第一篇：納稅服務(wù)類試題300道

納稅服務(wù)300題

一.單項選擇題

1．根據(jù)總局有關(guān)工作部署，（）要在全國全面推行“三證合一、一照一碼”登記改革。A、2015年7月1日 B、2015年8月1日 C、2015年10月1日 D、2016年1月1日 正確答案：//C//

2.辦稅服務(wù)人員根據(jù)納稅人的合法、合理需求，在征納雙方約定時間內(nèi)，為納稅人辦理涉稅事項，這體現(xiàn)了（）

A、導(dǎo)稅服務(wù) B、延時服務(wù) C、預(yù)約服務(wù) D、一站式服務(wù) 正確答案：//C//

3.納稅人辦理“同城通辦”涉稅業(yè)務(wù)時，按要求備齊有關(guān)資料后，（）辦稅服務(wù)廳辦理。

A、依管轄范圍選擇 B、就近選擇 C、自行選擇 D、稅收管理員指定 正確答案：//C//

4.稅務(wù)部門按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求受理納稅人涉稅審批事項，體現(xiàn)的是（）。

A、限時服務(wù) B、一次性告知 C、一站式服務(wù) D、首問責(zé)任制 正確答案：//C//

5、現(xiàn)階段我國納稅信用評價機構(gòu)是（）

A、國家稅務(wù)局 B、地方稅務(wù)局

C、第三方中介機構(gòu) D國地稅共同聯(lián)合設(shè)置機構(gòu) 正確答案：//D// 6.各地要結(jié)合本地實際，靈活采取（）等方式，努力實現(xiàn)納稅人“進一家門，辦兩家事”

A、國稅、地稅互設(shè)辦稅窗口 B、共同進駐稅務(wù)服務(wù)大廳 C、共建新設(shè)的辦稅服務(wù)廳 D、以上均是 正確答案：//D//

7.納稅人因服務(wù)態(tài)度不滿進行的納稅服務(wù)投訴事項應(yīng)當(dāng)在（）個工作日內(nèi)辦結(jié)。A、2 B、5 C、3 D、10 正確答案：//D//

8.2016年是第（）個稅收宣傳月 A、23 B、24 C、25 D、26 正確答案：//C//

9．下列不屬于稅務(wù)人員儀表禮儀范疇的是()。A、語言禮儀B、稅容禮儀C、著裝禮儀D、舉止禮儀 正確答案：//B//

10.為進一步規(guī)范納稅服務(wù)投訴管理，提高投訴辦理效率，國家稅務(wù)總局修訂了《納稅服務(wù)投訴管理辦法》，自（）起施行。

A、2015年1月1日B、2015年6月1日C、2015年9月1日D、2016年1月1日 正確答案：//C//

11.辦稅服務(wù)廳工作人員季節(jié)換裝時間是由縣級機關(guān)根據(jù)（）確定。A、上級統(tǒng)一部署B(yǎng)、辦稅服務(wù)廳需求C、季節(jié)氣候變化D、機關(guān)統(tǒng)一安排 正確答案：//C//

12.對納稅信用為A 級的納稅人（）核定其普通發(fā)票用量。A、按需B、限量C、限額D、按月 正確答案：//A//

13.總局明確辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)置四個功能區(qū)域，以下哪個不是（）A、辦稅服務(wù)區(qū)B、咨詢輔導(dǎo)區(qū)C、導(dǎo)稅服務(wù)區(qū)D、等候休息區(qū) 正確答案：//C//

14.辦稅服務(wù)廳內(nèi)部各類標(biāo)識底色統(tǒng)一為()，文字色為白色。A、古藍色B、黃色C、藍色D、淺藍色 正確答案：//A//

15.在納稅服務(wù)規(guī)范中，涉稅保密信息查詢事項應(yīng)在（）個工作日內(nèi)完成 A、即時 B、10 C、15 D、20 正確答案：//D//

16.辦稅服務(wù)廳設(shè)置咨詢服務(wù)崗位，提供面對面咨詢服務(wù)對不能即時答復(fù)的涉稅問題，記錄后轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)處理，并在（）個工作日內(nèi)回復(fù)不能按期回復(fù)的，在回復(fù)期限內(nèi)向咨詢?nèi)苏f明。

A、3 B、5 C、7 D、10 正確答案：//B//

17.稅務(wù)機關(guān)于每年（）主動向社會公告年度納稅信用評價為A級的納稅人名單。A、4月B、5月C、6月D、7 月 正確答案：//A//

18.合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)有關(guān)事項公告自（）起施行。

A、2016年4月1日B、2016年1月1日C、2015年12月1日D、2016年7月1日 正確答案：//A//

19.《稅務(wù)系統(tǒng)簡化優(yōu)化納稅服務(wù)流程方便納稅人辦稅實施方案》分為（）小項。A、7類31項B、9類31項C、6類25項D、8類25項 正確答案：//D// 20.對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)事項，納稅人應(yīng)提供的資料包括（）。A.《個體工商戶定額信息采集表》 B.《個體工商戶定額核定審批表》 C.《核定（調(diào)整）定額通知書》 D.《稅務(wù)行政許可申請表》 正確答案：//D//

21.國家稅務(wù)總局規(guī)定2016年底基本實現(xiàn)部分事項省內(nèi)涉稅業(yè)務(wù)通辦范圍包括（）。A、4類21項B、4類20項C、5類21項D、5類20項 正確答案：//A//

22.國家稅務(wù)總局為進一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作，制訂了（）條納稅服務(wù)措施。A、18 B、25 C、30 D、20 正確答案：//D//

23．在黨的紀(jì)律檢查、組織、宣傳、統(tǒng)一戰(zhàn)線工作以及機關(guān)工作等其他工作中，不履行或者不（）履行職責(zé)，造成損失或者不良影響的，應(yīng)當(dāng)視具體情節(jié)給予警告直至開除黨籍處分。

A、主動 B、積極 C、正確 D、創(chuàng)新 正確答案：//B//

24、黨的十八屆三中全會提出，黨風(fēng)廉政建設(shè)要落實“兩個責(zé)任”。兩個責(zé)任是指（）。A、黨委負主體責(zé)任，紀(jì)委負主體責(zé)任 B、黨委負監(jiān)督責(zé)任，紀(jì)委負主體責(zé)任 C、黨委負主體責(zé)任，紀(jì)委負監(jiān)督責(zé)任 D、黨委負監(jiān)督責(zé)任，紀(jì)委負主體責(zé)任 正確答案：//C//

25．《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準(zhǔn)則》自（）施行。A、印發(fā)之日 B、2015年10月12日 C、2015年11月18日 D、2016年1月1日 正確答案：//D//

26、為在新形勢下推動國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局之間加強合作，國家稅務(wù)總局制定了《國家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范（3.0版）》自（）起開始試行

A、2016年1月1日 B、2016年6月1日 C、2016年7月1日 D、2016年10月1日 正確答案：//C//

27、構(gòu)建“始于（），基于納稅人滿意，終于納稅人遵從” 的現(xiàn)代納稅服務(wù)體系，是納稅服務(wù)工作的主要目標(biāo)。

A、社會需求 B、稅務(wù)機關(guān)需求 C、納稅人需求 D、稅務(wù)征管 正確答案：//C//

28、納稅服務(wù)熱線可受理（）等業(yè)務(wù)

A納稅咨詢 B發(fā)票查詢 C投訴舉報 D以上均包括 正確答案：//D//

29.河北省國家稅務(wù)局納稅人學(xué)堂活動月在每年（）舉行，通過集中培訓(xùn)形式，向納稅人講解最新稅收政策和便民辦稅新舉措。

A.5月份 B.3月份 C.4月份 D.8月份 正確答案：//A//

30.納稅信用級別是根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》的評價方式對納稅人納稅信用情況做出的級別評價，納稅信用分為（）個級別。

A.二 B.三 C.四 D.五 正確答案：//C//

31、關(guān)于新辦納稅人培訓(xùn)輔導(dǎo)，以下說法不正確的是：（）

A.制訂新辦納稅人綜合培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對象、教師組成、培訓(xùn)時間及地點等事項

B.縣級稅務(wù)機關(guān)通過實體納稅人學(xué)堂開展對新辦納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo)，納稅人自愿報名，可適當(dāng)收取資料費

C.實體納稅人學(xué)堂應(yīng)根據(jù)工作計劃或納稅人需求舉辦新辦納稅人培訓(xùn)，培訓(xùn)通知應(yīng)至少提前一周在網(wǎng)絡(luò)納稅人學(xué)堂發(fā)布。

D.采取問卷調(diào)查、在線留言、課堂反饋等形式，收集納稅人意見，根據(jù)納稅人的實際需求和關(guān)注熱點，編制、調(diào)整培訓(xùn)計劃。

正確答案：//B//

32、根據(jù)最新政策規(guī)定，增值稅一般納稅人資格的辦理時限為（）。A.20個工作日 B.10個工作日 C.即時辦結(jié) D.1個月 正確答案：//C//

33、下列關(guān)于宣傳咨詢描述正確的是:（）A.參加涉稅培訓(xùn)輔導(dǎo)是納稅人的法定義務(wù)

B.向納稅人進行涉稅宣傳咨詢是稅務(wù)機關(guān)的法定義務(wù)

C.稅務(wù)機關(guān)可以將涉稅培訓(xùn)工作委托其他機構(gòu)進行，并由該機構(gòu)收取適當(dāng)費用 D.稅務(wù)機關(guān)的涉稅宣傳咨詢是針對特定納稅人的一種優(yōu)惠、鼓勵措施 正確答案：//B//

34、納稅人因有下列情形 ,不能按期繳納稅款的 ,應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請，經(jīng)省稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn) ,可以延期繳納稅款 ,但是最長不得超過（）個月。

A.1 B.2 C.3 D.6 正確答案：//C//

35、對新辦納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo)，應(yīng)在（）環(huán)節(jié)提示有關(guān)培訓(xùn)事項。A.首次領(lǐng)購發(fā)票 B.設(shè)立登記 C.稅種認定 D.首次申報 正確答案：//B//

36、按照納稅服務(wù)規(guī)范的規(guī)定，納稅人報送的財務(wù)會計報告的資料份數(shù)是（）份。A.1 B.2 C.3 D.4 正確答案：//B//

37、納稅人（除小微企業(yè)外）辦理增值稅事后備案類優(yōu)惠涉稅事項，需要報送的資料是（）

A、《納稅人減免稅備案登記表》 B、《納稅人減免稅申請審批表》 C、《退（抵）稅申請審批表》 D、減免稅申請報告 正確答案：//A//

38、納稅人減免稅條件發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告。

A、10 B、15 C、20 D、30 正確答案：//B//

39、在發(fā)票發(fā)放過程中，對非首次領(lǐng)用發(fā)票納稅人，應(yīng)啟動（）。A.發(fā)票驗舊基本流程 B.處理處罰基本流程 C.發(fā)票繳銷基本流程 D.發(fā)票票種核定基本流程 正確答案：//A//

40、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶的納稅人，依法履行納稅義務(wù)后，稅務(wù)機關(guān)解除其非正常狀態(tài)，稅務(wù)機關(guān)的辦理期限為（）個工作日。

A．2 B.3 C.5 D.10 正確答案：//D// 41.屬于國稅局、地稅局共管的納稅人 ,應(yīng)按照（）的順序分別辦理注銷稅務(wù)登記，先受理的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)提示納稅人到另一方稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.納稅人主要稅種所在稅務(wù)機關(guān) B.國稅機關(guān)優(yōu)先 C.先貨物勞務(wù)稅后所得稅 D.地稅機關(guān)優(yōu)先 正確答案：//C//

42、涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化的變更登記辦理時限為:（）A.即時辦結(jié) B.1個工作日 C.5個工作日 D.15個工作日 正確答案：//A//

43、辦稅服務(wù)廳受理和核定納稅人辦理申請使用經(jīng)營地發(fā)票業(yè)務(wù)的，對納稅信用等級為A級納稅人，（）其普通發(fā)票用量。

A．按一個月的用量核定 B.按2個月的用量核定 C.按3個月的用量核定 D.按需核定 正確答案：//D//

44.企業(yè)所得稅納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在季度或月份終了后（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

A.5 B.7 C.10 D.15 正確答案：//D//

45.以下說法不正確的是：（）

A.《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》立足稅務(wù)部門的前臺服務(wù)，僅規(guī)定了納稅人依申請事項的納稅服務(wù)要求

B.《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》覆蓋了省、市、縣三級稅務(wù)機關(guān)

C.《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》體現(xiàn)了以納稅人為中心、視納稅人為客戶的服務(wù)理念 D.《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》包括稅務(wù)登記、稅務(wù)認定、發(fā)票辦理等9大類服務(wù)事項

正確答案：//A//

46.不涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化的變更登記，需要報送的資料是:（）A.《變更稅務(wù)登記表》和稅務(wù)登記證及其副本 B.《變更稅務(wù)登記表》和工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件

C.《變更稅務(wù)登記表》和法定代表人身份證件的原件及復(fù)印件

D.《變更稅務(wù)登記表》和納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件 正確答案：//D//

47.納稅服務(wù)規(guī)范既可為納稅人辦稅提供具體指引，也是對稅務(wù)干部開展納稅服務(wù)作出的基本規(guī)定，體現(xiàn)了（）的要求。

A.不斷升級完善 B.以納稅人為中心

C.最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人 D.稅收現(xiàn)代化 正確答案：//C//

48.納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請稅收法律救濟的主要形式不包括：（）A.提請行政處罰聽證 B.提起行政訴訟 C.提請行政復(fù)議 D.申請行政賠償 正確答案：//B//

49.稅收宣傳月的主要宣傳對象是（）。A.小型微利企業(yè) B.社會公眾 C.個體小規(guī)模納稅人 D.全體納稅人 正確答案：//B//

50.納稅服務(wù)投訴不包括（）。

A.服務(wù)態(tài)度投訴 B.服務(wù)質(zhì)效投訴 C.侵害權(quán)益投訴 D.不廉潔行為投訴 正確答案：//D//

51.納稅人對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實不到位進行的投訴應(yīng)在（）內(nèi)辦結(jié)。A.3個工作日 B.5個工作日 C.10個工作日 D.20個工作日 正確答案：//A//

52.稅務(wù)系統(tǒng)對外公開電話應(yīng)公開的內(nèi)容不包括：（）A.電話號碼 B.接聽時間 C.責(zé)任人 D.電話用途 正確答案：//C//

53.按照《納稅信用管理辦法（試行）》規(guī)定，下類哪項不屬于應(yīng)予納稅信用Ａ級納稅人的（）激勵措施：

A.主動向社會公告年度A級納稅人名單

B.一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量 C.普通發(fā)票按需領(lǐng)用

D.除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查 正確答案：//D//

54、領(lǐng)導(dǎo)干部辭去公職或者退（離）休后（）年內(nèi)，不得到本人原任職務(wù)管轄的地區(qū)和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的涉稅中介兼職（任職），或從事涉稅中介營利性活動。

A、1 B、2 C、3 D、5 正確答案：//C//

55、屬于國稅局、地稅局共管的納稅人 ,按照（）先行注銷的原則 ,分別辦理注銷稅務(wù)登記。

A.納稅人主要稅種所在稅務(wù)機關(guān) B.國稅機關(guān)優(yōu)先 C.納稅人自愿選擇 D.地稅機關(guān)優(yōu)先 正確答案：//A//

56、從（）起增值稅一般納稅人資格取消認定審批，實行登記制。A.2015年1月1日 B.2015年3月1日 C.2015年4月1日 D.2015年5月1日 正確答案：//C//

57、增值稅一般納稅人申請專用發(fā)票最高開票限額不超過（）元的，稅務(wù)機關(guān)不需事前進行實地查驗。

A.萬 B.十萬 C.百萬 D.無限制 正確答案：//B//

58、按照納稅服務(wù)規(guī)范的規(guī)定，在發(fā)票發(fā)放過程中，對存在未處理違法違章等不予放票的監(jiān)控信息，應(yīng)啟動（）流程。

A.發(fā)票驗舊基本流程 B.處理處罰基本流程 C.發(fā)票繳銷基本流程 D.發(fā)票票種核定基本流程 正確答案：//B//

59、納稅信用等級評定為A類的納稅人，可以一次性領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票的數(shù)量為：（）

A.按需領(lǐng)取 B.不超過2個月用量 C.不超過3個月用量 D.不超過6個月用量 正確答案：//C//

60、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證，但未按照規(guī)定期限申報抵扣的，對于交易真實且有客觀原因的，經(jīng)（）審核，允許繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。

A.主管稅務(wù)機關(guān) B.市級稅務(wù)機關(guān) C.省級稅務(wù)機關(guān) D.國家稅務(wù)總局 正確答案：//A//

61、政務(wù)中心的辦稅服務(wù)場所，內(nèi)設(shè)標(biāo)識（）。A.以一般辦稅服務(wù)廳的要求為準(zhǔn) B.可以因地制宜自行設(shè)計 C.以當(dāng)?shù)卣?wù)中心的要求為準(zhǔn) D.以上級領(lǐng)導(dǎo)的要求為準(zhǔn) 正確答案：//C//

62、不需縣級稅務(wù)機關(guān)向相關(guān)納稅人提示提醒的事項是（）。A.稅務(wù)機關(guān)設(shè)置和職能 B.稅收政策和業(yè)務(wù)變化情況 C.納稅人權(quán)利和義務(wù) D.履行納稅義務(wù)的時間和要求 正確答案：//A//

63、在企業(yè)所得稅征收方式鑒定時，昌盛煤炭經(jīng)銷有限責(zé)任公司按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難，欲申請按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，應(yīng)填寫（）。

A.《改變預(yù)繳方式申請審批表》 B.《稅務(wù)行政許可申請表》 C.《應(yīng)納所得稅額鑒定表》 D.《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》 正確答案：//B//

64、辦稅服務(wù)廳要實行領(lǐng)導(dǎo)值班制度，設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)值班標(biāo)識和領(lǐng)導(dǎo)值班（）。A.日志 B.臺賬 C.公告欄 D.公示欄 正確答案：//A//

65、辦稅服務(wù)廳工作人員在工作時間內(nèi)必須統(tǒng)一穿著稅務(wù)制服，如有特殊情況不便于穿著稅務(wù)制服的，經(jīng)（）同意后可著便服上崗，但要保持莊重得體。

A.辦稅服務(wù)廳負責(zé)人 B.納稅服務(wù)部門負責(zé)人 C.納稅服務(wù)主管局長 D.縣局局長 正確答案：//A//

66、對于納稅人要求回復(fù)的稅收工作建議 ,能夠即時回復(fù)的要即時回復(fù)；不能即時回復(fù)的 ,告知納稅人（）個工作日內(nèi)回復(fù)。

A.5 B.10 C.15 D.20 正確答案：//C//

67、納稅人因有特殊困難 ,不能按期繳納稅款的 ,應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請 ,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn) ,可以延期繳納稅款 ,但是最長不得超過（）個月。

A.1 B.2 C.3 D.6 正確答案：//C//

68、因納稅人善意取得虛開的發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的 ,滯納金（）。A.不予加收 B.應(yīng)予加收 C.審核批準(zhǔn)后加收 D.視情況加收 正確答案：//A//

69、正常經(jīng)營的查賬征收企業(yè)所得稅納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報年度企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A.3 B.4 C.5 D.6 正確答案：//C//

70、居民企業(yè)不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟行為時，應(yīng)依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，自清算結(jié)束之日起（）日內(nèi)，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

A.5 B.7 C.10 D.15 正確答案：//D//

71、按照納稅服務(wù)規(guī)范規(guī)定，在委托代征管理中，由（）審定后 ,與受委托代征人簽訂或委托相關(guān)部門與受委托代征人簽訂《委托代征稅款協(xié)議書》,雙方各自留存。

A．征管科（股）長 B.辦稅服務(wù)廳主任 C.縣（區(qū)）局主管局長 D.縣（區(qū)）局局長 正確答案：//D//

72、按照納稅服務(wù)規(guī)范的要求，國家稅務(wù)總局明確了的相關(guān)表證單書，其中將發(fā)票領(lǐng)購簿修改為（）。

A.發(fā)票領(lǐng)用簿 B.發(fā)票領(lǐng)用記錄 C.發(fā)票發(fā)售簿 D.發(fā)票發(fā)售記錄 正確答案：//A// 73、按照納稅服務(wù)規(guī)范的要求，納稅人在辦理普通發(fā)票票種核定調(diào)整時，無需提供（）。A.《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》 B.《發(fā)票領(lǐng)用簿》

C.經(jīng)辦人身份證明（經(jīng)辦人變更的，同時提供復(fù)印件）D.稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件 正確答案：//D//

74、按照納稅服務(wù)規(guī)范的規(guī)定，我省在《縣區(qū)局稅收業(yè)務(wù)流程（現(xiàn)模式）》中明確了，由（）加強后續(xù)管理，定期對納稅人登記信息進行維護更新，確保登記信息真實、準(zhǔn)確。

A.稅源管理分局 B.辦稅服務(wù)廳 C.征收管理科（股）D.政策法規(guī)科（股）正確答案：//A//

75、以下不屬于財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告中應(yīng)報送資料的是：（）A.《財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告書》

B.納稅人財務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法 C.稅務(wù)登記證副本復(fù)印件

D.財務(wù)會計核算軟件、使用說明書原件及復(fù)印件（使用計算機記賬的納稅人）正確答案：//C//

76、稅務(wù)機關(guān)按照征納雙方協(xié)商好的時間為納稅人辦理涉稅事項的服務(wù)是：（）A.延時服務(wù) B.限時服務(wù) C.預(yù)約服務(wù) D.提醒服務(wù) 正確答案：//C// 77、按照納稅服務(wù)規(guī)范的要求，（）無需轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)調(diào)查核實。A.單位納稅人設(shè)立登記 B.納稅人跨縣（區(qū)）遷出 C.代開普通發(fā)票 D.臨時經(jīng)營設(shè)立登記 正確答案：//C//

78、下列事項中不屬于稅務(wù)機關(guān)涉稅培訓(xùn)輔導(dǎo)主要特點的是：（）A.依據(jù)政策調(diào)整需要和納稅人需求開展 B.納稅人自愿報名參加 C.適當(dāng)收取費用

D.發(fā)放調(diào)查問卷收集納稅人需求 ,評估培訓(xùn)效果 正確答案：//C//

79、稅務(wù)機關(guān)按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求受理納稅人涉稅審批事項，體現(xiàn)的是：（）

A.限時服務(wù) B.全程服務(wù) C.導(dǎo)稅服務(wù) D.提醒服務(wù)

正確答案：//B//

80、領(lǐng)導(dǎo)干部辭去公職或者退（離）休后（）年內(nèi)不得到本人原任職務(wù)管轄的地區(qū)和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的涉稅中介兼職（任職），或從事涉稅中介營利性活動。A．三 B．二 C．一 D．四

正確答案：//A//

81、年齡滿（）周歲的注冊稅務(wù)師不能繼續(xù)執(zhí)業(yè)，也不能繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所所長，其股份自離開之日應(yīng)予以轉(zhuǎn)讓，受讓人必須是注冊稅務(wù)師 A、70 B、65 C、60 D、無限制

正確答案：//A//

82、具有（）者，才有資格擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的所長，所長為法人代表。A注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)注冊證書 B注冊稅務(wù)師非執(zhí)業(yè)注冊證書 C注冊會計師執(zhí)業(yè)證 D律師資格證

正確答案：//A// 83、稅務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守廉政規(guī)定，不得利用職務(wù)之便為自己或他人謀取不正當(dāng)利益，嚴禁對納稅人推諉、搪塞，不準(zhǔn)利用職務(wù)之便向納稅人“吃、拿、卡、要、報”，體現(xiàn)的是：（）

