第一篇：內(nèi)控—固定資產(chǎn)

企業(yè)內(nèi)部控制—固定資產(chǎn)

一 為了加強對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保護公司資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)新希望六和股份《企業(yè)內(nèi)部控制-固定資產(chǎn)》及《固定資產(chǎn)管理辦法》要求，制定本實施細則。

本制度所稱固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。

三、本制度適用于本公司。

四、工作職責(zé)分工與授權(quán)批準

（一）公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批。

2、固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行。

3、固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付。

4、固定資產(chǎn)投保的申請與審批。

5、固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行。

6、固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

（二）公司財務(wù)部在總部財務(wù)部相關(guān)制度及規(guī)定的基礎(chǔ)上制訂和完善本細則，負責(zé)公司固定資產(chǎn)綜合管理、監(jiān)督、檢查和核算工作，辦理盈虧、報廢、毀損固定資產(chǎn)的報批手續(xù)及賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)卡片。

公司人行部負責(zé)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)及房屋、建筑物的使用、維護和日常管理、維修工作。

公司生產(chǎn)部負責(zé)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的使用、保養(yǎng)、修理和維護工作，提出并實施固定資產(chǎn)的更新改造方案，清理處置報廢的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。

（三）審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級部門報告。

（四）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標等因素擬定固定資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進行研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序報總部飼料事業(yè)部審批，確保固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理,對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目，使用部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請，經(jīng)總部審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程按總部規(guī)定執(zhí)行，固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制、取得與驗收、使用與維護、處置等環(huán)節(jié)嚴格進行過程管理，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時傳遞相關(guān)信息，確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。

公司對于外購的固定資產(chǎn)建立請購與審批制度，明確請購部門（或人員）和審批部門（或人員）的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批程序。固定資產(chǎn)采購過程應(yīng)當(dāng)規(guī)范、透明。對于一般固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由使用部門提出書面報告，報公司總經(jīng)理、片區(qū)及總部批準后采購，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進行驗收，出具驗收單或驗收報告，驗收合格后方可投入使用。對于重大的固定資產(chǎn)采購，應(yīng)采取招標方式進行。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。

公司自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由生產(chǎn)部、財務(wù)部、人行部共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用。

新建或改擴建固定資產(chǎn)等項目，由使用部門提出書面報告，報公司總經(jīng)理、片區(qū)及總部批準后，由總部或總部授權(quán)公司按照相關(guān)規(guī)定進行公開招標，定點采購，選定施工單位。工程完工后根據(jù)合同及相關(guān)管理規(guī)定進行驗收，并按驗收結(jié)果結(jié)算工程款，未進行完工驗收前，需預(yù)付工程款，經(jīng)總部批準后可預(yù)付不超過總預(yù)算80%的工程款，工程結(jié)束后應(yīng)留工程總額的5%--10%作為質(zhì)量保證金，待一年以后未出現(xiàn)明顯的質(zhì)量事故后支付。若出現(xiàn)質(zhì)量事故發(fā)生的維修費用則在預(yù)留的質(zhì)保金中扣除，質(zhì)保金不足支付的應(yīng)要求承建單位支付。若發(fā)生明顯的質(zhì)量事故則應(yīng)通過有關(guān)職能部門追究承建單位的全部責(zé)任

公司對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、各公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外各公司無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。

公司對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本各公司財產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時歸還。

對驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫、編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。

（六）公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，及時確認固定資產(chǎn)的購買或建造成本。

（七）對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理。

六、使用與維護控制

（一）公司加強固定資產(chǎn)的日常管理工作，授權(quán)具體部門或人員負責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用與維修管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。

公司應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)明細及標簽，確保具備足夠詳細的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識別與盤點。

固定資產(chǎn)移動應(yīng)當(dāng)?shù)玫绞跈?quán)。

（二）公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要，確定固定資產(chǎn)分類標準和管理要求，并制定和實施固定資產(chǎn)目錄制度。

