第一篇：廣東省內海關跨境快速通關操作指引

廣東省內海關跨境快速通關操作指引

（暫行）

第一章 總則

第一條

為適應區域通關改革的需要，統一和規范跨境快速通關操作，根據《中華人民共和國海關法》及海關總署有關規定，特制定本指引。

第二條

本指引所稱跨境快速通關是指從事跨境公路貨物運輸業務的承運人或其代理人，在車輛進境前或出口貨物報關單申報前，向進境地或者啟運地海關申報載貨清單電子數據，海關應用衛星定位管理設備和電子封志等監控手段實施途中監控，實現對車輛及其所載貨物在公路口岸自動快速核放的一種通關方式。

第三條

跨境快速通關可采用以下三種方式辦理報關申報：

（一）在車輛及所載貨物運抵指運地或啟運地海關監管場所前，收發貨人或其代理人通過報關單提前向海關申報貨物進出口的，按跨境提前報關方式辦理；

（二）在車輛及所載貨物運抵指運地或啟運地海關監管場所后，收發貨人或其代理人通過報關單向海關申報貨物進出口的，按跨境直轉方式辦理；

（三）過境貨物采用過境方式辦理。

第四條

承運跨境快速通關貨物的集裝箱、集裝箱式貨車車廂應當符合海關監管要求，運輸車輛經海關備案并使用海關確認的衛星定位管理設備和電子封志。

第五條 在跨境快速通關貨物監管過程中，進境地、出境地海關和指運地、啟運地海關的職責明確如下：

（一）跨境運輸車輛所載貨物，除確有情報、走私嫌疑、集裝箱和集裝箱式貨車車廂涉嫌被非法開啟過、封志被損壞，或者其他必須在口岸查驗情形外，進出境地海關一般不對貨物實施查驗。

（二）指運地、啟運地海關負責對衛星定位管理設備與電子封志記錄的途中運輸狀態進行監控和處置，進境地和出境地海關應予以協助。

（三）指運地、啟運地海關負責辦理進、出口跨境運輸貨物報關單的接單和審核手續。

第六條

同一車次只對應一份載貨清單。對同一車次載運多個集裝箱或使用多個電子封志的，所施加的全部電子封志號應在載貨清單上列明。

第七條

跨境提前報關、跨境直轉方式下，海關對含有《中 2 華人民共和國海關關于轉關貨物監管辦法》附件一《限制轉關物品清單》范圍的載貨清單不接受申報。

過境方式下，海關對含有《中華人民共和國海關對過境貨物監管辦法》規定禁止過境貨物的載貨清單不接受申報。

第二章 載貨清單的申報、修改與作廢

第八條

承運人或其代理人應當在車輛進境前或出口貨物報關單申報前，向進境地海關或者起運地海關申報載貨清單電子數據，并在車輛抵達進境地或啟運地海關監管場所1小時前在電腦中進行車次確認操作，對未按時限要求提前辦理車次確認的車輛，海關不允許車輛入境或進入啟運地海關監管場所，特殊情況經海關批準可做滯后處理。

第九條

已作車次確認的車輛抵達進境地或啟運地海關監管場所前，承運人或其代理人如對載貨清單進行修改，必須重新辦理車次確認，海關重新計算載貨清單提前申報時間。

第十條

載貨清單電子數據申報之日起超過5日，該載貨清單所對應的貨物未運抵進境地或啟運地海關監管場所辦理手續的，載貨清單電子數據將被自動撤銷。

第十一條

除海關特準外，海關在接受承運人或其代理人申報的載貨清單電子數據后，方可接受相應的貨物報關單申報。

第十二條

海關在監管場所卡口通道設置單證申報箱，收取進出境車輛駕駛員投遞的、經海關確認后、計算機打印的紙質載貨清單備查。

第十三條

進出口貨物運抵進境地或出口啟運地海關監管場所前，海關尚未受理審核相對應的進出口貨物報關單的，承運人或其代理人可自行修改或者撤銷載貨清單電子數據。

進出口貨物運抵進境地或出口啟運地海關監管場所前，海關已受理并審核通過了相對應的進出口貨物報關單的，經承運人或其代理人書面向海關申請，海關審核后，可同意其修改載貨清單電子數據。提前向海關申報載貨清單的時間將從修改載貨清單電子數據后重新計算。

第十四條

貨物已運抵進境地或啟運地海關監管場所，或海關已經辦理了相對應的進出口貨物報關單接單手續的，承運人或其代理人如需修改紙質載貨清單的，應向海關提出書面申請，經海關審核同意后方可修改，提前向海關申報載貨清單的時間將從修改載貨清單電子數據后重新計算。

承運出口貨物的車輛啟運后、抵達出境地海關監管場所前，承運人或其代理人如確需作廢紙質載貨清單的，應向海關提出書面申請，經海關審核同意后，方可作廢。如出口貨物報關單已通 4 過海關審核的，須撤銷對應的出口貨物報關單后，方可辦理紙質載貨清單的作廢手續。出口貨物運抵出境地海關監管場所后，海關不接受承運人或其代理人作廢紙質載貨清單的申請。

進口貨物進境并向海關申報后，海關不接受承運人或其代理人作廢紙質載貨清單的申請。

第十五條 承運人或其代理人向海關申請修改紙質載貨清單的，在進境地海關放行車輛前，由進境地海關負責審核；在進境地海關放行車輛后，由指運地海關負責審核；出口貨物由啟運地海關負責審核。

