第一篇：審計報告征求意見稿格式

審計報告征求意見稿格式

關于×××（單位）××××年度×××的審計 報 告（征求意見稿）

根據《中華人民共和國審計法》第*條，我局于××××年×月×日至×月×日，對×××單位××××年度×××進行了審計（就地審計或報送審計）。與審計相關的會計資料、其他證明性材料由×××單位提供，并由該單位對這些資料的真實性和完整性負責。我局是依據提供的資料，按照國家審計準則及其他有關法律、法規、規章實施審計。在審計過程中，我局審計人員結合×××單位實際情況，（重點審計了××××，延伸審計或調查了×××、×××等單位，并）實施了（包括抽查會計記錄等）必要的審計程序。

一、被審計單位（或被審計項目、事項）的基本情況

[包括被審計單位的經濟性質、管理體制、財政、財務隸屬關系或國有資產監督管理關系，以及財政財務收支狀況等（根據提供資料反映的被審計單位組織的財政、財務收支情況或資產、負債、所有者權益及損益狀況等，該審前財政、財務情況也可合并到審計結果內容中一起反映）]

二、審計結果及評價

（一）財政、財務收支（或資產、負債、所有者權益及損益）情況

（二）審計發現的主要問題

（寫法參考：一般是將同類問題歸納在一起，這樣可以使報告所反映問題條理清楚，重點突出。對每一個具體問題的寫作，先敘述違紀事實，交代清楚問題的產生的原因、時間、責任人、違紀金額等等，然后根據國家的法律法規的規定，確定違紀問題的性質。按序分類、分別排列）

（三）審計評價

（審計報告應根據審計實施方案規定的審計目標，以審計結果為基礎，經過分析研究，對被審計單位的財政收支、財務收支真實、合法和效益情況按照《審計機關審計事項評價準則》發表評價意見。

審計機關只對所審計的事項發表評價意見。對審計過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發表審計評價意見）

（審計評價也可以按照上述審計結果

（一）（二）的內容采取夾事夾議或先進行評價后反映事實依據等形式進行）

三、審計處理（處罰）初步意見

（審計查出的被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為需要依法處理處罰的初步意見以及法律、法規、規章依據，有關移送處理的初步意見。初步意見先要嚴，以免正式處理處罰時被動）

四、改進意見和建議（必要時）

（主要針對審計中發現的問題，就被審計單位如何進一步加強財政、財務收支管理、內部控制制度以及相關管理制度提出改進意見和建議，以促進被審計單位完善內部控制制度，改進相關的管理工作。提出的建議必須有針對性，可操作性，要與審計發現的問題緊扣起來，切忌離題萬里，泛泛而談，讓人不知所云）

赴×××（單位）審計組

審計組組長：（簽字）

××××年×月×日

第二篇：經濟責任審計報告模式(征求意見稿)

******

（審計機關全稱）

審計報告

* 審經責報?****?**號

（征求意見稿）

被 審 計 單 位：***（被審計領導干部所在單位或者原任職

單位名稱）

被審計領導干部：***（被審計領導干部所在單位或者原任職

單位名稱）***（職務）***（被審計領導干部姓名）同志

審

計

項

目：***（被審計領導干部所在單位或者原任職

單位名稱）***（職務）***（被審計領導干部姓名）任期（離任）經濟責任審計

根據《中華人民共和國審計法》第二十五條和《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》（中辦發?2010?32號）的規定，受***（組織部門名稱）委托，***（審計機關名稱）派出審計組于****年**月**日至**月**日，對***（地方、部門、單位名稱及職務）***同志任職期間經濟責任履行情況進行了審計。***同志和***（被審計領導干部所在單位或者原任職單位名稱）對其提供的審計所需資料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。***（審計機關名稱）的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

