第一篇：東莞會(huì)計(jì)培訓(xùn)金賬本第八章_財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

一、單項(xiàng)選擇題

1、資產(chǎn)負(fù)債表左方的資產(chǎn)項(xiàng)目排列標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.重要性原則，即重要項(xiàng)目排在前面，次要項(xiàng)目排在后面

B.債務(wù)清查的先后順序，即短期債務(wù)排在前面，長(zhǎng)期債務(wù)排在后面 C.流動(dòng)性大小，即流動(dòng)性大的排在前面，流動(dòng)性小的排在后面 D.金額的大小，即金額小的排在前面，金額大的排在后面

2、中期賬務(wù)報(bào)告可以不提供的報(bào)表是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表

C.所有者權(quán)益變動(dòng)表 D.現(xiàn)金流量表

3、下列有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的表述中，不正確的是（）。

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件

B.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分 D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告就是指會(huì)計(jì)報(bào)表

4、為了具體反映利潤(rùn)的形成情況，我國(guó)現(xiàn)行的利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)一般采用（）報(bào)告結(jié)構(gòu)。A.單步式 B.多步式 C.賬戶式 D.報(bào)告式

5、在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)是按照（）排列的。A.清償時(shí)間的先后順序 B.會(huì)計(jì)人員的填寫習(xí)慣 C.金額大小 D.流動(dòng)性大小

6、下列報(bào)表中，不屬于企業(yè)對(duì)外提供的動(dòng)態(tài)報(bào)表的是（）。A.利潤(rùn)表

B.所有者權(quán)益變動(dòng)表 C.現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負(fù)債表

7、多步式利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額是以（）為基礎(chǔ)來計(jì)算的。A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.投資收益

D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

8、在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)按照其流動(dòng)性排列時(shí)，下列排列方法正確的是（）。A.存貨、無形資產(chǎn)、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn) B.交易性金融資產(chǎn)、存貨、無形資產(chǎn)、貨幣資金 C.無形資產(chǎn)、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、存貨 D.貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、存貨、無形資產(chǎn)

9、企業(yè)持有一年內(nèi)到期的持有至到期投資應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的（）項(xiàng)目列示。A.其他非流動(dòng)資產(chǎn) B.持有至到期投資

C.流動(dòng)資產(chǎn)類下單設(shè)“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)” D.交易性金融資產(chǎn)

10、編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以“收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)”這一會(huì)計(jì)等式作為編制依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表是（）。A.利潤(rùn)表

B.所有者權(quán)益變動(dòng)表 C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.現(xiàn)金流量表

11、按照我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，資產(chǎn)負(fù)債表采用的格式為（）。A.單步報(bào)告式

B.多步報(bào)告式

C.賬戶式

D.混合式

12、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告所提供的信息資料應(yīng)具有時(shí)效性，這是指編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)符合（）的要求。

A.真實(shí)可靠 B.相關(guān)可比 C.全面完整 D.編報(bào)及時(shí)

13、關(guān)于企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成，下列表述不正確的是（）。

A.企業(yè)的利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入三部分組成 B.營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本

C.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 D.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

14、以下說法不正確的是（）。

A.通過資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目金額及其相關(guān)比率的分析，可以幫助報(bào)表使用者全面了解企業(yè)的資產(chǎn)狀況，盈利能力，分析企業(yè)的債務(wù)償還能力，從而為未來的經(jīng)濟(jì)決策提供參考信息 B.負(fù)債一般分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債

C.賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方,左方為資產(chǎn)項(xiàng)目 D.賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方,右方為資產(chǎn)項(xiàng)目

15、下列不屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告基本要求的是（）。A.真實(shí)可靠

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

B.合法實(shí)用 C.編報(bào)及時(shí) D.便于理解

16、資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)（）這一會(huì)計(jì)等式編制的。A.收入－費(fèi)用=利潤(rùn)

B.現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量 C.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入－費(fèi)用 D.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，屬于利潤(rùn)表提供的信息有（）。A.本期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入

B.本期的所得稅費(fèi)用

C.本期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.企業(yè)本期的凈利潤(rùn)或虧損總額

2、資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)（）科目期末余額的合計(jì)數(shù)填列。A.備用金

B.其他貨幣資金 C.銀行存款 D.庫(kù)存現(xiàn)金

3、資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目反映的內(nèi)容包括（）。A.在途物資 B.材料成本差異 C.周轉(zhuǎn)材料 D.生產(chǎn)成本

4、下列賬戶中，可能影響資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目金額的有（）。A.預(yù)收賬款 B.應(yīng)收賬款

C.應(yīng)付賬款

D.預(yù)付賬款

5、下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的賬戶有（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)成本

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.營(yíng)業(yè)稅金及附加

6、多步式利潤(rùn)表可以反映企業(yè)的（）等要素。A.所得稅費(fèi)用 B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn) C.利潤(rùn)總額

第3頁(yè)

D.凈利潤(rùn)

