第一篇：汽車4S店財務流程

浙江長興力恒汽車銷售服務有限公司文件

浙力汽[2014]

三、整車款、備件款等用款申請流程

1.斯柯達廠家支付相關款項(含其他專營店調撥車輛)部門申請填寫用款申請單部門總監審批財務總監審核 總經理審批財務部支付

2、零部件、機油、養護品、精品、美容產品等合作單位支付貨款（總經理授權額度范圍內）A．以上附件我司不承擔任何形式的庫存，以月度零售數額隔個月支付（即A月貨款在A+2月支付）B．零售數量及金額核對流程：用款部門制表-----用款部門總監審核-----財務總監審核-----總經理審批C．支付流程：供貨單位根據核對后額度開票用款部門填寫報銷單（含附件）部門總監審核財務總監審核財務部支付總經理審批

3、超總經理授權額度支付流程供貨單位根據核對后額度開票用款部門填寫報銷單（含附件）部門總監審核財務總監審核財務部支付上一級領導審批總經理審批附件：合法增值稅專用發票、經批準的銷售數量及金額明細表注：以上產品原則上為固定供貨單位供貨，須簽訂供貨協議，協議及價格清單須在公司財務部備案。

四、差旅報銷流程

1、出差申請流程出差人填寫出差申請表（含附件）部門總監審核行政部審核總經理審批 執行出差（財務留存，有需要可領取備用金）附件：如是廠方要求，附廠家工聯單

2、報銷流程出差人填寫差旅費報銷單（含附件）部門總監審核行政部審核財務總監審核財務部支付總經理審批附件：合法票據（財務部審核時，注意與出差申請單核對地址、日期、住宿交通標準等是否一致，確認無誤后簽字）

3、超總經理授權額度申請流程

3、總經理出差申請流程總經理填寫出差申請表（含附件）附件：如是廠方要求，附廠家工聯單上一級領導審批執行出差

4、總經理差旅費報銷流程總經理填寫差旅費報銷單（含附件）財務總監審核上一級領導審批財務部支付附件：合法票據、經批準的出差申請表

五、辦公用品、低值易耗品、勞保用品，（車間用品由車間自行采購）

1、申請流程部門提出申請填寫物品采購清單部門總監審核行政部審核總經理審批行政采購（車間用品車間采購）

2、報銷流程部門填寫通用報銷單（含附件）部門總監審核財務部審核總經理審批財務部支付 附件：物品采購清單、合法票據（增值稅專用發票）、入庫單、領用清單

3、食堂費用報銷流程

1、米、調味品等報銷流程行政部填寫報銷單（含附件）財務總監審核總經理審批財務部支付 附件：清單、合法票據

2、菜類物品報銷流程食堂工作人員填寫報銷單（含附件）行政部審核財務總監審核總經理審批財務部支付附件：清單

六、市場費用

1、常規廣宣申請流程市場部提出申請填寫廣宣計劃表執行（財務報備）總經理審批廣宣計劃表涉及內容：投放媒體、頻次、價格、來電/店客戶信息獲知渠道百分比，預計來電/店批次

報銷流程部門填寫通用報銷單（含附件）部門總監審核 財務總監審核總經理審批財務部支付 附件：經批準的廣宣計劃表、合法票據、實際實施效果表（含來電/店實際批次），電臺/電視播出證明 錄音帶/光盤、報紙原件

2、制作物申請流程（含營銷活動物品及禮品采購）需求部門提出申請填寫物料制作清單（含附件）部門總監審核關愛總監審核總經理審批市場部制作注：制作物申請流程公司授權關愛總監一定權限，在1000元（含1000元）額度以內，由關愛總監簽字審核即可執行采購制作，超過授權額度，由總經理簽字審批后執行；附件：廠家要求工聯單

