第一篇：貸款五級分類管理

中國人民銀行關于印發《城市商業銀行貸款質量五級分類實施意見》和有關工作的通知

發文單位：中國人民銀行 文

號：銀發[2002]355號 發布日期：2002-11-21 執行日期：2002-11-21 中國人民銀行各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行：

根據《中國人民銀行關于全面推行貸款質量五級分類管理的通知》（銀發〔2001〕416號）要求，為做好城市商業銀行貸款質量五級分類工作，現將《城市商業銀行貸款質量五級分類實施意見》（以下簡稱《意見》，見附件1）印發給你們，并就有關工作通知如下：

一、2002年底前，安排16家城市商業銀行（名單見附件2）進行貸款質量五級分類試點。從文件下發之日起，各試點銀行按照《意見》的要求進行貸款質量五級分類。其他城市商業銀行應按照《意見》的要求積極進行各項準備工作。從2003年起，全國城市商業銀行均按照《意見》實行貸款質量五級分類。

二、考慮目前城市商業銀行經營管理的實際狀況，城市商業銀行貸款質量五級分類工作按照穩步推進的原則進行。

（一）城市商業銀行的貸款質量五級分類可以按年度執行，即以每年的年底為基準點進行貸款質量五級分類，并于次年3月底前向人民銀行分行（營業管理部）報送分類結果和分析報告。從2006年起，城市商業銀行的貸款質量五級分類每半年進行一次。

（二）城市商業銀行目前可以只對一般貸款進行五級分類。從2006年起，城市商業銀行應對類似性質的其他債權和或有負債全面進行五級分類。

（三）各城市商業銀行應在2005年底前按照五級分類結果提足準備金。各城市商業銀行應制定2005年底前的準備金年度提取計劃和呆賬核銷方案，報人民銀行分行（營業管理部）批準。

三、各城市商業銀行應依據本《意見》制定本行貸款質量五級分類操作細則，報人民銀行分行（營業管理部）備案。

在本《意見》印發前，自行制定的貸款質量分類級數多于五級的城市商業銀行，可繼續執行自定的辦法，但應制定與《意見》相對應的折算辦法，并報人民銀行分行（營業管理部）批準。

四、人民銀行各分行（營業管理部）應加強對轄區內城市商業銀行貸款質量五級分類工作的指導和檢查，督促城市商業銀行按照《意見》的要求，建立有效的五級分類組織和監督體系，切實落實《意見》中規定的分類原則，保證城市商業銀行貸款質量五級分類工作的質量。在2005年底前，原則上每年第2季度對轄區內全部城市商業銀行上年度貸款質量五級分類結果進行專項現場檢查，并于6月底前將現場檢查結果報告總行。

五、2005年底前，城市商業銀行貸款質量五級分類結果和準備金提取及呆賬核銷情況應納入城市商業銀行年度非現場檢查報告。從2006年起，城市商業銀行非現場檢查報告的季報、半年報和年報中，均應反映貸款質量五級分類結果和準備金提取及呆賬核銷情況。

六、人民銀行各分支行城市商業銀行監管工作人員應認真學習本《意見》及有關規定，熟練掌握貸款質量五級分類的方法和現場檢查技能。

七、人民銀行各分行（營業管理部）在推行城市商業銀行貸款質量五級分類工作中發現的問題，請及時向總行報告。

附一：城市商業銀行貸款質量五級分類實施意見

一、為貫徹落實《中國人民銀行關于全面推行貸款質量五級分類管理的通知》，根據中國人民銀行《貸款風險分類指導原則》，制定本實施意見。

二、貸款質量五級分類所稱“貸款”包括：一般貸款（含抵押、質押、保證、信用等貸款）、貼現、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放同業、應收賬款、類似性質的其他債權及類似性質的或有負債。

三、貸款質量五級分類是評價貸款風險狀況的一種方法。嚴格按照貸款質量五級分類的標準、方法和程序對城市商業銀行的貸款風險進行評估和揭示，并及時提取貸款損失準備金，是城市商業銀行防范經營風險的重要手段。

四、城市商業銀行應把貸款質量五級分類納入日常貸款管理工作。

五、本實施意見中的貸款質量五級分類標準為最低標準，城市商業銀行可以自行制定更為審慎細化的標準，但應有與本實施意見的標準相對應的折算方法。

六、貸款質量五級分類是指按貸款本金利息（簡稱“貸款本息”）收回的可能性，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，其中，次級、可疑和損失類合并稱為不良貸款。七、五級貸款的分類標準分別為：

（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

正常類貸款的主要特征是：

1.借款人貸款本息未逾期或逾期未超過3個月。

2.借款人生產、經營穩定。

3.借款人用正常經營活動產生的現金還款，且現金流量穩定。

4.借款人貸款資料齊全。

（二）關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對還款產生不利影響的因素。

關注類貸款的主要特征是：

1.貸款本息未逾期或逾期未超過3個月。

2.借款人出現流動資金不足的早期征兆，如還款時間出現延誤、凈現金流量明顯降低等。

3.借款人經營狀況開始出現不利趨勢，但暫時尚未影響還款，但此趨勢延續下去將對借款人財務狀況產生影響。經營狀況不佳的原因可能是自身經營不善、行業或宏觀經濟不景氣、產品市場發生變化等，其主要標志是產品銷售減少、營業收入降低等。

4.貸款擔保出現問題，如抵（質）押物價值明顯降低、抵（質）押物控制權出現問題等。

5.借款人信用狀況出現可疑征兆，如未能及時取得適當的資料和文件、借款人不合作或難以聯絡等。

6.其他可能影響借款人財務狀況的重大事件，如借款人或借款企業主要負責人健康狀況出現問題、借款人或借款企業涉及法律訴訟等。

（三）次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。

次級類貸款的主要特征是：

1.貸款本息逾期超過3個月，或有十足擔保，但貸款本息逾期超過12個月。

2.借款人的經營狀況出現明顯問題，營業收入、財務狀況、現金流量等重要指標出現惡化趨勢，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執行擔保。

