第一篇：財務(wù)會計報告制度

財務(wù)會計報告制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范公司財務(wù)報告，保證財務(wù)報告的真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱財務(wù)報告，是指反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。

第三條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對財務(wù)報告 編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實責(zé)任制，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。

公司負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第二章 財務(wù)報告的編制總體要求

第四條 公司編制財務(wù)報表應(yīng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)；在進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告時應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)選用一致的會計政策，不得隨意變更。

公司編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策和會計估計，對財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響的交易和事項的處理應(yīng)當(dāng)報董事會審批。

第五條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者隨意進(jìn)行取舍。

第六條 公司財務(wù)報告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實可靠。各項資產(chǎn)計價方法不得隨意變更，如有減值，應(yīng)當(dāng)合理計提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)。

各項負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映公司的現(xiàn)時義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。

所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)反映公司資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，由實收資本、資本 公積、留存收益等構(gòu)成。公司應(yīng)當(dāng)做好所有者權(quán)益保值增值工作，嚴(yán)禁虛假出資、抽逃出資、資本不實。第七條 公司財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)如實列示當(dāng)期收入、費用和利潤。

各項收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入。

各項費用、成本的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不得隨意改變費用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本。

利潤由收入減去費用后的凈額、直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失等構(gòu)成。不得隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤。

第八條 公司財務(wù)報告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流 量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項的現(xiàn)金流量的界限。

第九條 附注是財務(wù)報告的重要組成部分，對反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量 的報表中需要說明的事項，作出真實、完整、清晰的說明。

公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度編制附注。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)編制合并財務(wù)報表，明確合并財務(wù)報表的合并范圍和合并方法，如實反映公司的合并財務(wù)狀況、合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量。

第十一條 公司編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯和人為調(diào)整因素。

第三章 財務(wù)報告的編制

第十二條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定年度財務(wù)報告編制方案，至少包括以下3 個方面內(nèi)容：

1．年度財務(wù)報告編制方法。

2．年度財務(wù)報告會計調(diào)整政策、披露政策。3．年度財務(wù)報告編制時間要求。

年度財務(wù)報告編制方案提交財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，財務(wù)總監(jiān)確認(rèn)無誤后簽發(fā)至各參與編制部門。

第十三條 公司在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實，具體包括：

1．各項結(jié)算款項（包括銀行存款、應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、銀行借款等）、有價證券是否存在，與債權(quán)、債務(wù)單位的相應(yīng)金額是否核對一致。

2．各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資。3．各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量。

4．各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。

5．資產(chǎn)存在減值跡象的，是否進(jìn)行減值測試，測試是否符合會計準(zhǔn)則。6．在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。7．其他方面。

第十四條 財產(chǎn)清查包括全面清查和局部清查。編制季報、半年報及年報之前應(yīng)進(jìn)行全面清查，編制月度報告一般只需要進(jìn)行局部清查。局部清查的范圍包括庫存現(xiàn)金、各種貴重物資及具有流動性或容易短缺的材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。

第十五條 開展全面清查時，應(yīng)成立由公司常務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部、各資產(chǎn)歸口管理部門及相關(guān)專業(yè)人員組成的財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，對清查工作進(jìn)行指導(dǎo)。

開展局部清查工作時，一般由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，制定清查計劃，確定相關(guān)人員的分工和職責(zé)，確保清查工作順利進(jìn)行。

第十六條 對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧或毀損，需要及時進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)經(jīng)理將清查、核實結(jié)果及其處理方法等相關(guān)資料提交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)初審后向董事會報告，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十七條 財務(wù)部應(yīng)指派準(zhǔn)人通過人工分析或計算機(jī)信息系統(tǒng)檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點校驗以下項目。

1．會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系。

2．會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3．會計報表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系。

第十八條 財務(wù)報告編制完成，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行逐級復(fù)核后，報董事會批準(zhǔn)。

第四章 財務(wù)報告的對外提供

第十九條 公司應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，及時對外提供財務(wù)報告。

第二十條 公司財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，由公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理簽名并蓋章。第二十一條 財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的事務(wù)所出具的審計報告，應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)報告一并提供。

公司對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)及時整理歸檔，由行政辦公室和財務(wù)部分別按有關(guān)規(guī)定妥善保存。

第五章 財務(wù)報告的分析利用

第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)報告分析工作，定期召開財務(wù)分析會議，充分利用財務(wù)報告反映的綜合信息，全面分析公司的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平。公司財務(wù)分析會議應(yīng)吸收有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加。總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)分析公司的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析公司的償債能力和營運能力；分析公司凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握公司規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過程。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)分析各項收入、費用的構(gòu)成及其增減變動情況，通過凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢。

第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)分析經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流量的運轉(zhuǎn)情況，重點關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。

第二十六條 公司定期的財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報告，構(gòu)成內(nèi)部報告的組成部分。

財務(wù)分析報告結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時傳遞給公司內(nèi)部有關(guān)管理層級，充分發(fā)揮財務(wù)報告在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的重要作用。

第六章 附則

第二十七條 本制度由董事會批準(zhǔn)后實施。

第二篇：10 財務(wù)會計報告制度

企業(yè)財務(wù)會計報告制度

第一章總則

第一條為規(guī)范北京京城機(jī)電控股有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）所屬企業(yè)的會計核算，真實、完整地反映各企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》及其他相關(guān)制度、準(zhǔn)則的規(guī)定，制定本制度。

