第一篇：關于北京市外商投資高新技術企業所得稅返還暫行辦法的通知

關于北京市外商投資高新技術企業所得稅返還暫行辦法的通知

各區縣財政局、各有關外商投資企業：

為了貫徹北京市人民政府《關于鼓勵外商投資高新技術產業的若干規定的通知》[京政發（1997）14號]中第六條，切實做好我市外商投資高新技術企業所得稅的返還工作，特制定以下所得稅返還辦法。

一、外商投資高新技術企業，是指北京市科委根據《北京市外商投資高新技術企業認定辦法》認定，并依據《北京市外商投資高新技術企業認定程序》審批，且頒發《高新技術企業證書》的企業。

二、外商投資高新技術企業在外商投資企業和外國企業所得稅法第八條規定的三年減半征收期內繳納的企業年得稅，經企業申請，同級財政部門審核批準予以返還企業。

所得稅三年減半征收期滿后，因其他原因繼續減半征收的企業所得稅，不在返還之內。

高新技術企業不得重復享受三年減半期間所得稅返還政策，但可選擇享受退稅最高額政策（包括外方用分得的利潤再投資退稅政策）。

三、本辦法所指返還的企業所得稅，僅限于實際繳入市級金庫的企業所得稅。

對于中外合資、中外合作企業，中方投資者中含有市屬、中央和區縣單位股份的，市財政將按照市屬單位所占中方投資者的比例返還所得稅。

四、凡已享受本優惠政策，由市財政返還給企業的所得稅，其數額應在北京市對區縣、科技園區等有關所得稅返還金額中扣除。

五、享受所得稅返還政策的企業應同時具備以下條件：

1．經稅務部門認定，經營期10年以上、自1997年起進入所得稅三年減半征收期的生產型企業，且申請返還所得稅年度為生產型的企業；

2．經北京市科委審核認定，持有“高新技術企業”證書，且當年復審合格的企業； 3．在當年財務、稅收、物價等各項檢查和經營活動中，沒有重大違紀行為的企業。已享受所得稅返還優惠政策但經營期不滿10年的企業，應繳回財政返還的稅款。

六、享受所得稅返還政策的企業，應于每年5月31日以后辦理前一年度所得稅返還的申報手續。

企業申報返還所得稅應提供以下文件： 1．高新技術企業所得稅返還申請表；

2．高新技術企業證書和當年復審合格證明； 3．財政登記證（副本）

4．稅務部門對企業出具的所得稅優惠政策的批復；

（以上2-4項可提供復印件）

5．稅務部門出具的所得稅匯算清繳通知書；

6.實際繳納所得稅的稅票（含推稅票）原件和復印件各一份（其中原件加蓋公章后退回）。

七、市財政局負責企業所得稅返還的審核及返還工作。

八、對于財政部門的返還稅款，高新技術企業應在“企業發展基金”科目下增設二級科目“財政退稅收入”，核算財政部門返還的企業所得稅稅款。該退稅稅款應用于發展生產、技術開發或增加資本。

九、企業使用該退稅款時須報財政部門批準，財政部門將監督檢查款項的用途和使用效果。一經發現未按規定用途使用，財政部門在追回已返還稅款的同時，將按有關規定予以處理。

十、各區縣可比照本辦法執行。

十一、本辦法自1997年1月1日起執行。本辦法執行過程中，遇有國家政策重大變化的，將做相應調整。

十二、本辦法由北京市財政局負責解釋

第二篇：關于北京市外商投資高新技術企業所得稅返還暫行辦法的通知

關于北京市外商投資高新技術企業所得稅返還暫行辦法的通知

（北京市財政局 京財合[1997]2773號 1997年12月25日）

各區縣財政局、各有關外商投資企業：

為了貫徹北京市人民政府《關于鼓勵外商投資高新技術產業的若干規定的通知》[京政發（1997）14號]中第六條，切實做好我市外商投資高新技術企業所得稅的返還工作，特制定以下所得稅返還辦法。

一、外商投資高新技術企業，是指北京市科委根據《 北京市外商投資高新技術企業認定辦法》認定，并依據《北京市外商投資高新技術企業認定程序 》審批，且頒發《高新技術企業證書 》的企業。

二、外商投資高新技術企業在外商投資企業和外國企業所得稅法第八條規定的三年減半征收期內繳納的企業年得稅，經企業申請，同級財政部門審核批準予以返還企業。

所得稅三年減半征收期滿后，因其他原因繼續減半征收的企業所得稅，不在返還之內。

高新技術企業不得重復享受三年減半期間所得稅返還政策，但可選擇享受退稅最高額政策（包括外方用分得的利潤再投資退稅政策）。

三、本辦法所指返還的企業所得稅，僅限于實際繳入市級金庫的企業所得稅。

對于中外合資、中外合作企業，中方投資者中含有市屬、中央和區縣單位股份的，市財政將按照市屬單位所占中方投資者的比例返還所得稅。

四、凡已享受本優惠政策，由市財政返還給企業的所得稅，其數額應在北京市對區縣、科技園區等有關所得稅返還金額中扣除。

五、享受所得稅返還政策的企業應同時具備以下條件： 1． 經稅務部門認定，經營期10年以上、自1997年起進入所得稅三年減半征收期的生產型企業，且申請返還所得稅為生產型的企業；