（一）***同志任職情況。

***同志自****年**月以來（或自****年**月至****年**月）擔任***（地方、部門、單位名稱及職務），負責（或主持）***（被審計領導干部所在單位或者原任職單位名稱）全面工作，具體分管***、***工作。

（二）被審計單位基本情況。

主要反映單位的主要職能、經濟性質、隸屬關系、財政預算級次、財務核算方式、財務收支規模、資產負債損益情況、期初與期末對比重點經濟指標增長變化情況等有關經濟事項。

本次審計以***同志守法、守紀、守規、盡責情況為重點，以***同志任職期間***（地方、部門和單位名稱）財政（財務）收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，重點審計了貫徹執行法律法規、方針政策和決策部署情況，重大經濟決策情 況，財政（財務）收支情況，國有資產管理和使用情況，重大投資項目的建設和管理情況，內部控制和管理情況，***同志本人在履行經濟責任過程中遵守廉潔從政（從業）規定情況等內容。審計了***（地區、部門和單位本級）及****等（直屬、所屬、下級）部門、單位，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。

（三）審計方法。

本次審計了***（地方、部門和單位名稱）有關財務會計等經濟活動資料，查閱了***同志提交的履行經濟責任情況的述職報告和有關會議記錄、紀要等文件資料，聽取了***同志（被審計領導干部本人）和***（個別訪談的其他人員范圍）的意見，以及***等部門（經濟責任審計工作領導小組或聯系會議有關成員單位）的情況介紹，并參考了***（審計機關名稱）對***（地方、部門、單位）實施的其他審計結果。

二、履行經濟責任取得的主要業績

***同志任職期間，在（地方）黨委（政府）的領導下，帶領（黨委、政府、部門和單位）領導班子，在履行經濟責任方面主要做了以下工作：

（一）*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

（二）*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

…… [說明：

1．本部分要圍繞審計工作方案、審計實施方案確定的重點審計內容，根據審計情況，實事求是、客觀公正地反映被審計領導干部任職期間履行經濟責任取得的主要業績，包括提出的工作思路、采取的主要措施、所做的主要工作，以及取得的主要成效。表述應當客觀適度，評價不能過滿，切忌空話套話，本部分不得與審計報告第三部分“審計發現的主要問題和責任界定”有關內容相互矛盾或者沖突。

2．本部分反映的被審計領導干部任職期間履行經濟責任取得的主要業績，應當是經過審計的內容。對未經審計的內容、審計證據不充分以及超越經濟責任范圍的事項，不得進行審計評價。對于引用的未經審計核實的數據，應當明確注明資料來源。

3．在表述主要業績時，可以選擇有關地方經濟社會發展、部門（單位）事業發展或企業經營發展的主要指標，通過對上述指標在被審計領導干部任職期初、期末或者審計的增減變化和對比分析，反映取得的主要業績。]

三、審計發現的主要問題和責任界定

（一）貫徹執行經濟法律法規、黨和國家關于經濟工作的方針政策和決策部署，促進本地區經濟社會科學發展（或者本部門和單位事業科學發展、企業經營發展）方面。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

[說明：本部分概括說明貫徹執行經濟法律法規、方針政策和決策部署，促進經濟社會和事業科學發展方面存在的共性問題 和總體情況，并運用適當的審計評價指標予以說明。] 1．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

2．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

……

對于上述第1項問題，****（簡要說明界定責任的理由），***同志負有直接責任。上述第2項問題，****（簡要說明界定責任的理由），***同志負有主管責任。上述第3、4項問題，****（簡要說明界定責任的理由），***同志負有領導責任。

（二）重大經濟決策方面。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

[說明：本部分概括說明重大經濟決策方面存在的共性問題和總體情況，并運用適當的審計評價指標予以說明。] 1．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

2．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

…… 對于上述第1項問題，****（簡要說明界定責任的理由），***同志負有直接責任。上述第2項問題，****（簡要說明界定責任的理由），***同志負有主管責任。上述第3、4項問題，****（簡要說明界定責任的理由），***同志負有領導責任。

