第一篇：社會團體內(nèi)部治理規(guī)范(試行)

社會團體內(nèi)部治理規(guī)范（試行）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和健全我市社會團體的組織機構(gòu)和運行機制，建立和完善社會團體內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，促進社會團體的健康運行，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，結(jié)合我市社會團體發(fā)展的實際，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范供我市社會團體建立健全內(nèi)部治理機制時參照使用。

第三條 社會團體內(nèi)部治理的主要內(nèi)容：

（一）建立健全包括會員（代表）大會、理事會、監(jiān)事會等機構(gòu)在內(nèi)的治理架構(gòu)，明確各自的職能；

（二）完善科學(xué)、民主的議事規(guī)則和決策程序，提高社會團體工作效率；

（三）明確會長、副會長、常務(wù)理事、理事、監(jiān)事、秘書長等社會團體管理人員的職責(zé)、職權(quán)；

（四）保障社會團體職能的有效實現(xiàn)。

第四條 社會團體內(nèi)部治理應(yīng)當遵循以下原則：

（一）合法原則。社會團體內(nèi)部治理應(yīng)當符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；

（二）自治原則。社會團體內(nèi)部治理應(yīng)當以尊重會員自治為原則，與行政部門不存在隸屬關(guān)系，在人員、財務(wù)、職能、場所方面實現(xiàn)分離；

（三）制衡原則。社會團體內(nèi)部治理應(yīng)當建立決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)及監(jiān)督機構(gòu)之間相互制約、相互監(jiān)督的機制；

（四）民主原則。社會團體內(nèi)部治理應(yīng)當建立民主的決策和運行機制；

（五）效能原則。社會團體內(nèi)部治理應(yīng)當根據(jù)行業(yè)或領(lǐng)域特點，做到機構(gòu)精簡、人員精干、運轉(zhuǎn)順暢、服務(wù)有效。

第二章 社會團體章程

第五條 社會團體章程是社會團體活動的基本準則,章程的主要內(nèi)容包括：

（一）名稱、住所；

（二）宗旨、業(yè)務(wù)范圍和活動地域；

（三）會員資格及其權(quán)利義務(wù)；

（四）組織管理制度，會員（代表）大會、理事會、常務(wù)理事會、會長、監(jiān)事會的產(chǎn)生、職權(quán)、任期和罷免的辦法；

（五）財務(wù)預(yù)算、決算、清算等資產(chǎn)管理和使用辦法；

（六）章程的修改程序；

（七）設(shè)立分支機構(gòu)、代表機構(gòu)的辦法；

（八）社會團體變更、注銷以及注銷后資產(chǎn)的處理辦法；

（九）應(yīng)當由章程規(guī)定的其他事項。

第六條 社會團體章程的修改須經(jīng)理事會表決后報會員（代表）大會審議通過，并報登記管理機關(guān)審核批準后（未實行直接登記的，報登記管理機關(guān)核準前須報業(yè)務(wù)指導(dǎo)單位審核同意），方能生效。

第三章 會員與會員（代表）大會

第一節(jié) 會員

第七條 社會團體實行會員制。

同一行業(yè)或者業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)具有一定影響的機構(gòu)或者自然人，擁護社會團體章程，自愿申請并經(jīng)理事會同意，可以成為社會團體會員。行業(yè)協(xié)會（商會）一般不吸收個人會員。

第八條

社會團體接納申請人入會，可按下列程序執(zhí)行：

（一）申請人提交入會申請書；

（二）申請人提交法人登記證書復(fù)印件或身份證復(fù)印件；

（三）社會團體秘書處對申請人的申請資料進行審查，認為合格的，提交理事會討論決定；

（四）理事會決定接納申請人為社會團體會員的，由秘書處通知申請人在三十日內(nèi)辦理會員入會注冊手續(xù)。

第九條 社會團體應(yīng)當在章程中明確會員入會的條件和標準。

申請人自注冊之日起成為社會團體正式會員，并頒發(fā)由社會團體統(tǒng)一制作、統(tǒng)一編號的?會員證?；社會團體秘書處于會員入會之日起三十日內(nèi)，在本社會團體網(wǎng)站和刊物上予以公布。

第十條 單位會員應(yīng)由其單位負責(zé)人出任代表，并可指派1名聯(lián)絡(luò)員，與社會團體進行工作聯(lián)系。

第十一條 社會團體應(yīng)當建立會員數(shù)據(jù)庫，對會員進行分類管理。凡單位會員的代表、聯(lián)絡(luò)員、通訊地址、聯(lián)系電話變更，個人會員的工作單位、通訊地址、聯(lián)系電話變更，應(yīng)及時通知社會團體秘書處。

社會團體建立會員名冊、理事名冊、常務(wù)理事名冊，作為證明其資格的充分證據(jù)。會員資格發(fā)生變化的，應(yīng)當及時修改名冊，并做好記錄說明。

第十二條 會員享有下列權(quán)利：

（一）出席會員（代表）大會、參加社會團體活動、接受社會團體提供的服務(wù)；

第二節(jié) 會員（代表）大會的性質(zhì)及職權(quán)

第十八條 社會團體的最高權(quán)力機構(gòu)是會員（代表）大會。第十九條 會員數(shù)量不足200個的，應(yīng)召開會員大會；會員數(shù)量在200個以上的，可以推選代表組成會員代表大會。會員代表大會代表的人數(shù)由章程規(guī)定，但一般不低于50人。會員代表大會行使會員大會的職權(quán)。

第二十條 會員（代表）大會行使下列職權(quán)：

（一）制定和修改章程；

（二）選舉和者罷免會長、副會長、常務(wù)理事、理事、監(jiān)事；

（三）審議理事會、監(jiān)事會的年度工作報告；

（四）審議理事會的年度財務(wù)預(yù)決算方案；

（五）對社會團體重大事項變更、解散和清算等事項做出決議；

（六）改變或者撤銷理事會不適當?shù)臎Q定；

（七）章程規(guī)定的其他職權(quán)。

第三節(jié) 會員（代表）大會會議規(guī)則

第二十一條 社會團體通過章程規(guī)定會員（代表）大會每屆的年限，一般為三至五年。因特殊情況需要提前或延期換屆的，由理事會討論決定，經(jīng)登記管理機關(guān)批準，可以提前或延期執(zhí)行。但延期或提前換屆時間最長一般不超過一年。

