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第一篇：2011報關員考試計算公式及時間、關稅考點總結

海關征收的稅費是以人民幣征收，計算稅款前要將審核的完稅價格折算成人民幣;

完稅價格計算至分，分以下四舍五入;

稅額計算至分，分以下四舍五入;

稅款的起征點為人民幣50元。

1、應征出口貨物關稅稅額

出口貨物關稅=出口貨物完稅價格×出口關稅稅率

出口貨物完稅價格=離岸價格(FOB)÷(1+出口關稅稅率)

2、從價進口關稅稅額

進口關稅稅額=完稅價格×適用的進口關稅稅率

完稅價格=CIF

或完稅價格=(FOB價+運費)/(1-保險費率)

或完稅價格=CFR價/(1-保險費率)

3、從量進口關稅稅額

進口關稅稅額=商品進口數量×從量關稅率

4、復合關稅進口關稅稅額=從價部分關稅+從量部分關稅

=完稅價格×適用的進口關稅稅率+商品進口數量×從量關稅率

5、進口環節消費稅

從價稅：應納稅額=組成計稅價格×消費稅率

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅稅額)÷(1-消費稅率)

從量稅：應納稅額=應征消費消費品數量×單位稅額

6、進口環節增值稅應納稅額=組成計稅價格×增值稅率

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅額

7、船舶噸稅噸稅=凈噸位×噸稅稅率(元/凈噸)

凈噸位=船舶有效容積×噸/立方米(噸位數四舍五入取整數)

8、監管手續費進口減稅貨物：

監管手續費金額=貨物價格×(1-實征關稅稅率÷法定關稅稅率)×監管手續費費率

免稅和保稅貨物：監管手續費金額=貨物價格×監管手續費費率

9、滯納金(起征額為50元，不足50元免征)四舍五入到分

關稅滯納金額=滯納關稅稅額×5‰×滯納天數

代征稅滯納金額=滯納代征稅稅額×5‰×滯納天數

監管手續費滯納金額=滯納監管手續費額×5‰×滯納天數

10、滯報金(起征額為50元，不足50元免征)

進口貨物滯報金額=進口貨物成交價格×0.5‰×滯報天數

11、特定減免稅貨物完稅價格

完稅價格=海關審定該貨物原進口價格×(1-申請補稅實際已使用的時間(月)/監管年限×12)

12、傭金單位貨物傭金額=含傭價×傭金率

凈價=含傭價×(1-傭金率)含傭價=凈價÷(1-傭金率)

13、進出口貨物保險費保險費=CIF×110%×保險費率

14、回潮率

回潮率=(烘前重量-烘干后重量)÷烘干后重量×100%=水分重量÷烘干后重量×100%

公量=烘干重量+烘干重量×回潮率

公量=凈重×(1+標準回潮率)/(1+實際回潮率)

15、FOB價換算成其他價(保險加成率一般按10%計算)

CFR價=FOB+運費

CIF價=(FOB+運費)/ [1-保險費率×(1+保險加成率)]

16、CFR價換算成其他價

FOB價=CFR-運費 CIF價=CFR / [1-保險費率×(1+保險加成率)]

17、CIF價換算成其他價

FOB價=CIF價× [1-保險費率×(1+保險加成率)]-運費

CFR價=CIF價× [1-保險費率×(1+保險加成率)] 時間考點

2小時：民航降停或起飛前2個小時通知海關。

24小時：海關對走私嫌疑人扣留時間，特殊可延長至48小時

24小時：出口貨物應當在貨物運抵海關監管區后，裝貨的24小時以前向海關申報。

24小時：進境船舶報關，應在船舶抵達口岸前或抵達口岸后24小時內申報。如果不能及時提供齊全的載貨清單，出具保函后，應卸貨后的24小時以內補齊交給海關。出境時，應在駛離口岸前24小時通知海關(如停泊時間不足24小時，應在抵達口岸時)，辦理出口岸手續。

3日：海關發現進出境貨物有侵犯知識產權嫌疑的，應制作扣留憑證送達收(發)貨人，并書面通知權利人，權利人自通知送達之日起3日內提出知識產權保護措施書面申請的海關予以扣留。

3日：辦理出口退關手續時，應自得知貨物未裝上運輸工具并決定不再出口之日起3天內申請。如果已繳納出口稅，可以在繳納稅款之日起1年內申請退還。

5日：納稅人應自海關簽發噸稅繳納書之日起5日內繳清噸稅，并由海關簽發船舶噸稅執照。

5天：出口監管倉庫的經理人應在每一個月的前5天將上月進出庫及結存情況向海關核報。

5天：保稅倉庫經營人應于每月的前5天定期向海關報送“收、付、存月報表”。

5天：提前報關的進口轉關貨物應在電子數據早報之日起5天內向進境地海關辦理轉關手續。提前報關的出口轉關貨物應在電子數據申報之日起5日內，運抵啟運地海關監管場所辦理轉關手續。

7日：收貨人或者發貨人認為貨物未侵犯權利人知識產權的，應當自海關扣留憑單送達之日起向海關提出書面說明。提出異議的，由海關通知權利人或代理人，他們在書面通知送達之日起15日內，有權將侵權爭議提請知識產權主管部門處理或者向法院提起訴訟。

7天，納費人應當自海關簽發手續費繳納證次日起7天內向海關繳納手續費，逾期按日征收1‰的滯納金，滯納金起征點為10元，10元以下免于征收。

10日：進入加工區的貨物因不可抗力造成短缺、損毀的，自發現之日起10日內向海關報告。

10日：加工區之間貨物的往來，不能按轉關運輸辦理的，轉入區海關向收貨人收取保證金。貨物運入轉入區經海關核對后10個工作日內退還保證金。

14日：進口貨物的收貨人應當自運輸工具申報進境之日起14日內，出口貨物的發貨人除海關特準之外應當在貨物運抵海關監管區，裝貨的24小時以前向海關申報，最后一天為法定節假日或休息日的，延至之后的第一個工作日。未申報的，自申報期限到期次日起，日征收進口貨物完稅價格的0.5‰的滯報金，起點為人民幣10元。超過3個月海關將依法變賣貨物。1年內如申請，可以返還變賣所剩金額。

14日：轉關貨物應當自運輸工具申報進境之日起14天內向進境地海關辦理轉關手續，在海關限定期限內運抵指運地海關之日起14天內，向指運地海關辦理手關手續。逾其按規定征收滯報金。

14日：辦理直接退運手續時，如果屬于應領取許可證件的進口貨物，應當在運輸工具申報進境之日起14日內提出書面申請;如果因錯發、錯運請求直接退運，應當在向海關正式申報前或海關確定查驗前提出書面申請(已申報或已決定查驗的，在海關查驗并確認為錯發、錯運后提出);其他貨物，應在運輸工具申報進境之日起或自運輸工具卸貨之日起3個月內提出申請。

15日：報關員遺失報關員證應15日內向海關說明。海關在聲明作廢之日起3個月內補發。

15日：保稅工廠或保稅集團應在每季度第一個月15日前向海關報送報表。

15日：海關將在扣留嫌疑貨物之日起15日內開始調查。

20天：擔保期不得超過20天，特殊情況下可海關申請延期。

1個月：外資企業出資并在有關會計師事務所驗資后1個月內向海關提交驗資報告否則海關將撤銷減免稅登記。

1個月：加工貿易合同核銷時限，經營加工貿易的企業在加工貿易合同到期或最后一批成品出運后一個月內申請核銷。加工裝配合同、進料對口合同以出****貨的最后期限為合同期;進料非對口合同、保稅工廠和保稅集團加工貿易合同以海關核發《登記手冊》之日起1年為合同期，也是手冊的有效期。最后一批成品出運早于合同期的，應當在出運后1個月內向海關申請核銷;遲于合同期，應當在合同到期1個月內申請核銷。

2個月：出口加工區內使用的機器、設備、辦公用品等運往區外維修、測試或檢驗，應自運出之日起2個月內復運進區。特殊情況下不能運回的，應于期滿前7天內申請延期，延期不得超過1個月。

保稅監管期限：

1年：進口加工貿易的進口料件應自進口之日起1年內復出口;

1年：保稅倉庫所存貨物的儲存期限為1年。延期最長不能超過1年。所存貨物超過3個月未轉為進口或復運出口，由海關依法變賣，自變賣之日起1年內，經貨主申請予以發還。

3年：自進出口貨物放行之日起3年內或者在保稅貨物、減免稅進口貨物的海關監管期內及其后3年內，海關可以對有關單位的會計賬簿、憑證及其他有關資料進行稽查。

3年：無代價抵償貨物應在原進出口合同規定的索賠期內(最長不得超過3年)進出口，超過期限的，不能按無代價抵償貨物報關。

5年：特定減免稅機器設備和其他設備、材料等的監管年限是5年

6年：特定減免稅機動車輛(除特種車輛即主要不是載人或載貨的以外都已停止免稅)和家用電器的監管年限是6年

7年：知識產權海關保護的備案自海關總署簽發《知識產權海關保護備案證書》之日起生效，有效期為7年。如果法律保護有效期不足7年，以法律保護期為準。要求續展備案的，應在期滿前6個月向海關總署申請。