（三）*** ***方面。……

本次審計發現問題的定性法規依據、處理（處罰）法規依據和具體處理（處罰）意見，詳見《審計發現問題匯總表》。對審計發現的違反國家規定的財政（財務）收支問題，***（審計機關名稱）將（已）依法下達審計決定。對***、***等問題，***（審計機關名稱）將（已）移送司法機關（紀檢監察機關或其他有關部門）依法處理。對***、***等問題，***（審計機關名稱）已專題上報***（指各級人民政府）。

[說明：

1．本部分根據審計工作方案、審計實施方案確定的重點審計內容，按照審計報告第一部分“基本情況”列舉重點審計內容的順序，對審計發現的問題按性質進行歸類，同類問題盡可能合并表述。

2．對審計發現的具體問題，應當按照重要性原則，即與被審計領導干部履行經濟責任的關聯程度、應當承擔責任的嚴重程度進行排序，逐項列舉審計查出的主要問題。一些不太重要的問題，可以不在審計報告正文中反映，直接填列在審計報告附表《審計發現問題匯總表》中。

3．審計發現的問題，一般應有小標題，小標題包括對問題 的定性和金額，定性用語應當規范、準確。如被審計單位規模小、反映問題層次不多，可直接在報告中表述，不需再附加和填列《審計發現問題匯總表》。

4．審計發現問題的事實表述一般應包括違法違規主體、時間、主要情節、金額、截至審計時的狀況等。問題的定性依據、處理（處罰）依據、處理（處罰）意見或整改建議在審計報告附表中反映。如果問題的定性依據不易被報告使用者了解，可以在事實部分表述有關規定的概要內容。問題表述應當簡潔，避免過多的過程或細節描述。

5．審計發現的問題，如果既涉及被審計領導干部任期內又涉及任期外的，應當在問題金額上加以區分，表述為“其中×××同志任期內×××萬元”。

6．被審計領導干部所在單位或者原任職單位在審計過程中及時整改的重要問題，仍需在審計報告中反映并表述其整改情況。

7．對移送相關部門處理或者上報政府的問題，如果不宜讓被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位知悉，或者可能對案件查處造成不利影響的，可以不在審計報告中反映，特殊事項可以作為審計結果報告的附件。

8．在不同類型的經濟責任審計中，可根據審計發現問題的多少和分層次表述情況（如大標題套多個小標題），采取不同的責任界定方式。如，地方黨政領導干部經濟責任審計，原則上應逐個問題進行責任界定；其他經濟責任審計，可在所有問題全部羅列后綜合界定相關責任。界定責任應當簡要說明理由，根據問題的事實、被審計領導干部在問題事項中的參與程度、關聯程度，對被審計領導干部應當承擔的責任進行判斷，不能單純將其是否分管某項工作，或者是否簽字審批作為判斷依據。]

四、總體審計評價意見

審計結果表明，***同志任職期間，*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

但審計也發現，***（地區、部門和單位）在******、******等方面還存在一些問題。

審計期間，（審計機關名稱）（未）收到有關***同志的舉報材料。本次審計范圍內，未發現***同志有個人經濟問題（或發現***同志存在***、***等個人經濟問題）。

[說明：

1．本部分是根據審計報告第二、三部分，即履行經濟責任的主要業績、審計發現的主要問題和責任界定，對被審計領導干部履行經濟責任情況發表總體評價意見。

2．總體審計評價意見是對被審計領導干部履行經濟責任情況的結論性評價意見，應當突出重點、簡要概述、客觀準確、用語適當，文字篇幅控制在1頁以內。總體審計評價意見，既要肯定被審計領導干部履行經濟責任取得的主要業績，也要指出存在的主要問題。]

五、其他需要反映的情況和問題

（一）*** *** *** ***。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

（二）*** *** *** ***。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

…… [說明：

1．本部分主要列舉***同志任職期間，在改革發展過程中發生的、影響被審計領導干部所在地區（部門、單位）經濟社會和有關事業科學發展的問題，或者與領導干部履行經濟責任不直接相關的其他重大情況和問題，或者有關規定和政策不明確、難以界定被審計領導干部責任等方面的重要情況和問題。

