第一篇：工程決算申請書（精選）

工程決算申請書

廈門港務建設有限公司：

根據貴我雙方簽訂的“《廈門后溪長途汽車站-綜合樓工程勘察及基坑支護設計合同》”，我院已按合同約定提交全部設計成果資料并經施工圖審查所審查合格，且基坑支護設計費決算額為13424元，根據合同約定，貴公司應支付設計費13424元，故特向貴公司申請設計進度款13424元人民幣。

謝謝支持！

廈 門 地 質 工 程 勘 察 院

2015年11月16日

第二篇：工程決算報告

工程決算報告

甲方：江蘇清泉化學股份有限公司

乙方：鹽城安視電子科技有限公司

編制人：

工程名稱：閉路監控系統

1、工程概況：鹽城安視電子科技有限公司負責監控系統工程設計施工安裝工作。

2、工程質量：合同約定合格標準

3、施工期限：從合同簽訂日算60個工作日內工程竣工

4、結算編制依據：施工合同（1）、合同價款為：345000元

增項價款為：14486元

總

價

為：359486元

（2）、合同報價缺項的甲、乙雙方協商確定

第三篇：工程決算報告

旬陽縣構元鎮王河村三組生產道路

拓寬改造項目

工 程 決 算 報 告

陜西鼎銘工程有限責任公司

二〇一六年六月七日

一、工程概況

1、工程名稱：構元鎮王河村三組生產道路項目

2、建設地點：旬陽縣構元鎮王河村

3、建設單位：陜西鼎銘工程有限責任公司

4、監理單位：陜西恒瑞項目管理有限公司

5、設計單位：陜西騰飛道路勘測設計有限公司

本工程共一條生產道路，限額設計，總長度1170米。項目起點位于通村路主干道，終點至K1+170米處，道路縱坡均以現狀道路及周邊村莊房屋為控制高程。

二、工程投標及施工經過

旬陽縣政府采購中心受旬陽縣移民開發局的委托，經政府采購管理部門批準，按照政府采購程序，對本項目采用公開方式進行招標，我公司中標承建了旬陽縣構元鎮王河村三組生產道路拓寬改造項目，本工程于二〇一六年五月上旬開始建設，二〇一六年七月十日全部工程按原計劃順利竣工。

三、完成的主要工程項目及數量

合同中道路總長1190米。對寬度較窄的地方進行路基加寬至4米；對局部路基邊坡進行擋墻加固。實際土方開挖7003m3，漿砌片石擋墻70m3。簽證工程量土方開挖628m3。

四、資金決算

我公司在工程中標后，成立工程項目部，設置專門賬戶，對工程資金進行了直接管理，將全部工程資金用于本工程的施工。并在整個施工過程中優化施工工序，對影響施工項目成本的各種因素加強管理，并采取了各種有效措施將施工中發生的各種消耗和支出，嚴格控制在成本計劃范圍內，并加強成本核算，使整個工程的成本管路達到了預期目標。

本工程共計合同金額為137694元（土方開挖6375m3,單價17.99元；漿砌片石擋墻70m3，單價328.68元）。本工程在整個施工過程中，簽證增加工程量土方開挖628m3。實際完成總造價148991.57元。（土方開挖7003m3，單價17.99元，共計125983.97元；漿砌片石擋墻70 m3，單價328.68元。共計23007.6元。合計148991.57元）。

陜西鼎銘工程有限責任公司

二〇一六年七月十日

第四篇：工程決算審計報告

關于

xxx改建工程

竣工財務決算審計報告

xxx：

我們接受委托，對xxx改建工程的竣工財務決算進行了審計。工程財務決算及相關資料的真實性、完整性由代建單位北京xxx管理咨詢有限公司（以下簡稱xxx公司）負責。我們的責任是對xxx改建工程竣工財務決算發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師審計準則》、《會計師事務所從事基本建設預算、結算、決算審計暫行辦法》以及國家發改委、財政部、建設部等頒發的有關法律法規文件進行的。在審計過程中，我們結合工程的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

xxx改建工程設計概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與審減后概算相比超支145.98萬元。形成交付使用資產18,453.19萬元,全部為固定資產。現將審計情況報告如下：

