第一篇：第八章財務會計報告、第九章會計檔案（范文模版）

第八章財務會計報告

一、單選

179、資產負債表是反映企業某一特定日期的會計報表。（）

A、權益變動情況B、財務狀況C、經營成果D、現金流量

180、資產負債表中的資產項目是按資產的大小順序排列的。（）

A、流動性B、重要性C、變動性D、盈利性

181、資產負債表是根據這一會計等式編制的。（）

A、收入—費用=利潤B、現金流入—現金流出=現金凈流量

C、資產+費用=負債+所有者權益+收入D、資產=負債+所有者權益

182、下列對資產流動性描述正確的是（）

A、現金的流動性強于固定資產B、短期投資的流動性強于銀行存款

C、應收賬款的流動性強于短期投資D、固定資產的流動性強于存款

183、資產負債表中，負債項目是按照進行排列的。（）

A、變現能力B、盈利能力C、清償債務的先后順序D、變動性

184、資產負債表分為左、右兩方，左方是項目。（）

A、資產B、負債C、所有者權益D、利潤

185、下列選項中，反映了資產負債表內有關資產項目排列順序的是（）

A、流動資產、長期投資、固定資產、遞延稅款、無形資產及其他資產

B、流動資產、固定資產、長期投資、無形資產及其他資產、遞延稅款

C、流動資產、長期投資、遞延稅款、固定資產、無形資產及其他資產

D、流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產、遞延稅款

186、下列選項中，反映了資產負債表內有關所有者權益項目排列順序的是（）

A、實收資本、盈余公積、資本公積、未分配利潤B、實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤

C、實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積D、實收資本、未分配利潤、資本公積、盈余公積

187、反映企業在一定會計期間經營成果的報表是（）

A、資產負債表B、利潤表C、現金流量表D、產品成本報表

188、利潤表的項目共分為四個層次，其排列順序是（）

A、主營業務利潤、營業利潤、利潤總額、凈利潤B、營業利潤、主營業務利潤、利潤總額、凈利潤

C、主營業務利潤、營業利潤、凈利潤、利潤總額D、凈利潤、利潤總額、營業利潤、主營業務利潤

189、將分散零星的日常會計資料歸納整理為更集中、更系統、更概話的會計資料，以總括反映企業財務狀況和經營成果的核算方法是（）

A、編制會計憑證B、編制記長憑證C、編制會計報表D、登記會計賬簿

190、反映企業在某一特定日期資產、負債及所有者權益情況的會計報表是（）

A、資產負債表B、利潤表C、利潤分配表D、現金流量表

191、按照我國現行會計制度規定，企業每個（）

A、月末B、季末C、半年度D、年末

192、為了具體反映利潤表的形成情況，我國現行的利潤表的結構一般采用（）

A、單步式B、三步式C、四步式D、“丁”字形

193、利潤分配表在會計報表種類中，屬于（）

A、單步式B、三步式C、四步式D、“丁”字形

194、在利潤表上，利潤總額扣除后，得出凈利潤或凈虧損。（）

A、管理費用和財務費用B、增值稅C、營業外收支凈額D、所得稅費用

195、會計報表附注是指會計報表正式項目之外的資料，通常不采用的形式表示。（）

A、數字圖表B、文字C、表格D、文字加數字圖表

196、書面文件。（）21

A、資產負債表B、利潤表C、會計報表附注D、財務會計報告

二、多選

133、資產負債表提供的信息，可以幫助管理者（）

A、分析企業資產的結構及其狀況B、分板企業目前與未來需要支付的債務數額

C、分析企業的盈利能力D、分析企業的現金流量情況

134、報表使用者通過利潤表可以了解以下信息（）

A、了解企業資產變動情況B、了解企業收入、成本和費用及利潤的實現情況

C、了解企業的獲利能力D、了解投資者投入資本的保值增值能力

135、季度和月度的財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括（）

A、利潤表B、利潤分配表C、資產負債表D、現金流量表

三、判斷題

