍使用，不能超功能使用，不同型號的貴重儀器附件不得混用。

（5）儀器設備在操作過程中如有不正常現象，應按操作規程要求，采取應急措施，或立即停機，報告保管人與部門負責人。待故障排除后方準使用，嚴禁帶故障使用。

（6）具有高電壓.高轉速及放射線的設備，沒有完備的防護措施不得使用。

（7）所有儀器設備均以統一的“綠、黃、紅”標志表明“合格”、“準用”、“停用”標記的儀器設備。

（8）儀器使用完畢，應及時清理，保持整潔。對使用過的部件，按規定方法清洗，使整機恢復至使用前的備用狀態。

（9）新儀器驗收安裝后，應安排早運行、多運行，以便在保修期內及時發現問題并處理。

2.設備儀器的維修

（1）儀器設備發生故障應報告部門負責人，必要時由部門負責人向公司綜合辦公室報告并對故障做詳細記錄。

（2）儀器設備發生故障，不得擅自拆修，經部門負責人同意后，方可由具有維修能力的人員或專業維修人員進行檢修。

（3）儀器設備維修應做記錄，由維修人員、保管人員簽字后歸檔保存。

（4）待維修的儀器設備不得使用，應掛明顯的標志。3.儀器設備的保養

（1）負責儀器室清潔衛生工作，保持實驗環境處于儀器所必須的條件，按要求調節并記錄溫濕度，及時更換干燥劑等。

（2）經常檢查儀器運轉狀態，更換消耗材料和部件，保證儀器正常運行。對儀器的附件.零配件和消耗件，應有登記清單，消耗件存量不足時，保管人應提前提出請購申請。

（3）定期按儀器操作說明及有關規定對儀器進行校驗，并根據有關規定送技術部門進行檢定，對校驗或檢定結果均應記錄，對儀器的性能和狀態作出評價。

（4）保管人員變動時，應辦理交接手續，檢查主機完好狀態，清點零部件。雙方簽字，并由各部門負責人監交。

（5）各部門負責人要定期檢查保養情況。

（二）其他固定資產的報修

1.固定資產出現故障需要檢查修理時，由使用責任人及時填寫《固定資產處置申請單》由部門負責人簽字后交公司綜合辦公室資產管理員進行處理。

2.資產管理員與供應商或產品售后中心取得聯系，咨詢修理報價和修理時長后報領導批準后將資產交出修理。若需要將物品帶出去修理時，公司綜合辦公室資產管理員要在使用部門的《固定資產使用發放回收登記表》上簽字，并注明‘領出修理’字樣。

3.將資產交由修理單位進行修理時，要求修理單位出具資產收據，公司綜合辦公室資產管理員留檔作為盤點時實物依據（資產收據上必須注明公司資產編號）。

二、易耗品保管 1.辦公用品應由公司綜合辦公室專人進行登記造冊，分類放置統一保管。

2.保管員應認真維護和保管好所存物品，以防發生潮、銹、蛀、霉等。

3.保管員應在每季度末向公司領導匯報物品消耗情況和臺帳記錄。

4.公司對各部門易耗品的使用情況，實行年內不定期檢查、年末普查的檢查制度，由公司綜合辦公室負責。

第九條 固定資產的出售

固定資產若閑置半年以上時間沒有使用，以后也不會有機會使用。使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”，管理部門公司綜合辦公室擬定處理意見后報公司領導處理，若判定需要出售的按以下步驟執行：

1.固定資產如需出售處理，需由公司綜合辦公室資產管理員提出申請，填寫《固定資產處置申請單》。

2.列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報公司領導審批。

3.固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門班綜合辦公室對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。

