第一篇：金融企業會計習題

存款：

1、某銀行活期存款的結息日為季度末資產負債表日。該行的客戶李某2014年在該行辦理了如下業務：

（1）1月2日開戶，存入5000元；（2）2月10日支取2000元；（3）3月30日存入1200元；（4）7月20日該客戶要求銷戶，銀行按其要求結算。

要求：根據上述業務編制會計分錄。（活期利率0.36%）2、2014年9月某銀行的開戶單位發生如下經濟業務：

（1）9月3日，利民百貨商場存入現金，現金繳款單上的合計數為5000元。

（2）9月5日，松花江機械廠提取現金，開出現金支票，金額2000.（3）9月8日，電視機廠存入一年期定期存款20萬。

（4）9月13日，電信公司兩年期存單到期，存單面值10萬，存款年利率2.25%，已經預提利息支出1800元?？蛻羧缙谇皝磙k理。（5）9月20日，第三季度松花江機械廠活期存款賬戶累計計息積數為404000元，由于錯賬更正應沖減積數4000元，活期利率0.72%。（6）9月20日，一年期單位定期存款累計應計積數35000000，兩年期單位定期存款累計應計積數為22000000元。其中，一年期定期存款的年利率為1.98%，兩年期定期存款利率為2.25%。

3、某儲戶于2011年3月1日在某銀行存入期限為三年的整存整取定期存款5000元，該儲戶于當年8月1日提前支取2000元，剩余部分續存。假如客戶開戶時3年期定期存款利率為4%，8月1日的活期利率為0.36%。

要求：計算8月1日應付儲戶利息和到期日支取剩余款項是應付的利息并寫出會計分錄。

支票：

1、中國建設銀行收到開戶單位醫藥公司交來的支票及進賬單，金額50000，出票人為本行開戶單位健康人大藥房，審核無誤辦理結算。

2、中國建設銀行收到開戶單位設備廠交來的支票及進賬單，金額30000，付款人為本行開戶單位百貨公司，審核無誤辦理結算。

3、中國建設銀行收到開戶單位自來水廠交來的支票及進賬單，金額8000，出票人為其他系統行開戶的甲公司。

4、中國建設銀行文化路支行提入進賬單，金額6000，系同城本系統城東支行支付支票款，出票人百順公司，收款人為本行開戶的斯達超市。

銀行匯票：

1、中國工商銀行城南支行收到開戶單位運輸公司交來的銀行匯票第二聯、第三聯，出票金額45000元，實際結算金額40000元。出票行為外省同系統行，審核無誤辦理轉賬。

2、中國工商銀行環城支行收到外省同系統行的報單及解訖通知，出票金額28萬，實際結算26萬，申請人為本行開戶的黎明公司。

3、中國工商銀行綠城支行收到開戶單位匯保公司交來的銀行匯票申請書9萬元，審核無誤，收妥款項辦理業務。

4、中國工商銀行南關支行收到外省甲公司交來的本行簽發的銀行匯票第二、三聯及匯款憑證（銀行匯票出票金額8萬元，實際結算6萬元，申請人為本行開戶的老百姓大藥房），審核無誤辦理轉賬。

銀行本票：

1、中國銀行城西支行收到開戶單位公交公司交來的“銀行本票申請書”，金額4000元，審核無誤，收妥款項辦理業務。

2、中國銀行十里店支行收到劉江交來填明“現金”字樣的銀行本票申請書及現金5000，收款人為個人，收妥款項辦理業務。

3、中國銀行海天支行收到開戶單位宇通公司交來的銀行本票和進賬單，審核銀行本票、進賬單無誤，銀行本票為其他系統行簽發，金額12000，辦理轉賬。

4、中國銀行開發區支行提入銀行本票審核確定為本行簽發，金額8000元，代理付款行為中國銀行南陽支行，辦理轉賬。

5、中國銀行邙山支行收到開戶單位電子公司交來的銀行本票、進賬單，金額6000元，銀行本票系本行簽發，辦理轉賬。商業匯票：

1、中國建設銀行收到商業匯票承兌人服裝公司的付款通知，向外省同系統銀行劃付托收的到期商業匯票款150000元。

2、建行收到外省同系統銀行劃回的商業匯票承兌款項35000，收款人為本行客戶商業大廈，辦妥轉賬。

3、建行在銀行承兌匯票到期日向承兌申請人恒大貿易公司收取票款180000，恒大公司存款賬戶只有120000.4、建行收到開戶單位奇奇玩具公司的匯票承兌申請，票面金額100萬，經信貸部門審核，簽訂承兌協議，按照票面金額的千分之二收取手續費，并要求客戶支付30萬保證金。