7、企業(yè)的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括（）等。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表 D.利潤(rùn)分配表

8、期末，下列（）賬戶的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B.制造費(fèi)用 C.管理費(fèi)用 D.投資收益

9、下列各項(xiàng)，影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有（）。A.資產(chǎn)減值損失

B.公允價(jià)值變動(dòng)損益

C.所得稅費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外支出

10、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表按其編報(bào)的時(shí)間不同，分為（）。A.半年度報(bào)表

B.月度報(bào)表

C.季度報(bào)表

D.年度報(bào)表

11、按照我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)表可以反映企業(yè)的（A.凈利潤(rùn) B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn) C.利潤(rùn)總額 D.所得稅費(fèi)用

12、中期財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

13、下列屬于利潤(rùn)表提供的信息有（）。A.實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入

B.發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損總額

14、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括（）。A.會(huì)計(jì)報(bào)表）等項(xiàng)目。會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)交流 www.tmdps.cn

B.財(cái)務(wù)分析

C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注 D.財(cái)務(wù)情況說明書

15、借助于利潤(rùn)表提供的信息，可以幫助管理者（）。A.分析企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)及其狀況 B.分析企業(yè)的債務(wù)償還能力 C.分析企業(yè)的獲利能力

D.分析企業(yè)利潤(rùn)的未來發(fā)展趨勢(shì)

16、按我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)對(duì)外提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括（A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表

C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注 D.現(xiàn)金流量表

17、資產(chǎn)負(fù)債表正表的格式，國(guó)際上通常有（）。A.單步式 B.多步式 C.賬戶式 D.報(bào)告式

18、企業(yè)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的使用者有（）。A.投資者

B.債權(quán)人

C.政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)

D.企業(yè)管理人員、職工和社會(huì)公眾等

19、資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)（）兩者合計(jì)填列。A.應(yīng)付賬款總賬余額

B.應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì) C.應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì) D.預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)

20、下列項(xiàng)目中，影響利潤(rùn)金額計(jì)量的有（）。A.資產(chǎn) B.收入 C.費(fèi)用

D.直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失

21、下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的有（）。A.應(yīng)付利息

B.應(yīng)付股利

C.預(yù)付賬款

D.其他應(yīng)付款

第5頁(yè)

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作）等。

22、下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制要求的有（）。A.全面完整 B.編報(bào)及時(shí) C.真實(shí)可靠 D.便于理解

三、判斷題

1、利潤(rùn)總額是指收入加上投資收益、營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的總金額。（）

2、利潤(rùn)表屬于動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。（）

3、我國(guó)的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)，左方為資產(chǎn)項(xiàng)目，一般按要求清償時(shí)間的先后順序排列，右方為負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目，大體按照流動(dòng)性大小排列。（）

4、資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類項(xiàng)目金額總計(jì)與負(fù)債類和所有者權(quán)益類項(xiàng)目金額總計(jì)必須相等，各項(xiàng)資產(chǎn)與負(fù)債的金額一般不應(yīng)相互抵消。（）

5、資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)一定期間的財(cái)務(wù)狀況。（）

6、存貨盤盈一般是由于收發(fā)計(jì)量或核算上的差錯(cuò)所造成的，沖減管理費(fèi)用。（）

7、由于盤盈的存貨沒有賬面記錄，因此產(chǎn)生了盤盈應(yīng)該予以補(bǔ)記，增加存貨，增加“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶。（）

8、企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)記入營(yíng)業(yè)外支出。（）

9、盤虧的存貨，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，可以減少管理費(fèi)用。（）

10、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是以主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，再加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出計(jì)算出來的。（）

11、資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映企業(yè)特定日期資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的靜態(tài)報(bào)表，通過它可以了解企業(yè)的資產(chǎn)分布、資金的來源和承擔(dān)的債務(wù)以及資金的流動(dòng)性和償債能力。（）

12、損益類科目用于核算收入、費(fèi)用、成本的發(fā)生和歸集，提供一定期間與損益相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的會(huì)計(jì)科目。（）

13、利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定日期經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

14、在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系中，最核心的內(nèi)容是會(huì)計(jì)報(bào)表。（）

15、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的增減情況的報(bào)表。（）

16、“制造費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”都應(yīng)當(dāng)在期末轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn)”賬戶。（）

17、資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶余額直接填列。（）

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

18、賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表分左右兩方，左方為資產(chǎn)項(xiàng)目，一般按照流動(dòng)性大小排列；右方為負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目，一般按要求償還時(shí)間的先后順序排列。（）

19、利潤(rùn)表中收入類項(xiàng)目大多是根據(jù)收入類賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)前借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額后的差額填列，若差額為負(fù)數(shù)，以“－”號(hào)填列。（）

20、所有者權(quán)益變動(dòng)表是反應(yīng)構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減情況的報(bào)表。（第7頁(yè)