2． 經北京市科委審核認定，持有“高新技術企業”證書，且當年復審合格的企業； 3． 在當年財務、稅收、物價等各項檢查和經營活動中，沒有重大違紀行為的企業。

已享受所得稅返還優惠政策但經營期不滿10年的企業，應繳回財政返還的稅款。

六、享受所得稅返還政策的企業，應于每年5月31日以后辦理前一所得稅返還的申報手續。

企業申報返還所得稅應提供以下文件： 1． 2． 3． 4． 高新技術企業所得稅返還申請表；

高新技術企業證書和當年復審合格證明； 財政登記證（副本）

稅務部門對企業出具的所得稅優惠政策的批復；

（以上2-4項可提供復印件）

5． 稅務部門出具的所得稅匯算清繳通知書；

6． 實際繳納所得稅的稅票（含推稅票）原件和復印件各一份（其中原件加蓋公章后退回）。

七、市財政局負責企業所得稅返還的審核及返還工作。

八、對于財政部門的返還稅款，高新技術企業應在“企業發展基金”科目下增設二級科目“財政退稅收入”，核算財政部門返還的企業所得稅稅款。該退稅稅款應用于發展生產、技術開發或增加資本。

九、企業使用該退稅款時須報財政部門批準，財政部門將監督檢查款項的用途和使用效果。一經發現未按規定用途使用，財政部門在追回已返還稅款的同時，將按有關規定予以處理。

十、各區縣可比照本辦法執行。

十一、本辦法自1997年1月1日起執行。

本辦法執行過程中，遇有國家政策重大變化是，將做相應調整。

十二、本辦法由北京市財政局負責解釋。

附件：略

第三篇：北京市國家稅務局關于企業所得稅有關問題的通知

北京市國家稅務局關于企業所得稅有關問題的通知

2006-12-31 10:49:35北京市其他機構

各區、縣（地區）國家稅務局：

近期，有區、縣（地區）國稅局反映部分企業所得稅業務政策問題，經市局研究，現將有關問題明確如下：

一、關于新辦經營多業的三產企業經營主業的確定問題。

（一）對新辦的三產企業經營多業的，其經營主業是指收入超過企業全部收入50%（含）的業務，或在企業各項收入中居于首位的業務。

（二）《北京市稅務局轉發財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知的通知》（京稅二［1994］268號）第二條第3款中“其主業的經營收入不得低于企業或經營單位全部經營收入的30%（含）”的規定停止執行。

二、關于從高新技術企業分回投資收益的補稅問題。

按照《國家稅務總局關于企業股權投資業務有關所得稅問題的通知》（國稅發［2000］118號）的規定，投資方企業從高新技術產業開發區內的高新技術企業分回的投資收益，凡投資方企業適用的所得稅稅率高于被投資企業適用所得稅稅率的，除國家稅收法規規定的定期減稅、免稅優惠外，應按規定還原為稅前收益后并入投資企業的應納稅所得額，依法補繳企業所得稅。原《北京市國家稅務局關于企業所得稅政策業務問題的通知》（京國稅發［2001］124號）第三條第一款的相關規定停止執行。

三、本通知自2007年1月1日起執行。

第四篇：北京市高新技術企業優惠政策總結

北京市高新技術企業優惠政策總結

資金支持政策

1、信息產業部發展基金

在符合國家相關規定的條件下，可申請《信息產業部、財政部電子信息產業發展基金》。其支持方式分為無償資助、貸款貼息和資本投入三種。

第一，無償資助：主要用于中小企業研究與開發及中間試驗階段的必要補助，每個項目的資助數額一般不超過200萬元，個別重大項目最高不超過400萬元，并且項目承擔單位須有等額以上的自有配套資金。

第二，貸款貼息：主要對已具備一定技術水平、規模和效益的項目單位采取這種方式以支持其使用銀行貸款，擴大生產規模，推廣技術應用，一般按照承擔企業申請項目貸款額年利息的50%―100%確定貼息額度，每個項目貼息額度一般不超過200萬元，個別重大項目最高不超過400萬元。

第三，資本投入：主要對少數技術起點較高、具有高成長性的電子信息產業項目采用資本投入方式，資本投入以引導其它資本投入為主要目的，投入數額一般不超過企業注冊資金的20%。（《信息產業部、財政部電子信息產業發展基金》）

