第一篇：分子公司審計制度

公司內部審計制度

公司業務進一步拓展，實現了跨地區經營。先后設立了多家分、子公司，并實現正常營運。為加強對分、子公司經監管成，制定公司內部審計制度并執行。

一、內部審計范圍：對公司的日常經營活動進行審計。對公司及分、子公司執行國家財經法規、單位規章制度的執行情況進行審計監督

二、內部審計機構、人員配備及審計實施方式：

1、目前暫不設立專門審計部門，也不設立專職內部審計工作崗位。公司一年開展兩次定期內部審計工作。應提前一周將內部審計通知書送達被審計單位。

2、審計期間成立董事會領導下的內部審計組。由內部審計組開展具體審計工作，總經理任審計組長，財務經理為副組長，審計內員為各公司抽調財務人員。

3、采取交叉審計方式開展審計工作，在擬審計單位任職的財務人員不作為該地區公司審計組成員。

4、內部審計組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案，必要時，可申請其他專業人員參與。

三、內部審計工作的具體實施內容：

1、對財務報告、財務預算執行情況、財務收支實施定期審計；同時以業務環節為基礎開展審計工作，根據實際情況涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節。包括但不限于：IC卡銷售、IC 卡充值收款、IC卡采購及付款、固定資產管理、資金管理、IC卡刷卡消費結算管理、IC卡信息系統數據與財務核算數據的符合性審計等。具體工作中可根據各公司所處生產經營情況，對上述業務環節進行調整。

2、審計組應將重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、重大資金使用及信息披露事務等事項作為工作計劃的必備內容。

四、內部審計工作保障、及工作權限：

1、內部審計組審計期間發生的業務經費統一由公司拔付。

3、被審計單位應按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、財務報告等其他有資料。對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供帳表和有關資料的，有權向公司提出追究其責任的建議。

4、內部審計人員有權審核有關生產、經營、和財務活動的憑證、帳表、文件，并現場勘察檢查 資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料等； 內部審計人員有權向與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料。

5、發現被審計單位轉移、隱匿公司財產，有權予以制止，并向公司進行匯報。

五、內部審計報告的報送

1、現場內部審計結束后，應向被審計公司提交審計報告征求意見稿，征求被審計單位的意見。被審計單位自接到審計報告征求意見稿之日起3日內，將其書面意見交審計小組，超過規定時間視同無異議。

2、內部審計小組征求被審計單位意見后完成審計報告，報公司內部審計組負責人審定。必要時抄送董事會。

3、內部審計報告經審定后，應送達被審計單位。被審計單位就報告中所提出的問題和意見進行整改，審計人員有權就整改情況進行檢查。

4、內部審計小組應按照檔案管理要求，整理歸檔審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告等文件資料，并及時移交公司檔案室保管。

5、內部審計小組可以向被審計公司提出改進經營管理、提高經濟效益的建議，被審計公司應認真聽取相關意見。

第二篇：公司企業內部審計制度

公司企業內部審計制度

黑龍江**集團股份有限

第一章 總 則

第一條 為了規范本**集團股份有限公司(以下簡稱公司)內部審計工作,加強現代企業制度建設,根據《公司法》、《審計法》、《企業內部控制基本規范》和審計署《關于內部審計工的的規定》結合公司具體情況，特制定本制度。

第二條 內部審計是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統審計和監督，以嚴肅財經紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，降低生產經營成本，提高經濟效益為目的。

第三條 公司所屬各事業部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規定，接受內部審計監督。

第二章 任務、范圍與依據

第四條 審計工作的任務是：

確保國家有關財經政策、法規制度以及財經紀律在企業的正確執行，強化企業管理，為提高經濟效益服務。

第五條 內部審計的范圍：

財務計劃或單位預算的執行和決算；

財務收支、經濟往來的真實性、合法性；

對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經濟效益審 計 經濟責任審計。包括中層干部或負責人進行離任審計；

內部控制制度的嚴密程度和執行情況審查；

與對境內外經濟組織進行合資、合作經營企業及合作項目的合同執行情況；長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查；

