第一篇：石門縣農(nóng)村信用社會計檔案管理辦法

關(guān)于印發(fā)《石門縣農(nóng)村信用社 會計檔案管理辦法》的通知

各信用社：

為加強我縣農(nóng)村信用社會計檔案管理工作，維護農(nóng)村信用社會計檔案的安全完整，現(xiàn)將《石門縣農(nóng)村信用社會計檔案管理辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。石門縣農(nóng)村信用社會計檔案管理辦法

第一章

總則

第一條

為加強和規(guī)范農(nóng)村信用社會計檔案管理，維護農(nóng)村信用社會計檔案的安全完整，根據(jù)《中化人民共和國檔案法》、《中華人民共和國檔案法實施辦法》、財務(wù)部、國家檔案局頒布的《會計檔案管理辦法》、中國人民銀行頒布的《銀行會計檔案管理辦法》、《銀行會計基本規(guī)范指導意見》和《農(nóng)村信用合作社會計基本制度》，結(jié)合我縣農(nóng)村信用社實際，特制定本辦法。

第二條

我縣經(jīng)批準設(shè)立的農(nóng)村信用社、農(nóng)村信用合作聯(lián)社實施會計檔案管理適用本辦法。

第三條

本辦法所指會計檔案是農(nóng)村信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營和財務(wù)活動中形成的會計記錄和重要史料，是金融檔案的重要組成部分。

第四條

縣聯(lián)社財務(wù)部門責對全縣農(nóng)村信用社會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。信用社應(yīng)建立會計檔案的歸檔、保管、查閱和銷毀制度，做到會計檔案的妥善保管、有序存放、方便查閱，防止會計檔案毀損、散失、泄密。

第二章

會計檔案的分類

第五條

信用社會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他應(yīng)當保存的會計資料。

（一）會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；

（二）會計賬簿類：總賬、各種分戶明細帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片賬、低值易耗品管理賬、附注賬簿、其他賬簿；

（三）財務(wù)會計報告類：月度、季度、年度財務(wù)會計報告（報表），包括各種報表、余額表、附表、附注及文字說明、其他財務(wù)會計報告（報表）；

（四）其他類：銀行對賬單、各種登記簿、會計檔案移交（保管、銷毀）清冊、機構(gòu)撤銷（合并）交接清冊、房屋購建的契據(jù)、計算機運行日志、客戶掛失申請書、聯(lián)行查詢、查復書等。

第三章

會計檔案的歸檔

第六條

信用社會計檔案應(yīng)依據(jù)歸檔要求，整理立卷，裝訂成冊，按照保管期限進行分類，按照會計檔案內(nèi)容和形成時間進行分類索引，編制會計檔案保管登記簿，以便查閱。采用非紙介質(zhì)存儲會計檔案的，應(yīng)能滿足閱讀及打印要求。

第七條

會計檔案歸檔的基本要求

（一）分類組卷

會計檔案立卷應(yīng)采用“年度/保管期限/檔案類別”的分類方法。即先將同一年度形成的會計檔案按照保管期限分類，再將同一期限的報表、賬簿、憑證等按類分開組卷，并形成分類索引。

（二）整理與裝訂

1、會計憑證的整理與裝訂。憑證應(yīng)每日整理裝訂。憑證整理應(yīng)按照科目順序排列，同科目按照先現(xiàn)金后轉(zhuǎn)賬順序排列，現(xiàn)金傳票按照收付順序排列，轉(zhuǎn)賬傳票按照借貸順序排列，表外科目按照收付順序排列。憑證過少的可將同一月份若干憑證（但不得超過5日）按日順序合并裝訂，并用封面隔開；憑證過多的可分若干冊裝訂。裝訂成冊的憑證應(yīng)在傳票冊封面上填明要素，編寫順序號，注明日期、保管期限及檔案號，由裝訂人員和會計主管人員在加封處簽章。