會員大會一般每年召開一次。社會團體可通過章程規(guī)定，遇特殊情況，理事會認為有必要或者五分之一以上的會員提議，可召開臨時會員（代表）大會。

第二十二條 會員（代表）大會應(yīng)制定內(nèi)容完備的大會議事規(guī)則，詳細規(guī)定會員（代表）大會的召開、選舉和表決程序，會

（五）身體健康，能堅持正常工作；

（六）具有完全民事行為能力，未受過剝奪政治權(quán)利刑事處罰。

第三十八條 社會團體會長、副會長、理事候選人資料一般在會員（代表）大會召開的三個工作日前向全體會員（代表）公開，同時在社會團體網(wǎng)站上公布。

第三十九條 選舉社會團體會長、副會長、常務(wù)理事、理事可以采取差額選舉的方法。

第四十條 選舉社會團體會長、副會長、常務(wù)理事、理事可以采取無記名方式投票。代表對于確定的候選人，可以投贊成票，可以投反對票，可以棄權(quán)，也可以另選他人。

在投票前，會議主持人應(yīng)介紹會長、副會長、理事候選人基本情況，或由候選人分別向會議做規(guī)定時間的演講。

投票結(jié)束后，由會議推選的監(jiān)票人、計票人將投票人數(shù)和票數(shù)進行統(tǒng)計、核對，并由監(jiān)票人對統(tǒng)計結(jié)果簽字確認。選舉結(jié)果由選舉委員會確定是否有效，并予以公布。

第四十一條 會員（代表）大會選舉會長、副會長、理事，應(yīng)有三分之二以上的會員（代表）到會參加投票，選舉方為有效。候選人獲得參加投票代表的半數(shù)以上贊成票始得當選。

理事會選舉會長、副會長，應(yīng)有理事人數(shù)的三分之二以上參加投票選舉方為有效。會長、副會長候選人獲得參加投票代表的三分之二以上贊成票始得當選。

第四十二條 常務(wù)理事可以由全體理事無記名投票，從理事中選舉產(chǎn)生。

第四十三條 會長是社會團體的法定代表人。如因特殊情況需由副會長或秘書長擔(dān)任法定代表人，應(yīng)報社團登記管理機關(guān)批

準同意后，方可擔(dān)任，并在章程中寫明。社會團體的法定代表人，不得同時擔(dān)任其他社會團體的法定代表人。

會長的每屆任期應(yīng)與會員（代表）大會任期一致，可連選連任，但一般不超過兩屆。因特殊情況需延長任期的，須經(jīng)會員（代表）大會三分之二以上的會員（代表）表決通過，并經(jīng)社團登記管理機關(guān)批準同意后方可任職。

第四十四條 會長、副會長、理事的罷免程序可以在社會團體章程中明確規(guī)定，一般為三分之一以上理事或五分之一以上會員（代表）或三分之二以上監(jiān)事提議，并經(jīng)選出機構(gòu)（理事會或會員?代表?大會）表決。

第四十五條 會長因故不能履行職務(wù)時，由會長或理事會指定一位副會長代行會長職權(quán)；會長如因故不能履行職務(wù)超過六個月的，可臨時召開理事會或會員（代表）大會，從副會長中選舉產(chǎn)生會長。

第四十六條 會長行使以下職權(quán)：

（一）召集和主持理事會、常務(wù)理事會；

（二）組織研究本社會團體及本業(yè)務(wù)領(lǐng)域的發(fā)展規(guī)劃和重大問題；

（三）向理事會提交社會團體工作報告，向會員（代表）大會報告工作；

（四）簽發(fā)社會團體重要文件；

（五）社會團體章程規(guī)定的其他職責(zé)。

第四十七條 副會長協(xié)助會長工作并在會長出缺時可以代行其職務(wù)。

第四十八條 會長、副會長、常務(wù)理事、理事應(yīng)當嚴格遵守法律、法規(guī)和社會團體章程，謹慎、認真、勤勉地行使社會團體所賦予的權(quán)利，維護社會團體利益。

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第五十六條 理事會會議應(yīng)當有會議記錄，出席會議的理事和記錄人在本次理事會會議結(jié)束前對本次理事會會議記錄進行核實，并在會議記錄上簽名。

出席會議的理事有權(quán)要求在記錄上對其在會議上的發(fā)言做出說明性記載。

理事會的決定、決議及會議記錄等應(yīng)當妥善保管，并應(yīng)向全體會員公開。

第五十七條 理事會會議記錄包括以下內(nèi)容：

（一）會議召開的日期、地點和召集人；

（二）出席理事名單；

（三）會議議程；

（四）理事發(fā)言要點；

（五）每一決議事項的表決方式和結(jié)果。

第五十八條 監(jiān)事會成員列席理事會會議。理事會應(yīng)當主動接受監(jiān)事會的監(jiān)督，不應(yīng)阻撓、妨礙監(jiān)事會依職權(quán)進行的檢查、審計等活動。

第五十九條 常務(wù)理事會會議規(guī)則同理事會會議規(guī)則。

第五章 監(jiān)事會

第一節(jié) 監(jiān)事會的性質(zhì)及職權(quán)

第六十條 社會團體設(shè)監(jiān)事會。監(jiān)事會是會員（代表）大會設(shè)立的監(jiān)督機構(gòu)，負責(zé)監(jiān)督社會團體的業(yè)務(wù)活動及財務(wù)管理，對會員（代表）大會負責(zé)，并報告工作。

第六十一條 監(jiān)事會成員的人數(shù)由社會團體章程規(guī)定，一般不少于3人，且人數(shù)應(yīng)為奇數(shù)。會員數(shù)量不足50個的社會團體，可以設(shè)1—2名監(jiān)事，不設(shè)監(jiān)事會。

第六十二條 監(jiān)事會或監(jiān)事依照章程的規(guī)定履行職責(zé)。監(jiān)事會可行使下列職權(quán)：

（一）對社會團體的決策、決議、計劃的制定和執(zhí)行情況進行監(jiān)督；

（二）對社會團體會費收繳、使用及財務(wù)預(yù)算、支出和決算等財務(wù)狀況進行監(jiān)督；

（三）對社會團體會長、副會長、理事、秘書長以及各分支（代表）機構(gòu)任職人員和社會團體聘請的工作人員工作情況進行監(jiān)督；

（四）對社會團體內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)臵、運行，及各類人員的任免，會員（代表）大會的召開、選舉程序進行監(jiān)督；

（五）對社會團體成員違反社會團體紀律，損害社會團體聲譽的行為進行監(jiān)督，對違法違紀行為提出處理意見，提交理事會并監(jiān)督執(zhí)行。

第六十三條 監(jiān)事應(yīng)列席（常務(wù)）理事會會議。

列席會議的監(jiān)事有權(quán)發(fā)表意見，但不享有表決權(quán)。列席理事會會議的監(jiān)事應(yīng)當將會議情況報告監(jiān)事會。