第二篇：東莞會(huì)計(jì)培訓(xùn)[金賬本]會(huì)計(jì)部工作職責(zé)

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

會(huì)計(jì)部工作職責(zé)

會(huì)計(jì)主任

一、初步審核各種支出證明單1、2、3、4、5、各種工程款項(xiàng)支出證明單。供應(yīng)商貨款支出證明單。零星采購(gòu)支出證明單。各種費(fèi)用支出證明單。其他各項(xiàng)支出。

二、初步審核各種付款、收款及轉(zhuǎn)帳憑證1、2、3、4、5、6、現(xiàn)金及銀行收款.付款憑證。掛帳發(fā)生及收回入行憑證。信用卡發(fā)生及入行憑證。各種供應(yīng)商及其他費(fèi)用付款憑證。各種轉(zhuǎn)帳憑證。各種成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

三、初步審核下列報(bào)表1、2、3、4、5、6、零用金收支報(bào)表?，F(xiàn)金收存日?qǐng)?bào)表。掛帳明細(xì)表。信用卡明細(xì)表。營(yíng)業(yè)收入分析日?qǐng)?bào)表。消費(fèi)卡明細(xì)表。

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

7、工資發(fā)放明細(xì)表。

四、其他事項(xiàng)1、2、損益表。3、4、5、6、會(huì)計(jì)部?jī)?nèi)部各種報(bào)表格式的設(shè)定與制作。會(huì)計(jì)部?jī)?nèi)部制度的建立與貫徹實(shí)施。

全面直接規(guī)劃及指揮全酒店各項(xiàng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。

制定成本核算方案，規(guī)劃成本核算部門,范圍及種類,制定成本核協(xié)助會(huì)計(jì)部?jī)?nèi)部及與其他部門之關(guān)系。

每月作出成本分析報(bào)表、試算表、試算明細(xì)表、工程支付情況表、算表格及成本核算計(jì)劃,并與廚房,酒巴,布草房,洗衣房,桑拿部,客房部等有關(guān)部門取得密切聯(lián)系。

7、8、指揮掛帳的催收工作。

不定期地與出納對(duì)帳，催促各項(xiàng)現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行。定期或不定期地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并追尋盤虧之原因。

9、每月完畢，核對(duì)酒店在各銀行存款帳戶之余額。

10、外幣業(yè)務(wù)和股本帳務(wù)之處理，跟蹤各項(xiàng)外幣收入和支出，并作出憑證、記帳和報(bào)表。

11、制定倉(cāng)庫(kù)電腦代碼、部門代碼及物品總體代碼。并貫徹落實(shí)。

12、審核各種帳務(wù)及解決各種下屬難以處理的帳務(wù)。

13、花費(fèi)了一個(gè)多月時(shí)間（8月19--9月28日每天晚上20：00至1：00左右全盤處理了97年9月至99年7月之帳務(wù)。

五、協(xié)助工作之事項(xiàng)

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

1、財(cái)務(wù)部之電腦運(yùn)作，及對(duì)外與電腦工程部之接洽。

2、控制各項(xiàng)資金支出。

3、全面指揮及發(fā)放全酒店員工工資。

4、管制所有發(fā)票和收據(jù)的領(lǐng)取和開出。

5、作出使用發(fā)票日?qǐng)?bào)表和營(yíng)業(yè)收入月報(bào)，提供給稅務(wù)局及涉外分局。

6、代理審核交待的事宜。

7、協(xié)助對(duì)核數(shù)、收銀、倉(cāng)庫(kù)等業(yè)務(wù)進(jìn)行掌握和管理。

8、經(jīng)常指出財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部存在的各種問題，并提出改善建議及協(xié)助粱董解決和預(yù)防諸多問題。

9、核對(duì)核數(shù)作出的報(bào)表和有關(guān)帳單。

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

成本主辦工作職責(zé)

一、成本和費(fèi)用支出核算工作

1、成本的核算工作

（1）根據(jù)倉(cāng)庫(kù)呈送各種驗(yàn)收單據(jù)入庫(kù)和出庫(kù)領(lǐng)料理單據(jù)，審核單價(jià)、數(shù)量金額的正確性。

（2）把各種單據(jù)進(jìn)行按部門，食品類別、物品類別歸并查定單價(jià)。

（3）歸類的各種單據(jù)，經(jīng)查對(duì)核實(shí)后。依次按日期，分別輸入電腦匯總，生成五類報(bào)表。

（4）根據(jù)匯總的五類報(bào)表，再次匯總成部門匯總報(bào)表，提供成本分析。

（5）月底進(jìn)行盤點(diǎn)核算工作，包括倉(cāng)庫(kù)及各個(gè)部門的食品、用品、消耗原料，進(jìn)行帳實(shí)物清查核對(duì)。

（6）完成盤點(diǎn)工作后，對(duì)盤點(diǎn)表進(jìn)行整理標(biāo)價(jià)核算，做成完整盤點(diǎn)報(bào)表送上級(jí)部門，原件裝訂成冊(cè)保管。

