第一篇：2013年會計繼續(xù)教育—2012年度最新增值稅政策 3小時

2013年蘇州地區(qū)會計繼續(xù)教育—2012年度最新增值稅政策3小時

單項選擇題

1.2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（c）。

a)卷簾機 b)粘蟲板 c)玉米漿 d)玉米胚芽

2.以下各項中，不屬于《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點文化事業(yè)建設(shè)費申報有關(guān)事項的公告》特點的是（b）。

a)明確了申報表格式 b)明確了申報內(nèi)容 c)規(guī)范了憑證管理 d)預(yù)留了政策空間

3.營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評估服務(wù)應(yīng)（d）。

a)按照“鑒證服務(wù)”征收營業(yè)稅 b)按照“咨詢服務(wù)”征收營業(yè)稅 c)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅 d)按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅

4.納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起（D）內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負責(zé)免費維修，無法維修的免費更換。a)6個月 b)1年 c)2年 d)3年

5.以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（C）。

a)金稅卡 b)IC卡 c)稅控盤 d)報稅盤

6.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（D）。

a)按簡易辦法依3%征收率征收增值稅 b)按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅 c)按簡易辦法依4%征收率征收增值稅 d)按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

7.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。

a)5年

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b)2年 c)3年 d)1年

8.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（A）。a)10% b)

15% c)

15%減半 d)25%減半

9.對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（D）。

a)自2011年1月1日至2012年12月31日 b)自2011年1月1日至2013年12月31日 c)自2011年1月1日至2014年12月31日 d)自2011年1月1日至2015年12月31日

10.獲認定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請認定過程中提供虛假信息應(yīng)取消其認定資格，并在（B）內(nèi)不再受理其認定申請。a)2年 b)4年 c)5年 d)3年

11.下列軟件企業(yè)中，不允許申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)的是（B）。

a)年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過（含）1.5億元人民幣且當(dāng)年不虧損 b)年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)第十位

c)年度軟件出口收入總額超過（含）500萬美元，且年度軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例超過（含）50%

d)年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)前五位

12.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進口設(shè)備免征進口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺資產(chǎn)總額不低于（D）。a)500萬元 b)2000萬元 c)3000萬元 d)1000萬元

13.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進口設(shè)備免征進口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺累計購置設(shè)備總額不低于（C）。

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a)50萬元 b)200萬元 c)300萬元 d)100萬元

14.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)認定年度前（A）會計年度的財務(wù)報表。a)兩個 b)五個 c)六個 d)三個

15.《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)認定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認定資格有效期為（D）。a)一年 b)三年 c)五年 d)兩年

16.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具，應(yīng)實行的增值稅政策為（C）。

a)增值稅退（免）稅 b)增值稅免稅 c)按規(guī)定征收增值稅 d)增值稅免抵退稅

17.以下各項中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（C）。

a)出口企業(yè)對外援助的出口貨物 b)出口企業(yè)境外投資的出口貨物 c)出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù) d)出口企業(yè)對外承包的出口貨物

18.下列各項中，不屬于出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報應(yīng)提供資料的是（A）。

a)維修人員身份證明

b)與境外單位、個人簽署的修理修配合同 c)維修工作單（對外修理修配飛機業(yè)務(wù)提供）

d)修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報關(guān)單 19.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報數(shù)據(jù)錯誤的，應(yīng)（D）。

a)為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調(diào)整

b)如前期多報，在當(dāng)期調(diào)整；如前期少報，不予調(diào)整

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c)在當(dāng)期予以調(diào)整，同時加罰0.03%的罰款

d)在當(dāng)期用負數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報

20.出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（B）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認定。a)10日 b)30日 c)45日 d)15日

21.退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（D）。

a)3年 b)10年 c)永久保存 d)5年

22.下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（B）。

a)銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配

b)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單 c)申報退稅時應(yīng)填報《出口已使用過的設(shè)備退稅申報表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù) d)確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單 23.已準(zhǔn)予免稅購進的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價格應(yīng)（C）。

a)含消費稅、含增值稅 b)不含消費稅、含增值稅 c)不含消費稅、不含增值稅 d)含消費稅、不含增值稅

24.出口企業(yè)和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（D）。

a)稅款一倍以上三倍以下 b)稅款兩倍以上五倍以下 c)稅款三倍以上五倍以下 d)稅款一倍以上五倍以下

25.對已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運日起（A）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實際出口貨物。a)2個月 b)5個月 c)6個月 d)3個月