一、工程基本情況

（一）工程概況

xxx（以下簡稱體育館）位于北京市朝陽門外工體西路，始建于1959年，由北京市建筑設計院（現北京市建筑設計研究院）設計，使用至今已經接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結構，屋蓋為輪輻式雙層懸索結構，基礎采用獨立柱基和預制樁基礎。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結構凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結構是我國首次采用懸索結構建設大跨度建筑物的工程。

為滿足2008年奧運會使用要求，對xxx進行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現狀xxx建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑

面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2008年奧運會拳擊比賽館、殘奧會盲人柔道比賽館，觀眾坐席達到13000座。

改建主要內容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評論員席改造、殘障觀眾設施改造、結構加固改造、給排水系統、通風空調系統、強弱電系統改造等；總體平面布局改造包括：根據奧運會賽時要求把館外場地分為前院后院，增設各種室外臨時設施，增建能源中心，增設西門。

（二）工程立項及概算批復情況

2005年11月北京市發展和改革委員會以（京發改[2005]2527號）《關于xxx改造項目可行性研究報告的批復》同意建設xxx改建項目。

2006年3月北京市發展和改革委員會以京發改[2006]202號文《關于xxx改造項目初步設計概算的批復》，核定項目總投資為17,991.00萬元。

2008年7月北京市發展和改革委員會以京發改[2008]1250號文《關于批準xxx奧運工程新增改造建設資金的函》，核定項目總投資增加316.21萬元。經調整，xxx改建工程批復概算總投資18,307.21萬元,其中：建筑安裝工程費16,252.28萬元、其他費用1,566.72萬元、預備費488.21萬元。

（四）工程管理、設計、監理及施工情況

2006年10月26日前，該工程依據北京市“2008”工程建設指揮部辦公室與xxx公司簽署的代建合同，由xxx公司作為代建人，負責項目的投資管理和建設組織實施工作。最終使用人為北京職工體育服務中心。

2006年10月26日，北京市“2008”工程建設指揮部辦公室與xxx聯合下發了市建指辦[2006]243號“關于印發理順工人體育場、館奧運改造項目管理責任體系和管理機制的方案的通知”，明確了業主負責制，并繼續實行代建制的原則，xxx作為xxx奧運改造項目業主單位，也是實施代建制的委托人之一，xxx單位履行業主職責，對工程建設全過程負責。

該工程的設計單位為北京市建筑設計研究院，監理單位為北京鴻廈基建工程監理有限公司，總承包單位為北京城建集團有限責任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xxxxxx等。

（五）工程開工及交付情況

行了審計。

（四）審計程序

1、接受貴單位的委托；

2、根據委托審計任務的要求制定審計計劃，安排項目審計人員；

3、向代建單位提出審計所需的資料清單，并對其提供的資料進行初審；

4、現場踏勘、調查，核實該工程的基本情況；

5、核查代建單位有關該工程的財務、資金狀況；

6、審計過程中發現的問題，及時向代建單位進行核實、取證；

7、向貴單位提交審計報告初稿，并根據貴單位意見修改審計報告初稿；

8、向貴單位提交修改后的審計報告，經雙方同意后出具正式審計報告；

9、向貴單位報送審計報告。

三、審計結論

（一）資金到位及投資完成情況

截止2009年5月15日xxx改建工程實際到位建設資金17,545.56萬元，工程總投資為18,453.19萬元，其中：建筑安裝工程16038.32萬元、設備投資1052.32萬元、其他投資1,362.54萬元。

（二）概算執行情況

xxx改建工程概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與計劃投資相比超支145.98萬元。具體分析如下：

1、建筑安裝工程投資情況

建筑安裝工程投資概算為16,252.28萬元，實際投資17,090.65萬元，較概算超支838.37萬元。主要是體育館改造工程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11,693.28萬元，實際投資金額為13,190.18萬元，超出概算1596.9萬元；觀眾坐椅工程概算金額為241萬元，實際投資金額為269.52萬元，超出概算28.52萬元。主要超支原因為：

