第一篇：中央經濟責任審計工作部際聯席會議在京召開會議

中央經濟責任審計工作部際聯席會議在京召

開會議

2012-3-13 11:21:34 來源：審計署網站 2012年03月12日

3月8日，中央經濟責任審計工作部際聯席會議辦公室在審計署召開2012年第一次會議。審計署審計長、聯席會議召集人劉家義，審計署副審計長董大勝出席會議并講話，審計署黨組成員、聯席會議辦公室主任李勇庫主持會議，聯席會議辦公室成員及聯絡員參加了會議。

劉家義在會上傳達了中央關于聯席會議辦公室主任人員調整的決定。他指出，2011年，在各成員單位的共同努力下，聯席會議辦公室的工作有很大進展，成效明顯。他強調，2012年經濟責任審計工作任務較重，特別是審計評價指標和責任界定等規范化建設任務艱巨，聯席會議各部門和辦公室各成員要通過會議交流、專題調研等多種方式，加強日常聯系，緊密協作配合，按照黨中央和國務院要求，進一步推動經濟責任審計的深化、規范和提高，力爭工作有新的發展和新的突破。

董大勝總結了近年來組織領導和開展經濟責任審計工作的經驗體會。他指出，從我國審計實踐的角度來說，經濟責任審計工作是中國獨創，發展空間很大，非常重要，對于促進被審計領導人員和相關部門增強法制觀念，促進其依法行政、廉潔從政發揮了重要作用。從國際審計發展的角度來說，經濟責任審計在國際上是一種創造，可以有效促進社會公共責任的落實，推動完善國家治理，中國經濟責任審計走在世界前列，甚至代表了國際審計發展的趨勢，大有可為。他希望辦公室各成員繼續加大對這項工作的重視和支持，共同努力做好聯席會議辦公室工作。

李勇庫在作會議總結時對聯席會議辦公室一年的工作高度評價、充分肯定，就如何貫徹劉家義審計長和董大勝副審計長的講話精神提出要求。他強調，各位成員一定要認真學習，深刻領會，結合實際，抓好落實，要在繼承中發展，發展中創新，創新中提高。他指出，今年的重點是要做好三個方面的工作，進一步發揮聯席會議辦公室的作用：一是認真履行職責。要將兩辦《規定》明確的聯席會議辦公室職責，進一步在實際工作中加以細化、深化和落實，同時加強各自履職情況的評估。二是充分發揮作用。要從發揮好參謀部、信息庫、服務處和調度室四個方面的作用出發，加強溝通協調，有效調動各方面力量，加強調查研究，探索工作規律，把握工作特點，總結交流經驗，加強工作指導，及時發現和研究解決工作中存在的新情況、新問題。三是積極推動工作。要通過做好分解任務、落實責任，開拓思路、創新工作，深入實際、搞好調研，密切協作、形成合力等四個方面的工作，積極推動經濟責任審計工作的深化發展。

會議通報了2012年省部級領導干部和中央企業領導人員經濟責任審計計劃等事宜，研究討論了《2012年經濟責任審計工作指導意見》。

第二篇：金屬污染防治部際聯席會議在京召開

重金屬污染防治部際聯席會議在京召開

周生賢強調,堅定不移貫徹落實中央決策部署,讓人民群眾遠離重金屬污染危害

記者 周文穎 2010-07-12

7月9日，重金屬污染防治部際聯席會議在京召開。環境保護部部長周生賢出席并講話。

中國環境報 記者王亞京攝

中國環境報 記者周文穎 北京報道 7月9日，重金屬污染防治部際聯席會議在京召開。環境保護部部長周生賢出席會議并講話，他強調，要堅定不移貫徹落實中央關于重金屬污染防治工作的決策部署，始終秉持環保為民的服務理念，突出重點，完善政策，嚴格執法，讓人民群眾遠離重金屬污染危害。

周生賢說，去年以來，我國發生多起重金屬污染事件，威脅人民群眾身體健康，引起社會廣泛關注。我國重金屬污染是在長期的礦產開采、加工以及工業化過程中累積形成的，隨著我國經濟社會的快速發展，人口增長、工業化和城鎮化的加快推進，涉重金屬行業仍保持一定的增長勢頭，由此帶來的重金屬污染壓力將有增無減。黨中央、國務院對此高度重視，就加強重金屬污染防治工作做出一系列重要決策部署，我們必須深刻認識重金屬污染的嚴峻形勢，進一步增強緊迫感，把思想認識統一到貫徹落實中央決策部署上來，凝心聚力實現重金屬污染防治目標。