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26.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（C）。

a)購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進項稅額 b)購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×13%

c)購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率 d)購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×13%/(1-13%)27.固定業(yè)戶的總分支機構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅需（C）審批同意。a)省級以上稅務(wù)機關(guān) b)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān) c)省財政廳、國家稅務(wù)總局 d)省政府、稅務(wù)機關(guān)

28.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分增加的征收率為（A）。a)3% b)

4%減半 c)6% d)

4%

29.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（A）。

a)中性、公平b)低稅負、公平c)公平、間接稅 d)中性、低稅負

30.為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時須使用（B）。

a)30針針式票據(jù)打印機 b)24針針式票據(jù)打印機 c)12針針式票據(jù)打印機 d)9針針式票據(jù)打印機

31.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（B）內(nèi)不得更改。a)48個月 b)36個月 c)24個月 d)12個月

32.下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（D）。

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a)國家計劃內(nèi)出口的卷煙 b)避孕藥品和用具，古舊圖書 c)增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

d)出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

33.營業(yè)稅改征增值稅試點中，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（C）。

a)3% b)

11% c)17% d)

6% 34.適用啟運港退稅政策的企業(yè)須滿足（B）。

a)屬于海關(guān)管理的C類及以上企業(yè) b)屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè) c)屬于B類及以上企業(yè)

d)屬于無涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)

35.出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（B）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。

a)省政府

b)省級以上稅務(wù)機關(guān) c)市級以上稅務(wù)機關(guān) d)縣級稅務(wù)機關(guān)

36.退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間為（D）。

a)退稅率調(diào)整日期次日 b)退稅率調(diào)整日期

c)貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期次日 d)貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期

37.對飲水工程運營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行企業(yè)所得稅（B）。a)兩免三減半 b)三免三減半 c)兩年免稅 d)五年免稅

38.自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（C）。

a)免抵退稅政策 b)退免稅政策 c)退稅政策 d)免稅政策

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39.停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的（D）。a)次月1日 b)當(dāng)月月初 c)決定次日 d)決定之日

40.試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算公式為（a）。

a)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)b)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)c)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價 d)當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率)41.企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（c）。

a)貨物報關(guān)出口之日起至次年3月31日前 b)貨物報關(guān)出口之日起至次年4月30日前 c)貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前 d)貨物報關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前 42.下列各項中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（b）。

a)金融租賃公司

b)經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司

c)經(jīng)商務(wù)部和國家稅務(wù)總局共同批準(zhǔn)開展融資業(yè)務(wù)試點的內(nèi)資融資租賃企業(yè) d)經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資融資租賃公司

43.自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進口通知所列商品，免征（d）。a)關(guān)稅和增值稅

b)關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅 c)關(guān)稅、增值稅和消費稅 d)關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅

44.自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（b）。

a)6% b)13% c)

17% d)

11%

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判斷題

1.在營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，組織安排會議或展覽的服務(wù)仍征收營業(yè)稅。（錯誤）

2.玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

3.營業(yè)稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）4.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護費，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯誤）

5.平均購買單價是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤）6.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確）

7.對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）8.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯誤）

9.集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進行核算并按規(guī)定限額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯誤）

10.申請中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯誤）

11.年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)。（錯誤）

12.認定主管部門根據(jù)相關(guān)國家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認定工作要求，在申報年度3月底前發(fā)布公告。（錯誤）

13.認定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（正確）

14.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章的企業(yè)認定年度前兩年所得稅匯算清繳年度申報表。（正確）

15.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）16.免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（正確）

17.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本。（錯誤）

18.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本年度已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)。（正確）

19.從事進料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷前的免稅進口料件金額，計算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）

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20.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確）

21.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報退稅。（錯誤）

22.出口企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。（正確）

23.輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的，進項稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確）

24.除經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關(guān)出口。（正確）

25.融資租賃貨物屬于消費稅應(yīng)稅貨物的，若申請退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費稅專用繳款書。（正確）26.融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯誤）

27.對于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）28.納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

29.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確）

30.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當(dāng)期的增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）

31.稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。（錯誤）

32.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）

33.在我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確）

34.試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)。（正確）

35.融資租賃出口貨物屬于消費稅應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費稅。（正確）

36.免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額予以退還。（錯誤）

37.退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）38.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機關(guān)一份。（正確）

39.中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺在合理數(shù)量范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（正確）

40.出口貨物的消費稅應(yīng)退稅額的計稅依據(jù)，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關(guān)進口消費