（7）把部門的盤點(diǎn)表匯總按食品用品類別，作為成本分析報(bào)表的依據(jù)。

（8）核算酒吧每天領(lǐng)出的酒水量，跟酒水收支報(bào)表核對(duì)，并匯總.第4頁(yè)

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2、費(fèi)用的核算工作

（1）根據(jù)用品領(lǐng)料單據(jù)分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用，低值易耗品攤銷費(fèi)用。（2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用，按領(lǐng)料單據(jù)注明的部門，按費(fèi)用類別歸類，分別計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

（3）按部門領(lǐng)用的用具、餐具按月份攤低值易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)月?lián)p益中。

3、進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算

（1）對(duì)原因定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提折舊計(jì)入當(dāng)期損益中。

（2）對(duì)新購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)并分類計(jì)入領(lǐng)用部門作總體資產(chǎn)的盤存。

4、行政部門管理費(fèi)用的核算（1）職工食堂的成本核算。（2）工程燃料的核算。

（3）醫(yī)務(wù)室的進(jìn)出貨物的核算等。

總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)1、2、3、4、5、做本酒店部份付款憑證。

每月及時(shí)登記所有總帳及部份明細(xì)帳。整理每月憑證將其裝訂成冊(cè)以便本部門使用。管理大部份憑證和帳簿，配合本部門查帳、對(duì)帳。協(xié)助應(yīng)付會(huì)計(jì)整理單據(jù)，查對(duì)單據(jù)的準(zhǔn)確性。

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作6、7、8、配合本部追蹤合同。

與成本會(huì)計(jì)相互配合將成本做好。協(xié)助應(yīng)收會(huì)計(jì)核對(duì)各項(xiàng)收入。

應(yīng)付會(huì)計(jì)的工作職責(zé)

1、負(fù)責(zé)酒店零星支出及月結(jié)供應(yīng)商結(jié)帳，其中月初供應(yīng)商結(jié)帳時(shí)經(jīng)常加班。

2、協(xié)助成本會(huì)計(jì)月底盤點(diǎn),查尋物品單價(jià).說明：

1、支出包括審核各種驗(yàn)收單、請(qǐng)購(gòu)單、收據(jù)或發(fā)票，并保證每一張驗(yàn)收單輸入電腦存檔，以保證每一筆支出的準(zhǔn)確性與條理性。

3、負(fù)責(zé)各項(xiàng)合同的付款情形及追蹤合同的完成情況。

應(yīng)收會(huì)計(jì)的工作職責(zé)

1、核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款及支票收入，并作出收款憑證。

2、核對(duì)各種信用卡的發(fā)生數(shù)和辦理種信用卡的入行手續(xù)，并作出信用卡發(fā)生憑證和信用卡入行的收款憑證。

3、作出各個(gè)掛帳戶的明細(xì)報(bào)表和信用卡發(fā)生及入行明細(xì)報(bào)表。

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4、協(xié)助粱董做好發(fā)票和收據(jù)的領(lǐng)取記錄工作。

5、協(xié)助總帳會(huì)計(jì)記錄每天的掛帳和信用卡憑證。

6、協(xié)助成本主辦查尋各種物品的單價(jià)。

7、協(xié)助應(yīng)付會(huì)計(jì)，在支出時(shí)扣除各種應(yīng)扣款項(xiàng)。

8、跟蹤各種現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行。

9、電腦打印各種文件.10、協(xié)助核數(shù)將報(bào)表輸入電腦.出納的工作職責(zé)

1、每天及時(shí)解款，并及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行，做好當(dāng)天的收存報(bào)表。

2、負(fù)責(zé)整個(gè)酒店的每筆支出，并及時(shí)作出報(bào)表給上級(jí)審核。

3、打算協(xié)助會(huì)計(jì)部其他人員的工作。例如：應(yīng)付會(huì)計(jì)對(duì)單工作及成本會(huì)計(jì)交辦之協(xié)助業(yè)務(wù)。

收款員的工作職責(zé)

1、負(fù)責(zé)酒店消費(fèi)者掛帳的收取工作。

2、協(xié)助成本主辦整理各種驗(yàn)收單、直撥單及領(lǐng)料單并將其輸入電腦

3、查找各種物品的單價(jià)、規(guī)格以及成本主辦交待之事宜。

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第三篇：東莞長(zhǎng)安會(huì)計(jì)培訓(xùn)[金賬本]企業(yè)注冊(cè)資本增減核準(zhǔn)工作規(guī)范

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企業(yè)注冊(cè)資本增減核準(zhǔn)工作規(guī)范

1.目的

依法依規(guī)履行出資人職責(zé)，確保企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，做好國(guó)資監(jiān)管工作。

2.適用范圍

適用于區(qū)屬國(guó)有企業(yè)的注冊(cè)資本增減核準(zhǔn)工作。3.職責(zé)

