第一篇：2016年《行政事業單位內部控制規范(試行)》講解

2016年《行政事業單位內部控制規范（試行）》講解

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執行缺陷和監督缺陷 C.設計缺陷和執行缺陷 D.執行缺陷和管理缺陷 A B

C

D

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。2.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B

C

D

3.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估 A B C D

答案解析：《規范》 第十五條。

4.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。

A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環節的業務流程。

5.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。6.合同訂立環節不包括（）。A.合同策劃 B.合同調查 C.合同登記 D.合同審批 A B

C

D）為中心的資產管理。答案解析：合同訂立環節包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環節，合同履行環節涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環節，此外還有合同履行后續環節，包括合同登記、合同歸檔管理等環節。

7.（）是行政事業單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環節。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 A B

C

D

答案解析：《規范》第十二條。

8.行政事業單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導 A B

C

D

答案解析：決策機制的內容。9.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管 C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十一條。

10.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》 A B

C

D

答案解析：依據參考《規范》第一條其他幾部法律法規針對的是營利組織，而非行政事業單位。

11.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十條。

12.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規的遵循性 D． 不發生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

13.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十五條。14.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執行機構 D.監督機構 A B

C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。

15.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.行政事業單位內部控制規范適用于下列（）單位經濟活動的內部控制。A.各級黨的機關 B.各級人大機關 C.各級檢察機關 D.各民主黨派機關 E.人民團體和事業單位 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第二條。

2.單位內部控制從層級來看可以分為（）。A.單位層級 B.業務流程層級 C.領導層級 D.紀檢監察層級 E.黨委層級 A B C D E

答案解析：不同于企業內部控制基本規范分為五要素。3.內部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業務管理 B.B.收支業務管理 C.政府采購業務管理 D.資產管理 E.建設項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第十五條。

4.行政事業單位貨幣資金風險主要包括（）。A.安全風險 B.短缺風險 C.使用效率風險 D.投資風險 E.法律風險 A B

C

D

E

5.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經濟合同 C.勞動合同

D.行政合同 E.調解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

6.財產保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產增減變動的記錄及建檔 D.財產保險 E.明確財產管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第十二條

（五）。7.收入業務主要風險點包括（）。

A.收入業務相關崗位設置不合理、崗位職責不清 B.各項收入未按法定項目和標準征收 C.未由財務部門統一辦理收入業務 D.違反“收支兩條線”管理規定

E.執收部門和財務部門溝通不力，領導和財務對應收項目不清楚 A B

C

D

E

答案解析：收入業務的主要風險。

8.單位可以根據自身實際情況，在現有行政編制的基礎上構建組織架構，具體的機構和崗位設置方式包括（）。A.流動機構 B.臨時機構 C.常設機構 D.非常設機構 E.外設機構 A B

C

D

E

答案解析：組織架構的設計不存在一定之規，單位可以自行選擇。

9.單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括（）。

A.梳理單位各類經濟活動的業務流程 B.明確業務環節

C.系統分析經濟活動風險 D.確定風險點 E.選擇風險應對策略 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第七條。

10.單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會 B.資產管理 C.資產維修

D.資產使用E.資產租賃 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第四十四條。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）對 錯

答案解析：自上而下的監督。

2.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）對 錯

答案解析：《規范》第六條。

3.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。（）對 錯

答案解析：《規范》第十六條。

4.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）對 錯

5.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）對 錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

6.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）對 錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。7.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（）對 錯

8.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）對 錯

9.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）對 錯

10.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）對 錯

答案解析：財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。11.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）對 錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

12.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）對 錯

答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務相分離。13.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對 錯

答案解析：《規范》第四十七條。

14.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對 錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

15.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）對 錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

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《2016繼續教育》、單項選擇題（本類題共10小題，每小題3分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.以下不屬于會計人員繼續教育形式的是（D）。A.新華會計網的遠程網絡化會計培訓 B.北京市財政局組織的繼續教育師資培訓 C.參加中國注冊會計師繼續教育培訓； D.某老師開辦的會計證培訓班 答案解析：規定第十三條