2013年蘇州地區(qū)會計繼續(xù)教育—2012年度最新增值稅政策3小時

稅專用繳款書確定。（正確）

41.視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)實行備案單證管理。（錯誤）

42.自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確）

43.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確）

44.開展進料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進口料件作價銷售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）

第二篇：2013年會計繼續(xù)教育—2012最新增值稅政策_3小時

2013年蘇州地區(qū)會計繼續(xù)教育—2012最新增值稅政策 3小時

2012最新增值稅政策單項選擇題

1.2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（玉米漿）。

卷簾機粘蟲板玉米漿玉米胚芽

2.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（中性、公平）。

中性、公平低稅負、公平公平、間接稅中性、低稅負

3.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（中性、公平）。

中性、公平低稅負、公平公平、間接稅中性、低稅負

4.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅）。

按簡易辦法依3%征收率征收增值稅按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅

按簡易辦法依4%征收率征收增值稅按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

5.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分增加的征收率為（3%）。3%4%減半6%4%

6.自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（退稅政策）。免抵退稅政策退免稅政策退稅政策免稅政策

7.自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進口通知所列商品，免征（關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅）。

關(guān)稅和增值稅關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅關(guān)稅、增值稅和消費稅關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅

8.自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（13%）。6%13%17%11% 9.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅）。

按簡易辦法依3%征收率征收增值稅按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅

按簡易辦法依4%征收率征收增值稅按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

10.以下各項中，不屬于《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點文化事業(yè)建設(shè)費申報有關(guān)事項的公告》特點的是（明確了申報內(nèi)容）。明確了申報表格式明確了申報內(nèi)容規(guī)范了憑證管理預(yù)留了政策空間

11.以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（稅控盤）。金稅卡IC卡稅控盤報稅盤

12.以下各項中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)）。出口企業(yè)對外援助的出口貨物出口企業(yè)境外投資的出口貨物

出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)出口企業(yè)對外承包的出口貨物

13.下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（B）。

A.銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配

B.跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單

C.申報退稅時應(yīng)填報《出口已使用過的設(shè)備退稅申報表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)

D.確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單

14.下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物）。國家計劃內(nèi)出口的卷煙避孕藥品和用具，古舊圖書

增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

15.下列各項中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司）。金融租賃公司經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司

經(jīng)商務(wù)部和國家稅務(wù)總局共同批準(zhǔn)開展融資業(yè)務(wù)試點的內(nèi)資融資租賃企業(yè)

經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資融資租賃公司

16.下列軟件企業(yè)中，不允許申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)的是（B）。

A.軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過（含）1.5億元人民幣且當(dāng)年不虧損

B.軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)第十位

C.軟件出口收入總額超過（含）500萬美元，且軟件出口收入總額占本企業(yè)收入總額比例超過（含）50%

D.軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)前五位

17.下列各項中，不屬于出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報應(yīng)提供資料的是（維修人員身份證明）。與境外單位、個人簽署的修理修配合同維修工作單（對外修理修配飛機業(yè)務(wù)提供）維修人員身份證明修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報關(guān)單

18.營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評估服務(wù)應(yīng)（按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅）。按照“鑒證服務(wù)”征收營業(yè)稅按照“咨詢服務(wù)”征收營業(yè)稅

按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅

19.營業(yè)稅改征增值稅試點中，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（17%）。3%11%17%6%

20.納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起（3年）內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負責(zé)免費維修，無法維修的免費更換。6個月1年2年3年

21.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（3年）。5年2年3年1年

22.對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。自2011年1月1日至2012年12月31日自2011年1月1日至2013年12月31日

自2011年1月1日至2014年12月31日自2011年1月1日至2015年12月31日

23.對飲水工程運營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，實行企業(yè)所得稅（三免三減半）。兩免三減半三免三減半兩年免稅五年免稅

24.獲認定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請認定過程中提供虛假信息應(yīng)取消其認定資格，并在（4年）內(nèi)不再受理其認定申請。2年4年5年3年

25.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（10%）。10%15%15%減半25%減半

26.《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)認定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認定資格有效期為（兩年）。一年三年五年兩年

27.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進口設(shè)備免征進口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺資產(chǎn)總額不低于（1000萬元）。500萬元2000萬元3000萬元1000萬元

28.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進口設(shè)備免征進口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺累計購置設(shè)備總額不低于（300萬元）。50萬元200萬元300萬元100萬元

29.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)認定前（兩個）

會計的財務(wù)報表。兩個五個六個三個

30.出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（省級以上稅務(wù)機關(guān)（含本級））批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。省政府省級以上稅務(wù)機關(guān)市級以上稅務(wù)機關(guān)縣級稅務(wù)機關(guān)