2．本部分不是審計報告的必需內容，可以根據實際情況進行取舍。]

六、審計建議

（一）*** *** *** ***。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

（二）*** *** *** ***。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

…… [說明：

1．應當圍繞審計發現的主要問題，提出有針對性的建議。2．審計建議應當具有可操作性，便于被審計單位采納。3．審計建議的對象一般為被審計領導干部所在單位或者原任 職單位。如果需要與其他有關單位共同整改的，應當建議被審計領導干部所在單位或者原任職單位商有關單位共同研究解決。審計建議的順序應當與反映問題的順序基本一致。] ***同志和***（被審計領導干部所在單位或者原任職單位名稱），（如果是離任審計，則只寫為***地區、部門、單位）應組織有關部門（單位），切實抓好對審計發現問題的整改，并在收到審計報告之日起**日內將整改情況函告***（審計機關名稱）。

***同志如果對本報告有異議，可以自收到本報告之日起30日內，向***（審計機關名稱）申訴。

附件：審計發現問題匯總表 [說明：

1．附表中反映的問題定性和金額應當與審計報告一致；根據需要，問題的事實表述可以比審計報告詳細，便于閱讀者更全面清楚地了解問題情況。

2．“定性法規依據”和“處理（處罰）法規依據”兩列，在引用法律法規時，一般應列明文件名稱、具體條文號及條文內容；在引用規章和規范性文件時，一般應列明發文單位、文件名稱、發文號、具體條文號及條文內容。確無處理（處罰）依據的，可以不填列；處理（處罰）法規依據與定性依據相同的，可以注明“同定性依據”。

3．“處理（處罰）意見及整改建議”一列，應當寫明審計機關依法采取的具體處理（處罰）措施或者提出的整改建議。有關措施或者建議應當具有可操作性，便于被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位進行整改，同時注意以下事項：（1）處理（處罰）措施應當與所引用處理（處罰）依據的內容保持一致。

（2）對于依法應當采取處理措施，而由于特殊情況無法處理的，應當按照規定程序報批后，在該列提出要求被審計領導干部所在單位或者原任職單位今后加強管理的建議，同時不再填寫處理法規依據。

（3）對于移送或轉送有關部門依法處理的問題，應當在該列寫明“移（轉）送××××處理”，同時不再填寫處理法規依據。

（4）審計期間已經整改的重要問題，應當在該列寫明“已整改”，同時不再填寫處理法規依據。

（5）對于所屬單位存在的問題，應當表述為“應責成××××（下屬單位名稱）……”。

4．附表中對問題所提出的處理（處罰）意見及定性、處理（處罰）法規依據，應與審計決定中的同一問題保持一致。]

（審計機關名稱和印章）

****年**月**日

[相關事項說明：

1．可以根據審計實際情況，對本審計報告參考格式中有關內容進行補充和取舍。

2．審計報告正文篇幅一般控制在10至15頁之內。3．根據國家有關保密工作的規定，確定審計報告的密級。]

（審計機關全稱）文件

*審經責結報?****?**號 簽發人：***

***（審計機關全稱）關于

（被審計領導干部所在單位或者原任職單位名稱）***（職務）***（被審計領導干部姓名）經濟責任審計結果的報告

***政府（或經濟責任審計領導小組成員有關單位）：

受***（組織部門名稱）委托，***（審計機關名稱）派出審計組于****年**月**日至**月**日，對***（地方、部門、單位名稱及職務）***同志任職期間經濟責任履行情況進行了審計。***同志任職期間負責（或主持）***（被審計領導干部所在單位或者原任職單位名稱）全面工作，具體分管***、***工作。現將審計結果報告如下：

