第一篇：會計檔案管理制度[最終版]

會計檔案管理制度

第一章 會計工作交接

第一條 會計人員工作調動或者離職，必須將本人所經管的會計工作在調離或者離職前全部交給接管人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。

公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制移交決算。未移交前，會計人員不得離職。

第二條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部門負責人、會計主管人員或者公司負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。

臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。

移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經公司負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

第三條 會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

（一）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；

（二）尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加簽經辦人員名字；

（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

（四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容；包括會計軟件密碼、數據有關資料、實物等。

第四條 會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。

（一）一般會計人員交接，由公司財務部門負責人、會計主管人員負責監交。

（二）財務部門負責人、會計主管人員交接，由公司負責人監交，必要時可由股東派人會同監交。

（三）移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收；

1、現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當在查明情況后，編制銀行存款余額調節表調節相符；各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來公司、個人核對清楚；

4、第五條 移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接； 財務部門負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

第六條 交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監交人員的職務和姓名、移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

第七條 第八條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

接替人員應當認真接管移交的工作，并繼續辦理移交的未了事項。接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。移交后，如發現原經管的會計業務有違反財務制度和財經紀律等問題，應立即向監交負責人匯報處理。

第二章 會計檔案管理

第九條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映公司經濟業務的重要資料和證據。具體包括：

（一）（二）

（三）（四）會計憑證類。原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證； 會計賬簿類。總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

財務報告類。月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

其他類。銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，還包括財務證照等。會計電算化系統過程中發生的全部技術資料等電子數據視同會計檔案。

第十條 各部門形成的會計檔案，應由會計機構按照歸檔要求，及時整理立卷，裝訂整齊、美觀、成冊，年末編制會計檔案保管清冊。出納員不得兼管會計檔案。

移交本公司檔案管理員保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，應當由財務部和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

第十一條 公司保管的會計檔案不得借出。如有特殊需要，由使用部門填寫《財務會計檔案資料借用申請表》，經本公司負責人和財務部門負責人批準，可以提供查閱或者復印，并辦理登記手續。

查閱或者復印會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上肖涂畫、拆封和抽換。出借的各類財務會計檔案資料復印件，須注有“使用公司及用途”字樣和加蓋“再復印無效”的印章。

借用的會計檔案必須嚴格保管，按規定使用，嚴禁轉借、出租、轉讓、改變用途等。

第十二條 會計檔案的保管。

（一）會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。會計檔案保管期限（最低保管期限）具體規定如下：

1、會計憑證（原始憑證、記賬憑證）30年

2、會計賬簿（總賬、明細賬、日記賬、輔助賬）30年

固定資產卡片（固定資產報廢清理后保管）

5年

3、財務報告

月度、季度和半年度財務報告

10年

年度財務報告

永久

4、其他會計檔案

銀行存款余額調節表

10年 銀行對賬單

10年 納稅申報表

10年 會計檔案移交清冊

30年 會計檔案保管清冊

永久 會計檔案銷毀清冊

永久 會計檔案鑒定意見書

永久

（二）保管期滿的會計檔案，除有特殊規定的情形外，可按照以下程序銷毀：

1、由本公司檔案管理員會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

2、公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

3、銷毀會計檔案時，應由檔案管理員和財務部共同派員監銷。

4、監銷人在銷毀會計檔案前，應按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名，并將監銷情況報告本公司負責人。

保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第三章 財務信息化管理

第十三條 財務部門是財務信息系統建設的主要承擔者，在各部門的配合下組織實施工作。

第十四條 建立財務信息化崗位責任制，要明確每個工作崗位的職責范圍，財務信息化會計崗位和工作職責一般可劃分為系統主管、信息錄入、審核記賬、系統維護等。

(一)系統主管。全面負責本公司財務信息化工作，制定電算化發展規劃、總體方案及操作人員的權限控制，協調系統內各類人員之間的工作關系。(二)信息錄入。編制記賬憑證，并負責記賬憑證和原始憑證等會計數據的輸入工作，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進行部分會計數據處理工作。(三)審核記賬。負責對輸入計算機的會計數據（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件，登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。(四)系統維護。負責軟硬件的維護。負責保證計算機硬件的正常運行；負責保證會計核算軟件各項功能的正常運行；熟悉會計核算軟件運行的特點及薄弱點，熟練掌握會計核算軟件維護技能，做好臨時性維護和技能性維護任務，確保會計核算軟件發揮原有功能。

