第一篇：切實加強辦公室能力建設 全面落實黨代會精神

切實加強能力建設

全面落實黨代會精神

汪書記在市第六次黨代會上的報告，對過去七年的回顧客觀實在，經驗總結可資借鑒；對未來五年的宏偉藍圖勾畫清晰，鼓舞人心。報告確定的“立足科學發展，加快富民強市，為建設全面小康新余而努力奮斗”的主題鮮明，提出的“五個優先”的發展理念，是科學發展觀在新余的具體化；推進“五化”、建設“四個新余”的戰略重點，催人奮進；首次提出了 “開明開放、誠樸誠信、創新創先、和諧和睦”的新余精神。報告思想性、宏觀性、指導性、鼓動性和可操作性強，是新余未來五年發展的綱領性文件，對新余經濟社會發展具有深遠的指導意義。

貫徹落實好市黨代會精神，辦公室（秘書科、人秘科，以下簡稱辦公室）要勇挑重擔，敢為人先。辦公室作為黨委政府、單位重要的參謀部門和綜合協調部門，是承上啟下的樞紐，領導決策的參謀，推動工作的助手，服務機關的后勤，處于上級與下級的連接點上，宏觀與微觀的交叉點上，決策與實施的結合點上，協調與服務的關鍵點上。辦公室工作人員應該既是政治素質過硬的“標兵”，又是精通各項業務的“強將”；既是上下協調、善于開展工作的“行家”，又是調研出成效、參謀有高招的“里手”；既是才高善寫的“筆桿子”，又是抓大事、出大謀的“智多星”；既是提筆能寫、張口能講的“全才”，又是善辦難事、會辦急事的“專才”。面對辦公室千頭萬緒服務難、上下左右協調難、多重角色適應難、事務繁雜脫身難的“四難”局面，辦公室系統能不能充分發揮好各級黨委政府的參謀助手作用，進一步提高“三服務”水平；能不能充分發揮好督促檢查作用，把各級黨委政府 1 的意圖和決策落到實處；能不能整合各方資源和力量，充分發揮好綜合協調作用，直接關系到能否落實市委市政府重大決策和部署，直接關系到各級黨委政府在群眾心目中的形象。為此，辦公室同仁要切實加強以下五項能力建設：

一、加強政務謀劃能力，發揮辦公室把握全局、輔助決策的作用。

辦公室要站在領導的角度、全局的高度、戰略的維度思考問題，提出建議，當好參謀智囊。面對新形勢、新任務，努力做到與領導思維同向、信息對稱、心理共鳴，輔助黨委政府實現科學決策、民主決策、依法決策，是辦公室系統面臨的一項現實而緊迫的任務。一要著眼大勢，注重謀劃的全局性。省市的重大戰略方針制定后，辦公室要緊密結合實際，突出重點，有的放矢，選擇地方、部門影響全局的若干重大課題積極展開調研，形成有價值的調研報告，為領導決策服務。二要著眼宏觀，注重謀劃的戰略性。當前，新型工業化、城市化和經濟國際化趨勢明顯，辦公室要注重把我市的發展放在全省、全國甚至全球的大環境當中去謀劃、去定位，從宏觀上去把握時代脈搏，緊抓發展機遇，提高謀劃的戰略性。三要著眼長遠，注重謀劃的前瞻性。作為領導“外腦”的辦公室，尤其要從長遠發展考慮，從落實科學發展觀角度出發，用超前的思維和開放的視野，對沖擊工業1500億等影響我市全局性、戰略性的重大問題進行前瞻性思考，做好咨詢、論證和可行性研究等服務工作。總之，辦公室要以智輔政，作為“兵頭”，辦小事不忘大局，作為“將尾”，想大局不辭小事；既要換位思考，站在全局和領導和高度出點子，提建議，又要補位思考，拾遺補缺，完善決策，還要易位思考，站在群眾的角度審視決策，2 提高決策的科學性和可操作性，從而切實提高自身政務謀劃能力。

二、加強統籌協調能力，發揮辦公室調度各方、促進和諧的作用

各級黨委要總攬全局、協調各方；各套班子、各個部門和市、縣、鄉各級黨政要同心協力、密切配合，搞好“大合唱”，才能確保各項工作任務落到實處。辦公室作為各級黨政組織的“調度室”，一要周密部署。每一項工作，都要堅持原則，嚴格程序，環環相扣，搞好銜接，真正做到周全細致，不出紕漏。二要高效運轉。要注重時效，盡量減少不必要的環節，做到及時、迅速、不誤事。要通過加強協調，嚴格把關，精簡會議和文件，改進會風和文風，確保領導同志和領導機關從“文山”、“會海”和一般性事務中擺脫出來，集中精力抓大事、抓落實。要積極采用現代科技手段，加強電子政務建設，不斷提高工作效率。三要嚴格守紀。要正確處理好原則性與靈活性的關系，講政治、講正氣、講大局，在領導授權的范圍內開展工作。四是維護團結。對內要強調顧全大局，團結協作，對外要注意協調好方方面面的關系，善于調動各方面的積極性，既堅持原則，又要注意靈活性，講究藝術性。

