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東莞會(huì)計(jì)培訓(xùn)金賬本第八章_財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

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第一篇:東莞會(huì)計(jì)培訓(xùn)金賬本第八章_財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

一、單項(xiàng)選擇題

1、資產(chǎn)負(fù)債表左方的資產(chǎn)項(xiàng)目排列標(biāo)準(zhǔn)是()。A.重要性原則,即重要項(xiàng)目排在前面,次要項(xiàng)目排在后面

B.債務(wù)清查的先后順序,即短期債務(wù)排在前面,長(zhǎng)期債務(wù)排在后面 C.流動(dòng)性大小,即流動(dòng)性大的排在前面,流動(dòng)性小的排在后面 D.金額的大小,即金額小的排在前面,金額大的排在后面

2、中期賬務(wù)報(bào)告可以不提供的報(bào)表是()。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表

C.所有者權(quán)益變動(dòng)表 D.現(xiàn)金流量表

3、下列有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的表述中,不正確的是()。

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件

B.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分 D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告就是指會(huì)計(jì)報(bào)表

4、為了具體反映利潤(rùn)的形成情況,我國(guó)現(xiàn)行的利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)一般采用()報(bào)告結(jié)構(gòu)。A.單步式 B.多步式 C.賬戶式 D.報(bào)告式

5、在資產(chǎn)負(fù)債表中,資產(chǎn)是按照()排列的。A.清償時(shí)間的先后順序 B.會(huì)計(jì)人員的填寫(xiě)習(xí)慣 C.金額大小 D.流動(dòng)性大小

6、下列報(bào)表中,不屬于企業(yè)對(duì)外提供的動(dòng)態(tài)報(bào)表的是()。A.利潤(rùn)表

B.所有者權(quán)益變動(dòng)表 C.現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負(fù)債表

7、多步式利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額是以()為基礎(chǔ)來(lái)計(jì)算的。A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.投資收益

D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

8、在資產(chǎn)負(fù)債表中,資產(chǎn)按照其流動(dòng)性排列時(shí),下列排列方法正確的是()。A.存貨、無(wú)形資產(chǎn)、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn) B.交易性金融資產(chǎn)、存貨、無(wú)形資產(chǎn)、貨幣資金 C.無(wú)形資產(chǎn)、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、存貨 D.貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、存貨、無(wú)形資產(chǎn)

9、企業(yè)持有一年內(nèi)到期的持有至到期投資應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的()項(xiàng)目列示。A.其他非流動(dòng)資產(chǎn) B.持有至到期投資

C.流動(dòng)資產(chǎn)類下單設(shè)“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)” D.交易性金融資產(chǎn)

10、編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),以“收入-費(fèi)用=利潤(rùn)”這一會(huì)計(jì)等式作為編制依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表是()。A.利潤(rùn)表

B.所有者權(quán)益變動(dòng)表 C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.現(xiàn)金流量表

11、按照我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,資產(chǎn)負(fù)債表采用的格式為()。A.單步報(bào)告式

B.多步報(bào)告式

C.賬戶式

D.混合式

12、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告所提供的信息資料應(yīng)具有時(shí)效性,這是指編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)符合()的要求。

A.真實(shí)可靠 B.相關(guān)可比 C.全面完整 D.編報(bào)及時(shí)

13、關(guān)于企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成,下列表述不正確的是()。

A.企業(yè)的利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入三部分組成 B.營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本

C.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 D.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

14、以下說(shuō)法不正確的是()。

A.通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目金額及其相關(guān)比率的分析,可以幫助報(bào)表使用者全面了解企業(yè)的資產(chǎn)狀況,盈利能力,分析企業(yè)的債務(wù)償還能力,從而為未來(lái)的經(jīng)濟(jì)決策提供參考信息 B.負(fù)債一般分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債

C.賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方,左方為資產(chǎn)項(xiàng)目 D.賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方,右方為資產(chǎn)項(xiàng)目

15、下列不屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告基本要求的是()。A.真實(shí)可靠

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

B.合法實(shí)用 C.編報(bào)及時(shí) D.便于理解

16、資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)()這一會(huì)計(jì)等式編制的。A.收入-費(fèi)用=利潤(rùn)

B.現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量 C.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用 D.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中,屬于利潤(rùn)表提供的信息有()。A.本期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入

B.本期的所得稅費(fèi)用

C.本期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.企業(yè)本期的凈利潤(rùn)或虧損總額

2、資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)()科目期末余額的合計(jì)數(shù)填列。A.備用金

B.其他貨幣資金 C.銀行存款 D.庫(kù)存現(xiàn)金

3、資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目反映的內(nèi)容包括()。A.在途物資 B.材料成本差異 C.周轉(zhuǎn)材料 D.生產(chǎn)成本

4、下列賬戶中,可能影響資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目金額的有()。A.預(yù)收賬款 B.應(yīng)收賬款

C.應(yīng)付賬款

D.預(yù)付賬款

5、下列各項(xiàng)中,影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的賬戶有()。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)成本

