第一篇：財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)制度

總 則

一、為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防范各種經(jīng)營風(fēng)險和財(cái)務(wù)風(fēng)險，制定本制度。

二、公司財(cái)務(wù)管理的基本要求是：嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；明確規(guī)定各類業(yè)務(wù)的決策、審批、實(shí)施、反饋、處理和監(jiān)督程序；在明確劃分公司內(nèi)部各部門，各崗位的職責(zé)和權(quán)限的基礎(chǔ)上，建立嚴(yán)密的授權(quán)與審批制度；嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督；實(shí)施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審核。

三、公司建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，因違反公司制度或工作失誤造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

公司報銷制度

一、報銷制度

1、公司人員到財(cái)務(wù)部報銷，必須出具真實(shí)、有效、合法的票據(jù)（由稅務(wù)機(jī)

關(guān)印制的發(fā)票或政府部門印制的行政事業(yè)票據(jù)）。票據(jù)要素必須填寫齊全（公司全稱、地址、日期、內(nèi)容、單價、金額大小寫、收款單位和加蓋開具票據(jù)單位印章），如果發(fā)現(xiàn)票據(jù)要素填寫不全、票據(jù)有作假現(xiàn)象，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷，如有嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)制度和有關(guān)法律規(guī)定的，財(cái)務(wù)人員可予以沒收票據(jù)，并及時向有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)反映，并進(jìn)一步追究經(jīng)濟(jì)、法律及相關(guān)責(zé)任。

2、各項(xiàng)費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行自下而上由各級領(lǐng)導(dǎo)逐級審批簽字負(fù)責(zé)制，真正作到誰簽字誰負(fù)責(zé)，層層監(jiān)督，級級把關(guān)。各部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用的發(fā)生，對各自部門員工報銷費(fèi)用的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，對自己負(fù)責(zé)部門的成本超支負(fù)責(zé)，切實(shí)做到誰的成本進(jìn)誰的帳。

3、各部門購買低值易耗品、辦公用品（含計(jì)算機(jī)）、材料物資采購等的報銷，事先應(yīng)上報購置計(jì)劃，價值較小的物料購置向各自部門的負(fù)責(zé)人上報并審批，價值較大的物料購置還應(yīng)由公司主管經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理作出最后審批或?qū)彾ǎ鋵?shí)資金后方可購買，嚴(yán)禁任何先購買后報計(jì)劃的現(xiàn)象發(fā)生。最終報銷時必須持有除正式發(fā)票外，還需有經(jīng)過各級領(lǐng)導(dǎo)審簽的“陜西萬豪建設(shè)工程有限公司物料購置計(jì)劃審批單”、“原材料入庫驗(yàn)收單”、“低值易耗品入庫驗(yàn)收單”，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予核銷。各部門應(yīng)加強(qiáng)對這部分物資的管理工作，建立相應(yīng)實(shí)物臺賬管理制度，各部門負(fù)責(zé)人也要重視此項(xiàng)工作，以防公司財(cái)產(chǎn)流失。同時，公司

標(biāo)準(zhǔn)）等交通費(fèi)用，必須注明時間、事由及實(shí)際發(fā)生金額、張數(shù)，出現(xiàn)不同日期的票據(jù)連號或私改票據(jù)弄虛作假現(xiàn)象，所報金額一律不予報銷。對于無起止地點(diǎn)的交通費(fèi)票據(jù)需在背面注明起止地點(diǎn)、日期、事由。

3.3 一般性收據(jù)或白條按國家相關(guān)法規(guī)不能報銷。但是若對方確實(shí)不能提

供正規(guī)票據(jù)，此類性質(zhì)的支出經(jīng)辦人必須要提前向部門主管和總經(jīng)理申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以報銷。但要求單據(jù)要載明所購材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、事由、總價款，如果是個人打的收條，需載明收款人的姓名、身份證號地址、聯(lián)系電話等，并要留指紋印記，如果單據(jù)未列明，經(jīng)辦人需做附件列出以上內(nèi)容，然后到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報銷。

3.4 經(jīng)辦人收到發(fā)票及時交回公司報銷，絕對不允許跨年報銷，報銷日期

和開票日期相差不能超過1個月。當(dāng)月發(fā)生的成本費(fèi)用如果不能及時在10日和25日報銷，需以書面形式向公司總部領(lǐng)導(dǎo)說明情況，否則過期不予核銷，并停撥項(xiàng)目組備用金，且中止一切形式的借款，并處以一定形式的經(jīng)濟(jì)懲罰。

公司借款制度

一、借款制度

1、員工因工作需要出差預(yù)借現(xiàn)金時，應(yīng)根據(jù)出差時間長短、地點(diǎn)遠(yuǎn)近、旅費(fèi) 標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算預(yù)借金額的大小，先填寫好“借款單”，由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，最后經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理審批后，方可借支。出差回來后應(yīng)及時報銷歸還借款，凡上次借款未清還的，一律不得給予再次借支。出差人員必須在其出差完成后當(dāng)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門核銷費(fèi)用，當(dāng)年出差報銷不得跨年，除特殊情況外，否則視為自動放棄報銷，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報銷。

2、各單位應(yīng)嚴(yán)格控制出差人員，加強(qiáng)差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)管理，任何單位和個人 不得擅自提高和擴(kuò)大差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。