三、加強督促落實能力，發揮辦公室維護權威、推動工作的作用

督促檢查是辦公室系統的一項重要職責。督促檢查是重要的領導環節和領導方法，是決策落實的重要推動力。督查工作是加強黨的領導、樹立黨的權威、促進黨委決策有效實施落到實處的重要手段。當前，督查工作最重要的是把省市黨代會精神落到實 3 處。一要突出工作重點。這是做好督查工作的首要原則。要在總攬全局的基礎上，緊緊抓住黨代會精神貫徹落實中的重點問題、關鍵問題，集中力量攻堅克難，尋求突破，要善抓大事，敢抓難事，勤抓急事，從而推動全局，做到領導關注的興奮點、群眾關心的熱點難點在哪里，督查工作的重點就延伸到哪里。二要立足解決問題。這是做好督查工作的基本思路。要注重發現問題，并對發現的問題進行歸類整理，認真研究，提出合理化的意見和建議，及時反饋。要敢于督查問題，特別是要敢于反映那些影響決策落實的深層次問題，堅持有喜報喜、有憂報憂，做到批必查，查必清，清必辦，辦必果，果必報。三要堅持開拓創新。這是做好督查工作的不竭動力。督查工作要不斷適應新階段、新形勢、新任務的要求，在發展中創新，在創新中發展，不斷提高質量和水平。要強化發展觀念，把促進發展作為督查落實的首要任務；要強化責任觀念，努力實現由被動交辦型督查向主動自覺型督查轉變；要強化人本觀念，把實現好、維護好、發展好人民群眾的根本利益作為開展工作的出發點和落腳點，圍繞人民群眾最現實、最關心、最直接的利益問題抓好督查工作。要著眼于改進督查方式，創新督查方法，豐富督查手段，在綜合運用聯合督查、實地督查、抽樣督查、跟蹤督查、催報督查等方法的基礎上，更多地開展暗訪督查、回訪督查和督查調研。要建立健全各級黨委督查工作責任制、督查工作考核評價制度和督查工作規范運行機制，形成一級一抓一級、層層抓落實的工作格局。四要整合各方力量。這是做好督查工作的重要保證。黨委督查部門要充分發揮在督查工作中牽頭抓總、協調各方的職能作用，進一步整合相關督查部門、相關職能部門和新聞機構的力量，共同形成督查工作 4 的強大合力，努力實現由督查部門的單一督查向多方合作的聯動督查轉變。五要嚴格考核獎懲。這是做好督查工作的必備環節。督查成果的運用，關系督查的成效。要努力推動督查成果與目標管理考核、行政問責考核和干部管理考核的有機結合，建立健全考核評價獎懲機制，真正做到管有主體，查有目標，考有標準，獎有依據。

四、加強綜合研究能力，發揮辦公室獻計獻策、參謀助手的作用

辦公室要主動出主意，積極想辦法，為領導當好參謀助手。辦公室人員要善于圍繞黨委、政府的中心工作和改革發展穩定中的熱點、難點問題，面向群眾、面向實踐、面向社會，摸清新動態，摸實新情況，摸準新問題，掌握第一手材料，拿出有情況、有分析、有對策的綜合研究報告，及時為領導提供有價值的決策參考意見。一要注重調查研究。調查研究是我們的謀事之基、成事之道。搞好調查研究是辦公室工作的一個最基本最重要的職能，是提高參謀服務水平的重要手段，也是駕馭文稿、提高文稿質量的重要環節。我們要努力提高政治理論和政策水平，緊緊圍繞工作大局和中心任務，增強主動意識，深入實際、深入基層、深入群眾，捕捉領導機關難以聽到、不易看到和意想不到的新情況，找出解決問題的新視角、新思路和新對策，多形成有質量的調研報告。二要注重綜合分析。許多有價值的材料和上報信息，大多是在獲得大量信息的基礎上，經過綜合理解和分析，不斷向深度發掘形成的；或者是在獲取一點苗頭信息后，憑著高度的敏感和經驗，深入思考，從而拿出自己與眾不同的見解和解決問題的辦法。起草綜合性文稿在占有大量材料的基礎上，如何能快速 5 從紛繁復雜的信息中捕捉出具有時代特色的新思想、新觀點、新經驗，并結合工作實際，予以分析、研究、消化、吸收，從而拿出高質量的文稿，需要我們不斷提高對文字資料的綜合分析能力。要善于在大量的圖表、信息中捕捉閃光點，善于分析、綜合、挖掘、提高。三要注重實踐總結。辦公室工作是一件實踐性很強的事情，尤其是文字工作，光有寫作知識是遠遠不夠的，必須通過自己的實踐去摸索、去掌握、去提高。要在實踐中不斷加深對寫作的規律的認識，在實踐中逐步提高寫作的能力。堅持多寫、多改、多總結，每次寫作任務完成后，都要認真研閱領導批改過的稿子，仔細研究分析領導為什么做出這樣那樣的修改，從中找出各類文稿寫作的特點和規律，找出不同領導之間語言風格的差異，從中悟出道理，受到啟迪。