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.營(yíng)業(yè)稅金及附加

6、多步式利潤(rùn)表可以反映企業(yè)的()等要素。A.所得稅費(fèi)用 B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn) C.利潤(rùn)總額

第3頁(yè)

D.凈利潤(rùn)

7、企業(yè)的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括()等。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表 D.利潤(rùn)分配表

8、期末,下列()賬戶的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B.制造費(fèi)用 C.管理費(fèi)用 D.投資收益

9、下列各項(xiàng),影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有()。A.資產(chǎn)減值損失

B.公允價(jià)值變動(dòng)損益

C.所得稅費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外支出

10、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表按其編報(bào)的時(shí)間不同,分為()。A.半年度報(bào)表

B.月度報(bào)表

C.季度報(bào)表

D.年度報(bào)表

11、按照我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)表可以反映企業(yè)的(A.凈利潤(rùn) B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn) C.利潤(rùn)總額 D.所得稅費(fèi)用

12、中期財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)包括()。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

13、下列屬于利潤(rùn)表提供的信息有()。A.實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入

B.發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損總額

14、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括()。A.會(huì)計(jì)報(bào)表)等項(xiàng)目。會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)交流 www.tmdps.cn

B.財(cái)務(wù)分析

C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注 D.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

15、借助于利潤(rùn)表提供的信息,可以幫助管理者()。A.分析企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)及其狀況 B.分析企業(yè)的債務(wù)償還能力 C.分析企業(yè)的獲利能力

D.分析企業(yè)利潤(rùn)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)

16、按我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,企業(yè)對(duì)外提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括(A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表

C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注 D.現(xiàn)金流量表

17、資產(chǎn)負(fù)債表正表的格式,國(guó)際上通常有()。A.單步式 B.多步式 C.賬戶式 D.報(bào)告式

18、企業(yè)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的使用者有()。A.投資者

B.債權(quán)人

C.政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)

D.企業(yè)管理人員、職工和社會(huì)公眾等

19、資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)()兩者合計(jì)填列。A.應(yīng)付賬款總賬余額

B.應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì) C.應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì) D.預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)

20、下列項(xiàng)目中,影響利潤(rùn)金額計(jì)量的有()。A.資產(chǎn) B.收入 C.費(fèi)用

D.直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失

21、下列各項(xiàng)中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的有()。A.應(yīng)付利息

B.應(yīng)付股利

C.預(yù)付賬款

D.其他應(yīng)付款

第5頁(yè)

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作)等。

22、下列各項(xiàng)中,屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制要求的有()。A.全面完整 B.編報(bào)及時(shí) C.真實(shí)可靠 D.便于理解

三、判斷題

1、利潤(rùn)總額是指收入加上投資收益、營(yíng)業(yè)外收入,減去營(yíng)業(yè)外支出后的總金額。()

2、利潤(rùn)表屬于動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。()

3、我國(guó)的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu),左方為資產(chǎn)項(xiàng)目,一般按要求清償時(shí)間的先后順序排列,右方為負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目,大體按照流動(dòng)性大小排列。()

4、資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類項(xiàng)目金額總計(jì)與負(fù)債類和所有者權(quán)益類項(xiàng)目金額總計(jì)必須相等,各項(xiàng)資產(chǎn)與負(fù)債的金額一般不應(yīng)相互抵消。()

5、資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)一定期間的財(cái)務(wù)狀況。()

6、存貨盤(pán)盈一般是由于收發(fā)計(jì)量或核算上的差錯(cuò)所造成的,沖減管理費(fèi)用。()

7、由于盤(pán)盈的存貨沒(méi)有賬面記錄,因此產(chǎn)生了盤(pán)盈應(yīng)該予以補(bǔ)記,增加存貨,增加“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶。()

8、企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失,應(yīng)記入營(yíng)業(yè)外支出。()

9、盤(pán)虧的存貨,按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,可以減少管理費(fèi)用。()

10、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是以主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)為基礎(chǔ),加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn),減去銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,再加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出計(jì)算出來(lái)的。()

11、資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映企業(yè)特定日期資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的靜態(tài)報(bào)表,通過(guò)它可以了解企業(yè)的資產(chǎn)分布、資金的來(lái)源和承擔(dān)的債務(wù)以及資金的流動(dòng)性和償債能力。()

12、損益類科目用于核算收入、費(fèi)用、成本的發(fā)生和歸集,提供一定期間與損益相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的會(huì)計(jì)科目。()

13、利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定日期經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。()

14、在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系中,最核心的內(nèi)容是會(huì)計(jì)報(bào)表。()

15、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的增減情況的報(bào)表。()

16、“制造費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”都應(yīng)當(dāng)在期末轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn)”賬戶。()

17、資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶余額直接填列。()

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

18、賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表分左右兩方,左方為資產(chǎn)項(xiàng)目,一般按照流動(dòng)性大小排列;右方為負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目,一般按要求償還時(shí)間的先后順序排列。()

19、利潤(rùn)表中收入類項(xiàng)目大多是根據(jù)收入類賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)前借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額后的差額填列,若差額為負(fù)數(shù),以“-”號(hào)填列。()