報銷流程部門填寫通用報銷單（含附件）部門總監審核 財務總監審核總經理審批財務部支付 附件：物料制作清單（包含使用部門簽收單）、合法票據（增值稅專用發票）

3、車展等集客活動申請流程市場部提出申請填寫用款申請單（含活動方案、附件）執行（財務報備）總經理審批附件：受益部門、市場會簽方案（含活動形式、活動數據效果預測，所需費用）報銷流程部門填寫通用報銷單（含附件）部門總監審核 財務總監審核總經理審批財務部支付 附件：市場部、受益部會簽活動總結（實際效果達成數據情況）、合法票據、經批準的活動方案注：以上項目公司給予總經理一定的授權額度，若費用金額超過授權額度，申請及支付須經上一級領導批準 后方可執行。

七、固定資產

1、申請流程使用部門提出申請填寫物品采購清單 部門總監審核行政部審核總經理審批行政部采購

2、報銷流程行政部填寫通用報銷單（含附件）部門總監審核財務部審核總經理審批財務部支付 附件：批準表、固定資產簽收表、合法票據（增值稅專用發票）注：以上項目公司給予總經理一定的授權額度，若費用金額超過授權額度，申請及支付須經上一級領導批準后方可執行。

八、工資發放流程

各部門制表（含績效方案、績效信息匯總）行政部提供考勤、日常行為規范、考核等相關數據各部門總監確認財務部匯總審核財務部支付總經理審批注：各部門績效方案必須 備注：

1、財務審核內容為各收費明細的金額是否在各級別人員的授權范圍內；

2、各崗位權限必須在更新后

十四、收款流程

服務顧問開具結算單（含派工單）工時費超權限收銀審核收款服務總監審批工時費超權限總經理審批備注：1.收銀審核內容：零部件價格是否與系統銷售價格一致，工時收費金額是否在各級授權范圍內，零部件不予以打折銷售；2.保險車輛以定損單金額為準，如是協議保險公司，以合作協議的打折折扣為準；3.工時費打折權限，服務顧問為八折，售后總監為七折，以上折扣均需在結算單上說明折扣原因并簽名。4.按流程授權簽字缺失，財務部不能予以收款開票；

十五、商品車、試乘試駕車、公務用車、搶修車維修流程

維修前臺開具派工單責任部門主管簽字責任部門送修總經理審批售后服務部維修

第二篇：汽車4s店流程

當前汽車4S店的經營現狀分析

1、汽車4S店完全是汽車廠家的附庸，基本沒有言語權

2、沒有自身的品牌形象

3、完全靠汽車品牌吃飯

4、經營成本過高，利潤低

5、專業的人才隊伍素質不高，團隊不穩定。

經營對策及思路

針對上述分析，相關的經營思路及對策如下：

1、保持服務團隊的穩定性，一個優秀的服務人員的流失，會將公司的顧客帶走，這對公司是一個莫大的損失，公司要從員工的待遇、培訓晉升、激勵制度等方面服務好員工，汽車4S店要樹立“只有公司服務好自身的員工，員工才會服務好本公司的顧客”的理念來打造服務團隊的穩定性。

2、加強客戶關系管理，挖掘客戶資源，建立客戶關系管理系統和相關的管理制度及執行力，做好顧客由銷售客戶及時轉化為售后客戶，對客戶做到及時有效的“一對一”服務，對客戶做到有效的溝通和管理。

3、成本和費用的嚴格控制

要在全員中樹立成本觀念，將成本和費用的控制指標化，直接到相關責任人，同時建立相應的激勵政策，將成本與費用的控制與員工的獎金建立必然的聯系。

4、服務顧問團隊的建設

服務顧問團隊的水平直接關系到店的維修業務量，要從服務態度、專業水平、產值、接車臺次等方面制定相關的激勵政策，提高服務顧問的積極性和業務水平。

5、打造維修明星工程師

一直以來汽車業界將重心關注于汽車銷售，業內新聞媒介針對汽車銷售人員的各種評比活動層出不窮，而汽車維修方面這些年來一直處于冷落的地位，近幾年針對汽車維修方面的投拆日趨增長，因此首先打造4S店的維修明星工程師，向顧戶展示優質的維修技術和服務水平，有助企業的美譽度的提升，打消客戶的顧慮，促進店內維修量的穩步增長。

