第一篇：豆丁精品文檔詩雅服飾有限公司財務管理制度

地址：石家莊市新華區

郵編：050073

總目錄

第一部分 財務管理制度-------------第3頁

第二部分

第三部分

公司章程----------------第47 頁 業務流程----------------第61頁

財務管理制度

目 錄

第一章 總則------------第4頁 第二章 財務管理層次和權責-----------------------------第4頁

第三章

貨幣資金管理制度第8頁 第四章 財務支出的審批制度----------------------------第13頁 第五章 商品采購與預付賬款的管理----------------------第17頁 第六章 存貨管理制度---第22頁 第七章 固定資產的管理-第27頁 第八章 銷售與收款的管理------------------------------第30頁 第九章 成本費用管理制度------------------------------第32頁 第十章 預算-----------第35頁 第十一章 利潤及利潤分配管理制度------------------------第37頁 第十二章 內部稽核制度----第38頁

第十三章 財務報告和財務評價-----------------------------第40頁

第十四章 會計工作交接和會計檔案管理制度----------------第42頁 第十五章 附則-----------第46頁

第一章 總則

第一條 為加強公司內部財務管理,規范財務行為,確保會計信息的真

實可靠、完整有效，防止、檢查和糾正錯弊行為，保護資產的安全完整，提高資金運營的效率性和效果性，使公司理財活動科學化、系統化、規范化、程序化、制度化，增強公司的收益能力，有效抵御各種風險，根據《公司法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《企業內部會計控制規范》等的規定，結合我公司的具體經營情況、特點和管理要求，制訂本制度。

第二條 本公司實行董事長領導下的總經理負責制。各副總經理及總經理管理的部門經理直接對總經理負責。

第二章 財務管理層次和權責

第三條 在董事長授權范圍內財務管理層次共分三級：總經理→財務經理→財會人員以及其他工作人員。上一級直接領導下一級，下一級直接對上一級負責。

第四條 總經理的財務管理權責：

(一)總經理在財務管理中居中心地位，全面負責企業財務的決策、指揮、控制和監督，決定企業財務預算方案并組織實施；

(二)組織制定內部財務管理制度，遵守國家法律、法規，并確保在公司內有效實施；

(三)確定財務管理機構的設置，聘任、解聘、獎勵和懲罰相關責任人；

(四)協調各部門與財務部的關系，解決財務經理處理不了的問題；保障財務人員執行財務制度不受影響；

(五)決定增加資本、投資方案、工資標準、對外經濟擔保等所有重

大事項。

(六)審查批準公司年度財務決算和利潤分配方案。

(七)根據年度財務目標，組織財務部制定各項經濟指標，并分解下達給各部門，作為考核其業績的標準；

(八)對財務收支事項進行審批。第五條 財務經理的財務管理權責：

(一)負責領導和組織實施公司的財務管理、會計核算工作，真實、正確地反映財務預算執行情況，檢查分析存在的問題，提出可行性建議；

(二)定期修訂公司內部財務管理制度，并經總經理同意簽署后監督實施；

(三)提出公司財務機構和會計崗位的設置及聘任方案，組織業務培訓和考核；

(四)組織學習和貫徹執行國家有關財務政策、法律法規；(五)組織年度財務預算的編制，由總經理審查批準后執行；(六)根據財務預算，分解成本、費用、收入、利潤指標，并下達給各職能部門，月份、季度、年末對指標完成情況實施考核；

(七)每月對財務預算執行情況進行檢查，分析、處理執行中存在的問題，對難以處理的問題提交總經理處理；

(八)負責制訂公司會計核算方法，編制財務月報表、季報表以及年終決算，研究分析各項財務指標，有針對性地提出改進意見，為公司決策提供及時正確的數據資料；

(九)根據總經理授權，對日常財務收支進行審批；

(十)統一籌措、調度資金，對其分配、使用、補償中存在的重大和比較重大的事項要及時向總經理報告，一般事項要及時處理；

(十一)制訂財務部各崗位責任制，并進行監督檢查，確保認真貫徹執行；

(十二)督促會計人員認真執行稅法，依法計算并及時繳納各種稅費。

(十三)負責公司內部財務審查和會計監督工作，確保公司經濟業務有序合法地運行。對違反公司財經紀律和財務制度的部門和人員, 提出處罰方案；

(十四)制訂公司年、季、月財務預算，根據實際情況，對制訂的財務政策進行科學合理的調整；

(十五)全面負責財務部的各項工作，積極加強與其他部門的溝通，協調和其他各部門的關系，確保財務工作的正常進行，并向總經理報告工作。

第六條 公司內部各部門負責人貫徹實施財務制度的權責：(一)根據總經理和財務部的要求，及時正確地收集和提供與財務管理相關的各項數據；

(二)根據本制度要求，在財務部指導下，認真組織本部門的財務管理和算工作，并及時報送預算執行情況、各項考核指標的完成情況和分析資料；

(三)根據財務部下達的考核指標，定期對分管的指標進行檢查分

析，發現問題及時解決或反饋財務部，確保指標的完成；

(四)做好各種商品、物料的入庫、領發和計量工作；認真正確地填寫各項原始記錄；

(五)認真執行公司財務管理制度的有關規定，確保財產安全完整，并積極配合財務部的監督、檢查。

(六)參與擬訂年度財務預算。

第七條 財會人員在財務管理上的權責：

(一)嚴格執行公司內部財務管理制度，加強會計監督，及時正確地做好會計核算，按時上報會計報告；

(二)參與擬訂年度財務預算，考核分析財務預算的執行情況。(三)財會人員必須參加過適當的業務培訓，并持有會計證；(四)財會人員離崗時，必須妥善辦理交接手續，不得中斷財務會計工作。

(五)根據公司經營情況制訂有效的資產管理辦法，并對其執行和保管情況進行監督檢查，確保公司資產的安全完整；

(六)參與各項物資及固定資產的驗收，配合有關部門辦理固定資產的調撥和轉移手續，參與對固定資產清理、報損以及處置的決策；

(七)制訂公司經營資金的收付制度，實行收支兩條線管理；(八)按預算分配、使用資金，確保資金經濟、合理、有效地使用；(九)負責公司財務分析和經營目標的考核和通報, 對各部門月、季、年的經營情況和經營業績進行考評,協調有關部門制訂有利于公司發展的獎懲措施。

第三章 貨幣資金管理制度

第八條

現金管理制度：(一)現金的使用范圍：

1、員工工資、加班費、獎金、各種工資性津貼、補貼；

2、個人勞務報酬；

3、各種勞保、福利費用；

4、向個人購買其他物資支付的價款；

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

6、結算起點以下的零星支出；(二)現金的日常管理：

1、現金支付：總賬會計必須認真審核原始憑證的真實性、合法性，主要包括：現金支付憑證填制是否正確、規范，項目是否填寫齊全，有無經手人注明事由及簽名，是否有公司相關負責人的審批意見，批準支付用款手續是否齊全，購入原材料、商品、固定資產等是否按照公司要求辦理了驗收手續，審核驗收的貨物是否和原始憑證上記載的金額、數量、品種相符，原始憑證是否有部門主管審核、簽字等。對違反公司財務制度規定的，財務人員有權拒付，并報請公司領導處理。

2、設立出納崗位，專門負責現金的保管、收付與登記工作。出納員在收付款后應在收支原始憑證上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”章。沒有經會計審核的憑證，出納員不得支付現金。出納員不得兼任現金、銀行存款以外的其他賬項的登記保管工作，不得保管會計憑證，必須根據會計填制的記賬憑證收付款項，絕不允許出納直接根據原始憑證處理

出納業務。

3、建立現金日記賬，各項收支要序時逐筆登記，做到日清月結，確保賬賬相符、賬款相符。出納員必須堅持每日盤點庫存現金，發現長、短款要及時報告財務主管，待查明原因，明確責任，核批處理。

4、總賬會計要負責定期或不定期地進行庫存現金的盤點清查，但每月10日、20日、30日（31日）必須各清查一次。由總賬會計作盤點人，出納作監盤人，其他財務人員輪流作復核人。清查方法是：先由出納把已辦妥現金收付手續的收付款憑證登入現金日記賬，結出余額，并將現金集中存入保險柜；再由盤點人在監盤人的監督下盤點保險柜現金的實存數，同時編制庫存現金盤點表，然后由復核人復核盤點情況，相關人員在庫存現金盤點表上簽章后報財務主管。

