第一篇：新華百貨會計管理制度

新華百貨(600785)會計管理制度總則

銀川新華百貨商店股份有限公司

會計管理制度總則

第一條 為了適應市場經濟及建立現代企業制度的需求，加強銀川新華百貨股份有限公司(簡稱本公司)會計會計管理工作，提高會計管理水平，建立健全內部會計管理制度，提高經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計報告條例》、《企業內部控制制度基本規范》、《公司法》、《證券法》等法律、法規、規章制度的規定和要求，結合本公司會計會計管理的實際情況，制定本制度。

第二條 本公司會計管理的目的包括：

一、保證資產的安全、完整；

二、保證公司生產經營活動的合法性、合理性、有效性和經濟性；

三、保證公司會計信息及各種管理信息的準確性、及時性、全面性；

四、保證公司經營目標的實現。

通過加強會計管理，規范公司運行機制，建立權責分明，管理科學，控制有力，激勵充分的內部會計制度，提高會計管理水平，提升公司核心競爭力和企業價值，以良好的業績回饋股東和社會。

第三條 本公司會計管理堅持“以預算管理為中心，以資金管理為手段，統一管理，分級核算”的原則。

“以預算管理為中心”即資金的收支、費用的支付、物品的供應與銷售及對外投資等均應按照預算進行，以預算控制本公司的經營行為。

“以資金管理為手段”即實行資金高度集中管理，收支兩條線，嚴格資金計劃管理和有償使用，嚴禁以收抵支。

“統一管理，分級核算”即在統一資金管理、統一購銷管理、統一財會機構和人員管理、統一會計管理制度、統一會計核算辦法的基礎上，各單位、各分支機構分別建賬，獨立核算。

第四條 本公司會計管理主要包括：

一、預算管理

二、資金管理

三、存貨管理

四、對外投資管理

五、投資項目工程管理

六、固定資產管理

七、無形及其他資產管理

八、采購及付款管理

九、成本費用管理

十、工資薪金管理

十一、銷售及收款管理

十二、稅金管理

十三、所有者權益管理

十四、會計會計報告

十五、分支機構管理

十六、內部審計及內部稽查

十七、財會信息化管理

十八、會計基礎工作規范

十九、會計機構與人員管理

第五條 本公司各部門、全資子公司、控股子公司及由本公司實質控制的企業和單位組織均執行本制度。

第六條 本制度自公司董事會、股東大會審議通過起執行，具體解釋權歸會計部。

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會計檔案管理制度

第一條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和會計報告等會計核算專業資料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。

第二條 會計檔案是公司的重要檔案資料，設專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。

第三條 公司會計部對每年形成的會計檔案應按照歸檔的要求定期收集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，并于會計年度終了，將應當歸檔的會計檔案，交檔案管理人員存入檔案室保存。

第四條 會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損，散失和泄密。

第五條 保存的會計檔案應嚴格調閱手續。本公司人員調閱檔案，經主管會計人員批準后，方可調閱并建立調閱記錄，歸還時注明。公司外部人員調閱會計檔案，要有正式介紹信，經會計部部長或會計總監批準，詳細登記調閱的檔案名稱、調閱日期、調閱人員的姓名和工作單位，調閱理由、歸還日期等。

第六條 會計檔案必須按照國家檔案局與財政部規定的期限保管。具體保管期限見下表，各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

順序號 檔案名稱 保管期限 備注

一、會計憑證類原始憑證 15年記賬憑證 15年匯總憑證 15年

二、會計賬簿總賬 15年明細賬 15年日記賬 15年 現金銀行存款日記賬25年輔助賬 15年固定資產卡片 固定資產報廢清理后保管5年涉及外事的賬簿 永久

三、會計報告月、季度會計報告 5年 包括文字分析年度會計報告 永久 包括文字分析

四、其他類會計移交清冊 15年會計檔案保管清冊 25年會計檔案銷毀清冊 25年銀行存款調節表 3年資產盤點表 3年工資表 15年納稅申報表 5年

第七條 會計檔案的移交

一、公司合并、撤銷時，隨同公司的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規定辦理交接手續。

二、會計人員交接時，必須將所保管的財會檔案全部編制移交清冊并按清冊移交清楚，不得封包移交，更不得隨身帶走。

第八條 財會檔案的銷毀

財會檔案保管期滿，需要銷毀時，由本公司會計部門提出銷毀意見，嚴格審查，編造財會檔案銷毀清冊，經會計總監鑒定審查，報經上級主管單位批準后銷毀。對于

其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清

債權債務時為止。

第九條 電子檔案的管理

一、電子檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以其它磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；會計數據是指記帳憑證、會計

帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據；

二、檔案的保管環境要做到防盜、防磁、防潮、防污染、防有害生物。

三、為了防止儲存環境發生不安全情況，磁性介質會計檔案應當備份一式三份，由檔案管理員儲存在不同地點，檔案管理員二份、系統管理員一份。

四、采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁

性介質損壞，而使會計檔案丟失。

五、所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保

管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

六、對外單位原則上不提供源程序和有關保密文件。

第十條 違反本制度按《員工手冊》相關規定處理。

第十一條 本制度自公司董事會、股東大會審議通過起執行，具體解釋權歸財

務部。

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會計工作交接管理制度

第一條 會計人員定期崗位輪換及調動、離職時，必須辦理工作交接手續。未辦清交接手續的，不得調動或離職。

第二條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

第三條 離職會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

一、已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

二、未登記賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

三、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

四、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、會計軟件及密碼、數據磁盤及有關資料等。

第四條 會計人員辦理交接手續時，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由會計部部長負責監交；會計部部長交接，由公司會計總監或其授權代理人負責監交。

第五條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。

第六條 移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

第七條 會計部部長及以上級別的會計人員移交時，還必須將全部會計會計工作、重大會計收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

第八條 交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數 以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

第九條 接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。

第十條 違反本制度按《員工手冊》相關規定處理。

第十一條 本制度自公司董事會、股東大會審議通過起執行，具體解釋權歸會計部。

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會計信息管理系統管理制度

第一章 總則

第一條 為了確保會計管理信息系統的安全與正常運行，加強系統軟、硬件管理，特制定本制度。

第二條 會計管理信息系統必須選用經相關財政部門評審認可的商品化會計軟件，本公司使用的會計管理軟件是北京用友軟件股份有限公司開發的用友 ERP-U8 管理平臺(861版)。

第三條 會計部部長為公司會計信息管理系統主要責任人。

第四條 設系統管理員一名，負責系統運行環境的建立和維護，與軟件開發商聯系，及時解決系統運行中發生的問題，對整個系統的運行情況及軟件使用情況按日記錄，進行數據的備份和恢復，維護系統的正常運行。

第五條 系統管理員的設置及變更由會計部部長提出，會計總監審批。

第二章 運行環境

第六條 確保機房安全，配備各項安全設施，做好防水、防火、防磁、防盜等工作。

第七條 定期對有關設備進行保養，保持機房和設備整潔衛生，建立衛生值日制度。

第八條 定期對硬件進行檢查，以保證計算機系統安全正常運行，防止發生意外

造成數據丟失或破壞。

第九條 系統硬件配備一臺服務器，站點根據人員配置確定。

第十條 軟件安裝由系統管理員實施，原版軟件由系統管理員妥善保管。安裝相關的工具軟件應通知系統管理員，會計部部長審批后方可進行安裝。確保計算機網絡系統的安全和正常運行。由于業務需要確需增加硬件報會計部長審批，由系統管理員實施安裝，禁止未經允許私自添加硬件。

第十一條 根據業務需要購買和安裝系統防護軟件，健全計算機病毒防范措施,定期由系統管理員對在用設備進行病毒檢測，軟件及時進行更新升級，嚴禁病毒通過網絡進行傳播。

第十二條 出現系統故障和網絡病毒，應及時通知系統管理員處理，如系統管理員處理不了，通知公司信息中心或軟件開發商提供支持，并在系統日志上登記故障原因及解決方案。

第十三條 會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，由系統管

理員提出申請，會計部部長審核，報會計總監批準方可實施。在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數據的連續和安全，并由會計部部長指定專人進行監督。