1）主席臺裁判席翻新、修復增加費用約33.5萬元； 2）測試賽停車場工程增加費用約43萬元；

3）原結構柱界面誤差超過15公分，為了統一必須加大柱截面增加約55.5萬元；

4）供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約64.6萬元；

按照市發改委批復的出資原則，工程總投資中市總工會承擔30%，奧運專項資金承擔70%?，F體育館改造實際總投資184,531,853.95元，則總工會應出資55296556.19元，奧運專項資金應安排129235297.77元。截止2009年5月15日，xxx改建工程尚需撥付資金9,076,247.57元，其中市總工會尚需撥付7874093.6元，奧運專項資金需安排資金1202153.96元。

五、審計評價

xxx改建工程由北京xxx管理咨詢有限公司作為代建人負責建設，建設單位在基本建設管理方面依照合同法簽訂了施工合同，并按照相關規定對施工單位編制的工程竣工結算進行了結算審計。工程的實施過程中，按照《北京市政府投資建設項目代建制管理辦法(試行)》等相關規定，設置了相關的機構和專業人員，按管理程序對工程實施過程進行了造價控制和投資管理。并聘請了北京鴻廈基建工程監理有限公司對整個項目進行了監理。

財務核算基本符合國家相關財經法規，在所有重大方面公允的反映了工程的實際收支情況。

附表一：基本建設項目概況表

附表二：基本建設項目竣工財務決算表 附表三：基本建設項目交付使用資產總表 附表四：基本建設項目交付使用資產明細表 附表五：待攤投資明細表 附表六：應付賬款明細表 附表七：概算執行情況表

第五篇：工程決算審計實施方案

xxx工程決算審計實施方案

根據xxx的審計計劃，xxx派出竣工決算審計組10人，對xxx工程進行竣工決算審計。為了明確決算審計目的、范圍、內容及重點，保證竣工決算審計質量和效果，現結合審前調查，編制項目決算審計實施方案。

一、項目基本情況 xxx

（一）項目批復情況 xxx

（二）項目參建單位 勘察、設計單位：xxx 施工單位：xxx 監理單位：xxx 檢測單位：xxx 第三方質量監督單位：xxx

二、審計目的

本次審計主要對xxx竣工決算的真實性、合法性和效益性進行審計，核實項目建設過程管理的合規性、控制建設成本、保障資金安全、規范項目管理，要揭示建設項目存在的管理漏洞和潛在風險，確認建設項目工程投資造價，核實交付使用資產，總結建設項目經驗，評價工程管理水平和投資績效。

三、審計范圍

審計范圍包括工程建設項目從立項到竣工決算全過程的所有投資、實體工程、與建設項目有關的管理情況進行審計。本次重點審查項目工程結算、財務決算、物資采購、招標投標、合同管理、工程質量、安全環保、與建設項目有關的管理單位及其管理活動。

四、審計依據

（一）國家、工程所在地有關法律、法規、政策和規定；

（二）國家主管部門、各級行政部門制定的法規及制度；

（三）集團（股份）公司及管道分公司的制度及有關規定；

（四）工程可行性研究報告、初步設計文件及批復、核準文件；安全環境等各項評價及有關批復；

（五）工程設計文件、竣工圖紙、（六）開工報告、項目總體部署等前期工程管理資料，建設工程有關的招標投標、合同文件；

（七）物資采購、庫存、驗收資料；

（八）財務憑證、賬冊、報表、經營管理分析、工程結算資料；

（九）現行施工技術驗收規范及工程技術驗收資料、隱蔽工程記錄、監理日志、質量監督過程及質量評定報告、工程各項驗收審批等資料。

五、審計內容和重點

本次審計實施過程按業務范圍劃分為結算、管理、物資和財務四個工作分組。各審計人員按照審計實施方案要點，結合自身工作經驗，對項目建設的全過程管理情況進行審計，并對審前調查中發現的風險提示做進一步查證和落實。對于所發現的普遍性問題及重大問題，各審計人員有責任和義務將審計發現告知其他審計人員，以提供更多信息擴展思路，提高審計效率。