第六十四條 監(jiān)事會的監(jiān)督記錄以及進行財務(wù)或?qū)ｍ棛z查的結(jié)果，可作為對社會團體會長、副會長、理事、秘書長等業(yè)績評價的重要依據(jù)。

第二節(jié) 監(jiān)事的產(chǎn)生及任免

第六十五條 社會團體應(yīng)當在章程中明確監(jiān)事的任職條件。監(jiān)事的任職原則上應(yīng)當具備下列條件：

（一）沒有擔(dān)任社會團體會長、副會長、秘書長、副秘書長、理事；

（二）堅持原則，廉潔奉公，公道、正派；

第七十二條 監(jiān)事會可根據(jù)需要設(shè)監(jiān)事長一名。監(jiān)事長可由會員（代表）大會監(jiān)事選舉中得票最高的監(jiān)事直接擔(dān)任，也可由監(jiān)事會自行投票選出。監(jiān)事長行使以下職權(quán)：

（一）召集主持監(jiān)事會會議，決定是否召開臨時監(jiān)事會會議；

（二）檢查監(jiān)事會決議的實施情況，并向監(jiān)事會報告決議的執(zhí)行結(jié)果；

（三）代表監(jiān)事會向會員（代表）大會報告工作；

（四）簽署監(jiān)事會的決議和建議；

（五）社會團體章程規(guī)定的其它權(quán)利。

第三節(jié) 監(jiān)事會會議規(guī)則

第七十三條 監(jiān)事會會議每半年召開一次。

第七十四條 監(jiān)事應(yīng)當出席監(jiān)事會會議。因故缺席的監(jiān)事，可以事先提交書面意見或書面表決，也可書面委托其他監(jiān)事代為出席，委托書應(yīng)載明授權(quán)范圍。

無故缺席且不提交書面意見或書面表決的，可視為同意監(jiān)事會的決議。

章程應(yīng)對監(jiān)事履行職責(zé)提出明確要求。如監(jiān)事一年內(nèi)累計二次無正當理由不參加監(jiān)事會議或不履行監(jiān)事職責(zé)的，可考慮取消其監(jiān)事資格，由會員大會進行補選。

第七十五條 監(jiān)事會會議一般應(yīng)由三分之二以上的監(jiān)事或其授權(quán)代表出席方可舉行。監(jiān)事會做出決議，應(yīng)經(jīng)全體監(jiān)事三分之二以上表決通過，方為有效。

監(jiān)事會會議的表決可采取無記名投票或舉手表決方式，不得以鼓掌方式進行表決。

第七十六條 監(jiān)事會的決議事項應(yīng)當做出記錄，出席會議的監(jiān)事及記錄員應(yīng)在會議記錄上簽名。監(jiān)事可以要求在會議記錄上對其在會議上的發(fā)言做出某些說明性記載。

監(jiān)事會的決定、決議及會議記錄等應(yīng)當妥善保管，并向全體會員公開。

第七十七條 監(jiān)事會認為有必要時，可以邀請社團負責(zé)人、秘書長或其他管理人員列席會議。

第六章 秘書處

第一節(jié) 秘書處的性質(zhì)及職權(quán)

第七十八條 社會團體可根據(jù)需要設(shè)立秘書處。秘書處為社會團體常設(shè)辦事機構(gòu)。

第七十九條 秘書處根據(jù)工作需要可設(shè)臵若干內(nèi)部工作機構(gòu)，并配備相應(yīng)工作人員。

第八十條 秘書處設(shè)秘書長一人。秘書長負責(zé)處理秘書處日常工作。

第八十一條 秘書處可根據(jù)社會團體章程行使以下職權(quán)：

（一）根據(jù)會長指示及理事會決議，具體籌備會員（代表）大會、理事會會議和社會團體的其它活動；

（二）主持辦事機構(gòu)開展日常活動，組織實施年度計劃；

（三）妥善保管社會團體有關(guān)的檔案材料；

（四）處理理事會交辦的其他工作。

第二節(jié) 秘書長的產(chǎn)生與任免

第八十二條 社會團體應(yīng)當在章程中明確秘書長的任職條件。秘書長的任職原則上應(yīng)當具備下列條件：

（一）具有與擔(dān)任秘書長相適應(yīng)的工作閱歷和經(jīng)驗。

第八十八條 秘書長辦公會會議每月至少召開一次，也可根據(jù)需要隨時召開。

第八十九條 秘書長辦公會的各項議題，應(yīng)形成會議紀要，并由秘書長或由秘書長指定的人員組織實施。

會議紀要同時抄送社會團體監(jiān)事會。

第四節(jié) 其他專職人員

第九十條 社會團體應(yīng)配備與工作內(nèi)容和規(guī)模相適應(yīng)的工作人員。

工作人員應(yīng)實行公開招聘、公平競爭、擇優(yōu)錄用的原則，逐步實行職業(yè)化。

第九十一條 社會團體專職工作人員的工資福利，應(yīng)根據(jù)市場化原則，參照本行業(yè)工資待遇水平，結(jié)合國家有關(guān)規(guī)定和社會團體實際情況，由秘書長提出方案，報（常務(wù)）理事會研究確定。

社會團體應(yīng)當按?勞動合同法?的規(guī)定與專職工作人員訂立勞動合同。專職工作人員的基本養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)等社會保險以及離退休制度，按照國家和本地區(qū)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。有條件的社團可按照有關(guān)規(guī)定為專職工作人員繳納公積金和企業(yè)年金。

第九十二條

社會團體建立規(guī)范的人事管理制度。建立激勵機制，從德、能、勤、績四個方面考核工作人員，根據(jù)考核結(jié)果予以獎懲。組織專職人員進行培訓(xùn)，逐步提高專職人員的工作水平。

第七章 分支（代表）機構(gòu)

第九十三條 社會團體可以根據(jù)行業(yè)發(fā)展需要及專業(yè)特點，通過民主決策程序，自行決定設(shè)立從事專項業(yè)務(wù)活動的分支（代表）機構(gòu)。

分支（代表）機構(gòu)在社會團體統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對理事會負責(zé)。

第九十四條 設(shè)立社會團體分支（代表）機構(gòu)，一般應(yīng)至少有15個以上與擬設(shè)分支（代表）機構(gòu)業(yè)務(wù)范圍一致的會員。