周生賢指出，為有效遏制重金屬污染事件高發勢頭，去年以來，按照國務院統一部署，環境保護部會同國家有關部門迅速開展重金屬污染企業專項檢查。截至2009年底，全國共出動執法人員9.2萬人次，檢查涉鉛、鎘、汞、鉻和類金屬砷企業9123家，查處環境違法企業2183家，其中取締關閉231家、停產整治641家。今年的聯合專項行動，再次全面排查重金屬排污企業10896家，其中有960家企業被列為重點整治對象。同時，會同有關部門研究提出了涉及鉛、汞、鎘、鉻、砷等重金屬污染防治技術標準、政策措施和管理規定，制定了涉及含砷、鉛、汞、鉻、鎘等重金屬的“高污染、高環境風險”產品名錄。今年6月，在各部門各地區的積極支持和大力配合下，由環境保護部牽頭的《重金屬污染綜合防治規劃(2010~2015年)》編制工作已基本完成，按程序報經國務院批準后組織實施。《規劃》的實施，將有利于進一步優化涉重金屬產業結構，完善重金屬污染防治體系、事故應急體系及環境與健康風險評估體系等三大監管體系，為實現污染源綜合防治水平大幅度提升，突發重金屬污染事件顯著減少，重點防控區環境質量有所好轉，重金屬污染得到有效控制奠定堅實基礎。

周生賢強調，當前和今后一個時期，必須貫徹落實黨中央、國務院一系列重要決策部署，突出抓好重點防控地區、重點防控行業和重點防控企業，健全法規標準體系，完善政策措施，依靠科技進步和嚴格執法監督，扎實深入推進重金屬污染綜合防治工作，切實維護人民群眾身體健康和社會和諧穩定。重點要抓好以下工作:一要加強領導，落實責任。充分發揮重金屬污染防治部際聯席會議制度的作用，指導、協調和督促檢查重金屬污染綜合防治規劃實施進程，把目標和任務分解落實到各有關省(區、市)和各部門，實行目標責任制；定期召開部際聯席會議，及時研究解決存在問題。各省(區、市)政府要實行“一把手”親自抓、負總責，確保規劃任務按期完成，對完不成任務的地區和部門，要嚴肅追究有關人員的責任。二要突出重點，綜合整治。下大力氣整治重點防控地區、重點防控行業的重金屬排放企業的環境違法問題，徹底取締關停國家明令淘汰的小電鍍、小制革、小冶煉等落后工藝裝備和生產能力，對未完成淘汰落后產能任務、重金屬污染問題突出的地區和企業，暫停其新增重點防控污染物排放的建設項目審批。嚴肅查處重金屬排放企業的違法建設行為，未經環評審批的建設項目，一律停止建設和生產。進一步規范重金屬排放企業環境管理，督促重金屬排放企業建立特征污染物產生、排放臺賬和日常監測制度，定期報告監測結果，并向社會公布重金屬污染物排放和環境管理情況；督促企業提升污染治理水平，規范原料、產品、廢棄物堆放場和排放口，建立和完善重金屬污染突發事件應急預案；督促重點防控企業開展清潔生產審核。三要受理投訴，認真查處。認真梳理有關重金屬排放企業環境污染問題的投訴、舉報和信訪案件，嚴厲查處危害群眾健康、社會反響強烈的重金屬污染突出問題。對屢查屢犯、明知故犯、偷排偷放、多次被查處仍未整改到位的，一律停產整頓；對超標排放的，依法給予高限處罰，責令限期改正；對治理設施運行不正常的，責令停產整頓限期改正，逾期未完成的依法關閉；對飲用水水源地一級、二級保護區內的重金屬排放企業，一律取締關閉；對無經營許可證從事危險廢物利用處置企業，一律取締；對歷史遺留的重金屬廢物堆場，統籌謀劃，妥善予以解決。四要制定辦法，嚴格考核。抓緊研究制定重金屬污染綜合防治規劃實施情況考核辦法，建立責任追究機制，將重金屬污染防治成效納入各地經濟社會發展綜合評價體系，作為政府領導干部綜合考核評價和企業負責人業績考核的重要內容。

