第一篇：發票試題

發票管理考試題

一． 單項選擇題

1、納稅人應在工商行政機關變更營業登記之日起（）內，向主管稅務機關辦理變更登記。

A．10日 B.15日 C.30日 D.40日

2、從事生產經營的納稅人以外的納稅人，除國家機關和個人外應當自（）的30日內，向主管稅務機關辦理稅務登記。

A、成立之日 B、納稅人義務發生之日起C、自領取工商營業執照之日起D、自應辦理納稅申報之日起

3、普通發票不定期換版具體時間、內容和要求由（）確定。

A、國務院 B、財政部 C、國家稅務總局 D、省級稅務機關

4、納稅人的賬簿、記賬憑證的保存期一般為（）

A、1年 B、2年 C、3年 D、10年

5、消費者發現違法發票,向地稅機關舉報的,稅務機關調查核實后,按違法發票行為罰款額的一定比例發給舉報人獎金,發放標準為罰款金額5000元以下的(含5000元)按()5001元以上的,按()獎勵。A、9% 6% B、10% 8% C、10% 9% D、8% 6%

6、從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照之日起（）日內，向生產經營地或者納稅人義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。A、30 B、15 C、10 D、20

7、違反發票管理法規，導致其他單位和個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或騙取的稅款（）倍以下的罰款。A、3 B、0.5 C、1 D、2

8、發票種類的劃分由（）稅務機關確定。

A、市級以上 B、縣級以上 C、省級以上 D、國家稅務總局。

9、發票的管理辦法由（）規定。A、國務院 B、財政部 C、國家稅務總局 D、省級稅務局

10、非從事生產、經營的納稅人辦理稅務登記的范圍和辦法，由（）規定。A、征管法 B、主管稅務機關 C、國務院 D、國家稅務總局

二、多項選擇題

1、發票管理是稅務機關依法對發票的（）等各個環節進行的一系列籌劃、組織和控制活動的總稱。

A、印制、領購、開具 B、保管、繳銷 C、檢查 D、違法處理

2、發票管理的基本任務是依法對發票的印制及使用進行管理和（）。A、查處發票違法行為 B、保障國家稅收收入 C、維護社會經濟秩序 D、維護稅收秩序

3、印制帶有企業名稱發票的單位和個人必須符合（）幾個條件。A、固定生產經營場所 B、財務和發票管理制度健全 C、發票使用量較大 D、統一發票式樣不能滿足業務需要。

4、地稅部門實施的稅務行政許可包括（）。

A、指定企業印制發票 B、銷毀發票的審批 C、對發票使用和管理的審批 D、對發票領購資格的審核。

5、實施稅務行政許可時，對發票使用和管理的審批包括（）。A、申請使用經營地發票、拆本使用發票、使用計算機發票 B、批準攜帶、郵寄、運輸空白發票 C、印制有本單位名稱的發票的審批 D、擴大發票使用范圍的審批。

6、申請領購發票的單位和個人應具備哪些條件（）。

A、稅務登記證或者其他有關證明 B、完稅憑證 C、經辦人身份證明 D、財務印章或者發票專用章的印模。

7、稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查（）。

A、調出發票查驗 B、查閱、復制與發票有關的憑證、資料 C、檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況 D、向當事各方詢問與發票有關的問題和情況。

8、違反發票管理法規的行為包括：（）。

A、未按規定開具發票 B、未按規定接受稅務機關的檢查 C、未按規定取得發票 D、未按規定保管發票。

9、下列哪些行為屬于未按規定領購發票（）。

A、盜取發票 B、販運、窩藏假發票 C、私售、倒買倒賣發票 D、轉借、轉讓發票

10、下列哪些行為屬于未按規定開具發票（）。

A、應開具而未開具發票 B、未經批準拆本使用發票 C、開具作廢發票 D、自行填開發票入賬。

11、下列哪些行為屬于未按規定取得發票（）。

A、應取得而未取得發票 B、取得不符合規定的發票 C、取得發票時，要求開票方或自行變更品名、金額 D、涂改發票

12、下列哪些行為屬于未按規定保管發票（）。

A、丟失發票 B、損毀發票 C、未按規定繳銷發票 D、未按規定建立發票保管制度

13、下列哪些行為屬于未按規定接受稅務機關發票檢查（）。

A、陷瞞真實情況 B、拒絕檢查` C、拒絕接受《發票換票證》 D、拒絕提供有關資料

14、發票管理的法律依據是（）。

A、中華人民共和國發票管理辦法及其實施細則 B、行政復議法 C、征管法及其實施細則 D、行政處罰法

15、購領發票的方式有（）。

A、銷毀購新 B、批量供應 C、交舊購新 D、驗舊購新

16、下列哪些情況應繳銷發票（）。

A、發票存根保存期滿后 B、用票單位和個人發生合并、聯營、遷移等事項應當辦理變更或注銷稅務登記的同時，對原來使用的發票申請繳銷 C、發票換版、更換發票監制章且原來發票使用期滿 D、次品發票

17、主管地方稅務機關根據提供勞務方的申請，依照法規、規章可代為向接受服務方開具發票，具體包括以下哪幾個方面（）。

A、被稅務機關依法收繳或停止發售發票的納稅人 B、外省業務量不，開票額度低的納稅人來本轄區臨時從事經營活動的 C、依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，取得收入需要開具發票的 D、納稅人雖已領購發票，但臨時取得超出領購發票使用范圍或超過領用發票開具限額以外的業務收入的

18、省以下稅務機關發票管理的權限有哪些（）。

A、發票基本聯次為三聯的基礎上，根據需要適當增減聯次并確定其用途。B、確定印有單位名稱的發票的式樣 C、指定發票承印企業和核發發票準印證 D、依法行使對違反發票管理法規的行政處罰權

19、地稅機關發票管理的權力有哪些（）。A、制定權 B、審批權 C、制載權 D、監督權

20、下列哪種行業的發票使有全省統一發票監制章（）A、廣告業 B、保險中介業 C、過路過橋收費發票 D、貨物運輸業

三、判斷題

1、稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（）

2、對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，納稅人可自行申報及應納稅額。（）

3、行政事業單位的應稅、涉稅收費項目使用的票據不屬地稅機關管理范圍（）

4、向當事者詢問與發票有關的情況和資料屬發票檢查的主要內容（）

5、發票的種類、聯次、內容及使用范圍由省稅務機關規定（）

6、需要臨時使用發票的單位和個人，可以直接向稅務機關申請辦理（）

7、稅務機關收取發票保證金可以不開具收據（）

8、稅務機關需要將空白發票調出查驗時，應當開具收據（）

9、未按照規定保管發票的由稅務機關責令限期改正，可以處一萬元以下的罰款。（）

10、對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，納稅人可自行申報及應納稅稅額。（）

四、問答題

1、發票的基本內容包括哪些？

2、稅務機關在發票管理中有權檢查的內容是哪些？

3、納稅人辦理那些事項時，必須持稅務登記證件？

4、發票有哪些作用？

5、地稅機關發票管理中的權利和義務有哪些？

6、為什么要對飲食、娛樂業發票進行換版？

7、發票違章的舉報方式與獎勵辦法有哪些？

8、什么是批量供應？

9、簡述發票管理的重要意義？

10、地方稅收發票的適用范圍有哪些？

試題答案

一、單項選擇題

1、C、B

3、C

4、D

5、B

6、C

7、A

8、C

9、C

10、A

二、多項選擇題

1、ABCD

2、ABCD

3、ABCD

4、ACD

5、ABC

6、ACD

7、ABCD

8、ABCD

9、ABC

10、ABC

11、ABC

12、ABCD

13、ABCD

14、AC

15、BCD

16、ABCD

17、ABCD

18、ABD

19、ABCD 20、BCD

三、判斷題

1、對

2、錯

3、錯

4、對

5、錯

6、對

7、錯

8、對

9、對

10、錯

五、簡答題

1、發票的基本內容包括：發票的名稱，字軌號碼，聯次及用途，客戶名稱，開戶銀行及賬號，商品名稱或經營項目，計量單位，數量，單價，大小寫金額，開票人，開票日期，開票單位（個人）名稱（章）等。