167、資產負債表是總括反映企業特定日期資產、負債和所有者權益情況的動態報表，通過它可以了解企業資產來源構成和承擔的債務及資金的流動性和償債能力。（×）168、通過利潤分配表，可以考核企業一定會計期間的經營成果，分析企業的盈利能務及末來發展趨勢（×）169、會計報表附表主要有資產減值準備明細表、利潤分配表、股東權益增減變動表、分部表等，是對主要報表的必要補充。（√）170、會計報表附注應當說明企業生產經營的基本情況、利潤實現和分配情況、資金增減速和周轉情況，以及對企業財務狀況、經營成果和現金流量有得大影響的其他事項等。（√）171、年度、半年度、季度的企業財務會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書三項組成。（×）172、凈利潤是指營業利潤減去所得稅后的凈額。（×）173、營業利潤扣減掉管理費用、營業費用、財務費用和所得稅后得到凈利潤。（×）

第九章會計檔案

一、單選

231、會計檔案管理辦法規定的會計檔案保管期限為（）

A、最高保管期限B、最低期限C、平均保管期限D、適當保管期限

232、定期保管的會計檔案期限最長為（）

A、20年B、15年C、25年D、10年

233、會計憑證、會計賬簿的保管期限為（）

A、15年B、10年C、20年D、25年

234、會計檔案銷毀清冊的保管期為（）

A、永久B、20年C、15年D、10年

235、企業年度財務報告（決算）的保管期限為（）

A、25年B、20年C、15年D、永久

236、現金和銀行日記賬的保管期限為（）

A、永久B、25年C、20年D、15年

237、行政事業單位的各種會計憑的保管期限為（）

A、10年B、5年C、20年D、15年

238、行政事業單位的總賬、明細賬的保管期限為（）

A、20年B、10年C、15年D、25年

239、下列會計資料不屬于會計檔案的有（）

A、記賬憑證B、會計移交清冊C、年度財務計劃D、銀行對賬單

240、企業銷毀保管期滿的會計檔案時由 負責。（）

A、本單位的檔案機構和會計機構共同派人B、主管部門派人

C、同級財政部門派人D、同級財政和審計部門派人

241、其他單位如果因特殊原因需要使用原始憑證時，（）

A、可以借出B、只可以查閱不能復制C、不可查閱或復制D、可以查閱或復制

242、按內部牽制原則的要求，會計機構中保管會計檔案的人員，不得由 兼任。（）

A、會計人員Ｂ、會計機構負責人C、出納人員D、會計主管人員

243、固定資產卡片的保管期限為（）

A、固定資產報廢清理時B、固定資產報廢清理后保管10年

C、固定資產報廢清理后保管5年D、固定資產報廢清理后保管3年

244、其他會計核算資料是指與會計核算、會計監督密切相關、由會計部門負責辦理有關數據資料。不包括（）

A、銀行對賬單B、存貯在茲性介質上的會計數據C、財務數據統計資料D、生產計劃書

245、國家機關銷毀會計檔案，應由派員參加監銷。

A、單位檔案機構和會計機構B、同級財政、審計部門C、財務數據統計資料D、生產計劃書

246、銀行存款余額調節表，銀行對賬單應當保存 A、3年B、永久C、5年D、15年（）247、會計檔案保管期限的始算日期，就從（）

A、本年會計年度末B、會計年度終了的當天C、會計年度終了后的第一天D、會計檔案歸檔的當天

二、多選

164、會計檔案的定期保管期限分為（）

A、5年B、10年C、20年D、25年

165、會計檔案銷毀清冊中應列明所銷毀會計檔案的 等內容（）

A、起止年度和檔案編號B、應保管期限C、已保管期限D、銷毀時間

166、保管期滿，不得銷毀的會計檔案有（）

A、未結清的債權債務原始憑證B、正在建設期間的建設單位的有關會計檔案

C、超過保管期限但尚未報廢的固定資產購買憑證D、銀行存款余額調節表

167、下列會計資料中屬于會計檔案范圍的有（）

A、銀行對賬單B、財務收支計劃C、會計賬簿D、會計移交清冊

168、下列會計檔案中，保管期限為15年的有（）

A、原始憑證B、現金日記賬C、明細賬D、記賬憑證

169、下列會計檔案中，保管期限為5年的有（）

A、銀行對賬單B、銀行存款余額調節表C、企業月、季度財務報告D、財政總預算月、季度報表

170、下列會計檔案中保管期限為永久的有（）

A、年度財務會計報告B、會計檔案銷毀清冊C、現金和銀行存款日記賬D、會計移交清冊

三、判斷題

208、財會部門或經辦人，必須在會計年度終了后的第一天，將應歸檔的會計檔案全部移交檔案部門，保證會計檔案齊全完整。（×）209、按照《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案立卷后，可暫由本單位財會部門保管一年，于次年12月底前移交給本單位的檔案部門集中保管。（×）