6、加強維修站相關管理制度的執行力

維修站的管理制度，廠家都有詳盡的規定，但制度的執行力則不盡相同，特別是維修站，要向顧客展現本店的服務、技術水平，維修站必須將定置管理、看板管理、工藝流程、質量監控、工具及物料管理等方面按要求融入到日常經營活動中，使之成為維修站的行為習慣，這樣顧客才能感受到維修站井井有條、工作有節奏，心中自然放心。

7、打造自身的服務品牌

當前單個4S店要想突破廠家的限制，打造自已的品牌形象確實很困難。必須在汽車后市場方面作文章，從公司的發展的戰略角度考慮可籌建快修保養美容加裝的連鎖經營體系，以連鎖加盟方式在廣州市內建立連鎖店，在整個汽車產業鏈中就市場競爭趨勢而言，汽車售后服務維修保養是最重要的環節。企業要煉就和擁有強大的競爭能力就必須要建立自有品牌的快修保養美容加裝連鎖經營體系。這是汽車服務型企業做大做強的基礎，是塑造企業自身形象參與競爭永立于不敗之地的關鍵點。

建立快修保養美容加裝連鎖經營體系可分為二個層次，第一層次是加盟連鎖店，為客戶提供就近服務，主要負責保養和常見小問題的處理及簡單的汽車美容。第二層次是美容加裝維修中心店，主要是大件加裝及“疑難雜癥”的維修專家會診。只有在快修保養美容加裝的連鎖經營體系基礎上，才有可能確保企業的整車銷售、零部件銷售等等業務的穩定發展。

在奧克斯等家電企業宣布退出汽車“整車”制造業之后，投入風險相對較小的汽車電子產品成為家電企業進軍汽車產業的風向標。據悉，康佳已經把汽車電子定位為集團的戰略性業務。緊接著創維也建立了兩條生產線，能自行開發30余種車載多媒體產品。

有一點不可忽視，盡管目前康佳、TCL、創維等家電企業以及中興、華為、京華、三諾、國微等大批知名企業都在積極進駐汽車電子市場，但國產汽車電子產品難以進入汽車整車制造領域卻也是一個事實。

政府也在左右著這些家電企業的動作。今年1月初，國家發改委、商務部對外公布了《外商投資產業指導目錄2004年修訂》，汽車電子裝置制造被列入了新增加的鼓勵類外商投資目錄。

此后，北京、天津、深圳、長春、上海等地政府均對汽車電子行業虎視眈眈，汽車電子行業基地的爭奪正在上述幾大城市間展開，而深圳市發改局編制的《深圳市汽車電子產業發展規劃》已通過專家評審，并提出2010年汽車電子類產品產值突破300億元，重點培育2到3家企業的目標。

國內企業的技術瓶頸新市場的利益蛋糕的確夠大，但是進入的門檻也著實不低，目前我國的汽車電子產品技術含量總體不高，處于下游低端階段。“什么也不缺，缺的就是技術，我們目前最大的瓶頸就是技術。”國內某企業負責汽車電子事務的領導如是說。

中國汽車業普遍存在的問題是核心技術能力缺乏。由于在汽車電子技術上積累的不足，以及本身汽車產業的落后，設計能力低下，技術水平低，使得目前國產汽車電子產品幾乎難以進入汽車整車制造領域。

成本優勢仍將成為中國家電廠商在汽車電子業內立足的關鍵，隨著汽車價格的不斷下降，尋找新的電子產品，以便有效降低成本，也正成為整車廠的一大愿望，目前這正是我們一個絕佳的機會。

國內某家電企業的老總對未來汽車電子產品市場機會進行分析時說：“與當年的彩電一樣，雖然現在不少技術和幾乎全部的前裝市場都控制在國外企業手中，但是隨著整車廠成本需求的涌現，國內企業今后會有大量機會的。”