3、其他臨時借款，如購置辦公用品、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同本款第 1條。

二、借款流程：

1、公司員工因工作需要，如購置辦公用品或者出差等，可申請并經(jīng)審批后，從公司借款。

2、公司總部員工：經(jīng)辦人填寫借款單--部門經(jīng)理審核--財(cái)務(wù)部門審核--總經(jīng) 理審批--出納借出款--借款人簽字--會計(jì)掛賬。

重新辦理借款手續(xù)。

3、備用金的使用范圍：用于各種日常開支：如辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)零星采購支出等。

4、備用金原則上不得用于任何對外結(jié)算款項(xiàng)。

5、備用金的借支人必須是本公司正式員工，不得向臨時聘用人員、民工、租用設(shè)備機(jī)械手等其他人員借支備用金。

6、對于離公司總部較遠(yuǎn)的項(xiàng)目，由備用金借支人提供完整的賬戶信息，賬號、開戶行和戶名（必須是本公司正式員工）。該賬戶一經(jīng)使用，專戶專用，不得隨意改動。如有變動，立即書面通知公司財(cái)務(wù)部。

7、借支人應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要申請借支備用金，備用金借款必須按規(guī)定用途使用。不準(zhǔn)以任何名義挪用或長期占用公司資金。公款丟失，由本人承擔(dān)。

8、嚴(yán)禁員工個人私人借領(lǐng)備用金，或者公款私用，將視為挪用公款，并追究相關(guān)責(zé)任。

9、定額備用金額度標(biāo)準(zhǔn)

9.1、一級項(xiàng)目備用金額度10000元； 9.2、二級項(xiàng)目備用金額度5000元； 9.3、三級項(xiàng)目備用金額度2000元； 9.4.行政部備用金額度 1000元； 9.5、駕駛員備用金額度 500元

10、對于離公司總部較遠(yuǎn)的項(xiàng)目部，根據(jù)實(shí)際情況，可以在原標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上增加0.5至2倍。

二、備用金申領(lǐng)流程

1、公司各部門因工作需要，根據(jù)核定的備用金額度，向公司申領(lǐng)備用金時，由經(jīng)辦人填寫公司備用金申領(lǐng)單—項(xiàng)目部經(jīng)理審批—財(cái)務(wù)部門審核—總經(jīng)理審 批—出納付款—領(lǐng)款人簽字—會計(jì)入賬。

2、如果是異地項(xiàng)目人員申領(lǐng)備用金時，因本人不在公司，可委托公司相關(guān)人 員辦理，審批流程通過后，出納將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到指定的賬戶，但本人回公司后需在原 始申領(lǐng)單上確認(rèn)簽字。

3、各部門申領(lǐng)備用金需注意事項(xiàng)

3.1、借支人應(yīng)如實(shí)、規(guī)范填寫備用金申請單。借款時，借支人應(yīng)按要求填寫由公司統(tǒng)一印制的備用金申請單，按申請單格式準(zhǔn)確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額

懲戒。

4、公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對各部門各項(xiàng)目組備用金的管理、使用、保管情況進(jìn)行檢 查。各施工項(xiàng)目部經(jīng)理、各職能部門負(fù)責(zé)人對備用金的使用全權(quán)負(fù)責(zé)，實(shí)行一支 筆簽字，各施工項(xiàng)目部備用金報關(guān)員視同為出納職責(zé)。無權(quán)動用備用金，否則視 同為挪用或貪污公款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，所借備用金款項(xiàng)必須立即歸還，同時按照同期 貸款利率的4倍加收利息，公司將對項(xiàng)目經(jīng)理、保管員、借用者個人劃分責(zé)任，從嚴(yán)從重處罰，并將追究刑事責(zé)任。

5、隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和規(guī)模的擴(kuò)大，公司為了便于進(jìn)行資金統(tǒng)籌安排和及時調(diào)度，各項(xiàng)目部需要每月5日前上報項(xiàng)目進(jìn)度和各項(xiàng)成本費(fèi)用支付情況，并提供本月的非定額備用金需求情況。

6、公司各部門各項(xiàng)目組的備用金管理，必須嚴(yán)格按照本管理辦法執(zhí)行

庫存管理制度

一、庫存管理制度總則

1、隨著公司業(yè)務(wù)的拓展和公司規(guī)模的擴(kuò)大，各種施工設(shè)備、專用工具、工程物料、辦公設(shè)備和用品等存貨的種類會不斷增加，根據(jù)公司發(fā)展的需要和財(cái)務(wù)制度的要求，公司應(yīng)規(guī)范、加強(qiáng)對存貨的管理工作，以防公司財(cái)產(chǎn)流失。

2、本制度所稱存貨包括外購的存貨和自制的存貨。外購的存貨包括：外購的工程物料、燃料、結(jié)構(gòu)件、輔助材料、機(jī)械配件、其他材料、外購半成品、零部件、低值易耗品、勞動保護(hù)用品、周轉(zhuǎn)材料、作為勞動對象的待安裝設(shè)備等。自制的存貨包括：產(chǎn)成品、半成品和自制的零部件。本制度已按實(shí)際用途分為以下四大類。