3.擔保的價值可能不足以保證貸款本息的足額償付。

4.借款人貸款記錄或還款記錄不佳，或在向其他債權人還款方面出現困難。

5.貸款檔案資料不全、重要文件缺失，影響對借款人經營狀況及擔保價值的正確判斷或可能影響借款人還款及擔保的法律責任。

6.借款人還款意愿較差，有明顯的逃廢債務企圖。

7.借款人借債過多，負債比例較高。

8.借款人將貸款挪作他用，可能影響正常還款。

9.借款人出現其他影響還款的非財務性重大事件。

（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定造成較大損失。

可疑類貸款的主要特征是：

1.貸款本息逾期超過6個月。

2.貸款擔保價值嚴重不足。

3.已知借款人失蹤、死亡或實際破產。

4.借款人已停業或即將停業或準備清盤。

5.已知借款人惡意逃廢債務且追索困難。

6.借款人的還款責任出現法律糾紛且已進入訴訟程序。

（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

損失類貸款的主要特征是：

1.經法院強制執行未能收回的貸款。法院終審判決銀行全額敗訴的貸款。雖勝訴但未在規定時間內向法院申請執行，或借款人無財產收入可執行，或因其他不可抗力無法執行而損失的貸款。

2.按貸款企業的凈資產對貸款的保證程度確認，貸款無法收回或只能收回極少部分的貸款。

3.貸款主合同已超過訴訟時效，借款人對任何主張債權的文件不予確認，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無法收回的貸款。

4.未與借款人簽訂貸款合同（協議），或貸款合同（協議）原件滅失，以任何方式主張債權，借款人均不予以確認的貸款。

5.債務人和保證人依法宣告破產、解散、被撤銷（關閉），并終止法人資格，銀行對債務人和保證人進行追償后，未能收回的債權。

6.借款人和保證人雖未依法宣告破產、解散、被撤銷（關閉），但已完全停止經營活動，被工商行政管理部門依法吊銷營業執照，終止法人資格，銀行對債務人和保證人進行追償后，未能收回的債權。

7.借款人沒有任何還款能力和資產，而且貸款保證已過保證期間，保證人拒不履行保證責任；或保證人企業已破產、被公告注銷、被撤銷（關閉）；或保證人經營狀況惡化，財務虧損，嚴重資不抵債，已完全不能履行保證責任的貸款。

8.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對其財產或遺產進行清償，并對保證人進行追償后未能收回的債權。

9.借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，或者接受保險賠償后，確實無力償還部分或全部債務，銀行對其財產進行清償和對保證人進行追償后，未能收回的債權。

10.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，銀行經追償后確實無法收回的債權。

11.借款人已不能償還到期債務，銀行對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于債權的差額，經追償后無法收回的債權。

12.其他可能或已經造成貸款本息全部或大部分損失的情況。

八、貸款本息逾期時間是貸款質量五級分類中十分重要的客觀標準。如無充足的理由，則該項貸款的分類不應高于基于逾期時間的分類級別。

九、即使貸款本息逾期時間未達到某類別的標準，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項貸款的分類也不應高于該類別。

十、如貸款符合多項類別的分類標準，則該貸款的分類應歸入這些類別的最低一檔。

十一、重組貸款是指因借款人無法正常還款而對還款條件作出調整的貸款，包括直接轉期的借新還舊貸款和為盤活資產而追加的貸款。需要重組貸款的分類不得高于次級類。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力或缺乏誠意歸還貸款，其分類不得高于可疑類。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款（其中按月正常還款6個月以上的，按季或半年正常還款一年以上的，按年正常還款2年以上的），可考慮升級至關注或正常類。

十二、違規貸款是指違反國家法律、法規和商業銀行內部管理制度發放的貸款。違規貸款的風險分類應比照同等情況一般貸款下調一級分類。

十三、對借款人利用破產、解散、分立、兼并、租賃、轉讓、承包等形式惡意逃廢債務的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。

十四、賬外經營發放的貸款，對還款責任明確的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。對還款責任未明確的，則其分類不得高于可疑類。對賬外經營掛賬的應收賬款，其分類不得高于可疑類。

十五、行政干預發放的貸款，其風險分類應比照同等情況一般貸款下調一級分類。

十六、除非有足夠的理由，信用貸款和保證貸款應比照同等情況一般貸款下調一級分類。

十七、對同一借款人有多筆貸款的，如果擔保條件完全相同，在不影響總的分類結果的前提下，可以將多筆貸款合并后進行風險分類。對能夠明確界定可能償還比例的單筆貸款，可以按償還可能性拆分成多筆進行風險分類。

十八、對特殊類別的貸款，如個體工商戶信用貸款、銀行卡透支、個人住房貸款、個人消費貸款、助學貸款等，可根據各種貸款自身的特點，按照上述分類標準的基本原則調整各自的分類標準。

十九、城市商業銀行應該按照審慎會計原則建立貸款損失準備金提取制度，合理估計貸款可能發生的損失，及時計提貸款損失準備金。

二十、貸款損失準備金包括一般準備金、專項準備金和特種準備金。二十一、一般準備金按季計提。一般準備金的年末余額不低于年末貸款余額的1％。

專項和特種準備金應按季提取。

二十二、關注、次級、可疑、損失類貸款應提取專項準備金，其中，關注類專項準備金不低于該筆貸款無抵（質）押部分的2％，次級類專項準備金不低于該筆貸款無抵（質）押部分的20％，可疑類專項準備金不低于該筆貸款無抵（質）押部分的40％，損失類專項準備金的提取標準為該筆貸款無抵（質）押部分的100％。

本條所稱貸款無抵（質）押部分，是指貸款本息與貸款抵（質）押物價值之間的差額部分。

二十三、貸款抵（質）押物價值的評估應遵循以下原則：

（一）對貸款抵（質）押物價值的評估應客觀、審慎。

（二）抵（質）押物價值評估應由貸款人認可的中介評估機構作出。

（三）各類抵（質）押物價值的折扣率應有明確的內部政策。

（四）抵（質）押物價值評估應充分考慮抵（質）押物的市場流動性和變現能力。

（五）抵（質）押物價值評估至少每半年更新一次，如抵（質）押物的價值或控制權出現重大問題應實時重新評估。

二十四、特殊類別貸款如銀行卡透支、個人消費貸款、助學貸款、個體工商戶信用貸款等應提取特種準備金。特種準備金的提取標準可根據本行或同業以往的損失記錄確定特殊類別貸款的損失概率，按可能損失的100％提取。

二十五、上述貸款損失準備金的提取標準是對貸款損失率的粗略概算，只有在不能準確計算貸款損失金額的情況下予以采用。有條件的應逐一評估每筆貸款的實際損失，按實際損失金額的100％提取準備金。

