第一篇：基層工會資產管理制度

基層工會資產管理制度

工會資產是工會開展各項活動的物質基礎。保證固定資產的合理使用，防止丟失損壞，充分發揮其使用功能，是工會財務工作的重要職責。為規范工會固定資產管理，更具全國中國會工資財【1998】68號《關于固定資產核算起點和分類問題通知》的精神，結合我校工會固定資產管理的實際情況，特制定本辦法。

一、工會固定資產核算起點

1.一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

2.行政撥入和接受其他單位支援捐贈的財產，單位價值和耐用時間符合上述規定，均作為固定資產進行核算管理。

3.固定資產按購入、調入時的原價記賬，原價不可查的，可估價記賬。不符合上述條件的為消耗品。

二、工會固定資產的分類、編號、登記、管理 物和陳列品、圖書、其他固定資產。

1.房屋和建筑物：擁有占有權的房屋、建筑物以及附屬設施。房屋包括辦公用房、業務用房、庫房、職工宿舍、職工食堂、鍋爐房等；建筑物包括道路、圍墻等；附屬設施包括房屋建筑內的通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

2.專用設備：更具業務和工作需要購置的各種具有專門性能和專門用途的設備，如教學儀器、科研設備、醫療器材及俱樂部、職工之家的宣傳、教育、娛樂器具、器材等。

3.一般設備：用于業務工作的通用性設備，包括辦公家具、交通工具、被服等。

4.文物和陳列品：接受捐贈或購置的各種文物和陳列品，包括古物、字畫、紀念品等。

5.圖書：圖書館、圖書室儲藏的統一管理使用的業務書籍。6.其他固定資產：以上各類未包含的固定資產。

（二）編號：各類固定資產要分別用英文印刷體大寫字母（A、B、C…….）；名稱用數碼表示（1、2、3……），順序號要橫杠“—”之后用數碼字表

（一）分類：固定資產分為六大類：房屋和建筑物、專業設備、一般設備、文示（1、2、3……）。列如宣傳文教設備是“A”教學儀器為“1”，其各種校閱一起應編為A—

1、A—2等。

（三）登記：反工會固定資產都應填寫《固定資產管理卡》。《固定資產管理卡》由固定資產使用部門填寫一式兩份，自存一份，工會財務部門一份，作為原始憑證裝訂。

（四）管理：在固定資產的購、管、用等環節上要有明確的計劃、采購、驗收、登記、領用、歸還、保管、清理、維護、報廢、注銷等手續制度。工會專兼職財務人員及固定資產使用部門都要建立固定資產管理臺帳，分工負責。使用部門對所有固定資產進行保管、維修、定期請點。財務部門負責監督檢查、定期核實。固定資產的管理要做到有帳、有物、有人負責，賬物相符。

三、固定資產的購入：固定資產的購入原則上要兩人以上經手，堅持做到“比價采購、擇優選購”的原則。對價值較高的物品堅持到或后付款，防止盲目進貨。新購入的固定資產，要由財產管理部門進行驗收，在購物人員填制的《固定資產增加憑證》上驗收簽字，并填寫《固定資產管理卡》一式兩份。管理部門留一份，另一份由購物人員連同購貨發票在財務部門報銷。

四、固定資產的調入：對由行政或外單位調入的固定資產，也要履行調入手續。

1.只有使用權而無所有權調入的固定資產，應按行政或調撥單位的規定進行管理。

2.使用權和所有權都轉移給公會的固定資產，應按工會固定資產管理，并根據有償調入和無償調入的情況分別辦理各種手續。有償調入的固定資產，應按購入的固定資產一樣辦理各種手續。無償調入的固定資產，需由財產管理部門填制《調入、捐贈固定資產估價憑證》。《調入、捐贈固定資產估價憑證》和《固定資產管理卡》各填寫一式兩份，由財產管理部門各存一份，另一份送工會財務部門。

五、應工作需要領用物品時，應填寫《固定資產的領用單》，做到一物一單。財產管理部門更具《財產物資領用單》核發財產物資，并根據《領用單》實發財產的編號等有關項目，在《固定資產管理卡》上做必要的記錄。使用人將財產歸還時，財產管理部門在財產管理卡上變更登記，并將此《領用單》退還有關人員。

六、調出的固定資產，應由調出單位填制《固定資產的調撥單》一式兩份報主管單位批準后連同調出的固定資產一并交入單位，接受固定資產的單位要簽退《調撥單》一份。固定資產調出單位的財產管理部門，依據簽退的《調撥單》在調出的《固定資產管理卡》上將財產注銷，連同接受單位簽約的《調撥單》一并送交工會財務部門辦理手續。若是有償調撥，財產管理部門要將所收固定資產調撥價款同時交財務部門收賬。

七、八、工會及部門必須認真搞好在用固定資產的保養和維修工作，提高設備完工會每年要對所屬的固定資產，進行全面的清查，對于出現的問題，要好率和利用率，延長財產使用年限。

及時查明原因，向校領導反饋，經批準后妥善處理。固定資產的清查按一下要求進行：（1）固定資產實有數與賬面是否相符。（2）各類固定資產的保管、使用、維修、保養有無問題。（3）固定資產發生盈虧的原因。清點結果按要求填制《固定資產盤點盈虧表》向校領導反饋。

九、公會所有固定資產，不經批準不得報廢或變賣，超過使用年限不能使用的，需經工會委員會討論后，報請校行政會議批準方可作報廢處理。固定資產報廢，需由申請報廢的財產管理部門填制《固定資產報廢、報損單》一份，連同注銷的《固定資產管理卡》一并攪聳財務部門作為出賬憑證。

十、工會組織要經常向職工群眾進行愛護公共財產的宣傳教育，依靠群眾管好工會財產。對愛護好工會財產有突出表現者，應給予鼓勵和獎勵。對因保管和使用不當致使工會財產遭受損失者，應視其情節輕重，進行批評、教育、處分，并根據情況責成其賠償損失的一部或者全部。