5、建行收到外省同系統行的銀行承兌匯票，經審核確為本行承兌。該承兌匯票的票面金額已準備妥當，如約支付票面金額36萬。

匯兌：

1、工商銀行收到開戶單位電力公司交來的信匯憑證，金額8000元，收款人為外省同系統江城支行的開戶單位甲公司，審核無誤，辦理轉賬。

2、工商銀行收到李明交來的現金60000元及電匯憑證，匯入行為外省同系統湘潭支行，審核憑證無誤 收妥現金辦理轉賬。

3、工商銀行收到外省春城支行的報單及信匯憑證第三第四聯，報單金額8000元，收款人是本行開戶單位水電公司，審核無誤，辦理轉賬。

4、工商銀行收到的外省海明支行的報單，金額為6000元，收款人是中州賓館1203房的張璐，審核無誤，辦理轉賬并以便條通知張璐取款，張璐持便條來行支取現金。

5、工商銀行收到外省同系統椰林支行的報單及退匯通知書，金額9000元，匯款人系本行開戶單位煤氣公司的退匯款項，辦理轉賬。

6、工商銀行景云支行在兩個月前收到外審同系統行古城支行匯入款項6800元，收款人是住在紅珊瑚酒店306房的趙虎，趙虎一直未來取款，現辦理退匯。

委托收款：

1、中國銀行收到外省同系統某銀行寄發的委托收款憑證及儲戶的定期存款憑證，存款金額60000元已經到期，利息3200元，審核無誤向外省行劃付款項。

2、中國銀行收到外省同系統銀行劃回的委托收款23500元，收款人為本行開戶單位電纜廠，辦理轉賬。

3、中國銀行收到外省同系統行寄來的委托收款憑證和到期的銀行承兌匯票，金額80000元，承兌申請人為在本行開戶的化肥廠，審核無誤辦理轉賬。

托收承付：

1、中國銀行收到開戶單位農機廠的承付通知，劃付外省同系統行的托收承付金額8500元。

信用卡：

1、成都銀行收到開戶單位丹尼斯提交的簽購單、進賬單，金額80000元，銀行卡持卡人在同城他行開戶，按1%收取手續費，辦理轉賬。

2、成都銀行受理持卡人田甜提交的個人卡與取現單，要求支取現金4000元，發卡行為同城他行，收取1%手續費。

貸款：

1、工商銀行某支行8月發生如下業務：

（1）2日，開戶單位第一機床廠申請短期貸款200000元，經信貸部門審查同意，與本日發放，轉入該廠存款賬戶。

（2）6日，開戶單位紡織廠的短期貸款150000元到期，該單位賬戶資金無款支付，銀行按規定轉入該單位逾期貸款賬戶。

（3）7日，開戶單位某服裝廠歸還2月7日借的短期借款10萬，年利率為7.2%，連同貸款利息一并從其存款賬戶中支付。2、8月10日，工商銀行開戶單位第一百貨商店持同城銀行承兌匯票來行申請辦理貼現，匯票金額為200000元，匯票到期日為11月4日，經信貸部門審查后予以受理。（年貼現率為6%）。3、8月15日，工商銀行收到承兌行為同城建設銀行劃回的銀行承兌匯票貼現票款35000元。4、8月19日，工商銀行承兌持有的銀行承兌匯票100000元到期，但出票人開戶單位服裝廠資金不足，只能支付70000元，其余轉入逾期貸款賬戶。5、8月23日，工商銀行向開戶單位市紡織廠貼現的商業承兌匯票300000元未能按期收回票款，特向貼現申請人收取票款，該單位存款賬戶余額只有200000萬。6、8月25日，收到系統內異地某行處寄來的銀行承兌匯票135000元，經審查款項于匯票到期時已轉入“應解匯款”科目。7、8月27日，收到系統內異地某行處劃回的商業承兌匯票款，金額125000元，審核無誤后收存開戶單位市紡織廠。

