第一篇：新開戶增值稅一般納稅人暫認定辦稅指南

新開戶增值稅一般納稅人暫認定辦稅指南

一、政策規定

新開業的符合增值稅一般納稅人條件的企業，應在辦理稅務登記的同時或三個月內申請辦理暫認定一般納稅人認定手續。

二、法律依據

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令〔1993〕134號）《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1993〕第38號）

《國家稅務總局關于印發<增值稅一般納稅人申請認定辦法>的通知》（國稅發〔1994〕59號）

三、需提供資料

填報《增值稅暫認定（輔導期）一般納稅人資格認定申請審批表》一式一份。申請資格認定的同時附送以下資料：

1、稅務登記證副本（原件）；

2、分支機構申請認定時，應同時提供總機構所在地主管稅務機關批準其總機構為一般納稅人證明（總機構的增值稅一般納稅人資格認定申請表）以及總機構確認其為統一核算分支機構的證明材料；

3、會計上崗證復印件；

4、進出口企業、鹽業批發企業、成品油零售加油站、糧食免稅企業應提供有關部門出具的批準其從事相應業務的證明材料；

5、主管國稅機關要求提供的其它資料；

企業提交上述證件資料的原件或復印件一份，復印件必須注明“與原件相符”字樣并加蓋單位公章。

四、辦理程序

納稅人向主管國稅機關辦稅大廳全職能窗口提出申請、領取并填寫《增值稅暫認定（輔導期）一般納稅人資格認定申請審批表》連同所需提供資料一并提交。經受理人員初審符合受理條件的，開具《稅務文書受理回執單》交納稅人，國稅機關將在規定的承諾辦理期限內通知納稅人，如符合條件并審批通過的，納稅人須隨帶《稅務登記證》副本和《稅務文書受理回執單》到國稅機關辦稅大廳全職能窗口領取《增值稅臨時一般納稅人資格認定通知書》，并在《稅務登記證》副本上蓋具“增值稅一般納稅人”章，在辦理期間國稅機關將安排有關人員對納稅人的基本情況進行實地核查。

五、稅務機關承諾

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合受理條件的當場受理，本涉稅事項自受理之日起15個工作日內辦結。紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。

新開商貿企業申請認定增值稅一般納稅人辦稅指南

一、政策規定

新開業的符合增值稅一般納稅人條件的商貿企業，應在辦理稅務登記的同時或三個月內申請辦理輔導期增值稅一般納稅人認定手續。

二、法律依據

《國家稅務總局關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》（國稅發明電〔2004〕37號）

《國家稅務總局關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的補充通知》（國稅發明電〔2004〕62號）

三、需提供資料

填報《增值稅暫認定（輔導期）一般納稅人資格認定申請審批表》一式一份。申請資格認定的同時附送以下資料：

1、稅務登記證副本（原件）；

2、會計上崗證復印件；

3、貨物購銷合同或書面意向，供貨企業提供的貨物購銷渠道證明；

4、進出口企業、鹽業批發企業、成品油零售加油站、糧食免稅企業應提供有關部門出具的批準其從事相應業務的證明材料；

5、分支機構在辦理認定手續時，須提供總機構國稅稅務登記證副本原件及復印件、總機構所在地主管稅務機關批準總機構為一般納稅人的證明（總機構申請認定表的復印件）、總機構董事會決議復印件；

6、出口企業提供由商務部或其授權的地方對外貿易主管部門加蓋備案登記專用章的有效《對外貿易經營者備案登記表》；

7、主管國稅機關要求提供的其它資料；

企業提交上述證件資料的原件或復印件一份，復印件必須注明“與原件相符”字樣并加蓋單位公章。

四、辦理程序

納稅人向主管國稅機關辦稅大廳全職能窗口提出申請、領取并填寫《增值稅暫認定（輔導期）一般納稅人資格認定申請審批表》連同所需提供資料一并提交。經受理人員初審符合受理條件的，開具《稅務文書受理回執單》交納稅人，國稅機關將在規定的承諾辦理期限內通知納稅人，如符合條件，納稅人須隨帶《稅務登記證》副本和《稅務文書受理回執單》到國稅機關辦稅大廳全職能窗口領取《增值稅臨時一般納稅人資格認定通知書》，并在《稅務登記證》副本上蓋具“增值稅一般納稅人”章，在辦理期間國稅機關將安排有關人員對納稅人的基本情況進行實地核查。具體是：

1、受理環節

（1）審核《增值稅暫認定（輔導期）一般納稅人資格認定申請審批表》填寫是否完整準確，印章是否齊全；

（2）審核納稅人提供的原件與復印件是否相符，復印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對后原件返還納稅人；

（3）紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報；（4）符合受理條件的，在系統中錄入《增值稅暫認定（輔導期）一般納稅人資格認定申請審批表》，掃描報送的相關資料，打印《稅務文書受理回執單》，交給納稅人。

2、后臺管理環節

接收上一環節轉來的文書流后，進行案頭審核、約談和實地查驗，主要有以下內容：（1）案頭審核

調閱以下內容，對其進行審核： ①稅務登記信息;

②企業法定代表人信息（包括居民身份證原件或護照原件）;

③企業用自有房屋作為經營場地的，調閱房屋房產證復印件；租賃經營場地的，調閱租賃協議復印件;

④出口企業在申請認定一般納稅人資格時，應提供由商務部或其授權的地方對外貿易主管部門加蓋備案登記專用章的有效《對外貿易經營者備案登記表》;上述資料與納稅人提供的《增值稅暫認定（輔導期）一般納稅人資格認定申請審批表》填寫信息是否一致，與納稅人的稅務登記信息是否相符等。