8年：特定減免稅船舶、飛機及建筑材料(包括鋼材、木材、膠合板、人造板、玻璃)的監管年限是8年。

10%：海關監管期內用于維修或用于改進已免稅的儀器、儀表和設備而單獨進口金額不超過整機價值10%的專用零部件及配件免稅。

10%：凡ATA單證項下貨物不符合暫準進口或過境條件的，海關將向擔保人罰款，金額一般不超過稅費的10%，即(關稅+消費稅+增值稅)*10%

12%：目前我國關稅總水平已下降到12%。

1000平方米：國家舉辦展覽展位總面積在1000平方米以上的對外經濟技術展覽會，實行分級審批。

兩倍：海關貨物扣留后，收發貨人認為未侵犯知識產權的，可提交貨物到岸價(離岸價)兩倍的擔保金。

41：目前直屬海關共有41個

1983年，海關理事會通過了《商品名稱及編碼協調制度的國際公約》及《協調制度》并于1988年1月1日起生效。到2002年11月，締約成員國已達101個，正式采用《協調制度》的有179個。

2002年1月，我國對進口稅則稅目稅率進行調整，總稅目數增加到7316個，其中5332個稅目的稅率有不同程度的降低。

2002年出口稅則中一共有36個稅目征收出口稅，其中對23個稅目實行出口暫定稅率，其余的不征稅。

目前，我國對原油、黃酒、啤酒和膠卷等進口商品征收從量稅，對錄像機、放像機、報像機、數字照相機和報錄一體機等進口商品征收復合稅，僅對新聞紙征收滑準稅。

關于稅率：2002年進口稅則暫定最惠國稅目稅率表一有164個稅號，表二有45個稅號;對23個稅號制訂了出口暫定最惠國稅率。2002年我國對小麥、豆油等10種農產品和尿素等3種化肥產品實行關稅配額管理，共11種56個稅號。

船舶噸稅：僅對行駛于我國港口的外國籍船舶、外商租用、中外合營企業租用的外國籍船舶征收。如果按30天期繳納，按法定稅級稅率減半征收，按3個月期，全額征收。

海關監管手續費僅對進口減免關稅的貨物和保稅貨物征收。但贈送、救災及殘疾人物資、海關放行前受損貨物、向外國索賠而準予減免稅貨物、進口后未經加工，保稅儲存不足90天即轉運復出口貨物、暫時進口貨物、收取手續費在10元以下的減免稅貨物免收或暫免收手續費。

3‰：進口免稅貨物及其他保稅貨物按照海關審定價格3‰計征。進口減稅貨物，按照實際減除稅負部分的貨物價格的3‰計征：貨物價格×(1-實征關稅率/法定稅率)×3‰

1‰：進口后保稅儲存90天以上未經加工即轉運出口的貨物，進料加工和來料加工項目，屬于首飾行業進口免稅的料、件及來料加工項目中的裘皮加工、機織毛衣和毛衣片、塑料玩具，按貨物價格的1‰征收。

1.5‰：進料加工和來料加工項目，屬于加工裝配機電產品復出口的貨物，按貨物價格的1.5‰計征。

0.5‰：出口監管倉庫貨物的報關，進庫貨物按基本報關程序辦理出口報關手續，繳納貨物出口完稅價格的0.5‰的監管手續費，要到貨物實際離境時才能領取出口退稅單。

3‰：在確定進口貨物完稅價格時，如果陸運、空運和海運進口貨物的保險費無法確定或未實際發生，海關應當按“貨價加運費”總額的3‰計算保險費。

1%：在確定進口貨物完稅價格時，以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，海關應當按照貨價的1%計算運輸及相關費用、保險費。

關稅的法定減免：

一、應征關稅稅額不足人民幣10元的一票貨物。

二、有商業價值的進口貨樣和廣告品經海關審核數量合理，并且每次總值在人民幣400元以下。以上的，征收超出部份的關稅和增值稅。機電產品無論購買或贈送的均納稅。

關稅繳納方式中，年進出口貨物總額在1億美元以上;或進出口批量小但品種繁多，年經營額在5000萬美元以上者，可適用定期匯總納稅制，每10天海關納一次稅。

關稅的繳納期限：應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內繳納，逾期則日征收1‰的滯納金(不屬于海關行政處罰，是強制執行行為)。3個月內仍未繳納的，海關將強制繳納。申請緩繳應在貨物進口之前或海關辦理該貨物內銷通關申報手續之后的7日內提出申請。關稅的緩納期一般為3個月，因特殊原因超過3個月的，需要向海關部署提出申請。在緩納期內，從批準緩稅后的第16日開始到納稅為止，按月征收10‰的利息。

納稅爭議的解決：當事人自知道海關行政行為之日起60日內向上一級海關申請復議，上一級海關自接受申請的60日內做出復議。不予受理或不予答復的及不接受海關復議，當事人可以自收到不予受理決定書之日起或行政復議期滿之日起15日內向人民法院起訴。

報關程序中申領《手冊》：進口料件金額不超過1萬美元的合同，加工貿易進口外商提供的不作價設備及不適用加工貿易保證金臺賬制度的企業，在辦理加工貿易合同備案申請手續后可直接申領加工貿易《登記手冊》，不必開設銀行保證金臺賬。同時，對于為生產出口產品而進口的屬于國家規定的78種輔料(主要是服裝輔料)金額不超過5000美元的合同，可不申領《登記手冊》，合同備案后進口料件和出口成品。

罰款金額(具體見網頁上的《海關法行政處罰實施細則》和教材)：

走私行為：走私貨物、物品等值以下或應繳稅款三倍以下的罰款;5萬元以下罰款。注意都是“并處”的性質，并且注意是否沒收貨物。

違規行為：貨物、物品等值以下或者應繳稅款兩倍以下罰款;五萬元以下的罰款;三萬元以下的罰款;二萬元以下的罰款;1000元以下罰款(教材P8、P175、《細則》第16條)。違規行為是不沒收貨物、物品的。

無論走私還是違規，違法所得都要沒收。

關稅進口關稅稅款的計算

從價關稅

正常征收的進口關稅稅額=完稅價格*法定進口關稅稅額

減稅征收的進口關稅稅額=完稅價格*減按進口關稅稅額

計算程序

按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號

根據原產地規則，確定應稅貨物所適用的稅率

根據完稅價格審定辦法和規定，卻應稅貨物的完稅價格

根據匯率使用原則，將外幣折算成人民幣

按照計算公式正確計算應征稅款

從量關稅

進口關稅稅額=貨物數量*單位稅額

計算程序

按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號

根據原產地規則，確定應稅貨物所適用的稅率

確定其實際進口量

根據完稅價格審定辦法規定，確定應稅貨物的完稅價格(計征增值稅需要)

根據匯率適用原則，將外幣則算成人民幣

按照計算公式正確計算應征稅款

復合關稅

進口關稅稅額=貨物數量*單位稅額+完稅價格*關稅稅率計算程序

按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號

根據原產地規則，確定應稅貨物所適用的稅率

確定其實際進口量

根據完稅價格審定辦法規定，確定應稅貨物的完稅價格

根據匯率使用原則，將外幣折算成人民幣

按照計算公式正確計算應征稅款

反傾銷稅

反傾銷稅稅額=完稅價格*反傾銷稅稅率

計算程序

按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號

根據反傾銷稅有關規定，確定應稅貨物所使用的反傾銷稅稅率

根據完稅價格審定辦法規定，確定應稅貨物的完稅價格

根據匯率使用原則，將外幣折算成人民幣

按照計算公式正確計算應征反傾銷稅稅款

出口關稅稅款的計算

出口關稅稅額=完稅價格*出口關稅稅率

完稅價格=FOB/(1+出口關稅稅率)

計算程序

按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號

根據完稅價格審定辦法規定，確定應稅貨物的完稅價格

根據匯率使用原則，將外幣折算成人民幣

按照計算公式正確計算應征出口關稅稅款

進口環節稅的計算

消費稅稅款的計算

從價：應納稅額=組成計稅價格*消費稅稅率

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅稅額)/(1-消費稅稅率)