檢查國家財經法規和企業財務規章制度的執行情況；

對公司直屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行預算指標或承包指標執行情況進行審計；

對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查；

對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執行的完整性進行審計；

對企業財務風險預警制度的執行情況進行跟蹤檢查；

公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。

第六條 內部審計依據：

國家法律、法規、政策。

公司規章制度，董事會決議。

公司經營方計、計劃、目標。

經營責任單位的經營責任制度、責任狀及合同。

總經理根據實際情況制定的各種管理措施。

第七條 審計機構的主要權限：

召開本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議；

參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告的事前 審計；

根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；

審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；

參加有關會議；

對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；

對正在進行的嚴重違反財經法規及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定；

對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；

對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向上級審計機關反映；

對公司下屬全資、控股子公司經濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現。

參與與制定、修訂有關規章制度。

第三章 內部審計工作程序

第八條 根據公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位。

第九條 審計中發現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，進行相應的財務調整工作。

第十條 對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。對拒不執行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。

第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執行審計意見的審計決定。

第四章 審計種類和方式

第十一條 內部審計種類

財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。

專項審計。包括：

1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；

2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。

3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

4、審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

第五章 審計機構和人員

第十二條 公司設立獨立審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內部審計監督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業務指導和監督。

第十三條 審計人員應當具備必要的專業知識和實踐經驗。其專業技術職務資格至少是會計師或按國家有關規定執行。內審人員在企業內部的技術職務資格的確認和公開聘任，根據公司有關規定執行。

第十四條 內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。

第十五條 公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被按時計單位實際經濟活動的，必須回避對該單位 所進行的內審工作。

第十六條 公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規定在審計機構領導下開展工作。

第十七條 公司在內審人員不足時，由總會計師提出建議，報經總經理同意，正副董事長批準方可聘請特邀內審員。

第六章 審計檔案管理

第十八條 審計部門應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。

第十九條 審計檔案管理范圍：

審計通知書和審計方案；

審計報告及其附件；

審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

審計處理決定及執行情況報告；

申訴、申請復審報告；

復審和后續審計的資料；

其他應保存的資料。

第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如借閱審計檔案，應經有關領批準。審 計檔案的保管期限為十年。

第七章 附 則

第二十一條 本制度自股東大會通過后即生效。

第二十二條 本制度的解釋權屬公司董事會。

第三篇：分子公司管理制度（定稿）

某某公司實業集團股份有限公司

分公司、子公司管理制度

第一章 總則

第一條 為加強對分公司、子公司的管理，根據《公司法》、《股票上市規

則》、《公司章程》等法律法規的規定，特制定本制度。第二條 本制度所稱公司指某某公司實業集團股份有限公司；分公司指股份公司設立的不具有獨立法人資格的分支機構；子公司指公司直接或間接控制的合并報表范圍內的公司。

第三條 本制度旨在加強對分公司、子公司的管理，建立有效的控制機制，對公司的組織、資源、資產、投資等和公司的運作進行風險控制，提高公司整體運作效率和抗風險能力。

第四條 分公司、子公司應遵循本制度規定，結合公司其他內部控制制度，根據自身經營特點和環境條件，制定具體實施細則，以保證本制度的貫徹和執行。

第五條 公司委派到分公司、子公司的董事、監事、高級管理人員、財務負責人對本制度的有效執行負責。公司各職能部門應依照本制度及相關內控制度，及時、有效地對分公司、子公司做好管理、指導、監督等工作。第二章 規范運作

第一條 分公司、子公司應當依據《公司法》及有關法律法規的規定，結合自身特點，建立健全法人治理結構和內部管理制度。

第二條 子公司應按照其章程規定召開股東會、董事會或監事會。會議記錄和會議決議須有到會股東、董事或授權代表簽字。

第三條 子公司應當對資產重組、收購兼并、投融資、資產處置、收益分配等重大事項按有關法律、法規、公司章程及相關規章制度等規定的程序和權限進行，并須經公司董事會備案。

第四條 子公司應當按照公司董事會或董事會辦公室的要求，及時、完整、準確地向公司董事會提供有關公司經營業績、財務狀況和經營前景等信息。

第五條 子公司在作出董事會、股東大會決議后，應當在2個工作日內將其相關會議決議、相關支持文件抄送公司董事會辦公室存檔。

第六條 分公司總經理為分公司第一責任人，對公司經營管理層負責。

第七條 分公司、子公司應依照公司檔案管理規定建立嚴格的檔案管理制度，子公司的《公司章程》、股東大會決議、董事會決議、營業執照、印章、政府部門批文、重大合同等重要文本，必須妥善保管。