3.1 產(chǎn)權(quán)管理崗負(fù)責(zé)受理申請(qǐng)資料，并對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行初審。

3.2 監(jiān)事會(huì)主席（財(cái)務(wù)總監(jiān)）崗負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，并提出擬辦意見。3.3 產(chǎn)權(quán)管理科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)資料和擬辦意見進(jìn)行復(fù)核。3.4 副局長(zhǎng)負(fù)責(zé)復(fù)審。3.5 局長(zhǎng)負(fù)責(zé)終審。4.工作內(nèi)容 4.1 申請(qǐng)

企業(yè)按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定作出決策，區(qū)屬企業(yè)（被托管企業(yè)和被委托監(jiān)管企業(yè)通過托管企業(yè)、受托監(jiān)管企業(yè)提出申請(qǐng)）在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性操作前提供以下資料，向國(guó)資局提出核準(zhǔn)申請(qǐng)（若資料為復(fù)印件，需加蓋公章）。同時(shí)登錄國(guó)資監(jiān)管信息系統(tǒng)進(jìn)行登記。1.核準(zhǔn)申請(qǐng)文件；

2.注冊(cè)資本增減的原因說明； 3.董事會(huì)決議；

4.特殊情況可增減資料。4.2 受理

產(chǎn)權(quán)管理崗對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行初步審查。資料齊全的，將上述資料登記在《文書領(lǐng)取通知單》上，并將此單發(fā)放給企業(yè)；資料不齊全的，在2個(gè)工作日內(nèi)通知企業(yè)補(bǔ)齊再予以受理。

4.3 審核

監(jiān)事會(huì)主席（財(cái)務(wù)總監(jiān)）崗對(duì)申請(qǐng)資料及初審意見進(jìn)行審核。符合規(guī)范的，在《服務(wù)提供過程記錄》（重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表）相關(guān)欄中擬出核準(zhǔn)審核意見，并送產(chǎn)權(quán)管理科科長(zhǎng)復(fù)核；若發(fā)現(xiàn)申辦資料內(nèi)容需要補(bǔ)正，填寫《補(bǔ)正資料通知書》并送產(chǎn)權(quán)管理科科長(zhǎng)復(fù)核。（此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成）。

4.4 復(fù)核

4.4.1 產(chǎn)權(quán)管理科科長(zhǎng)對(duì)申請(qǐng)資料及審核意見進(jìn)行復(fù)核。符合規(guī)范的，在《服務(wù)提供過程記錄》（重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表）相關(guān)欄中提出審核意見，并送副局長(zhǎng)復(fù)審。（此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成）。

4.4.2 復(fù)核若發(fā)現(xiàn)申辦資料內(nèi)容需要補(bǔ)正，填寫或復(fù)核《補(bǔ)正資料通知書》交產(chǎn)權(quán)管理崗，由其一次性書面告知企業(yè)，《補(bǔ)正資料通知書》應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)取人簽收。在《服務(wù)提供過程記錄》（重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表）中填寫通知發(fā)出和接收情況。（此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成）

4.4.4 經(jīng)產(chǎn)權(quán)管理科科長(zhǎng)復(fù)核向企業(yè)發(fā)出《補(bǔ)正資料通知書》的，企業(yè)應(yīng)按4.1程序重辦申辦手續(xù)。

4.5 復(fù)審

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副局長(zhǎng)對(duì)上述資料和復(fù)核意見進(jìn)行審查，并在《服務(wù)提供過程記錄》（重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表）上簽署復(fù)審意見，并將資料交給局長(zhǎng)終審。（此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成）

4.6 終審

局長(zhǎng)對(duì)上述資料進(jìn)行終審，并在《服務(wù)提供過程記錄》（重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表）上簽署終審意見，簽發(fā)核準(zhǔn)文件稿，并將上述資料退產(chǎn)權(quán)管理崗。（此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成）

4.7 交付

產(chǎn)權(quán)管理崗印發(fā)核準(zhǔn)文件，通知企業(yè)持《文書領(lǐng)取通知單》，前來領(lǐng)取核準(zhǔn)文件。（此環(huán)節(jié)1個(gè)工作日內(nèi)完成）

4.8 質(zhì)量監(jiān)督

下一環(huán)節(jié)監(jiān)督上一環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量，上一環(huán)節(jié)不符合規(guī)范要求時(shí)，即時(shí)填寫《工作流程偏差整改通知單》或《不合格服務(wù)評(píng)審處置表》，交上一環(huán)節(jié)糾正后，經(jīng)過下一環(huán)節(jié)驗(yàn)證確認(rèn)已符合規(guī)范要求時(shí)，再繼續(xù)進(jìn)行下一步工作。

4.9 電子信息審核及輸入

產(chǎn)權(quán)管理崗對(duì)企業(yè)錄入國(guó)資監(jiān)管信息系統(tǒng)的信息進(jìn)行審核，并將處理結(jié)果錄入國(guó)資監(jiān)管信息系統(tǒng)。4.10 歸檔