第三篇：汽車4S店財務工作總結

汽車4S店財務工作總結

本我4S店在以銷售、售后、市場三大部門為主力，通過一年的堅持不懈，己將我們東風風神S30及H30品牌汽車的銷量從零市場提升到2000臺以上，隨著我省本品牌汽車保有量的上升，為我公司后期的運營打下堅實的基礎。而財務部的工作主要是圍繞銷售和售后做好日常的整車收款、售后維修結算收款、成本費用核算，以及日常經營的財務收支及管理等工作。

一、財務核算和財務管理工作

1、財務核算工作是財務部大量的基礎工作，資金的結算與安排，費用的稽核與報銷，會計核算與結轉，會計報表的編制，這些工作每天隨著經營工作的展開相對較為繁重。做為財務人員我們除上述工作外，每月按時按質完成本公司稅務的納稅申報工作，以及每月為公司領導做好本公司財務狀況和各項財務報表及費用分析，讓公司領導能隨時撐握本公司的一切銷售及財務信息。

2、搭建財務核算體系實行會計電算化。年初我部門和金碟財務軟件公司取得聯系，在一周時間內快速完成了勝和公司財務軟件的數據初始化工作，以及以前大量的數據錄入工作，為2010年的財務電算化工作打下良好的基礎。實行財務電算化，使財務人員從繁雜的手工記賬工作中解脫出來，大大提高了工作效率及財務數據的準確性。

3、推進財務信息化管理。本我部門施實了網銀工作及網上發票認證和申報工作。一方面我們先后開通了民生銀行、浙商銀行、工商銀行等網銀系統，實現足不出戶便能進行資金收付工作，高效便捷。另一方面因為我公司是增值稅一般納稅人，每月增值稅票必須去國稅局進行增值稅票進項認證工作，這也是每個增值稅一般納稅人必做的工作。但由于東風廠家每月月底統一開票，而廠家距我公司距離較遠，勢必造成發票不能在當月到達我公司致使我公司進項發票不能及時認證，而影響納稅工作。針對這一問題我部門在本申辦了龍山稅友的網上發票認證及網上申報系統，通過學習現在我們在本公司便能正常實行認證和申報工作，成功率和正確率為100%，此項工作的三大好處：

1、解決了廠家發票滯后而給我公司造成的不能當月及時認證進項發票而多繳大額稅款，為增值稅抵扣掃清障礙，節約了運營成本。

2、解決了財務人員反復去稅務局認證發票而占用的有效工作時間。

3、減少了每次去稅務局的汽車燃油費及汽車磨損。

4、成功進行資金運作。本通過努力我們取得了武漢招商銀行1000萬的授信額度，眾所周知4S店的整車銷售主要是資金的管理、銷售的統計、庫存的核實與廠家返利的核對等工作。而整車采購的資金來源主要有兩部分：一部分是自有資金，一部分是三方協議的貸款資金。三方協議的貸款資金是由廠家、經銷商、銀行簽訂的貸款協議，經銷商以20%的自有資金和80%銀行貸款資金從廠家購車，80%的銀行貸款資金以車合格證質押給銀行，經銷商還銀行貸款后銀行將合格證歸還于經銷商。

⑴每做一次貸款，財務人員得核算我們做多少貸款合適？還要根據自身情況給廠家和銀行報訂車計劃，質押在銀行的合格證我們得做臺賬，登記車架號，發動機號，車輛型號，車輛價格等一系列信息，以保證質押在銀行的合格證與4S店庫存信息動態保存一致。

⑵在客戶訂車時，如果存在是銀行質押的合格證，財務人員就得在客戶訂車的第一時間來計算贖證所需資金，第一時間和銀行預約準備換取合格證，在最短的時間內給銀行辦款贖回質押合格證，以免時間拖延給客戶帶來不便。