2.會計人員未按規定完成以前年度繼續教育的，應當在（B）完成以前年度繼續教育后，才能辦理會計從業資格調轉手續。A.調入地 B.調出地 C.北京 D.上海

答案解析：規定第二十條

3.會計人員繼續教育的對象是（A）。A.取得會計從業資格的人員

B.任何人

C.取得會計電算化證書的人員

D.取得高級會計師資格的人員 答案解析：規定第一條

4.（A）負責組織和督促本單位的會計人員參加繼續教育。A.會計人員所在單位

B.財政部門

C.稅務部門

D.工商部門

答案解析：會計人員所在單位，參見會計人員繼續教育規定第十條。

5.會計人員參加繼續教育采取學分制管理制度，每年參加繼續教育取得的學分不得少于（A）。A.24學分 B.12學分 C.48學分 D.60學分

答案解析：規定第十七條

6.本次頒布的《會計人員繼續教育規定》自（D）起施行。財政部2006年11月20日發布的《會計人員繼續教育規定》（財會〔2006〕19號）同時廢止。A.2013年1月1日 B.2013年6月1日 C.2013年7月1日 D.2013年10月1日 答案解析：規定第三十八條

7.會計人員參加繼續教育經考試或考核合格后，應當在（C）內持會計從業資格證書、相關證明材料向所屬繼續教育管理部門辦理繼續教育事項登記。A.1個月 B.2個月 C.3個月 D.5個月

答案解析：規定第三十一條

8.參加繼續教育管理部門組織的會計人員繼續教育師資培訓、會計脫產培訓、遠程網絡化會計培訓，考試或考核合格的，每學時折算為（A）。A.1學分 B.2學分 C.3學分 D.4學分

答案解析：規定第十八條第一款

9.以下內容中不屬于會計人員繼續教育內容的是（D）。A.會計理論 B.職業道德 C.業務知識

D.體能訓練

答案解析：規定第十一條。

10.把握會計行業發展趨勢和會計人員從業基本要求，突出提升會計人員專業勝任能力，引導會計人員更新知識、拓展技能，提高解決實際問題的能力。體現了會計人員繼續教育（A）的原則。A.以人為本，按需施教 B.突出重點，提高能力 C.法制性 D.重要性

答案解析：規定第四條

二、多項選擇題（本類題共8小題，每小題5分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.會計人員繼續教育機構不得有下列（ABCD）行為。A.采取虛假、欺詐等不正當手段招攬生源的

B.以會計人員繼續教育名義組織境內外公費旅游或者進行其他高消費活動的 C.違反國家有關規定擅自印發與會計人員繼續教育相關培訓證書的 D.以會計人員繼續教育名義亂收費或者只收費不培訓的 答案解析：規定第三十五條 2.下列說法正確的有（BCD）。

A.對未按規定參加繼續教育或者參加繼續教育未取得規定學分的會計人員，繼續教育管理部門采取適當方式向社會公布

B.繼續教育管理部門應當加強對會計人員繼續教育情況的監督與檢查，并將監督、檢查結果作為會計人員參加先進會計工作者評選、頒發會計人員榮譽證書等的依據之一 C.任何部門、單位和個人不得向會計人員強行推銷、搭售會計人員繼續教育教材 D.繼續教育管理部門應當加強會計人員繼續教育教材建設，逐步形成會計人員繼續教育教材體系，以適應會計人員繼續教育的需要 答案解析：規定第二十七條、第三十條、第三十三條

3.省級財政部門負責本地區會計人員繼續教育管理方面的事項有（ABCD）。A.依據全國會計人員繼續教育制度，制定本地區的會計人員繼續教育實施辦法； B.依據全國會計人員繼續教育規劃和工作重點，制定本地區會計人員繼續教育計劃并組織實施；

