第一篇：關于XX超市裝修改造工程項目的審計報告

關于ＸＸ超市裝修改造工程項目的審計報告

集團公司領導：

根據集團公司工作安排，我們于1月21日至25日，通過現場查看、資產盤點、審閱立項、合同、決算等資料、與經辦、使用、審批部門人員訪談等方式，對ＸＸ超市工程項目實施了審計。現將有關情況報告如下：

一、工程概況

ＸＸ超市裝修改造工程項目，是公司為適應市場競爭需要，調整經營策略，確立超市事業部走出校園的工作規劃之后，首個拓展的校外超市項目。該項目的實施，將為超市事業部開拓校外市場，探索社會超市經營積累經驗。

該工程項目，于2015年7月開始施工，2015年8月竣工并投入使用，2015年11月下旬完成決算驗收，全部工程基本達到超市經營要求。

二、裝修改造項目管理

(一)立項及批準情況

該工程項目，于2015年7月2日開始立項，并于2015年7月8日經各級領導批準完成立項，預計總投資71.60萬元。

投資包括三部分，一是裝修工程預算32.03萬元，二是監控系統預算2.23萬元，三是設備購臵預算37.34萬元（包含貨架10.97萬元）。

(二)可研報告與初步設計

超市事業部于2015年4月編制了《關于開辦綜合性便利店的可行性報告》。估算投資為77.15萬元，投資回收期為2年，資6.65萬元。新增工程項目金額占裝修工程預算總額的20.77%，增減變化較大。主要原因是，計劃不夠準確、完整，施工過程中存在經營思路變化或其他因素影響，導致邊施工、邊調整和設計變更造成的。

（2）監控系統，由外包改為自購材料自行施工，節約資金0.99萬元，值得提倡并推廣。

（3）設備購臵，其中：貨架預算10.97萬元，實際支出9.75萬元，較預算減少1.22萬元；其他設備預算26.37萬元，實際支出27.14萬元，較預算增加0.77萬元。主要是個別資產預算單價有所變動，或規格型號有所調整所致。

3、項目付款、發票、折舊及攤銷

項目實際投資72.41萬元，目前已支付65.20萬元（其中：集團財務支付64.87萬元、ＸＸ公司支付0.33萬元），未支付7.21萬元（其中：裝修工程部分尾款及質保金6.28萬元、貨架尾款及預計稅金0.62萬元、空調系統質保金0.32萬元）。經審計，付款符合合同約定。

裝修工程發票暫未收到，財務部門反饋施工方將于近日開具。貨架發票尚未收到，經了解，資產采購中心采購貨架時約定價格為不含稅價格，發票另議。財務部門要求按4%稅率由公司承擔稅點，決算時也按4%稅率計入總價，但由于目前供應商資質注銷，無法開具，只能找上級生產廠家開具，但需要由公司承擔5%稅點。財務部門反饋有兩種處理辦法，一是不再開具發票，因為ＸＸ超市納稅按個體核定，對稅務事宜沒有影響；二是找其他廠家或供應商上游生產廠家開具。該事項將于近日請示相關領導后處理。其他資產發票已收到。

裝修工程，于2015年9月份開始按34.28萬元分3年進行攤銷。貨架，于2015年8月份開始按合同價款9.61萬元，分12個月進行攤銷，與實際決算金額略有差異。其他設備，按照公司相關制度要求，入固定資產賬并計提折舊。

四、審計發現的問題

通過對項目實地查看、資產檢查、資料查證，并與經營部門、區域公司工程部、資產采購中心等相關人員進行充分溝通等，我們認為主要存在以下問題：

1、該工程項目，由于時間倉促、人員變動等原因，沒有按照《裝飾裝修、改擴建、大修理》之招投標管理和立項審批要求，采用招標方式選定施工方。

2、施工過程中增項變動較大，雖經領導口頭同意，但沒有履行書面變更手續。

3、消防驗收手續截止目前，沒有最終審批完成（主要原因是ＸＸ超市所租樓體本身消防驗收就沒完成，區域公司正委托設計部門按消防要求進行相關設計，經營過程中曾被罰款一次，支付1萬元）。

4、貨架發票事宜暫沒有處理完畢。

5、條碼打印機有一臺目前處于閑臵，價值1150元，該項功能可由另一臺打印機替代。

6、現場抽查中，發現條碼掃描槍少一個，當時無人能說清原因，經審計與資產采購中心和超市事業部溝通、查證，目前已經找到。此事反映出年末資產盤點不細致、不全面問題。

7、購臵兩臺風幕柜，投入10.5萬元，從現在經營情況看，由于乳制品等銷量不大，利用不充分，有一臺處于閑臵。

8、空調冷風機由于采用國產設備，噪音較大，受到居民投訴，此前已整

改，支出0.3萬元，但仍有一定影響。（經資產采購中心專業檢測，此風機符合國家標準，但使用效果上不如進口風機。）

9、貨架采購合同不規范，主要體現在供貨方名稱為“ＸＸＸ貨架經銷處”，公章名稱為“ＸＸＸＸ貨架經銷部”，兩者不一致，易產生法律風險；付款條款中約定“合同價格為不含稅價格，發票事宜另議”給發票開具留下麻煩。

五、結論與意見

ＸＸ超市投資項目，是公司投資社會超市的一個嘗試，無論是裝修風格，還是資產配臵都具備一定檔次，但目前經營效果尚未達到初期預測目標；并且項目在裝修改造前，考慮不夠充分，導致施工過程中增項變動內容較多；事業部和資產采購管理部門存在對設備、設施采購標準、方式認識不一致等問題。經審計，提出意見如下：

