第一篇：2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育—2012年度最新增值稅政策 3小時(shí)

2013年蘇州地區(qū)會(huì)計(jì)繼續(xù)教育—2012年度最新增值稅政策3小時(shí)

單項(xiàng)選擇題

1.2012年8月1日起，以下各項(xiàng)中適用17%增值稅稅率的是（c）。

a)卷簾機(jī) b)粘蟲(chóng)板 c)玉米漿 d)玉米胚芽

2.以下各項(xiàng)中，不屬于《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》特點(diǎn)的是（b）。

a)明確了申報(bào)表格式 b)明確了申報(bào)內(nèi)容 c)規(guī)范了憑證管理 d)預(yù)留了政策空間

3.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評(píng)估服務(wù)應(yīng)（d）。

a)按照“鑒證服務(wù)”征收營(yíng)業(yè)稅 b)按照“咨詢(xún)服務(wù)”征收營(yíng)業(yè)稅 c)按照“咨詢(xún)服務(wù)”征收增值稅 d)按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅

4.納稅人購(gòu)買(mǎi)的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備自購(gòu)買(mǎi)之日起（D）內(nèi)因質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法正常使用的，由專(zhuān)用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無(wú)法維修的免費(fèi)更換。a)6個(gè)月 b)1年 c)2年 d)3年

5.以下各項(xiàng)中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備的是（C）。

a)金稅卡 b)IC卡 c)稅控盤(pán) d)報(bào)稅盤(pán)

6.自2012年2月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（D）。

a)按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率征收增值稅 b)按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減半征收增值稅 c)按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率征收增值稅 d)按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅

7.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。

a)5年

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b)2年 c)3年 d)1年

8.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（A）。a)10% b)

15% c)

15%減半 d)25%減半

9.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（D）。

a)自2011年1月1日至2012年12月31日 b)自2011年1月1日至2013年12月31日 c)自2011年1月1日至2014年12月31日 d)自2011年1月1日至2015年12月31日

10.獲認(rèn)定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中提供虛假信息應(yīng)取消其認(rèn)定資格，并在（B）內(nèi)不再受理其認(rèn)定申請(qǐng)。a)2年 b)4年 c)5年 d)3年

11.下列軟件企業(yè)中，不允許申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)的是（B）。

a)年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額超過(guò)（含）1.5億元人民幣且當(dāng)年不虧損 b)年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門(mén)發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評(píng)分位居申報(bào)企業(yè)第十位

c)年度軟件出口收入總額超過(guò)（含）500萬(wàn)美元，且年度軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例超過(guò)（含）50%

d)年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門(mén)發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評(píng)分位居申報(bào)企業(yè)前五位

12.《國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類(lèi)）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)資產(chǎn)總額不低于（D）。a)500萬(wàn)元 b)2000萬(wàn)元 c)3000萬(wàn)元 d)1000萬(wàn)元

13.《國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類(lèi)）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)累計(jì)購(gòu)置設(shè)備總額不低于（C）。

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a)50萬(wàn)元 b)200萬(wàn)元 c)300萬(wàn)元 d)100萬(wàn)元

14.申報(bào)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交經(jīng)具有國(guó)家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)認(rèn)定年度前（A）會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。a)兩個(gè) b)五個(gè) c)六個(gè) d)三個(gè)

15.《國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認(rèn)定資格有效期為（D）。a)一年 b)三年 c)五年 d)兩年

16.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具，應(yīng)實(shí)行的增值稅政策為（C）。

a)增值稅退（免）稅 b)增值稅免稅 c)按規(guī)定征收增值稅 d)增值稅免抵退稅

17.以下各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（C）。

a)出口企業(yè)對(duì)外援助的出口貨物 b)出口企業(yè)境外投資的出口貨物 c)出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù) d)出口企業(yè)對(duì)外承包的出口貨物

18.下列各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報(bào)應(yīng)提供資料的是（A）。

a)維修人員身份證明

b)與境外單位、個(gè)人簽署的修理修配合同 c)維修工作單（對(duì)外修理修配飛機(jī)業(yè)務(wù)提供）

d)修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報(bào)關(guān)單 19.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，應(yīng)（D）。

a)為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調(diào)整

b)如前期多報(bào)，在當(dāng)期調(diào)整；如前期少報(bào)，不予調(diào)整

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c)在當(dāng)期予以調(diào)整，同時(shí)加罰0.03%的罰款

d)在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)

20.出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（B）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。a)10日 b)30日 c)45日 d)15日

21.退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（D）。

a)3年 b)10年 c)永久保存 d)5年

22.下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報(bào)方面要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（B）。

a)銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門(mén)出具的出口收匯核銷(xiāo)單相匹配

b)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅須提供出口收匯核銷(xiāo)單 c)申報(bào)退稅時(shí)應(yīng)填報(bào)《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) d)確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷(xiāo)”的出口收匯核銷(xiāo)單 23.已準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給出口企業(yè)的價(jià)格應(yīng)（C）。

a)含消費(fèi)稅、含增值稅 b)不含消費(fèi)稅、含增值稅 c)不含消費(fèi)稅、不含增值稅 d)含消費(fèi)稅、不含增值稅

24.出口企業(yè)和其他單位以假報(bào)出口騙取國(guó)家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（D）。

a)稅款一倍以上三倍以下 b)稅款兩倍以上五倍以下 c)稅款三倍以上五倍以下 d)稅款一倍以上五倍以下

25.對(duì)已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運(yùn)日起（A）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)，否則視為未實(shí)際出口貨物。a)2個(gè)月 b)5個(gè)月 c)6個(gè)月 d)3個(gè)月