31.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具，應(yīng)實行的增值稅政策為（按規(guī)定征收增值稅）。增值稅退（免）稅增值稅免稅按規(guī)定征收增值稅增值稅免抵退稅

32.出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（30日）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認定。10日30日45日15日

33.出口企業(yè)和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（稅款一倍以上五倍以下）。稅款一倍以上三倍以下稅款兩倍以上五倍以下稅款三倍以上五倍以下稅款一倍以上五倍以下

34.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報數(shù)據(jù)錯誤的，應(yīng)（在當(dāng)期用負數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報）。為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調(diào)整如前期多報，在當(dāng)期調(diào)整；如前期少報，不予調(diào)整在當(dāng)期予以調(diào)整，同時加罰0.03%的罰款在當(dāng)期用負數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報 35.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為出口貨物勞務(wù)的（實際離岸價）。實際離岸價海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

實際離岸價扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進免稅原材料的金額 實際離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額

36.退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（5年）。

3年10年永久保存5年

37.已準(zhǔn)予免稅購進的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價格應(yīng)（不含消費稅、不含增值稅）。含消費稅、含增值稅不含消費稅、含增值稅

不含消費稅、不含增值稅含消費稅、不含增值稅

38.對已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運日起（2個月）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實際出口貨物。2個月5個月6個月3個月

39.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（C）。a)購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進項稅額

b)購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×13%

c)購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率

d)購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×13%/(1-13%)

40.固定業(yè)戶的總分支機構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅需（省財政廳、國家稅務(wù)總局）審批同意。

省級以上稅務(wù)機關(guān)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)省財政廳、國家稅務(wù)總局省政府、稅務(wù)機關(guān)

41.為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時須使用（24針針式票據(jù)打印機）。30針針式票據(jù)打印機24針針式票據(jù)打印機12針針式票據(jù)打印機9針針式票據(jù)打印機

42.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（36個月）內(nèi)不得更改。48個月36個月24個月12個月

43.適用啟運港退稅政策的企業(yè)須滿足（屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè)）。

屬于海關(guān)管理的C類及以上企業(yè)屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè)

屬于B類及以上企業(yè)屬于無涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)

44.退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間為（貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期）。退稅率調(diào)整日期次日退稅率調(diào)整日期貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期次日貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期

45.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計算公式為（增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率）。增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×13%/（1-13%）

增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率/（1-13%）

增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×3%增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率

46.停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的（決定之日）。次月1日當(dāng)月月初決定次日決定之日

47.試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算公式為（a）。

a)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)

b)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)

c)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價

d)當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率)

48.小規(guī)模納稅人出口貨物實行增值稅征稅政策時，應(yīng)納稅額為（出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率）。

出口貨物離岸價×征收率出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率

出口貨物離岸價÷（1-征收率）×征收率出口貨物離岸價÷（1-征收率）

49.企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前）。貨物報關(guān)出口之日起至次年3月31日前貨物報關(guān)出口之日起至次年4月30日前

貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前貨物報關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前 45.46.47.我國允許增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品時自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計算抵扣進項稅額的扣除率為（13%）。10%11%13%17%

判斷題

1.在營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，組織安排會議或展覽的服務(wù)仍征收營業(yè)稅。（錯誤）

2.營業(yè)稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）

3.玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

4.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護費，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯誤）

5.增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（正確）

6.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確）

7.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)留存一份，交納稅人一

份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機關(guān)一份。（正確）

8.平均購買單價是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤）

9.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確）

10.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯誤）

11.自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確）12.自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報憑證向主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。（正確）

13.自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（錯誤）

14.對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）

15.集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進行核算并按規(guī)定限額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯誤）

16.申請中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯誤）

17.軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)。（錯誤）

18.認定主管部門根據(jù)相關(guān)國家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認定工作要求，在申報3月底前發(fā)布公告。（錯誤）

19.認定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（正確）

20.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章的企業(yè)認定前兩年所得稅匯算清繳申報表。（正確）

21.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）

22.出口企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。（正確）

23.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確）

24.出口貨物的消費稅應(yīng)退稅額的計稅依據(jù)，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關(guān)進口消費稅專用繳款書確定。（正確）

25.免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（正確）

26.免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額予以退還。（錯誤）

27.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本。（錯誤）

28.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確）

29.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)。（正確）

30.從事進料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷前的免稅進口料件金額，計算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）

31.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報退稅。（錯誤）

32.輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的，進項稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確）