C.確定本地區各級財政部門會計人員繼續教育管理工作的具體職責和權限；

D.組織推薦適合本地區的會計人員繼續教育教材，或或者選用財政部統一組織開發、推薦的全國會計人員繼續教育重點教材； 答案解析：規范第八條

4.下列說法正確的有（ABCD）。

A.參加財政部組織的全國會計領軍人才考試，以及省級財政部門、中央主管單位、新疆生產建設兵團財務局組織的高端會計人才考試，被錄取的，折算為24學分

B.參加會計、審計專業技術資格考試，以及注冊會計師、注冊資產評估師、注冊稅務師考試，每通過一科考試，折算為24學分

C.參加國家教育行政主管部門承認的會計類專科以上學位學歷教育，通過當年度一個學習科目考試或考核的，折算為24學分

D.獨立在有國內統一刊號的經濟管理類報刊上發表會計類論文的，每篇論文折算為24學分

答案解析：第十九條

5.會計人員繼續教育的內容主要包括（ABCD）。A.會計理論 B.政策法規 C.業務知識 D.職業道德

答案解析：規范第十一條

6.財政部負責全國會計人員繼續教育管理的事項有（ABCD）。A.制定全國會計人員繼續教育規劃； B.制定全國會計人員繼續教育制度； C.擬定全國會計人員繼續教育工作重點；

D.組織開發、評估、推薦全國會計人員繼續教育重點教材； 答案解析：規范第七條

7.會計人員繼續教育機構必須同時符合下列（ABCD）條件。A.具備承擔培訓工作相適應的教學場所和教學設施 B.擁有與承擔培訓工作相適應的師資隊伍和管理力量 C.制定完善的教學培訓計劃、管理制度和其他相關制度 D.能夠完成所承擔的培訓任務，保證培訓質量 答案解析：規定第二十三條

8.會計人員繼續教育的形式除培訓外還包括（BCD）。

A.參加國家教育行政主管部門承認的會計類本科以上學位學歷教育

B.承擔繼續教育管理部門或其認可的會計學術團體的會計類研究課題 C.在有國內統一刊號（CN）的經濟管理類報刊上發表會計類論文； D.參加省級以上財政部門、中央主管單位、新疆生產建設兵團財務局組織或其認可的會計類知識大賽； 答案解析：規定第十四條

三、判斷題（本類題共10小題，每小題3分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.取得會計從業資格的人員，應當自取得資格的當年開始參加繼續教育，并在規定時間內取得規定學分。（錯）答案解析：規定第六條。

2.為加強持有會計從業資格證書人員繼續教育的管理，推進會計人員繼續教育工作科學化、規范化、信息化，培養造就高素質的會計隊伍，提高會計人員專業勝任能力，根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規范》的規定，制定《會計人員繼續教育規定》。（錯）答案解析：規定第一條

3.會計人員繼續教育應當緊密結合經濟社會發展和會計行業發展要求，統籌規劃，強化服務，注重質量，全面推進會計人才隊伍建設，為經濟社會和會計行業發展提供人才保證和智力支持。（對）答案解析：規定第三條。

4.繼續教育管理部門公布的會計人員繼續教育機構可以組織繼續教育師資培訓、會計脫產培訓、遠程網絡化會計培訓。（錯）答案解析：規定第十三條

5.會計人員繼續教育是一種義務而不是權利。（錯）答案解析：規范第五條

6.會計人員參加未經繼續教育管理部門公布的會計人員所在單位組織開展的會計人員繼續教育，繼續教育管理部門不為其辦理繼續教育事項登記。（對）答案解析：規范第二十一條

7.會計人員由于病假、在境外工作、生育等原因，無法在當年完成繼續教育取得規定學分的，應當提供合理證明，經繼續教育管理部門審核確認后，其沒有取得的繼續教育學分可以順延至后五年內取得。（錯）答案解析：規范第三十二條

8.獨立承擔或與他人合作完成繼續教育管理部門或其認可的會計學術團體的會計類研究課題，課題結項的，每項研究課題折算為24學分，每位作者12分，不分排名。（錯）答案解析：規范第十九條

