第一篇：租金審計報告

融資租賃類業務調查報告基本內容和參考格式

標題：關于×××（客戶）×××萬元融資租賃的調查報告 ×××公司向我公司申請融資租賃×××萬元，金額×××萬元，期限××年，租賃物為×××生產線，我公司張××李××對此項目進行了雙人調查和融資租賃方案設計，現將有關情況報告如下：

一、融資租賃方案

內容：主要包括融資租賃總額、期限、租賃物、租賃方式、資金來源、保證金及返還方式、擔保方式、租金構成、還款方式、租金收取方式、綜合收益等。參考格式：

融資租賃總額：×××萬元 期限：××年 租賃物：×××生產線

租賃方式：直接租賃（售后回租）

資金來源：自有資金（或自有資金和××銀行貸款組合，其中，自有資金××萬元，由我公司向××銀行申請租賃貸款××萬元）

保證金及返還：%、×××萬元，保證金在租賃期結束時即承租人最后一次支付租金時全額返還。（或其他方式???）擔保方式：

（1）由×××公司提供回購責任保證擔保；（2）由×××公司提供連帶責任保證擔保；（3）由×××（自然人）提供連帶責任保證擔保；（4）由×××以其位于×××地點的房產提供抵押擔保；（5）由×××以其擁有的×××權利 提供質押擔保。租金構成：租金由三部分構成。（1）融資租賃總額××萬元；(2)融資租賃利息（年利率為人民銀行同期貸款基準利率××%上浮××%）；(3)融資租賃手續費（年費率為融資租賃總額的%）。

綜合收益：××% 租金收取方式：租金實行按（月、季、半年）收取。

（注：按不同情況選用表一或表二）租金收取明細表一

金額單位：

租金收取明細表二

金額單位：

一、客戶基本情況

（一）、客戶簡介

內容：主要描述客戶成立時間，公司地址、地理位置及歷史沿革、注冊資本、實收資本、股

本結構、公司架構、治理結構、員工人數、主要經營范圍、與我公司的業務合作情況等。

參考格式： 客戶基本情況表

客戶人行征信系統信用報告（查詢日期）金額單位：萬元

客戶對外擔保情況表 金額單位：萬元

（二）、法定代表人、實際控制人及主要股東情況介紹（注：帶＃號部分，可以視情況適當省略或簡化）

內容：主要介紹法定代表人、實際控制人及股東的基本情況。對其個人的履歷、資產、負債、資信、家庭狀況等情況調查核實。

參考格式：

1、法定代表人xxx（或實際控制人xxx）情況

家庭財產明細表

金額單位：萬元

人民銀行個人征信系統信用報告（查詢時間年月日）

金額單位：萬元

2、控股、主要股東之×情況

家庭財產明細表

金額單位：萬元

人民銀行個人征信系統信用報告（查詢時間年月日）

金額單位：萬元

3、股東之×情況（法人股東填寫，無法人股東略）

人行征信系統信用報告（查詢日期）＃

（注：如有其他需說明事項，可另外文字說明）

（三）、關聯公司情況（無關聯公司略）

內容：主要介紹關聯公司的基本情況、關聯關系等。參考格式：篇二：審計報告模板20150612 紹興精誠聯合會計師事務所

審字（2015）第 號

審 計 報 告

柯橋區蘭亭鎮花街村村民委員會：

受紹興市柯橋區農村集體經濟審計中心委托，本會計師事務所對你村自2012年1月至2014年12月的村級財務收支情況進行了審計，審計所依據的是由你村提供的賬冊、憑證、收款收據、有關合同等相關會計資料，其真實性、完整性由你村負責，事務所的審計責任是通過審計出具審計報告。我們本著實事求是的原則，依照《浙江省農村集體經濟審計辦法》和《柯橋區農村集體經濟審計暫行辦法》，在審計過程中，結合你村的實際情況，實施了包括逐筆審核原始憑證和實地盤點貨幣資金等我們認為必要的審計程序。現將有關審計情況報告如下：

一、審計的基本情況

（一）村級收益性收支情況 經審計，2012年1月至2014年12月，村級集體收入總額3,885,347.31元，其中：經營收入292,597.50元，發包及上交收入542,230.80元，補助收入3,003,143.60元，其他收入47,375.41元；支出總額為2,303,253.59元，其中：管理費用1,637,674.29元，其他支出 414,178.12元，農業發展支出 251,401.18 元，收支相抵余額為 1,582,093.72 元。（詳見附件一）

（二）資產、負債及所有者權益情況

經審計，2012年初賬面總資產3,988,066.87元，總負債 964,612.78 元，所有者權益（凈資產）為 3,023,454.09元；至 2014年12月底，村級集體賬面總資產 6,989,257.57元，總負債 4,174,194.31元，所有者權