產(chǎn)權(quán)管理崗將留存的資料收集整理，定期歸檔。5.質(zhì)量要求

5.1 時(shí)限：各環(huán)節(jié)按規(guī)定時(shí)限執(zhí)行。

5.2 準(zhǔn)確：資料與文件齊全、真實(shí)、適合，符合法規(guī)要求。5.3 態(tài)度：和藹、耐心，不發(fā)生任何爭(zhēng)執(zhí)。

5.4 公開：受理和辦事過程中應(yīng)以口頭或書面方式，清楚而全面地告知企業(yè)應(yīng)知的事項(xiàng)。6.相關(guān)文件

6.1 《中華人民共和國(guó)公司法》（主席令第16號(hào)）6.2 《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）

6.3 《關(guān)于規(guī)范區(qū)屬國(guó)有企業(yè)重大事項(xiàng)管理的通知》（穗開國(guó)資委[2007]1號(hào)；穗開國(guó)資委[2005]1號(hào)）7.記錄表格

7.1 服務(wù)提供過程記錄（重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表）7.2 文書領(lǐng)取通知單 7.3 補(bǔ)正資料通知書 7.4 工作流程偏差整改通知單 7.5 不合格服務(wù)評(píng)審處置表

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第四篇：會(huì)計(jì)從業(yè)第九章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

會(huì)計(jì)從業(yè)：第九章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

（發(fā)布時(shí)間： 2008-1-25 17:08:00 來自：）

第九章

本章內(nèi)容簡(jiǎn)介

本章講述的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的相關(guān)知識(shí)，主要包括五部分內(nèi)容：（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的概念和構(gòu)成；（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求；（3）資產(chǎn)負(fù)債表的概念和格式；（4）利潤(rùn)表的概念和格式；（5）會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。

本章分值及主要題型

本章內(nèi)容很少，分值也不多，大約在5分左右，以選擇題和判斷題為主。

本章重點(diǎn)：

（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求；（2）資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容；（3）利潤(rùn)表的內(nèi)容。

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的概念：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件，是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的最終成果。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成（一）分類：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為、半、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。其中，半、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告統(tǒng)稱為中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（二）構(gòu)成：

1.、半財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容（易考多選題）：

（1）會(huì)計(jì)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。其中，相關(guān)附表主要包括利潤(rùn)分配表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表等；

（2）會(huì)計(jì)報(bào)表附注；

（3）財(cái)務(wù)情況說明書。

2.季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，至少應(yīng)該包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

（三）各期間財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的時(shí)間要求和基本內(nèi)容（易考簡(jiǎn)答題）：

（1）月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)該于月份終了后的6日內(nèi)報(bào)出，至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

（2）季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)該于季度終了后的15日內(nèi)報(bào)出，包括的內(nèi)容與月度的基本相同。

（3）半財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)該于中期結(jié)束（6月末）后的60日內(nèi)報(bào)出，一般包括基本會(huì)計(jì)報(bào)表、利潤(rùn)分配表等附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

（4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)該于終了后的4個(gè)月內(nèi)報(bào)出，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的全部?jī)?nèi)容。

注意：小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注，小企業(yè)可以根據(jù)需要選擇是否編制現(xiàn)金流量表。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求

企業(yè)單位編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告除應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定以外，還應(yīng)該做到：（1）真實(shí)可靠；（2）相關(guān)可比；（3）全面完整；（4）編報(bào)及時(shí)；（5）便于理解。

四、資產(chǎn)負(fù)債表的概念

（一）定義：資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

（二）編制依據(jù)及方法：

1.編制依據(jù)：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

2.編制方法：根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式，依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和順序，將企業(yè)在一定日期的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目進(jìn)行適當(dāng)分類、匯總、排列。

3.特點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債表是一張靜態(tài)報(bào)表，其所反映的財(cái)務(wù)狀況只是某一時(shí)點(diǎn)上的狀態(tài)。

（三）意義：

1.可以反映企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成及其狀況，分析企業(yè)在某一日期所擁有的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況。

2.可以反映企業(yè)某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，分析企業(yè)目前與未來需要支付的債務(wù)數(shù)額。

3.可以反映企業(yè)所有者權(quán)益的情況，了解企業(yè)現(xiàn)有的投資者在企業(yè)資產(chǎn)總額中所占的份額。

另外，通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目金額及其相關(guān)比率的分析，可以幫助報(bào)表使用者全面了解企業(yè)的資產(chǎn)狀況、盈利能力，分析企業(yè)的債務(wù)償還能力，從而為未來的經(jīng)濟(jì)決策提供信息。

