第一篇：信用評估報告

1．企業信用評估報告的概念

企業信用評估報告是對企業的資金信用、經濟效益、經濟管理能力和企業發展前景方面的情況進行綜合分析和公平地評估后寫的書面材料

2．企業信用評估報告的結構

企業信用評估報告由標題、企業概況、對企業的評估、企業信用狀況總評價、評估報告的各類附表及說明、落款組成。

（1）標題。在“信用評估報告”的前面加上企業名稱。

（2）企業概況。簡略、概括地反映企業的全貌。

（3）對企業的評估。包括企業資金信用評估、經濟效益評估、經營管理能力評估、企業創新能力評估。

（4）企業信用狀況總評估。是對企業信用全面評估分析后作出的結論部分。

（5）附表及說明。這是評估報告的補充部分。

（6）落款。即企業信用評估的署名和年、月、日。署名可在全文末尾，也可在標題之下，正文之上

3．企業信用評估報告的實例

＜實例＞

××百貨商場信用評估報告

一、企業概況

××百貨商場是我市最大的綜合性零售商場，始建于1979年5月，地處××市××商業街黃金地段。現擁有7000平方米營業場地，1～3樓為零售營業廳，4樓為博覽大廳和辦公室。全商場分10個營業部、90個柜組，附設5個維修部，并有4000平方米的倉庫和一個貨運車隊，固定資產總值達380萬元，職工808人，主營大小百貨、文化用品、家電、針紡、絲綢、服裝、煙酒、家具等，設有僑匯專柜，經營近2萬個品種，年銷售額達8100萬元，人均創利稅已達萬元。隨著經濟體制改革的不斷深入，企業的各項經濟指標飛速發展。85年達到商場建立以來的最好水平，商品銷售總額達7339萬元，首次達到人均創利稅萬元，87年更上一層樓，商品銷售總額超過8200萬元，比1985年增長11％，1～10月全部流動資金周轉居全省18家大中型零售企業之首。1985年至1991年連續獲得省商業系統經濟效益奪魁獎，1992年在“顧客評店”活動中，被評為“顧客滿意放心店”，從1991年到1992年底，共收到顧客表揚意見5萬條，表揚信3000多封。××百貨商場在廣大消費者中，享有較高的信譽。

××百貨商場有一個精干團結的領導班子。在總經理的領導下，黨委書記1人，副總經理4人，總會計師1人，總經理室下設10個職能科室，5個黨支部，領導層中大中專文化程度者占58％，大多是長期從事商業工作、經驗比較豐富的同志，具有較強的經營能力和開拓精神。在激烈的商業競爭中，他們善于決策，利用店大、知名度高、信譽好的優勢，發展橫向聯系、廣開商品貨源渠道、強化服務，為搞活流通、活躍市場顯示了不凡身手。在內部管理上，實行總經理負責制下的“三級管理，二級核算”經營體制，推行商場“六統一”、“七定”到柜組，形成一套科學核算體系，用行政和經濟兩個手段管理企業經營，并引進了現代化的微機管理手段，增強了管理的科學化、規范化、信息網絡化，為領導的正確決策提供了可靠依據，增強了企業競爭能力。

為了適應社會經濟的發展，企業還集中主要財力進行設備設施改造，加強人才的培養和管理的現代化建設，不斷的自我完善、發展，以增強企業后勁，向更高層次邁進。

二、關于“參照值”的幾點說明

（一）在“參照值”選擇上，以85年水平為依據，但對個別指標，作了修正，使其更符合實際；

（二）87年評估年度指標，是依據1～9月份實績，除9乘12后，再根據實際情況修正指標。

三、資金信用評估

（一）資產負債表??（略）

（二）短期支付能力??（略）

（三）應付貨款逾期率??（略）

（四）貸款歸還能力??（略）

（五）貸款回收率??（略）

綜述以上5個指標，資金信用項目評估得分為22．3分，信用良好。

四、經濟效益評估

（一）全部資金利稅率???（略）

（二）銷售收入利稅率???（略）

（三）全部流動資金周轉天數???（略）

（四）人均利稅率???（略）

五、經營管理

能力評估

（一）合同履約率???（略）

（二）商品資金周轉率???（略）

（三）資金管理能力???（略）

1．???（略）

2．企業在資金分級管理上，實行“三級管理，二級核算”，資金指標分解層層承包的管理形式，即各商品部對商場承包，各柜組對商品部進行承包，并簽訂承包協議，由此達到了分級分層次落實指標的目的，并由商場對商品部按季下達銷售、利潤兩項指標，分季考核，制定了具體細致的獎罰條例。此外，對毛利率、商品資金周轉次數、費用水平、經營品種等指標的考核，只罰不獎，從已執行的情況看，各項指標均得到了較好的落實。在資金的歸口管理上，商場規定凡舉行大型的業務活動，均要求商品部向總經理匯報貨源采購情況，且邀財務科參加，及時組織安排資金。財務科在收到托收單據時，交由業務科會同專管員驗收后簽章承付，對代銷款項支付，均要求所在商品部和批發部雙簽，未按程序處理者，給予經濟處罰。這一措施有效地避免了不合理款項支付。此外，在對費用、專用基金、財產損失等的審批管理權限均有具體規定，分別管理，分冊使用。

3．自有資金自補制度的報告情況企業從1985年開始逐步補充自有流動資金，幾年來，累計補充自有資金19．4萬元，占國撥流動資金的14．40％，根據國發（83）100號文件規定的比例情況來看，85年為13．93％，86年均按規定比例補充了流動資金，87年未按比例補充流動資金，客觀原因是本年度開始了老樓改造，新樓護建工程，生產發展基金急需使用所致。

4．該企業長期以來堅持每月、每年均有資金活動分析、執行情況檢查制度，促進資金的合理使用，綜合上述情況，該指標評估給予5分。

（四）科學管理水平

從總體上講，該商場科學化管理程度較高，主要體現在以下幾方面：

1．微機在管理系統中的應用???（略）

2．企業內部建立了信息網絡體系。???（略）

3．為強化企業管理科學化，長期實行三級管理，二級核算??。

4．一企業內部審計。為了加強管理，今年企業內部組建了審計小組，成員屬于企管辦領導。現已對8個柜組進行了審計，個別柜組審計出的問題，尚在處理之中。結合以上幾個方面，可以看出，評估或企業管理水平較高，應給予滿分6分。

（五）領導層的綜合能力

1．領導班子組成及其專業結構??（略）

2．實行總經理負責制。該商場自1984年7月開始試行總經理負責制，內部建立三級管理體系，幾年來基本理順了黨政、工團之間的關系，使其各司其職，各盡其責，有效地提高了本企業的經濟效益，從1985年以來銷售收入平均增長15．5％，利稅年平均增長9．66％，企業經濟效益有大幅度提高，該企業領導層次是一個團結的、具有較高綜合能力、并富于開拓精神的領導集團，在同行中是佼佼者，領導層次的綜合能力得滿分（3分）。

綜合以上五項指標，企業經營管理能力應得24分。

六、企業發展

前景預測

（一）年利稅遞增率???（略）

1．參照值的確定（略）

（二）年銷售收入遞增率評估??（略）

1．參照值的修正（略）

（三）效益資金的對比系數評估

（四）企業發展規劃及落實情況

隨著經濟體制改革的不斷發展，企業在競爭中繼續生存發展，主要抓六項工作：

1．進一步強化、完善內部管理機制，實行總經理負責制下的“三級管理、二級核算”承包責任制，劃小劃細，層層承包，通過行政、經濟兩個手段調動職工的積極性，挖掘潛力，樹立廣大職工的主人翁精神。

2．繼續開拓現代化管理企業的手段，運用微機進行商品保本、保利、商品存儲、資金往來的分析，減少資金占用，加速資金周轉，以最少的資金投入取得最大的經濟效益，并進一步開展微機信息處理，變事后核算為事前預測，提高經營效益。

3．繼續利用大店優勢，加強商商、工商之間橫向聯系，搞活流通、擴大貨源采購，發展名優產品進貨基地。???

4．強化服務，提高企業信譽。經營上進一步堅持維護用戶利益、質量第一的宗旨，擴大花色品種，薄利多銷，推行“服務規范化、管理規范化”優質服務，設立維修中心，抓好質量跟蹤，搞好售后服務，使廣大消費者放心。

5．開發人才資源。人才是企業的財富，職工的素質是企業在日趨激烈的競爭中立于不敗之地的關鍵，因此，抓好職工教育，改善職工素質，提高文化結構水平，將成為企業的重要任務。近年來，企業加強了職工培養，今年起開辦了職業訓練班和不脫產高中班，使職工素質逐步提高。

6．進行企業內部設施設備改造，向現代化綜合性零售商場發展。

總之，企業的發展規劃措施可靠、切實，應給予滿分（5分）

（五）經驗評價

××百貨商場長期來認真執行國家的各項政策、法令，經濟效益穩步上升，縱觀全省同行水平，評估期1～8月份企業主要指標執行情況為：實現商品銷售5317．29萬元，實現利稅320．19萬元，居全省同行業之首，全部流動資金周轉天數為31天，百元銷售利潤7．53元，人均實現銷售額56930元，三項指標居全市同行業第2位，銷售百元商品毛利14．96元，居全省同行業第3位，上述指標對比結果表明，該企業各項主要指標均處全市同行業第3位，該企業各項主要指標均處全市同行業先進水平。綜上所述，企業信用狀況良好，經濟效益高，經驗評價得4分。