1、工程改造項目，應依據《裝飾裝修、改擴建、大修理》管理要求，嚴格履行招投標管理；項目立項及預算應力求完善，防止施工過程中變動過大，如有變動，要履行書面審批、確認手續。

2、對于目前閑臵資產應加強管理，根據經營需求，合理利用；使用部門資產管理人員變動時，要辦理資產交接手續；按制度要求定期盤點，防止出現流失。

3、對于現有設備功能和使用狀況，ＸＸ公司工程部應加強對操作人員進行培訓，發現問題及時反饋廠家進行解決，或上報總公司資產管理部門尋求幫助解決。

4、資產采購中心在采購合同簽署前應與財務等相關部門加強溝通，相關部門對合同的執行應加強審核，在符合合同法等相關法律要求的基礎上，要

明確約定質量標準、付款方式和發票開具等事項。

5、貨架發票未開事宜按照財務制度要求，由財務部門明確處理意見。如需開具發票，稅率超過雙方約定4%部分，由責任人承擔該部分支出。

集團審計監察部

二〇ＸＸ年Ｘ月ＸＸ日

第二篇：裝修工程項目

裝修工程項目

邀

請

招

標

文

件

安徽國強置業有限公司 2014 年 5 月 9 日

第三篇：永輝超市審計報告

永輝超市：內部審計制度（2011年1月）

華股財經2011年01月05日

字號：t|t 永輝超市股份有限公司內部審計制度

永輝超市股份有限公司

內部審計制度

第一章 總則

第一條 為充分發揮審計的監督管理作用且有效開展審計工作，加強內部控制，維護股東利益，保障企業經營活動的健康發展，根據《中華人民共和國 審計法》、《中華人民共和國公司法》、上海證券交易所《股票上市規則》 等有關法律、法規、規章和公司《章程》的有關規定，特制訂本制度。

第二條 本制度所稱的內部審計，是指由公司內部機構或人員依據國家有關法律 法規和本制度的規定，對公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影 響的參股公司的內控制度和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完 整性以及經營活動的效率和效果開展一種評價工作。

第三條 本制度所稱內部控制，是指公司董事會、監事會、高級管理人員及其他 有關人員為實現下列目標而提供合理保證的過程：

（一）遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定；

（二）提高公司經營的效率和效果；

（三）維護公司合法權益，保障公司資產的安全；

（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。

第四條 公司董事會應當對內部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內 部控制制度應當經董事會審議通過。

第五條 內部審計基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公 正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

第二章 審計機構和審計人員

第六條 公司董事會下設審計委員會，制定審計委員會議事規則并予以披露。審 計委員會由三名董事組成，其中獨立董事占多數并擔任召集人，至少有 一名獨立董事為會計專業人士。

第七條 公司設立內部審計部作為董事會審計委員會的工作聯絡機構，負責審計 委員會會議組織工作；在董事會審計委員會的領導下，根據審計計劃成立審計工作組，負責公司內部審計工作，依照國家法規、政策和企業規永輝超市股份有限公司內部審計制度

章制度，獨立行使內部審計職權，對董事會和審計委員會負責并報告工 作。

第八條 公司配置專職人員從事內部審計工作，且專職人員不少于三名，審計人

員應具備良好的政治素質、職業道德和會計、審計、管理等方面的專業

知識及工作經驗，熟悉本公司的經營活動和內部控制，并不斷通過后續

教育來保持和提高專業勝任能力。內部審計機構人員應保持一定的穩定

性。

第九條 審計部設負責人一名，全面負責審計部的日常審計管理工作。負責人必 須專職，由審計委員會提名，董事會任免。審計部負責人必須具有中、高級專業技術職稱及實際內部審計工作經驗。

第十條 內部審計人員應依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀、正直和勤勉的 工作態度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。第十一條 審計部門保持獨立性，不置于財務部門的領導之下或者與財務部門合署 辦公。

第十二條 公司董事會及主要負責人應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和 履行職責；公司內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。

第三章 審計機構的職責和總體要求

第十三條 審計委員會指導和監督審計部門工作、履行以下主要職責：

（一）指導和監督內部審計制度的建立和實施；

（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部門的工作計劃和報告等；

（三）至少每季度向董事會報告一次，內容包括但不限于內部審計工作

進度、質量以及發現的重大問題；

（四）協調審計部門與會計事務所等外部審計單位之間的關系。

第十四條 審計部應履行以下主要職責：

（一）對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

（二）對本公司各內部機構、子公司以及具有重大影響的參股公司的會

計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等；

（三）協助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和

主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；永輝超市股份有限公司內部審計制度

（四）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計

計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。

第十五條 審計部應當在每個會計結束前兩個月內向審計委員會提交下一 內部審計工作計劃，并在每個會計結束后兩個月內向審計委員會提

交上一內部審計工作報告。

審計部應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯

交易及信息披露事務等事項作為工作計劃的必備內容。

第十六條 審計部以業務環節為基礎開展審計工作，并根據實際情況，對與財務報 告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評

價。

第十七條 內部審計通常應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關 的所有業務環節，包括但不限于：銷售及應收款、采購及應付款、存貨

管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信

息系統管理和信息披露事務管理等。審計部可以對上述業務環節的范圍

進行調整。

第十八條 內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部 審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第十九條 內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底 稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

第二十條 審計部應當建立工作底稿保密制度，并依據有關法律、法規的規定，建 立相應的檔案管理制度，明確內部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間。