第三章 權限及角色分配

第十四條 會計部部長根據崗位分工需求分配系統權限，系統管理員負責實施，任何人不得隨意變動、擴大權限。

第十五條 系統管理員要嚴格控制服務器及主控數據庫的口令，防止非法修改數據文件。

第十六條 新增用戶或擴大用戶權限需經會計部部長審批，由系統管理員實施。

第十七條 操作人員離職后，應盡快注銷用戶，并登記備案。

第四章 日常操作

第十八條 操作人員取得《會計電算化知識培訓合格證書》后，方能操作會計信息管理系統。

第十九條 嚴格遵守本制度的相關規定，按照業務流程規范操作，做好使用權限內的各項工作。

第二十條 任何登記入賬的經濟業務都必須填制記賬憑證，摘要區要規范填入。在機器上填制的記賬憑證編號應當連續，核對無誤后交審核人員復核。第十八條 每次操作完畢，應及時做好數據備份和數據存檔工作，各自的備份數據應妥善保管。

第二十一條 對操作密碼要嚴格管理,操作人員應不定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件。

第二十二條 操作人員離開辦公室前，應執行相應命令退出會計軟件。

第二十三條 如發現輸入憑證有疑問或錯誤時，及時向會計部部長或系統管理員反映，不利擅自作廢或修改。

第二十四條 記賬憑證經審核人、出納、記賬人員、會計主管簽字后，每天使用專用憑證紙打印輸出，交會計檔案人員裝訂成冊，封面加蓋會計專用章及裝訂人、會計主管名章。

第二十五條 每月月末以前應將當月所有的收支及轉賬業務全部登記入賬，每月進行總賬與明細賬、總賬與部門、客戶、供應商、個人往來賬、總賬與項目賬核對。

第二十六條 會計部部長在每年末建立下一會計年度的完整的會計文件，根據現行的會計制度，正確地設置全部級次的會計科目，會計年度中間可以任意追加新的會計科目，但已制單或記帳的會計科目不得修改或刪除，會計的修改工作由會計部部長審核，系統管理員執行，并進行登記備案。

第二十七條 轉換會計年度時，應在新的會計年度開始后的二十天內完成結轉各賬戶的年初手續，并保證數據檢驗平衡正確，年初余額在當年記賬以前可以修改，當年記賬以后如有調整，只能通過填制記賬憑證進行。

第二十八條 每年末必須將全部賬簿數據打印輸出。

第二十九條 會計部部長和系統管理員應不定期查看系統日志，發現問題及時登記處理。

第五章 附則

第三十條 違反本制度按《員工手冊》相關規定處理。

第三十一條 本制度自公司董事會、股東大會審議通過起執行，具體解釋權歸會計部。

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貨幣資金管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范-基本規范》等法律法規，結合本公司實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第二章 崗位分工及授權審批

第三條 貨幣資金崗位分工

一、辦理貨幣資金的出納人員應由與公司簽訂勞動合同的員工擔任，不得由臨時試用人員辦理。

二、出納人員負責公司對貨幣資金日常的收支進行序時登記。

三、辦理貨幣資金的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

四、公司出納人員不得兼任稽核、不得兼管除貨幣資金以外其他賬薄的登記，會計憑證的制作、審核及會計檔案的管理工作，并定期進行崗位輪換。出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。

五、公司設貨幣資金記賬人員 1 人，負責登記現金和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調節表。

第四條 貨幣資金授權審批

一、本公司對貨幣資金建立授權審批制度，各級審批人應當根據貨幣資金授權審批制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

二、本公司應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

（一）支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向經授權的審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附有效經濟合同、原始單據或相關證明，經辦人和部門負責人簽字。

（二）支付審核。出納人員和相關會計為審核人。審核人應當對貨幣資金支付單據進行審核，審核其手續及相關單據是否合法齊備，金額計算是否正確，支付方式、支付單位是否妥當、票據是否合法等。

（三）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

（四）辦理支付。出納人員應當根據審核無誤的貨幣資金支付單據，按規定辦理貨幣資金支付手續。

三、總經理審批公司日常經營支出，總經理不能行使審批權利，授權委托常務副總經理或副總經理代為行使。

四、公司董事會、監事會及下設各委員會的各項支出，由董事長審批。

第五條 公司出納人員構成：

一、現金、銀行存款收入崗位

二、現金、銀行存款支出崗位

三、貨款結算人員

四、登記現金、銀行存款日記賬人員

第三章 現金管理

第六條 現金收入管理

一、營業款收入：嚴格結算紀律，堅持營業款當日回籠，保證當日送存銀行，任何人在任何情況下不得截留動用和挪用營業款。每天必須按流程送交營業款。

(一)各店設有專門收款室，安裝電腦監控及防盜門等設施，必須保證收款全過程監控系統正常運行。

(二)各收銀員必須當日下午7 點，將昨日7 點以后至當日7 點以前營業款經清點后，填寫交款單，并在交款單上簽字，裝入專用交款包并上鎖。

(三)各樓層每天派專人兩名收齊本樓層所有收銀臺交款包，由經警護送至各店收

款室。

(四)銀行收款員和會計部收款人員同時到位后，送款人員方能將收款包打開，取出營業款。

(五)銀行收款員根據交款單當面清點現金，復核后在交款單上簽章交會計部收款人員，如發現現金與交款單不符，只準重新填寫交款單，不準將多收現金退回或涂改交款單，損失由收銀員承擔。

(六)會計部收款人員匯總當日營業款總金額，與銀行收款總額核對相符后，手工填寫銀行現金存款憑條，第二日銀行返回機制現金存款單。如在收款過程中出現長短應報會計部部長根據情況處理。

(七)每日營業終了各款臺將留存現金保管在各樓層辦公室指定保險柜，不得留有大額現金。各柜組一律不準留存現金。

二、其他現金收入：

(一)公司的其他現金收入主要有：房屋租賃費、場地租賃費、水費、電費、堆頭費、返利款、賠款、借款、其他費用等。

(二)出納人員根據有關的合同條款及部門填寫的交費明細單收取各項費用，根據業務內容開具相關票據，加蓋“現金收訖”印章，并將票據存根登記交成本費用會計編制憑證。

(三)公司各職能部室及處理廢舊物品及其他收入的現金，必須及時送交會計部門入賬，經辦人員填寫收費明細單，寫明收入現金的用途和金額，會計部根據收費明細單收取現金并開具相關票據。嚴禁各部門私設小金庫。

第七條 現金支出管理

一、現金支付的范圍：

(一)支付給職工個人的工資、津貼、獎金、補貼

(二)個人勞務報酬等。

(三)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

(四)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

(五)向個人收購農副產品和其他物資的價款

(六)結算起點（1000.00 元）以下的零星支出。

(七)除上述內容外，確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。

二、備用金

(一)出納日常零星開支的備用金為3,000 元，不得任意超支，不得白條抵庫。

(二)營業零鈔備用金為 100,000 元，由出納人員負責到銀行換取所需零錢，并每天早晨 8：30-9：00 為收銀員換取所需零錢。如遇節假日需臨時增加零鈔備用金，出納人員須提前填寫借款單，總經理審批方可提取現金，并在節日后三天內歸還。

(三)收銀員備用金為每人2000 元，必須按日清點，營業終了保管在各樓層辦公室指定保險箱。

(四)日常零星開支的備用金，不得與個人現金混放，必須保持單據加現金等于定額備用金。

三、現金支付

(一)凡現金支付的原始憑證都要內容齊全，數字準確，并由有關負責人簽字。

(二)對于已支付現金的原始憑證，出納人員要加蓋“現金付訖”印章，表示款項已支付。

(三)現金付款憑證必須經會計人員認真審核，審查手續是否完備，數字是否正確，防止差錯。

(四)出納人員支付現金，不得從現金收入中直接支付（即坐支），如因特殊情況需坐支的，應事先報總經理批準。

(五)對于手續不全或違反政策制度規定的，拒絕支付。

第四章 銀行存款管理

第八條 按照國家《票據法》、《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的有關規定和結算紀律開立、撤銷銀行存款賬戶，處理貨幣資金收支的各項業務。

第九條 銀行存款收入管理

一、收入支票的管理

(一)銀行存款是指企業存入銀行的貨幣資金。支票是指銀行的存款人簽發給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據，分為現金支票和轉賬支票。現金支票可向銀行提取現金，轉賬支票只能轉賬。