4.財務人員根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。第十條 資產報廢

一、固定資產的報廢

固定資產經專業人員確認已無法維修或維修費用超過資產原值時，由使用部門申請報廢。

步驟如下: 1.由固定資產使用部門提出申請，填寫《固定資產處置申請單》，交固定資產管理部門公司綜合辦公室審批。

2.經批準后，固定資產管理部門公司綜合辦公室對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務人員。

3.財務人員依據領導批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

二、儀器設備報廢標準

1.儀器設備未達到國家計量標準，嚴重影響使用安全，造成嚴重公害不能維修改造者。

2.超過使用年限，結構陳舊.性能明顯落后、精度下降、主要部件損壞或無修復意義者。

3.產品質量低劣、不能正常轉動、又無法改造利用者。凡符合以上條件之一者許可報廢，報廢的儀器必須由所在各部門提出報廢申請，技術部提出鑒定意見，由公司領導審核批準。

三、易耗品的報廢

1.在用低值易耗品需要報廢時，由使用部門提出申請，填制報廢憑單，寫明報廢理由，經綜合辦公室鑒定，符合報廢條件的方能報廢。

2.報廢憑單由使用部門和綜合辦公室各存一份，作為賬務處理的依據。

第十一條 固定資產的清查 資產的盤點、清查步驟如下：

1.各部門資產管理人員負責本部門資產的自查和盤點，并將清查盤點情況每月定期報公司綜合辦公室。

2.公司綜合辦公室負責資產的登記、檢查及日常監督管理工作，不定期抽查各部門的資產管理情況。

3.每季度末，公司綜合管理部會同財務人員對各部門資產管理情況進行全面檢查及盤點，并出具《固定資產盤盈盤虧報告表》。對各部門盤盈盤虧的資產，找出原因及責任人，報領導小組審批后處理。如屬管理不善等人為因素造成，將追究當事人和管理者的責任，并視具體情況賠償損失。

第十二條 資產交接

一、資產管理人員進行工作交接時，須保證賬目與實物相符，并由部門負責人審核批準。

二、部門負責人新到崗時須對到崗部門固定資產進行確認。

三、儀器設備檔案資料

1.建立儀器設備總帳和分戶帳卡，做到帳、卡、物相符。2.每臺儀器設備應建立檔案，建檔內容包括：

（1）籌購資料：論證報告、訂貨單、合格證、到貨情況、驗收、安裝調試及報告。

（2）儀器設備資料：產品樣本、產品合格證、使用、維修說明書、自檢及計量檢定結果、線路圖等。

（3）使用管理資料：操作規程、保養規定、使用維修記錄（含維修周期、故障情況、修復結果、修復人等）。

（4）其它有關資料：如同類產品信息資料等。第十三條 附 則

一、未盡事宜根據物資管理和財務管理相關制度執行。

二、本制度自頒布日起執行。

第五篇：資產管理制度

資產管理制度

第一章 總 則

第一條 為規范公司資產管理工作，維護公司資產的安全和完整，防止資產流失，切實提高資產管理水平和投資效益，根據國家有關法規規定,結合公司實際情況，特制定本制度。

第二章 資產管理的基本內容

第二條 資產的定義和分類、資產的管理機構及職責、資產的預算管理、資產的采購、驗收、日常管理以及資產的保養、維修和報廢、處置，檢查報告和獎懲制度。

第三章 管理原則

第三條 統一牽引、分層分級管理原則

公司對各部門的資產按照權責劃分原則進行管理。公司資產管理部門為人資行政部，各部門為行政人員。

第四條 資產保全原則

資產管理部門對本部門使用的資產實施保全措施，保證資產的安全和完整。對單位價值較高、易損壞、易丟失的資產應辦理財產保險。

第五條 資產管理責任到人原則

責任到人原則是指每項資產均應有保管人（一般指使用人）負責管理。

第四章 資產定義及分類

第六條 公司對資產的管理按兩大類設置，一類是固定資產，另一類為低值耐用品。第七條 固定資產是指出資購買、建造、自制或接收捐贈，在使用過程中保持原來的物質形態、使用年限在一年以上、單位價值在2000（含）元以上的各類資產；單位價值在500元（含）以上，2000元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能確定為固定資產的為低值耐用品。

1、固定資產包括

（1）房屋：指公司出資購買的用于辦公及經營活動的各種房屋等。

（2）建筑物及輔助設施：是指圍墻、上下管道、下水道、煤氣管道、天然氣管道、暖氣管道、專業氣體管道等。

（3）機電設備：是指機械設備、供電設備、供暖/冷（汽）設備、炊事設備、安全設備、電力及通訊設施、通用機械設備、電機、變壓器、高、低壓成套設備，監控設備、大型消防設備、保安設備等。

（4）電子設備：是指計算機系統設備、網絡系統、計算機系統輔助設備、辦公用電子電器設備、通訊設備，包括臺式電腦、筆記本電腦、服務器、路由器、防火墻、交換機、集線器ADSL調制解調器、掃描儀、打印機、傳真機、復印機、碎紙機、穩壓電源、投影儀、考勤機、空調、電冰箱、洗衣機、電視機、攝錄像機、照相機、照拍設備、錄音機、音響、功放、調音臺、話筒、高音喇叭等。

