第一篇：社會團體內部治理規范(試行)

社會團體內部治理規范（試行）

第一章 總 則

第一條 為規范和健全我市社會團體的組織機構和運行機制，建立和完善社會團體內部治理結構，促進社會團體的健康運行，依據有關法律、法規、規章和政策，結合我市社會團體發展的實際，制定本規范。

第二條 本規范供我市社會團體建立健全內部治理機制時參照使用。

第三條 社會團體內部治理的主要內容：

（一）建立健全包括會員（代表）大會、理事會、監事會等機構在內的治理架構，明確各自的職能；

（二）完善科學、民主的議事規則和決策程序，提高社會團體工作效率；

（三）明確會長、副會長、常務理事、理事、監事、秘書長等社會團體管理人員的職責、職權；

（四）保障社會團體職能的有效實現。

第四條 社會團體內部治理應當遵循以下原則：

（一）合法原則。社會團體內部治理應當符合國家有關法律法規的規定；

（二）自治原則。社會團體內部治理應當以尊重會員自治為原則，與行政部門不存在隸屬關系，在人員、財務、職能、場所方面實現分離；

（三）制衡原則。社會團體內部治理應當建立決策機構、執行機構及監督機構之間相互制約、相互監督的機制；

（四）民主原則。社會團體內部治理應當建立民主的決策和運行機制；

（五）效能原則。社會團體內部治理應當根據行業或領域特點，做到機構精簡、人員精干、運轉順暢、服務有效。

第二章 社會團體章程

第五條 社會團體章程是社會團體活動的基本準則,章程的主要內容包括：

（一）名稱、住所；

（二）宗旨、業務范圍和活動地域；

（三）會員資格及其權利義務；

（四）組織管理制度，會員（代表）大會、理事會、常務理事會、會長、監事會的產生、職權、任期和罷免的辦法；

（五）財務預算、決算、清算等資產管理和使用辦法；

（六）章程的修改程序；

（七）設立分支機構、代表機構的辦法；

（八）社會團體變更、注銷以及注銷后資產的處理辦法；

（九）應當由章程規定的其他事項。

第六條 社會團體章程的修改須經理事會表決后報會員（代表）大會審議通過，并報登記管理機關審核批準后（未實行直接登記的，報登記管理機關核準前須報業務指導單位審核同意），方能生效。

第三章 會員與會員（代表）大會

第一節 會員

第七條 社會團體實行會員制。

同一行業或者業務領域內具有一定影響的機構或者自然人，擁護社會團體章程，自愿申請并經理事會同意，可以成為社會團體會員。行業協會（商會）一般不吸收個人會員。

第八條

社會團體接納申請人入會，可按下列程序執行：

（一）申請人提交入會申請書；

（二）申請人提交法人登記證書復印件或身份證復印件；

（三）社會團體秘書處對申請人的申請資料進行審查，認為合格的，提交理事會討論決定；

（四）理事會決定接納申請人為社會團體會員的，由秘書處通知申請人在三十日內辦理會員入會注冊手續。

第九條 社會團體應當在章程中明確會員入會的條件和標準。

申請人自注冊之日起成為社會團體正式會員，并頒發由社會團體統一制作、統一編號的?會員證?；社會團體秘書處于會員入會之日起三十日內，在本社會團體網站和刊物上予以公布。

第十條 單位會員應由其單位負責人出任代表，并可指派1名聯絡員，與社會團體進行工作聯系。

第十一條 社會團體應當建立會員數據庫，對會員進行分類管理。凡單位會員的代表、聯絡員、通訊地址、聯系電話變更，個人會員的工作單位、通訊地址、聯系電話變更，應及時通知社會團體秘書處。

社會團體建立會員名冊、理事名冊、常務理事名冊，作為證明其資格的充分證據。會員資格發生變化的，應當及時修改名冊，并做好記錄說明。

第十二條 會員享有下列權利：

（一）出席會員（代表）大會、參加社會團體活動、接受社會團體提供的服務；

第二節 會員（代表）大會的性質及職權

第十八條 社會團體的最高權力機構是會員（代表）大會。第十九條 會員數量不足200個的，應召開會員大會；會員數量在200個以上的，可以推選代表組成會員代表大會。會員代表大會代表的人數由章程規定，但一般不低于50人。會員代表大會行使會員大會的職權。

第二十條 會員（代表）大會行使下列職權：

（一）制定和修改章程；

（二）選舉和者罷免會長、副會長、常務理事、理事、監事；

（三）審議理事會、監事會的年度工作報告；

（四）審議理事會的年度財務預決算方案；

（五）對社會團體重大事項變更、解散和清算等事項做出決議；

（六）改變或者撤銷理事會不適當的決定；

（七）章程規定的其他職權。

第三節 會員（代表）大會會議規則

第二十一條 社會團體通過章程規定會員（代表）大會每屆的年限，一般為三至五年。因特殊情況需要提前或延期換屆的，由理事會討論決定，經登記管理機關批準，可以提前或延期執行。但延期或提前換屆時間最長一般不超過一年。