第三章 人事管理

第一條 公司按章程或協議向分公司、子公司委派或推薦董事、監事及高級管理人員、職能部門負責人，包括但不限于分公司、子公司總經理、副總經理、董事會秘書以及財務負責人、部門經理等。董事、監事、高級管理人員、職能部 門負責人的委派程序：

1、由公司總經理辦公會議推薦提名人選；

2、報董事長最終審批；

3、公司推薦人選提交子公司股東大會（股東會）、董事會審議，按子公司章程規定予以確定；

4、公司人力資源管理部門對分公司、子公司董事、監事、高級管理人員、職能部門負責人的委派情況予以備案。第二條 公司派往分公司、子公司的董事、監事、高級管理人員、職能部門負責人具有以下職責：

1、依據《公司法》和各子公司《公司章程》行使董事、監事、高級管理人員、職能部門負責人義務，承擔董事、監事、高級管理人員、職能部門負責人責任；

2、認真遵守國家有關法律、法規之規定，依法經營，規范運作；

3、依據公司的經營策略和風險管理政策，建立起相應的經營計劃、風險管理程序；協調公司與分公司、子公司之間的工作；

4、保證公司發展戰略、董事會及股東大會決議的貫徹執行；

5、忠實、勤勉、盡職盡責，切實維護公司、分公司、子公司的利益不受侵犯；

6、保證分公司、子公司及時向公司董事會辦公室報送董事會決議、股東大會決議等重要文件。

7、承擔公司交辦的其它工作。

第三條 分公司、子公司內部管理機構的設置、薪酬及績效考核辦法、高管人員薪酬等，需報公司核準后實施，并報備公司人力資源管理部門。分公司、子公司應根據自身實際情況制定人事管理制度，報備公司人力資源管理部門。第四條 公司委派的董事在任職公司的董事會上對有關議題發表意見、行使表決權之前應征求公司的意見。第五條 分公司、子公司中層以上管理人員的調整和變動，應當報備公司人力資源管理部門。第四章 財務管理

第一條 分公司、子公司必須對公司承擔以下基本財務責任：

1、對公司的利潤和現金流貢獻責任： 確保按經營目標責任書完成利潤目標； 確保每年的現金流增加，現金流包括稅后凈利潤、提取折舊費等； 確保股份公司投資回報，按期上交利潤或分紅等。

2、確保應收款回收和存貨變現，避免壞帳和毀損，規避經營風險的責任。

第二條 分公司、子公司財務機構和人員設置

1、須設置獨立的財務部門，受總經理直接領導。其財務機構和人員的設置

方案，須報公司財務部備案；

2、須建立完整的財會人員崗位責任制，確保不相容崗位的分離；

3、財務負責人由股份公司委派，并接受本單位領導和公司財務部的雙重考 核；

4、財會人員必須具有基本財務會計業務素質，持有會計證，經考核后方可

上崗，并且與本單位經營者實行親屬回避。

第三條 分公司、子公司財務部門接受公司財務部的業務指導和監督。

第四條 分公司、子公司的財務負責人應行使下列職權：

1、參與分、子公司的經營決策活動，行使分、子公司管理和決策過程的參與權；

2、了解分公司、子公司的重大經營合同簽訂情況，控制重大經營合同的履行風險；

3、組織分公司、子公司的會計核算和財務管理工作，調閱、檢查財務會計資料和其他文檔資料，行使財務會計的監督權；

4、督促防止分、子公司違反國家財經法律、法規的行為，督促企業自覺遵守公司各項財務會計制度，防止可能造成公司利益損失的行為；

5、重大事項應及時向公司財務總監和高層領導及時匯報。第五條 分公司、子公司總經理在組織實施所在公司的財務活動中主要職責如下：

1、組織實施所在公司的財務預、決算方案；

2、組織實施所在公司的采購、銷售計劃；

3、組織制定所在公司的財務管理、采購、資產管理等方面的具體實施辦法，報公司備案；

4、支持并保障所在公司的財務會計人員依法履行職責；

5、在權限范圍內對所在公司日常財務收支及重大財務收支的審批。

第六條 分公司、子公司日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、變更等應遵循《企業會計準則》及其相關指引解釋和公司統一的會計政策。

