第一篇：國有資產管理辦公室基本信息

國有資產管理辦公室基本信息

一、機構設置

米脂縣國有資產管理辦公室成立于1993年6月，即原國有資產管理局，隸屬財政局，事業單位，機構規格正科。編制17人，領導職數為1正2副，在崗實有人員16人，其中黨員6人。

二、主要職責

1、貫徹執行國家和省市有關國有資產管理的方針、政策和法律、法規以及縣委、縣政府的有關決議、決定和批示，依法對國有資產進行產權登記、產權界定、清產核資，并實施管理。

2、對本縣區的國有資產的運用情況實施檢查，促進國有資產的占用單位大力提高運用效益，保證國有資產不流失。

3、負責縣級各機關土地、房產、車輛、設施和辦公設備的調撥、處置、報廢以及清查登記、監督檢查。

4、組織實施本縣區國有企業的清產核資，資本金權屬界定和登記，負責國有資本金的統計分析，指導財產評估業務。

三、領導班子成員名單 主 任：吳啟峰

副主任：賀宏來 戈 陽

吳啟峰，男，漢族，黨員，出生于1958年4月12日。1978年至1983年在部隊服役；

1984年至1986年在米脂縣郭興莊鄉政府工作； 1987年至1992年在米脂縣沙店鄉政府工作； 1993年至1995年在米脂縣橋河岔鄉政府工作； 1996年至1998年在米脂縣李站鄉工作； 1999年至2001年在米脂縣郭興莊鄉工作； 2002年至今在米脂縣國有資產管理辦公室工作。

四、政策法規

米脂縣行政、事業單位國有資產管理

暫 行 辦 法 第一章 總 則

第一條 依據2006年5月30日財政部第35號、第36號令，為了規范和加強我縣行政、事業單位國有資產管理，維護國有資產的安全和完整，合理配置國有資產，提高國有資產使用效益，保障行政、事業單位履行職能，特制定本辦法。

第二條 本辦法適應于我縣境內縣級黨政機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關以及各類事業單位的國有資產管理活動。

第三條 本辦法所指的國有資產是指由行政、事業單位占有或使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經濟資源的總稱，即行政、事業單位的國有（公共）財產。

行政、事業單位國有資產包括行政、事業單位用國家財政資金形成的資產，國家調撥給行政、事業單位的資產，行政、事業單位按照國家規定組織收入形成的資產以及接受捐贈和其他法律確認為國家所有的資產，其表現形式為固定資產、流動資產和無形資產。

第四條 行政、事業單位國有資產管理的主要任務是：建立健全各項規章制度，在有效使用的前提下，確保本單位、本部門國有資產的安全和完整。對經營性資產實行有償使用并監督其實施保值、增值。

第五條 行政、事業單位國有資產管理的內容包括：產權登記、變動、鑒定和糾紛的調處，資產的使用、處置、評估、統計報告和監督。

第六條 國家對行政、事業單位國有資產的管理堅持所有權和使用權相分離的原則，實行“國家統一所有、政府分級監管、單位占有使用”的管理體制。

第二章 管理機構及職責

第七條 縣國有資產管理辦公室（局）是縣政府負責國有資產管理的職能機構，對本級政府管轄的行政、事業單位的國有資產實施綜合管理，主要職責是：

（一）貫徹執行國家有關國有資產管理的法律、法規，會同有關部門制定行政、事業單位國有資產管理制度和辦法，并組織實施和監督檢查。

（二）負責行政、事業單位國有資產的產權登記、清查、統計、資產評估、糾紛調處，并對產權變動、資產處置進行審批。

（三）負責對擅自處置國有資產的行為和國有資產流失案件的查處。

（四）負責對非經營性資產轉經營性資產的審批和保值、增值工作的考核、監管。

（五）向本級政府和上級國有資產管理部門報告工作。第八條 行政、事業單位對本單位和本部門所使用的國有資產實施具體的管理。其主要職責是：

（一）貫徹執行有關國有資產管理的法律、法規和制度。

（二）負責制定本單位、本部門的資產管理制度，并組織實施和監督檢查。

（三）負責本單位的資產清查、登記及日常維修和監督檢查。

（四）負責規定權限內資產的調撥、轉讓、報廢、報損的審批。

（五）負責經營性資產的具體管理并承擔保值、增值的責任。

（六）負責對本單位擬開辦的經營項目進行論證，履行資產投入申報手續，并對投入的資產進行監督管理。

第三章 資產管理

第九條 行政、事業單位要加強國有資產的日常管理，建立健全規章制度。對占有、使用的國有資產要定期檢查，帳物相符；對于無法核實價格的資產應參照市場價格估價入帳；無市場參照價格的以實物量登記入帳；對有意不入帳或搞帳外資產的，按有關規定處理。

凡行政、事業單位基本建設項目的竣工驗收，必須有國有資產管理部門參加，并向其報送《工程決算報告》，進行專項注冊登記，否則不予報帳。行政、事業單位新采購的設備必須在國有資產管理部門注冊登記后方可辦理報帳手續。

第十條 行政事業單位主要負責人調離本單位時，必須履行資產移交手續。行政、事業單位分立、合并、撤銷以及改變隸屬關系，必須由國有資產管理部門參與財產清查，并監督辦理交接手續。

第十一條 行政、事業單位對所占有、使用的國有資產必須按規定報送相關報表。

第十二條 行政、事業單位不得用國有資產對外擔保，法律另有規定的除外。

第四章 非經營性資產轉經營性資產

第十三條 非經營性資產是指行政、事業單位為完成公務和開展業務活動所占有、使用的國有資產（包括貨幣資產、實物資產、無形資產等下同）。經營性資產是指行政、事業單位用于從事盈利性活動的資產。

非經營性資產轉經營性資產是指行政、事業單位在保證完成本單位正常工作的前提下，按照國家有關政策規定，在不改變所有權性質的情況下，將非經營性資產采取出租、出借、租賃、承包（包括內部承包）等多種形式從事盈利活動的經濟行為。

第十四條 行政、事業單位非經營性資產轉經營性資產的主要方式包括國有非經營性資產的出租、出借、租賃、承包等。第十五條 下列資產不得轉為經營性資產使用

（一）國家財政撥款

（二）上級補助收入及專項資金

（三）維持事業正常發展，保證完成工作任務的資產 第十六條 非經營性資產轉為經營性資產必須由非經營性資產占用單位提出申請，經主管部門審核同意后，報國有資產管理部門批準。資產價值量較大的報縣政府審批（本辦法出臺前已轉經營性資產的必須重新申報）。具體審批程序如下：

（一）單位審報。行政、事業單位將非經營性資產轉經營性資產，要符合國家法律、法規和有關政策規定，進行可行性論證，然后辦理申報手續，填報《非經營性資產轉經營性資產申報審批表》。

辦理申報手續時，須提交下列文件及有關材料：

1、向主管部門提出的申請報告

2、可行性論證報告

3、出租、出借、承包的意向書，草簽的協議或合同

4、擬投出的資產清單

5、《非經營性資產轉經營性資產申報審批表》

6、其他需要提交的文件及材料

（二）主管部門審核

1、對申請報告簽注意見

2、對申報單位提供文件、材料的審查意見

3、其他需提交的文件及材料

（三）國有資產管理部門審批文件。國有資產管理部門根據申報單位和主管部門提供的文件、證件及材料，審核非經營性資產轉為經營性資產的行為，出具審批文件。

第十七條 非貨幣形態的非經營性資產（包括實物資產、無形資產）經審批轉為經營性資產的，必須按《國有資產評估管理辦法》的有關規定進行資產評估。

第十八條 非經營性資產轉為經營性資產，產權仍屬國家所有。除國家另有規定外，任何單位不得用國有資產興辦經濟實體。非經營性資產占用、使用單位對轉為經營性的資產，必須承擔該資產的安全完整和保值、增值。

第十九條 非經營性資產采取出租、出借、租賃、承包等形式轉為經營性資產的，租賃合同一年一簽，必須報國有資產管理部門，資產數額較大的必須經縣政府審批后合同（協議）方可生效。在出租、出借、承包過程中，要堅持公開、透明的原則，必須采取公開招標、競價的方式確定租金；租賃的整個過程必須由本單位領導班子、職工代表、國有資產管理部門、監察機關的全程參與，并形成書面記錄。合同或協議的簽訂必須由國有資產管理部門簽章。單位非經營性資產轉經營性資產的收入由國有資產管理部門統一收繳，上繳財政。單位使用時向財政部門申請撥付。

第二十條 對行政、事業單位非經營性資產轉經營性資產，必須堅持有償使用的原則。由國有資產管理部門按經營性收入的30%按年收取資產占用費。所收取的資產占用費用于行政、事業單位國有資產的更新改造。

行政、事業單位不按規定繳納非經營性資產轉經營性資產收入的，由國有資產管理部門責令其限期繳納，逾期不繳納的，由國有資產管理部門會同紀檢、監察部門給予主要責任人相應的紀律處分外并全額收繳其全部收益。

第二十一條 行政、事業單位未經批準，擅自將國有非經營性資產轉為經營性資產或弄虛作假、申報不實的，要追究單位負責人和直接責任人的行政和經濟責任，并由國有資產管理部門督促其予以糾正，除將其所得收益全部收繳國庫外，同時給予經濟處罰。

第五章 資產處置

第二十二條 行政、事業單位資產處置（包括調撥、轉讓、報損、報廢、抵押等），必須向行政主管部門和國有資產管理部門報告審批。具體權限是：

（一）行政、事業單位的低值易耗品由占用、使用單位處置，報主管部門備案。

（二）行政、事業單位對于一般固定資產，原值在人民幣500元以下的（單、臺、件）由占用、使用單位報主管部門審批處置，報國有資產管理部門備案。

（三）資產處置和產權變動（包括調撥、出售、報損、報廢、租賃等）原值在500元以上至5萬元的或500元以下的，一次性轉讓數量較多、總值較大的，由主管部門審批后，報國有資產管理部門審批。

（四）行政、事業單位處置原值在5萬元以上的國有資產，按照本條第三款規定程序辦理后，由國有資產管理部門上報縣政府批準。

（五）行政、事業單位的房地產、車輛不論其原值多少，處置時必須提出書面申請，經主管部門同意后報國有資產管理部門審核，縣政府審批。

（六）行政、事業單位處置國有資產前，必須依照《國有資產評估管理辦法》向國有資產管理部門提出立項評估，未經評估或評估報告未經國有資產管理部門確認的國有資產不得處置。資產評估報告有效期為一年，逾期后應重新評估。

（七）行政、事業單位的國有資產原則上不得抵押、擔保，確需抵押、擔保的，必須寫出書面申請，由國有資產管理部門報請縣政府批準。

第二十三條 行政、事業單位如需進行資產處置應遵循國家法律、法規的規定，產權轉讓必須堅持公開、公平、公正的原則，采取拍賣、招投標、協議轉讓以及國家法律、行政法規規定的其他方式進行。房地產、車輛等數額較大的國有資產如發生產權變動（包括調撥、出售、報廢、報損等）在辦理完第二十一條第二、三、四、五款規定的程序后，交回國有資產管理部門，由國有資產管理部委托中介機構公開拍賣。第二十四條 行政、事業單位原則上不得將國有土地、國有住房無償或低價轉讓給單位職工；不得拆除國有房屋、建筑物后搞單位集資建房。如需在國有土地上拆除或新建辦公用房，必須先申報國有資產管理部門，在征得國有資產管理部門同意后，計劃、城建部門方可批準修建。

第二十五條 行政、事業單位進行有償調撥、變賣（含拆除）國有資產，應按變價收入的一定比例繳納國有資產保值、增值基金，全額預算單位按15%繳納，差額預算單位按10%繳納，自收自支單位按5%繳納，報損、報廢的國有資產按凈值的20%繳納。基金由國有資產管理部門負責收取，主要用于行政、事業單位國有資產的更新改造及保值、增值考核獎勵。

第二十六條 行政、事業單位進行資產的有償調撥、變賣、出售以及報損、報廢，其變價收入所得價款歸國家所有，除繳納稅費及相關費用外，其余部分由財政部門按國家規定，作為單位重新購置資產的專用基金進行統一管理。如需動用由單位向財政部門寫出書面申請，由財政部門安排給單位使用。