2、檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況；調出發票查驗；查閱、復制與發票有關的憑證、資料；向當事各方詢問與發票有關的問題和情況；在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄，錄音、錄像、照像和復制。

3、開立銀行賬戶；申請減免退稅；申請辦理延期申報、延期繳納稅款；領購發票；申請開具外出經營活動稅收管理證明；辦理停業、歇業；其他有關稅務事項；

4、發票是記錄經營流動的一種原始證明；發票是加強財務會計管理，保護國家財產安全的重要手段；發票是稅務稽查的重要依據；發票是維護社會經濟秩序的重要工具。

5、權利：制定權、審批權、監督權、制裁權、裁決權。義務：嚴格執行發票管理制度、規定，依法辦事；在法律規定范圍內為發票使用人提供所需發票，為用戶服務；保障用票單位和個人的合法權益，保護合法經營，自覺接受社會監督等。

6、一是法律規定的需要。《中華人民共和國發票管理辦法》規定，發票要實行“不定期換版”制度。二是形勢發展的需要。隨著我國加入WTO發票在經濟活動中掀起的作用越來越大，它不僅是記錄經營活動的一種原始憑證，而且是維護社會經濟秩序的重要工具。三是客觀現實的需要。從我市使用發票現狀看，突出存在四個方面問題：①無票經營現象比較嚴重；②開具發票問題比較突出；③假發票行為屢禁不止；④濫用發票傾向十分普遍。

7、舉報方式與獎勵辦法是：消費者發現違法發票上述情形之一的，可采取電話、書信或當面的形式，向市局或當地地稅機關舉報，稅務機關發票管理部門接到舉報后，應在七日內派人稽查核實，并嚴格為舉報人保密。調查核實后，按對違法發票行為罰款額的一定比例發給舉報人獎金，獎金的發放標準：（1）罰款金額5000元以下的（含5000元），按10%獎勵；（2）罰款金額5001元以上的，按8%獎勵；（3）因舉報發票違章而牽帶出重大稅收違法案件的（并將違法案件移交有關部門處理），視情況給予特別獎勵，但最高不超過5000元。

8、稅務機關根據用票單位業務量及對發票管理需求量的大小，確定一定時期內的合理購領批量，用量大的可以按月提供，用量不太大的可以按季領購，防止其積存較多發票而引起管理上的問題。

9、發票管理與企業事業單位的財務管理具有密切聯系，加強發票管理，對于促進企業事業單位的財務管理具有密切的聯系，加強發票管理，對于促進企業正確進行會計核算，加強財務監督，確保國家稅收準確、及時、足額地繳入國庫，防止稅款流失都具有重要意義。

10、主要包括以下行業：建筑安裝業（主要是從事建筑、修繕、安裝、裝飾及其他工程作業）；服務業（主要是代理業、租憑業、倉儲業、旅店業、飲食業、旅游業及其他服務業等）；娛樂業；文化教育體育業；金融保險業（包括典當業）；轉讓（銷售）不動產無形資產；門診（住院）醫療；行政事業單位的應稅、涉稅收費項目等。

第二篇：發票管理技能考核試題

發票管理技能考核試題--------------3 多選題：

1.輔導期納稅人應當在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，核算尚未交叉稽核比對的（）等注明或者計算的進項稅額。

A、海關進口增值稅專用繳款書

B、農產品收購憑證

C、專用發票抵扣聯

D、運輸費用結算單據 Acd 2.印制發票企業和生產發票防偽專用品企業應當具備的條件包括（）。

A、能嚴格遵守發票印制和發票防偽專用品生產管理規定

B、設備、技術水平能滿足印制發票和生產發票防偽專用品的需要

C、能夠按照稅務機關要求，保證供應

D、有專門車間生產，專用倉庫保管，專人負責管理 Abcd 3.下列行為中屬于抗稅的有（）。

A、拒不提供納稅資料

B、采取威脅手段，拒絕繳納稅款

C、用暴力手段，拒絕繳納稅

D、稅務機關通知申報后仍拒不申報納稅 Bc 4.并行端口可以同時傳送（）路數據信號，串行端口可以同時傳送（）路信號。

A、2 B、8 C、1 D、4 Abcd 5.納稅人辦理增值稅納稅申報時，應提供的資料中，下列（）項為所有納稅人必報資料。

A、加蓋開戶銀行“轉訖”或“現金收訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》或經主管稅務機關受理的延期繳納稅款文書

B、《資產負債表》和《損益表》

C、稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業還需要持有報稅數據軟盤）

D、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》 Bd 6.納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可（）。

A、依法凍結納稅人金額相當于應納稅款的銀行存款

B、依法處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

C、經縣以上稅務局（分局）局長批準，書面通知銀行從其存款中扣繳稅款

D、經縣以上稅務局（分局）局長批準，變賣納稅人相當于應納稅款的商品，抵繳稅款 Bcdwww.tmdps.cn

7.企業在注銷之前，需要將當月在防偽稅控開票子系統的開票數據進行抄報稅操作。具體操作包括（）。

A、企業在開票子系統中將時鐘修改到下一抄稅日，并執行抄稅 B、報稅系統根據不同的報稅方式和不同的IC卡類型自動執行不同的數據處理流程，如果數據比對正確則允許報稅，報稅后提示“注銷一般納稅人報稅成功”。

C、將要注銷的企業首先在企業發行子系統中取得修改時鐘授權

D、企業抄稅后到主管稅務機關申請報稅，報稅崗位操作人員接收注銷企業的當月報稅數據 Ab 8.按照會計制度的規定，營業利潤的組成部分包括（）。

A、管理費用

B、財務費用

C、主營業務利潤

D、其他業務利潤 Abcd 9.違反發票管理法規的行為包括（）。

A、善意取得虛開的發票

B、未按照規定保管發票

C、未按照規定取得發票

D、未按照規定開具發票 Bcd 10.對丟失、被盜金稅卡中尚未開具的發票信息，應填制（），并傳遞至金稅工程數據采集崗位。

A、《尚未開具的發票情況表》

B、《失控發票情況表》

C、《失控發票審核情況表》

D、《尚未開具的發票信息審核表》c Abcd 11.新《稅收征管法》規定納稅人應依法履行以下義務（）。

A、在納稅期限內預繳延期申報的稅款的義務

B、向抵押權人、質權人說明欠稅情況的義務

C、向稅務機關報告全部銀行賬號的義務

D、持稅務登記證件開立銀行賬戶的義務 Abcd 12.通過發票發售系統發售發票必須遵循的原則（）。

A、限量限額、驗舊購新

B、先認證后買票

C、先報稅后買票

D、先賣票后報稅 abcd 13.下列有關協稅護稅的敘述正確的是（）。

A、各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務

B、地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收征收管理工作的領導或者協調

C、稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓

D、地方各級人民政府應當依法支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款 abcd 14.對上門認證或遠程認證經稅務機關再次認證為下列結果的發票，稅務機關必須當即扣留。（）