（六）商業企業服務質量評估

××百貨商場開展優質服務，主要采取了以下措施：1．預約定貨，送貨上門；實行季節優惠和節假日讓利銷售。2．增加服務項目，開展多功能服務，如布料組設服裝裁剪紙樣、定做特體服裝、用料咨詢等服務項目；家電組設立名優大件商品質量跟蹤站，及時反饋信息，解決問題。3．開展售后優質服務，設立用戶接待辦公室，顧客購買的商品發現有質量問題，予以退換。87年1～11月份上門維修達500多次。4．開展“服務、管理規化”活動，實行營業員等級制度，并與政治待遇、經濟利益掛鉤，掛牌服務取得良好效果，今后這項活動將由點到面全面展開。但應指出的是，××百貨商場少數營業員的服務態度仍有缺欠，語言不符合文明禮貌用語的要求，有待進一步改進，此項得滿分的70％，為35分。

綜合上述指標，企業發展前景六項內容共得27．5分。

七、總評估

通過對××百貨商場資金信用、經濟效益、經營管理能力評估及對企業發展前景預測，總的看法是：信用良好、經濟效益高，經營管理能力較強，已形成一套科學的管理體系和方法，發展前景廣闊，總評得分93．1分，定為信用特級，有效期為一年。

希望企業進一步完善、強化內部管理機制，提高職工素質，優化服務質量，加速內部設施設備改造，為建成一個現代化的新型、高效益的社會主義企業而努力。

中國工商銀行××市支行

××經濟信息咨詢公司

19××年×月×日

信用評估最初產生于20世紀初期的美國。1902年，穆迪公司的創始人約翰·穆迪開始對當時發行的鐵路債券進行評級。后來延伸到各種金融產品及各種評估對象.信用評級又稱資信評級，它是一種社會中介服務，為社會提供資信信息，或為單位自身提供決策參考，其目的是顯示受評對象違約風險的大小。

關于信用評級的概念

至目前為止沒有統一說法，但內涵大致相同，安博爾·中誠信認為，主要包括三方面： 首先，信用評級的根本目的在于揭示受評對象違約風險的大小，而不是其他類型的投資風險，如利率風險、通貨膨脹風險、再投資風險及外匯風險等等。

其次，信用評級所評價的目標是經濟主體按合同約定如期履行債務或其他義務的能力和意愿，而不是企業本身的價值或業績。

第三，信用評級是獨立的第三方利用其自身的技術優勢和專業經驗，就各經濟主體和金融工具的信用風險大小所發表的一種專家意見，它不能代替資本市場投資者本身做出投資選擇。

信用評級方法

按照不同的標志，信用評級方法有不同的分類，如定性分析法與定量分析法、主觀評級方法與客觀評級法、模糊數學評級法與財務比率分析法、要素分析法與綜合分析法、靜態評級法與動態評級法、預測分析法與違約率模型法等等，上述的分類只是簡單的列舉，同時還有各行業的評級方法。這些方法相互交叉，各有特點，并不斷演變。如主觀評級方法與客觀評級方法中，主觀評級更多地依賴于評級人員對受評機構的定性分析和綜合判斷，客觀評級則更多地以客觀因素為依據。

評級方法很多哈，咱在這里簡單舉例一個 要素分析法比較

根據不同的方法，對要素有不同的理解，主要有下述幾種方法。

5C要素分析法:這種方法主要分析以下五個方面信用要素：借款人品德(Character)、經營能力(Capacity)、資本(Capital)、資產抵押(Collateral)、經濟環境(Condiltion)。

5P要素分析法 個人因素(Personal Factor)、資金用途因素(Purpose Factor)、還款財源因素(Payment Factor)、債權保障因素(Protection Factor)、企業前景因素(Perspective Factor)。

5W要素分析法 5W要素分析法即借款人（Who）、借款用途（Why）、還款期限（When）、擔保物（What）及如何還款（How）。

4F法要素分析法 4F法要素分析法主要著重分析以下四個方面要素：組織要素（Organization Factor）、經濟要素（Economic Factor）、財務要素（Financial Factor）、管理要素（Management Factor）。

駱駝評估體系 駱駝評估體系包括五個部分：資本充足率（Capital adequacy）、資產質量（Asset Quality）、管理水平（Management）、收益狀況（Earnings）、流動性（Liquidity），其英文第一個字母組合在一起為“CAMEL”，因正好與“駱駝”的英文名字相同而得名。

國際公認的專業信用評級機構只有三家，分別是穆迪、標準普爾和惠譽國際。

1、穆迪（Moody）公司的創始人是約翰·穆迪，他在1909年出版的《鐵路投資分析》一書中發表了債券資信評級的觀點，使資信評級首次進入證券市場，他開創了利用簡單的資信評級符號來分辨250家公司發行的90種債券的做法，正是這種做法才將資信評級機構與普通的統計機構區分開來，因此后人普遍認為資信評級最早始于穆迪的鐵道債券資信評級。穆迪評級和研究的對象以往主要是公司和政府債務、機構融資證券和商業票據，最近幾年開始對證券發行主體、保險公司債務、銀行貸款、衍生產品、銀行存款和其他銀行債以及管理基金等進行評級。

2、標準普爾（S&P）由普爾出版公司和標準統計公司于1941年合并而成。普爾出版公司的歷史可追溯到1860年，當時其創始人普爾先生(Henry V.Poor)出版了《鐵路歷史》及《美國運河》，率先開始金融信息服務和債券評級。公司主要對外提供關于股票、債券、共同基金和其他投資工具的獨立分析報告，為世界各地超過22萬多家證券及基金進行信用評級，擁有分析家1200名，在全球設有40家機構，雇用5000多名員工。

3、惠譽國際（Fitch）是1913年由約翰·惠譽（John K.Fitch）創辦，起初是一家出版公司，他于1924年就開始使用AAA到D級的評級系統對工業證券進行評級。惠譽進行了多次重組和并購，規模不斷擴大。在全球有45個分支機構，1400多員工，900多評級分析師，業務主要包括國家、地方政府、金融機構、企業和機構融資評級，迄今已對1600家金融機構、1000多家企業、70個國家、1400個地方政府和78%的全球機構融資進行了評級。

如何評價信用評級

信用評級是現代社會信用體系存在和發展的基礎，并在市場經濟發展中發揮著越來越重要的作用。主要表現在以下幾方面：

1、有助于企業防范商業風險，為現代企業制度的建設提供良好的條件

2、有利于資本市場的公平、公正、誠信

3、信用評級是商業銀行確定貸款風險程度的依據和信貸資產風險管理的基礎

雖說信用評級時誠信的稱重機，對社會發展具有重要的作用和意義，但信用評級是有局限性的，它的判斷并不是完全準確，投資者應理性看待。完全以信用評級作為投資的標準，可能會遭受一些損失。資料局限性

雖說信用評級時檢驗證券質量的技術手段，但是其科學性和預見性也有一定的不足之處，因其評級所依據的大部分都是公司以前的經濟資料，反映的都是公司過去的經營業績，今時今日，并不能完全將其作為判斷市場表現的依據，會不可避免的遭受一些損失。信用評級不代表投資者的偏好

信用評級機構不是以市場行情、投資人氣為評判依據，所以即便被評為AAA級的證券也不代表它在市場上最受投資者追捧。證券商品價格除受自身內在質量和市場利率影響外，更多的是受市場供求關系和其他不確定因素影響，信用級別僅是影響因素之一。所以說，投資者僅依據信用級別高低來決定是否投資，并不足取，甚至是危險的。信用評級對管理者的評價薄弱

通常情況，業績優良且回報豐厚的公司一定是管理科學、運作高效的公司，但是信用評級對這種公司管理者的評價，尤其是將這種評價轉化成具有可操作性的具體指令時，還是很有難度的。

信用評級在國內的發展（這部分的介紹，小冰選取的是網友們的評價，非官方，如果不認同，歡迎回帖反駁哈~）

知乎匿名網友

在私底下，我和同事喜歡吐槽老板，這樣都能做到行業前三，這個行業太好混了。中國的債券定價，都是行政化的，在沒有市場化定價的情況下，說評級結果對定價的影響，會有很多令人沮喪的地方。想想，自發自還的地方債，定價能夠高于國債，你怎么解釋 credit spread ？

在這個大背景下，評級，更多是監管驅動的一個買方、賣方和第三方一起過家家的游戲，協會說，原則上AA以上才能發債，證監會說，AA以上才能質押，好，AA以下的就評級上調至AA。要AA，某信說不給？那行，我去找某公，還不行？我們還有某合和某元。這樣 rating shopping 壓力下的評級結果，看看就罷了，定價，我不是說了定價不看評級的嗎！眾人皆知，發行者付費方式是有問題的，那好，來搞投資者付費，這樣，所有的債，中債資信都要再評一遍，協會的親兒子嘛，需要資金？從全體會員身上來唄。我一直納悶一件事情，投資者付費的評級，你進場盡調，人家理你嗎？你要的來非公開信息嗎？還是說，你等其他發行者付費的人交來報告申報稿，你看看數據，然后出報告？

也許我偏激了，那好，說點正經的。由于現在監管是五龍治水，導致一個公司為了拍照需要換馬甲。在剛性兌付還存在的情況下，買方對評級是沒啥關注的，但是，總有一天（我覺得就在今年或者明年）會有一個違約的小高潮，然后，評級公司就慌慌張張的下調評級，同時改評級方法了。畢竟，像鵬元那樣被保監會排除在認可機構之外的事情，對市場份額影響是巨大的。未來，隨著征信行業的發展，信息披露的質量是會提高的，同時，定價逐步市場化（強哥，你說的讓市場起決定性作用算數不？）前述的問題會慢慢解決，至于監管如何協調？這個恕小的無能，不知道哇！