第二條本制度適用于公司所屬各企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位（以下簡稱公司所屬各企業(yè))。

第三條企業(yè)不得編制和對外提供虛假或隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告。

第四條企業(yè)的負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第二章財務(wù)會計報告的一般要求

第五條企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》及其他相關(guān)制度的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。

對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易或事項，企業(yè)應(yīng)按照會計核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計量的，應(yīng)在會計報表附注中對所采用的會計處理方法予以說明。

對于國家統(tǒng)一的會計制度未規(guī)定的會計報表項目，企業(yè)應(yīng)根據(jù)該項目的重要性，單獨列示或合并列示。

第六條企業(yè)應(yīng)按照國家相關(guān)制度的規(guī)定編制月份、季度、半、財務(wù)會計報告。

第七條財務(wù)報告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制。數(shù)字要真實準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

第八條企業(yè)應(yīng)以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制會計報表及其附注。

在編制會計報表時，企業(yè)應(yīng)對持續(xù)經(jīng)營的能力進(jìn)行估計。如果已決定進(jìn)行清算或停止?fàn)I業(yè)，或者已確定在下一個會計期間將被迫進(jìn)行清算或停止?fàn)I業(yè)，則不應(yīng)再以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制會計報表。

如果某些不確定的因素導(dǎo)致對企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生重大懷疑時，則應(yīng)在會計報表附注中披露這些不確定因素。

如果會計報表不是以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制的，則企業(yè)在會計報表附注中對此應(yīng)首先予以披露，并進(jìn)一步披露會計報表的編制基礎(chǔ)，以及企業(yè)未能以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制會計報表的原因。

2第九條會計報表項目的列示和分類，應(yīng)當(dāng)在各會計期間保持一致。只有根據(jù)國家有關(guān)會計制度的規(guī)定或變更后的會計報表項目列示和分類能更為恰當(dāng)?shù)胤从称髽I(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量時，企業(yè)才可以變更會計報表項目的列示和分類。

當(dāng)會計報表項目的列示和分類發(fā)生重大變化時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中披露變化的項目和原因，以及假設(shè)未發(fā)生變化該項目原來的列示方法、分類和金額。

對于國家統(tǒng)一的會計制度中未規(guī)定的重要項目，應(yīng)當(dāng)在會計報表中單獨列示。重要項目的判斷必須綜合考慮項目的性質(zhì)、金額，以及不單獨列示該項目是否影響真實、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

第十條除國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定，或無法取得前期比較數(shù)據(jù)外，在列報當(dāng)期會計報表及其附注的數(shù)據(jù)時，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)同時列報前一會計期間相同項目的比較數(shù)據(jù)。如果有助于真實、完整地反映當(dāng)期的會計信息及其從前期至當(dāng)期的變化過程，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)提供與當(dāng)期會計報表附注中敘述性信息相關(guān)的前期資料。

當(dāng)會計報表項目的列示和分類發(fā)生變化時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對一同提供的比較數(shù)據(jù)按照當(dāng)期的要求進(jìn)行重新分類，并在會計報表附注中披露重新分類的性質(zhì)、金額和原因。如果無法對比較數(shù)據(jù)進(jìn)行重新分類，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露不能重新分類的原因。

第三章財務(wù)會計報告的構(gòu)成第十一條企業(yè)的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)報告說明書組成。第十二條會計報表的種類：

1、資產(chǎn)負(fù)債表（月報、季報、半年報、年報）。

2、利潤表（月報、季報、半年報、年報）。

3、現(xiàn)金流量表（年報）。

4、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（年報）。

5、利潤分配表（年報）。

6、股東權(quán)益增減變動表（年報）。

7、其他有關(guān)附表。

企業(yè)每月度、季度、半會計報表至少應(yīng)包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表；財務(wù)報表還應(yīng)包括現(xiàn)金流量表、利潤分配表和其他有關(guān)附表，第十二條會計報表的基本內(nèi)容

1．報表名稱、編號：企業(yè)編制會計報表的名稱和編號。

2．編制單位名稱：編制會計報表的企業(yè)，應(yīng)按企業(yè)的全稱填寫。編制合并、匯總報表的企業(yè)要注明合并、匯總字樣。

3．計量單位：會計報表的填對以人民幣“元”為金額單位，“元”以下至“分”。

4．報表日期：會計報表所反映的財務(wù)狀況的日期，分月末、季末、半年末、年末。第十三條編制會計報表的方法：

企業(yè)會計報表應(yīng)依據(jù)《企業(yè)會計制度》及其他相關(guān)的準(zhǔn)則、制度編制。

第十四條編制會計報表的要求：

1、各會計報表之間、表內(nèi)各項目間有銜接關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互銜接，本期報表與上期報表之間有關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互銜接。

2、數(shù)字填寫清楚、準(zhǔn)確，出現(xiàn)差錯應(yīng)按規(guī)定的辦法加以更正，并加蓋制表人名章。

3、企業(yè)對其他單位投資如占該單位資本總額的20％以上，或雖然占該單位注冊資本總額不足20％，但有實質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)納入合并報表編制范圍，按財政部《合并報表暫行規(guī)定》及相關(guān)規(guī)定編制合并報表。

企業(yè)在編制合并會計報表時，應(yīng)將合營企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合并方法對合營企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費用、利潤等予以合并。