33.除經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關(guān)出口。（正確）

34.融資租賃貨物屬于消費稅應(yīng)稅貨物的，若申請退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費稅專用繳款書。（正確）

35.融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯誤）

36.融資租賃出口貨物屬于消費稅應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費稅。（正確）

37.對于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）

38.納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

39.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當(dāng)期的增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）40.外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）

41.稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。（錯誤）

42.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）

43.在我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確）

44.試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)。（正確）

45.退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）

46.中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺在合理數(shù)量范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（正確）

47.視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)實行備案單證管理。（錯誤）

48.開展進料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進口料件作價銷售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）

49.出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）

50.實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進口減免稅貨物。（錯誤）

51.納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

第三篇：2014年會計繼續(xù)教育試題答案《增值稅政策》

一、單選題1、2012年1月1日某增值稅一般納稅人初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅款17萬元。則該增值稅一般納稅人可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的金額為（）萬元。A.17B.100C.117D.127【正確答案】C

2、下列關(guān)于稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的說法中錯誤的是（）

A.自2011年12月1日以后，增值稅一般納稅人初次購進稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，可以憑價稅合計金額抵減增值稅應(yīng)納稅額，不足抵減的可以結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵減

B.自2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。C.2011年12月1日以前發(fā)生的技術(shù)維護費不可以抵減增值稅 D.增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票也可以作為增值稅抵扣憑證【正確答案】D

3、營改增企業(yè)，申請認定為增值稅一般納稅人的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額的標(biāo)準(zhǔn)是（）萬元。A.500B.200C.300D.2000【正確答案】A

4、甲企業(yè)為北京市增值稅一般納稅人，2013年銷售貨物取得收入100萬元，提供廣告服務(wù)取得收入50萬元。上期留底稅額為5萬元。假設(shè)當(dāng)年無其他營業(yè)收入。則該增值稅納稅人當(dāng)年應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.12B.13C.14D.15【正確答案】D

5、營改增之后提供交通運輸業(yè)服務(wù)的增值稅稅率為（）A.6%B.17%C.11%D.3%【正確答案】C

6、營改增企業(yè)，小規(guī)模納稅人適用的征收率是（）。A.3%B.4%C.5%D.6%【正確答案】A

7、下列屬于應(yīng)該交納增值稅的是（）A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.個人銷售自己使用過的物品C.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)D.某運輸公司提供國內(nèi)航空運輸服務(wù)。正確答案】D

8、某廣告公司為“營改增”中認定的增值稅一般納稅人。2013年8月5日，接受一家化妝品公司委托為其新推出的洗發(fā)液制作廣告，雙方約定廣告制作費為含稅金額53萬元，8月25日之前完成廣告制作，化妝品公司在廣告交付時付款。雙方均按約定完成合同事項。該廣告公司為制作該廣告，購進設(shè)備支付設(shè)備款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅款1.7萬元，當(dāng)月進行了認證。則該廣告公司當(dāng)年應(yīng)該繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.2B.1.3C.1.4D.1.5【正確答案】B

9、乙廣告公司為“營改增”認定的增值稅一般納稅人。2013年1月1日，與公司的一家老客戶簽訂一份廣告代理續(xù)約合同，繼續(xù)由乙公司代理其廣告業(yè)務(wù)，合同含稅總價為530萬元。乙廣告公司與當(dāng)?shù)匾患译娨暸_簽訂老客戶的廣告發(fā)布合同，合同總金額為371萬元，該廣告于8月15日發(fā)布。廣告公司收到該電視臺開具的增值稅專用發(fā)票，價稅合計金額為371萬元。則乙公司當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅為（）萬元。A.5B.6C.7D.8【正確答案】C

10、某貨運代理服務(wù)企業(yè)為小規(guī)模納稅人。其承接了一項國內(nèi)貨物運輸業(yè)務(wù),合同含稅金額為10.3萬元。企業(yè)當(dāng)月完成了該項業(yè)務(wù)。則當(dāng)期應(yīng)納增值稅為萬元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4【正確答案】C

1、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的描述中正確的是（）

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天【正確答案】ABCD

2、下列屬于應(yīng)該征收增值稅的有（）

A.銷售貨物B.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)D.提供鐵路運輸服務(wù)【正確答案】ABC

3、下列說法中正確的有（）

A.遠洋運輸企業(yè)的程租業(yè)務(wù)按交通運輸業(yè)征收增值稅B.遠洋運輸企業(yè)的期租業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收增 值稅