知乎網友汪宇 評級模式上，除了中登債采取的投資者付費模式，其他都采用的系被評估對象付費模式。這些不太利于評級的獨立性。因為政府兜底、剛性兌付之類的東東，大多數級別未能很好的反映信用風險和利率風險。3在數據獲取方面，我國信用評級業發展歷史較短，信用評級機構還沒有建立起自身的龐大的信用數據庫，在這種情況下，信用評級往往有賴于外部信息采集。外部信用信息主要來源于兩個渠道: 一是相關政府部門，二是受評企業。從政府部門來看，根據我國現行的行政管理體制，大量企業信用信息散布于銀行、工商、稅務、海關、法院、質檢、財政和外經貿等部門單位，而目前這些信息基本上不對外公開。由于我國缺乏信用信息開放的相關法規和制度，多數政府部門和相關單位出于自身利益考慮，不愿意向社會開放其擁有的企業信用信息，即使開放也要收取較高費用，這造成評級機構的信息采集成本過高。從受評企業來看，目前我國企業普遍存在經營管理不規范，財務制度不健全，財務賬目不完善，許多內部信息不愿提供給評級機構，或者提供虛假信息，而評級機構沒有精力也沒有責任來核實信息的真實性和準確性，勢必嚴重損害評級信息價值。

第二篇：信用評估整理

判斷題：

杠桿系數越大，表明財務杠桿作用越大，企業財務風險也越大，反映企業信用風險也越大；反之，財務風險越小，反映企業信用風險也越小。P7

5駱駝評價體系是不是只能用于金融機構的評級？駱駝評價體系是目前美國金融管理當局對商業銀行及其他金融機構的業務經營、信用狀況等一整套規劃化、制度化和指標化的綜合等級評定制度。P1

52不定項選擇：

經濟范疇中的信用，表明了一個什么樣的關系：經濟范疇中的信用有其特定的含義，它是指一種借貸行為，表示的是債權人和債務人之間發生的債券債務關系。這種借貸行為是指以償還為條件的付出，且這種付出只是使用權的轉移，所有權并沒有轉移，償還性和支付利息是其基本特征

關于信用的基本形式：信用可以分為公共（政府）信用、企業（包括工商銀行和銀行）信用和消費者個人信用；也有將信用劃分為公共信用和私人信用的。公共信用：公共信用也稱政府信用，是指一個國家各級政府舉債的能力。私人信用：（1）企業信用。它包括生產制造企業在信用管理中，對企業法人性質的客戶進行的賒銷，即產品信用銷售（又稱商業信用）。銀行等金融機構也是一種企業，而且是專門經營信用的企業。銀行信用是由商業銀行或其他金融機構授給企業或消費者個人的信用。（2）消費者個人信用。消費者信用是指消費者以對未來償付的承諾為條件的商品或勞務的交易關系。①零售信用。零售信用是指零售商向消費者以賒銷的方式提供產品與勞務，是消費者直接用來向零售商購買最終產品的一種交易媒介；②現金信用。現金信用即現金貸款。當消費者由于各種理由需要現金，都可以向金融機構申請貸款，消費者得到的是現金，授信主體是金融機構。P4-

5信用評估的特點：（1）簡潔性；（2）可比性；（3）服務對象的廣泛性；（4）全面性；（5）公正性；（6）監督性；（7）形象性；（8）社會信用的基礎性；

“5F”要素法包含了哪些因素：如圖P

21品格管理要素

能力 內部要素

財務要素 資本信用要素擔保

狀況經濟要素——外部要素

保險

信用收集的渠道：（1）來源于企業經營活動：客戶內部的管理信息；以往與客戶交易的經驗；與調差人員的廣泛聯系；與同業信用部門之間的信息交換；對客戶進行實地考察和信用調查；

（2）來源于專業機構：這種信息來源也屬外部信用來源渠道，主要有以下幾個方面：通過大眾傳播媒介收集信息，如報紙、雜志、廣播、電視和網絡；要求公開信息披露的客戶的財務會計報告與審計報告；商業資信證明和銀行資信證明書；向政府有關機關查詢，如工商管

理部門、稅務部門、房地產登記管理部門、法院等；向專門的信用評估機構訂購信用評估報告；購買信用評估手冊和相關出版物。P

32財務會計信息的要求：（1）合法性（2）真實性（3）完整性P33

財務舞弊包含的五個表現：（1）偽造、變造記錄或憑證；（2）侵占資產；（3）隱瞞或刪除交易或事項；（3）隱瞞或刪除交易或事項；（4）記錄虛假的交易或事項；（5）蓄意使用不當的會計政策P3

4注冊會計師在審計的過程中因為審計范圍受限制而無法做出評價，為什么可以拒絕表示意見？：注冊會計師在審計過程中，由于審計范圍因種種原因受到嚴重限制，以致無法對會計報表在總體上作出準確的評價，可以拒絕表示意見。審計范圍受到嚴重限制，可能是因為時間過于緊張而不能實施重要的審計程序，或被審單位未能提供必要的會計資料使審計工作無法進行，或技術條件限制而難以對多項重要業務進行查證，或注冊會計師對被審單位主要業務不熟悉或不了解而難以對多項重要業務進行查證，或注冊會計師對被審單位主要業務不熟悉或不了解而難以對被審單位的經濟業務進行查證，或注冊會計師對被審單位主要業務不熟悉或不了解而難以對被審單位的經濟業務進行審查，等等。由于審計范圍受到嚴重限制，就使審計人員不能完成必要的審計程序，得不到必要的審計證據，因而就不能對會計報表發表審計意見。

比率分析法和分析的指標：（1）償債能力分析：①短期償債能力分析：流動比率；速動比率；保守速動比率（超速動比率）；現金比率②長期償債能力分析：資產負債比率；利息收入倍數；股東權益比率；長期負債比率；有息負債比率；（2）營運能力分析：應收賬款周轉率；存貨周轉率；流動資產周轉率；固定資產周轉率；總資產周轉率；凈資產調整系數；調整后每股凈資產；營業費用率和財務費用率；三項費用增長率（3）盈利能力分析：毛利率；營業利潤率；凈利潤率；總資產報酬率；權益報酬率；每股利潤；權益乘數；對于上市公司來說還有個市盈率（4）現金流分析：現金流的數量和質量（5）投資收益分析：市盈率；凈資產倍率；資產倍率；（6）現金保障能力分析：銷售商品收到現金與主營業務收入比率；經營活動產生的現金流量凈額與凈利潤比率；凈利潤直接現金保障倍數；營業現金流量凈額對短期有息負債比率；每股現金及現金等價物增加額；每股自由現金流量；（8）利潤構成分析：為了讓投資者清晰地看到利潤表里面的利潤構成，應由股份有限公司會計制度規定必須有的損益項目（含主營業務收入、其他業務收入、折扣與折讓、投資收益、補貼收入、營業外收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務支出、存貨跌價損失、營業費用、管理費用、財務費用、營業外支出、所得稅、以前損益調整）對凈利潤的比率列一個利潤構成表P48-

53信用風險中度量模型中，Z值計分模型能用來干什么？：Z值積分模型通過關鍵的財務比率來預測公司破產的可能性；Z值計分模型開創了分析信用風險的新思路。它雖不能準確預測出公司破產的具體時間，但指出了破產的可能性，并能通過逐年比較反映出這種可能性擴大或縮小的趨勢。它適用于大的集團公司。P66

如何降低經營杠桿和經營風險？：企業一般可以通過增加銷售額、降低單位變動成本和固定成本等措施來降低經營杠桿和經營風險7

4保險公司的評級指的是什么？：保險公司信用評估是對保險公司履約能力和意愿的綜合評估。保險公司的信用等級采用十級制，AA~CCC級可用“+”，“-”進行微調。

AAA：具有最高的財務安全性，在履行保險合約方面具有最高的安全性和最強的能力 AA：具有很好的財務安全性，在履行保險合約的能力方面與AAA級相差不大

A：具有較好的財務安全性，但與高級別保險相比，其履行保險合約的能力更易受不良經濟條件變化或保險環境變化的影響

BBB：財務安全性有一定的保證，但不良經濟條件或保險環境下會不可靠；

CCC：易受不良經濟條件或保險環境變化的影響，其履行保險合約的持續能力是不可靠的，除非出現有利的經濟環境；

CC、C：CC或C級保險不能全部履行保險合約，面臨倒閉危險

D：處于倒閉狀態P166

信用評估的活動最早源自于美國

信用評估的時效性：證券評估通常是在發行前評估，叫做“一債一評”，或“一票一評”，目的是為投資人或債權人提供信息，要以證券有效期為準。而企業信用評級不同，在資信等級評出以后，一般有效期為兩年，兩年以后要重新評級，它具有一定的時效性。

股票評級是什么：股票評級是指通過發行公司的財務潛力和管理能力進行評價從而對有升值可能的股票高的評級的行為。股票評級是依據對股票投資價值和投資風險的判斷給出其投資級別。P21

1名詞解釋

信用風險：又稱違約風險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經濟損失的風險，即受信人不能履行還本付息的責任而使授信人的預期收益與實際收益發生偏離的可能性，它是金融風險的主要類型。在借貸活動中，信用風險是借款人因各種原因未能及時、足額償還債務或銀行貸款而違約的可能性。發生違約時，債權人或銀行必將因未能得到預期的收益而承擔財務上的損失。P7