210、本單位檔案機構為方便保管會計檔案，可以根據需要自行對檔案進行拆封，重新整理。（×）

211、《會計檔案管理辦法》規定的會計檔案保管期限為最低的保管期限。（√）

212、保管期滿但尚未結清的債權債務原始憑證，不得銷毀，應單獨抽出立卷，永久保存。（√）

213、各單位保存的會計檔案不得借出，特殊情況下經單位負責人批準，辦理有關手續，可以調閱或復制。（√）

214、財政部門銷毀會計檔案，應由同級稅務部門派員監銷。（×）

215、銀行存款余額調節表、對賬單是會計檔案，但不是原始憑證。（√）

216、查閱或者復制會計檔案的人員，不得在案卷中涂畫、標記和抽換，但可以根據需要對原卷冊進行拆裝。（×）

217、會計檔案銷毀后，應當由會計人員在銷毀清冊上簽名或蓋章，并及時將銷毀情況向本單位負責人報告。

（×）

第二篇：會計從業第九章財務會計報告

會計從業：第九章財務會計報告

（發布時間： 2008-1-25 17:08:00 來自：）

第九章

本章內容簡介

本章講述的財務會計報告的相關知識，主要包括五部分內容：（1）財務會計報告的概念和構成；（2）財務會計報告的編制要求；（3）資產負債表的概念和格式；（4）利潤表的概念和格式；（5）會計報表附注和財務情況說明書。

本章分值及主要題型

本章內容很少，分值也不多，大約在5分左右，以選擇題和判斷題為主。

本章重點：

（1）財務會計報告的編制要求；（2）資產負債表的內容；（3）利潤表的內容。

一、財務會計報告的概念：

財務會計報告：是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件，是企業會計核算的最終成果。

二、企業財務會計報告的構成（一）分類：企業財務會計報告分為、半、季度和月度財務會計報告。其中，半、季度和月度財務會計報告統稱為中期財務會計報告。

（二）構成：

1.、半財務會計報告應當包括以下內容（易考多選題）：

（1）會計報表：包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。其中，相關附表主要包括利潤分配表、股東權益增減變動表等；

（2）會計報表附注；

（3）財務情況說明書。

2.季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，至少應該包括資產負債表和利潤表。

（三）各期間財務會計報告編制的時間要求和基本內容（易考簡答題）：

（1）月度財務會計報告應該于月份終了后的6日內報出，至少應當包括資產負債表和利潤表。

（2）季度財務會計報告應該于季度終了后的15日內報出，包括的內容與月度的基本相同。

（3）半財務會計報告應該于中期結束（6月末）后的60日內報出，一般包括基本會計報表、利潤分配表等附表以及財務情況說明書。

（4）財務會計報告應該于終了后的4個月內報出，包括財務會計報告的全部內容。

注意：小企業財務會計報告包括資產負債表、利潤表和會計報表附注，小企業可以根據需要選擇是否編制現金流量表。

三、財務會計報告的編制要求

企業單位編制的財務會計報告除應當符合國家統一的會計制度的有關規定以外，還應該做到：（1）真實可靠；（2）相關可比；（3）全面完整；（4）編報及時；（5）便于理解。