第十六條 承運人或其代理人向海關申請作廢紙質載貨清單的，進口貨物或過境貨物由進境地海關負責審核，出口貨物由啟運地海關負責審核。

第三章

通關監管作業

第十七條

海關對承運人或其代理人申報的載貨清單電子數據進行風險分析、布控和實施貨物查驗。對被布控的車輛和貨物應實施查驗。

第十八條

選擇跨境快速通關方式的車輛通過海關監管場所卡口通道時，卡口控制與聯網管理系統自動核放，關員無需在相關紙質單證上批注、蓋章；不選擇跨境快速通關方式的車輛，海 5 關按常規做法辦理。

第十九條

除海關特準外，車輛經進境地海關放行后，指運地海關方可辦理進口貨物報關單接單手續。

對涉稅貨物，必須在車輛運抵指運地海關后，方可辦理進口貨物報關單接單手續。

車輛運抵指運地或啟運地海關監管場所后方可辦理進出口貨物放行手續。

對采用跨境提前報關方式的，同一車次對應的貨物報關單，應一次性辦理報關單接單手續。

第二十條

除海關特準外，海關在接受承運過境貨物的出境運輸工具艙單電子數據申報后的10日內，對以非公路運輸方式離境的，出境地海關負責核銷對應的出境艙單，同時核銷載貨清單電子數據的貨物信息；對以公路運輸方式離境的，卡口控制與聯網管理系統自動核銷載貨清單電子數據的車輛信息和貨物信息。

第四章 后續監管

第二十一條

進境地海關和啟運地海關應在每月的前5個工作日內，對上個月本海關放行車輛載貨清單電子數據的車輛核銷 6 和貨物核銷情況進行核查。其中：

（一）車輛數據未核銷的，應對車輛及其所載貨物進行重點監控，如需相關海關協助核查的，應將未核銷的載貨清單信息傳送相關海關。相關海關應在收到未核銷的載貨清單信息之日起7個工作日內完成有關核查工作，并反饋核查結果。

（二）超期未向海關申報進出口，以及未全部申報進出口的貨物，應及時跟蹤和進行相應處理。

第五章 異常情況處理

第二十二條 對下列情況，卡口控制與聯網管理系統報警后轉人工處理，海關視情況區別對待：

（一）承運人或其代理人未進行車次確認或車次提前確認不足1小時的，禁止入境。經海關批準對車輛做滯后處理的，要求車輛等待至1小時之后，由海關對載貨清單電子數據進行人工審核、放行操作。

（二）卡口控制與聯網管理系統自動施、解封，啟動、關閉衛星定位管理設備失敗的，人工對電子封志施封、解封，人工啟動、關閉衛星定位管理設備。對于需獲取電子封志密鑰的由指定授權人員執行。

（三）對衛星定位管理設備、電子封志記錄報警信息或損壞 7 的、兩地海關卡口控制與聯網管理系統采集的地磅重量差異超出設定范圍的、地磅重量與載貨清單申報重量差異超出設定范圍的，除經海關核實情況正常的外，一律必須實施查驗。

（四）對載貨清單已被海關布控的，應實施查驗，并視查驗結果按規定進行處理。

（五）對因卡口設備故障等原因造成載貨清單電子數據無法自動審核、放行、核銷的，人工對載貨清單電子數據進行審核、放行或核銷操作。

第二十三條 進口貨物運抵指運地海關監管場所后，因故需要退運的，需經指運地海關核準后，按轉關貨物的退運方式辦理。

第二十四條

出口貨物運抵出境地海關監管場所后，因故需要退運的，需經出境地海關核準后，按轉關貨物的退運方式辦理。

第二十五條

對因系統故障，貨物在進境地或啟運地海關無法按跨境快速通關方式驗放的，海關須通知承運人或其代理人改按轉關方式辦理。在系統恢復正常后的一個工作日內，進境地或啟運地海關必須補錄相應的載貨清單電子數據。

第二十六條

對因故沒有收到進境地海關或者啟運地海關發送電子數據的，指運地海關或者出境地可要求對方海關及時重新發送。

第二十七條

貨物運輸途中因交通意外等原因需更換車輛或駕駛員的，附近海關收到承運人或其代理人報告后，予以核實，監管換裝并通知進境地、指運地海關或出境地、啟運地海關。

第六章 附則

第二十八條

本指引下列用語的含義：

載貨清單電子數據的車輛核銷，是指出境地、指運地海關對符合放行條件的車輛對應的載貨清單電子數據所作的核銷作業，該操作完成后車輛方可離開海關監管場所及進行下一票載貨清單的車次確認；

載貨清單電子數據的貨物核銷，是指指運地、啟運地海關在貨物報關單放行時或出境地海關在過境貨物實際離境時，對貨物所對應的載貨清單電子數據進行的核銷作業。

第二十九條

本指引未作規定的，按《中華人民共和國海關關于轉關貨物監管辦法的操作規程》等有關規定辦理。

第三十條

本指引也適用于海關特殊監管區域和保稅監管場所的通關業務。

第三十一條 本指引由海關總署廣東分署負責解釋。第三十二條 本指引自公布之日起執行。

第二篇：海關通關操作流程

海關通關操作流程

1、企業申報：進出口企業可以采用委托報關單位制發電子數據報關單或自行制發的方式，以EDI方式或者通過中國電子口岸平臺，向海關辦理進出境貨物的申報。

2、海關審單：海關收到電子數據后，首先由計算機對數據進行檢查，其完整性、邏輯性符合報關單填制規范要求的，轉入審單中心人工審核，如不符合，則退回申報人要求重新填報。審核主要是申報的正確性、真實性的審核，主要集中于歸類、價格、原產地、貿易性質及進出口管理條件，并計算相應稅費；審核中如發現存在不符合要求時，海關可以要求申報人重新申報或者作出補充說明。