5、各部門不準以任何名義、任何理由截留、挪用公司款項，公司所有現金收入必須當日上交財務部。

6、財會人員不準利用職權挪用公款，不準白條抵庫。如有差錯，輕者扣發本人工資，賠償損失；重者開除，直至訴諸法律。

7、所有現金收入必須于當日存入銀行，當日送存有困難的，需及時向財務主管報告，并妥善處理。

8現金庫存限額為10000元，絕對不允許現金庫存超限額。(三)借款的管理：

1、出差借款：出差人員填寫“出差申請單”，按公司規定的審批程序審批后，到財務部辦理借款手續，回公司后于7日內報銷。

2、因零星采購需要借支現金時，憑“購物計劃審批表”辦理借款，并在完成采購業務后三日內報銷。

3、日常費用借款：首先填寫“借款單”，借款在2000元以下的，由財務主管審查總經理審批；借款在2000元以上的，由總經理審查董事長審批。批準后到財務部辦理借款，并于業務完成后三日內報銷。

第九條 其他應收款的管理：

(一)財務部要嚴格審核支出的每筆款項，看其是否嚴格執行了資金管理制度，是否合規、合法，審批手續是否完備。

(二)財務部應加強對公司內部個人借款的管理，及時催促借款人員辦理還款或核銷手續，對違反公司規定長期不還款而占用公司資金者，按其占用的金額，每月自本人工資中扣除。

(三)對于其他單位的借款要及時催收，對應收保險公司的款項要及時辦理索賠手續或及時收回。

(四)其他應收款如有損失，首先要查明原因，分清責任，應由個人承擔的必須向有關責任人收取。

第十條 銀行存款的管理：(一)銀行存款的日常管理：

1、嚴格遵守中國人民銀行發布的《支付結算辦法》，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票。

2、建立銀行存款日記賬，采用訂本式三欄賬簿，并按不同的開戶銀行、不同的存款種類分別設置賬戶。出納根據審核無誤的記賬憑證逐日逐筆序時登記，每日終了結出余額，按月與銀行對賬單核對，并編制“銀行存款余額調節表”。要密切注意未達賬項，如發生兩個月仍未結

清的未達賬項，扣發總賬會計、出納員的工資，以彌補公司損失。

3、總賬會計、出納員必須熟悉各種銀行結算方式，并能根據實際業務需要，準確及時合理地辦理各類銀行結算手續。

4、任何單位和個人不得以公司的名義為其它單位及個人提供各類信用擔保。如有違反，嚴肅處理。

(二)支票的管理：

1、支票簽發：根據公司經濟業務的需要，業務經辦人因支付款項，需要辦理轉賬支票時，必須認真填寫“付款通知單”，并附有效經濟合同或相關證明，分別由經辦人簽字，業務部門負責人審批，總經理核準，最后由財務主管審查后，方可簽發。如果該合同或證明仍需繼續使用，可在審批后以復印件代替原件作為審批的依據。其他付款業務亦照此辦理。

2、支票使用：出納員在審核付款手續齊全并合規的前提下，方可出具支票。簽發時，要同時在《支票借領登記簿》和支票上詳細記載和填寫支票簽發日期、支票號碼、收款單位、款項用途以及支票使用金額，并在支票上加蓋銀行預留印鑒后，方可交經辦人取走。銀行預留印鑒和空白支票必須由財務主管人員和出納員分別保管。支票和個人印鑒（銀行預留印鑒之一）由出納員保管，公司財務章（銀行預留印鑒之一）由財務經理保管。現金支票只限財務部門使用，絕不允許將現金支票交經辦人，否則出現問題后果自負。

3、支票核銷：支票有效期為十天，經辦人不論使用與否都要及時交出納員核銷，核銷時必須提交原始發票及領導審批意見。十日后如未交

回要及時與原經辦人聯系，催其迅速交回。支票使用或未使用收回后要及時在“支票借領登記薄”上辦理核銷手續，注明原因，以防支票丟失。

4、支票丟失：發現支票丟失，要及時向銀行書面申請掛失。造成公司損失的追究相關人員的經濟責任。已經簽發的現金支票如果遺失，要在持票人前去銀行取款之前向開戶銀行申請掛失。已經簽發的轉賬支票如果遺失，要馬上請求開戶銀行和收款單位協助防盜。嚴禁簽發空白支票，否則責任自負。

5、支票收取：若客戶使用支票結算，必須登記購買人員的工作電話號碼和身份證號碼，以便查詢錯誤支票。用支票購買公司商品，要待客戶貨款轉結到公司賬戶后，才能向客戶提供貨物。若業務人員不執行上述規定，出現問題追究其經濟責任。

(三)其他貨幣資金的管理：

其他貨幣資金主要是指信用卡的管理，信用卡只限公司高層員工使用。

信用卡存款額度出納員要隨時掌握，隨用隨轉，避免過多占用資金。

第四章 財務支出的審批制度

第十一條 公司（含自營店）所有資金實行計劃管理，由公司統一調配、安排使用。

第十二條 用款計劃審批程序：

(一)公司各職能部門：每月25日前，各部門要根據下月工作計劃填

報《月計劃用款審批表》，由主管領導審核后報財務部，財務經理匯總初審后，于每月30日前上報。總經理審查簽字后由董事長作為開支的依據。

(二)簽批的資金使用計劃留存本部門一份，財務部一份，總經理一份。各部門要嚴格按照審批后的資金計劃執行。

(三)各部門要根據本部門工作安排，實事求是地申報用款計劃，防止虛報和漏報。否則，造成影響公司整體計劃或影響本部門正常工作有序進行的責任，由部門經理承擔，并納入績效考核范圍。

(四)凡是需要本部門支出的或由本部門管理使用的，要列入本部門用款計劃中；屬于本部門用款的項目，而由其他部門代辦的，則由代辦部門列清計劃的使用部門，由財務部月底匯總后歸入使用部門。各項資金要嚴格按照申報項目列支，不可串用、借用。本月已經申報，但尚未支出的項目，下月應重新申報。對于已經發生的費用項目，而尚未支出的款項，也應列入使用部門用款計劃中。

(五)每月月初，財務經理將上月資金使用情況進行分析、匯總，在辦公會上進行通報。對各部門用款如有質疑，可進行必要的審計。

(六)每月上報下月資金計劃時，同時填報當月資金實際使用情況，銷售部部應同時上報下月銷售回款計劃。

第十三條 費用報銷制度：

(一)《費用報銷制度》的適用范圍：

1、公司各部門均按本制度執行。

2、費用項目范圍：

本制度所稱費用，主要是指日常費用開支，包括辦公費、郵電費、差旅費、物料消耗、低值易耗品、修理費、車輛使用費、水電費、印刷費、交際應酬費、福利費、職工教育經費、租賃費、物業費、運雜費、票證費、勞動保護費、清潔費、廣告宣傳費、促銷費、包裝費、檢驗費、勞動保險費、董事會費、審計咨詢費及其他日常費用等。

(二)請款：

1、請款申請審批權限：

公司各部門的日常費用請款，由總經理簽批。各項日常費用，除差旅費以外，請款超過1000元的，原則上使用支票支付，如需要使用現金支付的，請款內容中必須注明。

2、對于審批后的大額現金的請款，金額在25000——10000元以內的，需要提前1天向財務部出納申報用款計劃，10000元以上的，需要提前2天申報用款計劃。

(三)請款流程：

1、經辦人填寫“借款單”，列明經辦人、請款用途、請款金額、用款期限等。

2、各部門經理和費用控制部門授權人審核簽字。

3、經辦人將上述簽批后的請款單送交財務部經理簽批

4、總經理簽字后，到財務部領取現金或支票、匯票。(四)費用報銷規定：

請款人用款后持有關單據于五日內報銷，否則下次借款不予批準。因未報銷引起的責任由請款人自負，并從當月工資中扣除其原請款金

額，超過一個月未歸還且未辦理借款延續手續或未報銷的請款視同挪用。

1、費用發生或款項付出后，經辦人在所報發票（單據）背面注明事由、經辦人；如為車票應注明起止地點、乘車人，由經辦人自己匯總后，填寫費用報銷單。

2、各項報銷單據要逐級審批。

3、簽批后的單據交財務部會計填制記賬憑證。

4、需要現金支付的，報銷人持審核后的記賬憑證到現金出納處領取現金或沖銷原借款。

5、每周二、五為公司報賬日，其它時間不予受理。單筆支出金額較大的（1000元以上）可隨時報銷。

(五)費用審批流程：

經辦人→部門經理→財務經理→總經理（或授權人）

不經常發生的單項支出，如購置固定資產、辦公家具、店面裝修等，部門經理先呈“報告”或“預算”，總經理審核簽批后方可執行。

(六)特殊費用開支標準及規定：

1、出租車費：

為嚴格控制出租車費用，符合下列情形之一的，經部門主管授權后方可乘坐出租汽車：

(1)、因工作需要，情形緊急，而公司不能安排用車時。

(2)、因公司要求加班及其他特殊情況，除出租車外無其他交通工具時。

出租車費由部門經理審核，總經理簽批。

2、交際應酬費：

(1)、交際應酬費的使用范圍：交際應酬費指對外招待用餐、禮品及其他交際應酬支出，僅限于以下情況：

A、與公司業務有關的政府部門對口管理、監督人員、并且屬于工作聯絡；

B、因公司公關工作必須招待的人員； C、企業聘請外部培訓、講座、工作指導人員； D、確有必要宴請的公司客戶； E、經總經理批準的其他招待用餐。(2)、交際應酬費的支出標準