二十六、貸款質量五級分類必須嚴格按照分類的標準、方法、程序進行初分和認定，并按審批權限進行審批。

二十七、貸款質量五級分類基本流程為：

（一）分類準備

1.整理、收集貸款檔案資料。由貸款經營部門收集借款人基礎信息，包括借款人的基本情況、借款人和保證人的財務信息、擔保資料、往來函件、債務人償還記錄、銀行催收通知、貸后跟蹤管理報告等重要文件，為貸款風險分類做好準備。

2.錄入貸款管理信息系統。有貸款管理電子信息系統的，貸款經營部門負責借款人信息資料的錄入。

3.及時更新借款人資料。借款人資料至少每季度全面更新一次。借款人出現重大問題時，借款人資料應實時更新。

（二）初步分類

貸款經營部門分析借款人資料，撰寫債務人的背景材料，填寫分類工作底稿，并按照五級分類的標準、方法和要求提出初步分類意見，提交信貸風險管理部門復審和認定。

（三）分類復審

貸款風險管理部門對貸款經營部門提交的借款人貸款資料、分類認定工作底稿、分類初步意見等資料進行復審。貸款風險管理部門應與貸款經營部門充分溝通，對分類初步意見充分討論。貸款經營部門應根據貸款風險管理部門的要求，及時補充和完善客戶信息和分類資料。

（四）分類認定

貸款風險管理部門根據分類資料進行綜合判斷，提出分類認定意見。

（五）分類結果審批

應建立貸款風險分類審批制度，明確各級、各類單位對五級分類結果的批準權限。根據審批權限的規定，各級、各類單位對分類結果審查并簽署意見后，報風險管理委員會批準。

（六）提出改進意見

風險管理委員會、貸款風險管理及其他相關部門在分類、認定和審批過程中，應對貸款經營和管理中存在的問題提出意見并及時反饋給貸款經營部門。

二十八、貸款質量五級分類工作至少每半年進行一次。如借款人出現重大問題，該項貸款的分類應按規定的審批程序實時進行調整。

二十九、貸款質量五級分類的審批應符合以下要求：

（一）應建立以分級授權為核心的五級分類審批制度，保證貸款質量五級分類工作的有序進行。

（二）貸款經營部門負責本部門經營的貸款檔案資料收集、貸款風險初步分類和參加分類認定工作。其中，貸款經營人員收集其負責的借款人的貸款資料，提出初步分類意見并提交其上級。貸款經營部門逐級審核并經各級負責人簽字確認后，提交貸款風險管理部門認定。

（三）為簡化工作程序，貸款風險管理部門可于貸款經營部門設置貸款風險管理崗位，貸款風險管理崗位工作人員可經貸款風險管理部門授權，認定并批準本級貸款經營部門貸款授權限額內正常和關注類的貸款風險分類。

貸款風險管理崗位工作人員隸屬貸款風險管理部門，獨立于貸款經營部門。貸款風險管理崗位工作人員應實行崗位輪換制度，即在同一貸款經營部門工作時間不得超過2年。

（四）貸款風險管理部門在一定限額內，對正常、關注、次級和可疑類貸款進行認定和批準應經風險管理委員會授權。

（五）經董事會授權，風險管理委員會負責制定本行貸款風險分類政策和制度，對大額貸款的風險分類和損失類貸款進行認定和批準，對有爭議的貸款分類具有最后裁決權。

三

十、貸款抵（質）押物價值評估結果的認定和批準比照貸款質量五級分類的程序和審批制度執行。

三

十一、準備金提取程序為：

（一）貸款風險管理部門應按季及時向會計部門提交貸款基本資料，貸款抵（質）押物價值評估和貸款質量五級分類結果的明細賬目。

（二）會計部門根據貸款損失準備金提取標準制定準備金提取方案。

（三）準備金提取方案報董事會或董事會授權的機構復審和批準。貸款損失準備金的提取政策應符合財政部和國家稅務總局的有關規定。

（四）會計部門根據批準的準備金提取方案進行相應的賬務處理。

（五）及時核銷損失類貸款。

三

十二、應建立直接對董事會負責的風險管理委員會或類似的專門機構，全面負責貸款質量五級分類工作。

三

十三、風險管理委員會應由行長，貸款經營和風險管理的主管副行長，貸款經營、貸款風險管理、財務會計、內部審計、法律事務等相關部門的主要負責人及董事會有關成員組成。風險管理委員會的議事規則、決策程序由董事會制定或批準。

三

十四、貸款質量五級分類具體工作由貸款風險管理部門負責。貸款風險管理部門應獨立于貸款經營部門，貸款風險管理人員不能由貸款客戶經理兼任，貸款經營部門和貸款風險管理部門不能直接對同一上級負責。

三

十五、貸款質量五級分類工作應防止由貸款經營人員控制。

三

十六、貸款質量五級分類涉及貸款風險管理、貸款經營、會計財務、內部審計、信息技術、法律事務等業務部門。主要職責分別如下：

（一）貸款風險管理部門的主要職責是：

1.全面負責貸款質量五級分類的組織實施。

2.審查和分析貸款經營部門提供的借款人貸款資料、分類資料的真實性、準確性和完整性。

3.對貸款經營部門的初步分類結果進行復審。

4.根據審批權限對分類結果進行認定和審批。

5.向上級和相關部門提供貸款質量五級分類信息。

6.負責分類材料的存檔和管理。

7.填制各類貸款分類匯總表。

（二）貸款經營部門的主要職責是：

1.負責收集借款人信息并及時更新貸款檔案資料，并對分類基礎資料的真實、完整和及時負責。

2.負責貸款質量五級分類的初分，參與分類的認定。

3.建立和保管客戶資料、分類臺賬并定期與貸款風險管理、會計和信息統計部門核對賬目。

4.落實貸款風險管理、內部審計等部門提出的分類整改意見。

（三）會計部門的主要職責是：負責制定貸款損失準備金提取方案；參與貸款損失準備金提取的審批；對批準的分類結果和貸款損失準備金提取進行相關的賬務處理；提供貸款質量五級分類統計信息。