五、加強管理服務能力，發揮辦公室拾遺補漏、服務全局的作用

辦公室必須以服務為宗旨，進一步增強服務意識，把主要精力和工作重點放在“服務中心，服務大局，服務基層，服務群眾”上，要牢固樹立“服務是事業，服務是環境，服務是競爭力，服務無止境”的觀念，力求做到領導未謀有所思，領導未聞有所知，領導未知有所行，努力做到反映的情況是領導需要掌握的，匯報的問題是領導急于知道的，提出的建議是領導正在考慮的，增強工作的主動性、預見性，真正讓領導感到辦公室是離不開的左右手。首先，要明確職責。對辦公室工作人員要按照性質和繁簡程度合理分工，人人心里有責任，人人肩上有任務，各司其職，團結協作，形成精干、高效、創新、團結戰斗的集體。其次，要量化責任。要建立崗位目標責任制，實施績效考核制度，盡量做到 6 細化、量化、操作性強。對事務性的工作，要制定效率質量目標，進一步強化責任意識和時效觀念。再次，要注重創新服務領域，增強服務的綜合性。信息工作在及時、準確、全面上下功夫；文稿起草在準確體現領導意圖和緊密聯系實際上下功夫；督促檢查在跟蹤、主動查辦、求真務實上下功夫；公文處理在制度化、規范化上下功夫；組織協調工作在嚴謹細致、熱情周到，確保各項日常工作高效有序運轉上下功夫。

“工欲善其事，必先利其器”。要加強能力建設，必須善于學習，這是做好辦公室工作的前提和基礎。一要善于向書本學習。理論上的成熟是政治上成熟的基礎。必須學好黨的理論，堅持以馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想武裝自己，不斷提高理論素養，始終保持清醒的頭腦，始終擺正自己的位臵，始終堅定正確的政治立場，不該問的堅決不問，不該說的堅決不說，不該做的堅決不做，踏實干事，老實做人。同時還要學習經濟、法律、歷史和文學等知識，拓寬知識領域，更新知識結構。二要善于向領導學習。各級領導同志久經磨練，工作閱歷豐富，具有較高的知識水平、領導藝術和處世能力，給他們服務的過程，實際上就是一個學習的過程。“近水樓臺先得月”，辦公室工作人員都應該珍惜這個得天獨厚的條件，始終保持謙虛謹慎的態度，在服務領導的過程中學到真本事。三要善于向實踐學習。“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”。要堅持理論與實踐的緊密結合，用正確的理論指導實踐，在實踐中學習，在實踐中不斷錘煉自己的意志，提高自己的能力。

第二篇：全面落實審計整改,切實提高審計監督水平

全面落實審計整改，切實提高審計監督水平

----對我國內部審計整改現狀及對策研究

廣州廣之旅國際旅行社有限公司 吳建發、朱標

摘要：審計整改是指被審計單位根據審計機關依法審計所做出的處理決定或提出的建議，對其自身存在的違法違規問題進行糾正和改進的過程。包括兩個方面的內容，一是被審計單位執行審計機關做出的審計決定的行為，二是被審計單位根據審計報告提出的意見，采取措施改進工作、提高管理水平的行為。本文主要分析我國企業內部審計中屢查屢犯的原因，并提出幾點改進建議和意見。

關鍵詞：內部審計、審計整改 引言

1999年6月，內部審計師學會董事會通過了內部審計的如下定義：“內部審計是一項獨立、客觀的咨詢活動，用于改善機構的運作并增加其價值。通過引入一種系統的、有條理的方法去評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，內部審計可以幫助一個機構實現其目標”。有效的內部審計活動可以降低企業風險、改善公司治理和增加企業價值，但實際審計活動中卻常常存在審計過程中能發現問題卻無法解決問題，審計建議不被執行，一些重要問題屢查不改或屢查屢犯造成內部審計整改質量的水平不高。只有做到“審而必究、審而必改、審而必用”，才能真正發揮審計的監督作用。

一、當前我國審計整改工作中存在問題分析

（一）、內部審計職能定位不適應現代企業治理結構的要求，管理層對內部審計的重視程度不夠。在我國企業設立的內部審計機構很大程度上是相關政策的硬性規定，而非企業管理者自身需要。因此，內部審計的指導思想長期局限于“監督導向型”狹窄層面上，限制了其管理服務功能的發揮，并且對內部審計的這種監督，往往很少強調是企業自我約束的一種形式，是企業的一種內部管理活動。“安然事件”、“世通事件”事件之后，人們又過于強調內部審計的政治意義，而忽視了內部審計的管理屬性，這容易將內部審計帶入歧途，不利于增值型內部審計的建立。實際上，內部審計的一些先行者早就道出內部審計與管理的關系。1941年，IIA第一任主席〃B〃瑟斯頓（John〃B〃Thurstion）就做過題目為《內部審計-管理之必須》的報告，闡明管理層離不開內部審計，內部審計要為管理層服務的道理。IIA創始人之一維克托〃Z〃布林克（Victor〃Z〃Brink）在IIA成立50周年之際指出：“雖然內部審計是建立在審查經營活動的獨立評價活動，并為管理層提供服務，是一種衡量、評價其他控制有效性的管理控制。”也就是說企業的核心價值在于為管理服務，它是管理的延伸，這才是對內部審計的深刻認識和準確把握。