3、現場交單：經人工審單合格通過后，海關發出電子通知，申報人持打印出的紙質報關單到口岸現場辦理交驗報關單、海關要求的隨附單證以及進出口的許可證件，并交納關稅、進出口環節增值稅或其它費用，方式可以采用銀行交付、網上支付等。如海關確定查驗的，申報人應按海關要求搬移、開拆貨物，查驗結束后，雙方共同在查驗記錄上簽字，如海關認為必要，也可徑行查驗。

4、海關放行，提取貨物：海關收到稅、費交納完畢的證明后，簽發貨物放行單交給申報人，申報人可以到碼頭或倉庫提取貨物，安排運輸。

5、轉關運輸：如申報人希望在內地或者企業所在地的海關就近辦理海關手續，可以在申報時提出轉關申報（填制轉關運輸申報單），經海關審核同意，辦理轉關運輸的手續，口岸海關將有關運輸、貨物等數據通過計算機網絡傳至主管地海關，待貨物運至指運地后再辦理審單、交單、征稅等手續。

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第三篇：福州海關通關作業無紙化企業通關指引

福州海關通關作業無紙化企業操作指引

（企業篇）

一、通關作業無紙化企業資格申請

經報關所在地直屬海關審核同意，在與報關所在地直屬海關、第三方認證機構（中國電子口岸數據中心）簽訂電子數據應用協議后，可在該海關范圍內適用“通關作業無紙化”通關方式。具體作業如下：

1.企業向海關書面申請

企業持書面申請報告，向注冊地海關提出書面申請。（申請報告格式詳見附件1）

受理單位：負責企業注冊備案管理的現場海關。2.企業與海關電子協議（附件2）

經海關審批同意后，企業持法人卡登陸互聯網IE瀏覽器后建議瀏覽器輸入www.tmdps.cn（點擊頁面左側“安全技術服務用戶登錄”--“快速入口”，點擊選擇相應地址），與海關、電子口岸簽署無紙通關電子協議。

受理單位：負責企業注冊備案管理的現場海關。

二、通關作業無紙化通關作業流程（附件2）通關作業無紙化是指海關直接對企業通過中國電子口岸錄入申報的報關單及隨附單證的電子數據進行無紙審核、驗放處理的通關作業方式。1.無紙申報

經海關批準的試點企業可以自行選擇有紙作業方式或“通關作業無紙化”作業方式。選擇“通關作業無紙化”的企業在貨物申報時，應在電子口岸錄入端選擇“通關無紙化”方式。

2.隨附單據上傳

2.1 經海關批準的試點企業選擇“通關作業無紙化”方式申報的，應在貨物申報時向海關同時發送報關單和隨附單證電子數據。

2.2 若經營單位為ＡＡ類企業且符合單證暫存條件的，不需發送隨附單證電子數據，企業應根據海關規定自行保管相關單證。

2.3 企業代理委托協議書可采取電子協議形式，也可采取紙質掃描成“pdf”文檔格式的方式上傳海關。

2.4 隨附單據格式：上傳格式需為pdf文檔，每類電子隨附單據只能為1個pdf文件，每個文件為1個報文，每個報文不能超過20M，每頁不能超過200k，200dpi，黑白灰度。

3.委托代理報關

經海關審核準予適用“通關作業無紙化”通關方式的進出口企業需要委托報關企業代理報關的，應當委托經海關審核準予適用“通關作業無紙化”通關方式的報關企業。

代理報關授權委托協議：可采取電子委托協議或采取紙質委托協議掃描傳輸方式上傳。

（1）電子委托協議申請：報關企業與進出口企業簽訂代理報關電子委托書，受理單位：福州海關報關協會，地址：福建省福州市江濱東大道76號福州海關大樓B樓五層。

（2）若報關企業與進出口企業未簽訂代理報關電子委托書，則按照紙面簽訂協議方式，通過掃描生成“pdf”格式傳輸給海關，隨附單據類型選擇“其他”，12月17日以后隨附單據類型選擇“紙質隨附單據”。

4.無紙驗放

海關完成報關單放行后，向監管場所和申報人發送放行信息。對實施聯網的監管場所，監管場所憑海關放行信息和加蓋企業報關專用章的“進/出口查驗/放行通知書”回執為企業辦理提貨／裝運手續；對未實施聯網的監管場所，海關確認報關單已放行的，在企業遞交的提運單上加蓋放行章，監管場所憑加蓋海關放行章的單證和加蓋企業報關專用章的“進/出口查驗/放行通知書”回執為企業辦理提貨／裝運手續。

三、通關無紙化進出口貨物適用范圍 1.許可證件

涉及許可證件（不包括“入（出）境貨物通關單”）的進出口貨物暫不適用“通關作業無紙化”作業方式。

2.涉稅

涉及稅費但未選擇電子支付的進出口貨物暫不適用“通關作業無紙化”作業方式。

3.跨關區“屬地申報、口岸驗放”通關模式暫不適用。

四、查閱、復制、刪改單 1.查閱、復制

各有關單位需要查閱、復制海關存檔的報關單及隨附單證電子檔案時，按照現行檔案出證相關規定辦理。

2.刪改單

采用“通關作業無紙化”作業方式的報關單如需修改/撤銷的，企業可通過中國電子口岸“報關申報”系統“報關單修/撤單功能”提交申請。該項業務功能因系統原因，尚未上線運行，須待海關另行通知。

附件：

1、通關無紙化企業申請報告（企業范本）

2、通關無紙化改革相關系統介紹（對外版）

第四篇：騰沖海關海關通關作業無紙化企業通關指引

通關作業無紙化企業操作指引

（企業篇）

一、通關作業無紙化企業資格申請

經報關所在地直屬海關審核同意，在與報關所在地直屬海關、第三方認證機構（中國電子口岸數據中心）簽訂電子數據應用協議后，可在該海關范圍內適用“通關作業無紙化”通關方式。具體作業如下：