益（凈資產）為 2,815,063.26元。（詳見附件二）

（三）應付福利費收支情況

經審計，2012年1月至2014年12月，村級集體賬面應付福利費支出合計為 2,623,211.87 元，其中：文化教育57,651.29元，計劃生育 43,928.50元，醫療衛生 35,783.71元，社會保險82,836.40 元，困難補助 18,500.00 元，軍烈屬補助6,750.00元, 老干部補助 85,636.00元，老年人補助54,975.00元，環境衛生1,792,112.33元，村道修建 228,764.60元，水電維修94,397.79元，征兵優撫10,700.00元，民兵費用1,970.00元 ,公益電費 22,257.66元，治安消防 86,948.59元。（詳見附件三）

（四）村級在建工程（固定資產）收支情況

1、在建工程支出情況

經審核，2012年村級集體賬面在建工程支出合計 2,223,924.52元。其中：村內道路1,039,641.57元；辦公樓73,034.24元；公共廁所56,433.40 元；小舜江自來水297,941.45元；籃球健身場67,490.00 元；山塘水庫243,308.80元；農田水利158,152.16元；平原綠化287,922.90元。2013 年賬面在建工程支出合計 542,705.00元。其中：村內道路 5,329.50 元；辦公樓461,354.45元；公共廁所72,856.00元；山塘水庫915.00元；農田水利843.75元；平原綠化1,406.30元。2014年賬面在建工程支出合計2,157,230.50 元。其中：村內道路574,386.00元；公共廁所489,970.10元；山塘水庫223,838.40元；農田水利814,036.00元；闊葉林改造55,000.00元。

2、固定資產購建情況

經審核，2012年固定資產購置支出合計47,125.00元，其中：購

電腦一臺3,530.00元，購空調3臺12,300.00元，購沙發茶幾一套8,500.00元，購文件柜2個2,245.00元，購辦公桌4張20,150.00元，購四折床2把400.00元。2013 年固定資產購置支出合計 4,560.00元，其中：購電腦1臺4560 元。2014年固定資產購置支出合計15,358.00元，其中：購電腦一臺2,750.00元，購彩電2臺5,528.00 元，購麻將機一臺2,200.00元，購打印機一臺2,350.00元，購照相機一臺1,200.00元，購傳真機一臺1,330.00元。（詳見附件四）

（五）專項費用支出控制情況

1、村級經營費用（招待費）支出情況：

經審核，2012年1月至2014年12月，村級集體賬面共列支經營費用（招待費）135,973.40元，其中：2012年 60,387.00元，2013年 52,464.80元，2014年 23,121.60 元，對照鎮（街道、開發區）黨委有關文件，未見超支情況。

經審計，村干部報酬均按鎮（街道、開發區）考核結果兌現，未見超發現象。

經審核，村賬面共列支村干部通訊補貼15,120.00元，符合有關文件精神，未見超支現象。

經審核，村帳面沒有列支福利費、值班費，共列支村干部交通費補

貼24,120.00 元，均符合鎮黨委有關文件精神，未見超支現象。

（六）現金盤點情況

經現金盤點，賬面現金余額為 2,826.73元，村出納保管的庫存現金 2,826.73元，實際盤點數與賬面數相符合。（詳見附件六）

（七）租金結算情況

經審核，2012年1月至2014年12月，村委應收租賃承包款收入為1,024,683.00元，賬面實際收到各類上繳款975,766.00 元，差額48,917.00元尚未收取。其中村委提供與各單位（個人）簽訂的上繳款承包租賃合同 29 份。（詳見附件五）

（八）土地征用補償收支情況

經審核，2012年1月至2014年12月，村委共收到各類土地征用補償款633,920.80元，支付相關補償支出946,380.82元，結余-312,460.02元。（詳見附件七）

（九）農村集體經濟統一收據使用情況

經收款收據存根聯與記賬憑證逐一核對，除1份未入賬外，2012年1月至2014年12月收款收據均已入賬。（詳見附件八）

二、審計中發現問題

經審計，我們認為該村在財務管理方面存在著以下幾個問題：

1、集體資金管理欠規范，主要表現在：收取承包收入、租賃收入存在未及時入賬或未入賬現象，如收款收據號碼1294526、金額 162,500.00元未入賬；部分應收租金未及時收回，有的掛賬時間逾二年以上，如應收王立江山家嶺租費43,776.00元至今未收取；收款收據的使用未按照時限、票據號碼順序填開。

2、支出憑證不夠規范，無據支出證明單大量存在。主要表現在：原始憑證管理方面存在購買物品未取得合法發票或以不合法的收據代替，如購買辦公用品以收款收據入賬，購買筍干、茶葉未取得正規發票，管理費用中餐費未取得飲食服務業發票；部分建筑工程項目未索取專用發篇三：醫院審計報告樣本