第四章 審計機構的主要權限 第二十一條 在審計范圍內，審計部的主要權限有：

（一）召開與審計事項有關的會議；

（二）根據內部審計工作的需要，要求有關部門按時報送計劃、預算、報表和有關文件資料等；

（三）審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；

（四）參加公司有關經營、財務管理決策、對外投資、重大合同等有關

會議；永輝超市股份有限公司內部審計制度

（五）對審計中的有關事項向有關部門（人員）進行調查并索取證明材

料；

（六）對正在進行的嚴重違反財經法規、公司規章制度或嚴重失職可能

造成重大經濟損失的行為，有權做出制止決定并及時報告董事會審計委

員會；對已經造成重大經濟損失和影響的行為，向董事會審計委員會提

出處理的建議；

（七）對阻撓、破壞內部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和人員，報董事會審計委員會核準并經董事長批準可采取封存有關資料、凍結資

產等必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

（八）經董事會審計委員會核準，出具審計意見書，提出改進管理、提

高效益的建議，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。

第五章 審計范圍

第二十二條 適用范圍：公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司 的各種經營活動和控制系統，主要表現為反映經營活動的會計資料和各

項控制制度，內部審計機構對其財務及經濟效益進行審計監督。

第二十三條 內部審計機構對審計范圍內的下列事項進行審計監督：

（一）財務計劃的執行和決算；

（二）與財務收支有關的經濟活動及其經濟效益；

（三）內部控制制度的健全、有效；

（四）公司及下屬子公司財務制度的執行情況；

（五）對公司內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計。

（六）董事會交辦的其他審計事項，包括建設項目審計、物資采購審計

等專門審計以及法律、法規規定和本公司主要負責人或者權力機構要求

辦理的其他審計事項。

第六章 內部審計的工作程序

第二十四條 根據公司計劃、公司發展需要和董事會的部署，擬訂審計計劃，經董事會審批后實施；

第二十五條 審計前的準備工作：按照經批準的審計計劃安排，確定審計對象（或 被審部門）；并充分考慮審計風險和內部管理需要，編制審計項目計劃，制定具體審計方案，確定審計負責人和參加審計的人員名單；下達“審永輝超市股份有限公司內部審計制度

計通知書”，通知被審部門，被審部門按審計通知書準備相關資料，提

供必要的工作條件。

第二十六條 審計通知書應當在實施審計前 3 個工作日向被審計單位送達。對于需 要突擊執行審計的特殊業務，審計通知書可在實施審計時送達。

第二十七條 審計過程中，必須編寫工作底稿、作好審計記錄，收集審計證據。第二十八條 內部審計人員在出具審計報告前應當與被審計單位負責人交換審計意 見。被審計單位有異議的，應當自接到審計報告（交換意見稿）之日起 5 個工作日內提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十九條 被審計單位若對審計報告有異議且無法協調時，內部審計人員應當將審 計報告與被審計單位意見一并報公司董事會協調處理。

第三十條 審計結果在征求被審單位的意見后，內部審計人員整理證據形成正式書 面審計報告，提交董事會批準，并下達經批準的審計決定，督促有關單

位認真執行。

第三十一條 被審計部門和單位應按審計決定的有關建議和意見限期整改，逐條落實 整改措施，并應將審計意見落實情況報審計工作組。審計機構可組織對

整改情況進行復查。

第三十二條 如被審單位或個人對審計決定和結論有異議，應在 10 天內向董事會提 出復審申請，經批準可以組織復審。復審期間原審計結論和決定照常執

行。

第七章 信息披露

第三十三條 審計委員會應當根據審計部門出具的評價報告及相關資料，對與財務報 告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具內

部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告至少應當包括以下內容：

（一）內部控制制度是否建立健全和有效實施；

（二）內部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況；

（三）改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；

（四）上一內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況；

（五）本內部控制審查與評價工作完成情況的說明。

第三十四條 公司董事會在審議報告時，對內部控制自我評價報告形成決議。監 事會和獨立董事對內部控制自我評價報告發表意見，保薦人應當對內部

控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。

第三十五條 公司在聘請會計師事務所進行審計的同時，要求會計師事務所對公永輝超市股份有限公司內部審計制度

司與財務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制鑒證報告。

第三十六條 如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非無保留結論鑒證報告的，公司董事會、監事會應當針對鑒證結論涉及事項做出專項說明，專項說

明至少應當包括以下內容：

（一）鑒證結論涉及事項的基本情況；

（二）該事項對公司內部控制有效性的影響程度；

（三）公司董事會、監事會對該事項的意見；

（四）消除該事項及其影響的具體措施。

第三十七條 公司應當在報告披露的同時，在指定網站上披露內部控制自我評價 報告和會計師事務所內部控制鑒證報告。第八章 監督管理和違規處理

第三十八條 對執行本制度工作成績顯著的單位和個人，審計部向董事會提出給予表 揚和獎勵的建議。

第三十九條 對違反本制度，有下列行為之一的被審公司（部門）和個人，由公司根 據情節輕重給予行政處分，經濟處罰，或提交有關部門進行處理：

（一）拒絕提供帳簿、會計報表、資料和證明材料的；

（二）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞審計檢查的；

（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；

（四）拒不執行審計意見書或審計結論和決定的；

（五）打擊報復審計工作人員的。

第四十條 審計工作人員違反本制度規定，有下列行為之一，構成犯罪的移交司法機 關，依法追究法律責任；未構成犯罪的給予行政處分，經濟處罰：篇二：永輝超市2011報告

永輝超市：2011年報告

永輝超市股份有限公司(601933)2011 年報告

永輝超市股份有限公司 2011 年報告

目錄

一、重要提

示.............................................................................................................................3

二、公司基本情

況....................................................................................................................3

三、會計數據和業務數據摘

要..............................................................................................4

四、股本變動及股東情

況.......................................................................................................7

五、董事、監事和高級管理人

員........................................................................................12