在編制合并報表時，公司內(nèi)部重大交易和往來應(yīng)予以抵消。

第十五條會計報表附注至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、不符合會計核算基本前提的說明。

2、重要會計政策和會計估計的變更說明。必須披露會計政策的變更內(nèi)容和理由、會計政策變更的影響數(shù)及會計政策變更的累積影響數(shù)不能合理確定的理由；會計估計變更的內(nèi)容和理由、會計估計變更的影響數(shù)及會計估計變更的影響數(shù)不能確定的理由。

3、會計差錯更正的說明。重大差錯一般指金額較大，通常某項交易占該類交易的10％以上，則認(rèn)為金額較大。會計差錯是企業(yè)發(fā)現(xiàn)披露的會計報表不再具有可靠性的差錯。企業(yè)必須在附注中披露會計重大會計差錯的內(nèi)容和更正金額。

4、或有事項的說明。企業(yè)必須披露或有負(fù)債的類型及其影響，包括：已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債；未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債；為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債。

企業(yè)應(yīng)披露或有負(fù)債形成的原因，預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響（如無法預(yù)計應(yīng)說明理由），或有負(fù)債獲得補償?shù)目赡苄浴；蛴匈Y產(chǎn)很可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益時，則應(yīng)說明其形成的原因及其產(chǎn)生的影響。

5、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明。資產(chǎn)負(fù)債表日后事項指資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生需調(diào)整或說明的有利或不利事項。

企業(yè)應(yīng)就非調(diào)整事項披露其性質(zhì)和內(nèi)容，以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。無法作出估計應(yīng)說明其理由。對于調(diào)整事項應(yīng)對資產(chǎn)負(fù)債表日所確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，以及所屬期間的收入、費用等進(jìn)行調(diào)整。

6、非貨幣性交易的說明。應(yīng)說明非貨幣性交易中換入、換出的資產(chǎn)類別、金額等。

7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明。

(1)如與關(guān)聯(lián)企業(yè)存在控制關(guān)系，應(yīng)說明關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型、名稱、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化；企業(yè)的主營業(yè)務(wù)；所持股份或權(quán)益及其變化。

(2)企業(yè)在與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的情況下，企業(yè)應(yīng)說明關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及其交易要素；交易的金額或相應(yīng)比例；未結(jié)算項目的金額或相應(yīng)比例；定價政策。類型相同的關(guān)聯(lián)交易，在不影響會計報表使用者正確理解的情況下可以合并說明。

8、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明。

9、企業(yè)合并、分立的說明。企業(yè)合并、分立是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重大事項，因此披露這方面的信息有助于會計報表使用者及時了解企業(yè)的變化情況。

10．會計報表重要項目的說明。企業(yè)應(yīng)對會計報表重要項目的明細(xì)資料在報表附注中加以說明。如應(yīng)收賬款及計提壞賬準(zhǔn)備的方法，壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，存貨的核算方法，投資核算的方法，無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法等。

11．合并報表的說明。企業(yè)應(yīng)說明合并范圍的確定原則；本合并報表范圍，如發(fā)生變更，企業(yè)應(yīng)說明變更的內(nèi)容和理由。

12.有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

第十六條財務(wù)情況說明書

財務(wù)情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)和利潤實現(xiàn)及其分配情況的綜合說明，是財務(wù)報告的重要組成部分。企業(yè)的財務(wù)情況說明書至少應(yīng)對下列情況做出說明：

1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。應(yīng)反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營情況；企業(yè)所處的行業(yè)及其在本行業(yè)中的地位；企業(yè)員工的數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)情況；經(jīng)營中的問題與困難及解決方案；經(jīng)營環(huán)境的變化；影響業(yè)務(wù)發(fā)展計劃及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項。

2、利潤實現(xiàn)與分配情況。企業(yè)本實現(xiàn)的凈利潤及其分配情況，如實現(xiàn)凈利多少；利潤分配中提的法定盈余公積金、公益金多少；累計可分配利潤多少。企業(yè)還應(yīng)反映資本公積金轉(zhuǎn)增資本（股本）的情況。

3、資金的增減和周轉(zhuǎn)情況。主要反映企業(yè)各項資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、利潤構(gòu)成項目的增減情況及其原因。

4、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

第四章財務(wù)報告的審核及報送

第十七條為了保證會計報表正確無誤，企業(yè)在財務(wù)報告編制完成后，必須對以下內(nèi)容

進(jìn)行認(rèn)真審核：

1、會計報表的種類是否按要求填制齊全，要求填列的項目是否全部填制。

2、會計報表各項目數(shù)字是否與有關(guān)賬簿的數(shù)字相符。

3、報表有銜接關(guān)系的數(shù)字是否銜接。

4、報表附注資料是否反映齊全。

5、財務(wù)情況說明書文字是否清楚，反映內(nèi)容是否準(zhǔn)確全面。

6、制表人、復(fù)核人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總會計師和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章是否齊全，是否加蓋單位公章。

第十八條企業(yè)對外提供的會計報表必須依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上要注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬或月份、報出日期，并由制表人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人簽名并蓋章；設(shè)臵總會計師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章。

第十九條企業(yè)必須按國家規(guī)定的期限對外報送財務(wù)報告。

企業(yè)向公司提供的財務(wù)報告，月份財務(wù)報告于月度終了后5日內(nèi)報送；季度、半財務(wù)報告于季度、半終了后 10日內(nèi)報送；財務(wù)報告應(yīng)于終了后45日內(nèi)報送。如有關(guān)主管部門明確規(guī)定上報時間，公司資產(chǎn)財務(wù)審計部負(fù)責(zé)另行通知。