會員大會一般每年召開一次。社會團體可通過章程規定，遇特殊情況，理事會認為有必要或者五分之一以上的會員提議，可召開臨時會員（代表）大會。

第二十二條 會員（代表）大會應制定內容完備的大會議事規則，詳細規定會員（代表）大會的召開、選舉和表決程序，會

（五）身體健康，能堅持正常工作；

（六）具有完全民事行為能力，未受過剝奪政治權利刑事處罰。

第三十八條 社會團體會長、副會長、理事候選人資料一般在會員（代表）大會召開的三個工作日前向全體會員（代表）公開，同時在社會團體網站上公布。

第三十九條 選舉社會團體會長、副會長、常務理事、理事可以采取差額選舉的方法。

第四十條 選舉社會團體會長、副會長、常務理事、理事可以采取無記名方式投票。代表對于確定的候選人，可以投贊成票，可以投反對票，可以棄權，也可以另選他人。

在投票前，會議主持人應介紹會長、副會長、理事候選人基本情況，或由候選人分別向會議做規定時間的演講。

投票結束后，由會議推選的監票人、計票人將投票人數和票數進行統計、核對，并由監票人對統計結果簽字確認。選舉結果由選舉委員會確定是否有效，并予以公布。

第四十一條 會員（代表）大會選舉會長、副會長、理事，應有三分之二以上的會員（代表）到會參加投票，選舉方為有效。候選人獲得參加投票代表的半數以上贊成票始得當選。

理事會選舉會長、副會長，應有理事人數的三分之二以上參加投票選舉方為有效。會長、副會長候選人獲得參加投票代表的三分之二以上贊成票始得當選。

第四十二條 常務理事可以由全體理事無記名投票，從理事中選舉產生。

第四十三條 會長是社會團體的法定代表人。如因特殊情況需由副會長或秘書長擔任法定代表人，應報社團登記管理機關批

準同意后，方可擔任，并在章程中寫明。社會團體的法定代表人，不得同時擔任其他社會團體的法定代表人。

會長的每屆任期應與會員（代表）大會任期一致，可連選連任，但一般不超過兩屆。因特殊情況需延長任期的，須經會員（代表）大會三分之二以上的會員（代表）表決通過，并經社團登記管理機關批準同意后方可任職。

第四十四條 會長、副會長、理事的罷免程序可以在社會團體章程中明確規定，一般為三分之一以上理事或五分之一以上會員（代表）或三分之二以上監事提議，并經選出機構（理事會或會員?代表?大會）表決。

第四十五條 會長因故不能履行職務時，由會長或理事會指定一位副會長代行會長職權；會長如因故不能履行職務超過六個月的，可臨時召開理事會或會員（代表）大會，從副會長中選舉產生會長。

第四十六條 會長行使以下職權：

（一）召集和主持理事會、常務理事會；

（二）組織研究本社會團體及本業務領域的發展規劃和重大問題；

（三）向理事會提交社會團體工作報告，向會員（代表）大會報告工作；

（四）簽發社會團體重要文件；

（五）社會團體章程規定的其他職責。

第四十七條 副會長協助會長工作并在會長出缺時可以代行其職務。

第四十八條 會長、副會長、常務理事、理事應當嚴格遵守法律、法規和社會團體章程，謹慎、認真、勤勉地行使社會團體所賦予的權利，維護社會團體利益。

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第五十六條 理事會會議應當有會議記錄，出席會議的理事和記錄人在本次理事會會議結束前對本次理事會會議記錄進行核實，并在會議記錄上簽名。