（四）內部審計部門的主要職責是：定期和不定期地對貸款風險分類過程和結果進行檢查；對損失類貸款進行重點審計；參加貸款質量五級分類審批工作。

（五）信息技術部門的主要職責是：負責貸款風險分類信息管理系統的開發和維護。

（六）法律事務部門的主要職責是：對貸款風險分類過程和結果提出法律意見；參加貸款質量五級分類審批工作。

三

十七、應建立對貸款質量五級分類的內部監察制度。

三

十八、內部審計部門應將對貸款質量五級分類的檢查列入日常工作。

三

十九、內部審計部門對貸款質量五級分類的主要檢查內容是：

（一）貸款風險分類政策、制度是否符合有關法律法規，是否足夠審慎。

（二）貸款風險分類的操作是否符合規定的標準、方法、程序和審批權限；貸款風險分類結果是否真實、準確。

（三）貸款損失準備金的提取是否符合規定的標準、方法、程序和審批權限；準備金提取是否準確。

（四）分類基礎資料是否真實、準確和完整。

四

十、貸款風險分類的內部審計工作應以定期和不定期、現場和非現場相結合的形式進行。

四

十一、內部審計部門、外部審計部門和人民銀行對貸款質量五級分類的檢查結果應作為考核貸款管理和風險分類情況的重要依據。

第二篇：試論如何強化農村信用社貸款五級分類管理（定稿）

試論如何強化農村信用社貸款五級分類管理

目前，農信社貸款五級分類和四級分類已進入雙軌運行階段，從五級分類工作運行管理情況來看，五級分類管理工作還存在著認識不到位、信貸管理人員素質偏低、分類標準不統一等問題。

對風險分類重要性認識不到位

長期以來，由于受“重經營、輕管理”的思想的影響，部分農村信用社對五級分類的重要性缺乏認識，沒有把五級分類同風險防范、改善信貸質量和提高自身效益聯系起來，只是把它看成是一項簡單的統計工作。花大量的時間、人力、物力進行農信社貸款五級分類只是為了應付上級檢查，并不在意分類的結果，使分類工作沒有發揮它應有的作用。

基層農村信用社信貸管理人員的素質偏低

近年來，農村信用社雖然進行了機構改革，但人員年齡偏大，新進高素質人員少，整體學識水平低，而貸款風險分類是以風險控制為中心的動態管理機制，客觀上要求認定人員必須全面、認真、準確地了解、掌握、分析與貸款有關的全部定性和定量因素，包括借款人的財務狀況、現金流量、行業定位、發展趨勢以及擔保、抵押情況等等，而素質低的分類人員難以滿足這一要求，影響了分類的準確性、權威性和嚴肅性。

信息資料的缺乏，影響了分類的準確性

五級分類管理要求與貸款檔案管理緊密結合，為借款人建立完整的檔案。事實上由于以前對信貸檔案管理不夠重視，造成信貸檔案資料殘缺，有的借款人根本沒有任何檔案資料；加之，農村信用社小額農戶貸款筆數多、金額小、分布廣，非財務資料難以保證其真實性、有效性；另外，銀行間的激烈競爭給少數企業以可乘之機，他們利用銀行間的競爭提供虛假的檔案資料，騙取貸款，有些經營困難的企業甚至不報報表，造成信貸檔案資料失真，影響了分類結果的真實性。

貸款質量信息時效性滯后，動態監測不到位

目前農村信用社貸款大多實行“一月一定，按月調整”的分類方式，而且進入不良類別的分類結果要層層認定，最終決定后已經具有滯后性；再者，當前經濟形勢瞬息萬變，各行業的經營狀況也會因大局勢的影響而變化，一個季度內企業的經營狀況有時就會有很大的變化，因此這種按季分類的方法沒有體現五級分類作為一個連續、動態的過程對農村信用社的信貸資產起到實時監控的作用，不利于作為監管檢查和宏觀決策的依據。

五級分類工具軟件不成熟，手工操作工作量大

目前，大多數農村信用社五級分類依靠手工操作，因分類的資料多，動態調整次數頻繁，手工操作工作量大且準確性差；雖然有的地方信用社運用了分類操作軟件，但也受到技術方面的限制，造成統計口徑的差異，影響了五級分類管理。

分類管理不到位

主要表現在對五級分類人員的管理、分類偏離了考核，激勵機制的未建立，造成分類管理敷衍了事，時常出現錯誤，有的干脆不進行動態調整。

為了進一步提高貸款五級分類的管理水平，達到控制風險的目的，筆者提出以下建議：

一是提高對貸款五級分類工作的認識。國家全面推行貸款五級分類工作就是為了徹底認清貸款質量和風險程度，發現貸款發放、管理、催收工作中存在的問題和不足，改善信貸管理，防范和化解資產風險，提高銀行經營水平。

二是加強基層信貸管理人員的培訓，提高分類人員的業務素質。一方面是對現有信貸管理人員有步驟、有針對性地開展業務培訓，特別是要加大信貸管理人員對《貸款通則》、《合同法》、《擔保法》等金融法律法規的培訓力度；另一方面是向信貸管理隊伍充實高素質的人員，進而達到提高貸款管理水平、防范信貸風險、控制信貸風險的目的。

三是盡快加強和完善信貸登記咨詢系統的功能。人民銀行應把所有貸款企業和個人的一切資料記錄在案，增加透明度，使所有銀行達到資源共享，進而獲得貸款企業的真實情況和真實資料，為分類工作提供真實的原始資料，提高分類結果的質量。

四是調整分類期限，把分類工作日常化。建議各行改“一季一定”為適時調整，提高五級分類的時效性。同時給基層信用社分類人員以充分的自主權，取消上級聯社及銀監部門對五級分類工作的干預和對不良貸款基數的鎖定，使分類結果能及時、真實地反映現有資產質量，為上級行和有關部門提供真實可靠的決策依據。

五是充分利用分類結果，加強信貸管理。在實際工作中，農村信用社要處理好分類過程和分類結果的關系，引導信貸人員積極收集和分析借款人的信息，按照規范的程序和方法進行分類。分類過程嚴格了，存在的風險就會及時發現；如果不看過程只看分類結果，僅僅對分類結果簡單考核，將會導致信貸人員不愿主動發現風險，不利于貸款管理。