第二十七條 行政、事業單位未經國有資產管理部門批準，擅自處置國有資產的或先處置再補辦審批手續的，所得變價款由國有資產管理部門全額收繳，并按變價收入的30%予以經濟處罰，同時移交紀檢、監察機關追究有關責任人的責任，構成犯罪的移交司法機關。

第六章 產權糾紛調處 第二十八條 行政、事業單位之間或者行政、事業單位與國有企業之間發生產權糾紛，應按照“尊重歷史、尊重現實”的原則，由當事人協商解決，協商不能解決的，應向國有資產管理部門申請調整或裁定，必要時報縣政府裁定。

第二十九條 行政、事業單位對國有資產管理部門所做出的產權糾紛裁定不滿的，可向上一級國有資產管理部門申請復議或向人民法院申請法律裁決。

第三十條 行政、事業單位與其他經濟成份之間發生產權糾紛的，由單位提出處理意見，經行政主管部門和國有資管理部門同意后，與對方協商解決，不能解決的依照司法程序處理。

第七章 行政責任

第三十一條 國有資產管理部門應當認真履行國有資產管理職責，依法維護國有資產的安全、完整。在日常的管理中有下列行為的，由政府責令其改正，并對主管領導和直接責任人追究責任。

（一）未按規定履行其職責，使國有資產造成流失或對損失浪費不反映、不提出建議、不采取相應管理措施的。

（二）在日常管理中未按有關法律、法規辦事，濫用職權，造成重大損失的。

第三十二條 行政、事業單位在國有資產管理中，有下列行為之一的，國有資產管理部門有權責令其改正，并建議有關部門追究主要領導和直接責任人的責任。

（一）未按規定的要求放松管理，造成嚴重后果的。

（二）不按規定權限擅自批準產權變動，造成流失的。

（三）對本單位、本部門所占用或使用的國有資產的流失，不反映、不報告、不采取相應措施制止的。

（四）不履行審批手法擅自將非經營性資產轉為經營性資產的。

第三十三條 國有資產管理部門和行政、事業單位工作人員違反本規定，情節嚴重的，給予相應的紀律、行政處分，直至追究法律責任。

第八章 附則

第三十四條 我縣縣級行政、事業單位和社會團體的國有資產管理依照本辦法執行。

第三十五條 本辦法由國有資產管理辦公室負責解釋。第三十六條 本辦法自發布之日起執行。

五、辦事指南

（一）國有資產產權登記程序

1、資產產權登記的單位按規定時間向縣國資辦申請產權登記（包括占有產權登記、變動產權登記、注銷產權登記、產權登記年檢）。

2、進行國有資產產權登記的單位應按《企業國有資產產權登記管理辦法》的具體規定提交所需材料。

3、國資辦收到提交的符合規定的全部文件、資料后，發給《國有資產產權登記受理通知書》，并在規定時間內作出核準產權登記或不準予產權登記的決定。

（二）國有資產處置程序

1、凡需要進行國有資產處置（包括轉讓、報廢、出售、出租和“非轉經”等）的單位均先向縣國資辦提交國有資產處置申請。

2、進行國有資產處置應按《米脂縣行政事業單位國有資產管理暫行辦法》等具體規定提交材料。

3、縣國資辦收到提交的符合規定的全部文件、資料后，發給《國有資產處置受理通知書》。

4、在規定時間內對處置申請事項作出準予處置或不準予處置的決定。

（三）國有資產委托評估程序

1、凡需要進行國有資產處置的單位均先向縣國資辦提交資產評估申請報告，并經同意；

2、國資辦根據擬處置的資產狀況委托評估機構，并向評估機構下發資產評估委托函；

所需材料：

（1）、經主管部門簽署意見的資產評估申請；

（2）、截止上一個月的資產負債表和會計師事務所的審計報告；

（3）、擬剝離的非處置資產明細表。

六、辦公地址 米脂縣銀河路18號

七、聯系電話 0912-6221214

第二篇：國有資產管理辦公室2013年法制宣傳工作計劃

本文作者：馬雷雷 好范文原創投稿

為全面落實“依法治國”基本方略，應對“十二五”時期經濟社會發展的新形勢，繼續增強我縣國有企業經營管理人員的法制觀念和法律素質，充分發揮法制在我縣發展建設中的積極作用，結合2012年法制宣傳工作寶貴經驗，特制定2013年法制宣傳工作，具體內容如下：

一、指導思想

以

十八大精神為指導，牢固樹立和落實科學發展觀，以弘揚法治精神為方向，以維護社會穩定為根本，堅持法制宣傳教育與社會主義核心價值體系教育相結合、與社會主義法治理念教育相結合、與社會主義公民意識教育相結合、與法治實踐相結合。

二、主要目標

深入開展法制宣傳教育，扎實推進依法治理，進一步弘揚社會主義法治理念，建立健全的法律知識培訓制度，逐漸強化經營管理人員的法治意識和法律素質，增強依法行使決策的能力，為奪取全面建成小康社會勝利營造良好法治環境。

三、主要任務

（一）繼續深入學習宣傳憲法和國家基本法律制度，加強中國特色社會主義法律體系的學習宣傳，深入學習宣傳中國特色社會主義法律體系形成的重要意義、基本經驗及其基本構成、基本特征。深入學習宣傳憲法相關法、民法商法、行政法、經濟法、社會法、刑法、訴訟與非訴訟程序法等方面的法律，在全社會形成學法守法用法的良好法治氛圍，充分發揮法律在經濟社會發展中的規范、引導、保障作用。就我縣當下的發展形勢，需重點學習宣傳區域協調發展和城鄉規劃建設管理相關法律法規，加強資源節約和管理、環境和生態保護、防災減災工作，促進區域和城鄉協調發展和資源節約型、環境友好型社會的建設。

（二）加強反腐倡廉法制宣傳教育。以中層以上管理人員為重點，加強憲法、行政監察法、審計法和廉政準則等相關法律法規和黨紀條規的宣傳教育，堅持反腐倡廉法制宣傳教育與政治理論教育、理想信念教育、職業道德教育、黨的優良傳統和作風教育相結合，不斷增強干部職工反腐倡廉意識，提高廉潔自律的自覺性。廣泛開展面向社會的反腐倡廉法制宣傳教育，促進廉政法制文化建設。

（三）深入推進依法治理，扎實開展多層次多領域依法治理工作，總結推廣經驗，建立健全制度，不斷提高創建水平。推進各部門行業結合自身特點開展依法治理，規范行政執法行為，強化行政監督和問責，完善執法責任制、執法公示制和執法過錯責任追究制，積極推進法律的有效實施。開展基層法治創建活動，推進基層依法治理，促進基層民主法治建設。圍繞發展中遇到的熱點難點問題和經營管理薄弱環節，開展法制宣傳教育和專項治理活動，提高社會管理法治化水平。

四、工作要求

（一）繼續加強法制教育，干部職工全年學習時間不少于40學時，結合不同行業、不同部門全面有針對性地開展學法用法活動。

（二）堅持法制教育與道德教育相結合，從根本上提高經營管理人員法制意識和法律素質，形成學法用法遵法的好習慣。

（三）繼續發揮各種媒體作用，全面推進法制宣傳教育工作，擴大覆蓋面和影響力。

（四）繼續發揮干部的帶頭作用，干部帶頭學習、做筆記，隨時將學習考核情況整理歸檔。

第三篇：XX市測繪管理辦公室國有資產管理工作匯報

首先，我代表測繪辦歡迎市國資局x局長及各位領導來我局指導檢查工作，現將測繪辦國有資產管理工作匯報如下：

一、完善管理制度，規范管理行為完善的管理制度是做好國有資產管理工作的根本保證，依照《行政單位國有資產管理暫行辦法》和《事業單位國有資產管理暫行辦法》，按照市局“統一領導、分級負責、責任到人、加強監督”的管理方法，我辦強化管理責任，實行財務獨立核算，單位法人作為單位國有資產管理的第一責任人，對本部門資產的安全完整負責，并對資產的占有情況、使用情況實施監督管理，完善了本部門責任體系，XX市測繪管理辦公室國有資產管理工作匯報，工作匯報《XX市測繪管理辦公室國有資產管理工作匯報》。

二、健全購置制度，實行源頭控制。堅持公物購置審批單制度，嚴格按照政府采購程序的有關規定辦理。單價在500元以上，使用時間在一年以上的一般設施、設備和物品或單價不足500元、但使用時間在一年以上的設備和物品，單位需要購置財產時，要事先寫出申請，作出預算，連同購置財產的詳細目錄表一并報送財政部門，憑財政部門的批準文件進行購置。

三、制定管理細則，加強日常管理。根據局機關的統一部署安排，我辦在日常管理中要制定具體的管理細則，明確責任，使國有資產領用、借用、占有、使用、保管、交接等過程手續完整，責任明確，獎罰分明。

四、下一步我辦對國有資產管理的設想和打算

1、加強國有資產的管理工作，嚴格落實國有資產清查、登記、上報制度，把工作做細，向科學管理，高效管理目標看齊。

2、在國有資產處置時，嚴格遵循公開、公平、公正和競爭的原則，以及法律、法規規定的其它方式依法依規進行，未經上級部門批準，個人不能私自隨意處置國有資產。

3、對國有資產進行處置時，必須按規定對擬處置資產進行資產評估。評估報告須經財政部門批準。以上是我辦在國有資產管理方面的一些措施、方法以及設想，請x局長及各位領導關照指導。

第四篇：國有資產管理法律

第三章國有資產管理法律制度

第一節 國有資產管理概述

國有資產管理涉及國有資產的取得、認定、使用、收益、管理體制等多個方 面。本章僅就國有資產監管的一般問題、國有資產的產權界定與糾紛處理、國有 資產評估、國有資產產權登記和企業國有產權轉讓等與國有資產關系較為密切的 管理制度加以說明

一、國有資產的監督管理部門

國有資產實施監督管理的部門是指國務院國有資產監督管理委員會，省、自 治區、直轄市人民政府設立的國有資產監督管理機構和設區的市、自治州級人民 政府設立的國有資產監督管理機構。根據國務院于2003年5月27日頒布的《企 業國有資產監督管理暫行條例》的規定，國務院國有資產監督管理委員會（以下 簡稱國務院國資委），是代表國務院履行出資人職責、負責監督管理企業國有資 產的直屬特設機構。但國務院國資委的監管范圍只是中央企業（不含金融類企 業）的國有資產。省、自治區、直轄市人民政府國有資產監督管理機構和設區的 市、自治州級人民政府國有資產監督管理機構（以下簡稱地方國資委），是代表 本級政府履行出資人職責、負責監督管理企業國有資產的直屬特設機構。上級政 府國有資產監督管理機構依法對下級政府的國有資產監督管理工作進行指導和監 督。國有資產監管機構應當向本級政府報告企業國有資產監管工作以及國有資產 保值增值狀況和其他重大事項。

根據規定，國有資產監督管理機構的主要職責是：依照《公司法》等法律、法規，對所出資企業履行出資人職責，維護所有者權益；指導推進國有及國有控 股企業的改革和重組；依照規定向所出資企業派出監事會；依照法定程序對所出 資企業的企業負責人進行任免、考核，并根據考核結果對其進行獎懲；通過統 計、稽核等方式對企業國有資產的保值增值情況進行監管；履行出資人的其他職 責和承辦本級政府交辦的其他事項。國務院國資委除上述職責外，可以制定企業 國有資產監督管理的規章、制度。

國有資產監督管理機構的主要義務是：推進國有資產合理流動和優化配置，推動國有經濟布局和結構的調整；保持和提高關系國民經濟命脈和國家安全領域

國有經濟的控制力和競爭力，提高國有經濟的整體素質；探索有效的企業國有資 產經營體制和方式，加強國有資產監督管理工作，促進企業國有資產保值增值，防止企業國有資產流失；指導和促進國有及國有控股企業建立現代企業制度，完 善法人治理結構，推進管理現代化；尊重、維護國有及國有控股企業經營自主 權，依法維護企業合法權益，促進企業依法經營管理，增強企業競爭力；指導和 協調解決國有及國有控股企業改革與發展中的困難和問題。