A.服務(wù)紀(jì)律 B.接待規(guī)范 C.優(yōu)質(zhì)服務(wù) D.辦稅公開 正確答案：//A//

84、根據(jù)辦稅服務(wù)廳服務(wù)設(shè)施升級規(guī)范，辦稅服務(wù)廳設(shè)置（）。

A.公告欄 B.電子顯示屏 C.表證單書填寫臺 D.視頻監(jiān)控系統(tǒng) 正確答案：//D//

85.對納稅人網(wǎng)上認證結(jié)果為“認證未通過”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日通知企業(yè)于（）日內(nèi)持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務(wù)機關(guān)再次認證。（國稅專用）A、2 B、5 C、3 D、1 正確答案：//A//

86.納稅人咨詢、辦理的事項不屬于辦稅服務(wù)廳職責(zé)范圍的，應(yīng)按照（）的要求轉(zhuǎn)辦或告知。

A、一窗式服務(wù) B、一站式辦理 C、首問責(zé)任制 D、導(dǎo)稅服務(wù) 正確答案: //C//

87.已經(jīng)結(jié)清稅款、繳納發(fā)票，且無違法違章行為和欠稅等情況的定期定額個體工商戶注銷稅務(wù)登記的辦理時限為（）。

A、即時辦結(jié) B、5個工作日 C、10個工作日 D、13個工作日 正確答案：//A//

88.年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認定的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項通知書》后（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認定表》。

A、40 B、30 C、20 D、10 正確答案：//D//

89.在認證通過的()申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。A、當(dāng)月 B、次月 C、15日內(nèi) D、30日內(nèi) 正確答案：//B//

90.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（）A、單位和個人提供的國際運輸服務(wù)，稅率為零 B、提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為7% C、單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6% D、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6% 正確答案：//A//

91.納稅人《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》核銷的基本規(guī)范服務(wù)方式是（）。A、限時辦結(jié) B、免填單 C、同城通辦 D、即時辦結(jié) 正確答案：//D//

92.在辦稅服務(wù)廳（）一般根據(jù)納稅人辦稅需要配備計算機、掃描儀、打印機，設(shè)置資料架，提供辦稅所需的各種表證單和常用稅務(wù)文書填寫范本、辦稅指南和納稅須知等政策宣傳資料。

A、辦稅服務(wù)區(qū) B、咨詢輔導(dǎo)區(qū) C、自助辦稅區(qū) D、等候休息區(qū) 正確答案：//C//

93.按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列發(fā)票不可作為增值稅抵扣憑證的是（）。A、廢舊物資收購發(fā)票 B、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 C、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 正確答案：//A// 94.增值稅專用發(fā)票最高開票限額由（B）稅務(wù)機關(guān)審批。

A、視申請的開票限額高低，分別由縣（區(qū)）級、地市級和省級稅務(wù)機關(guān)分級審批 B、縣（區(qū)）級稅務(wù)機關(guān) C、地市級稅務(wù)機關(guān) D、省級稅務(wù)機關(guān) 正確答案：//B//

95.納稅人辦理發(fā)票代開時，先到稅款征收崗排隊繳納稅款，再到發(fā)票代開崗排隊開具發(fā)票，這違背了（）。

A、一站式服務(wù) B、一窗式服務(wù) C、一次性告知 D、預(yù)約服務(wù) 正確答案：//B//

96.納稅人咨詢、辦理的事項不屬于辦稅服務(wù)廳職責(zé)范圍的，應(yīng)按照（）的要求轉(zhuǎn)辦或告知。

A、一窗式服務(wù) B、一站式辦理 C、首問責(zé)任制 D、導(dǎo)稅服務(wù) 正確答案：//C//

97.稅務(wù)登記證件遺失補辦辦結(jié)時限為（）。

A、即時辦結(jié) B、5個工作日 C、7個工作日 D、20個工作日 正確答案：//A//

98、某外國企業(yè)，在中國境內(nèi)從事承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)業(yè)務(wù)，2016年1月1日，項目完工后該企業(yè)離開中國。該企業(yè)應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前()日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A、15 B．30 C．60 D．一年 正確答案：// A // 99、下列事項不屬于即時辦結(jié)的有（）A.服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案

B.《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》開具 C.增值稅發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集 D.《出口卷煙已免稅證明》開具 正確答案：// D // 100、納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，在領(lǐng)取遷出地稅務(wù)機關(guān)開具的《稅務(wù)事項通知書》()日內(nèi)向遷入地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A、5 B、10 C、15 D、30 正確答案：// D // 101、自（）起，新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無需再次進行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。A、2015.1.1 B、2015.5.1 C、2015.10.1 D、2015.12.1 正確答案：// C // 102、納稅人在辦理變更納稅定額時應(yīng)提交的資料是。（）

A、法人代表身份證明 B、《納稅事項變更申請審批表》 C、《稅務(wù)行政許可申請表》 D、經(jīng)辦人身份證明 正確答案：// C // 103、涉及納稅定額調(diào)整，納稅服務(wù)升級規(guī)范中規(guī)定，應(yīng)在（）個工作日內(nèi)辦結(jié)。A、1 B、10 C、15 D、30 正確答案：// C // 104、辦稅服務(wù)廳窗口人員對能夠當(dāng)場辦結(jié)的涉稅事項，應(yīng)按規(guī)定當(dāng)場及時辦結(jié)；對不能夠當(dāng)場辦結(jié)的涉稅事項，要實行（），按照限時辦結(jié)制的規(guī)定告知納稅人辦結(jié)期限，并出具《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》。

A、向下一環(huán)節(jié)傳遞 B、一窗受理 C、協(xié)商 D、上報有關(guān)部門 正確答案：// B // 105、下列說法不屬于辦稅服務(wù)廳風(fēng)險處置原則的是。（）A、及時公正 B、依法依規(guī) C、重在預(yù)防 D、懲防并舉 正確答案：// D //

106.為規(guī)范增值稅發(fā)票管理，方便納稅人發(fā)票使用，稅務(wù)總局決定從（）起停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。

A．2016年5月1日 B.2016年6月1日 C.2016年7月1日 D.2016年8月1日 正確答案：//C// 107.納稅人辦理申請使用經(jīng)營地發(fā)票涉稅事項時，不需要報送的資料是（）A.《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》 B.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》 C.經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件 D.稅務(wù)登記證副本復(fù)印件 正確答案：//D// 108.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向（D）申報納稅。

A.銷售地的主管稅務(wù)機關(guān) B.其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān) C.勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)

D.銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān) 正確答案：//D// 109.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定辦理退還手續(xù) A.1 B.2 C.3 D.5 正確答案：//C// 110.下列哪類納稅人不屬于小型微利企業(yè)（）

A.月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人

B.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)

C.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的其他企業(yè)

D.年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的商貿(mào)企業(yè) 正確答案：//D// 111.根據(jù)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，以下不屬于納稅服務(wù)投訴范圍的事件是（）

A.稅務(wù)機關(guān)對已受理的稅務(wù)行政許可或者涉稅審批事項，未按照法律.行政法規(guī)規(guī)定的時限辦結(jié)的

B.稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員對納稅人的涉稅咨詢作出錯誤答復(fù)的

C.主管稅務(wù)機關(guān)未及時.全面向所轄區(qū)域內(nèi)納稅人宣傳新的稅收政策和征管制度的 D.主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳在辦稅高峰時，納稅人排隊等候時間較長的 正確答案：//D// 112.納稅人享有依法要求聽證的權(quán)利，即當(dāng)稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出（）以上罰款的行政處罰時，納稅人有權(quán)要求舉行聽證。

A.對公民罰款1000元以上.對法人或其他組織罰款10000以上 B.對公民罰款2000元以上.對法人或其他組織罰款10000以上 C.對公民罰款1000元以上.對法人或其他組織罰款20000以上 D.對公民罰款2000元以上.對法人或其他組織罰款20000以上 正確答案：//B// 113.2016年是第（）個稅收宣傳月 A.23 B.24 C.25 D.26 正確答案：//C//

114.扣繳義務(wù)人登記中，以下哪項材料不要求提供（）A.《扣繳稅款登記表》

B.稅務(wù)登記證副本（已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人提供）C.負有代扣代繳、代收代繳義務(wù)所應(yīng)提供的證明材料原件及復(fù)印件

D.組織機構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件（可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人提供）正確答案：//C// 115.為進一步規(guī)范納稅服務(wù)投訴管理，提高投訴辦理效率，國家稅務(wù)總局修訂了《納稅服務(wù)投訴管理辦法》，自（）起施行。A.2015年1月1日 B.2015年6月1日 C.2015年9月1日 D.2016年1月1日 正確答案：//C// 116.在中華人民共和國境內(nèi)（）的單位和個人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)申報繳納文化事業(yè)建設(shè)費。A.銷售文化用品 B.繳納餐飲業(yè)營業(yè)稅 C.提供培訓(xùn)服務(wù) D.提供廣告服務(wù) 正確答案：//D// 117.對納稅信用為A 級的納稅人（）核定其普通發(fā)票用量。A.按需 B.限量 C.限額 D.按月

正確答案：//A// 118.納稅人增值稅發(fā)票丟失.被盜的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并提供《發(fā)票掛失/損毀報告表》.提供公安部門受理報案的有關(guān)材料和（）A.公安機關(guān)出具的證明材料 B.刊登遺失聲明的版面原件和復(fù)印件 C.稅務(wù)登記證 D.發(fā)票領(lǐng)用簿 正確答案：//B// 119.《納稅服務(wù)規(guī)范》2.3版規(guī)定，納稅人跨縣（區(qū)）遷出時不需提供的資料是（）A.《注銷稅務(wù)登記申請審批表》 B.工商登記證件

C.《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊.未使用發(fā)票

D.住所.經(jīng)營地點變動的相關(guān)證明資料原件及復(fù)印件 正確答案：//B// 120.辦稅服務(wù)廳內(nèi)部各類標(biāo)識底色統(tǒng)一為()，文字色為白色。A.古藍色 B.黃色 C.藍色 D.淺藍色 正確答案：//A// 121.對認證不符或密文有誤的專用發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）A.退還納稅人 B.立即銷毀

C.通知納稅人重新開具 D.當(dāng)即扣留 正確答案：//D// 122.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除()后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.不征稅收入.各項扣除.免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損 B.不征稅收入.免稅收入.各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損 C.免稅收入.不征稅收入.各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損 D.不征稅收入.各項扣除.允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入 正確答案：//B// 123.某公司有員工30人，每人每月工資均超過了個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，公司負有代扣代繳稅款義務(wù)，但公司沒有按規(guī)定報送代扣代繳稅款報告表和相關(guān)資料。則以下說法正確的是()A.稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令限期改正，但不可以罰款；

B.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的可處以2000元以下罰款； C.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下罰款；

D.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，應(yīng)處以2000元以上10000元以下罰款。正確答案：//C// 124.以下屬于企業(yè)所得稅收入的不征稅項目的是（）A.財政撥款

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 C.符合條件的非營利組織的收入 D.國債利息收入 正確答案：//A// 125.納稅人、扣繳義務(wù)人在向稅務(wù)機關(guān)申請辦理減免稅事項時，由（）統(tǒng)一受理 A.稅源管理科 B.貨物與勞務(wù)稅科 C.征收管理科 D.辦稅服務(wù)廳 正確答案：//D// 126.總局明確辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)置四個功能區(qū)域，以下哪個不是（）A.辦稅服務(wù)區(qū) B.咨詢輔導(dǎo)區(qū) C.導(dǎo)稅服務(wù)區(qū) D.等候休息區(qū) 正確答案：//C//

127.納稅人申請開具《中國稅收居民身份證明》，由辦稅服務(wù)廳受理后轉(zhuǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門按規(guī)定審核，制作《中國稅收居民身份證明》并由局長簽發(fā)后，應(yīng)在（）辦結(jié)。A、10個工作日 B、15個工作日 C、18個工作日 D、20個工作日 正確答案：//D// 128.按照現(xiàn)行營改增政策規(guī)定，從事國家稅務(wù)總局和財政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅，但一經(jīng)選定，（）時間內(nèi)不可變更。A、6個月 B、12個月 C、24個月 D、36個月 正確答案：//D// 129.下列各項，不屬于針對突發(fā)事件采取應(yīng)急準(zhǔn)備的是（）。A、早發(fā)現(xiàn) B、早隔離 C、早報告 D、早預(yù)警 正確答案：//B// 130.免填單服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍由（）確定。A、國家級稅務(wù)機關(guān) B、省級稅務(wù)機關(guān) C、市級稅務(wù)機關(guān) D、地方稅務(wù)機關(guān) 正確答案：//B// 131.納稅信用等級為A級的納稅人，可單次發(fā)放不超過（）個月用量的增值稅專用發(fā)票。A、1 B、2 C、3 D、4 正確答案：//C// 132.國家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)加強協(xié)作配合，互通信息，積及開展聯(lián)合檢查，共同辦理稅務(wù)登記和評定()。

A、誠信納稅等級 B、納稅信用等級 C、誠信報稅等級 D、服務(wù)信用等級 正確答案：//B// 133.稅務(wù)機關(guān)每年（）確定上一年納稅信用評價結(jié)果。A、3月 B、4月 C、5月 D、6月 正確答案：//B// 134.下列不屬于目前全國12366熱線團隊人員構(gòu)成的是（）。A、咨詢員 B、管理人員 C、管理專家 D、咨詢專家 正確答案：//C// 135.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()。A、三個月 B、一個月 C、兩個月 D、六個月 正確答案：//A// 136.下列各項，不屬于稅法宣傳專題宣傳內(nèi)容的是（）。A、熱點問題宣傳 B、政策問題宣傳 C、重點問題宣傳 D、稅收宣傳月宣傳 正確答案：//B//

二、多項選擇題

1.《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》中的服務(wù)規(guī)范分為（）。

A.基本規(guī)范 B.基本流程 C.報送資料 D.升級規(guī)范 正確答案：//A #D//

2、以下說法正確的是：（）

A.為保證納稅服務(wù)規(guī)范的統(tǒng)一性和連續(xù)性，其規(guī)定的規(guī)范內(nèi)容幾年內(nèi)不得變動 B.通過對納稅服務(wù)規(guī)范的不斷升級完善，促進稅收現(xiàn)代化的實現(xiàn)

C.縣級稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)自身稅收工作實際，決定是否實現(xiàn)基本規(guī)范的有關(guān)規(guī)定 D.縣級稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)自身稅收工作實際，提前實現(xiàn)升級規(guī)范 正確答案：// B#D// 3、2014年總局發(fā)布的《納稅信用管理辦法（試行）》中，（）納稅人不適用。A、已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、自然人 D、個體工商戶 正確答案：// B#C#D//

4、納稅信用信息包括（）A、納稅人信用歷史信息 B、稅務(wù)內(nèi)部信息 C、外部信息。D、國外信息

正確答案：//A#B#C //

5、納稅信用評價周期為一個納稅年度，納稅人有下列（）情形之一不參加本期的評價：

A、納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的； B、本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的； C、因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；

D、被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；

E、已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；

正確答案：//A#B#C#D#E//

6、納稅信用評價中，有下列（）情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：

A、實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；

B、上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；

C、非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；

D、不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

正確答案：//A#B#C#D// 7.窗口服務(wù)的內(nèi)容主要有（）。

A、稅務(wù)認定 B、優(yōu)惠辦理 C、納稅咨詢 D、證明辦理 正確答案：//A#B#C#D//

8、加強國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局合作的重要意義()A、有利于優(yōu)化納稅服務(wù)，方便納稅人辦稅。B、有利于整合征管資源，提高征管效能。C、有利于防范執(zhí)法風(fēng)險，規(guī)范執(zhí)法行為。D、有利于國地稅征管體制改革 正確答案：//A#B#C // 9.辦稅公開的形式有（）

A、設(shè)立公告欄 B、配置電子顯示屏 C、印發(fā)宣傳資料 D、配置觸摸查詢機 正確答案：//A#B#C#D //

10.對新辦納稅人培訓(xùn)輔導(dǎo)的內(nèi)容主要有：（）A.稅收基本知識、相關(guān)稅收政策 B.辦稅流程、軟件操作 C.稅控設(shè)備操作

D.行政復(fù)議、行政訴訟等相關(guān)法律 正確答案：//A#B#C //

11.財務(wù)會計報告是指根據(jù)會計制度規(guī)定編制的（）、報表附注及其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。A.資產(chǎn)負債表 B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表 D.所有者權(quán)益變動表 正確答案：//A#B#C#D//

12.首問責(zé)任制約束的稅務(wù)人員包括：（）

A.辦稅服務(wù)廳人員 B.稅源管理人員 C.縣局機關(guān)人員 D.國家稅務(wù)總局人員 正確答案：//A#B#C#D// 13.2016年總局納稅人滿意度調(diào)查的選項有（）

A、非常滿意 B、滿意 C、基本滿意 D、不滿意 E、不了解 正確答案：//B#C#D#E//

14.對申請代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)提供以下資料:（）A.《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》 B.稅務(wù)登記證件

C.承運人同貨主簽訂的承運貨物合同或托運單、完工單等有效證明

D.首次申請代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 ,需提供車輛、船舶及其營運資質(zhì)的有效證明復(fù)印件

正確答案：//A#B //

15.遺失稅務(wù)登記證件的納稅人、扣繳義務(wù)人 ,書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并報送（）向稅務(wù)機關(guān)申請補辦稅務(wù)登記證件。

A.《稅務(wù)證件掛失報告表》 B.刊登遺失聲明的報刊 C.稅務(wù)登記證補辦申請表 D.稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件 正確答案：//A#B //

16.被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶的納稅人 ,需恢復(fù)履行納稅義務(wù)的,向稅務(wù)機關(guān)提出辦理解除非正常戶，在辦稅服務(wù)廳辦理（）后，稅務(wù)機關(guān)重新發(fā)放稅務(wù)登記證件交納稅人。A.補充申報 B.補繳稅款 C.補繳滯納金 D.補繳罰款 正確答案：//A#B#C#D// 17.納稅人到稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票需要報送的資料包括:（）A.《代開發(fā)票申請表》

B.稅務(wù)登記證副本，自然人提供身份證明原件及復(fù)印件，依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位提供組織機構(gòu)代碼證

C.經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件

D.購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明及復(fù)印件 正確答案：//A#B#C#D//

18.稅務(wù)機關(guān)對涉稅事項辦稅流程宣傳的主要內(nèi)容包括:（）A.辦理渠道 B.報送資料 C.辦理程序和方法 D.相關(guān)政策依據(jù)條文 正確答案：//A#B#C //

19.以下屬于即辦事項的有:（）A.辦理稅務(wù)登記

B.辦理變更稅務(wù)登記（不含跨區(qū)遷移）C.增值稅一般納稅人 D.普通發(fā)票發(fā)放 正確答案：//A#B#C#D// 20.2014年總局發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》，原《納稅信用等級評定管理試行辦法》廢止。新辦法對以下哪些方面進行了調(diào)整明確:（）

A．將兩年一評調(diào)整為一年一評

B．將信用級別調(diào)整為A、B、C、D、E 5個級別 C．將A級納稅人的認定分數(shù)調(diào)整為90分（含）以上 D．取消了A級納稅人兩年免于稅務(wù)稽查 正確答案：//A #C#D//

21.下列哪類納稅人屬于小型微利企業(yè)：（）A．月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人

B．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)

C．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的其他企業(yè)

D．年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的商貿(mào)企業(yè)

正確答案：//A#B#C //

22.2015年總局深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，主要以（）為行動內(nèi)容。A.簡政放權(quán) B.服務(wù)發(fā)展 C.國際協(xié)作 D.提效減負 正確答案：//A#B#C#D//

23.河北國稅12366熱線聯(lián)絡(luò)員是各單位涉及12366熱線事項的經(jīng)辦人員，其主要職責(zé)包括：（）

A.承辦、轉(zhuǎn)辦、督辦12366呼叫中心分轉(zhuǎn)本單位的納稅人涉稅需求事項；

B.12366呼叫中心收到的的涉及本單位的突發(fā)、緊急事項的溝通聯(lián)系和臨時性處理； C.提供本單位主辦的政策文件及相關(guān)業(yè)務(wù)知識； D.處理12366呼叫中心分轉(zhuǎn)本單位的其他工作事項。正確答案：//A#B#C#D//

24.下列涉稅表單屬于省局要求必須向納稅人提供免填單服務(wù)的是（）。

A.《稅務(wù)登記表》

B.《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表》 C.《納稅人存款賬戶賬號報告表》 D.《代開發(fā)票申請表》 正確答案：//A#B#C //

25、稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠辦理方式分類（）A、行政許可類 B、批準(zhǔn)類 C、核準(zhǔn)類 D、事后備案類 F、即時辦結(jié)類 正確答案：// B#C#D//

26、首問責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍包括（）

A、涉稅業(yè)務(wù)辦理 B、涉稅業(yè)務(wù)咨詢 C、納稅服務(wù)投訴 D、稅收工作建議 正確答案：//A#B#C#D//

27、在納稅服務(wù)規(guī)范基本規(guī)范中，辦稅服務(wù)廳接收資料后，需要核對納稅人報送資料（）,符合的受理，不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正的資料或不予受理的原因。

A、是否齊全 B、是否符合法定形式 C、填寫內(nèi)容是否完整 D、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確 正確答案：//A#B#C //

28、權(quán)益維護規(guī)范是指稅務(wù)機關(guān)為維護納稅人合法權(quán)益所指定的服務(wù)規(guī)范，下列服務(wù)事項中屬于權(quán)益維護規(guī)范的是（）

A、納稅人滿意度調(diào)查 B、納稅服務(wù)投訴處理 C、涉稅中介服務(wù) D、稅收專項培訓(xùn)輔導(dǎo) 正確答案：//A#B#C //

29、根據(jù)納稅服務(wù)規(guī)范和工作需要，辦稅服務(wù)廳內(nèi)一般應(yīng)設(shè)置功能區(qū)（）功能區(qū)。A、辦稅服務(wù)區(qū) B、咨詢輔導(dǎo)區(qū) C、自助辦稅區(qū) D、等候休息區(qū) E、審批區(qū)

正確答案：//A#B#C#D//

30、納稅服務(wù)規(guī)范中納稅咨詢包括（）A、電話咨詢 B、互聯(lián)網(wǎng)咨詢 C、短信咨詢 D、面對面咨詢 正確答案：//A#B#D//

31、國稅系統(tǒng)嚴禁違規(guī)插手涉稅中介經(jīng)營活動清理工作中，稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部必須落實的制度有（）

A、報告制度 B、回避制度 C、職后從業(yè)限制制度 C、交流制度 正確答案：//A#B#C //

32、稅務(wù)機關(guān)處理涉稅咨詢過程中 ,承辦人員應(yīng)一次性告知納稅人咨詢事項的（）。A.依據(jù) B.時限 C.程序 D.辦理所需的全部資料 正確答案：//A#B#C#D//

33、對符合條件的增值稅一般納稅人申請跨縣（區(qū)）遷入，遷入地稅務(wù)機關(guān)基本規(guī)范為：（）

A.錄入信息，發(fā)放稅務(wù)登記證件

B．重新進行增值稅一般納稅人認定和審核 C.增值稅一般納稅人重新發(fā)行防偽稅控設(shè)備 D.重新辦理稅務(wù)登記證件，核發(fā)新的納稅人識別號 正確答案：//A#C //