20、所有者權(quán)益變動(dòng)表是反應(yīng)構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減情況的報(bào)表。(第7頁(yè)

第二篇:東莞會(huì)計(jì)培訓(xùn)[金賬本]會(huì)計(jì)部工作職責(zé)

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

會(huì)計(jì)部工作職責(zé)

會(huì)計(jì)主任

一、初步審核各種支出證明單1、2、3、4、5、各種工程款項(xiàng)支出證明單。供應(yīng)商貨款支出證明單。零星采購(gòu)支出證明單。各種費(fèi)用支出證明單。其他各項(xiàng)支出。

二、初步審核各種付款、收款及轉(zhuǎn)帳憑證1、2、3、4、5、6、現(xiàn)金及銀行收款.付款憑證。掛帳發(fā)生及收回入行憑證。信用卡發(fā)生及入行憑證。各種供應(yīng)商及其他費(fèi)用付款憑證。各種轉(zhuǎn)帳憑證。各種成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

三、初步審核下列報(bào)表1、2、3、4、5、6、零用金收支報(bào)表。現(xiàn)金收存日?qǐng)?bào)表。掛帳明細(xì)表。信用卡明細(xì)表。營(yíng)業(yè)收入分析日?qǐng)?bào)表。消費(fèi)卡明細(xì)表。

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

7、工資發(fā)放明細(xì)表。

四、其他事項(xiàng)1、2、損益表。3、4、5、6、會(huì)計(jì)部?jī)?nèi)部各種報(bào)表格式的設(shè)定與制作。會(huì)計(jì)部?jī)?nèi)部制度的建立與貫徹實(shí)施。

全面直接規(guī)劃及指揮全酒店各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作。

制定成本核算方案,規(guī)劃成本核算部門(mén),范圍及種類,制定成本核協(xié)助會(huì)計(jì)部?jī)?nèi)部及與其他部門(mén)之關(guān)系。

每月作出成本分析報(bào)表、試算表、試算明細(xì)表、工程支付情況表、算表格及成本核算計(jì)劃,并與廚房,酒巴,布草房,洗衣房,桑拿部,客房部等有關(guān)部門(mén)取得密切聯(lián)系。

7、8、指揮掛帳的催收工作。

不定期地與出納對(duì)帳,催促各項(xiàng)現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行。定期或不定期地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,并追尋盤(pán)虧之原因。

9、每月完畢,核對(duì)酒店在各銀行存款帳戶之余額。

10、外幣業(yè)務(wù)和股本帳務(wù)之處理,跟蹤各項(xiàng)外幣收入和支出,并作出憑證、記帳和報(bào)表。

11、制定倉(cāng)庫(kù)電腦代碼、部門(mén)代碼及物品總體代碼。并貫徹落實(shí)。

12、審核各種帳務(wù)及解決各種下屬難以處理的帳務(wù)。

13、花費(fèi)了一個(gè)多月時(shí)間(8月19--9月28日每天晚上20:00至1:00左右全盤(pán)處理了97年9月至99年7月之帳務(wù)。

五、協(xié)助工作之事項(xiàng)

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

1、財(cái)務(wù)部之電腦運(yùn)作,及對(duì)外與電腦工程部之接洽。

2、控制各項(xiàng)資金支出。

3、全面指揮及發(fā)放全酒店員工工資。

4、管制所有發(fā)票和收據(jù)的領(lǐng)取和開(kāi)出。

5、作出使用發(fā)票日?qǐng)?bào)表和營(yíng)業(yè)收入月報(bào),提供給稅務(wù)局及涉外分局。

6、代理審核交待的事宜。

7、協(xié)助對(duì)核數(shù)、收銀、倉(cāng)庫(kù)等業(yè)務(wù)進(jìn)行掌握和管理。

8、經(jīng)常指出財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部存在的各種問(wèn)題,并提出改善建議及協(xié)助粱董解決和預(yù)防諸多問(wèn)題。

9、核對(duì)核數(shù)作出的報(bào)表和有關(guān)帳單。

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成本主辦工作職責(zé)

一、成本和費(fèi)用支出核算工作

1、成本的核算工作

(1)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)呈送各種驗(yàn)收單據(jù)入庫(kù)和出庫(kù)領(lǐng)料理單據(jù),審核單價(jià)、數(shù)量金額的正確性。

(2)把各種單據(jù)進(jìn)行按部門(mén),食品類別、物品類別歸并查定單價(jià)。

(3)歸類的各種單據(jù),經(jīng)查對(duì)核實(shí)后。依次按日期,分別輸入電腦匯總,生成五類報(bào)表。

(4)根據(jù)匯總的五類報(bào)表,再次匯總成部門(mén)匯總報(bào)表,提供成本分析。

(5)月底進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核算工作,包括倉(cāng)庫(kù)及各個(gè)部門(mén)的食品、用品、消耗原料,進(jìn)行帳實(shí)物清查核對(duì)。

(6)完成盤(pán)點(diǎn)工作后,對(duì)盤(pán)點(diǎn)表進(jìn)行整理標(biāo)價(jià)核算,做成完整盤(pán)點(diǎn)報(bào)表送上級(jí)部門(mén),原件裝訂成冊(cè)保管。