在實際管理中三方協議的貸款資金進行控制和管理比較難，運用過程中更要注意資金的周轉率，資金在途時間的長短，存貨的周轉速度以及與廠家訂購車輛的類型及型號、企業融資能力的強弱等，要針對自身情況量力而行，使資金狀況達到最優。而以上資金運作的成功歸屬于財務部各人員在做了大量的基礎工作和財務經理的準確判斷和決策。本我們三方協議貸款金額高達2000萬元，而資金成本僅為7.9萬元，很大程度緩解了我公司的資金壓力。

二、處理公司內部和外部財稅關系

財務部除要認真負責的處理公司內部財務關系外，還與各主管稅務機關，開戶銀行保持良好的稅企銀企關系，以便公司在需要時能夠得到以上相關部門的幫助和指導。

三、能協助其它各部門工作

財務部除了干好自己的本職工作外，能積極配合其它各部門工作，國慶車展給予銷售部門極大的支持，8月初期和售后部門配合實行了一年一度的售后備件、設備及工具盤點工作，及時指出問題給予解決問題的建議。財務部最大的精神就是團隊協作精神，我們堅信，我們在協助別的部門的同時，勢必會換回同等的協作，如此產生連鎖的良性循環，我們財務部每位員工也都在不斷的學習與部門，領導之間的有效溝通，公司的機構分布就像一張網，每個部門看似獨立，實際上它們之間存在著必然的聯系，所以我們相信精神可以營造環境、而環境可以鑄造團隊的精神。

以上為勝和公司財務部2010年的主要工作，雖然我們花了大量的時間和精力在力求工作的盡善盡美，但在實際工作中卻還存在很多需要改善和不足的地方，如我們應在做好基礎財務工作的同時提高財務管理意識，為公司的整個營運管理提供更多有用的財務分析和見議，為公司管理層提供與決策有關的相關財務數據和信息。我們所有財務部人員將再接再厲，為公司的發展盡自己最大的努力！

財務部 2011年1月22日

第四篇：汽車4S店財務崗位職責

財務部各崗位職責

會計

一、遵守公司的規章制度，具有良好的職業素養和豐富的專業知識，愛崗敬業。

二、做好會計基礎工作，完善憑證、帳簿和報表體系。

三、按照會計制度的要求準確使用會計科目，審核原始憑證，預提各種費用，編

制記賬憑證、并進行登帳，對稅法規定受限制的費用開支要嚴格控制。妥善保管各種有價證券(各銀行儲蓄卡、支票)及銀行密碼支付器、網銀鑰匙等。負責銀行支付票據的購買和保管

四、匯總記帳憑證、登記帳簿、編制會計報告。

五、正確核算應交稅金，并及時申報和完稅。

六、隨時掌握往來帳項情況，并且及時告知當事人進行清算。

七、核對帳目和資產，作到帳帳、帳表和帳實相符。

八、熟悉相關崗位工作，完成替補任務。

九、負責裝訂當月的會計憑證，連同其他會計資料的歸檔工作。

十、負責對銀行對賬單、余額調節表進行審核，并督促未達賬項及時處理。

十一、負責到稅務局領購各類專用發票以及繳納稅款，對作廢發票進行專門裝訂

和繳銷。

十二、負責編制每月財務報表，每月15日前到國稅局抄報稅。

十三、負責提示出納按時交納水電氣費和到期的房租費場租費。

十四、配合領導做好每次稅務等部門的審計檢查工作。

十五、負責頂替金融保險業務員正常輪休值班。

十六、完成上級領導臨時交辦的其他工作。

出納

一、熱情周到的為客戶服務，快速準確的收款并做好維修發票、打印維修費用清

單；開具機動車統一銷售發票及復核工作，二、負責售后維修快速準確的結算，及時在首佳系統做收款處理。

三、負責填寫銀行結算票據的工作，并將當天超庫存現金及時存入銀行。

四、負責發票專用章的保管。

五、每天營業結束，對當日收營業款與發票或者定金條及結算單進行核對，并登記現金日記賬和銀行存款日記賬，及時將完整的收款憑證及與之對應的發票記帳聯送交會計填寫營業日報表，核對所有營業款。