十一、財產管理人員或有關人員調動時，必須將本熱經管或使用財產轉移交清楚后，方得離職。

十二、消耗物品也應認真管理，在購買和使用上建立登記檢查制度。

第二篇：工會資產管理制度

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工會資產管理制度

（2012年4月17日第一屆工會委員會第七次會議討論通過）

工會資產，是工會活動的基礎，為嚴格工會資產的管理，提高工會資產的利用率，防止工會資產的流失，加強保管人員與使用人員的工作責任心，明確落實經濟責任，達到愛護公物的目的，制定本制度：

第一章 采購

一、工會資產的采購計劃由工會委員會審批后，列入預算。

二、采購工作由工會相關人員負責，按照貨比三家的原則，擇優采購。

三、做好市場調查，收集物資信息和貨比三家，達到最佳采購。

四、必須按照開支標準、采購計劃、申請資金，經工會主席和公司總經理審核簽字，財務方可予以支付。

五、總采購金額大于1000人民幣（含）時，必須由2人以上同行。

六、凡工會購買的固定資產和其它物資，必須經過工會主席和財務人員檢查驗收。采購完成后，及時辦理入庫，報銷沖賬。

第二章 建檔

一、工會財會人員對工會所屬所有資產都要建立資產臺帳，進行逐一登記、建卡，不允許遺漏，做到帳實相符，保證工會資產有據可查。

二、對帳冊、單據、物質報表等，要日清月結，齊全準確。

三、每年形成的資產檔案，要求整理立卷或裝訂成冊，做到妥善保管，存放有序，檢查方便，調閱迅速。

四、將歸檔的資料按、類別，建立會計檔案目錄，并有專人保管。

第三章 使用、保管和維護

一、工會資產，實行誰使用誰管理、維護的制度，逐項落實到人頭。

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四、加強對工會資產的保管和維修，隨時進行檢查，發現損壞的要及時維修，以保證工會活動的正常進行。

五、工會資產管理人員工作調動，必須將所管理的資產帳本及帳據移交給接替人員，由交接雙方共同簽字。

六、工會資產的保管要做到防蟲蛀和霉變，每年夏季要把易蟲蛀和霉變的物品進行處理，以保證資產和物資的完好。

七、對工會財物的借用，必須經保管員和主席批準后借出，并由借出人按時收回如有損壞，照價賠償。

八、工會財務人員每年要對工會資產進行核查，對于人為損壞和被無故挪用，要認真處理，追究責任，保證工會資產的完整性。

第四章 報廢

一、工會資產由于磨損或陳舊，確需報廢的資產，經工會委員會成員鑒定后，經研究批準后辦理報廢手續；對于易損物品需要作報廢處理的，由保管人員提供處理意見，經研究批準后辦理報廢手續。

二、工會資產的報廢須由使用人和保管人共同提出，經工會委員會及有關人員鑒定同意后，方可報廢。

三、報廢資產必須做到，物、卡一致，并在財務科目上進行及時調整。

四、報廢資產，財務部門進行核算，進行計帳。

第五章 清查

一、每年不少于一次對工會資產進行清查，資產清查須成立清查工作小組。

二、對固定資產、庫存各種物資，采用帳、卡、物核實的清查方式。

三、凡工會資產，都在清查范圍，如無特殊情況，應全部進行清查。

四、資產清查完畢后，應寫出清查報告并作表，上報公司工會。

附：《工會財務工作人員職責》

《工會經費審查委員會職責》

《工會財務管理制度》

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工會財務工作人員職責

工會財務工作的任務是：在“為職工群眾服務，為工會建設服務、為三個文明建設服務”的三服務的方針指導下，收好、管好、用好工會經費，管理好工會資產。其主要職責是：

一、認真宣傳貫徹國家和政府的有關政策、法令和上級工會的統一規定，并結合本地區、本單位的實際情況，制定工會財務管理制度。

二、收好、管好、用好工會經費，按規定上交經費。在本級所管范圍內合理分配經費，決定各分會及所屬單位的經費分成。

三、及時編制工會財務預決算，檢查、分析財務收支情況、預算執行中的經驗和問題，提出改進措施。

四、妥善保管現金和一切財務帳表、憑證、檔案、資料。及時登記帳目，按時編制財務會計統計報表。定期向工會委員會和上級工會報告財務工作情況和各項經費收支情況。定期向會員公布帳目，準確、完整地為工會委員會提供會員（代表）大會財務工作報告所需的資料。

五、主動向經費審查委員會匯報工作情況，提供有關財務工作資料。

六、建立和健全工會資產物品保管制度，登記工會資產帳目，監督檢查工會資產物品的保管、使用情況。

七、模范地遵守和維護國家財經紀律和工會財務紀律，對違反財經政策和財務制度的開支，有權拒絕付款，拒絕報銷，并及時向工會主席報告。

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工會經審委員會職責

一、根據財務工作的有關規定，負責審查工會的經費收支和資產管理情況，監督有關財經法紀和會員代表大會財務工作決議的貫徹執行，監督經費的合理使用。

二、檢查工會財務工作貫徹執行黨、政府和上級工會的有關方針、政策、指示和決議情況。

三、審查工會預算、決算的編制是否正確合理，使用是否妥當，以及是否堅持執行各項財務制度。

四、對不正當經費開支，有權批評或制止，經審委員會與工會委員會若在重大財務收支上意見不一致時，應報上級工會和上級工會經審委員會處理。

五、檢查有否違反財務紀律的情況，并向一切貪污、浪費等違反財務紀律的行為進行斗爭；發現問題，要及時向工會委員會和上級工會報告。

六、經審委員會如有需要，有權向工會財務調閱各種帳冊等有關資料。

七、向工會會員代表大會或工會委員會報告經審工作。

八、每年向工會會員公布審核結果。

九、在工會組織機構變動財務人員調動、更變時，負責監督財務工作人員辦理交接工作。

十、本職責解釋權屬工會經審委員會。

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工會財務管理制度

一、根據《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《會計法》、的要求，依法對工會經費進行收撥，按規定向上級工會撥交經費。