四、資產負債表的概念

（一）定義：資產負債表是反映企業某一特定日期財務狀況的會計報表。

（二）編制依據及方法：

1.編制依據：資產=負債+所有者權益

2.編制方法：根據“資產=負債+所有者權益”這一會計等式，依照一定的分類標準和順序，將企業在一定日期的全部資產、負債和所有者權益項目進行適當分類、匯總、排列。

3.特點：資產負債表是一張靜態報表，其所反映的財務狀況只是某一時點上的狀態。

（三）意義：

1.可以反映企業資產的構成及其狀況，分析企業在某一日期所擁有的經濟資源及其分布情況。

2.可以反映企業某一日期的負債總額及其結構，分析企業目前與未來需要支付的債務數額。

3.可以反映企業所有者權益的情況，了解企業現有的投資者在企業資產總額中所占的份額。

另外，通過對資產負債表項目金額及其相關比率的分析，可以幫助報表使用者全面了解企業的資產狀況、盈利能力，分析企業的債務償還能力，從而為未來的經濟決策提供信息。

五、資產負債表的格式

資產負債表的格式主要有賬戶式和報告式兩種，我國采用的是賬戶式。

1.報告式：將資產、負債和所有者權益項目按縱向順序排列。

2.賬戶式：分左右兩方，左方為資產項目，按資產的流動性大小排列；右方為負債及所有者權益項目，一般按求償權先后順序排列（例如：由于債權人的求償權位于投資人之前，所以，負債位于所有者權益的上方。）

六、利潤表的概念

（一）定義：利潤表（又稱損益表）是反映企業在一定會計期間經營成果（一般指的是實現的利潤）的報表。

（二）特點：由于收入和費用是企業在一定期間內發生的，因此，利潤表屬于動態報表。

（三）編制方法：根據會計核算的配比原則，把一定時期內的收入和相對應的成本費用配比，從而計算出企業一定時期的各項利潤指標。

七、利潤表的意義

（一）通過利潤表可以從總體上了解企業收入、成本和費用、凈利潤（或虧損）的實現及構成情況。

（二）通過利潤表提供的不同時期的比較數字，可以分析企業的獲利能力及利潤的未來發展趨勢，了解投資者投入資本的保值增值情況。

八、利潤表的格式

利潤表的格式主要有多步式和單步式兩種，我國采用多步式。

（一）單步式利潤表：將本期所有收入加在一起，再將本期所有費用加在一起，兩者相減，一次計算出本期的凈利潤。即：本期凈利潤=本期收入總額-本期費用總額

（二）多步式利潤表：通過多步計算求得本期凈利潤。相關公式如下：

1.主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加

2.營業利潤=主營業務利潤＋其他業務利潤-期間費用

其中：其他業務利潤=其他業務收入-其他業務支出；

期間費用=營業費用+管理費用+財務費用。

3.利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收支凈額+補貼收入

其中：營業外收支凈額=營業外收入-營業外支出

4.凈利潤=利潤總額-所得稅

說明：如果計算結果為負數，則表明虧損。

九、會計報表附注

（一）定義：會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。

（二）內容：主要包括兩部分：一是會計報表中各要素的補充說明；二是對在會計報表中無法詳細描述的其他財務信息的補充說明。

十、財務情況說明書（可以考簡答題）

（一）定義：財務情況說明書是對企業一定會計期間的財務和經營狀況進行分析和總結的一種書面報告。

（二）內容：其中至少應對下列情況做出說明：（1）企業生產經營的基本情況；（2）利潤實現和分配情況；（3）資金增減和周轉情況；

（4）對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。

課堂練習題

1.、半財務會計報告應當包括（）。

A.會計報表

B.會計報表附注

C.財務情況說明書

D.現金流量表

答案：ABCD

解析：、半財務會計報告應當包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書，其中，會計報表中包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表，所以，ABCD都是答案。

2.季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，至少應該包括資產負債表、利潤表和現金流量表。（）

答案：×

解析：季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，至少應該包括資產負債表和利潤表。

第三篇：財務會計報告

財務會計報表分析報告

學校：廣東外語外貿大學年級：

班別：

學號：姓名：2012級稅務***陳宇美

羊城酒業有限公司2008年與2007年

財務會計報表分析報告

一、企業的基本情況

羊城就業有限公司是由10名股東出資組建的企業。基本情況如下： 企業名稱：羊城酒業有限公司

地址：廣州市西湖路5號

營業執照：020886364

經營范圍：釀酒生產及銷售

法人代表：黃偉強

稅務登記號：***

開戶銀行：工商銀行廣州分行北京路辦事處

基本賬號：015-1015-6829001

職工人數：126人

業務情況：羊城酒業有限公司生產兩種產品--白酒和藥酒，分別由基本生產的兩個生產車間加工而成。一車間生產白酒，二車間將一車間生產的部分白酒繼續加工為藥酒，一部分白酒作為半成品出售，藥酒為最終產品出售。