六、負責每日銷售情況、結算情況的統計作好記錄工作。

七、熟悉倉庫管理員崗位的工作，作好替補工作。

八、正常掄休或臨時替換其他崗位時，應做好發票的交接工作并做好完整的記錄。

九、負責機動車統一銷售發票及售后維修發票的保管工作。

十、辦理各種現金收付業務，原始單據在財務內部的傳遞，確保資金的安全，遵

守資金管理制度。

十一、及時登記日記帳，保證帳款相符，帳帳相符，月末編制銀行余額調節表并

交會計壹份。

十二、妥善保管銀行對帳單，一年裝訂成冊進行歸檔。

十三、負責頂替倉庫管理員輪休值班。

十四、完成上級領導臨時交辦的其他工作。

第五篇：汽車4S店財務核算

汽車逐漸成為了大眾消費品，所以這個行業自然對4S店會計的需求也與日俱增。4S店的主要核算業務大體分為：整車銷售、精品銷售、配件銷售、保險理賠、售后維修、保修保養費用等。看起來這些比一個企業簡單，但看到版里好多人問詢4S店會計核算的相關問題，就發現很多人其實非常需要這方面的經驗。坐坐姐姐回答了很多，但是因為以前的帖子沉了下去比較難找，微微也沒有這方面的親身經歷，所以今天做一個以往的匯總討論，就將以前大家問的問題集合了起來。希望有這方面經驗和見識的朋友來談談：4S店會計核算的流程和相關業務。

1.4s店涉及哪些工商稅務、收入支出？

解答：

zsl8989：:汽車4S店有整車銷售和維修保養收入，支出就是對應的購車、零配件、工資等，增值稅，車輛購置稅、營業稅、所得稅，及附加稅金

來這里坐坐：4S店 就是指汽車的銷售，配件的銷售，售后服務維修，信息服務等四個項目集中一起 的 汽車銷售公司，至于核算，有屬于增值稅的也有屬于營業稅的，還有混淆行為的，所以核算必須分清楚。

2.三年前買的汽車 ,因帳上沒錢，一直沒入賬，現在可以入嗎？比較合理？

解答：

rose_123456:可以作為調賬來處理。

百曉生：調帳的話，就要涉及以前損益調整，你就當做當年入的得了，不然又要涉及稅，還要和稅務打交道，能免則免了。

3.汽車銷售公司的臨時牌照費怎樣入賬？我們是汽車銷售公司（一般納稅人），向顧客受的臨時牌照費（一般是50元）怎樣入賬呢？我司給顧客開張收據，然后將收據付后。

解答：

awangml：掛其他應付款，付的時候轉出去。

斐雯：價外費用，交增值稅，雨中的大連：辦個卡存里，不走到帳內，但盡量不給客戶開收據。

4.主管部門無償借給我單位使用的車，車輛年檢費怎么入帳。（戶名主管單位）

解答：

TOPHAPPYKING:如果有借用協議是可以入賬的。

Wodeqidai:沒有借用協議的話，如果這項費用又要在公司帳上報銷，那就讓車主與公司簽訂一份車輛借用協議，則其開銷就可計入企業的費用了，但不能做為企業的固定資產

Wmm:即使有了協議，年檢和保險費用也不能計入企業的費用

這就要說到汽車銷售公司的特殊性了.總體來說,4S店以銷售整車為主,維修為輔,因而屬于商業企業,財務處理也按商業企業的來核算.商業企業的成本核算是很簡單的,只包括商品進價.而單就維修來說,是委托加工行為,屬于工業企業范疇,工業企業成本核算包括材料費和人工費和相關的輔助費用.我們為了簡化核算,可以按商業企業成本結算方式來核算,即只算商品和原材料進價.當然了,如果計算維修成本時把工時算在里面也無可厚非.本人覺得維修成本的核算大可不必如此煩瑣,但還是視公司管理需要而定吧.4S店的維修配件入“庫存商品”科目(為方便與整車區分開來,也可用“原材料”科目進行核算).一般4S店的收入和成本分二塊(整車和維修)