從量：應納稅額=應征消費稅消費品數量*單位稅額

復合：應納稅額=應征消費稅消費品數量*單位稅額+組成計稅價格*消費稅稅率

計算程序：

按照歸類原則確定規則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號

根據有關規定，確定應稅貨物所適用的消費稅稅率

根據完稅價格審定辦法規定，確定應稅貨物的完稅價格

根據匯率使用原則，將外幣換算成人民幣

按照計算公式正確計算應征消費稅稅款

增值稅稅款計算

第二篇：計算公式及時間、關稅考點總結

海關征收的稅費是以人民幣征收，計算稅款前要將審核的完稅價格折算成人民幣;

完稅價格計算至分，分以下四舍五入;

稅額計算至分，分以下四舍五入;

稅款的起征點為人民幣50元。

1、應征出口貨物關稅稅額

出口貨物關稅=出口貨物完稅價格×出口關稅稅率

出口貨物完稅價格=離岸價格(FOB)÷(1+出口關稅稅率)

2、從價進口關稅稅額

進口關稅稅額=完稅價格×適用的進口關稅稅率

完稅價格=CIF

或完稅價格=(FOB價+運費)/(1-保險費率)

或完稅價格=CFR價/(1-保險費率)

3、從量進口關稅稅額

進口關稅稅額=商品進口數量×從量關稅率

4、復合關稅進口關稅稅額=從價部分關稅+從量部分關稅

=完稅價格×適用的進口關稅稅率+商品進口數量×從量關稅率

5、進口環節消費稅

從價稅：應納稅額=組成計稅價格×消費稅率

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅稅額)÷(1-消費稅率)

從量稅：應納稅額=應征消費消費品數量×單位稅額

6、進口環節增值稅應納稅額=組成計稅價格×增值稅率

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅額

7、船舶噸稅噸稅=凈噸位×噸稅稅率(元/凈噸)

凈噸位=船舶有效容積×噸/立方米(噸位數四舍五入取整數)

8、監管手續費進口減稅貨物：

監管手續費金額=貨物價格×(1-實征關稅稅率÷法定關稅稅率)×監管手續費費率

免稅和保稅貨物：監管手續費金額=貨物價格×監管手續費費率

9、滯納金(起征額為50元，不足50元免征)四舍五入到分

關稅滯納金額=滯納關稅稅額×5‰×滯納天數

代征稅滯納金額=滯納代征稅稅額×5‰×滯納天數

監管手續費滯納金額=滯納監管手續費額×5‰×滯納天數

10、滯報金(起征額為50元，不足50元免征)

進口貨物滯報金額=進口貨物成交價格×0.5‰×滯報天數

11、特定減免稅貨物完稅價格

完稅價格=海關審定該貨物原進口價格×(1-申請補稅實際已使用的時間(月)/監管年限×12)

12、傭金單位貨物傭金額=含傭價×傭金率

凈價=含傭價×(1-傭金率)含傭價=凈價÷(1-傭金率)

13、進出口貨物保險費保險費=CIF×110%×保險費率

14、回潮率

回潮率=(烘前重量-烘干后重量)÷烘干后重量×100%=水分重量÷烘干后重量×100%

公量=烘干重量+烘干重量×回潮率

公量=凈重×(1+標準回潮率)/(1+實際回潮率)

15、FOB價換算成其他價(保險加成率一般按10%計算)

CFR價=FOB+運費

CIF價=(FOB+運費)/ [1-保險費率×(1+保險加成率)]

16、CFR價換算成其他價

FOB價=CFR-運費 CIF價=CFR / [1-保險費率×(1+保險加成率)]

17、CIF價換算成其他價

FOB價=CIF價× [1-保險費率×(1+保險加成率)]-運費

CFR價=CIF價× [1-保險費率×(1+保險加成率)]

時間考點

2小時：民航降停或起飛前2個小時通知海關。

24小時：海關對走私嫌疑人扣留時間，特殊可延長至48小時

24小時：出口貨物應當在貨物運抵海關監管區后，裝貨的24小時以前向海關申報。

3日：辦理出口退關手續時，應自得知貨物未裝上運輸工具并決定不再出口之日起3天內申請。如果已繳納出口稅，可以在繳納稅款之日起1年內申請退還。

5日：納稅人應自海關簽發噸稅繳納書之日起5日內繳清噸稅，并由海關簽發船舶噸稅執照。

5天：出口監管倉庫的經理人應在每一個月的前5天將上月進出庫及結存情況向海關核報。

5天：保稅倉庫經營人應于每月的前5天定期向海關報送“收、付、存月報表”。

7天，納費人應當自海關簽發手續費繳納證次日起7天內向海關繳納手續費，逾期按日征收1‰的滯納金，滯納金起征點為10元，10元以下免于征收。

10日：進入加工區的貨物因不可抗力造成短缺、損毀的，自發現之日起10日內向海關報告。

10日：加工區之間貨物的往來，不能按轉關運輸辦理的，轉入區海關向收貨人收取保證金。貨物運入轉入區經海關核對后10個工作日內退還保證金。

15日：報關員遺失報關員證應15日內向海關說明。海關在聲明作廢之日起3個月內補發。

15日：保稅工廠或保稅集團應在每季度第一個月15日前向海關報送報表。

15日：海關將在扣留嫌疑貨物之日起15日內開始調查。

20天：擔保期不得超過20天，特殊情況下可海關申請延期。

1個月：外資企業出資并在有關會計師事務所驗資后1個月內向海關提交驗資報告否則海關將撤銷減免稅登記。

3個月：進口貨物的收貨人自運輸工具申報進境之日起超過3個月未向海關申報的，其進口貨物由海關提取依法變賣處理。自貨物變賣之日起1年內收貨人申請予以發還。

3個月：過境貨物自進境之日起超過規定的3個月期限未向海關申報的，海關關提取變賣。

3個月：過境貨物申報進境后6個月內不能出境的，經海關同意，可延期3個月。

3個月：外國轉運貨物在中國口岸存放期間，不得開拆、改換包裝或進行加工，并在3個月內辦理海關手續并轉運出境

3個月：進口誤卸、溢卸貨物，經海關確認后，由原運輸工具的負責人自卸貨之日起3個月內申報退運出境手續，或由收發貨人辦理退運或進口手續。經海關同意，可延期3個月。

3個月：暫時進境或租借進境的集裝箱應在進境之日起3個月內復運出境。特殊情況下，經海關批準可以延期，但不得超過3個月。

3個月：進境行郵物品在3個月內應海關申報。

3個月:申請商品歸類行政裁定應當在貨物擬進出口的3個月前向海關總署或授權海關提出書面申請，海關受理之日起60日內作出行政裁定并通知申請人和對外公布。

3個月：查驗貨物被海關損壞后，自收到《賠償通知單》之日起3個月內憑以向海關領取賠款。

3個月：特定減免稅的《進出口貨物征免稅證明》有效期3個月，經海關批準可以延長，最長延長期限是3個月。

3個月：轉運貨物、通運貨物應自入境之日起3個月內出境。

6個月：保稅區委托區外企業加工貨物，加工期限為6個月，可申請延期，延長期不得超過6個月。

6個月：過境貨物應自入境之日起6個月內運輸出境，經海關同意，可以延期，延期不得超過3個月。

6個月：暫時(準)進出口貨物的擔保期限是貨物進出口之日起的6個月，經海關批準可以延期6個月。暫時進口的施工機械、工程車輛、供安裝使用的儀器、工具和電影、電視攝制機械、能及裝貨物的容器，應自延期第一個月起每月按原進口貨物的完稅價格的1/48為完稅價格繳納進口稅。不足一個月的按1個月繳納。

半年：加工區企業自開展出口加工業務或倉儲業務之日起，每半年向海關進行一次核銷手續。

6個月：食糖、棉花、植物油、羊毛和天然橡膠加工貿易的制成品返銷期限原則上不超過6個月。

6個月：出口加工貿易的出口料件應自出口之日起6個月內復進口。

6個月：保稅區企業委托非保稅區企業加工期限為6個月，特殊可展延6個月。

6個月：加工區原則上不得委托區外企業進行產品加工，在經主管海關關長批準后，由接受委托我區外企業向加工區主管海關繳納貨物等值的保證金后辦理出區手續。加工期限6個月，不得延期。

6個月：在海關提出追索之日起6個月內，擔保人有權向海關提供貨物已復出口或ATA單證冊已合法注銷的證據。

6個月：進口展覽品應自進境之日起6個月內復運出境，經海關批準，可以延長，延長期不得超過6個月。

6個月：暫準進口貨物應于進口之日起6個月內全部復運出境。如需延期，應提前海關提出申請。延長期滿后不再給予延長，如特需，應報海關總署批準。對施工機械、工程車輛、供安裝使用的儀器、工具和電影、電視攝制機械以及盛裝貨物的容器，在延長期內，自第7個月開始按月征收進口關稅及進口環節稅。