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26.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（C）。

a)購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 b)購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額×13%

c)購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率 d)購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額×13%/(1-13%)27.固定業(yè)戶(hù)的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅需（C）審批同意。a)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān) b)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) c)省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局 d)省政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)

28.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)表附列資料中“簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分增加的征收率為（A）。a)3% b)

4%減半 c)6% d)

4%

29.2012年，增值稅擴(kuò)圍改革全國(guó)矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（A）。

a)中性、公平b)低稅負(fù)、公平c)公平、間接稅 d)中性、低稅負(fù)

30.為保證增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時(shí)須使用（B）。

a)30針針式票據(jù)打印機(jī) b)24針針式票據(jù)打印機(jī) c)12針針式票據(jù)打印機(jī) d)9針針式票據(jù)打印機(jī)

31.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（B）內(nèi)不得更改。a)48個(gè)月 b)36個(gè)月 c)24個(gè)月 d)12個(gè)月

32.下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（D）。

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a)國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙 b)避孕藥品和用具，古舊圖書(shū) c)增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

d)出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

33.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（C）。

a)3% b)

11% c)17% d)

6% 34.適用啟運(yùn)港退稅政策的企業(yè)須滿(mǎn)足（B）。

a)屬于海關(guān)管理的C類(lèi)及以上企業(yè) b)屬于海關(guān)管理的B類(lèi)及以上企業(yè) c)屬于B類(lèi)及以上企業(yè)

d)屬于無(wú)涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)

35.出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)（B）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。

a)省政府

b)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān) c)市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān) d)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

36.退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間為（D）。

a)退稅率調(diào)整日期次日 b)退稅率調(diào)整日期

c)貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期次日 d)貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期

37.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行企業(yè)所得稅（B）。a)兩免三減半 b)三免三減半 c)兩年免稅 d)五年免稅

38.自2012年7月1日起，對(duì)融資租賃出口貨物試行（C）。

a)免抵退稅政策 b)退免稅政策 c)退稅政策 d)免稅政策

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39.停止辦理出口退稅的起始日為省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的（D）。a)次月1日 b)當(dāng)月月初 c)決定次日 d)決定之日

40.試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（a）。

a)當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×13%/(1+13%)b)當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×13%/(1+13%)c)當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià) d)當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率)41.企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)的時(shí)限為（c）。

a)貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月31日前 b)貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月30日前 c)貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前 d)貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前 42.下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（b）。

a)金融租賃公司

b)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司

c)經(jīng)商務(wù)部和國(guó)家稅務(wù)總局共同批準(zhǔn)開(kāi)展融資業(yè)務(wù)試點(diǎn)的內(nèi)資融資租賃企業(yè) d)經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資融資租賃公司

43.自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國(guó)內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口通知所列商品，免征（d）。a)關(guān)稅和增值稅

b)關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅 c)關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅 d)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

44.自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（b）。

a)6% b)13% c)

17% d)

11%

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判斷題

1.在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)仍征收營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)誤）

2.玉米蛋白粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

3.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢(xún)服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤）4.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯(cuò)誤）

5.平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)是指購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品期末平均買(mǎi)價(jià)，包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫(kù)前的整理費(fèi)用。（錯(cuò)誤）6.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷(xiāo)售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（正確）

7.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值稅。（正確）8.自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯(cuò)誤）

9.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤）

10.申請(qǐng)中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績(jī)，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶(hù)滿(mǎn)意度在90％以上。（錯(cuò)誤）

11.年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額超過(guò)1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)。（錯(cuò)誤）

12.認(rèn)定主管部門(mén)根據(jù)相關(guān)國(guó)家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認(rèn)定工作要求，在申報(bào)年度3月底前發(fā)布公告。（錯(cuò)誤）

13.認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門(mén)和地方主管部門(mén)工作人員不得作為專(zhuān)家參與評(píng)審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（正確）

14.申報(bào)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章的企業(yè)認(rèn)定年度前兩年所得稅匯算清繳年度申報(bào)表。（正確）

15.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）16.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。（正確）

17.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷(xiāo)貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（錯(cuò)誤）

18.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本年度已申報(bào)免抵退稅的，如須實(shí)行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。（正確）

19.從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷(xiāo)前的免稅進(jìn)口料件金額，計(jì)算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)金額。（錯(cuò)誤）

2013年蘇州地區(qū)會(huì)計(jì)繼續(xù)教育—2012年度最新增值稅政策3小時(shí)

20.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。（正確）

21.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷(xiāo)售水電氣的的企業(yè)申報(bào)退稅。（錯(cuò)誤）

22.出口企業(yè)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。（正確）

23.輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確）

24.除經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷(xiāo)售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報(bào)關(guān)出口。（正確）

25.融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，若申請(qǐng)退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)。（正確）26.融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯(cuò)誤）

27.對(duì)于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報(bào)稅，都需配備報(bào)稅盤(pán)。（錯(cuò)誤）28.納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）

29.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（正確）

30.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。（錯(cuò)誤）

31.稀土企業(yè)使用的防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。（錯(cuò)誤）

32.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯(cuò)誤）

33.在我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營(yíng)業(yè)稅作為最重要的兩個(gè)商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確）