C.遠洋運輸企業(yè)的光租業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)征收增值稅D.航空運輸企業(yè)的濕租業(yè)務(wù)按交通運輸業(yè)征收增值稅正確答案】ACD

4、下列不屬于應(yīng)該征收增值稅的有（）

A.在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人 B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù) C.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

D.非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動【正確答案】BCD

5、下列哪類機構(gòu)或組織需要向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人？（）A.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額為500萬元的單位B.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額為1000萬元的組織機構(gòu)

C.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額為10萬元，且不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非企業(yè)性單位、企業(yè)和個體工商戶 D.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額為500萬元的李梅【正確答案】AB

6、下列關(guān)于“營改增”之后的稅率的說法中正確的有（）

A.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為17%B.提供交通運輸服務(wù)的稅率為11% C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的稅率為6%D.提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)適用零稅率【正確答案】ABCD

7、試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指（）

A.支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證B.繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證

C.支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證正確答案】ABCD

8、下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有（）

A.從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C.購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款乘以相應(yīng)扣除率D.發(fā)生運費取得鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額乘以相應(yīng)扣除率【正確答案】ABCD

9、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）

A.用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)B.非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)

C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)D.接受的旅客運輸服務(wù)正確答案】ABCD

10、下列選項中有關(guān)適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)的說法中正確的有（）

A.中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)，適用增值稅零稅率

B.境內(nèi)的單位和個人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務(wù)以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運輸服務(wù)（以下稱港澳臺運輸服務(wù)），適用增值稅零稅率 C.境內(nèi)的單位和個人提供期租、程租和濕租服務(wù)，如果租賃的交通運輸工具用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)，不適用增值稅零稅率，由承租方按規(guī)定申請適用零稅率

D.境內(nèi)的單位和個人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法，退稅率為其按照規(guī)定適用的增值稅稅率；如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法。外貿(mào)企業(yè)兼營適用零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，統(tǒng)一實行免退稅辦法【正確答案】ABCD

三、判斷題1、2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費，可以抵減增值稅應(yīng)納稅額。2011年12月1日之前發(fā)生的技術(shù)維護費不可以抵減增值稅，在2011年12月1日之后補繳2011年12月1日之前發(fā)生的技術(shù)維護費也不可以抵減增值稅。正確答案】對

2、增值稅一般納稅人2011年12月1日以后初次購進稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的會計分錄為： ①入賬時：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款等 ②計提折舊：

借：管理費用

貸：累計折舊 ③發(fā)生技術(shù)維護費：

借：管理費用

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用 【正確答案】對

3、原征收營業(yè)稅的全部交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)先改征增值稅。正確答案】錯

4、應(yīng)該征收增值稅的交通運輸業(yè)項目包括：陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)。正確答案】對

5、應(yīng)該征收增值稅的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。（）【正確答案】對

6、中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。（）【正確答案】對

7、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額＝連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計÷（1＋3％）。）正確答案】對

8、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額按扣除之后的余額計算。（）【正確答案】錯

9、提供交通運輸業(yè)服務(wù)可以按7%計算納稅。（）【正確答案】錯

10、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，按著平均稅率計算納稅。（）【正確答案】錯

第四篇：2013年會計繼續(xù)教育—2012最新增值稅政策

2013年會計繼續(xù)教育—2012最新增值稅政策

1.2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（玉米漿）。2.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)（中性、公平）。

3.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅）。

4.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分增加的征收率為（3%）5.自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（退稅政策）。

6.自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進口通知所列商 品，免征（關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅）

7.自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（13%）。

8.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅）9.以下各項中，不屬于《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點文化事業(yè)建設(shè)費申報有關(guān)事項的公告》特點的是（明確了申報內(nèi)容）

10.以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（稅控盤）。11.以下各項中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)）。

12.下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單）。13.下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物）。14.下列各項中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司）。

15.下列軟件企業(yè)中，不允許申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)的是（軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)第十位）。

16.下列各項中，不屬于出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報應(yīng)提供資料的是（維修人員身份證明）。17.營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評估服務(wù)應(yīng)（按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅）。

18.營業(yè)稅改征增值稅試點中，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（17%）

19.納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起（3年）內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負責(zé)免費維修，無法維修的免費更換。

20.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（3年）

21.對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。

22.對飲水工程運營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納 稅起，實行企業(yè)所得稅（三免三減半）。

23.獲認定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請認定過程中提供虛假信息應(yīng)取消其認定資格，并在（4年）內(nèi)不再受理其認定申請。

