第一篇：從事房地產開發業務的公司財務報表附注特別規定-中國證監會

公開發行證券公司信息披露編報規則第11號——從事房地產開發業務的公司財務報表附注特別規定（2001年2月8日）

第一條 為規范從事房地產開發業務的公司（包括專營房地產業務公司及兼營房地產業務公司，以下簡稱發行人）公開發行股票的信息披露行為，保護投資者的合法權益，依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規，制定本規定。

第二條 發行人編制財務報表附注明，除應遵循中國證券監督管理委員會（以下簡稱中國證監會）有關財務報表附注的一般規定外，還應遵循本規定的要求。

第三條 發行人在主要會計政策中披露如下內容：

（一）在合并會計報表編制方法中說明對合作開發項目編制合并報表時采用的方法。

（二）在存貨的核算方法中增加披露；

開發用土地的核算方法；

披露公共配套設施費用的核算方法；

披露出租開發產品、周轉房的攤銷方法；

對不同類別存貨（如：庫存設備、開發成本、開發產品、出租開發產品、周轉房）計提跌價準備的比例及依據。

（三）披露維修基金的核算方法。

（四）披露質量保證金的核算方法。

（五）披露各類型業務收入的確認原則及方法：

房地產銷售收入的確認原則及方法。應根據行業特點確定具體的確認標準。對采用分期收款方式銷售、出售自用房屋、代建房屋和工程業務，應單獨披露有關收入確認方法。

出租物業收入的確認原則及方法。

建筑施工收入的確認原則及方法。

物業管理收入的確認原則及方法。

其他業務收入的確認原則及方法。

（六）為房地產開發項目借入資金所發生的利息及有關費用的會計處理方法。

第四條 發行人在存貨項目注釋應披露：

（一）按性質（如：庫存設備、開發成本、開發產品、分期收款開發產品、出租開發產品、周轉房）分類列示存貨余額。

（二）按下列格式分項目披露“開發成本”：

項目名稱

開工時間

預計竣工時間

預計總投資

期初余額

期末余額

合計

注：對尚未開發的土地，應披露預計開工時間。

（三）按下列格式分項目披露“開發產品”：

項目名稱

竣工時間

期初余額

本期增加

本期減少

期末余額

合計

（四）按下列格式分項目披露“分期收款開發產品”、“出租開發產品”、“周轉房”：

項目名稱

期初余額

本期增加

本期減少

期末余額

合計

（五）應按下列格式披露存貨跌價準備金計提情況；對于開發中項目，可以合并列示。對“停工”、“爛尾”“空置”項目，如果不計提或計提跌價比例較低，應詳細說明理由。

項目名稱

期初余額

本期增加

本期減少

期末余額

備注

合計

第五條 發行人在預收帳款項目注釋中，除按賬齡列示余額外，對預售房產收款，應按下列格式分項目披露。

項目名稱

期初余額

期末余額

預計竣工時間

預售比例

合計

第六條 發行人在主營業務收入項目注釋中，應分項目披露報告期內各期間金額。

第七條 發行人的經營業務涉及不同行業和地區時，應按行業和地區披露收入、營業利潤、資產的分部資料。行業可以按照房地產、施工、物業管理、商業等分類；地區可以按境內、境外披露，對經營環境存在差異的省、直轄市，也應分別披露。

第八條 發行人為商品房承購人向銀行提供抵押貸款擔保的，應披露尚未結清的擔保金額，并說明風險程度。

第九條 本規則由中國證監會負責解釋。

第十條 本規則自發布之日起施行。

第二篇：公開發行證券公司信息披露編報規則第11號從事房地產開發業務的公司財務報表附注特別規定

第一條、為規范從事房地產開發業務的公司（包括專營房地產業務公司及兼營房地產業務公司，以下簡稱發行人）公開發行股票的信息披露行為，保護投資者的合法權益，依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規，制定本規定。