3、公司將對所有的資產(chǎn)實(shí)行嚴(yán)格的二級管理制度，公司總部庫管員建立公司所有資產(chǎn)管理臺帳，各項(xiàng)目部庫管員建立其所在項(xiàng)目所有資產(chǎn)的管理臺帳，并在每月末把本項(xiàng)目資產(chǎn)臺帳的變動和結(jié)余明細(xì)表上報公司總部庫管員。對公司所有資產(chǎn)管理，從公司總部到各項(xiàng)目部均實(shí)行專人負(fù)責(zé)，落實(shí)責(zé)任人的制度，將本著誰損壞，誰維修；誰丟失，誰賠償?shù)幕驹瓌t進(jìn)行管理。

4、本管理辦法適用公司所屬各部門和各項(xiàng)目部。二、專用工具、儀表管理制度

1、出入庫流程

1.1、公司各部門經(jīng)審批購入的所有專用工具、儀表，經(jīng)辦人填寫入庫單后，均由公司總

行政部規(guī)定的流程辦理相關(guān)借用手續(xù)，并由經(jīng)辦人填寫出庫單，經(jīng)所在項(xiàng)目部施工員、項(xiàng)目經(jīng)理及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，公司總部庫管員根據(jù)對應(yīng)的出庫單登記庫存賬，辦理實(shí)物出庫。借用人拿對應(yīng)出庫單交項(xiàng)目部庫管員處，項(xiàng)目部庫管員辦理入庫登記。

1.3、各項(xiàng)目部從公司領(lǐng)用或經(jīng)審批購入的設(shè)備和專有工具及儀表由庫管員管理，并登記公司資產(chǎn)管理臺帳。施工人員領(lǐng)用，需辦理出入庫手續(xù)并由項(xiàng)目組庫管登記臺帳。

2、損壞處理辦法

各項(xiàng)目組員工均應(yīng)按操作手冊使用操作設(shè)備和儀表，并按要求進(jìn)行日常維修和保養(yǎng)。現(xiàn)場出現(xiàn)設(shè)備故障而影響工作時，應(yīng)及時向項(xiàng)目經(jīng)理及部門主管匯報，及時安排維修。如果是因個人操作造成設(shè)備故障，除由其個人承擔(dān)相關(guān)維修費(fèi)用和經(jīng)濟(jì)賠償外，對因此而造成公司或項(xiàng)目工作停頓、用戶投訴及導(dǎo)致公司利益受損的，公司對其將予以以下處罰: 2.1、按影響項(xiàng)目進(jìn)行的實(shí)際天數(shù)統(tǒng)計(jì)扣除相應(yīng)的工資；

2.2、根據(jù)對項(xiàng)目影響程度，處以1000元-2000元的經(jīng)濟(jì)處罰和相應(yīng)行政處罰。招致用戶投訴，處以2000元以上的經(jīng)濟(jì)處罰；導(dǎo)致公司利益嚴(yán)重受損的，除賠償損失外，公司將按自動離職處理。

四、工程物料管理制度

1、出入庫流程

1.1、根據(jù)目前工程實(shí)際情況，大部分工程物料暫由各項(xiàng)目部負(fù)責(zé)采購，公司也將逐步實(shí)行公司統(tǒng)一采購的制度，少部分確實(shí)需要由各項(xiàng)目部在當(dāng)?shù)夭少彽墓こ涛锪希枳吖镜恼５牟少徤暾垖徟鞒毯蟛趴刹少彙?/p>

1.2、各項(xiàng)目部工程物料也由項(xiàng)目部庫管員統(tǒng)一管理，項(xiàng)目部物料采購后，經(jīng)相關(guān)人員驗(yàn)收合格后，再由經(jīng)辦人填寫入庫單，按實(shí)際驗(yàn)收后的質(zhì)量和數(shù)量，驗(yàn)收人員簽字，并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后，方可辦理實(shí)物入庫，并根據(jù)入庫單登記入帳。每月需上報項(xiàng)目組物料的采購及庫存情況給公司總部庫管員備案。

1.3、目部員工因工程領(lǐng)用物料，經(jīng)辦人一定要填寫出庫單，經(jīng)項(xiàng)目部施工員和項(xiàng)目經(jīng)理簽字后，項(xiàng)目部庫管員方可辦理實(shí)物出庫，并登記公司資產(chǎn)管理臺帳，以準(zhǔn)確反映工程物料的庫存情況。

1.4、目部工程物料品種繁多，出入庫次數(shù)比較頻繁，為保證帳務(wù)的準(zhǔn)確性，要求各項(xiàng)目部庫管員要登記工程物料的庫存流水帳，逐筆記錄工程物料的變動情況。

2、損失處理辦法

2.1、目組如果出現(xiàn)因保管不慎或其他人為原因造成工程物料短缺丟失情況，公司將追究

第二篇：財(cái)務(wù)管理制度

-------建設(shè)工程公司---------項(xiàng)目部

零星材料采購報銷制度

1、材料采購前必須由有關(guān)部門填寫《材料計(jì)劃表》，《材料計(jì)劃表》經(jīng)現(xiàn)場負(fù)責(zé)人審批后才能交予采購人員進(jìn)行采購，現(xiàn)場負(fù)責(zé)人在審批時必須填寫預(yù)計(jì)金額和采購注意事項(xiàng)（材料計(jì)劃表附后）。