2、會計賬簿的整理與裝訂。總賬按月分科目順序整理裝訂，活頁分戾賬分科目、賬號按年整理裝訂。賬頁過多可分冊整理裝訂。各 種登記簿應(yīng)分類別、科目按年整理裝訂。各種銷訖卡片賬按照銷賬日期按月或季整理裝訂。在年度中間更換或結(jié)清賬頁，應(yīng)按照賬號順序分科目妥善保管，待年度終了統(tǒng)一整理裝訂。整理裝訂成冊的賬頁，要填寫“賬首”和“賬頁目錄”，另加封面、封低，在裝訂處加封并登記封面，注明名稱、年度。保管期限、檔案號，由裝訂人員和會計主管人員在加封處簽章。

3、會計報表的整理與裝訂。日計表、余額表、每日流水按月整理裝訂，月計表、季報表、（半）年報按年整理裝訂，另加封面、封底，在裝訂處加封，登記封面，注明名稱、年度、保管期限、檔案號，由裝訂人員和會計主管人員在加封處簽章。

（三）保存會計檔案資料的磁盤或其他介質(zhì)，也應(yīng)按照檔案資料的“年度/保管期限/類別”加以分類、編號、張貼標簽并加裝介質(zhì)封套，注明檔案資料名稱、年度、保管期限及檔案號，由經(jīng)辦人在標簽及介質(zhì)封套上簽章。

（四）信用社會計檔案可采用紙介質(zhì)、磁介質(zhì)、光盤、縮微膠片等形式保存。原始憑證、票據(jù)、合同、股金證等具有法律效力的資料，應(yīng)保存紙介質(zhì)檔案。

（五）其他會計檔案的整理與裝訂，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章

會計檔案的保管

第八條

信用社應(yīng)有專門的會計檔案室。會計檔案室應(yīng)具備防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物等條件，磁介質(zhì)檔案保管應(yīng)當具備防磁條件。按規(guī)定需雙備份的會計檔案應(yīng)當異地分別存放。

信用社會計檔案，應(yīng)指定專人管理，建立“會計檔案登記簿”，逐項編號、登記、入室保管。人員調(diào)動要認真辦理交接手續(xù)。

信用社會計檔案，應(yīng)定期鑒定，按規(guī)定的年限分類整理，進行登 記，妥善管理，切實防止火燒、失竊、蟲蛀、鼠咬、霉爛等，保證其完善無缺。

信用社應(yīng)改善會計檔案保管設(shè)施，逐步采用先進技術(shù)，實現(xiàn)會計檔案管理現(xiàn)代化。

第九條

信用社會計檔案的保管期分為永久保管和定期保管兩類，定期保管分為3年、5年、15年三檔。會計檔案保管期限從會計檔案形成的次年度算起，如有必要可以延長，但不能縮短。

同一介質(zhì)上有不同保管期限會計檔案的，應(yīng)按最長期限保管。同一會計檔案采用不同介質(zhì)保存的，至少應(yīng)有一種介質(zhì)的會計檔案滿足保管期的要求。

第十條

存款人開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶管理資料、會計電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料應(yīng)作為會計檔案進行管理。銀行結(jié)算賬戶管理資料保管期限為該賬戶銷戶后10年，會計電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料保管期限為該系統(tǒng)停止使用或重大修改后5年。

第十一條

信用社當年形成的會計檔案，在會計年度終了后可暫由會計部門保管1年，期滿后由會計部門移交本單位檔案管理部門統(tǒng)一保管，未設(shè)立檔案管理部門的，由會計部門指定專人保管。

基層信用社轄內(nèi)營業(yè)網(wǎng)點當年形成的會計檔案，應(yīng)當在次年的第一季度內(nèi)移交管轄信用社統(tǒng)一保管。

第十二條

會計檔案管理人員應(yīng)按照檔案規(guī)定保管期限對會計檔案分類管理，逐項編號、登記，并及時入庫（柜）保管，確保會計檔案的完整無缺。會計檔案管理人員調(diào)動需辦理交接手續(xù)，出納人員不得兼管會計檔案。

第十三條

會計檔案管理人員要定期檢查會計檔案，及時對破損、變質(zhì)會計檔案進行復制、修復或其它技術(shù)處理。第十四條

信用社機構(gòu)分立，原機構(gòu)存續(xù)的，會計檔案由原機構(gòu)保管；原機構(gòu)解散的，會計檔案經(jīng)分立各方協(xié)商后由其中一方代管，或移交檔案館代管。