第二條、發行人編制財務報表附注時，除應遵循中國證券監督管理委員會（以下簡稱中國證監會）有關財務報表附注的一般規定外，還應遵循本規定的要求。

第三條、發行人在主要會計政策中披露如下內容：

（一）在合并會計報表編制方法中說明對合作開發項目編制合并報表時采用的方法。

（二）在存貨的核算方法中增加披露：

開發用土地的核算方法；

披露公共配套設施費用的核算方法；

披露出租開發產品、周轉房的攤銷方法；

對不同類別存貨（如：庫存設備、開發成本、開發產品、出租開發產品、周轉房）計提跌價準備的比例及依據。

（三）披露維修基金的核算方法。

（四）披露質量保證金的核算方法。

（五）披露各類型業務收入的確認原則及方法：

房地產銷售收入的確認原則及方法。應根據行業特點確定具體的確認標準。對采用分期收款方式銷售、出售自用房屋、代建房屋和工程業務，應單獨披露有關收入確認方法。

出租物業收入的確認原則及方法。

建筑施工收入的確認原則及方法。

物業管理收入的確認原則及方法。

其他業務收入的確認原則及方法。

（六）為房地產開發項目借入資金所發生的利息及有關費用的會計處理方法。

第四條、發行人在存貨項目注釋應披露：

（一）按性質（如：庫存設備、開發成本、開發產品、分期收款開發產品、出租開發產品、周轉房）分類列示存貨余額。

（二）按下列格式分項目披露“開發成本”：

項目名稱開工時間預計竣工時間預計總投資期初余額期末余額合計注：對尚未開發的土地，應披露預計開工時間。

（三）按下列格式分項目披露“開發產品”：

項目名稱竣工時間期初余額本期增加本期減少期末余額合計

（四）按下列格式分項目披露“分期收款開發產品”、“出租開發產品”、“周轉房”：

項目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額合計

（五）應按下列格式披露存貨跌價準備金計提情況：對于開發中項目，可以合并列示。對“停工”、“爛尾”“空置”項目，如果不計提或計提跌價比例較低，應詳細說明理由。

項目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額備注合計

第五條、發行人在預收帳款項目注釋中，除按賬齡列示余額外，對預售房產收款，應按下列格式分項目披露。

項目名稱期初余額期末余額預計竣工時間預售比例合計

第六條、發行人在主營業務收入項目注釋中，應分項目披露報告期內各期間金額。

第七條、發行人的經營業務涉及不同行業和地區時，應按行業和地區披露收入、營業利潤、資產的分部資料。行業可以按照房地產、施工、物業管理、商業等分類；地區可以按境內、境外披露，對經營環境存在差異的省、直轄市，也應分別披露。

第八條、發行人為商品房承購人向銀行提供抵押貸款擔保的，應披露尚未結清的擔保金額，并說明風險程度。

第九條、本規則由中國證監會負責解釋。

第十條、本規則自發布之日起施行。

證監會關于發布《公開發行證券公司信息披露編報規則》第10號、第11號的通知

通知

各擬公開發行股票的從事房地產開發業務的公司：

為規范公開發行股票的從事房地產開發業務的公司的信息披露行為，保護投資者合法權益，我們制定了《公開發行證券公司信息披露編報規則第10號－從事房地產開發業務的公司招股說明書內容與格式特別規定》和《公開發行證券公司信息披露編報規則第11號－從事房地產開發業務的公司財務報表附注特別規定》，現予發布，請遵照執行。

今后，房地產行業類公司可按照《中國證監會股票發行核準程序》（證監發〔2000〕16號）的規定報送申請發行股票材料。我會《關于1993年申請公開發行股票企業產業政策問題的通知》（證監發字〔1993〕65號）、《關于股票發行工作若干規定的通知》（證監〔1996〕12號）、《關于做好1997年股票發行工作的通知》（證監〔1997〕13號）中關于房地產行業發行股票的限制性規定同時廢止。

第三篇：投融資公司財務報表附注2

昆明永基融資擔保有限公司 2013財務報表附注

一、企業的基本情況

昆明永基融資擔保有限公司（以下簡稱“融資公司”）位于昆明經開區出口加工區第三城.映象欣城B4幢301a、301b，于2012年06月06日取得中華人民共和國融資擔保機構經營許可證，機構編碼為：滇0381000002，發證機關：云南省財政廳，《企業法人營業執照》注冊編號為***；注冊資金1億元；法人代表：鄭會倫；由鄭會倫、王文麥、鄭黎明3位自然人股東共同投資成立股東會；公司經營范圍：貸款擔保；票據承兌擔保；貿易融資擔保；項目融資擔保；信用證擔保；其他融資性擔保業務；與擔保業務有關的融資咨詢、財務顧問等中介服務；以自有資金進行投資。

截止 2013 年 12 月 31 日,本公司股權結構如下:

股東名稱 鄭會倫

王文麥 鄭黎明 合計

二、重要會計政策和會計估計

（一）財務報表的編制基礎

本公司財務報表以持續經營假設為基礎，根據實際發生的交易和事項，參照《擔保企業會計制度》的規定，并按照《企業會計準則》、《金融企業財務規則》的規定編制。

（二）遵循企業會計準則的聲明

本公司編制的財務報表符合《企業會計準則》、《金融企業財務規則》和《云南省地方金融企業財務規則實施辦法》的要求，真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。

（三）會計期間

本公司會計為公歷1月1日起至12月31日止。

出資金額（萬元）

6,700.00 2,700.00 600.00 10,000.00

出資比例（%）67.00 27.00 6.00 100．00

（四）計賬基礎和計量原則

本公司會計核算以權責發生制為基礎進行會計計量、確認和報告。對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本價值計量的，以能保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量為基礎。

（五）記賬本位幣

本公司的記賬本位幣為人民幣。

（六）現金及現金等價物的確定標準

列示于現金流量表中的現金是指庫存現金及可隨時用于支付的存款，現金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金及價值變動風險很小的投資。

（七）存出保證金

1、存出保證金是指公司對客戶提供了擔保業務后按銀行約定的數額定期存入銀行的貨幣資金。公司存出的保證金按照不同的銀行明細核算。

2、應收款項

本公司與往來單位短期資金往來，按照權責發生制原則，以約定的時間收回后確認入賬。（單筆資金一般在3個月時間內）

（八）固定資產

固定資產指本公司為開展業務、提供勞務經營管理而持有的，使用期限超過1個會計的資產。

固定資產按購臵或新建時的原始成本計價。

本公司對固定資產在預計使用年限內按平均年限法計提折舊。各類固定資產的預計使用年限和預計凈殘值率分別為：

類別

房屋建筑物 辦公及電子設備 運輸設備 其他

折舊年限5 4 5

預計凈殘值率

5% 5% 5% 5%

年折舊率

4.75% 19.00% 23.75% 19.00%

（九）職工薪酬

職工薪酬是本公司為獲得員工提供的服務而給予的各種形式報酬以及其他相關支出。除因辭退福利外，本公司在員工提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，并相應增加資產成本或當期費用。

（十）收入

收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。其中，日常活動是指企業為完成其經營目標所從事的經常性活動以及與之相關的其他活動。主要為發生擔保業務后收取的擔保費收入。

（十二）所得稅

本公司所得稅會計處理方法采用應付稅款法。年末，本公司按照稅法的相關規定對本年的稅前會計利潤作相應調整后計算得出的應納稅所得額作為當期所得稅費用的基數。

三、稅項 主要稅種及稅率

稅種

營業稅

城市維護建設稅 教育費附加 地方教育費附加 企業所得稅

具體稅率情況

按應稅營業額的5%計繳營業稅 按實際繳納的流轉稅的7%計繳 按實際繳納的流轉稅的3%計繳 按實際繳納的流轉稅的2%計繳 按應納稅所得額的25%計繳

四、貨幣資金明細情況說明

以下注釋期末余額是指2013年12月31日的期末余額，年初余額是指2012年12月31日的期末余額。

（一）貨幣資金

項目 庫存現金 銀行存款

合計

期末余額 金額

89,717,204.29

89,717,204.29

比例

100.00%

100.00%

金額

626.00 90,308,266.17

90,308,892.17

年初余額

比例 0.001% 99.999%

100.00%

（二）銀行存款

銀行

中國工商銀行宣威市支行

中國銀行昆明市呈貢支行營業部

合計

銀行賬號 24952960 ***7

89,717,204.29

100.00%

期末余額 金額

89,717,204.29

比例

100.00%

年初余額 金額 90,308,266.17

90,308,266.17

100.00%

比例 100.00%

五、應收擔保費明細情況說明

昆明永基應收擔保費期初余額為49,500.00元，期末余額為49,500.00元。

（一）應收擔保費主要往來單位

項目

宣威市金紅地礦業有限公司合計

期末余額 金額 49,500.00

49,500.00

比例 100.00%

100.00%

金額 49,500.00

49,500.00

年初余額

比例 100.00%

100.00%

六、其他應收款明細情況說明

昆明永基其他應收款期初余額為15,814,095.53元，期末余額為17,283,285.05元。

（一）其他應收款項主要往來單位

項目

鄭會倫

宣威市龍潭鎮放馬坪煤礦紅地溝井

宣威市金紅地礦業有限公司

云南恒鴻偉業貿易有限公司 李斌

曲靖市湖南商會（劉華明）江蘇國電龍源電氣有限公司（李發云）

云南會倫方基投資有限公司

羅平共創煤業有限責任公司

羅平共創煤業-歐陽明亮 唐涌 李云凌 王新期末余額 金額-33,693,053.48 4,650,000.00 2,983,005.5321,293,333.00 1,000,000.00 19,150,000.00 500,000.00 900,000.00 500,000.00