34.試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×13%/(1+13%)。（正確）

35.融資租賃出口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅。（正確）

36.免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。（錯(cuò)誤）

37.退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）38.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。（正確）

39.中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿(mǎn)足需要的科技開(kāi)發(fā)用品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。（正確）

40.出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù)，按購(gòu)進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)

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稅專(zhuān)用繳款書(shū)確定。（正確）

41.視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)實(shí)行備案單證管理。（錯(cuò)誤）

42.自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過(guò)增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確）

43.增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確）

44.開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進(jìn)口料件作價(jià)銷(xiāo)售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費(fèi)稅。（錯(cuò)誤）

第二篇：2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育—2012最新增值稅政策_(dá)3小時(shí)

2013年蘇州地區(qū)會(huì)計(jì)繼續(xù)教育—2012最新增值稅政策 3小時(shí)

2012最新增值稅政策單項(xiàng)選擇題

1.2012年8月1日起，以下各項(xiàng)中適用17%增值稅稅率的是（玉米漿）。

卷簾機(jī)粘蟲(chóng)板玉米漿玉米胚芽

2.2012年，增值稅擴(kuò)圍改革全國(guó)矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（中性、公平）。

中性、公平低稅負(fù)、公平公平、間接稅中性、低稅負(fù)

3.2012年，增值稅擴(kuò)圍改革全國(guó)矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（中性、公平）。

中性、公平低稅負(fù)、公平公平、間接稅中性、低稅負(fù)

4.自2012年2月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅）。

按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率征收增值稅按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減半征收增值稅

按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率征收增值稅按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅

5.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)表附列資料中“簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分增加的征收率為（3%）。3%4%減半6%4%

6.自2012年7月1日起，對(duì)融資租賃出口貨物試行（退稅政策）。免抵退稅政策退免稅政策退稅政策免稅政策

7.自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國(guó)內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口通知所列商品，免征（關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅）。

關(guān)稅和增值稅關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

8.自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（13%）。6%13%17%11% 9.自2012年2月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅）。

按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率征收增值稅按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減半征收增值稅

按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率征收增值稅按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅

10.以下各項(xiàng)中，不屬于《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》特點(diǎn)的是（明確了申報(bào)內(nèi)容）。明確了申報(bào)表格式明確了申報(bào)內(nèi)容規(guī)范了憑證管理預(yù)留了政策空間

11.以下各項(xiàng)中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備的是（稅控盤(pán)）。金稅卡IC卡稅控盤(pán)報(bào)稅盤(pán)

12.以下各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)）。出口企業(yè)對(duì)外援助的出口貨物出口企業(yè)境外投資的出口貨物

出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)出口企業(yè)對(duì)外承包的出口貨物

13.下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報(bào)方面要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（B）。

A.銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門(mén)出具的出口收匯核銷(xiāo)單相匹配

B.跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅須提供出口收匯核銷(xiāo)單

C.申報(bào)退稅時(shí)應(yīng)填報(bào)《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

D.確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷(xiāo)”的出口收匯核銷(xiāo)單

14.下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物）。國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙避孕藥品和用具，古舊圖書(shū)

增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

15.下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司）。金融租賃公司經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司

經(jīng)商務(wù)部和國(guó)家稅務(wù)總局共同批準(zhǔn)開(kāi)展融資業(yè)務(wù)試點(diǎn)的內(nèi)資融資租賃企業(yè)

經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資融資租賃公司

16.下列軟件企業(yè)中，不允許申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)的是（B）。

A.軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額超過(guò)（含）1.5億元人民幣且當(dāng)年不虧損

B.軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門(mén)發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評(píng)分位居申報(bào)企業(yè)第十位

C.軟件出口收入總額超過(guò)（含）500萬(wàn)美元，且軟件出口收入總額占本企業(yè)收入總額比例超過(guò)（含）50%

D.軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門(mén)發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評(píng)分位居申報(bào)企業(yè)前五位

17.下列各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報(bào)應(yīng)提供資料的是（維修人員身份證明）。與境外單位、個(gè)人簽署的修理修配合同維修工作單（對(duì)外修理修配飛機(jī)業(yè)務(wù)提供）維修人員身份證明修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報(bào)關(guān)單

18.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評(píng)估服務(wù)應(yīng)（按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅）。按照“鑒證服務(wù)”征收營(yíng)業(yè)稅按照“咨詢(xún)服務(wù)”征收營(yíng)業(yè)稅

按照“咨詢(xún)服務(wù)”征收增值稅按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅

19.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（17%）。3%11%17%6%

20.納稅人購(gòu)買(mǎi)的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備自購(gòu)買(mǎi)之日起（3年）內(nèi)因質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法正常使用的，由專(zhuān)用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無(wú)法維修的免費(fèi)更換。6個(gè)月1年2年3年

21.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（3年）。5年2年3年1年

22.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。自2011年1月1日至2012年12月31日自2011年1月1日至2013年12月31日

自2011年1月1日至2014年12月31日自2011年1月1日至2015年12月31日

23.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，實(shí)行企業(yè)所得稅（三免三減半）。兩免三減半三免三減半兩年免稅五年免稅

24.獲認(rèn)定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中提供虛假信息應(yīng)取消其認(rèn)定資格，并在（4年）內(nèi)不再受理其認(rèn)定申請(qǐng)。2年4年5年3年