A、密文有誤

B、納稅人識別號認證不符 C、無法認證

D、抵扣聯重號 ad 15.按照會計制度的規定，下列各項交易中，屬于非貨幣性交易的有()。

A、以長期股權投資換入原材料

B、以銀行本票購買固定資產

C、以銀行匯票購買原材料

D、以固定資產換入股權 ad 16.主管稅務機關可以在一定期限內對下列（）等一般納稅人實行納稅輔導期管理。

A、虛開增值稅扣稅憑證的企業

B、增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額在10萬元以上的企業

C、新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業

D、騙取出口退稅的企業 abcd 17.CTAIS2.0江蘇優化版中，打印稅務行政許可通知書的類型有（）

A、稅務行政許可不予受理通知書

B、稅務行政許可材料補正告知書

C、補正稅務行政許可材料告知書

D、稅務行政許可受理通知書 acd 18.按照會計制度的規定，下列費用中屬于營業費用的有（）。

A、展覽費

B、審計費

C、咨詢費

D、銷售人員的工資 ad 19.對上門認證或遠程認證經稅務機關再次認證為下列結果的發票，稅務機關必須當即扣留。（）

A、抵扣聯重號

B、密文有誤

C、無法認證

D、納稅人識別號認證不符 ab 20.集中受理與原先單流程受理模式相比有()變化。

A、實現調查結果依次提交和核批環節依次核批

B、集中受理后，有調查環節的流程統一推送到基層管理平臺處理

C、集中受理的多個涉稅事項的附送資料發生重復時，納稅人只需要報送一份

D、原有江蘇工作流是根據流程依賴關系次序受理的，集中受理模式下可啟動一組流程 abcd 21.增值稅一般納稅人在購進貨物時，有下列情形之一的屬于未按規定取得增值稅專用發票的行為（）。

A、以上說法都對

B、未從銷售方取得專用發票

C、只取得記賬聯或抵扣聯

D、自行填開專用發票入賬 abcd 22.稅務發行子系統的主要功能是（）。

A、對下級稅務發行子系統進行發行

B、對下級企業發行子系統進行發行

C、對下級開票子系統進行發行

D、對下級認證報稅子系統進行發行 abd 23.票表稅比對內容包括（）。

A、輔導期內一般納稅人的票表比對

B、稅款比對

C、非輔導期內一般納稅人的進項比對：

D、銷項比對 abcd 24.屬于（）的增值稅專用發票，稅務機關應在認證后將發票原件退還企業。

A、密文有誤

B、無法認證

C、納稅人識別號認證不符

D、發票代碼號碼認證不符 bcd 25.發票日常核查崗位人員在對發票領銷受理崗位傳來的信息進行分析時，下列屬于可疑情況的有（）。

A、一段時間內發票開具數量過多、發票開具金額過大的 B、收購發票上身份證號碼出現異常的

C、發票開具的貨物品種與其生產經營的貨物品種不相符的 D、單張發票、連號發票或經常發生按發票最高限額開具金額的 abcd 26.CTAIS2.0江蘇優化版中，發票非正常核銷申請環節，系統自動顯示納稅人識別號及納稅人名稱，在“發票掛失/損毀清單”左下方點“+”號后，選擇掛失損毀的“發票種類”、“發票代碼”、“繳銷對象”、“繳銷類型”。填寫（）及“發票起號”、“發票止號”，錄入“掛失/損毀情況說明”和“掛失申明”。點擊“保存”完成對本受理業務環節的對應事件的處理。

A、份數

B、本數

C、丟失被盜原因

D、丟失被盜日期 abd 27.下列收入屬于工業企業主營業務收入的有（）。

A、提供工業性作業所取得的收入

B、銷售材料收入

C、對外提供運輸勞務的收入

D、銷售產品收入 ad 28.稅務機關在受理增值稅防偽稅控系統最高開票限額的行政許可時，應審核下列（）內容。

A、《防偽稅控企業認定登記表》、《防偽稅控企業申請開票最大限額審批表》

B、發票領用情況表

C、單筆銷售業務、單臺設備銷售合同及其履行合同的證明材料 D、財務會計報表 abcd 29.稅務發行系統包括（）等功能。

A、查詢統計

B、庫存管理

C、稅務發行

D、系統設置 ab 30.增值稅一般納稅人“兩卡”丟失、被盜的，應在當日向國稅機關報送的證件、資料有（）。

A、被盜金稅卡內未開增值稅專用發票

B、案發地公安機關證明原件

C、《丟失、被盜金稅卡（IC）卡情況表》

D、上期《認證結果通知書》 abc 31.關于賬簿憑證管理，下列說法正確的是：（）。

A、從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿

B、納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送稅務機關備案

C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機上的數據記錄可視同會計賬簿

D、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 abd 32.開票子系統包括（）功能。

A、系統維護

B、系統設置

C、報稅處理

D、發票管理 abd 33.發票非正常核銷是指，發票（）等原因造成發票失效的，納稅人向稅務機關提出申請（或稅務機關向上級稅務機關提出申請），對該批發票進行作廢核銷的操作。

A、改版換版

B、霉變水浸鼠咬

C、丟失被盜

D、保存期滿 abcd 34.企業在（）情況下應將金稅卡上不使用的剩余發票退回給稅務機關。

A、當需要進行更改納稅號或更換金稅卡等操作時

B、C、當地稅務部門要求將剩余發票退回時

D、所購發票的代碼或號碼與實際拿到的實物發票不符 acd 35.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，依法享有（）和請求國家賠償等權利。

A、申請行政復議 B、提起行政訴訟

C、拒絕履行決定

D、陳述權、申辯權 abd 36.主管稅務機關可以在一定期限內對下列（）等一般納稅人實行納稅輔導期管理。

A、騙取出口退稅的企業

B、偷稅的企業

C、虛開增值稅扣稅憑證的企業

D、抗稅的企業 ac 37.企業進入防偽稅控開票子系統的具體要求和步驟是（）。

A、必須是取得增值稅一般納稅人資格的納稅人

B、經過防偽稅控系統培訓并取得證書

C、購買專用設備

D、` Abc 38.具有稅務行政許可權的稅務機關有（）。

A、各級國稅稽查局

B、某縣國稅局

C、某稅務分局

D、某稅務所 bcd 39.增值稅一般納稅人在開具專用發票時，有下列情形之一的屬于未按規定開具專用發票的行為（）。

A、轉借增值稅專用發票

B、未按規定報告專用發票使用情況

C、涂改增值稅專用發票

D、開具作廢專用發票 abcd 40.CTAIS2.0江蘇優化版中，收繳、停供發票申請審批工作流包括()節點。

A、發放銷號

B、核批

C、執行

D、受理 abcd 41.《稅收征管法》第八條所稱為納稅人、扣繳義務人保密的情況，是指（）。

A、個人隱私

B、納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為

C、納稅人的欠稅情況

D、納稅人、扣繳義務人的商業秘密 ad 42.納稅人的（）行為屬于稅務行政許可的范圍。

A、申請印制有本單位名稱的發票

B、發票領購資格申請

C、對增值稅防偽稅控系統最高開票限額的申請 D、申請使用計算機開票 abcd 43.生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，經批準可以（）。

A、聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構

B、使用稅控裝置

C、按照稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿

D、經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務 abcd 44.下列（）情況不得開具農業產品統一收購發票。

A、非農業產品的收購

B、向有證據證明無證個體農業產品販運者購進農業產品

C、向農場、養殖廠等農業生產單位購進農業產品

D、向個體經營者購進農業產品 abcd 45.納稅人申請的（）事項，屬于稅務行政許可事項。

A、使用計算機開票

B、使用大面額普通發票

C、拆本使用發票

D、使用經營地發票 acd 46.按照會計制度的規定，營業費用一般包括（）。

A、廠部銷售部門的經營費用

B、銷售服務費

C、為銷售本企業產品而專設銷售機構的經營費用

D、總廠銷售部門的經營費用 ac 47.經認證，有下列（）情形之一的，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關扣留原件，查明原因，分別情況進行處理。

A、認證不符

B、密文有誤

C、重復認證

D、列為失控專用發票 abcd 48.納稅人申請稅務行政許可的方式包括（）。

A、信函申請

B、委托代理人上門申請

C、電子郵件申請

D、電子郵件申請abcd 49.按照會計制度的規定，資產負債表中的“預付賬款”項目的金額應包括（）。

A、“應付賬款”科目所屬明細賬的期末借方余額

B、“應收賬款”科目所屬明細賬的期末貸方余額

C、“預付賬款”科目所屬明細賬的期末貸方余額

D、“預付賬款”科目所屬明細賬的期末借方余額 ad 50.CTAIS2.0江蘇優化版中中，繳銷對象為“空白發票”時，繳銷類型不能為（）。

A、未驗舊發票存根聯丟失被盜” B、流失發票存根聯繳銷

C、存根聯保存期滿

D、已驗舊發票存根聯丟失被盜 abcd 51.實行“一窗式”管理，是為了解決以下問題（）。

A、納稅人需要到不同窗口辦理報稅認證及納稅申報業務

B、金稅工程尚未實現存根聯信息與抵扣聯信息的“票票稽核”