（二）、獨立性不強，影響了內部審計工作的權威性

1、目前，國內企業較多采取內部設臵與其它業務部門平行的內審機構，直接歸企業總會計師或財務主管分管并向其負責報告工作。審計人員與被審計單位的各種利益密切相關。這種內審組織體制往往因利益關系制約、人際關系影響而使內審機構及其人員工作獨立性不強，不能客觀、真實、公正、深入地開展工作，做出的審計處理決定也因管理體制上的制約而得不到有效的貫徹執行。久而久之，內審機構終將是聾子的耳朵，成為一種好看的擺設，內部審計失去了權威性，成了企業可有可無的職能部門。

2、審計建議與高層管理者對該問題的認定存在沖突內部審計準則是內部審計機構和人員進行內部審計時遵循的基本規范，而高層管理者作為企業管理者，勢必將企業的利益作為辦事準則。當企業利益與內部審計人員 所追求的準則利益相違背時，內部審計人員很難與高層管理者實現有效溝通。內部審計人員依據審計準則發現企業中存在的為題及按照準則的要求提出建議時，未必和高級管理層所認識的利益一致，2008年法國興業銀行49億歐元的巨虧案件中，其高層管理者對交易員熱羅姆〃凱維埃爾長期以來的違規操作視而不見就是典型的例證。

（三）、被審計部門對審計問題認識不足，部門之間缺乏協調。審計中發現部分問題往往不是單獨存在的，很多問題存在于兩個甚至多個部門，審計建議中僅向單個部門提出審計整改建議，整改部門會存在對立情緒，不愿主動整改。認為大家的情況差不多，有的甚至問題更為嚴重，存在相互攀比的思想，存在消極應對、敷衍應付以圖蒙混過關的心理，開展實質性整改的愿望不強。

（四）、審計責任不明確。大部分審計項目開展存在滯后性。如離任審計的根本目的在于正確評價領導干部履行經濟職責情況，為組織人事部門考核和選拔使用干部提供依據，也是實施對權力制約和監督的一項重要措施。按規定，應先審計，后離任，未經審計不得離任，這樣才能發揮真正意義上的經濟責任審計的作用。但從實際情況來看，目前，對大多數領導干部執行的是“先離任、后審計”。這種做法會導致有些經濟責任審計工作還未開展，組織人事部門的任命文件已經下達，即使審計發現問題，但由于人已調離，并已上任新職，形成離任與離任審計不相聯系的局面，無法真正把領導干部經濟責任審計貫穿于監督管理中，審歸審，用歸用，未審先用，審計成果的轉化作用無從體現。同時也影響了審計人員的積極性。還會導致審計建議難以落實，有些單位對審計監督不夠重視，前任遺留問題讓后任去處理，繼任者積極性無法調動，措施也不會得力，往往新官不理舊賬，審計成果的利用、轉化率較低，審計查出的有些違紀、違規問題帶有普遍性，而有關部門對共性問題很少處理或處理不到位，削弱了審計效果，如招待費超標問題、挪用專款問題等，導致經濟責任審計難以發揮應有的作用。

（五）、內部審計制度本身不完善，審計整改沒有強制性。在審計程序中具體或細化到什么程度，迄今并沒有統一標準，加之我國審計準則的歷史不長，審計人員對其認識和接受程度還不夠高，因此應加緊健全內部審計章程、準則、標準體系，強化審計質量和審計風險管理控制，進一步落實內部審計處罰力度。第一，內部審計缺乏完善的法律法規指導。在內部審計的理論方面，如內審的目標、職能、原則等尚未形成一套符合我國國情和現代企業制度的理論體系。目前我國有關審計工作的法律只有兩部：關于民間審計的《注冊會計師法》和關于國家審計的《審計法》。近年來雖然陸續頒布了一些與內部審計有關的政策法規，但它們都缺乏針對性；同時，這些政策法規內容不完善。這就導致了內部審計與國家審計、民間審計法規配套建設地位的差異，造成企業內部審計無法可依，當內審人員碰到具體問題時感到無章可循，甚至無所適從，其審計結果的權威性也大打折扣。

（六）、審計意見缺乏可操作性

1、審計結論較多停留在就數字論數字，缺少分析和站在宏觀角度為領導決策的建議；審計人員往往只關注被審計對象的財務信息而忽略了其他信息，孰不知非財務信息和財務信息是相輔相成的關系，在審計中的運用越來越重要，審計人員埋頭于會計憑證、賬本、報表等財務信息載體，還沒認識到才財務信息的重要性，因而“只見樹木，不見森林”，得出審計結論需要大量的審計證據，加大了審計風險。在企業規模不大、經濟業務簡單的情況下，這種模式基本能適應需要。但在經濟業務規模擴大、內容更復雜的情況下，賬項基礎審計這種忽視財務信息、成本高、效率低的審計模式必然有著極大的審計風險，無法看出財務數據與其他數據的因果關系，很難提出可操作性的建議。