出席會議的理事有權要求在記錄上對其在會議上的發言做出說明性記載。

理事會的決定、決議及會議記錄等應當妥善保管，并應向全體會員公開。

第五十七條 理事會會議記錄包括以下內容：

（一）會議召開的日期、地點和召集人；

（二）出席理事名單；

（三）會議議程；

（四）理事發言要點；

（五）每一決議事項的表決方式和結果。

第五十八條 監事會成員列席理事會會議。理事會應當主動接受監事會的監督，不應阻撓、妨礙監事會依職權進行的檢查、審計等活動。

第五十九條 常務理事會會議規則同理事會會議規則。

第五章 監事會

第一節 監事會的性質及職權

第六十條 社會團體設監事會。監事會是會員（代表）大會設立的監督機構，負責監督社會團體的業務活動及財務管理，對會員（代表）大會負責，并報告工作。

第六十一條 監事會成員的人數由社會團體章程規定，一般不少于3人，且人數應為奇數。會員數量不足50個的社會團體，可以設1—2名監事，不設監事會。

第六十二條 監事會或監事依照章程的規定履行職責。監事會可行使下列職權：

（一）對社會團體的決策、決議、計劃的制定和執行情況進行監督；

（二）對社會團體會費收繳、使用及財務預算、支出和決算等財務狀況進行監督；

（三）對社會團體會長、副會長、理事、秘書長以及各分支（代表）機構任職人員和社會團體聘請的工作人員工作情況進行監督；

（四）對社會團體內部機構的設臵、運行，及各類人員的任免，會員（代表）大會的召開、選舉程序進行監督；

（五）對社會團體成員違反社會團體紀律，損害社會團體聲譽的行為進行監督，對違法違紀行為提出處理意見，提交理事會并監督執行。

第六十三條 監事應列席（常務）理事會會議。

列席會議的監事有權發表意見，但不享有表決權。列席理事會會議的監事應當將會議情況報告監事會。

第六十四條 監事會的監督記錄以及進行財務或專項檢查的結果，可作為對社會團體會長、副會長、理事、秘書長等業績評價的重要依據。

第二節 監事的產生及任免

第六十五條 社會團體應當在章程中明確監事的任職條件。監事的任職原則上應當具備下列條件：

（一）沒有擔任社會團體會長、副會長、秘書長、副秘書長、理事；

（二）堅持原則，廉潔奉公，公道、正派；

第七十二條 監事會可根據需要設監事長一名。監事長可由會員（代表）大會監事選舉中得票最高的監事直接擔任，也可由監事會自行投票選出。監事長行使以下職權：

（一）召集主持監事會會議，決定是否召開臨時監事會會議；

（二）檢查監事會決議的實施情況，并向監事會報告決議的執行結果；

（三）代表監事會向會員（代表）大會報告工作；

（四）簽署監事會的決議和建議；

（五）社會團體章程規定的其它權利。

第三節 監事會會議規則

第七十三條 監事會會議每半年召開一次。

第七十四條 監事應當出席監事會會議。因故缺席的監事，可以事先提交書面意見或書面表決，也可書面委托其他監事代為出席，委托書應載明授權范圍。

無故缺席且不提交書面意見或書面表決的，可視為同意監事會的決議。

章程應對監事履行職責提出明確要求。如監事一年內累計二次無正當理由不參加監事會議或不履行監事職責的，可考慮取消其監事資格，由會員大會進行補選。

第七十五條 監事會會議一般應由三分之二以上的監事或其授權代表出席方可舉行。監事會做出決議，應經全體監事三分之二以上表決通過，方為有效。

監事會會議的表決可采取無記名投票或舉手表決方式，不得以鼓掌方式進行表決。

第七十六條 監事會的決議事項應當做出記錄，出席會議的監事及記錄員應在會議記錄上簽名。監事可以要求在會議記錄上對其在會議上的發言做出某些說明性記載。

監事會的決定、決議及會議記錄等應當妥善保管，并向全體會員公開。

第七十七條 監事會認為有必要時，可以邀請社團負責人、秘書長或其他管理人員列席會議。

第六章 秘書處

第一節 秘書處的性質及職權

第七十八條 社會團體可根據需要設立秘書處。秘書處為社會團體常設辦事機構。

第七十九條 秘書處根據工作需要可設臵若干內部工作機構，并配備相應工作人員。

第八十條 秘書處設秘書長一人。秘書長負責處理秘書處日常工作。

第八十一條 秘書處可根據社會團體章程行使以下職權：

（一）根據會長指示及理事會決議，具體籌備會員（代表）大會、理事會會議和社會團體的其它活動；

（二）主持辦事機構開展日常活動，組織實施年度計劃；

（三）妥善保管社會團體有關的檔案材料；

（四）處理理事會交辦的其他工作。

第二節 秘書長的產生與任免

第八十二條 社會團體應當在章程中明確秘書長的任職條件。秘書長的任職原則上應當具備下列條件：

（一）具有與擔任秘書長相適應的工作閱歷和經驗。

第八十八條 秘書長辦公會會議每月至少召開一次，也可根據需要隨時召開。

第八十九條 秘書長辦公會的各項議題，應形成會議紀要，并由秘書長或由秘書長指定的人員組織實施。

會議紀要同時抄送社會團體監事會。

第四節 其他專職人員

第九十條 社會團體應配備與工作內容和規模相適應的工作人員。

工作人員應實行公開招聘、公平競爭、擇優錄用的原則，逐步實行職業化。

第九十一條 社會團體專職工作人員的工資福利，應根據市場化原則，參照本行業工資待遇水平，結合國家有關規定和社會團體實際情況，由秘書長提出方案，報（常務）理事會研究確定。

社會團體應當按?勞動合同法?的規定與專職工作人員訂立勞動合同。專職工作人員的基本養老、醫療和失業等社會保險以及離退休制度，按照國家和本地區的有關規定執行。有條件的社團可按照有關規定為專職工作人員繳納公積金和企業年金。

第九十二條

社會團體建立規范的人事管理制度。建立激勵機制，從德、能、勤、績四個方面考核工作人員，根據考核結果予以獎懲。組織專職人員進行培訓，逐步提高專職人員的工作水平。

第七章 分支（代表）機構

第九十三條 社會團體可以根據行業發展需要及專業特點，通過民主決策程序，自行決定設立從事專項業務活動的分支（代表）機構。

分支（代表）機構在社會團體統一領導下開展工作，并對理事會負責。

第九十四條 設立社會團體分支（代表）機構，一般應至少有15個以上與擬設分支（代表）機構業務范圍一致的會員。

第九十五條 各分支（代表）機構應根據所屬社會團體章程規定的宗旨、任務和業務范圍的需要設臵，并有明確的名稱、負責人人選、業務范圍、管理辦法和組織機構等。

第九十六條

各分支（代表）機構的名稱應冠以所屬社會團體的名稱，一般為專業委員會、分會、工作委員會等。社會團體不得設立地域性的分支機構。不得在分支（代表）機構下再設立分支（代表）機構。