（5）研發設備：是指豆漿機、研磨機、微波爐、烤箱等。

（6）運輸設備：是指辦公用車、后勤用車、其他運輸工具，包括轎車、客車、貨車、自行車、三輪車、摩托車等。

（7）其他物品：是指辦公家具、陳列品、圖書及資料、文件柜、凳子、吧臺、老板桌椅、辦公隔斷、辦公桌椅、會議桌椅、各連鎖店標準件、紀念品、裝飾品、展品、藏品、辦公室使用的工具書及名著書刊等。

2、低值耐用品包括

（1）辦公專用：是指辦公設施類、辦公用品類、音響設備類及裝飾類，包括辦公桌、職員椅、會議椅、文件柜、五節柜、更衣柜、電話機、小靈通、ADSL調制解調器、電風扇、飲水機、保險柜、白板、電暖氣、計算器、訂書器、憑證裝訂機、驗鈔機、U盤、移動硬盤、音箱、耳機、耳麥、玻璃框、信條框、展架等。

（2）中心廚房專用：是指儀器儀表類、實用工具類、小型機械及通訊用具類、勞動保護用具類、門窗，包括遮陽傘、小型滅火器等小型消防設備、卷簾門、防盜門等。

第五章 資產的管理機構及職責

第八條 公司人資行政部

1、組織制定資產管理制度及相關規章制度；

2、監管各部門資產購置、更新、改造等大型計劃與預算的執行情況；

3、各部門原值在2000元（含）以上資產未到使用年限的報廢審批；

4、根據各部門的實際需求，組織協調資產的調整和購置；

5、組織對各部門的資產管理執行情況進行評估；

6、編制申報公司資產預算方案；

7、不定期檢查資產使用情況，督促檢查各部門資產的保養和維護工作；

8、組織資產的清查盤點工作，定期對各部門的資產信息進行核對；做到帳實相符；根據資產清查盤點情況擬定資產盈虧報告，對技術陳舊、損壞、閑置的資產進行及時處理。

第九條 各部門資產管理人員

1、負責資產管理工作，提出本部門資產需求計劃及預算；

2、匯總上報本單位每月新增、新減資產情況；

3、組織落實資產購建、使用、更新、轉移、出租、出售、報廢等具體管理事項；

4、組織落實資產驗收工作；在資產供應商的選擇過程中提供參考意見；

5、定期清查盤點建立本部門的電子資產臺帳，定期與財務部門進行核對，做到帳實相符；

6、對本部門的資產進行日常的保養和維護工作，做好維修使用記錄；

7、及時反饋資產使用過程中出現的重大問題，提出維修、更新等申請，同時負責辦理審批手續。

第六章 資產采購

第十條 需要添加資產的部門應提交書面申請報告，資產使用部門積極配合資產管理部根據實際情況進行調撥或采購。

第十一條 采購資產時要根據貨比三家、合理低價原則，按相關管理流程辦理，填寫書面資產采購詢價記錄。

第十二條 采購資產簽訂購貨合同時，合同應注明名稱、規格、數量、價格、交貨期、交貨地點、售后服務、違約責任、技術條件等詳細條款。

第七章 資產的驗收和增加

第十三條 資產購建完成后，資產管理部門和使用部門會同專業技術人員按照專業標準和合同條款進行現場測試驗收。

第十四條 資產驗收合格后，由資產管理部以及使用部門辦理驗收、接收手續，填寫書面資產驗收說明書；資產需辦理出入庫管理的，應及時填寫出入庫單，辦理出入庫手續。

第十五條 資產驗收合格后，資產管理部門依據資產規定編制資產編碼，并交使用部門；使用部門按照相關規定在2個工作日內完成資產標簽的粘貼；資產標簽質地選用藍色扣取紙制作，標簽內容應包括資產名稱及資產編碼；

第十六條 行政部門負責將資產信息錄入資產管理軟件，財務部門負責審核行政部門錄入的資產信息。

第十七條 資產管理部門或資產管理人憑《資產申購說明書》、《資產驗收證明》、合同（訂單）、發票，經公司相關領導簽字后到財務部門辦理付款手續，需要預付款的可以憑《資產申購說明書》、合同（訂單）辦理預付款手續。

第十八條 在接收捐贈、調撥、劃轉的資產時，應及時填寫《資產調撥說明》并進行審批，審批通過后進行資產的調撥與劃轉；遇有移交資產資料不詳時，接收單位應及時與之聯系，取得詳細資料。