六、公司治理結

構..................................................................................................................17

七、股東大會情況簡

介.........................................................................................................25

八、董事會報

告......................................................................................................................26

九、監事會報

告......................................................................................................................54

十、重要事

項...........................................................................................................................56

十一、財務會計報

告..............................................................................................................68

十二、備查文件目

錄............................................................................................................149 2 永輝超市股份有限公司 2011 年報告

一、重要提示

(一)本公司董事會、監事會及其董事、監事、高級管理人員保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,并對其內容的真實性、準確性和完整性負個 別及連帶責任。

(二)公司全體董事出席董事會會議。(三)天健正信會計師事務所有限公司為本公司出具了標準無保留意見的審計報告。(四)公司負責人姓名 張軒松 主管會計工作負責人姓名 朱國林 會計機構負責人(會計主管人員)姓名 黃巧

公司負責人張軒松、主管會計工作負責人朱國林及會計機構負責人(會計主管人員)黃

巧聲明:保證報告中財務報告的真實、完整。(五)是否存在被控股股東及其關聯方非經營性占用資金情況? 否(六)是否存在違反規定決策程序對外提供擔保的情況? 否

二、公司基本情況(一)公司信息

公司的法定中文名稱 永輝超市股份有限公司 公司的法定中文名稱縮寫 永輝超市

公司的法定英文名稱 yonghui superstores co., ltd.公司的法定英文名稱縮寫 yonghui superstores 公司法定代表人 張軒松

(二)聯系人和聯系方式

董事會秘書 證券事務代表

姓名 張經儀 吳樂峰 福建省福州市西二環中路 福建省福州市西二環中路

聯系地址 436 號 436 號 電話 0591-83787308 0591-83787308 傳真 0591-83787308 0591-83787308 電子信箱 bod.yh@yonghui.cn bod.yh@yonghui.cn(三)基本情況簡介 3 永輝超市股份有限公司 2011 年報告

注冊地址 福建省福州市西二環中路 436 號 注冊地址的郵政編碼 350002 辦公地址 福建省福州市西二環中路 436 號 辦公地址的郵政編碼 350002 公司國際互聯網網址

.cn/

電子信箱 bod.yh@yonghui.cn(四)信息披露及備置地點

上海證券報、中國證券報、證券時報、證券

公司選定的信息披露報紙名稱篇三：永輝超市會計報表分析 永輝超市財務報表分析案例研究

摘 要：財務報表盡管為我們提供了企業財務狀況經營成果方面的數據，但只是從財務報表的一些數字與文字上的不到實質的東西，我們要使用一定的分析方法和分析技巧，再結合實際狀況，正確認識財務報表的局限性與非正常影響因素，本文對行業情況與市場、基本財務狀況、現金流動能力進行了分析，永輝超市各主要財務指標近年來的變化狀況和變化趨勢，探求變化的原因及變化的內在邏輯關系。

關鍵詞 財務報表分析；永輝超市；財務指標

一 研究背景

公司創辦于2001 年，是一家以經營生鮮農產品為主，日用百貨、服裝鞋帽為輔的商業零售企業。公司的經營模式被國務院七部委譽為中國“農改超”推廣的典范，亦是國內首批將生鮮農產品引進現代超市的流通和農業產業化企業之一。公司以生鮮農產品作為自身的特色，憑借強大的生鮮產品經營管理能力，在生鮮產品獲得快速周轉、較高盈利的同時吸引大量客流量，從而帶動服裝、日用品等其他產品的銷售。公司結合了傳統農貿市場與現代超市的特點，既有農貿市場的價格優勢以及新鮮、品類齊全的生鮮產品，又帶來了現代超市舒適的購物環境和一站式購物體驗。

（一）商業模式

永輝產生于農貿市場改超市這一市政政策導向下，初期主要銷售農產品，后期開始涉足服裝和其他食品，因此其主要競爭對手是當地的農貿市場，而非超市。相比傳統農貿市場，永輝在采供上有著很大優勢。傳統農貿市場下的農產品流通需經過多次集散，在這一過程中，農產品損耗嚴重，達到20%左右，并且被多次加價，消費者承擔了不必要的損耗與中間商利潤成本負擔。而永輝超市，利用自身統一采購與統一配送的優勢，能夠明顯縮短農產品到達消費者手中所花費的時間，讓消費者獲得更為低廉和優質的農蔬。

（二）發展歷程

永輝超市在2010上市前，主要經營區域位于福建和重慶兩地，少數門店開設于北京等其他地區，這主要受制于公司采購和配送能力。募集資金后加快擴張步伐，在江蘇、安徽、河南地區開設新店，進入當地農蔬市場。公司門店數量相比于2007年增加了5倍，時間上用了6年，平均每年新開門店50家。擴張速度及其快速，尤其是在2010募資后。

公司在在開拓新市場中，把賣場金額大賣場業態作為主要方式，以其強大輻射能力來代替社區店。對于市場需求旺盛、經濟水平高的城市，通過開設精品店滿足客戶需求，同時獲得品牌效應。

二基本財務狀況分析

（一）資產負債表結構分析

永輝2011年至2013年資產負債表

從永輝2011到2013年資產負債表可以看出，永輝的資產規模不斷擴大，總資產增長速度很快。相比2009年上市前，2013年總資產增長了96%，幾乎翻了一番。通過對資產結構進行分析，永輝流動資產占公司總資產絕大部分，且流動資產中以存貨和貨幣資金為主，說明公司資產流動性非常好，對增強債權人信心有利。