2、為查而查,為整改而整改,為完成任務而完成任務的工作態度成為內審成果得以實現的障礙。當前內部審計活動中存在的“屢查屢犯”得不到徹底根治的重要原因便是這種工作態度，不排除內審建議過于籠統,針對性不強,內審整改跟蹤舉措不力；不排除內審干部對問題定性不準,證據不足；不排除因內審人員的“慎獨”而導致的審計風險所致。

（七）、我國內部審計從業人員結構比較單一，水平相對不高提高內部審計人員的綜合素質是刻不容緩。目前，我國內部審計人員素質的知識結構、專業結構與工作發展要求不相適應,高層次人才缺乏審計隊伍有很大一部分由非審計專業人員構成,有的是學會計或相關經濟專業的,有的則是半路出家,有的則是從會計崗位調入的,總體上比較偏重鉆研財務方面的知識,缺乏對財政、金融、基建等現代經濟所需要的寬領域的專業知識及良好的口頭與文字表達能力、計算機應用能力和外語能力,雖然能基本完成目前開展的財務收支審計工作，但對有關業務活動的審計就缺乏專業支撐，可能因專業的缺失造成對風險的免疫，對潛在的審計活動中存在的風險無法引起足夠的重視。

二、進一步推進審計整改工作的措施和對策

（一）、轉變內部審計部門的定位和職能

1、明確企業內部審計的定位。在企業內部開展有關內部審計的培訓，使企業相關人員全面充分了解內部審計的重要作用，并積極營造內部審計的環境。內部審計在企業經營管理中處于極其重要而又特殊的地位。一方面，內部審計是企業所設定的短期或長期目標實現所必需的條件，內部審計通過系統化、規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實現其目標。另一方面，要確保內部控制制度被切實地執行并收到良好的效果，且內部控制系統能夠隨時適應外部環境的變化，就必須加強對內部審計的有效監督與客觀評價。

2、內部審計的主要職能從查錯防弊向為內部管理服務方面轉變。目前，我國內部審計人員往往將大部分精力投入到財務數據的真實性、合法性的查證及生產經營的監督上，審計的主要職能就是查錯防弊而不是對企業管理做出分析、評價和提出管理建議，審計的對象主要是會計報表、賬本、憑證及相關資料，其主要工作都集中在財務領域而未深入到管理和經營領域。例如，對審計項目立項時，往往按財務收支審計、離任經濟責任審計、經濟效益審計等常規項目立項，幾乎沒有專門為測試和評價內部控制制度進行立項，只是在查賬過程中去發現一些內控存在的問題，因此，對企業總體的內部控制制度不能進行系統和權威的評價，也就無法發現和客觀評價企業的潛在風險，進而無法對管理當局提是實質性和預防性的管理意見。隨著現代企業制度的建立，外部制約機制的加強，內部管理水平的提高，會計電算化的普及，賬務表面的錯誤會越來越少，內審的職能也必需從傳統的“查錯防弊”轉向為內部管理服務，內部審計的重點也應從內部檢查和監督向內部分析和評價方面轉變。內審也不可能只局限于財務領域，它將擴展到企業經營和管理的各個領域。

（二）、提高內部審計部門的獨立性。內部審計組織地位的最低要求，是獨立或不隸屬于企業中其他的職能部門，以保持內部審計人員在部門關系上與被審計的部門、單位及相關業務活動相分離。內部審計部門組織地位的高低表現為內部審計報告的呈報對象，即接受審計報告的人要有足夠的權威，才能夠保證對審計報告中的問題和建議給予合理、正確的分析判斷，并及時采取改進措施。這就要求內審機構應由企業第一負責人直接領導，對其負責并報告工作，既讓內審機構獨立于各職能部門，又讓內部審計人員與被監督對象無利益關系，以此保證審計結果的真實、客觀、公正。為此，內部審計人員必須取得高級管理層和董事會的支持，這樣，他們才能得到被審計者的合作，并且不受干擾地開展工作。從而讓他們敢于堅持原則、敢于碰硬、敢于同一切違反財經法紀的行為作斗爭，堅決維護法制的權威與尊嚴。

（三）、提高審計單位的風險意識。對于審計過程中被審計單位或部門對審計中發現的問題缺乏整改熱情甚至存在排斥情緒，應該向被審計單位或部門自上而下灌輸風險管理意識，端正面對風險的態度，同時對于存在于多個部門的相關問題，審計建議應該從整個企業風險管理的高度來完成整改，而不應當是僅僅建議單個部門小范圍整改，這樣既能夠帶動部門整改的積極性，又可以對整個企業起到更好的整改效果。(四）、明確審計責任，建立健全審計問責制度。首先，審計內部問責應該在審計管理的各個方面實施問責制，以此加強審計機關的內部監管，規范審計行為，提高審計的執行力以及工作效率，提高審計形象。其次，審計機關內部問責制的前提是對崗位職責的明確劃分。被問責者應該是負有明確責任的主體，對出現的問題在哪個方面、多大程度上負有責任應該是明確的，因此，對每個崗位的權力、責任、義務進行明確的界定，對相鄰崗位的職責進行明確的劃定是實施內部問責制的基礎，而現實中，在這方面的工作還存在很多不足，由于職責不夠清楚、權限不夠明確，權力、義務相互交叉重疊的情況比較常見，這就容易導致在出現問題，追究責任時相關責任人互相扯皮、互相推諉的情況。