二、依法算帳、記帳，做到帳物、帳表相符。

三、加強經濟核算，提高經濟效益。工會經費是工會開展活動的經濟基礎，對于收取的工會經費要加強核算，保證工會經費發揮最佳經濟效益。

四、維護財經紀律，保證國家有關財經方針、政策、法規和制度的執行。正確處理好國家、集體和個人三者之間的利益關系。

五、工會資產是工會工作的物質基礎。會計工作要如實反映單位的貨幣資金和資產物資的增減變動情況，并監督其合理使用和安全保管，定期進行資產清查，檢查帳實之間是否相符。對于鋪張浪費、貪污盜竊公共財物的行為要及時揭露，報請有關部門依法處理。

六、加強民主管理、民主監督，財務預算收入、支出經過同級工會經費審查委員會審計后，每年要向會員代表大會報告，并作出相應的決議。

第三篇：工會資產管理制度（精選）

工會資產管理制度

工會資產，是工會活動的基礎，為嚴格工會資產的管理，提高工會資產的利用率，防止工會資產的流失，加強保管人員與使用人員的工作責任心，明確落實經濟責任，達到愛護公物的目的，制定本制度：

第一章 采購

一、工會資產的采購計劃由工會委員會審批后，列入預算。

二、采購工作由工會相關人員負責，按照貨比三家的原則，擇優采購。

三、做好市場調查，收集物資信息和貨比三家，達到最佳采購。

四、必須按照開支標準、采購計劃、申請資金，經工會主席和公司總經理審核簽字，財務方可予以支付。

五、總采購金額大于1000人民幣（含）時，必須由2人以上同行。

六、凡工會購買的固定資產和其它物資，必須經過工會主席和財務人員檢查驗收。采購完成后，及時辦理入庫，報銷沖賬。

第二章 建檔

一、工會財會人員對工會所屬所有資產都要建立資產臺帳，進行逐一登記、建卡，不允許遺漏，做到帳實相符，保證工會資產有據可查。

二、對帳冊、單據、物質報表等，要日清月結，齊全準確。

三、每年形成的資產檔案，要求整理立卷或裝訂成冊，做到妥善保管，存放有序，檢查方便，調閱迅速。

四、將歸檔的資料按、類別，建立會計檔案目錄，并有專人保管。

第三章 使用、保管和維護

一、工會資產，實行誰使用誰管理、維護的制度，逐項落實到人頭。

四、加強對工會資產的保管和維修，隨時進行檢查，發現損壞的要及時維修，以保證工會活動的正常進行。

五、工會資產管理人員工作調動，必須將所管理的資產帳本及帳據移交給接替人員，由交接雙方共同簽字。

六、工會資產的保管要做到防蟲蛀和霉變，每年夏季要把易蟲蛀和霉變的物品進行處理，以保證資產和物資的完好。

七、對工會財物的借用，必須經保管員和主席批準后借出，并由借出人按時收回如有損壞，照價賠償。

八、工會財務人員每年要對工會資產進行核查，對于人為損壞和被無故挪用，要認真處理，追究責任，保證工會資產的完整性。

第四章 報廢

一、工會資產由于磨損或陳舊，確需報廢的資產，經工會委員會成員鑒定后，經研究批準后辦理報廢手續；對于易損物品需要作報廢處理的，由保管人員提供處理意見，經研究批準后辦理報廢手續。

二、工會資產的報廢須由使用人和保管人共同提出，經工會委員會及有關人員鑒定同意后，方可報廢。

三、報廢資產必須做到，物、卡一致，并在財務科目上進行及時調整。

四、報廢資產，財務部門進行核算，進行計帳。

第五章 清查

一、每年不少于一次對工會資產進行清查，資產清查須成立清查工作小組。

二、對固定資產、庫存各種物資，采用帳、卡、物核實的清查方式。

三、凡工會資產，都在清查范圍，如無特殊情況，應全部進行清查。

四、資產清查完畢后，應寫出清查報告并作表，上報公司工會。

附：《工會財務工作人員職責》

《工會經費審查委員會職責》

《工會財務管理制度》

工會財務工作人員職責

工會財務工作的任務是：在“為職工群眾服務，為工會建設服務、為三個文明建設服務”的三服務的方針指導下，收好、管好、用好工會經費，管理好工會資產。其主要職責是：

一、認真宣傳貫徹國家和政府的有關政策、法令和上級工會的統一規定，并結合本地區、本單位的實際情況，制定工會財務管理制度。

二、收好、管好、用好工會經費，按規定上交經費。在本級所管范圍內合理分配經費，決定各分會及所屬單位的經費分成。

三、及時編制工會財務預決算，檢查、分析財務收支情況、預算執行中的經驗和問題，提出改進措施。

四、妥善保管現金和一切財務帳表、憑證、檔案、資料。及時登記帳目，按時編制財務會計統計報表。定期向工會委員會和上級工會報告財務工作情況和各項經費收支情況。定期向會員公布帳目，準確、完整地為工會委員會提供會員（代表）大會財務工作報告所需的資料。