財務杠桿系數：財務杠桿系數表明的是稅前盈余增長所引起的普通股每股收益的增長幅度。P7

5經營杠桿：經營杠桿，又稱營業杠桿或營業杠桿，反映銷售和息稅前盈利的杠桿關系，指在企業生產經營中由于存在固定成本而使利潤變動率大于產銷量變動率的規律。企業經營風險的大小常常使用經營杠桿來衡量，經營杠桿的大小一般用經營杠桿系數表示，它是息稅前利潤變動率與銷售額變動率之間的比值。P7

3趨勢分析法：趨勢分析法又稱水平分析法，是將兩期或連續數期財務報告中相同指標進行對比，確定其增減變動的方向、數額和幅度，以說明企業財務狀況和經營成果的變動趨勢的一種方法。P47

比率分析法：比率分析法是指利用財務報表中兩項相關數值的比率揭示企業財務狀況和經營成果的一種分析方法。

簡答題：

信用評估的含義是什么？有什么特點？

答：信用評估是由專門的中介機構，運用科學的指標體系，采用定量和定性的方法，通過對企業、債券發行者、金融機構等市場參與主體的信用記錄、企業素質、經營水平、外部環境、財務狀況、發展前景以及可能出現的各種風險進行客觀、科學、公正的分析研究，就其信用能力做出評價，并用特定的等級符號標定其信用等級。信用評估可從狹義和廣義兩個方面來認識。狹義信用評估是對企業的償債能力、履約狀況、守信程度的評價。廣義信用評估是指各類市場的參與者及各類金融工具的發型主體履行各類經濟承諾的能力及可信度。P10 信用評估的特點有（1）簡潔性：信用評估結果以簡潔的字母數字組合符號揭示企業的信用狀況，是一種對企業進行價值判斷的簡明工具；（2）可比性：各信用評估機構的評估體系使同行業受評企業處于同樣地標準之下，從而昭示受評企業在同行業中的信用地位；同一授信機構對個人客戶的信用評估更是如此；（3）服務對象的廣泛性：除了給評估對象自身對照加強改善經營管理外，主要服務對象有投資者、商業銀行、證券承銷機構、社會公眾與大眾媒體、與受評對象有經濟往來的商業客戶、金融監管機構等；（4）信用評估就受評企業的經營

管理素質、財務結構、償債能力、經營能力、經營效益、發展前景等方面全面揭示企業的發展狀況，綜合反映企業的整體狀況，非其他單一的中介服務所能做到；（5）公正性：信用評估由獨立的專業信用評估機構作出，評估機構秉持客觀、獨立的原則，較少受外來因素的干擾，能向社會提供客觀、公正的信用信息；（6）監管性：通過信用評估，能夠很好地對信用交易主體起到監督約束作用。一是投資者對其投資對象的選擇與監督；二是大眾媒體的輿論監督；三是金融監管部門的監管；（7）信用評估是受信者在資本市場的通行證，信用級別的高低，不但影響到其融資渠道、規模和成本，更反映了受信者在社會上的形象及生存與發展的機會，是其綜合經濟實力的反映，是其在經濟活動中的“身份證”；（8）社會信用的基礎性：當今社會信用較為薄弱，通過信用評估，使社會逐步重視作為微觀經濟主體的企業的信用狀況，從而帶動個人、其他經濟主體和政府的信用價值觀的確立，進而建立起有效的社會信用管理機制。

個人信用評估的定義？方法？（這個我不太確定問題了??不清楚方法是指哪個??）答：個人信用評估，是指通過使用科學嚴謹的分析方法，綜合考察影響個人及家庭的內在和外在的主客觀環境，并對其履行各種經濟承諾的意愿和能力進行全面的判斷和評估。個人信用評估的概念主要包括三個方面。第一：對個人信用的考察范圍應該是綜合性、全方位的，不但有反映其外在客觀經濟環境的指標，如個人的資產狀況、收入水平、社會職務與地位及該人所生活的經濟環境的宏觀經濟狀況等，還包括能反映其內在道德誠信水平的指標，如歷史的信用行為記錄、犯罪記錄等。第二，個人信用評估應使用科學的分析方法，得到定量化的評估結果。第三，個人信用評估應包括對該人旅行各種經濟承諾的評估，對不同的征信對象分別給出相應的評估結果。

其功能是以個人的授信申請書和征信報告等資料為基礎信息，對該申請人的信用風險程度進行數學分析，并得到數字量化的結果作為授信決策的依據，從而使授信決策自動化、科學化。個人信用評估通行的做法是利用信用評分模型進行綜合評分。

信用評估和財務審計的區別？P16

信用評估的基本程序和要求：

答：

（1）前期準備階段：評估客戶向評估公司提出信用評估申請，雙方簽訂《信用評估協議書》；評估公司指派項目評估小組，并制定項目評估方案；評估小組應向評估客戶發出《評估調查資料清單》。

（2）信息收集階段：評估小組去現場調查研究；就主要問題同評估客戶有關職能部門領導進行交談，把評估內容相關情況搞清楚；根據需要，評估小組還要向有關單位進行調查了解及核實。

（3）信息處理階段：對收集的資料按照保密與非保密進行分類；根據信用評估標準，對評估資料進行分析、歸納和整理；對定量分析資料要關注是否經過注冊會計師事務所審計

（4）初步評估階段：評估小組根據信用評估標準的要求，結合定性和定量分析資料綜合評價和判斷，提出評估初步結果；小組寫出《信用評估分析報告》，并向有關專家咨詢

（5）確定等級階段：評估小組向公司評估委員會提交《信用評估分析報告》，評估委員會開

會審定；評估委員會在審查時，要聽取評估小組詳細匯報并審閱評估分析依據，形成《信用評估分析報告》；公司像評估客戶發出《信用評估報告》和《信用評估分析報告》，如果五日內無意見，評估結果以此為準；評估客戶如有意見，提出復評意見，公司評估委員會審核后給予復評；

（6）公布等級階段：評估客戶可要求在報刊上公布信用等級；評估客戶如不要求在報刊上公布信用等級，評估公司不予公布

（7）跟蹤評估階段：在信用等級有限期內，評估公司要負責對其信用狀況跟蹤監測；如果評估客戶信用狀況超出一定范圍，評估公司將按跟蹤評估程序更改評估客戶的信用等級。P17-19

第三篇：政府采購引入信用評估報告

河南省財政廳關于在政府采購活動中使用供應商信用評估報告促進我省社會信用體系建設的實施意見

發布時間：2011-3-1 省直各部門、各單位，各省轄市財政局，有關縣（市）財政局，各采購代理機構：

社會信用體系是市場經濟體制中的重要制度內容。加強我省社會信用體系建設，對進一步優化發展環境，擴大對外開放，促進經濟社會發展有著重要的意義。根據《河南省人民政府關于加快推進全省社會信用體系建設的通知》（豫政【2009】93號）精神，為在政府采購活動中鼓勵使用供應商信用評估報告，促進我省社會信用體系建設，現提出如下實施意見：

一、充分認識使用供應商信用評估報告的重要意義

誠實守信是政府采購的基本原則之一。供應商是政府采購市場的供方主體，是政府采購重要當事人之一。供應商誠實守信地參與政府采購活動，是政府采購市場健康有序、公平競爭、和諧發展的基礎。《政府采購法》實施以來，政府采購供應商誠信意識有了提高和增強，為規范我省政府采購市場，優化政府采購競爭環境，推動政府采購制度改革不斷深化作出了貢獻。同時，我們也清醒看到，一些供應商在參與政府采購活動中，偽造或編造虛假材料、串通投標、以次充好、不履行承諾和合同等現象時有發生，影響了政府采購公平競爭。信用評估報告是供應商誠信的綜合評價，鼓勵在政府采購活動中使用供應商

信用評估報告，既是推進全省社會信用體系建設的工作要求，也是完善和規范政府采購市場的重要舉措。

二、加強對政府采購供應商商業信譽的審查

具有良好的商業信譽是政府采購供應商應具備的法定基本條件之一。供應商信用評估報告是具備資格的信用評級機構按照國家標準對供應商進行的信用評估，綜合反映了供應商信譽狀況和信用等級。政府采購相關各方應積極使用供應商信用評估報告，加強對供應商商業信譽的審查。在政府采購活動中，采購人或其委托的采購代理機構應當在政府采購招標文件（含談判文件、詢價文件）中明確要求供應商提供信用評估報告或其它證明其具有良好商業信譽的材料。各地在政府采購供應商庫建設中，對申請入庫的供應商，也要要求其提供信用評估報告或其它證明其具有良好商業信譽的材料。

三、鼓勵政府采購供應商使用信用評估報告

為鼓勵供應商使用信用評估報告，在政府采購活動中，采購人或其委托的采購代理機構在確定政府采購評審標準時，可根據信用評估等級，分別設置固定合理的價格扣除比例、加分幅度，并在招標采購文件中予以明確。采用邀請招標方式采購的，采購人或其委托的采購代理機構可優先邀請符合相應資格條件、提供信用評估報告且信用較好的供應商參加投標。采用競爭性談判和詢價方式采購的，可優先確定符合相應資格條件、提供信用評估報告且信用較好的供應商參加談判、詢價。