二、國有資產監督管理的內容

國有資產的存在形式主要依附于企業，因此．國有資產監督管理主要是對企 業國有資產的監督管理。根據國有資產監督管理的有關規定，對企業國有資產的 監督管理主要表現在以下方面：

（一）對企業負責人的管理

1．任免或者建議任免所出資企業的企業負責人。對國有獨資企業，任免其 總經理、副總經理、總會計師及其他企業負責人；對國有獨資公司，任免其董事 長、副董事長、董事，并向其提出總經理、副總經理、總會計師等的任免建議； 對國有控股公司，則依公司章程的約定，提出向其派出的董事、監事人選，推薦 其董事長、副董事長和監事會主席人選，并向其提出總經理、副總經理、總會計 師人選的建議；對國有參股的公司，依公司章程，提出向其派出的董事、監事 人選。

2．對企業負責人經營業績進行考核。國有資產監督管理機構應當建立企業 負責人經營業績考核制度，與任命的企業負責人簽訂業績合同，根據業績合同對 企業負責人進行考核和任期考核。國有資產監督管理機構依照有關規定確定 所出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司的企業負責人的薪酬，依據考核結 果，決定其向所出資企業派出的企業負責人的獎懲。

（二）對企業重大事項的管理

根據《企業國有資產監督管理暫行條例》的規定，國有資產監督管理機構應 對企業和重大事項進行監督管理，主要包括以下幾個方面：

1．國有資產監管機構出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司的重組、股份制改造方案和所出資企業中的國有獨資公司章程，須由國有資產監督管理機 構審核批準。

2．國有資產監管機構依法定程序決定其所出資企業中的國有獨資企業、國 有獨資公司的分立、合并、破產、解散、增減資本、發行公司債券等重大事項。其中重要的國有獨資企業、國有獨資公司分立、合并、破產、解散的，由國有資 產監管機構審核后，報本級人民政府批準。

3．國有出資企業的國有股權轉讓，由國有資產監管機構決定，其中轉讓全 部國有股權或者轉讓部分國有股權致使國家不再擁有控股地位的，須報經本級人 民政府批準。

4．依照《公司法》的規定，派出股東代表、董事，參加國有控股的公司、國有參股的公司的股東會、董事會，由股東代表、董事代表國有資產監管機構在 股東會、董事會上發表意見、行使表決權。

5．依照國家有關規定組織協調所出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公 司的兼并破產工作，擬訂所出資企業收入分配制度改革的指導意見，調控所出資 企業工資分配的總體水平。

（三）對企業國有資產的管理和監督

1．國有資產監管機構依照國家有關規定，負責企業國有資產的產權界定、產權登記、資產評估監管、清產核資、資產統計、綜合評價等基礎管理工作，協 調所出資企業之間的企業國有資產產權糾紛。負責建立企業國有資產產權交易監 督管理制度，加強企業國有資產產權交易的監督管理，促進企業國有資產的合理 流動，防止企業國有資產流失。

2．國有資產監管機構對其所出資企業的企業國有資產收益，企業的重大投 融資規劃、發展戰略和規劃，依法履行出資人職責。

3．國有資產監管機構代表本級人民政府向其所出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司派出監事會。

4．國有資產監管機構依法對所出資企業財務進行監督，建立和完善國有資 產保值增值指標體系，維護國有資產出資人的權益。所出資企業中的國有獨資企 業、國有獨資公司應當按照規定定期向國有資產監管機構報告財務狀況、生產經 營狀況和國有資產保值增值狀況：

第二節 國有資產產權界定與糾紛處理制度

國有資產產權界定涉及國有資產所有者合法權益的維護，也涉及其他產權主 體合法權益的維護，是一項政策性十分強的行為。搞好國有資產產權界定，對于 維護國家和其他產權主體的利益，對于調動資產經營者的積極性，對于促進建立 明晰的現代企業制度，深化我國的經濟體制改革具有十分重要的意義。對國有資 產進行產權界定，又是一項法律行為，它涉及資產的區分和確認，這對于調整有 關產權利益關系十分重要。為此，國家有關部門先后發布了《國有資產產權界定 和產權糾紛處理暫行辦法》、《城鎮集體所有制企業、單位清產核資產權界定暫行 辦法》、《勞動就業服務企業產權界定規定》和《企業國有產權糾紛調處工作規 則》等部門規章，對國有資產產權界定的原則和做法以及產權糾紛的處理作出了 具體規定。

一、國有資產產權界定的概念和原則

（一）國有資產產權界定的概念

國有資產產權界定是對國有資產的所有權以及經營權、使用權等產權的歸屬 進行確認的一種法律行為。

國有資產即屬國家所有的資產，包括國家依法取得和認定的，或者國家以各 種形式對企業投資和投資收益、國家向行政事業單位撥款等形成的資產。

產權是指財產所有權以及與財產所有權有關的經營權、使用權等財產權，不

包括債權。

國有資產所有權界定，包括兩個方面的內容：一是界定哪些資產是歸國家所 有；二是界定由國有資產所有權派生出來的權利由誰享有。

（二）國有資產產權界定的原則

開展國有資產產權界定工作應堅持以下原則：

1．國家所有、分級分工管理原則。國有資產屬于國家所有，即國家是國有 資產所有權的惟一主體，任何人不得侵犯國家對國有資產的所有權。但是在管理 上又必須實行分級分工進行。分級管理即是按中央、省（自治區、直轄市）、設 區的市、自治州來分級管理；分工管理是按國有資產所處的不同行業來分行業實 行管理。這種分工管理還可以是分項目來進行管理。這一原則是要求既要做好國 有資產所有權的確認工作，又要做好其他派生權利的分配確認工作。2．“誰投資、誰擁有產權”的原則。國有資產產權界定既要維護國有資產所 有者及經營使用者的合法權益，又不得侵犯其他財產所有者的合法權益。由國家 投資的，其資產歸國家所有；由集體或個人投資的，其資產歸該集體或該個人所 有。享受經營權的主體利用國有資產投資形成的資產，仍歸其繼續經營使用。

二、國有資產所有權界定

國有資產的范圍十分廣泛。根據我國《憲法》和有關法律的規定，國有資產 包括如下范圍：（1）國有的土地、礦藏、水流、森林、草原、荒地、漁場等自然 資源；（2）國家機關及所屬事業單位的財產；（3）軍隊財產，如軍事設施等；（4）全民所有制企業；（5）國家所有的公共設施、文物古跡、風景游覽區、自 然保護區等；（6）國家在國外的財產；（7）國家對非國有單位的投資以及債權 等其他財產權；（8）不能證實屬于集體或個人所有的財產等。以下分別就不同情 況的國有資產的產權界定加以說明。

（一）國家機關、事業單位、政黨和人民團體的國有資產所有權界定

1．國家機關占有、使用的資產全部屬于國有資產。根據《憲法》以及有關 法律、法規的規定，國家機關包括：（1）全國人民代表大會常務委員會所屬常設 工作機構；（2）地方各級人民代表大會常務委員會所屬常設工作機構；（3）國 務院所屬各部門；（4）地方各級人民政府及其所屬各部門；（5）中國人民解放 軍所屬各機關；（6）各級司法機關。上述國家機關占有、使用的資產屬國有資 產．但不包括借用、租用等所有權屬于他人的財產。

2．事業單位國有財產的界定。事業單位可能由國家機關創辦，也可能由國 有企業創辦，還有可能由集體等非國有單位創辦。凡是國家機關及國有企業單位 創辦的或者所屬的事業單位，其占有使用的資產全部屬于國有資產。非國家機關 及非國有企業單位創辦的事業單位，凡是由國家投入的資產應屬國家所有。3．政黨及人民團體中由國家撥款等形成的資產屬于國有資產。所謂政黨，包括中國共產黨及各民主黨派的各級黨組織。凡由國家撥款等形成的資產歸屬于 國有資產。在政黨的財產中，除國家撥款形成的資產以外，還可能有其黨員的黨 費、他人捐贈等形式形成的資產，這些資產歸該政黨所有。

所謂人民團體包括各級政協組織，各級工會組織，各級共產主義青年團組

織，各級婦女聯合會組織以及其他社會團體。這些團體是人民團體，即依法被國 家承認的團體，而不能是非法的團體或是反動的團體。這些團體的資產來源比較 廣泛，其中由國家撥款形成的資產應界定為國有資產。

（二）全民所有制企業中的產權界定

全民所有制企業即國有企業。其資產不論是國家直接投入的，還是企業通過 生產經營活動取得的．均屬國家所有。具體界定辦法有：

1．有權代表國家投資的部門和機構以貨幣、實物和所有權屬于國家的土地 使用權、知識產權等無形資產向企業投資，形成的國家資本金，界定為國有 資產。

2．全民所有制企業運用國家資本金及在經營中借人的資金等所形成的稅后 利潤，經國家批準留給企業作為增加投資的部分，以及從稅后利潤中提取的盈余 公積金、公益金和未分配利潤等，界定為國有資產。

3．以全民所有制企業和行政事業單位擔保，完全用國內外借人資金投資創 辦的或完全由其他單位借款創辦的全民所有制企業，其收益積累的凈資產，界定 為國有資產。

4．全民所有制企業接受饋贈形成的資產，界定為國有資產。5．在實行《企業財務通則》、《企業會計準則》以前，全民所有制企業從留 利中提取的職工福利基金、職工獎勵基金和“兩則”實行后用公益金購建的集體 福利設施而相應增加的所有者權益，界定為國有資產。

6．全民所有制企業中的黨、團、工會組織等占用企業的財產（不包括以個 人繳納黨費、團費、會費以及按國家規定由企業撥付的活動經費等結余購建的資 產），界定為國有資產。

（三）集體所有制企業中的國有資產所有權界定

集體所有制企業的財產屬于勞動群眾集體所有，是實行共同勞動，在分配 方式上以按勞分配為主體的社會主義經濟組織。集體所有制企業內部的財產關 系比較復雜，有政府出資興辦的，有國有企業出資興辦的，有勞動群眾自己集 資興辦的等等。實踐中有所謂“大集體”和“小集體”之分，所謂“大集體” 是指有國家投資在內（全部或主要是國家投資）的集體所有制企業；所謂 “小集體”則是指以勞動群眾集體所有制財產為基礎建立的企業。在我國社會 主義市場經濟的建設中，明確集體所有制企業財產所有權是一項十分重要而又 緊迫的任務。

集體所有制企業中的國有資產所有權界定辦法為：

1．國家對集體企業的投資及其收益形成的所有者權益，其產權歸國家所有。政府和國有企業、事業單位為扶持集體經濟發展或安置待業青年、國有企業富余 人員及其他城鎮人員就業而轉讓、撥給或投人集體企業的資產，明確是無償轉讓 或有償轉讓而收取的轉讓費（含實物）已達到其資產原有價值的，該資產及其收 益形成的所有者權益．其產權歸集體企業勞動者集體所有。

2．全民所有制企業和行政事業單位以貨幣、實物和所有權屬于國家的土地 使用權、知識產權等獨資（包括幾個全民所有制單位合資）創辦的以集體所有制 名義注冊登記的企業單位，其資產所有權界定按照前述全民所有制企業的產權界

定辦法界定。

3．全民所有制企業和行政事業單位，用國有資產在非全民所有制單位獨資 創辦的集體企業中的投資，以及按照投資份額應取得的資產收益留給集體企業發 展生產的資本金及其權益，界定為國有資產。

4．集體企業依據國家法律、法規等有關政策規定享受的優惠，包括以稅還 貸、稅前還貸和各種減免稅金所形成的所有者權益，1993年6月30日前形成的，其產權歸勞動者集體所有；1993年7月1日后形成的，國家對其規定了專門用途 的，從其規定；沒有規定的，按集體企業各投資者所擁有財產（含勞動積累）的 比例確定產權歸屬。其中屬于國家稅收應收未收的稅款部分，界定為國有資產； 集體企業依據國家規定享受減免稅形成的資產，其中列為“國家扶持基金”等投 資性的減免稅部分界定為國有資產。經國有資產管理部門會同有關部門核定數額 后，繼續留給集體企業使用，國家收取資產占用費。上述國有資產的增值部分由 于歷史原因無法核定的，可以不再追溯產權。