比例

金額

-1,900,000.00-8,645,904.47 5,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 10,460,000.00-4,300,000.00

1,1800,000.00 500,000.00 900,000.00

年初余額

比例

七、其他應付款明細情況說明

其他應付款為期初余額為6,199,957.00元，期末余額為6,988,030.55元。

（一）其他應付款項主要往來單位

項目

鄭會倫

王文麥

宣威市龍潭鎮放馬坪煤礦紅地溝井

云南恒鴻偉業貿易有限公司

合計

期末余額 金額-1,091,828.00 2,058,000.0 4,021,858.55 2,000,000.00 240,000.00

比例

100.00%

金額 141,957.00 2,058,000.00 4,000,000.00

6,199,957.00

年初余額

比例

100.00%

八、未到期責任準備金明細情況說明

未到期責任準備金期初余額為84,750.00，期末余額為84,750.00元。

九、擔保賠償準備金明細情況說明

擔保賠償準備金期初余額為237,300.00元，期末余額為237,300.00元。

十、未分配利潤明細情況說明

以下注釋期末余額是指2013年12月31日的期末余額，年初余額是指2012年12月31日的期末余額。

（一）未分配利潤

項目

①凈利潤

加：年初未分配利潤

盈余公積補虧 其他轉入 ②可供分配的利潤 減：提取法定盈余公積

提取任意盈余公積 ③年末未分配利潤

本年數

89,428.09

-349,519.30

-260,091.21

上年數

24.869.44-374,388.7

4-349,519.30

十一、營業收入明細情況說明

本公司本年營業收入為176,618.64元，其中手續費收入8，910.00元，利息收入167,708.64元；上年營業收入為46,969.44元，主要為利息收入46,969.44元。

十二、營業支出明細情況說明

本公司本年營業支出為75,541.37元，主要為業務及管理費用75,541.37元；上年營業收入為22,100.00元，主要為業務及管理費用22,100.00元。

十三、所得稅費用明細情況說明

該公司本年所得稅費用為11,649.18元，上年無所得稅費用。

十一、或有事項

本公司本止無需披露的或有事項。

九、承諾事項

本公司本止無重大承諾事項。

十、其他重要事項

本公司核算的擔保賠償準備金及短期責任準備兩金，在當年無擔保業務所以未計提；2013年12月31日止無需披露的其他重要事項。

昆明永基融資擔保有限公司

2014年2月10日

第四篇：證監發[2001]17號-公開發行證券的公司信息披露編報規則第11號-從事房地產開發業務的公司財務報表附注特別規

信息披露編報規則第11號——從事房地產開發業務的公司財務報表附注特別規定

公開發行證券公司信息披露編報規則

第11號

從事房地產開發業務的公司財務報表附注特別規定

第一條為規范從事房地產開發業務的公司（包括專營房地產業務公司及兼營房地產業務公司，以下簡稱發行人）公開發行股票的信息披露行為，保護投資者的合法權益，依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規，制定本規定。

第二條發行人編制財務報表附注時，除應遵循中國證券監督管理委員會（以下簡稱中國證監會）有關財務報表附注的一般規定外，還應遵循本規定的要求。

第三條發行人在主要會計政策中披露如下內容：

（一）在合并會計報表編制方法中說明對合作開發項目編制合并報表時采用的方法。

（二）在存貨的核算方法中增加披露：

開發用土地的核算方法；

披露公共配套設施費用的核算方法；

披露出租開發產品、周轉房的攤銷方法；

對不同類別存貨（如：庫存設備、開發成本、開發產品、出租開發產品、周轉房）計提跌價準備的比例及依據。

（三）披露維修基金的核算方法。

（四）披露質量保證金的核算方法。

（五）披露各類型業務收入的確認原則及方法：

房地產銷售收入的確認原則及方法。應根據行業特點確定具體的確認標準。對采用分期收款方式銷售、出售自用房屋、代建房屋和工程業務，應單獨披露有關收入確認方法。出租物業收入的確認原則及方法。