2、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購發(fā)放。

3、采購人員根據(jù)審批后的《材料計(jì)劃表》在財(cái)務(wù)上填寫制式《借款單》預(yù)借材料款。《借款單》須經(jīng)現(xiàn)場負(fù)責(zé)人簽字后才能領(lǐng)取現(xiàn)金。

4、采購人員在采購時，必須在《材料計(jì)劃表》上填寫不少于三家的型號價格和聯(lián)系電話，以便工地負(fù)責(zé)人核查。第二次采購?fù)环N材料時，可不填寫核查電話。

5、所采購的材料進(jìn)場，經(jīng)現(xiàn)場有關(guān)人員驗(yàn)收后，才能由收料員開具《收料單》。

6、采購人員購貨完畢，填寫《費(fèi)用報銷單》進(jìn)行報銷。費(fèi)用報銷單必須附《購貨發(fā)票》、《收料單》及《材料計(jì)劃表》，《費(fèi)用報銷單》經(jīng)現(xiàn)場管理人員審核簽字后，才能在財(cái)務(wù)上報銷。

7、所有票據(jù)由發(fā)生到報銷的時間不得超過3天。

8、特殊情況下，借款及報銷可以不經(jīng)過以上程序，但必須電話征得工地負(fù)責(zé)人同意，手續(xù)后補(bǔ)。

--------建設(shè)工程公司-------項(xiàng)目部

工資考勤及借款制度

1、在本項(xiàng)目部財(cái)務(wù)上支付工資的人員均應(yīng)考勤。正常的加班及澆筑混凝土的夜間值班，不計(jì)加班費(fèi)。

2、《考勤表》由項(xiàng)目經(jīng)理指定的工地負(fù)責(zé)人依據(jù)作息時間及考勤制度進(jìn)行記錄。

3、每月請假時間不超過四天時，按全勤計(jì)。超過四天，每天扣除工資額為：月工資/（該月天數(shù)-4）。

4、管理人員必須填寫《管理人員登記表》。

5、工資按月由銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。銀行底聯(lián)作為進(jìn)賬的依據(jù)。

6、日常所有借款均應(yīng)填寫制式《借款單》，并經(jīng)工地負(fù)責(zé)人簽字后才能借出。

7、管理人員工資發(fā)放前預(yù)借的現(xiàn)金不得超過月工資的25%。

8、管理人員離職或辭退時，應(yīng)交接完全部手續(xù)，并由項(xiàng)目經(jīng)理在工資結(jié)算單上簽字后，才能領(lǐng)取全部工資。

第三篇：財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

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第一章 總則

一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，特制定本制度。

二、公司財(cái)務(wù)部的職能：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。

2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3、以公司取得效益為服務(wù)中心。

4、嚴(yán)格管理資金，合理使用資金。

5、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合行政部門定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

6、編制各類財(cái)務(wù)報表，財(cái)務(wù)說明書，如實(shí)反映公司的經(jīng)營狀況，做好財(cái)務(wù)分析和考核工作。

7、協(xié)助和配合相關(guān)主管部門的檢查工作。

8、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

三、財(cái)務(wù)部的崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納。

四、公司各部各員辦理財(cái)務(wù)事務(wù)必須遵循本制度。

第二章 財(cái)務(wù)部各員崗位責(zé)任

一、財(cái)務(wù)經(jīng)理主要工作職責(zé)：

1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對財(cái)務(wù)部的工作負(fù)全責(zé)。保證財(cái)務(wù)賬面上及時、準(zhǔn)確、全面反映公司的資產(chǎn)、經(jīng)營情況。

2、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算和收支計(jì)劃，擬定資金使用方案，合理有效的使用資金，維護(hù)資金安全。

3、建立健全會計(jì)核算制度，提高會計(jì)信息的及時性和準(zhǔn)確性，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

4、根據(jù)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和收支計(jì)劃，對公司的成本和費(fèi)用進(jìn)行控制、分析和考核，督促有關(guān)部門減少消耗，節(jié)約費(fèi)用提高效益。

5、組織會計(jì)檔案管理工作，包括憑證帳表等紙質(zhì)檔案管理和財(cái)務(wù)電算會計(jì)數(shù)據(jù)資料的備份（會計(jì)電算數(shù)據(jù)由公司信息部每月定期完成備份并保管）。

6、匯總編制公司會計(jì)總報表。

7、制訂、完善、修訂公司財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)核算制度。

8、上級領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

二、會計(jì)的主要工作職責(zé)：

1、執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》及公司相關(guān)會計(jì)核算的要求，對自己分管的帳務(wù)要做到賬目清、金額準(zhǔn)、賬理通、報表實(shí)。

2、認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性真實(shí)性，手續(xù)完整性和資料準(zhǔn)確性。

3、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)報表、會計(jì)帳簿和其他會計(jì)資料。

4、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

三、出納的主要工作職責(zé)：

1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2、做好款項(xiàng)的日常收付工作。對不合法的支付要求有權(quán)拒絕。

3、負(fù)責(zé)員工每月的工資、獎金及各項(xiàng)福利的發(fā)放。

4、及時取得、打印銀行收付款回單，傳遞給相關(guān)崗位會計(jì)入帳。

5、銀行支票類單據(jù)的申購、保管、開據(jù)、繳銷等業(yè)務(wù)。

6、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金的收付。現(xiàn)金帳要日清月結(jié)，賬款相符。每日的現(xiàn)金余額書面報告給財(cái)務(wù)經(jīng)理。