2、北京市工業促進局扶持政策

第一，在符合國家相關規定的條件下，可申請《北京市工業發展資金》。資助有以下三種方式：貸款貼息，使用銀行貸款進行技術改造時可申請貼息資金；投資入股，用于企業建立現代企業制度，吸引多元化投資主體或增資擴股等引導性投資,政府入股資金不超過企業注冊資本的30%，最高額度不超過2000萬元；撥款補助，用于企業技術開發、技術改造項目的資金補助。（《北京市工業發展資金》）

第二，可申請北京市電子產業有貢獻企業的貸款貼息優惠。目前對于貸款額度沒有最

高限，每年都可參與申請。

3、北京市科委扶持政策

經北京市科學技術委員會（以下簡稱市科委）認定的北京科技研究開發機構（以下簡稱研發機構）可申請科技研究開發機構自主創新專項資金。支持范圍主要包括：研究開發、擁有自主知識產權或核心技術成果，并應用于經濟建設或社會發展，取得顯著經濟效益或社會效益；采取有利于高效利用與優化配置科技資源，以企業為主體、市場為導向、產學研結合的自主創新的機制與模式進行研究開發或成果轉化活動，且效果顯著。獲得的本項資助，應用于研究開發的再投入，和共建機構的合作項目上。（《北京市科技研究開發機構自主創新專項資金實施辦法》）

4、北京市高新技術成果轉化中心優惠政策

經市科委認定的孵化基地和在孵企業，自認定之日起三年內所繳納各項稅收的地方收入部分，由財政安排專項資金予以支持。財政專項資金作為孵化器種子資金，用于孵化基地建設和在孵企業的項目貼息、投資和補助撥款等支持。（《北京市孵化基地優惠政策》）

5、北京市知識產權局優惠政策

可申請北京市專利實施資金。資助的范圍主要包括：資助有市場前景的專利技術產業化；組織資助科技含量高、創新性強的專利技術產品開發；組織資助專利技術的推廣應用；專利技術實施的管理。資助額度：除重大專利發明外，實用新型專利不超過20萬元；發明專利不超過30萬元

高新技術企業稅收優惠

6、項目方獲得技術企業認定后，將受高新技術企業所得稅優惠政策，即自獲利起兩年內免征企業所得稅，免稅期滿后按15%的稅率征收企業所得稅。

7、高新技術企業研制開發新技術、新產品、新工藝當年所發生的各項費用和為此所購置的單臺價值在10萬元以下的試制用關鍵設備、測試儀器的費用，可一次或分次攤入成本；購買國內外先進技術、專利所發生的費用，經稅務部門批準，可在兩年內攤銷完畢。（《北京市關于進一步促進高新技術產業發展的若干規定》）

8、對經北京市政府認定的高新技術成果轉化項目，自認定之日起三年內，上繳的營業稅、企業所得稅、增值稅地方收入部分由財政安排專項資金支持，之后二年減半支持。經認定的重大高新技術成果轉化項目，自認定之日起五年內上繳的營業稅、企業所得稅、增值稅地方收入部分由財政安排專項資金支持，之后三年減半支持。上述財政安排的專項資金，80％用于相關企業的技術創新，20％納入技術創新資金集中使用。（《北京市財政支持高新技術成果轉化項目等財政專項資金實施辦法》）

9、高新技術企業當年發生的技術開發費比上年實際增長10%（含10%）以上的，當年經主管稅務機關批準，可再按技術開發費實際發生額的50%抵扣當年應納稅所得額。（《北京市關于進一步促進高新技術產業發展的若干規定》）

個人所得稅優惠

10、企業高級管理人員進京，按照上一所繳個人工薪收入所得稅地方留成部分的80%予以獎勵，用于其在本市購房、購車以及參加培訓。（《北京市吸引高級人才獎勵管理規定實施辦法（京人發[2005]57號）》、《關于北京市吸引高級人才獎勵管理規定的通知（京政辦發[2005]18號）》）

11、對在高新技術成果轉化中做出重大貢獻的專業技術人員和管理人員，市政府授予榮譽稱號并給予獎勵，所獲獎金免征個人所得稅。（《北京市關于進一步促進高新技術產業發展的若干規定》）

人才政策

12.高新技術企業和高新技術成果轉化項目所需的外省市專業技術和管理人才，經市人事局批準，給予《工作居住證》，享受本市市民待遇。持《工作居住證》工作滿三年的，經用人單位推薦、有關部門批準，辦理調京手續。（《北京市關于進一步促進高新技術產業發展的若干規定》）

13、開發區人事勞動和社會保障局負責高級人才引進工作。對入區工作的高級人才（含隨遷的配偶、子女），依據本市有關規定，優先為其辦理戶口進京手續，人才交流服務部門優先協助推薦其配偶就業。如本人居住地在開發區，其子女接受義務教育，可由開發區教育管理部門協助聯系到開發區有關學校就讀；接受其他教育的，按照本市有關規定辦理。（《亦莊經濟技術開發區鼓勵高級人才入區的規定》）