一、履行經濟責任取得的主要業績

***同志任職期間，在（地方）黨委（政府）的領導下，帶領（黨委、政府、部門和單位）領導班子，在履行經濟責任方面 主要做了以下工作：

（一）*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

（二）*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

……

二、審計發現的主要問題和責任界定

（一）貫徹執行經濟法律法規、黨和國家關于經濟工作的方針政策和決策部署，促進本地區經濟社會科學發展（或者本部門和單位事業科學發展、企業經營發展）方面。

1．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

2．*********。

*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

……

對于上述第1項問題，***同志負有直接責任。上述第2項問題，***同志負有主管責任。上述第3、4項問題，***同志負有領導責任。

（二）重大經濟決策方面。1．*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。

……

對于上述第1項問題，***同志負有直接責任。上述第2項問題，***同志負有主管責任。上述第3、4項問題，***同志負有領導責任。

（三）*** ***方面。……

三、總體審計評價意見

審計結果表明，***同志任職期間，*********，*********，*********。*********，*********，*********。

但審計也發現，***（地區、部門和單位）在******、******等方面還存在一些問題。

審計期間，（審計機關名稱）（未）收到有關***同志的舉報材料。本次審計范圍內，未發現***同志有個人經濟問題（或發現***同志存在***、***等個人經濟問題）。

[說明：本部分是對被審計領導干部履行經濟責任情況的結論性評價意見，既要肯定被審計領導干部履行經濟責任取得的主要業績，也要指出存在的主要問題。應當突出重點、簡要概述、客觀準確、用語適當，文字篇幅控制在1頁以內。]

四、審計建議

（一）*** *** *** ***。

*********，*********，*********。*********。

（二）*** *** *** ***。*********，*********，*********。*********。[說明：審計建議的順序應當與反映問題的順序基本一致。要具有針對性和可操作性。]

（審計機關名稱和印章）

****年**月**日

[相關事項說明：

1．審計結果報告是在審計報告基礎上簡化、提煉而成，篇幅一般為3至4頁。

2．根據國家有關保密工作的規定，確定審計結果報告的密級。]

第三篇：審計報告征求意見回執[最終版]

審計報告征求意見回執

***被審單位：

審計組對***同志任期（離任）經濟責任審計報告現已完成。按照中華人民共和國審計署6號令的要求，現將審計報告交與你單位和***同志，征求對審計報告的意見。如對該報告有異議，請及時反饋給審計組，審計組將核實并做出書面說明。你單位自收到審計報告之日起10日內提出書面意見，如在規定期限內未提出書面意見，則審計組視同無異議，審計組將正式報告上報審計部門。

單位：（被審單位蓋章）

現任責任人（簽字）：

被審濟領導干部（簽字）：

第四篇：審計報告

審計報告書

月份會計憑證進行了審計，以及對合同審核監督工作中需要規避的風險和現階段的工程項目出現的問題做出了相關的報告，并對本次審計、審核、監督工作中出現的問題做出相應的審計建議。

一、審計工作內容

（一）審計目標

經濟業務發生的會計信息的真實性、合法性以及完整性進行審計監督 合同審核監督工作中規避的風險 工程項目監督管理工作中出現的問題

（二）審計程序

查閱會計憑證，詢問經濟業務事項

合同審核登記監督

工程項目審查監督

（三）審計檢查范圍

根據財務科2016年1-3月會計憑證

根據2016.01-03月合同臺帳

特戊酸工程

（四）審計發現問題：

本次對財務科會計憑證的逐項查閱、詢問等審計工作，發現以下問題： 1.2016年02月會計憑證中，51#憑證——外購鑫源金屬鋁板1649元，57#憑證——外購張店鵬儒加工不銹鋼材料2415元，249#憑證——外購張店浩哲物資試劑1700元，以上經濟業務均為付現業務，都蓋有“現金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續。/ 5

2.2016.03月會計憑證中，125#憑證——外購紅旗儀表溫度計2960元，312#憑證——外購天虹農業化肥884元、外購張店菅魄網絡交換機70元，314#憑證——外購張店津南化工磷酸二氫鈉1700元，363#憑證——路鵬報銷上海差旅費1317元，以上經濟業務均為付現業務，都蓋有“現金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續。