五、資產(chǎn)負(fù)債表的格式

資產(chǎn)負(fù)債表的格式主要有賬戶式和報(bào)告式兩種，我國(guó)采用的是賬戶式。

1.報(bào)告式：將資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目按縱向順序排列。

2.賬戶式：分左右兩方，左方為資產(chǎn)項(xiàng)目，按資產(chǎn)的流動(dòng)性大小排列；右方為負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目，一般按求償權(quán)先后順序排列（例如：由于債權(quán)人的求償權(quán)位于投資人之前，所以，負(fù)債位于所有者權(quán)益的上方。）

六、利潤(rùn)表的概念

（一）定義：利潤(rùn)表（又稱損益表）是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果（一般指的是實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)）的報(bào)表。

（二）特點(diǎn)：由于收入和費(fèi)用是企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的，因此，利潤(rùn)表屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表。

（三）編制方法：根據(jù)會(huì)計(jì)核算的配比原則，把一定時(shí)期內(nèi)的收入和相對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用配比，從而計(jì)算出企業(yè)一定時(shí)期的各項(xiàng)利潤(rùn)指標(biāo)。

七、利潤(rùn)表的意義

（一）通過利潤(rùn)表可以從總體上了解企業(yè)收入、成本和費(fèi)用、凈利潤(rùn)（或虧損）的實(shí)現(xiàn)及構(gòu)成情況。

（二）通過利潤(rùn)表提供的不同時(shí)期的比較數(shù)字，可以分析企業(yè)的獲利能力及利潤(rùn)的未來發(fā)展趨勢(shì)，了解投資者投入資本的保值增值情況。

八、利潤(rùn)表的格式

利潤(rùn)表的格式主要有多步式和單步式兩種，我國(guó)采用多步式。

（一）單步式利潤(rùn)表：將本期所有收入加在一起，再將本期所有費(fèi)用加在一起，兩者相減，一次計(jì)算出本期的凈利潤(rùn)。即：本期凈利潤(rùn)=本期收入總額-本期費(fèi)用總額

（二）多步式利潤(rùn)表：通過多步計(jì)算求得本期凈利潤(rùn)。相關(guān)公式如下：

1.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-期間費(fèi)用

其中：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出；

期間費(fèi)用=營(yíng)業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額+補(bǔ)貼收入

其中：營(yíng)業(yè)外收支凈額=營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

4.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅

說明：如果計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則表明虧損。

九、會(huì)計(jì)報(bào)表附注

（一）定義：會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。

（二）內(nèi)容：主要包括兩部分：一是會(huì)計(jì)報(bào)表中各要素的補(bǔ)充說明；二是對(duì)在會(huì)計(jì)報(bào)表中無法詳細(xì)描述的其他財(cái)務(wù)信息的補(bǔ)充說明。

十、財(cái)務(wù)情況說明書（可以考簡(jiǎn)答題）

（一）定義：財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析和總結(jié)的一種書面報(bào)告。

（二）內(nèi)容：其中至少應(yīng)對(duì)下列情況做出說明：（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；（2）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；

（4）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

課堂練習(xí)題

1.、半財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.會(huì)計(jì)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)報(bào)表附注

C.財(cái)務(wù)情況說明書

D.現(xiàn)金流量表

答案：ABCD

解析：、半財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書，其中，會(huì)計(jì)報(bào)表中包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表，所以，ABCD都是答案。

2.季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，至少應(yīng)該包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。（）

答案：×

解析：季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，至少應(yīng)該包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

第五篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告

學(xué)校：廣東外語外貿(mào)大學(xué)年級(jí)：

班別：

學(xué)號(hào)：姓名：2012級(jí)稅務(wù)***陳宇美

羊城酒業(yè)有限公司2008年與2007年

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告

一、企業(yè)的基本情況

羊城就業(yè)有限公司是由10名股東出資組建的企業(yè)。基本情況如下： 企業(yè)名稱：羊城酒業(yè)有限公司

地址：廣州市西湖路5號(hào)

營(yíng)業(yè)執(zhí)照：020886364

經(jīng)營(yíng)范圍：釀酒生產(chǎn)及銷售

法人代表：黃偉強(qiáng)

稅務(wù)登記號(hào)：***

開戶銀行：工商銀行廣州分行北京路辦事處

基本賬號(hào)：015-1015-6829001

職工人數(shù)：126人

業(yè)務(wù)情況：羊城酒業(yè)有限公司生產(chǎn)兩種產(chǎn)品--白酒和藥酒，分別由基本生產(chǎn)的兩個(gè)生產(chǎn)車間加工而成。一車間生產(chǎn)白酒，二車間將一車間生產(chǎn)的部分白酒繼續(xù)加工為藥酒，一部分白酒作為半成品出售，藥酒為最終產(chǎn)品出售。

該公司2008銷售額達(dá)1億多，凈利潤(rùn)四百多萬，比2007年有較大的提高，該公司現(xiàn)正處于一種穩(wěn)定快速發(fā)展的階段，運(yùn)營(yíng)狀況良好，前景樂觀。