25.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（10%）。10%15%15%減半25%減半

26.《國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認(rèn)定資格有效期為（兩年）。一年三年五年兩年

27.《國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類(lèi)）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)資產(chǎn)總額不低于（1000萬(wàn)元）。500萬(wàn)元2000萬(wàn)元3000萬(wàn)元1000萬(wàn)元

28.《國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類(lèi)）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)累計(jì)購(gòu)置設(shè)備總額不低于（300萬(wàn)元）。50萬(wàn)元200萬(wàn)元300萬(wàn)元100萬(wàn)元

29.申報(bào)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交經(jīng)具有國(guó)家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)認(rèn)定前（兩個(gè)）

會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。兩個(gè)五個(gè)六個(gè)三個(gè)

30.出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)（省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含本級(jí)））批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。省政府省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

31.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具，應(yīng)實(shí)行的增值稅政策為（按規(guī)定征收增值稅）。增值稅退（免）稅增值稅免稅按規(guī)定征收增值稅增值稅免抵退稅

32.出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（30日）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。10日30日45日15日

33.出口企業(yè)和其他單位以假報(bào)出口騙取國(guó)家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（稅款一倍以上五倍以下）。稅款一倍以上三倍以下稅款兩倍以上五倍以下稅款三倍以上五倍以下稅款一倍以上五倍以下

34.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，應(yīng)（在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)）。為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調(diào)整如前期多報(bào)，在當(dāng)期調(diào)整；如前期少報(bào)，不予調(diào)整在當(dāng)期予以調(diào)整，同時(shí)加罰0.03%的罰款在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào) 35.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物勞務(wù)的（實(shí)際離岸價(jià)）。實(shí)際離岸價(jià)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格

實(shí)際離岸價(jià)扣除出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額 實(shí)際離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額

36.退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（5年）。

3年10年永久保存5年

37.已準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給出口企業(yè)的價(jià)格應(yīng)（不含消費(fèi)稅、不含增值稅）。含消費(fèi)稅、含增值稅不含消費(fèi)稅、含增值稅

不含消費(fèi)稅、不含增值稅含消費(fèi)稅、不含增值稅

38.對(duì)已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運(yùn)日起（2個(gè)月）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)，否則視為未實(shí)際出口貨物。2個(gè)月5個(gè)月6個(gè)月3個(gè)月

39.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（C）。a)購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

b)購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額×13%

c)購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率

d)購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額×13%/(1-13%)

40.固定業(yè)戶(hù)的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅需（省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局）審批同意。

省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局省政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)

41.為保證增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時(shí)須使用（24針針式票據(jù)打印機(jī)）。30針針式票據(jù)打印機(jī)24針針式票據(jù)打印機(jī)12針針式票據(jù)打印機(jī)9針針式票據(jù)打印機(jī)

42.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（36個(gè)月）內(nèi)不得更改。48個(gè)月36個(gè)月24個(gè)月12個(gè)月

43.適用啟運(yùn)港退稅政策的企業(yè)須滿(mǎn)足（屬于海關(guān)管理的B類(lèi)及以上企業(yè)）。

屬于海關(guān)管理的C類(lèi)及以上企業(yè)屬于海關(guān)管理的B類(lèi)及以上企業(yè)

屬于B類(lèi)及以上企業(yè)屬于無(wú)涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)

44.退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間為（貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期）。退稅率調(diào)整日期次日退稅率調(diào)整日期貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期次日貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期

45.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計(jì)算公式為（增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率）。增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×13%/（1-13%）

增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率/（1-13%）

增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×3%增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率

46.停止辦理出口退稅的起始日為省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的（決定之日）。次月1日當(dāng)月月初決定次日決定之日

47.試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（a）。

a)當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×13%/(1+13%)

b)當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×13%/(1+13%)

c)當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)

d)當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率)

48.小規(guī)模納稅人出口貨物實(shí)行增值稅征稅政策時(shí)，應(yīng)納稅額為（出口貨物離岸價(jià)÷（1+征收率）×征收率）。

出口貨物離岸價(jià)×征收率出口貨物離岸價(jià)÷（1+征收率）×征收率

出口貨物離岸價(jià)÷（1-征收率）×征收率出口貨物離岸價(jià)÷（1-征收率）

49.企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)的時(shí)限為（貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前）。貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月31日前貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月30日前

貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前 45.46.47.我國(guó)允許增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)自行開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票作為抵扣憑證，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為（13%）。10%11%13%17%

判斷題

1.在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)仍征收營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)誤）

2.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢(xún)服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤）

3.玉米蛋白粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

4.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯(cuò)誤）

5.增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機(jī)、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（正確）

6.增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確）

7.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一

份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。（正確）

8.平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)是指購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品期末平均買(mǎi)價(jià)，包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫(kù)前的整理費(fèi)用。（錯(cuò)誤）

9.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷(xiāo)售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（正確）

10.自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯(cuò)誤）

11.自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過(guò)增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確）12.自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票作為出口退稅申報(bào)憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。（正確）

13.自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷(xiāo)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。（錯(cuò)誤）

14.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值稅。（正確）

15.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤）

16.申請(qǐng)中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績(jī)，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶(hù)滿(mǎn)意度在90％以上。（錯(cuò)誤）

17.軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額超過(guò)1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)。（錯(cuò)誤）

18.認(rèn)定主管部門(mén)根據(jù)相關(guān)國(guó)家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認(rèn)定工作要求，在申報(bào)3月底前發(fā)布公告。（錯(cuò)誤）