1年：《加工貿易業務批準證》上規定的出口制成品返銷期限一般不得超過1年。

保稅監管期限：

1年：進口加工貿易的進口料件應自進口之日起1年內復出口;

3年：無代價抵償貨物應在原進出口合同規定的索賠期內(最長不得超過3年)進出口，超過期限的，不能按無代價抵償貨物報關。

5年：特定減免稅機器設備和其他設備、材料等的監管年限是5年

6年：特定減免稅機動車輛(除特種車輛即主要不是載人或載貨的以外都已停止免稅)和家用電器的監管年限是6年

8年：特定減免稅船舶、飛機及建筑材料(包括鋼材、木材、膠合板、人造板、玻璃)的監管年限是8年。

10%：海關監管期內用于維修或用于改進已免稅的儀器、儀表和設備而單獨進口金額不超過整機價值10%的專用零部件及配件免稅。

10%：凡ATA單證項下貨物不符合暫準進口或過境條件的，海關將向擔保人罰款，金額一般不超過稅費的10%，即(關稅+消費稅+增值稅)*10%

12%：目前我國關稅總水平已下降到12%。

1000平方米：國家舉辦展覽展位總面積在1000平方米以上的對外經濟技術展覽會，實行分級審批。

兩倍：海關貨物扣留后，收發貨人認為未侵犯知識產權的，可提交貨物到岸價(離岸價)兩倍的擔保金。

41：目前直屬海關共有41個

2002年1月，我國對進口稅則稅目稅率進行調整，總稅目數增加到7316個，其中5332個稅目的稅率有不同程度的降低。

2002年出口稅則中一共有36個稅目征收出口稅，其中對23個稅目實行出口暫定稅率，其余的不征稅。

1.5‰：進料加工和來料加工項目，屬于加工裝配機電產品復出口的貨物，按貨物價格的1.5‰計征。

3‰：在確定進口貨物完稅價格時，如果陸運、空運和海運進口貨物的保險費無法確定或未實際發生，海關應當按“貨價加運費”總額的3‰計算保險費。

1%：在確定進口貨物完稅價格時，以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，海關應當按照貨價的1%計算運輸及相關費用、保險費。

關稅的法定減免：

一、應征關稅稅額不足人民幣10元的一票貨物。

罰款金額(具體見網頁上的《海關法行政處罰實施細則》和教材)：

走私行為：走私貨物、物品等值以下或應繳稅款三倍以下的罰款;5萬元以下罰款。注意都是“并處”的性質，并且注意是否沒收貨物。

無論走私還是違規，違法所得都要沒收。

關稅進口關稅稅款的計算

從價關稅

正常征收的進口關稅稅額=完稅價格*法定進口關稅稅額

減稅征收的進口關稅稅額=完稅價格*減按進口關稅稅額

計算程序

按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號

根據原產地規則，確定應稅貨物所適用的稅率

根據完稅價格審定辦法和規定，卻應稅貨物的完稅價格

根據匯率使用原則，將外幣折算成人民幣

按照計算公式正確計算應征稅款

從量關稅

進口關稅稅額=貨物數量*單位稅額

計算程序

按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號

根據原產地規則，確定應稅貨物所適用的稅率

確定其實際進口量

根據完稅價格審定辦法規定，確定應稅貨物的完稅價格(計征增值稅需要)

根據匯率適用原則，將外幣則算成人民幣

按照計算公式正確計算應征稅款

復合關稅

進口關稅稅額=貨物數量*單位稅額+完稅價格*關稅稅率

計算程序

按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號

根據原產地規則，確定應稅貨物所適用的稅率

確定其實際進口量

根據完稅價格審定辦法規定，確定應稅貨物的完稅價格

根據匯率使用原則，將外幣折算成人民幣

按照計算公式正確計算應征稅款

反傾銷稅

反傾銷稅稅額=完稅價格*反傾銷稅稅率

計算程序

按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號

根據反傾銷稅有關規定，確定應稅貨物所使用的反傾銷稅稅率

根據完稅價格審定辦法規定，確定應稅貨物的完稅價格

根據匯率使用原則，將外幣折算成人民幣

按照計算公式正確計算應征反傾銷稅稅款

出口關稅稅款的計算

出口關稅稅額=完稅價格*出口關稅稅率

完稅價格=FOB/(1+出口關稅稅率)

計算程序

按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號

根據完稅價格審定辦法規定，確定應稅貨物的完稅價格

根據匯率使用原則，將外幣折算成人民幣

按照計算公式正確計算應征出口關稅稅款

進口環節稅的計算

消費稅稅款的計算

從價：應納稅額=組成計稅價格*消費稅稅率

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅稅額)/(1-消費稅稅率)

從量：應納稅額=應征消費稅消費品數量*單位稅額

復合：應納稅額=應征消費稅消費品數量*單位稅額+組成計稅價格*消費稅稅率

計算程序：

按照歸類原則確定規則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號

根據有關規定，確定應稅貨物所適用的消費稅稅率

根據完稅價格審定辦法規定，確定應稅貨物的完稅價格

根據匯率使用原則，將外幣換算成人民幣

按照計算公式正確計算應征消費稅稅款

增值稅稅款計算

第三篇：計算公式、時間、關稅的總結

2008年報關員考試重要計算公式匯總

1.進口貨物滯報金計算公式: 公式:

進口貨物滯報金＝進口貨物完稅價格×0.05%×滯報期間

概述：

進口貨物滯報金按日計征。計征起始日為運輸工具申報進境之日起第15日，截止日為海關接受申報之日。起始日和截止日均計入滯報期間注。滯報金的日征收金額為進口貨物完稅價格的0.05%，以人民幣“元”為計征單位，不足人民幣1元的部分免征。滯報金的起征點為人民幣50元。滯報金的計征起始日如遇法定節假日，則順延至其后第一個工作日。2.稅款滯納金計算公式: 公式:

滯納金＝稅額×0.5‰×滯納天數

概述：

按照規定，關稅、進口環節增值稅、進口環節消費稅、船舶噸稅等的納稅義務人或其代理人，應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內向指定銀行繳納稅款，逾期繳納的，海關依法在原應納稅款的基礎上，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。滯納金的起征額為人民幣50元，不足人民幣50元的免予征收。3.反傾銷稅計算公式: 公式:

反傾銷稅稅額=完稅價格×適用的反傾銷稅稅率

概述：

反傾銷稅是為抵制外國商品傾銷進口，保護國內相關產業而征收的一種進口附加稅，即在傾銷商品進口時除征收進口關稅外，另外加征反傾銷稅。4.出口關稅計算公式: 公式:

應征出口關稅稅額=出口貨物完稅價格×出口關稅稅率

概述：

出口關稅是指海關以出境貨物、物品為課稅對象所征收的關稅。5.船舶噸稅計算公式: 公式:

應納船舶噸稅稅額=注冊凈噸位×船舶噸稅稅率

概述：

船舶噸稅是由海關在設關口岸對進出、停靠我國港口的國際航行船舶征收的一種使用稅。船舶噸稅按凈噸位計征。

6.進口環節增值稅計算公式: 公式:

增值稅組成價格＝進口關稅完稅價格＋進口關稅稅額＋消費稅稅額應納增值稅稅額＝增值稅組成價格×增值稅稅率

概述：

增值稅是以商品的生產、流通和勞務服務各個環節所創造的新增價值為課稅對象的一種流轉稅。進口環節增值稅的起征額為人民幣50元，低于50元的免征。進口環節的增值稅以組成價格作為計稅價格，征稅時不得抵扣任何稅額。7.進口環節消費稅計算公式: 公式:

從量征收的消費稅稅額＝應征消費稅消費品數量×消費稅單位稅額從量征收的消費稅稅額＝應征消費稅消費品數量×消費稅單位稅額同時實行從量、從價征收的消費稅稅額＝應征消費稅消費品數量×消費稅單位稅額＋消費稅組成計稅價格×消費稅稅率

概述：

消費稅是以消費品或消費行為的流轉額作為課稅對象而征收的一種流轉稅。進口環節消費稅計稅價格的組成中包括了消費稅稅額。進口環節消費稅的起征額為人民幣50元，低于50元的免征。8.口關稅滑準稅計算公式: 公式:

概述：

消費稅是以消費品或消費行為的流轉額作為課稅對象而征收的一種流轉稅。進口環節消費稅計稅價格的組成中包括了消費稅稅額。進口環節消費稅的起征額為人民幣50元，低于50元的免征。9.進口關稅從量稅計算公式: 公式:

應征稅額=進口貨物數量×單位稅額

概述：

從量稅是以貨物和物品的計量單位，如重量、數量、容量等作為計稅標準，以每一計量單位的應征稅額征收的關稅。

10.進口關稅從價稅計算公式: 公式:

應征稅額=進口貨物完稅價格×進口從價稅稅率

概述：

從價稅是以貨物、物品的價格作為計稅標準，以應征稅額占貨物價格的百分比為稅率，價格和稅額成正比例關系的關稅。

報關員要熟記的時間

2小時：民航降停或起飛前2個小時通知海關。

24小時：海關對走私嫌疑人扣留時間，特殊可延長至48小時

24小時：出口貨物應當在貨物運抵海關監管區后，裝貨的24小時以前向海關申報。

24小時：進境船舶報關，應在船舶抵達口岸前或抵達口岸后24小時內申報。如果不能及時提供齊全的載貨清單，出具保函后，應卸貨后的24小時以內補齊交給海關。出境時，應在駛離口岸前24小時通知海關（如停泊時間不足24小時，應在抵達口岸時），辦理出口岸手續。

3日：海關發現進出境貨物有侵犯知識產權嫌疑的，應制作扣留憑證送達收（發）貨人，并書面通知權利人，權利人自通知送達之日起3日內提出知識產權保護措施書面申請的海關予以扣留。

3日：辦理出口退關手續時，應自得知貨物未裝上運輸工具并決定不再出口之日起3天內申請。如果已繳納出口稅，可以在繳納稅款之日起1年內申請退還。

5日：納稅人應自海關簽發噸稅繳納書之日起5日內繳清噸稅，并由海關簽發船舶噸稅執照。

5天：出口監管倉庫的經理人應在每一個月的前5天將上月進出庫及結存情況向海關核報。

5天：保稅倉庫經營人應于每月的前5天定期向海關報送“收、付、存月報表”。

7日：收貨人或者發貨人認為貨物未侵犯權利人知識產權的，應當自海關扣留憑單送達之日起向海關提出書面說明。提出異議的，由海關通知權利人或代理人，他們在書面通知送達之日起15日內，有權將侵權爭議提請知識產權主管部門處理或者向法院提起訴訟。7天，納費人應當自海關簽發手續費繳納證次日起7天內向海關繳納手續費，逾期按日征收1‰的滯納金，滯納金起征點為10元，10元以下免于征收。

10日：進入加工區的貨物因不可抗力造成短缺、損毀的，自發現之日起10日內向海關報告。

10日：加工區之間貨物的往來，不能按轉關運輸辦理的，轉入區海關向收貨人收取保證金。貨物運入轉入區經海關核對后10個工作日內退還保證金。

14日：辦理直接退運手續時，如果屬于應領取許可證件的進口貨物，應當在運輸工具申報進境之日起14日內提出書面申請；如果因錯發、錯運請求直接退運，應當在向海關正式申報前或海關確定查驗前提出書面申請（已申報或已決定查驗的，在海關查驗并確認為錯發、錯運后提出）；其他貨物，應在運輸工具申報進境之日起或自運輸工具卸貨之日起3個月內提出申請。

15日：報關員遺失報關員證應15日內向海關說明。海關在聲明作廢之日起3個月內補發。15日：保稅工廠或保稅集團應在每季度第一個月15日前向海關報送報表。15日：海關將在扣留嫌疑貨物之日起15日內開始調查。20天：擔保期不得超過20天，特殊情況下可海關申請延期。

1個月：外資企業出資并在有關會計師事務所驗資后1個月內向海關提交驗資報告。否則海關將撤銷減免稅登記。

1個月：加工貿易合同核銷時限，經營加工貿易的企業在加工貿易合同到期或最后一批成品出運后一個月內申請核銷。加工裝配合同、進料對口合同以出口交貨的最后期限為合同期；進料非對口合同、保稅工廠和保稅集團加工貿易合同以海關核發《登記手冊》之日起1年為合同期，也是手冊的有效期。最后一批成品出運早于合同期的，應當在出運后1個月內向海關申請核銷；遲于合同期，應當在合同到期1個月內申請核銷。

3個月：過境貨物自進境之日起超過規定的3個月期限未向海關申報的，海關關提取變賣。

3個月：過境貨物申報進境后6個月內不能出境的，經海關同意，可延期3個月。

3個月：外國轉運貨物在中國口岸存放期間，不得開拆、改換包裝或進行加工，并在3個月內辦理海關手續并轉運出境

3個月：進口誤卸、溢卸貨物，經海關確認后，由原運輸工具的負責人自卸貨之日起3個月內申報退運出境手續，或由收發貨人辦理退運或進口手續。經海關同意，可延期3個月。3個月：暫時進境或租借進境的集裝箱應在進境之日起3個月內復運出境。特殊情況下，經海關批準可以延期，但不得超過3個月。3個月：進境行郵物品在3個月內應海關申報。

3個月：查驗貨物被海關損壞后，自收到《賠償通知單》之日起3個月內憑以向海關領取賠款。

3個月：特定減免稅的《進出口貨物征免稅證明》有效期3個月，經海關批準可以延長，最長延長期限是3個月。

3個月：轉運貨物、通運貨物應自入境之日起3個月內出境。

6個月：保稅區委托區外企業加工貨物，加工期限為6個月，可申請延期，延長期不得超過6個月。6個月：過境貨物應自入境之日起6個月內運輸出境，經海關同意，可以延期，延期不得超過3個月。

6個月：暫時（準）進出口貨物的擔保期限是貨物進出口之日起的6個月，經海關批準可以延期6個月。暫時進口的施工機械、工程車輛、供安裝使用的儀器、工具和電影、電視攝制機械、能及裝貨物的容器，應自延期第一個月起每月按原進口貨物的完稅價格的1/48為完稅價格繳納進口稅。不足一個月的按1個月繳納。

半年：加工區企業自開展出口加工業務或倉儲業務之日起，每半年向海關進行一次核銷手續。

6個月：食糖、棉花、植物油、羊毛和天然橡膠加工貿易的制成品返銷期限原則上不超過6個月。

6個月：出口加工貿易的出口料件應自出口之日起6個月內復進口。

6個月：保稅區企業委托非保稅區企業加工期限為6個月，特殊可展延6個月。

6個月：在海關提出追索之日起6個月內，擔保人有權向海關提供貨物已復出口或ATA單證冊已合法注銷的證據。

6個月：進口展覽品應自進境之日起6個月內復運出境，經海關批準，可以延長，延長期不得超過6個月。

1年：《加工貿易業務批準證》上規定的出口制成品返銷期限一般不得超過1年。

保稅監管期限：

1年：進口加工貿易的進口料件應自進口之日起1年內復出口；

3年：無代價抵償貨物應在原進出口合同規定的索賠期內（最長不得超過3年）進出口，超過期限的，不能按無代價抵償貨物報關。5年：特定減免稅機器設備和其他設備、材料等的監管年限是5年

6年：特定減免稅機動車輛（除特種車輛即主要不是載人或載貨的以外都已停止免稅）和家用電器的監管年限是6年

8年：特定減免稅船舶、飛機及建筑材料（包括鋼材、木材、膠合板、人造板、玻璃）的監管年限是8年。

10%：海關監管期內用于維修或用于改進已免稅的儀器、儀表和設備而單獨進口金額不超過整機價值10%的專用零部件及配件免稅。

10%：凡ATA單證項下貨物不符合暫準進口或過境條件的，海關將向擔保人罰款，金額一般不超過稅費的10%，即（關稅+消費稅+增值稅）*10% 12%：目前我國關稅總水平已下降到12%。

1000平方米：國家舉辦展覽展位總面積在1000平方米以上的對外經濟技術展覽會，實行分級審批。

兩倍：海關貨物扣留后，收發貨人認為未侵犯知識產權的，可提交貨物到岸價（離岸價）兩倍的擔保金。

41：目前直屬海關共有41個

2002年1月，我國對進口稅則稅目稅率進行調整，總稅目數增加到7316個，其中5332個稅目的稅率有不同程度的降低。

2002年出口稅則中一共有36個稅目征收出口稅，其中對23個稅目實行出口暫定稅率，其余的不征稅。

關于稅率：2002年進口稅則暫定最惠國稅目稅率表一有164個稅號，表二有45個稅號；對23個稅號制訂了出口暫定最惠國稅率。2002年我國對小麥、豆油等10種農產品和尿素等3種化肥產品實行關稅配額管理，共11種56個稅號。

3‰：進口免稅貨物及其他保稅貨物按照海關審定價格3‰計征。進口減稅貨物，按照實際減除稅負部分的貨物價格的3‰計征：貨物價格×（1-實征關稅率/法定稅率）×3‰ 1‰：進口后保稅儲存90天以上未經加工即轉運出口的貨物，進料加工和來料加工項目，屬于首飾行業進口免稅的料、件及來料加工項目中的裘皮加工、機織毛衣和毛衣片、塑料玩具，按貨物價格的1‰征收。