9.會計人員未按規定完成當年度繼續教育的，調出地應當在其調轉登記表中予以注明，會計人員辦理調轉后，應當在調入地完成當年度繼續教育。（對）答案解析：規范第二十條

10.對未按規定參加繼續教育或者參加繼續教育未取得規定學分的會計人員，繼續教育管理部門可以采取適當方式向社會公布（錯）

第二篇：2017《行政事業單位內部控制規范(試行)》講解

《行政事業單位內部控制規范（試行）》講解

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估

A

B

C

D

答案解析：《規范》 第十五條。

2.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。

A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。

3.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。

A.業績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警

A

B

C

D

答案解析：《規范》第四十五條。

4.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。

A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計

A

B

C

D

答案解析：參看資金支付環節的業務流程。

5.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。

A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況

D.政府采購管理情況

A

B

C

D

答案解析：后三者屬于業務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。6.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環節。

A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制

A

B

C

D

答案解析：單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。

7.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執行缺陷和監督缺陷 C.設計缺陷和執行缺陷 D.執行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。

8.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。

A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價

A

B

C

D

答案解析：《規范》第二十三條。9.合同訂立環節不包括（）。

A.合同策劃 B.合同調查 C.合同登記 D.合同審批

A

B

C

D

答案解析：合同訂立環節包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環節，合同履行環節涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環節，此外還有合同履行后續環節，包括合同登記、合同歸檔管理等環節。

10.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執行缺陷和監督缺陷 C.設計缺陷和執行缺陷 D.執行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。

11.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的（）成為一種必然趨勢。

A.系統化 B.信息化 C.高效化 D.機械化

A

B

C

D

答案解析：現代技術在內部控制中的應用主要體現在信息化技術的采用。12.（）是行政事業單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環節。

A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購

A

B

C

D

答案解析：《規范》第十二條。

13.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。

A.工程立項

B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收

A

B

C

D

答案解析：參看建設項目業務流程。14.收入不相容職務不包括（）。

A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管

A

B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

15.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。

A.集中 B.全面 C.分類 D.整合

A

B

C

D

答案解析：《規范》第四十條。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.我國行政事業單位一般應當制定（）等內部管理制度。A.財務管理辦法 B.經費支出標準 C.差旅費報銷辦法 D.會議費報銷管理辦法 E.采購管理辦法

A

B

C

D

E

答案解析：單位應當制定完善各項管理制度。我國行政事業單位一般應當制定財務管理辦法、經費支出標準、差旅費報銷辦法、會議費報銷管理辦法、庫存現金管理辦法、采購管理辦法和內部控制實施辦法等內部管理制度。

2.建設項目不相容崗位包括（）。

A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批 A

B

C

D

E

答案解析：《規范》第四十六條。

3.《規范》確立了單位內部控制（）的三層次監督機制，以確保《規范》的實施。A.自我評價 B.內部監督 C.外部監督 D.事后監督 A

B

C

D

E

4.政府采購方式包括（）。A.公開招標采購 B.邀請招標采購 C.競爭性談判采購 D.詢價采購 E.單一來源采購

A

B

C

D

E

答案解析：政府采購方式。

5.財產保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產增減變動的記錄及建檔 D.財產保險

E.明確財產管理流程 A

B

C

D

E

答案解析：《規范》第十二條

（五）。

6.《規范》確立了單位內部控制（）的三層次監督機制，以確保《規范》的實施。A.自我評價 B.內部監督 C.外部監督 D.事后監督 A

B

C

D

E

7.單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括（）。

A.梳理單位各類經濟活動的業務流程 B.明確業務環節

C.系統分析經濟活動風險 D.確定風險點

E.選擇風險應對策略

A

B

C

D

E

答案解析：《規范》第七條。

8.屬于政府采購業務中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內部審批 B.招標文件準備與復核 C.合同簽訂與驗收