第九章 資產的日常管理

第十九條 資產管理部門或資產管理人應認真做好資產的日常管理工作，建立、健全各項規章制度，落實管理責任。

第二十條 資產管理部門、資產管理人及財務部門不定期對資產狀況進行清查核實，應做到賬、實相符，確保資產的安全和完整。

第二十一條 不論以何種形式取得資產，都要以準確的價值及時入賬。

對精密、貴重及易發生安全事故的資產設備，要制定具體操作規程，指定專人負責技術指導和安全工作，并經常對使用人員進行技術培訓和安全教育。

第二十二條 各部門資產管理人應對本部門使用的資產進行經常性養護，嚴格按規定進行保養、維修。

第二十三條 資產一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出單位經資產管理人提出申請，資產管理部門審核、備案，財務管理部核定費用，相關領導審批。收回出租、出借的資產時，原借出單位資產管理人應認真查驗。出租、出借資產取得的收入，應及時、足額上繳各單位財務部門。

第二十四條 各集團應建立資產清查制度。每年進行一次全面清查盤點，并根據需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、物相符。對盤盈、盤虧的資產及時查明原因，分清責任，按規定做出處理。按出具《資產盤點報告》上報公司。

第十章 資產的保養和維修

第二十五條 各部門應重視資產維修工作。對大型、精密、貴重儀器設備應定期檢測、校驗，確保精度和性能完好；資產管理部門負責對所有資產定期檢查、鑒定，并組織維修，確保資產使用安全。

第二十六條 設備操作人員應對設備進行日常和定期保養，使設備經常保持整齊、清潔和安全；設備操作人員必須嚴格遵守操作、使用和維護規程，禁止違規操作，帶病運行。

第二十七條 資產維修由資產管理人或資產使用部門填寫《資產報修/報廢申請單》進行審批，審批后由資產管理人或資產管理部門負責組織維修，維修完畢填寫《資產驗收單》；憑《資產報修/報廢申請單》、《資產驗收單》、發票到財務部門進行結算。

第十一章 資產報廢

第二十八條 凡符合下列條件之一的資產，可以申請報廢：

1、使用期滿。資產已達到或超過規定的使用年限，經鑒定確認不能進行修復和繼續使用的；

2、災禍毀損。因火災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成資產毀損的；

3、由于設計、施工、制造技術不過關，質量低劣，無法修復繼續使用，未達到預定使用年限而中途報廢的；

4、不需要的閑置資產或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后設備進行出售和有償轉讓的；

5、除上述情況外，由于其他原因造成的確需報廢的資產。

第二十九條 資產報廢由使用部門經資產管理人提出申請并附書面《資產報廢申請說明書》，報資產管理部門進行審查，相關領導批準報廢后由資產管理部門辦理相關報廢手續。

第三十條 資產報廢后處理

報廢資產清理原則：根據業務屬性，辦公類資產由行政及公共事務部確定，生產加工類由運營部或中心廚房確定，行政、財務部門參加鑒定。報廢資產由資產管理部門負責處理。

對部分或全部仍有使用價值的，由資產管理部門在資產管理軟件上備注說明。并將報廢資產的相關手續提交財務部門進行賬務處理。

第十二章 資產調撥

第三十一條 資產管理部門為提高資產的使用效益，應定期對積壓、閑置的資產及時調劑處置，合理配置使用。

第三十二條 資產管理人或資產管理部門根據實際工作需要和內部資產使用情況，對需調撥的資產提出調撥意見，附書面《資產調撥說明》。

第三十三條 調出部門資產管理人憑《資產調撥說明》提供調撥設備以及相關資料并調整相關實物電子臺賬。

第三十四條 調入部門資產管理人憑《資產調撥說明》查驗調撥設備以及相關資料，調整相關實物電子臺賬。

第三十五條 財務部門根據《資產調撥說明》、銷售發票等相關調撥手續進行賬務處理。

第三十六條 部門調整時，由資產管理部門會同相關部門進行資產清查，辦理資產信息的變更。

第三十七條 人員調崗或離職，必須由資產管理人或資產管理部門出具調離人員所保管的資產清單，并對其進行數量、性能、外觀等方面的檢查，確認完好并辦理資產交接手續后，資產管理部門才能在《員工離職（調動）資產交接單》上簽字，否則，人力資源部門不予辦理調崗或離職手續，不得發放相關薪資。