會議由環境保護部副部長張力軍主持。

會上，環境保護部、中宣部、發展改革委、教育部、科技部、工業和信息化部、財政部、國土資源部、水利部、農業部、商務部、衛生部、安全生產監管總局等13個部門及內蒙古、江蘇、浙江、江西、河南、湖北、湖南、廣東、廣西、四川、云南、陜西、甘肅、青海等14個省(區)政府分管領導對《重金屬污染綜合防治規劃(2010~2015年)進行了深入細致討論，并提出了修改意見和建議。會議原則通過了《重金屬污染綜合防治規劃(2010~2015年)》，決定經進一步修改后報國務院批準實施。

重金屬污染防治部際聯席會議成員單位代表，環境保護部有關司局、派出機構和直屬單位負責同志參加了會議。

來

第三篇：大學經濟責任審計工作聯席會議管理規定

蘭州大學經濟責任審計工作聯席會議管理規定

校審計字〔2011〕4號）

第一章 總則

第一條為加強對經濟責任審計工作的領導，做好聯席會議成員單位之間的協調配合，形成良好的聯動協作機制，根據《蘭州大學中層領導干部經濟責任審計實施辦法》等有關規定，結合我校實際，制定本規定。

第二條經濟責任審計工作聯席會議（以下簡稱聯席會議）成員單位由紀委（監察處）、組織部、審計處、人事處、財務處、國資處和資產公司等單位組成。根據工作需要，可以適當增加其他部門。

第三條聯席會議辦公室設在審計處，負責日常工作。

第二章 職責分工

第四條聯席會議的主要職責

（一）指導和協調經濟責任審計工作，通報經濟責任審計計劃；

（二）研究制訂經濟責任審計的制度和文件；

（三）研究審計發現問題的處理意見，重要問題按規定程序提交學校決定；

（四）通報經濟責任審計工作和審計結果運用情況；

（五）研究、解決經濟責任審計工作中的困難與問題；

（六）討論決定與經濟責任審計工作有關的其他事項。

第五條聯席會議辦公室的主要職責

（一）草擬經濟責任審計的制度和文件；

（二）根據組織部、資產公司提出的經濟責任審計委托建議擬訂計劃草案并報主管校長批準；

（三）總結推廣經濟責任審計工作經驗；

（四）督促落實聯席會議決定的有關事項；

（五）向成員單位征詢議題，召集并承辦聯席會議。

第六條紀委（監察處）的具體工作職責

（一）按照黨風廉政建設的要求，把經濟責任審計納入從源頭預防和治理腐敗的總體工作安排，及時查處審計發現的違紀違規問題；

（二）根據干部監督工作的需要以及信訪、舉報情況，向聯席會議提出對重點對象進行經濟責任審計的建議，并將與財經工作有關的線索、舉報以及檢查結果等材料及時提供給審計處；

（三）對審計處移交的因審計手段限制而難以查清的問題、疑點進行檢查；對審計查出的嚴重違紀違規案件線索立案查處；對審計查明的嚴重違反財經法規以及嚴重阻礙、拒絕審計的有關責任人員，依照有關規定進行處理，并向聯席會議通報查處情況；

（四）充分利用經濟責任審計結果，將經濟責任審計結果歸入黨政領導干部和企業領導人員的廉政檔案，作為黨風廉政建設責任制考核、干部廉政談話的重要內容。

第七條組織部的具體工作職責

（一）每年年底前，向聯席會議辦公室提出下黨政領導干部經濟責任審計委托建議。必要時可臨時提出增加經濟責任審計計劃，與聯席會議辦公室商議決定；

（二）根據聯席會議的決定，以書面形式向審計處出具《經濟責任審計委托書》，并通知被審計的黨政領導干部；

（三）將被審計的黨政領導干部的有關情況通報、提供給審計處；

（四）根據需要，參加經濟責任審計進點見面會和審計結果通報會；

（五）協調、解決經濟責任審計工作中出現的問題。對審計查明的嚴重違反財經法規以及嚴重阻礙、拒絕審計的有關責任人員，依照有關規定采取必要的組織措施；

（六）將經濟責任審計結果作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要依據，并向聯席會議通報經濟責任審計結果的利用情況。將審計報告提出的問題和建議作為干部任職前談話的重要內容，及時將經濟責任審計報告歸入被審計領導干部本人檔案。