(二)公司收入的一切款項，除國家另有規定的外，都必須當日解交開戶銀行，除規定可用現金支付的外，都必須通過銀行轉賬結算。

(三)收到的大額支票（10,000 元以上）應立即到銀行進賬。收到資信情況不清的支票，必須進賬后再付貨或者有本公司的管理人員做擔保方可付貨，對收到的一般支票，應按銀行規定的期限及時進賬。出納人員進賬不及時造成損失，由其承擔全部經濟責任，對無款支票或印鑒不清等原因無法進賬的支票要及時退回柜組，責成柜組查找追回貨款。

(四)收款人員將填寫好的進賬單第二日交出納人員進賬，出納人員將支票進賬不得超過 5 日，如因未及時進賬而造成損失由出納人員負責收回并賠償，由于其他原因而造成無法進賬由當日收款員負責收回并賠償。

五、顧客使用轉賬方式購買商品，發生退貨及余款，不得支付現金或轉入其他單位賬戶（如因特殊情況報總經理研究解決），只能開具支票退回原單位。

第十條 公司使用支票從銀行支付貨款時，必須遵守下列規定：

一、公司會計部對轉賬支票和現金支票設專人保管登記，專人填制，專庫存放，使用時按編號順序使用。

二、領用支票時，要在領用支票登記本上寫明領用時間、付款單位、金額并由領用人簽名。

三、簽發支票時，必須保證存款戶有足夠的余額，嚴禁簽發空頭支票和遠期支票；不準出租、出借或將支票轉讓給別的單位或個人使用；不準將支票交給使用或接受支票單位、個人代辦簽發。

四、簽發支票應用碳素墨水填寫，大小寫金額和收款人不得更改。

五、不準簽發全空白支票，特殊情況允許簽發半空白支票，即必須填寫日期，受票單位名稱、用途，只空出金額欄，但要注明限額。

六、會計部一次簽發給同一經辦人的支票不得超過兩張，經辦人領用的支票必須在支票領用后十天內報賬，遇到月末時，本月最后一天必須報賬，如超過期限的，出納要填寫未報賬人員名單并上報會計部部長。

七、“銀行存款日記賬”要按月與“銀行對賬單”核對，月份終了，企業賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因及時處理，嚴格杜絕超三個月未達賬，并按月編制“銀行存款余額調節表”，調節相符，于次月 10 日前編制銀行余額調節表。

八、銀行存款的收付業務由專職出納人員辦理，實行支票與印鑒章分管。

九、出納人員對收支傳票滿兩周尚無法轉交會計做賬的，應通知有關會計，并報會計部部長處理。

第十一條 網上銀行

一、公司采用電子支付等方式辦理貨幣資金支付的業務主要是貨款結算，必須與承辦銀行簽訂網上銀行操作協議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。操作人員應當根據操作授權和密碼進行規范操作。

二、公司設結算人員2 人，一人負責審核發票及結算單據，一人負責網上支付。

三、網上銀行支付密鑰由會計部部長和結算員分開保管。

四、部門會計根據原始單據對結算記錄進行二次審核。

第十二條 與貨幣資金相關票據，應符合以下管理要求：

一、各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

二、因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據，應當按規定予以保存，不得隨意處置或銷毀。

三、企業對超過法定保管期限、可以銷毀的票據，在履行審核批準手續后進行銷毀，并建立銷毀清冊并由授權人員監銷。

四、企業應當設立專門的賬薄對票據的轉交進行登記。

五、對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管。

六、不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第十三條 貨幣資金清查及管理

一、保管現金的部位要有安全防范措施，門要安裝保險鎖，存放現金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查窗戶、保險柜，門鎖好后，方能離開。

二、庫存現金不準超過銀行規定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現金過夜的（如待發放的獎金等），必須經公司領導批準，并設專人看守。

三、庫存現金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發生長短款問題要及時向會計部部長匯報，查明原因按“財產損溢處理辦法”進行處理，不得擅自將長短款相互抵補。

四、每月對備用金及庫存現金進行一次盤點，會計部不定期組織專人對備用金及庫存盤點進行抽查，填寫《現金盤點表》。

五、貨幣資金應及時清理

現金收支應做到日清月結，確保庫存現金的賬面余額與實際庫存額相互符合，銀行存款余額與銀行對賬單余額相互符合，現金、銀行存款日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相互符合。

六、出納人員不得擅自將公司現金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款。

七、加強銀行預留印鑒的管理。會計專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。

第五章 其他貨幣資金的管理

第十四條 其他貨幣資金指現金、銀行存款以外的貨幣資金。包括外埠存款，銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

第十五條 其他貨幣資金的管理必須做到：

一、將款項匯往采購地時，或向銀行辦理銀行匯票、銀行本票、信用證時，必須有經會計總監批準的資金使用計劃，并將資金使用落實到具體人。

二、建立“其他貨幣資金的備查登記薄”，詳細記錄外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款、信用證存款的支出，金額、日期、報銷、結余、退回、負責人等內容。

三、匯出的資金必須按規定用途使用，不得挪作他用，若有違犯，要追究使用人的責任。

四、要定期清理核對其他貨幣資金備查登記薄，對已使用的資金要及時報銷，未使用的資金要及時退回會計部門。

五、對于信用卡的開設，應由會計總監批準，并設備查登記薄，定期取得銀行對賬單，便于使用人核對清理。持卡人必須按規定用途使用卡內資金，如有違犯則要追究責任。

第六章 外幣業務的管理

第十六條 按各種外幣設置“現金日記賬”和“銀行存款日記賬”核算日常發生的外幣業務，出納人員根據每日發生的收入、支出業務序時逐筆地登記。

第十七條 對于發生的外幣業務，按交易日的中國人民銀行公布的人民幣匯率的中間價折算為人民幣，期末外幣賬戶余額按中國人民銀行公布的人民幣匯率的中間價進行調整，除有關在建固定資產所借款項的外幣折算差額在所建造的固定資產達到預定可使用狀態前予以資本化外，其他外幣折算差異直接計入當期損益。

第七章 附則

第十八條 違反本制度按《員工手冊》相關規定處理。

第十九條 本制度自公司董事會、股東大會審議通過起執行，具體解釋權歸會計部。

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發票管理制度

第一條 為了加強發票管理，維護國家的稅收秩序，根據《中華人民共和國發票管理辦法》和自治區、銀川市國家稅務局有關規定，制定本公司制度。

第二條 發票的種類和內容

一、本公司使用的發票主要有貨物銷售發票，包括增值稅發票和普通發票、租賃發票、廣告費發票。

二、發票的基本聯次為三聯，第一聯為存根聯，開票方留存備查；第二聯為發票聯，收執方作為付款或收款原始憑證；第三聯為記賬聯，開票方作為記賬原始憑證。增值稅專用發票的基本聯次包括發票聯、抵扣聯、記賬聯。.三、發票的基本內容包括：發票的名稱、字軌號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱(章)等。增值稅專用發票還應當包括：購貨人地址、購貨人稅務登記號、增值稅稅率、稅額、供貨方名稱、地址及其稅務登記號。

第三條 發票的領用

一、所有發票由會計部專人憑《發票購買登記本》向稅務局領購，建立發票登記簿，記錄發票領用和交回情況，登記領用發票的部門、發票號，并由領用人簽字。

二、整本發票使用完后及時交回會計部，在發票登記簿上登記銷號，交舊領新。特殊情況應向會計部申明。

三、如有團購須將發票帶出我公司的，由團購經手人到會計部單另領取發票，使用后及時交回。

第四條 發票的開具

一、使用發票部門必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。

二、普通發票由開具發票崗位人員及業務部負責開具。家電部統一領取并開具，自行編號、銷號。專門開具發票崗位人員與業務部不得隨意開具家電類等涉及售后保修的普通發票。增值稅發票及租賃發票、廣告業發票由會計部專人開具。

三、開具發票必須在規定的時限內，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、打印，內容完全一致，在發票聯和抵扣聯加蓋單位會計印章或者發票專用章，并據實填寫開票人姓名，不得以工號代替。