A、經理級每人每餐60元，一般員工每人每餐40元。

B、宴請來賓時，來賓人數3人以內的，陪同人員為1人；來賓人數在3—6人的，陪同人員不超過2人；來賓人數在6人以上的，陪同人員不超過3人。

C、特殊情況經總經理同意后實報。

第五章 商品采購與預付賬款的管理

第十四條 采購管理的職責范圍：

(一)采購管理：計劃、組織、指揮、協調、控制各個采購管理工作人員，協調有關單位和部門，進行有效的采購工作，特別是進行采購過程中重大的決策活動。

(二)需求分析：預測分析未來時間內的采購需求量。根據歷史上各

個月及歷史的銷售情況，主動預測下個季節需要采購訂貨的品種數量。

(三)采購計劃：根據銷售與庫存情況制訂年度、季度采購計劃。(四)進貨管理：嚴格抓好運輸跟蹤、到貨驗收、成本（指采購及倉儲成本等）核算、問題處理等各個環節。

(五)質量管理：保證所購進的商品質量符合要求。要求必須了解商品情況，懂得質量檢驗。

(六)庫存管理：隨時掌握庫存動態，為采購計劃提供信息支持，特別是庫存報警。

(七)采購統計：進行采購統計和分析，掌握采購業績情況和供應商返利。

(八)采購：接受具體的采購任務，完成具體的采購工作。包括出差、聯系供應商、洽談訂貨、簽訂訂貨合同、保障合同實施等具體工作。

(九)退貨、補貨：按合同規定及時辦理各項手續，既要保障銷售，又要減少積壓。

第十五條 采購計劃的編制：

銷售計劃部要妥善制定適宜的銷售計劃，并根據市場變化及時適當調整采購計劃，經總經理批準后施行。產品研發部要根據批準的銷售計劃制定合理的采購方案，重點控制商品品種、全年總訂貨量、經濟批量、保險儲備量、訂到貨日期等。采購方案經總經理批準后施行。

第十六條 請購的提出：

(一)商品的請購一般由銷售計劃部提出，根據銷售計劃，確定所需

商品數量，填制“請購單”，總經理簽字后送產品研發部。

(二)物料的請購：

1、新客戶所需的物料由公司決定定購計劃，定購計劃做出后需客戶確認簽字，公司物料管理人根據定購計劃采購。客戶確認簽字的定購計劃一旦采購不允許客戶退購。

2、老客戶所需的物料由客戶自己決定，客戶需將書面簽字的物料采購計劃交給公司，公司物料管理人根據客戶需求采購，一旦采購不允許客戶退購。

3、公司物料管理人無客戶確認簽字的采購，給公司造成的損失由采購人自行承擔。

(三)財務部認為請購符合經營目標并在指定的資金預算范圍內，簽字后于由產品研發部呈報總經理審批。

(四)經批準的請購單一聯送財務部，一聯產品研發部存檔。第十七條 采購合同的簽訂：

(一)經過談判雙方達成一致后，談判人員先要將雙方確定的合同底稿呈報總經理。

(二)總經理簽字同意后再傳給談判人員，談判人員據以簽訂合同。(三)簽訂合同時無論發生任何變故，談判人都要重新接受授權才可與供應商簽訂合同。必須要保證所簽訂的合同與總經理批準的合同完全一致。

(四)合同必須規定商品的品名、牌名、規格、數量、質量、價格、發到貨日期、結算方式、銷售折讓、商品的包裝與運輸辦法、質量檢驗

手續、違約責任以及糾紛解決方式等。

(五)所訂立的采購合同原件要分送財務部一份。

(六)所有合同都要連續編號妥善保存。要做到正式簽訂的合同與總經理批準的合同一一對應。

第十八條 購入商品的驗收：見“第六章 存貨管理制度”

第十九條 存貨的計價：存貨以實際成本計價，即按照實際應付的全部款項，扣除增值稅專用發票上注明的增值稅后計價。

(一)購入的存貨，按照實際支付的買價直接計入采購成本；(二)盤盈的存貨按同類存貨的重置完全價值計價；

(三)所有存貨在發出（主要是銷售）或領用（包括贈送）時采用“先進先出法”計價。

第二十條 退貨或折讓：

(一)產品研發部接到驗收報告后，如發現商品的數量和質量不符合購貨訂單要求，應及時函告或電告供應商。

(二)對于數量短缺的情況，要求供應商予以補足。

(三)對于質量問題，首先通知倉儲部不得發放該批商品，然后報總經理決定退貨或要求供應商給予適當的折讓。

(四)對調換貨品的退貨，由倉管部管理人員列出明細表，報倉管部經理簽字后辦理。

(五)當決定退貨時（由于質量問題），倉管部應編制退貨通知單，經總經理批準后，一聯留存，一聯交倉儲辦理退貨，一聯由倉儲轉交財務部記賬。

(六)退貨通知單必須標明：原合同號碼、原發票號碼、退貨原因、退貨商品名稱、數量、金額等。

(七)對應享有的折讓，財務部要根據合同規定認真審核，發現錯誤要及時通知產品部與廠家聯系更正。

第二十一條 追究違約責任：對于供應商的違約，要及時報告總經理，由總經理臨時安排專人處理。

第二十二條 預付賬款的管理：(一)預付賬款由會計負責登記。(二)預付賬款的支付：

1、倉管部要將詳細的采購清單和合同提交給財務部，作為款項支付的依據。

2、先倉管部填寫“匯款申請單”，經財務經理簽字后報總經理審批，再由采購會計審核制單轉交出納辦理付款手續。

(三)財務部在執行公司結算制度的前提下，要認真審核訂貨合同所確定的支付比例和期限，不得超額支付預付賬款。

(四)財務部要追蹤監督預付賬款商品的購買情況和實際入庫情況。(五)根據合同的執行和商品驗收情況以及經濟合同執行期限，財務部要及時結算預付賬款，并進行相應的賬務處理，嚴禁將預付賬款長期連續掛賬。

(六)預付賬款的結算必須在取得各種必要的憑證以后才能進行。這些憑證主要包括：供應商的發票和發貨清單、驗收報告單、采購入庫單、退貨通知單等。必須審核這些原始憑證是否齊全，日期和商品內容

是否一致，發票的折扣是否與購貨合同要求相一致。還要驗算它們之間的數量、價格、加總合計是否正確。

(七)對于享有折扣的交易，以發票金額減去折扣金額的凈額入賬，以防貪污折扣現象的發生。

(八)每月月末財務人員要主動與供應商對賬，對賬單應標明期初余額、本期購買、本期支付款項和期末余額。任何差異都要及時予以追查，如追查結果表明本公司無會計記賬錯誤，必須及時與債務人聯系，以便正確處理。

(九)財務部要每月檢查預付賬款明細賬和有關合同，以防止失去可能的現金折扣。

(十)正確付款和記錄：在每月結賬前，應復核供應商發票上的數量、價格和合計數以及折扣條件，并從合計價款中扣除折扣、折讓、退貨款。

(十一)如執行本規定不力，造成的一切損失由相關人員負責。

第六章 存貨管理制度

第二十三條 存貨入庫的程序和方法：

(一)查明來源：收貨時必須查明發貨單位和裝箱單。

(二)憑證驗收：不論貨物屬于何種來源，保管員都必須根據產品部的到貨通知單和裝箱單所列內容，逐一驗明品名、數量、規格、型號、尺碼、款式、牌名、質量、到貨時間、有無損壞，并核對樣品，核對無誤后到貨通知單上簽字交倉管部、銷售計劃部。

(三)采購入庫：產品部在收到保管員簽章的驗收憑證后，即辦理入

庫手續，填寫“采購入庫單”一式三聯，保管員在“入庫單”上簽字后，一聯倉庫，二聯產品研發部備查，三聯財務稽核記賬。

(四)采購退貨：倉管部填寫退貨清單一式二聯交倉庫，倉管部開“采購退貨單”一式三聯，保管員在“采購退貨單”上簽字后，一聯倉儲，二聯產品研發部備查，三聯財務稽核記賬。倉庫填寫裝箱單發貨。

第二十四條 存貨發出的程序和方法：

(一)批發銷售：銷售計劃部根據貨品及客戶情況開“出貨單”一式三聯，財務部會計審核客戶資金及信用后簽字，一聯倉庫配貨，二聯銷售計劃部留存，三聯財務部留存稽核。倉庫保管人員憑“出貨單”配貨掃碼出庫。沒有經財務部審核簽字的“出貨單”，保管員不得付貨。