（一）工程結算及其他費用審計

1.查看施工記錄、監理記錄（日志）、工程會議紀要及訪談生產運營單位，重點關注各站之間管轄管道里程及線路埋深是否滿足設計要求；

2.工程結算采取工程量清單計價方式，結算審計時結合各標段掃線、布管、焊接、管溝開挖等施工資料，結合施工圖、竣工圖，重點關注結算工程量是否與實際相符；

3.借鑒以往管道工程項目審計經驗，對照查找問題，可從施工質量、施工工期及占地賠補償等環節入手進行結算審查；

4.核實變更工程量及單價的合理性、準確性，關注由于設計深度不夠或設計不合理而增加的投資支出、損失浪費；

5.重點審查勘察、可研編制、設計（非標設計）、監理、質量監造、工程施工調遣等費用計算的合理合規性等。

備注：工程結算審計抽審率不低于50%。

（二）項目前期及建設程序履行情況

1.項目基本建設程序是否合規，項目建設審批文件是否合法、手續是否完備，是否報經上級部門審批并獲取批準；

2.“三重一大”決策程序履行是否合規到位，有無違反決策程序及決策失誤；

3.投資估算是否合理，立項依據是否充分，立項結論是否明確，存在的主要問題是否有解決措施；

4.項目總體部署、開工報告、土地征用、建設規劃、安環評及消防驗收、地震評價、職業衛生等相關上報審批、驗收手續是否辦理完善，以及尚未辦理的主要原因等。

（三）招投標管理情況

1.審查是否按照國家法律法規要求進行招投標工作。招投標活動是否遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。有無虛假招標、未履行程序非第一名中標、招標走過場等問題。招標方式是否合法，是否按規定的程序和方式招標，招標辦法有無漏洞和弊端，對潛在投標人的選擇及資質審查是否公正；

2.審查勘察、設計、監理、工程施工及物資采購等應招標未招標項，計算未招標金額和未招標率。未招標項是否履行申報審批手續，應區分哪些未招標項是中石油內部單位，哪些未招標項屬外部企業。認真分析未招標原因，問題嚴重的應延伸到相關部門及具體主辦人；

3.審查投標人有無惡意壓低報價并低于成本價或投標報價高于概算價及市場價等不正當競爭行為；

4.評標是否由評標委員會負責，有無評標過程不規范、違規干預評標結果、拆分標段、非第一名得分人中標、先施工后招標等問題；

5.審查勘察、設計、施工、監理等單位的資質是否符合要求。

（四）承發包及合同簽訂履行情況

1.審查各類合同主體是否存在再分包和非法轉包，列示存在違法違規轉分包工程的具體單位、項目名稱、項目數量、涉及金額。審查轉包、違法分包的總包商從中賺取的不合規差價及分包工程合同造價確定是否合理，并分析出現較大誤差或差價的原因，力求查深查透并認真分析原因，問題嚴重的應延伸到相關部門及具體主辦人；

2.審查各類合同相對人的資格是否合法有效，簽訂手續是否完備，合同變更、終止程序是否合法；合同內容是否全面、真實，合同相對人是否具有相應資質和履約能力，是否按法律法規及合同條款履行職責，工作是否到位；

3.審查合同簽訂的及時性、條款完整性及合同依據是否充分，合同條款的公平公正性，雙方責任義務的對等性，補充合同條款的簽訂是否違背主合同實質性條款，合同履約是否嚴格，有無隨意調整合同內容、重復簽訂合同、是否缺乏對工期、質量等違約索賠等關鍵條款，合同索賠內容的合理性和風險；