第七條 分公司、子公司應按照公司《財務管理制度》規定，做好財務管理基礎工作，加強成本、費用和資金管理等，擬定適應分、子公司實際情況的各項財務管理制度。第八條 分公司、子公司必須定期編制會計報表和完整的財務報告（包括會計報表及報表說明〉、預算并按時上報，其會計報表同時接受公司委托的注冊會計師的審計。

第九條 分公司、子公司向公司報送的會計報表和財務報告必須經分公司、子公司財務負責人和總經理審查確認后上報。分公司、子公司的財務負責人和總

經理要對本公司報送的會計報表和財務報告的真實性負責。公司應定期取得并分析各分、子公司的季度或月度報表，包括但不限于營運報告、產銷量報表、向他人提供資金及對外擔保等報表。

第十條 分公司、子公司應嚴格控制與關聯方之間資金、資產及其他資源往來，避免發生任何非經營占用的情況。如發生異常情況，應及時提請公司董事會采取相應的措施。因上述原因給公司造成損失的，公司有權要求分公司、子公 司董事會依法追究相關人員的責任。

第十一條 分公司、子公司應嚴格控制對外借款。如確有需要，必須按規范履行相應的審批程序后方可實施。第十二條 公司為子公司提供借款擔保的，子公司應按公司對外擔保管理辦法的規定程序申辦，并履行債務人職責，不得給公司造成損失。

第十三條 未經公司董事會或股東大會批準，子公司不得提供對外擔保，也不得進行互相擔保。第五章 投資管理

第一條 分公司、子公司可根據市場情況和企業的發展需要進行技術改造項目或新項目（以下簡稱項目）投資。

第二條 分公司、子公司應遵循合法、審慎、安全、有效的原則，對項目進行前期考察和可行性論證，項目效益分析，有效控制投資風險。根據投資額度大小，按規范履行審批程序:

1、項目總投資超過200萬元（含），需要向公司提交項目申請，獲得公司批準并經子公司董事會決議同意后方可實施。

2、項目總投資超過70萬元（含）且不足200萬元，分公司需經公司經營層同意、子公司需經董事會決議后方可實施。

3、項目總投資不超過70萬元，需經分公司、子公司內部審批程序后方可實施。

第三條 對獲得公司批準的項目，分公司、子公司應至少每季度向公司匯報一次項目進展及效益情況。

第四條 分公司、子公司進行委托理財、股票、期貨、期權、權證、對外投資等方面的投資前，需履行公司董事會、股東會等規范程序。未經批準不得從事該類投資活動。

第六章 信息管理

第一條 子公司的法定代表人為其信息管理的第一責任人，分公司的總經理為其信息管理的第一責任人。分公司、子公司必須遵守公司《信息披露管理制度》，公司董事會辦公室為公司與子公司、分公司信息管理的聯系部門。

第二條 分公司、子公司應按照公司《信息披露管理制度》的要求，結合其具體情況制定相應的管理制度，明確信息管理事務的部門和人員，報備公司董事會辦公室。第三條 分公司、子公司在提供信息時有以下義務：

1、所提供信息的內容必須真實、及時、準確、完整；

2、子公司董事、經理及有關涉及內幕信息的人員不得擅自泄露重要信息。

第四條 分公司、子公司發生以下重大事項時，應當及時報告公司董事會：

1、對外投資行為；

2、收購、出售資產行為；

3、重要合同〔借貸、委托經營、委托理財、贈予、承包、租賃等〕的訂立、變更和終止；

4、重大經營性或非經營性虧損；

5、遭受重大損失；

6、重大訴訟、仲裁事項；

7、重大行政處罰；

8、可能對公司股票產生重大影響的信息；

9、其他重大事項。

第七章 審計監督

第一條 公司設立審計部，對公司董事會負責。必要時，審計部可以聘請外部審計或會計師事務所承擔對子公司的審計工作。

第二條 公司審計部每年定期對各分、子公司進行經濟責任審計，以便對各分、子公司的經營狀況及經營者的工作業績做出全面評估，作為對分、子公司考核的重要依據。審計內容包括但不限于: 對國家相關法律、法規的執行情況；對 公司的各項管理制度的執行情況；子公司內控制度建設和執行情況；子公司的經營業績、經營管理、財務收支情況；高層管理人員的任期經濟責任等等。