第二十五條 存貨保管的程序和方法：

(一)凡入庫儲存的商品，均由指定的專人保管。

(二)入庫儲存的商品，應按指定的倉位（地點）分類分品種堆放，并標明品名、規格、型號、款式、數量、生產廠，要求堆放整齊，便于清查、取貨。

(三)由指定的保管員按品種負責明細卡的登記，結出余額，隨時與實存數量進行核對，做到賬、卡、物相符。如有不符，應及時查明原因，糾正處理。

(四)保管員應隨時檢查存貨有無發生殘損、超儲積壓、短缺、包裝破損等。如有發現，應及時報告倉庫主管，會同有關部門進行處理。

(五)所有商品的存儲必須每月定期盤點。財務部負責監督檢查庫存盤點和存貨狀況，并將存貨明細賬戶數量與產品部倉庫明細賬實存數量

進行核對。如有不符，應查明原因及時處理。

(六)對于存放在直營店銷售的存貨，由直營店管理部負責保管，財務部負責監督檢查，組織定期或不定期對商店進行盤點。

(七)保管員應定期或隨時檢查各種存貨儲存的防火、防水、防盜等安全設施。如發現安全設施損壞或失效，應及時報告倉庫經理處理。如發現易燃、易爆、易腐蝕等危險物品，應立即采取措施，存放到安全場所，予以隔離。

第二十六條 存貨儲存的操作規范：

(一)存貨的入儲和出庫手續必須完整嚴密，工作人員必須嚴格按照規定的程序和方法進行操作。

(二)存貨收、發、存的品種和數量必須正確，不發生錯收、錯發的事故。

(三)存貨的保管由專人負責，做到存貨安全、完整，堆裝整齊，品質完好。

(四)存貨儲存的安全設施完備，并有專人保管、保養、檢修，保證各種安全設施隨時可以使用，做到通風、防火、防水、防盜，保護存貨的安全。

(五)倉庫工作人員必須嚴守崗位，做好安全保衛工作。加強值班，嚴禁帶入火種，嚴禁非倉儲人員出入倉庫。消除各種隱患，保證倉庫的安全。

第二十七條 存貨的盤點：

(一)為了保證公司存貨的安全完整，做到賬物相符，每月25日對存

貨進行一次盤點。

(二)永續盤存和實地盤存相結合，即：平時要保持良好的永續盤存記錄，同時，每月要進行一次定期和分批的實地盤點。

(三)財務部按各種商品類別、單價設明細賬，銷售計劃部庫存明細賬的設置與財務部門存貨明細賬相協調，以便兩部門相互核對。

(四)財務部存貨明細賬逐筆、逐日登記收入和發出數，并結出數量、金額的余額，進行數量和金額雙重控制。

(五)商品盤點由財務部組織。財務部為監盤人，倉庫為盤點人，銷售計劃部為稽核人。稽核無誤簽字后交財務部。如有存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，分清責任，分別由倉庫經理寫出報告交財務部審核并提出處理意見上報總經理。

(六)財務部組織人員每月對倉庫進行抽盤、季度進行全面盤點。(七)盤點時，各類貨物要已事先分類擺放，并要暫停貨物流動。第二十八條 存貨的稽核：財務部每月末對存貨進行稽核，確保各種存貨的實際數量與賬面數量相符。如有差錯必須查明原因，否則不得結賬，不得結轉成本。

第二十九條 存貨管理的經濟責任：

(一)購商品無計劃，造成積壓，對已確定的積壓物資不及時處理的，由銷售計劃部負責。購物料無計劃，造成積壓，對已確定的積壓物資不及時處理的，由采購人員負責。

(二)庫存商品盤點短缺、毀損的由保管人負責；交接不清的由監交和交接人負責。

(三)在用的財產物資保管不善，使用不當，造成損失的，由保管人或使用人負責。首先是向責任人追索經濟賠償，賠償最低不少于損失額的50%，情節特別嚴重的要追究法律責任。

第三十條 存貨儲存管理的報告制度：

(一)倉庫管理報告：主要包括存貨超儲、呆滯積壓和脫供報告，存貨質量變化報告，存貨損耗和短缺損失報告，倉儲人員重大責任事故報告，存貨安全狀況報告，倉儲人員職守情況報告等。此類報告本著發生即報告的原則，由倉庫經理編寫，由保管員編寫的須經倉庫經理簽字，然后報總經理處理。

(二)存貨會計報告：主要包括存貨結構變動情況報告，霉爛、變質、殘損、不適銷、不適用等不良存貨的報告，盤盈盤虧處理報告，存貨總金額和各類存貨金額的實存額報告，不實存貨報告等。此類報告亦本著發生即報告的原則，由財務部主管會計編寫，經財務主管簽字后報總經理。

第三十一條 低值易耗品的管理：(一)管理分工：

1、工具器具類：包括模特、衣架、裝飾品、燈具等。由各使用部門負責直接管理，倉庫（或負責人）建立臺賬登記。

2、家俱類、辦公設備、計算機、所有辦公用具及生活用具。由各使用部門負責保管，綜合管理部統一管理，財務部建立臺賬登記。

(二)管理辦法

1、設置低值易耗品臺賬，按分管部門分別登記，并責成專人管理。

2、低值易耗品購入時，要視同存貨辦理入庫手續。領用時經主管部門批準后，登記臺賬，注明使用人員、地點、使用期限等，更新領用時要以舊換新。

3、在更換期內丟失或損壞的，由責任人寫明原因，部門經理簽字，報請公司總經理審批后，根據情況做出處理。屬個人原因造成的丟失或損壞，要按原物品原價的50%賠償。

4、調離崗位的人員要在調動工作前到財務部和各管理部辦理交銷手續。

5、每年11月份，要對所有人員領用的物品進行全面清查，以保證公司財產不流失。

6、低值易耗品的核算采用“一次攤銷法”。

第七章 固定資產的管理

第三十二條 固定資產的核算：(一)固定資產的判斷標準：

1、使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與經營有關的設備等。

2、單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的物品。公司的空調、沙發、寫字臺無論價值是否達到2000元均列為固定資產核算。

財務部要嚴格按照以上標準，劃分固定資產與低值易耗品的界限。(二)固定資產的分類及折舊年限：

分類 折舊年限

1、房屋及建筑物 35年

2、電子設備 5年

3、運輸設備 8年

4、其它設備 8—15年

5、其它設施 3—8年(三)固定資產折舊方法及凈殘值率：

1、固定資產折舊方法，采用平均年限法。折舊率和折舊額的計算公式為：年折舊率=(1－預計凈殘值率)/折舊年限 月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產原值×月折舊率

2、財務部應每月填制固定資產折舊計算表，據以編制記賬憑證。

3、折舊方法和折舊年限一經確定不得隨意變更，確需改變的，須報主管稅務機關批準。

4、凈殘值率：按照固定資產原值的5%確定。

5、未使用、不需用和已提足折舊的固定資產不再計提折舊。(四)固定資產的日常管理：

1、財務部設置固定資產總賬、明細賬，及時、正確地反映固定資產的增減變化情況，定期或不定期地對固定資產的實物管理情況進行檢查，確保做到賬實相符。

2、財務部要認真登記各項固定資產的使用部門，安裝地點，并由保管責任人簽字，明確管理責任。

3、每年年終財務部負責組織固定資產使用部門進行清查盤點，確保固定資產的安全完整。

4、使用部門轉移、責任人變更時，要到財務部辦理續簽手續，保證責任的連續性。

(五)固定資產的增減變動管理：

1、自行建造的固定資產，達到預定可使用狀態后，要及時轉入固定資產。

2、購置固定資產，要先由使用部門根據經營需要提出申請，再經總經理辦公會作出議定，人事行政部會同財務部綜合平衡后，作出購置計劃，報總經理批準，由人事行政部負責采購。

3、有償出售固定資產，先由固定資產使用部門說明情況并做出合理估價，經財務部審核，報總經理批準后方可辦理出售手續。

4、盤盈的固定資產，要查明原因，由有關部門和財務部共同估價后，報總經理審批，并予以詳實登記。

5、盤虧的固定資產，要查明盤虧的原因并追查責任，同時報總經理批準后處理。

6、報廢的固定資產，由使用部門提出申請，財務部組織有關人員進行鑒定，報總經理批準后，轉入固定資產清理，并向主管稅務機關報批。屬于事故造成的固定資產報廢，必須查明原因，追究經濟責任。

7、盤盈的固定資產，按原價減估計折舊的差額計入營業外收入。盤虧及毀損的固定資產，按原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款的差額計入營業外支出。