4.事后合同應注明項數和金額，關注由于人為原因造成的損失浪費和質量事故，分析事后合同及其成因，落實管理責任等。

（五）施工工期、質量、安全、環保及驗收審計

1.審查項目是否按照總體部署中的工期目標完成，是否存在工期延誤問題，分析工期順延的原因，有無及時調整工期并上報審批；

2.審查質量過程控制，質量驗收評定情況，審核關鍵工程、隱蔽工程記錄，隱蔽工程驗收結論是否真實、準確。核實有無發生重大質量事故并落實事故原因分析和處理結果，有無隱瞞不報情況；

3.審核項目的安全、環保、驗收等情況，核實安全環保責任是否落實到位，審批手續是否齊備有效，安全環保驗收是否到位，是否存在安全環保隱患，有無發生安全、環保事故；

4.審查環境影響評估報告、安全、消防、水土保持及職業病衛生防護等是否通過專項驗收。工程項目的中間交接及交接手續是否齊全，工程項目是否組織預驗收等。

（六）工程監理、無損檢測、質量監督審計

1.審查上述單位資質是否合規，人員資質和配備是否符合規范及合同約定，是否按法律法規及合同條款履行職責，有無多個工程共用一名監理或總監等問題；

2.審查上述管理資料是否齊全、完備，是否符合有關法規、標準和規范要求。有無監理和檢測管理人員失職，未按規定申報資料及對申報資料審核不嚴格等問題，有無工作履職不到位，或故意損害項目法人、承建單位利益的行為等。

（七）土地征用及賠補償管理審計

1.審查管道沿線的土地征用、占用程序、手續和補償標準等，重點關注土地征用、占用及補償管理情況，以及其相關費用發生的真實性、合法性、合規性及合理性；

2.有無違規占用土地，有無不按程序超額占用臨時用地，補償金額和價格標準有無合理依據，臨時占用農田、水田、林地等是否及時辦理相關手續，有無因補償原因造成阻工等問題。

（八）物資采購管理情況

1.審查有無物資采購、供應商管理物資到貨驗收、入庫和保管制度是否健全相關制度及程序文件。一級物資采購計劃有無履行審批手續，一級采購供應商推薦、選擇及審批程序是否執行；

2.審查建設單位設備材料采購供應計劃是否滿足設計、計劃、合同要求，由于設計變更導致物資供應的變化是否真實；

3.審查物資采購、入庫、出庫、庫存管理是否符合企業的設備、材料供應制度，訂貨合同的簽訂是否合理、合法，購入設備材料質量是否驗收合格；

4.核實有無因盲目采購造成設備材料的積壓，有無因管理不善造成設備材料的損失浪費問題。審查庫存物資是否賬實相符，有無隱瞞、轉移、挪用庫存物資的問題。

備注：主要設備、材料的抽審率應不低于30%。

（九）項目尾工工程審計

1.審核尾工工程是否屬實、未完工程量和所需投資是否真實； 2.投資是否留足，有無新增工程項目或新增工程內容，有無將本項目以外的工程列作尾工工程。

（十）概算及建設資金執行情況審計

1.審查批準的概算總投資及實際完成投資額，有無自行擴大規模，提高標準和概算外工程等。由于設計深度不夠或設計不合理而增加的投資支出及質量事故和損失浪費情況。實際完成投資額與批準的概算總投資差異超過10%時，應重點分析節約（或超支）的原因；

2.審查建設項目的資金是否落實、是否符合國家的有關規定。建設資金是否按照實際建設進度及其對資金的需求量籌措，是否存在建設資金閑置，增大籌資成本的問題。審核各種資金渠道投入的實際投資金額，資金不到位的數額、原因及其影響；

3.審查工程建設資金管理使用和會計核算是否規范，資金撥付、審批程序是否合規、是否?？顚Ｓ谩Ｊ欠翊嬖诔M度撥付工程款或其它不合理占用建設投資，增大資金成本的問題。核實有無重大質量事故和損失浪費，報廢工程、非常損失、壞賬損失等是否經有關部門批準，報廢工程殘值是否作變價收入處理。