第九十七條

社會團體分支（代表）機構的設立程序為：

（一）由社會團體秘書處提出設立分支（代表）機構的具體方案；

（二）將具體方案提交秘書長辦公會議討論完善；

（三）將通過后的具體方案提交理事會審議批準； 第九十八條 各分支（代表）機構是社會團體的組成部分，不具有獨立的法人資格，其法律責任由所屬社會團體承擔。社會團體對其設立的分支（代表）機構承擔法律責任、履行監督管理職責。

社會團體分支（代表）機構的全部收支應當納入社會團體財務統一核算、管理，不得計入其他單位、組織或個人賬戶，社會團體的財務會計報告編制范圍和審計報告審計范圍應當包含所有分支（代表）機構的全部收支。分支（代表）機構不得獨立開設銀行賬戶，不得單獨制定會費標準收取會費。社會團體不得以設立分支（代表）機構的名義收取或變相收取管理費、贊助費等，不得將分支（代表）機構委托其他組織運營，確保分支（代表）機構依法辦事，按章程開展活動。

各分支（代表）機構的日常工作可由社會團體秘書處指導。各分支（代表）機構每年應向所屬社會團體秘書處報送年度工作總結和翌年工作計劃。遇有特殊情況應隨時報送。

各分支（代表）機構舉辦的各種業務活動，一般應經理事會審批后方可開展，必要時所屬社會團體可派人參與。

以各分支（代表）機構名義對外發布信息的，一般應經所屬社會團體秘書處審核，經批準后發布。

第九十九條 社會團體分支（代表）機構的任務是：

（一）加強相關專業領域的溝通、交流與合作，促進行業發展，增強行業凝聚力；

（二）維護會員合法權益，反對不正當競爭，制定自律規約，形成促進行業或專業領域健康發展的自律協調機制；

（三）研討行業、專業領域發展，積極提出相關政策建議；

（四）開展技術交流、培訓和咨詢服務；

（五）接受委托統計行業或相關領域數據，進行運行分析及參與制定相關行業或專業標準；

（六）承辦其所屬社會團體交辦的事項或負責所屬社會團體的某項職能工作。

第一百條 各分支（代表）機構一般應依據所屬社會團體章程及相關規定制定分支機構工作規則，報所屬社會團體（常務）理事會批準后執行。

第一百零一條 各分支（代表）機構可根據需要配備專職或非專職負責人。

分支（代表）機構負責人一般由秘書長提名，由社會團體理事會討論決定。

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量入為出，統籌兼顧，建立健全獨立的財務管理和監督制度，確保社會團體工作的正常運轉。

第二節 經費收入

第一百零九條 社會團體經費收入的主要來源：(一)會費收入；

(二)有關團體、單位、個人的自愿捐贈和資助；(三)政府部門對社會團體的經費補助；(四)有償服務收入；(五)其他合法收入。

社會團體應在國家政策允許的前提下，本著積極籌措、多渠道開辟的原則，合理組織資金來源。

第一百一十條

社會團體應根據業務工作需要與會員承受能力制定會費標準，并應遵循合理負擔、權利義務對等的原則。

會費收取應采用固定標準，不得具有浮動性。會費標準的制訂和修改經會員（代表）大會以無記名投票的方式表決，應當有三分之二以上會員（代表）出席，并獲得出席會員（代表）的半數以上通過后生效。除會員（代表）大會外，不得采取其他任何方式制定或修改會費標準。社會團體應當自通過會費標準決議之日起30日內，將決議向全體會員公開。

第一百一十一條 社會團體收取會費，應按照規定使用財政部門印(監)制的社會團體會費收據。除會費以外，其他收入不得使用社會團體會費收據。

第一百一十二條

社會團體應當明確會費標準、繳納辦法及未及時足額繳納會費的處理辦法。

第一百一十三條 社會團體經費收支情況應每年書面向全體會員公開，會員有權對經費收支情況提出質詢，可以向理事會或者常務理事會申請公開財務賬目。

21、社會團體開展各項業務活動的經費支出，包括會議費、接待費、郵電費、差旅費的支出及開展捐贈、資助和獎勵活動等費用；

2、社會團體邀請國內外專家、學者作咨詢講課等付酬；

3、社會團體開展學術交流、咨詢服務、人才培訓、舉辦宣傳展覽活動等有償服務的成本支出。

第一百一十九條 社會團體的經費支出執行國家財務規章制度規定的開支范圍和開支標準，同時在辦理支出的過程中，必須取得合法的原始憑證，并經過認真審核方能辦理支出。

第一百二十條 社會團體要合理確定經費額度。

經費額度采取預算管理的方式核定。一般而言，每年年初，由理事會根據上一年度收支情況和本年度工作安排，做出本年度經費預算，經會員（代表）大會審議通過后執行。

在執行中需加以調整和補充的預算，可由理事會審核決定。社會團體組織年度工作計劃以外的大型活動，其經費可單獨籌集，也可設立專項活動基金，但須納入社會團體賬戶統一管理、核算，并定期向會員通報收支情況。