信用社機構(gòu)合并，會計檔案應(yīng)由合并后的信用社機構(gòu)保管。信用社機構(gòu)關(guān)閉，會計檔案由上級聯(lián)社代管。信用社機構(gòu)拆銷或破產(chǎn)清算，會計檔案移交有關(guān)檔案館代替。

法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十五條

信用社交接會計檔案應(yīng)當編制移交清冊，辦理交接手續(xù)，由雙方負責人監(jiān)交并簽章確認。

第五章

會計檔案的調(diào)（查）閱

第十六條

嚴格遵守會計檔案調(diào)（查）閱登記制度，防止會計檔案丟失和泄密，內(nèi)部查閱會計檔案，應(yīng)由查閱人提出申請，經(jīng)信用社財務(wù)會計部門及分管領(lǐng)導批準后方可查閱。采用網(wǎng)絡(luò)形式查閱的，應(yīng)嚴格執(zhí)行有關(guān)控制制度。法律、法規(guī)授權(quán)部門調(diào)（查）閱會計檔案時，應(yīng)持有效證件和縣以上主管部門的正式公函（文件），經(jīng)信用社主任或其授權(quán)人批準后，在信用社專人陪同下調(diào)（查）閱。調(diào)（查）閱人可以抄錄、照相、復印或復制，但不得涂改、圈劃會計檔案，不得將會計檔案拆封和借出。信用社財務(wù)會計部門應(yīng)對調(diào)（查）閱情況進行記錄，并由查閱人簽字確認。

調(diào)（查）閱會計檔案的申請及公函應(yīng)由經(jīng)辦人員和會計人員共同簽章，專門保管，以備查考，并做好相關(guān)的查閱記錄。

第六章

會計檔案的銷毀

第十七條

信用社保管期限界滿的會計檔案，按下列程序銷毀：

（一）由檔案管理部門會同會計部門編制會計檔案銷毀清冊；

（二）信用社主要負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見；

（三）基層信用社銷毀會計檔案應(yīng)經(jīng)縣聯(lián)社批準，縣聯(lián)社銷毀會計檔案應(yīng)報省聯(lián)社辦事處批準。

（四）銷毀會計檔案應(yīng)由本單位會計部門、稽核部門、檔案管理部門及上一級財務(wù)會計部門共同派人現(xiàn)場監(jiān)督，并在銷毀清冊上簽字確認。

會計檔案銷毀清冊應(yīng)注明要銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止時間、檔案號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容；對會計憑證及附件要詳細抄列憑證記載主要事項；采用磁盤或其他介質(zhì)保存的會計檔案，還應(yīng)注明保存介質(zhì)的檔案編號、名稱等內(nèi)容。銷毀會計檔案，應(yīng)將檔案信息與其保存介質(zhì)一同銷毀。對銷毀用磁盤或其他介質(zhì)保存的會計檔案，應(yīng)會同有關(guān)技術(shù)人員共同進行。

第十八條

信用社保管期限界滿但涉及未結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系或其他未了事項的原始會計資料，信用社不得銷毀，應(yīng)單獨保管到未了事項完結(jié)為止。

第七章

罰則

第十九條

信用社有違反本規(guī)定行為的，按照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國檔案法》和《中華人民共和國檔案法實施辦法》的相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的責任。

第八章

附則

第二十條

本辦法由石門縣農(nóng)村信用社聯(lián)合社負責解釋。第二十一條

本辦法自印發(fā)之日起施行。

會計檔案保管期限分類

一、永久保管的會計檔案

1、年度財務(wù)會計報告（報表）

2、資本金、股金及股權(quán)明細

3、掛失申請書、掛失登記簿及補發(fā)憑單收據(jù)