四、開具發票時，貨物名稱要具體化，不得以類別代替，例如食品、辦公用品、服裝等統稱。

五、發票應以最高金額為限開具，千元發票不得開具百元金額，萬元發票不得開具千元金額。

六、對于客戶要求開具增值稅發票的，一律由會計部專人開具，必須符合以下要求：

(一)開具增值稅發票的客戶必須是一般增值稅納稅人，向會計部提供《稅務登記證》、《增值稅一般納稅人資格證》原件或復印件；

☆(二)開具增值稅發票要符合法律的規定，實物和票名符合，顧客應向會計部提供售貨微機小票。

(三)銷售黃金、鉑金首飾、珠寶玉石、工藝品、手表、食品（除了防暑的糖茶、飲料）嚴禁開具增值稅發票。

七、使用電子計算機開具發票，須經主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的發票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。

八、發現發票項目開錯或消費者退回等情況，須將發票聯收回，放入原發票本中，與其他聯次同時注明“作廢”字樣。

九、下列行為屬于不按規定開具發票行為：

(一)應開具而未開具發票；

(二)單聯填開或上下聯金額、增值稅銷項稅額等內容不一致；

(三)項目填寫不齊全

(四)涂改發票

(五)轉借、轉讓、代開發票

(六)未經批準拆本使用發票

(七)虛構經營業務活動、虛開發票

(八)開具票物不符發票

(九)開具作廢發票

(十)以其他單據或白條代替發票開具

(十一)自行擴大發票開具范圍

(十二)不填寫開票人姓名，以工號代替

(十三)顧客名稱及開票日期空白

第五條 發票的取得

一、公司各部門在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。

二、不符合規定的發票，不得作為會計報銷憑證，經辦人及公司會計部有權拒收。

三、下列行為屬于未按規定取得發票的行為：

(一)應取得而未取得發票；

(二)取得不符合規定的發票；

(三)取得發票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅額；

(四)自行填開發票入賬。

第六條 發票的保管

一、發票由會計部專人保管，專柜存放。

二、已開具的發票存根聯和發票登記簿，按規定保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

三、使用發票的部門和個人應當妥善保管發票，不得丟失。發票丟失，應于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

四、下列行為屬于未按規定保管發票的行為：

(一)丟失發票；

(二)損(撕)毀發票；

(三)丟失或擅自銷毀發票存根聯以及發票登記簿。

第七條 發票的檢查

會計部負責接待和配合稅務機關及各主管部門進行發票檢查，如實反映情況，提供有關資料。

第八條 罰則

為規范各商品部、各柜組開具的發票，對所開具的發票進行定期和不定期的檢查，對于一些發票開具不合格、不符合規范要求的，按照《員工手冊》相關規定進行

處理。

一、不按規定領用和交回發票，按《員工手冊》相關規定對責任人進行輕度過失處罰。

二、不按規定開具發票，按《員工手冊》相關規定對責任人進行中度過失處罰。

三、因保管不善致使發票丟失、毀損，按《員工手冊》相關規定對責任人進行嚴重過失處罰。

第九條 本制度自公司董事會、股東大會審議通過起執行，具體解釋權歸會計部。

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固定資產管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強固定資產管理，確保固定資產的安全和完整，正確進行固定資產投資，提高固定資產使用效率，結合本公司實際情況，制定本制度。

第二條 固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值較高的有形資產。不具備以上條件的物品應作為低值易耗品處理。

第三條 公司固定資產主要實物管理部門為總務部，明確歸口管理部門的，部門第一負責人為實物負責人。

第四條 會計部對各項固定資產的安全、完整和有效使用負有協調、監控、組織管理的責任。各部門的固定資產統一由公司會計部建帳管理，會計部門根據固定資產的購置發票、領用單據及時登記固定資產帳，統一提取折舊，建立固定資產卡片或臺帳。

第五條 總務部為固定資產的主要采購部門，負責固定資產的購置、維修、改造、調撥、報廢處理、盤點等，編制資產盤點表，提出改進建議。

第二章 固定資產的購置

第六條 各部門根據固定資產的使用情況、經營發展需要等因素擬定固定資產投資計劃，編制固定資產投資預算，并按規定程序填寫請購單，交會計部審核預算，經

主管總務的副總經理、總經理審批后，由總務部及相關技術人員負責實施采購。

第七條 對于重大的固定資產投資項目，可組織獨立的第三方進行可行性研究與評價，并由總經理辦公會實行集體決策和審批，重大投資項目必須經公司董事會審議通過。

第八條 嚴格執行固定資產投資預算。對于預算內固定資產投資項目，有關部門應嚴格按照預算執行進度辦理相關手續；對于超預算或預算外固定資產投資項目，應由固定資產相關責任部門提出申請，進行審批后再辦理相關手續。

第九條 固定資產采購過程應當規范、透明。對于一般固定資產采購，應由采購部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產采購，應采取招投標方式進行。

第十條 固定資產入賬價值的確定

一、外購固定資產：包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項固定資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。

二、自行建造固定資產：包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關稅費、應予資本化的借款費用、應分攤的間接費用，以及其他建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出。

三、為購建資產而借入專門借款，借款費用在購建的固定資產達到預定可使用狀態前，應予以資本化，計入資產成本。固定資產在購建過程中發生非正常中斷且中斷時間連續超過 3 個月的，應暫停借款費用的資本化。購建的固定資產達到預定可使用狀態時，借款費用應停止資本化。

四、投資者投入固定資產，按投資合同或協議約定的價值加上應支付的相關稅費入賬。

第三章 固定資產折舊

第十一條 固定資產從達到預定可使用狀態的次月起，采用直線法(年限平均法)提取折舊。

各類固定資產的估計殘值率、折舊年限和年折舊率如下：

類 別 折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）

房屋及建筑物 35 3-5 2.77-2.71

運輸設備 8-9 3-5 12.13-10.78

通用設備 5-16 3-5 13.85-6.06

第十二條 公司對所有的固定資產計提折舊，已提足折舊仍繼續使用的固定資產和單獨計價入賬的土地除外。

第十三條 固定資產按月計提折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。

第四章 固定資產的后續支出

第十四條 與固定資產有關的更新改造等后續支出，符合資本化條件的，計入固定資產成本，將被替換部分的賬面價值扣除。

第十五條 與固定資產有關的修理費用等后續支出，不符合資本化條件的，計入當期損益。

第五章 固定資產日常管理

第十六條 固定資產入賬時，應由實物負責人填寫《固定資產入賬單》，經總務部、主管經理、總經理簽字審批，交會計部入賬。

第十七條 會計部打印固定資產卡片，交總務部登記實物賬，制作資產卡片與總務部一起，貼粘在對應資產上。

第十八條 固定資產在部門之間調撥、價值變動時，由實物負責人填寫《固定資產轉移單》、《固定資產變動單》，相關人員簽字審批后，辦理手續。

第十九條 固定資產的報廢應由保管、使用單位提出報廢原因，組織有關部門和人員進行詳細技術鑒定后填寫《固定資產報廢及減值報告單》，相關人員簽字審批后，會計部門按規定辦理申請報批，并進行賬務處理。

第二十條 任何人員的調動、離職等都必須將固定資產的管理納入審記范圍。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任，發生丟失或毀損必須照價賠償。

第二十一條 設置固定資產卡片，作為固定資產核算的基礎和管理的依據，固定資產卡片應裝訂成冊。會計部門按固定資產的經濟用途和使用單位設立明細賬，并經常與歸口單位及使用保管單位進行核對，總賬與明細賬與卡片、卡片與實物必須相符。

第六章 固定資產盤點

第二十二條 公司每年對固定資產實地盤點清查一次，以保證固定資產核算的真實性。盤點時間為每年十一月中旬。

第二十三條 總務部部長、會計部資產會計及相關技術人員組成固定資產盤點小組，按部門進行固定資產盤點。

第二十四條 固定資產盤點清查結束后，盤點小組提交《固定資產盤點報告》，對在清查過程中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況提出處理建議。

第二十五條 盤盈的固定資產，作為前期會計差錯處理，通過“以前年度損益調整”科目核算，根據盤存憑證，開立固定資產卡片，在盤點當期入賬。

第二十六條 盤虧及毀損的固定資產報批后應及時辦理固定資產注銷手續，并將盤虧及毀損固定資產原值和累計折舊轉入“營業外支出”，如有過失人及保險公司賠款的，應沖減“營業外支出”。

