第一篇：建設項目審計報告

社會中介機構全稱 審計報告

***報[20**] 號

被審計單位：******* 審 計 項 目：*****項目竣工決算審計

上海***（社會中介機構全稱）關于*****項目竣工決算的審計報告

接受青浦區審計局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司對**單位（以下簡稱**單位）負責建設的**項目（以下簡稱**項目）進行了竣工決算審計。審計工作按照國家審計準則的規定執行，以**單位提供的**項目竣工決算報表及相關資料為基礎，依據適用期內的建筑工程定額、取費標準及相關財務制度的規定，實施了現場勘察、檢查會計資料和其他證明材料等必要的審計程序。審計工作為本報告提供了合理的基礎。

一、項目基本情況

****(可簡要表述項目建設概要)。****年**月，**（審批機關）以**（批準文號）文批準該項目立項。****年**月，**（審批機關）以**（批準文號）文批準了項目可行性研究報告，批準項目總投資**萬元，資金來源為：**。****年**月，**（審批機關）以**文批準了項目初步設計，主要內容是：**，建筑面積為**平方米（相關建設規模情況）。概算總投資**萬元，資金來源為：**。

該項目于****年**月開工，****年**月竣工。項目由**單位負責設計，**單位負責施工、**單位進行監理。**。**單位應對所提供的本次審計的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責。我公司已收到該單位(項目)法定代表人**同志和

財務主管**同志簽署的對所提供的會計資料和相關材料的真實性、完整性的承諾。

二、審計結果和評價

根據**單位上報的該項目竣工決算報表反映，至****年**月**日，該項目完成投資**萬元，其中：建安工程投資**萬元，設備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元，**。經審計，該項目實際完成投資額為**萬元（不含待報批的**投資項目**萬元），其中：建安工程投資**萬元，設備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元。項目到位資金**萬元，其中：** 審計結果表明，**（對項目建設建成后所發揮的作用、項目內控制度的建立和執行等審計涉及的事項作評價。）如： **醫院病房樓項目的建成，使得**醫院的開放床位由原來的**張增加至**張，核定床位增加到**張，醫院業務明顯增長；中醫藥的服務人群不斷擴大，緩解了該地區就醫困難的局面，并產生了良好的經濟和社會效益。

審計結果表明，**項目的會計核算基本遵循了相關會計準則和會計制度的規定，竣工決算報表基本真實（根據審計的情況評價真實、基本真實或不真實）地反映了項目的投資情況，但在**、**（如：項目成本核算、招投標管理）等方面還存在一些問題。

三、審計查出問題及處理（處罰）意見

（一）******

1、***** **** 根據《***》（號）第*條“*****”的規定，*******。

2、***** **** 根據《***》（號）第*條“*****”的規定，*******。（此處反映的是審計查出的被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實和定性、處理處罰決定以及法律、法規、規章依據，對被審計單位提出的改進管理的意見建議，以及有關移送處理等。在問題的排列上應根據審計查出問題的性質歸納，包括：多計項目投資，以及項目管理方面存在的部分單項工程間投資調劑未報批、未按規定公開招投標等）。如：

應按審計實施方案的審計重點對以下六個方面進行審計和定性。

一、建設程序方面存在的問題

（一）開工前審批程序方面存在的問題

常見問題表現形式：

1.建設項目審批手續不齊全。2.建設程序不合規。（如：審批程序倒臵、越權審批、肢解項目分批上報逃避審批。）

3、工程項目邊勘察、邊設計、邊施工。

4、工程項目邊審批、邊設計、邊建設。

5、先開工，后申請《施工許可證》。

6、項目開工未取得《施工許可證》。

（二）竣工驗收階段程序方面存在的問題

常見問題表現形式：

1、未按規定程序實施完整驗收。（包括批準的建設規模、數量、質量、消防、環保等驗收。）

2、未按規定完成全部驗收或驗收不合格便投入使用。（如：xx 高架工程，在防噪設施返工、補裝等環保驗收不合格的情況下便投入使用。）

3、竣工檔案編制不完整。

4、未按規定辦理固定資產移交手續。

二、建設資金來源、使用和管理方面存在的問題(一)建設資金來源及到位方面存在的問題

常見問題表現形式：

（1）資金的來源不合規。

（2）項目資本金未及時到位或不足額到位。

（3）配套資金未落實或不及時或不按比例到位。

（二）資金管理和使用方面存在的問題

常見問題表現形式：

（1）以各種方式抽逃項目資本金。（主要發生在經營性項目，如：高速公路建設公司。）

（2）國債專項資金未專戶存儲、單項核算。

（3）擠占、挪用、截留、滯留建設項目資金。（表現形式多樣。）

三、工程招投標、承發包及合同執行方面存在的問題

（一）工程招投標方面存在的問題

常見問題表現形式：

（1）按照規定應該進行公開招投標而不公開招投標或采取邀請招標。未在規定的媒介發布招標公告。

（2）（部分）工程項目、設備未進行招投標。

（3）按規定應該招標的工程項目化整為零，規避招標。

（4）達到規定規模應招標的勘測、設計、監理以及大宗通用設備、材料和附屬工程不進行招標。（施工200萬元、貨物100萬元、服務50萬元、總投資3000萬元）

（5）建設單位未到建設管理部門備案自行發包。篇二：工程建設項目竣工決算審計報告 關于對xxx有限責任公司 三期工程竣工決算的審計報告 xxx有限責任公司：

我們接受委托，自2007年8月9日至8月21日對xx x有限責任公司三期工程決算進行了審計（以下簡稱xxx三期工程）。審計工作在xxx公司領導和有關部門配合下，按計劃完成。現將審計情況報告如下：

一、工程概況 xxx三期工程建設項目是以xx集團生產的煤泥和劣質煤為燃料，實現熱電聯產的能源建設項目。該項目的建設，既可滿足xx市供熱需要又體現了國家現行能源和環保政策。項目建成將為xxx公司實施可持續發展戰略，增強企業抗風險能力，提升企業經濟效益，具有較大作用。

xxx三期工程于xxxx年x月破土動工（鍋爐基礎施工）xxxx年xx月全部工程竣工，經單機試運行、調試于xxxx年x月歷時十個月，全部工程達到聯合試運轉條件。

二、建設項目管理(一)、立項及批準情況

1、三期工程于xxxx年x月xx日經xx市發展和改革局（xxxxx[xxxx]xx號）文對建筑工程批準立項。批準建設面積x,xxx㎡，總投資xxx萬元。

2、三期安裝工程中的一臺xxxx發電機組系xxxx年x 月xx日省發展改革委員會（xxxx[xxxx]xxx號）文件批準《遼寧xxxx有限公司xx萬噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批復同意建設x臺xxxxxxxx汽輪發電機組中的項目，該工程于xxxx年xx月建成投產一臺，剩余一臺汽輪發電機組及配套項目列入三期工程。

3、三期工程新建一臺xxx噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質煤混燒鍋爐及其配套工程項目建議和可研報告已報xx市有關部門備案。(二)、可研報告與初步設計

1、煤炭工業部xx設計研究院于xxxx年x月編制出版了《xxxxx三期工程可行性研究報告》xxxx年x月xx日經xx集團公司組織審查批準：三期工程建設規模為xxx噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質煤混燒循環流化鍋爐x臺，xxmw汽輪發電機組x臺。估算投資為x,xxx萬元，投資回收期為x.x年，內部收益率為xx.xx%。建設工期為x年。

2、xxxx年x月由煤炭部xx設計研究院編制出版了《xxxxx三期工程初步設計》：設計建設規模為xxx噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質煤混燒循環流化床鍋爐x臺，xxmw背壓式汽輪發電機組x臺，建筑面積x,xxx㎡。初步設計工程總投資為x,xxx萬元。初步設計的建設工期為x個月。