第九十五條 各分支（代表）機構(gòu)應(yīng)根據(jù)所屬社會團體章程規(guī)定的宗旨、任務(wù)和業(yè)務(wù)范圍的需要設(shè)臵，并有明確的名稱、負責(zé)人人選、業(yè)務(wù)范圍、管理辦法和組織機構(gòu)等。

第九十六條

各分支（代表）機構(gòu)的名稱應(yīng)冠以所屬社會團體的名稱，一般為專業(yè)委員會、分會、工作委員會等。社會團體不得設(shè)立地域性的分支機構(gòu)。不得在分支（代表）機構(gòu)下再設(shè)立分支（代表）機構(gòu)。

第九十七條

社會團體分支（代表）機構(gòu)的設(shè)立程序為：

（一）由社會團體秘書處提出設(shè)立分支（代表）機構(gòu)的具體方案；

（二）將具體方案提交秘書長辦公會議討論完善；

（三）將通過后的具體方案提交理事會審議批準； 第九十八條 各分支（代表）機構(gòu)是社會團體的組成部分，不具有獨立的法人資格，其法律責(zé)任由所屬社會團體承擔(dān)。社會團體對其設(shè)立的分支（代表）機構(gòu)承擔(dān)法律責(zé)任、履行監(jiān)督管理職責(zé)。

社會團體分支（代表）機構(gòu)的全部收支應(yīng)當納入社會團體財務(wù)統(tǒng)一核算、管理，不得計入其他單位、組織或個人賬戶，社會團體的財務(wù)會計報告編制范圍和審計報告審計范圍應(yīng)當包含所有分支（代表）機構(gòu)的全部收支。分支（代表）機構(gòu)不得獨立開設(shè)銀行賬戶，不得單獨制定會費標準收取會費。社會團體不得以設(shè)立分支（代表）機構(gòu)的名義收取或變相收取管理費、贊助費等，不得將分支（代表）機構(gòu)委托其他組織運營，確保分支（代表）機構(gòu)依法辦事，按章程開展活動。

各分支（代表）機構(gòu)的日常工作可由社會團體秘書處指導(dǎo)。各分支（代表）機構(gòu)每年應(yīng)向所屬社會團體秘書處報送年度工作總結(jié)和翌年工作計劃。遇有特殊情況應(yīng)隨時報送。

各分支（代表）機構(gòu)舉辦的各種業(yè)務(wù)活動，一般應(yīng)經(jīng)理事會審批后方可開展，必要時所屬社會團體可派人參與。

以各分支（代表）機構(gòu)名義對外發(fā)布信息的，一般應(yīng)經(jīng)所屬社會團體秘書處審核，經(jīng)批準后發(fā)布。

第九十九條 社會團體分支（代表）機構(gòu)的任務(wù)是：

（一）加強相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域的溝通、交流與合作，促進行業(yè)發(fā)展，增強行業(yè)凝聚力；

（二）維護會員合法權(quán)益，反對不正當競爭，制定自律規(guī)約，形成促進行業(yè)或?qū)I(yè)領(lǐng)域健康發(fā)展的自律協(xié)調(diào)機制；

（三）研討行業(yè)、專業(yè)領(lǐng)域發(fā)展，積極提出相關(guān)政策建議；

（四）開展技術(shù)交流、培訓(xùn)和咨詢服務(wù)；

（五）接受委托統(tǒng)計行業(yè)或相關(guān)領(lǐng)域數(shù)據(jù)，進行運行分析及參與制定相關(guān)行業(yè)或?qū)I(yè)標準；

（六）承辦其所屬社會團體交辦的事項或負責(zé)所屬社會團體的某項職能工作。

第一百條 各分支（代表）機構(gòu)一般應(yīng)依據(jù)所屬社會團體章程及相關(guān)規(guī)定制定分支機構(gòu)工作規(guī)則，報所屬社會團體（常務(wù)）理事會批準后執(zhí)行。

第一百零一條 各分支（代表）機構(gòu)可根據(jù)需要配備專職或非專職負責(zé)人。

分支（代表）機構(gòu)負責(zé)人一般由秘書長提名，由社會團體理事會討論決定。

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量入為出，統(tǒng)籌兼顧，建立健全獨立的財務(wù)管理和監(jiān)督制度，確保社會團體工作的正常運轉(zhuǎn)。

第二節(jié) 經(jīng)費收入

第一百零九條 社會團體經(jīng)費收入的主要來源：(一)會費收入；

(二)有關(guān)團體、單位、個人的自愿捐贈和資助；(三)政府部門對社會團體的經(jīng)費補助；(四)有償服務(wù)收入；(五)其他合法收入。

社會團體應(yīng)在國家政策允許的前提下，本著積極籌措、多渠道開辟的原則，合理組織資金來源。

第一百一十條

社會團體應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要與會員承受能力制定會費標準，并應(yīng)遵循合理負擔(dān)、權(quán)利義務(wù)對等的原則。

會費收取應(yīng)采用固定標準，不得具有浮動性。會費標準的制訂和修改經(jīng)會員（代表）大會以無記名投票的方式表決，應(yīng)當有三分之二以上會員（代表）出席，并獲得出席會員（代表）的半數(shù)以上通過后生效。除會員（代表）大會外，不得采取其他任何方式制定或修改會費標準。社會團體應(yīng)當自通過會費標準決議之日起30日內(nèi)，將決議向全體會員公開。

第一百一十一條 社會團體收取會費，應(yīng)按照規(guī)定使用財政部門印(監(jiān))制的社會團體會費收據(jù)。除會費以外，其他收入不得使用社會團體會費收據(jù)。

第一百一十二條

社會團體應(yīng)當明確會費標準、繳納辦法及未及時足額繳納會費的處理辦法。

第一百一十三條 社會團體經(jīng)費收支情況應(yīng)每年書面向全體會員公開，會員有權(quán)對經(jīng)費收支情況提出質(zhì)詢，可以向理事會或者常務(wù)理事會申請公開財務(wù)賬目。

21、社會團體開展各項業(yè)務(wù)活動的經(jīng)費支出，包括會議費、接待費、郵電費、差旅費的支出及開展捐贈、資助和獎勵活動等費用；

2、社會團體邀請國內(nèi)外專家、學(xué)者作咨詢講課等付酬；

3、社會團體開展學(xué)術(shù)交流、咨詢服務(wù)、人才培訓(xùn)、舉辦宣傳展覽活動等有償服務(wù)的成本支出。

第一百一十九條 社會團體的經(jīng)費支出執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，同時在辦理支出的過程中，必須取得合法的原始憑證，并經(jīng)過認真審核方能辦理支出。