集體企業改組為股份制企業時，改組前稅前還貸形成的資產中，國家稅收應 收未收的稅款部分和各種減免稅形成的資產中列為“國家扶持基金”等投資性的 減免稅部分界定為國家股，其他減免稅部分界定為企業資本公積金。

5．集體企業使用銀行貸款、國家借款等借貸資金形成的資產，全民單位只 提供擔保的，不界定為國有資產，但履行了連帶責任的．全民單位應予以追索清 償或協商轉為投資。

6．供銷、手工業、信用等合作社中由國家撥入的資本金（含資金或實物）界定為國有資產，經國有資產管理部門會同有關部門核定數額后，繼續留給合作 社使用，由國家收取資產占用費。上述國有資產的增值部分由于歷史原因無法核 定的，可以不再追溯產權。

7．集體企業和臺作社無償占用國有土地的，應由國有資產管理部門會同土 地管理部門核定其占用土地的面積和價值量，并依法收取土地占用費。集體企業 和合作社改組為股份制企業時，國有土地折價部分形成的國家股份或其他所有者 權益，界定為國有資產。

（四）中外合資、合作經營企業中國有資產所有權界定

在中外合資、合作經營企業的資產中，必有一部分屬于中方合資、臺作者。在屬于中方的資產中有一部分是屬于國有資產，應予界定。但是，這種界定只是 中方內部的資產界定，所發生的財產關系變化只是在中方內部的變化，與中外合 資、合作企業無關，更不會涉及外方投資者的任何利益。

1．對中外合資企業（中方為全民所有制單位）中國有資產所有權界定的方 法為：（1）中方以國有資產出資投入包括現金、廠房建筑物、機器設備、場地使 用權、無形資產等形成的資產，界定為國有資產；（2）企業注冊資本增加，按雙 方協議，中方以分得利潤向企業再投資，或優先購買另一方股份所形成的資產，界定為國有資產；（3）可分配利潤及從稅后利潤中提取的各項基金中，中方按投 資比例所占的相應份額（不包括已提取用于職工獎勵、福利等分配給個人消費的 基金），界定為國有資產；（4）中方職工的工資差額，界定為國有資產；（5）企 業根據中國法律和有關規定按中方工資總額一定比例提取的中方職工的住房補貼

基金，界定為國有資產；（6）企業清算或完全解散時，饋贈或無償留給中方繼續 使用的各項資產，界定為國有資產。

2．中外合作經營企業中國有資產所有權界定參照上述辦法的原則辦理。

（五）股份制、聯營企業中國有資產所有權界定

在股份制、聯營企業中，有國家機關或其授權部門的直接投資，也有全民所 有制企業的投資，這些投資所形成的權益，在性質上屬于國有資產。但這種界定 只是全民所有制經濟內部的界定，只是為了明確國家所有權，對股份制、聯營企 業并無影響，也不涉及其他股東、聯營者的任何利益。1．股份制企業中國有資產所有權界定辦法為：（1）國家機關或其授權單 位向股份制企業投資形成的股份，包括現有已投入企業的國有資產折成的股 份，構成股份制企業中的國家股，界定為國有資產；（2）全民所有制企業向股 份制企業投資形成的股份，構成國有法人股，界定為國有資產；（3）股份制企 業公積金、公益金中，全民單位按照投資應占有的份額，界定為國有資產；（4）股份制企業未分配利潤中，全民單位按照投資比例所占的相應份額。界定 為國有資產。

2．聯營企業中國有資產所有權界定參照上述辦法的原則辦理。

三、全民所有制單位之間的產權界定

全民所有制單位的財產所有權屬于國家所有，但全民所有的財產又分別由不 同的主體占有、使用。劃清并確定它們之間的產權關系有利于明確和界定各全民 所有制單位之間的權利義務以及責任。

（一）全民所有制單位之問產權界定的原則

1．堅持分級分工管理，非經法定手續，不得隨意變更其產權關系。分級管 理，即是中央政府、省級、設區的市、自治州人民政府按管轄范圍和區域范圍享 有國有資產的管理權。分工管理是按照行業特點，分行業、分項目實行管理。堅 持分級分工管理即是明確它們之間的產權關系．未經有權管理其所有權的人民政 府批準或雙方約定，并辦理產權劃轉手續的，不得變更資產的管理關系。

2．不得隨意無償調撥。全民所有制單位對國家授予其使用或經營的資產擁 有使用權或經營權。除法律、法規另有規定者外，不得在全民所有制單位之間無 償調撥其資產。

3．誰投資、誰擁有產權。全民所有制企業之間是平等競爭的法人實體，相 互之間可以投資入股，企業法人對外的長期投資或入股，屬于該企業法人的權 益，其他任何單位和個人不得非法干預或侵占。

4．國家機關不能投資創辦企業或其他經濟實體。國家機關是國家事務的管 理者，負擔著國家法律賦予的行政職能，如果允許其創辦企業或其他經濟實體，則會形成不公平競爭，不利于社會主義市場經濟秩序的建立，因而應予禁止。國 家機關投資創辦的企業或其他經濟實體已經逐步與原創辦者脫鉤。

（二）全民所有制單位之間產權界定的具體辦法

1．國家機關投資創辦的企業和其他經濟實體，應與該創辦機關脫鉤，其產 權由國有資產管理部門會同有關部門委托有關機構管理。但國家機關所屬事業單

位經批準以其占用的國有資產出資創辦的企業和其他經濟實體，其產權歸該單位 擁有。

2．對全民所有制單位由于歷史原因或管理問題造成的有關房屋產權和土地使 用權關系不清或有爭議的處理辦法為：（1）全民所有制單位租用房產管理部門的房 產，因各種歷史原因由全民所有制單位實際長期占用，并進行多次投人、改造或翻 新，房產結構和面積發生較大變化的，可由雙方協商共同擁有產權。（2）對數家全 民單位共同出資或由上級主管部門集資修建的職工宿舍、辦公樓等，應在核定各自 出資份額的基礎上，由出資單位按份額共有或共同擁有其產權。（3）對于全民單位 已經辦理征用手續的土地，但被另一些單位或個人占用，應由原征用土地一方進行 產權登記，辦理相應法律手續。已被其他單位或個人占用的，按規定實行有償使 用。（4）全民所有制單位按國家規定以優惠價向職工個人出售住房，凡由于分期付 款，或者在產權限制期內，或者由于保留溢值分配權等原因，產權沒有完全讓渡到 個人之前，全民單位對這部分房產應視為共有財產。

3．對電力、郵電、鐵路和城市市政公用事業等部門，按國家規定由行業統 一經營管理。可由國有資產管理部門委托行業主管部門根據歷史因素及其行業管 理特點，對使用單位投入資金形成的資產，依下列辦法處理：（1）使用單位投入 資金形成的資產交付行業主管部門進行統一管理，凡已辦理資產劃轉手續的，均 作為管理單位法人資產；凡沒有辦理資產劃轉手續的，可根據使用單位與管理單 位雙方自愿的原則，協商辦理資產劃轉手續或資產代管手續。對使用單位投入資 金形成的資產，未交付這些行業主管部門統一管理而歸使用單位自己管理的，產 權歸使用單位擁有。（2）電力、郵電、鐵路和城市市政公用事業等部門的企業代 管其他企業、單位的各項資產，在產權界定或清產核資過程中找不到有關單位協 商或辦理手續的，經通告在一定期限后，可以視同為無主資產，歸國家所有，其 產權歸代管企業。（3）對于地方政府以征收的電力建設資金或集資、籌資等用于 電力建設形成的資產，凡屬于直接投資實行按資分利的，在產權界定中均按投資 比例劃分投入資本份額；屬于有償使用已經或者將要還本付息的，其產權劃歸電 力企業。

對電力部門代管的農電資產，凡已按規定辦理有關手續，并經過多次更新改 造，技術等級已發生變化的，均作為電力企業法人資產。

四、產權界定的組織實施

國有資產產權界定工作，應按照資產的現行分級分工管理關系，由各級國有 資產監管機構會同有關部門進行。經常性的產權界定工作由國有資產監管機構負 責，省級以上國有資產監管機構應當成立產權界定和產權糾紛調處委員會，具體 負責產權界定和糾紛調處工作。

（一）應當進行產權界定的情形

占有、使用國有資產的單位，發生下列情形的，應當進行產權界定：（1）與 外方合資、合作的；（2）實行股份制改造和與其他企業聯營的；（3）發生兼并、拍賣等產權變動的；（4）國家所屬單位創辦企業和其他經濟實體的；（5）國有 資產監管機構認為需要界定的其他情形。

（二）產權界定的程序

1．全民所有制單位的各項資產及對外投資，由全民所有制單位首先進行清 理和界定，其上級主管部門負責督促和檢查。必要時也可以由上級主管部門或國 有資產監管機構直接進行清理和界定。

2．全民所有制單位經清理、界定，已清楚屬于國有資產的部分，按財務隸 屬關系報同級國有資產監管機構認定。

3．經認定的國有資產，須按規定辦理產權登記等有關手續。

占用國有資產的其他單位的產權界定，可以參照上述程序辦理。

五、產權糾紛處理程序

（一）全民所有制單位之間產權糾紛的處理程序

1．調解和裁定。全民所有制單位之間因對國有資產的經營權、使用權等發 生爭議而產生的糾紛。由當事人協商解決。經協商不能解決的，應向同級或共同 上一級國有資產監管機構申請調解和裁定。必要時報有權管轄的人民政府裁定。但最終裁定權由國務院行使。

2．申請復議。對裁定不服的，可以在收到裁定之日起15日內，向上一級國 有資產監管機構申請復議，上一級國有資產監管機構應當在自收到復議申請之日 起60日內作出復議決定。

（二）全民所有制單位與其他經濟成分之間的產權糾紛的處理程序

1．協商。即由全民所有制單位提出處理意見，報同級國有資產監管機構同 意后，與對方當事人協商解決。

2．司法程序。經協商不能解決的，依司法程序處理。

第三節 國有資產評估管理制度

一、國有資產評估的概念和原則

（一）國有資產評估的概念

資產評估是指對資產某一時點的價格進行評定估算。國有資產評估即是對國 家所有的資產某一時點的價格進行評定估算。

資產評估活動必須按照國家統一的規則進行。國務院于1991年11月16日 發布了《國有資產評估管理辦法》，1992年7月18日原國家國有資產管理局（現其職責并入財政部，下同）又發布了《國有資產評估管理辦法施行細則》。這個“辦法”和“細則”對國有資產評估的原則、對象、范圍、組織管理、評 估程序、評估方法以及法律責任等問題作出了規定。2001年12月31日國務院辦 公廳轉發了財政部《關于改革國有資產評估行政管理方式加強資產評估監督管理 工作的意見》，該“意見”取消了政府部門對國有資產評估項目的立項確認審批 制度，實行核準制和備案制，并就加強資產評估活動監管，規范評估秩序等方面

作出了規定。隨后財政部又發布了《國有資產評估項目核準管理辦法》、《日有 資產評估項目備案管理辦法》、《國有資產評估管理若干問題的規定》、《國有資 產評估項目抽查辦法》、《國有資產評估違法行為處理辦法》和《資產評估機構 審批管理辦法》等相關規定。2005年國務院國有資產監督管理委員會發布了 《企業國有資產評估管理暫行辦法》，對各級國有資產監督管理機構履行出資人職 責的企業的資產評估工作作出了規定。

（二）國有資產評估的原則

國有資產評估工作涉及國家及社會各有關方面的經濟利益，是一項政策性很 強的工作。在國有資產評估工作中應堅持下列三項基本原則：

1．真實性原則。所謂真實性原則包含三個方面的內涵：一是進行評估所依 據的數據資料必須是真實的。提供數據資料的人，必須實事求是，提供真實的、客觀存在的數據資料。進行評估的人對其數據資料的真實性應進行考察鑒別；二 是評估過程是真實的，即必須是按照規定確實是實施了每一個評估步驟，而不是 只估不評，隨意虛估；三是提供的評估結果報告必須是真實的，即不能弄虛 作假。