第七章 附則

第二十七條 違反本制度按《員工手冊》相關規定處理。

第二十八條 本制度自公司董事會、股東大會審議通過起執行，具體解釋權歸會計

部。

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全面預算管理制度

第一章 總則

第一條 預算是將公司未來一定時期內的經營活動以數量（通常以貨幣形式）表現出來的一種 系統管理方法。全面預算管理是以預算為手段，分配公司內部各單位或部門的會計、實物及人力等資源，控制各項支出，預測公司未來現金流量與利潤，以便有效地組織和協調公司各項生產經營活動，完成既定的經營目標。

第二條 預算管理范圍：全面預算管理是全過程、全方位和全員參與的 系統管理。全過程 預算管理是指公司在組織各項經營活動的事前、事中和事后都必須納入到 預算管理；全方位 預算管理是指公司一切生產經營活動必須全部納入到 預算管理；全員預算管理是指公司領導、子公司負責人、部門負責人、各崗位員工必須全員參與預算管理。

第三條 編制基本原則

一、體現集團及各公司發展戰略及年度經營總體目標，總體目標倒逼全面預算指標；

二、主營收入實現總體規模增長及適度可比增長；

三、堅持成本領先，支出增長低于銷售收入和稅前凈收益的增長水平；

四、人力滿足經營發展需要，在減員增效的同時保持員工收入適度增長，但人事費用的增長幅度不得高于銷售及稅前凈收益的增長；

五、現金流及投資做好均衡規劃并實現使用效益提升；

六、預算指標遵循標桿原則及跳高原則，向先進性指標看齊，勇于迎接挑戰；

七、預算指標編制以自上而下為主，自下而上為輔的方式進行，并結合PDCA 及 SMART 原則落實KPI 考核指標。

第四條 公司實行年度預算制度，全面預算每年編制一次，預算年度與會計年度相同。

第五條 本制度適用于公司及子公司所有職能部門及商品部。

第二章 組織與職責

第六條 公司總經理負責全面預算的組織、協調并領導預算編制、監督預算執行。

第七條 各子公司及各部門職責

一、負責本單位年度全面預算編制、組織及培訓工作；

二、對總部下達的總體預算進行分析測算，并提出書面建議；

三、根據確定的全面預算總指標進行各項指標的分解；

四、負責對各下屬單位、店鋪預算的制定及審批；

五、負責制定本單位預算達成保障措施及經營計劃；

六、負責制定本單位KPI考核指標及考核辦法。

第八條 會計部職責

一、編制2008年全面預算規劃并報集團決委會審批；

二、負責2008年全面預算培訓工作；

三、負責匯總審核各單位全面預算；

四、負責組織各子公司預算答辯會；

五、負責下發各單位經集團決委會審批的2008年全面預算。

第九條 人力資源部職責

一、制定集團人力資源預算的總體規劃；

二、組織各單位進行人力資源預算培訓；

三、審核各單位人力資源預算；

四、審核各單位KPI考核指標及考核辦法并報經營層審批。

第十條 發展部職責

一、制定集團發展預算總體規劃；

二、組織各單位進行發展預算培訓；

三、負責審核各單位發展預算并報集團決委會審批。

第三章 全面預算體系和編審程序

第十一條 全面預算體系

經營預算

全面預算體系 發展預算

投資預算

現金流量預

人力資源預

第十二條 KPI 核心指標

權重

序號 KPI 類型 KPI 名稱 計算公式

占比

新開店鋪銷售收入/新開店鋪銷售收入預算

新店銷售收入 15% 發展指標 *100%

新店坪效 新開店鋪坪效/新開店鋪坪效預算*100% 5%

銷售預算達成 銷售收入/銷售收入預算*100% 10%

綜合毛利達成 綜合毛利/綜合毛利預算*100% 5%

稅前凈收益達成 稅前凈收益/稅前凈收益預算*100% 15%

銷售可比增長 本期銷售額/去年可比同期銷售額*100% 10% 經營指標

綜合毛利可比增

本期綜合毛利/去年可比同期綜合毛利*100% 5%

長

稅前凈收益可比 本期稅前凈收益/去年同期可比稅前凈收益

15%

增長 *100%

帳期 本期實際帳期/預算帳期*100% 5% 管理指標

庫存周轉 本期實際庫存周轉/預算庫存周轉*100% 5%

上市公司市值增綜合指標 上市公司實際市值/上市公司當前市值*100% 10%

長

第十三條 經營預算編制重點

一、經營預算是各單位最重要的預算，是對每一個子公司經營損益結果的總體體現，經營預算中“采購預算”、和 “租賃收入預算”單獨立項編制，保證綜合毛利額和租賃收入穩定增長；

二、經營預算需細分到各個子公司考核實體，到店、到部門、到柜組，到責任人，從時間上要分解到季、到月；

三、經營預算需制定配套的經營計劃及考核辦法，確保預算的可執行性及獎懲到位。

第十四條 發展預算編制重點

一、根據集團及本單位的發展總體計劃制定年度發展預算；

二、發展指標包括年度新開店鋪數量、銷售貢獻及坪效；

三、發展指標需細分到區域、制定發展計劃并分解到季、到月。

第十五條 投資預算編制重點

一、根據集團及本單位的投資總體計劃制定年度投資預算；

二、投資預算需同年度發展規劃、新開店規劃及平均開店投資標準相結合；

三、舊店投資改造計劃及新增設備計劃也列入總體投資預算。

第十六條 現金流量預算編制重點

一、各單位根據年度經營預算制定經營現金流預算；

二、各單位根據年度發展預算及投資預算制定投資現金流預算；

三、各單位根據融資計劃確定籌資性現金流預算。

第十七條 人力資源預算編制重點

一、人力資源預算應包括各單位人員編制預算、人員招聘預算、人員培訓預算、重點干部培養計劃及人事費用預算等；

二、KPI考核指標及考核辦法也是人力資源預算的重要組成部分；

三、人力資源預算需同各單位年度總體經營及投資發展計劃相配套。

第十八條 預算審批程序

一、各子公司法定代表人審批本單位預算，上報公司會計部審核。

二、會計部審核匯總各公司預算，組織預算答辯，各子公司對答辯會

提出的質詢進行整改。

三、整改后的預算再次上報公司會計部，經會計部審核確定，報公司董事長

審批。

第四章 預算執行

第十九條 根據年度預算格式編制月度預算執行發表文章情況表及附表，每月 4 日之前，各子公司上報本公司預算執行情況，并附預算分析報告，對未達成及超標的指標進行說明。

第二十條 會計部匯總預算執行情況，編制預算分析報告。

第二十一條 會計部定期組織召開子公司及公司各部門預算分析會，分析預算差異原因，提出解決方案。

第五章 附則

第二十二條 全面預算管理與績效考核方案進行，對各子公司及各部門負責人的績效考核中，加入預算關鍵指標的考核。

第二十三條 本制度自公司董事會、股東大會審議通過起執行，具體解釋權歸會計部。

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印章管理制度

第一條 為規范公司印章的管理，維護企業形象和合法權益，結合本公司實際情況，制定本制度。

第二條 所有使用印章均按照本制度履行簽字審核手續。

第三條 公司的印章根據用途、類別分為公司公章、會計專用章、法人章。

第四條 各類印章的使用須嚴格履行登記程序，完成審批手續后方可用印；

不符合規定和不經主管領導簽發的文件、資料、合同等，公章保管人有權拒印。

第五條 任何情況不得攜出各類公章或外借。若因工作需要，確須將印章帶出，需

提交申請，經總經理批準，方可帶出。公章帶出期間，攜帶人只可將公章用于申請

事由，并對公章的使用承擔一切責任。

第六條 各類公章的保管人嚴格執行公司印章管理制度，不得私自使用公章。

第七條 保管人員不在時由總經理指定人代管，雙方須做好印章的交接手續。

第八條 公司公章的使用范圍：

一、公司對外簽發的文件

二、公司與相關單位聯合簽發的文件

三、由公司出具的證明及有關資料

四、公司對外提供的會計報告

五、公司章程、協議

六、員工的調動、任免及聘用

第九條 會計專用章及法人章主要用于貨幣結算等相關業務。

第十條 公司公章由企管部部長負責保管與使用。

第十一條 使用公章須履行登記手續，由經辦人至人力行政部填寫《公章使

用登記表》，寫明用印事由，并經主管經理審核同意后，方可用印。

第十二條 以公司名義上報、外送、下發的文件、資料等，經由總經理審閱批準，企管部部長同意后方可加蓋印章。

第十三條 任何人不得以任何事由要求在空白書面上加蓋公章。

第十四條 公司會計專用章會計部部長負責保管；法人章由會計部出納負責保管。

第十五條 公司會計專用章與法人章不得交與銀行出納員自行保管和使用。

第十六條 除正常的會計需要用到會計專用章與法人章外，其他事項必須經過會計部部長報請公司總經理批準后方可使用。法人章用印須履行登記手續，由經辦人至會計部填寫 《法人章使用登記表》寫明用印事由，并經直接經理，總經理審核同意后，方可用印。