4、會計檔案保管及銷毀清冊

5、存、貸款開銷戶記錄

6、機構(gòu)變動交接清冊

7、有權(quán)機關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書

8、銷賬案存記錄

9、信用社認為應(yīng)永久保管的其他會計資料

二、保管15年的會計檔案

1、會計憑證及附件

2、總賬及明細核算資料

3、月度、季度財務(wù)會計報告（報表）

4、重要單證和重要印章的領(lǐng)發(fā)、保管和繳銷記錄

5、會計人員及會計檔案移交的清冊

6、信用社認為應(yīng)保管15年的其他會計資料

三、保管5年的會計檔案

1、下級機構(gòu)上報的財務(wù)會計報告（報表）

2、聯(lián)行往來的核算資料

3、密押表使用、保管記錄

4、對賬回單

5、已處置固定資產(chǎn)卡片

6、信用社認為應(yīng)保管5年的其他會計資料

四、保管3年的會計檔案

1、日報表

2、計算機應(yīng)用系統(tǒng)運行日志

3、流水賬

4、不定期報表

5、信用社認出應(yīng)保管3年的其他會計資料

第二篇：會計檔案管理辦法

會計檔案管理辦法

1.0目的：為了加強會計檔案管理，更好地為公司經(jīng)營管理服務(wù)，制訂本辦法。2.0適用范圍：會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等。3.0職責：

3.1財務(wù)經(jīng)理：負責制定會計檔案的各項管理辦法，對會計檔案管理工作進行指導、監(jiān)督和檢查。

3.2會計檔案管理員：負責會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

3.3秘書處：負責對財務(wù)部會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。4.0定義：

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

4.1會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

4.2會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

4.3財務(wù)報告類：月度、季度、財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、會計科目明細表，會計審計報告、其他財務(wù)報告。

4.4稅務(wù)報告類：月度、季度、納稅申報表、稅務(wù)文件。

4.5財務(wù)預(yù)算報告類：月度、季度、財務(wù)預(yù)算報告，包括預(yù)算編制報告、預(yù)算差異分析報告、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)預(yù)算報告。

4.6其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，業(yè)務(wù)報告審批單，經(jīng)濟合同，請示報告書，各類會計檔案清冊。

4.7電子文件類：記載會計檔案的光盤、磁盤、磁帶等。4.0 工作程序：

4.1 會計檔案管理員：由財務(wù)部指定專人負責，出納人員不得兼管會計檔案。4.2會計檔案的立卷、歸檔：

4.2.1財務(wù)部檔案管理員對每年形成的會計檔案，負責整理立卷、編號并裝訂成冊，注明名稱、卷號、冊數(shù)、起止。

4.2.2財務(wù)部檔案管理員對會計檔案立卷后，應(yīng)按照4.0所述類別分別歸檔保管。4.2.3已經(jīng)立卷歸檔的會計檔案，任何人不得私自拆封或抽換。確需拆封重新整理的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后，方可拆封整理。4.3會計檔案的保管：

4.3.1公司當年形成的會計檔案，由財務(wù)部負責保管。

4.3.2會計檔案應(yīng)存放于有一定防盜和防火功能的檔案柜中，不得隨意堆放，檔案柜鑰匙由專職人員保管，備用鑰匙由財務(wù)經(jīng)理保管。

4.3.3以電子媒介形式存儲的會計檔案資料，應(yīng)當根據(jù)公司計算機安全管理程序的有關(guān)規(guī)定進行備份管理并儲存在安全的場所。

4.3.4會計檔案的保管期限，分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。保管期限從會計終了后的第一天開始。

4.3.5會計檔案管理人員如發(fā)現(xiàn)會計檔案被人非法銷毀、丟失、隱匿、涂改、復印、長期借閱不還等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)經(jīng)理和主管經(jīng)理進行調(diào)查。對違紀者，按公司獎懲規(guī)定予以處罰。

4.4會計檔案的借閱：

4.4.1會計檔案管理人員應(yīng)當建立查閱登記簿，全面登記會計檔案的查閱情況。

4.4.2公司內(nèi)部非財務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要查閱會計檔案，事先應(yīng)當經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理的批準，并按規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。