(2)約談

約談的根本目的是通過與約談對象的直接交流，了解印證納稅人的相關情況，以確認其是否為正常經營戶。與企業法定代表人約談，著重了解企業登記注冊情況、企業章程、組織結構、決策的程序、管理層的情況、經營范圍及經營狀況等企業的整體情況。與企業出資人約談，著重了解出資人與企業經營管理方面的關系。與主管財務人員約談，著重了解企業的銀行賬戶情況、企業注冊資金及經營資金情況、銷售收入情況，財務會計核算情況、納稅申報和實際繳稅情況。與銷售，采購、倉儲運輸等相關業務主管人員約談，了解企業購銷業務的真實度。對于約談的內容，要做好記錄，并有參與約談的人員簽字。

(3)實地查驗

實地查驗是印證評估疑點和約談內容的重要過程。查驗內容包括：營業執照和稅務登記證、企業經營場所的所有權或租賃證明，原材料和商品的出入庫單據，運費憑據、水電等費用憑據、法定代表人和主要管理人員身價證明，財務人員的資格證明、銀行存款證明，有關機構的驗資報告、購銷合同原件及公證資料、資金往來賬等。除按照上述查驗內容全面核查外，對商貿零售企業要特別檢查有無固定經營場所和擁有貨物實物；對大中型商貿企業要特別核實注冊資金、銀行存款證明、銀行賬戶及從業人數。

根據案頭審核、約談和實地調查情況，確定審批意見。

五、稅務機關承諾

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合受理條件的當場受理，本涉稅事項自受理之日起15個工作日內辦結。紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。

增值稅防偽稅控發票領購資格申請

一、行政許可事項

已被認定為增值稅暫認定（輔導期）一般納稅人的，進入發票（增值稅專用發票、普通發票）領購資格申請，主管國稅機關對納稅人發票領購資格進行審核。

二、行政許可的法律依據

《中華人民共和國發票管理辦法》第16條。

三、需提供資料

（一）申請領購增值稅防偽稅控發票的納稅人需提交下列有關資料：

1、《稅務行政許可申請表》；

2、加蓋有“增值稅一般納稅人”確認章的稅務登記證副本原件。

四、行政許可程序

（一）申請人提出申請，提交申請材料；

（二）國稅機關對申請人提出的申請，依情況分別作出受理、不予受理、要求補正材料的處理，出具相應的通知書；

（三）實施機關對作出受理的申請人提供的材料進行審查；

（四）申請人的申請符合法定條件、標準的，國稅機關作出準予行政許可的書面決定；通知納稅人領取行政許可決定書。

五、稅務機關承諾

5個工作日內作出許可決定。

增值稅防偽稅控系統最高開票限額申請

一、行政許可事項

已被認定為增值稅暫認定（輔導期）一般納稅人的，進入增值稅防偽稅控系統最高開票限額申請。

二、行政許可的法律依據

《增值稅專用發票使用規定》及甬國稅發〔2006〕217號文件規定，增值稅專用發票開票限額審批權限：最高開票限額為十萬元及以下的由分局審批；最高開票限額為一百萬元的由縣級局審批；最高開票限額為一千萬元及以上的由寧波市局審批。

三、需提供資料

（一）《稅務行政許可申請表》；

（二）加蓋增值稅一般納稅人確認章的《稅務登記證》副本原件。

四、行政許可程序

（一）申請人提出申請，提交申請材料；

（二）國稅機關對申請人提出的申請，依情況分別作出受理、不予受理、要求補正材料的處理，出具相應的通知書；

（三）國稅機關對作出受理的申請人提供的材料進行審查；

（四）申請人的申請符合法定條件、標準的，國稅機關作出準予行政許可的書面決定；通知納稅人領取行政許可決定書。

五、稅務機關承諾

1、最高開票限額為一百萬元及以下的在5個工作日內作出決定；

2、最高開票限額為一千萬元及以上的在20個工作日內作出決定。

防偽稅控資格認定申請審批

增值稅暫認定（輔導期）一般納稅人領取準予稅務行政許可決定書（增值稅防偽稅控系統最高開票限額）后，進入防偽稅控資格認定申請審批。

一、需提供資料

（一）《防偽稅控資格認定申請審批表》一式一份；

（二）準予稅務行政許可決定書（增值稅防偽稅控系統最高開票限額）一式一份；

（三）申請最高開票限額為一百萬元及以上專用發票的納稅人，需要提供有效資料原件及復印件（如購銷合同、協議等）。

二、辦理程序

納稅人向主管國稅機關辦稅大廳全職能窗口提出申請、領取并填寫《防偽稅控資格認定申請審批表》連同所需提供資料一并提交。經受理人員初審符合受理條件的，開具《稅務文書受理回執單》交納稅人，在規定的承諾辦理期限內通知納稅人，如審批通過，納稅人須隨帶《稅務文書受理回執單》到國稅機關辦稅大廳全職能窗口領取《增值稅防偽稅控系統使用通知書》。