7、每月末做好與銀行的對帳工作。

第三章 現(xiàn)金管理

一、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金。

二、出納員必須每日結(jié)出現(xiàn)金帳面余額并與庫存現(xiàn)金相核對。發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。

三、財(cái)務(wù)經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全。

四、公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第四章 銀行帳戶管理

一、加強(qiáng)銀行帳戶資料的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

二、銀行印鑒章實(shí)行分管制，不得一人統(tǒng)管使用。財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，法人私章由出納保管。

三、不準(zhǔn)將公司銀行帳戶外借任何單位及個人結(jié)算及套現(xiàn)。

四、公司銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)嚴(yán)格按照電子支付程序和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行，電子支付密碼器、網(wǎng)銀登錄帳號及密碼，操作人員密碼等有關(guān)網(wǎng)銀使用要素應(yīng)妥善保管，操作員與審核員按照分管原則，不得一人統(tǒng)管使用。操作員為出納，審核員為財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第五章 主要會計(jì)科目的會計(jì)核算及財(cái)務(wù)工作要求

一、應(yīng)收帳款

1、每月做好應(yīng)收帳款的回籠情況登記，對回籠異常或預(yù)期有異常的應(yīng)收款項(xiàng)及時以書面報告給市場部及公司領(lǐng)導(dǎo)。督促催收，避免資金滯收及占用。

二、其他應(yīng)收款

1、每季度做一次其他應(yīng)收款的清收情況的檢查與核對。除了固定留存的業(yè)務(wù)備用金外，臨時性專項(xiàng)性的借款應(yīng)按規(guī)定及時清收。

三、庫存商品

1、庫存商品按實(shí)際采購成本計(jì)價入帳。數(shù)據(jù)直接從益華系統(tǒng)采集。

2、庫存商品實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。

四、待攤費(fèi)用

1、辦公室裝修費(fèi)用、較大筆一次性支出的費(fèi)用等，屬本期和今后各期受益的，應(yīng)按受益期進(jìn)行分?jǐn)偅瑪偲谧铋L不超過5年。

五、固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)購置和調(diào)入均按實(shí)際購置金額入帳。

2、使用期限達(dá)2年以上，單價2000元以上。辦公家俱、辦公電子設(shè)備、貨架、汽車等。

3、采用直線折舊法，不計(jì)留殘值。

4、折舊年限：鐵質(zhì)貨架3年、辦公家俱2年、辦公電子設(shè)備3年、汽車10年。

5、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提折舊，扣除掉清理的收入后余值一次性計(jì)入費(fèi)用。

六、應(yīng)付帳款

1、每月15日前由采購部門提交供應(yīng)商當(dāng)月的付款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部就實(shí)際可支付款計(jì)劃提前向采購部溝通反饋。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)供應(yīng)商的發(fā)票到位、帳齡及公司資金情況統(tǒng)籌安排支付。

3、每月與供應(yīng)商對帳。保證重點(diǎn)供應(yīng)商做到月月對帳，以半年為周期，所有發(fā)生業(yè)務(wù)的供應(yīng)商都對過帳。

七、預(yù)付帳款

1、預(yù)付帳款業(yè)務(wù)不多的可通過應(yīng)付帳款進(jìn)行核算。

七、預(yù)提費(fèi)用

1、對已明確的屬于當(dāng)期費(fèi)用的，雖尚未發(fā)生支付的，應(yīng)進(jìn)行該會計(jì)處理。

八、收入

1、收入包括營業(yè)收入，其他收入等。

2、營業(yè)收入以實(shí)際開出發(fā)票的含稅金額或是實(shí)收款金額做為記帳收入的依據(jù)。

3、嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，核算至部門。并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

九、成本費(fèi)用

1、根據(jù)核對無誤的銷售業(yè)績及信息部門提供的銷售折扣及成本折扣計(jì)算銷售成本。

2、按照《2010年若干總部費(fèi)用與區(qū)域費(fèi)用的歸屬細(xì)分》《費(fèi)用科目細(xì)分說明》的要求設(shè)置經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)科目。

3、嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，核算至部門。并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

4、成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容，控制好成本費(fèi)用對堵塞管理漏洞，提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要的作用。

十、營業(yè)稅金

1、每月實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)按各業(yè)務(wù)區(qū)銷售開票的占比進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

2、各項(xiàng)稅費(fèi)包括：增值稅、城建稅、教育費(fèi)、個人所得稅、企業(yè)所得稅、防洪稅、印花稅、殘障金等。

十一、對于各項(xiàng)屬于公攤性質(zhì)的費(fèi)用應(yīng)按要求按月合理及時分?jǐn)傊灵T各部門。如：

1、汽車綜合費(fèi)用。

2、多業(yè)務(wù)區(qū)共用的配送中心產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用，如：人工，租金水電，電話費(fèi)、物流耗材，運(yùn)費(fèi)等。

3、其他公攤性質(zhì)費(fèi)用。

十二、按不同的超市分類分系統(tǒng)建帳進(jìn)行核算，最后匯總合并財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，生成報表。

第六章 財(cái)務(wù)報表和分析

一、每月25日前向公司領(lǐng)導(dǎo)提交上月的財(cái)務(wù)報表，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)表、庫存余額表。并按季度提供《各部門費(fèi)用明細(xì)表》《費(fèi)用預(yù)結(jié)算對比表》。