河南省供應商所提供的信用評估報告，應是在工商部門注冊并在河南省信用建設促進會備案認可的信用評級機構出具的信用評估報告。外省供應商應提供經省級以上社會信用管理部門備案認可的信用評級機構出具的信用評估報告，同時出具信用評級機構相應的資質材料。

四、建立政府采購供應商信用信息公開制度

要加強政府采購供應商誠信信息的收集、整理，采購人、采購代理機構發現供應商在政府采購活動中有圍標串標、提供虛假材料謀取中標和合同執行嚴重違約等不良行為，及時向政府采購監督管理部門反映。各地財政部門要建立和完善政府采購不良記錄制度，對列入不良記錄名單的供應商，在河南省政府采購網公開披露，為信用評級機構開展供應商信用評估提供相關信息，進一步增強信用評估報告的全面性和權威性。

五、加強政府采購誠信教育宣傳工作

財政部門要加強對政府采購供應商的誠信教育，將誠實守信教育納入供應商培訓范疇，使信用觀念和信用意識深入人心，鼓勵供應商使用信用評估報告，構建誠實守信的政府采購市場環境。采購人和采購代理機構要充分利用組織招標活動的機會，加強誠實守信宣傳工作，助推社會信用體系建設，共同營造良好的社會信用氛圍。主題詞：政府采購信用 評估報告 意見 信息公開選項：主動公開 抄報：省政府

河南省財政廳辦公室 2010年12月17日印發

河南新鄉政府采購引入信用評估報告

發布日期：2011-07-01 河南省新鄉市在政府采購招標文件（含談判文件、詢價文件）中明確要求供應商提供信用評估報告或其他證明其具有良好商業信譽的材料，助推本市社會信用體系建設。

據記者了解，河南省近年力推全省社會信用體系建設，在政府采購活動中鼓勵使用供應商信用評估報告，促進該省社會信用體系建設，并出臺了《河南省財政廳關于在政府采購活動中使用供應商信用評估報告促進我省社會信用體系建設的實施意見》（以下簡稱《意見》），要求加強對政府采購供應商商業信譽的審查，鼓勵政府采購供應商使用信用評估報告，建立政府采購供應商信用信息公開制度。

為貫徹《意見》中的有關規定，新鄉市政府采購相關部門對信用評估報告的樣式、報告內容、信用評估等級劃分等進行了大量調研，掌握了較為全面的信息。在此基礎上，制定出相應的執行措施，對招標文件、談判文件、詢價文件模板進行修訂，均增加了針對信用評價的評審條款，并已開始在政府采購活動中進行應用。

據了解，河南省企業信用評價指標包括企業基本狀況、財務指標狀況、公共信用監管信息等方面，信用等級分為“優、良、中、低、差”五類9個等級。新鄉市財政局政府采購監督管理科相關負責人介紹說，“我們的具體做法是在政府采購招標文件（含談判文件、詢價文件）中確定政府采購評審標準時，根據供應商信用等級設置加分幅

度，并在文件中予以明確。例如：在招標文件中規定，投標人信用等級為AAA級得2分；AA級得1.5分；A級得1分；BBB級得0.5分。同時，新鄉市還明確規定供應商信用等級以信用評估報告為準。具體要求為河南省供應商應提供河南省信用建設促進會備案認可的信用評級機構出具的報告原件；外省供應商應提供省級以上社會信用管理部門備案認可的信用評級機構出具的報告原件，同時出具信用評級機構相應的資質材料。

新鄉市財政局政府采購監督管理科相關負責人表示，通過全面引入信用評估報告，政府采購供應商的誠信意識將會得到進一步增強，同時偽造虛假材料、串通投標等不良現象也將得到有效遏止。

綜合規劃室

政府采購信用擔保試點2012年在河南

等地啟動

2011-09-22 07:56:03 來源：人民網

[提要] 政府采購信用擔保是由專業擔保機構為企業向采購人、代理機構、金融機構提供投標、履約、融資方面的保證，能夠有效緩解中小企業參與政府采購的資金困難。據財政部有關負責人介紹，從2007年開始，黑龍江、江蘇、湖南、北京等地進行了政府采購信用擔保的探索，取得了積極效果。政府采購信用擔保試點明年啟動

可有效緩解中小企業參與政府采購的資金困難

人民網北京9月21電（記者李麗輝）財政部決定自2012年1月1日起，在中央本級和北京、黑龍江、廣東、江蘇、湖南、河南、山東、陜西等省（市）開展政府采購信用擔保試點工作，試點期限暫定為期2年。

政府采購信用擔保是由專業擔保機構為企業向采購人、代理機構、金融機構提供投標、履約、融資方面的保證，能夠有效緩解中小企業參與政府采購的資金困難。建立政府采購信用擔保體系，已成為國際上鼓勵和扶持中小企業參與政府采購競爭的普遍做法。

據財政部有關負責人介紹，從2007年開始，黑龍江、江蘇、湖南、北京等地進行了政府采購信用擔保的探索，取得了積極效果。一方面，為中小企業解決了投標、履約保證金資金占壓和貸款融資難的問題；另一方面，有效防范和控制了履約風險，延伸了政府采購監管鏈條，將行政監管手段不好管、管不好的問題用市場經濟手段予以解決。試點工作的開展，將有利于支持和促進中小企業發展，進一步發揮政府采購政策功能作用，推進政府采購制度創新與誠信體系建設。

方案明確規定，各試點地區可結合自身政府采購工作實際，自主選擇本方案規定的投標、履約和融資3種擔保形式的任何一種或幾種進行試點；供應商也可根據自身情況，自行選擇是否使用信用擔保以及使用哪種形式的信用擔保。

方案還對擔保費率作了嚴格要求，即試點期間擔保費率由雙方自行商定，但融資擔保綜合年費率最高不得超過中國人民銀行公布的同期金融機構人民幣貸款基準利率的50%。對政府采購中小企業供應商融資需求給予費率優惠；對于同時采用投標、履約和融資擔保的中小企業供應商，要求擔保機構免收投標擔保費或進一步給予費率優惠；對于中央統一制定政策，涉及農業、教育、社會保障等民生項目，以及小型和微型企業的政府采購項目，擔保費率應適度下調。

這位負責人表示，政府采購信用擔保是政府采購制度改革中的一項創新，財政部將在試點工作的基礎上，逐步擴大實施范圍，并在試點結束前研究制定相關管理辦法。

【政府采購】河南省財政廳關于印發《河南省政府采購信用擔保試點工作實施方案（試點）》工作的通知

（豫財購〔2011〕20號）

省直各部門、各單位，各省轄市財政局，有關縣（市）財政局，各采購代理機構，各試點擔保機構：

為支持和促進中小企業發展，進一步發揮政府采購政策功能，推進政府采購制度創新和誠信體系建設，根據《財政部關于開展政府采購信用擔保試點工作的通知》（財庫〔2011〕124號）精神，我廳研究制定了《河南省政府采購信用擔保試點工作實施方案（試行）》，現印發給你們，請遵照執行。

附件：河南省政府采購信用擔保試點工作實施方案（試行）

二〇一一年十二月十六日

河南省政府采購信用擔保試點工作實施方案

（試行）

為支持和促進中小企業發展，進一步發揮政府采購政策功能作用，深入推進政府采購管理制度改革，根據《河南省人民政府關于支持中小企業加快發展的若干意見》（豫政〔2009〕35號）和《財政部關于開展政府采購信用擔保試點工作的通知》（財庫〔2011〕124號）精神，制定本實施方案。

一、總體要求

（一）指導思想

以科學發展觀為指導，深入貫徹落實國務院關于支持河南加快建設中原經濟區的指導意見和省政府支持中小企業發展的有關精神，緊緊圍繞推進財政管理科學化、精細化目標，發揮政府采購政策功能，增強政府采購服務中小企業能力，完善政府采購監管體系，加快政府采購誠信體系建設，提高中小企業參與政府采購能力，促進和支持中小企業發展。

（二）基本原則

----市場主導，財政引導。發揮市場在配置資源中的主導作用，財政部門做好引導和監管工作，不參與政府采購信用擔保市場交易的具體操作活動。

----自主選擇，自行商定。政府采購供應商自愿選擇是否申請擔保或擔保業務品種。試點專業擔保機構依據自身對供應商的評價標準，自主決定是否對供應商提供擔保。擔保費率由雙方自行商定。

----先予償付，再行追償。除不可抗力外，無論基于何種原因，供應商一旦出現違約情形，承擔保證責任的試點專業擔保機構應當先行按照政府采購擔保函約定及時進行償付，償付完成后，再按與供應商簽訂的協議約定進行追償。

（三）實施步驟

政府采購信用擔保試點周期2年。本著積極穩妥、分步實施的原則，2012年在省本級和鄭州市進行試點，2013年將試點推廣到其他省轄市和直管縣。

（四）試點專業擔保機構

為保障試點質量，根據財政部擔保試點工作要求，確定中國投資擔保有限公司和河南省中小企業擔保集團股份有限公司作為我省政府采購信用擔保試點工作的專業擔保機構。

二、信用擔保試點的業務品種及基本流程

我省政府采購信用擔保試點的業務品種包括投標擔保、履約擔保、融資擔保三種形式。

（一）投標擔保

1.基本概念。投標擔保是指由專業擔保機構為供應商履行支付投標保證金的義務向采購人或者采購代理機構提供的保證擔保。供應商在投標有效期內發生撤回投標文件，或中標后因自身原因不簽署政府采購合同等行為而應實際支付保證金的，由專業擔保機構按照擔保函的約定履行擔保責任。