三、稅務機關承諾 5個工作日內作出審批。

納稅人票種核定申請審批

增值稅暫認定（輔導期）一般納稅人領取準予稅務行政許可決定書（發票領購資格）后，進入納稅人票種核定申請審批。

一、需提供資料

（一）《納稅人票種核定申請審批表》一式一份；

（二）準予稅務行政許可決定書（發票領購資格）一式一份；

（三）發票經辦人員身份證復印件一式一份。

二、辦理程序

納稅人向主管國稅機關辦稅大廳全職能窗口提出申請、領取并填寫《納稅人票種核定申請審批表》連同所需提供資料一并提交。經受理人員初審符合受理條件的，開具《稅務文書受理回執單》交納稅人，在規定的承諾辦理期限內通知納稅人，如審批通過，納稅人須隨帶《稅務文書受理回執單》到國稅機關辦稅大廳全職能窗口領取《稅務事項通知書》。

三、稅務機關承諾 5個工作日內作出審批。

辦理防偽稅控“兩卡”發行手續

納稅人票種核定申請通過后，隨帶相關資料到航天信息北侖辦事處購買防偽稅控“兩卡”。隨后到主管國稅機關納稅服務大戶室辦理“兩卡”發行手續，隨帶如下資料：

①增值稅專用發票領購資格稅務行政許可決定書；

②增值稅防偽稅控系統最高開票限額稅務行政許可決定書； ③增值稅防偽稅控系統操作人員合格證書復印件； ④防偽稅控專用設備（金稅卡、IC卡）； ⑤主管稅務機關要求提交的其它資料。

增值稅一般納稅人辦理網上納稅申報程序

1、已被認定為增值稅暫認定（輔導期）一般納稅人的，納稅人到主管國稅機關簽訂《網絡申報協議書》，同時應辦理CA身份認證（到納稅服務大戶室防偽稅控“兩卡”發行崗用磁介質拷取CA證書）及WEB用戶注冊（到辦稅大廳戶籍管理窗口），并妥善保管好數字證書及WEB用戶注冊登錄口令。

2、納稅人將申報數據在法定的納稅申報期內通過網絡傳輸申報數據。

3、季度終了15天內將與電子申報數據相同的納稅申報紙質資料送達辦稅大廳，放入指定的資料箱。

4、如果稅務機關收到的納稅人電子申報數據與紙質資料有差異時，稅務機關以納稅人的紙質資料為準。

5、納稅人的申報時間以稅務機關收到電子申報數據的時間為準。

轉正增值稅暫認定（輔導期）一般納稅人資格認定辦稅指南

暫認定期（輔導期）最長為一年，期滿次月內轉入轉正增值稅暫認定（輔導期）一般納稅人資格認定辦理程序。

1、暫認定（輔導期）增值稅一般納稅人期滿后，達到增值稅一般納稅人認定標準的，可正式認定為增值稅一般納稅人。

2、參照暫認定一般納稅人程序。

3、稅務機關承諾

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合受理條件的當場受理，本涉稅事項自受理之日起15個工作日內辦結。紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。

取消增值稅一般納稅人資格審批

增值稅一般納稅人出現應取消增值稅一般納稅人資格情形的，國稅機關將取消其增值稅一般納稅人資格。

一、需提供資料

1、金稅卡及IC卡；

2、企業公章；

3、空白增值稅專用發票和空白增值稅普通發票；

4、已開具增值稅專用發票和增值稅普通發票的最后一張。

二、辦理程序

1、納稅人首先到國稅機關辦稅大廳全職能窗口核銷空白增值稅發票，申請取消增值稅專用發票和增值稅普通發票票種核定，領取并填寫《納稅人調整票種核定申請審批表》，受理人員初審后，轉入流轉審批，審批通過后到窗口領取《稅務事項通知書》；

2、納稅人接著到指定窗口（10號窗口）申請取消增值稅防偽稅控資格，領取并填寫《取消增值稅防偽稅控資格申請審批表》，受理人員受理審批，審批通過到窗口領取《稅務事項通知書》；

3、納稅人然后向國稅機關辦稅大廳全職能窗口申請取消增值稅一般納稅人資格，領取并填寫《取消增值稅一般納稅人資格審批表》連同所需提供資料一并提交。經受理人員初審后，開具《稅務文書受理回執單》交納稅人，在規定的承諾辦理期限內通知納稅人，如審批通過，納稅人須隨帶稅務登記證副本和《稅務文書受理回執單》到國稅機關辦稅大廳全職能窗口領取《稅務事項通知書》。