1.企業向海關書面申請

企業持書面申請報告，向注冊地海關提出書面申請。受理單位：負責企業注冊備案管理的現場海關。2.企業與海關電子協議

經海關審批同意后，企業持法人卡登陸互聯網IE瀏覽器后建議瀏覽器輸入www.tmdps.cn（點擊頁面左側“安全技術服務用戶登錄”--“快速入口”，點擊選擇相應地址），與海關、電子口岸簽署無紙通關電子協議。

受理單位：負責企業注冊備案管理的現場海關。

二、通關作業無紙化通關作業流程（附件1）通關作業無紙化是指海關直接對企業通過中國電子口岸錄入申報的報關單及隨附單證的電子數據進行無紙審核、驗放處理的通關作業方式。

1.無紙申報 經海關批準的試點企業可以自行選擇有紙作業方式或“通關作業無紙化”作業方式。選擇“通關作業無紙化”的企業在貨物申報時，應在電子口岸錄入端選擇“通關無紙化”方式。

2.隨附單據上傳

2.1 經海關批準的試點企業選擇“通關作業無紙化”方式申報的，應在貨物申報時向海關同時發送報關單和隨附單證電子數據。

2.2 若經營單位為ＡＡ類企業且符合單證暫存條件的，不需發送隨附單證電子數據，企業應根據海關規定自行保管相關單證。

2.3 企業代理委托協議書可采取電子協議形式，也可采取紙質掃描成“pdf”文檔格式的方式上傳海關。

2.4 隨附單據格式：上傳格式需為pdf文檔，每類電子隨附單據只能為1個pdf文件，每個文件為1個報文，每個報文不能超過20M，每頁不能超過200k，200dpi，黑白灰度。

3.委托代理報關

經海關審核準予適用“通關作業無紙化”通關方式的進出口企業需要委托報關企業代理報關的，應當委托經海關審核準予適用“通關作業無紙化”通關方式的報關企業。

代理報關授權委托協議：可采取電子委托協議或采取紙質委托協議掃描傳輸方式上傳。

（1）電子委托協議申請：報關企業與進出口企業簽訂代理報關電子委托書.（2）若報關企業與進出口企業未簽訂代理報關電子委托書，則按照紙面簽訂協議方式，通過掃描生成“pdf”格式傳輸給海關，隨附單據類型選擇 “紙質隨附單據”。

4.無紙驗放

海關完成報關單放行后，向監管場所和申報人發送放行信息。對實施聯網的監管場所，監管場所憑海關放行信息和加蓋企業報關專用章的“進/出口查驗/放行通知書”回執為企業辦理提貨／裝運手續；對未實施聯網的監管場所，海關確認報關單已放行的，在企業遞交的提運單上加蓋放行章，監管場所憑加蓋海關放行章的單證和加蓋企業報關專用章的“進/出口查驗/放行通知書”回執為企業辦理提貨／裝運手續。

三、通關無紙化進出口貨物適用范圍 1.許可證件

涉及許可證件（不包括“入（出）境貨物通關單”）的進出口貨物暫不適用“通關作業無紙化”作業方式。

2.涉稅

涉及稅費但未選擇電子支付的進出口貨物暫不適用“通關作業無紙化”作業方式。3.跨關區“屬地申報、口岸驗放”通關模式暫不適用。

四、查閱、復制、刪改單 1.查閱、復制

各有關單位需要查閱、復制海關存檔的報關單及隨附單證電子檔案時，按照現行檔案出證相關規定辦理。

2.刪改單

采用“通關作業無紙化”作業方式的報關單如需修改/撤銷的，企業可通過中國電子口岸“報關申報”系統“報關單修/撤單功能”提交申請。該項業務功能因系統原因，尚未上線運行，須待海關另行通知。

昆明海關電子口岸數據分析中心，制卡聯系電話：0871-3016523；業務聯系電話：0871-3016225 附件：

1、通關無紙化改革相關系統介紹（對外版）

第五篇：跨境擔保外匯管理操作指引-國家外匯管理局

附件2

跨境擔保外匯管理操作指引

第一部分 內保外貸外匯管理

一、擔保人辦理內保外貸業務，在遵守國家法律法規、行業主管部門規定及外匯管理規定的前提下，可自行簽訂內保外貸合同。

二、內保外貸登記

擔保人簽訂內保外貸合同后，應按以下規定辦理內保外貸登記：

（一）擔保人為銀行的，由擔保人通過數據接口程序或其他方式向外匯局資本項目信息系統報送內保外貸相關數據。

（二）擔保人為非銀行金融機構或企業（以下簡稱為非銀行機構）的，應在簽訂擔保合同后15個工作日內到所在地外匯局辦理內保外貸簽約登記手續。擔保合同或擔保項下債務合同主要條款發生變更的（包括債務合同展期以及債務或擔保金額、債務或擔保期限、債權人等發生變更），應當在15個工作日內辦理內保外貸變更登記手續。

1、非銀行機構到外匯局辦理內保外貸簽約登記時，應提供以下材料：

（1）關于辦理內保外貸簽約登記的書面申請報告（內容包括公司基本情況、已辦理且未了結的各項跨境擔保余額、本次擔保交易內容要點、預計還款資金來源、其他需要說明的事項。有共同擔保人的，應在申請報告中說明）；