3.2016.03月193#憑證——付山東鋁業醋酸貨款1037500元，348#憑證——付大成國際材料款1016118元，以上兩項經濟業務的資金審批單都缺財務負責人簽批手續。

三．企業合同審核監督 1.合同審核監督情況

對于本企業合同的監督管理，風控部門現實行合同全過程參與監督，包括合同簽訂前的風險評估，到合同執行中的實際發貨數量及應收賬款的回款情況，再到次月初對每項合同執行情況的數據整理、匯總、分析。

自2016年01月建立合同臺帳，詳細記錄了每一客戶的合同簽訂、應收及銷售情況，并且每月對財務科記錄的應收賬款狀況與經營公司實際發貨及收款情況一一進行核對。

2.合同審核監督中出現的問題 在合同的審核監督中，發現如下問題:（1）預開票金額較大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未簽訂合同也未發貨，但給予對方多開具了920噸*3260=2999200元的增值稅票。（2）合同變更無記錄

XXXX客戶在2015.06.18日與我方簽訂了1200噸的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，實際發貨220噸，單價由原來的20500元/噸變為20300/ 5

元/噸，在2016年03月單價又降為20000元/噸。但未執行任何價格變動手續。

XXXX客戶2015.11.26日簽訂合同1000*2800=2800000元,2015.11月發貨單價執行2900元/噸，2015.12月發貨單價調整為2750元/噸，亦未執行價格變更手續。

3.工程項目監督中出現的問題（1）工程項目現場管理

特戊酸項目中噴砂除銹的工程量的確認，現場沒有具體人員負責監督，無法區分實際噴砂除銹的工程量是多少、機械除銹的工程量又是多少，未除銹直接刷油漆有多少，直到現在我方人員也無人清楚實際完成的工程量到底是多少。而我方負責人員在未調查核實的情況下，對承建方上報的“對全廠外管廊鋼結構所有鋼材噴砂、除銹施工完畢”的施工項目進行了簽字確認。（2）工程材料采購價格

特戊酸項目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上報的材料采購審批單中，出現施工單位的申報價格和我方出具的審批價格兩項數據，而在工程審計決算時應以哪個數據為準？而且我方的審批價格比承建方的申報價格最多的高出400余元/噸。雖然已和項目負責人多次溝通過，但項目負責人答復：他現在為趕工程進度，不好再談論采購價格的事宜。(3)所報工程預算土建部分與安裝部分區分不清

土建合同中工作內容明確規定：只包含管廊基礎及地溝屬土建部分，現在出現承建方把管廊也放到基建工程里邊，因為，基建項目下浮9%，安裝項目下浮30%。

四、審計建議 1.財務審計建議

對于公司資金審批及費用報銷的手續，財務科還要繼續加大審批、監督/ 5

力度，嚴格執行公司《財務報銷單據簽批管理規定》及《資金借支與報銷管理規定》的相關規定。

財務科的工作不僅僅只是對經濟業務的核算和監督，從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，特別是隨著目前原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在產品生產、銷售方面需要占用大量的資金，財務科肩負著沉重的融資工作，而且隨著公司新項目的不斷增加，財務科的工作任重而道遠。2.合同監督管理審計建議

對于XXXXX多開票的審計建議，這樣做的后果不僅會讓企業提前預支稅金8萬多元，還承擔著納稅風險。雖然為了能與客戶更好的處理好關系，但有時原則性的東西也要堅持，不得有損公司整體利益。

對于合同變更無記錄的問題，雖然目前市場價格波動不定，銷售部門也可根據實際情況靈活掌握，但至少要留有變更記錄，這樣做得目的至少對以后客戶管理起到了很好的維護作用。風控部門在2016年也制定并下發了合同的《變更審批表》，請相關部門嚴格執行。

對于應收賬款回款情況，要加強銷售人員其責任心和風險意識，不僅把銷售業績和薪金掛鉤，還要把應收賬款的回款情況與之搭配。每月銷售提成中提取的獎金分為兩部分，除了按銷售收入的比例提取外，還應按銷售收入的實現來兌現。即使銷售收入實現了，如果貨款不能如期收回，這部分風險抵押金仍不兌現。企業只有加強對應收賬款的科學管理，才能價低因企業賒銷而產生的經營風險，最大程度的保證利益的實現。3.工程項目監督審計建議 / 5