24.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（10%）。25.《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)認定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認定資格有效期 為（兩年）。

26.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進口設(shè)備免征進口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺累計購置設(shè)備 總額不低于（300萬元）。

27.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)認定前（兩個）會計的財務(wù)報表。

28.出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（省級以上稅務(wù)機關(guān)（含本級））批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。

29.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具，應(yīng)實行的增值稅政策為（按規(guī)定征收增值稅）。

30.出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（30日）內(nèi)，辦理出口退（免）稅 資格認定。

31.出口企業(yè)和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（稅款 一倍以上五倍以下）。32.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報數(shù)據(jù)錯誤的，應(yīng)（在當(dāng)期用負數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報）。

33.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為出口貨物勞務(wù)的（實際離岸價）。

34.退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（5年）。35.已準(zhǔn)予免稅購進的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價格應(yīng)（不含消費稅、不含增值稅）。

36.對已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運日起（2個月）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實際出口貨物。

37.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率）。

38.固定業(yè)戶的總分支機構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅需（省財政廳、國家稅務(wù)總局）審批同意。39.為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時須使用（24針針 式票據(jù)打印機）。40.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（36個月）內(nèi)不得 更改。

41.適用啟運港退稅政策的企業(yè)須滿足（屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè)）。

42.退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間為（貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期）。

43.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計算公式為（增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口 貨物退稅率）。

44.停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的（決定之日）。

45.試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算公式為（當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)）。

46.小規(guī)模納稅人出口貨物實行增值稅征稅政策時，應(yīng)納稅額為（出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率）。

47.企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前）。

48.我國允許增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品時自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計算抵扣進項稅額的扣除率為（13%）

49.在營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，組織安排會議或展覽的服務(wù)仍征收營業(yè)稅。（錯誤）50.營業(yè)稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）51.玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

52.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護費，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯誤）

53.增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（正確）

54.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確）

55.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機關(guān)一份。（正確）

56.平均購買單價是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤）

57.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制 品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確）58.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯誤）

59.自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確）

60.自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報憑證向 主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。（正確）

61.自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前 尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（錯誤）62.對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）

63.集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進行核算并按規(guī)定限額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯誤）64.申請中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度 在90％以上。（錯誤）

65.軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)。（錯誤）

66.認定主管部門根據(jù)相關(guān)國家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認定工作要求，在申報3月底前發(fā)布公告。（錯誤）

67.認定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（正確）

68.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章的企業(yè)認定前兩年所得稅匯算 清繳申報表。（正確）

69.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）

70.出口企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的71.稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。（正確）

72.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確）

73.出口貨物的消費稅應(yīng)退稅額的計稅依據(jù)，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關(guān)進口消費稅專用繳款書確定。（正確）

74.免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進 口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（正確）

75.免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額予以退還。（錯誤）76.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本。（錯誤）77.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確）

78.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)。（正確）

79.從事進料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷前的免稅進口料件金額，計算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）

80.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報退稅。（錯誤）

81.輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的，進項稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確）

82.除經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關(guān)出口。（正確）

83.融資租賃貨物屬于消費稅應(yīng)稅貨物的，若申請退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費稅專用繳款書。（正確）

84.融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯誤）85.融資租賃出口貨物屬于消費稅應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費稅。（正確）

86.對于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）

87.納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

88.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當(dāng)期的增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）

89.外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）

90.稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。（錯誤）

91.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）92.在我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確）

93.試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期耗用農(nóng) 產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)。（正確）

94.退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）95.中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺在合理數(shù)量范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征 進口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（正確）

96.視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)實行備案單證管理。（錯誤）

97.開展進料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進口料件作價銷售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定 征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）

98.出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）

99.實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進口減免稅貨物。（錯誤）100.納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

第五篇：2015會計繼續(xù)教育營業(yè)稅改征增值稅政策解讀練習(xí)題

一、單選題

1、我國征稅的主體是（）。A A、國家 B、集體 C、個人 D、海關(guān)

2、在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或者銷售的不動產(chǎn)。這闡述的是（）的征稅范圍。C A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、所得稅

3、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，（）。A A、免征營業(yè)稅 B、減征營業(yè)稅 C、加倍征收營業(yè)稅 D、超額征收營業(yè)稅

4、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。B A、12 B、36 C、6 D、24

5、按照《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)，適用的稅率是（）。C A、17% B、6% C、11% D、3%

6、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A

A、收到預(yù)收款的當(dāng)天 B、按照合同約定的當(dāng)天 C、開始提供租賃服務(wù)的當(dāng)天 D、租賃服務(wù)結(jié)束的當(dāng)天