(三)、工程和招投標管理

xxxxx三期工程，從材料采購到設備訂貨，從土建施工

到設備安裝，90%以上實行了招、投標。工程建設實現了科學、節儉、有效、合理施工，并實現了全過程質量監督。按時完成了建設任務并節約了大量建設資金。

二、投資完成情況

1、工程投資完成情況 xxxx三期工程建設項目初步設計總投資x,xxx 萬元，竣工決算報審x,xxx萬元，經竣工決算審計審定項目總投資為x,xxx萬元。節余資金x,xxx萬元。**三期工程投資完成情況表

2、投資概算與實際投資差異分析

上表分析結果：建筑和安裝工程超出概算xxx萬元，設備投資和其他費用節約x,xxx萬元。貸款利息節約xxx萬元，鋪底流動資金節約xx萬元。總投資節約x,xxx萬元。

建安工程費超概的主要原因是超規摸、超標準和設計變更造成的。設備投資節約的原因：主要是 價格變動影響的。此外，在資金管理上充分發揮老企業的優勢通過調劑挖潛節約了流動資金。

三、審計發現的問題

1、初步設計概算x,xxx萬元，比可研報告估算x,xxx萬元增加了x,xxx萬元，超出估算投資的xx.xx%。

2、初步設計建筑面積x,xxx㎡超出xx市批準的建筑面積x,xxx㎡的x,x倍。

3、提高標準、擴大面積、設計漏項、計價偏低等問題較多，初步統計由于上述原因使建設成本增加xxx萬元。（見下表）

4、審計發現本屬于原固定資產更新改造工程四項和計劃外工程一項共xxx萬元，擠占了三期工程建設投資。（見下表）

5、其他費用與工程費竄項二項應調減其他費用，調增建筑工程費xx萬元。其中：鍋爐間基礎x萬元，熱網工程費x萬元。

6、應由三期工程負擔的貸款利息xx萬元由財務費用轉出記入三期工程投資。

四、審計建議

1、今后基本建設項目，應堅持項目審批程序。建設項目的初步設計應控制在可研報告估算投資總額內的原則。

2、應嚴格執行批準的設計規模和標準，對超規模、超 篇三：建設工程跟蹤審計報告模板 xxxxxx建設工程跟蹤審計

協

審

月（季、半年、年）

報

（201x年x月x日-201x年x月x日）

協審單位：

日 期：

寧國市審計局：

根據貴局委派，我公司于xxxx年xx月xx日派出人員，進駐xxxxxx工程現場，根據審計局規章制度和審計方案要求，對該工程進行跟蹤審計。現將xxxx年xx月xx日-xxxx年xx月xx日的月（季、半年、年）度審計情況報告如下：

一、項目概況

項目基本情況。（位置、建設內容、總投資、總建筑面積、總合同價款等）； 審計組組成。組長xxx，主審xxx，成員xxx、xxx。

二、項目建設情況

1、工程建設情況。

（1）該工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要內容，完成形象進度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投資金額，占合同總金額比例；本月（本季度、本半年、本年）工程實際進度較計劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個標段，則各標段情況同前敘述。

（2）至審計時，該工程完成總體形象進度比例多少，完成多少總投資金額，完成哪些主要內容；工程實際進度較計劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個標段，則各標段情況同前敘述。

2、資金支付情況。

（1）本月支付施工進度款xx萬元（一期或一標xx萬元，二期或二標xx萬元，三期或三標xx萬元?..）。該工程累計共支付工程款xx萬元（一期或一標xx萬元，二期或二標xx萬元，三期或三標xx萬元?..）。（此條月報提交）（2）本季度（本半年、本年）該工程支出費用為xx萬元。其中工程建安投資支出xx萬元（一期或一標xx萬元，二期或二標xx萬元，三期或三標xx萬元?..）；工程設備投資支出xx萬元（一期或一標xx萬元，二期或二標xx萬元，三期或三標xx萬元?..）；工程其他投資支出xx萬元。（此條季報、半年報、年報提交）

（3）截止審計時，該工程項目總支出費用為xx萬元。其中工程建安投資支出xx萬元（一期或一標xx萬元，二期或二標xx萬元，三期或三標xx萬元?..）；工程設備投資支出xx萬元（一期或一標xx萬元，二期或二標xx萬元，三期或三標xx萬元?..）；工程其他投資支出xx萬元（可研費xx萬元，設計費xx萬元，監理費xx萬元，勘察費xx萬元????.）。（此條季報、半年報、年報提交）

3、工程造價變更情況。

（1）本月涉及價款增減的具體情況。要有具體內容、原因、金額、是否經過變更管理程序等詳細情況。（此條月報提交）

（2）本季度（本半年、本年）涉及價款增減的具體情況。要有具體內容、原因、金額、是否經過變更管理程序等詳細情況。（此條季報、半年報、年報提交）

（3）至審計時，該工程變更增加造價xx萬元。主要原因：一是xxxxxxxxxxxx增加造價xxx萬元；二是xxxxxxxxxxxx增加造價xxx萬元；三是xxxxxxxxxxxx增加造價xxx萬

元???????.減少造價項目也應敘述。（此條季報、半年報、年報提交）

三、協審實施情況

（1）、本月（本季度、本半年、本年）完成跟蹤審計的主要工作。

1、去施工現場巡查xx次，填寫審計證據單xx份，填寫審計記錄單xx份，主要記錄、取證事項。

2、填報整改通知書xx份，填報審計建議書xx份，主要內容及建議。

3、參加工地例會xx次，參加材料詢價采購xx次，主要內容。

4、工程發生的有關重要事件。

5、其他工作內容。

（2）、本月（本季度、本半年、本年）跟蹤審計取得的成果。

對項目的造價、進度、質量、建設程序、內控制度、進度款的撥付等跟蹤審計取得的成果，通過跟蹤審計核減多少工程量，核減多少造價，通過建議完善了建設、施工等單位哪些制度，通過哪些合理化建議減少了工程造價等。能夠實際反映你本期通過審計取得的成果。

（3）、上期發現問題的整改落實情況

對上期報告發現的問題進行復查，是否整改落實。

（4）、下期跟蹤審計的重點內容

根據下期項目施工內容和重點，擬定下期跟蹤審計的重點內容。

四、審計中發現的主要問題

該項目在造價、進度、安全及質量控制、各參建單位內部控制制度、各參建單位資料管理等方面存在哪些問題。問題應

客觀公正，詳細具體。

五、審計意見及建議

針對審計發現問題，提出具體可操作性建議。

附件：項目基本情況（信息表-1）資金支出（信息表-2）（季、半年、年報提交）建設情況（信息表-3）審計證據表（取證表-1）審計記錄單（取證表-2）整改通知書（建議表-1）審計建議書（建議表-2）審計業務臺賬表（臺賬表-3）協審單位：（蓋章）日 期：篇四：工程建設項目竣工決算審計報告 關于對xxx有限責任公司 三期工程竣工決算的審計報告 xxx有限責任公司：

我們接受委托，自2007年8月9日至8月21日對xx x有限責任公司三期工程決算進行了審計（以下簡稱xxx三期工程）。審計工作在xxx公司領導和有關部門配合下，按計劃完成。現將審計情況報告如下：

一、工程概況 xxx三期工程建設項目是以xx集團生產的煤泥和劣質煤為燃料，實現熱電聯產的能源建設項目。該項目的建設，既可滿足xx市供熱需要又體現了國家現行能源和環保政策。項目建成將為xxx公司實施可持續發展戰略，增強企業抗風險能力，提升企業經濟效益，具有較大作用。

xxx三期工程于xxxx年x月破土動工（鍋爐基礎施工）xxxx年xx月全部工程竣工，經單機試運行、調試于xxxx年x月歷時十個月，全部工程達到聯合試運轉條件。

二、建設項目管理(一)、立項及批準情況

1、三期工程于xxxx年x月xx日經xx市發展和改革局（xxxxx[xxxx]xx號）文對建筑工程批準立項。批準建設面積x,xxx㎡，總投資xxx萬元。

2、三期安裝工程中的一臺xxxx發電機組系xxxx年x月xx日省

發展改革委員會（xxxx[xxxx]xxx號）文件批準《遼寧xxxx有限公司xx萬噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批復同意建設x臺xxxxxxxx汽輪發電機組中的項目，該工程于xxxx年xx月建成投產一臺，剩余一臺汽輪發電機組及配套項目列入三期工程。