建筑施工收入的確認原則及方法。

物業管理收入的確認原則及方法。

其他業務收入的確認原則及方法。

（六）為房地產開發項目借入資金所發生的利息及有關費用的會計處理方法。

第四條發行人在存貨項目注釋中應披露：

（一）按性質（如：庫存設備、開發成本、開發產品、分期收款開發產品、出租開發產品、周轉房）分類列示存貨余額。

（二）按下列格式分項目披露“開發成本”：

項目名稱

開工時間

預計竣工時間

信息披露編報規則第11號——從事房地產開發業務的公司財務報表附注特別規定預計總投資

期初余額

期末余額

合計

注：對尚未開發的土地，應披露預計開工時間。

（四）按下列格式分項目披露“開發產品”：

項目名稱

竣工時間

期初余額 本期增加 本期減少 期末余額

合計

（四）按下列格式分項目披露“分期收款開發產品”、“出租開發產品”、“周轉房”：項目名稱 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額

合計

（五）應按下列格式披露存貨跌價準備金計提情況：對于開發中項目，可以合并列示。對“停工”、“爛尾”“空置”項目，如果不計提或計提跌價比例較低，應詳細說明理由。

項目名稱 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 備注

合計

第五條 發行人在預收帳款項目注釋中，除按賬齡列示余額外，對預售房產收款，應按下列格式分項目披露。

項目名稱 期初余額 期末余額 預計竣工時間 預售比例

合計

第六條 發行人在主營業務收入項目注釋中，應分項目披露報告期內各期間金額。

第七條發行人的經營業務涉及不同行業和地區時，應按行業和地區披露收入、營業利潤、資產的分部資料。行業可以按照房地產、施工、物業管理、商業等分類；地區可以按境內、境外披露，對經營環境存在差異的省、直轄市，也應分別披露。

第八條發行人為商品房承購人向銀行提供抵押貸款擔保的，應披露尚未結清的擔保金額，并說明風險程度。

第九條本規則由中國證監會負責解釋。

第十條本規則自發布之日起施行。

第五篇：中國證監會核準首批14家期貨公司投資咨詢業務資格

中國證監會核準首批14家期貨公司投資咨詢業務資格

日前，中國證監會核準了14家期貨公司的期貨投資咨詢業務資格。這是《期貨公司期貨投資咨詢業務試行辦法》（以下簡稱《試行辦法》）自2011年5月1日施行以來，首批取得期貨投資咨詢業務資格的期貨公司。

根據《試行辦法》，期貨公司期貨投資咨詢業務是指基于客戶委托，期貨公司及其從業人員從事的風險管理顧問、期貨研究分析、期貨交易咨詢等的營利性業務。該業務的推出對于引導期貨公司為廣大實體企業、產業客戶以及機構投資者提供更多、更好的專業化服務，滿足廣大實體企業、產業客戶以及機構投資者與日劇增的風險管理、套期保值等專業化服務需求，促進期貨市場功能發揮，加快期貨市場由量的積累向質的提升轉變，進一步提升服務國民經濟的能力具有重要意義。同時，通過發揮期貨公司的專業優勢，開展以風險管理顧問服務為核心，期貨研究分析和期貨交易咨詢為支持的期貨投資咨詢服務活動，也可以逐步改變過去單純依附期貨經紀業務的客戶服務模式，有利于進一步培育期貨公司核心競爭力，提升期貨行業服務國民經濟的水平和質量，促進期貨行業持續規范健康發展。

首批取得期貨投資咨詢業務資格的期貨公司共14家，具體包括：宏源期貨有限公司、華泰長城期貨有限公司、招商期貨有限公司、平安期貨有限公司、浙商期貨有限公司、華聯期貨有限公司、申銀萬國期貨有限公司、廣發期貨有限公司、浙江省永安期貨經紀有限公司、海通期貨有限公司、新湖期貨有限公司、格林期貨有限公司、南華期貨有限公司、浙江中大期貨經紀有限公司。上述14家公司在辦理完畢工商登記變更后，即可開展期貨投資咨詢業務，這標志著期貨行業正式告別了單一的期貨經紀業務模式，進入了服務國民經濟發展的新階段。