社會團體年度日常管理費用（工資福利和辦公費用等）支出，如無特殊原因，一般應低于全年支出總額的50%。

第四節 財務管理

第一百二十一條 秘書處可作為社會團體財務的管理部門，承擔以下職責：

（一）草擬有關財務管理的制度、規定；

（二）開辟收入渠道，控制經費支出；

（三）執行社會團體財務收支預算；

（四）實施財務管理和會計核算；

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（一）黨支部（總支）民主生活會每年召開一次，一般安排在年底召開，與黨員民主評議、年考核工作相結合。本支部全體黨員參加；

（二）民主生活會應遵循“團結—批評與自我批評—團結”的方針，充分發揮民主，交流思想，總結經驗，達到統一思想、增進團結、互相監督、共同提高的目的；

（三）民主生活會應注意把握會前征求意見，會中對照檢查，會后落實整改等重要環節，切實提高會議的質量和效果；

（四）召開民主生活會應提前三天報告上級黨組織，以便派人參加進行幫助指導。

第十章 自律規約 第一節 社會團體自律規約

第一百四十八條 自律規約是由社會團體會員共同制定、共同遵守，既要自我約束、又要相互約束的行為規范。

第一百四十九條 自律規約一般應明確自律規約的目的、依據、適用范圍、主要內容、實施和監督、獎懲措施等條款。

第一百五十條 社會團體自律規約一般由社會團體（常務）理事會草擬，并負責實施監督管理。

第一百五十一條 自律規約在制定過程中應廣泛征求協會會員的意見與建議，并提請會員（代表）大會討論通過后公布實施。

第一百五十二條 自律規約通過和公布后，社會團體要加強宣傳教育，不斷提高會員執行自律規約的自覺性、主動性。對認真執行自律規約的，可給予宣傳、獎勵或公示。

第二節 獎勵與懲罰

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第二篇：關于治理規范社會團體收費的通知

國家發展改革委、財政部、民政部關于治理規范社會團體收費的通知

發改價格[2010]1182號

中央和國家機關有關部委、直屬機構，各省、自治區、直轄市發展改革委、物價局、財政廳（局）、民政廳（局）：

為貫徹落實國務院領導重要批示和全國糾風工作會議精神，進一步規范社會團體收費行為，根據國務院辦公廳《關于制定治理和規范涉企收費措施意見的分工》，決定在全國范圍內開展社會團體收費治理規范工作。現將有關問題通知如下：

一、治理規范的政策措施

治理規范社會團體（以下簡稱“社團”）收費的范圍，包括社團收取涉及企業的會費、行政事業性收費和經營服務性收費等各種收費。

（一）堅決取締各種亂收費。根據《價格法》和國家有關收費管理規定，下列收費行為一律取締。

1、將會費與行政許可或行政職能掛鉤強制收取的；

2、強制企業加入協會、學會等社團并收取會費的；

3、利用（借用）行政權力和壟斷地位強制服務并收費或只收費不服務的；

4、違反規定擅自將行政事業性收費轉為經營服務性收費收取的；

5、違反國家政策規定強制辦班、培訓、評比以及開展資格認證、組織考試并收取費用的；

6、違反規定以保證金、抵押金、集資、捐贈、贊助等形式變相收費的；

7、違反規定向所屬分支機構、代表機構、辦事機構收取或變相收取管理費用的；

8、違反法律法規的其他收費行為。

（二）嚴格規范社團收費行為。社團收取會費應當嚴格執行有關法律法規和政策規定，制定或修改會費標準，須經會員大會（會員代表大會）半數以上表決通過。社團依據法律、行政法規規定履行或代行政府職能的收費，作為行政事業性收費管理，應報經省級以上財政、價格主管部門批準。社團按照自愿有償原則提供服務的收費，作為經營

服務性收費管理，其中，對存在壟斷的服務實行政府定價或政府指導價，應報經所在地價格主管部門按規定的權限和程序，明確收費項目、收費范圍和收費標準；對其他服務實行市場調節價，收費標準由社團自主確定或與委托人協商確定。

治理規范社團收取行政事業性收費和經營服務性收費的具體政策措施，按《財政部 國家發展改革委關于清理規范涉企行政事業性收費的通知》（財綜［2010］32號）和《國家發展改革委關于治理規范經營服務性收費的通知》（發改價格［2010］877號）的有關規定執行。

（三）加強社團收費收入管理。社團應當建立獨立的財務制度，不得將社團經費與業務主管單位及所屬單位經費混管，不得將社團收入作為業務主管單位行政經費或業務費開支，不得用于彌補行政經費不足或發放行政機關工作人員各項補貼。社團收取會費應使用財政部門印（監）制的社團會費票據。社團收取行政事業性收費應到指定價格主管部門辦理《收費許可證》，并購領和使用中央和省兩級財政部門統一印制的財政票據，收費收入按規定繳入國庫，支出通過部門預算安排。社團收取經營服務性收費應到指定稅務部門購領和使用稅務發票，依法納稅。

二、治理規范的職責分工和實施步驟

各部門負責所管理社團的收費自查工作，提出治理規范的意見報同級價格、財政、民政部門審核。全國性和跨省區社團收費由國家發展改革委、財政部和民政部負責治理規范；省級價格、財政、民政部門負責本行政區域內社團收費的治理規范工作，要研究提出治理規范的具體方案，并組織實施。為保證治理規范工作取得實效，本次治理規范工作分三個階段進行：