二、營(yíng)運(yùn)能力分析

由計(jì)算可得到，2007年的存貨周轉(zhuǎn)率為3.97，周轉(zhuǎn)天數(shù)為91，而2008年達(dá)到了9.34，周轉(zhuǎn)天數(shù)降低到了39，而行業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率為5次，周轉(zhuǎn)天數(shù)為72天，在2008年周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)率均高于行業(yè)平均水平，說明公司的存貨周轉(zhuǎn)相比2007年有所提高，周轉(zhuǎn)速度更快，變現(xiàn)能力更強(qiáng)，營(yíng)銷狀況樂觀。均好于行業(yè)平均水平。

同時(shí)計(jì)算可得，公司在2007年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為3.95，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為92天。2008年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為13.69，周轉(zhuǎn)天數(shù)為27。相比2007年都有所提升，更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均的周轉(zhuǎn)率4和周轉(zhuǎn)天數(shù)90天。說明企業(yè)經(jīng)

營(yíng)狀況良好。公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為5.04，較去年的1.02跟同行業(yè)的2.0都高了很多，銷售能力相對(duì)強(qiáng)。依照此趨勢(shì)，企業(yè)正處于一個(gè)蓬勃發(fā)展的階段，各方面狀況均高于行業(yè)平均水平，在未來的運(yùn)營(yíng)中將會(huì)保持這種勢(shì)頭，企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會(huì)逐步提升，流動(dòng)性會(huì)逐步變強(qiáng)。但是，公司2008年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為3.41，周轉(zhuǎn)天數(shù)105天，比同行業(yè)的都高了很多，不利于公司及時(shí)收回貨款，降低公司的短期償債能力，也增加了壞賬損失的幾率。

三、償債能力分析

通過計(jì)算得知，2007年的流動(dòng)比率為0.89,速動(dòng)比率為0.72，2008年的流動(dòng)比率為0.88，速動(dòng)比率為0.44由此可得，2008年流動(dòng)比率相比2007年有略微的下降，均低于行業(yè)平均水平2。速動(dòng)比率也相比2007年有所下降，也均低于行業(yè)的平均水平1。由此數(shù)據(jù)也得知企業(yè)的短期償債能力較弱，并且有進(jìn)一步減弱的趨勢(shì)。

同時(shí)計(jì)算可得，2007年的負(fù)債權(quán)益比率為0.85，負(fù)債比率為0.46，2008年負(fù)債權(quán)益比率為1.13，負(fù)債比率為0.53，兩項(xiàng)指標(biāo)均比2007年有所增加，行業(yè)平均負(fù)債權(quán)益比率為0.8，平均負(fù)債比率為0.56。負(fù)債比率的提高說明長(zhǎng)期償債能力有所下降，但是仍然高于行業(yè)平均水平，負(fù)債權(quán)益比率的提高則說明債權(quán)人的保障程度有所降低，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)增大。通過計(jì)算可得，已獲利息倍數(shù)為195.42行業(yè)平均水平為30，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均。說明公司的長(zhǎng)期償債能力在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，雖然負(fù)債比率有所上升，但是已獲利息倍數(shù)說明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力仍處于較好的境地。

四、獲利能力分析

從計(jì)算可得，2007年的銷售凈利率為0.05，資產(chǎn)凈利率為0.05，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為0.06，凈值報(bào)酬率為0.08,而在2008年銷售凈利率為0.04，資產(chǎn)凈利率為0.27，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為0.06，凈值報(bào)酬率為0.44。

行業(yè)的平均銷售凈利率為0.07，資產(chǎn)凈利率為0.1，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為0.2，凈值報(bào)酬率為0.38.由數(shù)據(jù)對(duì)比可知，2007年和2008年的銷售凈利率都低于行業(yè)平均的銷售凈利率，但是相比2007年有所下降，企業(yè)可能在運(yùn)營(yíng)時(shí)沒有改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，因而導(dǎo)致銷售額增長(zhǎng)但是銷售凈利率下降。成本費(fèi)用利潤(rùn)率基本維持不變，資產(chǎn)凈利率由原來低于行業(yè)平均的0.05增長(zhǎng)到高于行業(yè)水平的0.27，同時(shí)凈值報(bào)酬率也從原來低于行業(yè)平均的0.06增長(zhǎng)到高于行業(yè)平均的0.44。說明企業(yè)的獲利能力在過去一年中得到了顯著的提升，說明企業(yè)已經(jīng)通過經(jīng)營(yíng)管理將原來的資產(chǎn)利用效率提高了，企業(yè)未來將有更大的盈利潛力。

五、總結(jié)

從各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析，羊城酒業(yè)有限公司在2008的運(yùn)營(yíng)狀況良好，但是仍存在需要改進(jìn)的地方，公司需要提高自身的短期償債能力和銷售凈利率，不能以過多的應(yīng)收賬款來拉動(dòng)銷售額。同時(shí)要保持好自身的優(yōu)勢(shì)，并繼續(xù)發(fā)揚(yáng)。

報(bào)告人：