（五）、提高審計成果的轉化和審計整改的效果就必須建立規章制度，這既是規范審計問責程序的前提，也是提高審計建議權威性，避免隨意性，提高操作性，使有關責任人清楚自己的責任，認清不履行職責或者履行不當的后果的要求。只有不斷健全完善內部審計章程、準則、標準體系，使審計工作逐漸走向規范化、程序化、制度化，才能樹立審計的權威和更加積極的促進審計整改。市場經濟屬法治經濟，伴隨市場經濟的審計只有在一個完善的法治環境中才能生存發展。

（六）、提高審計建議的可操作性

1、審計查出的問題應當事實清楚，定性準確，意見明確，處理恰當，建議可行。尤其是要站在一定的高度，分析審計發現的問題存在的根本原因，分清是體制問題還是管理問題，是普遍現象還是個別現象，是主動違規還是被動違規，區別對待，慎重處理，確保審計結果有利于規范管理，有利于經濟發展，使審計意見和建議具有實實在在的操作性，真正達到審計工作促進管理，服務經濟建設的根本目的。

2、內部審計應增加分析性程序，特別是重視非財務信息的作用，關注審計對象的非財務信息，廣泛收集外部信息，認真調查審計對象的內外部情況，一般可以從側面了解企業的非財務信息，如相關行業行政法規特殊規定等，也可直接對有關經營場所，倉庫等地的現場調查，以及對高級管理人員、生產人員、業務員、律師的詢問，企業內部的生產記錄和制度往往可能比財務報表更加可靠，但是調查始終應該堅持謹慎的態度和懷疑的精神，帶著疑問去詢問。

（七）、提升審計人員的綜合素質。由于目前審計隊伍中大多屬于財務審計人員,不能滿足進行風險管理及內部控制等審計的要求,因此要不斷充實審計隊伍,同時加強審計人員培訓,使審計人員知識不斷更新,實現審計隊伍的整體業務素質的提高,以適用新形式下高質量審計的要求。組織領導應對內部審計隊伍建設予以足夠重視,努力將高素質、跨專業的人才引入內部審計隊伍中。優化人才結構，審計人員除了具備一般的審計知識技能外還應當具備計算機網絡、信息系統、工程建設、資產評估等方面的知識，加強對復核型人才的培養。增加審計人員的經驗交流、人才培訓和后續教育,促進內審人員的專業素質的提高。重視職業道德素質建設,增強內部審計人員的責任意識、風險意識、提倡和發揚堅守原則、勤勉敬業和銳意進取的精神。

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[7] 中國內部審計協會。內部審計理論與實務[M].北京：中國石化出版社，2007；

[8] 溫勝精。內部審計在公司治理中的作用[Z].中國內部審計協會，2007。

[9] 劉琳，陳小林。內部審計的功能定位[J].審計與理財，2009（11）。

[10] 萬壽義，崔曉鐘。內部審計價值變遷的結果：風險導向內部審計。財經問題研究，2009（11）。[11] 楊文纓。企業內部審計存在的問題與對策[J].福建經紡，2006（1）。

第三篇：全面落實“三會”精神

全面落實“三會”精神 確保“雙節”市場穩定

在認真學習貫徹了全國、全省、全市煙草專賣局長、公司總經理座談會會議精神后，我中隊認真梳理了當前工作任務，分析研究當前形勢，站在“兩個維護”的高度，依法加強對卷煙零售市場終端的日常監管，大力整頓規范卷煙零售市場，保護合法經營，查處違法經營，維護市場秩序，努力確保市場凈化率達到98%以上。全體專賣人員按照“守土有責，突出重點，內外協作，打防結合”的工作要求，通過增加巡查檢查頻次，加大市場監管力度，重點打擊和嚴厲查處零售戶違規行為、違法運輸行為，無證戶違法銷售卷煙行為，確保各自轄區市場檢查到位，監管到位。

隨著雙節銷售旺季的日漸臨近，為了防范不法分子利用當前時機非法販運、囤積卷煙，進一步加強市場監管力度，繼續保持專賣打假的高壓態勢，確保卷煙市場秩序穩定有序，切實維護消費者的合法權益，結合我轄區當前的卷煙市場形勢，我局提前制訂節前監管方案，做到早入手、早方案、早行動！防患于未然，各層切實負起責任，保障全年工作圓滿完成。

一是突出對賓館、酒店、娛樂場所、旅游景區、農貿市場、車站等重點區域違法銷售卷煙的清理整頓，要注重打疏

并舉，切實解決無證經營問題，取締無證經營戶。

二是開展對名煙名酒店和特殊卷煙經營場所，走訪調查、摸底工作，掌握其卷煙銷售情況，違規卷煙信息，是否存在持證者與實體經營者不一致，是否存在異常等情況，采取有針對性的管理措施。