第八章 銷售與收款的管理

第三十三條 銷售計劃的管理：

(一)銷售部在廣泛收集市場信息，進行市場調查、預測、分析的基礎上，每年10月提出各種商品的銷售計劃（包括銷售品種、銷售數量和銷售額）報總經理，由總經理組織產品研發部、銷售計劃部、財務部等相關部門進行綜合平衡，制定出下年度的銷售和采購計劃。

(二)財務部依據銷售計劃和采購計劃制定年度財務收支計劃。(三)銷售部根據年度計劃制定月份計劃（包括銷售額和回款額）。第三十四條 合同的管理：

(一)由銷售部負責所有代理商的合作合同的簽訂。

(二)合同簽訂的權限：根據公司發展目標由總經理授權銷售部主管簽訂。

(三)合同的保管：由銷售部專人保管，建立管理檔案。與代理商簽訂的合同一式二份，由銷售部人員分類編號，復印件交財務部，市場營銷部存原件。財務部設立合同臺賬作為監督貨款結算的依據。

(四)合同的履行：必須按合同的規定，認真組織配貨。由于出現不能履行合同的情況，必須變更或解除合同的，由銷售部按有關規定及時辦理合同變更或解除手續。并以書面形式通知財務部。

(五)公司違反合同的賠償處理：按合同規定，應由公司給對方賠償時，屬于客觀原因造成的，由銷售部提出報告，財務主管審核，報總經理批準后，在公司相關費用中列支；屬于個人責任造成的，要根據情節輕重向責任人追索經濟賠償，或給予行政處分。

(六)對方違反合同的追索賠償：銷售部要認真按合同條款的規定追索賠償。對有關人員未認真索賠，給公司造成損失時，根據情節輕重向

責任人追索經濟賠償，情節嚴重的要追究法律責任。

第三十五條 商場直營零售核算制度：

(一)各商場銷售的商品，均采用零售價、數量、單品控制方法進行核算。

(二)各商場每日發生的商品銷售和進貨，要按售價、數量、單品登記商品四級明細賬，并結出庫存數量、余額。

(三)發生商品損壞、殘缺等情況，由店長填寫損失報告單，一式三聯，經直營店管理部主管核實并提出處理意見后，一聯送財務部，一聯商場留存，財務部據此調整賬目。

(四)凡各商場之間的商品轉調，由直營店管理部（或調出商店）按售價填寫“商品調貨單”，一式三聯，經調入方店長簽字后，由直營店管理部、一聯送財務部，一聯交調入方商店，一聯調出方商店留存。同時，各方據此調賬。

(五)每月25日，產品部按所有商場售價清點商品，結出數量、余額，與財務部商品明細賬進行核對。并且，直營店管理部、財務部要不定期抽查商店存貨狀況，如發現差錯，應查明原因，并由直營店管理部填寫商品溢缺報告單一式三聯，一聯商場留存，一聯直營店管理部，一聯交財務部，經批準后進行處理。

第三十六條 公司的商品核算必須接受財務部的監督和指導，如有錯誤必須及時糾正。

第三十七條 銷售退回：銷售后因商品質量問題，造成顧客退回的，負責該銷售業務的人員要辦理相關手續，且必須報告總經理批準。同時

要追究質量驗收部門的經濟責任。

第三十八條所有憑證必須如實、正確、完整地填寫，如憑證填寫錯誤、記錄發生錯誤需更正的，應在更正處由更正人簽章。

第三十九條 應收賬款的管理：(一)批發業務發生的應收賬款

1、原則上不允許欠款，公司收到款后發貨。

2、對于大客戶采取信用制度，信用額由公司銷售部綜合分析，財務平衡報總經理審批。財務做應收賬款處理。

3、定期與客戶對賬：每月與客戶核對往來賬目/欠款數額，核對清楚后客戶簽字確認傳真至公司財務部。

第九章 成本費用管理制度

第四十條 管理費用項目及其主要內容：(一)公司經費：

1、員工工資：指公司各管理部門人員工資、獎金、補貼；

2、職工福利費：按上述工資14%計提的職工福利費。

3、差旅費：指公司管理人員因公出差的交通費、住宿費等。

4、辦公費：指公司各管理部門發生的各種辦公費用，如文具、印刷品、郵電、書報、雜志、通訊費用等。

5、折舊費：指公司管理部門的各項固定資產的折舊費用。

6、修理費：指公司管理部門固定資產和低值易耗品為恢復其原有狀態或功能而發生的修理費。

7）低值易耗品攤銷。

(二)工會經費：指按全公司工資總額2%計提撥交給工會的經費。(三)咨詢費：指聘請律師、專家等的費用。

(四)訴訟費：指公司因起訴或者應訴而發生的各項費用。

(五)交際應酬費：指公司因業務經營的合理需要而支付的招待費用。

(六)稅金：指按規定支付的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

(七)壞賬損失：指公司因無法收回應收款項而造成的損失。(八)職工教育經費：指按公司工資總額1.5%提取的用于員工培訓、進修等支付的費用。

(九)勞動保險費：

1、退休養老金：按工資總額的18%提取交納。

2、失業保險金：按工資總額的1%提取交納。(十)交通運輸費：指管理部門使用的公務車輛費用。(十一)存貨盤虧或盤盈：不包括計入營業外支出的存貨損失。(十二)其他支出：指不屬于以上各項目的管理費用。

第四十一條 商品成本由產品部會同財務部共同負責控制管理。第四十二條 各項費用原則上哪個部門發生支出由哪個部門負責控制管理，但必須接受財務部的再控制。

第四十三條 廣告、宣傳、促銷費、領用的低值易耗品、在售存貨的盤虧、其他與銷售有關的費用由財務部會同市場營銷部共同負責控制管

理。

第四十四條 存貨的倉儲費用，包括存貨的堆裝入庫、入庫前的整理費用、領用的低值易耗品、發貨時由倉儲部負責的裝運、包裝費等由財務部會同倉儲部負責控制管理。

第四十五條 公司經費中的差旅費、辦公費、修理費、物料消耗以及咨詢費（含顧問費）、訴訟費、領用的低值易耗品、業務招待費、交通運輸費由財務部會同人事行政部共同負責控制管理。

第四十六條 員工工資、計提的福利費、固定資產折舊費、工會經費、稅金、職工教育經費、勞動保險費等由財務部負責計提和控制管理。

第四十七條 費用支出實行計劃管理,各部門要根據費用的年度預算，按月編制費用計劃，由部門經理簽字后，每月25日前報公司財務部，財務部審查后上報審批。

第四十八條 財務部和費用發生部門要嚴格按照預算控制各項費用的支出，不準超預算。如確需超預算支出，要先由支出部門提出申請，經財務部審查后上報審批。

第四十九條 各部門要在每年12月25日前編制好各種成本費用預算，經總經理批準后執行。發生的臨時費用，如訴訟費等，要編制臨時預算，由財務部審查后上報簽批

第五十條 費用開支標準要嚴格按照公司規定的標準執行，超標準部分由相應辦事人員自行負擔。

第十章 預算

第五十一條 預算的編制在總經理統一領導下進行。各部門主管要積極參與，在財務部主管的指導下，根據歷史數據和經驗以及變化了的市場情況提出切合實際的預算草案。財務部要對各部門預算的編制提出具體要求，并負責指導、協調、綜合、匯總各部門預算。

第五十二條 銷售預算的編制：

(一)銷售預算主要由銷售部主管負責編制。

(二)首先由銷售部根據市場預測、經濟形勢的發展、以往年度的銷售情況等因素進行綜合考慮，草編年度銷售預算（該預算要求每年11月20日前完成），然后提交總經理，由總經理組織各部門主管進行研究，最后確定銷售預算年度總額。

(三)銷售部門根據已經確定的年度銷售預算、往年銷售進度以及今年的銷售形勢，編制客戶月份的銷售預算，經總經理辦公會研究批準實行。該預算作為考核銷售業績的依據。

(四)銷售預算要按照大類商品品種編制，應包括大類商品銷售比例、分店銷售收入、各客戶銷售收入，銷售毛利率、鋪貨資金占用率、應收賬款回收率等內容。

(五)同時編制預算說明書。第五十三條 采購預算的編制：

(一)采購預算主要由產品研發部經理負責編制。

(二)根據銷售預算，考慮進貨條件的客觀限制、必備的存貨儲備量（保險儲備）、倉儲容量、與銷售進度的同步性等因素進行編制。

(三)按照商品品種編制采購預算，預算應包括品種、單價、期初存

貨量、本期采購量、本其銷售量、期末存貨量、資金需求量、大類商品進銷比等內容。

(四)同時編制預算說明書。第五十四條 費用預算的編制：

(一)各項費用預算主要由各該費用支出部門經理負責編制。(二)對于經營費用，要認真分析銷售收入和經營費用的關系，費用的支出應能獲得更多的收益。要對過去的經營費用進行分析，考察過去經營費用支出的必要性和效果，要按費用項目逐項編制。

