第一篇：個體工商戶辦稅指南

個體工商戶辦稅指南(稅務登記)

索引號 文件編號 發布機構 公開方式 公開程序 xx60-Gxxx-2011-001

xx區國家稅務局

主動公開

生成日期 公開時限 公開形式 公開范圍

2011-8-5 發布日期 長期公開 網站 面向全社會

2011-8-5 內容概要：個體工商戶辦稅指南(稅務登記)，相關業務可在個體委托代征站辦理。

一、設立稅務登記

辦理了個體工商登記后，請在領取營業執照之日起30日內，憑營業執照到主管稅務機關“綜合服務”窗口辦理稅務登記手續。

（一）需要提供的資料

1.《稅務登記表（適用個體經營）》；

2.《房屋、土地、車船情況登記表》（有填、無不填）； 3.工商營業執照或其他核準執業證件原件及復印件；

4.業主或負責人身份證件（居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件）原件及其復印件；

5.生產經營地證明材料：自有房產，提供自有房產的房產證、土地使用證原件及復印件；承租房產，提供租賃合同原件及復印件、出租方房產證和土地使用證復印件；

6.組織機構代碼證書副本原件及復印件（已辦理組織機構代碼證的個體經營戶）； 7.其他有關資料。

（二）辦理程序

1、到主管稅務機關“綜合服務”窗口領取《稅務登記表（適用個體經營）》，如實填寫后，連同上述資料一并報送“綜合服務”窗口；

2、“綜合服務”窗口受理后，對資料齊全符合規定要求的給予稅務登記，當場發給《稅務登記證》正、副本各一本。

二、變更稅務登記

凡稅務登記內容發生變化的，應自工商管理部門同意辦理變更之日起30日內，或自有關機關批準或宣布變更之日起30日內，到主管稅務機關“綜合服務”窗口辦理變更手續。

（一）需要提供的資料 1.《變更稅務登記表》；

2.工商登記變更表及工商營業執照（按照規定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無關的，不需提供）； 3.納稅人變更登記內容的有關證明文件；

4.稅務機關發放的原稅務登記證件（登記證正、副本和登記表等）； 5.其他有關資料。

（二）辦理程序

1、個體工商戶到主管稅務機關“綜合服務”窗口領取《變更稅務登記表》，如實填寫后，連同上述資料一并報送窗口；

2、窗口受理后，對資料齊全符合規定要求的給予變更稅務登記。對涉及稅務登記證內容變更的，重新發給《稅務登記證》正、副本各一本。

三、停（復）業登記

實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過一年。納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。

納稅人應當于恢復生產經營之前，向稅務機關申報辦理復業登記。納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前向稅務機關提出延長停業登記申請。

（一）需要提供的資料 1.停業登記：

停業申請；《臨時停業審批表》、《停業登記表》；稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和其他稅務證件（稅務機關收存）。

2.復業登記：

《復業登記申請審批表》；《復業單證領取表》；復業報告。

（二）辦理程序

1.申請停業時，提交停業申請，到主管稅務機關“綜合服務”窗口領取并填寫《停業登記表》等，說明停業理由、停業期限、停業前的納稅情況和發票的領、用、存情況，并結清應納稅款、滯納金、罰款。主管稅務機關收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和其他稅務證件。

2.申請復業時，到主管稅務機關“綜合服務”窗口領取《復業登記申請審批表》等，如實填寫并報告停業期間情況；經主管稅務機關審批后，領回并啟用稅務登記證件、發票領購簿及其停業前領購的發票。

四、注銷稅務登記

納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

（一）需要提供的資料 1.納稅人注銷申請；

2.《注銷稅務登記申請審批表》；

3.稅務登記證正副本、發票領購簿、發票專用章； 4.未使用的發票。5.其他有關資料（如涉及工商營業執照被吊銷的，應提交工商行政管理部門發出的吊銷決定及復印件，等等）。