第二十條財務(wù)報告必須經(jīng)會計師事務(wù)所的注冊會計師進(jìn)行審計，會計師事務(wù)所由公司資產(chǎn)財務(wù)審計部統(tǒng)一聘請（上市公司除外），企業(yè)應(yīng)將會計師事務(wù)所出具的審計報告連同本企業(yè)財務(wù)報告一并報送公司財務(wù)年和其他有關(guān)部門。

第五章附則

第二十一條本制度由公司資產(chǎn)財務(wù)審計部負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條本制度自發(fā)布之日起實施。

第三篇：財務(wù)會計報告

財務(wù)會計報表分析報告

學(xué)校：廣東外語外貿(mào)大學(xué)年級：

班別：

學(xué)號：姓名：2012級稅務(wù)***陳宇美

羊城酒業(yè)有限公司2008年與2007年

財務(wù)會計報表分析報告

一、企業(yè)的基本情況

羊城就業(yè)有限公司是由10名股東出資組建的企業(yè)。基本情況如下： 企業(yè)名稱：羊城酒業(yè)有限公司

地址：廣州市西湖路5號

營業(yè)執(zhí)照：020886364

經(jīng)營范圍：釀酒生產(chǎn)及銷售

法人代表：黃偉強(qiáng)

稅務(wù)登記號：***

開戶銀行：工商銀行廣州分行北京路辦事處

基本賬號：015-1015-6829001

職工人數(shù)：126人

業(yè)務(wù)情況：羊城酒業(yè)有限公司生產(chǎn)兩種產(chǎn)品--白酒和藥酒，分別由基本生產(chǎn)的兩個生產(chǎn)車間加工而成。一車間生產(chǎn)白酒，二車間將一車間生產(chǎn)的部分白酒繼續(xù)加工為藥酒，一部分白酒作為半成品出售，藥酒為最終產(chǎn)品出售。

該公司2008銷售額達(dá)1億多，凈利潤四百多萬，比2007年有較大的提高，該公司現(xiàn)正處于一種穩(wěn)定快速發(fā)展的階段，運營狀況良好，前景樂觀。

二、營運能力分析

由計算可得到，2007年的存貨周轉(zhuǎn)率為3.97，周轉(zhuǎn)天數(shù)為91，而2008年達(dá)到了9.34，周轉(zhuǎn)天數(shù)降低到了39，而行業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率為5次，周轉(zhuǎn)天數(shù)為72天，在2008年周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)率均高于行業(yè)平均水平，說明公司的存貨周轉(zhuǎn)相比2007年有所提高，周轉(zhuǎn)速度更快，變現(xiàn)能力更強(qiáng)，營銷狀況樂觀。均好于行業(yè)平均水平。

同時計算可得，公司在2007年的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為3.95，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為92天。2008年的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為13.69，周轉(zhuǎn)天數(shù)為27。相比2007年都有所提升，更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均的周轉(zhuǎn)率4和周轉(zhuǎn)天數(shù)90天。說明企業(yè)經(jīng)

營狀況良好。公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為5.04，較去年的1.02跟同行業(yè)的2.0都高了很多，銷售能力相對強(qiáng)。依照此趨勢，企業(yè)正處于一個蓬勃發(fā)展的階段，各方面狀況均高于行業(yè)平均水平，在未來的運營中將會保持這種勢頭，企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會逐步提升，流動性會逐步變強(qiáng)。但是，公司2008年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為3.41，周轉(zhuǎn)天數(shù)105天，比同行業(yè)的都高了很多，不利于公司及時收回貨款，降低公司的短期償債能力，也增加了壞賬損失的幾率。

三、償債能力分析

通過計算得知，2007年的流動比率為0.89,速動比率為0.72，2008年的流動比率為0.88，速動比率為0.44由此可得，2008年流動比率相比2007年有略微的下降，均低于行業(yè)平均水平2。速動比率也相比2007年有所下降，也均低于行業(yè)的平均水平1。由此數(shù)據(jù)也得知企業(yè)的短期償債能力較弱，并且有進(jìn)一步減弱的趨勢。

同時計算可得，2007年的負(fù)債權(quán)益比率為0.85，負(fù)債比率為0.46，2008年負(fù)債權(quán)益比率為1.13，負(fù)債比率為0.53，兩項指標(biāo)均比2007年有所增加，行業(yè)平均負(fù)債權(quán)益比率為0.8，平均負(fù)債比率為0.56。負(fù)債比率的提高說明長期償債能力有所下降，但是仍然高于行業(yè)平均水平，負(fù)債權(quán)益比率的提高則說明債權(quán)人的保障程度有所降低，承擔(dān)的風(fēng)險增大。通過計算可得，已獲利息倍數(shù)為195.42行業(yè)平均水平為30，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均。說明公司的長期償債能力在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，雖然負(fù)債比率有所上升，但是已獲利息倍數(shù)說明企業(yè)的長期償債能力仍處于較好的境地。

四、獲利能力分析

從計算可得，2007年的銷售凈利率為0.05，資產(chǎn)凈利率為0.05，成本費用利潤率為0.06，凈值報酬率為0.08,而在2008年銷售凈利率為0.04，資產(chǎn)凈利率為0.27，成本費用利潤率為0.06，凈值報酬率為0.44。