(7)把部門(mén)的盤(pán)點(diǎn)表匯總按食品用品類別,作為成本分析報(bào)表的依據(jù)。

(8)核算酒吧每天領(lǐng)出的酒水量,跟酒水收支報(bào)表核對(duì),并匯總.第4頁(yè)

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2、費(fèi)用的核算工作

(1)根據(jù)用品領(lǐng)料單據(jù)分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用,低值易耗品攤銷費(fèi)用。(2)營(yíng)業(yè)費(fèi)用,按領(lǐng)料單據(jù)注明的部門(mén),按費(fèi)用類別歸類,分別計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

(3)按部門(mén)領(lǐng)用的用具、餐具按月份攤低值易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)月?lián)p益中。

3、進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算

(1)對(duì)原因定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提折舊計(jì)入當(dāng)期損益中。

(2)對(duì)新購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)并分類計(jì)入領(lǐng)用部門(mén)作總體資產(chǎn)的盤(pán)存。

4、行政部門(mén)管理費(fèi)用的核算(1)職工食堂的成本核算。(2)工程燃料的核算。

(3)醫(yī)務(wù)室的進(jìn)出貨物的核算等。

總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)1、2、3、4、5、做本酒店部份付款憑證。

每月及時(shí)登記所有總帳及部份明細(xì)帳。整理每月憑證將其裝訂成冊(cè)以便本部門(mén)使用。管理大部份憑證和帳簿,配合本部門(mén)查帳、對(duì)帳。協(xié)助應(yīng)付會(huì)計(jì)整理單據(jù),查對(duì)單據(jù)的準(zhǔn)確性。

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作6、7、8、配合本部追蹤合同。

與成本會(huì)計(jì)相互配合將成本做好。協(xié)助應(yīng)收會(huì)計(jì)核對(duì)各項(xiàng)收入。

應(yīng)付會(huì)計(jì)的工作職責(zé)

1、負(fù)責(zé)酒店零星支出及月結(jié)供應(yīng)商結(jié)帳,其中月初供應(yīng)商結(jié)帳時(shí)經(jīng)常加班。

2、協(xié)助成本會(huì)計(jì)月底盤(pán)點(diǎn),查尋物品單價(jià).說(shuō)明:

1、支出包括審核各種驗(yàn)收單、請(qǐng)購(gòu)單、收據(jù)或發(fā)票,并保證每一張驗(yàn)收單輸入電腦存檔,以保證每一筆支出的準(zhǔn)確性與條理性。

3、負(fù)責(zé)各項(xiàng)合同的付款情形及追蹤合同的完成情況。

應(yīng)收會(huì)計(jì)的工作職責(zé)

1、核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款及支票收入,并作出收款憑證。

2、核對(duì)各種信用卡的發(fā)生數(shù)和辦理種信用卡的入行手續(xù),并作出信用卡發(fā)生憑證和信用卡入行的收款憑證。

3、作出各個(gè)掛帳戶的明細(xì)報(bào)表和信用卡發(fā)生及入行明細(xì)報(bào)表。

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4、協(xié)助粱董做好發(fā)票和收據(jù)的領(lǐng)取記錄工作。

5、協(xié)助總帳會(huì)計(jì)記錄每天的掛帳和信用卡憑證。

6、協(xié)助成本主辦查尋各種物品的單價(jià)。

7、協(xié)助應(yīng)付會(huì)計(jì),在支出時(shí)扣除各種應(yīng)扣款項(xiàng)。

8、跟蹤各種現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行。

9、電腦打印各種文件.10、協(xié)助核數(shù)將報(bào)表輸入電腦.出納的工作職責(zé)

1、每天及時(shí)解款,并及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行,做好當(dāng)天的收存報(bào)表。

2、負(fù)責(zé)整個(gè)酒店的每筆支出,并及時(shí)作出報(bào)表給上級(jí)審核。

3、打算協(xié)助會(huì)計(jì)部其他人員的工作。例如:應(yīng)付會(huì)計(jì)對(duì)單工作及成本會(huì)計(jì)交辦之協(xié)助業(yè)務(wù)。

收款員的工作職責(zé)

1、負(fù)責(zé)酒店消費(fèi)者掛帳的收取工作。

2、協(xié)助成本主辦整理各種驗(yàn)收單、直撥單及領(lǐng)料單并將其輸入電腦

3、查找各種物品的單價(jià)、規(guī)格以及成本主辦交待之事宜。

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第三篇:東莞長(zhǎng)安會(huì)計(jì)培訓(xùn)[金賬本]企業(yè)注冊(cè)資本增減核準(zhǔn)工作規(guī)范

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企業(yè)注冊(cè)資本增減核準(zhǔn)工作規(guī)范

1.目的

依法依規(guī)履行出資人職責(zé),確保企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值,做好國(guó)資監(jiān)管工作。

2.適用范圍

適用于區(qū)屬國(guó)有企業(yè)的注冊(cè)資本增減核準(zhǔn)工作。3.職責(zé)