二、因不確定的變動情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)，以及為正確理解財(cái)務(wù)報表需要說明的其他事項(xiàng)的應(yīng)做出說明。

三、財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為公司經(jīng)營管理和決策提供財(cái)務(wù)信息支持。

四、向各部門提供公司經(jīng)營相關(guān)數(shù)據(jù)需經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

第七章 會計(jì)檔案管理

一、凡是本單位的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

二、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

三、會計(jì)報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人保管，并分類填制目錄。

四、會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第八章 財(cái)務(wù)工作其他要求

一、加強(qiáng)原始憑證管理。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)，應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的各項(xiàng)內(nèi)容和要素必須填制完整。

二、按照公司會計(jì)核算的要求進(jìn)行會計(jì)處理，保證會計(jì)指標(biāo)口徑一致。

三、財(cái)務(wù)相關(guān)印章、卡、證等由公司指定人員保管。如財(cái)務(wù)章、法人章、發(fā)票章、開票IC卡、稅務(wù)登記證副本等。

四、財(cái)務(wù)部各員應(yīng)嚴(yán)守公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)機(jī)密。包括：財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、資金狀況、經(jīng)營和管理的成本情況、客戶資料情況、合作伙伴情況、公司發(fā)展的方針和策略、合同及協(xié)議資料、泄漏會對公司造成不良影響的財(cái)務(wù)機(jī)密、公司臨時交待保密的事項(xiàng)等。

五、財(cái)務(wù)人員因工作變動離職的，必須將本人經(jīng)管的會計(jì)工作和資料全部移交給接替人員。移交工作由總經(jīng)理或是總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。移交人、接替人和監(jiān)交人簽字確認(rèn)移交工作辦理清楚后移交人方可離職。

第九章 本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布之日起執(zhí)行。擬 制： 版 本： 擬 制： 版 本：

審 核： 第幾次修正 審 核： 第幾次修正

批 準(zhǔn)： 起用時間： 批 準(zhǔn)： 起用時間：

自批準(zhǔn)之日起

自批準(zhǔn)之日起

第四篇：財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

第一章

總則

第一條 為加強(qiáng)我局國有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資金使用和資金預(yù)算、決算、報賬程序，根據(jù)《會計(jì)法》、《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《社會保險基金財(cái)務(wù)制度》以及市財(cái)政局有關(guān)部門預(yù)算的編報執(zhí)行等規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度適用于局機(jī)關(guān)和局屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動。第三條 財(cái)務(wù)管理的原則：

（一）歸口管理、統(tǒng)一核算的原則。

（二）優(yōu)化服務(wù)原則。財(cái)務(wù)管理工作的宗旨是為勞動保障事業(yè)服務(wù)，為全局職工生活服務(wù)。

（三）嚴(yán)格審批的原則。事前逐級審批、事中嚴(yán)格監(jiān)督、事后認(rèn)真檢查。

（四）依法辦事的原則。嚴(yán)格按《會計(jì)法》辦事，財(cái)會人員依法行使職權(quán)，經(jīng)費(fèi)開支必須堅(jiān)持先批準(zhǔn)、后開支，不得突破預(yù)算，不得超過標(biāo)準(zhǔn)。

第四條 財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：

（一）合理編制預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；

（二）依法組織收入，努力節(jié)約支出；

（三）建立健全單位財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效率；

（四）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

第五條 全局財(cái)務(wù)管理工作統(tǒng)一歸口由局規(guī)劃與基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)。局規(guī)劃與基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)管理和全局財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核。

第二章

預(yù)算管理

第六條 預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括基金預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算和政府采購預(yù)算。

（一）預(yù)算的編制。財(cái)務(wù)預(yù)算由各單位負(fù)責(zé)編制，由財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)審核匯總后，報給財(cái)政部門。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算在財(cái)政部門批復(fù)后，應(yīng)由財(cái)務(wù)主管部門通知各單位，以便于根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目申請支出。

（三）預(yù)算的執(zhí)行。由財(cái)務(wù)主管部門按照財(cái)政的有關(guān)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，收支業(yè)務(wù)的審批人和報帳員要嚴(yán)格把關(guān)，按預(yù)算資金安排支出。

（四）預(yù)算的調(diào)整。遇到政策變更等特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，申請單位提出調(diào)整意見，提供政策依據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管部門審核，報主管財(cái)務(wù)局長批準(zhǔn)后，送財(cái)政局審批。

第三章

決算的管理

第七條 財(cái)務(wù)決算是單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃完成情況和財(cái)務(wù)成果的總結(jié)性書面文件。

第八條 經(jīng)費(fèi)決算由局財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一編制，報主管財(cái)務(wù)局長批準(zhǔn)后，送交財(cái)政部門。

第九條 基金決算由社會保險財(cái)務(wù)人員按照省勞動和財(cái)政部門的有關(guān)要求負(fù)責(zé)編制，按所核算的險種分別審核匯總?cè)械幕饒蟊恚?jīng)財(cái)務(wù)主管部門審核，報主管財(cái)務(wù)局長審批后，統(tǒng)一對外報出。

第四章

收入的管理

第十條 收入是指單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、預(yù)算外資金收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。