根據《中華人民共和國審計法》第十九條的規定，我局派出審計組，自2012年11月16日至12月7日，對***醫院2010-2011年度財務收支情況進行了就地審計，重點審計了醫院藥品收費、醫療收費、醫療保險病人費用結算等。依據《中華人民共和國審計法》及有關法律法規的規定，***醫院對其提供與的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。我局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

（一）機構人員情況 ***醫院是隸屬***的正科級財政撥款事業單位，內設辦公室、財務科、醫務科、護理部、質控科、行政科、醫保農合辦、綜合科、1-5病室等 個科室，床位編制 張，人員編制 人，至 年底，醫院實有床位 張，實有職工 人，其中在崗職工 人，停薪留職、內退人員 人。

（二）財務收支結余情況

收入情況：2010-2011年共計實現收入 萬元（2010年度萬元，2011年度 萬元），其中醫療事業收入 萬元，財政補助收入 萬元，食堂收入 萬元，其他收入 萬元。支出情況：2010-2011年共計支出 萬元（2010年度 萬元，2011年度 萬元），其中工資支出 萬元，藥品支出 萬元，食堂伙食費支出 萬元，其他支出 萬元。

結余情況：兩年共計結余 萬元，其中2010年結余 萬元，2011年結余 萬元。

（三）業務開展情況 2010年醫院實有病床 張，共接診病人 人次，其中門診病人 人次，住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率84.9%；2011年醫院實有病床 張，共接診病人 人次，其中門診病人 人次，入住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率93.9%。

二、審計評價

審計結果表明，2010年至2011年***醫院財務管理各項規章制度較為完善，能認真執行有關財務管理的規定，內部控制基本有效，財務收支基本真實，但還存在一些亂收費、開大單、少繳稅費等問題。

三、審計發現的主要問題及處理意見

（一）少繳各項稅費共計 萬元。

上述行為不符合《個人所得稅代扣代繳管理辦法》（湘地稅發[1999]104號文）第九條“ 扣繳義務人向個人支付應納稅所得，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應依照個人所得稅法律、法規和有關單項征管辦法的規定，及時足額扣繳個人所得稅”的規定。

2、少繳納房產稅和營業稅及附加 萬元。2010年至2011年，醫院共收取門面租金收入 萬元，少繳納房產稅 萬元，營業稅及附加 萬元。

上述行為不符合《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發 [1986]90號）第二條：“房產稅由產權所有人繳納”和第四條 “房產稅的稅率，依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％”以及《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條“在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅”的規定。

根據《中華人民共和國審計法》第四十六條規定，決定將2010年至2011年少繳房產稅、營業稅及附加 萬元全額收繳市財政。

（二）醫院多收費 萬元。

1、多收心理治療檢查費 萬元。2010年至2011年醫院住院部門對住院病人開出心理治療檢查 次。經測算，醫院5個病區32名醫生每天最多能完成 次心理治療，按360天/年計算兩年總計 次，多收住院病人 次心理治療檢查費 萬元。

2、多收兩病人a類量表檢查費 萬元。審計抽查在院病人彭宏會、羅新生病歷發現，醫院已收取兩病人a類量表檢查費 次，實際只對兩病人做a類量表檢查 次，多收兩病人a類量表檢查費 萬元。

3、捆綁多收腦電圖檢查費用 萬元。2010年至2011年，醫院捆綁收取腦電圖和腦電地形圖檢查費用，多收 次腦電圖檢查費用21.1萬元，其中2010年多收 次 萬元，2011年多收3575次 1萬元。

以上1-3項行為不符合《價格違法行為行政處罰規定》（國務院令第585號）第九條“(十)不按照規定提供服務而收取費用的” 和《湖南省行政事業性收費管理條例》第十六條“禁止任何單位和個人超越權限審批、設立行政事業性收費項目和超越權限核定、提高行政事業性收費標準”的規定。

根據《中華人民共和國審計法》第四十六條規定，責令醫院

改正，退還多收取的費用，并嚴格醫技檢查管理。

（三）虛假住院病人套取醫保資金 萬元。2010年至2011年，醫院有11名醫保住院病人“掛床”住院，虛假住院病人套取醫保資金 萬元，其中：職工醫保資金

3.89萬元，新農合資金 萬元。

上述行為不符合《中華人民共和國社會保險法》第八十七條和《關于進一步加強新型農村合作醫療基金管理的意見》（衛農衛發?2011?52號）“對醫療機構和相關人員通過虛增住院天數、虛報門診、住院、體檢人次，掛床住院，偽造醫療文書及報銷憑證套取新農合基金的，一經發現要嚴肅查處，情節嚴重的要取消醫療機構新農合定點資格直至依法吊銷醫療機構執業許可證，對醫療機構主要負責人要追究責任，對違規醫務人員可依法吊銷執業資格，通報相關違規行為”的規定以及各級醫療保險部門與***醫院簽訂的相關協議。