行業(yè)的平均銷售凈利率為0.07，資產(chǎn)凈利率為0.1，成本費用利潤率為0.2，凈值報酬率為0.38.由數(shù)據(jù)對比可知，2007年和2008年的銷售凈利率都低于行業(yè)平均的銷售凈利率，但是相比2007年有所下降，企業(yè)可能在運營時沒有改進(jìn)經(jīng)營管理，因而導(dǎo)致銷售額增長但是銷售凈利率下降。成本費用利潤率基本維持不變，資產(chǎn)凈利率由原來低于行業(yè)平均的0.05增長到高于行業(yè)水平的0.27，同時凈值報酬率也從原來低于行業(yè)平均的0.06增長到高于行業(yè)平均的0.44。說明企業(yè)的獲利能力在過去一年中得到了顯著的提升，說明企業(yè)已經(jīng)通過經(jīng)營管理將原來的資產(chǎn)利用效率提高了，企業(yè)未來將有更大的盈利潛力。

五、總結(jié)

從各項數(shù)據(jù)分析，羊城酒業(yè)有限公司在2008的運營狀況良好，但是仍存在需要改進(jìn)的地方，公司需要提高自身的短期償債能力和銷售凈利率，不能以過多的應(yīng)收賬款來拉動銷售額。同時要保持好自身的優(yōu)勢，并繼續(xù)發(fā)揚。

報告人：

第四篇：財務(wù)會計報告

第九節(jié) 財務(wù)會計報告

各單位必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。各單位對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編制。

（一）依據(jù)

會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。

單位領(lǐng)導(dǎo)人對財務(wù)報告的合法性、真實性負(fù)法律責(zé)任。

（二）內(nèi)容

財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表按不同的報送期間具體內(nèi)容有所不同，應(yīng)當(dāng)滿足包括財政部、國資委、國家電網(wǎng)公司的報送要求和管理需要，一般包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注及管理報表。

（三）日報編制要求

日報包括：。。。

日報應(yīng)當(dāng)：。。。（見后）

（四）月度季度報表編制要求、報表明細(xì)

月度報表包括：

季度報表包括：

（五）決算報表編制要求

決算報表包括：

報表編制要求：

1、內(nèi)容完整，數(shù)字真實

在編制報表時，應(yīng)保證內(nèi)容完整，不得漏填。應(yīng)該列的各項指標(biāo)，不論是表內(nèi)項目，或是補充資料，數(shù)字必須真實，不得任意用估計數(shù)字代替實際數(shù)字，更不許弄虛作假，任何人都不得或授意他人篡改數(shù)字。

2、計算準(zhǔn)確，報送及時

賬簿記錄是編制會計報表的主要依據(jù)，在編制會計報表前，要做好對賬和結(jié)賬工作，在保證賬證、賬賬、賬實相符的前提下進(jìn)行編報。客觀如實反映情況是會計核算中記賬、算賬、報賬等環(huán)節(jié)所必須遵守的基本原則，編制會計報表要按期及時報送，要做到計算準(zhǔn)確，既不能為了趕制會計報表而提前結(jié)賬，也不能拖延日期。只有及時編制上報，才能夠充分發(fā)揮會計報表的作用。

3、會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在會計報表中加以說明。

4、各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定認(rèn)真編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整。

5、如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。

（六）報表報送裝訂要求

1、各時間段財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照國家及公司規(guī)定的期限報送財務(wù)報表。

其中日報應(yīng)當(dāng)在每日工作時間結(jié)束之前上報；月報應(yīng)當(dāng)在次月3日之前上報；季度報表應(yīng)當(dāng)隨季度結(jié)束次月的月報上報；決算報表應(yīng)當(dāng)在會計結(jié)束的次年1月X日之前上報；其他臨時性報表應(yīng)當(dāng)按照國家及公司規(guī)定的期限報送

2、對外報送或內(nèi)部管理需要的財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，單位地址，財務(wù)報告所屬、季度、月度，送出日期，并由單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會計師、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章。

（七）考核評價

1、考核會計報表報送的及時率

2、考核會計報表報送的準(zhǔn)確率

3、根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告進(jìn)行審計的，財務(wù)報告編制單位應(yīng)當(dāng)先行委托注冊會計師進(jìn)行審計，并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務(wù)報告按照規(guī)定的期限報送有關(guān)部門。

第五篇：第八章財務(wù)會計報告

第八章財務(wù)會計報告

一、單項選擇題

1.編制靜態(tài)報表的主要依據(jù)是（）。

A.賬戶的期初余額B.賬戶的期末余額C.賬戶的借方發(fā)生額D.賬戶的貸方發(fā)生額

2.按《企業(yè)財務(wù)報告條例》規(guī)定，我國的資產(chǎn)負(fù)債表采用的是（）。

A.賬戶式結(jié)構(gòu)B.報告式結(jié)構(gòu)C.多步式結(jié)構(gòu)D.單步式結(jié)構(gòu)

3.編制動態(tài)報表的主要依據(jù)是（）。

A.賬戶的期初余額B.賬戶的期末余額C.賬戶的本期發(fā)生額D.賬戶的期初、期末余額

4.（）對本單位會計報表的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

A.編表人員B.會計主管人員C.單位負(fù)責(zé)人D.財政部門

5.下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，（）應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬賬戶期末余額直接填列。