三是采取聯合執法的工作模式，聯合公安、工商、質檢等多部門，對多次違規戶和“釘子”戶開展有針對性的專項治理行動，使轄區卷煙市場得以徹底凈化。

四是加大對貨運托運部、物流配送企業的日常突擊檢查工作，阻斷各類違法卷煙進入轄區市場，確保節日期間卷煙市場規范有序。

學習完“三會”精神，全體專賣稽查人員堅決按照國家局《煙草專賣文明執法行為規范》、“六條禁令”和省局的“五條禁令”來規范嚴格執法。對工作簡單粗暴，執法不夠嚴謹，人為造成事端和違反執法紀律，損害隊伍形象行為，要堅決予以制止，全力維護社會大局的和諧穩定，以實際行動保障人民群眾過一個安全消費、吉慶祥和的“雙節”。

第四篇：教師政治學習材料深度研讀十九黨代會內容報告 全面落實十九大精神

深度研讀十九黨代會內容報告 全面落實十九大精神（10月31日）

黨的十九大勝利閉幕了。這次大會回顧和總結黨的十八大以來黨和國家事業的歷史性變革和歷史性成就,作出中國特色社會主義進入了新時代、我國社會主要矛盾發生轉化等重大政治判斷,深刻闡述新時代中國共產黨的歷史使命,確定新時代的奮斗目標和戰略安排,對新時代推進中國特色社會主義偉大事業和黨的建設新的偉大工程作出全面部署。

不忘初心 牢記使命

黨的十九大是一次不忘初心、牢記使命、高舉旗幟、團結奮進的歷史性盛會,極大地鼓舞了全黨全國人民為實現中華民族偉大復興的中國夢而奮斗的信心和力量,具有極其重大的歷史意義。當前和今后一個時期的首要政治任務,就是認真學習宣傳和全面貫徹落實黨的十九大精神,認真學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想,以新氣象、新作為開啟決勝全面建成小康社會、全面建設社會主義現代化國家的新征程。

“秉綱而目自張,執本而末自從。”學習貫徹黨的十九大精神,最根本的是學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想。要深刻領會這一重要思想的歷史地位、精神實質和豐富內涵,充分認識黨的十九大把習近平新時代中國特色社會主義思想確立為黨必須長期堅持的指導思想的重大政治意義、理論意義、實踐意義和深遠歷史意義,牢牢把握“八個明確”的主要內容和“十四個堅持”的基本方略,以此武裝頭腦、指導實踐,堅定不移把新時代中國特色社會主義推向前進。

以習近平新時代中國特色社會主義思想為行動指南

時代是思想之母,實踐是理論之源。黨的十九大取得的一個重要理論成果和重大歷史貢獻,就是將習近平新時代中國特色社會主義思想寫入黨章,將其確立為黨必須長期堅持的指導思想,實現了黨的指導思想與時俱進。學習貫徹黨的十九大精神,就要牢牢把握習近平新時代中國特色社會主義思想這一主線和靈魂,深刻領會其精神實質和豐富內涵,把這一重要思想貫徹到社會主義現代化建設全過程、體現到黨的建設各方面。

馬克思、恩格斯曾指出,一切劃時代的體系的真正的內容都是由于產生這些體系的那個時期的需要而形成起來的。黨的十八大以來,以習近平同志為核心的黨中央帶領全黨緊密結合新的時代條件和實踐要求,以全新的視野深化對共產黨執政規律、社會主義建設規律、人類社會發展規律的認識,從理論和實踐結合上系統回答了新時代堅持和發展什么樣的中國特色社會主義、怎樣堅持和發展中國特色社會主義這個重大時代課題,創立了習近平新時代中國特色社會主義思想。過去5年,黨和國家事業之所以發生歷史性變革、取得歷史性成就,最根本的原因,就是以習近平同志為核心的黨中央的堅強領導、習近平新時代中國特色社會主義思想的科學指引。

聚焦新目標 開啟新征程（第二次）

“決勝全面建成小康社會,開啟全面建設社會主義現代化國家新征程”。黨的十九大在對決勝全面建成小康社會作出部署的同時,明確了從2020年到本世紀中葉分兩步走全面建設社會主義現代化國家的新的奮斗目標。學習貫徹黨的十九大精神,要深刻領會這一目標規劃和新時代中國特色社會主義發展戰略安排,聚焦新目標新使命真抓實干,續寫社會主義現代化建設新篇章。

根據發展階段制定發展戰略,一屆接著一屆辦、一代接著一代干,是我們黨治國理政的一條重要經驗。中國特色社會主義進入新時代,黨的十九大根據新的發展形勢和時代要求,既明確要全面建成小康社會、實現第一個百年奮斗目標,又提出乘勢而上開啟全面建設社會主義現代化國家新征程,向第二個百年奮斗目標進軍。“以不息為體,以日新為道。”這一具有連續性和前瞻性的戰略安排深刻把握發展大勢,展現了黨和國家事業發展的生機活力和光明前景,是引領新時代中國特色社會主義發展的指路明燈,必將匯聚起13億多中國人民團結奮斗的磅礴力量。

奮力推進新時代中國特色社會主義事業（11.7）

黨的十九大按照中國特色社會主義事業“五位一體”總體布局,對經濟建設、政治建設、文化建設、社會建設、生態文明建設等作出新的全面部署,為我們在新時代推進中國特色社會主義偉大事業提供了實踐遵循。學習貫徹黨的十九大精神,就要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引,深刻把握黨的十九大作出的重大決策部署,以實際行動推動各項事業發展邁上新臺階。