根據《中華人民共和國審計法》第四十六條規定，責令醫院改正，清退套取的醫保資金，同時加強醫保病人的住院管理，防止“掛床”住院。

（四）未按規定取得發票 萬元。2010年醫院采購被服床單 套 萬元，2011年采購病床床墊506床 萬元，以上經濟事項的財務報賬發票均為***市工業發票，經電話咨詢12366納稅服務熱線，2011年及以后年度**省已停止開具工業發票，且以上發票已于2006年在**省國稅部門驗舊，上述發票為假發票。

上述行為不符合《中華人民共和國會計法》第十四條“?? 會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告”和《中華人民共和國發票管理辦法》（國函?1993?174號）第三十六條“

（四）未按照規定取得發票的”的規定。

根據《中華人民共和國審計法》第四十六條規定，責令醫院改正，取得合法真實票據報賬。

（五）醫生個人收入與藥品、檢查收入掛鉤。2010年至2011年，醫院目標管理考核方案中明確：

1、醫院按醫生為門診病人作心理治療、心理咨詢按其收入的15%提成給醫生個人。

2、門診病人檢查、治療等非藥品收入超過藥品收入15%的，按超過數的50%提成給醫生個人。

上述行為不符合《衛生部關于加強衛生行業作風建設的意見》“

（一）醫療機構和科室不準實行藥品、儀器檢查、化驗檢查及其他醫學檢查等開單提成辦法”的規定。并依據以上規定，責令醫院改正，完善目標管理考核方案，不得將醫務人員個人收入與醫院的藥品和檢查收入掛鉤。

對本次審計發現的問題，請***醫院自收到本報告之日起60日內，將整改情況書面報告***審計局。

審計建議

二〇一三年一月十七日篇四：地稅審計報告樣本

稅務審計報告

（2010）xxswsj字第003號 xx有限公司：

我們接受委托，審計了貴公司2009年1月1日至2009年12月31日各地方稅（費）繳納情況。我們是依據政府已頒布的各地方稅（費）法律、法規、規章及相關規定，對貴公司所提供的會計報表、帳冊、憑證及有關納稅資料進行審計。貴公司對所提供的會計報表、帳冊、憑證及有關涉稅資料的真實性、合法性、完整性負責。我們的責任是按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的要求出具審計報告。

一、企業基本情況 xx公司，于2005年5月18日取得xx市工商行政管理局頒發的注冊號為xxxxxxxx的企業法人營業執照，設址xx市xx鎮彭洋村112號，法定代表人xx，注冊資本和實收資本均為人民幣500.00萬元，經營范圍：批發鋼材、糧食、煤炭。貴公司各地方稅（費）由xx市地方稅務局xx分局征收。公司聯系電話123456#，稅務登記證為閩國地稅字1111111111號，電腦編號2222222222#。

二、地方稅（費）審計情況

1、營業稅審計。

2009年度貴公司無營業稅應稅項目，無應繳營業稅。

2、城市維護建設稅審計

貴公司城市維護建設稅按當年度應繳增值稅稅額的5.00%計征。2009年度應繳增值稅17,164.87元，應繳城市維護建設稅858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。

3、企業所得稅

2009年度貴公司企業所得稅由xx國家稅務局征收。

4、個人所得稅審計

（1）工薪所得個人所得稅

根據《個人所得稅法》的規定，工資薪金所得超過費用扣除標準后的余額為應納稅所得額，依適用稅率征收工薪所得個人所得稅，并由貴公司代扣代繳。2009年度貴公司員工工薪所得未超過上述規定的費用扣除標準，無應扣繳工薪所得個人所得稅。

（2）利息股息紅利所得個人所得稅

貴公司利息股息紅利所得個人所得稅采用核定征收。2009年度貴公司實現收入100,128.30元，征收率1.00%，應繳利息股息紅利所得個人所得稅1,001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。