3.1 產(chǎn)權(quán)管理崗負(fù)責(zé)受理申請(qǐng)資料,并對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行初審。

3.2 監(jiān)事會(huì)主席(財(cái)務(wù)總監(jiān))崗負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核,并提出擬辦意見(jiàn)。3.3 產(chǎn)權(quán)管理科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)資料和擬辦意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核。3.4 副局長(zhǎng)負(fù)責(zé)復(fù)審。3.5 局長(zhǎng)負(fù)責(zé)終審。4.工作內(nèi)容 4.1 申請(qǐng)

企業(yè)按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定作出決策,區(qū)屬企業(yè)(被托管企業(yè)和被委托監(jiān)管企業(yè)通過(guò)托管企業(yè)、受托監(jiān)管企業(yè)提出申請(qǐng))在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性操作前提供以下資料,向國(guó)資局提出核準(zhǔn)申請(qǐng)(若資料為復(fù)印件,需加蓋公章)。同時(shí)登錄國(guó)資監(jiān)管信息系統(tǒng)進(jìn)行登記。1.核準(zhǔn)申請(qǐng)文件;

2.注冊(cè)資本增減的原因說(shuō)明; 3.董事會(huì)決議;

4.特殊情況可增減資料。4.2 受理

產(chǎn)權(quán)管理崗對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行初步審查。資料齊全的,將上述資料登記在《文書(shū)領(lǐng)取通知單》上,并將此單發(fā)放給企業(yè);資料不齊全的,在2個(gè)工作日內(nèi)通知企業(yè)補(bǔ)齊再予以受理。

4.3 審核

監(jiān)事會(huì)主席(財(cái)務(wù)總監(jiān))崗對(duì)申請(qǐng)資料及初審意見(jiàn)進(jìn)行審核。符合規(guī)范的,在《服務(wù)提供過(guò)程記錄》(重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表)相關(guān)欄中擬出核準(zhǔn)審核意見(jiàn),并送產(chǎn)權(quán)管理科科長(zhǎng)復(fù)核;若發(fā)現(xiàn)申辦資料內(nèi)容需要補(bǔ)正,填寫(xiě)《補(bǔ)正資料通知書(shū)》并送產(chǎn)權(quán)管理科科長(zhǎng)復(fù)核。(此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成)。

4.4 復(fù)核

4.4.1 產(chǎn)權(quán)管理科科長(zhǎng)對(duì)申請(qǐng)資料及審核意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核。符合規(guī)范的,在《服務(wù)提供過(guò)程記錄》(重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表)相關(guān)欄中提出審核意見(jiàn),并送副局長(zhǎng)復(fù)審。(此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成)。

4.4.2 復(fù)核若發(fā)現(xiàn)申辦資料內(nèi)容需要補(bǔ)正,填寫(xiě)或復(fù)核《補(bǔ)正資料通知書(shū)》交產(chǎn)權(quán)管理崗,由其一次性書(shū)面告知企業(yè),《補(bǔ)正資料通知書(shū)》應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)取人簽收。在《服務(wù)提供過(guò)程記錄》(重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表)中填寫(xiě)通知發(fā)出和接收情況。(此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成)

4.4.4 經(jīng)產(chǎn)權(quán)管理科科長(zhǎng)復(fù)核向企業(yè)發(fā)出《補(bǔ)正資料通知書(shū)》的,企業(yè)應(yīng)按4.1程序重辦申辦手續(xù)。

4.5 復(fù)審

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副局長(zhǎng)對(duì)上述資料和復(fù)核意見(jiàn)進(jìn)行審查,并在《服務(wù)提供過(guò)程記錄》(重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表)上簽署復(fù)審意見(jiàn),并將資料交給局長(zhǎng)終審。(此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成)

4.6 終審

局長(zhǎng)對(duì)上述資料進(jìn)行終審,并在《服務(wù)提供過(guò)程記錄》(重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表)上簽署終審意見(jiàn),簽發(fā)核準(zhǔn)文件稿,并將上述資料退產(chǎn)權(quán)管理崗。(此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成)

4.7 交付

產(chǎn)權(quán)管理崗印發(fā)核準(zhǔn)文件,通知企業(yè)持《文書(shū)領(lǐng)取通知單》,前來(lái)領(lǐng)取核準(zhǔn)文件。(此環(huán)節(jié)1個(gè)工作日內(nèi)完成)

4.8 質(zhì)量監(jiān)督

下一環(huán)節(jié)監(jiān)督上一環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量,上一環(huán)節(jié)不符合規(guī)范要求時(shí),即時(shí)填寫(xiě)《工作流程偏差整改通知單》或《不合格服務(wù)評(píng)審處置表》,交上一環(huán)節(jié)糾正后,經(jīng)過(guò)下一環(huán)節(jié)驗(yàn)證確認(rèn)已符合規(guī)范要求時(shí),再繼續(xù)進(jìn)行下一步工作。

4.9 電子信息審核及輸入

產(chǎn)權(quán)管理崗對(duì)企業(yè)錄入國(guó)資監(jiān)管信息系統(tǒng)的信息進(jìn)行審核,并將處理結(jié)果錄入國(guó)資監(jiān)管信息系統(tǒng)。4.10 歸檔