第十三章 資產管理軟件的應用

第三十八條 公司使用XX資產管理軟件。

第三十九條 資產的增加、更改、調撥、報廢、處置，根據相關憑單，分別登入有關帳套，保證帳套里資產信息的完整和準確。軟件中資產卡片信息的修訂由行政部門負責，財務部門負責審核。

第四十條 資產管理部門應定期、不定期檢查資產管理軟件使用情況，并進行資產核對。

第十四章 資產的報告制度

第四十一條 各部門資產使用狀況發生調整后及時變更，并定期盤點反映資產管理狀況。

1、資產增減情況定期報告

每月25日前，各部門資產管理人負責統計本單位資產增減情況，填寫《月度新增資產統計表》（附表6）、《月度減少資產統計表》，由資產管理部門負責匯總并分析資產管理中存在的問題及改進措施，每月28日前隨月度行政工作報告一并上報。

2、資產盤點

每年11月份由資產管理部門負責組織本公司的資產盤點工作。盤點工作要求：（1）盤點前準備事項：人員編組、資產管理部門與財務部門事先核對賬目、資產盤點統計表等表單、待盤資產的整理等。

（2）成立盤點小組，下發文件，明確盤點的組織、分工、方式、標準、過程要求、完成時間等。

（3）盤點：資產盤點按照相關要求進行具體實施。

（4）形成盤點報告，內容包括賬面資產、實盤資產、盤盈、盤虧及情況說明。對盤點中發現的盤盈、盤虧資產，由資產管理部門、財務部門出具意見，報相關領導批準后，辦理相關手續。對不能維修或已無使用價值的資產，按報廢資產審批流程進行報廢處理。

第十五章 資產管理的責任與獎懲

第四十二條 建立和完善資產損失賠償制度。對造成資產損壞、丟失的直接責任人，追究其相關責任，上級領導付連帶責任。

第四十三條 使用資產的任何單位和個人，都有管好、用好資產的義務和責任。第四十四條 在資產管理工作中發現有下列行為之一的，追究其責任人和上級領導的責任并處以100-2000元的經濟處罰：

1、未按本管理制度履行職責，資產管理不善，致使資產嚴重損壞、丟失的；

2、在本部門資產管理工作中，未按本管理規定辦事，濫用職權，造成嚴重后果的；

3、不及時進行帳套登記，不按規定填寫各種單據，隱瞞真實情況的；

4、擅自轉讓、處置資產或用于經營投資的；

5、弄虛作假，以各種名目侵占資產和利用職權謀取私利的；

6、對用于經營投資的資產，不認真進行監督管理，不收繳資產收益的。第四十五條 對取得以下成績之一的單位和個人，將給予表彰和獎勵100-2000元：

1、積極開展資產管理工作，建立健全各項規章制度，認真完成各項工作任務，成績顯著的；

2、在資產管理中有創新，運用和推廣現代技術并取得顯著效果的；

第四十六條 造成資產的人為損壞或因管理不善而丟失的，相關責任人在按丟失資產凈值賠償的基礎上，按以下損失比例進行處罰：

1、損壞及丟失資產凈值在1萬元以內（含1萬元）的，視具體情況對相關責任人

處以 100-1000元罰款；

2、損壞及丟失資產凈值在1萬元以上，10萬元以下的（含10萬元）的，視具體情況對相關責任人處以 500-2000元罰款，并對進行通報批評；

3、損壞及丟失資產凈值在10萬元以上，50萬元以下（含50萬元）的，視具體情況對相關責任人處以 1000-5000元罰款，并進行記過處分，調離原崗位；

4、損壞及丟失資產凈值在50萬元以上的，視具體情況對相關責任人處以 2000-10000元罰款，并責令停職檢查；

第四十七條 有下列行為之一的，對直接責任人和主要負責人依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

1、不按照規定權限、程序辦理審批事項，造成嚴重后果的；

2、利用職務便利索取、收受賄賂，情節惡劣的；

3、不依法履行監督管理職責，造成嚴重后果的。

第十六章 附 則

第四十八條 本制度由公司行政部負責解釋和修訂、實施。

第四十九條 各部門在不違反本制度的前提下，可依據本制度結合工作實施制定實施細則，實施細則報公司備案。

第五十條 本制度自下發之日起實施。附件:

1、《資產管理表格操作流程》

2、《資產申購審批單》

3、《資產采購詢價單》

4、《資產驗收單》

5、《資產調撥清單》

6、《月度新增資產統計表》

7、《月度減少資產統計表》

8、《資產報修/報廢申請單》

9、《資產編碼表》

人資行政處

二〇一四年三月十一日