備注：概算抽審投資額不低于工程總投資的40%。

（十一）竣工決算報表審計

1.審查“竣工工程概況表”、“竣工財務決算表”、“交付使用資產總表”、“交付使用資產明細表”報表是否按規定編制，報表填列是否齊全，填列內容和數據是否真實和合法；

2.竣工決算說明書編制依據是否合法、充分，反映的內容和有關數據是否真實、準確等。

（十二）建設成本情況審計

1、建設工程總成本構成是否真實、合規，工程費用是否已完整入賬，有無將不應列入本建設項目成本的開支列入建設成本，重點核實有無概算外項目列入建設成本；

2.建安工程、設備投資（包括安裝設備、非安裝設備及工器具等）和其他投資核算是否真實、正確；待攤投資核算、分攤是否合規，有無多列貸款利息的情況，存款利息是否抵沖建設成本；

3.審查建設單位是否對建設成本正確歸集，單位工程成本是否真實、準確。生產成本與建設成本、建設項目之間是否有成本混淆情況；

4.財務管理和內部控制制度是否健全、有效，有無“小金庫”等違紀問題；

5.工程建設其他費用主要審計除勘察、可研編制、設計（非標設計）、監理、質量監造、工程施工調遣等其他費用計算的準確性，以及建設期貸款利息計算的合理合規性等。

6.工程保險及理賠情況

備注：建設成本抽查率不低于總成本的50%。

（十三）交付使用資產審計

1.審查建設單位已完工交付使用的資產是否屬于批準設計內的建設項目，各項資產是否真實、完整，是否符合交付條件，是否及時交付使用并辦理交接手續。

2.審核會計核算是否符合國家規定，構成固定資產價值的單位工程核算是否正確，有無擠占成本，提高造價，轉移投資的問題。

（十四）投資結余情況

1.核實結余資金是否真實、合法。庫存物資，包括庫存材料、設備等是否賬實相符，庫存量是否真實，防止隱瞞、轉移、挪用或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結余資金的現象；銀行存款余額是否與銀行對賬單余額相符。對專項審計監察時未收回的應收款項應逐項進行專項審計監察核實。

2.對實行投資包干的工程項目，指標是否按合同要求全面完成，是否真實、合法；包干結余數是否真實，有無在投資包干范圍內任意變動或削減建設內容、變相增加投資包干結余的問題；包干結余分配是否符合有關規定，有無隱瞞投資包干結余的問題。重點落實結余是否真實，結余使用是否合規、合理。

備注：債權債務抽查面應不低于債權債務總額的40%。

（十五）投資效果及預定目標實現情況審計

可行性研究論證的主要評價指標與實際運行指標進行對比，審查投資效果及預定目標的實現情況。該項目的內部收益率、投資回收期是否達到預測的投資效果。

（十六）項目評價審計

1.工程工期是否執行了承包合同約定的工期，有無拖延工期現象，并查明原因。工程質量是否符合國家相關工程質量標準，是否按照基本建設程序及施工規范、標準進行施工，施工質量有無保證。

2.項目是否通過國家安全及環保驗收，是否存在安全環保隱患； 3.生產能力是否達到可研目標，功能是否達到設計要求和滿足使用功能，是否在規定時間內試車生產成功，是否長周期、安全、平穩、均衡運行；