第一百二十條 社會團體要合理確定經(jīng)費額度。

經(jīng)費額度采取預(yù)算管理的方式核定。一般而言，每年年初，由理事會根據(jù)上一年度收支情況和本年度工作安排，做出本年度經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)會員（代表）大會審議通過后執(zhí)行。

在執(zhí)行中需加以調(diào)整和補充的預(yù)算，可由理事會審核決定。社會團體組織年度工作計劃以外的大型活動，其經(jīng)費可單獨籌集，也可設(shè)立專項活動基金，但須納入社會團體賬戶統(tǒng)一管理、核算，并定期向會員通報收支情況。

社會團體年度日常管理費用（工資福利和辦公費用等）支出，如無特殊原因，一般應(yīng)低于全年支出總額的50%。

第四節(jié) 財務(wù)管理

第一百二十一條 秘書處可作為社會團體財務(wù)的管理部門，承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）草擬有關(guān)財務(wù)管理的制度、規(guī)定；

（二）開辟收入渠道，控制經(jīng)費支出；

（三）執(zhí)行社會團體財務(wù)收支預(yù)算；

（四）實施財務(wù)管理和會計核算；

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（一）黨支部（總支）民主生活會每年召開一次，一般安排在年底召開，與黨員民主評議、年考核工作相結(jié)合。本支部全體黨員參加；

（二）民主生活會應(yīng)遵循“團結(jié)—批評與自我批評—團結(jié)”的方針，充分發(fā)揮民主，交流思想，總結(jié)經(jīng)驗，達到統(tǒng)一思想、增進團結(jié)、互相監(jiān)督、共同提高的目的；

（三）民主生活會應(yīng)注意把握會前征求意見，會中對照檢查，會后落實整改等重要環(huán)節(jié)，切實提高會議的質(zhì)量和效果；

（四）召開民主生活會應(yīng)提前三天報告上級黨組織，以便派人參加進行幫助指導(dǎo)。

第十章 自律規(guī)約 第一節(jié) 社會團體自律規(guī)約

第一百四十八條 自律規(guī)約是由社會團體會員共同制定、共同遵守，既要自我約束、又要相互約束的行為規(guī)范。

第一百四十九條 自律規(guī)約一般應(yīng)明確自律規(guī)約的目的、依據(jù)、適用范圍、主要內(nèi)容、實施和監(jiān)督、獎懲措施等條款。

第一百五十條 社會團體自律規(guī)約一般由社會團體（常務(wù)）理事會草擬，并負責(zé)實施監(jiān)督管理。

第一百五十一條 自律規(guī)約在制定過程中應(yīng)廣泛征求協(xié)會會員的意見與建議，并提請會員（代表）大會討論通過后公布實施。

第一百五十二條 自律規(guī)約通過和公布后，社會團體要加強宣傳教育，不斷提高會員執(zhí)行自律規(guī)約的自覺性、主動性。對認真執(zhí)行自律規(guī)約的，可給予宣傳、獎勵或公示。

第二節(jié) 獎勵與懲罰

23334-

第二篇：關(guān)于治理規(guī)范社會團體收費的通知

國家發(fā)展改革委、財政部、民政部關(guān)于治理規(guī)范社會團體收費的通知

發(fā)改價格[2010]1182號

中央和國家機關(guān)有關(guān)部委、直屬機構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市發(fā)展改革委、物價局、財政廳（局）、民政廳（局）：

為貫徹落實國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)重要批示和全國糾風(fēng)工作會議精神，進一步規(guī)范社會團體收費行為，根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于制定治理和規(guī)范涉企收費措施意見的分工》，決定在全國范圍內(nèi)開展社會團體收費治理規(guī)范工作。現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

一、治理規(guī)范的政策措施

治理規(guī)范社會團體（以下簡稱“社團”）收費的范圍，包括社團收取涉及企業(yè)的會費、行政事業(yè)性收費和經(jīng)營服務(wù)性收費等各種收費。

（一）堅決取締各種亂收費。根據(jù)《價格法》和國家有關(guān)收費管理規(guī)定，下列收費行為一律取締。

1、將會費與行政許可或行政職能掛鉤強制收取的；

2、強制企業(yè)加入?yún)f(xié)會、學(xué)會等社團并收取會費的；

3、利用（借用）行政權(quán)力和壟斷地位強制服務(wù)并收費或只收費不服務(wù)的；

4、違反規(guī)定擅自將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費收取的；

5、違反國家政策規(guī)定強制辦班、培訓(xùn)、評比以及開展資格認證、組織考試并收取費用的；

6、違反規(guī)定以保證金、抵押金、集資、捐贈、贊助等形式變相收費的；

7、違反規(guī)定向所屬分支機構(gòu)、代表機構(gòu)、辦事機構(gòu)收取或變相收取管理費用的；

8、違反法律法規(guī)的其他收費行為。

（二）嚴格規(guī)范社團收費行為。社團收取會費應(yīng)當嚴格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，制定或修改會費標準，須經(jīng)會員大會（會員代表大會）半數(shù)以上表決通過。社團依據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定履行或代行政府職能的收費，作為行政事業(yè)性收費管理，應(yīng)報經(jīng)省級以上財政、價格主管部門批準。社團按照自愿有償原則提供服務(wù)的收費，作為經(jīng)營

服務(wù)性收費管理，其中，對存在壟斷的服務(wù)實行政府定價或政府指導(dǎo)價，應(yīng)報經(jīng)所在地價格主管部門按規(guī)定的權(quán)限和程序，明確收費項目、收費范圍和收費標準；對其他服務(wù)實行市場調(diào)節(jié)價，收費標準由社團自主確定或與委托人協(xié)商確定。

治理規(guī)范社團收取行政事業(yè)性收費和經(jīng)營服務(wù)性收費的具體政策措施，按《財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于清理規(guī)范涉企行政事業(yè)性收費的通知》（財綜［2010］32號）和《國家發(fā)展改革委關(guān)于治理規(guī)范經(jīng)營服務(wù)性收費的通知》（發(fā)改價格［2010］877號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）加強社團收費收入管理。社團應(yīng)當建立獨立的財務(wù)制度，不得將社團經(jīng)費與業(yè)務(wù)主管單位及所屬單位經(jīng)費混管，不得將社團收入作為業(yè)務(wù)主管單位行政經(jīng)費或業(yè)務(wù)費開支，不得用于彌補行政經(jīng)費不足或發(fā)放行政機關(guān)工作人員各項補貼。社團收取會費應(yīng)使用財政部門印（監(jiān)）制的社團會費票據(jù)。社團收取行政事業(yè)性收費應(yīng)到指定價格主管部門辦理《收費許可證》，并購領(lǐng)和使用中央和省兩級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)，收費收入按規(guī)定繳入國庫，支出通過部門預(yù)算安排。社團收取經(jīng)營服務(wù)性收費應(yīng)到指定稅務(wù)部門購領(lǐng)和使用稅務(wù)發(fā)票，依法納稅。