4.4.3公司內(nèi)部非財務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要復印會計檔案，事先應(yīng)當經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理的批準，復印資料必須由財務(wù)人員進行，并按規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。非財務(wù)人員不得單獨接觸會計檔案。4.4.4政府主管機關(guān)或外單位因業(yè)務(wù)需要查閱會計檔案，事先應(yīng)當經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理的批準，并按規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。

4.4.5借閱者查閱資料時，檔案保管員應(yīng)在現(xiàn)場陪同，借閱者歸還時要檢查資料是否完整，并辦理注銷借閱手續(xù)。

4.4.6會計檔案原則上不得借出財務(wù)部或檔案管理室。確因業(yè)務(wù)需要，應(yīng)取得財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準。借出會計檔案時，經(jīng)辦人員雙方必須進行全面的數(shù)量清點并做好登記記錄。4.4.7非控股股東單位需要查閱、調(diào)閱公司會計檔案時，應(yīng)取得控股股東單位的同意。4.5會計檔案的銷毀：

4.5.1會計檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案管理員提出銷毀意見，財務(wù)部會同秘書處共同鑒定、嚴格審查，并編制會計檔案銷毀清冊，報總經(jīng)理、上級主管公司財務(wù)部及董事長批準后放可銷毀。

4.5.2對涉及公司未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始憑證，應(yīng)單獨抽出、另行立卷保管，直至案件結(jié)束為止。

4.5.3檔案銷毀前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對，并由財務(wù)部和秘書處共同派員監(jiān)銷。

4.5.4監(jiān)銷人必須親臨銷毀現(xiàn)場，監(jiān)督檔案如數(shù)完全銷毀。

4.5.5會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告，報送財務(wù)經(jīng)理、上級主管公司財務(wù)部，并歸入檔案備查。5.0 相關(guān)附件和記錄

5.1附件1：會計檔案移交清冊 5.2附件2：會計檔案保管清冊 5.3附件3：會計檔案銷毀清冊 5.4附件4：會計檔案保管期限表 5.5附件5：會計檔案借閱登記表 5.6附件6：會計檔案管理流程圖 6.0參考文件

6.1《會計檔案管理辦法》（財政部（98）財會字第32號）

第三篇：《會計檔案管理辦法》

《會計檔案管理辦法》

第一條為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位、按規(guī)定應(yīng)當建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位)，應(yīng)當依照本辦法管理會計檔案。

第三條各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。

第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

(三)財務(wù)報告類：月度、季度、財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第六條各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。

第七條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。各單位應(yīng)當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

第九條本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第十條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

(一)由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

(二)單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)銷毀會計檔案時，應(yīng)當由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機關(guān)銷毀會計檔案時，應(yīng)當由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。

第十一條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第十二條采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。

第十三條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十四條單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。

第十六條建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十七條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當辦理會計檔案交接手續(xù)。

移交會計檔案的單位，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

第十八條我國境內(nèi)所有單位的會計檔案不得攜帶出境。駐外機構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應(yīng)當按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進行管理。

第十九條預(yù)算、計劃、制度等文件材料，應(yīng)當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。

第二十條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門、檔案管理部門，國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門，中國人民解放軍總后勤部，可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)、本部門的具體情況，制定實施辦法，報財政部和國家檔案局備案。

第二十一條本辦法由財政部負責解釋，自1999年1月1日起執(zhí)行。1984年6月1日財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》自本辦法執(zhí)行之日起廢止。

附表一

第四篇：會計檔案管理辦法

會計檔案管理辦法

會計檔案管理辦法

第一條為加強會計管理，特制定本管理辦法。

第二條企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會計等各種會計資料。

第三條會計檔案的保存。

由財務(wù)部專人負責保

存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計部和財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

第四條會計檔案的借用。

財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

集團內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。

第五條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

第六條本辦法適用于公司總部、下屬全資及控股企業(yè)。

會計檔案保管期限

檔案名稱保管期限

(一)會計憑證類

1.原始憑證、記帳憑證15年

其中：涉及外來和對私改造的會計憑證永久

2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年

(二)會計帳簿類：

1.日記帳15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

2.明細帳、總帳、輔助帳15年

3.涉及外來和對私改造的會計帳簿永久

(三)會計報表類：

1.主要財務(wù)指標報表3年

2.月、季度會報表15年

3.會計報表永久

(四)其它類：

1.會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年

2.財務(wù)成本計劃3年

3.主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

第五篇：會計檔案管理辦法

會計檔案管理辦法

生效日期：2010年7月13日 修訂日期：

第一條 為進一步提高會計檔案規(guī)范化管理水平，確保醫(yī)院會計檔案的安全完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》等文件規(guī)定，結(jié)合我院實際，制定本辦法。