（二）辦理程序

1、到主管稅務機關“綜合服務”窗口領取《注銷稅務登記申請審批表》，如實填寫后，連同上述資料一并報送窗口；

2、窗口受理注銷稅務登記申請后，由主管稅務機關進行注銷審批；經審批核準，辦理注銷稅務登記手續，并在窗口領取《注銷稅務登記通知書》。

第二篇：個體工商戶登記指南

個體工商戶登記指南

個體工商戶辦理營業執照須知

一、申請人可以用信函、電報、傳真、電子數據交換和電子郵件提交申請，但應在發出申請后5日內向登記機關提交申請材料原件。

二、個體工商戶可以起字號名稱也可以不起字號名稱。

起字號名稱的應在設立登記申請書中填寫，到登記機關進行名稱核準。個體工商戶經營范圍中需經有關部門審批業務的，應進行名稱預先核準，憑名稱預先核準通知書到有關部門辦理審批手續。

三、申請人提交的文件證明應當是原件，不能提交原件的，其復制文件應當由登記機關核對并由申請人簽字與原件一致。

四、“住所”是指申請現住址，填寫“住所”、“經營場所”欄時應填寫市、縣、鄉（鎮）及村、街道門牌號。

五、領取執照人為申請人或書面委托人。

六、申請人表格填寫或簽字應使用中性筆、鋼筆、毛筆。

個體工商戶設立登記提交文件材料

一、申請人簽署的《個體工商戶登記申請書》。

申請人是指擬投訴設立個體工商戶的自然人。其中申請人委托代理人的應提交申請人委托書和代理人身份證明或資格證明。

二、申請人身份證明（申請人居民身份證或戶籍證明）。

三、經營場所證明。

四、國家法律法規規定提交的其他材料。

法律、行政法規規定須報有關部門審批的業務的有關批準文件、證件。

個體工商戶設立登記提供房產證明須知

一、自由房產提交房屋產權證復印件；租賃房屋提交租賃協議復印件以及出租房的房屋產權證復印件。

二、有關房屋未取得房屋產權證的，屬城鎮房屋的，提交房地產管理部門的證明或者竣工驗收證明、購房合同及房屋銷售許可證復印件；屬非城鎮房屋的，提交當地政府規定的相關證明。

三、使用軍隊房產作為住所的，提交《軍隊房地產租賃許可證》復印件。

四、將住宅改變為經營性用房的，屬城鎮房屋的，還應提交《登記附表——住所（經營場所）登記表》及所在地居民委員會（或業主委員會）出具的有利害關系的業主同意將住宅改變為經營性用房的證明文件；屬非城鎮房屋的提交當地政府規定的相關證明。

第三篇：個體工商戶設立登記指南

個體工商戶報告管理指南

事項名稱：個體工商戶報告管理

設定依據：個體工商戶報告的法律依據是《個體工商戶條例》、、《個體工商戶登記管理辦法》、《個體工商戶報告暫行辦法》等。

報送項目：根據《個體工商戶報告暫行辦法》，個體工商戶的報告包括下列內容： 1.行政許可取得和變動信息；

2.生產經營信息；

3.開設的網站或者從事網絡經營的網店的名稱、網址等信息； 4.聯系方式等信息；

5.國家工商行政管理總局要求報送的其他信息。

報送方式：1.個體工商戶應當于每年1月1日至6月30日，通過企業信用信息公示系統或者直接向負責其登記的工商行政管理部門報送上一報告。2.當年開業登記的個體工商戶，自下一年起報送。

3.個體工商戶可以通過企業信用信息公示系統或者以紙質方式報送報告。4.通過企業信用信息公示系統報送的電子報告與向工商行政管理部門直接報送的紙質報告具有同等法律效力。

工作規范：1.個體工商戶對其報告內容的真實性、及時性負責。

2.個體工商戶可以自主選擇其報告內容是否公示。個體工商戶選擇公示報告的，應當通過企業信用信息公示系統報送報告并公示。

3.個體工商戶發現其公示的報告內容不準確的，應當及時更正，更正應當在每年6月30日之前完成。更正前后內容同時公示。

4.個體工商戶決定不公示報告內容的，應當向負責其登記的工商行政管理部門報送紙質報告。工商行政管理部門應當自收到紙質報告之日起10個工作日內通過企業信用信息公示系統公示該個體工商戶已經報送報告。

監督管理：(一)對個體工商戶報告的監督檢查

《個體工商戶報告暫行辦法》規定了隨機抽查和舉報核查兩種監督檢查形式。

1.省、自治區、直轄市工商行政管理局應當組織對個體工商戶報告內容進行隨機抽查。抽查的個體工商戶名單和抽查結果應當通過企業信用信息公示系統公示。個體工商戶報告的抽查比例、抽查方式和抽查程序參照《企業公示信息抽查暫行辦法》有關規定執行。