D.驗收與保管E.投訴受理與答復

A

B

C

D

E

答案解析：《規范》第三十三條。

9.收入業務主要風險點包括（）。

A.收入業務相關崗位設置不合理、崗位職責不清 B.各項收入未按法定項目和標準征收 C.未由財務部門統一辦理收入業務 D.違反“收支兩條線”管理規定

E.執收部門和財務部門溝通不力，領導和財務對應收項目不清楚

A

B

C

D

E

答案解析：收入業務的主要風險。10.屬于支出業務中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內部審批 B.付款審批和付款執行 C.收款與會計核算 D.業務經辦和會計核算 E.業務經辦與檔案管理 A

B

C

D

E

答案解析：《規范》第二十九條。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

2.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

對

錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

3.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）

對

錯

答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

4.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對

錯

答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。

5.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）對

錯

答案解析：《規范》第二十六條。

6.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

7.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

對

錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

8.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

9.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監督。

10.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）

對

錯

答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務相分離。11.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

對

錯

答案解析：單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行分析機制。

12.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規范》第四十七條。

13.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

14.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專業性。（）

對

錯

15.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

對

錯

答案解析：《規范》第六條。

恭喜您，考試已通過

第三篇：2016年《行政事業單位內部控制規范(試行)》講解

2016年《行政事業單位內部控制規范（試行）》講解

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執行缺陷和監督缺陷 C.設計缺陷和執行缺陷 D.執行缺陷和管理缺陷 A B

C

D

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。2.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B

C

D

3.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估 A B C D

答案解析：《規范》 第十五條。

4.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。

A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環節的業務流程。

5.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。6.合同訂立環節不包括（）。A.合同策劃 B.合同調查 C.合同登記 D.合同審批 A B

C

D）為中心的資產管理。答案解析：合同訂立環節包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環節，合同履行環節涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環節，此外還有合同履行后續環節，包括合同登記、合同歸檔管理等環節。

7.（）是行政事業單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環節。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 A B

C

D

答案解析：《規范》第十二條。

8.行政事業單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導 A B

C

D

答案解析：決策機制的內容。9.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管 C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十一條。

10.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》 A B

C

D

答案解析：依據參考《規范》第一條其他幾部法律法規針對的是營利組織，而非行政事業單位。

11.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十條。

12.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規的遵循性 D． 不發生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

13.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十五條。14.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執行機構 D.監督機構 A B

C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。

15.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.行政事業單位內部控制規范適用于下列（）單位經濟活動的內部控制。A.各級黨的機關 B.各級人大機關 C.各級檢察機關 D.各民主黨派機關 E.人民團體和事業單位 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第二條。

2.單位內部控制從層級來看可以分為（）。A.單位層級 B.業務流程層級 C.領導層級 D.紀檢監察層級 E.黨委層級 A B C D E

答案解析：不同于企業內部控制基本規范分為五要素。3.內部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業務管理 B.B.收支業務管理 C.政府采購業務管理 D.資產管理 E.建設項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第十五條。

4.行政事業單位貨幣資金風險主要包括（）。A.安全風險 B.短缺風險 C.使用效率風險 D.投資風險 E.法律風險 A B

C

D

E

5.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經濟合同 C.勞動合同

D.行政合同 E.調解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

6.財產保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產增減變動的記錄及建檔 D.財產保險 E.明確財產管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第十二條

（五）。7.收入業務主要風險點包括（）。

A.收入業務相關崗位設置不合理、崗位職責不清 B.各項收入未按法定項目和標準征收 C.未由財務部門統一辦理收入業務 D.違反“收支兩條線”管理規定

E.執收部門和財務部門溝通不力，領導和財務對應收項目不清楚 A B

C

D

E

答案解析：收入業務的主要風險。

8.單位可以根據自身實際情況，在現有行政編制的基礎上構建組織架構，具體的機構和崗位設置方式包括（）。A.流動機構 B.臨時機構 C.常設機構 D.非常設機構 E.外設機構 A B

C

D

E

答案解析：組織架構的設計不存在一定之規，單位可以自行選擇。

9.單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括（）。

A.梳理單位各類經濟活動的業務流程 B.明確業務環節

C.系統分析經濟活動風險 D.確定風險點 E.選擇風險應對策略 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第七條。