（2）擔保合同和擔保項下主債務合同（合同文本內容較多的，提供合同簡明條款并加蓋印章；合同為外文的，須提供中文翻譯件并加蓋印章）；

（3）外匯局根據本規定認為需要補充的相關證明材料（如發改 委、商務部門關于境外投資項目的批準文件、辦理變更登記時需要提供的變更材料等）。

2、外匯局按照真實、合規原則對非銀行機構擔保人的登記申請進行程序性審核，并為其辦理登記手續。外匯局對擔保合同的真實性、商業合理性、合規性及履約傾向存在疑問的，有權要求擔保人作出書面解釋。外匯局按照合理商業標準和相關法規，認為擔保人解釋明顯不成立的，可以決定不受理登記申請，并向申請人書面說明原因。

擔保人未在規定期限內到外匯局辦理擔保登記的，如能說明合理原因，且擔保人提出登記申請時尚未出現擔保履約意向的，外匯局可按正常程序為其辦理補登記；不能說明合理原因的，外匯局可按未及時辦理擔保登記進行處理，在移交外匯檢查部門后再為其辦理補登記手續。

3、非金融機構可以向外匯局申請參照金融機構通過資本項目系統報送內保外貸數據。

4、同一內保外貸業務下存在多個境內擔保人的，可自行約定其中一個擔保人到所在地外匯局辦理登記手續。外匯局在辦理內保外貸登記時，應在備注欄中注明其他擔保人。

三、金融機構作為擔保人提供內保外貸，按照行業主管部門規定，應具有相應擔保業務經營資格。以境內分支機構名義提供的擔保，應當獲得總行或總部授權。

四、內保外貸項下資金用途應當符合以下規定：

（一）內保外貸項下資金僅用于債務人正常經營范圍內的相關支出，不得用于支持債務人從事正常業務范圍以外的相關交易，不得虛構貿易背景進行套利，或進行其他形式的投機性交易。

（二）未經外匯局批準，債務人不得通過向境內進行借貸、股權投資或證券投資等方式將擔保項下資金直接或間接調回境內使用。擔保項下資金不得用于境外機構或個人向境內機構或個人進行直接或間接的股權、債權投資，包括但不限于以下行為：

1、債務人使用擔保項下資金直接或間接向在境內注冊的機構進行股權或債權投資。

2、擔保項下資金直接或間接用于獲得境外標的公司的股權，且標的公司50%以上資產在境內的。

3、擔保項下資金用于償還債務人自身或境外其他公司承擔的債務，而原融資資金曾以股權或債權形式直接或間接調回境內的。

4、債務人使用擔保項下資金向境內機構預付貨物或服務貿易款項，且付款時間相對于提供貨物或服務的提前時間超過1年、預付款金額超過100萬美元及買賣合同總價30%的（出口大型成套設備或承包服務時，可將已完成工作量視同交貨）。

（三）內保外貸合同項下發生以下類型特殊交易時，應符合以下規定：

1、內保外貸項下擔保責任為境外債務人債券發行項下還款義務時，境外債務人應由境內機構直接或間接持股，且境外債券發行收入應用于與境內機構存在股權關聯的境外投資項目，且相關境外機構或項目已經按照規定獲得國內境外投資主管部門的核準、登記、備案或確認；

2、內保外貸合同項下融資資金用于直接或間接獲得對境外其他機構的股權（包括新建境外企業、收購境外企業股權和向境外企業增資）或債權時，該投資行為應當符合國內相關部門有關境外投資的規定；

3、內保外貸合同項下義務為境外機構衍生交易項下支付義務時，債務人從事衍生交易應當以止損保值為目的，符合其主營業務范圍且經過股東適當授權。

五、內保外貸注銷登記

內保外貸項下債務人還清擔保項下債務、擔保人付款責任到期 或發生擔保履約后，擔保人應辦理內保外貸登記注銷手續。其中，銀行可通過數據接口程序或其他方式向外匯局資本項目系統報送內保外貸更新數據；非銀行機構應在15個工作日內到外匯局申請注銷相關登記。

六、擔保履約

（一）銀行發生內保外貸擔保履約的，可自行辦理擔保履約項下對外支付，其擔保履約資金可以來源于自身向反擔保人提供的外匯墊款、反擔保人以外匯或人民幣形式交存的保證金，或反擔保人支付的其他款項。反擔保人可憑擔保履約證明文件直接辦理購匯或支付手續。

（二）非銀行機構發生擔保履約的，可憑加蓋外匯局印章的擔保登記文件直接到銀行辦理擔保履約項下購匯及對外支付。在辦理國際收支間接申報時，須填寫該筆擔保登記時取得的業務編號。

非銀行機構發生內保外貸履約的，在境外債務人償清境內擔保人承擔的債務之前（因債務人破產、清算等原因導致其無法清償債務的除外），未經外匯局批準，擔保人必須暫停簽訂新的內保外貸合同。

（三）非銀行機構提供內保外貸后未辦理登記但需要辦理擔保履約的，擔保人須先向外匯局申請辦理內保外貸補登記，然后憑補登記文件到銀行辦理擔保履約手續。外匯局在辦理補登記前，應先移交外匯檢查部門。

七、對外債權登記

（一）內保外貸發生擔保履約的，成為對外債權人的境內擔保人或境內反擔保人，應辦理對外債權登記。

對外債權人為銀行的，通過資本項目信息系統報送對外債權相關信息。債權人為非銀行機構的，應在擔保履約后15個工作日內到所在地外匯局辦理對外債權登記，并按規定辦理與對外債權相關的變更、注銷手續。

（二）對外債權人為銀行時，擔保項下債務人（或反擔保人）主動履行對擔保人還款義務的，債務人（或反擔保人）、擔保人可自行辦理各自的付款、收款手續。債務人（或反擔保人）由于各種原因不能主動履行付款義務的，擔保人以合法手段從債務人（或反擔保人）清收的資金，其幣種與原擔保履約幣種不一致的，擔保人可自行代債務人（或反擔保人）辦理相關匯兌手續。