2.公民、法人或者其他組織發現個體工商戶公示的信息隱瞞真實情況、弄虛作假的，可以向工商行政管理部門舉報。工商行政管理部門應當自收到舉報材料之日起20個工作日內進行核查，予以處理，處理結果應當書面告知舉報人。

（二）不按規定年報的法律責任。

《個體工商戶報告暫行辦法》第十三、十四、十五條規定了三種涉及個體工商戶的法律責任。

1.個體工商戶未按照《個體工商戶報告暫行辦法》規定報送報告的，工商行政管理部門應當在當年報告結束之日起10個工作日內將其標記為經營異常狀態，并于本7月1日至下一6月30日通過企業信用信息公示系統向社會公示。

2.個體工商戶報告隱瞞真實情況、弄虛作假的，工商行政管理部門應當自查實之日起10個工作日內將其標記為經營異常狀態，并通過企業信用信息公示系統向社會公示。

3.工商行政管理部門在依法履職過程中通過登記的經營場所及經營者住所無法與個體工商戶取得聯系的，應當自查實之日起10個工作日內將其標記為經營異常狀態，并通過企業信用信息公示系統向社會公示。

（三）關于對標記為經營異常狀態的救濟途徑。

《個體工商戶報告暫行辦法》第十六、十七、十八條規定了個體工商戶被標記為經營異常狀態的，對違反規定的行為予以改正后，工商部門應恢復其為正常記載狀態。

1.依照《個體工商戶報告暫行辦法》第十三條規定被標記為經營異常狀態的個體工商戶，可以向工商行政管理部門補報紙質報告并申請恢復正常記載狀態。工商行政管理部門應當自收到申請之日起5個工作日內恢復其正常記載狀態。

2.依照《個體工商戶報告暫行辦法》第十四條規定被標記為經營異常狀態的個體工商戶，可以向工商行政管理部門報送更正后的紙質報告并申請恢復正常記載狀態。工商行政管理部門應當自查實之日起5個工作日內恢復其正常記載狀態。

3.依照《個體工商戶報告暫行辦法》第十五條規定被標記為經營異常狀態的個體工商戶，依法辦理經營場所、經營者住所變更登記，或者提出通過登記的經營場所或者經營者住所可以重新取得聯系，申請恢復正常記載狀態的，工商行政管理部門自查實之日起5個工作日內恢復其正常記載狀態。

（四）異議處理。

《個體工商戶報告暫行辦法》第十九、二十條對個體工商戶對其被標記為經營異常狀態有異議的如何處理作了規定。

1.個體工商戶對其被標記為經營異常狀態有異議的，可以自公示之日起30日內向作出決定的工商行政管理部門提出書面申請并提交相關證明材料，工商行政管理部門應當在5個工作日內決定是否受理。予以受理的，應當在20個工作日內核實，并將核實結果書面告知申請人；不予受理的，將不予受理的理由書面告知申請人。

工商行政管理部門通過核實發現將個體工商戶標記為經營異常狀態存在錯誤的，應當自查實之日起5個工作日內予以修改。

2.個體工商戶對被標記為經營異常狀態可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

（五）執法責任。

《個體工商戶報告暫行辦法》第二十一條對工商行政管理部門未按照本規定的有關規定履行職責的如何處理作了規定：“工商行政管理部門未依照《個體工商戶報告暫行辦法》的有關規定履行職責的，由上一級工商行政管理部門責令改正；情節嚴重的，對負有責任的主管人員和其他直接責任人員依照有關規定予以處理。”

辦公地點：以各地工商部門登記窗口地址為準 聯系電話：以各地工商部門登記窗口電話為準

第四篇：2018年辦稅指南

2018年辦稅指南

一、個人所得稅

1、工資薪金所得

企業超過規定的比例和標準繳付的基本養老、基本醫療和失業保險費、住房公積金等部分、為員工購買商業保險（除特種行業安全險等政策明確可扣除的險種）、以現金形式發給員工的醫療補助費以及季度或月度發生的績效獎、考核獎、銷售提成等，應按規定并入當期工資薪金扣繳個人所得稅。