5、房產稅和土地使用審計

貴公司經營場所系向私人租用，應繳房產稅采用從租方式計征，即按照年租金金額的4.00%計征。

2009年度貴公司經營場所年租金為1,200.00元，應繳房產稅48.00元，未繳。

6、土地使用稅 2009年度貴公司實際使用土地面積15.00平方米，單位稅額3.00元，應繳45.00元，未繳。

7、印花稅審計

2009年度貴公司購銷合同應繳印花稅按照購銷總額70.00%的0.03%計征；其他列舉的應稅合同和營業帳簿應繳印花稅按照國家稅法的有關規定計征。

（1）營業帳簿印花稅

貴公司本年度其他營業帳簿5本，應貼花25.00元，未貼花。

（2）購銷合同印花稅

貴公司本年度購銷總額100,128.30元，應繳印花稅21.03元，已繳127.99元，多繳106.96元。

8、教育費附加（含地方教育費附加）審計

貴公司應繳教育費附加按當年度應繳增值稅稅額的4.00%征收。2009年度應繳增值稅17,164.87元，應繳教育費附加686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。

9、基本養老金和失業保險金審計 2009年度貴公司已繳基本養老金832.00元和失業保險金96.00元。

10、防洪費、殘疾人就業保障基金和工會經費 2009年度貴公司無已繳防洪費、殘疾人就業保障基金和工會經費。

三、綜合以上，2009年1月1日至2009年12月31日的各地方稅（費）繳納情況如下：

1、營業稅無應繳數。

2、城市維護建設稅應繳858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。

3、企業所得稅由xx國家稅務局征收。

4、個人所得稅應繳1,001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。

5、房產稅應繳48.00元，未繳。

6、土地使用稅應繳45.00元，未繳。

7、印花稅應繳46.03元，已繳127.99元，多繳81.96元。

8、教育費附加應繳686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。

9、基本養老金已繳832.00元，失業保險金已繳96.00元。

10、防洪費、殘疾人就業保障基金和工會經費無已繳數。

四、其他事項說明

貴公司以前年度各地方稅費繳納情況未經審計。篇五：審計報告(樣本)高坪區**小學

財務收支及經濟責任情況內部審計的報告 高坪區教育局紀檢監察室：

根據南充市高坪區教育局內部審計通知（2012.*.*），我們于2012年*月*日至*月**日對高坪區**小學****年**月**日至****年**月**日的財務收支及經濟責任情況進行了審計。此次審計活動審查了該校這期間的資產負債表、收入支出表、事業支出明細表及有關財務收支的賬薄，查了這期間的有關記賬憑證和原始憑證，盤點了庫存現金，按照審計計劃如期完成了審計任務。

一、被審計單位概況

（一）、學校基本情況

高坪區**小學有在職教職工**人，退休教職工**人，開辦小學1-6年級，共**個班，在校學生***人，學校設有*個部門，校級領導*人，部門干部*人。財會兼職人員*人。另外代管一所民辦小學。這期間，該校認真執行財經紀律和法規，能認真安排預算和執行預算，使學校的各項工作有序開展。

（二）、學校收入支出情況

1、****年收入支出情況 ****年收入，（1）、教育經費撥款***元，其中：工資直發**元，公用經費***元，長贍費**元，福利費及其他**元，績效**元，退休人員經費**元；（2）存款利息收入**元；共收入**元。2*** 年支出，（1）、事業支出**元，其中：基本工資**元，績效工資**元，津補貼**元，年終一次性獎**元，先進獎**元，福利支出**元，加班費**元，日常公用開支**元，對家庭和個人補助支出**元，債務付息**元，其他支出**元，（2）專款中支維修費**元，（3）支***小學（民辦）公用經費**元，共支出***元。2010年收入支出品迭***元。本年度暫付工程款***萬元。本年度超支***元。

2、、****年收入支出情況 ****年收入，（1）、教育經費撥款***元，其中：工資直發***元，公用經費***元，長贍費***元，撫恤金***元，福利費及其他***元，績效***元，償債資金***元，退休人員經費***；（2）、捐贈收入***元，其中：****教學樓及附屬工程長款85548.63元，門面承包費（承包人**）***元；（3）其他收入：存款利息收入***元，門面租金2***元；共收入***元。****年支出，（1）、事業支出***元，其中：基本工資***元，績效工資***元，津補貼***元，先進獎***元，社會保障繳費***元，日常公用開支***元，對家庭和個人補助支出***元（其中：撫恤金***元、長贍費***元、助學金***元），債務付息***元，其他資本性支出***元，（2）退協公用經費***元，（3）支***小學（民辦）公用經費****元，共支出****元。2011年收入支出品迭結余***元。本年暫付工程款***萬元。本年結余5***元。3、20**年1月至*月收入支出情況 20**年1月至*月收入情況，（1）、教育經費撥款****元，其中：工資直發***元，20**年終一次性獎***元，公用經費***元，長贍費***元，福利費及其他***元，績效***元，退休人員經費***元；離退休公用經費***元，住房補充公積金***元，助學金（作業本）***元，鎮財政撥款***元，獨子費***元；（2）、捐贈收入***元（門面承包人***）；（3）其他收入***元（存款利息收入***元，門面租金***元，中標違約金***元）；共收入***元。20**年支出，（1）、事業支出***元，其中：基本工資***元，績效工資***元，津補貼***元，年終一次性獎***元，先進獎***元，社會保障繳費***元，日常公用開支***元，對家庭和個人補助支出***元：（其中，退休人員經費***元，生活補助***元，助學金***元，獎勵金***元，住房公積金***元，其他***元），債務付息***元，其他資本性支出***元。2012年收入支出品迭余***元。