第二條 會計檔案的內(nèi)容

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

（一）會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

（二）會計賬簿類：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬、明細賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

（三）財務(wù)報告類：月度、季度、財務(wù)報告（包括會計報表、附表、附注及說明文字），其他財務(wù)報告。

（四）其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，門診藥品、后勤倉庫各期盤點表，其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案保管清冊，會計檔案移交清冊，會計檔案銷毀清冊。

財務(wù)會計工作的方針、政策、制度、計劃書、工作總結(jié)、報告，全年預(yù)算、決算，向上級主管部門上報的申請書、上級主管部門的批復等文件材料，不屬于會計檔案范圍，應(yīng)按照文書檔案管理辦法辦理。

第三條 會計檔案的立卷

（一）每月定期將記賬憑證連同所附原始憑證按序裝訂。裝訂前要剔除金屬物，逐一編寫頁號。記賬憑證及附件應(yīng)折疊整齊、結(jié)實、美觀。要填好憑證封面和脊背，每冊厚度約4.5CM，并在封面與脊背的接縫處加蓋財務(wù)專用章和裝訂人印章。會計憑證應(yīng)一冊作為一個案卷。

（二）會計賬簿按立卷。活頁賬簿應(yīng)撤出空白賬頁，編寫頁號，裝訂成冊。每本賬薄要加貼封面。

（三）會計報告應(yīng)在決算之后將年報和季報、月報分別立卷。裝訂成卷的會計報表應(yīng)附加統(tǒng)一規(guī)定的報表封面，年報應(yīng)歸入各單位文書檔案保存。

（四）工資及附件表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單、部門盤點表等參照會計賬簿整理方法。

第四條 會計檔案的保管

（一）會計檔案分類整理，有序存放，妥善保管。

（二）每年形成的會計檔案，按照歸檔要求整理立卷，裝訂成冊，編制移交目錄。當年會計檔案，在會計終了后，可暫由本單位財務(wù)會計人員保管一年。期滿之后全部移交醫(yī)院檔案室保管。不得自選封包保存。檔案室必須按期點收，不得推諉拒絕。檔案室接收的會計檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責人同意后共同拆封整理。會計檔案移交清冊、會計檔案CW—020：會計檔案管理辦法

生效日期：2010年7月13日 修訂日期：

銷毀清冊、會計檔案保管清冊裝訂成冊后歸入醫(yī)院全宗卷保存。

（三）會計檔案要填寫案卷目錄，作為基本的檢索工具和統(tǒng)計工具。

第五條 會計憑證查詢與借閱

（一）醫(yī)院個人查閱需填寫查詢記錄，并與會計檔案員共同查閱。外單位查閱檔案需持單位介紹信，向外單位提供利用時，檔案原件不得借出，如有需要須經(jīng)計財部負責人、主管院領(lǐng)導審批簽字，但不得拆散原卷冊并限期歸還。

（二）住院或門診患者發(fā)票丟失要求復印存根的或需要復印其他票據(jù)存根的，必須攜帶本人身份證復印件、丟失證明、住院證明等材料，經(jīng)財務(wù)負責人同意后方可提供，檔案管理員需做好復印發(fā)票登記工作。

第六條 會計檔案保管時間

會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年和二十五年五種。各種會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。具體按財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》“行政單位、事業(yè)單位會計檔案保管期限表”執(zhí)行（見附表）。