34、辦稅服務(wù)廳設(shè)置專門窗口作為“綠色通道”，為特定納稅人提供優(yōu)先受理，優(yōu)先辦結(jié)各項涉稅事宜的服務(wù)。特定納稅人包括：（）

A.納稅大戶

B.預(yù)約辦理涉稅事項的納稅人 C.老弱病殘孕等行動不便的納稅人

D.因稅務(wù)機關(guān)的工作失誤再次來辦稅服務(wù)廳辦理涉稅業(yè)務(wù)的納稅人 正確答案：// B#C#D//

35、辦稅服務(wù)廳由于計算機軟件、硬件及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等升級或其他突發(fā)故障,導(dǎo)致涉稅業(yè)務(wù)不能正常辦理時 ,辦稅服務(wù)廳負責(zé)人應(yīng)采取的措施為：（）

A.第一時間聯(lián)系相關(guān)技術(shù)部門盡快解決 ,并組織好現(xiàn)場秩序維護

B.通過在辦稅服務(wù)廳及時張貼公告或以電話、短信等提醒方式 ,做好解釋工作 C.引導(dǎo)納稅人采用其他方式辦理涉稅事宜 ,并將預(yù)計恢復(fù)正常辦稅時間等信息及時告知納稅人

D.停止辦理所有涉稅業(yè)務(wù) 正確答案：//A#B#C //

36、下列屬于納稅人權(quán)利的有。（）

A、知情權(quán) B、保密權(quán) C、申請延期繳納稅款權(quán) D、稅收法律救濟權(quán) E、檢舉權(quán) 正確答案：//A#B#C#D//

37、對服務(wù)態(tài)度的投訴具體包括以下（）個方面。A、稅務(wù)機關(guān)工作人員使用服務(wù)忌語的 B、稅務(wù)機關(guān)工作人員對待納稅人態(tài)度惡劣的

C、稅務(wù)機關(guān)工作人員言行舉止違背文明禮儀服務(wù)其他要求的 D、稅務(wù)機關(guān)工作人員收受納稅人錢財?shù)?/p>

E、稅務(wù)機關(guān)工作人員未按規(guī)定實現(xiàn)回復(fù)、辦理涉稅事項的 正確答案：//A#B#C//

38、納稅人有下列情形之一的 ,可以申請延期繳納稅款：（）A.因不可抗力 ,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失、正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的 B.因經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)不開的

C.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險后 ,不足以繳納稅款的 D.因發(fā)生刑事案件、民事糾紛不能繳納稅款的 正確答案：//A #C //

39、當(dāng)辦稅服務(wù)廳發(fā)生納稅人大量排隊等候、出現(xiàn)擁堵時 ,應(yīng)通過（）等方式 ,引導(dǎo)或分流納稅人 ,安排納稅人有序等候、按序辦稅 ,防止出現(xiàn)秩序混亂的情況。

A.增加導(dǎo)稅人員 B.增設(shè)窗口 C.調(diào)整窗口功能 D.增辟納稅人等候區(qū) 正確答案：//A#B#C#D//

40、定期定額個體納稅人申請辦理停業(yè)時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)履行的基本規(guī)范為：（）A.結(jié)清稅款、滯納金、罰款 B.收存稅務(wù)登記證及其副本

C.收存《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未使用完的發(fā)票 D．收存發(fā)票專用章 正確答案：//A#B#C //

41、以下屬于單位納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時，應(yīng)提供的資料的有：（）A．《注銷稅務(wù)登記申請審批表》 B．稅務(wù)登記證及其副本和其他稅務(wù)證件 C.《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票

D.增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、IC卡或金稅盤、報稅盤。使用貨運專票稅控系統(tǒng)和機動車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人還應(yīng)提供稅控盤、報稅盤

正確答案：//A#B#C#D//

42、增值稅一般納稅人資格登記（未達標(biāo)準(zhǔn)、新辦）需報送的資料有：（）A.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或租賃協(xié)議，或其他可使用場地證明原件及復(fù)印件 B.稅務(wù)登記證件

C.《增值稅一般納稅人資格登記表》 D.會計人員的從業(yè)資格證明 正確答案：// B#C // 43.2016年5月1日，全面推開營改增試點，將（）行業(yè)納入試點范圍 A、建筑業(yè) B、房地產(chǎn)業(yè)C、金融業(yè)D、生活服務(wù)業(yè) 正確答案：//A#B#C#D//

44、納稅人在申請代開普通發(fā)票時，需要報送的資料有：（）A.《代開發(fā)票申請表》 B.稅務(wù)登記證件 C.經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件

D.購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明及復(fù)印件 正確答案：//A#B#C#D//

45、對納稅人咨詢的涉稅問題，下列說法正確的是：（）A.一般業(yè)務(wù)問題，即時答復(fù)

B.一般業(yè)務(wù)問題，轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管部門，3個工作日內(nèi)答復(fù)

C.疑難問題不能即時答復(fù)的，記錄咨詢信息并制作咨詢工單轉(zhuǎn)由業(yè)務(wù)主管部門辦理，并告知咨詢?nèi)?個工作日內(nèi)答復(fù)

D.疑難問題不能即時答復(fù)的，記錄咨詢信息并制作咨詢工單轉(zhuǎn)由業(yè)務(wù)主管部門辦理，并告知咨詢?nèi)?個工作日內(nèi)答復(fù)

正確答案：//A#C //

46、稅務(wù)機關(guān)為涉稅中介機構(gòu)提供的服務(wù)包括：（）A.告知稅收政策和進行業(yè)務(wù)指導(dǎo) B.受理稅務(wù)代理和涉稅鑒證報告 C.指定中介機構(gòu)辦理特定涉稅事項 D.公告稅務(wù)師事務(wù)所名單 正確答案：//A#B#D//

47、納稅人在辦理安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退資格備案時應(yīng)提交的資料包括。（）A、《稅務(wù)資格備案表》2份

B、經(jīng)民政部門或者殘疾人聯(lián)合會出具的書面審核認定意見書原件及復(fù)印件 C、納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）原件及復(fù)印件 D、納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復(fù)印件

E、納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證原件及復(fù)印件 正確答案：//A#B#C#D#E//

48、下列屬于辦稅公開內(nèi)容的事項有：（）

A.稅務(wù)機構(gòu)和職責(zé) B.納稅人權(quán)利和義務(wù) C.定額核定信息 D.欠繳稅款信息 正確答案：//A#B#C#D//

49、對各類辦稅服務(wù)場所，統(tǒng)一使用國家稅務(wù)總局規(guī)定的辦稅服務(wù)廳外部標(biāo)識，名稱為（）。

A.辦稅服務(wù)廳 B.納稅服務(wù)廳

C.辦稅服務(wù)室 D.辦稅服務(wù)處

正確答案：//A#C // 50、辦稅服務(wù)廳一般設(shè)置以下服務(wù)窗口：（）

A.綜合服務(wù)窗口 B.發(fā)票管理窗口

C.綠色通道窗口 D.申報納稅窗口

正確答案：//A#B#D// 51.辦稅服務(wù)廳服務(wù)設(shè)施基本規(guī)范中，服務(wù)設(shè)施應(yīng)設(shè)置：（）

A.公告欄 B.叫號機

C.宣傳資料架 D.電子顯示屏

正確答案：//A#C#D//

52、領(lǐng)導(dǎo)干部（）在本人管轄的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事與稅收業(yè)務(wù)相關(guān)的中介活動，應(yīng)該回避，經(jīng)勸阻拒不退出或者本人不服從工作調(diào)整的，依規(guī)進行處理； A、配偶 B、子女及其配偶 C、同學(xué) D、朋友

正確答案：//A#B //

53、注冊稅務(wù)師可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，從事下列范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)代理:（）A、制作涉稅文書 B、審查納稅情況 C、稅務(wù)行政復(fù)議

D、辦理繳納稅款和申請退稅

正確答案：//A#B#C#D//

53、設(shè)立分所的稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備下列條件（）A、依法設(shè)立并執(zhí)業(yè)兩年以上，內(nèi)部管理制度健全

B、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師（不含擬到分所執(zhí)業(yè)的注冊稅務(wù)師）10人以上 C、注冊資本在人民幣60萬元以上

D、最近兩年沒有因為執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰

正確答案：//A#B#C#D//

54、注冊稅務(wù)師有下列情況之一的，由國家稅務(wù)總局或省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市注冊稅務(wù)師管理機構(gòu)注銷其注冊稅務(wù)師資格（）

A在登記中弄虛作假，騙取中華人民共和國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的 B同時在兩個稅務(wù)代理機構(gòu)執(zhí)業(yè)的 C死亡或失蹤的

D國家稅務(wù)總局認為其不適合從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的

正確答案：//A#B#C#D//

55、注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)師事務(wù)所委派，個人不得擅自承接業(yè)務(wù) 注冊稅務(wù)師可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托進行（）A、全面代理 B、單項代理 C、常年代理 D、臨時代理

正確答案：//A#B#C#D//

56、注冊稅務(wù)師依法從事稅務(wù)業(yè)務(wù)，守國家法律保護，任何（）不得非法干預(yù)。A、機關(guān) B、團體 C、單位 D、個人

正確答案：//A#B#C#D//

57、對于（）,可采取合并征期、調(diào)整申報期限等方式減輕納稅人負擔(dān)。A.小規(guī)模納稅人 B.小微企業(yè) C.信用級別為A的納稅人 D.一般納稅人 正確答案：//A#B//

58.根據(jù)總局2016年第6號公告，納入合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的是（）A.小規(guī)模納稅人

B.小微企業(yè)所得稅

C.信用A級納稅人 D.一般納稅人 正確答案：//A#B//

59．對黨員的紀(jì)律處分種類有（）。

A、開除黨籍 B、警告 C、嚴重警告 D、撤銷職務(wù) E、留黨察看 正確答案：//A#B#C#E//

60．王軍局長在全國稅務(wù)工作會議上的講話提出今年稅收工作的總體要求是()A、全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會及中央經(jīng)濟工作會議精神，以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹總書記系列重要講話精神

B、按照“五位一體”總體布局和“四個全面”戰(zhàn)略布局，牢固樹立和貫徹落實創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，認真落實推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的各項舉措 C、深刻認識、主動適應(yīng)、積極引領(lǐng)稅收新常態(tài)，完成好收入任務(wù)與《方案》實施任務(wù) D、深入推進稅收現(xiàn)代化，努力實現(xiàn)“十三五”稅收事業(yè)開好局、起好步，進一步增強稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用

E、為實現(xiàn)全面建成小康社會宏偉目標(biāo)作出新的更大貢獻。正確答案：//A#B#C //

61.辦稅服務(wù)廳的基本服務(wù)區(qū)域設(shè)置包括（）。

A、辦稅服務(wù)區(qū) B、咨詢輔導(dǎo)區(qū) C、自助辦稅區(qū) D、等候休息區(qū) 正確答案：//A#B#C#D//

62.根據(jù)納稅服務(wù)規(guī)范的規(guī)定，導(dǎo)稅人員的工作職責(zé)包括（）。A、受理納稅人投訴舉報 B、負責(zé)辦稅服務(wù)廳環(huán)境衛(wèi)生

C、引導(dǎo)納稅人到相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理各類涉稅事項 D、輔導(dǎo)納稅人正確填寫相關(guān)表格和涉稅資料 E、指引納稅人正確使用自助辦稅設(shè)備 正確答案：// C#D#E//

63．下列關(guān)于辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員提供預(yù)約服務(wù)的說法錯誤的是（）A、根據(jù)納稅人的合理需求，與納稅人約定適當(dāng)?shù)臅r間辦理涉稅事項 B、納稅人只能采用當(dāng)面預(yù)約的形式 C、預(yù)約申請一般應(yīng)提前3到5個工作日約定 D、預(yù)約服務(wù)內(nèi)容包括涉稅業(yè)務(wù)、稅收政策咨詢

E、稅務(wù)機關(guān)要建立《預(yù)約服務(wù)登記簿》，對已確定預(yù)約服務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)可以單方面解除

正確答案：// B#C#E //

64．下列各項，不影響納稅信用評價的情形的有（）。A、由于稅務(wù)機關(guān)原因，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的

B、非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的 C、本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的納稅人 D、由于不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的 E、國家稅務(wù)總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形 正確答案：//A#B#D#E//

65．從2016年10月1日起正式實施“五證合一、一照一碼”。五證指()。A、工商營業(yè)執(zhí)照 B、組織機構(gòu)代碼證 C、稅務(wù)登記證 D、社會保險登記證 E、失業(yè)登記證

正確答案：//A#B#C#D//

66．納稅信用A級納稅人可以享受的激勵措施有（）。

A、一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；

B、普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

C、增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認證;D、有條件評為出口企業(yè)管理一類企業(yè)，享受出口退（免）稅便利服務(wù)措施； E、享受行政審批綠色通道； 正確答案：//A#B#C#D#E//

67.稅務(wù)人員在為納稅人提供服務(wù)時，要求統(tǒng)一著裝、莊重得體、規(guī)范整潔。下列關(guān)于稅務(wù)人員著裝規(guī)范的說法正確的有（）。

A、工作時間內(nèi)不能便裝，如有特殊情況，如懷孕、受傷等，不便于穿著稅務(wù)制服的，經(jīng)納稅服務(wù)部門負責(zé)人同意，可穿便服上崗，并做到莊重得體 B、著長袖襯衣（內(nèi)衣）時，下擺要扎于褲內(nèi)，不得外露

C、穿著稅務(wù)制服時，要扣好所有衣扣，不得披衣、敞懷、挽袖、卷褲腿 D、公務(wù)場合夏天男性可穿短袖襯衫配西褲，女性穿襯衫加套裙 E、冬天穿高領(lǐng)毛衣，可不用穿襯衣打領(lǐng)帶，外穿冬裝即可。正確答案：//A#B#C//

68.下列說法中符合《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》中關(guān)于熱點問題宣傳服務(wù)規(guī)范的有（）A、納稅服務(wù)部門人員每月初5個工作日內(nèi)收集、篩選上月咨詢頻率較高的熱點問題，整理答案并提交業(yè)務(wù)主管部門審核

B、業(yè)務(wù)主管部門10個工作日內(nèi)完成熱點問題及答案的審核并傳遞納稅服務(wù)部門 C、納稅服務(wù)部門于接收后的1個工作日內(nèi)完成對外發(fā)布核準(zhǔn)

D、收到經(jīng)發(fā)布核準(zhǔn)的資料后1個工作日內(nèi)，省、市稅務(wù)機關(guān)通過稅務(wù)網(wǎng)站，縣稅務(wù)機關(guān)通過辦稅服務(wù)廳公告欄、電子顯示屏等渠道發(fā)布熱點問題并及時更新維護 正確答案：//A#C#D//

69.辦稅服務(wù)廳一般設(shè)置以下服務(wù)窗口：（）A、申報納稅窗口B、發(fā)票管理窗口 C、稅務(wù)登記窗口D、綜合服務(wù)窗口

正確答案：//A#B#D//

70.12366納稅服務(wù)熱線的主要服務(wù)功能有()A、稅收政策咨詢。B、辦稅流程指引。C、納稅服務(wù)投訴受理。D、意見建議收集。

正確答案：//A#B#C#D//

71.權(quán)益維護規(guī)范是指稅務(wù)機關(guān)為維護納稅人合法權(quán)益所指定的服務(wù)規(guī)范，下列服務(wù)事項中屬于權(quán)益維護規(guī)范的是（）。

A、納稅人滿意度調(diào)查B、納稅服務(wù)投訴處理 C、涉稅中介服務(wù)與監(jiān)管D、稅收專項培訓(xùn)輔導(dǎo)

正確答案：//A#B#C//

72.《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準(zhǔn)則》黨員廉潔自律規(guī)范規(guī)定，堅持尚儉戒奢，（）。A、艱苦樸素B、克已奉公C、艱苦奮斗D、勤儉節(jié)約

正確答案：// A#D// 73.稅務(wù)機關(guān)對新辦納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo)應(yīng)重點開展（）的學(xué)習(xí)，以增強納稅人的納稅意識，提高其辦稅能力。

A、稅收基本知識 B、相關(guān)稅收政策 C、辦稅流程 D、稅控設(shè)備操作 E、軟件操作 正確答案：//A#B#C#D#E// 74.某公司因破產(chǎn)到主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理注銷登記，下列事項中屬辦稅服務(wù)廳辦理的有（）。

A、對結(jié)存發(fā)票進行驗舊、繳銷處理，并錄入注銷信息 B、取消相關(guān)資格認定

C、清算檢查并對未結(jié)案件進行處理

D、結(jié)清稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款

E收繳稅務(wù)登記證及其副本、《發(fā)票領(lǐng)用簿》和其他稅務(wù)證件 正確答案：//A#D#E//

75.納稅人到稅務(wù)機關(guān)辦理的下列（）事項屬于首問責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍。A、投訴窗口人員服務(wù)態(tài)度粗暴 B、咨詢小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定 C、建議稅務(wù)機關(guān)增開發(fā)票代開窗口 D、舉報稅收管理員索拿卡要 正確答案：//A#B#C//

76.在工作時間內(nèi)，辦稅服務(wù)廳要實行領(lǐng)導(dǎo)值班制度。下列屬于值班責(zé)任內(nèi)容的有（A、對辦稅服務(wù)廳工作人員進行監(jiān)督管理 B、負責(zé)部門間協(xié)調(diào)

C、負責(zé)處理值班期間發(fā)生的突發(fā)事件，組織實施應(yīng)急預(yù)案 D、接受納稅人咨詢或投訴 正確答案：//B#C#D//

77.以下事項不屬于免填單事項的有（）。A、增值稅一般納稅人納稅申報 B、企業(yè)所得年度納稅申報

C、定期定額個體個工商戶進行增值稅小規(guī)模納稅人申報 D、廢氣電器電子產(chǎn)品處理基金納稅申報 正確答案：//A#B#C#D //

。）

78.辦稅服務(wù)廳在履行一次性告知時應(yīng)遵循的原則有：（）A一次性告知可通過書面或口頭方式進行 B行政許可事項必須書面告知

C納稅人所辦涉稅事宜復(fù)雜、資料繁多時，采用口頭形式告知 D對所有納稅人的咨詢涉稅事宜，均應(yīng)采取書面方式一次性告知 正確答案：//A#B//

79.下列（）納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量，并且當(dāng)納稅人需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全的，按照納稅人需要即時辦理。A、納稅信用等級評定為A類的納稅人 B、納稅信用登記評定為B類的納稅人

C、地市級國稅局確定的納稅信用好，稅收風(fēng)險等級低的其他類型納稅人 D、縣（區(qū)）級國稅局確定的納稅信用好，稅收風(fēng)險登記低的其他類型納稅人 正確答案：//A#C//

80.下列稅務(wù)登記事項辦理中屬于即時辦結(jié)方式的有（）。A、納稅人跨縣（區(qū)）遷出 B、稅務(wù)證件遺失及補辦 C、注銷登記 D、變更登記 正確答案：// B#D//

81.納稅服務(wù)部門在規(guī)范涉稅中介服務(wù)方面的服務(wù)規(guī)范具體包括（）。

A、優(yōu)化涉稅中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)環(huán)境，健全涉稅中介行業(yè)制度，大力發(fā)展涉稅中介專業(yè)服務(wù) B、加強注冊稅務(wù)師行業(yè)評估監(jiān)管，嚴禁指定或強制稅務(wù)代理

C、加強注冊稅務(wù)師行業(yè)自律，推進執(zhí)業(yè)質(zhì)量評估監(jiān)控和行業(yè)誠信體系建設(shè)

D、鼓勵注冊稅務(wù)師行業(yè)聯(lián)合兼并，發(fā)揮以注冊稅務(wù)師行業(yè)為主的涉稅重甲在納稅服務(wù)工作中的積極作用。正確答案：//A#B#C#D//

82.逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣審批業(yè)務(wù)續(xù)報送的資料有（）。A、《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》2份

B、增殖稅扣稅憑證逾期情況說明，客觀原因涉及第三方的，應(yīng)同時提供第三方證明或說明

C、逾期增值稅扣稅憑證電子信息 D、逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件 正確答案：//A#B#C#D//

83.某納稅人新購置了一輛小轎車，已辦理注冊登記，因車存在質(zhì)量問題被回，納稅人申請退壞已繳的車輛購置稅應(yīng)提供的資料包括()。A、《車輛購置稅退稅申請表》

B、提供生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票 C、公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)出具的注銷車輛號牌證明 D、稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的完稅證明正本 正確答案：//A#B#C#D//

84.提供廣告服務(wù)的新開業(yè)小型企業(yè)（“營改增”小規(guī)模納稅人），進行納稅申報時，應(yīng)提供（）

A《文化事業(yè)建設(shè)費申報表》及附表 B《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》 C定期定額戶分月匯總申報

D《消費稅納稅申報表》及其相應(yīng)分類附表 正確答案：//A#B//

85、納稅人有以下（）情形的，不影響其納稅信用評價。

A、由于稅務(wù)機關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的 B、非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的 C、國家稅務(wù)總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形 D、扣繳義務(wù)人、自然人、個體工商戶未履行納稅義務(wù)的 正確答案：//A#B#C// 86、具有以下情形的納稅人申報辦理臨時稅務(wù)登記。（）A、有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或者租金的承包人或承租人。

B、境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。C、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的。D、非正常戶納稅人的法定代表人或者經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的。E、境外注冊中資控股居民企業(yè)。正確答案：//A#B#C#D#E// 87、納稅人辦理停業(yè)登記時，應(yīng)報送資料包括。（）A、《停業(yè)復(fù)業(yè)報告書》2份 B、稅務(wù)登記證件 C、《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票 D、金稅卡、稅控盤和抵稅盤 E、法人身份證件原件及復(fù)印件 正確答案：//A#B#C// 88、辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急處置原則()。A．以人為本 B．預(yù)防為主 C．及時匯報 D．果斷處置 正確答案：// A#B#D //

89、有下列情形之一的納稅人，納稅信用本評價年度直接判為D級。（）

A、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。

B、在規(guī)定期限內(nèi)未按照稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金、罰款的。C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的。D、提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的。

E、由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的。正確答案：//A#B#C#D#E//

90.納稅服務(wù)的內(nèi)容主要包括（）。A、稅法宣傳 B、納稅咨詢 C、信用管理 D、權(quán)益保護 正確答案：//A#B#C#D// 91.根據(jù)辦稅服務(wù)廳規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)要求，下列屬于辦稅服務(wù)廳功能設(shè)置必需的是()。A、公布辦公時間

B、公開省、市（州）、縣（市、區(qū)）三級納稅服務(wù)投訴、舉報電話 C、設(shè)置自助辦稅終端 D、設(shè)立“禁止吸煙”標(biāo)志 正確答案：//A#B#D//

92.下列說法符合增值稅發(fā)票核定服務(wù)的基本規(guī)范的有（）。

A、辦稅服務(wù)廳自受理之日起5個工作日內(nèi)向納稅人出具《稅務(wù)事項通知書》反饋核定結(jié)果 B、對實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人每次發(fā)放增值稅專用發(fā)票數(shù)量不超過25份 C、申領(lǐng)發(fā)票超過基本月供應(yīng)量的納稅人，需向稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)證明材料 D、辦稅服務(wù)廳即時辦結(jié)，當(dāng)場發(fā)放《發(fā)票領(lǐng)用簿》 正確答案：//B#C// 93.下列說法屬于“面對面咨詢”基本規(guī)范的有（）。A、不能即時答復(fù)的涉稅疑難問題5個工作日內(nèi)回復(fù)

B、通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、手機APP、即時通訊軟件等渠道為納稅人提供涉稅咨詢服務(wù) C、在辦稅服務(wù)廳設(shè)置咨詢服務(wù)專崗，負責(zé)解答涉稅咨詢問題