六是加快分類操作軟件的開發運用。為了減輕分類操作人員的工作量，提高分類的準確性，各單位應盡快實現五級分類的操作軟件的統一。

試論如何強化農村信用社貸款五級分類管理

第三篇：貸款五級分類管理與“應計貸款與非應計貸款”的核算口徑不協調

貸款五級分類管理與“應計貸款與非應計貸款”的核算口徑不協調。

“應計貸款與非應計貸款”的會計核算分類方式，由財政部制定并發布的《金融企業會計制度》規定，自2002年1月1日起暫在上市的金融企業范圍內實施，同時鼓勵其他股份制金融企業實施。劃分“應計貸款與非應計貸款”采用期限標準，規定貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款作為非應計貸款，其他為應計貸款。以時間作為貸款的劃分標準，雖然比較簡單方便，但是存在會計披露方面的缺陷。因貸款的質量與貸款是否逾期、逾期天數沒有必然聯系。

與上述劃分標準不同，貸款損失準備金的計提采用五級分類標準。貸款風險五級分類管理于2002年在我國銀行業全面施行，貸款銀行主要依據借款人的還款能力確定貸款遭受損失的風險程度，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類。根據《貸款損失準備金計提指引》規定，金融企業要根據資產的損失程度，提取一般準備金、專項準備金和特種準備金，其中專項準備金的提取比率要按照每筆貸款五級分類的結果確定，并逐筆提取。由于貸款損失準備金的計提與貸款本金和利息收入的核算同時使用了兩種劃分標準，資產相關的支出與收入難以進行匹配，使得管理層和投資者難以對會計報表上相關資產的盈利能力進行有效分析。

在會計報表附注中，外部投資者也難以取得貸款風險管理相關信息。金融企業會計制度規定的會計報表附注中要求披露的與貸款相關的說明和數據有限，僅包括以下內容：貸款的種類和范圍；計提貸款損失準備的范圍和方法；按貸款風險分類的結果披露貸款的期初數、期末數；分別一般準備、專項準備和特種準備披露貸款損失準備的期初、本期計提、本期轉回、本期核銷、期末數。對于應計貸款的五級分類情況和非應計貸款的五級分類情況未要求披露，投資者無法通過會計報告了解貸款風險管理的效率和效果。

第四篇：貸款五級分類標準

貸款五級分類標準

一、指導原則

根據中國人民銀行制定的《貸款分類指導原則》，依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。

正常貸款：借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。

次級貸款：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

損失貸款：指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。

二、貸款的詳細標準： 正常貸款的詳細標準：

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，本公司對借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產生實質性影響。關注貸款的詳細標準：

（1）借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平；

（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發商業匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；

（4）借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化；

（8）違反行業信貸管理規定或監管部門監管規章發放的貸款；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；

（10）宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現貸款本息的價值和實現債權的費用，對最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業運轉正常且能按約還本付息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人代為償還能力較強；

（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或本公司對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款。次級貸款的詳細標準

（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數；（2）借款人不能償還其他債權人債務；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；

（5）借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；

（6）借款人處于半停產狀態且擔保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；

（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規發放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款。可疑貸款的詳細標準：

（1）借款人處于停產、半停產狀態，固定資產貸款項目處于停、緩建狀態；

（2）借款人實際已資不抵債；

（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實本公司債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；

（6）經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款。5 損失貸款的詳細標準：

（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，本公司依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，本公司依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤，本公司對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，本公司依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，本公司依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，本公司訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，本公司仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，本公司對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款；

（8）已經超過訴訟時效的貸款；

（9）符合財政部關于印發《金融企業呆賬核銷管理辦法 2010年修訂版》的通知》（財金〔2010〕21號）規定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；

（10）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。

三、貸款的參考特征 正常貸款的參考特征：

（1）借款人生產經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

（2）貸款未到期。

（3）本筆貸款能按期支付利息。2關注貸款的參考特征：（1）宏觀經濟、行業、市場、技術、產品、企業內部經營管理或財務狀況發生變化，對借款人正常經營產生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現明顯問題。

（2）借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對公司債務可能產生的不利影響。

（3）借款人還款意愿差，不與公司積極合作。

（4）借款人完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，公司完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。

（5）擔保有效性出現問題，可能影響貸款歸還。

（6）貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

（7）本筆貸款欠息不超過90天（含）。3次級貸款的參考特征：

（1）借款人支付出現困難，且難以獲得新的資金。

（2）借款人正常營業收入和所提供的擔保都無法保證公司足額收回貸款本息。

（3）因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調整。

（4）貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

（5）本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。4可疑貸款的參考特征：

（1）因借款人財務狀況惡化或無力還款，經公司對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

（2）借款人連續半年以上處于停產、半停產狀態，收入來源不穩定，即使執行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。

（3）因資金短缺、經營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態的貸款。

（4）借款人的資產負債率超過100%，且當年繼續虧損。

（5）公司已訴訟，執行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。

（6）貸款逾期（含展期后）180天以上。（7）本筆貸款欠息180天以上。

5損失貸款的參考特征：

（1）借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，公司經對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

（2）借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，公司經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。

（3）借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，公司經對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。

（4）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，公司經追償后確實無法收回的貸款。

（5）由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，公司訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，公司仍然無法收回的貸款。

（6）由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，本公司對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產接受費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

說明：

1、正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結合擔保分析后進行初分結果調整，依據核心定義，確定分類結果。

四、不同種類貸款的分類

1、消費貸款

消費貸款金額小、筆數多，借款人一般沒有財務報表，銀行難以掌握借款人的財務狀況。但是，消費貸款又有一個特點，即風險因素比較簡單，因此可以根據貸款逾期情況，采用批量處理的方法進行分類。對于住房按揭貸款，可參考以下方法進行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款6次或180天以上，至少分為次級；拖欠還款12次或360天以上，至少分為損失類。對于信用卡透支，可參考以下方法進行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款3次或90天以上，至少分為次級類；拖欠還款6次或180天以上，至少分為損失類。

2、短期貸款、中長期貸 款和銀團貸款

對短期貸款，主要考慮借款人的短期償債能力，即借款人的流動性；同時，進一步分析現金流量等其他因素。對中長期貸款，應主要考慮借款人的長期償債能力，分析借款人的杠桿比率，分析其資金來源結構的合理性，評價其經濟基礎牢固程度。如果借款人的盈利能力和營運能力較強，但是財務杠桿過高，負債過重，則貸款應歸為關注類。對于銀團貸款，分析的重點仍然是借款人的還款能力。