三、稅務機關承諾

批準之日起的當個月內作出審批。

申請注銷稅務登記程序

增值稅一般納稅人轉為小規模納稅人后，就可以申請注銷稅務登記。

一、需提供資料

1、企業公章；

2、國稅機關原發放的所有稅務登記證件；

3、有關部門批準撤銷、解散或宣告破產的批準文件、證明等資料；

4、國稅機關要求的其它資料

二、辦理程序

1、一般情形，納稅人向全職能窗口提出申請，受理人員初審后符合注銷條件的，納稅人填寫《注銷稅務登記申請審批表》；

2、納稅人提交填寫完畢的《注銷稅務登記申請審批表》及有關資料證件，窗口受理后轉后臺管理員注銷清理；

3、注銷清理完畢后，納稅人結清稅款、繳銷發票、上繳有關證件，領取《注銷稅務登記通知書》。

具有出口企業、福利企業、匯總納稅申報等相關資格的納稅人申請注銷登記的，先辦理相應資格的取消手續。

第二篇：增值稅一般納稅人認定

增值稅一般納稅人認定（非商貿企業）23．

【發布日期】： 2007年11月16日

字體：【大】【中】【小】

一、業務概述

增值稅一般納稅人認定是指新開業的納稅人、達到一般納稅人標準的小規模納稅人，主管稅務機關對其一般納稅人認定申請，進行受理、調查、審核、審批的業務。

二、法律依據

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令[1993]134號）

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財法字[1993]第38號）

《國家稅務總局關于印發<增值稅一般納稅人申請認定辦法>的通知》（國稅發[1994]59號）

三、納稅人應提供主表、份數

《增值稅一般納稅人申請認定表》，2份

四、納稅人應提供資料

1.納稅人書面申請報告

2.分支機構需提供總機構所在地主管稅務機關批準其總機構為一般納稅人的證明（總機構申請認定表的復印件）

五、納稅人辦理業務的時限要求

1.新開業的符合一般納稅人條件的企業，應在辦理稅務登記的同時申請辦理一般納稅人認定手續。

2.已開業的小規模企業，其年應稅銷售額達到一般納稅人標準的，應在次年1月底以前申請辦理一般納稅人認定手續。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合受理條件的當場受理，自受理之日起2個工作日內轉下一環節；本涉稅事項自受理之日起30個工作日內辦結。

七、工作標準和要求

（一）受理環節

1.查驗資料

查驗納稅人出示的證件、資料是否齊全、有效。

2.審核、錄入資料

（1）通過系統調閱納稅人稅種登記信息，核實納稅人是否登記增值稅稅種信息；

（2）審核《增值稅一般納稅人申請認定表》填寫是否完整準確，印章是否齊全；

（3）審核納稅人《增值稅一般納稅人申請認定表》填寫內容與附報資料是否一致；

（4）審核納稅人提供的原件與復印件是否相符，復印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對后原件返還納稅人；

（5）紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報；

（6）符合受理條件的，在系統中錄入《增值稅一般納稅人申請認定表》，打印《稅務文書受理通知單》（CTAIS1.1）或《文書受理回執單》（CTAIS2.0），交給納稅人。

2.轉下一環節

審核無誤后，將納稅人報送的所有資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上環節轉來的信息資料，進行案頭審核和實地調查，主要審核以下內容：

1.案頭審核

調閱以下資料：

（1）工商營業執照或其他核準執業證件信息

（2）《稅務登記證》（副本）及復印件

（3）銀行開戶許可證及復印件

（4）組織機構統一代碼證書

（5）合同章程協議書

（6）驗資證明及資金入戶原始憑證

（7）生產、經營場所證明

（8）法定代表人（負責人）身份證明、財務負責人身份證明和會計證、辦稅人員身份證明

（9）增值稅申報表信息

審核與納稅人提供的《增值稅一般納稅人申請認定表》填寫信息是否一致，與納稅人的登記注冊信息是否相符等。

2.實地調查

通過實地調查，主要核實納稅人的實際生產經營情況與申請認定信息是否相符，會計核算是否健全，能否準確核算并提供銷項稅額、進項稅額。

根據調查情況，確定審批意見，在納稅人《稅務登記證》副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”確認專章，連同一份《增值稅一般納稅人申請認定表》返還納稅人。將相關資料歸檔。

商貿企業申請認定增值稅一般納稅人（新辦）

【發布日期】： 2007年11月16日

字體：【大】【中】【小】

一、業務概述

新辦商貿企業申請認定增值稅一般納稅人是指新設立稅務登記的商貿企業，主管稅務機關對其認定增值稅一般納稅人申請，進行受理、調查、審核、審批的業務。

二、法律依據

《國家稅務總局關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》（國稅發明電[2004]37號）

《國家稅務總局關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的補充通知》（國稅發明電[2004]62號）

三、納稅人應提供主表、份數

《增值稅一般納稅人申請認定表》，2份

四、納稅人應提供資料

1.增值稅一般納稅人認定申請報告

2.貨物購銷合同或書面意向，供貨企業提供的貨物購銷渠道證明

3.分支機構在辦理認定手續時，須提供總機構國稅稅務登記證副本原件及復印件、總機構所在地主管稅務機關批準總機構為一般納稅人的證明（總機構申請認定表的影印件）、總機構董事會決議復印件

4.出口企業提供由商務部或其授權的地方對外貿易主管部門加蓋備案登記專用章的有效《對外貿易經營者備案登記表》

五、納稅人辦理業務的時限要求

新開業的符合一般納稅人條件的商貿企業，應在辦理稅務登記的同時申請辦理一般納稅人認定手續。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合受理條件的當場受理，自受理之日起2個工作日內轉下一環節；本涉稅事項自受理之日起30個工作日內辦結。

七、工作標準和要求

（一）受理環節

1.查驗資料

查驗納稅人出示的證件、資料是否齊全、有效。

2.審核、錄入資料

（1）審核《增值稅一般納稅人申請認定表》填寫是否完整準確，印章是否齊全；

（2）審核納稅人提供的原件與復印件是否相符，復印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對后原件返還納稅人；

（3）紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報；

（4）符合受理條件的，在系統中錄入《增值稅一般納稅人申請認定表》，打印《稅務文書受理通知單》（CTAIS1.1）或《文書受理回執單》（CTAIS2.0），交給納稅人。

2.轉下一環節

審核無誤后，將納稅人報送的所有資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料后，進行案頭審核、約談和實地查驗，主要有以下內容：