D、對國家稅務(wù)總局及省局重點聯(lián)系企業(yè)及其成員提供面對面咨詢預(yù)約服務(wù) 正確答案：//A#C// 94.辦稅公開的形式有（）。

A、設(shè)立公告欄 B、配置電子顯示屏 C、印發(fā)宣傳資料 D、配置觸摸查詢機 正確答案：//A#B#C#D// 95.辦稅服務(wù)廳內(nèi)部標(biāo)識是引導(dǎo)和方便納稅人辦稅，傳遞稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)理念的視覺識別系統(tǒng)，其主要類別包括（）。

A、窗口標(biāo)識 B、功能區(qū)標(biāo)識 C、服務(wù)設(shè)施標(biāo)識 D、辦稅流程標(biāo)識 正確答案：//A#B#C// 96.造成納稅服務(wù)中征納溝通障礙的原因主要是（）。A、業(yè)務(wù)知識的匱乏 B、平等意識缺位 C、雙向信息傳遞的缺乏 D、文化背景差異 正確答案：//A#B#C#D// 97.根據(jù)納稅服務(wù)規(guī)范的規(guī)定，導(dǎo)稅人員的工作職責(zé)包括()。A、受理納稅人投訴舉報 B、負責(zé)辦稅服務(wù)廳環(huán)境衛(wèi)生

C、引導(dǎo)納稅人到相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理各類涉稅事項 D、引導(dǎo)納稅人正確填寫相關(guān)表格和涉稅資料 正確答案：//C#D//

98.某公司因破產(chǎn)到主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理注銷登記，下列事項中屬于辦稅服務(wù)廳辦理的有（）。

A、對結(jié)存發(fā)票進行驗舊、繳銷處理，并錄入注銷信息 B、取消相關(guān)資格認定

C、收繳稅務(wù)登記證及其副本、《發(fā)票領(lǐng)用簿》和其他稅務(wù)證件 D、結(jié)清稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款 正確答案：//A#C#D// 99.下列各項，不影響納稅信用評價的情形的有（）。

A、由于稅務(wù)機關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的 B、非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的 C、本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的納稅人 D、國家稅務(wù)總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形 正確答案：//A#B#C#D// 100.納稅人進行實名投訴，應(yīng)當(dāng)提供（）。A、投訴人的姓名（名稱）、有效聯(lián)系方式

B、被投訴單位名稱或者被投訴個人的相關(guān)信息及其所屬單位 C、投訴人的單位名稱 D、投訴請求、主要事實、理由 正確答案：//A#B#D// 101.下列不符合辦稅服務(wù)廳人員著裝規(guī)范的有()。A、李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徵、肩杠、領(lǐng)花，內(nèi)配一紅色T恤衫 B、張某著長袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲（裙）內(nèi)、扣袖扣，系統(tǒng)一配發(fā)的領(lǐng)帶 C、劉某已懷孕，經(jīng)辦稅服務(wù)廳負責(zé)人批準(zhǔn)，著便服上崗 D、王某著春秋裝配非制服褲子上崗 正確答案：//A#B#D//

三、判斷題

1．納稅人可以采取直接到辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，或者采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。（）

正確答案：// 對//

2．辦稅服務(wù)廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否準(zhǔn)確，符合的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性告知納稅人應(yīng)補正資料或不予受理原因。（）

正確答案：//錯//

3.中國居民公司境內(nèi)、外分公司要求開具中國居民身份證明的，由國家稅務(wù)總局開具（）

正確答案：// 錯//

4.納稅人當(dāng)場提出投訴，事實簡單清楚不需要調(diào)查核實的，稅務(wù)機關(guān)即時處理并反饋結(jié)果，不需填寫《納稅服務(wù)投訴事項處理表》（）

正確答案：//錯//

5.稅收征收管理法屬于我國的稅收基本法。（）

正確答案：// 錯//

6.稅務(wù)機關(guān)調(diào)查、處理投訴事項，應(yīng)本著注重調(diào)解、化解爭議的原則進行。調(diào)查處理納稅服務(wù)投訴事項，應(yīng)當(dāng)由三名以上工作人員參加。（）

正確答案：// 錯//

7.對超過預(yù)約時間而未到場的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)主動與納稅人取得聯(lián)系并協(xié)商時間。（）

正確答案：// 錯//

8.基本規(guī)范中對于一般性涉稅需求，應(yīng)于15個工作日內(nèi)響應(yīng)或反饋。()正確答案：// 對//

9.各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人需求提供不同行業(yè)、不同納稅人類型的分類宣傳資料。（）

正確答案：// 對//

10.稅務(wù)機關(guān)在稅收征收、管理和檢查過程中向納稅人重復(fù)要求報送相同涉稅資料，由此引發(fā)的的投訴屬于對納稅人權(quán)益保護的投訴范圍。（）

正確答案：// 對//

11.納稅信用級別為A級，是評定出口退稅企業(yè)管理類別一類的必要條件。（）

正確答案：// 錯//

12、辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急處置原則為以人為本、預(yù)防為主、果斷處置、分級負責(zé)。（）

正確答案：// 對// 13.實施“同城通辦”的地區(qū)，對不屬于本區(qū)域的納稅人前來辦理屬于“同城通辦”業(yè)務(wù)的涉稅事項時，辦稅服務(wù)人員可以拒絕。正確答案：//錯//

14、辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件可分為辦稅秩序類、系統(tǒng)故障類、公共安全類、其他類（）。

正確答案：// 錯//

15.納稅人學(xué)校的辦學(xué)原則是免費辦學(xué)、自愿參加、分級管理、權(quán)威時效。（）

正確答案：// 對//

16.“四零服務(wù)”的內(nèi)容為服務(wù)受理零推諉、服務(wù)方式零距離、服務(wù)質(zhì)量零差錯、服務(wù)結(jié)果零投訴（）

正確答案：// 對//

17.稅務(wù)機關(guān)要在辦公區(qū)域顯著位置設(shè)立行政審批指示路牌，引導(dǎo)申請人到窗口或大廳辦事。（）

正確答案：// 對//

18.國家稅務(wù)總局規(guī)定免填單服務(wù)范圍涉及稅務(wù)登記、稅務(wù)認定、發(fā)票辦理、申報納稅、優(yōu)惠辦理、證明開具6大類業(yè)務(wù)，包括24種表證單書()正確答案：// 對//

19、納稅服務(wù)的宗旨是“始于納稅人需求、基于納稅人滿意”（）

正確答案：// 錯//

20.增值稅一般納稅人申請增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元的，稅務(wù)機關(guān)不需事前進行實地查驗。請判斷上述說法是否正確并說明理由。正確答案：//對//

21.納稅人當(dāng)場投訴事實成立的，被投訴人應(yīng)當(dāng)立即停止或者改正被投訴的行為，并向納稅人賠禮道歉，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重給予被投訴人相應(yīng)處理；投訴事實不成立的，對投訴人進行批評。請判斷上述說法是否正確并說明理由。正確答案：//錯//

22.與納稅人交談時，應(yīng)使用規(guī)范服務(wù)用語，禁用服務(wù)忌語，一律不得使用地方方言。請判斷上述說法是否正確并說明理由。正確答案：//錯//

23.首問責(zé)任人是指納稅人到稅務(wù)機關(guān)或通過電話等方式辦理涉稅事項或?qū)で笊娑悗椭鷷r，首位接洽的稅務(wù)工作人員。請判斷上述說法是否正確并說明理由。

第二篇：納稅服務(wù)類試題

納稅服務(wù)類試題

一、單選題：

1．關(guān)于納稅服務(wù)下列說法錯誤的是（B）

A、是稅務(wù)機關(guān)行政行為的組成部分

B、是促進納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機關(guān)依法誠信征稅的輔助性工作

C、指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施 D、與稅收征管一并作為稅務(wù)部門的核心業(yè)務(wù)

2．十二五時期要加快納稅服務(wù)平臺體系建設(shè)，拓寬納稅服務(wù)渠道，下列關(guān)于打造納稅服務(wù)平臺，為推進納稅服務(wù)工作提供渠道保障的要求不正確的是（D）

A、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一 B、功能整合 C、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào) D、信息高效

3、下面不符合辦稅服務(wù)廳建設(shè)要求的是(C)A、簡潔實用

B、功能完善

C、豪華氣派

D、布局合理

4、納稅服務(wù)投訴事項應(yīng)當(dāng)自受理之日起

日內(nèi)辦結(jié)；情況復(fù)雜的，經(jīng)

批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長辦結(jié)時限，但延長期不得超過

個工作日。你認為正確答案是（D）

A、15日，主管局長，10日

B、20日，受理稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人，10日 C、10日，主管局長，7日

D、30日，受理稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人，15日

5、國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告確定納稅人在履行納稅義務(wù)過程中，依法享有權(quán)利和依法在納稅過程中負有義務(wù)分別有（D）種。

A、12、10

B、10、12

C、13、14

D、14、10

6、納稅人采?。ˋ）納稅申報方式，不需要經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。

A、上門申報

B、郵寄申報

C、電話申報 D、數(shù)據(jù)電文申報

7、納稅服務(wù)應(yīng)堅持的首要原則是（A）。

A、依法

B、無償

C、公正

D、公平

8、同一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務(wù)機關(guān)，由上一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會按照（B）原則共同確定。

A、就高

B、從低

C、取中

D、仲裁

9、稅務(wù)機關(guān)收到投訴后，應(yīng)于（A）個工作日內(nèi)進行審查，決定是否受理。

A、3

B、5

C、7

D、二、多選題：

1．納稅信用等級評定管理辦法規(guī)定，下列說法正確的有（ABDE）

A、納稅信用等級的評定內(nèi)容為納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)以及接受稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進行管理的情況

B、納稅信用等級評定按照評定內(nèi)容分指標(biāo)計分，設(shè)置A、B、C、D四級

C、稅務(wù)機關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年新發(fā)生欠繳稅款情形的，一律定為C級

D、稅務(wù)機關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務(wù)行政處罰的，一律定為C級

E、主管國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)以聯(lián)席會議的形式加強本項工作的協(xié)作，對各自初步確定的納稅人納稅信用等級按照從低原則共同核定

2、納稅服務(wù)工作的基本目標(biāo)包括（ABCD）

A、納稅服務(wù)需求及時響應(yīng)

B、納稅服務(wù)效能大幅提升 C、納稅人辦稅負擔(dān)明顯減輕

D、納稅人滿意度持續(xù)提高

3、要提高人們的納稅意識，就必須（ABC)A、加強稅收宣傳

B、保護納稅人的稅收權(quán)益 C、加強對偷稅的處罰力度

D、強調(diào)納稅人的納稅義務(wù)

4、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)建立健全以下（ABCDE）服務(wù)制度

A、辦稅公開 B、導(dǎo)稅服務(wù) C、全程服務(wù) D、限時服務(wù) E、首問責(zé)任

5、拓展多元辦稅，建立以網(wǎng)上辦稅為主體，以（ABCD）等方式為補充的多元化辦稅體系，實現(xiàn)稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報繳稅、涉稅審批、信息查詢等涉稅事項的多元化辦理。

A、上門辦稅 B、電話辦稅 C、短信辦稅 D、郵寄辦稅 6、12366 納稅服務(wù)熱線以自動語音和人工座席為主要方式，涵蓋（ABCD）服務(wù)功能。

A、納稅咨詢 B、辦稅指南 C、涉稅舉報 D、投訴監(jiān)督

7、“12366 納稅服務(wù)熱線”標(biāo)識釋義是（ABCD）

A、“12366”作為標(biāo)識的設(shè)計主題，象征著一年12個月366 天，全程為納稅人服務(wù)。B、“6”字與“水滴”的結(jié)合，象征人人納稅，滴水匯成江河，造福社會。

C、“6”字與“電話”結(jié)合，用“6”字形象化為電話聽筒，體現(xiàn)熱線電話的概念和服務(wù)方式。D、弧線，把“熱線”形象化。紅色象征社會大眾納稅的熱情。

8、對辦稅服務(wù)的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的辦稅過程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明而進行的投訴。具體包括（ABCD）

A、在辦理涉稅審批和稅務(wù)行政許可事項時，對提交申請資料不齊全或者不符合法定式的納稅人，稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員未履行一次性告知義務(wù)的；

B、稅務(wù)機關(guān)對已受理的稅務(wù)行政許可或者涉稅審批事項，未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的時限辦結(jié)的； C、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員征收稅款時，未按規(guī)定向納稅人開具完稅憑證、完稅證明的； D、稅務(wù)人員的工作用語、工作態(tài)度不符合文明規(guī)范要求的。

9、《“十二五”時期納稅服務(wù)工作發(fā)展規(guī)劃》提出，到2015年末，我國將基本形成以（ABCDEF）為主要特征的始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從的現(xiàn)代納稅服務(wù)體系。

A、理論科學(xué)化

B、制度系統(tǒng)化

C、平臺品牌化 D、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化

E、保障健全化

F、考評規(guī)范化

10、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作的意見》，國稅局、地稅局在納稅服務(wù)方面的合作事項（ABCD）

A、對于新建、改建、擴建辦稅服務(wù)廳，將實現(xiàn)國稅局、地稅局共建；

B、并鼓勵各地國稅局、地稅局共建網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，倡導(dǎo)有條件地區(qū)國稅局、地稅局共建實體辦稅服務(wù)廳；

C、共建12366納稅服務(wù)熱線平臺，共同使用統(tǒng)一的12366熱線系統(tǒng)和知識庫；

D、共建“納稅人之家”、“納稅人學(xué)?！钡日骷{互動平臺，聯(lián)合開展納稅信用等級評定與結(jié)果公布工作，共同為納稅人提供稅法宣傳、培訓(xùn)輔導(dǎo)、納稅咨詢、納稅人權(quán)益維護等服務(wù)。

三、判斷題：

1．依據(jù)總局《辦稅服務(wù)廳規(guī)范化管理辦法（試行）》，納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)申請辦理的各類涉稅事項，由辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理。（×）

出口退稅試題

一、單項選擇題

1、目前生產(chǎn)企業(yè)以一般貿(mào)易方式出口自產(chǎn)貨物，適用的出口退稅方法是：（A）

A.免抵退稅 B.先征后退 C.免稅 D.免退稅

2、來料加工復(fù)出口的貨物，適用（C）規(guī)定。

A.免抵退稅 B.征稅 C.免稅 D.免退稅 3．出口企業(yè)辦理退稅的申報期限是：（A）

A.次年4月份納稅申報期 B.次年5月份納稅申報期 C.次年6月份納稅申報期 D.出口90天內(nèi)

4、一般來說，出口貨物退免稅的計算依據(jù)以（）上列明的（）為準(zhǔn)。(B)A.報關(guān)單 CIF價 B.報關(guān)單 FOB價 C.出口發(fā)票 FOB價 D.銀行水單 收款額

5、出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，（D）情況下方可進行退（免）稅正式申報。

A.收齊紙質(zhì)單證 B.收到外匯后

C.收齊電子信息 D.單證齊信息齊且比對相符

6、出口企業(yè)出口的貨物，須在做（B）進行增值稅納稅申報。

A.出口次月 B.會計確認銷售次月 C.退（免）稅當(dāng)月 D.會計確認銷售當(dāng)月

7、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)月（B）計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。

A.出口銷售額 B.正式申報免抵退稅銷售額 C.信息收齊銷售額 D.單證收齊銷售額

二、多項選擇題

1、下列退（免）稅申報辦法選用正確的有（AD）

A.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅 B.生產(chǎn)企業(yè)免退稅 C.外貿(mào)企業(yè)免抵退稅 D.外貿(mào)企業(yè)免退稅

2、出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進入(BCD)可以辦理出口退稅。

A．保稅區(qū) B．保稅港區(qū) C．保稅物流園區(qū) D．綜合保稅區(qū)

3、出口貨物單證備案的資料包括：（ABC）A．出口的購貨合同 B．出口貨物裝貨單 C．出口貨物運輸單據(jù) D.出口貨物明細單

4、外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免退稅計算公式正確的有：（AC）

A．增值稅應(yīng)退稅額=增值稅發(fā)票上不含稅金額×出口貨物退稅率

B．增值稅應(yīng)退稅額=原材料不含稅金額×原材料退稅率+加工費×出口貨物退稅率 C．增值稅應(yīng)退稅額=海關(guān)增值稅專用繳款書上的組成計稅價格×出口貨物退稅率 D.增值稅應(yīng)退稅額=FOB人民幣銷售額×出口貨物退稅率

5、下列哪些業(yè)務(wù)適用免稅政策：（ABCD）

A．增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 B．非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物 C．外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票貨物 D．進料深加工結(jié)轉(zhuǎn)的貨物

6、下列業(yè)務(wù)實行征稅政策的有：（AD）

A．取消出口退（免）稅的貨物 B．來料加工復(fù)出口貨物 C．不能備案單證的貨物 D．發(fā)現(xiàn)虛假備案單證的貨物

7、有（ABC）情形的出口企業(yè)，在申報退（免）稅時，應(yīng)提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證：

A.被外匯管理部門列為B類企業(yè)的 B.被外匯管理部門列為C類企業(yè)的 C.被海關(guān)列為C企業(yè)的 D.被稅務(wù)機關(guān)評定為C級納稅信用等級的

三、判斷題

1.2014年出口的貨物退稅申報的截止日期是2015年4月30之前。（錯誤）

2.在退(免)稅申報期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報退(免)稅的憑證仍沒有對應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對不符，無法完成預(yù)申報的，企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報期截止之日前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送以下資料：（正確）

（1）、《出口退(免)稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù);（2）、退(免)稅申報憑證及資料。

3.某機械生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物的外購設(shè)備和原材料，不符合退稅政策要求只能免稅。（錯誤）

4.生產(chǎn)型出口企業(yè)每年4月20日前，在當(dāng)月申報免抵退稅前，需要對上一海關(guān)已核銷手冊在稅務(wù)機關(guān)進行核銷。.（正確）

5.某生產(chǎn)型出口企業(yè)，2014年11月份出口一筆貨物到美國，由于快遞公司的原因此張報關(guān)單在郵寄過程中丟失了。因此，造成公司無法在2015年4月份的最后一個出口退（免）稅申報期內(nèi)收齊單證進行申報，按照稅法規(guī)定逾期未申報是不能享受出口退（免）稅政策的。（錯誤）6.外貿(mào)企業(yè)遺失增值稅專用發(fā)票的出口貨物，一律不予退稅。（錯誤）

7.生產(chǎn)企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人的外購貨物，符合下列條件之一的即屬于生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)貨物范圍（正確）：

（1）.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。

（2）.不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備的貨物。

國際稅收知識題庫

一、判斷題、1、非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。（√）

2、非居民企業(yè)取得應(yīng)稅所得，適用稅率為25%。（×）

3、對非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅的征收管理統(tǒng)一實行源泉扣繳的辦法。（×）

4、對實行源泉扣繳的非居民企業(yè)取得的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。（√）

5、對非居民企業(yè)取得的收入只征收企業(yè)所得稅。（×）

6、凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅。（√）

7、境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元），除稅法規(guī)定的情形外，均應(yīng)向所在地主管國稅機關(guān)進行稅務(wù)備案，主管稅務(wù)機關(guān)僅為地稅機關(guān)的，也應(yīng)向所在地同級國稅機關(guān)備案。（√） 預(yù)約定價安排包括單邊、雙邊和多邊3種類型。（√）

9、一般反避稅調(diào)查及調(diào)整須層報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（√）

10、主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計算應(yīng)納稅額不真實，有權(quán)予以調(diào)整。（√）

11、稅收情報交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)范圍內(nèi)進行。（√）

12、依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)（以下稱為企業(yè)），無論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。（√）

13、非居民企業(yè)在內(nèi)蒙古自治區(qū)境內(nèi)需要辦理稅收協(xié)定待遇審批業(yè)務(wù)時，應(yīng)一律向業(yè)務(wù)發(fā)生地盟市級國稅局主管國際稅收業(yè)務(wù)部門提出申請。（×）

14、企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易以及稅務(wù)機關(guān)審核、評估關(guān)聯(lián)交易均應(yīng)遵循獨立交易原則，選用合理的轉(zhuǎn)讓定價方法。（√）

15、非居民、扣繳義務(wù)人或代理人實施承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)有關(guān)事項存在稅收違法行為的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定處理。（×）

二、單選題、1、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。（B）

A、5 B、7 C、10 D、15

2、企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后（）個內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。（B）A、3 B、5 C、6 D、7 3 外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準(zhǔn)）之日起（）日內(nèi)持相關(guān)資料，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記、（B）A、15 B、30 C、45 D、60

4、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的核定利潤率不應(yīng)低于()。(A)A、15％ B、20％ C、25％ D、30％

5、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議（以下簡稱合同）簽訂之日起（）向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（A）A、30日 B、20日 C、10日 D、60日

6、扣繳義務(wù)人對外支付或者到期應(yīng)支付的款項為人民幣以外貨幣的，在申報扣繳企業(yè)所稅時，應(yīng)當(dāng)按照（）國家公布的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。（A）A、扣繳當(dāng)日 B、扣繳前日 C、合同簽訂日 D、支付日

7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法變更稅務(wù)登記時，應(yīng)將（）報送主管稅務(wù)機關(guān)。（A）

A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件 B、工商登記證 C、稅務(wù)登記證 D、會計賬簿等。

8、稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依據(jù)稅收征管法及其實施細則有關(guān)稅務(wù)檢查的規(guī)定，確定調(diào)查企業(yè)，進行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整。被調(diào)查企業(yè)必須據(jù)實報告其（）情況，并提供相關(guān)資料，不得拒絕或隱瞞。（A） A、關(guān)聯(lián)交易 B、獨立交易 C、會計核算 D、帳務(wù)調(diào)整

9、在資本弱化管理中，所稱“實際支付利息”是指企業(yè)按照（）計入相關(guān)成本、費用的利息。（B）A、收付實現(xiàn)制原則 B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C、按照銀行同期利率 D、中國人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率

10、非居民企業(yè)在銷售貨物合同中未列明勞務(wù)服務(wù)費金額或計價不合理的且無參照標(biāo)準(zhǔn)的，主管稅務(wù)機關(guān)可按（）確定勞動收入。（B）

A、15% B、10% C、20% D、9%

三、多選題

1、企業(yè)所得稅法第三十七條：“ 對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳?！敝兴Q的支付，包括、（ABCD）

A、現(xiàn)金支付 B、匯撥支付 C、轉(zhuǎn)賬支付 D、權(quán)益兌價支付

2、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人?？梢灾付劾U義務(wù)人的情形，包括（ABC）

A、預(yù)計工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個納稅，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的； B、沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的； C、未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預(yù)繳申報的。

3、非居民企業(yè)取得的下列所得可以免征企業(yè)所得稅、（A、B、C）

A、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；

B、國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得； C、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。

4、非居民企業(yè)取得下列那些所得適用源泉扣繳、（A、C、D）

A、利息、租金、特許權(quán)使用費所得 B、提供勞務(wù)所得

C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得

5、對賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算收入或成本費用，以及無法按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算，并應(yīng)按照實際履行的功能和承擔(dān)的風(fēng)險相配比的原則，準(zhǔn)確計算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額據(jù)實申報的外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下那種方式核定其應(yīng)納稅所得額：(A、C)A、按經(jīng)費支出換算收入后再核定應(yīng)納稅所得額。B、由企業(yè)自己申報應(yīng)納稅所得額。