產(chǎn)權(quán)管理崗將留存的資料收集整理,定期歸檔。5.質(zhì)量要求

5.1 時(shí)限:各環(huán)節(jié)按規(guī)定時(shí)限執(zhí)行。

5.2 準(zhǔn)確:資料與文件齊全、真實(shí)、適合,符合法規(guī)要求。5.3 態(tài)度:和藹、耐心,不發(fā)生任何爭(zhēng)執(zhí)。

5.4 公開(kāi):受理和辦事過(guò)程中應(yīng)以口頭或書(shū)面方式,清楚而全面地告知企業(yè)應(yīng)知的事項(xiàng)。6.相關(guān)文件

6.1 《中華人民共和國(guó)公司法》(主席令第16號(hào))6.2 《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》(國(guó)務(wù)院令第378號(hào))

6.3 《關(guān)于規(guī)范區(qū)屬國(guó)有企業(yè)重大事項(xiàng)管理的通知》(穗開(kāi)國(guó)資委[2007]1號(hào);穗開(kāi)國(guó)資委[2005]1號(hào))7.記錄表格

7.1 服務(wù)提供過(guò)程記錄(重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表)7.2 文書(shū)領(lǐng)取通知單 7.3 補(bǔ)正資料通知書(shū) 7.4 工作流程偏差整改通知單 7.5 不合格服務(wù)評(píng)審處置表

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第四篇:會(huì)計(jì)從業(yè)第九章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

會(huì)計(jì)從業(yè):第九章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

(發(fā)布時(shí)間: 2008-1-25 17:08:00 來(lái)自:)

第九章

本章內(nèi)容簡(jiǎn)介

本章講述的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的相關(guān)知識(shí),主要包括五部分內(nèi)容:(1)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的概念和構(gòu)成;(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求;(3)資產(chǎn)負(fù)債表的概念和格式;(4)利潤(rùn)表的概念和格式;(5)會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

本章分值及主要題型

本章內(nèi)容很少,分值也不多,大約在5分左右,以選擇題和判斷題為主。

本章重點(diǎn):

(1)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求;(2)資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容;(3)利潤(rùn)表的內(nèi)容。

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的概念:

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告:是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件,是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的最終成果。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成(一)分類:企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為、半、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。其中,半、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告統(tǒng)稱為中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

(二)構(gòu)成:

1.、半財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容(易考多選題):

(1)會(huì)計(jì)報(bào)表:包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。其中,相關(guān)附表主要包括利潤(rùn)分配表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表等;

(2)會(huì)計(jì)報(bào)表附注;

(3)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

2.季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表,至少應(yīng)該包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

(三)各期間財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的時(shí)間要求和基本內(nèi)容(易考簡(jiǎn)答題):

(1)月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)該于月份終了后的6日內(nèi)報(bào)出,至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

(2)季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)該于季度終了后的15日內(nèi)報(bào)出,包括的內(nèi)容與月度的基本相同。

(3)半財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)該于中期結(jié)束(6月末)后的60日內(nèi)報(bào)出,一般包括基本會(huì)計(jì)報(bào)表、利潤(rùn)分配表等附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

(4)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)該于終了后的4個(gè)月內(nèi)報(bào)出,包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的全部?jī)?nèi)容。

注意:小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注,小企業(yè)可以根據(jù)需要選擇是否編制現(xiàn)金流量表。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求

企業(yè)單位編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告除應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定以外,還應(yīng)該做到:(1)真實(shí)可靠;(2)相關(guān)可比;(3)全面完整;(4)編報(bào)及時(shí);(5)便于理解。

四、資產(chǎn)負(fù)債表的概念

(一)定義:資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

(二)編制依據(jù)及方法:

1.編制依據(jù):資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

2.編制方法:根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式,依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和順序,將企業(yè)在一定日期的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目進(jìn)行適當(dāng)分類、匯總、排列。

3.特點(diǎn):資產(chǎn)負(fù)債表是一張靜態(tài)報(bào)表,其所反映的財(cái)務(wù)狀況只是某一時(shí)點(diǎn)上的狀態(tài)。

(三)意義:

1.可以反映企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成及其狀況,分析企業(yè)在某一日期所擁有的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況。

2.可以反映企業(yè)某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu),分析企業(yè)目前與未來(lái)需要支付的債務(wù)數(shù)額。

3.可以反映企業(yè)所有者權(quán)益的情況,了解企業(yè)現(xiàn)有的投資者在企業(yè)資產(chǎn)總額中所占的份額。

另外,通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目金額及其相關(guān)比率的分析,可以幫助報(bào)表使用者全面了解企業(yè)的資產(chǎn)狀況、盈利能力,分析企業(yè)的債務(wù)償還能力,從而為未來(lái)的經(jīng)濟(jì)決策提供信息。