2、勞動報酬所得

企業發放非任職于本公司的獨立董事報酬、相關專家、工程師的勞務報酬以及支付給保險代理個人、營銷員(非雇員)的代理手續費，均應按“勞務報酬所得”代扣繳個人所得稅。

3、股權轉讓所得

自然人在股權轉讓時，應該按照公平交易原則確定計稅依據，申報繳納個人所得稅。

若轉讓價格明顯不合理且無正當理由，按稅法規定由稅務機關進行核定。

如被投資企業的土地使用權、房屋、股權等資產占總資產超過一定比例的，還需要參考具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告。

二、房產稅

1、企業所有、使用的在房產稅征稅范圍具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等（如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等），除免稅外應按稅法規定申報繳納房產稅。

2、無論會計上如何核算，企業計征房產稅的房產原值應當全部包括地價及以房屋為載體、不可隨意移動的附屬設備和配套設施的價值，例如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等。

三、城鎮土地使用稅

1、城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納，納稅人將自有土地出租，應按規定自行繳納城鎮土地使用稅。另外，擁有各類危險品倉庫庫區、廠房時，危險品倉庫庫區、廠房本身用地也應當按規定申報繳納城鎮土地使用稅。

2、企業取得地塊后暫未進行實質性開發，土地雖然沒有投入使用但是仍需要繳納城鎮土地使用稅。

3、納稅人有房產稅申報記錄，但沒有城鎮土地使用稅申報記錄，應當自查調整。

四、土地增值稅

1、房地產企業收到預售款后，應當按房地產類型和預征率申報預征土地增值稅。

2、房地產企業將開發產品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產等，應當視同銷售申報納稅。

五、印花稅

1、納稅人簽訂的購銷合同或具有合同性質的憑證（包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同），除另有規定外，在簽訂時應當按購銷金額繳納印花稅。

2、發生股權轉讓行為時，轉讓雙方須按規定繳納相應的印花稅。土地使用權出讓合同、土地使用稅轉讓合同應按照“產權轉移書據”繳納印花稅，稅率為0.05%。

六、耕地占用稅

七、契稅

八、城市建設維護稅

九、車船稅

第五篇：備案單證辦稅指南

出口企業備案單證辦稅指南，一、備案要求：

1、備案時間要求在申報出口退（免）稅后15日內。

2、按申報退（免）稅的出口貨物順序，裝訂成冊。

3、填寫《出口貨物備案單證目錄》。

4、注明備案單證存放地點。

二、備案單證內容：

1、申報表：出口退（免）稅申報匯總表及明細表。

2、出口貨物報關單。

3、出口銷售發票。

4、外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等。

5、外銷合同（出口銷售合同）。

6、出口貨物裝貨單（裝箱單）。

7、出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口貨物出廠到港口的國內運輸單證）。（注意：運輸單據，包括運輸發票和載有運輸工具、承運人、承運人聯系方式、起止地址、托運人、收貨人、貨物名稱等信息的資料）。

8、貨代費用發票及費用清單。

9、其他證明出口業務真實性資料：每筆出口業務從談單開始到

出口退稅整個過程，涉及出口貨物、貨物運輸、資金往來、發票等信息的所有資料。以及特殊貿易方式下的有關資料。

10、收匯核銷單或收匯憑證（遠期收匯證明、人民幣收款憑證、入帳單），限于國家稅務總局公告2013年第30號中規定的九類企業需提供此類收匯資料。

對于出口企業沒有簽訂書面購銷合同，而訂立的是電子合同、口頭合同等無紙化合同，凡符合我國《合同法》規定的，出口企業將電子合同打印、口頭合同由出口企業經辦人書面記錄口頭合同內容并

簽字聲明記錄內容與事實相符，加蓋企業公章后備案。

對于其他單證的備案，如為國家有關行政部門采取了無紙化管理辦法使出口企業無法取得紙質單證或企業自制電子單證等情況，出口企業可采取將有關電子數據打印成紙質單證加蓋企業公章并簽字聲明打印單證與原電子數據一致的方式予以備案。

上述資料如果是復印件，應注明“此復印件與原件相符”并簽字蓋章。

三、出口企業未按規定進行單證備案的出口貨物，不得申報退（免）稅，并按照有關法律法規處理。

附：出口貨物備案單證目錄