2．科學性原則。所謂科學性原則，即是要充分運用國有資產評估中的客觀 規律來開展評估工作。國有資產評估的規范、標準、程序、方法等，必須符合客 觀規律。與此同時，國家有關部門制定的評估規則必須反映資產價值表現的規 律。此外，必須正確地運用這些科學的規則去進行分析、比較，得出科學的 結論。

3．可行性原則。可行性原則又稱有效性原則。所謂有效性原則即是指提出 的評估結果必須是被法律所承認，評估結果必須是在法律上有效。具體而言，評 估組織必須是合法的，其程序、方法、標準均是依照法定程序進行的。

二、國有資產評估的對象和范圍

國有資產評估的對象是國有資產占有單位所占有的國有資產，其范圍包括： 固定資產、流動資產、無形資產和其他資產。

國有資產占有單位有下列情形之一的，應當對國有資產進行資產評估：（1）整 體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；（2）以非貨幣資產對外投資；（3）合并、分立、清算；（4）除上市公司以外的原股東股權比例變動；（5）除上 市公司以外的整體或者部分產權（股權）轉讓；（6）資產轉讓、置換、拍賣；（7）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；（8）確定涉訟資產價值；（9）法 律、行政法規規定的其他需要進行評估的事項。

根據國務院國有資產監督管理委員會發布的《企業國有資產評估管理暫行辦 法》規定，各級國有資產監督管理機構履行出資人職責的企業及其各級子企業有 下列情形時，應當進行資產評估：（1）以非貨幣資產償還債務；（2）收購非國 有單位的資產；（3）接受非國有單位以非貨幣資產出資或抵債。

經各級人民政府及其授權部門批準，對整體企業或者部分資產實行無償劃 轉，以國有獨資企業、行政事業單位下屬的獨資企業（事業單位）之間的合并、資產（產權）劃轉、置換和轉讓的，可以不進行資產評估。

國有資產占有單位收購非國有資產、與非國有單位置換資產、接受非國有單 位以實物資產償還債務的，對其非國有資產也應當進行評估。

國有資產占有單位有其他經濟行為，而當事人認為需要的，可以進行資產 評估。

三、國有資產評估的組織管理

國有資產評估是一項系統性工作，政策性強，技術要求復雜，工作量也很 大，必須要有一套科學嚴密的組織管理系統。國有資產評估的組織管理系統由國 有資產評估指導監督部門和資產評估機構兩部分組成。

（一）國有資產評估指導監督部門

國有資產評估指導監督部門為國有資產管理行政部門。國務院國有資產管 理部門負責指導和監督全國的資產評估工作。地方各級國有資產管理部門或國 有資產管理專門機構按照國家政策法規和上級國有資產管理部門的規定，負責 管理本級的資產評估工作。國務院國有資產管理部門應當加強對資產評估項目 的監督管理，應按照《國有資產評估項目抽查辦法》的規定，定期或不定期地 對資產評估項目進行抽查，并根據《國有資產評估管理辦法》、《國有資產評估 管理若干問題的規定》和《國有資產評估違法行為處罰辦法》的規定．對有關 違法的國有資產占有單位、資產評估機構給予處罰，對有違法行為的相關人員． 建議其上級單位或所在單位給予行政處分。上級國有資產管理部門對下級國有 資產管理行政主管部門在資產評估管理工作中不符合國家規定的做法，有權進 行糾正。

（二）資產評估機構

2005年5月，財政部發布了《資產評估機構審批管理辦法》，對資產評估機 構的設立管理作出了新的規定。“辦法”規定，財政部為全國資產評估主管部門，依法負責審批管理、監督全國資產評估機構，統一制定資產評估機構管理制度。各省、自治區、直轄市財政廳（局）負責對本地區資產評估機構進行審批管理和 監督。資產評估協會負責對資產評估行業進行自律性管理，協助資產評估主管部 門對資產評估機構進行管理與監督檢查。

新的“辦法”規定，資產評估機構是指依法設立、取得資產評估資格，從事 資產評估業務活動的社會中介機構，其組織形式為合伙制或者有限責任公司制。資產評估的范圍主要包括：各類單項資產評估、企業整體資產評估、市場所需的 其他資產評估或者項目評估。

資產評估機構承擔評估業務不受地區和行業限制，既可以承接本地和本行業 的資產評估業務，也可以承接外地、境外和其他行業的資產評估業務。但是資產 評估機構與被評估單位有直接經濟利益關系的，不得對其進行評估。資產評估實 行有償服務。資產評估機構接受委托進行評估時，應依國家規定向委托單位收 費，并與委托單位在評估合同中明確具體收費辦法。

四、國有資產評估項目核準制和備案制

在過去很長一段時間里，開展國有資產評估必須經過申請立項，資產清

查、評定估算、驗證確認程序。自2002年起，國家取消政府部門對國有資產 評估項目的立項確認審批制度，各級財政或國有資產管理部門對國有資產評估 項目不再進行立項批復和對評估報告的確認批復。有關經濟行為的資產評估活 動由國有資產占有單位按照現行法律、法規的規定，聘請具有相應資質的中介 機構獨立進行，評估報告的法律責任由簽字的注冊評估師及所在評估機構共同 承擔。

（一）核準制

經各級政府批準的涉及國有資產產權變動、對外投資等經濟行為的重大經濟 項目，其國有資產評估實行核準制。凡由國務院批準實施的重大經濟項目，其評 估報告由國務院國有資產管理部門進行核準。凡由省級（含計劃單列市）人民政 府批準實施的重大經濟項目，其評估報告由省級財政部門或國有資產管理部門進 行核準。國有資產占有單位在委托評估機構之前，應及時向國有資產管理部門報 告有關項目的工作進展情況。國有資產管理部門認為必要時可對有關項目進行跟 蹤指導和檢查。

國有資產占有單位在收到評估機構出具的評估報告后，應當上報其集團公司 或有關部門進行初審．經集團公司或有關部門初審同意后，國有資產占有單位應 在評估報告有效期屆滿前兩個月向財政部門提出核準申請。

國有資產占有單位提出資產評估項目核準申請時，應報送下列文件：（1）集 團公司或有關部門審查同意轉報國有資產管理部門予以核準的文件；（2）資產評 估項目核準申請表；（3）與評估目的相對應的經濟行為的批準文件或有效材料；（4）資產重組方案或改制方案、發起人協議等其他材料；（5）資產評估機構提 交的資產評估報告（包括評估報告書、評估說明書和評估明細表及軟盤）；（6）資產評估各當事方的承諾函。

國有資產管理部門收到核準申請后，對符合要求的，應在20個工作日內完 成對評估報告的審核，下達核準文件。對不符合要求的則予以退回。國有資產管 理部門主要審核如下內容：（1）進行資產評估的經濟行為是否合法并經批準；（2）資產評估機構是否具備評估資質；（3）主要評估人員是否具備執行資格；（4）評估基準日的選擇是否適當，評估報告的有效期是否明示；（5）評估所依 據的法律、法規和政策是否適當；（6）評估委托方是否就所提供的資產權屬證明 文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性作出承諾；（7）評估 過程、步驟是否符合規定要求；（8）其他。

（二）備案制

除須報經核準的資產評估項目外的國有資產評估項目，實行備案制。國有資 產占有單位按有關規定進行資產評估后，在相應經濟行為發生前應將評估項目的 有關情況專題向國有資產管理部門、集團公司、有關部門報告。國有資產管理部 門、集團公司、有關部門應予受理。中央管理的企業集團公司及其子公司，國務 院有關部門直屬企事業單位的資產評估項目備案工作由國務院國有資產管理部門 負責；子公司或直屬企事業單位以下企業的資產評估項目備案工作由集團公司或 有關部門負責。地方管理的國有資產占有單位的資產評估項目備案工作，分別由 地方國有資產管理部門和集團公司或有關部門負責。涉及多個產權主體的評估項

目，按國有股權最大股東的資產財務隸屬關系辦理備案手續；持股比例相等的，經協商可委托其中一方辦理備案手續。

占有單位收到評估機構出具的評估報告后，對評估報告無異議的。應將備案 材料逐級報送國有資產管理部門、集團公司、有關部門。應報送的文件材料為：（1）占有單位填報的《國有資產評估項目備案表》；（2）資產評估報告。評估報 告書、評估說明和評估明細表可以軟盤方式報送；（3）其他材料。

國有資產管理部門、集團公司、有關部門收到占有單位報送的備案材料后，對材料齊全的，應在10個工作日內辦理備案手續；對材料不齊全的，待占有單 位或評估機構補充完善有關材料后予以辦理。各級國有資產管理部門、中央管理 企業集團公司、國務院有關部門對備案項目必須嚴格逐項登記，建立評估項目備 案檔案管理制度。中央管理的企業集團公司或有關部門應于每季度終了15個工 作日內將備案項目情況統計匯總后上報國務院國有資產管理部門；省級（含計劃 單列市）國有資產管理部門應于終了30個工作日內將本省備案項目情況統 計匯總后上報國務院國有資產管理部門。

國務院國有資產管理部門下達的資產評估項目核準文件和經國務院國有資產 管理部門或集團公司、有關部門備案的資產評估項目備案表是占有單位辦理產權 登記、股權設置等相關手續的必備文件。占有單位發生依法進行資產評估的經濟 行為時，應當以資產評估結果作為作價參考依據；實際交易價格與評估結果相差 10％以上的，占有單位應向同級國務院國有資產管理部門（集團公司或有關部 門）作出書面說明。

五、國有資產評估方法

國有資產評估根據資產原值、凈值、新舊程度、重置成本、獲利能力等因 素和法定的評估方法進行。同一資產因采取的評估標準和方式的不同。其評估 出的價值也可能不一樣，采用什么樣的標準和方法評估資產要依評估對象和評 估目的而定。資產評估的方法很多，但在進行國有資產評估時，必須依照《國 有資產評估管理辦法》以及有關資產評估準則規定的方法進行。我國《國有資 產評估管理辦法》規定了五種評估方法，即收益現值法、重置成本法、現行市 價法、清算價格法以及國務院國有資產管理行政主管部門規定的其他評估 方法。

（一）收益現值法

收益現值法是將評估對象剩余壽命期間每年（或每月）的預期收益，用適當 的折現率折現，累加得出評估基準日的現值，以此估算資產價值的方法。所謂收 益現值是指企業在一定時期內的預期收益折成現值。剩余壽命指資產從評估之日 起到喪失獲利能力的年限。折現率是指未來收益折算成現時資金或本金的比例，包括安全收益率和風險收益率兩個因素。采用收益現值法的基本要素是被評估資 產的剩余壽命的長短，每年的預期收益額，以及折現率的高低。采用收益現值法 必須具備兩個前提條件：一是被評估資產能夠獨立創收，并能不斷地獲得預期收 益；二是這里的預期收益，以及里面包含多少風險收益等都應當是可以用貨幣來 計算的。

（二）重置成本法

重置成本法是現時條件下被評估資產全新狀態的重置成本減去該項資產的實 體性貶值、功能性貶值和經濟性貶值，估算資產價值的方法。重置成本是指現今 購建一項全新的功能相同資產所需支出的最低金額．分復原重置成本和更新重置 成本兩種。復原重置即是完全按照被評估資產的原樣購置（建造）資產，所謂原 樣即是在設計、原材料、生產工藝、制造標準等，均與被評估資產一樣。更新重 置是指重置一個與被評估資產用途一樣的資產，但在設計工藝、原材料運用、制 造標準等方面都可采用新方法。實體性貶值是指由于使用磨損和自然損耗造成的 貶值。功能性貶值是指由于技術相對落后造成的貶值。經濟性貶值是指由于外部 環境變化引起的貶值。使用成本法評估無形資產時應當注意兩個事項：一是無形 資產的重置成本應當包括開發者或持有者的合理收益；二是功能性貶值和經濟性 貶值。