1.5‰：進料加工和來料加工項目，屬于加工裝配機電產品復出口的貨物，按貨物價格的1.5‰計征。

3‰：在確定進口貨物完稅價格時，如果陸運、空運和海運進口貨物的保險費無法確定或未實際發生，海關應當按“貨價加運費”總額的3‰計算保險費。

1%：在確定進口貨物完稅價格時，以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，海關應當按照貨價的1%計算運輸及相關費用、保險費。

關稅的法定減免：

一、應征關稅稅額不足人民幣10元的一票貨物。

關稅繳納方式中，年進出口貨物總額在1億美元以上；或進出口批量小但品種繁多，年經營額在5000萬美元以上者，可適用定期匯總納稅制，每10天海關納一次稅。

報關程序中申領《手冊》：進口料件金額不超過1萬美元的合同，加工貿易進口外商提供的不作價設備及不適用加工貿易保證金臺賬制度的企業，在辦理加工貿易合同備案申請手續后可直接申領加工貿易《登記手冊》，不必開設銀行保證金臺賬。同時，對于為生產出口產品而進口的屬于國家規定的78種輔料（主要是服裝輔料）金額不超過5000美元的合同，可不申領《登記手冊》，合同備案后進口料件和出口成品。

罰款金額（具體見網頁上的《海關法行政處罰實施細則》和教材）：走私行為：走私貨物、物品等值以下或應繳稅款三倍以下的罰款；5萬元以下罰款。注意都是“并處”的性質，并且注意是否沒收貨物。

違規行為：貨物、物品等值以下或者應繳稅款兩倍以下罰款；五萬元以下的罰款；三萬元以下的罰款；二萬元以下的罰款；1000元以下罰款（教材P8、P175、《細則》第16條）。違規行為是不沒收貨物、物品的。

無論走私還是違規，違法所得都要沒收。

海關征收的稅費是以人民幣征收，計算稅款前要將審核的完稅價格折算成人民幣；完稅價格計算至分，分以下四舍五入；稅額計算至分，分以下四舍五入；稅款的起征點為人民幣50元。

1、應征出口貨物關稅稅額

出口貨物關稅＝出口貨物完稅價格×出口關稅稅率出口貨物完稅價格＝離岸價格（FOB）÷（1+出口關稅稅率）

2、從價進口關稅稅額

進口關稅稅額＝完稅價格×適用的進口關稅稅率完稅價格＝CIF 或完稅價格＝（FOB價+運費）/（1－保險費率）或完稅價格＝CFR價/（1－保險費率）

3、從量進口關稅稅額

進口關稅稅額＝商品進口數量×從量關稅率

4、復合關稅

進口關稅稅額＝從價部分關稅+從量部分關稅＝完稅價格×適用的進口關稅稅率+商品進口數量×從量關稅率

5、進口環節消費稅

從價稅：

應納稅額＝組成計稅價格×消費稅率組成計稅價格＝（關稅完稅價格+關稅稅額）÷（1－消費稅率）從量稅：

應納稅額＝應征消費消費品數量×單位稅額

6、進口環節增值稅

應納稅額＝組成計稅價格×增值稅率組成計稅價格＝關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅額

7、船舶噸稅

噸稅＝凈噸位×噸稅稅率（元/凈噸）

凈噸位＝船舶有效容積×噸/立方米（噸位數四舍五入取整數）

8、監管手續費

進口減稅貨物：

監管手續費金額＝貨物價格×（1－實征關稅稅率÷法定關稅稅率）×監管手續費費率免稅和保稅貨物：

監管手續費金額＝貨物價格×監管手續費費率

9、滯納金（起征額為50元，不足50元免征）四舍五入到分關稅滯納金額＝滯納關稅稅額×5‰×滯納天數代征稅滯納金額＝滯納代征稅稅額×5‰×滯納天數

監管手續費滯納金額＝滯納監管手續費額×5‰×滯納天數

10、滯報金（起征額為50元，不足50元免征）

進口貨物滯報金額＝進口貨物成交價格×0.5‰×滯報天數

11、特定減免稅貨物完稅價格

完稅價格＝海關審定該貨物原進口價格×（1－申請補稅實際已使用的時間（月）/監管年限×12）

12、傭金

單位貨物傭金額＝含傭價×傭金率

凈價＝含傭價×（1－傭金率）

含傭價＝凈價÷（1－傭金率）

13、進出口貨物保險費

保險費＝CIF×110%×保險費率

14、回潮率

回潮率＝（烘前重量－烘干后重量）÷烘干后重量×100%＝水分重量÷烘干后重量×100% 公量＝烘干重量+烘干重量×回潮率

公量＝凈重×（1+標準回潮率）/（1+實際回潮率）

15、FOB價換算成其他價（保險加成率一般按10%計算）CFR價＝FOB+運費

CIF價＝（FOB+運費）/ [1－保險費率×（1+保險加成率）]

16、CFR價換算成其他價

FOB價＝CFR－運費

CIF價＝CFR / [1－保險費率×（1+保險加成率）]

17、CIF價換算成其他價 FOB價＝CIF價× [1－保險費率×（1+保險加成率）]－運費 CFR價＝CIF價× [1－保險費率×（1+保險加成率）] 時間 2小時：民航降停或起飛前2個小時通知海關。

24小時：海關對走私嫌疑人扣留時間，特殊可延長至48小時

24小時：出口貨物應當在貨物運抵海關監管區后，裝貨的24小時以前向海關申報。

3日：辦理出口退關手續時，應自得知貨物未裝上運輸工具并決定不再出口之日起3天內申請。如果已繳納出口稅，可以在繳納稅款之日起1年內申請退還。

5日：納稅人應自海關簽發噸稅繳納書之日起5日內繳清噸稅，并由海關簽發船舶噸稅執照。5天：出口監管倉庫的經理人應在每一個月的前5天將上月進出庫及結存情況向海關核報。5天：保稅倉庫經營人應于每月的前5天定期向海關報送“收、付、存月報表”。

7天，納費人應當自海關簽發手續費繳納證次日起7天內向海關繳納手續費，逾期按日征收1‰的滯納金，滯納金起征點為10元，10元以下免于征收。

10日：進入加工區的貨物因不可抗力造成短缺、損毀的，自發現之日起10日內向海關報告。

10日：加工區之間貨物的往來，不能按轉關運輸辦理的，轉入區海關向收貨人收取保證金。貨物運入轉入區經海關核對后10個工作日內退還保證金。

1個月：外資企業出資并在有關會計師事務所驗資后1個月內向海關提交驗資報告否則海關將撤銷減免稅登記。1個月：加工貿易合同核銷時限，經營加工貿易的企業在加工貿易合同到期或最后一批成品出運后一個月內申請核銷。加工裝配合同、進料對口合同以出口交貨的最后期限為合同期；進料非對口合同、保稅工廠和保稅集團加工貿易合同以海關核發《登記手冊》之日起1年為合同期，也是手冊的有效期。最后一批成品出運早于合同期的，應當在出運后1個月內向海關申請核銷；遲于合同期，應當在合同到期1個月內申請核銷。2個月：出口加工區內使用的機器、設備、辦公用品等運往區外維修、測試或檢驗，應自運出之日起2個月內復運進區。特殊情況下不能運回的，應于期滿前7天內申請延期，延期不得超過1個月。

3個月：過境貨物自進境之日起超過規定的3個月期限未向海關申報的，海關關提取變賣。3個月：過境貨物申報進境后6個月內不能出境的，經海關同意，可延期3個月。

3個月：外國轉運貨物在中國口岸存放期間，不得開拆、改換包裝或進行加工，并在3個月內辦理海關手續并轉運出境

3個月：暫時進境或租借進境的集裝箱應在進境之日起3個月內復運出境。特殊情況下，經海關批準可以延期，但不得超過3個月。

3個月：進境行郵物品在3個月內應海關申報。

3個月：查驗貨物被海關損壞后，自收到《賠償通知單》之日起3個月內憑以向海關領取賠款。

3個月：特定減免稅的《進出口貨物征免稅證明》有效期3個月，經海關批準可以延長，最長延長期限是3個月。3個月：轉運貨物、通運貨物應自入境之日起3個月內出境。

6個月：保稅區委托區外企業加工貨物，加工期限為6個月，可申請延期，延長期不得超過6個月。6個月：過境貨物應自入境之日起6個月內運輸出境，經海關同意，可以延期，延期不得超過3個月。6個月：暫時（準）進出口貨物的擔保期限是貨物進出口之日起的6個月，經海關批準可以延期6個月。暫時進口的施工機械、工程車輛、供安裝使用的儀器、工具和電影、電視攝制機械、能及裝貨物的容器，應自延期第一個月起每月按原進口貨物的完稅價格的1/48為完稅價格繳納進口稅。不足一個月的按1個月繳納。半年：加工區企業自開展出口加工業務或倉儲業務之日起，每半年向海關進行一次核銷手續。6個月：食糖、棉花、植物油、羊毛和天然橡膠加工貿易的制成品返銷期限原則上不超過6個月。6個月：出口加工貿易的出口料件應自出口之日起6個月內復進口。