第十七條 由于審批人或者印章保管人過錯履行蓋章手續而導致公司遭受經濟損失的，責任人應當負責賠償或者由公司酌情處以相應的經濟處罰。

第十八條 本制度自公司董事會、股東大會審議通過起執行，具體解釋權歸企管部。

第二篇：百貨培訓管理制度

XX百貨有限公司

培訓管理制度

一、目的 第1版編號：GH-HR-0004

為配合公司的發展目標，提升員工素質，增強員工對本職工作的能力與對企業文化的了解，并有計劃地充實其知識技能，發揮其潛在能力，建立良好的人際關系，特制定《培訓管理制度》（以下簡稱本制度），作為各級人員培訓實施與管理的依據。

二、適用范圍

凡本公司所有員工的各項培訓計劃、實施、督導、考評以及改善建議等，均依本制度辦理。

三、權責劃分

（一）人事權責劃分

1、制定、修改公司培訓制度；

2、匯總、擬定、呈報公司或部門半、季度、月培訓計劃；

3、收集整理各種培訓信息，并及時發布；

4、聯系、組織或協助完成公司各項培訓課程的實施；

5、監督培訓組織情況（出勤狀況、培訓紀律、計劃完成情況等）；

6、管理、控制培訓費用；

7、管理公司內部講師隊伍；

8、負責對各項培訓進行記錄和相關資料收集、存檔；

9、評估培訓效果；

10、研擬其他人才開發方案。

（二）各部門權責

1、呈報部門培訓計劃；

2、制定部門專業課程的培訓大綱；

3、收集并提供相關專業培訓信息；

4、按計劃實施培訓工作；

5、協助人力資源部做好培訓安排、實施工作。

6、確定部門內部講師人選，并配合、支持內部培訓工作；

四、培訓管理 ? 由人力資源部依據培訓計劃對培訓經費做統一半年預算，并根據實際

實施情況定期調整。

? 培訓費用的審批權限限制在部門經理及以上。

? 所有培訓費用的申請均需提供完整的《人員培訓審批表》。2? 所有培訓人員一經確認，受訓人員須提前做好安排，除特殊原因外，應提前5分鐘到場、簽到、參加培訓。課前簽到由人力資源部負責紀錄，填寫《內部培訓考勤表》，若無法到位，經部門負責人批準后，提前一天寫請假條送交人力資源部。若出差在外，須由部門負責人告知人力資源部，人力資源部做好備檔工作。

●凡在公司內部舉辦的培訓課（包括外部講師的內部集訓、內部培訓講

座等），參加人員必須嚴格遵守培訓規范（不遲到、不早退、不無故缺席、不做與培訓無關的事宜等）。

? 業余時間參加培訓，不以加班論。? 對授課的評估，包括對外部培訓機構的課程內容、講師、效果等的評

估，及對內部講師的課程內容、準備情況、講授技巧等的評估。

? 對學員的評估，主要通過課后調查或考核的方式檢查學員的接受程度

和效果。

? 建立相關外部培訓資源的詳細信息紀錄，以便尋找更優惠的高質量課

程。

? 建立《學員培訓檔案》。

五、培訓相關處罰規定

●出勤方面

1、員工培訓遲到處罰如下：

（1）出現遲到5（不含）分鐘以內的，罰款5元；

（2）出現遲到5—15（不含）分鐘的，罰款10元；

（3）現遲到15—30（不含）分鐘的，罰款15元；

（4）出現遲到30分鐘以上的，罰款20元。

2、員工培訓無故缺勤者，處罰如下：

（1）總監級的每次罰款100元；

（2）經理級的每次罰款50元；

（3）總監級、經理級之外的其他層級的同仁每次罰款30元；

（4）營業員每次罰款20元；

注：未到位參加培訓且事先未向人力資源部辦理請假手續，均視為無故缺勤，統一按相關制度處罰。

3、員工培訓中途無故早退者，處罰如下：

（1）總監級的每次罰款50元；

（2）經理級的每次罰款30元；

（3）總監級、經理級之外的其他層級的同仁每次罰款20元；

（4）營業員每次罰款15元。

4、培訓出勤相關數據，將列入年終考核數據中進行相應加減。●培訓表現方面

1、培訓時間睡覺、閑聊、玩手機、隨意進出、大聲喧嘩等違反課堂紀律者，違反每一項，罰款5元/人次。

2、培訓期間，未將手機等通訊工具關閉或靜音狀態者，一次罰款3元。

3、未能按時完成培訓中布置的任務，每次罰款10元。

●培訓工作執行方面

1、未按規定按時送交培訓計劃，罰部門相關負責人20元。

2、月培訓計劃時間發生變更，未能提前1天告知人力資源部；季培訓計劃時間發生變更，未能提前1天告知人力資源部，罰部門相關負責人20元。

3、未實施季度培訓工作，罰款部門負責人30元。（特指品牌中心的各部門）

（六）其他

本制度由人力資源部制定、修改并解釋。

本制度自2011年9月1日起實施

發文部門：人力資源部2011年8月31日

第三篇：百貨食品安全經營管理制度

**百貨食品安全經營管理制度

食品安全經營承諾書

為了認真貫徹執行《國務院關于加強食品等產品安全監督管理的特別規定》，維護食品消費安全，本企業鄭重承諾：

一、認真履行食品經營者必須承擔的食品安全“第一責任人”職責，對本企業經營的食品安全負責。

二、依法建立健全進貨檢查驗收和索證索票制度，認真查驗供貨商的經營資格、產品合格證明、產品標識和商品質量是否符合法定要求，嚴把商品進貨關。

三、依法建立健全商品進（銷）貨臺帳制度，如實記錄、保存進（銷）商品的各種信息和數據，保證本企業進貨商品的可追溯性和銷售商品流向信息的真實性，以防范和控制食品安全風險。

四、建立健全并落實食品安全的日常管理措施，及時發現食品質量安全隱患，不銷售不符合法定要求的食品、過期食品、變質食品和存在安全隱患的食品。發現問題食品立即停止銷售并及時向工商行政管理機關報告。

五、積極配合工商行政管理機關依法履行監督檢查，建立商品質量聯絡員制度，規范經營行為，完善售后服務，妥善解決消費投訴和糾紛，共同營造食品安全消費環境。

中山店超市投訴電話：

工商投訴電話：1231

5食品索證索票制度

根據《食品安全法》和國家有關法律、法規及規章的規定，在購進食品時，本單位必須向供貨方索取有關票證，以確保食品來源渠道合法、質量安全，特制定本制度。

1、索證：進貨時按規定向生產廠家或上級供貨商索取“一照二證一報告”。即索取有效期內的營業執照、食品生產許可證、食品流通許可證等證件和質量檢驗合格報告。對生產廠家或上級批發企業的上述證照及時更新，以保證在有效期內。經營進口食品的，索取進口食品的合法證明。

2、索票：進貨時索取載有食品的名稱、規格、數量、生產批號（生產日期）、保質期、供貨者名稱及聯系方式、進貨日期等內容的進貨票據。即經營預包裝食品的應索取按照省工商局統一樣式，運用電子臺帳軟件開具的供貨憑證；經營生鮮食品的應索取廈門市生鮮食品安全監管信息系統開具的上市憑證。

3、食品索證索票后，在指定場所顯要位置予以公示，供消費者進行查詢及有關部門進行檢查。

食品進貨檢查驗收制度

第一條 為保障人民群眾身體健康和生命安全，保護消費者的合法權益，確保守法經營，依據國家及有關部門的規定，制定本制度。

第二條 對采購的食品按照法律、法規和食品安全標準履行檢查義務，審驗供貨方的經營資格，驗明食品合格證明和食品標識，索取相關票證。凡進入本單位的食品都應至少有2人以上進貨檢查驗收并簽名，檢查食品感官質量和標簽；查驗是否為國家有關法律、法規禁止銷售的食品；銷售進口食品的，查驗進口食品的合法證明。