該公司2008銷售額達1億多，凈利潤四百多萬，比2007年有較大的提高，該公司現正處于一種穩定快速發展的階段，運營狀況良好，前景樂觀。

二、營運能力分析

由計算可得到，2007年的存貨周轉率為3.97，周轉天數為91，而2008年達到了9.34，周轉天數降低到了39，而行業的存貨周轉率為5次，周轉天數為72天，在2008年周轉天數和周轉率均高于行業平均水平，說明公司的存貨周轉相比2007年有所提高，周轉速度更快，變現能力更強，營銷狀況樂觀。均好于行業平均水平。

同時計算可得，公司在2007年的流動資產周轉率為3.95，流動資產周轉天數為92天。2008年的流動資產周轉率為13.69，周轉天數為27。相比2007年都有所提升，更是遠遠高于行業平均的周轉率4和周轉天數90天。說明企業經

營狀況良好。公司的資產周轉率為5.04，較去年的1.02跟同行業的2.0都高了很多，銷售能力相對強。依照此趨勢，企業正處于一個蓬勃發展的階段，各方面狀況均高于行業平均水平，在未來的運營中將會保持這種勢頭，企業的資產變現能力將會逐步提升，流動性會逐步變強。但是，公司2008年的應收賬款周轉率為3.41，周轉天數105天，比同行業的都高了很多，不利于公司及時收回貨款，降低公司的短期償債能力，也增加了壞賬損失的幾率。

三、償債能力分析

通過計算得知，2007年的流動比率為0.89,速動比率為0.72，2008年的流動比率為0.88，速動比率為0.44由此可得，2008年流動比率相比2007年有略微的下降，均低于行業平均水平2。速動比率也相比2007年有所下降，也均低于行業的平均水平1。由此數據也得知企業的短期償債能力較弱，并且有進一步減弱的趨勢。

同時計算可得，2007年的負債權益比率為0.85，負債比率為0.46，2008年負債權益比率為1.13，負債比率為0.53，兩項指標均比2007年有所增加，行業平均負債權益比率為0.8，平均負債比率為0.56。負債比率的提高說明長期償債能力有所下降，但是仍然高于行業平均水平，負債權益比率的提高則說明債權人的保障程度有所降低，承擔的風險增大。通過計算可得，已獲利息倍數為195.42行業平均水平為30，遠遠高于行業平均。說明公司的長期償債能力在行業中處于領先地位，雖然負債比率有所上升，但是已獲利息倍數說明企業的長期償債能力仍處于較好的境地。

四、獲利能力分析

從計算可得，2007年的銷售凈利率為0.05，資產凈利率為0.05，成本費用利潤率為0.06，凈值報酬率為0.08,而在2008年銷售凈利率為0.04，資產凈利率為0.27，成本費用利潤率為0.06，凈值報酬率為0.44。

行業的平均銷售凈利率為0.07，資產凈利率為0.1，成本費用利潤率為0.2，凈值報酬率為0.38.由數據對比可知，2007年和2008年的銷售凈利率都低于行業平均的銷售凈利率，但是相比2007年有所下降，企業可能在運營時沒有改進經營管理，因而導致銷售額增長但是銷售凈利率下降。成本費用利潤率基本維持不變，資產凈利率由原來低于行業平均的0.05增長到高于行業水平的0.27，同時凈值報酬率也從原來低于行業平均的0.06增長到高于行業平均的0.44。說明企業的獲利能力在過去一年中得到了顯著的提升，說明企業已經通過經營管理將原來的資產利用效率提高了，企業未來將有更大的盈利潛力。

五、總結

從各項數據分析，羊城酒業有限公司在2008的運營狀況良好，但是仍存在需要改進的地方，公司需要提高自身的短期償債能力和銷售凈利率，不能以過多的應收賬款來拉動銷售額。同時要保持好自身的優勢，并繼續發揚。

報告人：

第四篇：財務會計報告

第九節 財務會計報告

各單位必須按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告。各單位對外報送的財務報告應當根據國家統一會計制度規定的格式和要求編制。

（一）依據

會計報表應當根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字。

單位領導人對財務報告的合法性、真實性負法律責任。

（二）內容

財務報告包括會計報表及其說明。會計報表按不同的報送期間具體內容有所不同，應當滿足包括財政部、國資委、國家電網公司的報送要求和管理需要，一般包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注及管理報表。