3、政策性貸款和特定貸款

與一般貸款相比，政策性貸款的發放帶有很大的被動因素，不是完全按照商業原則發放，這部分貸款的質量相對較低。但是，貸款分類本質上是對貸款風險程度和真實價值的判斷，因此不論貸款是何種原因、何種背景下發放的，這些原因和背景都不應成為貸款分類的依據，否則，就不能反映貸款的真實價值。因此，對政策性貸款應按照《指導原則》第二章確定的標準進行分類。

根據《中華人民共和國商業銀行法》第四十一條規定，國有獨資商業銀行對國務院批準的特定貸款項目發放的貸款，由于國務院會采取相應的補救措施，彌補銀行因貸款造成的損失，因此，對此類貸款可以免予分類

4、“破產廢債”企業的貸款

在企業改制過程中，存在借款人“假破產、真廢債”的情況，對銀行信貸資產的安全造成了很大威脅。對這類貸款進行分類時，檢查人員首先要完整、真實地掌握貸款的狀況，其次要從貸款分類的標準出發，緊緊抓住還款可能性這個核心，結合具體情況進行具體分析。

根據貸款償還可能性的不同，可將貸款拆分為不同的檔次，對于通過各種手段進行追索，確定無法收回的部分，要歸為“損失類”；對于還不能確定的部分，則歸為“可疑”類。

5、違規貸款 與一般貸款相比，發放違規貸款除承擔因貸款業務而正常發生的風險外，還需承擔額外的法律風險，這樣就使貸款的風險放大了，影響到貸款的正常償還，而且有的違規行為引發的風險已非常嚴重。因此，對所有的違規貸款，即使從眼前看貸款的償還有充分保證，也應分為關注以下。

違規貸款一般包括：對關系人的信用貸款，以優于同類貸款條件向關系人發放的擔保貸款，以及以貸收息、違規展期、違反國家外匯管理規定、違反利率規定以及借款人不具備《貸款通則》所規定的資格和條件的貸款。

五、流動資金貸款和固定資產貸款的概念

1、流動資金貸款

流動資金貸款是商業銀行為了滿足客戶生產經營過程中流動資金需求而向客戶發放的貸款。

按貸款期限可分為臨時流動資金貸款、短期流動資金貸款和中期流動資金貸款：

臨時流動資金貸款：期限在3個月（含）以內,主要用于企業一次性進貨的臨時性資金需要和彌補其他支付性資金不足。

短期流動資金貸款：期限3個月至一年（不含三個月，含一年），主要用于企業正常生產經營周轉資金。

中期流動資金貸款：期限一年至三年（不含一年，含三年），主要用于企業正常生產經營中經常占用資金。

2、流動資金貸款的期限和利率

（1）流動資金貸款期限貸款雙方協商確定，最長一般不超過三年。在借款合同約定的期限內，貸款可以分次發放，分次收回。商業銀行與企業也可以根據各自生產經營需要簽訂循環貸款協議。

（2）流動資金貸款利率政策。

流動資金貸款可以執行浮動利率也可以執行固定利率，貸款利率最低不得低于人民銀行規定同期貸款利率的0.9倍，貸款利率上限不受限制。

3、流動資金貸款的還款

流動貸款一般采用一次性還款或分期還款方式，借款人應根據合同約定的還款期間，將歸還貸款所需資金存入存款賬戶中歸還貸款本金及利息。

4、固定資產貸款

固定資產貸款是銀行為解決企業固定資產投資活動的資金需求而發放的貸款，主要用于固定資產項目的建設、購置、改造及其相應配套設施建設的中長期本外幣貸款。特點：(1)貸款期限長

固定資產再生產活動，較一般產品的生產活動，具有體形龐大、生產周期長的特點。因而，固定資產貸款的貸款期限也比一般短期貸款長。

(2)雙重計劃性

固定資產貸款項目不僅必須是納入國家固定資產投資計劃，并具備建設條件的項目，而且必須受信貸計劃確定的固定資產貸款規模的約束。

(3)管理連續性

一般流動資金貸款的監督管理，只限于生產或流通過程，而固定資產貸款不僅建設過程要管理，而且項目竣工投產后仍需要管理，直到還清全部本息為止。

六、貸款額計算辦法

1、寬限期、還款期

寬限期是指某一貸款項目從第一筆貸款發放日至第一次貸款本金回收日之間的時間段。

在合同約定的時期內，借款人只需每月支付利息，暫不歸還貸款本金。待寬限期結束后，對貸款發放金額按合同約定的等額本金或等額本息方式還本付息。寬限期有1年(12期)、2年(24期)、3年(36期)等不同。

還款期

國內貸款償還期：指在國家財政規定和項目具體財務條件下，以項目投產后可用于還款的資金，償還國內貸款本金和建設期利息所用的時間。

計算公式：

貸款償還期=償清債務年份數-1+償清債務當年應付本息/當年可用于償債的資金總額

2、還款方式

國內外貸款的還款方式有許多種，其中主要有以下兒種。(1)等額本金法：每期償還相等的本金和當期應付利息。

(2)等額利息法：期中不還本金，每期只付等額利息，最后一期歸還本金和當期利息。

(3)償債基金法：每期償還貸款利息，同時向銀行存入一筆等額現金，到期末存款正好償還貸款本金。

(4)等額攤還法：每期償還的本金和利息總額相等。(5)一次性償付法：到期一次償還貸款本息。

等額本金法和等額攤還法是兩種常用的還款方式，兩者比較，后者還款總額大于前者，但后者初期償還本金額少，對于初期償還能力較弱的項目來說，選擇后者較為有利。

不同還款方式每期還本付息的計算公式見表6-1(借款期的年序為0)

表 6-不同還款方式每期還本付息的計算公式

（1）.等額本息還款法

等額本息還款法的最大特點是每月的還款金額是相等的。這個還款金額包括還本和付息。因此叫等額本金還款法。

這種還款法是采用復利進行計算的。即計算中既包括應還的本金及它產生的利息，也包括“利滾利”的成分。每月還款金額的計算公式是

式中：y——每月的還款金額，元； A ——貸款總金額，元； n——貸款的總年數或總月數；

α——利率。如果式中的n用年表示，它是年利率；如果式中的n用月表示，它就是月利率；

如果把這個公式改用文字表示就是

例1:王先生從銀行貸款20萬元，貸款利率為基準利率，即7.05%。期限為10年。他選擇的還款方式是等額本息法。問他每月應該償還貸款的金額是多少？

答：10年合120月，基準年利率折合為月利率時是7.05%÷12=0.5875%。因此，他每月還款的金額是

（2）等額本金還款法

等額本息還款法的最大特點是，每月（期）還款中的償還本金數是相等的，它等于貸款總額除以貸款期限（或總月數）。但是，每月償還的利息則是隨著本金的減少而減少的。因此，每月的還款金額是逐月減少的。