（1）對于工程項目現場管理的建議

目前企業正面臨著工期緊、資金緊的處境，全員要提高責任心，項目負責人員在加緊工程進度的同時，提高對施工現場的管理，對不合乎工程實體基本測量要求，堅決否決，并及時指令施工單位處理；對在施工現場中工程的變更過程，及時處理有質量隱患的事故，指出施工單位存在的問題，明確施工單位的責任。現場管理是工程項目管理的關鍵部分，只有加強施工現場管理，才能保證工程質量、降低成本、縮短工期。（2）工程材料采購價格

對于工程材料采購價格的建議：出現這樣的后果不但將會導致由于承建方為追求利潤而降低工程質量，而且還會導致以后在對此工程的審計結算時，跨期高套，虛增項目成本，甚至還會引起由于材料審批單價格確定不清而產生我方與施工方在工程審計決算時引起不必要的爭議。

工程所用的材料費用約占工程造價的65%左右，因此在工程的項目管理中，材料管理的成效直接影響到工程造價。作為施工單位，在施工前，項目負責人對工程所需材料要進行貨源的調查研究，廣泛收集供貨信息，盡量尋找貨和價的最佳結合點，保證貨比三家，質優價廉的購買材料，減少工程成本，提高企業利潤。

2016年化工行業面臨著效益下滑、產能過剩、成本上升、資源環境約束以及創新能力不足等諸多挑戰，需要大家共同努力，客服困難，積極進取。/ 5

第五篇：審計報告（范文模版）

標準審計報告的參考格式

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20××年12月31日的資產負債表，20××的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是ABC公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業會計準則的要求編制財務報表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制制度，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的財務狀況以及20××的經營成果和現金流量。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）中國××市

二○××年×月×日

帶強調事項段的無保留意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任（略）

三、意見段（略）

四、強調事項

我們提醒財務報表使用者關注，如財務報表附注×所述，ABC公司對Y公司提出的訴訟尚在審理當中，其結果具有不確定性。本段內容不影響已發表的審計意見。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

否定意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任（略）

三、導致否定意見的事項

如財務報表附注×所述，ABC公司的長期股權投資未按企業會計準則的規定采用權益法核算。如果按權益法核算，ABC公司的長期投資賬面價值將減少×萬元，凈利潤將減少×萬元，從而導致ABC公司由盈利×萬元變為虧損×萬元。

四、審計意見

我們認為，由于“

（三）導致否定意見的事項”段所述事項的重要性，ABC公司財務報表沒有在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1的經營成果和現金流量。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）中國××市

二○×二年×月×日

保留意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東： 引言段（略）

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。除本報告“

三、導致保留意見的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

（其他略）

三、導致保留意見的事項

ABC公司20×1年12月31日的應收賬款余額×萬元，占資產總額的×%。由于ABC公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。

四、審計意見

我們認為，除“

（三）導致保留意見的事項”段所術事項可能產生的影響外，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1的經營成果和現金流量。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

無法表示意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東： 引言段（略）

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在按照中國注冊會計師審計準則的規定執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。但由于“

（三）導致無法表示意見的事項”段中所述的事項，我們無法獲取充分、適當的審計證據以為發表審計意見提供基礎

三、導致無法表示意見的事項

ABC公司未對20×1年12月31日的存貨進行盤點，金額為×萬元，占期末資產總額的40%。我們無法實施存貨監盤，也無法實施替代審計程序，以對期末存貨的數量和狀況獲取充分、適當的審計證據。

四、審計意見

由于“

（三）導致無法表示意見的事項”優所述事項的重要性，我們無法獲取充分、適當的審計證據以為發表審計意見提供基礎，因此，我們不對ABC公司財務報表發表意見。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日