企業貨幣資金占總資產比例2012年為13%、占流動資產比例為22%，2013年為15%和25%，所占比重較大，這與連鎖超市經營特點相符合，即連鎖超市大量采用現金結算以及由于結算周期而存在的來源于客戶和供應商的信用期。企業司貨幣資金在2010年成功發行a股后達到最高點，占公司總資產比例達到46%。2012年貨幣資金絕對額下降較多，但2013年貨幣資金絕對額上升到之前水平，這與募集資金后進行大規模門店擴張相印證，說明上市為企業快速擴張提

供了資本支持。

公司2013年新增交易性金融資產2.6億，主要是購買中百集團股票，占中百集團總股本4.99%。2014年初永輝再次購入中百集團股票，將持股比例提升到20%，成為第二大股東。根據2014年年報里已開業門店區域分布，永輝仍未進入湖北市場。中百集團在湖北地區發展多年，有著成熟的門店布局和采供體系。永輝在獲得大股東地位后，通過中百，縮短立足湖北市場的時間，且中百的采供體系有利于永輝打通華南配送渠道，為企業向廣東、湖南地區發展打下基礎。

存貨在絕對數上2013年相比于2011年增加了近40%，達到3348533371，但占總資產比例穩定在25%左右。在快速擴張的情況下未產生庫存積壓，說明公司對于新設門店的銷售狀況估計準確，在新市場上取得預期銷售業績。

可比企業比率

公司應付賬款增長快速，從2011年2118867978增加到2013年的3990155728，增加87%，同時也是流動負債中占比最多部分，達到90%。同處百貨零售業的新華都、華聯綜超和北京京客隆其應付行款占總負債的比例為30%、40%和23%，永輝的應付賬款占比過高，一方面意味著永輝的占款能力提升，但另一方面也意味著風險，商業信用的歸還期限都較短，資金成本過高，容

易對公司利潤產生損害。公司在完成中百的股權購買后，應逐步降低應付賬款比例。待進入現金流穩定期后，加大長期借款的比例。

（二）營運能力分析

永輝2011年至2012年營運能力指標

永輝應付賬款周轉天數與周轉率篇四：永輝超市調研報告

永輝超市調研報告

調查時間：2012年6月11日—2012年6月25日 調查地點：郭厝里濱江麗江永輝超市

調查方法：實地調查

調查目的：本人通過進行拜訪詢問和實地考察的方式，來了解永輝超市的經營特色，并通過對其核心競爭力的分析，了解永輝超市之所以可以競爭中戰勝的原因，通過實地考察，觀察永輝超市的生鮮配送體系物流配送流程，是如何保證生鮮產品的供應源源不斷，又是如何進行進行配送，從而保證在價格上的優勢。1 公司簡介 1.1成長歷程

永輝超市成立于2001年，已躋身全國性大型商業百億企業，是福建省流通及農業產業化雙龍頭企業，被國家商務部列為“全國流通重點企業”、“雙百市場工程”重點企業，榮獲“中國馳名商標”。

永輝超市是中國大陸首批將生鮮農產品引進現代超市的流通企業之一，被國家七部委譽為中國“農改超”開創者，被百姓譽為“民生超市、百姓永輝”。公司已發展成為以零售業為龍頭，以現代物流為支撐，以現代農業和食品工業為兩翼，以實業開發為基礎的大型集團企業。永輝超市堅持“融合共享”、“競合發展”的理念開創藍海，與國際零售巨頭共同繁榮中國零售市場，在北京、重慶、福建、安徽、貴州等多個省市已發展300多家大、中型超市，位居“2010年中國連鎖百強企業29強”、“中國快速消費品連鎖百強10強”。未來幾年，永輝將穩健地向全國多個區域發展，并保持可持續盈利增長，力爭至2014年銷售總額逾500億元，發展成為全國性生鮮超市龍頭企業，躋身中國連鎖企業前列。1.2永輝的市場定位

適當的市場定位，是一個企業不斷發展與進步的前提和動力。永輝超市有著十分清晰的發展定位。它以經營生鮮物品為最大特色，實施大賣場、賣場及社區超市為核心業態，輔之以便利店的特許加盟為補充，并構筑起打通食品加工與現代農業上下游相結合的產業鏈。這樣的市場定位將更加貼近市民的生活，在現在超市競爭激烈的情況下，以經營生鮮產品為主要的經營業務范圍，將更加適應企業的發展。1.3永輝超市的經營特色

做為農改超成功典范，永輝超市立足生鮮優勢進行差異化經營，已形成商品采購、物流和信息管理、門店經營一整套“永輝模式”，其經營特色主要體現在： 1.3.1專業的購買團隊

永輝超市擁有“專業買手”團隊(1300人，其中生鮮采購團隊超過700人)，生。鮮研發中心及時掌握全國各地生鮮價格、生產周期等資訊，確保產品最優采購、適銷對路。1.3.2采購模式創新

采購是“永輝模式”中最重要的部分，目前公司對商品的采購實行全國統采和區域統采相結合的方式。對于采購量較大的商品，公司設立專門的采購機構和專職采購人員，進行全國統采，截至 2009年底，公司全國統一采購的比例達到約 20%。而采購量較小或需因地制宜、臨時性采購的商品，則通常采用區域統一采購的方式，直接向供應商、生產基地或農戶采購。按采購是否有中間環節分，公司的采購模式還可分為直接采購和間接采購兩類，其中直接采購是指公司直接向制造商或基地農戶進行采購，目前公司直采比例已達 70%以上，是公司區別于國內同行業超市企業的重要核心競爭力。較高的直采比例可以突破區域分割流通體制的限制，支持公司異地擴張。另一方面，直采可以縮減中間流通環節，降低采購成本，獲得較高的毛利率。1.3.3生鮮為主