（一）自查自清階段（6月底前）。全國性和跨省區社團的業務主管單位要對社團的現有收費進行全面摸底調查，查清收費種類、標準、范圍、數額和依據，并對每項收

費研究提出取消、調整和保留的意見，連同《全國性和跨省區社團涉企收費情況登記表》（附表一），于6月底前報國家發展改革委、財政部、民政部。省級價格、財政、民政部門要采取多種方式深入調查研究，全面掌握了解社團收費的具體情況，確定治理規范工作的重點和需要著重解決的問題，并組織好自查自清工作。

（二）集中審核階段（8月底前）。中央和省級價格、財政、民政部門要按照本通知規定的政策措施，結合自查自清情況，按照職責分工對社團的收費項目、收費標準逐一進行合理性審查，必要時組織聽證，對不合理的收費項目和標準予以取消和調整。治理規范工作結束后，各級價格、財政、民政部門要按照職責分工，將重新規范的收費項目、收費標準、收費頻次、收費范圍以及相關政策措施，通過政府網站和新聞媒體向社會公布。

（三）重點檢查階段（9月底前）。各級價格主管部門要組織開展社團收費的監督檢查，督促落實治理規范的各項政策措施。要根據治理規范情況確定檢查的重點領域、重點單位和重點收費，嚴肅查處各種亂收費行為。民政部門要將此次檢查結果作為社團年檢的重要依據，體現在年檢結論中。對情節惡劣，性質嚴重的典型案例要通過新聞媒體公開曝光，并追究有關責任人員的責任。

三、治理規范的工作要求

開展治理規范社團收費工作，涉及面廣、政策性強，各部門、各地區要高度重視，周密部署，確保治理規范工作取得實效。中央和國家機關各部門要指定專門司局負責本部門所管理社團收費的自查自清工作，規范各單位的執收行為。各級價格、財政、民政部門要深入調查研究，突出工作重點，切實解決當前社會反映強烈的社團亂收費問題。同時，要建立健全監督管理制度，規范社團收費行為。

各省、自治區、直轄市價格主管部門會同財政、民政部門要將此次治理規范工作情況，包括取消的收費項目、降低的收費標準、涉及的收費金額和制定的政策措施等情況，連同《社團收費治理規范情況匯總表》（附表二），于9月1日前報國家發展改革委、財政部、民政部。

聯系人及電話：

國家發展改革委價格司 吳曉寧 010－68501095

財政部綜合司陳智剛 010－68551833

民政部民間組織管理局 許昀010－58123076

附表：

一、全國性和跨省區社團涉企收費情況登記表

二、社團收費治理規范情況匯總表

國家發展改革委

財政部

民政部

二〇一〇年五月三十日

第三篇：小企業內部控制規范(試行)

關于印發《小企業內部控制規范(試行)》的通知

財會〔2017〕21號

中共中央直屬機關事務管理局、國家機關事務管理局財務司，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局：

為貫徹落實黨中央、國務院關于“穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險”的有關要求，引導和推動小企業加強內部控制建設，提升經營管理水平和風險防范能力，促進小企業健康可持續發展，根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國公司法》等法律法規及《企業內部控制基本規范》，財政部制定了《小企業內部控制規范（試行）》，現予印發。請各小企業參照執行。

執行中有何問題，請及時反饋我們。

附件：小企業內部控制規范（試行）

財政部

2017年6月29日

附件：

小企業內部控制規范（試行）

第一章

總 則

第一條 為了指導小企業建立和有效實施內部控制，提高經營管理水平和風險防范能力，促進小企業健康可持續發展，根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國公司法》等法律法規及《企業內部控制基本規范》，制定本規范。

第二條 本規范適用于在中華人民共和國境內依法設立的、尚不具備執行《企業內部控制基本規范》及其配套指引條件的小企業。

小企業的劃分標準按照《中小企業劃型標準規定》執行。

執行《企業內部控制基本規范》及其配套指引的企業集團，其集團內屬于小企業的母公司和子公司，也應當執行《企業內部控制基本規范》及其配套指引。

企業集團、母公司和子公司的定義與《企業會計準則》的規定相同。

第三條 本規范所稱內部控制，是指由小企業負責人及全體員工共同實施的、旨在實現控制目標的過程。

第四條 小企業內部控制的目標是合理保證小企業經營管理合法合規、資金資產安全和財務報告信息真實完整可靠。

第五條 小企業建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

（一）風險導向原則。內部控制應當以防范風險為出發點，重點關注對實現內部控制目標造成重大影響的風險領域。

（二）適應性原則。內部控制應當與企業發展階段、經營規模、管理水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

（三）實質重于形式原則。內部控制應當注重實際效果，而不局限于特定的表現形式和實現手段。

（四）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以合理的成本實現有效控制。

第六條 小企業建立與實施內部控制應當遵循下列總體要求：

（一）樹立依法經營、誠實守信的意識，制定并實施長遠發展目標和戰略規劃，為內部控制的持續有效運行提供良好環境。

（二）及時識別、評估與實現控制目標相關的內外部風險，并合理確定風險應對策略。

（三）根據風險評估結果，開展相應的控制活動，將風險控制在可承受范圍之內。

（四）及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，并確保其在企業內部、企業與外部之間的有效溝通。