1.案頭審核

調閱以下內容，對其進行審核：

（1）工商營業執照或其他核準執業證件信息

（2）稅務登記信息

（3）企業法定代表人、辦稅人員的身份證明（包括居民身份證原件及復印件、護照原件及復印件）

（4）企業用自有房屋作為經營場地的，調閱房屋房產證復印件；租賃經營場地的，調閱租賃協議復印件

（5）出口企業在申請認定一般納稅人資格時，應提供由商務部或其授權的地方對外貿易主管部門加蓋備案登記專用章的有效《對外貿易經營者備案登記表》

上述資料與納稅人提供的《增值稅一般納稅人申請認定表》填寫信息是否一致，與納稅人的登記注冊信息是否相符等。

2.約談 約談的根本目的是通過與約談對象的直接交流，了解印證納稅人的相關情況，以確認其是否為正常經營戶。與企業法定代表人約談，應著重了解企業登記注冊情況、企業章程、組織結構、決策的程序、管理層的情況、經營范圍及經營狀況等企業的整體情況。與企業出資人約談，應著重了解出資人與企業經營管理方面的關系。與主管財務人員約談，應著重了解企業的銀行賬戶情況、企業注冊資金及經營資金情況、銷售收入情況，財務會計核算情況、納稅申報和實際繳稅情況。與銷售，采購、倉儲運輸等相關業務主管人員約談，了解企業購銷業務的真實度。對于約談的內容，要做好記錄，井有參與約談的人員簽字。

3.實地查驗 實地查驗是印證評估疑點和約談內容的重要過程。查驗內容包括：營業執照和稅務登記證、企業經營場所的所有權或租賃證明，原材料和商品的出入庫單據，運費憑據、水電等費用憑據、法定代表人和主要管理人員身價證明，財務人員的資格證明、銀行存款證明，有關機構的驗資報告、購銷合同原件及公證資料、資金往來賬等。在實地查驗中，要認真核實區分商業零售企業、大中型商貿企業、小型商貿企業和生產企業。除按照上述查驗內容全面核查外，對生產企業要特別檢查有無生產廠房、設備等必備的生產條件；對商貿零售企業要特別檢查有無固定經營場所和擁有貨物實物；對大中型商貿企業要特別核實注冊資金、銀行存款證明、銀行賬戶及企業人數。

根據案頭審核、約談和實地調查情況，確定審批意見，返還納稅人一份《增值稅一般納稅人申請認定表》，將相關資料歸檔。

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增值稅一般納稅人轉正認定

【發布日期】： 2007年11月16日

字體：【大】【中】【小】

一、業務概述

增值稅一般納稅人轉正認定是指一般納稅人暫認定到期或輔導期滿，主管稅務機關對其正式認定申請進行受理、調查、審批的業務。

二、法律依據

《國家稅務總局關于印發<增值稅一般納稅人申請認定辦法>的通知》（國稅發[1994]59號）

《國家稅務總局關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》（國稅發明電[2004]37號）

三、納稅人應提供主表、份數

《增值稅一般納稅人申請認定表》，2份

四、納稅人應提供資料

無

五、納稅人辦理業務的時限要求

納稅人應在輔導期或暫認定期滿的前一個月內提出轉正申請。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合受理條件的當場受理，自受理之日起2個工作日內轉下一環節；本涉稅事項自受理之日起20個工作日內辦結。

七、工作標準和要求

（一）受理環節

1.查驗資料

查驗納稅人出示的證件、資料是否齊全、有效。

2.審核、錄入資料

（1）通過系統調閱一般納稅人認定信息，審核暫認定期限或輔導期是否到期；

（2）審核《增值稅一般納稅人申請認定表》填寫是否完整準確，印章是否齊全，發現問題的應當場一次性告知納稅人補正或重新填報；

（3）符合受理條件的，將《增值稅一般納稅人申請認定表》錄入系統，打印《稅務文書受理通知單》（CTAIS1.1）或《文書受理回執單》（CTAIS2.0），交給納稅人。

2.轉下一環節

審核無誤后，將納稅人報送的所有資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料后，進行案頭審核和實地調查，主要有以下內容：

1.案頭審核

調閱以下內容，對其進行審核：

（1）法定代表人身份證明

（2）會計身份證明

（3）會計從業資格證書

（4）稅務登記證明

（5）工商營業執照或其他核準執業證件信息

（6）房屋租賃合同

（7）增值稅申報表信息

核對納稅人提供的《增值稅一般納稅人申請認定表》填寫信息與上述資料是否一致，與納稅人的登記注冊信息是否相符等。

2.實地調查

主要核實：納稅評估的結論是否正常；約談、實地查驗的結果是否正常；企業申報、繳納稅款是否正常；企業是否能夠準確核算進項、銷項稅額，并正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。

根據審核和實地調查情況，確定審批意見，返還納稅人一份《增值稅一般納稅人申請認定表》，將相關資料歸檔。

稅種登記

【發布日期】： 2007年11月16日

字體：【大】【中】【小】

一、業務概述

在對納稅人進行設立登記后，稅務機關根據納稅人的生產經營范圍及稅法的有關規定，對納稅人的納稅事項和應稅項目進行核定，即稅種核定。

二、法律依據

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令[1993]第134號）

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財法字[1993]第38號）

《中華人民共和國企業所得稅法》﹙中華人民共和國主席令第63號）

《中華人民共和國消費稅暫行條例》（國務院令[1993]135號）

《關于規范和加強涉外企業匯總（合并）申報繳納所得稅管理有關問題的通知》（國稅發[2007]23號）

三、納稅人應提供主表、份數

無

四、納稅人應提供資料

分支機構需報送《匯總申報繳納所得稅確認單》（適用于外商投資企業）

五、納稅人辦理業務的時限要求

納稅人應在辦理稅務登記的同時辦理稅種登記。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合條件的當場辦結。