第八條資產公司的具體工作職責

（一）每年年底前，向聯席會議辦公室提出下企業領導人員經濟責任審計委托建議。必要時可臨時提出增加經濟責任審計計劃，與聯席會議辦公室商議決定；

（二）根據聯席會議的決定，以書面形式向審計處出具《經濟責任審計委托書》，并通知被審計的企業領導人員；

（三）將被審計的企業領導人員的有關情況提供給審計處，提出審計的重點；

（四）協調、解決經濟責任審計工作中出現的問題，對審計查明的嚴重違反財經法規以及嚴重阻礙、拒絕審計的有關責任人員，依照有關規定采取必要的組織措施；

（五）將審計結果作為選拔任用企業領導人員的重要依據之一,及時存入相關企業領導人員的組織人事檔案。

第九條財務處、國資處的具體工作職責

（一）根據各自職責配合審計工作,按要求提供被審計單位的財務、資產等報表、賬簿、憑證和電子數據；

（二）及時、完整地提供國家審計機關、上級主管部門、社會中介機構的審計或檢查結果以及校內專項檢查結果。

（三）針對被審計單位存在的問題，加強管理，督促整改落實，改進相關工作。

第十條審計處的具體工作職責

（一）根據聯席會議的決定以及組織部、資產公司的委托，制訂審計工作計劃，依法獨立實施審計；

（二）在實施審計前，聽取紀委（監察處）、組織部、人事處、財務處、國資處和資產公司等有關單位對被審計單位領導干部的意見；

（三）對非法干預、阻撓審計工作的行為，經主管校長授權后依法進行處理，保證審計工作的正常進行；

（四）在學校授權的職責范圍內，對被審計黨政領導干部、企業領導人員所在單位的嚴重違反財經法規問題提出制止、糾正、經濟處罰等處理意見；對審計發現的應當由其他部門處理的問題，依法移送有關部門處理。

（五）對黨政領導干部和企業領導人員任期經濟責任作出客觀評價并形成審計報告，報送學校黨政領導，提交委托部門，發送被審計領導干部及其所在單位和聯席會議有關成員單位；

（六）負責聯席會議辦公室日常工作，制訂經濟責任審計工作有關規章制度，匯總經濟責任審計結果，向聯席會議通報經濟責任審計情況。

第三章 工作規則

第十一條聯席會議作為部門之間的聯動協作機制，工作方式主要為：

（一）以會議的形式匯報工作、通報情況、討論問題或決定事項等；

（二）成員單位之間就有關事項進行溝通協調，必要時向主管校領導請示或匯報。

第十二條一般每年召開一次全體會議，聯席會議辦公室負責向相關成員單位征詢議題并報主管校長批準，議事規則執行民主集中制原則等規定。

若成員單位主要負責人正在接受學校的經濟責任審計，可回避有關的會議。

第十三條學校黨委書記、校長，以及分管紀檢（監察）、分管（協管）財經（財務）工作的校領導應出席會議。會議由主管審計工作的校長主持。

第十四條會議之后，若需研究或協調具體事項，可由聯席會議辦公室召集有關成員單位商議。第十五條會議情況及決定事項由聯席會議辦公室形成會議紀要，成員單位根據職責負責具體落實，有關落實情況需向下一次聯席會議報告。

第四章 附則

第十六條本規定未盡事項，執行《蘭州大學中層領導干部經濟責任審計實施辦法》等規定。第十七條本規定自2011年7月1日起施行。

第四篇：經濟責任審計工作聯席會議制度

***經濟責任審計工作聯席會議制度

（討論稿）

公室設在縣審計局，縣審計局主要負責人兼任聯席會議辦公室主任，縣審計局確定的聯席會議聯絡員兼任辦公室副主任。辦公室工作人員由聯席會議成員單位的聯絡員和縣審計經濟責任審計室有關人員組成。