(三)對于管理費用，要充分分析公司的業務成績和一般經濟狀況，務必做到費用合理化。由于管理費用多屬于固定成本，一般以過去的實際開支為基礎，按預算期的可預見變化來調整。要按費用項目逐項編制。

(四)同時編制預算說明書。第五十五條 資金收支預算：(一)由財務部經理負責編制。

(二)分別對各種預算進行匯總，所有涉及資金收支的均匯總到資金預算中。資金預算應該包括資金收入、資金支出、資金結余或不足、資金的籌集和運用。

(三)資金收入部分包括期初資金余額和預算期資金收入；資金支出部分包括預算期的各項資金支出，如商品采購支出、各項費用支出、流轉稅、所得稅、設備購置等等。

(四)同時編制預算說明書。

第五十六條 預算財務報表的編制：(一)由財務部經理負責按年編制。

(二)預算報表主要包括預算損益表、預算資產負債表和預算現金流量表。

(三)同時編制預計報表說明。

第十一章 利潤及利潤分配管理制度

第五十七條 利潤的管理

(一)已銷產品的銷售成本采用先進先出法計算。

(二)營業外收支中的罰款收支，對由于合作方未執行合同造成本公司經濟損失的事項，財務部要及時向公司領導反映，并積極爭取公司的合法權益，財務部不得在取得合理賠償之前給予報銷相關支出，以此促使有關部門追索賠償。

(三)財務部要認真遵守稅法的有關規定，確定專人負責計算和繳納所得稅及其它各項稅金，對稅前會計利潤與納稅所得存在的差異，要按照《企業所得稅納稅申報表》列出具體項目，根據稅務機關的要求，及時足額上交。

(四)公司出現年度虧損，應在規定日期內向稅務機關申報稅前彌補，未按規定及時申報造成公司納稅損失的，由責任人和財務部經理承擔責任。

第五十八條 利潤分配的管理

(一)財務部要認真遵守國家有關利潤分配的法律法規，嚴格按照國家規定的利潤分配順序分配利潤。

(二)財務經理要全面考慮公司發展的需要，研究公司資本結構和資金成本，積極提出利潤分配建議。

(三)財務部要積極籌措資金，嚴格執行公司的利潤分配方案。

第十二章 內部稽核制度

第五十九條 內部稽核由財務部經理組織實施，并直接向總經理匯報工作。各部門要積極配合，主動提供稽核人員所需的各種資料。

第六十條 會計稽核制度

(一)復核原始憑證。檢查其票據是否合法，內容是否真實、完整，手續是否完備，數據是否正確。

(二)復核記賬憑證。檢查其是否與原始憑證相符，有關人員是否簽章，內容填寫是否齊全、正確，是否符合會計制度規定。

(三)抽查賬簿記錄。檢查是否按規定設置賬簿（包括備查簿），現金日記賬、銀行存款日記賬是否序時逐筆登記，銀行存款余額調節表是否與銀行對賬單核對相符，現金日記賬賬面結存與實際庫存現金是否相符。

(四)復核各種會計報表。檢查是否按規定時間、內容上報，是否符合會計制度規定。表與表之間的勾稽關系是否正確。

第六十一條 財務稽核制度

(一)審查各項財務收支，是否符合規定，是否按規定權限經有關領導簽準。

(二)審查商品采購是否按本制度規定的程序操作：采購有無計劃；采購計劃是否有相關部門負責人簽字和領導審批意見；合同的簽訂是否越權；合同的內容是否完整，履行是否嚴格；驗收手續是否齊全；財務

部的貨款支付是否直接對供應商。

(三)審查銷售價格是否按公司的定價，銷售折扣是否符合規定，銷貨款是否及時收回，業務人員、店長、店員的業績考核是否正確。

(四)審查財務預算，檢查各項預算之間是否平衡銜接。第六十二條 內部稽核人員的工作方法和權限

(一)設置《內部稽核工作備查簿》，登記發現的問題、差錯內容、責任部門和責任人，發現、通知、糾正的實際時間及向領導匯報的時間。

(二)發現問題和差錯，稽核人員要責成責任人立即糾正。責任人無正當理由拒不糾正或不及時糾正的，有權向上一級領導匯報。

(三)對重大問題和差錯，要及時向公司領導匯報，公司領導應及時督促處理。

第六十三條 內部稽核人員的責任

(一)提出改進本公司財務管理和財務核算工作的建議。

(二)對應發現而未發現的問題以及已發現但既未督促糾正又未向公司領導匯報的問題，承擔經濟責任。

第十三章 財務報告和財務評價

第六十四條 財務報告及財務分析評價由財務部經理負責組織并向總經理報告工作。

第六十五條 會計報表的設置及編制要求(一)對外財務報表：

1、現金流量表：為年度報表，要求次年1月30日前完成。

2、其他各項報表均于次月6日前完成。(二)內部報表：

1、商品銷售利潤明細表，為月報表。

2、管理費用明細表，為月報表。

3、應收賬款、預付賬款明細表，為月報表。

4、商品收、發、存盤點表，為月報表。

5、低值易耗品收、發、存盤點表，為月報表。

6、銷售指標完成情況分析表。以上報表須于每月10日完成。

7、各商店日銷售匯總表，次日下午6時完成。第六十六條 財務分析報告的內容和要求：

(一)經營情況：將銷售、成本、費用、利潤等指標同財務預算和上年同期進行對比，說明取得的成績、存在的問題、已經和準備采取的措施以及主要責任人履行職責的情況。

(二)資金增減和周轉情況：主要就資金的增減、運用、分配和周轉情況做出分析說明，對存在的問題要提出解決的辦法；正確估量公司的盈利能力、營運能力，評價公司的經營風險，為決策者提供可靠依據。

(三)稅金繳納情況：對應交稅金、公司稅負、特別是企業所得稅享受優惠政策情況進行詳細的說明。

(四)真實報告對財務狀況產生重大影響的事項。第六十七條 財務指標評價

目的是為了揭示財務活動中存在的問題，預測公司未來的發展前景

和潛在的風險，檢查公司預算完成情況，考察經營管理的業績，正確評價公司財務狀況和經營成果，為公司決策提供可靠的數據資料。

(一)獲利能力：

1、銷售凈利率：反映企業銷售收入的獲利水平。計算公式為： 銷售凈利率=凈利潤/主營業務收入×100% 主營業務收入：指扣除銷售折讓、銷售折扣和銷售退回后的銷售凈額。

2、凈資產收益率：指企業運用投資者權益資本獲得收益的能力。計算公式為：

凈資產收益率=凈利潤/所有者權益×100%(二)經營能力：

存貨周轉率：用于衡量企業在一定時期內存貨資產的周轉次數，是反映購銷平衡效果的一種尺度。計算公式為：

存貨周轉率=主營業務成本/平均存貨成本。(三)發展能力：

主要是指主營業務收入增長率、營業利潤增長率、稅后利潤增長率、凈資產增長率等。

第十四章 會計工作交接和會計檔案管理制度

第六十八條 會計工作交接：

(一)會計人員由于工作調動或者因故離職，必須將本人所經手的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。

(二)接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事

項。

(三)會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

1、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

2、尚未登記的項目，應當登記完畢，并在最后一筆余額處加蓋經辦人員印章。

3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

4、編制移交清冊，列明所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容；移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤及有關資料、實物等內容。

(四)會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由公司財務部經理負責監交；財務部經理的工作交接，由總經理指定監交人。

(五)移交人員在辦理移交時。要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。

1、現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。如有差錯，由移交人員限期查清。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額

要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

4、移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行移交。

(六)財務部經理移交時，還必須向接替人員詳細介紹全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等。對需要移交的遺留問題，要寫出書面材料。

(七)交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名。并應在移交清冊上注明：交接日期、交接雙方和監交人員的職務、姓名、移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

(八)接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。

(九)會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部經理或者公司領導必須指定有關人員接替或代理，并辦理交接手續。

(十)移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

第六十九條 會計檔案管理制度：(一)會計檔案管理的內容及要求：

1、依照《中華人民共和國檔案法》的有關規定，設置專人管理會計檔案。會計檔案是公司的重要文件，涉及機密，不得丟失、損壞、抽換、借閱，更不得任意銷毀。

2、會計檔案的具體內容包括：會計憑證、會計賬簿、月、季、年度會計報表、工資賬冊、考勤、人員變動通知單、匯總表、成本計算原始底稿、各類資料的臺賬、備查賬、重要的經濟合同以及與財務會計有關的各種文件。