C、按收入總額核定應(yīng)納稅所得額。D、按上年的應(yīng)納稅所得額計算。

6、境內(nèi)機構(gòu)和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目的，應(yīng)當(dāng)自項目合同簽訂之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表》，并附送（A、B、C、D）A、非居民的稅務(wù)登記證 B、合同

C、稅務(wù)代理委托書復(fù)印件 D、非居民對有關(guān)事項的書面說明等資料。

7、對于非居民工程或勞務(wù)項目完畢，未按期結(jié)清稅款并已離境的，主管稅務(wù)機關(guān)可制作《稅務(wù)事項告知書》，通過（）等方式，告知該非居民限期履行納稅義務(wù)，同時通知境內(nèi)發(fā)包方或勞務(wù)受讓者協(xié)助追繳稅款。（A、B、C）

A、信函 B、電子郵件 C、傳真 D、電話

8、非居民企業(yè)因帳簿不健全或其他原因不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報的按下列（）方式核定應(yīng)納稅額。（A、B、C）

A、按收入總額核定應(yīng)納稅款 B、按成本費用核定應(yīng)納稅款 C、按經(jīng)費支出換算收入核定應(yīng)納稅款

9、非居民企業(yè)發(fā)生哪些稅收協(xié)定條款規(guī)定的待遇時需要到主管稅務(wù)機關(guān)備案（A、B、C、D）

A、稅收協(xié)定常設(shè)機構(gòu)及營業(yè)利潤條款 B、稅收協(xié)定獨立個人勞務(wù)條款 C、稅收協(xié)定非獨立個人勞務(wù)條 D、稅收協(xié)定財產(chǎn)收益條款

10、下列情形，有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)可以不予受理的非居民享受稅收協(xié)定待遇申請（ABCD）

A、按國內(nèi)法律不構(gòu)成納稅義務(wù)的所得 B、申請內(nèi)容不屬于應(yīng)審范圍 C、申請的時間超過應(yīng)享受而未享受時日起3年的 D、申請資料不全，在稅務(wù)機關(guān)告知90日內(nèi)不補正的 發(fā)票管理辦法試題及答案

一、單選題

1.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的（B）。

A.報銷憑證 B.收付款憑證 C.收款憑證 D.稅務(wù)憑證

2.2013年8月1日起，“營改增”試點納稅人可以向國稅機關(guān)申請領(lǐng)購、開具國稅機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，結(jié)余的地稅機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票必須在（A）前到主管地稅機關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。A.2013年11月15日 B.2013年11月1日 C.2013年8月1日 D.2013年12月1日 3.（A）由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印刷。

A.增值稅專用發(fā)票 B.普通發(fā)票 C.專用發(fā)票 D.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票

4.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》是什么時間發(fā)布的？（B）

A.1993年12月12日 B.1993年12月23日 C.2010年12月20日 D.2011年2月1日

5.稅務(wù)機關(guān)以（D）方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準(zhǔn)印證。

A.行政命令 B.資格認證 C.政府委派

D.招標(biāo)

6.2013年“營改增”試點納稅人必須使用國稅機關(guān)監(jiān)制的相關(guān)普通發(fā)票時間為（D）。

A.2013年7月1日 B.2013年8月1日 C.2013年12月1日 領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。

A.所在地發(fā)票領(lǐng)購簿 B.經(jīng)營活動書面證明

D.2013年11月1日

7.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)憑（C），向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)C.所在地稅務(wù)機關(guān)證明 D.經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)認證

8.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋（B）。

A.財務(wù)專用章 B.發(fā)票專用章 C.財務(wù)專用章或發(fā)票專用章 D.公章

9.稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供（C），并限期繳銷發(fā)票。

A.保證人和不超過1萬元的保證金

B.保證人和不超過3萬元的保證金 C.保證人或不超過1萬元的保證金

D.保證人或不超過3萬元的保證金

10.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（B）年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

A.3年 B.5年 C.8年 D.10年

11、內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局鐵路運輸和郵政業(yè)“營改增”普通發(fā)票啟用時間為（A）

A自2014年1月1日起 B自2014年2月1日起 C自2014年3月1日起 D自2014年4月15日起

12、根據(jù)內(nèi)蒙古自治區(qū)國稅局相關(guān)文件規(guī)定，如小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù)，服務(wù)接受方索取普通發(fā)票的，使用（B）

A 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機打票（1）B 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機打票（2）C 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機打票（4）D 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機打票（5）

二、多項選擇題：

1.在中華人民共和國境內(nèi)印制、領(lǐng)購、（ABCD）發(fā)票的單位和個人，必須遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》。

A.保管 B.開具 C.取得 D.繳銷

2.（ABCD）等有關(guān)部門須在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，配合稅務(wù)機關(guān)做好發(fā)票管理工作。

A.財政 B.審計 C.工商行政管理 D.公安 3.印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備哪些條件（ACD）

A.取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照 B.有良好的經(jīng)營狀況 C.設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要

D.有健全的財務(wù)制度和嚴格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度

4.需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持（AB），按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定樣式制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

A.稅務(wù)登記證件 B.工商登記執(zhí)照 C.公章 D.經(jīng)辦人身份證明

5.需要臨時使用發(fā)票的單位和個人,可以憑（AB）直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。

A.稅務(wù)登記證件 B.經(jīng)辦人身份證 C.經(jīng)營活動書面證明 D.以前開過的發(fā)票 6.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)（ABCD）

A.建立發(fā)票使用登記制度 B.設(shè)置發(fā)票登記簿 C.定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況

D.按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀

7.稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)對下列哪些內(nèi)容進行檢查（ABCD）。

A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況 B.調(diào)出發(fā)票查驗

C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

D.在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制 8.違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列哪些情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款。（ABD）

A.使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的 B.以其他憑證代替發(fā)票使用的 C.私自印制、偽造、編造發(fā)票的 D.攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的

9.發(fā)票管理辦法中關(guān)于稅務(wù)機關(guān)在管理服務(wù)方面的要求，下列表述錯誤的是（BC）。

A．對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并酌情給予獎勵

B.稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票換票證

C.對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者虛開發(fā)票金額在1萬元以上的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以向社會公告

D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)提供查詢發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸?/p>

10、目前，內(nèi)蒙古國稅系統(tǒng)普通發(fā)票共三大類50種，三大類包括（ABD）

A．通用平推機打發(fā)票、通用卷式機打發(fā)票 B.通用手工發(fā)票 C.冠名發(fā)票 D.通用定額發(fā)票

11、內(nèi)蒙古自治區(qū)交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實施“營改增”后，交通運輸業(yè)中的出租汽車行業(yè)（不含汽車租賃）納稅人選擇使用的普通發(fā)票有（CD）。

A內(nèi)蒙古XX市（盟）公路客運發(fā)票（機打）B內(nèi)蒙古XX市（盟）公路客運發(fā)票（定額）C內(nèi)蒙古XX市（盟）出租汽車發(fā)票（機打）D內(nèi)蒙古XX市（盟）出租汽車發(fā)票（定額）

三、判斷題：

1.印制發(fā)票的企業(yè)按照稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定，建立發(fā)票印刷管理制度和保管措施。（√）

2.各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個人使用的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)印制。（×）3.單位和個人領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行查驗。（√）

4.需要臨時使用發(fā)票的單位和個人向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)先開具發(fā)票，再征收稅款（×）

5.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。（√）6.稅務(wù)機關(guān)對外地企業(yè)來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，收取保證金應(yīng)當(dāng)開具資金往來結(jié)算票據(jù)。（√）

7.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，必須是由收款方向付款方開具發(fā)票。（×）

8.使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。（√）

9.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記之后，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。（×）

10.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，國務(wù)院稅務(wù)主管部門可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法(×)

11、內(nèi)蒙古自治區(qū)鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后國、地稅普通發(fā)票票種的銜接使用實行過渡期管理，過渡期從2014年1月1日起至2014年4月15日止。（×）

12、營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，使用內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票（平推）的，應(yīng)通過內(nèi)蒙古國稅局網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)開具，不得以其它方式開具（特殊行業(yè)除外）。（√）

法規(guī)科試題

一、單選題

1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（D）。

A．本國企業(yè) B．外國企業(yè)

C．居民企業(yè)

D．非居民企業(yè)

2．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是（B）。

A．生產(chǎn)經(jīng)營 C．貨物生產(chǎn)地

B．機構(gòu)、場所所在地 D．貨物銷售所在地

3．下列企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人的是（A）

A．一人有限責(zé)任公司 B．個人獨資企業(yè) C．普通合伙企業(yè) A．合同簽訂地

D．有限合伙企業(yè) B．勞務(wù)發(fā)生地 D．交易活動地 4．提供勞務(wù)所得按（B）確定來源

C．提供勞務(wù)企業(yè)機構(gòu)所在地 業(yè)所得稅匯算清繳。

A．30 B．40 C．60 D．10 6.下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（D）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

解析：選項A，稅收法律案的公布，經(jīng)過全國人大及常委會通過的稅收法律案均應(yīng)由國家主席簽署主席令予以公布；選項B，國務(wù)院通過行政法規(guī)實行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實施；選項C，審議通過的稅務(wù)規(guī)章，報局長簽署后予以公布，在國家稅務(wù)總局公報上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本為標(biāo)準(zhǔn)文本。

7.下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（A）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的 B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法 D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和 解析：選項BCD不符合題意。

8.納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（C）。

A.新法優(yōu)于舊法原則 B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則 D.實體從舊原則 解析：當(dāng)爭議發(fā)生時，適用的原則為程序優(yōu)于實體原則。9.關(guān)于稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的是（B）。

A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題

B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用這種自通過發(fā)布之日起生效的方式

C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止

D.我國及許多國家的稅法均不堅持不溯及既往原則

解析：稅法的時間效力是指稅法何時生效、何時終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時生效問題；對于重要稅法的個別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，較易理解和掌握，因此大多采用這種通過發(fā)布之日起生效的方式；稅法的失效方式中，很少采用的是稅法本身規(guī)定廢止日期，因為這種方式較為死板，易于使國家財政限于被動；我國及許多國家的稅法均堅持不溯及既往原則。

10.最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（B）。

A.稅收立法解釋 B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋 5．企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（C）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企解析：最高司法機關(guān)對如何辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為稅收司法解釋。11.某家用電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計23.4萬元；購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（D）萬元。

A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40 解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條的規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。應(yīng)納增值稅＝23.4÷（1＋17%）×17%＝3.4（萬元）

12.甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納（A）元。

A.增值稅145.30 B.增值稅170.00 C.營業(yè)稅50.00 D.營業(yè)稅2975.00 解析：甲企業(yè)取得的收入全部征收增值稅。甲企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額＝（58500＋1000）÷1.17×17%－8500＝145.30（元）

13.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（D）。

A.酸奶

B.魚罐頭 C.茶飲料

D.玉米胚芽

解析：玉米胚芽屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，適用13%的增值稅稅率。酸奶、魚罐頭、茶飲料都適用17%的增值稅稅率

14.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（B）元。

A.24990

B.35700 C.36890

D.47600 解析:納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。

甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額＝300×700×17%＝35700（元）

15.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金23.4萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（C）萬元。

A.116.24

B.136.00 C.144.50

D.145.95 解析:啤酒包裝物押金在逾期時才繳納增值稅。

應(yīng)納增值稅稅額＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（萬元）

16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺舊設(shè)備出售，收取價款20萬元，該設(shè)備系2009年購進，購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（A）萬元。

A.0.38

B.0.40 C.2.91

D.3.40 解析:該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅＝20÷（1＋4%）×4%×50%＝0.38（萬元）

二、多項選擇題

1.按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有（ABC）。

A.生產(chǎn)型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費型增值稅

D.積累型增值稅

E.分配型增值稅

解析：增值稅按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。2.下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請一般納稅人認定的有（BCE）。

A.個體工商戶 B.事業(yè)單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)

E.行政單位

解析：非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。3.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（CD）。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建

解析：選項A，將自產(chǎn)貨物用于辦公使用，不屬于將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目，不視同銷售；選項B，將外購的貨物用于職工福利，不視同銷售；選項E，將外購貨物用于非應(yīng)稅項目，不視同銷售。4.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有（ADE）。

A.蔬菜

B.水果

C.鮮奶

D.鮮雞蛋

E.鮮豬肉

解析:自2012年1月1日起，對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅；自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。因此只有ADE符合條件。

金稅三期試題

一、單選題

1．目前金三稅庫銀系統(tǒng)的部署方式是（C）A 省集中部署 B 市集中部署 C 全國集中部署 D 縣集中部署

2．“金三”核心征管系統(tǒng)中如何把工作任務(wù)推送到下一環(huán)節(jié)（B）

A.點擊推送按鈕推送任務(wù)

B.保存成功后→點擊推送→選擇辦理人員→點擊確定→系統(tǒng)提示：推送成功

3．核心征管系統(tǒng)中將一項任務(wù)推送給下一環(huán)節(jié)辦理人之后，下一環(huán)節(jié)工作人員在哪里能找到這項任務(wù)？（A）

A 待辦任務(wù) B 在辦任務(wù) C已辦任務(wù) 4．核心征管系統(tǒng)中“推送”按鈕的功能是（A）

A 將任務(wù)推送給下一環(huán)節(jié)辦理人或者上級機關(guān)相應(yīng)辦理人員 B 進入下一個操作頁面

5．通過核心征管系統(tǒng)中辦理某項業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)納稅人報送的資料不全，可以選擇的操作是（C）

A 補正內(nèi)容 B 不予受理 C補正內(nèi)容或者不予受理 6．在核心征管系統(tǒng)統(tǒng)一受理頁面中，唯一要手工錄入的項是（A）

A 納稅人識別號 B 業(yè)務(wù)分類 C 業(yè)務(wù)流程

7．在核心征管系統(tǒng)“調(diào)查巡查”流程中，建立調(diào)查任務(wù)時，需要點擊“關(guān)聯(lián)”，之前需要選中的項是（C）A 納稅人 B 具體調(diào)查項目 C同時選中納稅人和具體調(diào)查項目

8．核心征管系統(tǒng)中在定期定額核定的人工調(diào)整環(huán)節(jié)，可以對以下哪項進行錄入調(diào)整：（B）

A.計算機核定—月核定應(yīng)納稅經(jīng)營額 B.人工調(diào)整—月核定應(yīng)納稅經(jīng)營額 C.人工調(diào)整—月核定應(yīng)納稅額合計

D.沒有稅種對應(yīng)的稅額

9．核心征管系統(tǒng)中做核定應(yīng)納稅額（未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記）時，以下哪種說法正確：（B）

A.只有稅費種認定過的稅種才能進行核定。B.沒有進行過稅費種認定過的稅種也能進行核定。

10．在核心征管系統(tǒng)中做繳款錯誤更正時，可以進行更正的繳款書為：（C）

A.沒有上解的繳款書 B.已經(jīng)上解銷號，沒有入庫銷號的繳款書

C.已經(jīng)入庫銷號的繳款書

D.所有繳款書 11．核心征管系統(tǒng)中統(tǒng)一受理界面中的“異常信息顯示區(qū)域”作用是什么（B）A、顯示程序出錯的信息 B、顯示納稅人狀態(tài)監(jiān)控等信息

C、不顯示任何內(nèi)容 D、如果輸入的納稅人不存在，在此區(qū)域進行信息提示

12．核心征管系統(tǒng)中的“核定用票人（三代單位）”流程中，如果沒有指定稅務(wù)代理員，可以完成三代單位納稅人核定嗎？（B）

A 可以 B 不可以

13.核心征管系統(tǒng)中的“票證手工結(jié)報（稅務(wù)人員）”流程中，如果結(jié)報期限超過本月結(jié)賬日期，可以結(jié)報成功嗎？（B）

A 可以 B 不可以

14．核心征管系統(tǒng)中如果接受單位已經(jīng)進行收回票證入庫，現(xiàn)在要修改上交單信息，要進行的操作是（B）

A 修改票證上交 B 進行上交單的賬務(wù)更正

15.核心征管系統(tǒng)通過稅庫銀系統(tǒng)進行實時扣款，適用于（A）的納稅人 A 有納稅人、征收機關(guān)、和商業(yè)銀行簽訂三方協(xié)議的納稅人 B 沒有三方協(xié)議的納稅人

C 有納稅人和商業(yè)銀行簽訂雙方協(xié)議的納稅人 D 有稅銀協(xié)議的納稅人

16．外部信息交換系統(tǒng)分幾級部署：（B）

A一級 B兩級 C三級 D四級

二、多選題

1．核心征管系統(tǒng)中的委托扣款協(xié)議驗證可以從（A E）發(fā)起，稅庫銀接收到委托扣款協(xié)議驗證申請后不記錄交易狀態(tài)，只是作為報文流轉(zhuǎn)的通道。

A 核心征管系統(tǒng) B 稅庫銀前置系統(tǒng) C 國庫系統(tǒng) D 網(wǎng)上申報系統(tǒng) E 商業(yè)銀行系統(tǒng)

2．核心征管系統(tǒng)中申報表錄入錯誤，可以通過下面哪些方式修正（B C）A申報表刪除 B申報表作廢 C申報表錯誤更正 D補充申報

3．外部信息交換系統(tǒng)主要由：(A B C D E F)組成。

A資源目錄 B交換應(yīng)用 C交換平臺 D配置工具 E外部信息交換庫 F第三方信息庫

4．外部信息交換系統(tǒng)新增加的信息資源，要進行數(shù)據(jù)交換，需要配置以下哪些內(nèi)容：（AB C）

A交換流程配置 B信息點規(guī)則設(shè)置 C協(xié)議配置 D查詢統(tǒng)計

企業(yè)所得稅及小企業(yè)會計準(zhǔn)則試題

一、單選題

1、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（A）確定收入額。

A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值

2、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C）。

A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本 C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，正確的處理是（D）。

A.屬于捐贈，應(yīng)按各項商品的賬面價值確認銷售收入 B.屬于捐贈，應(yīng)按各項商品的公允價值確認銷售收入

C.不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的賬面價值的比例來分攤確認各項的銷售收入 D.不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入

4、以下屬于企業(yè)所得稅收入的不征稅項目的有（A）。A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金 B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 C.符合條件的非營利組織的收入 D.國債利息收入

5、不是以銷售收入為基數(shù)計算企業(yè)所得稅前扣除限額的是（D）。

A.廣告費 B.業(yè)務(wù)招待費 C.業(yè)務(wù)宣傳費 D.捐贈支出

6、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計算應(yīng)納稅所得額時（D）收入。

A.加倍 B.加成 C.加計 D.減計

7、企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（C）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

A.30 B.40 C.60 D.10

8、甲公司2013通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈50萬元，通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。請問2013允許扣除的捐贈為（D）萬元。當(dāng)年會計利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）。

A．50 B.150 C.120 D.100

9、企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，不準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（B）。

A．納稅人參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費用

B．納稅人為其投資者向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險 C．納稅人按規(guī)定上交勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險

D．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費

10、某企業(yè)因火災(zāi)原因毀損一批原材料16000元，該批原材料增值稅進項稅額為2720元。收到各種賠款1500元，殘料入庫200元。報經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)計入“營業(yè)外支出”科目的金額為(C)元。

A、17020 B、18620 C、14300 D、14400

11、預(yù)收帳款情況不多的小企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)收帳款”科目，而將預(yù)收的款項直接記入的帳戶是（A）

A.應(yīng)收帳款 B.預(yù)付帳款 C.其他應(yīng)付款 D.應(yīng)付帳款

12、甲公司出資80萬元，取得了乙公司60%的控股權(quán)，假如購買股權(quán)時乙公司的賬面凈資產(chǎn)價值為100萬元。則甲公司確認的長期股權(quán)投資成本為(C)萬元。

A、100 B、90 C、80 D、48

13、永安公司2×13年12月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，原值為300000元，預(yù)計凈殘值率為3%，預(yù)計使用年限為5年。采用雙倍余額遞減法計提折舊，其第三年的折舊額為(B)元。

A、120000 B、43200 C、72000 D、1600

14、永祥公司將本企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)建造廠房，該批產(chǎn)品成本為10000元，售價12000元，增值稅稅率17%。則該業(yè)務(wù)正確的賬務(wù)處理為(C)。

A、借：在建工程10000 貸：庫存商品10000 B、借：在建工程14040 貸：主營業(yè)務(wù)收入12000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2040 C、借：在建工程12040 貸：庫存商品10000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2040 D、借：在建工程12000 貸：庫存商品12000

15、某小企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年2月1日期初在產(chǎn)品成本3.5萬元；2月份發(fā)生如下費用：生產(chǎn)領(lǐng)用材料6萬元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費用1萬元，管理費用1.5萬元，廣告費用0.8萬元；月末在產(chǎn)品成本3萬元。該小企業(yè)2月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為(C)萬元。

A．8.3

B．9

C．9.5

D．11.8

16、某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2％，2009年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2009該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（D）萬元。A、36.6 B、35.4 C、32.7 D、31.5

17、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費用支出4萬元，2013年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（A）萬元。A、1 B、1.5 C、2 D、2.5

18、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（C）。

A.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，直接在稅前扣除

B.企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款集團內(nèi)部其他成員企業(yè)分攤使用的，借入方凡能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除

C.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，可按規(guī)定進行歸集和分配，其中屬于財務(wù)費用性質(zhì)的借款費用，可直接在稅前扣除

D.企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準(zhǔn)予在稅前扣除

19、下列固定資產(chǎn)中應(yīng)計提折舊的是（B）

A．單獨計價入帳的土地 B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除固定資產(chǎn)改建支出、大修理支出外的其他長期待攤費用攤銷年限最低為（A）。

A.3年 B.4年 C.5年 D.10年

21、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，支付給殘疾職工的工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（D）加計扣除。

A.10% B.20% C.50％ D.100%

22、.某企業(yè)（一般納稅人）因管理不善損失外購材料50萬元（不含稅）。保險公司審理后同意賠付5萬元，相關(guān)管理人員賠付5萬元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（A）萬元。

A.48.5 B.50 C.53.5

D.58.5

23、企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的是（D）。

A.海水養(yǎng)殖 B.內(nèi)陸?zhàn)B殖 C.花卉養(yǎng)殖 D.家禽飼養(yǎng)

24、企業(yè)確實無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計入（D）。

A.資本公積 B.管理費用 C.其他應(yīng)付款 D.營業(yè)外收入

25、小企業(yè)為車間管理人員繳納的養(yǎng)老保險費應(yīng)計入（B）

A.管理費用 B.制造費用 C.銷售費用 D.財務(wù)費用

二、多選題

1、小企業(yè)財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括（ABCD）。

A 資產(chǎn)負債表 B 利潤表 C 現(xiàn)金流量表 D 附注

2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項屬于視同銷售行為的有（AC）。

A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬 B.將資產(chǎn)用于移送分機構(gòu) C.將資產(chǎn)用于職工獎勵 D.將資產(chǎn)用于本單位在建工程

3、下列各項中，超過企業(yè)所得稅法規(guī)定的扣除限額部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后扣除的有（AD）。A．職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額2.5％的部分

B．向非金融企業(yè)借款的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分 C．超標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈支出

D．廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的部分

4、下列關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（BD）。

A．企業(yè)委托外單位進行開發(fā)的費用，由受托方加計扣除

B．企業(yè)集團發(fā)生的研發(fā)費用，可按照合理的分攤方法在受益集團成員公司間分攤 C．研發(fā)費用形成資產(chǎn)的，攤銷年限不得低于5年 D．虧損企業(yè)可以享受加計扣除政策

5、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法正確的有（AC）。

A．預(yù)計凈殘值可由企業(yè)自行合理確定，且一經(jīng)確定不得變更 B．汽車的最低折舊年限應(yīng)為5年 C．電子設(shè)備最低折舊年限應(yīng)為3年