3、三期工程新建一臺xxx噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質煤混燒鍋爐及其配套工程項目建議和可研報告已報xx市有關部門備案。(二)、可研報告與初步設計

1、煤炭工業部xx設計研究院于xxxx年x月編制出版了《xxxxx三期工程可行性研究報告》xxxx年x月xx日經xx集團公司組織審查批準：三期工程建設規模為xxx噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質煤混燒循環流化鍋爐x臺，xxmw汽輪發電機組x臺。估算投資為x,xxx萬元，投資回收期為x.x年，內部收益率為xx.xx%。建設工期為x年。

2、xxxx年x月由煤炭部xx設計研究院編制出版了《xxxxx三期工程初步設計》：設計建設規模為xxx噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質煤混燒循環流化床鍋爐x臺，xxmw背壓式汽輪發電機組x臺，建筑面積x,xxx㎡。初步設計工程總投資為x,xxx萬元。初步設計的建設工期為x個月。

(三)、工程和招投標管理 xxxxx三期工程，從材料采購到設備訂貨，從土建施工到設備安裝，90%以上實行了招、投標。工程建設實現了科學、節儉、有效、合理施工，并實現了全過程質量監督。按時完成了建設任務并節約了

大量建設資金。

二、投資完成情況

1、工程投資完成情況 xxxx三期工程建設項目初步設計總投資x,xxx 萬元，竣工決算報審x,xxx萬元，經竣工決算審計審定項目總投資為x,xxx萬元。節余資金x,xxx萬元。

**三期工程投資完成情況表

2、投資概算與實際投資差異分析

上表分析結果：建筑和安裝工程超出概算xxx萬元，設備投資和其他費用節約x,xxx萬元。貸款利息節約xxx萬元，鋪底流動資金節約xx萬元。總投資節約x,xxx萬元。

建安工程費超概的主要原因是超規摸、超標準和設計變更造成的。設備投資節約的原因：主要是 價格變動影響的。此外，在資金管理上充分發揮老企業的優勢通過調劑挖潛節約了流動資金。

三、審計發現的問題

1、初步設計概算x,xxx萬元，比可研報告估算x,xxx萬元增加了x,xxx萬元，超出估算投資的xx.xx%。

2、初步設計建筑面積x,xxx㎡超出xx市批準的建筑面積x,xxx㎡的x,x倍。

3、提高標準、擴大面積、設計漏項、計價偏低等問題較多，初步統計由于上述原因使建設成本增加xxx萬元。（見下表）

4、審計發現本屬于原固定資產更新改造工程四項和計劃外工程一項共xxx萬元，擠占了三期工程建設投資。（見下表）

5、其他費用與工程費竄項二項應調減其他費用，調增建筑工程費xx萬元。其中：鍋爐間基礎x萬元，熱網工程費x萬元。

6、應由三期工程負擔的貸款利息xx萬元由財務費用轉出記入三期工程投資。

四、審計建議

1、今后基本建設項目，應堅持項目審批程序。建設項目的初步設計應控制在可研報告估算投資總額內的原則。

2、應嚴格執行批準的設計規模和標準，對超規模、超標準的建設應總結教訓并引以為戒。

3、規范建設成本核算，調整錯誤列入建設成本的原有固定資產改造工程支出和工程費用與其他費用竄項的費用支出。

4、應分戶管理資金并按實際占用資金進行分攤利息。少攤進建 篇五：建設工程內部控制審計報告

關于對七三一醫院建設工程項目內部控制的審計意見

行保處：

根據醫院本年度審計工作計劃，醫院組成審計組于2014年9月20日對你處建設工程的內部控制管理情況進行了現場審計。經研究，同意審計組提交的審計報告，依據報告提出審計意見如下：

一、審計結論

（一）建設工程完成情況

從2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建設項目及零星維修項目124項，投資金額704.88萬元。

（二）建設工程內部控制管理開展情況 1.內控環境：行保處是醫院建設工程項目的歸口管理部門，直接負責建設工程項目、零星維修工程項目的管理工作。并依據《七三一醫院固定資產投資管理辦法（試行）》（醫法辦[2013]〕165號）、《七三一醫院基建工程項目管理辦法》（醫動[2008]98號）、七三一醫院合同管理辦法（醫經[2013]148號）、《七三一醫院招投標管理辦法》（醫經〔2013〕147號）等制度進行項目管理，編寫了《建設工程內部控制手冊》，內部管理人員進行了分工，明確了崗位職責。

2.風險評估：經評估，存在由于對工程管理環節監管不到位，可能導致的工程立項、審批、招投標、合同簽訂及工程質量、進度等各個環節不達標產生的在建工程風險。3.控制活動：按已有規章制度進行項目過程控制，對建設工程項目按照不同的限額進行立項、審批、開展招投標、簽訂合同、進行工程驗收、編制工程項目臺賬等。4.信息與溝通：對病房及體檢中心在建工程項目，項目組每周召開一次體檢樓項目例會，進行跟蹤審計，跟蹤審計采取不定期召開例會方式，溝通項目進展情況和存在的問題，及時進行整改。

5.內部監督：由醫院紀監審法室和經濟管理辦公室等監督部門對相關項目業務開展審計及效能監察，對合同的簽訂、履行、付款情況進行法律審核、監督和控制。

二、存在問題

（一）內控設計缺陷 1.在工程項目管理中，依據的主要制度是《七三一醫院基建工程項目管理辦法（醫動[2008]98號）已不適合現有的工程管理需要，制度內容不完善，不能涵蓋現有的工程管理的全部內容。2.在工程項目檔案管理中，主要依據的是1989年編制的醫院基本建設工程檔案管理規定，主要內容已不適用，且未以正式文件印發。

（二）內控執行缺陷 1.招投標管理： 對已完成的供氧站、高壓氧工程進行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫院內部招投標管理規定實施內部邀請招標或比價招標的問題。2.項目投資計劃管理：零星維修項目計劃、概預算審批程序不完善。3.工程造價管理：內部比價招標項目概預算未委托專業人員或專業機構編制。4.工程驗收管理：高壓氧工程資料未及時進行檔案驗收，驗收資料不齊全，未及時進行工程驗收。

5.工程檔案管理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時歸檔。以前遺留的已完成的建設工程項目檔案均未按要求及時進行歸檔，如綜合手術樓工程、病房大樓改造工程以及9號住宅樓工程。

三、審計建議

（一）加強內部控制制度建設。建議行保處及時完成《七三一醫院基建工程管理辦法》的修訂，以建立健全建設工程管理制度，明確建設工程管理程序、職責，提高建設工程管理水平。建議醫務處下屬的檔案管理部門，建立和完善建設工程檔案管理規定，推進基建工程檔案管理工作。

（二）建議行保處加強項目投資計劃管理，進一步完善建設項目及零星維修項目的計劃、實施方案、概預算編制管理和審批工作。

（三）建議行保處加強造價管理，對工程概預算要指定專業人員或委托專業機構進行編制。

（四）建議行保處加強招投標管理，嚴格按照國家、三院及醫院內部招投標管理規定對建設工程項目進行招投標工作，并按照相關要求及時簽訂合同。

（五）建議行保處加強建設工程驗收管理及檔案管理工作，及時完成項目竣工驗收總結報告，提出竣工驗收申

請，組織完成竣工驗收工作。加強工程檔案管理，確保項目檔案的完整、準確、系統、安全和有效利用。

請將審計建議落實情況于兩個月內以書面形式報紀監審法室。

附件：1.對七三一醫院建設工程項目內部控制的審計報告 2.審計回復書

對七三一醫院建設工程項目內部控制的審計報告 院領導：

根據醫院本年度審計工作計劃，醫院組成審計組于2014年9月20日對行保處建設工程的內部控制管理情況進行了現場審計。審計組依據集團公司、三院建設工程內部控制要求以及醫院審計、基建工程管理相關制度，現場查閱了建設工程內部控制手冊、建設工程合同臺賬以及供氧站、高壓氧建設工程相關資料，運用了詢問、調查問卷、符合性測試等審計方法，在行保處的積極配合下，順利完成了該項目的審計，現將審計具體情況報告如下：