(五)數據分析。負責對計算機的會計數據進行分析，提供有關分析資料，供領 導決策參考。

會計崗位和電算化崗位可在保證會計數據安全的前提下交叉設置，錄入員和審核員必須分設。

第十五條 系統主管必須按軟件系統提供的專門功能，明確規定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限。上機操作人員對操作密碼要嚴格管理，并定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件。

第十六條 公司按照統一部署推廣和應用新的財務軟件，對使用中發現的問題，及時向上級人員或軟件供應商反饋；在軟件修改、升級和硬件更換過程中，要保證會計數據的連續和安全。要建立健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的管理措施，保證會計數據的完整性。

第十七條 對財務數據要進行定期和不定期備份，并定期將機內備份數據存儲到機外的物理存儲介質上，確保會計數據和會計軟件的安全完整。

第十八條 結賬后，對計算機內的數據記錄不得直接修改，只能運用補充登記的借賬訂正方法實現留有痕跡的修改，一切修改操作必須在界面操作菜單下進行，嚴禁擅自打開數據庫強行修改，防止對數據和軟件進行非法修改和刪除。

第十九條 采用計算機打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表的，作為會計檔案保存，保存期限按會計檔案管理辦法執行。在當期所有記賬憑證數據和明細分類賬數據都存儲在計算機內的情況下，總賬可以從這些數據中產生，因此可以用“總分類賬戶本期發生額及余額對照表”代替當期總賬。

以計算機打印出來的書面形式應與存儲的內容（計算機存儲的數據）完全一致。

以上制度，從公布簽署之日起生效。

第二篇：會計檔案管理制度

會計檔案管理制度

1.目的

為了加強公司會計檔案管理，保證公司經濟檔案的完整，確保公司商業機密性，規范會計檔案工作管理程序，特制定本制度。2.適用范圍 公司會計檔案 3.管理范圍 3.1建檔

3.1.1會計記帳憑證：月度結賬后，由各公司會計崗位于每月18日前打印會計憑證后將原始憑證及會計憑證移交檔案管理員，由檔案管理員按照類別，順序編號粘貼及整理，裝訂成冊，于每月月末前進行歸檔。凡屬調整帳務的憑證，須在計算機打印的會計憑證后附調帳人手記說明。裝訂時應加具封底，封面。封面上按照規定格式注明：憑證所屬，月份和日期、編號、以及各類憑證的起止號碼。裝訂人要蓋章、歸檔。

3.1.2核算資料：企業內部核算資料，月末財務報告結束后，應由成本會計按照排列的順序裝訂成冊。核算資料包括①成本核算資料②各種原始記錄（如：盤點表、生產統計報表等等）成本核算資料要求留電子版。每冊的封皮上要注明資料名稱、、月份。負責人和經辦人簽字。次年1月末前一次性歸檔。

3.1.3帳簿：年底由會計打印各種帳頁、清點并在首頁寫明本帳簿會計科目名稱及并貼花后次年2月末前一次性歸檔。

3.1.4財務報表：每月財務報表批準底稿原件，由會計裝訂成冊，并加具封面，署明年份及加蓋公章后由會計保管。次年1月末前一次性歸檔。4.保管

4.1當年的會計檔案

4.1.1會計憑證：裝訂成冊的會計憑證，以月份編制順序號，由檔案管理員負責保管。每月進行歸檔。對當年檔案如出現保管不當造成丟失、毀損、要追究直接責任人責任。4.1.2核算資料，按月進行裝訂，由成本會計保管年終一次歸檔。4.1.3年終財務檔案管理員驗收合格后入檔案資料室。

4.1.4移交資料時會計檔案管理員要辦理會計檔案移交清冊。移交人、接交人、監交人簽字。

4.2前一年及以上的會計檔案

4.2.1由會計檔案管理員統一清點查收，分裝會計檔案盒。集中在財務部檔案資料室存放

本制度起草人： 本制度審核人： 本制度批準人：

第三篇：會計檔案管理制度

公司會計檔案管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強公司會計檔案管理，保證資料完整，使會計檔案基礎工作規范化、制度化，根據財政部、國家檔案局發布的《會計檔案管理辦法》及《集團檔案管理辦法》，結合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 會計檔案是企業在經濟活動中形成的記錄和反映經濟業務的重要歷史資料和證據，它既是本單位檔案的一部分，也是國家全部檔案的重要組成部分。