五、主動向經費審查委員會匯報工作情況，提供有關財務工作資料。

六、建立和健全工會資產物品保管制度，登記工會資產帳目，監督檢查工會資產物品的保管、使用情況。

七、模范地遵守和維護國家財經紀律和工會財務紀律，對違反財經政策和財務制度的開支，有權拒絕付款，拒絕報銷，并及時向工會主席報告。

工會經審委員會職責

一、根據財務工作的有關規定，負責審查工會的經費收支和資產管理情況，監督有關財經法紀和會員代表大會財務工作決議的貫徹執行，監督經費的合理使用。

二、檢查工會財務工作貫徹執行黨、政府和上級工會的有關方針、政策、指示和決議情況。

三、審查工會預算、決算的編制是否正確合理，使用是否妥當，以及是否堅持執行各項財務制度。

四、對不正當經費開支，有權批評或制止，經審委員會與工會委員會若在重大財務收支上意見不一致時，應報上級工會和上級工會經審委員會處理。

五、檢查有否違反財務紀律的情況，并向一切貪污、浪費等違反財務紀律的行為進行斗爭；發現問題，要及時向工會委員會和上級工會報告。

六、經審委員會如有需要，有權向工會財務調閱各種帳冊等有關資料。

七、向工會會員代表大會或工會委員會報告經審工作。

八、每年向工會會員公布審核結果。

九、在工會組織機構變動財務人員調動、更變時，負責監督財務工作人員辦理交接工作。

十、本職責解釋權屬工會經審委員會。

工會財務管理制度

一、根據《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《會計法》、的要求，依法對工會經費進行收撥，按規定向上級工會撥交經費。

二、依法算帳、記帳，做到帳物、帳表相符。

三、加強經濟核算，提高經濟效益。工會經費是工會開展活動的經濟基礎，對于收取的工會經費要加強核算，保證工會經費發揮最佳經濟效益。

四、維護財經紀律，保證國家有關財經方針、政策、法規和制度的執行。正確處理好國家、集體和個人三者之間的利益關系。

五、工會資產是工會工作的物質基礎。會計工作要如實反映單位的貨幣資金和資產物資的增減變動情況，并監督其合理使用和安全保管，定期進行資產清查，檢查帳實之間是否相符。對于鋪張浪費、貪污盜竊公共財物的行為要及時揭露，報請有關部門依法處理。

六、加強民主管理、民主監督，財務預算收入、支出經過同級工會經費審查委員會審計后，每年要向會員代表大會報告，并作出相應的決議。

第四篇：基層工會財務管理制度(通用型)

工會貨幣資金管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。

1、嚴格執行貨幣資金業務審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，并建立責任追究制度。

2、按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業務，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

3、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

4、現金的收付、存取符合《現金管理暫行條例》。不得有下列違反現金管理規定的行為：

（1）超出規定范圍或限額使用現金；（2）未經開戶銀行批準坐支現金；

（3）超出開戶銀行核定的庫存限額留存現金；（4）用不符合財會制度規定的憑證抵頂庫存現金；（5）以現金形式保留賬外公款；（6）編造用途或用轉賬憑證套用現金；（7）利用賬戶為其他單位或個人套取現金；（8）其他違反現金管理規定的行為。

5、銀行結算賬戶的開設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和央行關于規范人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定。不得有下列違反銀行結算賬戶管理規定的行為：

（1）擅自多頭開設銀行結算賬戶；

（2）偽造、變造證明文件開立銀行結算賬戶；（3）擅自改變銀行結算賬戶用途；

（4）將單位款項以個人名義在金融機構存儲；（5）出租、出借銀行結算賬戶；

（6）不及時撤銷應當撤銷的銀行結算賬戶；（7）其他違反銀行結算賬戶管理規定的行為。

6、支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的行為：

（1）簽發沒有資金保證的票據或遠期支票；

（2）簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據；（3）無理拒絕付款，任意占用他人資金；（4）其他違反《支付結算辦法》規定的行為。

工會現金管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》和《現金管理暫行條例》，結合實際制定本制度。

1、設立專兼職出納人員，實行錢、賬分管。

2、工會各項資金均統一納入工會預算會計核算，嚴禁設臵“小金庫”和賬外賬。

3、設立“現金日記賬”，由出納人員根據記賬憑證，按照業務發生順序逐筆登記，每日業務終了，應計算當日現金收支合計數和結余數，并與實際庫存數核對，做到賬款相符。

4、每日現金結余數不得超過銀行核定限額，多余現金應及時送繳銀行，每月終了，應當計算當月現金收支合計數和結余數，并與實際庫存數核對相符，做到“日清月結”。

5、因工作或業務需要臨時借款，應按批準權屬履行借款手續，現金當面點清，工作或業務結束，督促及時結賬，禁止無故拖欠借款。

6、工會與外單位的經濟往來，除在規定范圍可以使用現金外，必須通過開戶銀行進行轉賬結算，現金結算按《現金管理暫行條例》規定執行。

工會銀行存款管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》和《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，結合工作實際制定本制度。

1、按國家金融機構的有關規定在銀行開設銀行存款戶。

2、所有涉及銀行存款收支業務的辦理均由專人負責，按照業務發生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結出余額。

3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，及時編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。調節表經審核人員復核簽章后，與銀行對賬單一并裝訂保存。

4、對銀行存款未達賬，認真查找未達原因，及時取得相關單據，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實相符。

5、單位之間經濟業務往來原則上均通過銀行轉賬方式結算。

6、銀行票據、印鑒應分別保管，分不同地點保存，確保資金安全。

7、嚴格執行銀行結算規定。任何人不得出租或出借銀行存款戶，不得簽發空頭支票和遠期支票，不得弄虛作假套取現金和銀行信用。

工會票據管理制度

為規范《工會經費收入專用收據》等票據的使用和管理，結合實際制定本制度。

1、從上級工會領用的《工會經費收入專用收據》（以下稱收據）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。

2、按照規定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的“五項收入”。填寫的項目完整、內容真實、金額準確，同號各聯次之間項目、內容、金額應完全一致。

3、領購、使用、繳銷等工作符合規定，做到手續清、記錄清、責任清。收據使用完后，及時向上級工會等辦理相關校驗、注銷手續，按規定重新辦理領取手續。

4、不得有相互轉借、轉讓收據或擅自處理空白聯和其它質量殘次無效聯的行為。

5、對停止使用的收據做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關核銷手續。

6、銀行票據有明確的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，設臵登記簿進行記錄。

工會財務收支管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》和《基層工會經費收支管理辦法》，結合實際制定本制度。