（五）對內部控制的建立與實施情況進行監督檢查，識別內部控制存在的問題并及時督促改進。

（六）形成建立、實施、監督及改進內部控制的管理閉環，并使其持續有效運行。

第七條 小企業主要負責人對本企業內部控制的建立健全和有效實施負責。

小企業可以指定適當的部門（崗位），具體負責組織協調和推動內部控制的建立與實施工作。

第二章內部控制建立與實施

第八條 小企業應當圍繞控制目標，以風險為導向確定內部控制建設的領域，設計科學合理的控制活動或對現有控制活動進行梳理、完善和優化，確保內部控制體系能夠持續有效運行。

第九條 小企業應當依據所設定的內部控制目標和內部控制建設工作規劃，有針對性地選擇評估對象開展風險評估。

風險評估對象可以是整個企業或某個部門，也可以是某個業務領域、某個產品或某個具體事項。

第十條 小企業應當恰當識別與控制目標相關的內外部風險，如合規性風險、資金資產安全風險、信息安全風險、合同風險等。

第十一條 小企業應當采用適當的風險評估方法，綜合考慮風險發生的可能性、風險發生后可能造成的影響程度以及可能持續的時間，對識別的風險進行分析和排序，確定重點關注和優先控制的風險。

常用的風險評估方法包括問卷調查、集體討論、專家咨詢、管理層訪談、行業標桿比較等。

第十二條 小企業開展風險評估既可以結合經營管理活動進行，也可以專門組織開展。

小企業應當定期開展系統全面的風險評估。在發生重大變化以及需要對重大事項進行決策時，小企業可以相應增加風險評估的頻率。

第十三條 小企業開展風險評估，可以考慮聘請外部專家提供技術支持。

第十四條 小企業應當根據風險評估的結果，制定相應的風險應對策略，對相關風險進行管理。

風險應對策略一般包括接受、規避、降低、分擔等四種策略。

小企業應當將內部控制作為降低風險的主要手段，在權衡成本效益之后，采取適當的控制措施將風險控制在本企業可承受范圍之內。

第十五條 小企業建立與實施內部控制應當重點關注下列管理領域：

（一）資金管理；

（二）重要資產管理（包括核心技術）；

（三）債務與擔保業務管理；

（四）稅費管理；

（五）成本費用管理；

（六）合同管理；

（七）重要客戶和供應商管理；

（八）關鍵崗位人員管理；

（九）信息技術管理；

（十）其他需要關注的領域。

第十六條

小企業在建立內部控制時，應當根據控制目標，按照風險評估的結果，結合自身實際情況，制定有效的內部控制措施。

內部控制措施一般包括不相容崗位相分離控制、內部授權審批控制、會計控制、財產保護控制、單據控制等。

第十七條 不相容崗位相分離控制要求小企業根據國家有關法律法規的要求及自身實際情況，合理設置不相容崗位，確保不相容崗位由不同的人員擔任，并合理劃分業務和事項的申請、內部審核審批、業務執行、信息記錄、內部監督等方面的責任。

因資源限制等原因無法實現不相容崗位相分離的，小企業應當采取抽查交易文檔、定期資產盤點等替代性控制措施。

第十八條 內部授權審批控制要求小企業根據常規授權和特別授權的規定，明確各部門、各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任。常規授權是指小企業在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。特別授權是指小企業在特殊情況、特定條件下進行的授權。小企業應當嚴格控制特別授權。

小企業各級管理人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。

第十九條 會計控制要求小企業嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，加強會計檔案管理，保證會計資料真實完整。

小企業應當根據會計業務的需要，設置會計機構；或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員；或者委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。

小企業應當選擇使用符合《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度規定的會計信息系統（電算化軟件）。

第二十條 財產保護控制要求小企業建立財產日常管理和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全完整。

第二十一條 單據控制要求小企業明確各種業務和事項所涉及的表單和票據，并按照規定填制、審核、歸檔和保管各類單據。

第二十二條小企業應當根據內部控制目標，綜合運用上述內部控制措施，對企業面臨的各類內外部風險實施有效控制。

第二十三條 小企業在采取內部控制措施時，應當對實施控制的責任人、頻率、方式、文檔記錄等內容做出明確規定。

有條件的小企業可以采用內部控制手冊等書面形式來明確內部控制措施。

第二十四條 小企業可以利用現有的管理基礎，將內部控制要求與企業管理體系進行融合，提高內部控制建立與實施工作的實效性。

第二十五條 小企業在實施內部控制的過程中，可以采用靈活適當的信息溝通方式，以實現小企業內部各管理層級、業務部門之間，以及與外部投資者、債權人、客戶和供應商等有關方面之間的信息暢通。