重置成本法主要適用于單項資產評估，對企業進行整體評估時也可以用重置 成本法。

（三）現行市價法

現行市價法是通過市場調查，選擇一個或幾個與評估對象相同或類似的資產 作為比較對象，分析比較對象的成交價格和交易條件，進行對比調整，估算出資 產價值的方法。使用市價法評估無形資產時應當注意四個事項：一是確定具有合 理比較基礎的類似的無形資產；二是收集類似的無形資產交易的市場信息和做評 估無形資產以后的交易信息；三是依據的價格信息具有代表性，且在評估基準日 是有效的；四是根據宏觀經濟、行業和無形資產情況的變化，考慮時間因素，對 被評估無形資產以后交易信息進行必要調整。

現行市價法主要適用于單項資產的評估。

（四）清算價格法

清算價格法是指以企業在停業或破產后，進行企業清算，出賣資產時可收回 的快速變現價格，來評定企業資產價值的方法。采用這種方法進行資產評估要注 重調查與被評估資產相同或類似資產的拍賣價格清理資料，對價格資料的準確性 進行認真分析研究，并要逐項將評估對象與參照物進行對比，根據其差異程度來 確定評估結果。

清算價格法主要適用于企業停業和破產時的資產評估。

（五）其他方法

根據有關規定慣例，對流動資產中的原材料、在制品、協作件、庫存商品、低值易耗品等存貨資產進行評估時，可根據該項資產的現行市場價格、計劃價 格，考慮購置費用、產品完工程度、損耗等因素，評定重估價值；對有價證券的 評估，可參照市場價格評定重估價值，沒有市場價格的，可考慮票面價值、預期 收益等因素，評定重估價值；對無形資產的評估，應區別情況分別評定：（1）外 購的無形資產，根據購入成本及該項資產具有的獲利能力評定價值；（2）自創或 自身擁有的無形資產，根據其形成時的實際成本及該項資產的獲利能力，評定價 值；（3）自創或自身擁有的未單獨計算成本的無形資產，根據該項資產具有的獲 利能力評定估算。

六、法律責任

（一）國有資產占有單位違反規定的法律責任

國有資產占有單位違反《國有資產評估管理辦法》的規定，向評估機構提供 虛假情況和資料，或者與評估機構串通作弊，致使評估結果失實的，國有資產管 理行政主管部門可以宣布評估結果無效，并根據情節輕重，給予通報批評、限期 改正、罰款等行政處罰。

占有單位有應當進行資產評估而未進行評估，應當辦理核準、備案手續而未 辦理的行為的，由國有資產管理部門責令改正并通報批評；占有單位聘請不符合 資質條件的評估機構從事國有資產評估活動的，由國有資產管理部門責令改正并 通報批評，還可宣布原評估結果無效。

（二）評估機構違反規定的法律責任

評估機構作弊或者玩忽職守，致使評估結果失實的，國有資產管理行政主管 部門可宣布評估結果無效，并可根據情節輕重．對該資產評估機構給予警告、停 業整頓、吊銷國有資產評估資格證書等處罰。

資產評估機構與委托人或被評估單位串通作弊，故意出具虛假報告的，沒收違 法所得，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款，并予以暫停執業；給利害關系人 造成重大經濟損失或者產生惡劣社會影響的，吊銷資產評估資格證書。

資產評估機構因過失出具有重大遺漏的報告的。責令改正，情節較重的，處 以所得收入1倍以上3倍以下的罰款，并予以暫停執業。

資產評估機構有下列情形之一的，責令改正，并予警告：（1）冒用其他機構 名義或者允許其他機構以本機構名義執行評估業務的；（2）向委托人或者被評估 單位索取、收受業務約定書以外的酬金或者其他財物，或者利用職務之便．牟取 其他不正當利益的；（3）對其能力進行虛假廣告宣傳的；（4）向有關單位和個 人支付回扣或者介紹費的；（5）對委托人、被評估單位或者其他單位和個人進行 脅迫、欺詐、利誘的；（6）惡意降低收費的；（7）與委托人或被評估單位存在 利害關系應當回避而沒有回避的。

資產評估機構泄漏委托人或被評估單位商業秘密的，不按照執業準則、職業 道德準則的要求執業的，予以警告。

被處罰的單位和個人對處罰決定不服的，可以在收到處罰通知之日起15日 內，向上一級國有資產行政主管部門申請復議。上一級國有資產行政主管部門應 當自收到復議申請之日起60日內作出復議決定。申請人對復議決定不服的．可 以自收到復議通知之日起15日內向人民法院起訴。

（三）主管部門違反規定的法律責任

國有資產行政管理部門或者行業主管部門的工作人員違反《國有資產評估管 理辦法》的規定，以權謀私或者玩忽職守，造成國有資產損失的，由國有資產行 政主管部門或者行業主管部門按照干部管理權限，給予行政處分，并可處以相當 于本人3個月基本工資以下的罰款。

對于違反《辦法》規定，情節嚴重，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事 責任。

第四節 國有資產產權登記制度

一、企業國有資產產權登記制度概述

（一）企業國有資產產權登記的性質

企業國有資產產權登記是指國有資產監管機構代表政府對占有國有資產的各 類企業的資產、負債、所有者權益等產權狀況進行登記，依法確認產權歸屬關系 的行為。

企業國有資產產權登記是一種法律行為，這種行為不是簡單地將國有資產記 錄在冊，更重要的是記錄在冊后，要依法確認產權歸屬關系，國有資產監管機構 將向企業頒發《中華人民共和國企業國有資產產權登記證》，該登記證是依法確 認企業產權歸屬關系的法律憑證，也是企業的資信證明文件：

對企業國有資產產權進行登記由國有資產監管機構承擔，依法履行七個方面 的職責：一是依法確認企業產權歸屬，理順企業集團內部產權關系；二是掌握企 業國有資產占有、使用的狀況；三是監管企業的國有產權變動；四是檢查企業國 有資產經營狀況；五是監督國家授權投資機構、國有企業和國有獨資公司的出資 行為；六是備案企業的擔保或資產被司法凍結等產權或有變動事項；七是在匯 總、分析的基礎上，編報并向同級政府和上級產權登記機關呈送產權登記與產權 變動狀況分析報告。

（二）企業國有資產產權登記的范圍

根據國務院《企業國有資產產權登記管理辦法》及其實施細則和《企業國 有資產產權登記業務辦理規則》的規定，國有企業、國有獨資公司、設置國有股 權的有限責任公司和股份有限公司、國有企業、國有獨資公司投資設立的企業以 及其他形式占有國有資產的企業，都應當依照規定申請辦理國有資產產權登記。有限責任公司。股份有限公司、中外臺資經營企業、中外合作經營企業和聯營企 業，應由國有股權持有單位或委托企業按規定申辦企業國有資產產權登記。有關 部門所屬未脫鉤企業和事業單位及社會團體所投資企業的產權登記工作，由同級 國有資產監管機構組織實施。企業產權歸屬關系不清楚或者發生產權糾紛的，可 以申請暫緩辦理產權登記。被批準暫緩辦理產權登記的企業應當在暫緩期內．將 產權界定清楚，將產權糾紛處理完畢，然后投時辦理產權登記。

（三）企業國有資產產權登記的管理

企業國有資產產權登記按照統一政策、分級管理的原則，由縣級以上國有資 產監管機構，按照產權歸屬關系辦理。未設立國有資產監管機構的，由本級政府 部門指定的部門或機構負責產權登記工作。

所謂統一政策，即企業國有資產產權登記工作方針、政策由國務院國有資產 監管委會員統一制定，全國遵照執行。所謂分級管理即是要按產權的歸屬關系由 各級國有資產監管機構來管理。由兩個及兩個以上國有資本出資人共同投資設立

的企業，按國有資本額最大的出資者的產權歸屬關系確定企業產權登記的管轄機 關；若國有資本各出資者出資額相等，則按其推舉的出資者的產權歸屬關系確定 企業產權登記的管轄機關，并由該國有資本出資人的所出資企業申請辦理產權 登記。

根據規定，國務院國有資產監管機構負責下列企業的國有資產產權登記管理 工作：（1）國務院管轄的企業、行業總公司；（2）中央政府各部門、各直屬機 構、各直屬事業單位及全國性社會團體管轄的企業；（3）在國家計劃單列的企業 集團公司；（4）國家授權投資的機構；（5）中央國有企業、國有獨資公司投資 設立的企業。

省、自治區、直轄市及計劃單列市國有資產管理部門負責下列企業的國有資 產產權登記管理工作：（1）省級人民政府管轄的企業；（2）省級政府各部門、直屬機構、事業單位及社會團體管轄的企業；（3）省計劃單列的企業集團公司；（4）省國有企業、國有獨資公司投資設立的企業；（5）國家財政部委托辦理產 權登記的企業。

地（市）、縣國有資產管理部門的產權登記管轄范圍由省、自治區、直轄市 及計劃單列市以下各級國有資產管理部門規定。

上級產權登記機關指導、監督下級產權登記機關的產權登記工作。地方各 級國有資產監管機構負責本級所出資企業產權登記監管、匯總和分析工作，并 將匯總分析數據資料上報上一級國有資產監管機構。所出資企業負責申請辦理 本企業及其各級子企業的產權登記，并對各級子企業的產權登記情況進行監 管。

二、企業國有資產產權登記的內容

（一）企業國有資產產權登記的內容

企業國有資產產權登記分為占有產權登記、變動產權登記和注銷產權登記。

已取得法人資格的企業未辦理產權登記的，應當通過所出資企業向產權登 記機關申辦占有產權登記；申請取得法人資格的企業，應當于辦理工商注冊登 記前30日內通過所出資企業申辦占有產權登記；未辦理占有產權登記的企業發 生國有資產產權變動時，應當補辦占有產權登記后．再申辦變動或注銷產權登 記。

占有產權登記的主要內容包括：（1）出資人名稱、住所、出資金額及法定代 表人；（2）企業名稱、住所及法定代表人；（3）企業的資產、負債及所有者權 益；（4）企業實收資本、國有資本；（5）企業投資情況；（6）國務院國有資產 管理部門規定的其他事項。

變動產權登記的情形包括：（1）企業名稱改變的；（2）企業組織形式、級 次發生變動的；（3）企業國有資本額發生增減變動的；（4）企業國有資本出資 人發生變動的；（5）企業國有資產產權發生變動的其他情形。

企業發生前述第（1）種情形的，應當于工商行政管理部門核準登記后30日 內，向原產權登記機關申辦變動登記，發生前述第（2）至（5）種情形的，應 當自企業出資人或者有關部門批準、企業股東大會或董事會作決定之日內，向工

商行政管理部門申請變更登記前，向原產權登記機關申辦變動產權登記。

注銷產權登記的情形包括：（1）企業解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產 的；（2）企業轉讓全部國有資產產權或改制后不再設置國有股權的；（3）其他 需要注銷國有資產產權的情形。

企業解散的應自出資人的所出資企業或上級單位批準之日起30日內、企業 被依法撤銷的應自政府有關部門決定之日起30日內、企業轉讓全部國有資產產 權（股權）或改制后不再設置國有股權的，應當自出資人的所出資企業或上級單 位批準后30日內，由所出資企業向原產權登記機關申辦注銷產權登記。企業被 依法宣告破產的，應自法院裁定之日起60日內由企業破產清算機構向原產權登 記機關申辦注銷產權登記。

（二）企業國有資產產權登記的檢查

企業國有資產產權登記實行檢查制度。企業應當于每年2月1日至4月30 日完成企業產權登記情況的檢查，并向產權登記機關報送企業產權登記匯 總表和匯總分析報告。各級產權登記機關應當于每年5月31日前對企業產權 登記的情況進行抽查，并將本級政府所出資企業產權登記匯總表和匯總分 析報告逐級上報，國務院國有資產監管機構應于每年6月30日前完成全國非金融 類企業國有資產產權登記匯總檢查工作。各級國有資產監管機構可以選擇采用 統一組織年檢或企業自查、各級產權登記機關抽查相結合的年檢方式。

企業產權登記匯總分析報告書應報告四個方面的內容：（1）出資人的資 本金實際到位和增減變動情況；（2）企業國有資產的分布及結構變化，包括企業 對外投資情況；（3）本企業及其各級子企業發生國有資產產權變動情況及辦理相 應產權登記手續情況；（4）國務院國有資產管理部門規定的其他事項。