D．當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月應(yīng)計提折舊并在稅前扣除

6、下列各項中，屬于小企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的有（ABCD）。

A 職工工資、獎金、津貼和補貼 B 職工福利費 C 社會保險費 D 辭退福利

7、企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（ABD）。

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費 B.企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險 C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費

D.按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金

8、稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（ABCd）等。

A.加計扣除 B.減計收入 C.稅額抵免 D.加速折舊

9、小企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項作為壞賬損失應(yīng)符合的條件有（ABCD）。

A 債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?/p>

B 債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?C 債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的 D 因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的有（BD）。

A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn) B.接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn) C.租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)

D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

三、判斷題

解釋：小企業(yè)外部信息使用者主要為稅務(wù)部門和銀行。

2、小企業(yè)會計準(zhǔn)則要求“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”應(yīng)至少每月核對一次(√)

3、小企業(yè)的利潤來源于兩個方面：一是來源于日常經(jīng)營活動，二是來源于非日常經(jīng)營活動，即來源于日常經(jīng)營活動以外的各種收入、收益和利得等。(√)

4、小企業(yè)會計準(zhǔn)則以稅法為導(dǎo)向，在收入、費用的確認上盡量減少和縮小與稅法之間的差異，減少小企業(yè)納稅調(diào)整的項目和內(nèi)容。(√)

1、財務(wù)會計報告要滿足財務(wù)報告的使用者的需要，小企業(yè)會計準(zhǔn)則主要是考慮投資者的需要。(×)

5、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入損失發(fā)生的收入。(×)解釋:應(yīng)當(dāng)計入損失發(fā)生的收入改為應(yīng)計入當(dāng)期收入。

6、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。(×)解釋:按照扣除商業(yè)折扣前的金額改為按扣除商業(yè)折扣后的金額。

7、不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。(×)解釋:“不征稅收入”是不列入征稅范圍的收入，不屬于稅收優(yōu)惠的范圍。

8、企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈，在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。(×)解釋:應(yīng)納稅所得額應(yīng)改為會計利潤總額。

9、由于個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。(×)解釋:一人有限公司屬于法人，適用企業(yè)所得稅法。

10、企業(yè)接受實物形式的捐贈應(yīng)當(dāng)按照完全重置價值計入企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。（×）

解釋: 應(yīng)按公允價值。

11、無形資產(chǎn)按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限一律不得低于10年。（×）

解釋:無形資產(chǎn)按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限不得低于10年。但是作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。

12、企業(yè)購置并實際使用的用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。(×)解釋: 企業(yè)購置并實際使用用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

四、計算題

1、某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，員工30人，注冊資本50萬元。主營辦公用品。2010年有關(guān)經(jīng)營情況和納稅情況如下：

（1）銷售辦公用品開具專用發(fā)票150萬元，開具普通發(fā)票58.5萬元，以物換貨取得原材料一批，換出資產(chǎn)公允價值20萬元（不含稅），企業(yè)已經(jīng)確認收入，出租商鋪，取得租金收入10萬元；

（2）銷售成本120萬元，增值稅26.84萬元，營業(yè)稅金及附加2.96萬元；

（3）銷售費用60元，其中業(yè)務(wù)宣傳費5萬元；

（4）管理費用20萬元，其中業(yè)務(wù)招待費5.5萬元；

（5）“財務(wù)費用”賬戶列支20萬元，其中：2010年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于廠房擴建，借款期限7個月，當(dāng)年支付利息12萬元，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用，同期銀行貸款年利率為6％。

不考慮其他稅費，該企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定完成企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，根據(jù)以下問題分別計算：

（1）該企業(yè)所得稅前可以扣除的銷售費用（）萬元。A.27.18 B.29.98 C.58 D.60（2）該企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費用（）萬元。A.7.48 B.15.65 C.20.56 D.21.15（3）該企業(yè)稅前可以扣除的財務(wù)費用（）萬元。

A.11 B.27 C.28 D.31（4）該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額（）萬元。

A.4.078 B.8.25 C.5.60 D.16（1）答案：D [解析]：所得稅前可以扣除的銷售費用

業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝銷售（營業(yè)）收入×15%＝（150＋58.5÷1.17＋20＋10）×15%＝34.5（萬元），企業(yè)未超標(biāo)。可以扣除的銷售費用為60（萬元）（2）答案：B [解析]：所得稅前可以扣除的管理費用

業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝（150＋58.5÷1.17＋20＋10）×0.5%＝1.15（萬元）實際發(fā)生額的60%＝5.5×60%＝3.3（萬元）

企業(yè)應(yīng)按1.15萬元為限額，所得稅前可以扣除的管理費用為20－5.5＋1.15＝15.65（萬元）

（3）答案：A [解析]：財務(wù)費用中的借款利息，稅前扣除的就是三個月，即200×6％×3/12＝3（萬元）； 20－12＋3＝11（萬元）（4）答案：A [解析]：

應(yīng)納稅所得＝150＋58.5÷1.17＋20＋10－120－2.96－60－15.65－11＝20.39（萬元）應(yīng)納所得稅稅額＝20.39×20%＝4.078（萬元）

2、假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2010年資產(chǎn)總額是3200萬元，在職職工人數(shù)120人，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元。（2）銷售成本1343萬元。

（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費320萬元）；管理費用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元。

（4）銷售稅金160萬元（含增值稅l20萬元）。

（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款5萬元，支付稅收滯納金6萬元）。

（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元，經(jīng)核定職工福利費和教育經(jīng)費均超過扣除限額。根據(jù)上述資料回答下列問題：

(1)企業(yè)銷售費用和管理費用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（C）萬元。

A.0 B.5 C.6 D.61(2)企業(yè)營業(yè)外支出需要調(diào)增的數(shù)額為（B）萬元。

A.9.6 B.10.16 C.15.16 D.20.16(3)企業(yè)“工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、福利費”合計應(yīng)調(diào)增所得額為（B）萬元。

A.7.25 B.4.25 C.2.25 D.1.25(4).2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（D）萬元。

A.3.71 B.4.48 C.5.48 D.6.85（1）答案：C 【解析】 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝2500×15%＝375（萬元），實際發(fā)生320萬元，不需要納稅調(diào)整。

2500×5‰＝12.5（萬元）＞15×60%＝9（萬元）

業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額＝15－15×60%＝15－9＝6（萬元）合計調(diào)增數(shù)額＝6（萬元）

（2）答案：B 【解析】 會計利潤總額＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）－50＝7（萬元）捐贈支出扣除的限額＝7×12%＝0.84（萬元）

稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額＝5－0.84＋6＝10.16（萬元）

（3）答案：B 【解析】 職工工會經(jīng)費扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的數(shù)額＝29－150×16.5％＝4.25（萬元）

（4）答案：D 【解析】 應(yīng)納稅所得額＝7＋6＋10.16＋4.25＝27.41（萬元）應(yīng)繳企業(yè)所得稅＝27.41×25%＝6.85（萬元）

3、甲居民企業(yè)按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，該企業(yè)2012年3月31日完成2011匯算清繳申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認2011虧損-10萬元；第一季度，企業(yè)會計利潤為50萬元，除此之外發(fā)生了一筆重組業(yè)務(wù)未進行會計處理，甲企業(yè)用賬面成本80萬元、市場價值100萬的一批貨物(增值稅稅率為17%，不考慮其他稅費)，抵償積欠乙企業(yè)的貨款120萬元，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票；5月12日，經(jīng)過董事會決定甲企業(yè)實際終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)在5月20日之前完成了所有涉及所得稅申報業(yè)務(wù)；清算申報完畢以后，居民企業(yè)投資者丙從甲企業(yè)分回剩余財產(chǎn)100萬，已知當(dāng)前甲企業(yè)剩余財產(chǎn)中屬于股息、紅利性質(zhì)所得為100萬元，丙企業(yè)初始投資成本為40萬元，占有甲企業(yè)20%的股份。

要求計算并回答以下問題：

（1）.甲企業(yè)的債務(wù)重組業(yè)務(wù)，需要確認收益（）萬元。

A.0 B.3 C.20 D.23（2）.甲企業(yè)按照國家稅務(wù)總局公告2011年第64號進行2012年一季度申報時，申報表第9行實際利潤額為（）萬元。

A.50 B.73 C.63 D.60（3）.乙企業(yè)在債務(wù)重組中影響本企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.0 B.-3 C.3 D.20（4）.丙企業(yè)分回的剩余資產(chǎn)，當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額（）萬元。

A.10

B.15

C.20

D.25（1）答案：D

甲收益=（100-80）+（120-100*1.17）=23(2)答案： C 實際利潤=50+23-10=63(3)答案： B 乙影響應(yīng)納稅所得額=117-120=—3(4)答案： A 丙應(yīng)納企業(yè)所得稅=(100-100*20%-40)*25%=10 收入規(guī)劃核算科習(xí)題

一、單選

1、稅收計劃按時間長短劃分為長期計劃、中期計劃和短期計劃?！?013年稅收收入計劃”屬于（C）計劃。

A 長期計劃 B 中期計劃 C 短期計劃。

2、預(yù)測本年稅收收入方法之一是本年收入=本GDP預(yù)計值×（B）

A 本年稅收負擔(dān)率 B 上年稅收負擔(dān)率 C平均稅收負擔(dān)率

3、預(yù)測本年稅收收入方法之二是本年收入=（B）×（1+稅收增長系數(shù)）

A 上半年收入 B 上年收入 C 上年增長額

4、稅收收入和GDP之間存在著高度的（A）相關(guān)關(guān)系。

A 正 B 負 C 不相關(guān)

5、當(dāng)稅收收入彈性值大于（B）時，表明稅收收入增長快于GDP的增長。

A 10 B 1 C 100

6、（B）是計算國內(nèi)生產(chǎn)總值的基礎(chǔ)指標(biāo)。

A 工業(yè)產(chǎn)值 B 工業(yè)增加值 C 中間投入

7、通過重點行業(yè)未來經(jīng)濟狀況的調(diào)查來預(yù)測稅收收入，使（B）運行與稅收收入建立相關(guān)關(guān)系，從而使稅收收入更符和實際。

A 宏觀經(jīng)濟 B 微觀經(jīng)濟

8、社會生產(chǎn)的經(jīng)濟質(zhì)量如何，對稅收收入有著重要作用。衡量經(jīng)濟質(zhì)量的一個重要標(biāo)志是（C）。

A 經(jīng)濟規(guī)模 B 經(jīng)濟結(jié)構(gòu) C 經(jīng)濟效益

9、使用稅收定額完稅證征收的稅款結(jié)報繳銷時，還應(yīng)編制（B）。

A 票證繳銷表 B 票款結(jié)報單 C 票證領(lǐng)用單

10、稅收票證核算以（D）票證為記帳主體的。

A 領(lǐng)取 B 填用 C 作廢 D 庫存

二、多選

1、呼和浩特市營改增企業(yè)增值稅預(yù)算級次有可能選用的有：（ABC）

A:省10％，縣90％ B:省100％ C:中央100％ D:中央75％，省7.5％，縣17.5％

2、按照填制程序和用途的不同，稅收會計憑證可分為（BD）。

A.應(yīng)征憑證 B.原始憑證 C.待征憑證 D.記帳憑證

3、稅收統(tǒng)計分析作為經(jīng)濟分析的一個組成部分，除了具有經(jīng)濟分析的一般屬性外，還具有其本身的特點：（ABCD）。

A.數(shù)量性 B.具體性 C.綜合性 D.廣泛性

4、國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的計算方法有：（ABCD）。

A.生產(chǎn)法 B.收入法 C.支出法 D.消費法

5、根據(jù)《征管法》及其實施細則規(guī)定可以辦理延期繳納稅款的條件是：（AC）。

A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。B.貨幣資金回籠緩慢、三角債等原因，造成資金周轉(zhuǎn)困難的。

C.當(dāng)其貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。D.重點稅源大戶將資金用于采購原材料后，不足以繳納稅款的。

三、判斷

1、稅收新票證啟用時間是2014年1月1日。（√）

2、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（√）

3、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請。（√）（√）

5、、《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》、《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和稅收完稅證明應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進行嚴格管理。（×）

“營改增”及增值稅新政策題庫

一、單選題

1、自(B)起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運輸和郵政業(yè)營改增試點。A、2013年8月1日 B、2014年1月1日 C、2012年1月1日 D、2012年8月1日 2、2014年1月1日起，增值稅納稅人范圍包括（C）。

A、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人 B、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人

C、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物或者提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人

D、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人

3、營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，年應(yīng)征增值稅銷售額超過（A）的，為增值稅一般納稅人。

A、500萬元（含本數(shù)）B、500萬元（不含本數(shù)）C、50萬元 D、80萬元

4、納稅人認定為一般納稅人后，以下說法正確的是（A）A、一經(jīng)認定不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 B、只可以在注銷時轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

C、一般納稅人年審不合格的應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D、輔導(dǎo)期一般納稅人到期如有法定情形的應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

4、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。

5、營改增試點納稅人總分支機構(gòu)在同一省內(nèi)但不在同一縣（市）的，申請由總機構(gòu)匯總申報納稅的審批權(quán)限，以下說法正確的是（C）。

A、總機構(gòu)所在旗縣主管稅務(wù)機關(guān)及財政機關(guān)審批 B、盟市級稅務(wù)機關(guān)及財政機關(guān)審批 C、省財政廳、國家稅務(wù)局審批 D、只能由財政部和國家稅務(wù)總局審批

6、以下哪項業(yè)務(wù)，不屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)（D）

A、運洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù) B、包裹郵遞 C、廣告代理 D、商場柜臺租賃

7、以下哪項業(yè)務(wù)，屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)（C）

A、動物疫病檢測 B、房地產(chǎn)中介服務(wù) C、工程監(jiān)理 D、保健咨詢服務(wù)

8、以下哪項業(yè)務(wù)，不屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)（B）。

A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。

B、非增值稅納稅人偶然發(fā)生的廣告制作服務(wù)

C、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù) D、單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

9、不屬于營業(yè)稅改征增值稅試點新增稅率的是（B）。

A、11% B、17% C、3% D、6%

10、營改增試點一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（C）時間內(nèi)不得變更。

A、12個月 B、24個月 C、36個月 D、永遠

11、下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（A）。

A、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

B、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

C、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

D、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。

12、下列哪種憑證不屬于法定的增值稅扣稅憑證（B）。

A、稅收繳款憑證 B、鐵路運費結(jié)算單據(jù) C、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

13、下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的是（D）。

A、接受的旅客運輸服務(wù)

B、因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失

C、用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。

D、接受的廣告設(shè)計服務(wù)

14、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，以下說法正確的是（D）。

A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)已收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)，之后開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為有形動產(chǎn)移送的當(dāng)天 C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間合同約定的當(dāng)天 D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

15、關(guān)于增值稅納稅期限，可以以1個季度為納稅期限的是（B）。

A、一般納稅人 B、小規(guī)模納稅人 C、一般納稅人、小規(guī)模納稅人均可 D、一般納稅人、小規(guī)模納稅人都不可以

16、下列說法正確的是（B）。

A、向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票 B、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票 C、用于免征增值稅項目的應(yīng)稅服務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票 D、向個體工商戶提供應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票

17、增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將（C）一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

A、全部資產(chǎn)、負債和存貨 B、全部勞動力和存貨 C、全部資產(chǎn)、負債和勞動力 D、全部資產(chǎn)、負債和存貨

18、對享受資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅人享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的，其污染物排放必須達到相應(yīng)的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)，對未達到上述污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，以下說法正確的是（A）。

A、自發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請

B、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請

C、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，責(zé)令限期改正，否則取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請

D、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，實施相應(yīng)處罰，并且以后不得再次申請享受

19、關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品銷售，以下說法不正確的是（D）

A、對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅 B、對從事蔬菜種植、批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

C、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證

D、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票可以作為計算抵扣進項稅額的憑證

20、關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅，以下說法正確的是（C）。

A、2013年8月1日起，對增值稅納稅人月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或企業(yè)性單位，免征增值稅 B、“月銷售額不超過2萬元”、“月營業(yè)額不超過2萬元”,是指月銷售額或營業(yè)額在2萬元以下（不含2萬元）

C、月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的符合政策的小微企業(yè)，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還

D、小微企業(yè)免征增值稅，需先由稅務(wù)機關(guān)進行資格認定

21、某納稅人（已認定為一般納稅人）2013年8月取得交通運輸收入111萬元（含稅），當(dāng)月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購入運輸車輛20萬元（不含稅，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當(dāng)月（A）。A.應(yīng)繳納增值稅5.9萬元 B.應(yīng)繳納增值稅9.3萬元 C.應(yīng)繳納增值稅11.03萬 D.應(yīng)繳納營業(yè)稅3.33萬元

22、某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2013年8月取得交通運輸服務(wù)收入20000元（含稅），該個體工商戶當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（D）。

A.應(yīng)繳納增值稅600元 B.應(yīng)繳納增值稅2200元 C.應(yīng)繳納增值稅1981.98元 D.無需繳納增值稅

二、多選題

1、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（BD），可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

A、其他個 B、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位 C、經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非增值稅納稅人 D、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個體工商戶

2、關(guān)于營改增試點工作的實施范圍及時間，以下說法正確的是（ABCD）

A、北京等8省（直轄市）自2012年8月1日起開始面向社會組織實施試點工作 B、自2013年8月1日起，在全國范圍內(nèi)開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點 C、自2012年1月1日起，在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點 D、自2014年1月1日起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運輸和郵政業(yè)營改增試點。

3、當(dāng)前，全國營改增試點納稅人的實施范圍包括（BCD）

A、交通運輸業(yè)（鐵路運輸除外）B、郵政業(yè) C、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) D、快遞服務(wù)

4、以下屬于營改增試點應(yīng)稅服務(wù)的是（ACD）

A、鐵路客運 B、裝修裝潢 C、工程設(shè)計 D、搬家業(yè)務(wù)

5、以下屬于營改增試點納稅人的是（ABCD）

A、租用出租車公司出租車從事出租客運，并繳納管理費用的出租車司機 B、對特定技術(shù)項目提供技術(shù)培訓(xùn)的單位

C、在采礦、工程施工前提供工程勘察勘探服務(wù)的企業(yè) D、從事廣告設(shè)計的企業(yè)

6、以下關(guān)于營改增試點一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用稅率的說法不正確的是（ABD）

A、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6% B、提供郵政業(yè)服務(wù)，稅率為17% C、提供公共交通運輸服務(wù)，稅率為11%，也可以選擇按3%征收率計算增值稅額 D、從事廣告制作，稅率為6%

7、營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策中，免征增值稅的項目有（ABCD）

A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù) C、失業(yè)人員就業(yè)

D、試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

8、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，增值稅一般納稅人資格認定標(biāo)準(zhǔn)不正確是（ABC）

A、納稅人行業(yè)類別為工業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計算，并適用50萬元增值稅一般納稅人資格認定標(biāo)準(zhǔn)

B、納稅人行業(yè)類別為商業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計算，并適用80萬元增值稅一般納稅人資格認定標(biāo)準(zhǔn) C、納稅人為營改增企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計算，并適用500萬元增值稅一般納稅人資格認定標(biāo)準(zhǔn)

D、應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標(biāo)準(zhǔn)

9、下列應(yīng)當(dāng)認定為一般納稅人的是（ABC）。

A.某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額95萬元，應(yīng)稅服務(wù)年營業(yè)額480萬元

B.某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額75萬元，應(yīng)稅服務(wù)年營業(yè)額605萬元

C.某工業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額75萬元，應(yīng)稅服務(wù)年營業(yè)額480萬元

D.某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額75萬元，應(yīng)稅服務(wù)年營業(yè)額480萬元

10、下列哪些情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（AB）

A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù) B境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn) C境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)消費的應(yīng)稅服務(wù) D境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。

11、單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)。但（BC）除外。

A、為履行國家行政管理職能 B、以公益活動為目的 C、以社會公眾為對象的 D、為履行公共服務(wù)職能

12、增值稅的計稅方法，包括（BD）。

A、簡易辦法征收 B、簡易計稅方法 C、銷項減進項 D、一般計稅方法

13、下列用于適用（ABCD）的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

A、簡易計稅方法計稅項目 B、非增值稅應(yīng)稅項目 C、免征增值稅項目 D、集體福利或者個人消費

14、非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。非營業(yè)活動，是指(ABCD)。

A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動

B、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) C、單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) D、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形

15、下列關(guān)于增值稅納稅地點表述正確的是（ABC）。

A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。D、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

16、營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)新認定的一般納稅人使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)為（AB）。

A、金稅盤 B、報稅盤 C、金稅卡 D、IC卡

17、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人，為增值稅納稅人。其中單位包括（ABCD）。A、個人獨資企業(yè) B、個人合伙企業(yè) C、有限責(zé)任公司 D、事業(yè)單位

18、營業(yè)稅改征增值稅納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（ABD）方法適用稅率或征收率。

A、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率 B、兼有不同征收率銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率 C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率 D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

19、營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策中，下列項目免征增值稅的是（ACD）。

A、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù) B、城鄉(xiāng)退役士兵就業(yè) C、失業(yè)人員就業(yè) D、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)

20、以下關(guān)于營改增試點納稅人適用增值稅即征即退政策正確的說法是（CD）。

A、2015年12月31日前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，實行增值稅即征即退政策。B、安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退增值稅的辦法

C、經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策

D、2015年12月31日前，注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點納稅人，提供的國內(nèi)貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)

21、以下說法正確的是（AB）。

A、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅 B、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅 C、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅 D、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅

22、增值稅轉(zhuǎn)型后，一般納稅人購入以下貨物并用于相關(guān)用途，可以抵扣進項稅額的是（BD）

A、購入生產(chǎn)車間使用的中央空調(diào)并已安裝 B、購入辦公用電腦并已安裝 C、為辦公樓購入電梯并已安裝 D、購入采暖用鍋爐并已安裝

三、判斷題 1、2013年8月1日起，增值稅一般納稅人取得的，且在2013年8月1日以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)，均不得作為增值稅扣稅憑證。

（錯）

2、設(shè)計施工單位提供設(shè)計并負責(zé)施工，不單獨收取設(shè)計費的，不納入營改增范圍。（對）

3、試點納稅人在本地區(qū)試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。（錯）

4、試點納稅人本地區(qū)試點實施之日前提供的應(yīng)稅服務(wù)，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應(yīng)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。（對）

5、按照《試點實施辦法》和《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》認定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點實施之日（含）后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷售自己使（對）用過的本地區(qū)試點實施之日前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

6、試點納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點實施之日前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的融（錯）

7、營改增試點實施后，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。（對）

8、營改增試點實施后，原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項目的，不屬于《增值稅暫行條例》第十條所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。（對）

9、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以一并從當(dāng)期的銷項稅額中抵扣。（錯）10、2014年1月1日起，提供快遞服務(wù)的試點納稅人應(yīng)按交通運輸業(yè)適用11%的增值稅稅率。（錯）

四、計算題

1、某營改增試點增值稅一般納稅人，主要從事設(shè)計業(yè)務(wù)，該公司2013年9月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）對外提供服務(wù)

A、為A公司提供服裝設(shè)計服務(wù)，取得收入100000元； B、為張某個人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入90000元；

C、為B公司提供環(huán)境設(shè)計服務(wù)，取得收入60000元； D、為賈某個人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元。

（2）購進服務(wù)

A、購買辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元；

B、購買公司使用的應(yīng)征消費稅的小汽車所用汽油，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元； C、購買公司業(yè)務(wù)接待用禮品，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元； D、取得1份因購入應(yīng)稅貨物而發(fā)生的鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)，金額為20000元； E、取得1份稅務(wù)機關(guān)代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價稅合計15000元； F、取得1份某運輸公司一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。價稅合計3000元。該公司會計核算健全，取得的各類發(fā)票均已認證相符。