第三條 建立對分、子公司的巡檢制度，每半年由公司審計部牽頭，組織財務、人事、辦公室等相關部門對分、子公司的財務、人事、重大合同、內部管理等方面的規范性進行檢查。

第四條 各分公司、子公司的總經理及財務負責人離任的，應由公司審計部進行離任審計。

第五條 審計部門安排的或接受公司領導指示所進行的各項專項審計。

第六條 分公司、子公司在接到審計通知后，應當做好接受

審計的準備，安排相關部門人員配合公司的審計工作，提供審計所需的所有資料。

第七條 分公司、子公司應接受公司的審計監督，積極配合公司審計部門完成公司指令的各項審計工作，任何單位和個人不得拒絕、阻礙公司審計人員依法執行審計任務，不得打擊報復審計人員。第八章 考核獎懲

第一條 分公司、子公司實行經營目標責任制考核辦法。以經營作為目標責任期，經營目標考核責任人為分公司、子公司的總經理及其他高級管理人員。

第二條 公司每年根據經營計劃與分公司、子公司簽訂經營目標責任書，主要從銷售收入、凈利潤、銷售數量等方面對子公司下達目標，年底根據完成情況由分公司、子公司兌現獎懲。對發生經營性虧損的公司，公司將給予相關責任人 免職、降職、降薪、調離等處罰。

第三條 分公司、子公司必須根據自身情況，自行制定適合本公司實際的中層及以下員工的考核和獎懲方案，并報公司人力資源管理部門備案。

第四條 分公司、子公司應于每個會計結束后，對高級管理人員進行考核，并根據考核結果實施獎懲。第五條 分公司、子公司的董事、監事和高級管理人員不能履行其相應的責任和義務，給公司或子公司經營活動和經濟

利益造成不良影響或重大損失的，公司有權要求子公司董事會給當事人相應的處罰，同時當事人應當承擔賠償責任和 法律責任。第九章附則

第一條 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規和公司章程等的規定執行。

第二條 本制度如與國家以后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的公司

章程相抵觸，按國家有關法律、法規和公司章程的規定執行，并及時修訂本制度。

第三條 本制度自公司董事會批準之日起執行。本制度由公司董事會負責解釋。

某某公司實業集團股份有限公司 董 事 會

二〇一一年十月二十日

對子公司的董事、監事、高級管理人員實施考核和任期考核制度。

第九條子公司高級管理人員的薪酬由所在公司董事會

確定，由所在公司發放。

第十條子公司應當依據《公司法》及有關法律法規的規定、建立健全法人

治理結構和運作制度。

第十一條子公司應當加強自律性管理，并自覺接受公司工作檢查與監督，對

公司提出的質詢，應當如實反映情況和說明原因。

第十二條子公司每年應當至少召開一次股東會和一次董事會。股東會和董事

會應當有記錄，會議記錄和會議決議須由到會股東和董事簽字。

內部審計內容主要包括：

經濟效益審計、工程項目審計、重大經濟合同審計、內部控制制度

審計、重要業務流程審計、預算審計及單位負責人任期經濟責任審計和

到期經濟責任審計等。重大信息報告制度

第二十二條子公司應建立重大信息內部報告制度，確保子公司發生的應予披露的重大信息及時、完整、準確地上報給公司，以便公司進行科學決策和監督協調。

第二十三條子公司應設立重大信息報告責任人，各子總經理為信息報告第一責任人。公司董事會辦公室和董事會秘書與各子公司的信息責任人之間應建立起無障礙的信息通道和問責制度，明確子公司內部有關人員的信息披露職責和保密責任，以保證公司信息披露符合中國證監會《上市公司

信息披露管理辦法》以及《深圳證券交易所股票上市規則》的要求。

第二十四條子公司上述相關人員有義務及時提供所有可能對公司產生重大影響的信息，并做到：

1、確保所提供信息的內容真實、準確、完整；

2、子公司董事、監事、高管及有關涉及內幕信息的人員不得擅自泄露重要內幕信息；

3、所提供信息必須以書面形式，由子公司領導簽字、加蓋公章。子、分公司對以下重大事項應當及時報告公司董事會:

1、重大訴訟、仲裁事項;

2、重要合同(包括但不限于借貸、委托經營、受托經營、委托理財、贈予、承包、租賃等合同)的訂立、變更和終止;

3、大額銀行退票;

4、重大經營性或非經營性虧損;

5、遭受重大損失(包括產品質量,生產安全事故);

6、重大行政處罰;

子公司應當明確負責信息收集和傳遞事務的部門及負責人，并把部門名稱、負責人及通訊方式向公司董事會辦公室備案。及時向公司董事會秘書報送其董事會決議、股東大會決議等重要文件，通報可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生重大影響的事項，子公司應向負責信息

收集和傳遞事務的負責人提供參加涉及重大事項的會議的便利條件。

子公司發生需要進行信息披露事項而未及時報告或報告內容不準確的或泄露重大信息的，造成公司信息披露不及時、疏漏、誤導，給公司或投資者造成重大損失或影響的，公司將對相關責任人給予行政及經濟處罰；

子公司在公司總體方針目標框架下,獨立經營和自主管理,合法有效地運作企業財產。

公司負責對分公司經營層的考核,子公司董事會負責對子公司經營層的考 核。

公司制定的各項制度規定,分公司應當遵照執行;子公司經自身權力機構批準后,也應當遵照執行。

分公司處置資產須事先向公司作出詳細的書面報告,經公司批準后按有關規定處理。

公司建立信息管理系統,各子公司、分公司的核算及管理系統都應納入本系統管理,必須按照真實、準確、及時、全面的原則反饋經營、財務、人事、資產、投(融)資等信息,為公司的經營決策提供科學的依據。

子公司、分公司應制訂薪酬管理和獎懲制度,分公司需報公司批準。子公司經理的薪酬由子公司董事會確定,分公司經理的薪酬由公司確定。子

公司、分公司副經理的薪酬由子公司、分公司經理擬定報公司確認。子公司、分公司部門經理及其他員工的薪酬由子公司、分公司經理確定。分公司財務負責人的薪酬由公司確定。

未經公司批準,子公司、分公司不得向其他企業和個人借支資金以及提供任何形式的擔保(包括抵押、質押、保證等)。

各子公司、分公司應建立重大事項報告制度和審議程序,及時

向公司分管負責人報告重大業務事項、重大財務事項、董事會決議、股東大會決

議等重要文件,以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生重大影響的

信息,并嚴格按照授權規定將重大事項報公司董事會審議或股東大會審議;子公司、分公司對以下重大事項應當在發生后一小時內報告公司董事會:

1、重大訴訟、仲裁事項;

2、重要合同(借貸、委托經營、受托經營、委托理財、贈予、承包、租賃

等)的訂立、變更和終止;

3、大額銀行退票;

4、重大經營性或非經營性虧損;

5、遭受重大損失(包括產品質量,生產安全事故);

6、重大行政處罰;

7、關聯交易;

8、《上市規則》規定的其他事項。

第二十五條 子公司、分公司的負責人是所在公司的信息報告第一責任人，同時各子公司、分公司應當指定專人作為指定聯絡人,負責向公司董事會秘書及

公司證券投資部報告信息。

第二十六條 各子公司、分公司的負責人應當督促所在公司嚴格執行信息披

露事務管理和報告制度,確保所在公司發生的應予披露的重大信息及時以書面形

式報告公司董事會秘書及證券投資部。項目費用（帶項目號的）申請及報銷

1.凡項目費用需在項目經理、部門經理、總經理審批的“立項通知書”“項目預算表”送達財務后方可申請項目費用。2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據項目預算計劃，填好現金或支票借款單，經項目經理、部門經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。

3.項目費用的報銷：必須在原始發票背面注明項目號、由經手人、項目經理、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。4.給外地協作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協作單位開據的正式發票，然后填寫“匯款通知”并付與協作單位簽訂的付款協議一并由項目經理、部門經理、在發票背