第三條 會計檔案管理，是企業管理的一項很重要的基礎工作，各級領導應高度重視，加強對會計檔案管理工作的領導。檔案部門和財務部門要互相支持，密切配合，共同做好會計檔案管理工作。各級機關的檔案部門和財務部門負責對所屬單位的會計檔案管理工作進行業務指導、檢查和監督。

第四條 本辦法適用于公司所屬各單位、各部門。第五條 每年形成的會計檔案(包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他會計核算資料和電算軟盤資料)，應由財務部門按照歸檔的要求負責整理立卷或裝定成冊。

第二章 會計檔案的分類及編號

第六條 會計憑證。會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任的書面證明。包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節表等。

第七條 會計賬簿。會計賬簿是由一定格式、相互聯結的賬頁組成，以會計憑證為依據，全面、連續、系統地記錄各項經濟業務的簿籍。它包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

第八條 會計報表。會計報表是反映企業會計財務狀況和經營成果的總結性書面文件，主要有主要財務指標快報，月、季度會計報表，會計報表，包括資產負債表、損益表、財務情況說明書等。

第九條 其他會計檔案包括 ：(一)文書部分：

1、各種經濟合同、協議、擔保書契約及其附件；

2、財務計劃，財務工作計劃，財務工作總結，財務決算編審工作的要求，財政、財務工作會議文件及資料；

3、各種財務分析資料(包括資金分析、經濟活動分析、成本情況分析)；

4、各種調查報告和典型經驗；

5、資信證明；

6、重點工程決算資料；

7、各種投標保函；

8、城建制劃轉、撤銷、合并單位的全部交接資料。(二)表單部分：各項經濟技術指標完成情況報表(包括統計、質量、勞動工資、安全生產、設備情況、科技成果及效益等)；財務檢查報告；國庫券和其他債券分配和統計報表；會計人員統計表、會計人員考試情況統計表；會計人員考核資料；會計證登記表；職稱評定審批表；會計達標升級申報、驗收、審批表；先進會計審批表；報廢后的固定資產卡片；各種臺賬、會計檔案移交清冊、會計檔案銷毀清冊等。

（三）電算化部分：會計電算化存貯在磁性介質上的會計數據、程序文件及其他會計核算資料均應視同會計檔案一并管理。

第十條 會計檔案的整理立卷。會計終了后，對會計資料進行整理立卷。會計檔案的整理采用“三統一”的辦法，即：分類標準統一（一類憑證、二類賬簿、三類報表、四類其他會計檔案）、檔案形成統一（案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一）、管理要求統一（建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄；會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按排序匯編裝訂成冊），并分門別類按各卷順序編號。第十一條

會計檔案編號級次：2/2/2/4，即大類//類別/流水號。

第十二條

大類是指會計內容的大類：01憑證、02賬簿、03報表、04其他檔案……。

第十三條

是指會計內容發生的年份，如08、09……。

第十四條

類別是指大類下的分類，憑證類別以月份劃分01一月、02二月……；賬簿類別分為01資產類、02負債類……；報表類別分為01主表、02附表、03內部管理報表……；

第十五條

其它檔案類別分為： 99其它。

第十六條

流水號是指按會計內容的發生時序，連續編制號碼。如2008年2月份第25本憑證，應編為0108020025；2008年第50份合同應編為0408020050。

第三章 會計檔案的裝訂

第十七條

會計憑證的裝訂。每月裝訂一次，須在次月10日前裝訂完成，按年分月妥善保管歸檔。

（一）會計憑證裝訂前的準備工作：分類整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全；按憑證匯總日期歸集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數；摘除憑證內的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針)，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數字完整；整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發現缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領料單、入庫單、工資、獎金發放單是否隨附齊全；記賬憑證上有關人員(如財務主管、復核、記賬、制單等)的印章是否齊全。

（二）會計憑證裝訂時的要求：用“三角兩針引線法”裝訂，裝訂憑證應使用棉線，在左上角部位打上兩個針眼，實行兩眼一線并在憑證上方和左側面各走兩次線后再到背面打結，結扣應是死的，并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后，要根據三角裝訂的大小進行完全包角，由裝訂人在記賬憑證側面注明年、月、憑證種類和起始號碼，并在包角處的裝訂線封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米，保證裝訂牢固，美觀大方。