要求：根據(jù)上述情況分析回答下列問題（計算取小數(shù)點后兩位）:（1）該公司提供的服務(wù)屬于“營改增”試點應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的哪一類（B）

A、鑒證咨詢服務(wù) B、文化創(chuàng)意服務(wù) C、信息技術(shù)服務(wù) D、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

（2）該公司對外提供服務(wù)收入中哪一項不繳納增值稅（D）

A、服裝設(shè)計服務(wù) B、創(chuàng)意策劃服務(wù) C、環(huán)境設(shè)計服務(wù) D、婚慶服務(wù)

（3）計算公司當(dāng)月銷項稅額（A）

A、14150.94元 B、15000元 C、15120元 D、14264.15元（4）計算公司當(dāng)月進項稅額（C）

A、4004.19元 B、2604.19元 C、3494.19元

D、4543.78元（5）計算公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅額（D）

A、9607.16元 B、11546.75元 C、10146.75元 D、10656.75元

2、甲企業(yè)是從事交通運輸業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，2013 年11 月份該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 資租賃服務(wù)，試點期間可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。（1）銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況

A、為A公司運輸一批貨物，開出貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票1張，金額406000元，稅額44660元 B.為B公司運輸一批貨物，開具普通發(fā)票1張，發(fā)票注明的運費金額為55500元 C． 當(dāng)月發(fā)生的其他運輸業(yè)務(wù)共取得收入33300元，未開具發(fā)票。（2）進項稅額取得情況

A、11月1日購進貨車1臺，取得稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，發(fā)票注明的稅率為17%，金額10萬元，稅額1.7萬元；購進自用的帕薩特轎車1臺，取得稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》發(fā)票注明的稅率為17%，金額20萬元，稅額3.4萬元；企業(yè)在11月18日持上述發(fā)票到主管國稅機關(guān)辦理了認證手續(xù)。

B、11月10日，接受D會計事務(wù)所提供的咨詢服務(wù)，取得對方開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為6%，金額10000元，稅額600元；11月15日購買一批柴油，取得石油公司開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為17%，金額10000元，稅額1700元；11月15日將公司的3臺貨車送某修配廠維修，取得修配廠提供的國稅機關(guān)代開的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為3%，金額5000元，稅額150元，企業(yè)在11月18日持上述發(fā)票到主管國稅機關(guān)辦理了認證手續(xù)。

C、11月16日向E公司購買辦公用品一批（主要是打印紙、打印機墨盒、檔案盒、簽字筆），金額2000元，只取得對方單位開具的普通發(fā)票。

D、11月1日-20日，F(xiàn)公司為其建造了20間鋼結(jié)構(gòu)車庫，21日取得F公司開具的增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為17%，金額50萬元，稅額8.5萬元，企業(yè)在11月28日持上述發(fā)票到主管國稅機關(guān)辦理了認證手續(xù)

針對甲企業(yè)以上業(yè)務(wù)，請作以下判斷和選擇：（1）企業(yè)當(dāng)期不允許抵扣進項稅額的項目是（C）

A、購入自用的帕薩特轎車 B、購入的辦公用品 C、鋼結(jié)構(gòu)車庫 D、均可抵扣

（2）企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進項稅額（B）

A、53790元 B、53450元 C、138790元 D、138450元（3）企業(yè)當(dāng)期是否實現(xiàn)應(yīng)納增值稅（B）

A、是 B、否

3、A公司為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）為某企業(yè)提供運輸服務(wù)并開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，銷售額為20000元；（2）銷售適用稅率17%的貨物一批并開具普通發(fā)票，取得收入46800元；（3）銷售不動產(chǎn)，取得收入120000元；

（4）銷售散裝蔬菜一批，銷售額為20000元，未開具發(fā)票；

（5）當(dāng)期進項稅額共5000元，其中該公司無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進項稅額為4000元。請作以下判斷并選擇：

（1）該公司12月份銷項稅額（A）

A、9000元 B、10156元 C、11600元 D、8781.98元（2）該公司12月份可抵扣的進項稅額（C）

A、2910.45元 B、5000元 C、2200元 D、1000元（3）該公司12月份應(yīng)納稅額（A）

A、6800元

B、6089.55元 C、7956元 D、8000元

第三篇：納稅服務(wù)試題

納稅服務(wù)試題

一、單項選擇題（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，每題1分，共25題）

1、根據(jù)預(yù)約服務(wù)的升級規(guī)范，納稅人可以通過（）等渠道提供預(yù)約申請服務(wù)。A.當(dāng)面預(yù)約、手機客戶端 B.當(dāng)面預(yù)約、稅務(wù)網(wǎng)站 C.當(dāng)面預(yù)約、電話預(yù)約 D.稅務(wù)網(wǎng)站、手機客戶端

2、辦稅服務(wù)廳發(fā)生人員沖突時，（）應(yīng)第一時間介入，引導(dǎo)相關(guān)人員到安靜場所進行溝通。A.值班領(lǐng)導(dǎo) B.導(dǎo)稅員 C.辦稅服務(wù)廳負責(zé)人 D.窗口人員

3、下列印有本單位名稱發(fā)票核定程序符合《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》基本規(guī)范的是（）A.根據(jù)納稅人報送的資料，制作相關(guān)表單交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單 B.辦稅服務(wù)廳收到反饋后1個工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)用簿》 C.本事項在10個工作日內(nèi)辦理

D.確認用票單位使用印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量，并向發(fā)票印制企業(yè)下達《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》

4、下列（）屬于基本規(guī)范中辦稅服務(wù)廳服務(wù)設(shè)施要求設(shè)臵的。

A.排隊叫號機 B.電子顯示屏 C.視頻監(jiān)控系統(tǒng) D.自助辦稅設(shè)備

5、在首問責(zé)任制升級規(guī)范中，依托信息技術(shù)，對（）的涉稅問題實現(xiàn)全程跟蹤記錄。A.轉(zhuǎn)辦 B.急辦 C.特辦 D.非即辦

6、稅務(wù)機關(guān)按照實施方案組織實施稅收宣傳月活動，注重面向社會公眾（），增進公眾對稅務(wù)部門和稅務(wù)工作的理解和支持。

A.增強與納稅人溝通 B.加強公眾參與和交流互動 C.提升服務(wù)水平D.嚴格稅收執(zhí)法 7、2016年是第25個稅收宣傳月，本年稅收宣傳月主題是（）

A.新常態(tài) 新稅風(fēng) B.便民辦稅春風(fēng)行動 C.稅收發(fā)展民生 D.誠信納稅 鑄就發(fā)展

8、最早實行納稅人自行納稅申報制度的國家是（）A.美國 B.加拿大 C.英國 D.澳大利亞

9、由于在“增加透明度、改進服務(wù)”方面有突出作為，獲得了2007年聯(lián)合國公共服務(wù)獎的國家是（）A.愛爾蘭 B.南非 C.黎巴嫩 D.英國

10、渠道策略制定的基本出發(fā)點是（）

A.改善納稅人感受、減少成本 B.納稅人需求和偏好

C.區(qū)別對待的方法 D.建立渠道策略工作的長效機制

11、辦稅服務(wù)人員在接受納稅咨詢時，對于不能即時解答的記錄咨詢信息并制作咨詢工單，轉(zhuǎn)由業(yè)務(wù)主管部門辦理，應(yīng)在（）個工作日內(nèi)予以回復(fù)。A.1 B.3 C.5 D.10

12、適用同城通辦服務(wù)方式的是（）A.服務(wù)態(tài)度投訴處理 B.服務(wù)質(zhì)效投訴處理 C.稅收法律救濟申請接受與傳遞 D.侵害權(quán)益投訴處理

13、納稅人咨詢、辦理的事項不屬于辦稅服務(wù)廳職責(zé)范圍的，應(yīng)按照（）的要求轉(zhuǎn)辦或告知。A.一窗式服務(wù) B.一站式辦理 C.首問責(zé)任制 D.導(dǎo)稅服務(wù)

14、下列關(guān)于握手次序的說法，錯誤的是（）A.在上下級之前，一般由上級先伸手，下級再相握

B.在男性與女性之間，應(yīng)由女士先大方地伸手，男士有禮貌地響應(yīng) C.告別時，主人應(yīng)禮貌地先伸手，表示送別

D.長輩與晚輩之間，應(yīng)是長輩主動先伸手，晚輩立即反應(yīng)

15、某小型汽車銷售公司2015年營業(yè)額200余萬元，賬務(wù)不健全，不能準(zhǔn)確核算進項稅額與銷項稅額，其2016年4月進行增值稅申報時，以下說法正確的是（）

A.未認定為一般納稅人應(yīng)按小規(guī)模納稅人的征收率3%填寫申報表 B.應(yīng)報送《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》，但應(yīng)納稅款按17%計算

C.應(yīng)視同增值稅一般納稅人管理，報送《增值稅一般納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附表 D.應(yīng)按小規(guī)模納稅人管理，報送《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》，應(yīng)納稅款按3%計算

16、辦稅服務(wù)廳窗口工作人員對能夠當(dāng)場辦理的涉稅事項，應(yīng)按規(guī)定當(dāng)場及時辦結(jié)；對不能夠當(dāng)場辦結(jié)的涉稅事項，要實行一窗受理，按照限時辦結(jié)制的規(guī)定告知納稅人辦結(jié)期限，并出具（）A.《稅務(wù)事項通知書》 B.《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》 C.《稅務(wù)認定審批確認表》 C.《優(yōu)惠項目備案登記表》

17、“12366”熱線質(zhì)量監(jiān)控以（）方法為主。

A.實時監(jiān)控 B.撥測監(jiān)控 C.抽樣監(jiān)控 D.指標(biāo)監(jiān)控

18、促進就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅屬于企業(yè)所得稅（）優(yōu)惠辦理。A.批準(zhǔn)類 B.核準(zhǔn)類 C.事后備案類 D.自行申報類

19、主要發(fā)達國家稅務(wù)機關(guān)績效評估外部監(jiān)督的主要形式是（）。A.議會監(jiān)督 B.政府監(jiān)督 C.社會監(jiān)督 D.稅務(wù)機關(guān)監(jiān)督

20、宣傳咨詢規(guī)范是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，通過多種途徑為納稅人和社會公眾提供的包括（）等內(nèi)容的宣傳咨詢、問題解答、培訓(xùn)輔導(dǎo)等宣傳咨詢規(guī)范服務(wù)的規(guī)范，包括4項10個事項。A．辦稅方式、辦稅流程 B.辦稅渠道、辦稅流程 C．稅收政策、辦稅流程 D.辦稅步驟、辦稅方式

21、稅務(wù)機關(guān)于每年（）主動向社會公告納稅信用評價為A級的納稅人名單。A.4月 B.5月 C.6月 D.7月

22、某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營出口自產(chǎn)貨物，10月末未計算出口退稅前的期末留底稅額為19萬元，當(dāng)期免抵退稅額15萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。A.0 B.4 C.9 D.15

23、納稅人的同一投訴事項涉及兩個（含）以上稅務(wù)機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)由（）A.由共同上級稅務(wù)機關(guān)指定一個稅務(wù)機關(guān)負責(zé) B.由所涉及的稅務(wù)機關(guān)共同 C.由其共同上級稅務(wù)機關(guān)負責(zé) D.首訴稅務(wù)機關(guān)牽頭協(xié)調(diào)

24、根據(jù)納稅服務(wù)規(guī)范的要求，免填單的業(yè)務(wù)范圍由（）確定。

A.國家稅務(wù)總局 B.省稅務(wù)機關(guān) C.省一下稅務(wù)機關(guān) D.縣稅務(wù)機關(guān)

25、注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）升級規(guī)范中，辦理時限由20個工作日提升至（）工作日 A.5個 B.10個 C.15個 20個

二、多項選擇題（每題有2個或2個以上正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，多選、少選均不得分，每題2分，共20題）

1、對增值稅一般納稅人實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策的有（）。A.增值稅一般納稅人從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)

B.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品 C.增值稅一般納稅人提供管道運輸服務(wù)

D.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

2、下列稅務(wù)登記事項辦理中不適用于同城通辦方式的有（）A.停復(fù)業(yè)登記 B.重新登記 C.注銷登記 D.非正常戶解除

3、稅務(wù)機關(guān)對稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定及其解讀對外進行宣傳是由納稅服務(wù)部門工作人員從（）渠道采集。A.公文系統(tǒng)

B.稅務(wù)機關(guān)(國家稅務(wù)總局、省局和市局)門戶網(wǎng)站 C.稅收任務(wù)知識庫 D.業(yè)務(wù)主管部門提供

4、稅收專項培訓(xùn)輔導(dǎo)升級規(guī)范包括（）A．開展需求調(diào)查，收集納稅人培訓(xùn)需求

B.通過網(wǎng)上納稅人學(xué)校開展培訓(xùn)，實現(xiàn)網(wǎng)上在線互動和資料下載 C.針對不同行業(yè)或者不同類型納稅人開展分類培訓(xùn)輔導(dǎo) D.國稅局、地稅局聯(lián)合舉辦稅收專項輔導(dǎo)

5、下列稅法符合涉稅中介服務(wù)基本規(guī)范的有（）A.受理注冊稅務(wù)師出具的涉稅鑒證報告

B.在辦稅服務(wù)廳公告依法設(shè)立的稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師名單，供納稅人、扣繳義務(wù)人查詢 C.稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員不以任何形式參與涉稅中介機構(gòu)經(jīng)營活動，不強制代理、指定代理 D.為納稅信用等級為A的涉稅中介機構(gòu)及其代理人提供預(yù)約辦理服務(wù)

6、辦稅服務(wù)廳內(nèi)部標(biāo)識是引導(dǎo)和方面納稅人辦稅，傳遞稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)理念的視覺識別系統(tǒng)，其主要類別包括（）。

A.窗口標(biāo)識 B.功能區(qū)標(biāo)識 C.服務(wù)設(shè)施標(biāo)識 D.辦稅流程標(biāo)識

7、下列不符合辦稅服務(wù)廳工作人員著裝規(guī)范的是（）

A.李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徽、肩杠、領(lǐng)花，內(nèi)配一紅色T桖衫。B.張某著長袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲（裙）內(nèi)，扣袖口，系統(tǒng)一配發(fā)的領(lǐng)帶 C.劉某已懷孕，著便服上崗 D.王某著春秋裝配非制服褲子上崗

8、對納稅人咨詢的問題，不屬于辦稅人員職責(zé)范圍內(nèi)的，應(yīng)按以下原則處理（）A.屬于辦稅服務(wù)廳職責(zé)范圍的事項，應(yīng)主動指引納稅人到相應(yīng)窗口辦理

B.不屬于辦稅服務(wù)廳職責(zé)范圍，但屬于本單位職責(zé)范圍內(nèi)的事項，告知辦理的部門和聯(lián)系方式 C.不屬于本級國稅部門職責(zé)范圍，應(yīng)予以解釋說明，盡可能給予必要的指引和幫助 D.不清楚承辦人或承辦部門的，要及時轉(zhuǎn)辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅員或值班領(lǐng)導(dǎo)處理

9、某公司因破產(chǎn)到主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理注銷登記，下列事項中屬辦稅服務(wù)廳辦理的有（）A.對結(jié)存發(fā)票進行驗舊、繳銷處理，并錄入注銷信息 B.取消相關(guān)資格認定

C.清算檢查并對未辦結(jié)案件進行處理 D.結(jié)清稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款

10、根據(jù)辦稅服務(wù)廳規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)要求，下列屬于辦稅服務(wù)廳功能設(shè)臵必須的是（）A.公布辦公時間

B.公開省、市（州）、縣（市、區(qū)）三級納稅服務(wù)投訴、舉報電話 C.設(shè)臵自助辦稅終端 D.設(shè)立“禁止吸煙”標(biāo)志

11、下列說法符合預(yù)約服務(wù)規(guī)范的有（）

A.因納稅人情況特殊，非工作時間為其提供認證、報稅、申報等涉稅事項 B.對重點企業(yè)因發(fā)票驗舊數(shù)量較多或涉稅事項特殊等原因，提供預(yù)約上門服務(wù) C.對A級納稅人因發(fā)票驗舊數(shù)量較多或涉稅事項特殊等原因，提供預(yù)約上門服務(wù) D.因納稅人涉稅事項復(fù)雜或辦稅工作量較大，提供避開辦稅高峰時段的預(yù)約服務(wù)

12、辦稅服務(wù)廳窗口服務(wù)人員有時很閑，有時又很忙碌需要加班。這兩種情況是由（）而引起的。A.納稅人需求的波動性 B.服務(wù)的無形性 C.服務(wù)的易消失性 D.服務(wù)的差異性

13、由于納稅人對辦稅服務(wù)的需求表現(xiàn)出周期性變化，高峰期和低谷期差別很大，而且這種差別化具有隨機性，難以準(zhǔn)確預(yù)測，因此辦稅服務(wù)廳管理人員可以采取以下（）措施。A.通過預(yù)約提醒等方式穩(wěn)定需求 B.在高峰期增加服務(wù)人員

C.引導(dǎo)納稅人使用自助服務(wù)及其他服務(wù)方式

D.增加辦稅服務(wù)廳服務(wù)人員、增設(shè)辦稅窗口，避免排隊現(xiàn)象出現(xiàn)

14、辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急處臵原則是（）A.最大限度減少損失 B.果斷處臵 C.預(yù)防為主 D.以人為本

15、宣傳咨詢規(guī)范中的日常宣傳包括（）A.熱點難點宣傳 B.重點專題宣傳 C.辦稅流程宣傳 D.稅收政策宣傳

16、根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》的要求，同時符合以下條件的非正常納稅人可以注銷其稅務(wù)登記證件（）

A.沒有欠稅的 B.沒有未繳銷發(fā)票的

C.認定為非正常戶超過1年的 D.認定為非正常戶超過兩年的

17、首問責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.涉稅業(yè)務(wù)辦理 B.涉稅業(yè)務(wù)咨詢 C.納稅服務(wù)投訴 D.稅收工作建議

18、按照《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》的規(guī)定，以下選項屬于“基本規(guī)范”的要求范圍的有（）A.辦稅引導(dǎo) B.首問責(zé)任 C.同城通辦 D.提示提醒

19、優(yōu)質(zhì)服務(wù)包括（）

A.延時服務(wù) B.限時服務(wù) C.預(yù)約服務(wù) D.辦稅公開

20、辦稅服務(wù)廳工作人員要加強（），避免與辦稅人員發(fā)生肢體沖突。A.心理素質(zhì) B.自我保護 C.自我批評 D.自我克制

三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內(nèi)打“√”，錯誤的題后括號內(nèi)打“×”，每題1分，共15題）

1、自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)符合條件免征增值稅，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)審批。（）×

2、凡是納稅人申請開具的出口貨物有關(guān)的各項證明，業(yè)務(wù)部門的審核時限為1個工作日，對開具單證證明的資料、信息等需要進一步核實真實性的除外。（）×

3、“12366”納稅服務(wù)熱線接通率一級預(yù)警時應(yīng)取消會議、培訓(xùn)，并及時做出臨時調(diào)整排班。（）×

4、稅務(wù)機關(guān)在稅收征收、管理和檢查過程中向納稅人重復(fù)要求報送相同涉稅資料，由此引發(fā)的投訴屬于對納稅人權(quán)益保護的投訴范圍。（）√

5、為了推進辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，提升辦稅服務(wù)功能，辦稅服務(wù)廳各類標(biāo)識的材質(zhì)應(yīng)與國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定保持一致。（）×

6、首問責(zé)任人不能當(dāng)場回復(fù)納稅人涉稅咨詢的，應(yīng)在1個工作日轉(zhuǎn)相關(guān)部門解答，并在規(guī)定的實現(xiàn)內(nèi)回復(fù)納稅人。（）√

7、免填單服務(wù)是指辦稅服務(wù)廳工作人員在受理涉稅事項時，可以根據(jù)辦理人員提供的資料、證件或者口述信息，錄入納稅人相關(guān)涉稅申請，打印稅務(wù)文書，無需納稅人簽章即可辦理相關(guān)涉稅事宜。（）×

8、辦稅服務(wù)廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否準(zhǔn)確，符合的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性告知納稅人應(yīng)補正資料或不予受理原因。（）×

9、辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件涉稅輿情發(fā)生后，任何單位和個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自以任何形式接受新聞單位采訪，對外發(fā)布涉稅信息。（）√

10、單位納稅人設(shè)立登記基本規(guī)范中，對于已注銷稅務(wù)登記未注銷工商登記需要重新辦理稅務(wù)登記的納稅人，可沿用原納稅人識別號，簡化報送資料。（）√

11、辦稅服務(wù)廳功能區(qū)域標(biāo)識一般采取吊掛式，安裝在辦稅工作臺正上方，距離工作臺面1.5米為宜，各窗口標(biāo)識之間應(yīng)保持合適距離，確保整齊和美觀。（）×

12、優(yōu)化納稅服務(wù)平臺的核心就是制定渠道策略，通過渠道分析、用戶分析、成本分析，得出最優(yōu)化的渠道組合，并通過渠道遷移計劃引導(dǎo)納稅人使用最具成本效益的渠道。（）√

13、服務(wù)本身具有生產(chǎn)和消費的不同步性、易消失性、無形性、差異性等特征。（）×

14、情緒的管理是要去除或壓制消極情緒，培養(yǎng)積極情緒。（）×

15、辦稅服務(wù)廳實行領(lǐng)導(dǎo)值班制，值班領(lǐng)導(dǎo)由縣稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)輪流擔(dān)當(dāng)，并設(shè)臵值班領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)識。（）×

四、綜合題（共20分）

1、小李是個年輕漂亮的姑娘，平時很注重自己的儀表，長發(fā)披肩，經(jīng)常在上班的時候還拿出小鏡子補補妝，負責(zé)咨詢臺工作以后，更加注重自己的形象。

5月6日，納稅人打來電話投訴，其在某郵政代開點代開發(fā)票時，因自己的原因，客戶名稱開錯了，必須要重開，但是代開點卻因此收了10元的手續(xù)費，要求稅務(wù)機關(guān)提供收費收據(jù)，給個合理的說法。

5月7日，增值稅小規(guī)模納稅人甲企業(yè)的會計咨詢，本月庫存商品銷售額為2.8萬元（不含稅），銷售自己使用過的機器設(shè)備一臺，收到價稅合計款項0.2萬元，甲企業(yè)按月申報時，是否可以享受3萬元以下的增值稅免稅優(yōu)惠。

5月24日，乙企業(yè)會計咨詢2014企業(yè)所得稅匯算清繳申報問題，企業(yè)會計收入為50萬元，成本費用為40萬元，結(jié)轉(zhuǎn)以前虧損3萬元，納稅調(diào)增2萬元，企業(yè)計算的企業(yè)所得稅是0.8萬元，小李審核后認為是正確的。

請根據(jù)以上資料，回答下面的問題： ①你覺得小李的行為違反了納稅服務(wù)規(guī)范——文明服務(wù)規(guī)范中（）規(guī)定（1分）。A.辦稅服務(wù)廳工作人員在工作時間內(nèi)統(tǒng)一著裝，按規(guī)定佩戴制服配飾及工作牌 B.著裝規(guī)范統(tǒng)一，不得出現(xiàn)制服與便裝混穿現(xiàn)象

C.儀容整潔，修飾得體，男士不留長發(fā)、長須，女士長發(fā)應(yīng)束發(fā)或盤起，不濃妝艷抹，不得搭配夸張的首飾。D.舉止端莊，保持良好的坐立姿態(tài)