1、按照《工會法》、《中國工會章程》規定，開設獨立的銀行賬戶，實行工會經費獨立管理。

2、工會經費各項收支符合《工會法》和有關政策規定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開支范圍、提高開支標準，不得辦理與工會工作無關的資金收付。

3、遵守《預算法》以及《工會預算管理辦法》，對工會經費實行預算管理，編制預算報告，組織預算執行。

4、堅持“收支兩條線”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。

5、根據上級工會要求和本級工會工作計劃，按照“統籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效”的原則編制預算，做到格式統一，內容完整，項目明晰，依據充分，說明清楚，程序規范，簽章齊全，報送及時。

6、無重大支出項目的，不得編制赤字預算。期末滾存經費結余不得出現赤字。

7、預算收入按照規定的工會經費來源項目，充分考慮當年各項收入的變動因素進行編制，做到實事求是，積極穩妥，切實可行。

8、預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結余的原則，根據本級工會工作計劃，明確工會經費支出范圍，分輕重緩急進行編制。

9、預算草案編制工作完成以后，提請本級工會委員會討論通 6

過，并經本級工會經費審查委員會審查通過后，報上一級工會備案。

10、預算經批準后，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、后有支出的要求，做到有預算不超支，無預算不開支。遇有特殊情況需要調整預算的，按照預算編制程序編制調整預算并經本級工會委員會同意后執行。

11、定期分析預算執行情況，及時研究解決預算執行過程中存在的問題，強化預算約束力，確保預算貫徹執行。

12、每筆費用開支據實報銷，不得“以撥代支”、“以領代報”或“虛報冒領”。會議、活動、培訓、維修等較大開支附有具體開支明細清單及有關附件。

13、工會經費按照規定比例及時分成和足額上解，不得擅自改變經費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉移行政撥繳經費，不得截留、挪用應上解經費。

14、各種專項資金按照有關規定專款專用，不得改變資金用途、擴大開支范圍、提高開支標準。

工會財務處理程序管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。

1、按照《會計基礎工作規范》規定和上級工會要求處理會計業務。

2、各項經濟業務全部通過本單位財會機構或委托有資質的代理記賬機構等統一核算。

3、會計憑證的格式、內容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求。

4、原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關附件，報銷單據上經辦、證明、驗收、稽核、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。

5、記賬憑證根據審核無誤的原始憑證規范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數字準確、編號連續、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。

6、會計賬簿設臵齊全，有總賬、明細賬、日記賬（基層工會日記總賬），并設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規范。

7、明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

8、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據。各種賬簿 8

單獨裝訂，頁號連續，整潔美觀。

9、定期核對相關賬目記錄，并將賬目記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經濟業務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產、負債實有數額相符）。

10、按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：工會經費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，經費收解報告表。

11、發生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。

12、財務報告數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統一、裝訂整齊、報送及時，并經分管財務的工會主席、經審主任及編制人審閱并簽章。財務報告經本級工會經費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。

13、賬務處理全部實行會計電算化。根據財政部《會計電算化工作規范》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配臵與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。

14、紙質記賬憑證應及時打印；紙質會計報表應按季打印；紙質會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內全部打印并裝訂成冊，也可根據需要臨時打印、裝訂成冊。

15、按照國家有關規定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規范辦理調閱和銷毀事宜。

工會內部會計控制及崗位責任制度

根據《會計法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。

1、建立健全內部財會制度，加強內部會計控制，防范化解財務風險。

2、一切財務收支必須首先經過審核，符合要求后才能編制記賬憑證，記賬憑證必須經過復核后才能據以記賬。對審核、制單、復核、記賬等工作要分人交叉進行。

3、根據不相容職務相互分離的原則，明確職責分工，實行會計、出納分設，錢、賬、物分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。

4、建立健全崗位責任制，在設臵會計人員工作崗位時應做到：凡涉及財產和貨幣資金的收付、結算及其登記的任何一項工作，必須由二人分工掌管。

5、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

6、會計負責日常收支核算和審核工作，編報本級工會各期財務報表、經費收支決算，確保各種會計資料及時、準確、真實、完整。

7、財會人員必須具有一定的專業知識、持有會計從業資格證書、遵守會計職業道德規范。財會人員應當加強業務學習，參加地方財政部門舉辦的繼續教育培訓和上級工會舉辦的業務培訓。

8、財會人員保持相對穩定。財會人員的任免應符合法定手續，財會人員調動或離職按照國家有關規定辦理交接手續。

工會會計崗位責任制度

根據《工會會計制度》有關規定，結合工作實際制定本制度。

1、組織開展本會的會計工作，并及時向分管領導匯報財務管理情況，提出合理化建議，改善經費運營管理。

2、組織制定本會的各項財務管理制度，并付諸實施。

3、認真編制并嚴格執行財務收支計劃、固定資產購建方案等。

4、參與運行決策和各種經濟合同的擬定，加強事前監督。

5、負責本工會的審核、記賬、算賬工作，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按規定時間和項目公開賬目。