（三）對外債權人為非銀行機構時，其向債務人追償所得資金為外匯的，在向銀行說明資金來源、銀行確認境內擔保人已按照相關規定辦理對外債權登記后可以辦理結匯。

八、其他規定

（一）擔保人辦理內保外貸業務時，應對債務人主體資格、擔保項下資金用途、預計的還款資金來源、擔保履約的可能性及相關交易背景進行審核，對是否符合境內、外相關法律法規進行盡職調查，并以適當方式監督債務人按照其申明的用途使用擔保項下資金。

（二）境內個人作為擔保人，可參照境內非銀行機構辦理內保外貸業務。

（三）境內機構為境外機構（債務人）向其境外擔保人提供的反擔保，按內保外貸進行管理，提供反擔保的境內機構須遵守本規定。境內機構按內保外貸規定為境外機構（債務人）提供擔保時，其他境內機構為債務人向提供內保外貸的境內機構提供反擔保，不按內保外貸進行管理，但需符合相關外匯管理規定。

（四）擔保人對擔保責任上限無法進行合理預計的內保外貸，如境內企業出具的不明確賠償金額上限的項目完工責任擔保，可以不辦理登記，但經外匯局核準后可以辦理擔保履約手續。

第二部分 外保內貸外匯管理

一、境內非金融機構從境內金融機構借用貸款或獲得授信額度，在同時滿足以下條件的前提下，可以接受境外機構或個人提供的擔保，并自行簽訂外保內貸合同：

（一）債務人為在境內注冊經營的非金融機構；

（二）債權人為在境內注冊經營的金融機構；

（三）擔保標的為本外幣貸款（不包括委托貸款）或有約束力的授信額度；

（四）擔保形式符合境內、外法律法規。

未經批準，境內機構不得超出上述范圍辦理外保內貸業務。

二、境內債務人從事外保內貸業務，由發放貸款或提供授信額度的境內金融機構向外匯局的資本項目系統集中報送外保內貸業務數據。

三、發生外保內貸履約的，金融機構可直接與境外擔保人辦理擔保履約收款。

境內債務人從事外保內貸業務發生擔保履約的，在境內債務人償清其對境外擔保人的債務之前，未經外匯局批準，境內債務人應暫停簽訂新的外保內貸合同；已經簽訂外保內貸合同但尚未提款或全部提款的，未經所在地外匯局批準，應暫停辦理新的提款。

境內債務人因外保內貸項下擔保履約形成的對外負債，其未償本金余額不得超過其上末經審計的凈資產數額。超出上述限額的，須占用其自身的外債額度；外債額度仍然不夠的，按未經批準擅自對外借款進行處理。

境內非銀行金融機構為債權人，發生境外擔保人履約的，境內非銀行金融機構在辦理國際收支間接申報時，應在申報單上填寫該筆外保內貸登記時取得的業務編號。

境內債務人向債權人申請辦理外保內貸業務時，應向債權人真實、完整地提供其已辦理外保內貸業務的債務違約、外債登記及債務清償情況。

四、外保內貸業務發生境外擔保履約的，境內債務人應在擔保履約后15個工作日內到所在地外匯局辦理短期外債簽約登記及相關信息備案。外匯局在外債簽約登記環節對債務人外保內貸業務的合規性進行事后核查。發現違規的，在將違規行為移交外匯檢查部門后，外匯局可為其辦理外債登記手續。

因境外擔保履約而申請辦理外債登記的，債務人應當向外匯局提供以下材料：

（一）關于辦理外債簽約登記的書面申請報告（內容包括公司基本情況、外保內貸業務逐筆和匯總情況、本次擔保履約情況及其他需要說明的事項）。

（二）擔保合同復印件和擔保履約證明文件（合同文本內容較多的，提供合同簡明條款并加蓋印章；合同為外文的，須提供中文翻譯件并加蓋債務人印章）。

（三）外商投資企業應提供批準證書、營業執照等文件，中資企業應提供營業執照。

（四）上末經審計的債務人財務報表。

（五）外匯局為核查外保內貸業務合規性、真實性而可能要求提供的其他材料（如境外債權人注冊文件或個人身份證件）。

五、金融機構辦理外保內貸履約，如擔保履約資金與擔保項下債務提款幣種不一致而需要辦理結匯或購匯的，應當向外匯局提出申請。金融機構辦理境外擔保履約款結匯（或購匯）業務，由其分行或總行匯總自身及下屬分支機構的擔保履約款結匯（或購匯）申請后，向其所在地外匯局集中提出申請。

金融機構提出的境外擔保履約款結匯（或購匯）申請，由外匯局資本項目管理部門受理。金融機構作為債權人簽訂貸款擔保合同時無違規行為的，外匯局可批準其擔保履約款結匯（或購匯）。若金融機構違規行為屬于未辦理債權人集中登記等程序性違規的，外匯局可先允許其辦理結匯（或購匯），再依據相關法規進行處理； 金融機構違規行為屬于超出現行政策許可范圍等實質性違規且金融機構應當承擔相應責任的，外匯局應先移交外匯檢查部門，然后再批準其結匯（或購匯）。

六、金融機構申請擔保履約款結匯（或購匯），應提交以下文件：

（一）申請書；

（二）外保內貸業務合同（或合同簡明條款）；

（三）證明結匯（或購匯）資金來源的書面材料；

（四）債務人提供的外保內貸履約項下外債登記證明文件（因清算、解散、債務豁免或其他合理因素導致債務人無法取得外債登記證明的，應當說明原因）；

（五）外匯局認為必要的其他證明材料。

七、境外擔保人向境內金融機構為境內若干債務人發放的貸款組合提供部分擔保（風險分擔），發生擔保履約（賠付）后，如合同約定由境內金融機構代理境外擔保人向債務人進行債務追償，則由代理的金融機構向外匯局報送外債登記數據，其未償本金余額不得超過該擔保合同項下各債務人上末經審計的凈資產數之和。