第三條 經營包裝食品的，要對食品包裝標識進行查驗核對，內容包括：

（一）名稱、規格、凈含量、生產日期；

（二）成分或者配料表；

（三）生產者的名稱、地址、聯系方式；

（四）保質期；

（五）產品標準代號；

（六）貯存條件；

（七）所使用的食品添加劑在國家標準中的通用名稱；

（八）生產許可證編號；

（九）法律、法規或者食品安全標準規定必須標明的其他事項。

專供嬰幼兒和其他特定人群的主輔食品，其標簽還應當標明主要營養成分及其含量。

第四條 法律、法規規定必須檢驗或者檢疫的農產品及其他食品，經營者必須查驗其有效檢驗檢疫證明，未經檢驗檢疫的，不得上市銷售。法律、法規沒有明確規定的，應經有關產品質量檢測機構或市場設立的檢測點檢測合格才能上市銷售。

第五條 本單位應經常檢查食品的外觀質量，對包裝不嚴實或不符合衛生要求的，應及時予以處理，對過期、腐爛變質的食品，應立即停止銷售，并進行無害化處理。

第六條本單位對進入超市懸掛“總經銷”、“總代理”字樣牌匾的必須查驗是否持有合法有效的授權文書，并將文書復印件留存歸檔備查。

第七條本單位管理人員要指導做好食品進貨查驗工作，檢查督促落實進貨查驗工作，對重要食品的相關票證，應統一保管，集中備案，接受行政執法部門的檢查。

第八條 本單位在進貨時，對查驗不合格和無合法來源的食品，應拒絕進貨。發現有假冒偽劣食品時，應及時報告當地工商行政管理部門。

食品購銷臺帳制度

第一條 為加強本單位食品質量安全管理，保障人民群眾身體健康和生命安全，保護消費者的合法權益，保證上市食品質量安全，特制定本制度。

第二條 本單位應設立購銷臺帳，登記每次交易情況。

第三條 進貨臺帳應如實記錄購進食品名稱、購貨時間、規格（品種）、數量、供貨方名稱及其聯系方式、檢驗檢疫證明編號、食品質量保質期限等情況。

第四條 銷貨臺帳應如實記錄銷售食品名稱、銷售時間、規格（品種）、數量、購貨方名稱及其聯系方式等情況。

第五條 進貨臺帳和銷貨臺帳保存期限不得少于2年。

第六條本單位確保在購進食品時，向供貨方索取有關票證，并做好登記工作，對索取的票證分類建檔，以保證食品來源渠道合法、質量安全。

第七條 消費者有要求的，本單位在出售食品時，應提供合法銷售憑證，未能提供合法銷售憑證的，應提供商品質量信譽卡。

第八條 有關行政管理部門檢查、檢測的本經營單位食品質量信息內容，也應當做好臺帳登記工作：

（一）食品質量檢查和檢驗、檢測結果；

（二）不合格的食品質量情況；

（三）經多次檢查、檢驗合格的和不合格的食品名錄；

（四）其他需要登記備注的信息。

食品質量自查制度

第一條 為保障人民群眾身體健康和生命安全，保護消費者的合法權益，確保守法經營，依據國家及有關部門的規定，制定本制度。

第二條 本制度是本單位為加強食品安全的自律制度，本單位必須遵守，不得違反。

第三條 本單位保證經營場所符合國家、地方或行業制定的有關質量衛生標準。

第四條 本單位配備專（兼）職食品質量監督員,負責食品質量的督促管理工作，并做好進貨食品索證和查驗登記工作，經常查驗上柜食品的內外質量，嚴格執行食品準入各項標準，保證不銷售任何不合格食品。

第五條 本單位保證承擔下列責任：

（一）建立食品質量安全制度，負責食品質量安全日常管理工作；

（二）檢查進場銷售食品的相關憑證，并分類管理。

第六條經自查發現不合格食品，應立即撤柜停止銷售。

第七條 本單位在建立自查制度的基礎上，同時建立、執行食品進貨檢查驗收等制度。

不合格食品退市制度

第一條 為保障人民群眾身體健康和生命安全，保護消費者的合法權益，確保守法經營，依據國家及有關部門的規定，制定本制度。

第二條 本制度是本單位為加強食品安全的自律制度，本單位必須遵守，不得違反。

第三條 經自查，發現下列食品的，本單位應停止銷售：

（1）腐爛變質、污穢不潔的；

（2）包裝破損和其他不符合食品衛生要求的；

（3）超過安全使用期或者保質日期的；

（4）應當檢驗、檢疫而未檢驗、檢疫，或檢驗、檢疫不合格的；

（5）摻雜、摻假，以假充真、以次充好，偷工減料的；

（6）使用非食用色素或其它非食用物質加工的；

（7）偽造產地，偽造或者冒用他人廠名、廠址，在商品上偽造或冒用認證標志、名優標志、國際標準采用標志、防偽標志等質量標志等，對商品質量作引人誤解的虛假表示或使用絕對宣傳用語的；

（8）假冒他人的注冊商標，或者擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢、造成和他人的知名商品相混淆，使購買者誤認為是該知名商品的；

（9）行政監管機關公布不合格的食品。

第四條 本單位對不合格食品，采取下列措施：

（1）立即清點不合格食品，登記造冊；

（2）將不合格食品撤出市場，追回已售出食品，退回供貨商；

（3）對有毒有害、腐爛變質的食品進行無害化處理或銷毀。

第五條 本單位與供貨商簽訂合同，在合同中訂立供貨方食品質量保證條款及對不合格食品的追回、退貨和賠償條款。

第六條 本單位經自查發現經營的食品不符合食品安全標準，應立即停止經營，下架單獨存放，通知相關生產經營者和消費者，并記錄停止經營和通知情況，將有關情況報告轄區工商行政管理機關。在接到有關監管部門關于不合格食品退市通知后，及時按上述規定立即處理，并協助食品生產者執行食品召回制度。

消費者食品投訴處理制度

第一條 為維護消費者的合法權益，提高經營者文明經商，守法經營意識，創建安全放心的購物環境，根據國家有關法律法規，制定本制度。

第二條 本單位在處理消費者食品投拆工作中，履行經營者義務，遵守本制度。

第三條 本單位在經營場所設立相應機構和人員，處理本經營場所發生的消費者食品投訴。

第四條 本單位向消費者提供食品，應向消費者提供銷售憑證（發票或信譽卡）；在交易中向消費者做出特殊承諾的，應提供書面憑證。

第五條 本單位處理消費者食品投訴依照下列原則：一是依據國家有關法律法規的規定、經營者的承諾以及經營者與消費者的約定。二是以消費者所持有的本單位出具的信譽卡、有效發票或其它有效證明為依據，認定消費者投訴是否有效。

第六條 本單位確定受理投訴后，將對消費者的具體投拆內容和要求進行登記，做好投拆人姓名、住址、聯系方式、購買食品的時間、品名、受損害情況、消費者的要求等相關內容的記錄，將投拆人提供的憑證和有關材料復印存盤。

第七條 受理消費者食品投訴后，指定具體的工作人員進行調查處理，不得故意拖延或者無理拒絕。負責調查人員應將企業自身情況調查清楚，結合投訴人意見，分清責任。凡是經營者責任的，按規定或者與消費者約定應當給消費者退貨、換貨、賠償的，應及時給消費者解決；凡是經營者沒有責任的，應認真向消費者解釋清楚。