二、發現的問題

1、門面租金收入部分入賬不及時。2011年9月30日下午3：40*****3、4、5、6號門面公開競標，底價分別為6000元、7500元、4000元、3500元，參加競標人員有：****，競標結果是3號門面30500元、4號門面50600元、5號門面12300元、6號門面3900元；合同價分別為6000元、7500元、4000元、3400元；中標價減去合同價的差，由中標者捐贈給學校，用于支付監考、閱卷、值周等。以上內容來自學校會議記錄。經查****學校收入賬，門面收入分兩次入賬，第一次是2011年10月4號憑證捐贈收入****元，其他收入（門面租金）****元；第二次是2012年5月6號憑證捐贈收入26400元，其他收入3000元。2011年10月入賬的收入用于了學校的日常公用開支，2012年5月入賬的收入用于了：（1）事業支出18677元，其中 ；（2）2011年10月23日暫支教研活動費****元，2012年4月3日***元。2012年5月門面收支品迭余****元。

2、工程款沒及時結算，掛賬時間較長。長樂小學從2010年至2012年5月的建維修工程都全部結束，資料齊全，都有審計結論，但資金沒有清算，掛賬有*****元（承建方領了款未開正式發票），但學校實際只欠承建方61500元。

3、部份支出發票的附件記錄不詳。如：（1）、少量租車存在無用車記錄，（2）、少量勞務費無工作量清單，（3）、支監理費沒附相關資料。（4）、2010年有兩張維修發票（*****元）無附件，（5）、2010年有兩張培訓發票（***元）無附件

4、代開發票領款人沒有簽字。

5、有沒按經濟用途分類做賬的現象。

三、評價和建議

從這次審計中發現的以上問題可以看出，****學財會工作執行財政紀律不夠嚴，學校財務監督不力，造成了有收入沒及時入賬的現象，票據要素不齊、資金清理不及時等現象，為了嚴肅財經法紀，促進其改善管理工作，我們建議如下。

1、財會人員加強財經方面法律法規的學習，不斷提高自身素質，為學校的發展，建好議，服好務；同時加強業務知識的學習，提高業務能力，使會計操作的規范程度不斷得到提高。

2、為了嚴肅財經紀律，今后學校的收入全額、及時進賬，****的原因。

3、要素不清、附件不齊的原始憑證在本月內完善。

4、財政直接支付時除了現有要求外，要求承建方出具正式發票再付款。

5、學校領導、財會人員、財務審核人員各行其責，對每筆業務認真審核，每項經濟業務認真清理。

以上報告妥否，請審核。

第二篇：租金催款函

關于盡快支付租金的函

XXX;

現就貴方未及時支付本人租金一事向貴方致函如下：

XX年X月X日，貴方與本人(或“經協商達成口頭協議”)簽訂了《XXXX合同》。雙方約定,貴方應于XXXX年X月X日支付租金人民幣XX元、于XXXX年X月X日支付租金人民幣XX元，然而貴方卻并未能按約定及時支付租金,現共欠租金人民幣XX元。

本人認為，雙方既已有約在先，當全力守信方能長期友好合作，故特致函請貴司于XX年X月X日前將所欠租金支付本人.

xiexiebang.com范文網(FANWEN.CHAZIDIAN.COM)

此致

敬禮

XXX

年月日

第三篇：租金催款函

催款函

XXX有限公司：

現就貴公司未及時支付我方租金一事致函如下：201x年x月x日，貴公司與我司經平等協商就位于 xxxxx的樓房 的租賃事宜達成協議并簽訂了《租賃合同》。依據雙方合同約定，貴公司應于2017年9月1日前向我方支付次年租金xx元，但貴方并未按約定及時支付租金。

我司認為，雙方既然已有約在先，當全力守信方能長期友好合作，為避免影響雙方的長期合作，故特函請貴公司于2017年 月 日前支付次年租金，并保留通過法律途徑解決的權利，屆時可能給貴方造成不良影響或將有損貴司的誠信形象，敬請諒解！

特此函告！

xxxx有限公司

2017年10月14日

第四篇：審計報告

審計報告書

月份會計憑證進行了審計，以及對合同審核監督工作中需要規避的風險和現階段的工程項目出現的問題做出了相關的報告，并對本次審計、審核、監督工作中出現的問題做出相應的審計建議。