6個月：保稅區企業委托非保稅區企業加工期限為6個月，特殊可展延6個月。6個月：保稅區企業委托非保稅區企業加工期限為6個月，特殊可展延6個月。

6個月：在海關提出追索之日起6個月內，擔保人有權向海關提供貨物已復出口或ATA單證冊已合法注銷的證據。6個月：進口展覽品應自進境之日起6個月內復運出境，經海關批準，可以延長，延長期不得超過6個月。6個月：暫準進口貨物應于進口之日起6個月內全部復運出境。如需延期，應提前海關提出申請。延長期滿后不再給予延長，如特需，應報海關總署批準。對施工機械、工程車輛、供安裝使用的儀器、工具和電影、電視攝制機械以及盛裝貨物的容器，在延長期內，自第7個月開始按月征收進口關稅及進口環節稅。1年：《加工貿易業務批準證》上規定的出口制成品返銷期限一般不得超過1年。保稅監管期限：

1年：進口加工貿易的進口料件應自進口之日起1年內復出口；

3年：無代價抵償貨物應在原進出口合同規定的索賠期內（最長不得超過3年）進出口，超過期限的，不能按無代價抵償貨物報關。

5年：特定減免稅機器設備和其他設備、材料等的監管年限是5年

6年：特定減免稅機動車輛（除特種車輛即主要不是載人或載貨的以外都已停止免稅）和家用電器的監管年限是6年

7年：知識產權海關保護的備案自海關總署簽發《知識產權海關保護備案證書》之日起生效，有效期為7年。如果法律保護有效期不足7年，以法律保護期為準。要求續展備案的，應在期滿前6個月向海關總署申請。8年：特定減免稅船舶、飛機及建筑材料（包括鋼材、木材、膠合板、人造板、玻璃）的監管年限是8年。10%：海關監管期內用于維修或用于改進已免稅的儀器、儀表和設備而單獨進口金額不超過整機價值10%的專用零部件及配件免稅。

1000平方米：國家舉辦展覽展位總面積在1000平方米以上的對外經濟技術展覽會，實行分級審批。兩倍：海關貨物扣留后，收發貨人認為未侵犯知識產權的，可提交貨物到岸價（離岸價）兩倍的擔保金。41：目前直屬海關共有41個

2002年1月，我國對進口稅則稅目稅率進行調整，總稅目數增加到7316個，其中5332個稅目的稅率有不同程度的降低。

2002年出口稅則中一共有36個稅目征收出口稅，其中對23個稅目實行出口暫定稅率，其余的不征稅。目前，我國對原油、黃酒、啤酒和膠卷等進口商品征收從量稅，對錄像機、放像機、報像機、數字照相機和報錄一體機等進口商品征收復合稅，僅對新聞紙征收滑準稅。

3‰：進口免稅貨物及其他保稅貨物按照海關審定價格3‰計征。進口減稅貨物，按照實際減除稅負部分的貨物價格的3‰計征：貨物價格×（1-實征關稅率/法定稅率）×3‰

1‰：進口后保稅儲存90天以上未經加工即轉運出口的貨物，進料加工和來料加工項目，屬于首飾行業進口免稅的料、件及來料加工項目中的裘皮加工、機織毛衣和毛衣片、塑料玩具，按貨物價格的1‰征收。1.5‰：進料加工和來料加工項目，屬于加工裝配機電產品復出口的貨物，按貨物價格的1.5‰計征。0.5‰：出口監管倉庫貨物的報關，進庫貨物按基本報關程序辦理出口報關手續，繳納貨物出口完稅價格的0.5‰的監管手續費，要到貨物實際離境時才能領取出口退稅單。

3‰：在確定進口貨物完稅價格時，如果陸運、空運和海運進口貨物的保險費無法確定或未實際發生，海關應當按“貨價加運費”總額的3‰計算保險費。

1%：在確定進口貨物完稅價格時，以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，海關應當按照貨價的1%計算運輸及相關費用、保險費。關稅的法定減免：

一、應征關稅稅額不足人民幣10元的一票貨物。

關稅的繳納期限：應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內繳納，逾期則日征收1‰的滯納金（不屬于海關行政處罰，是強制執行行為）。3個月內仍未繳納的，海關將強制繳納。申請緩繳應在貨物進口之前或海關辦理該貨物內銷通關申報手續之后的7日內提出申請。關稅的緩納期一般為3個月，因特殊原因超過3個月的，需要向海關部署提出申請。在緩納期內，從批準緩稅后的第16日開始到納稅為止，按月征收10‰的利息。納稅爭議的解決：當事人自知道海關行政行為之日起60日內向上一級海關申請復議，上一級海關自接受申請的60日內做出復議。不予受理或不予答復的及不接受海關復議，當事人可以自收到不予受理決定書之日起或行政復議期滿之日起15日內向人民法院起訴。報關程序中申領《手冊》：進口料件金額不超過1萬美元的合同，加工貿易進口外商提供的不作價設備及不適用加工貿易保證金臺賬制度的企業，在辦理加工貿易合同備案申請手續后可直接申領加工貿易《登記手冊》，不必開設銀行保證金臺賬。同時，對于為生產出口產品而進口的屬于國家規定的78種輔料（主要是服裝輔料）金額不超過5000美元的合同，可不申領《登記手冊》，合同備案后進口料件和出口成品。罰款金額（具體見網頁上的《海關法行政處罰實施細則》和教材）：

走私行為：走私貨物、物品等值以下或應繳稅款三倍以下的罰款；5萬元以下罰款。注意都是“并處”的性質，并且注意是否沒收貨物。

違規行為：貨物、物品等值以下或者應繳稅款兩倍以下罰款；五萬元以下的罰款；三萬元以下的罰款；二萬元以下的罰款；1000元以下罰款（教材P8、P175、《細則》第16條）。違規行為是不沒收貨物、物品的。無論走私還是違規，違法所得都要沒收。

關稅

進口關稅稅款的計算

從價關稅

正常征收的進口關稅稅額=完稅價格*法定進口關稅稅額減稅征收的進口關稅稅額=完稅價格*減按進口關稅稅額計算程序

按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號根據原產地規則，確定應稅貨物所適用的稅率

根據完稅價格審定辦法和規定，卻應稅貨物的完稅價格根據匯率使用原則，將外幣折算成人民幣按照計算公式正確計算應征稅款從量關稅

進口關稅稅額=貨物數量*單位稅額計算程序

按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號根據原產地規則，確定應稅貨物所適用的稅率確定其實際進口量

根據完稅價格審定辦法規定，確定應稅貨物的完稅價格（計征增值稅需要）根據匯率適用原則，將外幣則算成人民幣按照計算公式正確計算應征稅款復合關稅

進口關稅稅額=貨物數量*單位稅額+完稅價格*關稅稅率計算程序

按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號根據原產地規則，確定應稅貨物所適用的稅率確定其實際進口量

根據完稅價格審定辦法規定，確定應稅貨物的完稅價格根據匯率使用原則，將外幣折算成人民幣按照計算公式正確計算應征稅款反傾銷稅

反傾銷稅稅額=完稅價格*反傾銷稅稅率計算程序

按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號根據反傾銷稅有關規定，確定應稅貨物所使用的反傾銷稅稅率根據完稅價格審定辦法規定，確定應稅貨物的完稅價格根據匯率使用原則，將外幣折算成人民幣按照計算公式正確計算應征反傾銷稅稅款出口關稅稅款的計算

出口關稅稅額=完稅價格*出口關稅稅率完稅價格=FOB/（1+出口關稅稅率）計算程序

按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號根據完稅價格審定辦法規定，確定應稅貨物的完稅價格根據匯率使用原則，將外幣折算成人民幣按照計算公式正確計算應征出口關稅稅款進口環節稅的計算消費稅稅款的計算

從價：應納稅額=組成計稅價格*消費稅稅率

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅稅額）/（1-消費稅稅率）從量：應納稅額=應征消費稅消費品數量*單位稅額