一、審計情況

（一）建設工程完成情況 從2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建設項目及零星維修項目124項，投資金額704.88萬元。

（二）建設工程內部控制管理情況 1.內控環境

行保處是醫院建設工程項目的歸口管理部門，設處長1名，助理8名，負責建設工程項目、零星維修工程項目的管理工作和其他相關工作。并依據《七三一醫院固定資產投資管理辦法（試行）》（醫法辦[2013]〕165號）、《七三一醫院基建工程項目管理辦法》（醫動[2008]98號）、《七三一醫院合同管理辦法》（醫經[2013]148號）、《七三一醫院招投標管理辦法》（醫經〔2013〕147號）等制度進行項目管理，編寫了《建設工程內部控制手冊》。

第二篇：北京奧運財務收支和場館建設項目審計報告

北京奧運財務收支和場館建設項目審計報告

為落實黨中央、國務院“廉潔辦奧運、節儉辦奧運”的指示精神，按照“服務奧運、保障奧運”的總體指導思想，根據《中華人民共和國審計法》規定，審計署于2005年9月至2009年3月，組織對第29屆奧林匹克運動會組織委員會（以下簡稱北京奧組委）的財務收支情況和奧運場館建設情況進行了全過程跟蹤審計。現將審計結果公告如下：北京奧運會財務收支審計結果

一、財務收支總體情況

（一）北京奧組委財務收支情況。

北京奧組委系奧運歷史上第一次同時組織舉辦奧運會和殘奧會的組委會，其收入和支出分為奧運會和殘奧會兩部分。

1．奧運會部分。

根據截至2009年3月15日的實際收支數、后續應實現收入和待結算支出的統計結果，北京奧組委收入將達到205億元，較預算增加8億元；支出將達到193.43億元，較預算略有增加；收支結余將超過10億元。

收入的主要構成包括國際奧委會開發的市場收入和電視轉播權收入中按協議分配給主辦城市的部分，此部分收入約占組委會收入總額的40％；北京奧組委根據主辦城市合同，在國際奧委會授權下實施的市場開發收入98.7億元，主要包括合作伙伴、贊助商、供應商等不同級別的贊助收入以及特許經營收入；門票、住宿、收費卡、利息、資產處置等其他收入19.6億元，其中，門票收入12.8億元，財產處置收入2.4億元。

按國際奧委會開支范圍的有關規定和北京奧運會籌辦工作中部門職責和項目劃分的實際情況，北京奧組委共設有28個預算支出科目，按性質和用途劃分為8個方面，分別是：根據國際奧委會對于主辦城市舉辦奧運會的場館及周邊環境的“硬件”設施要求，安排的場館改造補貼以及賽時使用的帳篷、活動板房、圍欄、隔斷、管線等臨時設施投入和租賃支出39.62億元；依據北京奧運會競賽指南和技術手冊，為滿足國際單項體育組織和電視轉播商的需要，安排的賽時計時計分系統、通訊等技術支出32.98億元；用于競賽、訓練場館等場地所需的體育器材購置、租賃支出，舉辦“好運北京”測試賽的支出以及賽時對各場館的能源消耗、運行保障等補助支出19.65億元；根據主辦城市合同及往屆奧運會慣例，安排的賽時電視轉播、住宿、交通、醫療、餐飲等服務支出50.92億元，其中，電視轉播運行費用17.23億元，運動員、官員及貴賓住宿餐飲、車輛租賃、興奮劑檢測、醫療設備購置、定點醫院補助等支出33.69億元；用于開閉幕式的創意、組織、實施，火炬的境內外傳遞、奧運宣傳和主題活動支出12.72億元；用于支付工作人員工資和用于工作人員、志愿者的招募、培訓、激勵、制服等人力資源支出14.24億元；北京奧組委行政辦公、法律咨詢，以及涵蓋運動員、技術官員、工作人員和志愿者的人身保險和財產保險，收費卡等運行支出18.46億元；根據《主辦城市合同》的約定，奧運會對殘奧會的補助支出4.84億元。

2．殘奧會部分。

為體現“節儉辦奧運”的原則，減少重復投入，對于可從奧運會延續使用的設施、設備（如臨時建筑、轉播、技術等），以及行政辦公、人員工資、法律服務等與奧運會無法分割的支出項目，統一由奧運會預算負擔。殘奧會預算主要是直接用于殘奧會籌辦和向殘奧運動員提供特別服務的預算（如殘奧會開閉幕式、火炬接力、體育器材、住宿、餐飲、制服、計時計分系統、醫學分級、假肢輪椅維修等），按此口徑計算，殘奧會收入、支出均為8.63億元。

（二）中央專項彩票公益金投入使用情況。

在北京奧組委預算之外，經國務院批準，財政部向北京市單獨安排了中央專項彩票公益金預算27.5億元用于北京奧運會相關項目，實際撥款27.03億元，主要用于增加的臨時設施改造和對安保、交通、廢棄物清理等方面的補助，這些資金的投入對圓滿舉辦奧運會（殘奧會）發揮了積極作用。

（三）重要事項組織及開支情況。

1．開閉幕式情況。為確保奧運會開閉幕式表演成功，北京奧組委成立北京奧運會開閉幕式工作領導小組、開閉幕式工作部以及開閉幕式運營中心，按照決策層、管理層和執行層三層機制運行，同時北京奧組委監察審計部向開閉幕式運營中心派駐監察審計組負責全程監督，保障了各項籌備工作順利進行。北京奧運會、殘奧會開閉幕式共支出8.31億元。

2．火炬傳遞情況。北京奧運會火炬傳遞是奧運歷史上傳遞路線最長、傳遞范圍最廣、參與人數最多的一次火炬接力活動。北京奧運會火炬傳遞支出3.12億元。北京殘奧會火炬傳遞支出0.2億元。

3．志愿者情況。北京奧運會、殘奧會共招募賽會志愿者10萬人，其中，奧運會志愿者7萬人，殘奧會志愿者3萬人。北京奧組委用于志愿者招募、培訓、組織運行等相關支出共計1.71億元。

4．奧運會門票銷售情況。奧運會可銷售門票共計680.43萬張，實際售出646.41萬張，銷售率達95％，實現銷售收入12.8億元。

5．資產處置情況。奧運會結束后，北京奧組委將所有資產分為通用物資、專用物資和特殊物資3類，分別采取公開拍賣、場館有償留用、供應商回購、折價轉讓、捐贈等多種方式進行處置。截至2009年3月15日，奧組委賬面物資（包括固定資產和低值耐用品）原值為9.09億元，其中56％的物資已完成處置，實現處置收入1.46億元。其余物資，北京奧組委計劃采取公開拍賣，向公益、福利事業和政府部門捐贈，將具有重要意義的開閉幕式道具、演出服裝等交與文物部門、檔案部門以及博物館收藏等方式進行處置。

二、審計情況

審計署自2005年9月開始對北京奧組委財務收支進行全過程跟蹤審計，每年審計兩次，至今共審計5次。奧運會結束后，審計署又及時組織對北京奧組委財務收支決算（草案）情況進行審計。

審計署在跟蹤審計中，始終以“服務奧運、保障奧運”和促進奧組委貫徹落實中央“廉潔辦奧運、節儉辦奧運”方針為主要目標，結合北京奧組委籌備工作進程，有重點、有步驟、分層次開展工作，幫助北京奧組委加強內部控制，規范管理，查找問題，提高效率和效益，取得顯著效果。

三、審計評價

自2001年12月13日北京奧組委成立以來，黨中央、國務院高度重視奧運會籌辦工作，指示要舉辦一屆“有特色、高水平”運動會，并提出“廉潔辦奧運、節儉辦奧運”方針。中央和北京市政府成立多個協調領導小組，制定有關稅收、知識產權保護等政策，并專項安排中央彩票公益金用于奧運籌辦。