第三部分 物權擔保外匯管理

一、外匯局僅對跨境擔保涉及的資本項目外匯管理事項進行規范，但不對擔保當事各方設定擔保物權的合法性進行審查。擔保當事各方應自行確認以下事項符合相關法律法規，包括但不限于：

（一）設定抵押（質押）權的財產或權利是否符合法律規定的范圍；

（二）設定抵押（質押）權在法律上是否存在強制登記要求；

（三）設定抵押（質押）權是否需要前置部門的審批、登記或備案；

（四）設定抵押（質押）權之前是否應當對抵押或質押物進行價值評估或是否允許超額抵押（質押）等；

（五）在實現抵押（質押）權時，國家相關部門是否對抵押（質押）財產或權利的轉讓或變現存在限制性規定。

二、擔保人與債權人之間因提供抵押、質押等物權擔保而產生的跨境收支和交易事項，已存在限制或程序性外匯管理規定的，應當符合規定。

國家對境內外機構或個人跨境獲取特定類型資產（股權、債權、房產和其他類型資產等）存在限制性規定的，如境外機構從境內機構或另一境外機構獲取境內資產，或境內機構從境外機構或另一境內機構獲取境外資產，擔保當事各方應自行確認擔保合同履約不與相關限制性規定產生沖突。

三、當擔保人與債權人分屬境內、境外，或擔保物權登記地（或財產所在地、收益來源地）與擔保人、債權人的任意一方分屬境內、境外時，境內擔保人或境內債權人應按下列規定辦理相關外匯管理手續：

（一）當擔保人、債權人注冊地或擔保物權登記地（或財產所在地、收益來源地）至少有兩項分屬境內外時，擔保人實現擔保物權的方式應當符合相關法律規定。

（二）除另有明確規定外，擔保人或債權人申請匯出或收取擔保財產處置收益時，可直接向境內銀行提出申請；銀行在審核擔保履約真實性、合規性并留存必要材料后，擔保人或債權人可以辦理相關購匯、結匯和跨境收支。

（三）相關擔保財產所有權在擔保人、債權人之間發生轉讓，按規定需要辦理跨境投資外匯登記的，當事人應辦理相關登記或變更手續。

四、擔保人為第三方債務人向債權人提供物權擔保，構成內保外貸或外保內貸的，應當按照內保外貸或外保內貸相關規定辦理擔 保登記手續，并遵守相關限制性規定。

經外匯局登記的物權擔保因任何原因而未合法設立，擔保人應到外匯局注銷相關登記。

五、境內非銀行機構為境外債務人向境外債權人提供物權擔保，外匯局在辦理內保外貸登記時，應在內保外貸登記證明中簡要記錄其擔保物權的具體內容。

外匯局在內保外貸登記證明中記錄的擔保物權具體事項，不成為設定相關抵押、質押等權利的依據，也不構成相關抵押或質押合同的生效條件。

六、境內機構為自身債務提供跨境物權擔保的，不需要辦理擔保登記。擔保人以法規允許的方式用抵押物折價清償債務，或抵押權人變賣抵押物后申請辦理對外匯款時，擔保人參照一般外債的還本付息辦理相關付款手續。

第四部分 跨境擔保其他事項外匯管理

一、其他形式跨境擔保

（一）其他形式跨境擔保是指除前述內保外貸和外保內貸以外的其他跨境擔保情形。包括但不限于：

1、擔保人在境內、債務人與債權人分屬境內或境外的跨境擔保；

2、擔保人在境外、債務人與債權人分屬境內或境外的跨境擔保；

3、擔保當事各方均在境內，擔保物權登記地在境外的跨境擔保；

4、擔保當事各方均在境外，擔保物權登記地在境內的跨境擔保。

（二）境內機構提供或接受其他形式跨境擔保，在符合境內外法律法規和本規定的前提下，可自行簽訂跨境擔保合同。除外匯局另有明確規定外，擔保人、債務人不需要就其他形式跨境擔保到外匯局辦理登記或備案，無需向資本項目信息系統報送數據。

（三）境內機構辦理其他形式跨境擔保，應按規定辦理與對外 債權債務有關的外匯管理手續。擔保項下對外債權或外債需要事前辦理審批或登記手續的，應當辦理相關手續。

（四）除另有明確規定外，境內擔保人或境內債權人申請匯出或收取擔保履約款時，可直接向境內銀行提出申請；銀行在審核擔保履約真實性、合規性并留存必要材料后，擔保人或債權人可以辦理相關購匯、結匯和跨境收支。

（五）擔保人在境內、債務人在境外，擔保履約后構成對外債權的，應當辦理對外債權登記；擔保人在境外、債務人在境內，擔保履約后發生境外債權人變更的，應當辦理外債項下債權人變更登記手續。

（六）境內擔保人向境內債權人支付擔保履約款，或境內債務人向境內擔保人償還擔保履約款的，因擔保項下債務計價結算幣種為外幣而付款人需要辦理境內外匯劃轉的，付款人可直接在銀行辦理相關付款手續。

二、境內債務人對外支付擔保費，可按照服務貿易外匯管理有關規定直接向銀行申請辦理。

三、擔保人、債務人不得在明知或者應知擔保履約義務確定發生的情況下簽訂跨境擔保合同。擔保人、債務人和債權人可按照合理商業原則，依據以下標準判斷擔保合同是否具備明顯的擔保履約意圖：