（三）公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，確定計提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法（平均年限法）、折舊年限、凈殘值率等折舊政策。

折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

（四）公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)的正常運行，提高固定資產(chǎn)的使用效率。

固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，及時消除風(fēng)險。固定資產(chǎn)大修理應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，按規(guī)定程序報批后安排修理。

固定資產(chǎn)技術(shù)改造應(yīng)組織相關(guān)部門進行可行性論證，審批通過后予以實施。

（五）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點，確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。投保范圍和政策應(yīng)足以應(yīng)對固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險。

公司應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保范圍和政策，對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進行審批，辦理投保手續(xù)。對于重大固定資產(chǎn)項目的投保，應(yīng)當(dāng)考慮采取招標方式確定保險公司。

已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的，應(yīng)當(dāng)及時辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。

（六）公司定期對固定資產(chǎn)進行盤點。盤點前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。公司組成固定資產(chǎn)盤點小組對固定資產(chǎn)進行盤點，每年不少于兩次，公司定于每年6月、12月對固定資產(chǎn)進行盤點，根據(jù)盤點結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與固定資產(chǎn)卡片進行核對，對賬實不符，固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表，填制《固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告單》，按照報廢程序辦理報批手續(xù)后進行賬務(wù)處理。

（七）公司每年年末由固定資產(chǎn)管理部門和財會部門對固定資產(chǎn)進行檢查、分析。檢查分析應(yīng)包括定期核對固定資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)整。

固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計算其可收回金額；可收回金額低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定計提減值準備、確認減值損失，并報總部財務(wù)部批準后作帳務(wù)處理。

（八）對于未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)當(dāng)及時提出處理措施，經(jīng)公司財務(wù)部和總經(jīng)理批準，并按總部審批流程報批后實施。對封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。

七、處置與轉(zhuǎn)移控制

（一）公司建立固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序和審批權(quán)限。

（二）公司應(yīng)區(qū)分固定資產(chǎn)不同的處置方式,采取相應(yīng)控制措施。對使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審核并報片區(qū)和總部批準后才能對該固定資產(chǎn)進行報廢清理。對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等。公司應(yīng)組織有關(guān)部門進行技術(shù)鑒定，報片區(qū)和總部審批后進行報廢清理。

對擬出售的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門提出處置申請，列明該項固定資產(chǎn)的原價、已提折舊、預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等，報經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準，由公司財務(wù)部向片區(qū)和總部財務(wù)部報批，批準后予以出售或轉(zhuǎn)讓。

（三）固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。固定資產(chǎn)處置價格應(yīng)經(jīng)各公司財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審核并報片區(qū)和總部審批后確定。對于重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。

（四）固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

（五）公司出租、出借固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會同財會部門按規(guī)定報經(jīng)批準后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對固定資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護保養(yǎng)、稅負責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項予以約定。

（六）對固定資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費用，應(yīng)及時入賬，保持完整的記錄。

（七）公司對于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時間、調(diào)撥地點、編號、名稱、規(guī)格、型號等，經(jīng)總部有關(guān)負責(zé)人審批通過后，及時辦理調(diào)撥手續(xù)，并在K3中作變動處理。

固定資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由總部管理部門審核批準。

第二篇：固定資產(chǎn)內(nèi)控工作方案

發(fā)電廠固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度項目效能監(jiān)察

工 作 方 案

為進一步規(guī)范固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度工作流程，加強固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度過程的監(jiān)督管理，根據(jù)集團公司2009年集團公司效能監(jiān)察工作安排，經(jīng)廠效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)組研究決定，對我廠固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度情況進行效能監(jiān)察，并制定本工作方案。

一、目的和依據(jù)