審計結果表明，北京奧組委認真落實黨中央、國務院關于“廉潔辦奧運、節儉辦奧運”方針，堅持貫徹“綠色奧運、科技奧運、人文奧運”理念，經過7年多不懈努力，北京奧運會、殘奧會取得圓滿成功，實現了“有特色、高水平”和“兩個奧運、同樣精彩”的目標。北京奧組委根據籌辦工作進程，不斷建立健全組織機構，穩步推進場館建設、團隊建設、開閉幕式、測試賽等重點工作，保障了籌辦工作高效有序進行。北京奧組委重視加強內部控制，嚴格審批預算，不斷完善資金使用審批權限和程序，加強對經費支出各環節審批制約，有效控制了開支，資金使用效益總體較好，結余將超過10億元，比原預算的4.1億元增加較多，預算規模得到較好控制。賽后，認真審查未結項目和遺留事項，堅持實事求是、從嚴控制原則，確保后續預計支出的真實、合理。同時，北京奧組委按照公平公正、公開透明的原則認真做好賽后物資保全、回收和處置工作。總的看，北京奧組委各項內控制度比較健全，監督管理比較嚴格，資金支出得到較好控制，審計未發現重大違法違規問題。

四、審計發現的主要問題和審計建議

（一）審計發現的問題及整改情況。

在跟蹤審計中發現，北京奧組委有的部門在奧運會籌辦過程中存在一些管理上的問題，主要體現在有的項目計劃性不強、有的項目預算標準偏高、有的信息系統設備使用效益不高、有的物資采購備用比例較高等問題。

北京奧組委高度重視審計發現的問題和提出的審計意見及建議，按照國務院領導和奧組委領導批示，及時采取有效措施整改落實，取得明顯成效。先后制定、修改、完善內部管理制度10項，并根據審計建議調整項目活動方案，加強管理，壓縮開支，提高資金使用效益，節約資金超過億元，審計決算（草案）反映奧組委實際結余資金大幅超過預算。

（二）審計建議。

1．認真總結籌辦奧運會的成功經驗，為今后組織開展大型運動會（賽事）、提高管理水平提供借鑒。

2．深入探索大型活動規律，加強對運動會籌辦工作計劃性的研究，進一步提高物資、資金的使用效益。

3．堅持“適度、必要”原則，在今后舉辦大型運動會時進一步強化對支出規模和標準的控制。

4．北京奧組委應通過拍賣、捐贈、博物館留存等多種形式妥善處理好剩余庫存物資，以獲得最大的社會和經濟效益。同時，北京奧組委要繼續堅持“節儉”方針，加強管理，從嚴掌握和控制后續支出。

奧運場館建設項目審計結果

一、基本情況

北京奧運會新建和改擴建比賽場館36個、獨立訓練館和國家隊訓練基地66個，共計102個奧運項目，分別位于北京、天津、上海、沈陽、秦皇島、青島等城市。項目總投資194.9億元，自2007年6月陸續建成投入使用。

除少數獨立訓練館外，審計署組織對93個項目進行了審計，審計項目總投資194.55億元，占全部項目總投資的99.82%。截至2009年3月底，除沈陽奧林匹克體育中心項目正在進行工程結算審核外，其余92個項目已完成工程結算，正在辦理竣工決算手續。已完工結算的92個項目總投資183.44億元，累計到位建設資金175.3億元，其中：中央財政安排35.05億元，地方政府安排82.64億元，海外華人華僑捐資10.84億元，奧組委補助資金3.68億元，教育部所屬3所高校自籌3.86億元，其余資金通過項目法人招標、銀行貸款等方式解決。

二、審計情況

審計署自2005年下半年開始對奧運場館建設項目進行全過程跟蹤審計，其中國家體育場、國家游泳中心等標志性工程，全部由中央投資屬國家體育總局管理的41個奧運項目，以及教育部、原國防科工委所屬高校建設的5個場館項目，由審計署直接組織審計；其他項目分別由項目所在地的地方審計機關按照審計署統一部署進行審計。

審計署在跟蹤審計過程中，始終以“服務奧運、保障奧運”為總體指導思想，堅持預防

為主原則，從工期、質量、安全、投資控制和資金使用等方面對項目進行全面審計，發現問題，及時提出建議，并跟蹤檢查被審計單位整改情況，促進項目管理部門和建設單位切實履行職責，加強管理，按時、保質完成場館建設任務。四年來，審計累計抽查隱蔽工程驗收記錄、材料進場檢驗、監理旁站等方面質量控制文件3萬多份，出具240余份單項審計報告，發現違規招投標、項目法人招標遺留問題未解決等各類問題350多個，提出審計建議近800條。審計發現的問題和建議大部分已整改和落實，效果明顯。單項工程完工后，審計署及時組織開展工程結算審計，共審核工程結算資料4500多份。已完工結算的92個項目共上報工程結算額166.7億元，審計核定工程結算額152.53億元，審減14.17億元，審減率8.5%。

三、審計評價

審計結果表明，國家體育總局、教育部、北京市及相關地方政府高度重視奧運場館建設，并成立了專門機構統籌組織。發展改革委等相關部門密切協調、特事特辦，給奧運項目建設創造了良好的外部環境。各項目法人及設計、施工、監理等參建單位認真履行職責，加強工程進度、質量、投資和安全生產等控制，不斷規范財務管理和資金使用。相關部門和單位高度重視審計意見，積極整改，采取有效措施加強管理。總的看，奧運場館建設進展順利，全部項目均按期建成并投入使用，驗收合格率100%，其中38個項目獲得國家建筑工程魯班獎、中國土木工程詹天佑獎、結構長城杯金獎等各類獎項118項，較好地滿足了奧運會賽時運行要求，得到國際奧委會、各國奧運代表團官員和運動員以及國內外來賓的高度評價。工程建設中未發生重大質量和安全生產事故，也未發現重大損失浪費和違法違規問題，資金籌集和使用基本合規，項目投資控制總體情況良好。奧運會結束后，奧林匹克中心區成為北京市新地標和旅游熱點，舉辦了多項大型活動，截至目前已接待國內外游客400多萬人，取得良好社會和經濟效益。

四、審計發現的主要問題

跟蹤審計發現部分項目存在違規招投標、法人招標遺留問題未解決等問題。

（一）個別項目招投標存在違規現象。

審計發現14個項目的28項專業分包和材料采購招投標存在違規行為，主要表現為不按主管部門核準方式招標和評標，工作存在錯漏，影響中標結果。

（二）國家體育場等項目超概算。

國家體育場初步設計概算批復總投資31.4億元，但因結構復雜、技術難度大、工藝要求高、功能和標準調整以及主要建材漲價等原因投資超概算約4.56億元。

（三）項目法人招標遺留問題未解決。

為吸引社會資金參與奧運項目建設，同時解決賽后場館經營問題，北京市政府對國家體育場等奧運場館采取項目法人招標方式，由中標人組建項目公司負責融資、設計、建設和賽后經營。其中一些項目投資方存在資金不到位、中途退出、將主體結構工程分解后各自組織施工等問題，政府在項目法人招標時承諾的土地和稅費優惠政策在實際執行中也比較困難。如國家體育場股東之一的金州控股集團有限公司自項目開工投資就不到位，至今仍拖欠4700萬元。

五、審計發現問題的整改情況

國家體育總局、北京市政府等部門和單位高度重視審計提出的問題，積極采取措施整改，隨審隨糾，效果明顯。審計提出有的項目進度滯后問題后，國家體育總局、北京市政府多次研究落實解決方案，對問題較大的項目實施重點督導、全程跟蹤，主管部門和建設單位采取倒排工期、責任到人的有力措施，保證了工程進度和質量。

六、審計建議

（一）通過籌辦奧運會，北京具備了世界一流水平的比賽場館和系統配套的相關設施，奧運場館成為國際社會了解北京、認識中國的新窗口。建議北京市政府認真研究奧運場館賽后運營機制，統籌規劃奧林匹克中心區運營管理，兼顧經濟和社會效益，促進奧運項目更好地發揮整體投資效益。