（三）會計憑證裝訂后的注意事項。每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調閱。

第十八條

會計賬簿的裝訂。各種會計賬簿結賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應按時整理立卷。

（一）基本要求：賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數核對各個賬戶是否相符，賬頁數是否齊全，序號排列是否連續；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、按順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂。

（二）活頁賬簿裝訂要求：保留已使用過的賬頁，將賬頁數填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。

（三）多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數量金額式活頁賬等不得混裝，應按同類業務、同類賬頁裝訂在一起。在本賬的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，由會計主管人員和經辦人簽章。

（四）賬簿裝訂后的其他要求：會計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角，錯頁、掉頁、加空白紙的現象。會計賬簿的封口要嚴密，封口處要加蓋有關印章。封面應齊全、平整，并注明所屬及賬簿名稱、編號。編號一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細賬。會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。

第十九條

會計報表的裝訂。會計報表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失。第一，會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補后，完整無缺地裝訂；第二，會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、按會計報表的編號順序排列各種會計報表、會計報表的封底；第三，按保管期限編制卷號。

第四章 財務信息化檔案

第二十條 數據資料管理與保密。計算機內數據文件及其備份和作為會計檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊、報表，應按有關財會制度使用、保管。

（一）現金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。現金收付業務要做到當日業務當日清。現金記賬憑證一律由專職會計人員將審核無誤后的原始憑證按分錄當日輸入計算機并打印出現金日記賬頁，審核后交現金出納人員核對現金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。

（二）銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。有關財務人員必須及時把經審核無誤的原始憑證按分錄輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業務當日清。銀行賬頁經出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。現金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。

（三）轉賬憑證的輸入、輸出與保管。有關會計人員應及時將審核無誤的原始憑證按分錄輸入計算機。并打印輸出，裝訂成冊，妥為保管。

（四）科目匯總表、賬簿打印時間。現金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調整表每月打印一次。總分類賬和各種明細分類賬每月打印一次。現金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。會計報表、計算表、分析表，按管理要求和時間打印輸出，經有關財會人員審核無誤后簽字生效。

（五）其他。由機器打印輸出的會計檔案發生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，財務主管簽字蓋章認可。

第二十一條 數據備份管理。會計核算數據必須經常進行備份工作。在日常工作中，準備三套軟盤循環使用，隔日進行備份，以避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。需要做備份的包括系統設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統的數據文件。機內憑證及總分類賬、明細分類賬、報表，應視同會計資料按月做兩套軟盤備份，交會計檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。

第二十二條 信息化會計檔案管理。會計檔案存檔手續：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數據的安全，備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，放進硬盒，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規定的保管期限和管理辦法管理。隨計算機配置的操作系統、各類應用程序軟件、購買的商品化會計核算系統軟件，軟件的備份磁盤，作為會計檔案保管。各類會計檔案的出借，必須經過會計主管審批同意并簽章，如果對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，應制作該備份磁盤的復制件，使用復制件進行操作。必須加強會計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、備份磁盤等的行為，將受到行政處分，情節嚴重者，將追究其法律責任。

第五章 會計檔案的移交

第二十三條 負責會計檔案的保管人員，應相對穩定。如果保管人員有變動，必須辦理交接手續后才能離開。交接時移交人與接替人應按會計檔案目錄逐一點交。如發現會計檔案有短缺，應由移交人負責找齊，如有丟失，移交人應查明原因，承擔責任。點交清楚后應由雙方在移交表上簽字。

第二十四條 撤銷單位的會計檔案移交。被撤銷單位的會計檔案應經上級審計和財務部門審查后，編制會計檔案移交清冊，上交上級檔案或財務部門保管。

第二十五條 被合并單位的會計檔案移交。被合并單位應編制移交清冊移交給并入單位。雙方經辦人按移交清冊進行點交后，雙方經辦人和負責人在移交清冊上簽字，上級檔案和財務部門派員監交。

第六章 會計檔案的保管 第二十六條 公司級以上機關應設會計檔案室。沒有條件設立會計檔案室的單位，應設會計檔案專柜，并指定專人負責保管。會計憑證、會計賬簿、會計報表每年會計終了，暫由財務部門保管一年，期滿后移交檔案部門保管。終了時填制的會計檔案目錄送檔案部門一份備查。其他會計檔案，由財務部門自行保管。

第二十七條 會計檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經辦人要整理裝訂，分類填制會計檔案目錄，寫明案卷號，一切手續完備后，保管人員才能接收。