三、法律責任

1．企業違反《企業國有資產產權登記管理辦法》規定，有下列行為之一的，由國有資產管理部門責令改正、通報批評：（1）在規定期限內不辦理產權登記 的；（2）隱瞞真實情況未如實辦理產權登記的；（3）不按照規定提交企業產權 匯總表和匯總分析報告的。

2．國有資產管理部門工作人員在辦理產權登記中玩忽職守、徇私舞弊、濫 用職權、牟取私利，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給 予行政處分。

第五節 企業國有產權轉讓制度

一、企業國有產權轉讓制度概述

企業國有產權，是指國家對企業以各種形式投人形成的權益、國有及國有控 股企業各種投資所形成的應享有的權益，以及依法認定為國家所有的其他權益。

企業國有產權轉讓是指國有資產監督管理機構、持有國有資本的企業（以下稱轉 讓方）將所掙有的企業國有產權有償轉讓給境內外法人、自然人或者其他組織（以下稱受讓方）的活動。

為規范企業國有產權轉讓行為，加強企業國有產權交易的監督管理，促進企 業國有資產的合理流動、國有經濟布局和結構的戰略性調整，防止企業國有資產 流失，國務院國有資產管理委員會和財政部于2003年12月31日頒布了《企業 國有產權轉讓管理暫行辦法》，對除金融類企業國有產權轉讓和上市公司的國有 股權轉讓以外的企業國有資產產權轉讓作出了規定。2005年國務院國有資產監 督管理委員會和財政部聯合發布了《企業國有產權向管理層轉讓暫行規定》．國 資委還發布了《企業國有產權無償劃轉管理暫行辦法》，對企業國有產權的轉讓 作了進一步的規定。

企業國有產權轉讓應當遵守國家法律、行政法規和政策規定，有利于國有經 濟布局和結構的戰略性調整，促進國有資本優化配置，堅持公開、公平、公正的 原則，保護國家和其他各方合法權益。

除國家法律、行政法規另有規定外，企業國有產權轉讓應當在依法設立的產 權交易機構中公開進行，不受地區、行業、出資或者隸屬關系的限制。轉讓企業 國有產權涉及國有劃撥土地使用權轉讓和由國家出資形成的探礦權、采礦權轉讓 的，應當按照國家有關規定另行辦理相關手續。轉讓企業國有產權涉及上市公司 國有股性質變化或者實際控制權轉移的，應當同時遵守國家法律、行政法規和相 關監管部門的規定。對非上市股份有限公司國有股權轉讓管理，國家另有規定 的，從其規定。

企業國有產權轉讓可以采取拍賣、招投標、協議轉讓以及國家法律、行政法 規規定的其他方式進行。轉讓的企業國有產權權屬應當清晰。權屬關系不明確或 者存在權屬糾紛的企業國有產權不得轉讓。被設置為擔保物權的企業國有產權轉 讓，應當符合《中華人民共和國擔保法》的有關規定。國有資產監督管理機構負 責企業國有產權轉讓的監督管理工作。

轉讓企業國有產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，應當按照有關政策規定 處理好與職工的勞動關系，解決轉讓標的企業拖欠職工的工資、欠繳的各項社會 保險費以及其他有關費用，并做好企業職工各項社會保險關系的接續工作。

二、企業國有產權轉讓的監督管理

（一）國有資產監督管理機構對企業國有產權轉讓的監管職責

國有資產監督管理機構決定所出資企業的國有產權轉讓。其中，轉讓企業國 有產權致使國家不再擁有控股地位的，應當報本級人民政府批準。國有資產監督 管理機構對企業國有產權轉讓的監管職責主要包括：按照國家有關法律、行政法 規的規定，制定企業國有產權交易監管制度和辦法；決定或者批準所出資企業國 有產權轉讓事項，研究、審議重大產權轉讓事項并報本級人民政府批準；選擇確 定從事企業國有產權交易活動的產權交易機構；負責企業國有產權交易情況的監 督檢查工作；負責企業國有產權轉讓信息的收集、匯總、分析和上報工作；履行 本級政府賦予的其他監管職責。

企業國有產權轉讓事項經批準或者決定后，如轉讓和受讓雙方調整產權轉讓 比例或者企業國有產權轉讓方案有重大變化的，應當按照規定程序重新報批。

（二）所出資企業對企業國有產權轉讓的職責

所出資企業是指國務院，省、自治區、直轄市人民政府，設區的市、自治州 級人民政府授權國有資產監督管理機構履行出資人職責的企業。所出資企業決定 其子企業的國有產權轉讓。其中，重要子企業的重大國有產權轉讓事項，應當報 同級國有資產監督管理機構會簽財政部門后批準。其中，涉及政府社會公共管理 審批事項的，需預先報經政府有關部門審批。其對企業國有產權轉讓的職責主要 包括：按照國家有關規定，制定所屬企業的國有產權轉讓管理辦法，并報國有資 產監督管理機構備案；研究企業國有產權轉讓行為是否有利于提高企業的核心競 爭力，促進企業的持續發展，維護社會的穩定；研究、審議重要子企業的重大國 有產權轉讓事項，決定其他子企業的國有產權轉讓事項；向國有資產監督管理機 構報告有關國有產權轉讓情況。

三、企業國有產權轉讓的程序

（一）企業決議

企業國有產權轉讓應當做好可行性研究，按照內部決策程序進行審議，并形 成書面決議。國有獨資公司的產權轉讓．應當由董事會審議，沒有設立董事會 的，由總經理辦公會議審議。涉及職工合法權益的，應當聽取轉讓標的企業職工 代表大會的意見，對職工安置等事項應當經職工代表大會討論通過。

企業應制訂企業國有產權轉讓方案，連同有關決議、產權登記證等文件一 井上報有關機構批準。轉讓方案一般應當載明下列內容：（1）轉讓標的企業國 有產權的基本情況；（2）企業國有產權轉讓行為的有關論證情況；（3）轉讓標 的企業涉及的、經企業所在地勞動保障行政部門審核的職工安置方案；（4）轉 讓標的企業涉及的債權、債務包括拖欠職工債務的處理方案；（5）企業國有產 權轉讓收益處置方案；（6）企業國有產權轉讓公告的主要內容。轉讓企業國有 產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，應當附送經債權金融機構書面同意的相 關債權債務協議、職工代表大會審議職工安置方案的決議等。

（二）清產核資

企業國有產權轉讓事項經批準或者決定后，轉讓方應當組織轉讓標的企業按 照有關規定開展清產核資，根據清產核資結果編制資產負債表和資產移交清冊，并委托會計師事務所實施全面審計（包括按照國家有關規定對轉讓標的企業法定 代表人的離任審計）。資產損失的認定與核銷，應當按照國家有關規定辦理。轉 讓所出資企業國有產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，由同級國有資產監督管 理機構組織進行清產核資，并委托社會中介機構開展相關業務。在清產核資和審 計的基礎上．轉讓方應當委托具有相關資質的資產評估機構依照國家有關規定進 行資產評估。評估報告經核準或者備案后，作為確定企業國有產權轉讓價格的參 考依據。

在產權交易過程中，當交易價格低于評估結果的90％時，應當暫停交易，在 獲得相關產權轉讓批準機構同意后方可繼續進行。

（三）確定受讓方

轉讓方應當將產權轉讓公告委托產權交易機構刊登在省級以上公開發行的經 濟或者金融類報刊和產權交易機構的網站上，公開披露有關企業國有產權轉讓信 息，廣泛征集受讓方。產權轉讓公告期為20個工作日。產權轉讓公告應由產權 交易機構按照規定的渠道和時間公開披露，對于重大的產權轉讓項目或產權轉讓 相關批準機構有特殊要求的，轉讓方可以與產權交易機構通過委托協議另行約定 公告期限，但不得少于20個工作日。轉讓公告期自報刊發布信息之日起計算。產權轉讓公告發布后，轉讓方不得隨意變動或無故提出取消所發布信息。因特殊 原因確需變動或取消所發布信息的，應當出具相關產權轉讓批準機構的同意或證 明文件，并由產權交易機構在原信息發布渠道上進行公告，公告日為起算日。

轉讓方披露的企業國有產權轉讓信息應當包括如下內容：轉讓標的的基本情 況；轉讓標的企業的產權構成情況；產權轉讓行為的內部決策及批準情況；轉讓 標的企業近期經審計的主要財務指標數據；轉讓標的企業資產評估核準或者備案 情況；受讓方應當具備的基本條件；其他需披露的事項。

在征集受讓方時，轉讓方可以對受讓方的資質、商業信譽、經營情況、財務 狀況、管理能力、資產規模等提出必要的受讓條件。受讓方一般應當具備如下條 件：具有良好的財務狀況和支付能力；具有良好的商業信用；受讓方為自然人 的，應當具有完全民事行為能力；國家法律、行政法規規定的其他條件。在產權 轉讓公告中提出的受讓條件不得出現具有明確指向性或違反公平競爭的內容。企 業國有產權轉讓信息公開披露后，有關方面應當按照同樣的受讓條件選擇受 讓方。

對征集到的意向受讓方由產權交易機構負責登記管理，產權交易機構不得將 對意向受讓方的登記管理委托轉讓方或其他方面進行。產權交易機構要與轉讓方 按照有關標準和要求對登記的意向受讓方共同進行資格審查，確定符合條件的意 向受讓方的數量。產權交易機構要對確關意向受讓方資格審查情況進行記錄，并 將受讓方的登記、資格審查等資料與其他產權交易基礎資料一同作為產權交易檔 案妥善保管。在對意向受讓方的登記過程中，產權交易機構不得預設受讓方登記 數量或以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進行登記。

（四）轉讓成交

經公開征集只產生一個受讓方或者按照有關規定經國有資產監督管理機構批 準的，可以采取協議轉讓的方式。采取協議轉讓方式的，轉讓方應當與受讓方進 行充分協商，依法妥善處理轉讓中所涉及的相關事項后，草簽產權轉讓合同，并 按照企業國有產權轉讓管理暫行辦法的有關規定的程序進行審議。對于國民經濟 關鍵行業、領域中對受讓方有特殊要求的，企業實施資產重組中將企業國有產權 轉讓給所屬控股企業的國有產權轉讓，經省級以上國有資產監督管理機構批準 后，可以采取協議轉讓方式轉讓國有產權。

經公開征集產生兩個以上受讓方時，轉讓方應當與產權交易機構協商，根據 轉讓標的的具體情況采取拍賣或者招投標方式組織實施產權交易。采取拍賣方式 轉讓企業國有產權的，應當按照《中華人民共和國拍賣法》及有關規定組織實 施。采取招投標方式轉讓企業國有產權的，應當按照國家有關規定組織實施。

企業國有產權轉讓成交后，轉讓方與受讓方應當簽訂產權轉讓合同，并應當 取得產權交易機構出具的產權交易憑證，憑產權交易憑證，按照國家有關規定及 時辦理相關產權登記手續。企業國有產權轉讓合同應當包括如下主要內容：轉讓 與受讓雙方的名稱與住所；轉讓標的企業國有產權的基本情況；轉讓標的企業涉 及的職工安置方案；轉讓標的企業涉及的債權、債務處理方案；轉讓方式、轉讓 價格、價款支付時間和方式及付款條件；產權交割事項；轉讓涉及的有關稅費負 擔；合同爭議的解決方式；合同各方的違約責任；臺同變更和解除的條件；轉讓 和受讓雙方認為必要的其他條款。

轉讓企業國有產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產權轉讓合同 時，轉讓方應當與受讓方協商提出企業重組方案，包括在同等條件下對轉讓標的 企業職工的優先安置方案。

（五）轉讓收入處理

企業國有產權轉讓的全部價款，受讓方應當按照產權轉讓合同的約定支付。

轉讓價款原則上應當一次付清。如金額較大、一次付清確有困難的，可以采 取分期付款的方式。采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的 30％，并在合同生效之日起5個工作日內支付；其余款項應當提供合法的擔保，并應當按同期銀行貸款利率向轉讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過 1年。