為切實規(guī)范我廠固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度管理制度，健全完善固定資產(chǎn)內(nèi)控項目固定資產(chǎn)增加、修理、轉(zhuǎn)移、報廢、清理流程，堵塞資產(chǎn)管理漏洞，實施過程監(jiān)督，更好的為安全生產(chǎn)服務(wù)，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、公司和廠相關(guān)文件及制度執(zhí)行情況實施監(jiān)督。

二、監(jiān)察內(nèi)容

1、是否建立了科學(xué)的固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度制度？

2、是否嚴格落實的執(zhí)行集團公司和廠固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度？

3、固定資產(chǎn)的購置與使用流程是否科學(xué)合理？

4、是否建立了科學(xué)合理的固定資產(chǎn)大修理管理制度？

5、是否建立了相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理機制。

三、項目組成員

組長：

四、監(jiān)察范圍：

工作范圍和時限

2007年1月至2008年12月，共兩年時間。固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度建設(shè)的完整與合規(guī)性，時限范圍內(nèi)制度執(zhí)行的符合性，根據(jù)具體工作需要，可對進行時限適當(dāng)?shù)纳纤荨⑾卵踊驍U大項目監(jiān)察范圍。

五、監(jiān)察步驟和方法

1、收集資料

2009年5月1日~6月30日，收集國家、集團公司、廠固定資產(chǎn)內(nèi)控制度制度、相關(guān)文件等，并對制度的完整與合理性進行評價。

2、部門自查

2009年7月1日~8月30日，為各部門的自查階段，各有關(guān)單位根據(jù)監(jiān)察內(nèi)容進行自查，自查結(jié)束后寫出自查報告，連同報表一式三份（含電子版）報廠效能監(jiān)察辦公室。

3、實施檢查

2009年9月1日~30日，廠效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)組及辦公室組織對各部門的自查情況進行歸納，確定檢查的重點，并開展檢查。

4、下達監(jiān)察建議書

2009年10月1日~30日，對各單位自查和廠統(tǒng)一檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，分不同情況下達效能監(jiān)察建議書，發(fā)現(xiàn)有違紀問題，要進行立案查處。

5、落實整改

2009年11月1日~15日，監(jiān)察建議書下達后，各有關(guān)單位要認真進行整改，由廠效能監(jiān)察辦公室對整改情況和監(jiān)察建議書的落實情況進行復(fù)查。

6、總結(jié)整理

2009年11月15日~30日為總結(jié)階段，效能監(jiān)察辦公室對本項目監(jiān)察情況寫出總結(jié)報告，將有關(guān)資料整理歸檔。

七、方法

1、事前的計劃制度監(jiān)督，事中的購置程序監(jiān)督；事后的使用監(jiān)督。

2、檢查、查閱與固定資產(chǎn)內(nèi)控制度相關(guān)的各種文件，對制度的完整性與合理性進行評價；

3、監(jiān)察固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度有關(guān)的程序包括資產(chǎn)的計劃、購購置、驗收、生產(chǎn)例會等會議和過程是否合規(guī)；

4、對原始資產(chǎn)資料和帳冊進行檢查，掌握固定資產(chǎn)的實際增減情況；

5、召集和固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度相關(guān)的人員，就有關(guān)問題進行調(diào)查和詢問。

7、監(jiān)督中，若發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度過程中有違紀違規(guī)情況，效能監(jiān)督部門及時提出糾正和處理意見。

八、工作要求

1、固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度項目效能監(jiān)察工作被監(jiān)察部門為生產(chǎn)科。各相關(guān)部門要按照要求準備好有關(guān)文件、制度等資料，并積極配合監(jiān)察辦公室開展好工作。

2、各有關(guān)部門要加強對效能監(jiān)察工作的領(lǐng)導(dǎo)，組織本部門有關(guān)人員認真學(xué)習(xí)效能監(jiān)察有關(guān)知識和規(guī)定，熟悉開展工作的方法、步驟、要求等，保證效能監(jiān)察工作取得實效。