一、審計工作內容

（一）審計目標

經濟業務發生的會計信息的真實性、合法性以及完整性進行審計監督 合同審核監督工作中規避的風險 工程項目監督管理工作中出現的問題

（二）審計程序

查閱會計憑證，詢問經濟業務事項

合同審核登記監督

工程項目審查監督

（三）審計檢查范圍

根據財務科2016年1-3月會計憑證

根據2016.01-03月合同臺帳

特戊酸工程

（四）審計發現問題：

本次對財務科會計憑證的逐項查閱、詢問等審計工作，發現以下問題： 1.2016年02月會計憑證中，51#憑證——外購鑫源金屬鋁板1649元，57#憑證——外購張店鵬儒加工不銹鋼材料2415元，249#憑證——外購張店浩哲物資試劑1700元，以上經濟業務均為付現業務，都蓋有“現金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續。/ 5

2.2016.03月會計憑證中，125#憑證——外購紅旗儀表溫度計2960元，312#憑證——外購天虹農業化肥884元、外購張店菅魄網絡交換機70元，314#憑證——外購張店津南化工磷酸二氫鈉1700元，363#憑證——路鵬報銷上海差旅費1317元，以上經濟業務均為付現業務，都蓋有“現金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續。

3.2016.03月193#憑證——付山東鋁業醋酸貨款1037500元，348#憑證——付大成國際材料款1016118元，以上兩項經濟業務的資金審批單都缺財務負責人簽批手續。

三．企業合同審核監督 1.合同審核監督情況

對于本企業合同的監督管理，風控部門現實行合同全過程參與監督，包括合同簽訂前的風險評估，到合同執行中的實際發貨數量及應收賬款的回款情況，再到次月初對每項合同執行情況的數據整理、匯總、分析。

自2016年01月建立合同臺帳，詳細記錄了每一客戶的合同簽訂、應收及銷售情況，并且每月對財務科記錄的應收賬款狀況與經營公司實際發貨及收款情況一一進行核對。

2.合同審核監督中出現的問題 在合同的審核監督中，發現如下問題:（1）預開票金額較大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未簽訂合同也未發貨，但給予對方多開具了920噸*3260=2999200元的增值稅票。（2）合同變更無記錄

XXXX客戶在2015.06.18日與我方簽訂了1200噸的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，實際發貨220噸，單價由原來的20500元/噸變為20300/ 5

元/噸，在2016年03月單價又降為20000元/噸。但未執行任何價格變動手續。

XXXX客戶2015.11.26日簽訂合同1000*2800=2800000元,2015.11月發貨單價執行2900元/噸，2015.12月發貨單價調整為2750元/噸，亦未執行價格變更手續。

3.工程項目監督中出現的問題（1）工程項目現場管理

特戊酸項目中噴砂除銹的工程量的確認，現場沒有具體人員負責監督，無法區分實際噴砂除銹的工程量是多少、機械除銹的工程量又是多少，未除銹直接刷油漆有多少，直到現在我方人員也無人清楚實際完成的工程量到底是多少。而我方負責人員在未調查核實的情況下，對承建方上報的“對全廠外管廊鋼結構所有鋼材噴砂、除銹施工完畢”的施工項目進行了簽字確認。（2）工程材料采購價格

特戊酸項目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上報的材料采購審批單中，出現施工單位的申報價格和我方出具的審批價格兩項數據，而在工程審計決算時應以哪個數據為準？而且我方的審批價格比承建方的申報價格最多的高出400余元/噸。雖然已和項目負責人多次溝通過，但項目負責人答復：他現在為趕工程進度，不好再談論采購價格的事宜。(3)所報工程預算土建部分與安裝部分區分不清

土建合同中工作內容明確規定：只包含管廊基礎及地溝屬土建部分，現在出現承建方把管廊也放到基建工程里邊，因為，基建項目下浮9%，安裝項目下浮30%。

四、審計建議 1.財務審計建議

對于公司資金審批及費用報銷的手續，財務科還要繼續加大審批、監督/ 5

力度，嚴格執行公司《財務報銷單據簽批管理規定》及《資金借支與報銷管理規定》的相關規定。

財務科的工作不僅僅只是對經濟業務的核算和監督，從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，特別是隨著目前原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在產品生產、銷售方面需要占用大量的資金，財務科肩負著沉重的融資工作，而且隨著公司新項目的不斷增加，財務科的工作任重而道遠。2.合同監督管理審計建議

對于XXXXX多開票的審計建議，這樣做的后果不僅會讓企業提前預支稅金8萬多元，還承擔著納稅風險。雖然為了能與客戶更好的處理好關系，但有時原則性的東西也要堅持，不得有損公司整體利益。