后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后出納于一個月內辦理匯款。

5.支付項目勞務費，由相關督導填寫“勞務費發放表” 經項目經理、部門經理簽字，需要由銀行代發的于每月10日之前報財務由財務負責報總經理審批后統一辦理、需要本人領取現金的于每周周三前報財務由財務負責報總經理審批后于每周五下午1:00—5:00發放。

6.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字, 由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。

第四篇：公司離任審計審查制度

浙商基金管理有限公司

從業人員離任審計審查制度

浙商基金管理有限公司 從業人員離任審計審查制度

第一條 本制度根據《基金行業人員離任審計及審查報告內容準則》、《證券投資基金行業高級管理人員任職管理辦法》、《證券投資基金行業高級管理人員任職管理辦法》、《基金管理公司投資管理人員管理指導意見》等基金監管相關規定的要求制定。

第二條 公司高級管理人員、投資總監、基金經理、投資經理離任的，應當接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者基金銷售機構任職。

第三條 公司應當真實、準確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務所提供相關材料。

第四條 公司出具關于副總經理、督察長、投資總監、基金經理和投資經理的離任審查報告需符合《基金行業人員離任審計及審查報告內容準則》的要求且不得有虛假記載和重大遺漏。

第五條 公司的董事長、總經理離任的，公司應當立即聘請具有從事證券相關業務資格的會計師事務所對其進行離任審計，并自離任之日起30個工作日內將離任審計報告報送中國證監會基金監管部及公司經營所在地中國證監會派出機構，同時存檔備查。

第六條 公司董事長、總經理的離任審計報告，應當至少包括其任職期間的以下內容：

（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內容、審計方法等；

（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際履行職責的情況；

（三）公司內部對審計對象的考核情況；

（四）公司的經營狀況，包括資產管理規模或者基金銷售規模的變化情況、業務拓展情況、主要財務指標的變動情況及原因；

（五）公司內部控制建設和風險管理情況，包括公司制度、管理模式等方浙商基金管理有限公司

從業人員離任審計審查制度

面的調整情況及效果；

（六）公司發生違法違規行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監管措施等，審計對象應當承擔責任的情況；

（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監管措施、受到行業自律組織紀律處分的情況以及違反公司制度受到公司處分的情況；

（八）審計中發現的主要問題；

（九）審計結論。

第七條 公司的副總經理、督察長、投資總監、基金經理或者投資經理離任的，公司應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內將審查報告報送中國證監會基金監管部及公司經營所在地中國證監會派出機構，同時存檔備查；基金經理、投資經理的離任審查報告還應當同時報送行業協會。

第八條 公司副總經理、督察長的離任審查報告，應當參照本制度第六條第一項至第三項、第六項至第九項有關內容，副總經理的離任審查報告還應當包括其任期內分管業務的經營狀況、內控建設和風險管理情況等，督察長的離任審查報告還應當包括其任期內公司合法合規、風險控制及監察稽核工作情況等。

第九條 投資總監、基金經理、投資經理的離任審查報告應當至少包括其任職期間的以下內容：

（一）審查工作實施情況，包括審查時間、范圍、內容、審查方法等；

（二）所管理基金或者投資組合的基本情況；

（三）所管理基金或者投資組合與業績比較基準的對比情況；

（四）所管理基金或者投資組合的投資合規情況，是否發現有利益輸送、利用非公開信息牟利及違反公平交易原則等情況；

（五）遵守投資管理人員行為規范的情況；

（六）公司發生違法違規行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監管措施等，審查對象應當承擔責任的情況；

（七）審查對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監管措施、受到行業自律組織紀律處分的情況以及違反基金管理公司制度受到基金管理公司處分的情況；

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從業人員離任審計審查制度

（八）審查中發現的主要問題；

（九）審查結論。

第十條 審計、審查對象應當配合公司及會計師事務所的離任審計、審查工作。離任審計、審查報告應當附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發表意見的，應當注明。

第十一條 公司應當妥善保管相關對象的離任審計、審查報告備查。第十二條 監察稽核部應根據公司的相關會議決議執行對相關對象的離任審計、審查工作。公司所有部門及人員均應配合該項工作。

監察稽核部配合會計師事務所完成對相關對象的離任審計工作。監察稽核部負責執行對相關對象的離任審查工作并出具審查報告。第十三條 離任審計、審查對象沒有正當理由不配合公司進行離任審計、審查工作的，公司應當立即報告中國證監會及公司經營所在地派出機構。