轉讓企業國有產權取得的凈收益，按照國家有關規定處理。

四、企業國有產權的無償劃轉

為規范企業國有產權無償劃轉行為，保障企業國有產權有序流動，防止國有 資產流失，國務院國有資產監督管理委員會制定了《企業國有產權無償劃轉管理 暫行辦法》，規定各級人民政府授權其國有資產監督管理機構履行出資人職責的 企業（以下統稱所出資企業）及其各級子企業國有產權可以在政府機構、事業單 位、國有獨資企業、國有獨資公司之間無償轉移。

企業國有產權無償劃轉應當遵循四個原則：（1）符合國家有關法律法規和產 業政策的規定；（2）符合國有經濟布局和結構調整的需要；（3）有利于優化產 業結構和提高企業核心競爭力；（4）劃轉雙方協商一致。

劃轉雙方應當組織被劃轉企業按照有關規定開展審計或清產核資，以中介機 構出具的審計報告或經劃出方國資監管機構批準的清產核資結果作為企業國有產 權無償劃轉的依據。雙方應當在可行性研究的基礎上，按照內部決策程序進行審 議，并形成書面決議。劃入方（劃出方）為國有獨資企業的，應當由總經理辦公 會議審議；已設立董事會的，由董事會審議。劃入方（劃出方）為國有獨資公司 的，應當由董事會審議；尚未設立董事會的，由總經理辦公會議審議。所涉及的 職工分流安置事項，應當經被劃轉企業職工代表大會審議通過。劃出方還應當就 無償劃轉事項通知本企業（單位）的債權人，并制訂相應的債務處置方案。

劃轉雙方協商一致后，應當簽訂企業國有產權無償劃轉協議。劃轉協議應當 包括下列主要內容：（1）劃入劃出雙方的名稱與住所；（2）被劃轉企業的基本 情況；（3）被劃轉企業國有產權數額及劃轉基準日；（4）被劃轉企業涉及的職

工分流安置方案；（5）被劃轉企業涉及的債權、債務（包括拖欠職工債務）以 及或有負債的處理方案（6）劃轉雙方的違約責任；（7）糾紛的解決方式；（8）協議生效條件；（9）劃轉雙方認為必要的其他條款。

企業國有產權在同一國資監管機構所出資企業之間無償劃轉的，由所出資企 業共同報國資監管機構批準。企業國有產權在不同國資監管機構所出資企業之間 無償劃轉的，依據劃轉雙方的產權歸屬關系，由所出資企業分別報同級國資監管 機構批準。實施政企分開的企業，其國有產權無償劃轉所出資企業或其子企業持 有的，由同級國資監管機構和主管部門分別批準。下級政府國資監管機構所出資 企業國有產權無償劃轉上級政府國資監管機構所出資企業或其子企業持有的，由 下級政府和上級政府國資監管機構分別批準。企業國有產權在所出資企業內部無 償劃轉的，由所出資企業批準并抄報同級國資監管機構。

批準企業國有產權無償劃轉事項，應當審查下列書面材料：（1）無償劃轉的 申請文件；（2）總經理辦公會議或董事會有關無償劃轉的決議；（3）劃轉雙方 及被劃轉企業的產權登記證；（4）無償劃轉的可行性論證報告；（5）劃轉雙方簽 訂的無償劃轉協議；（6）中介機構出具的被劃轉企業劃轉基準日的審計報告或同 級國資監管機構清產核資結果批復文件；（7）劃出方債務處置方案；（g）被劃 轉企業職代會通過的職工分流安置方案；（9）其他有關文件。

有下列情況之一的，不得實施無償劃轉：（1）被劃轉企業主業不符合劃入方 主業及發展規劃的；（2）中介機構對被劃轉企業劃轉基準日的財務報告出具否定 意見、無法表示意見或保留意見的審計報告的；（3）無償劃轉涉及的職工分流安 置事項未經被劃轉企業的職工代表大會審議通過的；（4）被劃轉企業或有負債未 有妥善解決方案的；（5）劃出方債務未有妥善處置方案的。

無償劃轉事項按照企業國有產權無償劃轉管理暫行辦法規定程序批準后，劃 轉協議生效。劃轉協議生效以前，劃轉雙方不得履行或者部分履行。劃轉雙方應 當依據相關批復文件及劃轉協議，進行賬務調整，按規定辦理產權登記等手續。企業國有產權無償劃轉事項經批準后，劃出方和劃入方調整產權劃轉比例或者劃 轉協議有重大變化的，應當按照規定程序重新報批。

下列無償劃轉事項，依據中介機構出具的被劃轉企業上一（或最近一 次）的審計報告或經國資監管機構批準的清產核資結果，直接進行賬務調整。并 按規定辦理產權登記等手續。（1）由政府決定的所出資企業國有產權無償劃轉本 級國資監管機構其他所出資企業的；（2）由上級政府決定的所出資企業國有產權 在上、下級政府國資監管機構之間的無償劃轉；（3）由劃入、劃出方政府決定的 所出資企業國有產權在互不隸屬的政府的國資監管機構之間的無償劃轉；（4）由 政府決定的實施政企分開的企業，其國有產權無償劃轉國資監管機構持有的；（5）其他由政府或國資監管機構根據國有經濟布局、結構調整和重組需要決定的 無償劃轉事項。

五、法律責任

在企業國有產權轉讓過程中，轉讓方、轉讓標的企業和受讓方有下列行為之 一的，國有資產監督管理機構或者企業國有產權轉讓相關批準機構應當要求轉讓

方終止產權轉讓活動，必要時應當依法向人民法院提起訴訟，確認轉讓行為無 效。對轉讓方、轉讓標的企業負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，由 國有資產監督管理機構或者相關企業按照人事管理權限給予警告，情節嚴重的，給予紀律處分，造成國有資產損失的，應當負賠償責任；由于受讓方的責任造成 國有資產流失的，受讓方應當依法賠償轉讓方的經濟損失；構成犯罪的，依法移 送司法機關追究刑事責任：

（1）未按本辦法有關規定在產權交易機構中進行交易的；

（2）轉讓方、轉讓標的企業不履行相應的內部決策程序、批準程序或者超越 權限、擅自轉讓企業國有產權的；

（3）轉讓方、轉讓標的企業故意隱匿應當納入評估范圍的資產，或者向中介 機構提供虛假會計資料，導致審計、評估結果失真，以及未經審計、評估，造成 國有資產流失的；

（4）轉讓方與受讓方串通，低價轉讓國有產權，造成國有資產流失的；

（5）轉讓方、轉讓標的企業未按規定妥善安置職工、接續社會保險關系、處 理拖欠職工各項債務以及未補繳欠繳的各項社會保險費，侵害職工合法權益的；

（6）轉讓方未按規定落實轉讓標的企業的債權債務，非法轉移債權或者逃避 債務清償責任的；以企業國有產權作為擔保的，轉讓該國有產權時，未經擔保權 人同意的；

（7）受讓方采取欺詐、隱瞞等手段影響轉讓方的選擇以及產權轉讓合同簽 訂的；

（8）受讓方在產權轉讓競價、拍賣中，惡意串通壓低價格。造成國有資產流 失的。

社會中介機構在企業國有產權轉讓的審計、評估和法律服務中違規執業的，由國有資產監督管理機構將有關情況通報其行業主管機關，建議給予相應處罰； 情節嚴重的，可要求企業不得再委托其進行企業國有產權轉讓的相關業務。

產權交易機構在企業國有產權交易中弄虛作假或者玩忽職守，損害國家利益 或者交易雙方合法權益的，依法追究直接責任人員的責任，國有資產監督管理機 構將不再選擇其從事企業國有產權交易的相關業務。

企業國有產權轉讓批準機構及其有關人員違反本辦法。擅自批準或者在批準 中以權謀私，造成國有資產流失的，由有關部門按照干部管理權限，給予紀律處 分；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。

第五篇：國有資產管理工作總結

國有資產管理工作總結

一年來，萍鄉市財政局國有資產管理科在局黨組的正確領導下，始終以“三個代表”重要思想作為我們工作的出發點，以防止國有資產的流失，確保國有資產保值增值為落腳點，各項工作取得了一定的成績，現將一年的工作總結匯報如下。

一、堅持國有企業財務快報

為了加強國有資產的管理，維護國有資產的完全和完整，提高資產的使用效益，推動資產的優化配置，促進國有資產保值增值，我們對未實施轉制的國有企業要求其每月進行財務快報，使我們隨時掌握企業的運行情況，為改制做好前期準備。

二、全面開展資產清查工作

為規范和加強行政事業單位國有資產管理，提高行政事業單位國有資產使用效益，推進行政事業單位資產管理信息化工作，實現對資產的動態監管，進一步推動財政預算管理制度改革，根據國家財政部《關于正式實施行政事業單位資產管理信息系統有關問題的通知》（財辦[2009]39號）和《財政部關于實施行政事業單位資產管理信息系統有關問題的補充通知》（財辦[2009]43號）的要求，我市全面實行了全市行政事業單位資產管理信息系統(即資產清查工作)。

行政事業單位資產管理信息系統（以下簡稱資產管理系統）建設，是實現資產管理動態化、預算編制精細化的重要舉措，有利于提高資產使用效率、降低管理成本、提高資產管理工作透明度。資產管理信息系統的運行實施，對進一步創新行政事業單位國有資產監管手段，改進行政事業單位資產管理模式和管理方法將產生積極的影響。

資產管理信息系統是“金財工程”的重要組成部分。該系統的實施，是編制新增資產配置預算的重要支撐，有利于實現資產管理與預算管理的有機結合，對進一步創新行政事業單位國有資產監管手段將產生積極的影響。

通過資產清查，全面摸清了家底。對行政事業單位基本情況、財務情況以及資產情況等進行了全面清理和清查，真實、完整地反映了單位的資產和財務狀況，為加強行政事業單位國有資產監督管理奠定了基礎。為行政事業單位國有資產管理信息數據庫采納了初始信息，實施了動態管理，為加強資產管理提供了信息支撐。

三、抓緊改制企業的履約監管驗收

按照市國資委的要求，認真審核改制企業履約監管驗收要件，嚴格把關，客觀詳實地判斷改制企業履約情況，本著對社會負責、對企業負責、對職工負責的態度，嚴謹地做好驗收工作，使社會、企業及職工的利益都不受到侵害。對于改制后情況比較復雜的企業，積極地與各有關部門溝通協調，征詢意見和建議，在堅持原則的基礎上，盡力為企業以及職工排憂解難，加快驗收步伐，使企業得以持續良性發展，使職工利益充分得到保障。對待不積極配合的個別改制企業，通過座談、走訪等手段，耐心宣傳政策法規，使其認識到監管驗收是國企體制改革的重要一環，若不接受驗收，企業改制就是不完整的，并且要承擔相應的責任與后果。

四、加強國有資產處置管理

嚴格按照《萍鄉市國有資產管理暫行辦法》的規定，對行政事業單位處置資產的行為按程序進行審批。要求新購置及盤盈資產要及時入帳，以免造成國有資產流失；對于合法轉讓的國有資產，堅持申請、評估、審批、拍賣的程序，保證國有資產變價收入足額及時的上繳到財政專戶；對于申請報廢的固定資產，堅持實地查看，核對實物與帳面是否一致，是否達到報廢標準，將資產回收后按估算價值找對應機構進行處置，最大限度實現資產的剩余價值。

對于個別單位違規對資產進行處置，例如：擅自拆扒房屋類固定資產、先處置資產再提交申請等情況，及時給予糾正，并且上報市國有資產管理領導小組，根據情節輕重給予批評或處罰，確保各行政事業單位對國有資產管理工作給予足夠的重視。

五、工作中的不足

國有資產管理制度尚不完善，管理工作還不夠主動，對各行政事業單位的資產情況掌握的還不夠細致。尤其是各行政事業單位的資產出租出借情況比較混亂。某些單位對資產進行出租，沒有完整的審批手續，這有可能使租金收入沒有按“收支兩條線”的原則處理，存在個別“坐支”現象。有些單位資產出租協議不過完善，租金及租期不合理，例如房屋類資產租期時間過長，租金卻始終保持較低價格，這不符合市場發展規律，容易造成國有資產收益部分流失。