C、金稅工程采集的專用發票存根聯數據和抵扣聯數據未得到有效利用

D、金稅工程尚未實現報稅認證信息與申報表信息的“票表稽核” abcd 52.CTAIS2.0江蘇優化版中中，印有本單位名稱的發票行政許可工作流受理人員點擊“打印通知書”按鈕可根據實際業務需求選擇如下通知書并打印。（）

A、《稅務行政許可不予受理通知書》

B、《補正稅務行政許可材料告知書》

C、《準予稅務行政許可決定書》

D、《稅務行政許可受理通知書》 abd 53.根據專用發票使用規定，應在貨物移送的當天開具專用發票有（）。

A、采用交款提貨結算方式的 B、將貨物交付他人代銷

C、將貨物分配給股東

D、將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者 cd 54.使用農業產品統一收購發票的企業在索取或開具發票時，應遵循以下原則（）。

A、出售方屬于增值稅一般納稅人的，應向出售方索取增值專用發票或普通發票

B、出售方屬于小規模納稅人的，應向出售方索取普通發票

C、出售方為城鄉居民個人或農業生產者個人的，由從事農產品收購的納稅人自行開具經主管國稅機關批準使用的農業產品統一收購發票

D、出售方屬于未在國稅機關辦理稅務登記的個體經營者的，應向出售方索取其所在地主管國稅機關開具的臨時經營普通發票 abcd 55.流程管理系統功能建構遵循基本原則除了繼承與創新相統一原則外,還有（）。

A、合法性原則

B、基于信息化原則

C、流程導向原則

D、信息采集與應用并重原則 abcd 56.稅務機關負責（）的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約。

A、行政復議

B、征收

C、稽查

D、管理 abcd 57.如果納稅人僅丟失（被盜）損毀IC卡，CTAIS2.0江蘇優化版中，稅控收款機、稅控卡、用戶卡丟失（被盜）、損毀管理申請受理環節需要填寫的信息有（）。

A、用戶卡號碼

B、機器編號

C、丟失（被盜）日期

D、稅控卡號碼 acd 58.申請人提出行政許可的方式可以是（）

A、行政機關辦公場所提出

B、通過電話提出到

C、通過電子郵件提出

D、委托代理人提出 acd 59.財務費用是企業籌集資金而發生的費用,包括（）。

A、匯兌凈損失

B、籌資人員工資

C、金融機構手續費

D、利息支出（減利息收入）acd 60.實現報稅認證信息與申報表信息的“票表稽核”，應符合以下邏輯關系，否則為申報異常（）。

A、防偽稅控認證系統采集的抵扣聯數據必須小于或等于納稅人申報的取得防偽稅控系統開具的專用發票數據

B、防偽稅控報稅系統采集的存根聯數據必須小于納稅人申報的防偽稅控系統開具的專用發票數據

C、防偽稅控認證系統采集的抵扣聯數據必須大于或等于納稅人申報的取得防偽稅控系統開具的專用發票數據

D、防偽稅控報稅系統采集的存根聯數據必須等于納稅人申報的防偽稅控系統開具的專用發票數據abcd 61.CTAIS2.0江蘇優化版中，稅控收款機、稅控卡、用戶卡丟失（被盜）、損毀管理申請受理環節，需要填寫的信息有（）。

A、機器編號

B、稅控卡號碼

C、機器型號

D、丟失（被盜）日期 abcd 62.CTAIS2.0江蘇優化版中，啟動收繳（停供）發票審批工作流時，在收繳（停供）發票審批表所含“停供發票情況”中填寫（）和“申請原因”，點擊“保存”完成本環節對應事件的處理。

A、處理類型和違章類型

B、違章手段和違章成因

C、有效期起和有效期止

D、處理依據和發票種類 abcd 63.某納稅人的開戶銀行在接到稅務機關的書面凍結存款通知后幫助其轉移存款，造成稅款流失，稅務機關應（）。

A、對該銀行處100，000元以上500，000萬元以下的罰款 B、對其他直接責任人員處1000元以上10，000元以下的罰款

C、對開戶銀行負責人處1000元以上10，000元以下的罰款

D、對直接負責的主管人員處1000元以上10，000元以下的罰款 abd 64.具有稅務行政許可權的稅務機關有（）。

A、某稅務所

B、各級國稅稽查局

C、某稅務分局

D、某縣國稅局 acd 65.為使納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構的協稅責任得到落實，新《稅收征管法》規定在金融機構（）的情況下，稅務機關可對其實施行政處罰。

A、拒絕在納稅人的稅務登記證上登錄納稅人的全部賬戶

B、拒絕執行稅務機關作出凍結存款的決定

C、拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定

D、拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人的存款賬戶 bcd 66.稅務機關辦稅大廳應設置（），具體負責“一窗式”管理各項工作的實施。

A、異常情況處理崗

B、復核崗

C、申報征收崗

D、認證崗 abc 67.非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票的，由稅務機關（）。

A、收繳發票

B、可以并處一萬元以下的罰款

C、沒收非法所得

D、構成犯罪的依法追究刑事責任 abc 68.納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據不同的情況相應報送下列有關證件、資料（）。

A、稅控裝置的電子報稅資料

B、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證

C、與納稅有關的合同、協議書及憑證

D、財務、會計報表及其說明材料 abcd 69.對商業零售企業零售的（）等消費品不得開具專用發票。

A、酒

B、辦公用品

C、煙

D、勞保用品 ac 70.關于完稅憑證，下列說法正確的是（）。

A、完稅憑證式樣及管理辦法由國家稅務總局制定 B、未經稅務機關指定，任何單位、個人不得印制完稅憑證

C、完稅憑證不得轉借、倒賣、變造或者偽造

D、《稅收征管法》所稱完稅憑證，是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證以及其他完稅證明 abcd 71.國稅局代地稅局征收城市維護建設稅、教育費附加，使用國稅系統征收票據，并由主管國稅局負責有關收入（）工作。

A、核算

B、對賬

C、轉賬

D、匯總上撥 abd 72.操作系統的安全控制主要包括：（）。

A、對文件的讀寫存取的控制

B、審計日志

C、運行狀態的監測和控制

D、對用戶的合法身份進行核實 bd 73.按照會計制度的規定，收入可能表現為（）。

A、企業資產的增加

B、企業負債的減少

C、企業資產的減少

D、企業所有者權益的增加 ab 74.稅務機關要切實注意（）抵扣聯的審核把關。

A、超過保留期限的存根聯對應的抵扣聯不得采集

B、認定為一般納稅人之前所取得的抵扣聯不得采集

C、開票時間為2001年6月1日以前的抵扣聯不得采集

D、已進入“紅字缺聯存根聯”所對應的抵扣聯不得采集 abcd 75.單位、個人在（）時，應當按照規定開具、使用、取得發票。

A、購銷商品

B、接受經營服務

C、從事其他經營活動

D、提供經營服務 abcd 76.CTAIS2.0江蘇優化版中，收繳、停止發售發票決定書中所包含的執行方式有（）。

A、收繳發票

B、停供發票

C、罰款

D、繳銷發票 ab 77.申報征收崗位人員在受理納稅人納稅申報時，應對納稅人報送的資料的（）進行審核。

A、合法性 B、真實性

C、完整性

D、邏輯關系 cd 78.稅務機關辦稅大廳應設置（），具體負責“一窗式”管理各項工作的實施。

A、異常情況處理崗

B、申報征收崗

C、復核崗

D、認證崗 abc 79.按照會計制度的規定，企業銷售商品時,確認為收入須同時滿足的條件包括（）。

A、與交易相關的經濟利益能夠流入企業

B、商品已經發出

C、企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方

D、企業既沒有保留與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施控制

Acd 80.按照會計制度的規定，工業企業利潤總額組成內容包括（）。

A、補貼收入

B、投資凈收益

C、營業外收入

D、營業利潤

第三篇：發票管理辦法試題及答案

發票管理辦法

一、單項選擇題：

1.《中華人民共和國發票管理辦法》所稱發票，是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的（B）。