A.固定資產(chǎn)B.長期股權(quán)投資C.應(yīng)收票據(jù)D.預(yù)付賬款

6.某企業(yè)期末“應(yīng)收賬款”賬戶為借方余額207000元，其所屬明細(xì)賬戶的借方余額合計為280000元，所屬明細(xì)賬戶貸方余額合計為73000元，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額1000，其中針對應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備為680元。則該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目的期末數(shù)應(yīng)是（）。

A.280000元B.279320元C.207000元D.206320元

7.某企業(yè)期末“固定資產(chǎn)”賬戶借方余額為200萬元，“累計折舊”賬戶貸方余額為80萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為30萬元，“固定資產(chǎn)清理”賬戶為借方余額2萬元。則該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項目的期末數(shù)應(yīng)是（）萬元。

A.202B.120C.92D.90

8.全部損益賬戶的本月發(fā)生額如下：營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本500萬元，營業(yè)稅金及附加86萬元，銷售費用50萬元，管理費用40萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外收入5萬元，所得稅費用44萬元。則利潤表中“凈利潤”項目的本月數(shù)為（）萬元。

A.75B.79C.114D.119

9.部分賬戶的期末余額如下：庫存現(xiàn)金2萬元，銀行存款80萬元，其他貨幣資金5萬元，應(yīng)收賬款25萬元。則資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”項目應(yīng)填列（）萬元。

A.82B.85C.87D.112

10.全部損益賬戶的本月發(fā)生額如下：營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本500萬元，營業(yè)稅金及附加86萬元，銷售費用50萬元，管理費用40萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外收入5萬元，所得稅費用44萬元。則利潤表中“營業(yè)利潤”項目的本月數(shù)為（）萬元。

A.300B.114C.204D.160

11.在企業(yè)會計報表體系中居于主要地位的會計報表是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表

12.編制資產(chǎn)負(fù)債表所依據(jù)的會計等式是（）。

A.收入-費用=利潤B.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益C.借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額

D.期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=期末余額

13.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的排列順序是（）。

A.項目重要性B.項目流動性C.項目收益性D.項目時間性

14.可以反映企業(yè)的短期償債能力和長期償債能力的報表是（）。

A.利潤表B.所有者權(quán)益變動表C.資產(chǎn)負(fù)債表D.現(xiàn)金流量表

15.資產(chǎn)負(fù)債表的下列項目中，必須根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目兩者的余額分析計算填列的是（）。

A.短期借款B.長期借款C.應(yīng)收賬款D.應(yīng)付賬款

16.《小企業(yè)會計制度》規(guī)定，小企業(yè)財務(wù)會計報告可以不包括（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.會計報表附注

17.財務(wù)會計報告在每年年終了時編制，應(yīng)于終了后（）內(nèi)對外提供。

A.15日B.30日C.2個月D.4個月

18.（）是反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計報表。

A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.會計報表附注

19.按照我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定，企業(yè)每個（）都要編制資產(chǎn)負(fù)債表。

A.月末B.季末C.半D.年末

20.在利潤表上，利潤總額扣除（）后，得出凈利潤或凈虧損。

A.管理費用和財務(wù)費用B.增值稅C.營業(yè)外收支凈額D.所得稅費用

21.附注是指會計報表正式項目之外的資料，通常不采用（）形式表示。

A.數(shù)字圖表B.文字C.表格D.文字加數(shù)字圖表

22.資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債項目是按負(fù)債的（）順序排列的。

A.流動性B.重要性C.變動性D.償還期

23.下列對資產(chǎn)流動性描述正確的是（）。

A.庫存現(xiàn)金的流動性強(qiáng)于固定資產(chǎn)B.交易性金融資產(chǎn)的流動性強(qiáng)于銀行存款

C.應(yīng)收賬款的流動性強(qiáng)于交易性金融資產(chǎn)D.固定資產(chǎn)的流動性強(qiáng)于銀行存款

24.資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方，左方是（）項目。

A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.利潤

25.根據(jù)我國現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，下列不屬于財務(wù)會計報告組成部分的是（）。

A.會計報表B.會計報表附注C.財務(wù)分析師報告D.財務(wù)情況說明書

26.下列關(guān)于附注的說法中，不正確的是（）。

A.附注不屬于財務(wù)會計報告的組成部分B.或有事項應(yīng)在附注中說明

C.企業(yè)的基本情況應(yīng)在附注中說明D.附注是財務(wù)會計報告的組成部分

27.下列各個財務(wù)報表中，屬于企業(yè)對外提供的靜態(tài)報表的是（）。

A.利潤表B.所有者權(quán)益變動表C.現(xiàn)金流量表D.資產(chǎn)負(fù)債表

28.某年12月31日編制的利潤表中“本期金額”一欄反映了（）。

A.12月1日利潤或虧損的形成情況B.12月累計利潤或虧損的形成情況

C.本利潤或虧損的形成情況D.第四季度利潤或虧損的形成情況

29.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目如有貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表（）項目中反映。

A.預(yù)付款項B.預(yù)收款項C.應(yīng)收賬款D.應(yīng)付賬款

30.資產(chǎn)負(fù)債表中的各報表項目的填列方法是（）。

A.都按有關(guān)賬戶期末余額直接填列B.必須對賬戶發(fā)生額和余額進(jìn)行分析計算才能填列

C.應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額填列

D.有的項目可以直接根據(jù)賬戶期末余額填列，有的項目需要根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額計算分析填列