每月的償還貸款金額的計算公式是

如果用文字表達上式，就是 當月還款金額=本金/貸款總月數+本金×[1—上個期數/貸款總期數]×月利率

例2.當貸款總數是200000元，年利率為7.05 %,，償還期為10年時，老王如果選擇等額本金還款法時，求第一個月、第12個月和貸款期滿的那個月應償還銀行的款額是多少？

答：月利率α=7.05% ÷12 = 0.005875，首月的還本數=200000元÷120=1666.67元。因此

①第1個月的還款額=200000元/120+200000×0.005875 = 1666.67元+1175元=2841.67元

②第12個月時，老王應該償還貸款是、（3）等額遞增（或遞減）還款法

等額遞增（或遞減）還款法也叫等額累進還款法。所謂等額遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎上發展起來的。這種方法的特點是：把還款的期限分作兩個或幾個階段，每個階段內的還款額度是不同的。可以是遞增的；也可以是遞減的。比如，剛參加工作的小白領要買房時，就可以選擇等額遞增的；如果是年紀稍大些的，預期以后有子女上學等壓力，就可以考慮選等額遞減的方式。

各個銀行都有為此而設計的計算器。只需你輸入以下幾個參數就可以立刻給出答案。這幾個參數是：貸款金額；貸款期限； 貸款年利率； 從第幾期開始變動；每隔幾期變動一次；每次遞增或遞減的金額。

例3:小張買房，打算按揭貸款30萬元，利率是7.05 %，還款期限是20年。他要求從第49期開始調整，每個調整期遞增200元，以后每隔5年改變一次，問他的首付款和最后若干期的還款金額是多少？

答：計算結果見下表。2085.26元；到最后幾期的還款額是2854元。

（4）等比遞增（或遞減）還款法

等比遞增（或遞減）還款法也叫等比累進還款法。所謂等比遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎上發展起來的。這種方法的特點是：把還款的期限分作兩個或幾個階段，每個階段內的還款額度是不同的。可以是按比例遞增的；也可以是按比例遞減的。

各個銀行都有為此而設計的計算器。只需你輸入以下幾個參數就可以立刻給出答案。這幾個參數是：貸款金額；貸款期限；貸款年利率；從第幾期開始變動；每隔幾期變動一次；調整后的金額跟調整前的金額之比

例4:小張買房，打算按揭貸款30萬元，利率是7.05 5，還款期限是 10年。他要求從第四年（36期以后）開始，每隔36個月調整一次，調整比是1.2.請計算初期每月的還款金額和以后每期的還款金額。

答：計算結果見下表，即首付還款是2844.75元，到還款末期則高達4915.73元。

①選擇還款方式時，最主要的是看利率的高低。因為銀行是按貸款金額、利率和你占用銀行貸款（含利息）時間的長短來收費的。

②在利率相等的條件下，選擇哪種還款法，差別不是很大的。但是，從最后結果看，等額本金還款法付給銀行的總利息要少于等額本息還款法，這是因為等額本金還款法在前期歸還給銀行的本息比后者多，占用銀行本金的時間較少的原因。

③選擇哪種還款法主要應該根據個人經濟狀況來定。比如，剛參加工作不久的年輕人，最好選擇等額遞增還款法或等額本息還款法；對于預期以后可支配收入會下降的人群，則應該選擇等額本金還款法或等額遞減還款法。

④等額本息還款法的月還款數是固定的，便于記憶和作計劃，也是應該考慮的因素之一。

3、現行貸款的利率 國家規定的基準貸款利率，一般社會融資利率（1）現行貸款的利率

中廣網北京7月21日消息 據中國之聲《全國新聞聯播》報道，央行正式取消金融機構貸款利率7折下限，由其根據商業原則自主確定貸款利率水平。作為中國利率市場化邁出的第一步，（2）國家規定的基準貸款利率

基準利率是金融市場上具有普遍參照作用的利率，其他利率水平或金融資產價格均可根據這一基準利率水平來確定。基準利率是利率市場化的重要前提之一，在利率市場化條件下，融資者衡量融資成本，投資者計算投資收益，以及管理層對宏觀經濟的調控，客觀上都要求有一個普遍公認的基準利率水平作參考。所以，從某種意義上講，基準利率是利率市場化機制形成的核心。

2004年10月29日，中國人民銀行決定金融機構（城鄉信用社除外）貸款利率不再設定上限。金融機構根據中國人民銀行規定的貸款基準利率，結合自身經營目標，具體制定本機構的貸款利率。（3）民間融資利率

民間融資是指出資人與受資人之間，在國家法定金融機構之外，以取得高額利息與取得資金使用權并支付約定利息為目的而采用民間借貸、民間票據融資、民間有價證券融資和社會集資等形式暫時改變資金使用權的金融行為。一般而言，民間融資城鎮利率高，鄉村利率低。城鎮借出利率年息一般在15-30%之間，鄉村借貸利率年息一般在10-20%之間，年利率相差5%-10%；

例子：

榆林的民間融資呈多樣化發展態勢，包括個人借貸、地下錢莊以及典當行、擔保公司、投資公司、寄售行和農村資金互助組織等多種機構。一是個人及地下錢莊放貸大都以高利借給熟人，利率一般為月息10‰—30‰。這部分資金通過親友熟人以集資或入股方式進行項目投資（以私營和個體煤炭和房地產行業為主），以固定收益或分紅作為回報。二是榆林融資性擔保公司、典當行、投資公司和寄售行等。貸款期限相對較長，利率較高，月息一般在20‰以上。三是企業互助基金及農村資金互助社等新型民間融資組織最近也在榆林出現，相對金額較少。