7、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。B

A、7 B、15 C、10 D、5

8、《試點實施辦法》第三條規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為（）。D A、50萬元 B、80萬元 C、100萬元 D、500萬元

9、下列選項中，不得認定為一般納稅人的是（）。A

A、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人 B、非企業(yè)性單位

C、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè) D、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個體工商戶

10、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（C）。

A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)開始的當(dāng)天

D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

11、下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（C）。

A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 B、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)合并向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

12、納稅人接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和（A）的扣除率計算進項稅額。

A、7% B、6% C、13% D、11%

13、下列關(guān)于銷售額的確定的表述中，錯誤的是（）。B

A、銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用 B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，即使價款和折扣額不在同一張發(fā)票上注明的，也以折扣后的價款為營業(yè)額

C、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

D、納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額

14、在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境適用的稅率是（）。A

A、零稅率 B、11% C、17% D、6%

15、下列關(guān)于銷售額的表述錯誤的是（）。B A、納稅人提供電信業(yè)服務(wù)時，附帶贈送用戶識別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部價款和價外費用進行分別核算，按各自適用的稅率計算繳納增值稅

B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，不管價款和折扣額有沒有在同一張發(fā)票上分別注明的，均以全部價款作為銷售額

C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額

D、提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用

二、1、多選題

下列關(guān)于增值稅的稅率和征收率的表述中，正確的有（）。ACD

A、一般納稅人的基本稅率為17% B、對糧油制品、公用產(chǎn)品(自來水、暖氣、煤氣等)、書報雜志、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料(飼料、化肥、農(nóng)藥等)等的銷售和進口，適用11%的低稅率 C、出口貨物的稅率為零 D、小規(guī)模納稅人的征收率為3%

2、下列選項中，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范圍的有（ABCD）。

A、陸路運輸服務(wù) B、信息技術(shù)服務(wù) C、物流輔助服務(wù) D、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

3、下列選項中，屬于營業(yè)稅改征增值稅的原因的有（ABCD）。

A、原征收制度貨物與勞務(wù)稅收制度不統(tǒng)一，不利于公平競爭和結(jié)構(gòu)調(diào)整

B、原征收制度營業(yè)稅存在重復(fù)征稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策扭曲

C、原征收制度不利于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展 D、原征收制度不利于稅收征管效率的提高

4、下列選擇中，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有（AB）。A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)

B、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

C、境內(nèi)單位或者個人向境外單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)

D、境內(nèi)單位或者個人向境外單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

5、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ABCD）。A、用于簡易計稅方法計稅項目 B、接受的旅客運輸服務(wù)

C、與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù) D、非增值稅應(yīng)稅項目

6、按照《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，下列選項中可以免征增值稅的有（ABCD）。A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù) C、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)

D、試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

7、按照最新規(guī)定，下列關(guān)于增值稅起征點的表述中正確的有（AB）。

A、按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額5000-20000元 B、按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元 C、按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額1000-5000元 D、按次納稅的，為每次（日）銷售額100-300元

8、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，下列選項屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的有（AC）。

A、向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù) B、向增值稅一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù) D、向增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

9、下列關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的說法中，表述正確的有（ABCD）。

A、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

B、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和7%的扣除率計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣

C、試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務(wù)機關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書上注明的增值稅額 D、試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項目的，不屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

10、按照《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定，下列關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述中，正確的有（ABCD）。

A、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。B、提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為11% C、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6% D、增值稅征收率為3%

三、1、判斷題

應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。（√）

2、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人可以成為一般納稅人。（×）

3、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。（√）

4、試點納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率的銷售額，未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)核定。（×）

5、試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)和國際貨物運輸代理服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定，其支付給試點納稅人的價款，不允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除。（×）

6、個人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。（√）

7、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，不得給接受勞務(wù)方開具增值稅專用發(fā)票，也不可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。（×）

8、試點地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的原公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)自開票納稅人，一律不得申請認定為一般納稅人。（×）

9、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。（√）

10、境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款×稅率。（×）

11、提供應(yīng)稅服務(wù)的年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，仍按照小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。（√）

12、即征即退收到退稅通過應(yīng)交稅費科目核算。（×）

13、商品期貨和貴金屬期貨征收營業(yè)稅。（×）

14、銷售貨物同時一并收取的開具經(jīng)財政部門批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費專用票據(jù)視為價外費用征收增值稅。（√）

15、對增值稅納稅人收取的會員費收入征收增值稅。（×）