（一）簽訂擔保合同時，債務人自身是否具備足夠的清償能力或可預期的還款資金來源；

（二）擔保項下借款合同規定的融資條件，在金額、利率、期限等方面與債務人聲明的借款資金用途是否存在明顯不符；

（三）擔保當事各方是否存在通過擔保履約提前償還擔保項下債務的意圖；

（四）擔保當事各方是否曾經以擔保人、反擔保人或債務人身份發生過惡意擔保履約或債務違約。

四、擔保人、債務人、債權人向境內銀行申請辦理與跨境擔保相關的購付匯和收結匯時，境內銀行應當對跨境擔保交易的背景進行盡職審查，以確定該擔保合同符合中國法律法規和本規定。

五、具備以下條件之一的跨境承諾，不按跨境擔保納入外匯管理范圍：

（一）該承諾不具有契約性質或不受法律約束；

（二）履行承諾義務的方式不包括現金交付或財產折價清償等付款義務；

（三）履行承諾義務不會同時產生與此直接對應的對被承諾人的債權；

（四）國內有其他法規、其他部門通過其他方式進行有效管理，經外匯局明確不按跨境擔保納入外匯管理范圍的跨境承諾，如境內銀行在貨物與服務進口項下為境內機構開立的即期和遠期信用證、已納入行業主管部門監管范圍的信用保險等；

（五）一筆交易存在多個環節，但監管部門已在其中一個環節實行有效管理，經外匯局明確不再重復納入規模和統計范圍的跨境承諾，如境內銀行在對外開立保函、開立信用證或發放貸款時要求境內客戶提供的保證金或反擔保；

（六）由于其他原因外匯局決定不按跨境擔保納入外匯管理范圍的相關承諾。

不按跨境擔保納入外匯管理范圍的相關承諾，不得以跨境擔保履約的名義辦理相關跨境收支。

六、跨境擔保可分為融資性擔保和非融資性擔保。融資性擔保是指擔保人為融資性付款義務提供的擔保，這些付款義務來源于具有融資合同一般特征的相關交易，包括但不限于普通借款、債券、融資租賃、有約束力的授信額度等。非融資性擔保是指擔保人為非融資性付款義務提供的擔保，這些付款義務來源于不具有融資合同一般特征的交易，包括但不限于招投標擔保、預付款擔保、延期付款 擔保、貨物買賣合同下的履約責任擔保等。

七、外匯局對境內機構跨境擔保業務進行核查和檢查，擔保當事各方、境內銀行應按照外匯局要求提供相關資料。對未按本規定及相關規定辦理跨境擔保業務的，外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》（以下簡稱《條例》）進行處罰。

（一）違反《跨境擔保外匯管理規定》（以下簡稱《規定》）第十一條第（二）項規定，債務人將擔保項下資金直接或間接調回境內使用的，按照《條例》第四十一條對擔保人進行處罰。

（二）有下列情形之一的，按照《條例》第四十三條處罰：

1、違反《規定》第八條規定，擔保人辦理內保外貸業務違反法律法規及相關部門規定的；

2、違反《規定》第十條規定，擔保人超出行業主管部門許可范圍提供內保外貸的；

3、違反《規定》第十二條規定，擔保人未對債務人主體資格、擔保項下資金用途、預計的還款資金來源、擔保履約的可能性及相關交易背景進行審核，對是否符合境內、外相關法律法規未進行盡職調查，或未以適當方式監督債務人按照其申明的用途使用擔保項下資金的；

4、違反《規定》第十四條規定，擔保人未經外匯局批準，在向債務人收回提供履約款之前簽訂新的內保外貸合同的；

5、違反《規定》第十七條規定，未經批準，債務人、債權人超出范圍辦理外保內貸業務的；

6、違反《規定》第十九條第一款規定，境內債務人未經外匯局批準，在償清對境外擔保人債務之前擅自簽訂新的外保內貸合同或辦理新的提款的；

7、違反《規定》第十九條第二款規定，境內債務人擔保履約項下未償本金余額超過其上末經審計的凈資產數額的；

8、違反《規定》第二十七條規定，擔保人、被擔保人明知或者 應知擔保履約義務確定發生的情況下仍然簽訂跨境擔保合同的。

（三）有下列情形之一的，按照《條例》第四十七條處罰：

1、違反《規定》第二十三條第（二）項規定，銀行未審查擔保履約真實性、合規性或留存必要材料的；

2、違反《規定》第二十八條規定，境內銀行對跨境擔保交易的背景未進行盡職審查，以確定該擔保交易符合中國法律法規和本規定的。

（四）有下列情形的，按照《條例》第四十八條處罰：

1、違反《規定》第九條規定，擔保人未按規定辦理內保外貸登記的；

2、違反《規定》第十三條規定，擔保人未按規定辦理內保外貸登記注銷手續的；

3、違反《規定》第十五條規定，擔保人或反擔保人未按規定辦理對外債權登記手續的；

4、違反《規定》第十八條規定，境內金融機構未按規定向外匯局報送外保內貸業務相關數據的；

5、違反《規定》第十九條第三款規定，債務人辦理外保內貸業務時未向債權人真實、完整地提供其已辦理外保內貸業務的債務違約、外債登記及債務清償情況的；

6、違反《規定》第二十條規定，境內債務人未按規定到所在地外匯局辦理短期外債簽約登記及相關信息備案手續的；

7、違反《規定》第二十三條第（三）項規定，當事人未按規定辦理跨境投資外匯登記的；

8、違反《規定》第二十四條第二款規定，擔保人未到外匯局注銷相關登記的。