2.一般流程。

（1）擔保申請。供應商根據自身參與政府采購活動情況提出投標擔保申請；

（2）資料審查。試點專業擔保機構審查供應商申請資料；（3）簽訂合同。雙方協商簽訂投標擔保合同；

（4）支付保費。供應商按照擔保合同約定向試點專業擔保機構支付保費；

（5）出具擔保函。試點專業擔保機構向供應商出具投標擔保函（樣本見附件一）；

（6）提交投標擔保函。供應商參與投標時向采購人或采購代理機構提交試點專業擔保機構出具的投標擔保函；

（7）違約代償。如果供應商在投標有效期內無故撒出投標或中標后無正當理由不簽訂政府采購合同，試點專業擔保機構先向采購人或采購代理機構代償投標保證金，再以適當方式向供應商追償代償款。

（二）履約擔保

1.基本概念。履約擔保是指由試點專業擔保機構為供應商支付履約保證金的義務向采購人提供的保證擔保。供應商未履行政府采購合同約定義務而需要支付保證金的，由試點專業擔保機構按照擔保函約定履行擔保責任。

2.一般流程。

（1）擔保申請。供應商根據自身參與政府采購活動情況提出履約擔保申請；

（2）資料審查。試點專業擔保機構審查供應商申請資料；（3）簽訂合同。雙方協商簽訂履約擔保合同；

（4）支付保費。供應商按照擔保合同約定向試點專業擔保機構支付保費；

（5）出具擔保函。試點專業擔保機構向供應商出具履約擔保函（樣本見附件二）；

（6）提交履約擔保函。供應商向采購人或采購代理機構提交試點專業擔保機構出具的履約擔保函；

（7）違約代償。如果供應商未按政府采購合同要求履約，試點專業擔保機構先向采購人或采購代理機構代償履約保證金，再以適當方式向供應商追償代償款。

（三）融資擔保

1.基本概念。融資擔保是指試點專業擔保機構為供應商向銀行融資提供的保證擔保。

2.一般流程。

（1）擔保申請。供應商根據自身參與政府采購活動情況提出融資擔保申請；

（2）資料審查。試點專業擔保機構審查供應商申請資料；（3）簽訂擔保合同。雙方協商簽訂融資擔保合同；

（4）簽訂保證合同。試點專業擔保機構與銀行簽訂保證合同；（5）發放貸款。供應商出具政府采購合同、擔保合同向銀行提出貸款申請，并簽訂貸款協議，貸款協議經試點專業擔保機構確認后，銀行向供應商發放貸款；

（6）支付保費。供應商按照擔保合同約定向試點專業擔保機構支付保費；

（7）按期還款。供應商根據貸款協議按期償還貸款；（8）違約代償。如果供應商未按貸款協議如期償還銀行貸款，試點專業擔保機構先向貸款銀行予以代償，然后再以適當方式向供應商追償代償款。

三、試點期間擔保費率

試點期間，供應商和試點專業擔保機構應堅持“互惠互利、平等協商、支持中小企業”的原則，雙方自行商定擔保費率。試點專業擔保機構應落實國家支持中小企業的政策和財政部開展試點擔保工作的要求，對參與政府采購活動的中小企業供應商給予最大的擔保優惠。融資擔保綜合年費率最高不得超過中國人民銀行公布的同期金融機構人民幣貸款基準年利率的50%。對政府采購中小企業供應商，特別是小型和微型企業，應再給予費率適當優惠，對于同時采用投標、履約和融資擔保的中小企業供應商，要免收投標擔保費或進一步給予費率優惠。

試點期間對于中央統一制定政策，涉及農業、教育、文化、社會保障、醫療衛生、科學技術、計劃生育、環境保護、保障性住房和村級組織運轉經費等民生項目，擔保費率應當適度下調。

中型、小型、微型企業的劃分按照《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）執行。

四、各方職責和工作要求

（一）財政部門。財政部門是開展政府采購信用擔保試點工作的監督管理部門，主要職責是按照財政部要求，確定試點專業擔保機構，發揮市場在配置資源中的主導作用，加強對試點工作的引導和監督，不參與政府采購信用擔保市場交易的具體操作活動。要通過試點工作拓展政府采購政策功能，探索支持中小企業發展有效措施，逐步建立政府采購供應商誠信體系，推動政府采購制度改革深入發展。

（二）試點專業擔保機構。試點專業擔保機構是開展政府采購信用擔保試點工作的主要當事人。試點專業擔保機構要平等對待所有參與政府采購供應商，對符合申請條件的供應商，不得以任何理由設置

障礙，特別不能歧視小型和微型企業。要完善內部操作流程，建立滿足政府采購工作需要的快捷通道，對于供應商提供《信用評估報告》的，可根據《河南省財政廳關于在政府采購活動中使用供應商信用評估報告促進我省社會信用體系建設的實施意見》（豫財購〔2010〕26號）精神，參考借鑒《信用評估報告》，簡化保前調查程序。要切實承擔擔保責任，一旦出現供應商違約情況，應按照政府采購擔保函承諾及時進行償付，不能影響政府采購工作正常運行。要建立相應網絡跟蹤服務平臺，切實做好政府采購項目履約情況的跟蹤服務，將有關情況及時向政府采購監督管理部門報告。要遵守《融資性擔保公司管理暫行辦法》（中國銀行業監督管理委員會等七部委令2010年第3號），規范經營，符合行業監管要求。

（三）采購人和采購代理機構。采購人和采購代理機構應當允許并接受供應商以試點專業擔保機構出具的擔保函的形式交納投標或履約保證金；對于履約和融資擔保項目，在現有條件下為試點專業擔保機構提供供應商有關情況等信息便利。試點專業擔保機構對供應商進行資信審查后出具擔保函的，采購人和采購代理機構不得再要求其提供銀行資信證明等類似文件。

采購人或者采購代理機構應當在招標采購文件中明確規定供應商可以以投標擔保函的形式交納投標保證金、以履約擔保函的形式交納履約保證金，并在招標采購文件中告知供應商可以選擇融資擔保的形式為政府采購項目履約進行融資。同時，要將政府采購投標擔保函樣本（見附件1）、履約擔保函的樣本（見附件2）以及試點專業擔保機構的聯系方式（見附件3）作為招標采購文件的附件。

采購人應當按合同約定及時支付政府采購資金，不得無故拖延，并配合做好試點擔保相關工作。

（四）供應商。供應商根據自愿的原則自主決定是否采取一種或多種擔保形式參與政府采購活動，自主選擇試點專業擔保機構。供應商與試點專業擔保機構應平等協商確定擔保事項、擔保費率及違約責任等，簽訂擔保協議，并自覺履行擔保協議。要遵循政府采購誠實信用原則，及時將擔保費用支付試點專業擔保機構。

五、監督檢查

財政部門對各方當事人落實本方案要求情況的監督檢查，對經溝通協調后仍拒不接受擔保函的采購人，責令改正，拒不改正的，可以暫停支付采購資金；對不按本方案要求開展試點工作的采購代理機構，責令改正，情節嚴重或拒不改正的，暫停其業務代理；對違反本方案規定的試點專業擔保機構，責令改正，情節嚴重的，取消試點資格，給采購人、采購代理機構或供應商造成損失的，應當給予賠償；對存在違規行為的政府采購供應商，財政部門依法處理，記入政府采購供應商不良記錄名單。試點專業擔保機構和供應商發生糾紛的，按有關法律處理。

附件1：

政府采購投標擔保函（項目用）

編號：

（采購人或采購代理機構）：

鑒于（以下簡稱“投標人”）擬參加編號為的項目（以下簡稱“本項目”）投標，根據本項目招標文件，供應商參加投標時應向你方交納投標保證金，且可以投標擔保函的形式交納投標保證金。應供應商的申請，我方以保證的方式向你方提供如下投標保證金擔保：

一、保證責任的情形及保證金額

（一）在投標人出現下列情形之一時，我方承擔保證責任： 1．中標后投標人無正當理由不與采購人或者采購代理機構簽訂《政府采購合同》；

2．違反招標文件規定的應當沒收投標保證金的其他情形。

（二）我方承擔保證責任的最高金額為人民幣元（大寫），即本項目的投標保證金金額。

二、保證的方式及保證期間

我方保證的方式為：連帶責任保證。

我方的保證期間為：自本保函生效之日起個月止。

三、承擔保證責任的程序

1．你方要求我方承擔保證責任的，應在本保函保證期間內向我方發出書面索賠通知。索賠通知應寫明要求索賠的金額，支付款項應

到達的賬號，并附有證明投標人發生我方應承擔保證責任情形的事實材料。

2．我方在收到索賠通知及相關證明材料后，在個工作日內進行審查，符合應承擔保證責任情形的，我方應按照你方的要求代投標人向你方支付投標保證金。

四、保證責任的終止

1．保證期間屆滿你方未向我方書面主張保證責任的，自保證期間屆滿次日起，我方保證責任自動終止。

2．我方按照本保函向你方履行了保證責任后，自我方向你方支付款項（支付款項從我方賬戶劃出）之日起，保證責任終止。

3．按照法律法規的規定或出現我方保證責任終止的其它情形的，我方在本保函項下的保證責任亦終止。

五、免責條款

1．依照法律規定或你方與投標人的另行約定，全部或者部分免除投標人投標保證金義務時，我方亦免除相應的保證責任。

2．因你方原因致使投標人發生本保函第一條第（一）款約定情形的，我方不承擔保證責任。

3．因不可抗力造成投標人發生本保函第一條約定情形的，我方不承擔保證責任。

4．你方或其他有權機關對招標文件進行任何澄清或修改，加重我方保證責任的，我方對加重部分不承擔保證責任，但該澄清或修改經我方事先書面同意的除外。

六、爭議的解決

因本保函發生的糾紛，由你我雙方協商解決，協商不成的，通過訴訟程序解決，訴訟管轄地法院為法院。

七、保函的生效

本保函自我方加蓋公章之日起生效。

保證人：（公章）年 月 日

附件2：

政府采購履約擔保函（項目用）

編號：（采購人）：

鑒于你方與（以下簡稱供應商）于年月日簽定編號為的《政府采購合同》（以下簡稱主合同），且依據該合同的約定，供應商應在年月日前向你方交納履約保證金，且可以履約擔保函的形式交納履約保證金。應供應商的申請，我方以保證的方式向你方提供如下履約保證金擔保：