6、做好會計檔案的保管工作。

工會出納會計崗位責任制度

根據《工會會計制度》有關規定，結合工作實際制定本制度。

1、負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

2、做到逐日逐筆記賬，每日結出余額，并與實際庫存現金核對相符。

3、定期和會計核對賬目，做到賬賬相符。

4、安全保管庫存現金和各種有價證券。

5、認真執行《現金管理暫行條例》各項規定。

6、不坐支現金。

7、不公款私存。

8、不白條抵庫。

9、不挪用公款。

10、不超銀行規定的庫存現金限額留存現金。

工會資產管理制度

根據《工會法》、《工會會計制度》有關規定，結合工作實際制定本制度。

1、按照《工會固定資產管理辦法》及有關政策規定，對固定資產、庫存物品等進行登記、核算、管理和處臵。實行工會資產獨立管理。建立健全固定資產卡片。

2、加強本級工會固定資產、庫存物品的管理，定期進行實物盤點，確保工會資產安全完整、賬實相符。

3、工會房屋建筑物產權和土地使用權歸屬明確，房屋產權證、土地使用證齊全。

4、不得用工會經費進行高風險投資。沒有用工會經費進行擔保的行為。

5、嚴格按照《工會法》、《企業破產法》、《物權法》和中華全國總工會有關破產企業工會資產的處臵意見，做好破產企業工會資產的處臵工作。

工會會計檔案管理制度

根據《工會法》、《工會會計制度》有關規定，結合工作實際制定本制度。

1、會計檔案是記錄和反映本單位經濟業務的重要史料和證據。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等專業資料。依法保管會計檔案，確保其安全性、可靠性、有效性，是會計工作的重要職責。會計檔案管理具體執行《工會會計基礎工作規范》中會計檔案的管理辦法。

2、會計檔案的內容

（1）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證；

（2）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產臺賬、輔助賬簿；

（3）財務報告類：季度報表、財務報告，包括會計附表附注及文字說明；

（4）其他類：臵于存儲介質的財務數據，視同會計檔案。

3、會計檔案立卷、歸檔

會計檔案按職責分工及立卷要求，分別進行整理、裝訂、立卷，并編制會計檔案保管清冊。當月會計憑證需在次月25日前裝訂完畢。會計賬簿、會計報表需在報表批準后的15個工作日內裝訂完畢。

4、會計檔案日常管理

（1）已受理未報銷的原始憑證、已裝訂未移交的保存期內會計檔 14

案，由會計妥善保管。

（2）未移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表，除上級檢查外不得轉移出財務部門。

5、會計檔案的調閱

（1）本單位人員調閱，需須經財務主管同意。

（2）外單位人員調閱，需持介紹信，經財務主管審閱，報工會主席批準后，詳細記錄調閱的檔案名稱、日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由等，向檔案保管人出具調閱手續。外單位人員調閱時須有本單位工會財務人員在場。

（3）調閱人員不得將會計檔案攜帶外出，如有特殊需要，由工會主席批準。

（4）查閱或者復印會計檔案人員，嚴禁在檔案上做任何記錄、符號或標記，更不準涂畫、拆封和抽換。需復印會計憑證的，應征得財務主管同意。

6、會計檔案的銷毀

（1）超過保管期限需銷毀的會計檔案，由檔案保管人員提出銷毀意見，會同工會負責人共同鑒定，經確認無誤后，編制會計檔案銷毀清冊，經工會主席審查批準后銷毀。

（2）超過保管期限但未了結的債權債務原始憑證及關聯憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案保管人員到具體事項終止時再行銷毀。

（3）會計檔案銷毀時，工會負責人會同檔案保管人員共同監銷，銷毀后在銷毀清冊上簽名或蓋章。并將銷毀情況書面報告工會主席。

工會會計電算化管理辦法

為規范會計電算化工作，根據財政部《會計電算化工作規范》和上級工會有關規定，結合工作實際制定本辦法。

1、配備與會計軟件相適應的計算機設備專門用于會計電算化工作，不能聯入單位局域網及互聯網，需要聯網的，應通過物理隔離等技術，保證賬務數據的安全。賬務處理等電子數據定期備份。財務軟件、報表軟件能滿足上級工會及有關方面數據上報、報表上報的要求。

2、根據業務特點及電算化標準，分設電算化主管（兼數據管理員）、數據錄入員和數據審核管理員，做到既分工明確，又相互制約。

3、嚴格操作程序，非操作人員不得隨意操作會計電算化專用計算機，不得調閱會計數據和資料，以確保會計數據安全保密。

4、操作人員必須在規定的職責范圍和使用權限內進行操作，嚴格管理操作密碼并定期更新。

5、操作人員不得隨意打開數據庫，不得修改系統軟件。對軟件的必要維護，應向電算化主管匯報后，由系統管理員進行處理。

6、做好硬件、軟件的安全與保護工作，會計電算化硬件設備不得挪作他用，會計核算存儲介質必須放在通風、干燥、防磁的場所，以確保財務工作的正常開展和系統的正常運行。

7、規范處理日常賬務。做到原始憑證審核無誤，記賬憑證錄入準確，記賬前認真核對，月末及時計算生成各種會計報表，做到數據準確，內容完整。年終核對總賬、明細賬，并確保下年初始化數據準確 16

無誤。

8、做好會計檔案的整理保管工作。會計數據必須做好備份，每月備份一次；年終數據應采用光盤介質備份，以便長期保管。會計憑證按月打印裝訂，會計報表按月打印，會計賬簿終了打印并各自裝訂成冊。所有會計資料及時歸檔，專人負責。

9、做好會計電算化檔案的移交工作。

第五篇：資產管理制度

資產管理制度

第一章 總 則

第一條

為規范和加強文化中心資產管理工作，維護國有資產的安全和完整，提高國有資產使用效益，保障單位履行職能，根據《江蘇省行政事業單位國有資產管理辦法》江蘇省人民政府令95號文件和《行政事業單位內部控制規范（試行）》等法律法規和制度規定，結合我單位實際，特制定本制度。

第二條

行政事業單位的資產包括單位使用國家財政性資金形成的資產、國家撥給單位的資產、單位按照國家政策規定運用國有資產組織收入形成的資產以及接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產。

第三條

行政事業單位資產業務控制面臨的主要風險包括：

（一）資產管理職責不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產的使用和保管責任，可能導致資產毀損、流失或被盜的風險。

（二）資產管理不嚴，調撥或捐贈資產游離于單位資產賬簿之外，資產領用、發出缺乏嚴格登記審批制度，沒有建立資產臺賬和定期盤點制度，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符等風險。