第二十八條 會計檔案的存放應該做到：防火、防潮、防蟲、防鼠、防霉變質。不允許隨便堆放，保證會計檔案完整無損。

第二十九條 會計檔案的保管年限，按?會計檔案保管年限表?執行。保管年限期滿后方能銷毀。會計部門保管的其他會計檔案，各種契約、重點工程決算資料，會議記錄本永久保存；其他檔案按其使用價值各單位自定保管年限：

會計檔案保管期限表 序號檔案名稱

一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證其中：涉及外事和對私改造的會計憑證 2銀行存款余額調節表

二、會計賬簿類3日記賬其中：現金和銀行存款日記賬4明細賬5總賬6固定資產卡片7輔助賬簿8涉及外事和對私改造的會計賬簿

三、會計報表類 9主要財務指標快報10月、季度會計報表11會計報表(決算)

四、其它類12會計移交清冊13會計檔案保管清冊14會計檔案銷毀清冊保管期限15年永久3年15年25年15年15年 包括日記總賬固定資產報廢清理后可存5年15年 永久包括各級主管部門的匯總會計報表3年包括文字分析5年同上永久 同上15年25年25年備 注

第七章 會計檔案借閱的批準權限

第三十條 公司財務部門內部人員借閱會計檔案。會計檔案存在財務部門的，檔案保管人員應及時提供；會計檔案存在檔案部門檔案庫的，到檔案庫借閱，檔案保管人員應及時提供。

第三十一條 本單位其他部門借閱會計檔案。會計檔案存在財務部門的，要經財務部門負責人批準，方能借閱；會計檔案存在檔案庫的，要經檔案部門和財務部門負責人批準，方能借閱。

第三十二條 外單位人員查閱會計檔案。要持單位介紹信，經單位主管領導批準，方能借閱。第三十三條 借閱會計檔案應在財務部門或檔案部門的檔案庫(室)內查閱。須拿出檔案庫(室)時要經檔案部門和財務部門負責人批準，必須攜帶出單位的要經單位主管領導批準。

第三十四條 需要借出財務部門或檔案庫的會計檔案，必須辦理借閱手續，在“會計檔案借閱登記簿”上進行登記，歸還時還應注明歸還時間。

第八章 會計檔案的銷毀

第三十五條 公司級單位會計檔案的銷毀。由檔案、審計和財務部門共同對應銷毀的會計檔案進行鑒定，經本單位主管領導審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經總公司檔案部門和財務部門批準并派人監銷時，方能由檔案管理部門銷毀。

第三十六條 總公司會計檔案的銷毀。應由檔案、審計和財務部門對應銷毀的會計檔案共同進行鑒定，經總公司主管領導審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經市檔案局、財政局和建設銀行市分行批準并派人監銷。方能由檔案管理部門銷毀。

第三十七條 會計部門保管的會計檔案的銷毀。應由會計部門編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經檔案、審計部門鑒定、審批和監銷。

第三十八條 基層單位會計檔案的銷毀。應由財會人員編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。經本單位負責人審查后，報經公司檔案部門和財務部門審查批準，并派人監銷，方能銷毀。

第三十九條 會計檔案保管期滿應銷毀時，其中有的原始憑證還有使用價值的，例如未了結的債權、債務業務的憑證，應單獨抽出另行立卷保管。直保管到確無使用價值時再銷毀。

第九章 附則

第四十條 本制度由公司財務資產部負責解釋。第四十一條 本制度自印發之日起執行。

附：相關賬表

第四篇：會計檔案管理制度

會計檔案管理制度模板

第一章 總則

為了加強會計檔案管理，保證會計檔案的安全、完整、及時，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規定，結合本公司實際情況，制定本辦法。

第二章 會計檔案管理部門

1、公司檔案主管部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2、財務部門及公司內部有關的分公司、子公司、必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

第三章 會計檔案歸檔的范圍

1、會計憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款(借款)對賬單及余額調節表等。終了都必須按照規定歸檔。

2、會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

3、財務報告：包括《會計制度》規定和主管部門臨時通知編報的主要財務指標快報，月、季、會計報表，報表附注及財務情況說明書。上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。

4、其他會計核算資料：凡與會計核算緊密相關的，由會計部門負責辦理的有參考價值的數據資料。

5、增值稅專用發票和普通發票。

第四章 會計檔案的整理

會計年終了后，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材料的關聯性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。