一、保證責任的情形及保證金額

（一）在供應商出現下列情形之一時，我方承擔保證責任： 1．將中標項目轉讓給他人，或者在投標文件中未說明，且未經采購人同意，將中標項目分包給他人的；

2．主合同約定的應當繳納履約保證金的情形:（1）未按主合同約定的質量、數量和期限供應貨物/提供服務/完成工程的；

（2）。

（二）我方的保證范圍是主合同約定的合同價款總額的%，數額為元（大寫），幣種為。（即主合同履約保證金金額）

二、保證的方式及保證期間

我方保證的方式為：連帶責任保證。

我方保證的期間為：自本合同生效之日起至供應商按照主合同約定的供貨/完工期限屆滿后日內。

如果供應商未按主合同約定向貴方供應貨物/提供服務/完成工程的，由我方在保證金額內向你方支付上述款項。

三、承擔保證責任的程序

1．你方要求我方承擔保證責任的，應在本保函保證期間內向我方發出書面索賠通知。索賠通知應寫明要求索賠的金額，支付款項應到達的帳號。并附有證明供應商違約事實的證明材料。

如果你方與供應商因貨物質量問題產生爭議，你方還需同時提供部門出具的質量檢測報告，或經訴訟（仲裁）程序裁決后的裁決書、調解書，本保證人即按照檢測結果或裁決書、調解書決定是否承擔保證責任。

2．我方收到你方的書面索賠通知及相應證明材料，在工作日內進行核定后按照本保函的承諾承擔保證責任。

四、保證責任的終止

1．保證期間屆滿你方未向我方書面主張保證責任的，自保證期間屆滿次日起，我方保證責任自動終止。保證期間屆滿前，主合同約定的貨物工程服務全部驗收合格的，自驗收合格日起，我方保證責任自動終止。

2．我方按照本保函向你方履行了保證責任后，自我方向你方支付款項（支付款項從我方賬戶劃出）之日起，保證責任即終止。

3．按照法律法規的規定或出現應終止我方保證責任的其它情形的，我方在本保函項下的保證責任亦終止。

4.你方與供應商修改主合同，加重我方保證責任的，我方對加重部分不承擔保證責任，但該等修改事先經我方書面同意的除外；你方與供應商修改主合同履行期限，我方保證期間仍依修改前的履行期限計算，但該等修改事先經我方書面同意的除外。

五、免責條款

1．因你方違反主合同約定致使供應商不能履行義務的，我方不承擔保證責任。

2．依照法律法規的規定或你方與供應商的另行約定，全部或者部分免除供應商應繳納的保證金義務的，我方亦免除相應的保證責任。

3．因不可抗力造成供應商不能履行供貨義務的，我方不承擔保證責任。

六、爭議的解決

因本保函發生的糾紛，由你我雙方協商解決，協商不成的，通過訴訟程序解決，訴訟管轄地法院為法院。

七、保函的生效

本保函自我方加蓋公章之日起生效。

保證人：（公章）年 月 日

附件3：

河南省政府采購信用擔保試點工作專業擔保機構

聯系方式

一、中國投資擔保有限公司

聯系人：余青手機：*** 聯系電話：（010）88822652 傳真：（010）68437040 電子郵箱：yuqing@guaranty.com.cn 地址：北京市海淀區西三環北路100號金玉大廈九層

二、河南省中小企業擔保集團股份有限公司

聯系人：李廣達手機：*** 聯系電話：（0371）86122082 86179782 傳真：（0371）86179809 電子郵箱：lgd1965@tom.com 地址：鄭州市鄭東新區商務外環路25號王鼎國際27層

第四篇：信用報告（本站推薦）

2012企業質量信用報告

前言

本報告由福建省閩根王木業有限公司編制，報告內容客觀、真實反映了報告期內企業質量信用狀況以及企業在質量管理、產品質量責任、質量誠信管理等方面的理念、制度、措施和取得的績效等，定期公布，以接受社會監督指導。

報告組織范圍：福建省閩根王木業有限公司

報告時間范圍：2012年

報告發布周期：（一季度）

報告獲取方式：福建省閩根王木業有限公司網站（http://www.tmdps.cn）

目錄

前言

董事長致辭

公司簡介

一、提高企業員工的質量意識

二、質量組織管理體系

三、質量理念

四、內部質量管理

五、企業宗旨、質量、環境、職業健康安全方針和目標質量承諾

六、法規保證體系

七、設備保證體系

八、積極采用國際標準及國外先進標準

九、產品認證認可體系

十、質量控制體系

十一、施工績效考核辦法

十二、企業文化注重質量理念

十三、團隊穩定擇優凝聚人心

十四、售后服務承諾

十五、確立多種方式御相關方進行溝通

十六、道德行為

十七、建立完善的顧客滿意測量系統

十八、員工績效管理系統

十九、建立和諧員工人文環境

二十、員工滿意度的測評

二十一、建立了高標準的工作環境基礎設施

二十二、建立健全安全基礎設施的管理，為企業發展創造良好的安全環境

二十三、結束語

董事長致辭：

福建省閩根王木業有限公司衷心感謝社會各界、廣大用戶的厚愛、支持與合作！十年間閩根王人永不滿足、開拓進取，致力于古典工藝家具及根雕產業的振興與發展，不斷推陳出新，取得了令人矚目的成績，“閩根王”被認定為福建省著名商標，閩北知名商標，閩北知名字號。在新的世紀里，我們將繼續弘揚“誠信、務實、開拓、進取、創新”的永進精神，堅持“創名牌、產業報國；出精品、造福人類；鑄誠信、服務社會；講創新、走向世界”的經營理念，我們將以雄厚的資金實力、高素質的人才隊伍、先進的生產設備和高科技手段，創造中國名牌和世界名牌產品，推動企業向國際化邁進。

福建省閩根王木業有限公司

董事長：楊則茂

日期：2012年6月2日

企業簡介

福建省閩根王木業有限公司成立于2004年，公司位于東游鎮橋東路20號，同年12月注冊了“閩根王”商標，09年“閩根王”獲得福建省著名商標、閩北知名商標稱號。公司占地30畝，擁有近萬平方米的現代化廠房，注冊資金2000萬元，固定資產投資4000多萬元，現有員工100多人，是閩北地區屈指可數的的根雕產品制造廠商。公司連續11年被南平市人民政府評為“守合同、重信用”企業，同時被省消費者委員會評為省級“誠信單位”，以及被人民日報社新聞信息中心列為第三屆《全國誠信單位光榮榜》上榜單位。

多年來，楊則茂的根雕作品榮獲多個大獎，2009年被中國民間藝術家協會授予“最受歡迎的民間藝術家” 榮譽稱號。同時他也不忘回報社會，凡是各級政府組織的公益事業，他都積極參與，并以各種名義不斷地資助那些即將面臨失學的困難學生，曾多次贊助鎮中心小學購買電腦和學習用品。在端午節時還首次舉辦了“閩根王”杯龍舟賽，得到了當地政府和群眾的一致好評。本企業在原料上盡量收購國內外現有名貴優良木材，與專業戶訂立長期購銷合同；在生產上按照設計產品方案、技術工藝、用料計算、客戶訂單得到近期所做生產計劃年產量。員工按照計劃生產，廠長定期查定生產能力，不足的地方及時改進，通過管理手段而增加生產能力。今年又為擴大生產新增多條生產線，引進國內資深工藝大師，為企業的生產能力提供強有力的后盾；在銷售上，尋找實力強的經銷商等，建立長期的供銷關系；在自身產品上樹立企業文化及品牌意識提升競爭力。隨著近年來人們生活質量的提高，對于崇尚自然美的根雕作品及具有一定收藏價值仿古家具十分寵愛，這無疑是“閩根王”在市場上更上一層樓的大好機會。“閩根王”的根雕產品崇尚自然美的表現，尤其講究名貴優良樹種的選擇，喜愛以花梨、黃楊、杜鵑、楠、樟等的根、枝、節、瘤、疤及風化腐蝕形成的殘缺穹隆原生形態朽木為坯材。刻意追求自然美與藝術美的和諧統一，出色地繼承了木雕傳統的加工手藝，故其所體現出獨特的創意與深諶的藝術技巧，從而使根雕產品在市場上倍受消費者青睞。