（三）未按照國有資產管理相關規定辦理資產的調劑、租借、對外投資、處置等業務，可能導致資產配備超標、資源浪費、資產流失、投資遭受損失等風險。

（四）資產日常維護不當、長期閑置，可能導致資產使用年限減少、使用效率低下的風險。

（五）對應當投保的資產不辦理投保，不能有效防范資產損失的風險。

第四條

單位應當對資產實施歸口管理：

單位財會部門負責單位所有資產的統一建賬、統一核算，具體負責管理現金、銀行存款、財政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權債務。

其他流動資產和固定資產等實物資產和無形資產由辦公室（后勤、總務等）具體負責管理。

在建工程由項目實施部門具體負責管理。

政府儲備物資、公共基礎設施、受托代理資產等資產由相關業務科室具體負責管理。

內部紀檢監察部門、審計部門對資產業務內部控制實施情況實施監督和檢查。

第五條

單位應當建立資產信息管理系統，設置資產的統計、報告、分析崗位，實現對資產的動態管理。

第六條

單位各具體負責資產歸口管理的部門應當建立資產臺賬，根據財會部門轉送的憑證，分別登記資產的類別、型號及規格、數量、金額及使用部門，并經使用部門和人員簽字確認。

第七條

單位實行財產清查制度。由主管財務負責人組織財會、資產管理及相關業務部門，定期清查盤點各類資產。使用部門有變動的，應當辦理資產移交手續，資產發生遺失或流失的，應及時報請單位決策機構明確和追究相關責任人的責任，予以追償；資產毀損、報廢的，應及時報請單位決策機構進行處置或核銷。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

第二章 現金控制制度

第八條

財會部門應設立現金日記賬，由出納人員對現金收支業務逐日逐筆進行登記，做到日清月結，月份終了，必須進行賬目核對，相關日記賬的余額應與對應總賬、明細賬的余額核對相符。

第九條

單位通過各類途徑獲得的現金形式的收入和暫存款項應及時存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費形式收取的現金必須使用財政部門統一印制的收費票據，必須有收費許可。收費收取的現金等貨幣資金必須及時入賬上繳非稅收入專戶，實行“收支兩條線”管理。不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第十一條

現金的使用必須符合規定的范圍，禁止超范圍支付現金：

（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；

（3）根據國家規定頒發給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出；

（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

第十二條

除現金使用范圍以外的各項支出，必須通過銀行轉賬支付。

第十三條

現金使用范圍內能使用公務員卡結算的，在具備公務卡結算條件下，必須使用財政公務卡進行結算。

行政事業單位財政授權支付業務中原使用現金結算的各類支出，包括差旅費、會議費、招待費和2萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，應當使用公務卡結算。

第十四條

需采用現金支付方式時，出納人員可以從本單位現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。

第十五條

出納人員從開戶銀行提取現金時，應寫明用途，由財會部門負責人審核蓋章，經開戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門和個人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現金的，應填寫借款單，經部門負責人、財會部門負責人簽字后，由主管財務負責人審批后方可支取，并在規定時間內報銷或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財務支出報銷業務時，經辦人應詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫支出憑證，附齊應附原始單據，注明用途及金額，按財務支出報銷程序經審核、審批簽字后，由出納人員嚴格審核報銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報銷手續。

第十八條

出納人員嚴格按照規定辦理現金支付業務。不得以白條沖抵現金，不得擅自將單位現金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金，不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，不得保留賬外現金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，須經主管財務負責人指定專人代辦有關現金業務，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應及時辦理備用金報賬、清理業務，相關部門定期進行備用金檢查，嚴禁長期占用、挪用備用金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對限額內的庫存現金于當日核對清楚后，在保險柜內存放，不得放在辦公桌內過夜。

保險柜只能由出納人員開啟使用。保險柜密碼由出納人員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調動崗位，新出納人員應更換并使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請單位相關負責人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點庫存的現金，并與現金日記賬余額核對，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

第二十三條

單位應建立庫存現金清查制度，由主管財務負責人組織，定期和不定期對庫存現金情況進行清查盤點。若發現賬款不符，及時查明原因，并做出相應處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關負責人按有關規定做出處理；若屬于違法行為的，應依法移交相關部門處理。

第三章 銀行存款控制制度

第二十四條

單位應嚴格按照《支付結算辦法》和國庫集中支付管理制度等有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開設賬戶，辦理存款、取款和結算業務。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設置，未經財政部門批準，單位不得在各類金融機構開設銀行賬戶。

第二十六條

國家或省級主管部門對專項資金有單獨設賬、專設賬戶核算要求的，可依照相關規定對專項資金單獨設賬核算，在銀行開設專戶須報財政部門審批同意后方可開始。

單位必須嚴格按規定的用途和標準使用和管理專項資金。第二十七條

出納人員應及時序時逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經銀行辦理的取現、轉賬業務，須按規定的程序審批或審核后辦理。

第二十八條

單位財會部門應指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，應當查明原因，及時處理。第二十九條

單位應當加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應當指定其他人員定期進行審核、監督。

第三十條

除公務卡外，嚴禁以單位信用為擔保，為職工個人開設銀行信用卡。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現金。

第三十一條

單位應當加強與資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

票據登記簿應按會計檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據，在履行審核批準手續后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監銷。

第三十二條

單位應當在設置專門的賬簿對票據的轉交進行登記，對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管，不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第四章 債權控制制度

第三十三條

債權是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應收履約合同款項等形成的未來收取款項的權利，是國有資產的組成部分，包括財政應返還額度、應收票據、應收賬款、其他應收款等應收款項和預付賬款。第三十四條

單位負責人對單位債權負責，財會部門作為債權日常管理工作歸口管理部門，應及時反饋債權信息，核實債權單位和個人情況，避免單位債權權益損失，確保國有資產的安全、完整。

第三十五條

財會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權債務的業務事項，在債權債務關系沒有結清前，不得銷毀相關的會計憑證。