（三）日報編制要求

日報包括：。。。

日報應當：。。。（見后）

（四）月度季度報表編制要求、報表明細

月度報表包括：

季度報表包括：

（五）決算報表編制要求

決算報表包括：

報表編制要求：

1、內容完整，數字真實

在編制報表時，應保證內容完整，不得漏填。應該列的各項指標，不論是表內項目，或是補充資料，數字必須真實，不得任意用估計數字代替實際數字，更不許弄虛作假，任何人都不得或授意他人篡改數字。

2、計算準確，報送及時

賬簿記錄是編制會計報表的主要依據，在編制會計報表前，要做好對賬和結賬工作，在保證賬證、賬賬、賬實相符的前提下進行編報。客觀如實反映情況是會計核算中記賬、算賬、報賬等環節所必須遵守的基本原則，編制會計報表要按期及時報送，要做到計算準確，既不能為了趕制會計報表而提前結賬，也不能拖延日期。只有及時編制上報，才能夠充分發揮會計報表的作用。

3、會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關的數字應當相互銜接。如果不同會計會計報表中各項目的內容和核算方法有變更的，應當在會計報表中加以說明。

4、各單位應當按照國家統一會計制度的規定認真編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內容完整。

5、如果發現對外報送的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。

（六）報表報送裝訂要求

1、各時間段財務報表應當按照國家及公司規定的期限報送財務報表。

其中日報應當在每日工作時間結束之前上報；月報應當在次月3日之前上報；季度報表應當隨季度結束次月的月報上報；決算報表應當在會計結束的次年1月X日之前上報；其他臨時性報表應當按照國家及公司規定的期限報送

2、對外報送或內部管理需要的財務報告，應當依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬、季度、月度，送出日期，并由單位領導人、總會計師、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。

（七）考核評價

1、考核會計報表報送的及時率

2、考核會計報表報送的準確率

3、根據法律和國家有關規定應當對財務報告進行審計的，財務報告編制單位應當先行委托注冊會計師進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務報告按照規定的期限報送有關部門。

第五篇：財務會計報告制度

財務會計報告制度

第一章 總則

第一條 為了規范公司財務報告，保證財務報告的真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》等有關法律法規和《企業內部控制基本規范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱財務報告，是指反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。

第三條 公司應當嚴格執行會計法律法規和國家統一的會計準則制度，加強對財務報告 編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制，確保財務報告合法合規、真實完整和有效利用。財務總監負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作。

公司負責人對財務報告的真實性、完整性負責。

第二章 財務報告的編制總體要求

第四條 公司編制財務報表應以實際發生的交易或者事項為依據；在進行會計確認、計量和報告時應當保持應有的謹慎；對相同或者相似的經濟業務，應選用一致的會計政策，不得隨意變更。

公司編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計，對財務報告產生重大影響的交易和事項的處理應當報董事會審批。

第五條 公司應當按照國家統一的會計準則制度規定，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者隨意進行取舍。

第六條 公司財務報告列示的資產、負債、所有者權益金額應當真實可靠。各項資產計價方法不得隨意變更，如有減值，應當合理計提減值準備，嚴禁虛增或虛減資產。

各項負債應當反映公司的現時義務，不得提前、推遲或不確認負債，嚴禁虛增或虛減負債。

所有者權益應當反映公司資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益，由實收資本、資本 公積、留存收益等構成。公司應當做好所有者權益保值增值工作，嚴禁虛假出資、抽逃出資、資本不實。第七條 公司財務報告應當如實列示當期收入、費用和利潤。

各項收入的確認應當遵循規定的標準，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認收入。

各項費用、成本的確認應當符合規定，不得隨意改變費用、成本的確認標準或計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本。

利潤由收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等構成。不得隨意調整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤。