二、治理規(guī)范的職責(zé)分工和實施步驟

各部門負責(zé)所管理社團的收費自查工作，提出治理規(guī)范的意見報同級價格、財政、民政部門審核。全國性和跨省區(qū)社團收費由國家發(fā)展改革委、財政部和民政部負責(zé)治理規(guī)范；省級價格、財政、民政部門負責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)社團收費的治理規(guī)范工作，要研究提出治理規(guī)范的具體方案，并組織實施。為保證治理規(guī)范工作取得實效，本次治理規(guī)范工作分三個階段進行：

（一）自查自清階段（6月底前）。全國性和跨省區(qū)社團的業(yè)務(wù)主管單位要對社團的現(xiàn)有收費進行全面摸底調(diào)查，查清收費種類、標準、范圍、數(shù)額和依據(jù)，并對每項收

費研究提出取消、調(diào)整和保留的意見，連同《全國性和跨省區(qū)社團涉企收費情況登記表》（附表一），于6月底前報國家發(fā)展改革委、財政部、民政部。省級價格、財政、民政部門要采取多種方式深入調(diào)查研究，全面掌握了解社團收費的具體情況，確定治理規(guī)范工作的重點和需要著重解決的問題，并組織好自查自清工作。

（二）集中審核階段（8月底前）。中央和省級價格、財政、民政部門要按照本通知規(guī)定的政策措施，結(jié)合自查自清情況，按照職責(zé)分工對社團的收費項目、收費標準逐一進行合理性審查，必要時組織聽證，對不合理的收費項目和標準予以取消和調(diào)整。治理規(guī)范工作結(jié)束后，各級價格、財政、民政部門要按照職責(zé)分工，將重新規(guī)范的收費項目、收費標準、收費頻次、收費范圍以及相關(guān)政策措施，通過政府網(wǎng)站和新聞媒體向社會公布。

（三）重點檢查階段（9月底前）。各級價格主管部門要組織開展社團收費的監(jiān)督檢查，督促落實治理規(guī)范的各項政策措施。要根據(jù)治理規(guī)范情況確定檢查的重點領(lǐng)域、重點單位和重點收費，嚴肅查處各種亂收費行為。民政部門要將此次檢查結(jié)果作為社團年檢的重要依據(jù)，體現(xiàn)在年檢結(jié)論中。對情節(jié)惡劣，性質(zhì)嚴重的典型案例要通過新聞媒體公開曝光，并追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

三、治理規(guī)范的工作要求

開展治理規(guī)范社團收費工作，涉及面廣、政策性強，各部門、各地區(qū)要高度重視，周密部署，確保治理規(guī)范工作取得實效。中央和國家機關(guān)各部門要指定專門司局負責(zé)本部門所管理社團收費的自查自清工作，規(guī)范各單位的執(zhí)收行為。各級價格、財政、民政部門要深入調(diào)查研究，突出工作重點，切實解決當前社會反映強烈的社團亂收費問題。同時，要建立健全監(jiān)督管理制度，規(guī)范社團收費行為。

各省、自治區(qū)、直轄市價格主管部門會同財政、民政部門要將此次治理規(guī)范工作情況，包括取消的收費項目、降低的收費標準、涉及的收費金額和制定的政策措施等情況，連同《社團收費治理規(guī)范情況匯總表》（附表二），于9月1日前報國家發(fā)展改革委、財政部、民政部。

聯(lián)系人及電話：

國家發(fā)展改革委價格司 吳曉寧 010－68501095

財政部綜合司陳智剛 010－68551833

民政部民間組織管理局 許昀010－58123076

附表：

一、全國性和跨省區(qū)社團涉企收費情況登記表

二、社團收費治理規(guī)范情況匯總表

國家發(fā)展改革委

財政部

民政部

二〇一〇年五月三十日

第三篇：小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)

關(guān)于印發(fā)《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的通知

財會〔2017〕21號

中共中央直屬機關(guān)事務(wù)管理局、國家機關(guān)事務(wù)管理局財務(wù)司，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：

為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險”的有關(guān)要求，引導(dǎo)和推動小企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)，提升經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進小企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，財政部制定了《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，現(xiàn)予印發(fā)。請各小企業(yè)參照執(zhí)行。

執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我們。

附件：小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

財政部

2017年6月29日

附件：

小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

第一章

總 則

第一條 為了指導(dǎo)小企業(yè)建立和有效實施內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進小企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、尚不具備執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引條件的小企業(yè)。

小企業(yè)的劃分標準按照《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》執(zhí)行。

執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的企業(yè)集團，其集團內(nèi)屬于小企業(yè)的母公司和子公司，也應(yīng)當執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。

企業(yè)集團、母公司和子公司的定義與《企業(yè)會計準則》的規(guī)定相同。

第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指由小企業(yè)負責(zé)人及全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

第四條 小企業(yè)內(nèi)部控制的目標是合理保證小企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資金資產(chǎn)安全和財務(wù)報告信息真實完整可靠。

第五條 小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則：

（一）風(fēng)險導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制應(yīng)當以防范風(fēng)險為出發(fā)點，重點關(guān)注對實現(xiàn)內(nèi)部控制目標造成重大影響的風(fēng)險領(lǐng)域。

（二）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與企業(yè)發(fā)展階段、經(jīng)營規(guī)模、管理水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

（三）實質(zhì)重于形式原則。內(nèi)部控制應(yīng)當注重實際效果，而不局限于特定的表現(xiàn)形式和實現(xiàn)手段。

（四）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實現(xiàn)有效控制。

第六條 小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當遵循下列總體要求：

（一）樹立依法經(jīng)營、誠實守信的意識，制定并實施長遠發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，為內(nèi)部控制的持續(xù)有效運行提供良好環(huán)境。

（二）及時識別、評估與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險，并合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

（三）根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，開展相應(yīng)的控制活動，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。

（四）及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并確保其在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間的有效溝通。

（五）對內(nèi)部控制的建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，識別內(nèi)部控制存在的問題并及時督促改進。