五、資產(chǎn)負(fù)債表的格式

資產(chǎn)負(fù)債表的格式主要有賬戶式和報(bào)告式兩種,我國(guó)采用的是賬戶式。

1.報(bào)告式:將資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目按縱向順序排列。

2.賬戶式:分左右兩方,左方為資產(chǎn)項(xiàng)目,按資產(chǎn)的流動(dòng)性大小排列;右方為負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目,一般按求償權(quán)先后順序排列(例如:由于債權(quán)人的求償權(quán)位于投資人之前,所以,負(fù)債位于所有者權(quán)益的上方。)

六、利潤(rùn)表的概念

(一)定義:利潤(rùn)表(又稱損益表)是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果(一般指的是實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn))的報(bào)表。

(二)特點(diǎn):由于收入和費(fèi)用是企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的,因此,利潤(rùn)表屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表。

(三)編制方法:根據(jù)會(huì)計(jì)核算的配比原則,把一定時(shí)期內(nèi)的收入和相對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用配比,從而計(jì)算出企業(yè)一定時(shí)期的各項(xiàng)利潤(rùn)指標(biāo)。

七、利潤(rùn)表的意義

(一)通過(guò)利潤(rùn)表可以從總體上了解企業(yè)收入、成本和費(fèi)用、凈利潤(rùn)(或虧損)的實(shí)現(xiàn)及構(gòu)成情況。

(二)通過(guò)利潤(rùn)表提供的不同時(shí)期的比較數(shù)字,可以分析企業(yè)的獲利能力及利潤(rùn)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì),了解投資者投入資本的保值增值情況。

八、利潤(rùn)表的格式

利潤(rùn)表的格式主要有多步式和單步式兩種,我國(guó)采用多步式。

(一)單步式利潤(rùn)表:將本期所有收入加在一起,再將本期所有費(fèi)用加在一起,兩者相減,一次計(jì)算出本期的凈利潤(rùn)。即:本期凈利潤(rùn)=本期收入總額-本期費(fèi)用總額

(二)多步式利潤(rùn)表:通過(guò)多步計(jì)算求得本期凈利潤(rùn)。相關(guān)公式如下:

1.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-期間費(fèi)用

其中:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出;

期間費(fèi)用=營(yíng)業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額+補(bǔ)貼收入

其中:營(yíng)業(yè)外收支凈額=營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

4.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅

說(shuō)明:如果計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù),則表明虧損。

九、會(huì)計(jì)報(bào)表附注

(一)定義:會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。

(二)內(nèi)容:主要包括兩部分:一是會(huì)計(jì)報(bào)表中各要素的補(bǔ)充說(shuō)明;二是對(duì)在會(huì)計(jì)報(bào)表中無(wú)法詳細(xì)描述的其他財(cái)務(wù)信息的補(bǔ)充說(shuō)明。

十、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)(可以考簡(jiǎn)答題)

(一)定義:財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析和總結(jié)的一種書(shū)面報(bào)告。

(二)內(nèi)容:其中至少應(yīng)對(duì)下列情況做出說(shuō)明:(1)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況;(2)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況;(3)資金增減和周轉(zhuǎn)情況;

(4)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

課堂練習(xí)題

1.、半財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括()。

A.會(huì)計(jì)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)報(bào)表附注

C.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

D.現(xiàn)金流量表

答案:ABCD

解析:、半財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),其中,會(huì)計(jì)報(bào)表中包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表,所以,ABCD都是答案。

2.季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表,至少應(yīng)該包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。()

答案:×

解析:季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表,至少應(yīng)該包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

第五篇:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告

學(xué)校:廣東外語(yǔ)外貿(mào)大學(xué)年級(jí):

班別:

學(xué)號(hào):姓名:2012級(jí)稅務(wù)***陳宇美

羊城酒業(yè)有限公司2008年與2007年

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告

一、企業(yè)的基本情況

羊城就業(yè)有限公司是由10名股東出資組建的企業(yè)。基本情況如下: 企業(yè)名稱:羊城酒業(yè)有限公司

地址:廣州市西湖路5號(hào)

營(yíng)業(yè)執(zhí)照:020886364

經(jīng)營(yíng)范圍:釀酒生產(chǎn)及銷售

法人代表:黃偉強(qiáng)

稅務(wù)登記號(hào):***

開(kāi)戶銀行:工商銀行廣州分行北京路辦事處

基本賬號(hào):015-1015-6829001

職工人數(shù):126人

業(yè)務(wù)情況:羊城酒業(yè)有限公司生產(chǎn)兩種產(chǎn)品--白酒和藥酒,分別由基本生產(chǎn)的兩個(gè)生產(chǎn)車間加工而成。一車間生產(chǎn)白酒,二車間將一車間生產(chǎn)的部分白酒繼續(xù)加工為藥酒,一部分白酒作為半成品出售,藥酒為最終產(chǎn)品出售。

該公司2008銷售額達(dá)1億多,凈利潤(rùn)四百多萬(wàn),比2007年有較大的提高,該公司現(xiàn)正處于一種穩(wěn)定快速發(fā)展的階段,運(yùn)營(yíng)狀況良好,前景樂(lè)觀。