3、各有關(guān)部門行政一把手為本項目效能監(jiān)察的第一責(zé)任者，并責(zé)成一名原則性強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員具體負責(zé)此項工作。

4、工作過程中，如果發(fā)現(xiàn)工作方案不適應(yīng)實際需要或工作中有情況變化，可以根據(jù)實際情況對工作方案進行調(diào)查、修改或

補充。

4、效能監(jiān)察資料應(yīng)有被監(jiān)察單位的蓋章或相關(guān)人員的簽字，并應(yīng)有監(jiān)察人員兩人的簽字。

5、各有關(guān)部門和負責(zé)人對本項目的配合完成情況，將作為黨委評價體系考核和廉政測評的重要內(nèi)容。

效能監(jiān)察辦公室

二○○九年六月十日

企業(yè)效能監(jiān)察立項通知書

生產(chǎn)科 ：

根據(jù)集團公司及廠效能監(jiān)察文件精神，現(xiàn)決定對電廠固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度項目實施效能監(jiān)察工作，請貴部門予以配合，按效能監(jiān)察工作方案提供詳細可靠的資料，以便圓滿完成效能監(jiān)察工作。

效能監(jiān)察辦公室

二○○九年六月十日

第三篇：固定資產(chǎn)財務(wù)內(nèi)控制度

固定資產(chǎn)財務(wù)內(nèi)控制度

為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范操作流程，明確審批程序，確保各項支出依法合規(guī)，實現(xiàn)成本有序可控，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和現(xiàn)行財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

總則

第一條本制度所指固定資產(chǎn)是使用年限在一年及以上，單位價值在2000元及以上（另有特殊規(guī)定的除外），在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。主要包括：通信設(shè)備、線路設(shè)備、房屋建筑物、運輸設(shè)備、儀器儀表、工具及器具、土地等。

第二條固定資產(chǎn)內(nèi)部財務(wù)會計控制應(yīng)達到以下目標：

1．確保固定資產(chǎn)的安全、完整和運用狀態(tài)良好；

2．確保固定資產(chǎn)的計價真實、準確；

3．確保固定資產(chǎn)的折舊計提真實、準確；

4．確保固定資產(chǎn)的有關(guān)記錄的真實、完整；

5．確保固定資產(chǎn)的運用效率和收益。

第三條建立和完善固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，對不相容職務(wù)的崗位和人員的職責(zé)必須加以適當(dāng)分離：

1．購建申請與購建計劃編制人員實行分離；

2．購建計劃的編制與計劃的復(fù)核、審批人員實行分離；

3．購建預(yù)算編制與審核人員實行分離；

4．采購與驗收、保管人員實行分離。

固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置

第四條根據(jù)本單位發(fā)展規(guī)劃和實際需要，編制固定資產(chǎn)購置（新建）預(yù)算，經(jīng)本部門（單位）負責(zé)人簽署同意購置（新建）的意見后，按計劃管理權(quán)限上報。

第五條主管計劃部門收到固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置（新建）申請后，會同設(shè)備（技術(shù)）管理部門對固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置新建的申請評估，按照批準權(quán)限予以審批立項。并簽署意見上報上級主管部門。

第六條主管計劃部門會同財會部門商定固定資產(chǎn)購置（新建）資金來源和投資規(guī)模，提出購置數(shù)量和投資金額的意見，報分管領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)會議審批后，下達計劃。

第七條固定資產(chǎn)使用部門（單位）根據(jù)批準的計劃，由使用、技術(shù)、設(shè)備管理、合同管理、紀檢、財會等部門組成采購小組。根據(jù)法人授權(quán)，由合同管理部門組織對固定資產(chǎn)的質(zhì)量、數(shù)量、價格、設(shè)計（技術(shù)）要求及驗收標準等合同條款認真審查，財會部門重點審查結(jié)算方式、結(jié)算時間等條款。具備招標條件的，按規(guī)定進行招標采購。