第十一條 單位的各項(xiàng)收入必須全部納入預(yù)算，由財(cái)務(wù)主管部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

第十二條 局屬各單位應(yīng)當(dāng)在國家政策允許范圍內(nèi)，依法組織收入。嚴(yán)格執(zhí)行國家和省的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

第十三條 局屬各單位取得的行政事業(yè)性收費(fèi)收入以及預(yù)算外資金收入，按市政府關(guān)于《財(cái)政集中收付有關(guān)規(guī)定》執(zhí)行，實(shí)行財(cái)政直收和委托代收方式，收入資金必須及時上繳財(cái)政，任何單位和個人不得坐收坐支。

第五章

支出的管理

第十四條 實(shí)行先報支出申請，履行支出審批手續(xù)，然后辦理支出的原則。一切開支事項(xiàng)必須在事前提出支出申請，首先征求財(cái)務(wù)主管部門意見，按照年初預(yù)算落實(shí)資金到位情況，再提交主管財(cái)務(wù)局長審批。未按規(guī)定程序?qū)徟孕虚_支的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第十五條 財(cái)務(wù)支出程序：

（一）支出申請。經(jīng)辦人填寫并打印統(tǒng)一的“經(jīng)費(fèi)支出申請表”一式兩份，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人簽署意見，報財(cái)務(wù)部門審核資金，報主管財(cái)務(wù)局長審批。

（二）支出流程。依據(jù)批準(zhǔn)的“支出申請表”，由經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)，需先支付資金的由報賬員向支付局申請資金。“申請表”序號留存，一份交經(jīng)辦人暫時保管，待報銷時作為原始憑證入賬，另一份報賬員保管。

第十六條 日常開支要堅(jiān)持主管財(cái)務(wù)局長一支筆審批，大宗開支集體討論決定的原則。下列支出事項(xiàng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)局長審核后提交局長辦公會議審定：

（一）全局福利性開支標(biāo)準(zhǔn)的確定（食堂支出管理辦法另行規(guī)定）；

（二）局基建預(yù)、決算的審定；

（三）新增或更新車輛、大型儀器設(shè)備的購置；

（四）對單位及個人的獎勵性支出；

（五）出國人員的經(jīng)費(fèi)開支；

（六）其它需要集體討論決定的開支。第十七條 支出管理：

（一）辦公費(fèi)用。辦公用品分別由各單位的辦公室或綜合部門統(tǒng)一購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放。微機(jī)耗材和印刷費(fèi)必須到政府采購定點(diǎn)或局里指定商店、印刷廠購買和印刷。

（二）各種設(shè)備、耗材、辦公用品等，購買后，必須實(shí)行驗(yàn)收入庫制度，經(jīng)辦人填制設(shè)備、物品驗(yàn)收單，由部門領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字后方可報銷，設(shè)備要落實(shí)使用責(zé)任人，物品的發(fā)放實(shí)行出庫領(lǐng)用人簽字制度。

（三）交通消耗費(fèi)用。車輛的維修保養(yǎng)、油料、養(yǎng)路費(fèi)等支出按局辦公室印發(fā)的《車輛管理辦法》執(zhí)行。車改交通費(fèi)按原車改辦法和財(cái)政核撥的預(yù)算資金，優(yōu)先保證公務(wù)用車費(fèi)用，由局辦制定交通費(fèi)發(fā)放辦法。

（四）通勤費(fèi)支出。原則上視家庭居住地距單位距離而定，凡居住在單位和機(jī)關(guān)通勤車線路以外的按財(cái)政核撥的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放通勤費(fèi)，否則不予發(fā)放，各區(qū)視實(shí)際情況而定。

（五）控制差旅費(fèi)開支。工作人員出差，因繞道游覽或非工作原因而開支的一切費(fèi)用，均由個人自理。

（六）獨(dú)生子女醫(yī)療費(fèi)報銷需提供醫(yī)院出具的“用藥明細(xì)表”，嚴(yán)格禁止搭車開方。

第十八條 財(cái)務(wù)監(jiān)督：

（一）經(jīng)費(fèi)支出。不按審批程序進(jìn)行，財(cái)務(wù)手續(xù)不完備的，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)依法不予辦理支付手續(xù)。

（二）經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。內(nèi)容必須真實(shí)、合理合法，報賬的原始發(fā)票，必須符合《票據(jù)法》的規(guī)定。報銷的原始憑證必須有審批，有經(jīng)手人和實(shí)物驗(yàn)收人的簽字。各種憑證不準(zhǔn)涂、改、挖、擦、補(bǔ)，不準(zhǔn)使用白紙條。財(cái)會人員對不合理、不合法及未經(jīng)審核的開支事項(xiàng)有權(quán)拒付。

第六章

基金的管理

第十九條 社會保險基金實(shí)行歸口管理、分戶核算。

第二十條 社會保險基金的投資運(yùn)營（如購買國債、存儲定期存款）、銀行賬戶的開立、變更以及調(diào)劑金的分配、劃撥、上繳等事項(xiàng)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管部門審核后，報主管財(cái)務(wù)局長審批。

第二十一條 財(cái)務(wù)人員依據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收、支單據(jù)辦理基金的收繳、支付業(yè)務(wù)，定期同業(yè)務(wù)科室對帳、出具財(cái)務(wù)報表。