（二）對奧運項目建設過程中發生的違規招投標問題，相關部門和單位應認真研究產生問題的原因，吸取教訓，并加大處罰力度。對地方建設資金到位不及時、項目法人招標遺留問題未全部解決等問題，相關部門應高度重視，采取有效措施，避免影響奧運整體形象。結論與建議

4.1 奧運旅游資源是促進奧運城市乃至舉辦國經濟發展的重要條件,對后奧運時期北京奧運旅游資源發展趨勢的重新認識和評價,會對后奧運時期北京奧運旅游資源的開發利用會產生重大影響。北京奧運會的成功舉辦使我國奧運城市的基礎設施建設水平提高,使我國奧運場館建設躍上了新的臺階,改善了國際形象和知名度,提高了我國的國際地位、這為后奧運時期北京奧運旅游資源的持續發展注入了新的活力。北京奧運旅游資源促使北京、青島、天津、上海、沈陽、秦皇島和香港7個城市經濟發展水平跨上了一個新的高度,后奧運時期這些城市面臨國內外發展環境的新變化、投資環境的新特點、產業結構調整和升級的新趨勢、奧運旅游資源影響力的新表現、奧運旅游資源人文環境的新氛圍,既有機遇,也存在挑戰。這7個奧運城市需要解決好民生、促進奧運旅游資源發展的動力和活力、奧運旅游資源利用率及奧運旅游資源投資管理等問題,使奧運旅游資源更好的促進城市經濟的發展。

4.2 北京奧運場館旅游資源是奧運遺產中最主要的組成部分[9]。在后奧運時期,伴隨著商業性運營的開始,賽后運營問題再次成為人們關注的焦點。之所以如此,一是,盡管大規模和高規格的奧運場館建設為北京奧運會提供了良好的硬件設施保障,但由于奧運場館的建設成本巨大,除了賽后出現場館閑置和利用率不足,會給政府財政帶來巨額的負擔外,奧運場館運營商在特許經營期內收回成本并獲得相應利潤并非易事;二是由于其公共體育場(館)的性質和定位決定了在賽后運營中還必須考慮其公眾利益和社會形象,無疑,商業與公眾利益的沖突對奧運場館旅游的賽后運營提出了巨大的挑戰 [4]。因此,需要政府和運營商統一協調奧運場館旅游資源的賽后利用,重新規劃和制定奧運場館特許經營實施計劃,加強奧運場館無形資源的開發與利用,使奧運場館建筑群成為新的旅游亮點。

4.3 奧運旅游資源是指所有因奧運會而引發產生的旅游效應,并在奧運會之后保留下來供奧運會后續開發利用的資源。奧運旅游資源是奧運旅游客源市場形成的基礎。奧運會舉辦期間,我國的游客接待量和旅游收入達到一個頂峰。北京奧運旅游資源具有經濟、社會和系統循環功能。奧運會期間,中國的傳統文化、競技體育成績、旅游資源等通過各種媒體傳遞到了世界各地。在我國后奧運時期這樣一個特殊時期,由于北京奧運會的舉辦不僅刺激了國內旅游市場,吸引國內居民前往舉辦城市和協辦城市以及國內其它區域旅游,而且也會大大拓寬國際旅游市場,吸引更多的國際旅游者前往這些城市,將為后奧運時期北京奧運旅游帶來無限的發展機遇。后奧運時期北京奧運旅游客源將持續保持奧運舉辦時期的高溫,國內奧運旅游客源市場也將異常活躍,奧運旅游客源市場前景發展良好。建議在實施“奧運會展旅游促進計劃”的基礎上,政府有關部門要重新進行奧運旅游運資源運營定位,加強北京奧運旅游目的地資源形象的宣傳,加快落實切實可行的后奧運時期北京奧運旅游資源運營方案和嚴格控制運營風險,明確奧運旅游資源市場的發展目標,使后奧運時期北京奧運旅游資源的發展更加科學性、系統性。北京奧組委、旅游管理部門和旅游企業以及體育場館運營商應拓展思路,盡快開發更新、更高水準的奧運旅游產品,如體育旅游、會展旅游及奧運旅游線路,從而推動旅游產業轉型與結構優化升級。根據奧運場館賽后運營中出現的各種實際問題,及時總

結奧運旅游資源運營經驗,更好的把握奧運旅游資源的長期運營狀況,實現后奧運時期北京奧運旅游資源的可持續發展。

第三篇：建設項目竣工決算審計報告格式

社會中介機構全稱

審計報告

***報[20**] 號

被審計單位：******* 審 計 項 目：*****項目竣工決算審計 上海***（社會中介機構全稱）關于*****項目竣工決算的審計報告

接受青浦區審計局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司對**單位（以下簡稱**單位）負責建設的**項目（以下簡稱**項目）進行了竣工決算審計。審計工作按照國家審計準則的規定執行，以**單位提供的**項目竣工決算報表及相關資料為基礎，依據適用期內的建筑工程定額、取費標準及相關財務制度的規定，實施了現場勘察、檢查會計資料和其他證明材料等必要的審計程序。審計工作為本報告提供了合理的基礎。

一、項目基本情況

****(可簡要表述項目建設概要)。

****年**月，**（審批機關）以**（批準文號）文批準該項目立項。****年**月，**（審批機關）以**（批準文號）文批準了項目可行性研究報告，批準項目總投資**萬元，資金來源為：**。****年**月，**（審批機關）以**文批準了項目初步設計，主要內容是：**，建筑面積為**平方米（相關建設規模情況）。概算總投資**萬元，資金來源為：**。

該項目于****年**月開工，****年**月竣工。項目由**單位負責設計，**單位負責施工、**單位進行監理。**。

**單位應對所提供的本次審計的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責。我公司已收到該單位(項目)法定代表人**同志和 財務主管**同志簽署的對所提供的會計資料和相關材料的真實性、完整性的承諾。

二、審計結果和評價

根據**單位上報的該項目竣工決算報表反映，至****年**月**日，該項目完成投資**萬元，其中：建安工程投資**萬元，設備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元，**。

經審計，該項目實際完成投資額為**萬元（不含待報批的**投資項目**萬元），其中：建安工程投資**萬元，設備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元。項目到位資金**萬元，其中：** 審計結果表明，**（對項目建設建成后所發揮的作用、項目內控制度的建立和執行等審計涉及的事項作評價。）如：

**醫院病房樓項目的建成，使得**醫院的開放床位由原來的**張增加至**張，核定床位增加到**張，醫院業務明顯增長；中醫藥的服務人群不斷擴大，緩解了該地區就醫困難的局面，并產生了良好的經濟和社會效益。

審計結果表明，**項目的會計核算基本遵循了相關會計準則和會計制度的規定，竣工決算報表基本真實（根據審計的情況評價真實、基本真實或不真實）地反映了項目的投資情況，但在**、**（如：項目成本核算、招投標管理）等方面還存在一些問題。

三、審計查出問題及處理（處罰）意見

（一）******

1、***** **** 根據《***》（號）第*條“*****”的規定，*******。

2、***** **** 根據《***》（號）第*條“*****”的規定，*******。（此處反映的是審計查出的被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實和定性、處理處罰決定以及法律、法規、規章依據，對被審計單位提出的改進管理的意見建議，以及有關移送處理等。在問題的排列上應根據審計查出問題的性質歸納，包括：多計項目投資，以及項目管理方面存在的部分單項工程間投資調劑未報批、未按規定公開招投標等）。如：