A.報銷憑證 B.收付款憑證 C.收款憑證 D.稅務憑證 2.（C）統一負責全國的發票管理工作。

A.國務院 B.財政部 C.國務院稅務主管部門 D.財政部主管稅務部門

3.（A）由國務院稅務主管部門確定的企業印刷。

A.增值稅專用發票 B.普通發票 C.專用發票 D.商業批發統一發票 4.《中華人民共和國發票管理辦法》是什么時間發布的？（B）

A.1993年12月12日 B.1993年12月23 C.2010年12月20日 D.2011年2月1日

5.稅務機關以（D）方式確定印制發票的企業，并發給發票準印證。

A.行政命令 B.資格認證 C.政府委派 D.招標 6.發票監制章的式樣和發票版面由（A）規定。

A.國務院稅務主管部門 B.省、自治區、直轄市稅務機關 C.財政部 D.國務院 7.臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位或者個人，應當憑（C），向經營地稅務機關領購經營地的發票。

A.所在地發票領購簿 B.經營活動書面證明 C.所在地稅務機關證明 D.經營地稅務機關認證

8.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋（B）。

A.財務專用章 B.發票專用章 C.財務專用章或發票專用章 D.公章

9.稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可以要求其提供（C），并限期繳銷發票。

A.保證人和不超過1萬元的保證金 B.保證人和不超過3萬元的保證金 C.保證人或不超過1萬元的保證金 D.保證人或不超過3萬元的保證金 10.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（B）年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

A.3年 B.5年 C.8年 D.10年

二、多項選擇題：

1.（多）在中華人民共和國境內印制、領購、（ABCD）、繳銷發票的單位和個人，必須遵守《中華人民共和國發票管理辦法》。

A.保管 B.開具 C.取得 D.繳銷 2.（ABCD）等有關部門須在各自的職責范圍內，配合稅務機關做好發票管理工作。A.財政 B.審計 C.工商行政管理 D.公安 3.印制發票的企業應當具備哪些條件（ACD）

A.取得印刷經營許可證和營業執照 B.有良好的經營狀況 C.設備、技術水平能夠滿足印制發票的需要 D.有健全的財務制度和嚴格的質量監督、安全管理、保密制度 4.需要領購發票的單位和個人，應當持（AD），按照國務院稅務主管部門規定樣式制作的發票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。

A.稅務登記證件 B.工商登記執照 C.公章 D.經辦人身份證明 5.需要臨時使用發票的單位和個人,可以憑（AB）直接向經營地稅務機關申請代開發票。

A..稅務登記證件 B.經辦人身份證 C.經營活動書面證明 D.以前開過的發票

6.《發票管理辦法》規定開具發票的單位和個人應當（ABCD）A.建立發票使用登記制度 27 B.設置發票登記簿 C.定期向主管稅務機關報告發票使用情況

D.按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀

7.稅務機關在發票管理中有權對下列哪些內容進行檢查（ABCD）。A.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發票的情況

B.調出發票查驗 C.查閱、復制與發票有關的憑證、資料

D.在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制

8.違反發票管理辦法的規定，有下列哪些情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款。（ABD）

A.使用稅控裝置開具發票，未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的 B.以其他憑證代替發票使用的 C.私自印制、偽造、編造發票的

D.攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的

9.發票管理辦法中關于稅務機關在管理服務方面的要求，下列表述錯誤的是（BC）。

A．對違反發票管理法規的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務機關應當為檢舉人保密，并酌情給予獎勵

B.稅務機關需要將空白發票調出查驗時，應當開具發票換票證

C.對違反發票管理規定2次以上或者虛開發票金額在1萬元以上的單位和個人，稅務機關可以向社會公告

D.稅務機關應當提供查詢發票真偽的便捷渠道細則 10.有下列哪些情形，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（AC）

A.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的B.跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票 C.知道或者應當知道是私自印刷、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的 D.非法代開發票的三、判斷題：

1.印制發票的企業按照稅務機關的統一規定，建立發票印刷管理制度和保管措施。（對）

2.各省、自治區、直轄市內的單位和個人使用的發票，應當在本省、自治區、直轄市 內印制。（錯）

3.單位和個人領購發票時，應當按照稅務機關的規定報告發票使用情況，稅務機關應當按照規定進行查驗。（對）

4.需要臨時使用發票的單位和個人向稅務機關申請代開發票，稅務機關應當先開具發票，再征收稅款（錯）

5.稅務機關根據發票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票。（對）

6.稅務機關對外地企業來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，收取保證金應當開具資金往來結算票據。（對）

7.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，必須是由收款方向付款方開具發票。（錯）

8.使用非稅控電子器具開具發票的，應當將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，并按照規定保存、報送開具發票的數據。（對）

9.開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記之后，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。（錯）

10.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具，國務院稅務主管部門可以規定跨市、縣開具發票的辦法。（錯）

第四篇：發票管理員持證上崗考試試題

防偽稅控企業持證上崗考試試題

姓名：單位：成績：

1.金稅工程包括“一個網絡，四個系統”，其中“四個系統”是指覆蓋全國增值稅一般納稅人的防偽稅控開票系統，覆蓋全國稅務系統的防偽稅控認證系統、計算機稽核系統、發票協查系統。

2.防偽稅控系統是運用數字密碼和電子信息存儲技術，強化專用發票的防偽功能，實現對增值稅一般納稅人稅源監控的計算機管理系統。

3.自2002年1月1日起，所有增值稅一般納稅人必須通過增值稅防偽稅控系統開具銷售額在萬元以上的專用發票，同時全國統一廢止手寫萬元版專用發票。

4.防偽稅控工作“四專”制度是指專人負責、專門地方保存、專薄登記、專柜.5.防偽稅控系統在購買發票、開具發票、認證發票、納稅申報四個環節分別采取有效措施，杜絕了偷、騙的發生。

6.防偽稅控企業應采取有效措施保障開票設備的安全，對稅控IC卡和專用發票 應分開專柜保管。

7.防偽稅控企業必須使用防偽稅控系統開具專用發票，不得以其它方式開具手工版或電腦版專用發票。

二、選擇題（每道題2分，共20分）

1.1994 年，我國實施了以增值稅為主體的流轉稅制。（）

A.93年 B.94 C.95 D.96

2.防偽稅控企業用專用設備包括：（ACD）

A.金稅卡 B.安全卡 C.稅控IC卡 D.小讀卡器

防偽稅控系統專用設備由哪幾部分組成？

防偽稅控系統專用設備包括金稅卡、IC卡、大小讀卡器、延伸板和

相關軟件等；金稅卡經發行后，分稅務發行金稅卡、企業發行發售金稅卡、認證報稅金稅卡和企業開票金稅卡四種。其中企業用防偽稅控系統專用 設備包括企業開票金稅卡、IC卡、小讀卡器和企業開票軟件等。