（六）形成建立、實施、監(jiān)督及改進內(nèi)部控制的管理閉環(huán)，并使其持續(xù)有效運行。

第七條 小企業(yè)主要負責(zé)人對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。

小企業(yè)可以指定適當?shù)牟块T（崗位），具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)和推動內(nèi)部控制的建立與實施工作。

第二章內(nèi)部控制建立與實施

第八條 小企業(yè)應(yīng)當圍繞控制目標，以風(fēng)險為導(dǎo)向確定內(nèi)部控制建設(shè)的領(lǐng)域，設(shè)計科學(xué)合理的控制活動或?qū)ΜF(xiàn)有控制活動進行梳理、完善和優(yōu)化，確保內(nèi)部控制體系能夠持續(xù)有效運行。

第九條 小企業(yè)應(yīng)當依據(jù)所設(shè)定的內(nèi)部控制目標和內(nèi)部控制建設(shè)工作規(guī)劃，有針對性地選擇評估對象開展風(fēng)險評估。

風(fēng)險評估對象可以是整個企業(yè)或某個部門，也可以是某個業(yè)務(wù)領(lǐng)域、某個產(chǎn)品或某個具體事項。

第十條 小企業(yè)應(yīng)當恰當識別與控制目標相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險，如合規(guī)性風(fēng)險、資金資產(chǎn)安全風(fēng)險、信息安全風(fēng)險、合同風(fēng)險等。

第十一條 小企業(yè)應(yīng)當采用適當?shù)娘L(fēng)險評估方法，綜合考慮風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險發(fā)生后可能造成的影響程度以及可能持續(xù)的時間，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定重點關(guān)注和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

常用的風(fēng)險評估方法包括問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、管理層訪談、行業(yè)標桿比較等。

第十二條 小企業(yè)開展風(fēng)險評估既可以結(jié)合經(jīng)營管理活動進行，也可以專門組織開展。

小企業(yè)應(yīng)當定期開展系統(tǒng)全面的風(fēng)險評估。在發(fā)生重大變化以及需要對重大事項進行決策時，小企業(yè)可以相應(yīng)增加風(fēng)險評估的頻率。

第十三條 小企業(yè)開展風(fēng)險評估，可以考慮聘請外部專家提供技術(shù)支持。

第十四條 小企業(yè)應(yīng)當根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，對相關(guān)風(fēng)險進行管理。

風(fēng)險應(yīng)對策略一般包括接受、規(guī)避、降低、分擔(dān)等四種策略。

小企業(yè)應(yīng)當將內(nèi)部控制作為降低風(fēng)險的主要手段，在權(quán)衡成本效益之后，采取適當?shù)目刂拼胧L(fēng)險控制在本企業(yè)可承受范圍之內(nèi)。

第十五條 小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當重點關(guān)注下列管理領(lǐng)域：

（一）資金管理；

（二）重要資產(chǎn)管理（包括核心技術(shù)）；

（三）債務(wù)與擔(dān)保業(yè)務(wù)管理；

（四）稅費管理；

（五）成本費用管理；

（六）合同管理；

（七）重要客戶和供應(yīng)商管理；

（八）關(guān)鍵崗位人員管理；

（九）信息技術(shù)管理；

（十）其他需要關(guān)注的領(lǐng)域。

第十六條

小企業(yè)在建立內(nèi)部控制時，應(yīng)當根據(jù)控制目標，按照風(fēng)險評估的結(jié)果，結(jié)合自身實際情況，制定有效的內(nèi)部控制措施。

內(nèi)部控制措施一般包括不相容崗位相分離控制、內(nèi)部授權(quán)審批控制、會計控制、財產(chǎn)保護控制、單據(jù)控制等。

第十七條 不相容崗位相分離控制要求小企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的要求及自身實際情況，合理設(shè)置不相容崗位，確保不相容崗位由不同的人員擔(dān)任，并合理劃分業(yè)務(wù)和事項的申請、內(nèi)部審核審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行、信息記錄、內(nèi)部監(jiān)督等方面的責(zé)任。

因資源限制等原因無法實現(xiàn)不相容崗位相分離的，小企業(yè)應(yīng)當采取抽查交易文檔、定期資產(chǎn)盤點等替代性控制措施。

第十八條 內(nèi)部授權(quán)審批控制要求小企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各部門、各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任。常規(guī)授權(quán)是指小企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進行的授權(quán)。特別授權(quán)是指小企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。小企業(yè)應(yīng)當嚴格控制特別授權(quán)。

小企業(yè)各級管理人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

第十九條 會計控制要求小企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，加強會計檔案管理，保證會計資料真實完整。

小企業(yè)應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)；或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；或者委托經(jīng)批準設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。

小企業(yè)應(yīng)當選擇使用符合《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計信息系統(tǒng)（電算化軟件）。

第二十條 財產(chǎn)保護控制要求小企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全完整。

第二十一條 單據(jù)控制要求小企業(yè)明確各種業(yè)務(wù)和事項所涉及的表單和票據(jù)，并按照規(guī)定填制、審核、歸檔和保管各類單據(jù)。

第二十二條小企業(yè)應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部控制目標，綜合運用上述內(nèi)部控制措施，對企業(yè)面臨的各類內(nèi)外部風(fēng)險實施有效控制。

第二十三條 小企業(yè)在采取內(nèi)部控制措施時，應(yīng)當對實施控制的責(zé)任人、頻率、方式、文檔記錄等內(nèi)容做出明確規(guī)定。

有條件的小企業(yè)可以采用內(nèi)部控制手冊等書面形式來明確內(nèi)部控制措施。

第二十四條 小企業(yè)可以利用現(xiàn)有的管理基礎(chǔ)，將內(nèi)部控制要求與企業(yè)管理體系進行融合，提高內(nèi)部控制建立與實施工作的實效性。

第二十五條 小企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中，可以采用靈活適當?shù)男畔贤ǚ绞剑詫崿F(xiàn)小企業(yè)內(nèi)部各管理層級、業(yè)務(wù)部門之間，以及與外部投資者、債權(quán)人、客戶和供應(yīng)商等有關(guān)方面之間的信息暢通。

內(nèi)外部信息溝通方式主要包括發(fā)函、面談、專題會議、電話等。

第二十六條 小企業(yè)應(yīng)當通過加強人員培訓(xùn)等方式，提高實施內(nèi)部控制的責(zé)任人的勝任能力，確保內(nèi)部控制得到有效實施。