資金清算：

1、某商業銀行根據管理部門的資金調撥通知單，通過人民銀行辦理向上級行上寸備付金1200000元。

2、商業銀行省級分行收到人民銀行轉來的下級行上存備付金已入賬的通知，金額1200000元。

3、商業銀行二級分行根據資金管理部門的資金調撥通知單，通過人民銀行辦理向下級行退回備用金2000000元。

4、某商業銀行收到人民銀行轉來的上級行退回的備用金已入賬的通知，金額2000000元。

金融機構往來

1、某銀行向中央銀行存入10萬元現金。

2、某銀行向中央銀行繳存50萬元一般性存款和36萬元財政性存款。

3、某銀行（雙設機構地區）接到開戶中央銀行通知，收到同城大額回話款項70萬元，收款人為本行開戶單位甲公司。

4、A銀行（單設機構地區）匯出跨系統匯劃款項25萬元，付款人為本行開戶單位乙工廠，匯入行為B銀行（雙設機構地區）。

5、某銀行向中央銀行借入資金100萬元。

6、某銀行歸還向中央銀行借入的資金100萬元和借款利息2萬元。

7、某銀行向中央銀行辦理再貼現手續，再貼現票據面值50萬元，貼現天數28天，年貼現率2%，辦妥轉賬。

8、A銀行向同城D銀行拆出資金60萬元。

9、A銀行向同城B銀行拆入資金90萬元。

外匯業務

1、某客戶按規定向銀行購買1000美元現鈔，匯賣價 100美元=645.6人民幣。

2、某客戶從其“活期外匯存款”現鈔賬戶中提取5000美元現鈔，攜帶出境，銀行審查無誤轉賬。

3、某行按規定向開戶單位某合資企業發放短期外匯貸款，金額1500000美元，轉入該企業活期外匯存款戶，辦妥轉賬。

4、中國銀行某支行于12月20日計算開戶單位外匯存款利息1000美元。

第二篇：金融企業會計習題

1、北京工商銀行總行一般存款余額3月2日比3月1日增加了8億元人民幣，其中下屬的一級甲分行增加了20億元人民幣（按一般存款余額的6%繳存法定存款準備金），請編制北京工商銀行及一級甲分行的會計分錄；

2、工商銀行某支行7月10日第一次繳存財政性存款，財政性存款余額為400萬，7月20日財政性存款余額600萬，7月31日財政性存款余額520萬，8月10日財政性存款余額650萬，而該支行在人民銀行存款帳上只有100萬，8月18日該支行調來款項，人民銀行當即主動扣收，并通知工商商行。

請編制每一次業務涉及的各相關銀行的會計分錄。

3、建設銀行某支行5月10日持銀行承兌匯票一份向當地人民銀行申請再貼現，匯票面額為40萬元。該匯票于3月5日簽發，4月25日貼現，9月5日到期。經審查，同意辦理，再貼現率為5.27‰。

（1）請編辦理再貼現時，人行、建行的會計分錄。

（2）如再貼現到期未收回票款，編制各有關銀行的會計分錄。（你給你們班同學通知一下，作業下周二交。）

第三篇：金融企業會計習題

（一）根據下述發生業務，編制會計分錄：

1．萬利造紙廣開出轉帳支票一張，從其存款帳戶中支付3，000元，轉入百貨公司存款帳戶。

2．客戶王山辦理活期存款，交來現金2，100元。

3．百貨公司交存銷貨收入現金10，300元。

4．繡花廠交來現金3，060元，歸還貸款3，000元，利息60元。

5．客戶張明提交三年期定期儲蓄存單一份1，500元，辦理取款，利息為 459元。

6．萬利造紙廠向銀行辦理短期貸款8，0000元，轉入其存款帳戶；

7．銀行收到國家撥來投資100，000元。

8．百貨公司從其存款帳戶中支付16，950元，用于歸還貸款16，000元付息950元。

9．購入電子計算機一臺，計50，000元。

第四篇：金融企業會計習題二

“金融企業會計”練習二

一、單項選擇題

1、中期貸款系指貸款期限在（）。

A.一年以上，兩年以下(含兩年)的貸款

B.一年以上，三年以下(含三年)的貸款

C.一年以上，五年以下(含五年)的貸款

D.貸款期限在五年(不含五年)以上的貸款

2、銀行辦理貼現業務時，按貼現票面金額，借記“貼現資產—面值”科目，按實際支付的金額，貸記“吸收存款”等科目，其差額應記入（）。

A．“利息收入 ”B.“其他業務收入”