公司自創辦以來，根據根雕產品的特點，在經營過程中不為小利所惑，堅持品牌經營，堅持“閩根王”特色，面對市場的激烈競爭，公司從不在價格上“糾纏”，而在質量、創意、服務上“認真”，把開發新產品作為企業突破口，特別在選用材料、生產技術及品質控制等方面進行研究和改進。在開發新的產品之前，都要咨詢技術人員及供應商的意見，經過詳盡而透徹的市場調查研究。每一件產品基本上都是由工藝師們一刀一鋸一刨完成的，大都采用榫印結合。在短短兩年之間，公司研究開發了六大系列、上千個品種，特別是具有現代創意又別具一格的動物系列產品，深深的吸引了海內外的客商，贏得同行業的一致好評。該產品雕飾精細，線條流暢，既有簡潔大方的仿明式，又有雕龍畫鳳、精心雕琢的仿清式，也有典雅大方的法式等，所以適合不同人的審美需求，形成了品牌的聚合優勢。

公司力爭創建跨國性、全球化業務連鎖的企業，努力實現“根雕產品無國界”的目標，打響“閩根王”這個品牌，這就是閩根王的將來！

一、提高企業員工的質量意識

產品質量關系企業生命，質量是企業的旗幟，是企業實力的展現。企業要在激烈的競爭中尋求發展，要打敗強勁的對手，站穩腳跟，最重要的武器就是產品質量。對企業而言，質量其實是一個系統工程，它不僅涉及企業的所有職能部門，貫穿科研、生產、銷售、采購等各個環節，而且涵括人員意識、質量體系、生產經營行為乃至機器設備等硬件。企業在全體職工中進行有針對性的質量意識教育，從以下幾方面提高員工的質量意識：

1、今天的質量的好壞，決定明天的市場占有。

2、抓質量要從現在抓起，從我抓起。

3、要比其他競爭對手做的更好，最重要的是產品質量比別人更高。

4、質量由標準衡量，但反映的是企業的信用和誠信。

5、抓質量是對企業、業主、社會乃至員工自己負責。

6、質量不僅僅是技術問題，最終反映的是員工和企業的素質問題。

企業以創品牌為目標，加強品牌意識教育。宣貫品牌領先、沖擊未來的理念，在企業內形成了人人關心質量，創品牌人人有責的良好氛圍。企業還通過廣泛開展生動活潑的質量意識活動，加速企業轉變全體員工的陳舊質量觀念，增強員工的競爭意識和責任感，在職工中牢牢樹立愛崗敬業精神，追求顧客滿意度100%。企業只有在質量意識的教育和活動中，培養職工的團隊精神，才能真正把全面質量管理落實到實處，才能讓企業質量意識的得到貫穿和提高。

二、質量組織管理體系

我公司質量管理組織機構由總工程師領導，下設質部檢、技術部。由總經理統一抓，質檢部負責實施，保證全過程質量統一管理，統一規劃、統一安排。這種統一管理模式有利于全員技術水平和人員素質的提高，有利于實現科學管理，達到提高產品質量的目的。

三、質量理念

閩根王遵循“以質量求生存，以品牌求發展”的方針，把品牌建設作為企業生產經營的大事來抓，提出了“技術是品牌的核心、質量是品牌的生命、人才是品牌的保證、文化是品牌的靈魂、創新是品牌的動力”的工作思路。

四、內部質量管理

1、質量管理體系建立 通過體系認證工作，公司建立了一套全面的、完整的、詳盡的、嚴格的質量管理和質量保障的規章制度和質量保障文件，這些文件含概了市場調研、產品開發、生產管理、設備管理、人員管理、物料管理、質量管理、生產工藝管理、質量標準管理、質量檢驗、銷售管理、銷售服務管理、市場信息反饋等各環節，實現了“全面、全員、全過程的”質量管理，做到一切用數據說話，一切工作都有章可循，真正體現了質量管理的科學化、系統化、規范化，使閩根王的產品質量和管理水品都有了質的提高。

2、質量檢驗方面管理

切實加強供應商供貨的質量檢查驗收，督促供應商依法履行質量責任，嚴把原材料入庫質量關，嚴格工藝紀律，嚴格生產全過程的質量控制，加強質量監督隊伍建設，加強對監督人員的教育和培養，不斷提高其素質，完善監督手段，提高質量改進能力，增強其權威性和有效性。總之，企業牢固樹立“質量第一”的觀念，把質量作為企業和產品的生命，用以質取勝的發展戰略落實到車間的生產經營活動的全過程，鼓勵技術創新，加強技術改造，不斷提高產品的質量和檔次，使企業在競爭中立于不敗之地。

五、企業宗旨、質量/環境/職業健康安全方針和目標質量承諾

1、質量方針： 以質量求生存；充分滿足顧客要求，以信譽求發展；不斷創新持續改進。環境方針： 創新工藝；節能降耗關注環境保護，持續改進；遵紀守法倡導污染預防。職業健康安全方針： 遵紀守法；安全生產以預防為主； 持續改進；關愛員工以健康為先。

2、質量/環境/職業健康安全承諾： 從全面質量管理的基礎入手，牢固樹立“質量第一、信譽第一、用戶至上”的生產經營指導思想，狠抓生產現場關鍵工序的質量控制，保證產品質量符合國家標準和廣大消費者的要求。保持管理體系,采取有效措施持續改進,對任何偏離質量/環境/職業健康安全方針和質量/環境/職業健康安全目標的行為予以糾正和預防。

六、產品認證認可體系

企業先后被評為“中國名優產品”、“福建省品牌服務培訓單位”、“閩根王”被國家工商總局認定為“守質量，重合同”單位、“閩根王”產品被評為中國名優產品、全國重質量、守誠信優秀企業。

七、企業文化 注重質量理念

企業文化是企業個性化的根本體現，它是企業生存、競爭、發展的靈魂。如果一個企業要追求效益，沒有積極向上的精神和良好的文化氛圍，那么這個企業就不能健康發展，當然決不能成為一流企業。公司領導意識到制度和收入調節雖然是主要的管理手段，但僅僅靠這些硬管理是遠遠不夠的。“員工是企業的財富”，員工的積極性與創造力關系到企業的未來。作為組成企業的每個人，他在企業中形成的質量觀、道德觀直接影響著日常工作的態度。因此，企業要樹立良好的文化內涵，就要注重員工精神方面的培養。公司歷來重視廠內的廠容廠貌，年年投入，花大力氣整治工作場所的環境衛生。許多職工開始不理解，認為只要搞好質量產量就可以了，費那個勁干啥。但他們看到了廠區寬敞整潔，年年有新的變化，環境好帶來心情好，工作效率相應提高了。

八、團隊穩定 擇優凝聚人心

企業凝聚力、團隊精神與質量保證能力關系密切，凝聚力越強，企業部門及成員之間的關系越融洽，企業的整體目標和質量目標越容易實現。要加強企業凝聚力，必須注重企業成員之間的相互溝通。通過溝通，可以促進信息在成員之間的流動，使成員之間加強了解，促進成員之間的相互接納，提高企業成員之間的團隊合作精神。質量管理不是一個部門的事，需要所有涉及的部門通力合作。質量信息的反饋與傳遞尤為重要，公司實施了從原材料進廠到成品出廠整個流程的內部管理，通過信息反饋單、內部電話、例會、專題會等方式，讓所有相關部門都能了解到產品各個過程的質量信息，保證了部門之間的有效溝通。另外，公司高層領導形成了深入車間的良好習慣，每天最少在整個生產線轉一到兩圈，隨時了解當天的生產情況，員工有問題建議也能直接上達，提高了效率和親和力。

十、確立多種方式與相關方進行溝通

a)與員工溝通：通過工會組織、職工大會、調查問卷、企業報刊、例會等方式使員工了解企業文化、制度、目標、措施、動態等。

b)與供應商和客戶溝通。通過供貨會、展會、行業會議參觀介紹，拜訪、宣傳資料、現場指導等方式與供應商和客戶保持溝通。

d)與公眾溝通。通過標牌、報紙、雜志等媒體廣泛宣傳。通過員工穿著配戴，參與相關社會活動等形式，讓社會了解。

十一、結束語

在激烈的國內外市場競爭中，閩根王要想立于不敗之地，在很大程度上取決于企業的產品質量，取決于企業核心技術和自主創新能力，取決于品牌的培育和發展。進一步開展質量振興工作，對我們推進產業結構優化升級，加快經濟增長具有重大意義，質量振興的路，要一直走下去。

第五篇：信用評估證書相關內容翻譯（本站推薦）

①依據中國人民銀行《信貸市場和銀行間債券市場信用評級規范》，經對企業基本素質、經濟實力、償債能力、經營效益及發展前景等方面的綜合評價，評定該公司資信等級為AAA級。

譯：………

Through a general assessment of the company in terms of its quality,capital,debt paying ability, performance and prospect, the annual credit rate of the company is assessed at AAA in accordance with Specification for Credit rating in the Credit Market and Inter-Bank Market of the People’s Bank of China.②

機構信用代碼：……Institution credit code

信用管理師：……Credit management division

信用報告查詢：…… Inquery of the credit report

中國人民銀行債貸評級資格備案機構：……The institution of the People's Bank of Chinain charge of the qualificationfor loan rating

③提示：本證書有效期屆滿二個月前，企業自行提出換證申請

譯:Reminder: The company shall apply for the renewal of the certificate two monthsbefore the expiration of its valid term.相關專有名詞：

1.《信貸市場和銀行間債券市場信用評級規范》：

《Specification for credit rating in the credit market and inter-bank market》

2.信用評級報告：credit rating report

具體要求：語法準確，語言凝練，用詞官方，下午發給我哇，麻煩了哈，早點兒回成都，坐等。