19.認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門(mén)和地方主管部門(mén)工作人員不得作為專(zhuān)家參與評(píng)審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（正確）

20.申報(bào)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章的企業(yè)認(rèn)定前兩年所得稅匯算清繳申報(bào)表。（正確）

21.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）

22.出口企業(yè)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。（正確）

23.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（正確）

24.出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù)，按購(gòu)進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)確定。（正確）

25.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。（正確）

26.免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。（錯(cuò)誤）

27.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷(xiāo)貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（錯(cuò)誤）

28.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。（正確）

29.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本已申報(bào)免抵退稅的，如須實(shí)行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。（正確）

30.從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷(xiāo)前的免稅進(jìn)口料件金額，計(jì)算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)金額。（錯(cuò)誤）

31.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷(xiāo)售水電氣的的企業(yè)申報(bào)退稅。（錯(cuò)誤）

32.輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確）

33.除經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷(xiāo)售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報(bào)關(guān)出口。（正確）

34.融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，若申請(qǐng)退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)。（正確）

35.融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯(cuò)誤）

36.融資租賃出口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅。（正確）

37.對(duì)于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報(bào)稅，都需配備報(bào)稅盤(pán)。（錯(cuò)誤）

38.納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）

39.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。（錯(cuò)誤）40.外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅，如原件丟失，則不能申報(bào)。（錯(cuò)誤）

41.稀土企業(yè)使用的防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。（錯(cuò)誤）

42.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯(cuò)誤）

43.在我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營(yíng)業(yè)稅作為最重要的兩個(gè)商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確）

44.試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×13%/(1+13%)。（正確）

45.退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）

46.中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿(mǎn)足需要的科技開(kāi)發(fā)用品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。（正確）

47.視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)實(shí)行備案單證管理。（錯(cuò)誤）

48.開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進(jìn)口料件作價(jià)銷(xiāo)售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費(fèi)稅。（錯(cuò)誤）

49.出租車(chē)公司向出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤）

50.實(shí)行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進(jìn)口減免稅貨物。（錯(cuò)誤）

51.納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）

第三篇：2014年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題答案《增值稅政策》

一、單選題1、2012年1月1日某增值稅一般納稅人初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅款17萬(wàn)元。則該增值稅一般納稅人可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的金額為（）萬(wàn)元。A.17B.100C.117D.127【正確答案】C

2、下列關(guān)于稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）

A.自2011年12月1日以后，增值稅一般納稅人初次購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，可以憑價(jià)稅合計(jì)金額抵減增值稅應(yīng)納稅額，不足抵減的可以結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵減

B.自2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。C.2011年12月1日以前發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)不可以抵減增值稅 D.增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票也可以作為增值稅抵扣憑證【正確答案】D

3、營(yíng)改增企業(yè)，申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額的標(biāo)準(zhǔn)是（）萬(wàn)元。A.500B.200C.300D.2000【正確答案】A

4、甲企業(yè)為北京市增值稅一般納稅人，2013年銷(xiāo)售貨物取得收入100萬(wàn)元，提供廣告服務(wù)取得收入50萬(wàn)元。上期留底稅額為5萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他營(yíng)業(yè)收入。則該增值稅納稅人當(dāng)年應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.12B.13C.14D.15【正確答案】D

5、營(yíng)改增之后提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的增值稅稅率為（）A.6%B.17%C.11%D.3%【正確答案】C

6、營(yíng)改增企業(yè)，小規(guī)模納稅人適用的征收率是（）。A.3%B.4%C.5%D.6%【正確答案】A

7、下列屬于應(yīng)該交納增值稅的是（）A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品C.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)D.某運(yùn)輸公司提供國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸服務(wù)。正確答案】D

8、某廣告公司為“營(yíng)改增”中認(rèn)定的增值稅一般納稅人。2013年8月5日，接受一家化妝品公司委托為其新推出的洗發(fā)液制作廣告，雙方約定廣告制作費(fèi)為含稅金額53萬(wàn)元，8月25日之前完成廣告制作，化妝品公司在廣告交付時(shí)付款。雙方均按約定完成合同事項(xiàng)。該廣告公司為制作該廣告，購(gòu)進(jìn)設(shè)備支付設(shè)備款10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票中注明的增值稅款1.7萬(wàn)元，當(dāng)月進(jìn)行了認(rèn)證。則該廣告公司當(dāng)年應(yīng)該繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.1.2B.1.3C.1.4D.1.5【正確答案】B

9、乙廣告公司為“營(yíng)改增”認(rèn)定的增值稅一般納稅人。2013年1月1日，與公司的一家老客戶(hù)簽訂一份廣告代理續(xù)約合同，繼續(xù)由乙公司代理其廣告業(yè)務(wù)，合同含稅總價(jià)為530萬(wàn)元。乙廣告公司與當(dāng)?shù)匾患译娨暸_(tái)簽訂老客戶(hù)的廣告發(fā)布合同，合同總金額為371萬(wàn)元，該廣告于8月15日發(fā)布。廣告公司收到該電視臺(tái)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為371萬(wàn)元。則乙公司當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.5B.6C.7D.8【正確答案】C

10、某貨運(yùn)代理服務(wù)企業(yè)為小規(guī)模納稅人。其承接了一項(xiàng)國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù),合同含稅金額為10.3萬(wàn)元。企業(yè)當(dāng)月完成了該項(xiàng)業(yè)務(wù)。則當(dāng)期應(yīng)納增值稅為萬(wàn)元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4【正確答案】C