C．“貼現資產--利息調整”D.“營業外收入”

3、在資產負債表日，貸款的“利息收入”是根據（）。

A．貸款的合同本金和合同利率計算確定

B．貸款的合同本金和實際利率計算確定

C．貸款的攤余成本和合同利率計算確定

D．貸款的攤余成本和實際利率計算確定

4、“貸款”賬戶的期末余額反映了商業銀行尚未收回貸款的（）。

A.公允價值B.歷史成本

C.攤余成本D.現值

5、“貸款損失準備”賬戶是銀行的（）。

A.所有者權益類賬戶B.資產類賬戶

C.負債類賬戶D.費用類賬戶

6、為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實際發放的貸款金額之差，應設置和運用的賬戶是（）。

A.“貸款——本金”B.“貸款”

C.“貸款——利息調整”D.“貸款——資產減值”

17、本行向永鑫公司發放貸款100萬元，期限一年，到期一次還本，設利息按年收取，合同利率為7.5%，實際利率為7.8%。鴻運公司實際收到的貸款為（）。

A.100萬元B.大于100萬元

C.小于100萬元D.不確定

8、銀行辦理抵押貸款時，抵押物的價值不能低于貸款數額，其計算公式為（）。

A.抵押貸款額=抵押物歷史成本×抵押率

B.抵押貸款額=抵押物可變現凈值×抵押率

C.抵押貸款額=抵押物重置成本×抵押率

D.抵押貸款額=抵押物現值×抵押率

9、在資產負債表日，貸款的“應收利息”是根據（）。

A．貸款的合同本金和實際利率計算確定

B．貸款的合同本金和合同利率計算確定

C．貸款的攤余成本和實際利率計算確定

D．貸款的攤余成本和合同利率計算確定

10、對確實無法收回貸款進行會計處理時，應編制的會計分錄是（）。

A．借：貸款損失準備B.借：貸款損失準備

貸：資產減值損失貸：貸款—本金

C．借：貸款損失準備D.借:貸款損失準備

貸：貸款—已減值

貸：貸款—利息調整

二、多項選擇題

1、貸款的初始計量金額的確認應是下列哪兩項之和（）.A.公允價值B.交易費用

C.歷史成本D.攤余成本

E.現值

2、貸款后續計量的攤余成本，是指該金融資產的初始確認金額經調整后的結果。調整事項包括（）。

A.加上已償還的本金B.扣除已償還的本金

C.加上或減去采用直線法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行

攤銷形成的累計攤銷額

D.加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額；

E.扣除已發生的減值損失

3、銀行設置和運用的“貸款”賬戶，可按貸款類別、客戶，分別（）等進行明細核算。

A.“本金”B.“成本”

C.“利息調整”D.“已減值”

E.“逾期貸款”

4、銀行貸款按方式劃分，可以劃分為().A.質押貸款B.保證貸款

C.抵押貸款D.票據貼現

E.信用貸款

5、貼現業務與貸款業務都是銀行的資產業務，但兩者的區別是（）。

A.行為方式不同B.法律關系不同

C.流動性不同D.是否計息不同

E.計息方法不同

三、判斷題

1、銀行貸款按質量劃分有利于揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映了銀行貸款資產的質量。（）

2、實貸實付”是指銀行業金融機構根據貸款項目進度和有效貸款需求，在借款人需要對外支付貸款資金時，根據借款人的提款申請以及支付委托，將貸款資金通過貸款人受托支付或自主支付方式，支付給符合合同約定的借款人交易對象。

（）

3、貸款是商業銀行風險較低的資產。（）

4、貸款減值準備計提后可以隨意轉回。（）

5、委托貸款是指委托人提供資金，由商業銀行（受托人）根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等而代理發放、監督使用并協助收回的貸款，其風險由委托人承擔。（）