第二十七條 在發(fā)生下列情形時，小企業(yè)應(yīng)當評估現(xiàn)行的內(nèi)部控制措施是否仍然適用，并對不適用的部分及時進行更新優(yōu)化：

（一）企業(yè)戰(zhàn)略方向、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營管理模式、股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化；

（二）企業(yè)面臨的風(fēng)險發(fā)生重大變化；

（三）關(guān)鍵崗位人員勝任能力不足；

（四）其他可能對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的事項。

第三章

內(nèi)部控制監(jiān)督

第二十八條 小企業(yè)應(yīng)當結(jié)合自身實際情況和管理需要建立適當?shù)膬?nèi)部控制監(jiān)督機制，對內(nèi)部控制的建立與實施情況進行日常監(jiān)督和定期評價。

第二十九條 小企業(yè)應(yīng)當選用具備勝任能力的人員實施內(nèi)部控制監(jiān)督。

實施內(nèi)部控制的責(zé)任人開展自我檢查不能替代監(jiān)督。

具備條件的小企業(yè)，可以設(shè)立內(nèi)部審計部門（崗位）或通過內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包來提高內(nèi)部控制監(jiān)督的獨立性和質(zhì)量。

第三十條 小企業(yè)開展內(nèi)部控制日常監(jiān)督應(yīng)當重點關(guān)注下列情形：

（一）因資源限制而無法實現(xiàn)不相容崗位相分離；

（二）業(yè)務(wù)流程發(fā)生重大變化；

（三）開展新業(yè)務(wù)、采用新技術(shù)、設(shè)立新崗位；

（四）關(guān)鍵崗位人員勝任能力不足或關(guān)鍵崗位出現(xiàn)人才流失；

（五）可能違反有關(guān)法律法規(guī)；

（六）其他應(yīng)通過風(fēng)險評估識別的重大風(fēng)險。

第三十一條小企業(yè)對于日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當分析其產(chǎn)生的原因以及影響程度，制定整改措施，及時進行整改。

第三十二條 小企業(yè)應(yīng)當至少每年開展一次全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制評價工作，并可以根據(jù)自身實際需要開展不定期專項評價。

第三十三條 小企業(yè)應(yīng)當根據(jù)評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制日常監(jiān)督情況，編制內(nèi)部控制報告，并提交小企業(yè)主要負責(zé)人審閱。

內(nèi)部控制報告至少應(yīng)當包括內(nèi)部控制評價的范圍、內(nèi)部控制中存在的問題、整改措施、整改責(zé)任人、整改時間表及上一發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況等內(nèi)容。

第三十四條 有條件的小企業(yè)可以委托會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進行審計。

第三十五條 小企業(yè)可以將內(nèi)部控制監(jiān)督的結(jié)果納入績效考核的范圍，促進內(nèi)部控制的有效實施。

第四章

附 則

第三十六條 符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標準的企業(yè)參照執(zhí)行本規(guī)范。

第三十七條 對于本規(guī)范中未規(guī)定的業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制，小企業(yè)可以參照執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。

第三十八條 鼓勵有條件的小企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。

第三十九條 本規(guī)范由財政部負責(zé)解釋。

第四十條 本規(guī)范自2018年1月1日起施行。

附件下小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）.docx 載:

第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)96分

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機構(gòu) B.編制機構(gòu) C.執(zhí)行機構(gòu) D.監(jiān)督機構(gòu) A B

C

D

答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機構(gòu)，財務(wù)部門是預(yù)算的編制機構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。

2.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

3.單位應(yīng)當對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

4.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo) A B

C

D

答案解析：決策機制的內(nèi)容。

5.下列（）不是建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設(shè)計與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗收 A B C D

答案解析：參看建設(shè)項目業(yè)務(wù)流程。6.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。7.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責(zé)。

8.單位應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B

C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

10.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B C D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.財產(chǎn)保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產(chǎn)增減變動的記錄及建檔 D.財產(chǎn)保險 E.明確財產(chǎn)管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。

2.單位應(yīng)當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。（）部門或崗位應(yīng)當定期對賬。A.財會 B.資產(chǎn)管理 C.資產(chǎn)維修

D.資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十四條。

3.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評估 E.產(chǎn)權(quán)界定 A B

C

D

E

答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。4.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

5.建設(shè)項目不相容崗位包括（）。A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

2.單位財務(wù)部門負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

3.單位應(yīng)當加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）對

錯

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

4.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（）

對 錯

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負責(zé)人、分管財務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

5.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

6.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對 錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

7.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

對

錯 8.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對

錯

答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

9.單位應(yīng)當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當對合同實施歸口管理。

10.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

對

錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

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第五篇：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》繼續(xù)教育

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預(yù)算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。2.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務(wù)進行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。3.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險承受 D.風(fēng)險降低 A B

C

D

答案解析：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受是最常用的四種風(fēng)險應(yīng)對策略。4.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

5.單位應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

6.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A B

C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險評估內(nèi)容。7.在采購相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負責(zé)（）。A.本單位采購預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報

B.負責(zé)本單位采購預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業(yè)務(wù)進行審核和批準 A B

C

D

答案解析：采購業(yè)務(wù)控制職責(zé)分工。

8.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險預(yù)警 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

9.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（）。A． 財務(wù)報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標。

10.單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采取（）等控制措施。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項審計 D.風(fēng)險評估 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購預(yù)算 B.收支業(yè)務(wù)預(yù)算 C.建設(shè)項目預(yù)算 D.單位內(nèi)部預(yù)算 E.財政預(yù)算 A B

C

D

E

答案解析：預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為財政預(yù)算和單位內(nèi)部預(yù)算。2.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

3.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險主要包括（）。A.安全風(fēng)險 B.短缺風(fēng)險 C.使用效率風(fēng)險 D.投資風(fēng)險 E.法律風(fēng)險 A B

C

D

E

4.政府采購方式包括（）。A.公開招標采購 B.邀請招標采購 C.競爭性談判采購 D.詢價采購 E.單一來源采購 A B

C

D

E

答案解析：政府采購方式。5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購業(yè)務(wù)管理 D.資產(chǎn)管理 E.建設(shè)項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位應(yīng)當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當對合同實施歸口管理。

2.財務(wù)負責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務(wù)負責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對

錯

4.單位應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風(fēng)險評估應(yīng)該至少每年一次。

5.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）

對

錯

答案解析：每類審批都要由對應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進行審批，審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

6.單位應(yīng)當根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機制。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。

7.單位應(yīng)當建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

8.批準某項業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進行記錄。（）

對

錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對

錯

10.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。