②甲企業(yè)的月銷售額應(yīng)是（）萬元（2分）。A.2.8 B.2.99 C.3 D.3.08 ③乙企業(yè)2014企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元（2分）。A.0.6 B.0.7 C.0.8 D.0.9 ④納稅人對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實不到位進行的投訴應(yīng)在（）個工作日內(nèi)辦結(jié)；對于服務(wù)態(tài)度不滿進行的投訴應(yīng)在（）個工作日內(nèi)辦結(jié)；對于服務(wù)質(zhì)效和侵犯權(quán)益的投訴，一般投訴事項在（）個工作日內(nèi)辦結(jié)。（）（2分）。

A.3,10,10 B.3，10,15 C.3,10,20 D.5,10,20 ⑤對某納稅人投訴郵政代開點收取手續(xù)費的問題，處理正確的是（）（3分）。

A.對納稅人反應(yīng)的情況進行核實，如果事情是真實的，要責(zé)令代開點即刻與納稅人聯(lián)系處理，退還多收的10元手續(xù)費。

B.在20個工作日內(nèi)辦結(jié)，并將處理情況以合適的方式告知納稅人 C.如果稅務(wù)機關(guān)及相關(guān)單位有責(zé)任，要求相關(guān)責(zé)任人向納稅人致歉

D.稅務(wù)機關(guān)在投訴事項辦理結(jié)束后，對留下聯(lián)系方式的實名投訴人進行回訪。投訴人對處理結(jié)果不滿意的，了解不滿意的原因后，補充調(diào)查或做好解釋工作。2、2014年8月16日，剛過8點，C稅務(wù)所辦稅服務(wù)廳井然有序的辦稅氣氛被突如其來的一群人打破了。5位個體工商戶把申報崗位堵了個水泄不通。他們情緒焦躁而沖動，你一句我一句，整個大廳陷入一片喧鬧。只聽得一名納稅人大聲說：“我們這個月都已按時守法地自覺繳過稅款了，為什么還會收到你們稅務(wù)局的通知，說我們逾期仍未繳納稅款，這究竟是怎么回事？我們要討一個公正的說法！”緊接著其余納稅人七嘴八舌，質(zhì)問聲此起彼伏。正在其他窗口辦理涉稅業(yè)務(wù)的納稅人也迅速圍觀過來。請針對此情形結(jié)合納稅服務(wù)規(guī)范，提出辦稅服務(wù)廳的應(yīng)急處理措施。（10分）參考答案：

1、辦稅服務(wù)廳出現(xiàn)現(xiàn)場沖突時，工作人員應(yīng)使用文明用語，保持真誠、自信、積極的態(tài)度，運用適當(dāng)?shù)闹w語言，如手勢、表情等，引導(dǎo)納稅人平復(fù)情緒；對情緒激動的納稅人，保持態(tài)度平和，不適自己的情緒因納稅人的言辭、態(tài)度等外部影響而波動。（3分）

2、當(dāng)現(xiàn)場沖突因納稅人情緒激動或暫未能馬上解決導(dǎo)致沖突升級時，辦稅服務(wù)廳負責(zé)人或值班領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時介入，引導(dǎo)納稅人到安靜場所溝通，避免沖突升級。（2分）

3、辦稅服務(wù)廳負責(zé)人或值班領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認真傾聽、詳細了解沖突發(fā)生的原因，積極與納稅人溝通，安撫納稅人情緒；針對納稅人抱怨或投訴的問題，結(jié)合有關(guān)規(guī)定依法妥善處理，爭取快速、平穩(wěn)解決沖突。（2分）

4、如果納稅人情緒失控，有暴力傾向，辦稅服務(wù)廳負責(zé)人或值班領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)激勵安排保安人員對納稅人進行控制、隔離，疏散其他納稅人，避免事態(tài)擴大，造成更大影響；要立即將有關(guān)情況向本稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人匯報，必要時向公安部門保安，并配合公安部門做好現(xiàn)場處臵。（3分）

第四篇：納稅服務(wù)規(guī)范試題

一、單選題

1、一般納稅人注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）必須經(jīng)過的程序不包括（C）A、認定管理部門取消相關(guān)資格認定 B、稅源管理、征管、法規(guī)等部門進行清算檢查并對未結(jié)案件 進行處理 C、稽查部門進行注銷清算

D、稽查局進行稽查

E、收繳稅務(wù)登記證及其副本、《發(fā)票領(lǐng)用簿》和其他稅務(wù)證 件，核準(zhǔn)注銷稅務(wù)登記，制作《稅務(wù)事項通知書》交納稅人

2、納稅人辦理復(fù)業(yè)登記時，需要報送資料包括（E）A、稅務(wù)登記證副本

B、發(fā)票領(lǐng)用簿

C、未使用的發(fā)票

D、稅務(wù)登記證正本 E、停業(yè)復(fù)業(yè)（提前復(fù)業(yè)）報告書

3、納稅人辦理停復(fù)業(yè)登記時，不需要報送的資料包括（C）A、《停業(yè)復(fù)業(yè)（提前復(fù)業(yè)）報告書》 B、稅務(wù)登記證及其副本

C、戶主身份證件 D、《發(fā)票領(lǐng)用簿》 E、未使用完的發(fā)票。

4、變更登記（不涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）需要報送的資料包括（A）A、變更稅務(wù)登記表

B、稅務(wù)登記證件

C、法人身份證復(fù)印件

D、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

E、單位納稅人還需要提供組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件

5、增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅，需要報送的資料包括（D）A、加蓋一般納稅人戳記的稅務(wù)登記證副本B、一般納稅人簡易征收申請審批表 C、上期的財務(wù)報表

D、一般納稅人簡易征收備案表

E、行政許可申請表

6、注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）新增的報送資料是指那一項（E）A、《注銷稅務(wù)登記申請審批表》。B、稅務(wù)登記證及其副本和其他稅務(wù)證件。C、《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票。D、增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、IC 卡或金稅 盤、報稅盤。使用貨運專票稅控系統(tǒng)和機動車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅 一般納稅人還應(yīng)提供稅控盤、報稅盤。E、所得稅清算報表、資產(chǎn)評估報告和稅收清算報告

7、《規(guī)范》的特點體現(xiàn)為四個更，(A)、環(huán)節(jié)更簡、耗時更短、效果更佳。A、流程更優(yōu)

B、程序更短

C、核準(zhǔn)準(zhǔn)確

D、態(tài)度更好

E質(zhì)量更高

8、下列不屬于需要辦理臨時經(jīng)營設(shè)立登記的是（E A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在外出縣（市）從實際 經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起連續(xù) 12 個月內(nèi)累計超過 180 天的。B、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部 門批準(zhǔn)設(shè)立的。C、異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的。D、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供服務(wù)的 E、異地非正常戶納稅人的財務(wù)負責(zé)人、股東或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的。

9、納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及主管稅務(wù)機關(guān)跨縣（區(qū)）改變的（納稅人識別號不變），向原稅務(wù)機關(guān)提出辦理遷出。需要報送的資料不包括（E）A、《變更稅務(wù)登記表》。B、稅務(wù)登記證及其副本。C、《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用發(fā)票。D、住所、經(jīng)營地點變動的相關(guān)證明資料原件及復(fù)印件。E、《注銷稅務(wù)登記表》

10、稅務(wù)認定規(guī)范是指稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員依照稅收法律法規(guī)及相 關(guān)規(guī)定，辦理納稅人稅務(wù)資格、征收方式認定等業(yè)務(wù)的服務(wù)規(guī)范，包（A）事項。A、4類18個

B、9類21個

C、5類27個

D、25類51個

E、16類33個

11、納稅人辦理增值稅一般納稅人資格認定（達到標(biāo)準(zhǔn)）涉稅事項時，認定管理部門審批完畢后，由（C）制作《稅務(wù)事項通知書》交納稅人，告知納稅人申請使用防偽稅控設(shè)備的流程等事項。A、縣國稅局

B、稅源管理部門C辦稅服務(wù)廳

D、政策法規(guī)股 E征收管理股

12、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以采 取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款。納稅人辦理簡并征期認定涉稅事項時，應(yīng)報送的資料包括（C）A、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件 B、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件 C、《簡并征期認定申請表》 D、《簡并征期認定申請審批表》 E、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件

13、按照縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范的規(guī)定，納稅人辦理出口退（免）稅資格認定涉稅事項，應(yīng)該由（A）進行受理有關(guān)資料。A、辦稅服務(wù)廳 B、稅源管理部門 C、縣局政策法規(guī)股（科）或綜合業(yè)務(wù)股（科）D、市局出口退稅科 E、縣級國稅局

14、納稅人辦理普通發(fā)票核定涉稅事項，不需要報送的資料是（E）A、《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》。B、稅務(wù)登記證副本。

C、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。D、發(fā)票專用章印模。

E、《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定申請審批表》

15、納稅人辦理申請使用經(jīng)營地發(fā)票涉稅事項時，不需要報送的資料是（E A、《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》。B、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。C、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。D、發(fā)票專用章印模。E、貨物或勞務(wù)查驗單

16、納稅人辦理增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行涉稅事項時，需要報送的資料是（E）A稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件

B經(jīng)辦人身份證明及復(fù)印件

C《發(fā)票領(lǐng)用簿》 D《最高開票限額申請表》 E對增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)最高開票限額審批的《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》

17、居民企業(yè)不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)等經(jīng)濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項進行處理，并依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，自清算結(jié)束之日起(B)日內(nèi)，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報繳納 企業(yè)所得稅。

A、10

B、15

C、30

D、45

E、60

18、企業(yè)所得稅納稅人中間終止經(jīng)營活動的自實際終止經(jīng)營之日起（E）日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報企業(yè) 所得稅，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A、10

B、15

C、30

D、45

E、60

19、納稅人辦理增值稅事后備案類優(yōu)惠涉稅事項，需要報送的資料包括（A）A、《納稅人減免稅備案登記表》。B、減免稅申請報告

C、《納稅人減免稅申請審批表》D、稅務(wù)登記證副本 E、經(jīng)辦人身份證明

20、納稅人向稅務(wù)機關(guān)提出《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》開具的申請，需要報送的資料包括（A）A已丟失增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件B已丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件 C已丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件D已丟失增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件 E同一屬期的增值稅申報資料

21、委托出口的貨物，委托方自貨物報關(guān)出口之日起至次年（E）前向主管稅務(wù)機關(guān)報送《委托出口貨物證明》，待稅務(wù)機關(guān)審核委托 代理出口協(xié)議后在《委托出口貨物證明》簽章。A4月15日 B7月15日 C1月15日 D5月31日 E 3月15日

22、納稅人辦理《出口卷煙已免稅證明》開具涉稅事項時，需要報送的資料有（C）A《準(zhǔn)予免稅購進出口卷煙證明申請表》B《代理出口貨物證明》 C《出口卷煙已免稅證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù)。D《來料加工免稅證明申請表》 E《委托出口貨物證明》及相應(yīng)的電子數(shù)據(jù)。

第五篇：1001辦稅服務(wù)類納稅申報征收崗試題

1001辦稅服務(wù)類納稅申報征收崗試題

一、單項選擇題

1.首問責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍不包括（）A 涉稅業(yè)務(wù)辦理;B 涉稅業(yè)務(wù)咨詢;C 納稅服務(wù)投訴;D 涉稅中介監(jiān)管。答案：D 解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版，首問責(zé)任制 首問責(zé)任人為納稅人辦理涉稅事項或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項的責(zé)任制度。首問責(zé)任人，是指納稅人到稅務(wù)機關(guān)或通過電話等方式辦理涉稅事項或?qū)で笊娑悗椭鷷r，首位接洽的稅務(wù)工作人員。

2.某企業(yè)的應(yīng)收帳款賬戶，借方期初余額為8700萬元，貸方本期發(fā)生額為13000萬元，借方期末余額為14000萬元，則該賬戶本期借方發(fā)生額為（）。

A 18300萬元 B 9700萬元 C 7700萬元 D 35700萬元 答案：A 解析：借方期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=借方期末余額

3.《征管法》頒布后，假設(shè)某年春節(jié)的放假日期為2月7日－2月14日，那么下列有關(guān)稅種申報期順延的說法中正確的是（）。

A.個人所得稅的申報期不順延 B.個人所得稅的申報期順延5天 C.增值稅的申報期順延7天 D.消費稅的申報期順延4天 答案：C 解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告 2015年第23號

4.機構(gòu)納稅人辦理車輛購臵稅納稅申報時，提供的車主身份證明是（）。

A 營業(yè)執(zhí)照 B 法人營業(yè)執(zhí)照 C 法人代表的身份證 D 組織機構(gòu)代碼證書 答案：D 解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項中4.4.1-092 車輛購臵稅申報 【報送資料】（2）組織機構(gòu)，提供《組織機構(gòu)代碼證》或者《稅務(wù)登記證》或者其他有效機構(gòu)證明。

5.反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表是（）A 利潤表 B 現(xiàn)金流量表 C 所有 D 資產(chǎn)負債表 答案：D 解析：根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)會計制度》。6.一窗式管理一律實行‘一窗一人一機’模式。基本流程為（）

A增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證、IC卡報稅、納稅申報受理、票表稅比對及結(jié)果處理

B增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證、納稅申報受理、IC卡報稅、票表稅比對及結(jié)果處理

C納稅申報受理、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證、IC卡報稅、票表稅比對及結(jié)果處理

D納稅申報受理、IC卡報稅、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證、票表稅比對及結(jié)果處理 答案：B 7.金三系統(tǒng)中，操作‘增值稅即征即退申請’流程時，納稅人哪種狀態(tài)可以使流程進行下去。A納稅人因存在疑點問題正在進行稽查 B登記狀態(tài)為非正常戶或注銷戶 C納稅人進行過放棄免稅權(quán)備案 D納稅人欠稅 答案D 8.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具（）。A發(fā)票 B收據(jù) C代收稅款憑證 D完稅憑證 答案D 解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》。

9.下列資產(chǎn)負債表各項目中，不屬于流動負債的有（）。A 預(yù)收賬款 B 其他應(yīng)交款

C 預(yù)付賬款 D 一年內(nèi)到期的長期借款 答案:C 解析：根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)會計制度》。

10、下列不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A．事業(yè)單位、社會團體 B．合伙企業(yè) C．各類企業(yè)

D．民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織 答案：B 解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》。

11、實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在終了之日起()個月內(nèi)或自實際經(jīng)營終止之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3、60 B.5、60 C.3、45 D.5、45 答案：B 解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》和《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》，全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 4.5.8-100 【業(yè)務(wù)描述】。

12、《規(guī)范》的特點體現(xiàn)為四個更，()、環(huán)節(jié)更簡、耗時更短、效果更佳。A、流程更優(yōu) B、程序更短 C、核準(zhǔn)準(zhǔn)確 D、態(tài)度更好 E質(zhì)量更高 答案：A 13.縣稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對外公開咨詢電話，在工作時間內(nèi)提供涉稅咨詢服務(wù)，對不能即時答復(fù)的涉稅問題在（）個工作日內(nèi)回復(fù)，不能按期回復(fù)的應(yīng)在回復(fù)期限內(nèi)向咨詢?nèi)苏f明。A 1 B 3 C 5 D 7 答案：C 解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 7.4.1-180 涉稅問題咨詢【基本規(guī)范】

14.按照《納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版中基本規(guī)范要求，稅務(wù)機關(guān)解決納稅人合理需求時，對于一般性涉稅需求，應(yīng)于（）個工作日內(nèi)響應(yīng)或反饋，對于復(fù)雜涉稅需求，應(yīng)于20個工作日內(nèi)響應(yīng)或反饋。

A 5 B 10 C 15 D 20 答案：C 15.發(fā)生沖突時，應(yīng)認真傾聽，安撫納稅人的情緒，并對納稅人的抱怨或投訴妥善進行處理，避免()。

A 領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn) B 群眾拍攝 C 沖突升級 D 群眾圍觀 答案：C 解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項中9.4.2-235 現(xiàn)場沖突處理 【基本規(guī)范】（2）。

二、多項選擇題

1.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，債務(wù)人對債務(wù)清償業(yè)務(wù)暫不確認所得或損失，債權(quán)人對股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定，應(yīng)準(zhǔn)備以下資料（）。

A、《企業(yè)特殊性業(yè)務(wù)備案登記/申請審批表》2份。B、當(dāng)事方的債務(wù)重組的總體情況說明，情況說明中應(yīng)當(dāng)包括債務(wù)重組的商業(yè)目的。

C、雙方所簽訂的債轉(zhuǎn)股合同或協(xié)議 D、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料證明 答案：ABCD

2、納稅人辦理延期繳納稅款涉稅事項時，需要報送的資料是（）

A.《稅務(wù)行政許可申請表》； B.《延期申報申請審批表》； C.納稅人申請延期繳納稅款報告；

D.當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單； E.《資產(chǎn)負債表》； 答案：ACDE 解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 4.22.2-110 【報送資料】。

3、居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用查賬征收）需要報送的資料有()A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A 類，2014 年版）》及附表；

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表（B 類，2014 年版）》；

C.涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時應(yīng)報送《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》及附表；

D.跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)——總機構(gòu)還應(yīng)同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2014年版）》和各分支機構(gòu)的財務(wù)報表、各分支機構(gòu)參與企業(yè)納稅調(diào)整情況的說明；

E.跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)——分支機構(gòu)還應(yīng)同時報送總機構(gòu)申報后加蓋有稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)專用章的《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2014 年版）》復(fù)印件，分支機構(gòu)參與企業(yè)納稅調(diào)整情況的說明。答案：ACDE 解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 4.5.3-078 【報送資料】。

4.納稅人總分機構(gòu)不再同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，經(jīng)國務(wù)院財政部、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總 向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，應(yīng)提供的資料有（）

A、納稅人申請報告

B、批準(zhǔn)設(shè)立分支機構(gòu)的文件原件及復(fù)印件

C、分支機構(gòu)或集團子公司所在工商部門的證明原件及復(fù)印件

D、稅務(wù)機關(guān)要求的其他文件 答案：ABC 解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》和《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》。

5、首問責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.涉稅業(yè)務(wù)辦理;B.涉稅業(yè)務(wù)咨詢;C.納稅服務(wù)投訴;D.稅收工作建議;E.涉稅中介監(jiān)管。答案：ABCD 解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 9.3.1-198 【基本規(guī)范】（1）。

6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A．用于廠房建設(shè) B．用于個人消費 C．用于集體福利 D．用于對外投資 答案：ABC 解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《實施細則》。7.辦稅服務(wù)廳人員辦理完結(jié)納稅人提請的申報業(yè)務(wù)，在提交的三份申報表上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章后，（）A一份作為資料歸檔 B一份作為稅收會計核算的原始憑證 C一份返還納稅人 D兩份返還納稅人 答案：ABC 解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項中4.1.1-084 增值稅一般納稅人申報 【基本規(guī)范】（7）。8.申報納稅規(guī)范包含（）等業(yè)務(wù)。

A、納稅人申報 B、扣繳義務(wù)人申報 C、委托代征人申報 D、繳納、解繳、退還稅費 答案：ABCD 解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版目錄。9.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未開具外出管理證明的，應(yīng)當(dāng)向（）申報納稅。

A、銷售地主管稅務(wù)機關(guān) B、勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān) C、其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān) D、三者均可 答案：AB 解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》、《增值稅暫行條例》及其《實施細則》。10.依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中華人民共和國境內(nèi)，但在中華人民共和國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所且有來源于中華人民共和國境內(nèi)所得的企業(yè)，以及雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的()應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、利息、租金、特許權(quán)使用費所得 C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 D、其他所得 答案：ABCD 解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》、《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》。

三、判斷題

1.對納稅人申請變更納稅定額的核準(zhǔn)，辦稅服務(wù)廳應(yīng)在1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，由稅務(wù)管理部門調(diào)查核定，在應(yīng)納稅額公示后報征管部門，征管部門終審，將結(jié)果反饋到辦稅服務(wù)廳。（）答案：×

解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 2.2.3-027 對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn) 【基本規(guī)范】（3）辦稅服務(wù)廳在1 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，稅源管 理部門調(diào)查核定，在應(yīng)納稅額公示后報征管部門，征管部門終審，將結(jié)果反饋辦稅服務(wù)廳。

2.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理，在不可抗力情形消除后無需向稅務(wù)機關(guān)報告。（）答案：×

解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》規(guī)定，可以延期申報，在不可抗力情形消除后向稅務(wù)機關(guān)納稅申報。3.納稅人總機構(gòu)和分機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）答案：×

解析：經(jīng)盟市級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。

4.對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)，升級規(guī)范中稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自受理之日起15個工作日內(nèi)辦結(jié)。（）答案：×

解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 2.2.3-027 對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)【升級規(guī)范】（1）辦理時限由15 個工作日提速至10 個工作日。

5.納稅人合并時未繳清稅款的，由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。（）答案：√

解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》。

6.超過預(yù)約時間而未到場的，工作人員應(yīng)當(dāng)主動與納稅人協(xié)商解決，并重新安排預(yù)約時間。（）答案：ⅹ

解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項中9.3.10-232 預(yù)約服務(wù) 【基本規(guī)范】（4）對超過預(yù)約時間而未到場的，視為納稅人主動放棄預(yù)約服務(wù)。

7.納稅人可以通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡（POS機）等方式繳納稅款，辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅證明。（）答案：√

解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項中 4 申報納稅規(guī)范【基本規(guī)范】中都有規(guī)定。

8.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備。（）答案：ⅹ

解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項中 9.1.5-216 服務(wù)設(shè)施 【升級規(guī)范】（２）辦稅服務(wù)廳配備自助辦稅設(shè)備。

9.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)立即核實應(yīng)退稅額、賬戶等相關(guān)情況，通知納稅人或扣繳義務(wù)人提交退稅申 12 請，自接到納稅人或扣繳義務(wù)人退稅申請之日起10日內(nèi)辦理退庫手續(xù)。（）答案：√

解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 4.23.1-111多繳稅款及退付利息辦理 【基本規(guī)范】。10.升級規(guī)范中利用數(shù)字證書通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報成功的納稅人，取消紙質(zhì)資料報送。()答案：√

解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項中 4 申報納稅規(guī)范【升級規(guī)范】中都有規(guī)定。

四、實務(wù)題

1、某一般納稅人企業(yè)取得一張2010年3月5日開具的增值稅專用發(fā)票，由于該公司辦稅人員中途在未交接相關(guān)稅務(wù)資料的情況下擅自離職，造成該發(fā)票超過認證期限。請說明該企業(yè)如何處理，提供的資料及該事項基本規(guī)范的要求（簡述即可）

答：增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易，2007 年 1 月 1 日以后開具的增值稅扣稅憑證由于客觀原因造成未能按照規(guī)定期限辦理認證或者稽核比對抵扣的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額?！緢笏唾Y料】（1）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》2 份。（2）增值稅扣稅憑證逾期情況說明，客觀原因涉及第三方的，應(yīng)同時提供第三方證明或說明。（3）逾期增值稅扣稅憑證電子信息。（4）逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件（復(fù)印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明?與原件一致?并加蓋納稅人公章，增值稅專用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪成與原票大小一致）。【基本規(guī)范】（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。（2）辦稅服務(wù)廳 1 個工作日內(nèi)將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟?。?）辦稅服務(wù)廳收到反饋后 1 個工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取審批結(jié)果，允許繼續(xù)抵扣的，納稅人應(yīng)在規(guī)定的時限內(nèi)進行抵扣；審核通過的，出具《稅務(wù)事項通知書》。