第五條 聯席會議的主要任務：

（一）貫徹落實上級有關經濟責任審計工作的指示和意見，結合本縣實際，研究落實全縣經濟責任審計工作。

（二）審定全縣經濟責任審計工作計劃。

（三）聽取聯席會議成員單位和聯席會議辦公室有關經濟責任審計工作的情況匯報，研究和解決全縣經濟責任審計工作中出現的困難和問題。

（四）研究全縣經濟責任審計工作的重要文件、規定等事項。

（五）主持召開全縣經濟責任審計工作會議。

第六條 聯席會議辦公室的主要任務：

（一）向有關領導和聯席會議報告全縣經濟責任審計工作情況。

（二）開展經濟責任審計工作調查研究，及時掌握經濟責任審計工作情況，提出解決經濟責任審計工作中出現的問題的建議和意見。

（三）承擔全縣經濟責任審計工作重要文件和規定的起草及呈報工作。

（四）承辦召開聯席會議，完成聯席會議和有關領導交

辦的工作任務。

（五）辦理其它有關事項。

第七條 聯席會議成員單位要切實履行職責，充分發揮各部門在經濟責任審計中的作用，共同做好經濟責任審計工作。

（一）縣紀委、監察局的主要職責：

1、向聯席會議提出下經濟責任審計項目建議。

2、向縣審計局通報被審計對象遵守廉政紀律的情況。

3、受理經濟責任審計中移送的違紀案件線索，并及時將移送的案件線索調查處理情況向聯席會議通報。

4、協調解決經濟責任審計工作中出現的困難和問題，必要時參與經濟責任審計實施工作。

5、積極利用經濟責任審計結果，將經濟責任審計結果歸入黨政領導干部或企業領導人員的廉政檔案，作為干部廉政談話的一項重要內容。

（二）縣委組織部、縣人事局的主要職責：

1、向聯席會議提出下經濟責任審計項目建議。

2、將經聯席會議議定的經濟責任審計項目計劃報縣委、縣政府審批，并辦理委托審計手續。

3、在實施審計前向縣審計局通報被審計單位及其黨政領導干部或企業領導人員的有關情況。

4、協調解決經濟責任審計工作中出現的困難和問題。必要時參與經濟責任審計實施工作。

5、根據審計結果，組織被審計人員談話，將經濟責任審計結果歸入被審計領導干部個人檔案，作為考評、使用、評先、獎懲的重要依據，并向聯席會議通報經濟責任審計結果的利用情況。

（三）縣財政局的主要職責：

1、負責落實全縣經濟責任審計工作所需經費。

2、協助提供有關被審計對象所在單位任期內的財政、財務主要指標及其完成情況。

3、協助執行審計報告和審計決定中涉及財政、財務方面的問題。

4、針對經濟責任審計中發現的普遍性、傾向性的問題，制定和完善財政財務管理制度，規范財政財務收支行為。

（四）縣審計局的主要職責：

1、向聯席會議提出經濟責任審計項目建議，并將經縣委、縣政府批準的經濟責任審計計劃列入審計項目計劃。

2、根據縣委、縣政府的交辦和組織部門的委托，具體實施經濟責任審計項目，并根據審計情況，出具經濟責任審計結果報告。

3、對我縣經濟責任審計工作人員進行業務培訓，匯總我縣經濟責任審計結果，建立經濟責任審計工作基礎數據庫。

4、擬定經濟責任審計工作有關規章制度。

5、負責經濟責任審計工作計劃項目所需經費的預算編

制，報送縣財政局。

6、向縣聯席會議匯報經濟責任審計情況。

7、負責縣經濟責任審計工作聯席會議辦公室日常工作。

8、負責對全縣經濟責任審計工作開展情況進行檢查，并進行情況匯總。

第八條 聯席會議一般每半年召開一次，也可以根據工作需要不定期召開。

第九條 聯席會議的基本程序：

（一）聯席會議召開的時間、議題由聯席會議辦公室征求成員單位意見后提出，由召集人確定。

（二）需要聯席會議研究的重要文件及事項，承辦單位應根據需要在會前征求有關部門意見。

（三）聯席會議要貫徹“民主集中制”原則，參加會議人員應認真討論并嚴格遵守保密紀律。

（四）聯席會議研究確定的工作意見和決定，根據需要由聯席會議辦公室負責整理形成會議紀要，會議紀要由聯席會議召集人審定、簽發。

第十條 本制度由聯席會議辦公室負責解釋。第十一條 本制度自下發之日起執行。

第五篇：經濟責任審計工作流程

經濟責任審計工作流程

為規范經濟責任審計業務的開展，規避和降低審計風險，提高審計工作質量，根據國家有關法律法規和教委有關規定制定本工作流程。

一、審計計劃、立項

（一）每年年底，根據教委紀檢部門提出下一經濟責任審計項目的初步意見，列入下一審計工作計劃。

（二）審計科根據紀檢部門下達的經濟責任審計度計劃進行立項。

二、審計準備階段

（一）成立審計組

根據審計項目的審計工作量和實際工作需要，組成2人以上的審計組，指定審計組長，明確審計人員分工。審計項目實行主審負責制。

（二）進行審前調查

審計組編制審計項目實施方案前，應當進行審前調查，了解被審計領導干部所在部門、單位和被審計領導干部的基本情況。審前調查可以采取召開座談會、實地考察、查閱檔案、收集材料等多種方式進行。