1、會計憑證。

(1)按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統一登記案卷目錄，每月立卷一份。

(2)分散裝訂：根據憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。

(3)裝訂封面的所有內容要填寫齊全，包括：單位名稱、、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

2、會計賬簿

各種會計賬簿辦理完結賬后，除跨年使用的賬簿外，其他均需整理妥善保管。

(1)會計賬簿在辦理完結賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣，不填其他內容。

(2)會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。

(3)活頁賬簿支空白頁后，將本賬面數項填寫齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規格的活頁賬不得裝訂在一起。

(4)會計賬簿的裝訂順序：會計賬簿裝訂封面—賬簿啟用表—賬戶目錄—按本賬簿頁數順序裝訂賬頁—會計賬簿裝訂封底。

(5)裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現象。

(6)賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人的印章。

(7)裝訂后，會計賬簿的脊背應平整，并注明所屬及賬簿名稱和編號。

(8)會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。

3、會計報表

會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，終了統一歸檔保管。

第五章 會計檔案的歸檔保管

1、當年的會計檔案在會計終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。

2、會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷毀等一系列工作。

3、機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，按管人員逐一接收。

第六章 會計檔案的借閱使用

1、財務部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。

2、凡需借會計檔案人員，須經財務負責人或單位領導批準后，方可辦理調閱手續。

3、借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。

4、借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經單位領導批準需要復制會計檔案的，須經財務負責人或單位領導批準后方可復制。

第七章 各種會計檔案保管期限

1、會計憑證保管XX年。

2、會計賬簿保存XX年，其中現金和銀行存款日記賬保25年。

3、會計報表保存XX年，其中決算表永久保存。

4、發貨票保管5年。

第八章 會計檔案的銷毀

1、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯同財務部門共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經主管經理和上級主管部門批準后，方可銷毀。對其中未了結的債權、債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權、債務時為止。

2、按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監銷，監銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況以書面形式報告有關領導。

第九章 附則

本制度自頒布之日起實施，未涉及情況按國家有關規定處理。

第五篇：會計檔案管理制度

會計檔案管理制度

第一條會計檔案的范圍

會計檔案的范圍一般指會計憑證、會計數據、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等五個部分。

1、會計憑證

包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調節表等。

2、會計數據

主要指電算化中的會計數據，包括以光盤存儲的記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）；會計軟件系統運行中編制的各種文檔和其他會計資料。

3、會計賬簿

包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿。

4、會計報表

指按要求由財務部門上報的各種會計報表、統計報表、勞資報表等。包括月報、季報、年報及其他臨時報表。

5、其他會計核算資料

其他會計核算資料屬于經濟業務范疇，與會計核算、會計監督緊密相關的，由會計部門負責辦理的有關數據資料。如：經濟合同、財務數據統計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

第二條主要會計檔案的生成

1、記賬憑證

根據原始憑證在計算機上直接編制記賬憑證，由計算機打印輸出。

2、會計賬簿

現金、銀行存款日記賬由出納員根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記。各賬戶的明細賬由計算機按月打印輸出。總賬由計算機按月打印出科目余額表替代。

3、會計報表

會計報表由計算機按報表填報的要求打印輸出。第三條會計檔案的裝訂

會計憑證的裝訂

會計憑證每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月歸檔。裝訂前的準備工作：

①分類整理，按順序排列，檢查日期、編號是否齊全；

②摘除憑證內的金屬物，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱時保持數字完整；

③整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列。發現缺號要查明原因。再檢查附件是否漏缺；

④記賬憑證上有關人員的印章是否齊全。裝訂時的要求：

①用“三針中引線”法裝訂；

③憑證外面要加封面；

③裝訂憑證厚度一般為1.5厘米。裝訂后的注意事項：

①每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管人員和裝訂人員簽章；

②在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并在顯露處標明憑證種類編號。

4、會計帳簿及報表的裝訂

各種會計賬簿由計算機打印輸出后，按月裝訂成冊。各類報表在報送后將留存的報表按月裝訂成冊。第四條會計檔案的保管

1、存儲在計算機中的會計數據要每日進行機內數據庫備份，每半月進行光盤刻錄。

2、賬表打印和日常核算同步進行，記賬憑證、刻有數據的光盤、打印出的各種賬表（經會計主管和系統管理員簽章后）按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管。

3、會計檔案保管人員依據會計崗位工作職責的規定，對所保管的檔案內容及范圍負相應的責任。

4、各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的光盤等，未經單位領導同意，不得外借和拿出單位。