目前超市中生鮮及加工類商品占比達到51%，高于同業20%-30%水平，有效吸引客流。生鮮類是居民每天都離不開的必需品，開創以生鮮為主的經營模式，將更加吸引廣大市民的眼球，同時提升競爭力。1.3.4管理效率高 永輝超市的庫存商品損耗率只有0.27%，存貨周轉天數只有29.7天，這樣的周轉效率顯著快于同業，有效的提高資金的占用和周轉，因此也可以大大地提高資金的時間價值。2永輝超市的拓展情況

永輝超市在福建、重慶市場地位穩固，跨區域發展已有成功案例。公司是福建最大的超市零售商，自2004年進入重慶市場，目前售規模排名第二，兩大市場均具備相對優勢。至2010上半年，公司門店數量達到135家，除優勢區域外已開始在北京(5家)、安徽(2家)布局，其分布情況見圖1，然而截至2012年的6月永輝超市的門店已經遍布全國的大部分地方，其分布情況見圖2：

圖1 2010年分布圖 圖2 2012年分布圖

永輝超市門店數目的增長情況見表1：

表1 ******1020112012 3永輝超市核心競爭力分析

據上述數據分析所得，在短短幾年間永輝超市的發展速度是其他超市比不上的，在保持快速增長的同時，對永輝超市核心競爭力的分析就顯得尤為重要。3.1 差異化競爭

永輝超市公司的主要競爭對手是城鎮里的農貿市場。看到了“農改超”的具體市場空間，公司提出了經營理念“家門口的永輝、新鮮的永輝、放心的永輝”，結合了傳統農貿市場與現代超市的特點，既有農貿市場的價格優勢以及新鮮、品類齊全的生鮮產品，又帶來了現代超市舒適的購物環境和一站式購物體驗，率先走出永輝獨特的生鮮發展模式。生鮮領先的經營策略及差異化經營，使永輝生鮮農產品的銷售收入長期穩定在營業收入的50%以上，始終保持在同行業超市企業前列。具體表現如下： 3.1.1價格優勢

由于永輝超市中大多數的生鮮產品采用直采的模式，大大降低了成本，有些甚至比農貿市場還低，因此可以在商品價格上，保持對農貿市場的價格競爭優勢，在消費習慣上滿足消費者自選的購物習慣。3.1.2質量保證

在生鮮農產品經營中，永輝超市做到了“兩低、兩高”，即價格低、損耗低，保鮮高、質量高。公司建立了冷鏈系統，擁有恒溫庫、速冷庫、冷庫、冷藏車等

多種冷鏈設施；建立永輝超市

了生鮮農產品質量認證體系和防控體系，保證了生鮮農產品的質量安全；組建專業團隊，專門負責農產品種植輔導、采購、保鮮、冷藏、配送、售賣，實現了對生鮮農產品的單品類管理，降低生鮮農產品在“購、運、儲、銷”等環節的損耗率，提升生鮮農產品的盈利空間，推動區域生鮮農產品流通一體化。3.1.3農超對接效果明顯

是實現商業反哺農業。長期以來，由于城鄉二元結構的影響，我國農村現代化和市場化進程十分緩慢，農民賣菜、賣果難，甚至出現豐產不豐收的現象，抑制了農民發展生產的積極性，進而阻礙了農村經濟發展。公司憑借一支700余人的生鮮農產品采購團隊和135家連鎖門店的終端優勢，著力整合上游資源，推動農業產業化。目前，公司在全國建立了約20個農業種植合作基地，倡導“田間定制、訂單農業”，按照“企業+農戶”的對接模式和“一村一品”的指導原則，結合本土農產品特色，大力扶持農民種好地，并且“包銷到戶”。公司憑借生鮮農產品銷售終端的優勢，推動了“農業產品品牌化，品牌產品超市化，超市商品綠色化”，使公司同時逐步發展成為帶動農副產品生產、加工的“貿工農”一體化的農業產業化龍頭企業。永輝超市通過其生鮮優勢與其他超市展開差異化競爭，走出自己一條新路。雖然公司在部分地區進入較晚，先發優勢不甚明顯，但生鮮特色體現較為明顯。3.2直采優勢明顯

公司采購實行全國統一采購與區域統一采購相結合的方式，通過規模采購方式盡量降低采購成本。這種向種養殖戶和批發市場直接采購的模式，一方面可以減少了中間環節，將流通費用控制在較低水平，從而平抑農產品價格。另一方面，公司的直接采購配送模式和專業化的運營管理可以使得超市內的生鮮產品品類更多、新鮮度更高、質量更有保障，滿足消費者的一攬子購物需求。在永輝超市主要有四種采購模式分別為：基地采購，當地采購，遠程采購，批發市場采購，這四種采購模式又有其各自適用范圍。3.3自有配送體系

所謂物流配送是指在經濟合理區域范圍內，根據客戶要求，對物品進行揀選、加工、包裝、分割、組配等作業，并按時送達指定地點的活動。配送中心則是指篇五：永輝超市財務報告分析

永輝超市股份有限公司財務報表分析

資產負債表

單位：人民幣萬元

一、短期償債能力分析

二、長期償債能力分析

三、營運能力分析

資產結構分析表 21.23%，2012年為12.82%，呈下降趨勢，下降8.41%，貨幣資金比重下降，說明該公司的變現能力、償債能力以及抵抗風險能力減弱，但也可能是該公司能有效利用貨幣資金資源，這樣才會造成該公司的盈利能力上升。2.從應收賬款比重的角度分析。2011年該公司的資產結構中應收賬款比重為1.16%，2012年為1.63%，呈上升趨勢，說明該公司的應收賬款的占用增加了，公司應加大應收賬款的回收力度。3.從固定資比重的角度分析。2011年，該公司的資產結構中固定資產的比重為16.27%，2012年為18.96%，呈上升趨勢，該公司在固定資產中的投資比重增加，說明未來的生產能力和產品質量會有一定的改善。4.從無形資產比重的角度分析。2011年，該公司的資產結構中無形資產的比重為32.55%，2012年為4.8%，呈明顯下降趨勢。但是，隨著科技進步和社會經濟發展，尤其是伴隨知識經濟時代的到來，無形資產比重應該越來越高。