第八條設(shè)備管理與使用部門（單位）共同組成驗收組，根據(jù)購置計劃和合同，點收固定資產(chǎn)數(shù)量，驗收質(zhì)量和安裝調(diào)試情況，編寫驗收報告，并填制“新建（購置）固定資產(chǎn)驗收交接記錄”。

財會部門根據(jù)驗收報告，與合同、購置計劃核對后，按照合同規(guī)定履約結(jié)算。

第九條固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗收記錄匯集整理技術(shù)檔案，登記固定資產(chǎn)保管臺賬；財會部門根據(jù)復(fù)核后的計劃、合同、發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、驗收交接記錄等憑據(jù)，編制有關(guān)憑證，確定固定資產(chǎn)價值，登記固定資產(chǎn)明細賬，填制“固定資產(chǎn)登記簿”；固定資產(chǎn)管理部門和財會部門共同填制“固定資產(chǎn)卡片”并分別保管，同時交使用部門保管。

固定資產(chǎn)工程交付

第十條固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置的交付使用手續(xù)，應(yīng)按以下手續(xù)辦理：

1．固定資產(chǎn)的新建、擴建、改建、購置的交付使用手續(xù)：

新建、擴建、改建的工程項目竣工后，要根據(jù)工程項目的規(guī)模大小，由財務(wù)、計劃、工程、物資管理部門和施工、設(shè)計等單位積極配合，組成相應(yīng)的竣工驗收小組，按可行性研究報告、初步設(shè)計、總概算及其批復(fù)文件、工程設(shè)計圖紙等有關(guān)資料，逐項進行驗收，出具驗收報告。驗收報告經(jīng)建設(shè)單位和接收單位雙方簽字后，建設(shè)單位編制新建固定資產(chǎn)驗收交接記錄（財固—3），并附竣工決算和竣工圖紙技術(shù)資料，依照《基本建設(shè)竣工財務(wù)決算編制辦法》辦理交接手續(xù)。

2．綜合性的新建、擴建、改建工程項目（既有土建工程又有設(shè)備購置綜合在一起的工程項目），建設(shè)單位在編制固定資產(chǎn)驗收交接記錄時，不能按工程項目名稱編制，必須按能形成單個固定資產(chǎn)的名稱金額分別編制。

第十一條 固定資產(chǎn)購置完成驗收交付使用手續(xù)：

購置的設(shè)備（需要安裝的在安裝后），應(yīng)進行試運轉(zhuǎn)鑒定，各項數(shù)據(jù)必須達到原設(shè)計要求后，按全部造價編制新建（購置）固定資產(chǎn)驗收交接記錄，驗收合格后由業(yè)務(wù)部門將新建固定資產(chǎn)驗收交接記錄及有關(guān)資料交由財務(wù)部門列帳。

固定資產(chǎn)調(diào)入

第十二條對調(diào)入的固定資產(chǎn)，公司要組織運維、技術(shù)、財會、固定資產(chǎn)管理、使用等部門組成驗收組，審核調(diào)出單位填寫的“固定資產(chǎn)接收、移交記錄”及固定資產(chǎn)的技術(shù)資料、卡片所記錄的數(shù)量、技術(shù)指標等是否與上級的調(diào)撥決定相符；固定資產(chǎn)實物的數(shù)量、型號、規(guī)格等是否與“固定資產(chǎn)接收、移交記錄”相符，并在移交記錄上簽字。

財會部門根據(jù)“固定資產(chǎn)接收、移交記錄”、“固定資產(chǎn)卡片”和調(diào)撥決定等有關(guān)資料，按調(diào)出單位固定資產(chǎn)賬面價值及發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用作為入賬價值，并相應(yīng)調(diào)整有關(guān)部門保管的“固定資產(chǎn)卡片”。

接受捐贈的固定資產(chǎn)