七、工作標準和要求

1.受理審核

紙質資料不全或者填寫有誤的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。

2.核準

根據納稅人的生產經營范圍，依據相關法律法規核準納稅人稅種，經系統錄入稅種信息。

3.資料歸檔

【打印】 【關閉】

第三篇：增值稅一般納稅人認定條件

增值稅一般納稅人認定條件

1、工業企業年應征增值稅銷售額在100萬元以上；

2、商業企業年應征增值稅銷售額在180萬元以上；

3、銀行開立結算帳戶；

4、在工商行政管理部門辦理了企業法人（營業）執照，有固定的生產經營場所；

5、在國家稅務局辦理了稅務登記，并取得稅務登記證；

6、有專門從事財會工作的人員，專門從事財會工作的人員應有財政部門核發的會計證或具備會計員以上職稱的可以從事會計工作的資格證明；

7、按《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定和現行會計制度的要求一般納稅人必須設置如下基本帳戶，按有關增值稅核算規定準確核算增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額及企業的生產經營成果。

工業企業須設置“材料采購（原材料）”、“產成品”、“產品銷售收入”、“其他業務收入”、“產品銷售成本”、“生產成本”、”制造費用“，”銀行存款”、“現金”、" 應收帳款”、“應付帳款”、“應交稅金---應交增值稅”、“應交稅金---未交增值稅”等帳戶及其明細帳；

商業企業必須設置“庫存商品”、“商品采購”、“商品銷售收入”、“其他業務收入”、“銀行存款”、“現金”、“應收帳款”、“商品銷售成本”、“應付帳款”、“應交稅金———應交增值稅”、“應交變稅金——未交增值稅”等帳戶及其明細帳。

8、能按稅務部門和財務制度的規定和要求正確編制《應交增值稅明細表》、增值稅納稅申中報表及其他有關報表資料。

9、被稅務機關列為重點稅源戶的企業必須按稅務機關的要求及時、準確的向稅務部門報送專門的數字資料。

10、能按主管稅務機關提出的要求報送的其他資料。

對符合上述條件的增值稅納稅人，經主管稅務機關審批可以認定增值稅一般納稅人。對年應征增值稅銷售額超過小規模納稅人標準的增值稅納稅人，必須申請認定增值稅一般納稅人，對不申請辦理一般納稅人認定手續的納稅人，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

如果符合這些條件，可在領取稅務登記證后，向主管稅務機關提出申請，等稅務機關核查無問題后，發放批復和證書。

注冊機械加工企業的經營范圍有哪些啊？

工裝、治具設計、加工，模具維修、車床、銑床、磨床、鉆床、線切割加工，CNC加工，來料加工、來圖加工、生產自動化設計、加工、組裝。

如何申請一般納稅人

對只申請退稅的一般納稅人，新辦商貿企業沒有規定一個月的期限，對于內貿一般納稅人，就有一個月的期限。

新辦商貿公司在一個月內可以申請內貿一般納稅人。

剛成立的新公司都為小規模納稅人，即開票金額4%收取增值稅。

據規定，凡符合增值稅一般納稅人條件的納稅人，都必須主動提出申請，向主管稅務機關申請辦理一般納稅人的認定手續。

增值稅納稅人在申請辦理一般納稅人的認定手續之前，應依照規定的一般納稅人的標準，進行自我鑒定。凡符合一般納稅人條件的，應按下列規定的時期，向主管稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人的認定。

1、新開業的符合一般納稅人條件的增值稅納稅人，應在辦理稅務登記的同時申請增值稅一般納稅人認定手續。稅務機關對其預計年應稅銷售額超過小規模企業標準的暫認定為一般納稅人；其開業后的實際年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的，應重新申請辦理一般納稅人認定手續，凡會計核算健全，能夠按會計制度和稅務機關的要求準確核算并提供銷項稅額、進項稅額和應納稅額的，可申請辦理一般納稅人認定手續，經主管稅務機關批準，可以不視為小規模納稅人，按增值稅一般納稅人有關規定進行征管。否則，取消一般納稅人資格。

2、已開業的小規模企業（不包括在任何情況下都不作為一般納稅人的增值稅納稅人），如其年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應于第一次達到標準的年份的次年一月底以前申請辦理增值稅一般納稅人的認定。

3、全部銷售免稅貨物的納稅人，不管是否符合一般納稅人條件，都不辦理一般納稅人的認定手續。一般納稅人的認定，由縣級以上國家稅務局負責。具體為：

1、無分支機構的納稅人，應向其所在地縣以上國家稅務局申請辦理增值稅一般納稅人的認定。

2、有分支機構的納稅人，總機構與分支機構不在同一縣（市）的，其總機構和分支機構應分別向各自的機構所在地的縣級以上國家稅務局申請辦理增值稅一般納稅人的認定。納稅人總、分支機構實行統一核算，其總機構年應稅銷售額超過小規模企業標準的，其分支機構可申請辦理一般納稅人認定手續。在辦理認定手續時，必須提供總機構所在地縣級以上國家稅務局批準其總機構為一般納稅人的證明（總機構申請認定表的影印件）。

納稅人申請辦理一般納稅人認定時，應根據稅務機關的要求，如實提供有關證件、資料。否則，稅務機關有權不予受理，由此而產生的一切后果，由納稅人自己負責。一般說來，申請辦理一般納稅人認定，應向稅務機關提供如下證件、資料。

1、申請報告。納稅人申請辦理一般納稅人認定，必須向稅務機關出具書面申請報告。申請報告應著重說明申請認定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務能力。