負債結構分析表

所有者權益結構分析表

從所有者權益結構分析表有關數據可以看出，該公司2012年的實收資本沒

有發生變化，權益資本中的資本公積、盈余公積的構成也沒有發生變化。因此公司抵御風險的能力不變。

第四篇：審計報告(適合超市)

審計報告范文（適用商場）

2010-5-24 9:23 讀者上傳 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

××市審計局：

根據(××××)審代字第10號“審計任務書”，我們于××××年××月××日至××月××日對國有××百貨商場××××年的財務收支情況進行了審計。此次審計活動審查了該商場××××資金表、經營情況表、有關財務收支的賬薄，抽查了內的有關記賬憑證和原始憑證，盤點了庫存現金，按照審計計劃如期完成了審計任務。

經審計查明：該商場××××盡管經營業務有所發展，較好地完成了商業任務，但由于財經法紀觀念不強，財會工作薄弱，仍存在內部控制制度執行不嚴，會計處理不及時，財務收支不真實等錯弊行為。發現并落實的有如下問題：隱匿各項收入16 152元，擴大各項開支40 321元，人為加大銷售成本25 625元，造成偷漏營業稅826.5元，偷漏所得稅36 265元。現將審計報告范文具體內容如下。

(一)被審計單位概況

國有××百貨商場系××市百貨公司所屬的中型百貨企業，以零售為主，兼營少量批發業務。19××年××月開業，經營大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等各類商品17 000多種。商場設黨支部，××××年實有干部職工225人，除支部書記1人、經理1人、副經理2人等黨政管理干部合計18人外，直接從事營業的人員207人，占全體人員的92%，財會專職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類設15個商品柜組，每個柜組的副組長為不脫產核算員。近年來，在商業經濟體制改革中，商場的經營業務有所發展，較好地完成了商業任務。該商場××××年的流動資金平均占用額為145萬元(其中商品資金占82.7%)，年銷售總額為1 387萬元，實現毛利176萬元，毛利率為12.73%(比××××年增長12%)，實現利潤總額85萬元，利潤率為6.13%(比××××年增長13.33%)，開支商品流通費41萬元，費用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動效率為61 664元，人均利潤為3 778元，總的看來，各項主要經濟指標完成情況較好。但是，據有關部門介紹并從審計結果證實，商場的管理工作、財會工作處于中間狀態，需采取措施，進一步加強。

(二)發現的問題和處理意見

除內部控制制度不嚴存在漏洞，以及賬務處理不及時、長期掛賬，致使會計材料不實等問題已分別指出糾正外，查實的屬于財務收支的其他錯弊問題和處理意見如下。

1.加大銷售成本，壓低銷售利潤。審計報告范文

(1)經查，該商場經營的兩種電扇，××××年××月份進貨的價格每臺已調低30元，而月末計算銷售成本時仍按當月初成本計算，而未按先進先出法計算，使當月售出的780臺電扇，每臺多計成本30元，共計加大成本23 400元，壓低了銷售利潤，造成偷漏所得稅12 870元。商場財計股長 ××承認有弄虛作假的錯誤行為并做了書面檢查。

(2)該商場的小百貨、文化用品和糧果煙酒3個商品柜組的庫存商品分別實行售價金額核算，分柜組計算已銷商品的進銷差價。經審核計算發現，這3個商品柜組12月份的已銷商品進銷差價并未實際計算，而是按11月份的進銷差價率計算的，致使12月份實際實現的進銷差價少計2 225元，造成少計利潤，漏交所得稅1 223.75元。商場財計股長××承認錯誤，并稱這是由于當時因年終財會業務繁忙圖省事而造成的，并非故意作弊，經查證，××所述屬實。以上兩項人為地擴大銷售成本、壓低利潤的行為，造成偷漏所得稅14 039.75元。雖責任人已作出檢查，但情節較為嚴重，除應立即調整賬項、補繳所得稅外，對××××年××月所售電扇780臺有意多計成本偷漏所得稅12 870元，已征得稅務局同意，處以一倍的罰金。

2.審計報告范文-隱匿收入，偷漏所得稅。

(1)該商場自××××年××月起將6個臨街門面櫥窗租借給本市6家工廠作為商品宣傳廣告欄用。商場每月收取租金1 200元(每個櫥窗200元)，全年合計14 400元，記入“應付款—其他應付款”的有關明細賬戶下，長期懸掛，不作清結。商場承認此項收入準備用做“意外”支出，但尚未動用，以致偷漏營業稅744元和所得稅7 510元。

(2)該商場××××年10月為“家用電器廠代銷”33臺滯銷收錄機，每臺代銷手續費50元，共得手續費1 650元，采用以上手段，計偷營業稅82.5元和所得稅862.13元。以上兩項均屬營業外收入，應計入企業“其他收入”賬戶，并應照章繳納營業稅，計算經營成果。長期懸掛，備作“意外”開支，屬隱匿收入行為，雖均未動用，但已造成嚴重后果，應立即補交所漏營業稅826.5元，余額轉入××××年××月份“其他收入”賬戶計算損益。