3.有關防偽稅控系統管理的表、帳、冊及稅務文書等資料保存期為年。（A）

A.5年 B.10年 C.15年 D.20年

4.《增值稅專用發票防偽稅控系統管理人員資格證書》實行定期換證制度，每 年換發一次。（B）

A.一年 B.二年 C.三年 D.四年

5.防偽稅控企業攜帶系統外出開具專用發票的，稅務機關根據有關規定可以對其處以 元以下罰款。（D）

A.1000 B.2000 C.5000 D.10000

6.服務單位和防偽稅控企業專用設備發生丟失被盜的，應迅速報告。（AD）

A.公安機關 B.人民法院 C.工商機關 D.稅務機關

7.防偽稅控系統操作人員丟失“資格證書”的，必須在丟失 C 內書面報縣級稅務機關。（C）

A.3日 B.4日 C.5日 D.6日

8.經稅務機關認證確定為 的專用發票，防偽稅控企業已申報扣稅的，應調減當月進項稅額。（BCD）

A.認證相符 B.無法認證 C.認證不符 D.丟失被盜

9.新納入防偽稅控系統的企業，在系統使用后 日內將啟用前尚未使用的專用發票（包括誤填作廢的專用發票）報主管稅務機關繳銷。（D）

A.7日 B.8日 C.9日 D.10日

10.防偽稅控（開票）系統的核心是金稅卡，每臺計算機內允許插

1塊金稅卡。（A）

A.1 B.2 C.3 D.4三、問答題（每題5分，共20分）

1、對未按規定使用防偽稅控開票子系統的企業，稅務機關如何對其處罰？

防偽稅控企業未按規定使用保管專用設備發生下列情形之一的視同未按規定使用和保管專用發票處罰可以并處1萬元以下的罰款。.(1)因保管不善或擅自拆裝專用設備造成系統不能正常運行.(2)攜帶系統外出開具專用發票。

2.、防偽稅控企業發生哪幾種情形時，應到稅務機關辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關收繳兩卡？

防偽稅控企業發生哪幾種情形時，應到稅務機關辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關收繳兩卡？防偽稅控企業發生以下情形時，應攜帶金稅卡和稅控IC卡，到主管國稅機關辦理注銷認定登記，并將兩卡上交主管稅務機關：(1)依法注銷稅務登記，終止納稅義務;(2)被取消增值稅一般納稅人資格；(3)減少分開票機。

3、防偽稅控企業開票系統出現故障時，應如何進行處理？

企業防偽稅控開票子系統出現故障時應聯系防偽稅控系統服務單位，由防偽稅控系統服務單位技術人員進行故障檢測后，到稅務機關企業發行管理崗位進行相應的處理。

4、防偽稅控（開票）系統操作人員在開票過程中應著重注意哪些問題？

開票單位名稱、稅號、地址電話、開戶銀行及帳號、一定要正確。

商品名稱、數量、單位、單價、金額、稅額、稅率要校對準確。

全部聯次一齊打印

記得蓋發票（財務）專用章

在開具前先調好打印機，如不是專打發票的機器，在打印時可先打在A4紙上，看打印內容能與專用發票相重合后再重新放上發票打印（可避免出現作廢發票

四、論述題（共20分）

請結合自身工作實際，談談如何加強對增值稅專用發票的管理及做好“報稅”工作？

按稅局規定做到專人購買專人開具專人保管。在公司管理上按要求鐵門鐵窗鐵柜保存.在按規定開具發票后每月一日至六日到稅局抄稅 收到的專用發票是一般納稅人的當月認證當月抵扣輔導期的一般納稅人當月認證的抵扣聯次月抵扣。

第五篇：發票審計報告

關于**協會

*年至*年財務報表的審計報告 **號 **協會：

我所接受委托，于**年*月*日至*月*日，對**協會*年至 *年期間的財務收支、資產負債情況進行了審計。建立健全 內部控制，保護貴會資產的安全、完整，按照國家規定的會

計制度編制會計報表，是**協會的責任。我們的責任是按照

《中國注冊會計師審計準則》和《民間非營利組織會計制度》

執行審計工作，現將審計情況報告如下：

一、基本情況

**協會的舉辦單位為**，是經**批準，由*民政局核準注

冊登記的社會團體法人，位于**。協會由*自愿組成，屬非

營利性的全市行業性社會團體組織。根據**關于《**工作方

案》的精神，**下發了《關于同意撤銷**協會的批復》（** 號）。按照上述文件的要求，**協會已進入清算階段。

二、財務資料反映的*年*月*日的財務狀況：

（一）資產情況

資產總額* 元，其中：

1、貨幣資金* 元；

2、固定資產凈值*元。

（二）負債及凈資產情況

負債及凈資產總計* 元，其中：

非限定性凈資產為* 元。

三、*至*業務活動情況：

*年至*年收入合計*元，費用合計*元，凈資產變動額* 元。具體情況如下：

（一）收入合計*元，全部為會費收入。各分別為： *

（二）費用合計* 元，全部為管理費用。各分別為： *。

四、審計中發現的問題

1、存在現金坐支現象

*協會會費收入合計為*元，其中繳存銀行*元，坐支現

金為*元。

2、內部控制制度不健全，執行不到位

①*期間費用報銷憑證只有批準人簽字，無經辦、經手

人簽字。

②存在白條列支現象：*。違反了《中華人民共和國發

票管理辦法》第二十一條：“不符合規定的發票，不得作為

財務報銷憑證”之規定。

③發票審核不嚴謹：*發票無抬頭***。違反了《中華人

民共和國發票管理辦法》第二十一條：“不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證”之規定。

五、審計意見

我們認為，**協會基本能根據國家規定的相關財務制度，實施財務管理，進行財務核算和監督，較好的完成了協會章 程要求的各項工作。

六、審計事項說明

在清算過程中，發生費用共計*元，其中* 經審定，清算后貴會應移交資產共計*元，其中：

1、現金*元，銀行存款*元；

2、固定資產原值*元，凈值*元（共*項）。

附件：

1、貴會會計報表復印件 2*年財務狀況、收支分析表

3、*年費用支出明細表

4、固定資產明細表

5、本所營業執照復印件

6、本所執業證書復印件 *事務所

* 中國注冊會計師：

報告日期：*年*月*日篇二：增值稅專用發票增量(增版)的審計報告(xxxx)北京xxxxxxxx有限公司增值稅專用發票改版的審計報告

北京xxxxxxxx有限公司（***）2011年05月30日因原

審批增值稅專用發票不能滿足企業需要，向我所提出增值稅專用發票改版的申請，我組于2011年10月20日對該企業進行實地審核，審核情況如下：

一、基本情況審核

北京xxxxxxxx有限公司是2009年10月成立，屬于有限責任公司。2010 年05月01日認定為正式一般納稅人，2010年6月已上防偽稅控系統。企

業實際經營地址北京市豐臺區科技園2號樓17層b1707號，經營面積120 平方米，企業庫房位于豐臺區小井村1862號，庫房面積約80平方米。企 業法定代表人孫建民、財務負責人孫建民、從業人員8人。注冊資金300 萬元。企業目前主要經營項目：銷售鐵絲及鐵絲護網等。現核定增值稅專

用發票為最高開票限額壹萬元，每月壹次，每次25份。

二、納稅申報情況審核

該企業2010年6月1日至2010年12月31日銷售收入為4228034.46 元，其中內銷2044161.87元。內銷進項稅額339212.18元，銷項稅額 347507.88元，實際繳納8259.34。稅負0.4%，未發現企業有未申報、欠

稅情況。該企業2011年01月01日--2011年09月30日實際內銷收入 1843331.2元，銷項稅額313366.31元，進項稅額：283636.43元，實際留

抵稅額：0元，本年應繳29729.88元，稅負：1.61%。

三、發票使用情況審核

該企業2011年01月1日至2011年09月30日購領增值稅發票專用發

票275份，上年庫存2份，使用251份，作廢2份，期末庫存24份。普通

票上年庫存25份，本年未開，抽查了號碼為10908514—11035967的增值稅專用發票。已開具內容與企業經營項目一致，未發現問題。該企業的增值稅專用發票有專人開具、專本登記、專柜存放，未發現問題。