維修成本也就是所謂的材料費.為簡化核算,可每月月末根據出庫單匯總結轉一次.維修材料成本按加權平均法來計價.有誰在汽車４Ｓ店做財務？我們是一級汽車代理商，日常業務包括，整車的銷售和配件的銷售和汽車的修理，其中有索賠和保養的問題，請教有誰做過同行業或類似行業的財務，索賠和保養等的日常業務是怎么處理以及會計核算是怎樣的呢？

【解答】

一、整車銷售

1、預付車款

借：預付賬款

貸：銀行存款

2、收到采購發票

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅）

貸：預付賬款

（有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發票上，但是有些廠家會單獨在廠家設立虛擬賬戶，所以還要針對你企業的情況做這塊的賬務處理）

3、銷售

（1）收到預收款：

借：銀行存款

貸：預收賬款——預收車款

其他應付款——代收款項（代收客戶驗車費和購置稅及保險費）

（2）開具機動車發票：

借：預收賬款——預收車款

貸：主營業務收入——汽車銷售收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅）

（3）代客戶繳納保險費和購置稅：

借：其他應付款——代收款項

貸：庫存現金

（4）代客戶付保險費（一般保險費都是和保險公司聯網，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務卡）：

借：其他應付款——代收款項

貸：銀行存款

4、結轉銷售成本

借：主營業務成本——汽車銷售成本

貸：庫存商品

二、精品銷售

（1）開具增值稅發票

借：預收賬款——預收車款

貸：主營業務收入——精品裝飾收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅）

（2）結轉裝飾成本

借：主營業務成本——精品裝飾成本

貸：庫存商品

三、配件銷售

（1）配件購入

借：庫存商品——配件

應交稅費——應交增值稅（進項稅）

貸：銀行存款

（2）配件銷售

借：應收賬款

貸：主營業務收入——配件銷售收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅）

（3）結轉配件銷售成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

四、保險理賠

（1）一般關于保險公司理賠維修先掛賬

借：應收賬款——**保險公司

貸：主營業務收入——維修收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅）

（2）保險公司回款（保險公司回款其中有部分款是退三者的修理費）

借：銀行存款

貸：應收賬款——**保險公司

其他應付款——退三者修理費

（3）退三者修理費

借：其他應付款——退三者修理費

貸：庫存現金

（4）結轉維修成本

借：主營業務成本——維修

貸：庫存商品——配件

應付職工薪酬

五、售后維修

（1）收到預收維修款

借：銀行存款

貸：預收賬款——預收維修款

（2）開具維修發票

借：預收賬款——預收維修款

貸：主營業務收入——維修收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅）

（3）結轉維修成本

借：主營業務成本——維修成本

貸：庫存商品

應付職工薪酬

六、保修保養費用

（1）發生保修保養費用

借；應收賬款——廠家

貸：主營業務收入——配件銷售收入

——工時收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅）

（2）收到廠家確認電傳文件

借：預付賬款

貸：應收賬款——廠家

【問題14】

請教:在2008匯算清繳后,(因彌補2004虧損)而在2009年退回企業的企業所得稅款怎么做賬?

在2008年三季度上繳所得稅款10000元，上繳時所做分錄如下:

計提:

借:所得稅費用10000

貸:應交稅費——應交所得稅10000

結轉:

借:本年利潤10000

貸:所得稅費用10000

借:利潤分配---未分配利潤10000

貸:本年利潤10000

注:因預知當年利潤(2008)須彌補以前虧損,所以未提取盈余公積。在2009年稅務局退回稅款后,我怎么做賬?

【解答】

如果不涉及遞延所得稅，退回時做如下分錄：

借：銀行存款

貸：以前損益調整

然后再結轉以前損益調整科目：

借：以前損益調整

貸：未分配利潤