2、工商行政管理部門批準發放的營業執照。

3、與納稅人的成立以及經營活動相關的章程、合同、協議等資料。

4、銀行賬號證明。

5、注冊資金證明。（商貿企業）

6、法人代表、辦稅人員的身份證明（居民身份證、護照或其他合法證件）。（商貿企業）

7、房屋產權證明、房屋租賃合同等證件、資料。（商貿企業）

8、稅務機關要求提供的其他有關資料、證件。

對與總機構不在同一縣（市）的分支機構，在申請辦理一般納稅人認定時，還應提供總機構所在地縣級以上國家稅務局批準其總機構為一般納稅人的證明（總機構《增值稅一般納稅人申請認定表》等材料的影印

件）。

一、申請和審批程序

1、納稅人申請增值稅一般納稅人，一是向主管稅務機關提出書面申請、領取《增值稅一般納稅人申請登記審批表》并報主管稅務機關審查；二是主管稅務機關深入企業進行初審并寫出初審意見送法制征管科；三是法制征管科根據初審意見報告進行復查后，報局長辦公會議研究決定。四是法制征管科收到局長辦公會議研究通過的一般納稅人審批表后，于三個工作日內通過稅務分局在CTAIS中完成文書流轉操作。并制作《一般納稅人資格證書》交納稅人。收到局長辦公會芯課賜ü囊話隳傷叭松笈硨螅諞桓齬ぷ魅漳諭ㄖ拔穹志稚笈峁K拔穹志鐘υ諞桓齬ぷ魅漳諭ㄖ傷叭恕?

二、申請一般納稅人的條件

1、規模標準：商業企業年銷售額180萬元；工業企業年銷售額100萬元；

2、財務核算健全，能準確核算銷項稅額、進項稅額的；

3、依法納稅，能準確提供納稅資料。

三、審批時限：自收到納稅人申請之日起三十日內審批完畢。

四、企業取得增值稅一般納稅人資格后，要填開使用增值稅專用發票的必須納入增值稅防偽稅控系統。

1、認定登記流程：

（1）、企業向主管稅務機關提出申請，經法制征管科審核后，企業填寫《防偽稅控企業認定登記表》一式四份。

（2）、企業派開票人員持〈防偽稅控企業認定登記表〉到航天金穗公司參加操作培訓。

（3）、企業培訓結束向航天金穗公司購買專用設備（開票金稅卡、IC卡、讀卡器）持兩份〈登記表〉回主管稅務機關進行開票授權發行。（4）、由航天金穗公司技術人員負責為企業安裝、設置系統。

2、注銷流程

（1）、企業注銷時，若遇申報期。企業必須先正常抄稅、報稅，然后由辦稅服務廳對其IC卡進行“時鐘修改授權”企業進入開票系統將金稅卡時鐘修改為次月的1日，執行“抄稅”，再到辦稅服務廳進行“注銷防偽稅控資格報稅”。

（2）、企業注銷時，若遇非申報期，可免去“正常抄、報稅”環節。直接到辦稅服務廳進行IC卡“時鐘修改授權”。以后程序同（1）。

（3）、以上流程結束，填寫〈增值稅一般納稅人資格注銷表〉和〈注銷稅務登記審批表〉連同防偽稅控專業設備一起報主管稅務機關。

申請一般納稅人應具備以下條件：

（1）工業企業年銷售收入100萬以上。

（2）商業企業年銷售收入180萬以上。

（3）會計核算健全，能準確提供稅務資料，按會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額，進項稅額和應納稅額。

個體經營者是否可以認定為一般納稅人？

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第28條規定，個體經營者如果會計核算健全，并能提供準確的稅務資料，達到一般納稅人標準，經申請由國家稅務總局直屬分局批準，可以認定為一般納稅人

提示:新成立的公司都是小規模納稅人.新設立公司程序:

三）有限公司辦理程序：

1.當地工商行政管理局申請名稱預先核準；

2.銀行開立驗資臨時帳戶存錢驗資；

3.當地工商行政管理局辦理工商營業執照；

4.刻章公司刻章；(公安局批準的企業)

5.當地技術質量檢驗局辦理組織機構代碼證；

6.當地地方稅務局辦理地稅登記；

7.當地國家稅務局辦理國稅登記；

8.銀行申請設立基本戶；

（四）有限公司應當辦理證件：

1、工商營業執照（正、副）本

2、組織機構代碼證（正、副）本

3、國稅、地稅登記證（正、副）本

4、公章、財務專用章、法人私章各一枚

5、驗資報告（企業留低）

6、公司章程一份

一般公司注冊流程

一、核名

◆ 企業名稱查詢

申辦人提供法人和股東的身份證復印件(或身份證上姓名即可)。

申辦人提供公司名稱2-10個, 寫明經營范圍，出資比例(據工商規定：字數應在60個內)。

例：北京(地區名)+某某(企業名)+貿易(行業名)+有限公司(類型)。備注：行業名要規范。

由各行政區工商局統一提交到北京市工商行政管理局查名。

（注冊公司第一步，即查名，通過市工商行管理局進行公司名稱注冊申請，由工商行政管理局三名工商查名科注冊官進行綜合審定，給予注冊核準，并發放蓋有市工商行政管理局名稱登記專用章的“企業名稱預先核準通知書”）