第十三條對捐贈的固定資產(chǎn)，接受單位要組成驗收組進行驗收。捐贈單位提供了發(fā)票、賬單等資料的，審核固定資產(chǎn)的數(shù)量、技術(shù)指標是否與發(fā)票、賬單相符；捐贈單位未提供發(fā)票等有關(guān)資料的，驗收小組根據(jù)初步確定的固定資產(chǎn)型號、規(guī)格、技術(shù)性能指標等現(xiàn)狀進行評估（必要時可聘請專業(yè)評估機構(gòu)進行評估）。根據(jù)上述資料填制“新建（購置）固定資產(chǎn)驗收交接記錄”。

財會部門根據(jù)捐贈單位提供的有關(guān)憑據(jù)，按憑據(jù)標明金額加有關(guān)稅費作為入賬價值；捐贈單位未提供憑據(jù)的，按評估價值或按同類、類似固定資產(chǎn)的市場價格加上有關(guān)稅費作為入賬價值。按“第九條”建立卡片，登記有關(guān)賬項。投資者投入的固定資產(chǎn)

第十四條對投資者投入的固定資產(chǎn)，接受單位要組成驗收組對投入的固定資產(chǎn)進行驗收。審核固定資產(chǎn)的數(shù)量、技術(shù)指標與投資協(xié)議是否相符，出具驗收報告，填制“固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出記錄”。

財務(wù)部門按投資合同或協(xié)議確定的價值作為固定資產(chǎn)的入賬價值，按本制度“第九條”規(guī)定建立卡片，登記有關(guān)賬項。

固定資產(chǎn)折舊

第十五條固定資產(chǎn)一般應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的范圍采用分類折舊率計提折舊。財務(wù)部門應(yīng)按月計提折舊，編制固定資產(chǎn)折舊分配表，經(jīng)財會主管審核后，辦理轉(zhuǎn)賬，計列相關(guān)成本費用。

固定資產(chǎn)日常管理與盤點

第十六條要建立固定資產(chǎn)使用管理制度，對在用固定資產(chǎn)建立管理、使用、保管、保養(yǎng)和維修責(zé)任制，實行定崗、定人、定位管理。財會部門根據(jù)技術(shù)或管理部門提供的有關(guān)變動資料，及時辦理固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更手續(xù)，正確進行會計核算，定期對固定資產(chǎn)進行賬賬、賬卡及賬實核對。

要建立財產(chǎn)保險制度，對重要的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理財產(chǎn)保險，汽車等運輸設(shè)備要按規(guī)定實行強制保險。

第十七條在財務(wù)會計報告編制前，要組織固定資產(chǎn)管理部門、保管使用部門和財會部門組成聯(lián)合清查小組，對固定資產(chǎn)進行全面盤點清查。

應(yīng)用通用會計固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的單位，財會部門財會人員與倉庫保管員應(yīng)實現(xiàn)賬、卡的動態(tài)核對，固定資產(chǎn)的盤點、核對的重點應(yīng)放在與實物的核對方面。

第十八條盤點清查中發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應(yīng)查明原因、落實責(zé)任，清查小組負責(zé)編寫“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧理由書”。

固定資產(chǎn)盤盈，按審批權(quán)限報經(jīng)批準后，由財會部門會同技術(shù)、管理部門按同類或類似固定資產(chǎn)重置完全價值確定計價，建立卡片，登記有關(guān)賬項。

固定資產(chǎn)盤虧，除按審批權(quán)限報請批準列銷有關(guān)賬項外，要按稅法規(guī)定報批。

固定資產(chǎn)減少、報廢與清理

第十九條固定資產(chǎn)調(diào)出，調(diào)出單位固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)上級調(diào)撥決定，填寫“固定資產(chǎn)接收、移交記錄”，隨同有關(guān)資料、卡片交調(diào)入單位列賬。財會部門根據(jù)調(diào)撥決定和“固定資產(chǎn)接收、移交記錄”，注銷固定資產(chǎn)。