復合：應納稅額=應征消費稅消費品數量*單位稅額+組成計稅價格*消費稅稅率計算程序：

按照歸類原則確定規則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號根據有關規定，確定應稅貨物所適用的消費稅稅率根據完稅價格審定辦法規定，確定應稅貨物的完稅價格根據匯率使用原則，將外幣換算成人民幣按照計算公式正確計算應征消費稅稅款增值稅稅款計算計算方法

第四篇：2011報關員考試三星考點：關稅配額管理工業品 - 副本

我國貿易管制主要管理措施及報關規范

考綱要求熟悉和掌握的內容：

進出口許可證的簽證機構、實行進出口許可證管理的商品范圍、報關規范;

實施自動進口許可管理的商品范圍、免交自動進口許可證的情形、報關規范;

廢物進口管理分類及管理范圍、報關規范;

實施進口關稅配額管理的農產品(管理部門、管理范圍、管理措施、報關規范);

實施進口關稅配額管理的工業品(管理部門、管理范圍、管理措施、報關規范);

瀕危物種進出口管理的證件(證件種類、各類證件管理范圍劃分);

精神藥品進出口管理(管理范圍、管理證件)、麻醉藥品進出口管理(管理范圍、管理證件);

紡織品臨時出口許可證的管理范圍及發證機構、輸往歐盟紡織品與輸往美國紡織品管理區別;報關規范;

出入境貨物通關單的適用范圍及報關規范;

黃金及其制品進出口管理(主管部門、管理證件)、音像制品進口管理和有毒化學品管理(主管部門、管理證件)

一、進出口許可證管理

二、自動進口許可證管理

三、兩用物項和技術進出口許可證管理，四、廢物進口管理

五、進口關稅配額管理

六、瀕危物種進出口管理

七、進出口藥品管理

八、紡織品臨時出口許可證

九、出入境檢驗檢疫管理

十、其他貨物進出口管理

含義、主管部門、管理范圍、報關規范等四個方面

(一)、關于進口許可證、出口許可證、自動進口許可證;

附錄2、2008年實施出口許可證管理的商品有47類，分別實行出口配額許可證、出口配額招標和出口許可證管理。

(1)、實行配額許可證管理的商品是：玉米、大米、小麥、玉米粉、大米粉、小麥粉、棉花、鋸材、活牛(對港澳)、活豬(對港澳)、活雞(對港澳)、蠶絲類、煤炭、焦炭、原油成品油稀土銻及銻制品、鎢及鎢制品、鋅礦砂、錫及錫制品、白銀、煙及煙制品、鉬。

(2)、實行出口配額招標的商品是：藺草及藺草制品、碳化硅、氟石塊(粉)、滑石塊(粉)、輕(重)燒鎂、礬土、甘草及甘草制品。

(3)、實現出口許可證管理的商品是：活牛(對港澳以外市場)、活豬(對港澳以外市場)、活雞(對港澳以外市場)、冰鮮牛肉、凍牛肉、冰鮮豬肉、凍豬肉、冰鮮雞肉、凍雞肉、消耗臭氧層物質、石蠟、鋅及鋅基合金、部分金屬及制品、鉑金(以加工貿易方式出口)、汽車(包括成套散件)及其底盤、摩托車(含全地形車)及其發動機和車架、天然砂(含標準砂)、鉬制品、檸檬酸。其中除對港澳臺出口天然砂實行出口許可證管理外，對其他國家(地區)禁止出口;對標準砂實行出口許可證管理。

附錄

3、進出口許可證的辦理程序：

1、進口消耗臭氧層物質及實行出口許可證管理的商品，貨物進出口前，經營者向主管部門申領。

方式：

a、網上：提出申請，領證時提交規定材料。

b、書面：提出申請，同時提交規定材料。

(初次申請的，另外要提交“企業法人營業執照”等規定文件。)

發證機構自發收到申請之日起3個工作日，最多不超過10個工作日。

2、進口重點舊機電產品

進口之前，經營者向主管部門申領，方式分為網上和書面的。

1、申領時，應由舊機電產品進口的最終用戶提出申請，并提交規定材料;

2、從事翻新業務的單位，國家規定有物質要求的須提供物質證明文件;

3、舊船舶申請進口單位，須提供“舊船舶進口技術評定書”或“舊漁船進口技術評定書”

4、商務部受理后認為材料不符合要求，應當在收到申請材料后的5個工作日內一次性告知進口單位。

正式受理后，20日內決定是否批準申請，最遲在35日內決定是否批準申請。

第五篇：出口關稅計算公式和法律規定

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http://s.yingle.com 出口關稅計算公式和法律規定

其實先因為每個國家的經濟是越來越發達，進而很多的國家的貿易都是可以相互流通的了，但是按照國家的貿易組織規定，進口出口的東西都是需要收取一定的稅務的，接下來就為您講講出口關稅計算公式和法律規定。

關稅計算公式

因為離岸價里面已經包括了出口關稅，請看一下分析

離岸價=產品成本+出口關稅=產品成本+產品成本*出口關稅稅率=產品成本*(1+出口關稅稅率)

即，離岸價=產品成本*(1+出口關稅稅率)

移項，得到：產品成本=離岸價/(1+出口關稅稅率)=100萬/(1+30%)=76.92萬

按第一個公式分析中，出口關稅=產品成本*出口關稅稅率=76.92萬

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*30%=23.08萬

以后，你就可以直接按公式算：

出口關稅=出口關稅稅率*離岸價/(1+出口關稅稅率)

關稅法律規定

第二十九條進口貨物的納稅義務人應當自運輸工具申報進境之日起14日內，出口貨物的納稅義務人除海關特準的外，應當在貨物運抵海關監管區后、裝貨的24小時以前，向貨物的進出境地海關申報。進出口貨物轉關運輸的，按照海關總署的規定執行。

進口貨物到達前，納稅義務人經海關核準可以先行申報。具體辦法由海關總署另行規定。

第三十條納稅義務人應當依法如實向海關申報，并按照海關的規定提供有關確定完稅價格、進行商品歸類、確定原產地以及采取反傾銷、反補貼或者保障措施等所需的資料;必要時，海關可以要求納稅義務人補充申報。

第三十一條納稅義務人應當按照《稅則》規定的目錄條文和歸類總

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規則、類注、章注、子目注釋以及其他歸類注釋，對其申報的進出口貨物進行商品歸類，并歸入相應的稅則號列;海關應當依法審核確定該貨物的商品歸類。

第三十二條海關可以要求納稅人提供確定商品歸類所需的有關資料;必要時，海關可以組織化驗、檢驗，并將海關認定的化驗、檢驗結果作為商品歸類的依據。

第三十三條海關為審查申報價格的真實性和準確性，可以查閱、復制與進出口貨物有關的合同、發票、賬冊、結付匯憑征服、單據、業務函電、錄音錄像制品和其他反映買賣雙方關系及交易活動的資料。

海關對納稅義務人申報的價格有懷疑并且所涉關稅數額較大的，經直屬海關關長或者其授予權的隸屬海關關長批準，憑海關總署統一格式的協助查詢戶通知書及有關工作人員的工作證件，可以查詢納稅義務人在銀行或者其他金融機構開立的單位賬戶的資金往來情況，并向銀行業監督管理機構通報有關情況。

第三十四條海關對納稅義務人申報的價格有懷疑的，應當將懷疑的理由書面通知納稅義務人，要求其在規定的期限內局面作出說明、提供有關資料。

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納稅義務人在規定的期限內未作說明、未提供有關資料的，或者海關仍有理由懷疑申報價格的真實性和準確性的，海關可以不接受納稅義務人申報的價格。并按照本條例第三章的規定估定完稅價格。

第三十五條海關審查確定進出口貨物的完稅價格后，納稅義務人可以以局面形式要求海關就如何確定其進出口貨物的完稅價格作出局面說明，海關應當向納稅義務人作出局面說明。

第三十六條進出口貨物關稅，以從價計征、從量計征或者國家規定的其他方式征收。

從價計征的計算公式為：應納稅額=完稅價格X關稅稅率

從量計征的計算公式為：應納稅額=貨物數量X關稅稅額

第三十七條納稅義務人應當自海關填發稅款繳款之日起15日內向指定銀行繳納稅款。納稅義務人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

雖然現在的國家經濟是越來越發達了，但是在國際貿易組織那邊這些應該收取的進口出口稅費還是要收取的，至于出口關稅計算公式其實就是根據出口關稅的法律規定計算的，主要是與出口關稅的稅率和離

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2011報關員考試計算公式及時間、關稅考點總結

第一篇：2011報關員考試計算公式及時間、關稅考點總結

第二篇：計算公式及時間、關稅考點總結

第三篇：計算公式、時間、關稅的總結

第四篇：2011報關員考試三星考點：關稅配額管理工業品 - 副本

第五篇：出口關稅計算公式和法律規定

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