1、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的描述中正確的是（）

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天【正確答案】ABCD

2、下列屬于應(yīng)該征收增值稅的有（）

A.銷(xiāo)售貨物B.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)D.提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)【正確答案】ABC

3、下列說(shuō)法中正確的有（）

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的程租業(yè)務(wù)按交通運(yùn)輸業(yè)征收增值稅B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的期租業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收增 值稅

C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的光租業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)征收增值稅D.航空運(yùn)輸企業(yè)的濕租業(yè)務(wù)按交通運(yùn)輸業(yè)征收增值稅正確答案】ACD

4、下列不屬于應(yīng)該征收增值稅的有（）

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人 B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) C.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

D.非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)【正確答案】BCD

5、下列哪類(lèi)機(jī)構(gòu)或組織需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人？（）A.年應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元的單位B.年應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額為1000萬(wàn)元的組織機(jī)構(gòu)

C.年應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額為10萬(wàn)元，且不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非企業(yè)性單位、企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù) D.年應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元的李梅【正確答案】AB

6、下列關(guān)于“營(yíng)改增”之后的稅率的說(shuō)法中正確的有（）

A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為17%B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的稅率為11% C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的稅率為6%D.提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)適用零稅率【正確答案】ABCD

7、試點(diǎn)納稅人從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指（）

A.支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證B.繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證

C.支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明D.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證正確答案】ABCD

8、下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）

A.從銷(xiāo)售方或者提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額

C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的價(jià)款乘以相應(yīng)扣除率D.發(fā)生運(yùn)費(fèi)取得鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額乘以相應(yīng)扣除率【正確答案】ABCD

9、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）

A.用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)D.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)正確答案】ABCD

10、下列選項(xiàng)中有關(guān)適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)的說(shuō)法中正確的有（）

A.中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱(chēng)境內(nèi)）的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率

B.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的往返香港、澳門(mén)、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港、澳門(mén)、臺(tái)灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù)（以下稱(chēng)港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)），適用增值稅零稅率 C.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供期租、程租和濕租服務(wù)，如果租賃的交通運(yùn)輸工具用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，不適用增值稅零稅率，由承租方按規(guī)定申請(qǐng)適用零稅率

D.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，實(shí)行免抵退稅辦法，退稅率為其按照規(guī)定適用的增值稅稅率；如果屬于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，實(shí)行免征增值稅辦法。外貿(mào)企業(yè)兼營(yíng)適用零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，統(tǒng)一實(shí)行免退稅辦法【正確答案】ABCD

三、判斷題1、2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以抵減增值稅應(yīng)納稅額。2011年12月1日之前發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)不可以抵減增值稅，在2011年12月1日之后補(bǔ)繳2011年12月1日之前發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)也不可以抵減增值稅。正確答案】對(duì)

2、增值稅一般納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄為： ①入賬時(shí)：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款等 ②計(jì)提折舊：

借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊 ③發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)：

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費(fèi)用 【正確答案】對(duì)

3、原征收營(yíng)業(yè)稅的全部交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)先改征增值稅。正確答案】錯(cuò)

4、應(yīng)該征收增值稅的交通運(yùn)輸業(yè)項(xiàng)目包括：陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)。正確答案】對(duì)

5、應(yīng)該征收增值稅的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)、廣播影視服務(wù)。（）【正確答案】對(duì)

6、中華人民共和國(guó)境外（以下稱(chēng)境外）的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。（）【正確答案】對(duì)

7、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額＝連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1＋3％）。）正確答案】對(duì)

8、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額按扣除之后的余額計(jì)算。（）【正確答案】錯(cuò)

9、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)可以按7%計(jì)算納稅。（）【正確答案】錯(cuò)

10、兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，按著平均稅率計(jì)算納稅。（）【正確答案】錯(cuò)

第四篇：2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育—2012最新增值稅政策

2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育—2012最新增值稅政策

1.2012年8月1日起，以下各項(xiàng)中適用17%增值稅稅率的是（玉米漿）。2.2012年，增值稅擴(kuò)圍改革全國(guó)矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)（中性、公平）。

3.自2012年2月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅）。

4.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)表附列資料中“簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分增加的征收率為（3%）5.自2012年7月1日起，對(duì)融資租賃出口貨物試行（退稅政策）。

6.自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國(guó)內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口通知所列商 品，免征（關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅）

7.自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（13%）。

8.自2012年2月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅）9.以下各項(xiàng)中，不屬于《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》特點(diǎn)的是（明確了申報(bào)內(nèi)容）

10.以下各項(xiàng)中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備的是（稅控盤(pán)）。11.以下各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)）。

12.下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報(bào)方面要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅須提供出口收匯核銷(xiāo)單）。13.下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物）。14.下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司）。

15.下列軟件企業(yè)中，不允許申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)的是（軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門(mén)發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評(píng)分位居申報(bào)企業(yè)第十位）。

16.下列各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報(bào)應(yīng)提供資料的是（維修人員身份證明）。17.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評(píng)估服務(wù)應(yīng)（按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅）。

18.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（17%）

19.納稅人購(gòu)買(mǎi)的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備自購(gòu)買(mǎi)之日起（3年）內(nèi)因質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法正常使用的，由專(zhuān)用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無(wú)法維修的免費(fèi)更換。