第三十六條

管理債權債務的財會人員崗位變更時，應做好交接工作，確保債權債務資料完整，并對工作期間的債權債務賬務負責。

第三十七條

管理債權債務的財會人員應定期核實債權債務信息，積極與對方溝通，確保到期債權資金及時收回，按期償還債務。

第三十八條

對于已經發生或可能發生的呆賬、壞賬，應及時以書面報告形式反映相關信息，單位負責人應組織領導班子集體決議處置方案。

對已經發生的呆賬、壞賬、應按規定程序及時處置，明確責任，不得長期掛賬，確保債權損失最小化。

第三十九條

已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權，應單獨設置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內部紀檢監察部門、審計部門應定期或不定期對單位的債權情況進行監督檢查和審計。

第五章 存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。

第四十二條

存貨的入庫管理

（一）首先由業務部門提出申請，經存貨保管部門匯總后提出采購計劃，再交財會部門進行資金審核，報單位分管領導審批后，最后由政府采購歸口管理部門負責實施采購。

（二）物品購回時，由存貨保管部門會同采購部門組織驗收，按驗收合格的實際數量填寫入庫單，對物品的名稱、規格型號、數量、單價、金額、購入地、入庫時間、交貨人、驗收人等應逐一填寫，不得漏項，并記錄庫存明細賬。

（三）采購部門憑原始發票及驗收單（須有采購經辦人、驗收人和單位領導簽字）到財會部門辦理結算手續。

第四十三條

存貨的出庫管理

（一）辦理出庫時要認真審核“出庫單”或“領用單”，核查出庫批準手續是否齊全，嚴格依據所列項目辦理出庫，并核簽有關單據。發現計算有誤時要立即通知開票人員更正后發貨。

（二）發放物資時要堅持“推陳儲新、先進先出、按規定供應、節約使用”的原則，發貨堅持一盤底、二核對、三發貨、四減數。同時堅持單貨不符不出庫、手續不全不出庫。

第四十四條

存貨的庫存管理

（一）按物品種類、規格、型號等結合倉庫條件分門別類進行堆放，要做到過目見數、作業和盤點方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號、規格、型號、產地或廠商、有效期限、儲備定額。

（二）存貨保管部門建立庫存明細賬，每日根據出入庫憑單及時登記核算，月終結賬和實盤完畢后與財會部門對帳。保證賬賬相符，賬實相符。

（三）對于用量或金額較大、領用次數頻繁的物品應經常進行盤點，做到日清月結，按規定時間編報庫存日報和庫存月報。每年至少對所有庫存物品進行實物盤點一次，并填報庫存盤點表。發現盈余、短少、殘損或變質，必須查明原因，分清責任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關部門審批，根據審批意見，存貨保管部門可作減少賬務記錄；財會部門可作有關賬務處理，未經批準不得擅自調賬。

（四）確實做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章 固定資產控制制度

第四十五條

固定資產是指使用期限超過一年，一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產管理。

第四十六條

單位固定資產實行統一購置、歸口管理。第四十七條

固定資產歸口管理部門負責本單位全部固定資產的管理，各業務部門負責其在用固定資產的管理，即對固定資產的保管、使用、維護、清查盤點等管理；同時負責辦理固定資產的調撥、轉讓、報損、報廢等報批手續。

第四十八條

單位財會部門負責固定資產統一建賬、統一核算，并協助有關部門對固定資產實物進行管理。

第四十九條

固定資產的購置要嚴格按照單位政府采購業務內部控制制度相關要求實行政府采購，由固定資產歸口管理部門報政府采購歸口管理部門統一辦理。

第五十條

購入的固定資產，由固定資產歸口管理部門協同政府采購歸口管理部門、財會、業務部門組織驗收，登記固定資產登記簿和固定資產卡片，財會部門填制記賬憑證，記入固定資產總賬。

第五十一條

各業務部門對購入的固定資產要指定專人管理，建立帳卡，及時登記，科學使用，以延長固定資產的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設備，使用部門要提交保養、維修計劃，報財會部門及固定資產管理部門統一辦理。

第五十三條

為保證固定資產的安全和完整，每年年末要定期對固定資產進行一次全面的清查盤點。

（一）清查盤點的內容，包括固定資產的實有數與賬面數是否相等，固定資產的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤點的具體程序是，每年12月初，由主管財務負責人領導，成立財產清查領導小組，全面組織清查單位各項資產，由業務部門填報固定資產調查表，于12月下旬報固定資產歸口管理部門，由領導小組組織相關人員，根據固定資產明細賬、資產保管明細賬對照實物逐一進行清查核對。

（三）清查中，盤盈的固定資產應當及時入賬；盤虧報損的固定資產，屬于不可抗拒原因造成的，應當按照規定和資產報廢的程序及時報批后核銷；屬于過失的責任事故或違法行為造成的，由相關責任人進行賠償，并按照規定給當事人以必要的經濟處罰。

（四）本單位各業務部門閑置的固定資產，由固定資產歸口管理部門進行統一調配，使之合理流動，發揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產的處置要嚴格執行國家有關國有資產管理的法律法規和政策規定。

固定資產的調撥、轉讓、報廢、報損等處置，必須嚴格按照國家有關規定的審批程序，由固定資產歸口管理部門及財會部門匯總后，經單位領導班子集體決策同意，報國有資產管理部門進行審批后，由財會及固定資產歸口管理部門、業務部門進行資產調撥、核銷、報銷、轉讓等處置。各業務部門不得擅自處置。固定資產處置殘值或租金收入計入應繳財政（國庫）款，按相關規定全額上繳同級財政。

第七章 資產控制的內部監督

第五十五條

內部紀檢監察部門、審計部門對資產業務監督檢查發現的問題，應要求單位及時糾正與整改，發現重大問題要寫出書面報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。