應按審計實施方案的審計重點對以下六個方面進行審計和定性。

一、建設程序方面存在的問題

（一）開工前審批程序方面存在的問題 常見問題表現形式： 1.建設項目審批手續不齊全。

2.建設程序不合規。（如：審批程序倒臵、越權審批、肢解項目分批上報逃避審批。）

3、工程項目邊勘察、邊設計、邊施工。

4、工程項目邊審批、邊設計、邊建設。

5、先開工，后申請《施工許可證》。

6、項目開工未取得《施工許可證》。

（二）竣工驗收階段程序方面存在的問題 常見問題表現形式：

1、未按規定程序實施完整驗收。（包括批準的建設規模、數量、質量、消防、環保等驗收。）

2、未按規定完成全部驗收或驗收不合格便投入使用。（如：XX 高架工程，在防噪設施返工、補裝等環保驗收不合格的情況下便投入使用。）

3、竣工檔案編制不完整。

4、未按規定辦理固定資產移交手續。

二、建設資金來源、使用和管理方面存在的問題(一)建設資金來源及到位方面存在的問題 常見問題表現形式：（1）資金的來源不合規。

（2）項目資本金未及時到位或不足額到位。（3）配套資金未落實或不及時或不按比例到位。

（二）資金管理和使用方面存在的問題 常見問題表現形式：

（1）以各種方式抽逃項目資本金。（主要發生在經營性項目，如：高速公路建設公司。）

（2）國債專項資金未專戶存儲、單項核算。

（3）擠占、挪用、截留、滯留建設項目資金。（表現形式多樣。）

三、工程招投標、承發包及合同執行方面存在的問題

（一）工程招投標方面存在的問題 常見問題表現形式：

（1）按照規定應該進行公開招投標而不公開招投標或采取邀請招標。未在規定的媒介發布招標公告。

（2）（部分）工程項目、設備未進行招投標。

（3）按規定應該招標的工程項目化整為零，規避招標。（4）達到規定規模應招標的勘測、設計、監理以及大宗通用設備、材料和附屬工程不進行招標。（施工200萬元、貨物100萬元、服務50萬元、總投資3000萬元）

（5）建設單位未到建設管理部門備案自行發包。

5（6）項目實行總承包招標時，未包括在總承包范圍內的貨物達到國家規定規模標準的不按規定招標。（應當由工程建設項目招標人依法組織招標）

（7）項目實行總承包招標時，以暫估價形式包括在總承包范圍內的貨物達到國家規定規模標準的不按規定招標。（應當由總承包中標人和工程建設項目招標人共同依法組織招標）

（二）項目承發包方面存在的問題 常見問題表現形式：

（1）未按招投標文件的內容簽訂合同。（如XX港口工程，改變清單計價方式，造成項目成本增加。）

（2）未按中標金額簽訂合同。（3）以補充協議的形式更改原合同。

（4）合同條款約定不嚴謹，造成成本增加。（XX醫院工程，清單招標，材料單價暫定，合同約定按施工期市場材料均價結算，結果因裝飾工程調整方案等造成工期延長，適逢材料漲價，導致結算材料均價提高，增加了項目建設成本。）

(5)總包單位違規轉包、建設單位將已招標的項目再進行指定分包。

(6)將工程勘察、設計、施工發包給不具備條件的單位。（如XX工程，主體是鋼結構，但總包單位沒有鋼結構資質，因此分包出去，這與規定不符，錯在確定的總包單位就不符合要求。）

(7)低資質、無資質的施工企業、個人借用有資質的施工企業的資質證書、營業執照承包工程。（如：青藏公路改建工程—線索是來做解釋的人無合同單位工作證、對合同單位的地址和管理人員等基本情況均不了解，審計產生懷疑，再追查深究結果為轉包）。

（三）合同執行方面存在的問題 常見問題表現形式：

6（1）勘察、設計等服務咨詢單位履行合同（服務）不到位，造成項目成本增加。

（2）勘察、設計、監理等服務性單位取費標準不合規。（3）超合同付款造成損失。（4）滯后付款造成工期延誤。

（5）未預留質量保證金或預留比例不夠。（質量保證金原為3%，新規定為5%。）

（6）支付合同進度款未按合同約定抵扣預付款。

四、概算執行及投資控制方面存在的問題 常見問題表現形式：

1、未經原審批單位批準，自行變更設計擴大建設規模。

2、任意變更設計，未作工程量及造價增減分析，投資失控，造成突破總概算。

3、擅自提高建設標準，如提高裝修標準，造成超概算。

4、超規模，超批準建筑面積和用地面積，造成超概算。（注意：對比面積要用規劃驗收測定的建筑面積與批準建設規模比較。）

5、概算外投資。（有因原概算漏項造成的，也有擅自增加概算外項目投資造成的。）

五、工程結算方面存在的問題 常見問題表現形式：

1、多計待攤投資。

（1）將攤派、捐贈的費用列待攤投資；（2）將超支的福利費在竣工決算時計入投資；

（3）將試運行期結束以后的利息費用計入工程建設成本；（4）將超支的業務招待費列待攤投資 ；（管理費的10%限額）；（5）將超標的人員津貼費列待攤投資；

（6）將超支的管理費列待攤投資或計提建設單位管理費（要按 7 實列支）。

2、在辦理竣工決算時，虛列尾工工程項目或金額。

3、將主管部門購臵的固定資產、辦公用設備等計入建設成本。

4、項目建設期間的存款利息收入未沖減項目成本。

5、經營性項目在建設期間的財政貼息資金未沖減工程成本。

6、將試運行期結束以后的長期借款利息費用計入工程建設成本。

7、將結余資金用于其他非生產建設工程或其他支出。

8、將工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入沖減管理費用。

9、多計工程量、多計材料價差、多計誤工補償等等造成多計工程結算。（重點抽審設計變更、簽證、合同條款與結算原則的一致性，發現多計工程投資。）

六、建設項目內部管理方面存在的問題 常見問題表現形式：

1、內控制度不健全，包括項目管理人員崗位設臵、各項內控管理審批制度等。

2、因內控制度不健全造成管理混亂、工作效率低、相關備查資料缺失等問題。

3、應實行而未實行施工監理。

4、未辦理質量監督手續或手續不全。

5、工程質量管理內控制度不健全。

6、無專職安全管理人員或專職安全人員無相應資格。

7、建設項目安全措施與建設項目不同步。

8、合同工期或計劃工期不合理，造成實際施工進度與計劃進度不符。

9、任意提前或壓縮工期，增加項目成本，造成工程質量問題。

10、概算編制不合理，造成概算執行不到位或超概算。

11、材料采購、價款支付控制制度不健全，造成項目建設成本增加。

12、竣工決算控制制度不健全、編制不規范。

13、中介審價或投資（財務）監理機構職責履行不到位。

四、其他需要揭示的事項 ****（此處主要反映涉及被審計單位及工程項目長遠發展規劃建設運營情況，相關規定政策不明確或需要有關部門進一步研究解決的重大問題或事項。）

五、審計建議

（一）****** ****（此處審計建議非每份審計報告所必須，需要時，針對審計發現的共性問題，以及需提請政府及有關部門研究解決的問題，提出深化改革、加強管理、健全政策法規、完善體制機制等建議。審計建議應具有建設性和可操作性。）

****年**月**日

第四篇：審計報告

審計報告書

月份會計憑證進行了審計，以及對合同審核監督工作中需要規避的風險和現階段的工程項目出現的問題做出了相關的報告，并對本次審計、審核、監督工作中出現的問題做出相應的審計建議。

一、審計工作內容

（一）審計目標

經濟業務發生的會計信息的真實性、合法性以及完整性進行審計監督 合同審核監督工作中規避的風險 工程項目監督管理工作中出現的問題

（二）審計程序

查閱會計憑證，詢問經濟業務事項

合同審核登記監督

工程項目審查監督

（三）審計檢查范圍

根據財務科2016年1-3月會計憑證

根據2016.01-03月合同臺帳

特戊酸工程

（四）審計發現問題：

本次對財務科會計憑證的逐項查閱、詢問等審計工作，發現以下問題： 1.2016年02月會計憑證中，51#憑證——外購鑫源金屬鋁板1649元，57#憑證——外購張店鵬儒加工不銹鋼材料2415元，249#憑證——外購張店浩哲物資試劑1700元，以上經濟業務均為付現業務，都蓋有“現金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續。/ 5

2.2016.03月會計憑證中，125#憑證——外購紅旗儀表溫度計2960元，312#憑證——外購天虹農業化肥884元、外購張店菅魄網絡交換機70元，314#憑證——外購張店津南化工磷酸二氫鈉1700元，363#憑證——路鵬報銷上海差旅費1317元，以上經濟業務均為付現業務，都蓋有“現金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續。