第七章

人員的管理

第二十二條 局財(cái)務(wù)主管部門要定期或不定期對全局財(cái)會人員進(jìn)行《會計(jì)法》及會計(jì)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，統(tǒng)一財(cái)經(jīng)政策收支口徑，不斷提高財(cái)會人員的政策水平和業(yè)務(wù)能力。并定期對財(cái)會人員的執(zhí)法執(zhí)紀(jì)情況進(jìn)行考核，局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的任免、財(cái)務(wù)人員的任用，需征求局財(cái)務(wù)主管部門的意見。按照《會計(jì)法》規(guī)定，從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。

第八章

資產(chǎn)管理

第二十三條 財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)登記“固定資產(chǎn)卡片”，明確資產(chǎn)保管人、使用人，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢由財(cái)務(wù)主管部門統(tǒng)一辦理，如因保管使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損毀、盤虧由責(zé)任人承擔(dān)。

第五篇：財(cái)務(wù)管理制度

狼西小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范運(yùn)行程序，進(jìn)一步完善制約機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，在確保學(xué)校各項(xiàng)工作順利開展的前提下勤儉節(jié)約，有效增強(qiáng)學(xué)校辦學(xué)實(shí)力，根據(jù)中央 “八項(xiàng)規(guī)定”、《隴西縣學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)管理辦法》的要求和學(xué)校第二次教代會討論的意見，特修訂本制度。

一、實(shí)行統(tǒng)一管理、預(yù)算控制、計(jì)劃支出、分類核算、逐級把關(guān)的管理制度。

1、集中管理。學(xué)校設(shè)置校長負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)主管、總務(wù)主任具體實(shí)施、會計(jì)和出納分別進(jìn)行核算和資金管理的財(cái)務(wù)管理體制；執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，所有收費(fèi)項(xiàng)目必須按照物價部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，所收費(fèi)用全部上繳財(cái)政專戶，納入縣財(cái)政統(tǒng)一管理審核使用。

2、預(yù)算管理。根據(jù)量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、略有節(jié)余的原則，每學(xué)期開學(xué)初，辦公室、教務(wù)處、學(xué)生處、招生就業(yè)指導(dǎo)處、總務(wù)處和黨政工團(tuán)等部門先行制訂各自的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)分管副校長召集總務(wù)處和相關(guān)處室負(fù)責(zé)人的辦公會議平衡后執(zhí)行，作為控制日常收支的依據(jù)。學(xué)校預(yù)算在各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上根據(jù)非稅收入和學(xué)校發(fā)展的需要制定并經(jīng)學(xué)校校務(wù)會研究確定。

3、計(jì)劃支出。學(xué)校經(jīng)費(fèi)使用要嚴(yán)格以預(yù)算為依據(jù)。各部門憑簽字后“經(jīng)費(fèi)計(jì)劃使用單”組織實(shí)施。凡涉及物品采購，由使用單位和總務(wù)處共同采購。無計(jì)劃單的經(jīng)費(fèi)使用，任何處室或個人都不得實(shí)施，也不予審批報支。

4、逐級審批。計(jì)劃實(shí)施完畢后，憑計(jì)劃單、正規(guī)票據(jù)、購物清單進(jìn)行審批支付：先由經(jīng)辦人簽字（貨物購進(jìn)發(fā)票需經(jīng)保管簽字）、總務(wù)主任初審、財(cái)務(wù)主管副校長審批，工作分管領(lǐng)導(dǎo)審知、校長審簽后，出納方可核支。

二、實(shí)行財(cái)會人員工作責(zé)任制。財(cái)會人員必須認(rèn)真履行工作職責(zé)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到憑證合法，程序完備，賬目健全、數(shù)字清楚，日清月結(jié)。對超預(yù)算、超計(jì)劃和不符合財(cái)會報銷范圍等違反規(guī)定的單據(jù)，予以拒付。財(cái)務(wù)分管副校長要安排總務(wù)處組織財(cái)會室做好各種經(jīng)費(fèi)的分類核算、記賬、結(jié)賬，每月末編制出經(jīng)費(fèi)收支報表和財(cái)務(wù)分析報告報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱，學(xué)期結(jié)束時編制本學(xué)期經(jīng)費(fèi)收支決算書。

三、實(shí)行定期清欠結(jié)算制度。

零星采購費(fèi)用和出差費(fèi)用要在本周內(nèi)結(jié)清，小型維修費(fèi)和接待費(fèi)用要在當(dāng)月內(nèi)結(jié)清，定點(diǎn)采購費(fèi)用要在學(xué)期內(nèi)結(jié)清，大型或較大型的建設(shè)費(fèi)用要在當(dāng)年內(nèi)結(jié)清。職工個人原則上不得借用公款，因公務(wù)需要先行預(yù)借款的，先填寫不超過業(yè)務(wù)預(yù)算額一半的“借據(jù)”，再按審批權(quán)限審批后方可暫借，待公務(wù)辦理完畢后發(fā)票報銷時一并結(jié)清。

四、嚴(yán)格實(shí)行公務(wù)接待和差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制。

因公出差或公務(wù)招待時，須報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進(jìn)行，并嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。

各有關(guān)人員要嚴(yán)格執(zhí)行本制度，履行好自己的崗位職責(zé)，違反本制度者，要嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任。