第七條 會計檔案的銷毀

（一）由院檔案室保管的會計檔案，需要銷毀時，在院長辦公室主任的主持下，由院檔案室、計財部、審計部共同組織鑒定,并編造會計檔案銷毀清冊，報主管院領(lǐng)導批準。銷毀時由檔案室、計財部、審計部、監(jiān)察室共同派人員監(jiān)銷。對需要銷毀的檔案認真清點、核對,銷毀后在銷毀清冊上簽名交檔案室保管。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出另行立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。

（二）由計財部保管的會計檔案，如住院部、門診部每天的票據(jù)存根、院內(nèi)收據(jù)存根、院內(nèi)支票存根等資料按規(guī)定保存期滿需銷毀時，由計財部檔案管理人員提出銷毀意見，報經(jīng)計財部主任、分管院領(lǐng)導批準后，編制銷毀記錄，嚴格清點核對，并由院檔案室、計財部、審計部、監(jiān)察室共同派人員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名存檔。

第八條 本辦法由計財部負責解釋。第九條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

附表：事業(yè)單位會計檔案保管期限表 CW—020：會計檔案管理辦法

生效日期：2010年7月13日 修訂日期：

附表：事業(yè)單位會計檔案保管期限表

┌──┬───────────┬────────┬──────────┐│ │ │ 保管期限 │ ││ 序 │ 檔案名稱 ├──┬──┬──┤ 備 注 ││ │ │財政│行政│稅收│ ││ 號 │ │總預(yù)│單位│會計│ ││ │ │算　│事業(yè)│ │ ││ │ │ │單位│ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│一　│會計憑證類 │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│1 │國家金庫編送的各種報表│10年│ │10年│ ││ │及繳庫退庫憑證 │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│2 │各收入機關(guān)編送的報表　│10年│ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│3 │行政單位和事業(yè)單位的各│ │15年│ │包括：原始憑證、記賬││ │種會計憑證 │ │ │ │憑證和傳票匯總表。│├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│4 │各種完稅憑證和繳、退庫│ │ │15年│繳款書存根聯(lián)在銷號后││ │憑證 │ │ │ │保管2年。│├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│5 │財政總預(yù)算撥款憑證及其│15年│ │ │包括：撥款憑證和其他││ │他會計憑證 │ │ │ │會計憑證。│├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│6 │農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證 │ │ │15年│ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│二　│會計賬簿類 │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│7 │日記賬 │ │15年│15年│ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│8 │總賬 │15年│15年│15年│ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│9 │稅收日記賬(總賬)和稅收│ │25年│ │ ││ │票證分類出納賬 │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│10　│明細分類、分戶賬或登記│15年│15年│15年│ ││ │簿 │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│11　│現(xiàn)金出納賬、銀行存款賬│ │25年│25年│ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│12　│行政單位和事業(yè)單位固定│ │ │ │行政單位和事業(yè)單位固││ │資產(chǎn)明細賬(卡片)│ │ │ │定資產(chǎn)報廢清理后保管││ │ │ │ │ │5年 │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│三　│財務(wù)報告類 │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│13　│財政總預(yù)算 │永久│ │ │ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│14　│行政單位和事業(yè)單位決算│10年│永久│ │ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│15　│稅收年報(決算)│10年│ │永久│ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│16　│國家金庫年報(決算)│10年│ │ │ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│17　│基本建設(shè)撥、貸款年報(│10年│ │ │ ││ │決算)│ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│18　│財政總預(yù)算會計旬報 │3年 │ │ │所屬單位報送的保管2 ││ │ │ │ │ │年。│├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│19　│財政總預(yù)算會計月、季度│5年 │ │ │所屬單位報送的保管2 ││ │報表 │ │ │ │年。│├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│20　│行政單位和事業(yè)單位會計│ │ 5年│ │所屬單位報送的保管2 ││ │月、季度報表 │ │ │ │年。│├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│21　│稅收會計報表(包括票證 │ │ │10年│電報保管1年,所屬稅務(wù)││ │報表)│ │ │ │機關(guān)報送的保管3年 │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│四　│其他類 │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│22　│會計移交清冊 │15年│15年│15年│ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│23　│會計檔案保管清冊 │永久│永久│永久│ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│24　│會計檔案銷毀清冊 │永久│永久│永久│ │└──┴───────────┴──┴──┴──┴──────────┘