4.對項目管理情況綜合評價，對建設單位的典型管理經驗加以總結。

六、審計人員分工和時間安排

（一）審計人員及分組

本次審計實施過程中，按業務范圍劃分為三個工作分組，具體如下： 工程組： 財務組： 管理組：

（二）審計組分工 1.職責分工 組長：

（1）各項數據勾稽關系的核對、賬表有關資料的搜集整理；（2）負責審核結算、管理工作分組審計底稿；

（3）負責各工作分組審計底稿的分類匯總，撰寫審計報告初稿；（4）匯總各組員每周上報的審計進展情況并上報審計部。組員：

（1）各組員按審前調查的重點及項目特點進行分工，具體分工詳見第五章“審計內容及重點”；

（2）各組員每周上報各自分工內的審計進展情況；

（3）全組成員應團結協作，相互之間信息溝通暢通，組長或副組長可根據工作需要，調整全組成員的工作分工。

2.業務分工

詳見《審計人員分工及審計重點》

（三）審計時間安排

每條支線審計周期：移交全部竣工決算資料后20個日歷天內完成初審。

七、審計要求

（一）加強項目組織管理，保證審計時效性

根據項目所在單位審計資源狀況，組長或副組長要加強項目組織管理，同時要督促各組及時完成，協調好審計、工作，保證審計時效性。

（二）全過程審計，突出重點

審計組要嚴格按照審計實施方案確定審計重點，進行全方位、全過程審計，全面審查項目建設情況。同時，要重點落實審前調查發現的疑點，針對發現問題，提出審計建議及時整改。并加強審計問題根源分析、責任追究工作。

1.圍繞控制設計缺陷：

一是檢查審計問題是否屬于缺乏相應內部控制； 二是檢查審計問題是否屬于相應內部控制設計存在缺陷。2.圍繞控制執行不力：

一是審計問題是否屬于不了解、不掌握相關政策、法規； 二是審計問題是否屬于對相關政策、法規理解不夠； 三是審計問題是否屬于明知相關政策、法規仍違反。

（三）強化審計工作底稿復審制，提高基礎管理水平

審計工作底稿實行組長和主審復審制，確保底稿工作質量。審計人員要采取適當的方法對發現的問題進行綜合分析，得出正確的審計結論和準確的審計定性，對問題定性有疑惑時，要提交審計組集體討論、確定。對確認為問題的，應出具審計工作底稿，工作底稿要求一事一稿，定性準確，內容表述清晰，措詞恰當，語言精煉，依據充分，寫明具體不符合的法律、法規、制度名稱、條款、內容等；處理意見應輕重得當，要有具體的整改建議或提出有層次、有價值的審計建議，推進管理素質的提升以及管理水平和管理效率的提高。

（四）加強審計現場管理，保證審計質量

審計組要根據審計內容，做到分工明確，各負其責。審計組長或副組長應定期召開協調會議，聽取審計組成員的匯報，及時分析審計情況，明確審計線索，研究安排下一步審計步驟和方法，保證審計組成員之間信息溝通暢通。必要時，可以根據工作需要，調整審計組成員的分工，改變審計步驟和方法。同時，保證審計證據充分、適當、相關、有用、可靠和合法。對審計要情、案件移交、線索移交內容和程序，要統一規范。

（五）自覺遵守審計職業道德

審計人員應做到客觀公正，實事求是，廉潔奉公，忠于職守，保持嚴謹、穩健、負責的職業態度，要嚴格執行2016年新修訂的一級審計項目流程相關規定；及時上報重大問題，審計組在審計現場對重大和有爭議的問題要按程序及時上報審計部。加強對審計的組織領導，排除各種因素對審計的干擾。嚴守商業、技術秘密，嚴格遵守保密規定，未經批準不得向其他部門泄露。重要審計資料不得通過郵箱發送，按照中心信息處要求的傳輸方法發送重要審計資料。

（六）加強審計溝通協調配合

審計雙方應加強在溝通協調和交流。審計組要督促被審計單位對工程建設情況進行認真梳理，在審計要求的時間內，完整、全面地提供有關審計資料，對審計資料的真實性、完整性負責，并出具書面承諾。審計組應要求被審計單位對審計提出的問題及時地給予書面答復。審計組應自覺接受被審計單位的廉政建設監督。

（七）其他要求

1.嚴格執行審計部下發的審計流程；

2.根據審計管理系統的使用，按要求上線編制審計記錄，具備編制條件的及時上線編制審計底稿和審計報告，結束審計實施時信息錄入完畢；

3.按照審計部要求，問題底稿按照七要素內容完善底稿編制； 4.嚴格按規定的時間開展審計工作，避免出現確有特殊重大事項無法按時完成的，提前3天報告，由審計組按程序向審計部申請延期；

5.全體審計人員嚴格遵守勞動紀律，按時上下班，不得無故缺勤，審計時不做與審計無關的事，嚴格遵守中央“八項規定”，集團公司審計紀律及“八不準”規定，維護好審計組的良好形象。

決算審計小組