四、企業發票增版情況審核

該企業因2011年05月22日與北京天基新材料股份有限公司簽訂了銷售合同（合同附后），合同金額合計3160000元。6-9月份已開增值稅專用發票999890.04元，尚有2160109.96不能及時提供專用發票，現有千元版發票25份，致使原審批增值稅專用發票不能滿足企業需要，我組對企業購貨情況、運費支付及相關票據情況、進銷貨物資金往來情況、進項稅認證情況進行了核實。

1.銷貨合同核實

該企業現與北京天基新材料股份有限公司、合同約定簽訂后付合同內貨物24985.8平米，金額205230.09元，其余的375014.2平米，2904769.91元，待貨驗收合格完畢，發貨后，購貨方收到增值稅專用發票后將合同余款陸續付款，貨物由銷方代辦托運，運費由甲方（購貨方）自理。出庫單、購貨方驗收單據核實無誤。2.購進貨物核實

企業有較為固定的供貨商：北京久聯興物資供應站,企業從該供應站購進貨物754206.84元，其中已認證抵扣金額為128215.16元。天津市鑫達偉業商貿有限公司，企業從該商貿公司購進貨物316233.51元，其中已認證已抵扣金額為53759.69元。北京中海昌盛科貿有限公司，企業從該商貿公司購進貨物82051.28元，其中已認證抵扣金額為13948.72元。經核實購貨發票與企業銷售貨物一致，經核實入庫單據，企業所購貨物均已驗收入庫，核實企業銀行帳、對賬單，購貨款項已通過應付帳款科目用支票支

付。

3.進項稅核實

企業2011年1月—2011年9月已收到增值稅發票金額1662036.3 元，進項稅額282546.17元，均以認證抵扣，沒有留抵稅額。4.增版增量申請核實

經核實該公司合同額較大，加上日常業務零散客戶也占一定比例，企業原發票核定為：最高開票限額壹萬元，每月領購一次，每次領購25份。原審批增值稅專用發票不能滿足企業需要。

綜合以上核實情況，初步判定企業合同真實，增版理由充分，依據企業申請及國稅發【2010】40號文件規定，建議批準企業增值稅專用發票核定量增為：最高開票限額壹拾萬元，每月領購一次，每次領購25份。篇三：不合規發票問題的審計定性及處理

不合規發票問題的審計定性及處理 所謂不合規發票通常是指違反《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定印制、領購、開具、取得的發票。單從發票本身的合法性區分，不合規發票通常又有兩種：一種是由稅務機關印制、發售的，發票本身是合法的，只是開具、取得、使用過程中違反規定。另一種是發票本身不具合法性。如非稅務機關印制、發售的形同合法發票的假發票，私自印制的沒有稅務監制章的發票，普通收據等替代發票等等。最近，筆者在研究如何推進審計工作向更深層次發展問題時，通過翻閱近幾年來的有關審計報告發現，多數項目的審計報告中，被審計單位存在著一個共性問題，亦即“入賬發票不合規”。而且在審計實事及審計定性和處理處罰的描述中又都比較籠統。審計定性一般表述為：入賬發票不合規、未按規定取得發票、不合規發票入賬等。審計實事一般表述為：某某期間，會計將沒有開票日期、沒有數量單價、沒有具體品名等發票內容填寫不全，以及發票的開票日期與發票票號順序顛倒、過期作廢發票、發票內容與出票單位經營性質及內容不符等發票報銷并入賬，金額xxx元。定性依據、處理處罰依據有的表述為：違反了《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條“不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收”的規定。依據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十六條“ 違反發票管理法規的行為包括：

（一）未按照規定印制發票或者生產發票防偽專用品的；

（二）未按照規定領購發票的；

（三）未按照規定開具發票的；

（四）未按照規定取得發票的；

（五）未按照規定保管發票的；

（六）未按照規定接受稅務機關檢查的。對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰”的規定，處以罰款xxx 元。有的則將定性及處罰依據表述為：違反了《中華人民共和國會計法》第十四條“??會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充??”的規定。依據《中華人民共和國會計法》第四十二條 “違反本法規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：??

（三）未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的??”的規定，處以罰款xxx元。姑且不論究竟依據哪個法律法規定性及處理處罰更準確，據筆者調查發現，這些“入賬發票不合規”問題的背后，并非單純的“入賬發票不合規”問題，其中隱藏著大量的嚴重違規違紀、違法犯罪問題。如一些被審計單位，通過種種手段取得發票后虛列支出，套取現金，設置“小金庫”，為小團體謀取不正當的利益；一些單位掌管財務審批權的個人，將個人消費發票拿到單位報銷，貪污公款；一些單位以購買福利卡、會員卡、購物卡、消費券的方式，變相發放獎金、福利、送禮等，開具辦公用品等項目發票入賬，既違反財經紀律，又造成個人少繳所得稅，并誘發嚴重的腐敗問題；一些單位為掩蓋違規違紀問題，將一些不合理開支變換成修車費用、燃油費用、微機耗材費用、會議費、培訓費等發票報銷；一些單位為配合對方偷逃稅款，接受對方提供的不合法發票甚至是白條，造成國家稅款流失；一些單位為處理不合法開支，在不法人員手中購買假發票，自行填開報賬，嚴重違反國家法紀等等。以上這些問題，如果單純從表面現象看，都可以歸入“入賬發票不合規”問題之下，但其實質則不然，有些是與入賬發票不合規截然不同性質的問題。事實上被審計單位的多數上述問題，正是在“入賬發票不合規”這一寬泛問題的掩蓋下被“保護”了起來，逃避了應有的法律制裁。筆者認為，對審計發現的不合規發票問題，不應以表象掩蓋實質，應進一步查清情況，根據問題的實質作出恰當的審計定性和處理。

首先，要查清不合規發票是否為業務內容真實的發票，如果內容真實，只是填開的內容不完整、不規范、不清楚，用章不正確等，此種情形應可按以上提到的審計報告中的通常做法進行審計定性及處理。筆者傾向《中華人民共和國會計法》中有明確定性及處理處罰規定的，依據《中華人民共和國會計法》的規定進行定性和處理處罰；《中華人民共和國會計法》中定性及處理處罰依據不明確的，依據《中華人民共和國發票管理辦法》和《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》或其他有關法規進行定性和處理。因為從法律的層級關系來看，《中華人民共和國會計法》的法律層級要高于《中華人民共和國發票管理辦法》和《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》的法律層級。但審計實事應當具體、明確，切忌籠統表述，形成“一頂帽子共同戴”，模糊法律責任。其次，要查清不合規發票是否為偽造、變造的會計憑證。如果發票反映的為虛假的業務內容，則應定性為：偽造、變造的會計憑證。定性依據為：《中華人民共和國會計法》第九條：“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。任何單位不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算”的規定。處理處罰依據為：《中華人民共和國會計法》第四十三條：“ 偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書”的規定。

再次，要查清不合規發票是否導致對方少繳、不繳或騙取稅款。如果導致對方少繳、不繳或騙取稅款的行為，則應定性為：入賬發票不合規導致其他單位或個人未繳、少繳或者騙取稅款。定性依據為：《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條“不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收”的規定。處理處罰依據為：《中華人民共和國發票管理辦法》第三十九條 ：“ 違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款”的規定。

此外，要查清不合規發票是否隱藏公款送禮，單位行賄，設置“小金庫”，貪污公款，私分國有資產，偷逃稅款等性質惡劣問題。對這些問題應依據相關法規作出不同的定性及處理，決不能僅僅依據《發票管理辦法》或《會計法》以“不合規發票入賬”作籠統定性和處理，必須對不合規發票進行深挖細糾，具體剖析，做到嚴謹準確定性，使不同性質的問題得到合法的法律制裁。以避免“不合規發票入賬”成為嚴重違規違紀、違法犯罪問題的“遮羞布”、“避風港”。篇四：關于假發票的五大審計技巧,值得收藏!篇五：xx公司內部審計報告.1 審計報告