第二十條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售必須按規(guī)定的審批權(quán)限和程序，經(jīng)批準后，簽訂固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售合同或協(xié)議。財會部門按轉(zhuǎn)讓、出售合同或協(xié)議規(guī)定進行賬務(wù)處理，注銷固定資產(chǎn)。

第二十一條 固定資產(chǎn)報廢，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、技術(shù)部門、財會部門組成鑒定小組，進行鑒定，提出申請，填制“固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單”，經(jīng)單位負責(zé)人簽署意見批準后，按規(guī)定程序上報審批。

對確已喪失使用價值需要報廢的固定資產(chǎn)，符合報廢條件的，按審批權(quán)限和規(guī)定程序，填報“固定資產(chǎn)報廢申請表”（財固—5）經(jīng)相關(guān)部門審批后辦理。

報廢后處理固定資產(chǎn)的凈值收益，列入“營業(yè)外收入”；報廢后處理固定資產(chǎn)的凈損失，列入“營業(yè)外支出”。

第二十二條固定資產(chǎn)報廢經(jīng)批準后，單位要及時組織對固定資產(chǎn)進行拆除清理、變賣，編制固定資產(chǎn)清理記錄，對拆除后可用的舊料應(yīng)交物資管理部門點收入庫；對可使用或經(jīng)修復(fù)尚能使用的單項固定資產(chǎn)，應(yīng)另立固定資產(chǎn)卡片登記。

固定資產(chǎn)毀損報廢，屬于事故造成的，由安全、保管使用部門向責(zé)任單位或個人追討賠償；辦理了保險的財產(chǎn)，按保險合同或協(xié)議，要及時向有關(guān)保險公司申請理償。

財會部門應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單”和固定資產(chǎn)清理記錄按規(guī)定進行賬務(wù)處理后，注銷固定資產(chǎn)。發(fā)生損失的，按稅法規(guī)定報批。

第四篇：內(nèi)控固定資產(chǎn)信息動態(tài)管理制度

學(xué)校固定資產(chǎn)信息動態(tài)管理制度

1、完善學(xué)校關(guān)于固定資產(chǎn)的管理制度，應(yīng)從根源上杜絕固定資產(chǎn)流失的現(xiàn)象發(fā)生，做到賬目、卡、實物相符。而且，為了達到使閑置的固定資產(chǎn)合理流動的目的，要加強閑置設(shè)備的調(diào)劑管理，盡可能提高其利用率，最終實現(xiàn)其使用價值。

2、固定資產(chǎn)定期盤點制度。固定資產(chǎn)的使用和保管部門要定期對實物進行清查盤點，做到賬實相符，防止資產(chǎn)流失。定期盤點的次數(shù)一年不得少于一次。

3、建立并實施計算機動態(tài)管理。將計算機運用到固定資產(chǎn)的管理當(dāng)中，包括固定資產(chǎn)的采購、入庫、保管、使用、折舊、報廢、租借等種種變動情況，借助計算機管理使固定資產(chǎn)管理達到科學(xué)化、現(xiàn)代化的目標。一定程度上可以促進固定資產(chǎn)管理的透明化、正規(guī)化和合法化，保證固定資產(chǎn)使用的最大效益。

4、加強固定資產(chǎn)及時維修與保養(yǎng)。應(yīng)根據(jù)不同的設(shè)備特性實施不同的維修、檢修、保養(yǎng)的方法，以減少不必要的開支。

5、完善固定資產(chǎn)處置、報廢制度，盤活固定資產(chǎn)。

6、實行固定資產(chǎn)全過程管理制度。通過財務(wù)資產(chǎn)卡片與臺賬之間的內(nèi)在聯(lián)系，建立一一對應(yīng)關(guān)系

第五篇：固定資產(chǎn)

為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，結(jié)合公司現(xiàn)有實際情況，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的標準