第十四條 本制度由監察稽核部負責解釋和修訂。第十五條 本制度在公司正式發文后統一執行。

第五篇：公司企業內部審計制度

黑龍江**集團股份有限公司企業內部審計制度

第一章 總 則

第一條 為了規范本**集團股份有限公司(以下簡稱公司)內部審計工作,加強現代企業制度建設,根據《公司法》、《審計法》、《企業內部控制基本規范》和審計署《關于內部審計工的的規定》結合公司具體情況，特制定本制度。

第二條 內部審計是依法對全

公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統審計和監督，以嚴肅財經紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，降低生產經營成本，提高經濟效益為目的。

第三條 公司所屬各事業部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規定，接受內部審計監督。

第二章 任務、范圍與依據

第四條 審計工作的任務是：

確保國家有關財經政策、法規制度以及財經紀律在企業的正確執行，強化企業管理，為提高經濟效益服務。

第五條 內部審計的范圍：

（一）財務計劃或單位預算的執行和決算；

（二）財務收支、經濟往來的真實性、合法性；

（三）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經濟效益審計（審計每年進行一次，半年進行監督檢查；

（四）經濟責任審計。包括中層干部（正職）或負責人進行離任審計；

（五）內部控制制度（包括管理控制制度和內部會計控制制度）的嚴密程度和執行情況審查；

（六）與對境內外經濟組織進行合資、合作經營企業及合作項目的合同執行情況；長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查；

（七）檢查國家財經法規和企業財務規章制度的執行情況；

（八）對公司直屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行預算指標或承包指標執行情況進行審計（以審計結果為最終考核依據）；

（九）對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查；

（十）對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執行的完整性進行審計；

（十一）對企業財務風險預警制度的執行情況進行跟蹤檢查；

（十二）公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。

第六條 內部審計依據：

（一）國家法律、法規、政策。

（二）公司規章制度，董事會決議。

（三）公司經營方計、計劃、目標。

（四）經營責任單位的經營責任制度、責任狀及合同。

（五）總經理根據實際情況制定的各種管理措施。

第七條 審計機構的主要權限：

（一）召開本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議；

（二）參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；

（三）根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；

（四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；

（五）參加有關會議；

（六）對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；

（七）對正在進行的嚴重違反財經法規及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定；

（八）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

（九）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；

（十）對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向上級審計機關反映；

（十一）對公司下屬全資、控股子公司經濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現。

（十二）參與與制定、修訂有關規章制度。

第三章 內部審計工作程序

第八條 根據公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（領導臨時決定的突擊性審計任務除外）。

第九條 審計中發現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，進行相應的財務調整工作。

第十條 對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。對拒不執行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。

第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內

向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執行審計意見的審計決定。

第四章 審計種類和方式

第十一條 內部審計種類

（一）財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

（二）專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。

（三）專項審計。包括：

1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；

2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。

3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

4、審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

第五章 審計機構和人員

第十二條 公司設立獨立審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內部審計監督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業務指導和監督。

第十三條 審計人員應當具備必要的專業知識和實踐經驗。其專業技術職務資格至少是會計師或按國家有關規定執行。內審人員在企業內部的技術職務資格的確認和公開聘任，根據公司有關規定執行。

第十四條 內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。

第十五條 公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被按時計單位實際經濟活動的，必須回避對該單位所進行的內審工作。

第十六條 公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規定在審計機構領導下開展工作。

第十七條 公司在內審人員不足時，由總會計師提出建議，報經總經理同意，正副董事長批準方可聘請特邀內審員。

第六章 審計檔案管理

第十八條 審計部門應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。

第十九條 審計檔案管理范圍：

（一）審計通知書和審計方案；

（二）審計報告及其附件；

（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

（四）反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

（五）總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

（六）審計處理決定及執行情況報告；

（七）申訴、申請復審報告；

（八）復審和后續審計的資料；

（九）其他應保存的資料。

第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如借閱審計檔案，應經有關領批準。審計檔案的保管期限為十年。

第七章 附 則

第二十一條 本制度自股東大會通過后即生效。

第二十二條 本制度的解釋權屬公司董事會。