一、背景情況

根據審計計劃的安排，從2006年5月11號起至2006年8月上旬，對xxxx與xxxx（以下簡稱“xxxx”、“xxxx”）的進行了全面審計，本次的審計目的：查錯規弊，規范內部控制；防范風險；清查梳理歷史帳務。本次的審計范圍：2003年-2005年xxxx、xxxx所發生的經濟業務。主要涉及的內容：貨幣資金、采購與付款、工程項目、固定資產、成本費用、往來款，其中以貨幣資金、固定資產、成本費用、往來款為重點。

二、審計實施情況

第一周主要通過詢問同事和查找資料了解大體的經營情況，結合服務企業現金收支頻繁、業務循環較簡單的經營特點，確定審計實施方式：按金額重要性通過大樣本抽查現金與銀行存款收支憑證，由此輻射至其他審計內容，輔以往來款分析和其他在審計過程中應關注的內容，完成審計項目。

憑證抽查審計從5月18日開始到7月7日結束，累計抽取了1346份憑證，其中xxxx866份，xxxx480份，匯總有需關注問題的憑證共310份，其中xxxx191份，xxxx119份。因審計過程中發現營業收入的確認標準模糊，延伸審計了營業收入的相關內容。

三、審計評價

從業務收入的發展趨勢看，2003年到2005年處于飛速上升階段，xxxx的三年收入平均增長率為53.92％，xxxx為15.45％。附：收入發展曲線圖

一般企業在高速發展階段往往會關注收入發展而相對放松內部管理控制制

度的建設，作為人事局的下屬企業，這兩家企業同樣在審計中暴露出這一問題。從三年經營活動的審計過程來看，涉及的各審計內容都暴露出比較嚴重有可能制約企業長遠發展（如上市）的不利因素。本次審計發現的問題涉及組織結構、業務流程管理、財務管理制度與會計實務、憑證文檔保管、iso規范等各方面。從整體上看，如不考慮政府機關下屬企業集團這一背景，結合目前的事業單

位改革進程的加快，最后的發展方向應是轉為企業，從審計反映出的問題結合目前的市場競爭情況，企業面臨的風險屬于中等偏高，個別問題如不及時解決會影響企業的長期發展。

四、審計發現的問題

（一）會計政策誤用或缺乏謹慎性（索引：xx-0601-002、xa-0601-009）

1、固定資產折舊政策缺乏謹慎性。辦公設備按三年攤銷，稅法規定最低折舊年限為5年。

2、低值易耗品攤銷缺乏謹慎性。采用一次性進損益，不考慮金額大小，未

根據合理的可使用期限攤銷。

3、無形資產攤銷會計政策誤用。采用一次性進損益，而會計政策規定是直

線法攤銷，有使用年限的按受益年限攤銷，無使用年限的，按不少于十年攤銷。

因而資產負債表都無形資產均無余額。

4、營業收入的確認采用收付實現制。采用的確認收入的標準：服務已提供，并開具發票給客戶。未按照權責發生制確認收入。

5、經營租入固定資產改良會計政策濫用。此問題非常嚴重，嚴重影響了各年的損益，企業采用付款時一次進損益。按照會計準則規定，經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出，應單設“1503 經營租入固定資產改良”科目核算，并在剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用合理的方法單獨計提折舊。

6、壞帳準備未按會計準則處理。企業會計準則規定對其他應收款應做帳齡分析，符合壞帳定義的應計提壞帳準備，審計發現對其他應收款多年掛帳的從化人事局、華星房地產未計提壞帳。

注：會計政策執行情況見“會計政策調查記錄表”。

（二）財務部崗位職責分離問題（索引：xx-0601-001、xa-0601-001）

1、銀行存款余額調節表的編制未實現分離。銀行存款余額調節表的編制一直由出納編制，從各年抽取的調節表看，均未見審核痕跡，并且調節表的編制方法不對，出納是按照出納帳的記錄編制調節表，在存在出納與會計月月對帳對平的情況下，調節表的編制基礎是正確的，但這一控制環節未得到充分執行，另外未達賬清單記錄的時間未按未達賬相關單據實際時間登記。由于未實現職責分離與進行檢查，存在挪用公款的隱患。

2、單據復核人與主辦會計的職責分工不利于規范控制。單據審核先由復核人確定款項可以開支后，主辦會計主要負責對發票的金額正確性、是否超過限額做出審核。報銷單據審核控制重心主要集中在主辦會計身上，而且審核的工作更多是對

發票合法性、金額正確性、開支限額合規做審核，會造成兩種弊端：一是對除發票外附件沒有完整的審核控制，忽視了附件審核能反映的種種業務操作流程的控制點，長期執行很難通過單據附件反映變化了的市場情況與業務流程，產生會業脫節；二是違反了會計內控規定，會計內控規定憑證的審核、記錄、保管應分離，由主辦會計負責實質的審核工作又負責入賬，入賬后又難以保證及時充分的憑證審核。在一個環節實現了兩個有前后順序的控制工作且缺少后續檢查控制，因而導致憑證抽查出現明顯的會計差錯，基本所有的憑證除發票外都無有效的附件能證明憑證事項。

（三）貨幣資金基礎管理問題（索引：xx-0601-001、xa-0601-001、xa-0601-010/011）

1、現金盤點制度的執行情況模糊。因無現金盤點檢查記錄，現金定期盤點無法判斷，存在資金安全隱患。

2、現金坐支情況嚴重，經詢問，在06年開支不允許坐支，抽查06上半年現金日記帳，發現仍有少數坐支；現金收付頻繁，交易金額較大，超出現金使用限額規定，不易進行貨幣資金管理，也不易保障資金及人身安全。

3、因出納、會計崗位職責未能充分分離，個別長期未達賬項未及時處理。

4、出納與會計未月月核對賬表，xxxx同xxxx都出現賬表不一的情況，主要原因是出納帳與會計入賬時間不同。

5、業務員上門收款能夠接觸現金，產生不相容人員限制接觸資產的控制失效，存在資金安全隱患。

6、收款系統的開發和實際使用問題較多，涉及多個業務內容，需要盡快解決會業核對問題。

（四）固定資產增減變動控制問題（索引：xa-0601-002）(轉載于:發票審計報告)

1、固定資產增減變動內控財務環節存在漏洞：憑證無附件；查找到的附件無

法提供完整的背景說明、交接記錄和合理的數據支持，因而無法對變動的合理性和準確性做出判斷；存在多家關聯公司經濟往來，資金流同帳務處理不一致，缺少內部備查記錄。

2、違背關聯方交易的會計處理規定。不同法人之間、關聯企業之間的經濟活動應產生資源的流入流出，香港物業的使用情況與之違背，無償使用產權屬于xxxx的資產。

3、出現外部審計可認定為重大會計舞弊的事項。經查xx大廈的權屬證明，資產權屬證明很明確不屬于xxxx，而該項資產已在05年12月計入固定資產，并在06年開始計提折舊，由此導致xxxx資產虛增；計提折舊導致成本虛增，如被稅務機關查出，屬于偷稅行為。憑證沒有附件，預轉固價值的認定和折舊計提缺乏合理性證據。

（五）采購與付款控制缺失（索引：xa-0601-003）

1、固定資產的采購與付款實際操作同文件規定不符。通過憑證與合同抽查，發現實際操作并未遵循財務管理制度的相關規定，除車輛購臵、個別電腦購臵單據齊全外，其他購臵均附件不足或無附件。

2、采購與付款循環主要內控點缺失，不能有效防止供應商偏好與保證價格合理性，容易產生內部采購人員舞弊。在供應商選取、合同定價、合同條款的審核等重要環節缺少內部控制，無供應商入圍的相關制度，無招標比價制度、無委托招標制度、合同的審批更多的是停留在部長這一級，具體條款的審核工作較為單一，缺乏規范的審核。財務部在整個循環中更多的充當按合同條款付款的角色。

3、關聯企業間經濟業務混淆，有轉移利潤的嫌疑。