10.單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會 B.資產管理 C.資產維修

D.資產使用E.資產租賃 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第四十四條。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）對 錯

答案解析：自上而下的監督。

2.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）對 錯

答案解析：《規范》第六條。

3.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。（）對 錯

答案解析：《規范》第十六條。

4.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）對 錯

5.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）對 錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

6.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）對 錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。7.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（）對 錯

8.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）對 錯

9.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）對 錯

10.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）對 錯

答案解析：財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。11.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）對 錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

12.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）對 錯

答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務相分離。13.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對 錯

答案解析：《規范》第四十七條。

14.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對 錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

15.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）對 錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

恭喜您，考試已通過，得分：98分。您可以進行以下操作！

第四篇：行政事業單位內部控制規范(試行)96分

《行政事業單位內部控制規范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執行機構 D.監督機構 A B

C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。

2.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。

3.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十條。

4.行政事業單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導 A B

C

D

答案解析：決策機制的內容。

5.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B C D

答案解析：參看建設項目業務流程。6.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十一條。7.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

8.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B

C

D

答案解析：《規范》第二十三條。

9.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》 A B

C

D

答案解析：依據參考《規范》第一條其他幾部法律法規針對的是營利組織，而非行政事業單位。

10.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執行缺陷和監督缺陷 C.設計缺陷和執行缺陷 D.執行缺陷和管理缺陷 A B C D

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.財產保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產增減變動的記錄及建檔 D.財產保險 E.明確財產管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第十二條

（五）。

2.單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會 B.資產管理 C.資產維修

D.資產使用E.資產租賃 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第四十四條。

3.行政單位國有資產控制和管理內容包括（）。A.資產配置 B.資產使用 C.資產處置 D.資產評估 E.產權界定 A B

C

D

E

答案解析：資產控制的內容，參看《行政單位國有固定資產管理暫行辦法》。4.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

5.建設項目不相容崗位包括（）。A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第四十六條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

2.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

對

錯

答案解析：《規范》第六條。

3.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。（）對

錯

答案解析：《規范》第十六條。

4.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

對 錯

答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

5.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

6.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對 錯

答案解析：自上而下的監督。

7.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對

錯 8.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對

錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

9.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

10.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

對

錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

恭喜您，本節課后考試已通過，得分：96分。您可以進行以下操作！

第五篇：《行政事業單位內部控制規范(試行)》繼續教育

《行政事業單位內部控制規范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。2.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。

A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環節的業務流程。3.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風險轉移 B.風險規避 C.風險承受 D.風險降低 A B

C

D

答案解析：風險規避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。4.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。

5.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B C D

答案解析：《規范》第二十三條。

6.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A B

C

D

答案解析：后三者屬于業務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。7.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業務進行審核和批準 A B

C

D

答案解析：采購業務控制職責分工。

8.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十五條。

9.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規的遵循性 D． 不發生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

10.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估 A B

C

D

答案解析：《規范》 第十五條。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購預算 B.收支業務預算 C.建設項目預算 D.單位內部預算 E.財政預算 A B

C

D

E

答案解析：預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為財政預算和單位內部預算。2.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

3.行政事業單位貨幣資金風險主要包括（）。A.安全風險 B.短缺風險 C.使用效率風險 D.投資風險 E.法律風險 A B

C

D

E

4.政府采購方式包括（）。A.公開招標采購 B.邀請招標采購 C.競爭性談判采購 D.詢價采購 E.單一來源采購 A B

C

D

E

答案解析：政府采購方式。5.內部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業務管理 B.B.收支業務管理 C.政府采購業務管理 D.資產管理 E.建設項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第十五條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

2.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專業性。（）

對

錯

4.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

5.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）

對

錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。

6.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

對

錯

答案解析：單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行分析機制。

7.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規范》第四十七條。

8.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）

對

錯

答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務相分離。9.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（）

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10.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）

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答案解析：自上而下的監督。