企業培訓政策

14、開發區組織具有專業水平的學校及培訓機構，為項目方員工進行企業培訓；通過開發區企業協會，對項目方高級管理人員進行針對國家最新頒布政策的相關培訓。

入區服務政策

15、為了盡早協助項目方開工建設，開發區將派出專人協助辦理相關手續，并在項目方入區后繼續提供優質服務。

政策1：《北京市關于進一步促進高新技術產業發展的若干規定》

政策2：《北京經濟技術開發區鼓勵高級人才入區的暫行規定京技管字[2001]216號》政策3：《北京經濟技術開發區“博大貢獻獎”實施辦法競開黨[2004]27號》

政策4：《信息產業部、財政部電子信息產業發展基金》

政策5：《北京市工業發展資金》，聯系單位：北京市工業促進局

政策6：《北京經濟技術開發區補充醫療保險辦法》

政策7：《北京市吸引高級人才獎勵管理規定實施辦法（京人發[2005]57號）》

政策8：《關于北京市吸引高級人才獎勵管理規定的通知（京政辦發[2005]18號）》政策9：《北京市科技研究開發機構自主創新專項資金實施辦法》

政策10：《北京市孵化基地優惠政策》

政策11：《北京市財政支持高新技術成果轉化項目等財政專項資金實施辦法》

第五篇：關于開展2007內資高新技術企業減免企業所得稅年審的通知

關于開展2007內資高新技術企業減免企業所得稅年審的通知

根據北京市國家稅務局京國稅發[2005]273號文件規定：享受減免稅的企業應參加年審。對于高新技術企業，應按照有關規定執行，凡不符合政策的，不得享受高新技術企業減免稅的稅收優惠政策。

一、年審時間

自2008年1月16日起至2008年3月30日止。

二、年審范圍及報送資料

2008年內資高薪技術企業年審分為一般性年審和重點性年審

（一）重點年審

范圍：

1.2007年1月1日-12月31日之間申請享受內資高新技術企業免稅優惠政策備案的企業；

2.未參加2006年審企業；

3.2006年年審不合格企業。

遞交資料：

1.《企業法人營業執照》副本復印件；

2.《高新技術企業批準證書》復印件；

根據所得稅科要求；稅務機關將有重點地針對部分企業的技術性收入情況進行審核。在審核時，除上述資料外，還需提供以下資料：

3.收入明細賬；

4.經“技術合同登記處”認定登記的技術合同；

5.新技術產品證書（黃卡）；

6.軟件（集成電路）產品證書；

7.專利（著作權）證書；

8.與取得上述收入有關的發票；

9.已上繳入庫的企業所得稅繳款書。

審核程序：

凡需參加重點年審的企業，請將附件《海淀區國家稅務局高新技術企業減免稅年審表》(一式二份)認真如實填寫，在企業所得稅匯算清繳申報前，將《年審表》和附送資料報國稅八所審核。逾期未參加年審的，將取消其減免稅資格并按照法定稅率補繳稅款。

（二）一般性年審

范圍：重點年審企業范圍之外企業。

遞交資料：《高新技術企業批準證書》。

審核程序：企業持當年有效的《高新技術企業批準證書》原件及申報資料到國稅三所窗口審核申報。

三、年審政策依據：

按京政發[88]49號文件規定執行。

四、填表說明

（一）減免稅性質：填寫企業申請的減免稅性質，如高新技術企業、軟件企業、科研機構轉制企業等等。

（二）表中括弧內的編碼為《中關村科技園區統計報表》中的代碼。

（三）“高新技術企業證書批準證書編號”： 填寫“高新技術企業準證書”上注明的號碼（包括括弧內的號碼）。

（四）“高新技術企業證書批準日期”：填寫“高新技術企業批準證書”上注明的企業入園時間。

（五）“企業減免稅狀態”：按企業當年正在享受的稅收優惠政策選擇打“√”（單選）。

（六）“減免稅起止時間”：填寫企業正在享受的免（減）稅起止時間，或免稅、或減稅、或減按15%（單選）。

（七）“經認定登記的合同實現額”：填寫企業經技術合同登記處認定登記的技術合同在當年實現的收入額。

（八）“年審技術性收入占總收入比例”=[經認定登記的技術合同收入+黃卡產品銷售收入+軟件（集成電路）產品銷售收入+專利（著作權）收入]/總收入*100%

（九）應交企業所得稅額：填寫申報表中按照33%稅率計算的應交稅額。

（十）免（減）企業所得稅額：填寫33%稅率減當前享受稅率的差額計算出的金額。

五、附表