（三）編制審計工作方案

審計工作方案是對具體審計項目的審計程序及其時間等所作出的詳細安排，由項目主審在審計實施前編制完成，并報審計處負責人審批。批準后，應嚴格執行審計方案內容，無特殊原因不得修改。審計方案包括以下基本內容：

1.審計項目名稱、審計依據、審計目標、審計范圍以及審計內容和重點、具體審計方法和程序；

2.預定審計工作起止日期；

3.審計組組長和審計組成員及分工； 4.編制日期及其他內容。

（四）送達審計通知書

審計科在實施審計5日前，向被審計領導干部所在單位送達審計通知書，并抄送相關部門和被審計領導干部個人。審計通知同時進行網上公示。審計通知送達后，被審計領導干部所在單位及其本人應按照審計部門要求，及時如實提供相關資料，并于審計工作開始后5日內送達審計科。具體包括：

1.被審計領導干部任期目標責任書及任職期間履行經濟管理職責情況書面材料；

2.單位基本情況，包括內部機構設置、人員編制、職稱學歷結構、學校建設、學生構成等；

3.審計期間有關的會計資料、統計資料； 4.單位內部控制制度的建設及執行情況； 5.重要財務收支和經濟決策會議記錄；

6.紀檢、監察、審計、組織等部門對本單位檢查后提出的檢查報告和處理意見； 7.資產清查資料和債權、債務清理的資料； 8.審計部門認為需要的其他資料；

9.承諾書，被審計領導干部所在單位及其本人應對提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。

（五）召開進點會

審計進場會一般由經濟責任審計委托部門和審計部門聯合召開，通報審計工作具體安排和要求。經濟責任審計進場會議一般由下列人員參加：

1.經濟責任審計委托部門的有關人員和審計組成員； 2.被審計的領導干部及相關的領導班子成員。如果被審計的領導干部已經離職，被審計單位的現任領導干部應參加進點會；

3.被審計領導干部所在部門、單位內部相關部門負責人和財務人員；

4.審計組或被審計領導干部認為需要參加會議的其他人員；進場會上被審計領導干部要進行述職，述職內容詳見領導干部任職期間履行經濟管理責任情況書面材料的主要內容說明。

三、審計實施階段

（一）財務數據采集及使用管理

1.財務數據的采集工作由審計組專人負責。2.考慮到財務數據的保密性及重要性，審計人員在審計過程中按程序分析、整理審計項目的有關數據，對與審計項目無關的財務數據嚴禁查看。審計人員每天結束工作后，應及時取下加密軟件，將審計資料保管妥當，嚴防財務數據的泄密。

（二）內部控制制度評審

審計部門通過對被審計領導所在單位的內部控制制度的調查了解、符合性測試，評價該單位的經濟活動和財務管理的合法性、合規性、科學性和規范性，并以此確定實質性審計的范圍、審計重點及采取的審計方法。

（三）實質性審計

實質性審計是指審計部門采取查賬等手段，對被審單位的資產、負債、權益及財務收支情況等所開展的審計，以獲取充分的審計證據。領導干部經濟責任審計主要結合財務收支審計進行。

（四）審計調查

審計實施過程中，審計部門可以以書面、座談等形式向有關單位和個人就被審計領導干部經濟責任的有關問題進行審計調查。

（五）審計工作底稿的編制與復核

1.審計底稿的編制

審計工作底稿包括以下記錄：審計程序執行過程和結果的記錄；獲取的各種類型審計證據的記錄；其他與審計事項有關的記錄。審計人員應按照審計工作底稿的格式要求，認真填寫，做到審計事項清晰，審計依據明確，審計結論準確、到位。

2.審計底稿的復核

建立審計工作底稿的分級復核制度。復核人員如發現審計工作底稿存在問題，應在復核意見中加以說明，并要求相關人員補充或重編工作底稿。審計項目負責人應加強對工作底稿的現場復核。復核完畢，復核人員應簽字確認。

四、審計報告階段