第八條 公司財務報告列示的各種現金流量由經營活動、投資活動和籌資活動的現金流 量構成，應當按照規定劃清各類交易和事項的現金流量的界限。

第九條 附注是財務報告的重要組成部分，對反映公司財務狀況、經營成果、現金流量 的報表中需要說明的事項，作出真實、完整、清晰的說明。

公司應當按照國家統一的會計準則制度編制附注。

第十條 公司應當編制合并財務報表，明確合并財務報表的合并范圍和合并方法，如實反映公司的合并財務狀況、合并經營成果和合并現金流量。

第十一條 公司編制財務報告，應當充分利用信息技術，提高工作效率和工作質量，減少或避免編制差錯和人為調整因素。

第三章 財務報告的編制

第十二條 財務部門負責制定財務報告編制方案，至少包括以下3 個方面內容：

1．財務報告編制方法。

2．財務報告會計調整政策、披露政策。3．財務報告編制時間要求。

財務報告編制方案提交財務總監核準，財務總監確認無誤后簽發至各參與編制部門。

第十三條 公司在編制財務報告前，應當進行必要的資產清查、減值測試和債權債務核實，具體包括：

1．各項結算款項（包括銀行存款、應收款項、應付款項、銀行借款等）、有價證券是否存在，與債權、債務單位的相應金額是否核對一致。

2．各項存貨的實存數量與賬面數量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資。3．各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統一的會計制度的規定進行確認和計量。

4．各項固定資產的實存數量與賬面數量是否一致。

5．資產存在減值跡象的，是否進行減值測試，測試是否符合會計準則。6．在建工程的實際發生額與賬面記錄是否一致。7．其他方面。

第十四條 財產清查包括全面清查和局部清查。編制季報、半年報及年報之前應進行全面清查，編制月度報告一般只需要進行局部清查。局部清查的范圍包括庫存現金、各種貴重物資及具有流動性或容易短缺的材料、在產品、產成品等。

第十五條 開展全面清查時，應成立由公司常務副總經理、財務總監、財務部、各資產歸口管理部門及相關專業人員組成的財產清查領導小組，對清查工作進行指導。

開展局部清查工作時，一般由財務總監負責，制定清查計劃，確定相關人員的分工和職責，確保清查工作順利進行。

第十六條 對財產清查中發現的盤盈、盤虧或毀損，需要及時進行賬務處理。財務經理將清查、核實結果及其處理方法等相關資料提交財務總監，財務總監初審后向董事會報告，經董事會批準后進行賬務處理。

第十七條 財務部應指派準人通過人工分析或計算機信息系統檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關系是否正確，重點校驗以下項目。

1．會計報表內有關項目的對應關系。

2．會計報表中本期與上期有關數字的銜接關系。3．會計報表與附表之間平衡及勾稽關系。

第十八條 財務報告編制完成，應由財務經理、財務總監進行逐級復核后，報董事會批準。

第四章 財務報告的對外提供

第十九條 公司應當依照法律法規和國家統一的會計準則制度的規定，及時對外提供財務報告。

第二十條 公司財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由公司負責人、財務總監、財務經理簽名并蓋章。第二十一條 財務報告須經注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的事務所出具的審計報告，應當隨同財務報告一并提供。

公司對外提供的財務報告應當及時整理歸檔，由行政辦公室和財務部分別按有關規定妥善保存。

第五章 財務報告的分析利用

第二十二條 公司應當重視財務報告分析工作，定期召開財務分析會議，充分利用財務報告反映的綜合信息，全面分析公司的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高經營管理水平。公司財務分析會議應吸收有關部門負責人參加。總會計師或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發揮主導作用。

第二十三條 公司應當分析公司的資產分布、負債水平和所有者權益結構，通過資產負債率、流動比率、資產周轉率等指標分析公司的償債能力和營運能力；分析公司凈資產的增減變化，了解和掌握公司規模和凈資產的不斷變化過程。

第二十四條 公司應當分析各項收入、費用的構成及其增減變動情況，通過凈資產收益率、每股收益等指標，分析公司的盈利能力和發展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發展趨勢。

第二十五條 公司應當分析經營活動、投資活動、籌資活動現金流量的運轉情況，重點關注現金流量能否保證生產經營過程的正常運行，防止現金短缺或閑置。

第二十六條 公司定期的財務分析應當形成分析報告，構成內部報告的組成部分。

財務分析報告結果應當及時傳遞給公司內部有關管理層級，充分發揮財務報告在公司生產經營管理中的重要作用。

第六章 附則

第二十七條 本制度由董事會批準后實施。