31.某企業(yè)“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬期余額情況如下：“應(yīng)付賬款——X企業(yè)”貸方余額為200000元，“應(yīng)付賬款——Y企業(yè)”借方余額為180000元，“應(yīng)付賬款——Z企業(yè)”貸方余額為300000元。假如該企業(yè)“預(yù)付賬款”明細(xì)賬均為借方余額，則根據(jù)以上數(shù)據(jù)計算的反映在資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)付賬款”項目的數(shù)額為（）元。

A.680000B.320000C.500000D.80000

32.下列選項中，直接根據(jù)總分類賬戶余額填列資產(chǎn)負(fù)債表項目的是（）。

A.應(yīng)付票據(jù)B.應(yīng)收賬款C.未分配利潤D.存貨

33.資產(chǎn)負(fù)債表的下列項目中，需要根據(jù)幾個總賬科目的期末余額進(jìn)行匯總填列的是（）。

A.應(yīng)付職工薪酬B.短期借款C.貨幣資金D.資本公積

34.下列選項中，不會影響營業(yè)利潤金額增減的是（）。

A.資產(chǎn)減值損失B.財務(wù)費用C.投資收益D.營業(yè)外收入

35.資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項目，應(yīng)根據(jù)（）。

A.存貨類賬戶的期末借方余額合計數(shù)填列B.“原材料”賬戶的期末借方余額直接填列

C.“原材料”、“生產(chǎn)成本”和“庫存商品”等賬戶的期末借方余額之和減去“存貨跌價準(zhǔn)備”賬戶余額填列

D.“原材料”、“在產(chǎn)品”和“庫存商品”等賬戶的期末借方余額之和填列

36.財務(wù)報表中各項目數(shù)字的直接來源是（）。

A.原始憑證B.日記賬C.記賬憑證D.賬簿記錄

37.資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付賬款”項目，應(yīng)（）。

A.直接根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶的期末貸方余額填列

B.根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶的期末貸方余額和“應(yīng)收賬款”賬戶的期末借方余額填列

C.根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶的期末貸方余額和“應(yīng)收賬款”賬戶的期末貸方余額填列

D.根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶和“預(yù)付賬款”賬戶所屬相關(guān)明細(xì)賬戶的期末貸方余額計算填列

38.H公司年末“應(yīng)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的借方余額為100萬元，“預(yù)收賬款”賬戶貸方余額為150萬元，其中，明細(xì)賬的借方余額為15萬元，貸方余額為165萬元。“應(yīng)收賬款”賬戶對應(yīng)的“壞賬準(zhǔn)備”賬戶期末余額為8萬元，該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目的金額為（）萬元。

A.165B.100C.115D.107

39.下列選項中，不會引起利潤總額增減變化的是（）。

A.銷售費用B.管理費用C.所得稅費用D.營業(yè)外支出

二、多項選擇題

1.根據(jù)我國會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列屬于財務(wù)會計報告組成部分的有（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表B.所有者權(quán)益變動表C.利潤表D.會計報表附注

2.以下屬于財務(wù)會計報表編制要求的有（）。

A.編報及時B.全面完整C.真實可靠D.節(jié)約成本

3.資產(chǎn)負(fù)債表反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是企業(yè)的財務(wù)狀況，表現(xiàn)為（）。

A.資產(chǎn)狀況B.權(quán)益狀況C.償債能力D.財務(wù)成果

4.資產(chǎn)負(fù)債表有（）兩種基本格式。

A.賬戶式B.報告式C.資產(chǎn)權(quán)益式D.收入費用式

5.資產(chǎn)負(fù)債表左方反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容有（）。

A.流動負(fù)債B.流動資產(chǎn)C.長期股權(quán)投資D.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

6.企業(yè)財務(wù)會計報告的使用者通常包括（）。

A.投資者B.債權(quán)人C.企業(yè)管理人員D.政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)

7.財務(wù)會計報告可以提供企業(yè)（）的信息。

A.財務(wù)狀況B.經(jīng)營成果C.勞動狀況D.現(xiàn)金流量

8.負(fù)債一般分為（）。

A.流動負(fù)債B.短期負(fù)債C.非流動負(fù)債D.預(yù)計負(fù)債

9.下列項目中，屬于非流動負(fù)債的有（）。

A.應(yīng)付債券B.應(yīng)付股利C.專項應(yīng)付款D.長期應(yīng)付款

10.資產(chǎn)負(fù)債表的下列項目中，需要根據(jù)總賬科目余額減去其備抵項目后的凈額填列的有（）。

A.交易性金融資產(chǎn)B.長期股權(quán)投資C.存貨D.固定資產(chǎn)

11.多步式利潤表可以反映企業(yè)的（）等利潤要素。

A.每股收益B.營業(yè)利潤C(jī).利潤總額D.凈利潤

12.財務(wù)會計報告的編制要求包括（）等。

A.真實可靠B.便于理解C.全面完整D.編報及時

13.（）統(tǒng)稱為中期報表。

A.月度報表B.季度報表C.半報表D.報表

14.資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項目的期末數(shù)，應(yīng)根據(jù)（）賬戶期末余額的合計數(shù)填列。