二、提供證件

◆新注冊公司申辦人提供一個法人和全體股東的身份證各一份。

相關行政機關如有新規定，由相關部門和申辦人按照國家規定相互配合完成。

三、審 批

◆經營范圍中有需特種許可經營項目，報送審批

如有特殊經營許可項目還需相關部門報審蓋章，特種行業，許可證辦理，根據行業情況及相應部門規定不同，分別分為前置審批和后置審批。（特種許可項目涉及，如：衛防、消訪、治安、環保、科委等）

四、刻 章

◆企業辦理工商注冊登記過程中，需要使用圖章，因此由公安部門刻出：公章、財務章、法人章、全體股東章、公司名稱章等

五、驗 資

◆即按照《公司法》規定，企業投資者需按照各自的出資比例，提供相關注冊資金的證明，通過審計部門進行審計并出具“驗資報告”

六、申領營業執照

◆工商局經過企業提交材料進行審查，確定符合企業登記申請，經工商行政管理局核定，即發放工商企業營業執照，并公告企業成立

七、代 碼 證

◆公司必須申辦組織機構代碼證，企業提出申請，通過審定，由中華人民工和國國家質量監督檢驗檢疫總局簽章。

八、稅務登記證

辦理稅務應提供的材料：

經營場所租房協復印件；所租房屋的房產證復印件；固定電話；通信地址。

如新公司需領取增值稅發票的還應準備以下材料：

1、經營場所的租房合同復印件一份。

2、經營場所的產權證復印件一份。

3、租金發票復印件一份。

如企業投資人，在自有房產內辦公的（法人或股東自有產權內辦公），只需提供自有房產的產權證復印件即可，1--3不必提供。

4、財務人員會計上崗證復印件一份。

5、財務人員身份證復印件一份。

如企業無財務人員，由開發區的會計進行財稅服務的，4--5不必提供，由開發區代理記帳財務人員自行提供。

6、企業法人照片一張。

7、另需企業購買發票人員照片一張，身份證復印件一份，辦理發票準購證件。

九、銀行開戶

◆企業設立基本帳戶應提供給銀行的材料：

在開設銀行基本帳戶時,可根據自己的具體情況選擇銀行。

1、營業執照正本原件、并復印件3張。

2、組織機構代碼證正本原件，并復印件3張。

3、公司公章、法人章、財務專用章。

4、法人身份證原件，并復印件3張。

5、國、地稅務登記證正本原件，并各復印件3張。

6、企業撤消原開戶行的開戶許可證、撤銷帳戶結算清單、帳戶管理卡。

一般一個星期后可到開戶行領取基本帳戶管理卡。

備注：企業有銷戶憑證的,應在開戶時一并交于銀行;如非企業法人親自辦理還需代理人的身份證原件。備注：以上材料為通常銀行所需，如果開戶銀行有新要求或新規定企業應以銀行為準！

十、發票購用簿

◆由企業向所在稅務局申請，領取由上海市國家稅務局和上海市地方稅務局共同監制的發票購用印制簿，企業申領發票時，必須向稅務機關出具發票購用印制簿

十一、開設納稅專戶

1、公章、法人章、財務專用章。

2、法人身份證復印件。

3、基本帳戶管理卡。

4、填寫納稅專戶材料。

十二、購買發票

1、發票購用簿及填定發票申請報批準表。

2、辦稅人員(一般為財務人員或企業法人、職員等)的身份證、證件照2張、辦理發票準購證。

帶好公章、法人章、發票專用章、稅務登記證原件。辦稅人員本人和公司財務負責人員同去稅務部門，第一次領發票需法人簽字、即需要法人同去稅務部門。

十三、正式經營

◆全部注冊公司事宜結束，企業進入正常經營階段

第四篇：增值稅一般納稅人認定通知書

增值稅一般納稅人認定通知書

國稅 〔 〕 號

：

經審核，同意認定你單位為增值稅一般納稅人。從 年 月 日（稅款所屬期）起按增值稅一般納稅人的規定管理。

特此通知。

主管稅務機關 年 月 日

第五篇：增值稅一般納稅人認定申請報告(樣本)

增值稅一般納稅人認定申請報告

桐廬縣國稅局：

桐廬XX針織飾品廠是個人獨資企業，經杭州市工商行政管理局桐廬分局批準于20XX年4月29日正式成立的新辦企業，營業執照號碼：3301220000XXXXX，于20XX年5月3日在國家稅務局辦理稅務登記，號碼：3301225X149XXXX，法定代表人：汪新衛，身份證號：36062119XX11XXXXXX，企業生產場所桐廬縣橫村鎮橫村村，自有廠房150多平方米，本廠主要從事生產、銷售：服裝、圍巾、帽子、手套、披肩等，已在桐廬農業合作銀行橫村支行設立基本賬戶，賬戶為：XXXXXXXXXXXXX。

我廠按照《中華人民共和國會計法》、《小企業會計制度》等進行財務核算，以人民幣為記帳本位幣，采用借貸記帳法，存貨采用個別計價法，設置總帳、日記帳、明細分類帳等，增值稅方面我們能做到準確核算銷項、進項稅額，并能夠提供貴局要求的其他稅務資料，財務安全設施完備，配有防盜門、防盜窗、保險柜，配有專職發票保管員(姓名: 汪新衛身份證號36062119XX11XXXXXX)，保證增值稅專用發票及其他財務資料的安全，根據預測，本廠年銷售收入在80萬元上，從上述情況看，我廠已具備增值稅一般納稅人的條件，并有能力履行一般納稅人的義務，現向貴局申請辦理增值稅一般納稅人認定，希能批準為盼。

此致

桐廬XX針織飾品廠

20XX年XX月XX日