對于合同變更無記錄的問題，雖然目前市場價格波動不定，銷售部門也可根據實際情況靈活掌握，但至少要留有變更記錄，這樣做得目的至少對以后客戶管理起到了很好的維護作用。風控部門在2016年也制定并下發了合同的《變更審批表》，請相關部門嚴格執行。

對于應收賬款回款情況，要加強銷售人員其責任心和風險意識，不僅把銷售業績和薪金掛鉤，還要把應收賬款的回款情況與之搭配。每月銷售提成中提取的獎金分為兩部分，除了按銷售收入的比例提取外，還應按銷售收入的實現來兌現。即使銷售收入實現了，如果貨款不能如期收回，這部分風險抵押金仍不兌現。企業只有加強對應收賬款的科學管理，才能價低因企業賒銷而產生的經營風險，最大程度的保證利益的實現。3.工程項目監督審計建議 / 5

（1）對于工程項目現場管理的建議

目前企業正面臨著工期緊、資金緊的處境，全員要提高責任心，項目負責人員在加緊工程進度的同時，提高對施工現場的管理，對不合乎工程實體基本測量要求，堅決否決，并及時指令施工單位處理；對在施工現場中工程的變更過程，及時處理有質量隱患的事故，指出施工單位存在的問題，明確施工單位的責任。現場管理是工程項目管理的關鍵部分，只有加強施工現場管理，才能保證工程質量、降低成本、縮短工期。（2）工程材料采購價格

對于工程材料采購價格的建議：出現這樣的后果不但將會導致由于承建方為追求利潤而降低工程質量，而且還會導致以后在對此工程的審計結算時，跨期高套，虛增項目成本，甚至還會引起由于材料審批單價格確定不清而產生我方與施工方在工程審計決算時引起不必要的爭議。

工程所用的材料費用約占工程造價的65%左右，因此在工程的項目管理中，材料管理的成效直接影響到工程造價。作為施工單位，在施工前，項目負責人對工程所需材料要進行貨源的調查研究，廣泛收集供貨信息，盡量尋找貨和價的最佳結合點，保證貨比三家，質優價廉的購買材料，減少工程成本，提高企業利潤。

2016年化工行業面臨著效益下滑、產能過剩、成本上升、資源環境約束以及創新能力不足等諸多挑戰，需要大家共同努力，客服困難，積極進取。/ 5

第五篇：審計報告（范文模版）

標準審計報告的參考格式

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20××年12月31日的資產負債表，20××的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是ABC公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業會計準則的要求編制財務報表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制制度，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的財務狀況以及20××的經營成果和現金流量。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）中國××市

二○××年×月×日

帶強調事項段的無保留意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任（略）

三、意見段（略）

四、強調事項

我們提醒財務報表使用者關注，如財務報表附注×所述，ABC公司對Y公司提出的訴訟尚在審理當中，其結果具有不確定性。本段內容不影響已發表的審計意見。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

否定意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任（略）

三、導致否定意見的事項

如財務報表附注×所述，ABC公司的長期股權投資未按企業會計準則的規定采用權益法核算。如果按權益法核算，ABC公司的長期投資賬面價值將減少×萬元，凈利潤將減少×萬元，從而導致ABC公司由盈利×萬元變為虧損×萬元。

四、審計意見

我們認為，由于“

（三）導致否定意見的事項”段所述事項的重要性，ABC公司財務報表沒有在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1的經營成果和現金流量。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）中國××市

二○×二年×月×日

保留意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東： 引言段（略）

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。除本報告“

三、導致保留意見的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

（其他略）

三、導致保留意見的事項

ABC公司20×1年12月31日的應收賬款余額×萬元，占資產總額的×%。由于ABC公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。

四、審計意見

我們認為，除“

（三）導致保留意見的事項”段所術事項可能產生的影響外，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1的經營成果和現金流量。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

無法表示意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東： 引言段（略）

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在按照中國注冊會計師審計準則的規定執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。但由于“

（三）導致無法表示意見的事項”段中所述的事項，我們無法獲取充分、適當的審計證據以為發表審計意見提供基礎

三、導致無法表示意見的事項

ABC公司未對20×1年12月31日的存貨進行盤點，金額為×萬元，占期末資產總額的40%。我們無法實施存貨監盤，也無法實施替代審計程序，以對期末存貨的數量和狀況獲取充分、適當的審計證據。

四、審計意見

由于“

（三）導致無法表示意見的事項”優所述事項的重要性，我們無法獲取充分、適當的審計證據以為發表審計意見提供基礎，因此，我們不對ABC公司財務報表發表意見。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日