3.審計報告范文-擴大商品流通費開支。

(1)××××年××月××日支付“購蒸籠9只”費用一筆，單價35元，計315元，支付炊事用具款307元，兩項合計622元，列入“費用—其他費用”。該項開支均屬商場集體食堂，按商業財務制度規定應由企業福利基金列支，此項違反規定制度的行為造成漏繳所得稅342.10元。

(2)××××年××月××日支付“購消防運動會獎品”費用一筆，計493元，列入“費用——其他費用”。根據財務制度規定，職工運動會獎品屬于福利基金開支范圍，此項亂計費用的行為造成漏交所得稅271.15元。

(3)××××年××月××日支付“修倉庫圍墻”款20 503元，以“費用——修理費”列支;××月××日支付“打水井”款6 052元，以“費用——保管費”列支。經查兩項工程的有關文件，證實該兩項工程均系批準的自籌資金更新改造項目，應由企業“更新改造基金”列支，此項亂計費用的行為造成偷漏所得稅14 605元。以上幾項合計擴大費用開支27 670元應立即進行賬項調整，應由專項存款支出，偷漏的所得稅15 218元應補繳入庫。

4.審計報告范文-亂列其他支出。

(1)××××年財稅大檢查中，該商場因亂計費用偷漏所得稅受到罰款11 000元的處理。按現行會計制度規定，支付罰款應由“企業留利基金”承擔，但該商場將此項罰款于××月××日支付時，以“待轉罰款”為名先在“應收款——其他應收款”賬戶列賬，后于××月××日和××月××日分別由“其他支出”列支，造成財務成果不實，又偷漏所得稅6 050元。

(2)××××年××月××日在商場經理××的同意下，該商場將截至××月份的醫藥費超支費用1 642元由“其他支出”列賬，違反了現行財務制度，并漏繳所得稅903.10元。以上兩筆亂列其他支出12 6

42元，均屬有意違反制度的弄虛作假行為，特別是將罰款列支“其他支出”更是錯上加錯，情節更為嚴重，理應受到嚴肅處理。對上述亂列其他支出的行為應立即糾正，由企業留利基金承擔，轉由企業專項存款支付。為維護財經紀律，除將偷漏所得稅6 953.10元補繳入庫外，對其罰款亂列支出偷漏所得稅6 050元的行為，已征得稅務局同意處以偷漏所得稅數額1倍罰金的處罰。

(三)評價和建議

從這次審計中發現的以上問題可以看出，國有××百貨商場財會工作質量較低，主要負責人法制觀念淡薄，且并未從歷次財務檢查所發現的錯弊行為中吸取教訓，以致仍發生有意、無意隱匿收入，擴大開支，財務收支嚴重不實。偷漏國家稅收等一系列違反國家財經紀律和財會制度的行為。為了維護國家利潤，嚴肅財經法紀，促進其改善管理工作，我們建議如下。

1.除對上列問題分別按各項處理意見進行糾正、調整、補繳營業稅826.50元及所得稅36 265元并繳納罰款18 920元外，還應為轉作企業留利基金的部分補繳相應的能源交通建設費。

2.責成市百貨公司對該商場的財會工作進行整頓，從此次審計所發現的問題中吸取教訓，并采取措施予以改進。

3.該商場經理××和財計股長××對上述舞弊行為負有直接責任，應向市百貨公司作出檢討。對于本報告各項內容及建議，該商場已出具書面材料表示完全同意。以上報告妥否，請審核。

審計組組長××(印)

審計員××(印)

××(印)

××××年××月××

第五篇：裝修工程項目意向書

裝修工程項目意向書

甲方（發包方）： 公司地址：

聯系電話： 聯系人：

乙方（承包方）： 營業地址： 聯系電話：

法定代表人或工程負責人： 郵編：

根據《中華人民共和國經濟合同法》及有關規定，結合本裝飾工程的具體情況，經雙方協商一致，達成以下意向協議。

第一條 裝飾工程概況

一、裝飾工程地點：

二、裝飾工程的承包范圍和內容：室內裝修工程設計（甲方指定的室內設計單位）；室內裝修工程；室內上下水工程；室內強弱電工程；

1.裝修面積：

2.裝飾裝修的項目、方式、規格及質量要求以雙方確定的設計方案及報價單為準。

第二條 項目價款

一、本裝飾工程的合同價款，依據甲方投資暫時為人民幣 肆佰萬 元整（￥4，000，000元 正）。其中：甲方指定設計單位和設計師，額定設計費為：叁拾萬元整（￥300，000元 正），該報價費用所含項目內容與不含項目內容具體見附件清單。

二、如遇下列情況，經甲、乙雙方共同協商，意向總價款可做相應調整： 1.意向總價款內經雙方確認的暫估價發生變化的； 2.因裝飾設計變更而引起工程價款變化的；

3.發包方增加新的裝飾施工內容的； 4.其它；

第三條 價款支付

1.乙方組織邀請設計師前往現場測量并出較為詳盡設計方案，甲方需要交意向 定金

元。裝修設計合同達成后，該意向定金計轉為第一期工程款。

2.甲方對設計方案無異議，甲方與乙方簽訂裝修合同。甲方要求將設計方案和圖紙帶走，不與乙方簽訂裝修合同，甲方必須向乙方賠償支付相應的設計費。

3、施工期間，甲方嚴格按裝修合同條款支付進度款項。第四條

爭議處理

甲方或乙方在本意向書執行過程中如發生爭議，雙方應及時協商解決。協商不成時，雙方中的任何一方可以向仲裁部門申請仲裁，或直接向人民法院起訴。

第四條、本協議一式兩份，甲、乙雙方各執一份。

甲方簽字： 乙方簽字：

年 月 日 年 月 日