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，或者使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類

1、房屋及建筑物；

2、機器設(shè)備：指生產(chǎn)所用設(shè)備；

3、運輸工具：包括汽車、叉車、手拉式叉車、小型推車；手動升降叉車

4、計算機及辦公設(shè)備：包括臺式電腦、手提電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機、掃描儀、碎紙機、炊烘機、相機、投影機、U盤、電子按指紋器等相關(guān)辦公設(shè)備；

5、辦公家具：包括空調(diào)、飲水機、文件柜、貨架等

6、檢驗工具：包括電子稱、稱、卡尺、厚度計、計量儀、扭力計等。固定資產(chǎn)類別

折舊計提年限

凈殘值率

1、房屋及建筑物

5%

2、機器設(shè)備

5%

3、運輸工具

5%

4、辦公家具

5%

5、計算機及辦公設(shè)備

5%

6、檢驗工具

5%

三、固定資產(chǎn)的管理部門

根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進行管理；由辦公室對計算機、辦公設(shè)備、辦公家具及運輸工具、檢驗工具進行管理。各具體部門管理應(yīng)：

1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片；

2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號；

3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設(shè)備落實到主任以上人員）。

四、固定資產(chǎn)核算部門

1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門；

2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬及明細分類帳；

3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行賬務(wù)處理；

4、財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每半年進行一次盤點，做到賬務(wù)相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產(chǎn)的購置

1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》（格式見附1），生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備報經(jīng)副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準；計算機設(shè)備、辦公設(shè)備、辦公家具及運輸工具報經(jīng)副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準。在此表中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量以備合理采購。

2、所需固定資產(chǎn)的到位后，由其使用部門負責(zé)驗收，并填寫《固定資產(chǎn)登記表》（格式見附2）一式三份，在《固定資產(chǎn)登記表》中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、數(shù)量，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交給財務(wù)部進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責(zé)任人。

六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單》一式四聯(lián)（格式見附3），送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交財務(wù)部，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記；

2、固定資產(chǎn)管理不能將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部，以便進行賬務(wù)處理；

3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理；

七、固定資產(chǎn)的出售

固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫<閑置固定資產(chǎn)明細表》（格式見附4），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫《固定資產(chǎn)出售申請表》（格式見附5）

2、列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門負責(zé)人、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。

3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并在《固定資產(chǎn)登記表》上注明出售日期及數(shù)量，臺帳做固定資產(chǎn)減少。

4、財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

八、固定資產(chǎn)報廢

1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》（格式見附6），交固定資產(chǎn)管理部門報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。

2、經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門將實物提交辦公室管理部門進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。

3、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請表核對實物處理結(jié)果，進行賬務(wù)處理。

九、固定資產(chǎn)編號

編號原則：按資產(chǎn)大類，順序號、取得年月日編制。

1、房屋及建筑物

01

2、生產(chǎn)機器設(shè)備

02

3、運輸工具

03

4、計算機及辦公設(shè)備

04

5、辦公家具

05 如：財務(wù)部2011-9購置一臺計算機，則編號為LG 04 0015 201109 資產(chǎn)大類

順序號

購置年月日

十、固定資產(chǎn)的盤點

公司建立固定資產(chǎn)盤點制度，盤點分年中盤點和年末盤點，由辦公室和財務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)填制《固定資產(chǎn)盤點明細表》（格式見附6），詳細反映所盤點的固定資產(chǎn)實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)賬面數(shù)核對，做到賬務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相符一致。若有盤盈盤虧，須編報《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告》，列出原因和責(zé)任，報副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準，批準后。財務(wù)部方可進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。

附：

1、《固定資產(chǎn)購置申請表》

2、《固定資產(chǎn)登記表》

3、《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》

4、《閑置固定資產(chǎn)明細表》

5、《固定資產(chǎn)出售申請表》

6、《固定資產(chǎn)盤點明細表》