20.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（3年）

21.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。

22.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納 稅起，實(shí)行企業(yè)所得稅（三免三減半）。

23.獲認(rèn)定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中提供虛假信息應(yīng)取消其認(rèn)定資格，并在（4年）內(nèi)不再受理其認(rèn)定申請(qǐng)。

24.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（10%）。25.《國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認(rèn)定資格有效期 為（兩年）。

26.《國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類(lèi)）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)累計(jì)購(gòu)置設(shè)備 總額不低于（300萬(wàn)元）。

27.申報(bào)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交經(jīng)具有國(guó)家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)認(rèn)定前（兩個(gè)）會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

28.出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)（省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含本級(jí)））批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。

29.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具，應(yīng)實(shí)行的增值稅政策為（按規(guī)定征收增值稅）。

30.出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（30日）內(nèi)，辦理出口退（免）稅 資格認(rèn)定。

31.出口企業(yè)和其他單位以假報(bào)出口騙取國(guó)家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（稅款 一倍以上五倍以下）。32.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，應(yīng)（在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)）。

33.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物勞務(wù)的（實(shí)際離岸價(jià)）。

34.退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（5年）。35.已準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給出口企業(yè)的價(jià)格應(yīng)（不含消費(fèi)稅、不含增值稅）。

36.對(duì)已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運(yùn)日起（2個(gè)月）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)，否則視為未實(shí)際出口貨物。

37.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率）。

38.固定業(yè)戶(hù)的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅需（省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局）審批同意。39.為保證增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時(shí)須使用（24針針 式票據(jù)打印機(jī)）。40.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（36個(gè)月）內(nèi)不得 更改。

41.適用啟運(yùn)港退稅政策的企業(yè)須滿(mǎn)足（屬于海關(guān)管理的B類(lèi)及以上企業(yè)）。

42.退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間為（貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期）。

43.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計(jì)算公式為（增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口 貨物退稅率）。

44.停止辦理出口退稅的起始日為省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的（決定之日）。

45.試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×13%/(1+13%)）。

46.小規(guī)模納稅人出口貨物實(shí)行增值稅征稅政策時(shí)，應(yīng)納稅額為（出口貨物離岸價(jià)÷（1+征收率）×征收率）。

47.企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)的時(shí)限為（貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前）。

48.我國(guó)允許增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)自行開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票作為抵扣憑證，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為（13%）

49.在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)仍征收營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)誤）50.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢(xún)服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤）51.玉米蛋白粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

52.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯(cuò)誤）

53.增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機(jī)、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（正確）

54.增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確）

55.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。（正確）

56.平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)是指購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品期末平均買(mǎi)價(jià)，包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫(kù)前的整理費(fèi)用。（錯(cuò)誤）

57.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制 品銷(xiāo)售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（正確）58.自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯(cuò)誤）

59.自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過(guò)增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確）

60.自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票作為出口退稅申報(bào)憑證向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。（正確）

61.自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷(xiāo)登記前 尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。（錯(cuò)誤）62.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值稅。（正確）

63.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤）64.申請(qǐng)中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績(jī)，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶(hù)滿(mǎn)意度 在90％以上。（錯(cuò)誤）

65.軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額超過(guò)1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)。（錯(cuò)誤）

66.認(rèn)定主管部門(mén)根據(jù)相關(guān)國(guó)家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認(rèn)定工作要求，在申報(bào)3月底前發(fā)布公告。（錯(cuò)誤）

67.認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門(mén)和地方主管部門(mén)工作人員不得作為專(zhuān)家參與評(píng)審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（正確）

68.申報(bào)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章的企業(yè)認(rèn)定前兩年所得稅匯算 清繳申報(bào)表。（正確）

69.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）

70.出口企業(yè)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的71.稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。（正確）

72.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（正確）

73.出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù)，按購(gòu)進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)確定。（正確）

74.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn) 口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。（正確）

75.免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。（錯(cuò)誤）76.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷(xiāo)貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（錯(cuò)誤）77.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。（正確）

78.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本已申報(bào)免抵退稅的，如須實(shí)行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。（正確）

79.從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷(xiāo)前的免稅進(jìn)口料件金額，計(jì)算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)金額。（錯(cuò)誤）

80.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷(xiāo)售水電氣的的企業(yè)申報(bào)退稅。（錯(cuò)誤）

81.輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確）

82.除經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷(xiāo)售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報(bào)關(guān)出口。（正確）

83.融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，若申請(qǐng)退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)。（正確）

84.融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯(cuò)誤）85.融資租賃出口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅。（正確）

86.對(duì)于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報(bào)稅，都需配備報(bào)稅盤(pán)。（錯(cuò)誤）

87.納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）

88.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。（錯(cuò)誤）

89.外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅，如原件丟失，則不能申報(bào)。（錯(cuò)誤）

90.稀土企業(yè)使用的防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。（錯(cuò)誤）

91.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯(cuò)誤）92.在我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營(yíng)業(yè)稅作為最重要的兩個(gè)商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確）

93.試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng) 產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×13%/(1+13%)。（正確）

94.退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）95.中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿(mǎn)足需要的科技開(kāi)發(fā)用品，免征 進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。（正確）

96.視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)實(shí)行備案單證管理。（錯(cuò)誤）

97.開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進(jìn)口料件作價(jià)銷(xiāo)售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定 征收增值稅，免征消費(fèi)稅。（錯(cuò)誤）