內外部信息溝通方式主要包括發函、面談、專題會議、電話等。

第二十六條 小企業應當通過加強人員培訓等方式，提高實施內部控制的責任人的勝任能力，確保內部控制得到有效實施。

第二十七條 在發生下列情形時，小企業應當評估現行的內部控制措施是否仍然適用，并對不適用的部分及時進行更新優化：

（一）企業戰略方向、業務范圍、經營管理模式、股權結構發生重大變化；

（二）企業面臨的風險發生重大變化；

（三）關鍵崗位人員勝任能力不足；

（四）其他可能對企業產生重大影響的事項。

第三章

內部控制監督

第二十八條 小企業應當結合自身實際情況和管理需要建立適當的內部控制監督機制，對內部控制的建立與實施情況進行日常監督和定期評價。

第二十九條 小企業應當選用具備勝任能力的人員實施內部控制監督。

實施內部控制的責任人開展自我檢查不能替代監督。

具備條件的小企業，可以設立內部審計部門（崗位）或通過內部審計業務外包來提高內部控制監督的獨立性和質量。

第三十條 小企業開展內部控制日常監督應當重點關注下列情形：

（一）因資源限制而無法實現不相容崗位相分離；

（二）業務流程發生重大變化；

（三）開展新業務、采用新技術、設立新崗位；

（四）關鍵崗位人員勝任能力不足或關鍵崗位出現人才流失；

（五）可能違反有關法律法規；

（六）其他應通過風險評估識別的重大風險。

第三十一條小企業對于日常監督中發現的問題，應當分析其產生的原因以及影響程度，制定整改措施，及時進行整改。

第三十二條 小企業應當至少每年開展一次全面系統的內部控制評價工作，并可以根據自身實際需要開展不定期專項評價。

第三十三條 小企業應當根據評價結果，結合內部控制日常監督情況，編制內部控制報告，并提交小企業主要負責人審閱。

內部控制報告至少應當包括內部控制評價的范圍、內部控制中存在的問題、整改措施、整改責任人、整改時間表及上一發現問題的整改落實情況等內容。

第三十四條 有條件的小企業可以委托會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。

第三十五條 小企業可以將內部控制監督的結果納入績效考核的范圍，促進內部控制的有效實施。

第四章

附 則

第三十六條 符合《中小企業劃型標準規定》所規定的微型企業標準的企業參照執行本規范。

第三十七條 對于本規范中未規定的業務活動的內部控制，小企業可以參照執行《企業內部控制基本規范》及其配套指引。

第三十八條 鼓勵有條件的小企業執行《企業內部控制基本規范》及其配套指引。

第三十九條 本規范由財政部負責解釋。

第四十條 本規范自2018年1月1日起施行。

附件下小企業內部控制規范（試行）.docx 載:

第四篇：行政事業單位內部控制規范(試行)96分

《行政事業單位內部控制規范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執行機構 D.監督機構 A B

C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。

2.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。

3.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十條。

4.行政事業單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導 A B

C

D

答案解析：決策機制的內容。

5.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B C D

答案解析：參看建設項目業務流程。6.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十一條。7.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

8.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B

C

D

答案解析：《規范》第二十三條。

9.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》 A B

C

D

答案解析：依據參考《規范》第一條其他幾部法律法規針對的是營利組織，而非行政事業單位。

10.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執行缺陷和監督缺陷 C.設計缺陷和執行缺陷 D.執行缺陷和管理缺陷 A B C D

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.財產保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產增減變動的記錄及建檔 D.財產保險 E.明確財產管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第十二條

（五）。

2.單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會 B.資產管理 C.資產維修

D.資產使用E.資產租賃 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第四十四條。

3.行政單位國有資產控制和管理內容包括（）。A.資產配置 B.資產使用 C.資產處置 D.資產評估 E.產權界定 A B

C

D

E

答案解析：資產控制的內容，參看《行政單位國有固定資產管理暫行辦法》。4.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

5.建設項目不相容崗位包括（）。A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第四十六條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

2.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

對

錯

答案解析：《規范》第六條。

3.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。（）對

錯

答案解析：《規范》第十六條。

4.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

對 錯

答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

5.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

6.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對 錯

答案解析：自上而下的監督。

7.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對

錯 8.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對

錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

9.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

10.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

對

錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

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第五篇：《行政事業單位內部控制規范(試行)》繼續教育

《行政事業單位內部控制規范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。2.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。

A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環節的業務流程。3.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風險轉移 B.風險規避 C.風險承受 D.風險降低 A B

C

D

答案解析：風險規避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。4.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。

5.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B C D

答案解析：《規范》第二十三條。

6.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A B

C

D

答案解析：后三者屬于業務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。7.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業務進行審核和批準 A B

C

D

答案解析：采購業務控制職責分工。

8.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十五條。

9.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規的遵循性 D． 不發生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

10.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估 A B

C

D

答案解析：《規范》 第十五條。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購預算 B.收支業務預算 C.建設項目預算 D.單位內部預算 E.財政預算 A B

C

D

E

答案解析：預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為財政預算和單位內部預算。2.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

3.行政事業單位貨幣資金風險主要包括（）。A.安全風險 B.短缺風險 C.使用效率風險 D.投資風險 E.法律風險 A B

C

D

E

4.政府采購方式包括（）。A.公開招標采購 B.邀請招標采購 C.競爭性談判采購 D.詢價采購 E.單一來源采購 A B

C

D

E

答案解析：政府采購方式。5.內部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業務管理 B.B.收支業務管理 C.政府采購業務管理 D.資產管理 E.建設項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第十五條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

2.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專業性。（）

對

錯

4.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

5.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）

對

錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。

6.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

對

錯

答案解析：單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行分析機制。

7.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規范》第四十七條。

8.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）

對

錯

答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務相分離。9.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（）

對

錯

10.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監督。