3.2016.03月193#憑證——付山東鋁業醋酸貨款1037500元，348#憑證——付大成國際材料款1016118元，以上兩項經濟業務的資金審批單都缺財務負責人簽批手續。

三．企業合同審核監督 1.合同審核監督情況

對于本企業合同的監督管理，風控部門現實行合同全過程參與監督，包括合同簽訂前的風險評估，到合同執行中的實際發貨數量及應收賬款的回款情況，再到次月初對每項合同執行情況的數據整理、匯總、分析。

自2016年01月建立合同臺帳，詳細記錄了每一客戶的合同簽訂、應收及銷售情況，并且每月對財務科記錄的應收賬款狀況與經營公司實際發貨及收款情況一一進行核對。

2.合同審核監督中出現的問題 在合同的審核監督中，發現如下問題:（1）預開票金額較大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未簽訂合同也未發貨，但給予對方多開具了920噸*3260=2999200元的增值稅票。（2）合同變更無記錄

XXXX客戶在2015.06.18日與我方簽訂了1200噸的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，實際發貨220噸，單價由原來的20500元/噸變為20300/ 5

元/噸，在2016年03月單價又降為20000元/噸。但未執行任何價格變動手續。

XXXX客戶2015.11.26日簽訂合同1000*2800=2800000元,2015.11月發貨單價執行2900元/噸，2015.12月發貨單價調整為2750元/噸，亦未執行價格變更手續。

3.工程項目監督中出現的問題（1）工程項目現場管理

特戊酸項目中噴砂除銹的工程量的確認，現場沒有具體人員負責監督，無法區分實際噴砂除銹的工程量是多少、機械除銹的工程量又是多少，未除銹直接刷油漆有多少，直到現在我方人員也無人清楚實際完成的工程量到底是多少。而我方負責人員在未調查核實的情況下，對承建方上報的“對全廠外管廊鋼結構所有鋼材噴砂、除銹施工完畢”的施工項目進行了簽字確認。（2）工程材料采購價格

特戊酸項目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上報的材料采購審批單中，出現施工單位的申報價格和我方出具的審批價格兩項數據，而在工程審計決算時應以哪個數據為準？而且我方的審批價格比承建方的申報價格最多的高出400余元/噸。雖然已和項目負責人多次溝通過，但項目負責人答復：他現在為趕工程進度，不好再談論采購價格的事宜。(3)所報工程預算土建部分與安裝部分區分不清

土建合同中工作內容明確規定：只包含管廊基礎及地溝屬土建部分，現在出現承建方把管廊也放到基建工程里邊，因為，基建項目下浮9%，安裝項目下浮30%。

四、審計建議 1.財務審計建議

對于公司資金審批及費用報銷的手續，財務科還要繼續加大審批、監督/ 5

力度，嚴格執行公司《財務報銷單據簽批管理規定》及《資金借支與報銷管理規定》的相關規定。

財務科的工作不僅僅只是對經濟業務的核算和監督，從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，特別是隨著目前原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在產品生產、銷售方面需要占用大量的資金，財務科肩負著沉重的融資工作，而且隨著公司新項目的不斷增加，財務科的工作任重而道遠。2.合同監督管理審計建議

對于XXXXX多開票的審計建議，這樣做的后果不僅會讓企業提前預支稅金8萬多元，還承擔著納稅風險。雖然為了能與客戶更好的處理好關系，但有時原則性的東西也要堅持，不得有損公司整體利益。

對于合同變更無記錄的問題，雖然目前市場價格波動不定，銷售部門也可根據實際情況靈活掌握，但至少要留有變更記錄，這樣做得目的至少對以后客戶管理起到了很好的維護作用。風控部門在2016年也制定并下發了合同的《變更審批表》，請相關部門嚴格執行。

對于應收賬款回款情況，要加強銷售人員其責任心和風險意識，不僅把銷售業績和薪金掛鉤，還要把應收賬款的回款情況與之搭配。每月銷售提成中提取的獎金分為兩部分，除了按銷售收入的比例提取外，還應按銷售收入的實現來兌現。即使銷售收入實現了，如果貨款不能如期收回，這部分風險抵押金仍不兌現。企業只有加強對應收賬款的科學管理，才能價低因企業賒銷而產生的經營風險，最大程度的保證利益的實現。3.工程項目監督審計建議 / 5

（1）對于工程項目現場管理的建議

目前企業正面臨著工期緊、資金緊的處境，全員要提高責任心，項目負責人員在加緊工程進度的同時，提高對施工現場的管理，對不合乎工程實體基本測量要求，堅決否決，并及時指令施工單位處理；對在施工現場中工程的變更過程，及時處理有質量隱患的事故，指出施工單位存在的問題，明確施工單位的責任。現場管理是工程項目管理的關鍵部分，只有加強施工現場管理，才能保證工程質量、降低成本、縮短工期。（2）工程材料采購價格

對于工程材料采購價格的建議：出現這樣的后果不但將會導致由于承建方為追求利潤而降低工程質量，而且還會導致以后在對此工程的審計結算時，跨期高套，虛增項目成本，甚至還會引起由于材料審批單價格確定不清而產生我方與施工方在工程審計決算時引起不必要的爭議。

工程所用的材料費用約占工程造價的65%左右，因此在工程的項目管理中，材料管理的成效直接影響到工程造價。作為施工單位，在施工前，項目負責人對工程所需材料要進行貨源的調查研究，廣泛收集供貨信息，盡量尋找貨和價的最佳結合點，保證貨比三家，質優價廉的購買材料，減少工程成本，提高企業利潤。

2016年化工行業面臨著效益下滑、產能過剩、成本上升、資源環境約束以及創新能力不足等諸多挑戰，需要大家共同努力，客服困難，積極進取。/ 5

第五篇：審計報告（范文模版）

標準審計報告的參考格式

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20××年12月31日的資產負債表，20××的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是ABC公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業會計準則的要求編制財務報表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制制度，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的財務狀況以及20××的經營成果和現金流量。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）中國××市

二○××年×月×日

帶強調事項段的無保留意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任（略）

三、意見段（略）

四、強調事項

我們提醒財務報表使用者關注，如財務報表附注×所述，ABC公司對Y公司提出的訴訟尚在審理當中，其結果具有不確定性。本段內容不影響已發表的審計意見。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

否定意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任（略）

三、導致否定意見的事項

如財務報表附注×所述，ABC公司的長期股權投資未按企業會計準則的規定采用權益法核算。如果按權益法核算，ABC公司的長期投資賬面價值將減少×萬元，凈利潤將減少×萬元，從而導致ABC公司由盈利×萬元變為虧損×萬元。

四、審計意見

我們認為，由于“

（三）導致否定意見的事項”段所述事項的重要性，ABC公司財務報表沒有在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1的經營成果和現金流量。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）中國××市

二○×二年×月×日

保留意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東： 引言段（略）

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。除本報告“

三、導致保留意見的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

（其他略）

三、導致保留意見的事項

ABC公司20×1年12月31日的應收賬款余額×萬元，占資產總額的×%。由于ABC公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。

四、審計意見

我們認為，除“

（三）導致保留意見的事項”段所術事項可能產生的影響外，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1的經營成果和現金流量。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

無法表示意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東： 引言段（略）

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在按照中國注冊會計師審計準則的規定執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。但由于“

（三）導致無法表示意見的事項”段中所述的事項，我們無法獲取充分、適當的審計證據以為發表審計意見提供基礎

三、導致無法表示意見的事項

ABC公司未對20×1年12月31日的存貨進行盤點，金額為×萬元，占期末資產總額的40%。我們無法實施存貨監盤，也無法實施替代審計程序，以對期末存貨的數量和狀況獲取充分、適當的審計證據。

四、審計意見

由于“

（三）導致無法表示意見的事項”優所述事項的重要性，我們無法獲取充分、適當的審計證據以為發表審計意見提供基礎，因此，我們不對ABC公司財務報表發表意見。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日