黨的十八大以來,以習近平同志為核心的黨中央,面對世界經濟復蘇乏力、局部沖突和動蕩頻發、全球性問題加劇的外部環境,面對我國經濟發展進入新常態等一系列深刻變化,在經濟建設、政治建設、文化建設、社會建設、生態文明建設等方面提出一系列新理念新思想新戰略,形成了習近平新時代中國特色社會主義思想。在這一重要思想指引下,我國經濟保持中高速增長,對世界經濟增長貢獻率超過30%;社會主義民主不斷發展,中國特色社會主義法治體系日益完善;思想文化建設取得重大進展;人民生活不斷改善,人民獲得感顯著增強;生態環境治理明顯加強,環境狀況得到改善。實踐充分證明,習近平新時代中國特色社會主義思想是黨和國家各項事業蓬勃發展的行動指南,是我們在新時代進行偉大斗爭、建設偉大工程、推進偉大事業、實現偉大夢想的強大思想武器。

深刻把握新時代的歷史方位

明確方位才能找準方向,把握大勢才能贏得未來。“中國特色社會主義進入了新時代,這是我國發展新的歷史方位”。黨的十九大在承前啟后、繼往開來的關鍵節點上,對我國發展所處歷史方位作出新的重大政治論斷,為制定黨和國家大政方針提供了理論依據,進一步指明了黨和國家事業的前進方向,具有重大現實意義和深遠歷史意義。學習貫徹黨的十九大精神,一個重要方面就是深刻領會“新時代”的豐富內涵,準確把握我國發展新的歷史方位,更好地肩負起新時代的歷史使命。

新時代的到來,是長期奮斗的結果。改革開放之初,我們黨發出了走自己的路、建設中國特色社會主義的偉大號召。從那時以來,我們黨團結帶領全國各族人民開拓進取,不斷把中國特色社會主義事業推向前進。黨的十八大以來,在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下,全黨全國各族人民共同奮斗,推動黨和國家事業取得歷史性成就、發生歷史性變革。五年來的成就是全方位的、開創性的,五年來的變革是深層次的、根本性的,這是中國特色社會主義進入新時代的實踐基礎和現實依據。

深刻認識主要矛盾的歷史性變化（11月14）

正確認識和把握我國在不同發展階段的社會主要矛盾,是科學判明發展形勢、正確制定大政方針的重要前提,事關黨和國家事業發展全局。“中國特色社會主義進入新時代,我國社會主要矛盾已經轉化為人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發展之間的矛盾。”黨的十九大對我國社會主要矛盾發生歷史性變化的重大政治論斷,深刻揭示我國經濟社會發展的階段性特征,為我們準確把握新時代的發展新要求提供了重要依據和實踐遵循。

正確判斷和處理社會主要矛盾,是辯證唯物主義和歷史唯物主義的基本要求。毛澤東同志曾指出:“捉住了這個主要矛盾,一切問題就迎刃而解了。”這是我們黨在長期奮斗中形成的重要經驗。革命時期,我們黨正確把握中國社會主要矛盾,據此制定正確的綱領、路線、方針、政策,取得了新民主主義革命的偉大勝利。新中國成立以來,黨的八大指出國內的主要矛盾是人民對于經濟文化迅速發展的需要同當前經濟文化不能滿足人民需要的狀況之間的矛盾;黨的十一屆六中全會指出我國所要解決的主要矛盾是人民日益增長的物質文化需要同落后的社會生產之間的矛盾。實踐深刻昭示,只有立足實際、實事求是,準確判斷社會主要矛盾,才能制定正確政策,采取正確行動,推動黨和國家事業沿著正確軌道向前發展。

第五篇：切實提高辦公室工作水平

稅務局切實提高辦公室工作水平

為了更好地服務于稅收中心工作，貫徹“制度落實年”活動精神，稅務局充分發揮辦公室的職能作用，進一步提升辦公室的工作能力和水平。

一是進一步完善各項制度，做好基礎管理。局辦公室通過羅列各項管理制度，組織學習，從中發現制度需完善點，加以修改與完善，確保各項工作有章可循。并根據各項工作管理制度尋找自身工作風險點，真正做到防范于未然。

二是加強工作能力。強化政務信息工作意識，積極向上級機關報送有價值的信息，注重信息的及時性。加強稅收調研工作，注重調研工作的計劃、開展、監督，確保調研工作的順利完成。積極做好各類會議的組織工作，堅持做到提前謀劃、統一安排、注重細節，避免各類失誤的出現，確保會議質量。努力提高公文以及文字質量，認真把好公文處理的各個環節，切實提高公文處理質量。為全局的各項工作做好服務并及時提供各類文字材料，為全局的工作添光加彩。

三是加強學習，不斷提高各項素質。為了適應工作需要，局辦公室不僅學習黨和國家的政策方針、稅收相關政策法規，還學習了各類業務知識，充分補充了各類知識，為更好地工作與服務奠定良好的基礎。