6、執行新準則后，貸款利息收入是按合同本金和合同利率計算的（）。

7、所謂實際利率法，是指按照金融資產或金融負債(含一組金融資產或金融負債)的實際利率計算其攤余成本及各期利息收入或利息費用的方法。（）

8、目前，銀行抵債資產的入賬價值是銀行賬面債權的價值。（）

9、對于單項金額重大的貸款，有客觀證據表明其發生了減值的，應當計算資產負債表日的未來現金流量現值，該現值低于其賬面價值之間的差額確認為貸款減值損失，計提減值準備，計入當期損益。（）

10、銀行對已核銷的呆賬貸款就不在追究了。（）

四、問答題

1、試比較新、舊準則下對貸款利息的核算？

2、試比較新、舊準則下對貸款減值準備的核算？

3、如何才能提高貸款資金使用效率？

五、業務題

要求：分析下列業務，作出相應會計處理。

1、2007年1月1日A銀行與B客戶簽訂貸款合同，貸款期限5年，本金1000萬元，每年末按8％支付利息，2011年12月31日歸還本金1000萬及利息20

萬，當銀行支付相關交易費用為10萬元時,計算出實際利率為7.76%。試計算2007年、2008年年末末的攤余成本,并編制相關會計分錄。

2、銀行收到甲公司提交的尚有4個月到期，票面金額為900,000元的銀行承兌匯票及一式五聯貼現憑證，經信貸部門審查同意辦理貼現。貼現利率為6％。

第五篇：金融企業會計習題三及答案

習題三

1．假設20×4年12月20日建設銀行某市支行發生下列商業匯票業務，按業務要求編制轉賬的會計分錄：

（1）開戶單位東方建材公司提交當日到期的商業承兌匯票及同城委托收款憑證，金額30000元，委托銀行向也在本行開戶的廣大建材城收取匯票款，經審核無誤辦理轉賬。

（2）根據本年7月份簽署的承兌協議，向承兌申請人博雅公司收取本日到期的銀行承兌匯票款45000元，辦理轉賬。

（3）收到異地某建行寄來的委托收款結算憑證及銀行承兌匯票，金額134000元，匯票已于2天前到期；經審核無誤于當日將匯票款劃出，辦理轉賬。

（4）收到異地某建行寄來的聯行報單及商業承兌匯票，金額50000元，收款人為在本行開戶的立達商貿公司，經審核無誤辦理轉賬。

（5）在本行開戶的銀行承兌匯票申請人興業商場的銀行承兌匯票款46000元已經到期，由于該付款人賬戶資金不足，只能支付35000元，其余轉為逾期貸款，辦理轉賬。

2．假設20×5年6月20日工商銀行某行發生下列銀行匯票業務，按業務要求編制轉賬的會計分錄：

（1）開戶單位金達餐廳提交銀行匯票申請書，金額48000元，委托銀行簽發匯票持往異地辦理采購，銀行審核無誤，開出匯票，辦理轉賬。

（2）收到異地某工商銀行寄來的匯款解訖通知和聯行報單，原匯款單位是在本行開戶的飄逸美發廳，匯票金額30000元，實際結算金額25000元，辦理轉賬。

（3）開戶單位宏興百貨公司提交銀行匯票和進賬單，金額70000元，匯款人為在異地某工商銀行開戶的某單位，審核無誤，辦理轉賬。

習題三答案

1．（1）

借：吸收存款——廣大建材城 30 000 貸：吸收存款——東方建材公司 30 000（2）

借：吸收存款——博雅公司 45 000 貸：應解匯款 45 000（3）

借：應解匯款 134 000 貸：聯行科目 134 000（4）

借：聯行科目 50 000 貸：吸收存款——立達商貿公司 50 000（5）

借：吸收存款——興達商場 35 000 逾期貸款——興達商場 11 000 貸：應解匯款 46 000 2．（1）

借：吸收存款——金達餐廳 48 000 貸：匯出匯款 48 000（2）

借：匯出匯款 30 000 貸：聯行科目 25 000 吸收存款——飄逸美發廳 5 000（3）

借：聯行科目 70 000 貸：吸收存款——宏興百貨公司 70 000