4、單利和復利

利息計算中有兩種基本方法：單利與復利。

單利的特點，是對已過計息日而不提取的利息不計利息，其計算公式： C=P×r×n S=P×（1+r×n）

式中，C為利息額，P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡稱本利和。

復利是指在每經過一個計息期后，都要將所生利息加入本金，以計算下期的利息。這樣，在每一計息期，上一個計息期的利息都要成為生息的本金，即以利生利，也就是俗稱的“利滾利”。

S=P×（1+r）n

P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡稱本利和。

5、建設期利息計算公式

復利計息：建設期計利息=∑[(上一年年末借款本息累計+當年借款額/2)×年利率]。

單利計息：建設期計利息=∑[(上一年年末借款額+當年借款額/2)×年利率]。例子：第一年貸款100萬，第二年貸款300萬，第三年貸款100萬，貸款利率6%，建設期內利息，只計息不支付。

（1）用復利法計算 第一年建設期貸款利息=1/2*100*0.06=3萬

第二年建設期貸款利息=（100+3）*0.06+1/2*300*0.06=15.18萬

第二年建設期貸款利息=（100+3+300+15.18）*0.06+1/2*100*0.06=28.09萬 建設期貸款利息=3+15.18+28.09=46.27萬（2）用單利法計算

第一年建設期貸款利息=1/2*100*0.06=3萬

第二年建設期貸款利息=100*0.06+1/2*300*0.06=15萬

第二年建設期貸款利息=（100+300）*0.06+1/2*100*0.06=27萬 建設期貸款利息=3+15+27=45萬

第五篇：貸款五級分類標準

現行貸款五級分類

正常貸款

借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。關注貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。次級貸款

借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。可疑貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。損失貸款

指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。編輯本段貸款五級分類詳細標準

企事業單位貸款和自然人其他貸款分類標準

農村合作金融機構在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步劃分企事業單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據核心定義確定分類結果。正常類

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農村合作金融機構對借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產生實質性影響。

正常類參考特征：

a、借款人生產經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

b、貸款未到期。

c、本筆貸款能按期支付利息。關注類

（1）借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平；

（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發商業匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；

（4）借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；（6）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業信貸管理規定或監管部門監管規章發放的貸款；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；

（10）宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現貸款本息得價值和實現債權得費用，對最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業運轉正常且能按約還本復息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人代為償還能力較強；

（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或農村合作金融機構對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款或表外業務墊款30天（含）以內。

關注類參考特征：

a、宏觀經濟、行業、市場、技術、產品、企業內部經營管理或財務狀況發生變化，對借款人正常經營產生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現明顯問題。

b、借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務可能產生的不利影響。

c、借款人還款意愿差，不與銀行積極合作。

d、借款人完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。

e、擔保有效性出現問題，可能影響貸款歸還。

f、貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

g、本筆貸款欠息不超過90天（含）。

資料之一：關注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

借款還款意愿；貸款抵押物、質押物價格下降，或銀行對抵（質）押物失去控制；貸款保證人的財務狀況出現疑問；銀行未能對貸款實施有效的監督或檔案丟失。次級類

（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數；

（2）借款人不能償還其他債權人債務；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；

（5）借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；

（6）借款人處于半停產狀態且擔保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；

（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規發放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業務墊款31天至90天（含）。

次級類參考特征：

a、借款人支付出現困難，且難以獲得新的資金。

b、借款人正常營業收入和所提供的擔保都無法保證銀行足額收回貸款本息。

c、因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調整。

d、貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e、本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。

資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：

借款人凈現金流量為負值，支付出現困難，借款人不能償還其他金融機構的債務，借款人內部管理出現問題，妨礙債務的清償，預計貸款損失在30%以下，貸款本金逾期91天至180天（含）。可疑類

（1）借款人處于停產、半停產狀態固定資產貸款項目處于停、緩建狀態；

（2）借款人實際已資不抵債；

（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實農村合作金融機構債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；

（6）經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業務墊款91天以上。

可疑類參考特征：

a、因借款人財務狀況惡化或無力還款，經銀行對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

b、借款人連續半年以上處于停產、半停產狀態，收入來源不穩定，即使執行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。

c、因資金短缺、經營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態的貸款。d.借款人的資產負債率超過100%，且當年繼續虧損。

e、銀行已訴訟，執行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。

f、貸款逾期（含展期后）180天以上。

g、本筆貸款欠息180天以上。

資料之三：可疑類貸款，專業銀行舉例尚有：

預計貸款損失率在30%—90%之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。損失類

（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，農村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農村信用社依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤，農村信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農村信用社依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，農村信用社依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，農村信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，農村信用社仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農村信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款；

（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農村信用社經追償后仍無法收回的墊款；

（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發生的應由農村信用社承擔的凈損失；

（10）助學貸款逾期后，農村信用社在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；

（11）農村信用社發生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款；

（12）已經超過訴訟時效的貸款；

（13）符合《財政部關于印發<金融企業呆賬核銷管理辦法>的通知》（財金[2005]50號）規定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；

（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。

損失類參考特征：

a、借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

b、借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。

c、借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。

d、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經追償后確實無法收回的貸款。

e、由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人后擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，銀行仍然無法收回的貸款。

f、由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產接受費用，小于貸款辦席的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

g、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經追償仍無法收回的墊款。

h、經國務院專案批準核銷的貸款。

資料之四：損失類貸款，專業銀行舉例尚有：

經國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90%以上。

說明：

1、正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結合擔保分析后進行初分結果調整，依據核心定義，確定分類結果。編輯本段延伸閱讀

從2004年起，國有獨資商業銀行、股份制商業銀行兩類銀行將奉行國際標準，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。

貸款五級分類制度是根據內在風險程度將商業貸款劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四類。

五級分類是國際金融業對銀行貸款質量的公認的標準，這種方法是建立在動態監測的基礎上，通過對借款人現金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續監測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據貸款期限來判斷貸款質量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風險的能力。

以前對銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據貸款期限而進行的事后監督管理方法。“一逾兩呆”的不足就是掩蓋了銀行貸款質量的許多問題，比如根據貸款到期時間來考核貸款質量，就會引發借新還舊的現象，這樣就很容易將一筆不良貸款變為正常貸款，而實際上并沒有降低風險。這種分類法很難甚至根本無法達到提高信貸資產質量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關弱點，可以及時反映商業銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質量管理方法的選擇。

貸款的五級分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風險為標準的分類方法并不一致，因此，像“貸款風險的五級分類”這樣的提法是錯誤的。