98.出租車(chē)公司向出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤）

99.實(shí)行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進(jìn)口減免稅貨物。（錯(cuò)誤）100.納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）

第五篇：2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀練習(xí)題

一、單選題

1、我國(guó)征稅的主體是（）。A A、國(guó)家 B、集體 C、個(gè)人 D、海關(guān)

2、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)。這闡述的是（）的征稅范圍。C A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、所得稅

3、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，（）。A A、免征營(yíng)業(yè)稅 B、減征營(yíng)業(yè)稅 C、加倍征收營(yíng)業(yè)稅 D、超額征收營(yíng)業(yè)稅

4、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。B A、12 B、36 C、6 D、24

5、按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，適用的稅率是（）。C A、17% B、6% C、11% D、3%

6、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A

A、收到預(yù)收款的當(dāng)天 B、按照合同約定的當(dāng)天 C、開(kāi)始提供租賃服務(wù)的當(dāng)天 D、租賃服務(wù)結(jié)束的當(dāng)天

7、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。B

A、7 B、15 C、10 D、5

8、《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)為（）。D A、50萬(wàn)元 B、80萬(wàn)元 C、100萬(wàn)元 D、500萬(wàn)元

9、下列選項(xiàng)中，不得認(rèn)定為一般納稅人的是（）。A

A、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人 B、非企業(yè)性單位

C、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè) D、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶(hù)

10、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（C）。

A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

B、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)始的當(dāng)天

D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

11、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（C）。

A、固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

12、納稅人接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和（A）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

A、7% B、6% C、13% D、11%

13、下列關(guān)于銷(xiāo)售額的確定的表述中，錯(cuò)誤的是（）。B

A、銷(xiāo)售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，即使價(jià)款和折扣額不在同一張發(fā)票上注明的，也以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額

C、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

D、納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額

14、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境適用的稅率是（）。A

A、零稅率 B、11% C、17% D、6%

15、下列關(guān)于銷(xiāo)售額的表述錯(cuò)誤的是（）。B A、納稅人提供電信業(yè)服務(wù)時(shí)，附帶贈(zèng)送用戶(hù)識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算，按各自適用的稅率計(jì)算繳納增值稅

B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，不管價(jià)款和折扣額有沒(méi)有在同一張發(fā)票上分別注明的，均以全部?jī)r(jià)款作為銷(xiāo)售額

C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。未按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不得扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額或者銷(xiāo)售額

D、提供應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

二、1、多選題

下列關(guān)于增值稅的稅率和征收率的表述中，正確的有（）。ACD

A、一般納稅人的基本稅率為17% B、對(duì)糧油制品、公用產(chǎn)品(自來(lái)水、暖氣、煤氣等)、書(shū)報(bào)雜志、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料(飼料、化肥、農(nóng)藥等)等的銷(xiāo)售和進(jìn)口，適用11%的低稅率 C、出口貨物的稅率為零 D、小規(guī)模納稅人的征收率為3%

2、下列選項(xiàng)中，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范圍的有（ABCD）。

A、陸路運(yùn)輸服務(wù) B、信息技術(shù)服務(wù) C、物流輔助服務(wù) D、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

3、下列選項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的原因的有（ABCD）。

A、原征收制度貨物與勞務(wù)稅收制度不統(tǒng)一，不利于公平競(jìng)爭(zhēng)和結(jié)構(gòu)調(diào)整

B、原征收制度營(yíng)業(yè)稅存在重復(fù)征稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策扭曲

C、原征收制度不利于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展 D、原征收制度不利于稅收征管效率的提高

4、下列選擇中，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有（AB）。A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

C、境內(nèi)單位或者個(gè)人向境外單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

D、境內(nèi)單位或者個(gè)人向境外單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

5、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（ABCD）。A、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目 B、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

C、與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) D、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

6、按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》，下列選項(xiàng)中可以免征增值稅的有（ABCD）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) C、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

D、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)

7、按照最新規(guī)定，下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的表述中正確的有（AB）。

A、按期納稅的，為月應(yīng)稅銷(xiāo)售額5000-20000元 B、按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額300-500元 C、按期納稅的，為月應(yīng)稅銷(xiāo)售額1000-5000元 D、按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額100-300元

8、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，下列選項(xiàng)屬于不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（AC）。

A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) B、向增值稅一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù) D、向增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

9、下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法中，表述正確的有（ABCD）。

A、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

B、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

C、試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)上注明的增值稅額 D、試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項(xiàng)目的，不屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所稱(chēng)的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

10、按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，下列關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述中，正確的有（ABCD）。

A、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。B、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11% C、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6% D、增值稅征收率為3%

三、1、判斷題

應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。（√）

2、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可以成為一般納稅人。（×）

3、中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。（√）

4、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（×）

5、試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，不允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除。（×）

6、個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。（√）

7、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，不得給接受勞務(wù)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。（×）

8、試點(diǎn)地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人，一律不得申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。（×）

9、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（√）

10、境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×稅率。（×）

11、提供應(yīng)稅服務(wù)的年銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，仍按照小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。（√）

12、即征即退收到退稅通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。（×）

13、商品期貨和貴金屬期貨征收營(yíng)業(yè)稅。（×）

14、銷(xiāo)售貨物同時(shí)一并收取的開(kāi)具經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費(fèi)專(zhuān)用票據(jù)視為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。（√）

15、對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入征收增值稅。（×）