二、營(yíng)運(yùn)能力分析

由計(jì)算可得到,2007年的存貨周轉(zhuǎn)率為3.97,周轉(zhuǎn)天數(shù)為91,而2008年達(dá)到了9.34,周轉(zhuǎn)天數(shù)降低到了39,而行業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率為5次,周轉(zhuǎn)天數(shù)為72天,在2008年周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)率均高于行業(yè)平均水平,說(shuō)明公司的存貨周轉(zhuǎn)相比2007年有所提高,周轉(zhuǎn)速度更快,變現(xiàn)能力更強(qiáng),營(yíng)銷狀況樂(lè)觀。均好于行業(yè)平均水平。

同時(shí)計(jì)算可得,公司在2007年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為3.95,流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為92天。2008年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為13.69,周轉(zhuǎn)天數(shù)為27。相比2007年都有所提升,更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均的周轉(zhuǎn)率4和周轉(zhuǎn)天數(shù)90天。說(shuō)明企業(yè)經(jīng)

營(yíng)狀況良好。公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為5.04,較去年的1.02跟同行業(yè)的2.0都高了很多,銷售能力相對(duì)強(qiáng)。依照此趨勢(shì),企業(yè)正處于一個(gè)蓬勃發(fā)展的階段,各方面狀況均高于行業(yè)平均水平,在未來(lái)的運(yùn)營(yíng)中將會(huì)保持這種勢(shì)頭,企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會(huì)逐步提升,流動(dòng)性會(huì)逐步變強(qiáng)。但是,公司2008年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為3.41,周轉(zhuǎn)天數(shù)105天,比同行業(yè)的都高了很多,不利于公司及時(shí)收回貨款,降低公司的短期償債能力,也增加了壞賬損失的幾率。

三、償債能力分析

通過(guò)計(jì)算得知,2007年的流動(dòng)比率為0.89,速動(dòng)比率為0.72,2008年的流動(dòng)比率為0.88,速動(dòng)比率為0.44由此可得,2008年流動(dòng)比率相比2007年有略微的下降,均低于行業(yè)平均水平2。速動(dòng)比率也相比2007年有所下降,也均低于行業(yè)的平均水平1。由此數(shù)據(jù)也得知企業(yè)的短期償債能力較弱,并且有進(jìn)一步減弱的趨勢(shì)。

同時(shí)計(jì)算可得,2007年的負(fù)債權(quán)益比率為0.85,負(fù)債比率為0.46,2008年負(fù)債權(quán)益比率為1.13,負(fù)債比率為0.53,兩項(xiàng)指標(biāo)均比2007年有所增加,行業(yè)平均負(fù)債權(quán)益比率為0.8,平均負(fù)債比率為0.56。負(fù)債比率的提高說(shuō)明長(zhǎng)期償債能力有所下降,但是仍然高于行業(yè)平均水平,負(fù)債權(quán)益比率的提高則說(shuō)明債權(quán)人的保障程度有所降低,承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)增大。通過(guò)計(jì)算可得,已獲利息倍數(shù)為195.42行業(yè)平均水平為30,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均。說(shuō)明公司的長(zhǎng)期償債能力在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位,雖然負(fù)債比率有所上升,但是已獲利息倍數(shù)說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力仍處于較好的境地。

四、獲利能力分析

從計(jì)算可得,2007年的銷售凈利率為0.05,資產(chǎn)凈利率為0.05,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為0.06,凈值報(bào)酬率為0.08,而在2008年銷售凈利率為0.04,資產(chǎn)凈利率為0.27,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為0.06,凈值報(bào)酬率為0.44。

行業(yè)的平均銷售凈利率為0.07,資產(chǎn)凈利率為0.1,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為0.2,凈值報(bào)酬率為0.38.由數(shù)據(jù)對(duì)比可知,2007年和2008年的銷售凈利率都低于行業(yè)平均的銷售凈利率,但是相比2007年有所下降,企業(yè)可能在運(yùn)營(yíng)時(shí)沒(méi)有改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理,因而導(dǎo)致銷售額增長(zhǎng)但是銷售凈利率下降。成本費(fèi)用利潤(rùn)率基本維持不變,資產(chǎn)凈利率由原來(lái)低于行業(yè)平均的0.05增長(zhǎng)到高于行業(yè)水平的0.27,同時(shí)凈值報(bào)酬率也從原來(lái)低于行業(yè)平均的0.06增長(zhǎng)到高于行業(yè)平均的0.44。說(shuō)明企業(yè)的獲利能力在過(guò)去一年中得到了顯著的提升,說(shuō)明企業(yè)已經(jīng)通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理將原來(lái)的資產(chǎn)利用效率提高了,企業(yè)未來(lái)將有更大的盈利潛力。

五、總結(jié)

從各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析,羊城酒業(yè)有限公司在2008的運(yùn)營(yíng)狀況良好,但是仍存在需要改進(jìn)的地方,公司需要提高自身的短期償債能力和銷售凈利率,不能以過(guò)多的應(yīng)收賬款來(lái)拉動(dòng)銷售額。同時(shí)要保持好自身的優(yōu)勢(shì),并繼續(xù)發(fā)揚(yáng)。

報(bào)告人:

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