3、會計檔案裝訂成卷的標準：各年形成的會計檔案，應由專人負責按照歸檔要求打號整理成卷。案卷歸檔要連續編號，不得有空號、隔號，以保持檔案的連續完整。

4、會計憑證要按日期、序號、類別加裝封面，分類保存，并建立相應的分類目錄，存放有序，便于查閱。

(二)會計檔案的借閱制度：

1、會計檔案原則上不得借出，不準外單位人員查看。

2、必須查閱的會計檔案或需要摘錄、影印、復制的，須經財務部主管批準，檔案管理人員無權私自為外單位人員出借、查閱會計檔案。

3、外單位人員查閱會計檔案須持單位介紹信，個人有關證件，經財務部主管批準，方能查閱。

(三)會計檔案的保管期限：

按財政部規定，會計檔案的保管期限分為定期和永久性兩類。定期的有十年、十五年，十年期的有材料出入庫單、考勤、調動通知單；十五年期的有會計憑證、賬簿、各類月、季會計報表、合同等。永久性的

會計資料有年度會計報表（決算）及財務報告。

(四)會計檔案的銷毀：

會計檔案保管期滿，需要銷毀時，經過鑒定，填寫“會計檔案銷毀報告單”，寫明會計檔案的類別、名稱、冊（張）數及所屬年份等，由會計主管人員和稽核人員負責簽字后，由公司主管領導審查簽字辦理。

第十五章 附則

第七十條 本制度由總經理簽字批準后，由辦公室行文下發執行。第七十一條 本制度原則上每年年底前修訂一次，如遇國家財務制度變化，可隨時修訂個別條款。修訂后的制度報總經理簽批后執行。

第七十二條 本制度由公司財務部負責解釋。

第七十三條 本制度屬于公司財務管理文件，為公司機密，任何人不得向公司以外人員透露。

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章

第二部分 公司章程

目錄

總 則——————————————————第48 頁 股 東——————————————————第49頁 注冊資本-----第50頁 股東會-------第50頁 董事會（或：執行董事）----------------------第52頁 經營管理機構-第55頁 監事會（或：監事）--------------------------第57頁 財務、會計---第57頁 解散和清算---第58頁 附 則-----第60頁 詩雅服飾有限公司章程 第一章 總 則

第一條 根據《中華人民共和國公司法》有關法律法規，制定本章程。

第二條 本公司（以下簡稱公司）的一切活動必須遵守國家的法律法規，并受國家法律法規的保護。

第三條 公司在石家莊市工商行政管理局登記注冊。

名 稱：詩雅服飾有限公司。

地 址：石家莊市新華區

第四條 公司的經營范圍為：

經營范圍以登記機關核準登記的為準。公司應當在登記的經營范圍內從事活動。

第五條 公司根據業務需要，可以對外投資，設立分公司和辦事機構。

第六條 公司的營業期限為5年，自公司核準登記注冊之日起計算。

第二章 股 東

第七條 公司股東共2個：

甲 方：某1 姓名或名稱：某1 住 所：石家莊市新華區

執照注冊號：（自然人為身份證號碼）：***6 乙 方：某2 姓名或名稱：某2

住 所：石家莊市新華區

執照注冊號：（自然人為身份證號碼）：***0（注：若有多個股東照此類推）第八條 股東享有下列權利：

（一）有選舉和被選舉為公司董事、監事的權利；

（二）根據法律法規和本章程的規定要求召開股東會；

（三）對公司的經營活動和日常管理進行監督；

（四）有權查閱公司章程、股東會會議記錄和公司財務會計報告，對公司的經營提出建議和質詢；

（五）按出資比例分取紅利，公司新增資本時，有優先認繳權；

（六）公司清盤解散后，按出資比例分享剩余資產；

（七）公司侵害其合法利益時，有權向有管轄權的人民法院提出要求，糾正該行為，造成經濟損失的，可要求予以賠償。

第九條 股東履行下列義務：

（一）按規定繳納所認出資；

（二）以認繳的出資額對公司承擔責任；

（三）公司經核準登記注冊后，不得抽回出資；

（四）遵守公司章程，保守公司秘密；

（五）支持公司的經營管理，提出合理化建議，促進公司業務發展。

第十條 公司成立后，應當向股東簽發出資證明書，出資證明書載明下列事項：

（一）公司名稱；

（二）公司登記日期；

（三）公司注冊資本；

（四）股東的姓名或名稱，繳納的出資；

（五）出資證明書的編號和核發日期。

出資證明書應當由公司法定代表人簽名并由公司蓋章。

第十一條 公司置備股東名冊，記載下列事項：

（一）股東的姓名或名稱；

（二）股東的住所；

（三）股東的出資額、出資比例；

（四）出資證明書編號。

第三章 注冊資本

第十二條 公司注冊資本為人民幣500萬元。各股東出資額及出資比例如下：

股東名稱或姓名 某1 出資額300萬 出資比例60% 第十三條 股東以（貨幣、實物、工業產權、非專利技術、土地使用權）出資。

第十四條 各股東應當于公司注冊登記前足額繳納各自所認繳的出資額。

股東不繳納所認繳的出資，應當向已足額繳納出資的股東承擔違約責任。

或：

第十四條 公司注冊資本于公司注冊登記之日起兩年內分期繳足，首期出資額于公司注冊登記前繳付，并且不低于注冊資本的50%。

股東不繳納所認繳的出資，應當向已足額繳納出資的股東承擔違約責任。

第十五條 股東可以以非貨幣出資，但必須按照法律法規的規定辦理有關手續。

第十六條 股東可以依法轉讓其出資。

第四章 股東會

第十七條 公司設股東會，股東會由全體股東組成，股東會是公司的最高權力機構。

第十八條 股東會行使下列職權：

（一）決定公司的經營方針和投資計劃；

（二）選舉和更換董事，決定有關董事的報酬事項；

（三）選舉和更換由股東代表出任的監事，決定有關監事的報酬事項；

（四）審議批準董事會的報告；

（五）審議批準監事會或者監事的報告；

（六）審議批準公司的年度財務預算方案，決算方案；

（七）審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

（八）對公司增加或者減少注冊資本作出決議；

（九）對發行公司債券作出決議；

（十）對股東轉讓出資作出決議；

（十一）對公司合并、分立、變更公司組織形式、解散和清算等事項作出決議；

（十二）制定和修改公司章程。

第十九條 股東會會議由股東按出資比例行使表決權。

公司增加或者減少注冊資本、分立、合并、解散、變更公司形式以及修改公司章程，必須經代表三分之二以上表決權的股東同意。

第二十條 股東會每年召開一次年會。年會為定期會議，在每年的十二月召開。公司發生重大問題，經代表四分之一以上表決權的股東、三分之一以上董事，或者監事提議，可召開臨時會議。

第二十一條 股東會會議由董事會召集，董事長主持，董事長因特殊原因不能履行職務時，由董事長指定的副董事長或其他董事主持。

或：

第二十一條 股東會會議由執行董事召集并主持，執行董事因特殊原因不能履行職務時，由執行董事指定的股東召集并主持。

第二十二條 召開股東會議，應當于會議召開十五日前以書面方式或其它方式通知全體股東。股東因故不能出席時，可委托代理人參加。

一般情況下，經全體股東人數半數（含半數）以上，并且代表二分之一表決權的股東同意，股東會決議有效。

修改公司章程，必須經過全體股東人數半數（含半數）以上，并且代表三分之二以上表決權的股東同意，股東會決議方為有效。

第二十三條 股東會應當對所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的股東應當在會議記錄上簽名。

第二篇：有限公司財務管理制度

第一章總則

第一條 為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。

第二章 財會機構設置

及財會人員崗位職責

第三條 公司財務部門的職能

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成公司領導交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現

第三篇：有限公司財務管理制度

有限責任公司財務管理制度

一、總則

為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制定本財務管理制度。

二、組織機構

2.1、公司設立財務部。

2.2、財務部的職責，在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作（包含但不限于以下內容）。

（1）財會人員的管理、指導檢查各獨立核算項目的會計核算工作；

（2）做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀；

（3）協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；

（4）建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度與控制制度。

2.3、財務部下設：出納、會計。

（1）出納職責：負責辦理企業的存款和結算業務；定期對現金和銀行存款進行安全性、效益性和流動性檢查；負責日常資金的劃撥和費用報銷；負責工資獎金的審核和發放。協助會計人員針對經濟事項所對應的原始憑證的合規性、完整性進行審核；

（2）會計職責：根據會計準則準確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴格按照會計內部程序進行記賬、對賬、結賬；編制會計報表；各種應收、應付款項的清理；編制銀行調節表。建立財務成本控制系統，對成本和資金進行控制；對進銷存各環節成本有效地監控；對產品的價值進行分析；挖掘降低目標成本的潛力。

2.4、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.5、財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。

2.6、采購人員采購的原材料質量、性能達到（或超過）公司質量要求，且價格低于公司核定的計劃價，公司將按節約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價格高于公司核定的計劃價公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動均有財務部門具體實施，嚴禁采購人員經手采購資金款項），由采購人員承擔由此造成的一切經濟損失，嚴重違規者承擔法律責任。