第四篇：百貨結算會計的職責

百貨結算會計工作職責

1、核對每日銷售。

2、填制銷售收入記賬憑證，并且進行賬務處理。

3、審核招商部簽署的聯營合同及租賃合同，并加蓋合同專用章。

4、登記手工版合同目錄。

5、保管聯營及租賃合同副本。

6、核算百貨聯營租賃及經銷商品扣點稅率。

7、統計進項稅發票，并進行遠程認證。

8、依據合同和結算單開具手寫費用收據。

9、每月月初向供應商發放結算單，并在20日之前收回結算單及其發票和收據進行借款。

10、每月對自營商品進行盤點。

11、核對自營商品入庫單。

第五篇：新華社區規范化管理制度

新華社區內部規范化管理制度

（討論稿）

為進一步推進服務型社區建設，全面加強社區內部管理，改進社區干部作風，提升社區服務水平，促進社區各項工作的全面發展，結合本社區實際，特制定以下管理制度。

社區實行考勤制，堅持月度考核與考核相結合，每月基礎為200分，基礎工作占100分，工作紀律占50分，人員互評占50分。

學習制度

1.每周一下午召集召開周例會進行集中學習，由社區主任主持，學習內容由主持人根據上級要求和社區兩委安排確定。

2.集中學習時間原則上不準請假，如因特殊情況需要請假，必須向社區書記（主任）請假。

3.集中學習時間，服務大廳根據需要留一人值班，其他人員一律參加學習。

衛生及公共財物管理制度

1.社區工作人員要養成良好的衛生習慣，不隨地吐痰，不亂扔果皮、煙頭、紙屑、雜物等，車輛必須停發在指定位置，不得隨意亂停亂放，努力營造社區良好的辦公秩序和工作環境。

2.所有衛生要堅持每天清掃，做到地面無雜物、無積水、無痰跡；墻壁無污垢、無蜘蛛網；桌椅、門窗、無灰塵。

3.下班后做到關電燈、電腦或其它用電設備

勞動制度

社區全體工作者都有責任、有義務參加社區義務勞動，特別是迎接各級檢查，必須聽從書記與主任的指揮按排，不得以任何借口躲避及不參加勞動。

值班制度

1.嚴格按照社區值班安排表，在周六、周日、法定節假日安排好人員帶班、值班，并填寫好《柳城街道新華社區值班記錄表》。

2.工作人員值班期間，嚴格按照工作日上班時間（早9：00，晚17:00），不得遲到、早退，并嚴格按照街道總值班室要求做好值班工作，有事及時報事，無事報平安。

3.逢節假日值班人員四點鐘要給街辦值班室電話報平安

(028-82723881；028-82722512）。

4.發現值班期間不在崗情況，被社區發現扣2分，被上級發現一律扣4分，被通報則按照街道2倍、區級4倍處理，類推，并按相關紀律作出處理。

印章管理制度

1.制作《新華社區印章管理記錄本》，并規范填寫。2.對內：本社區工作人員蓋章時，需規范填寫蓋章事由、蓋章時間、經手人。

3.對外：社區居民辦事需蓋章時，需規范填寫居民姓名、地址、聯系方式、蓋章事由、蓋章時間、辦事人員姓名，蓋章的同時，需黨總支書記或居委會主任簽字，并囑咐居民到街道找分管領導簽字后，方可到街道黨政辦蓋章。

-2-4.對于因蓋章造成的工作上的失誤，由當事人負全責。

請銷假制度

1.請1天假以下，需口頭向社區黨總支書記或居委會主任匯報，書記或主任不在時，口頭向黨總支副書記匯報，經同意后，填寫《新華社區工作人員請假條》交社區紀檢員備案。

2.請1天假填寫《柳城街道干部職工請假申請表》，須社區書記主任簽字；請2天及以上須社區書記主任、分管社區領導簽字；社區書記、主任請假一律由街道主要領導審批。請假申請表原件交街道黨政辦備案，復印件交社區紀檢員備案，到崗后主動銷假。請病假需持區級以上醫院證明，照上述規定完善請銷假手續。每月請事假1-2天按每天扣2分，連續請事假2天扣8分，連續請事假3天扣12分扣當月績效50元，連續請事假4天扣20分扣當月績效80元，連續請事假5天及以上扣25分扣當月績效100元并抵消年休。

3.工作人員有事請假，需提前將自己的工作交接給另外的同志，避免工作出現空擋。對于因工作未交接影響工作的，視其情節，作出處理。

工作考勤

1.嚴格考勤，凡遲到、早退、脫崗，每次扣1分并扣發補助20元。無故缺勤礦工1-2天的按每天扣5分扣發補助100元計算，并寫出書面檢查，缺勤礦工3天以上扣15分扣發補助500元并報上級組織處理。以上情況被上級單位通報的按2倍處罰并責令書面檢討；被媒體曝光的按4倍處罰、-3-書面檢討；對社區造成重大影響責令調崗或退回或辭退。

2.其它原因被上級單位發現的扣4分，被上級單位通報批評的扣6分，被媒體曝光的扣10分。如:上班時間玩電腦、看電影、閑聊天、吃小食品、打毛衣等。

3.一個月全勤的加2分，兩個月全勤的加6分，1季度內全勤的加10分。（額外加分）

4.加班，工作日晚上加班超過2小時的，加1分；工作日晚上加班超過3小時的加分1分，算半天加班；工作日晚上加班超過22：00的加2分，算一天加班。周末加班半天的加1.5分；周末加班一天的加2分。節假日加班半天的加2分，節假日加班一天的加3分。加班是指突擊性、迎檢性等相對特殊的工作，自己負責的本職工作不算加班。

5.所有工作人員必須保持24小時通訊暢通（如更換通訊號碼須在一天內向社區書記、主任報告），凡聯系不上的扣2分并扣發補助50元，若因通訊不暢造成工作失誤的，其責任由當事人承擔。

宋主任：按分工與對口科室進行工作對接，要求每月進行一次到科室了解社區在工作上的情況，資料、圖片等請科室幫助檢查梳理；每季度邀請科室領導或負責人到社區對工作進行指導、幫助，需書記、主任幫助的及時匯報。

網格化工作管理制度

1.嚴格按照街道及上級網格辦對社區網格化管理工作及網格員工作的要求，做到每天一次巡格，受理和反饋居民群眾的合理要求和訴求，認真填寫“三五群眾工作法”筆記本，-4-及時錄入動態信息，做好全程服務、簡易問題處理等。

2.對網格責任及網格員實行定期考核制度。制定考核辦法，對長期不能適應工作要求的，按有關規定予以轉崗、辭退。網格責任人要自覺接受上級監督、內部監督、社會監督、群眾監督，對以權謀私，玩忽職守等行為，將依法依規嚴肅處理。

3.考核獎懲：將網格補貼分為三部分：崗位（25%）+基礎（50%）+績效（25%）。崗位即做到每天一次巡格，有突發情況及時到格，每天未登陸網格的，扣除10元；基礎即做到人、房信息的更新和一般事件的錄入（要求人、房信息每月有更新，一般事件每周錄入不少于15條），每月無更新的扣除30元；績效即每季度依據每網格的錄入量和日常處理網格事件情況進行排名，前2名有績效獎勵，后3名則無績效獎勵。街道及上級網格辦發現黃牌一次扣除50元補貼，紅牌一次扣除100元補貼。

信息工作制度

實行信息工作獎懲制度，嚴格按照《柳城街道新華社區信息、新聞宣傳工作考核辦法（試行）》執行。

目標獎懲制度

1.目標工作：年終單項工作被柳城街道綜合考評評定為先進的按照單項獎金額的20%進行獎勵。

2.個人負責工作受到書面通報表揚的街道級表揚的加20分，區級加30分，市級加40分，省級加50分，國家級加60分。個人負責工作獲街道周一例會主要領導口頭表揚

-5-并要求其他社區學習的加10分，獲街道周一例會分管領導口頭表揚并要求其他社區學習的加5分。被通報批評的扣減對應分數。（額外加分）

3.創新案例：被柳城街道認可的創新特色工作，按照一項加20分，有一項獎一項，可累計執行；被區級部門認可的創新特色工作，按照一項30分，有一項獎一項，可累計執行，逐級加10分。

4.因分工不同而造成的上級補發給各個工作人員的各類補貼按照“四六分”原則，六成交社區財務分配管理。凡工作經費一律作為社區收支處理。

年終考核制度

社區個人年終績效考核分為3部分。

1.考核績效，按照月考核分值，拉通進行考核。計算方式為：績效考核金額/（每人的月平均分*人數+每人的額外加分總和）=每一分的金額，每個人的分值*每一分的金額=每人的考核績效。

2.獎勵績效，按照月考核分值排名，針對高于平均分的人員分為優秀、及格兩個層次適當進行獎勵。

3.分工績效，依據分工，綜合考慮。