A.其他應(yīng)收款——備用金B(yǎng).庫存現(xiàn)金C.其他貨幣資金D.銀行存款

15.編制資產(chǎn)負(fù)債表時，下列項目可根據(jù)總分類賬賬戶的期末余額直接填列（）。

A.交易性金融資產(chǎn)B.應(yīng)收票據(jù)C.應(yīng)收賬款D.短期借款

16.下列選項中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表項目的有（）。

A.營業(yè)成本B.工程物資C.實收資本D.未分配利潤

17.下列選項中，正確的有（）。

A.凈利潤=利潤總額-所得稅費用

B.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益

C.營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入D.營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+營業(yè)稅金及附加

18.利潤表中“營業(yè)成本”項目填列的依據(jù)有（）。

A.“營業(yè)外支出”賬戶發(fā)生額B.“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶發(fā)生額

C.“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶發(fā)生額D.“營業(yè)稅金及附加”賬戶發(fā)生額

19.下列選項中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動資產(chǎn)項目的有（）。

A.貨幣資金B(yǎng).預(yù)收款項C.應(yīng)收賬款D.存貨

20.編制資產(chǎn)負(fù)債表時，需根據(jù)有關(guān)總賬科目期末余額分析，計算填列的項目有（）。

A.貨幣資金B(yǎng).預(yù)付賬款C.存貨D.短期借款

21.下列賬戶中，可能影響資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項目金額的有（）。

A.應(yīng)收賬款B.預(yù)收賬款C.應(yīng)付賬款D.預(yù)付賬款

22.資產(chǎn)負(fù)債表中，“預(yù)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)（）總分類賬戶所屬各明細(xì)分類賬戶期末貸方余額合計填列。

A.預(yù)付賬款B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)付賬款D.預(yù)收賬款

23.資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)來源，可以根據(jù)（）取得。

A.總賬科目余額直接填列B.總賬科目余額計算填列

C.記賬憑證直接填列D.明細(xì)科目余額計算填列

24.下列項目中，會影響營業(yè)利潤計算的有（）。

A.營業(yè)外收入B.營業(yè)稅金及附加C.營業(yè)成本D.銷售費用

25.資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)付賬款”項目，應(yīng)根據(jù)（）之和填列。

A.“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶的借方余額B.“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶的貸方余額

C.“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶的貸方余額D.“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶的借方余額

三、判斷題

1.根據(jù)我國現(xiàn)行《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，只有月度財務(wù)會計報告中僅包括會計報表。（）

2.財務(wù)會計報告是企業(yè)會計核算的最終成果。（）

3.季度財務(wù)會計報告應(yīng)包括的內(nèi)容與月度財務(wù)會計報告基本相同。（）

4.對于財務(wù)會計報告，企業(yè)可以根據(jù)需要不定期編制。（）

5.企業(yè)對重要的事項，應(yīng)當(dāng)按照要求在會計報表附注中進(jìn)行說明。（）

6.在一年內(nèi)到期的長期負(fù)債應(yīng)屬于流動負(fù)債項目。（）

7.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)財物狀況的報表。（）

8.在我國，對外會計報表的種類、格式、指標(biāo)內(nèi)容和編報時間等，都是由國家統(tǒng)一的會計制度予以規(guī)定的。（）

9.會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制。（）

10.會計報表附注是對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目所作的解釋，以便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容。（）

11.編制會計報表的主要目的就是為會計報表使用者決策提供信息。（）

12.資產(chǎn)負(fù)債表中各項目的“期末余額”，都可以根據(jù)總賬科目和有關(guān)明細(xì)科目的期末余額直接填列。（）

13.資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表都是反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況的會計報表。（）

14.賬戶式結(jié)構(gòu)指的是資產(chǎn)負(fù)債表按上下順序依次排列資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益項目。（）

15.營業(yè)利潤扣減掉管理費用、銷售費用、財務(wù)費用和所得稅費用后得到凈利潤。（）

16.會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其會計報表附注。（）

17.企業(yè)的賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表左側(cè)的資產(chǎn)項目是按金額大小排列的。（）

18.實際工作中，為使財務(wù)報表及時報送，企業(yè)可以提前結(jié)賬。（）

19.資產(chǎn)負(fù)債表中的“長期待攤費用”項目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”賬戶的余額直接填列。（）

20.利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表，屬于靜態(tài)報表。（）

21.利潤表的格式主要有多步式和單步式兩種，我國采用多步式結(jié)構(gòu)。（）

22.資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”等賬戶的期末余額后的金額填列。（）

23.利潤表中的各項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)損益類賬戶的本期發(fā)生額或余額部分計算填列。（）

24.賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表左、右兩方，右方為負(fù)債及所有者權(quán)益項目，一般按要求金額大小順序排列的。（）

答案：

一、單項選擇題

1.B2.A3.C4.C5.C6.B7.D8.A9.C10.B11.A12.B13.B14.C15.B16.C17.D

18.B19.A20.D21.C22.D23.A24.A25.C26.A27.D28.C29.B30.D31.C32.A33.C

34.D35.C36.D37.D38.D39.C

二、多項選擇題

1.ABCD2.ABC3.ABC4.AB5.BCD6.ABCD7.ABD8.AC9.ACD10.BCD11.BCD

12.ABCD13.ABC14.BCD15.ABD16.BCD17.ABC18.BC19.ACD20.AC21.CD22.BD

23.ABD24.BCD25.AD

三、判斷題

1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√11.√12.×13.×

14.×15.×16.×17.×18.×19.×20.×21.√22.√23.×24.×