三、流動資產的管理

3.1、流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、等。

3.2、現金管理

（1）現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，根據公司《借款和費用報銷及審批程序制度》規定的審批流程執行。

（2）財務人員必須對收付款憑證的內容完整、合法負責；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

（3）當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額（以現金2000元為標準）的過夜現金，以確保財產的安全。

（4）公司員工報銷費用時，出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

（5）公司各相關項目負責人應將營業收入等款項及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務。

3.3、銀行存款管理

（1）會計人員要認真執行《支票管理規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

（2）財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備。因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。

（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

3.4、應收賬款及預付賬款的管理

（1）公司要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人（或具體項目）的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。

（2）各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人（或項目經辦人）按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

（3）收回的賬款要及時上交財務部，如發現私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。

（4）公司要嚴格控制內部員工的借款，健全借款審批制度。員工調離時資金管理部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作，未經財務部人員及總經理在《員工離職結算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續。

（5）支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經財務人員審核并注明用途后，經總經理批準方可付款，并同時向財務部提拱有關合同（協議書）等有關材料。（相關合同要復印備份、編碼、登記）

（6）本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

（2）對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機及其耗材、電話安裝及話機等）各種工具（生產、安裝、維護等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務部人員審核，總經理批準才能采購。辦公用品由財務部人員統一管理，采取先調配再采購的原則，任何非財務部人員不得自行購買，任何人員不得超標準領用辦公用品。

（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負責管理，工作異動時辦理交接手續，非正常消耗或遺失的要按價賠償；個人使用的由個人自行負責，工作異動時辦理歸還手續，非正常消耗或遺失的要按價賠償。

四、固定資產的管理

4.1、固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當作為固定資產。

4.2、公司建立固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產管理中心生產技術部負責生產類固定資產的管理，行政管理中心負責非生產類以外的固定資產管理。

4.3、固定資產的計價

（1）外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用

價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為記賬價格。

（2）購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

（3）對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。

4.4、折舊方法。（法定）

我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設備和儀器儀表等為3年。

4.5、本公司固定資產殘值率5%.（法定）

4.6、全部固定資產必須每年盤點一次，由財務管理部牽頭、生產管理中心、行政管理中心參與，具體盤點時間由財務管理部根據年終決算的要求決定。

五、負債管理

5.1、企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2、企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度

5.3、企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務管理部，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

六、成本費用的核算管理

成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。

企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。

有關費用報銷程序和標準的制度由財務管理中心另行制定。

七、收入、利潤和稅金的管理

7.1、公司銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨。

7.2、要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號

前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.3、利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4、公司營業外收入和營業外支出是指與公司無直接關系的各項收入和支出。

7.5、公司實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：（法定！）

（1）支付各項稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業以前虧損。

（4）提取法定盈余公積金和公益金。

（5）向投資者分配利潤。

八、財務報表、會計科目和發票的管理

8.1、根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月12號前上報總經理及有項目負責人。

8.2、應分別獨立核算的項目，要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。核算有關經濟業務，公司的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續。

8.3、公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發票結算。

8.4、公司出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務管理部。

財務管理部門要認真檢查，憑舊本領用新本，不得亂領亂用有關單據。

8.5、銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。會計人員要建立健全有關票據的登記制度。

8.6、公司業根據《會計準則》建立會計科目。

九、會計檔案管理（法定）

9.1、要做好會計檔案的管理工作，資金管理部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2、公司財務管理部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

9.3、公司財務人員、采購業務人員調動工作時必須辦理相關費用、賬目的會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

9.4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。（）

十、罰則

1、對現金出納會計因違反現金管理制度而造成的現金短少，付全部責任并全額賠償。

2、項目負責人要配合財務人員對往來賬會計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關負責人要承擔瀆職責任，并予以相應賠償。（法定）

十一、附則

11.1本管理制度自股東會批準公布之日起執行，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。不完善之處另行發文補充。

11.2本管理制度由公司財務管理中心負責解釋。

XX有限責任公司

X年X月X日

第四篇：海口雅梵服飾有限公司簡介

海口雅梵服飾有限公司簡介

海口雅梵服飾有限公司成立于2010年，本公司主要經營服飾終端零售行業，目前經營的品牌有：OU.、Lawrence、ELLE、秀亦、太平鳥女裝、末未和SO.Q，均屬中高檔消費的國內外知名品牌，本公司品牌在湖南省、海南省的各大商場均設有銷售網點。其中海南區域17家店，湖南區域14家店。

OU.品牌我司在湖南、海南均是省總代理，在海口、儋州、三亞、長沙、株洲、湘潭、懷化、張家界、吉首等地區均有終端零售店。

Lawrence（籮倫詩）品牌，我司也是省總代理，在海口及三亞也均有終端零售店。

ELLE品牌我司在湖南、海南均是省總代理，在海口、三亞、湘潭、懷化、等地區均設有終端零售店。

我司代理的末未品牌在懷化區域屬于市代理，在懷化步步高、懷化飛達商場均設有專柜。

秀亦品牌屬我司新代理的品牌，是海南省的總代理，產品價格定位、產品結構及產品風格十分穩定。

太平鳥女裝亦屬我司新代理的品牌，太平鳥時尚女裝專注于為時尚女性提供產品和服務，國際化的設計團隊吸收全球最新的時尚理念，形成獨具時尚特色和創新理念的“CN、TD、JS”三大系列。憑借每年3500余款的款量、獨特的店務形象、精致的服務，贏得了中國時尚女性群體的青睞。

SO.Q童裝，追求簡單、可愛、時尚、大方的風格、精心設計巧

妙的搭配、給予兒童個性、純真歡樂的感覺，讓兒童與世界共同成長的心愿，最優質的品質、和最溫馨的服務，為孩子們帶來更多的歡樂，更多的自信更多的夢想。

2011年我司實現創收4500多萬，2012年實現創收6000多萬，在行業不景氣的大市場氛圍下，我司仍保持著穩定的增長趨勢。

另外，我司在湖南區域現有下級代理商4家，預計2013年湖南區域下家代理商的數量將發展到20家左右。

第五篇：房地產開發有限公司財務管理制度

財務管理制度

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

4、建立經濟核算制度。利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

第一章 資金審批制度

1，總則

⑴ 公司所有款項的支付，須由經辦人、部門經理簽字確認后報總經理一支筆簽批后，方可報銷；總經理外出時，原則上不報銷任何費用，特殊情況應以電話與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單據上補簽意見；

⑵ 財務專用章、公司印鑒及支票必須由會計與出納分開保管；會計或出納不在單位期間，印章應由總經理指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司經理批準；

⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

（5）用以支付各種款項的原始憑證必須是正式發票并必須保存原件，復印件不得作為原始憑證；個別小額工程、勞務費用等特殊情況應附清單并在事先經公司總經理批準。

2、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理費用的列支原則；公司所需購置物品應由綜合部編制計劃清單，報總經理簽字同意后，方可購買；購回后憑正式發票按程序由總經理簽字報銷。

⑵ 涉及交際等非正常費用，由經辦部門經理提前申報，經總經理批準后實施。事后憑票報銷。

3、公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

⑵ 公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行： ① 房租標準： 部門經理以上職員，房租標準為120元/日；一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。上述費用包干使用，節約歸已，超支不補。

（4）市內因公需要，打的費用憑票報銷，當月限額，部門經理不超過二百元，一般員工不超過一百元。

4、車輛維修費及汽油費管理制度

公司車輛維修、保養、使用由綜合部統一管理，應指定維修點，維修費用經財務審核后據實結算；

5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由綜合部統一采購、管理；

⑵ 財務部設立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

（3）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由綜合部統一安排；

（4）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由各部門提出意見并報綜合部審核制定，經總經理批準后報財務部備案。

6、行政、交際費用借支、報銷制度

⑴ 公司行政費用需借支的，應由經辦人填寫借支單，部門經理簽字并報總經理簽字，由財務支付并掛帳，事后憑正式發票按上述程序報銷后沖銷借支單據。

⑵ 公司職員報銷行政費用應憑正式發票，由經辦人員簽字注明事由，公司部門經理簽字審核后，報總經理簽字由財務報銷。

⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，按上述程序批準后方可實施。

（4）支票領用，借款單必須由經辦人填寫，部門經理簽字同意報總經理簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

（5）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽約均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、配合綜合部進行工程招投標文件的編制、負責工程決算的審定。

3、工程部應積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司總經理審批。

6、工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司總經理批準；

⑶ 工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計人員、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

第三章 財產管理制度

1、公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵ 凡公司購入或自制的設備、車輛、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由綜合部歸口管理；

⑵ 公司各施工工地使用儀器、設備、工具等由工程部歸口管理；

⑶ 財務部和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3、財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口綜合部應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

⑶ 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口綜合部應會同財務部組織評估，評估情況上報公司總經理，由總經理決定處理意見；

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。