第一篇：會計從業資格考試《財經法規與會計職業道德》學習筆記：稅務管理

會計從業資格考試《財經法規與會計職業道德》學習筆記：稅務管理

會計從業資格考試《財經法規與會計職業道德》學習筆記：稅務管理

第三章 稅收征收管理法律制度

第一節 稅務管理

稅收管理，是指稅收征收管理機關為了貫徹、執行國家稅收法律制度，加強稅收工作，協調征收關系而開展的一項有目的的活動。稅務管理是稅收征收的前提，稅務管理主要包括稅務登記管理、發票管理和納稅申報等。

一、稅務登記

（一）稅務登記的概念

稅務登記又稱納稅登記，是稅務機關依據稅法規定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行義務的法定手續。

（二）稅務登記的范圍

企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，均應當按照《稅收征管法》及其《實施細節》和《稅務登記管理辦法》的規定辦理稅務登記。除此以外的納稅人，除國家機關，個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，也應當按照規定辦理稅務登記，此外，根據稅收法律、行政法律規的規定，負有扣繳稅款義務的扣繳義務人（國家機關除外），應當辦理扣繳稅款登記。

【例題3-1·案例分析題】（P121）

下崗職工王某開辦了一商品經營部，按規定享受一定期限內的免稅優惠，他認為既然免稅就不需要辦理稅務登記。請分析王某的觀點是否正確？說明理由。

[解析]王某的觀點不正確。根據我國稅收法律制度的有關規定，凡是從事生產經營的單位和個體工商戶均應當辦理稅務登記。

（三）稅務登記的種類

1.開業登記

開業登記也稱設立登記，是指從事生產、經營的納稅人，經國家工商行政管理部門批準開業后辦理的納稅登記。

（1）開業稅務登記的對象

根據有關規定，辦理開業登記的納稅人分為以下兩種：

1）領取營業執照從事生產、經營的納稅人

2）其他納稅人

（2）開業稅務登記的時間和地點

【例題3-2·案例分析題】（P122）

王某在某市A縣設立公司并在A縣稅務局登記，經過王某在該市各地區對該產品需求的調查，確定到B縣銷售產品，王某自2007年8月起到2008年3月在B縣累計經營180天。請問王某應如何辦理稅務登記手續。

[解析]王某應向B縣稅務局辦理稅務登記手續。根據稅務登記相關規定，從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天，自期滿之日起，向生產經營所在的稅務機關申報辦理稅務登記手續。所以應在B縣稅務機關申報辦理稅務登記手續。

【例題3-3·單選題】（P123）

企業領取營業執照后，應當在（）內向主管稅務機關辦理稅務登記手續。

A.10日

B.20日

C.15日

D.30日

[答案]D

[解析]根據我國稅收法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人，應當自領取營業執照（含臨時工商營業執照）之日起30日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。

（3）開業稅務登記的內容

1）單位名稱、法定代表人或也業主姓名及其居民身份證、護照或其他身份證明合法證件；

2）住所、經營地點；

3）登記注冊類型；

4）核算方式；

5）行業、經營范圍、經營方式；

6）注冊資金（資本）、投資總額、開戶銀行及賬號；

7）經營期限、從業人數、營業執照號碼；

8）財務負責人、辦稅人員；

9）其他有關事項。

（4）開業稅務登記的程序

1）申請

2）提供相關證件、資料

3）受理

4）審核

5）核發稅務登記證

【例題3-4·不定項選擇題】（P125）

企業向稅務機關辦理稅務登記時需要提供的資料有（）

A.營業執照

B.法定代表人的身份證

C.企業章程

D.企業財務報表

[答案]ABC

[解析]我國稅收法律制度的規定，納稅人辦理稅務登記時應提供的證據、資料包括：營業執照或其他核準執業證件及工商登記表；有關機關、部門批準設立的文件；有關合同、章程、協議書、法定代表人和董事會成員名單；法定代表人（負責人）或業主居民身份證，護照或其他證明身份的合法證件；組織機構統一代碼證書，住所或經營場所證明；委托代理協議書復印件。屬于享受稅收優惠政策的企業，還應包括需要提供的相關證明、資料、稅務機關需要的其他資料、證件。

（5）稅務登記證件及主管機關

1）稅務登記證的作用

2）稅務登記證的管理（每年驗審一次，每3年換證一次）

【例題3-5·案例分析題】（P126）

王林在學習稅法時注意到，從事生產、經營的納稅人到銀行開立存款賬戶時要持稅務登記證件，開立賬戶后要將賬號向稅務機關報告。王林認為法律作這樣規定的意義，一定是為了防止個別納稅人逃避稅務機關的監管進行偷稅。分析王林的想法是否正確。

[解析]王林的想法正確。利用銀行系統降低稅收管理成本，防止偷稅已經被許多國家的實踐證明是有效的。《稅收征管法》規定納稅人須持稅務登記證件開設賬戶，并向稅務機關報告其全部賬號，在賬戶和稅務登記證件中相互登記號碼，將設立賬戶與稅務登記管理聯系起來，增加了銀行在稅源監控中的作用，提高了稅務登記證的法律地位。

3）稅務登記主管機關

2.變更登記

變更登記，是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記的內容發生變化時向原稅務機關申報辦理的稅務登記。

（1）變更稅務登記的適用范圍及時間要求

【例題3-6·多選題】（P128）

企業在下列（）情況下需要辦理變更登記。

A.企業改變開戶行

B.企業改變住所但不改變主管稅務機關

C.更換財務負責人

D.別吊銷營業執照

[答案]ABC

[解析]根據我國稅收法律制度的規定，納稅人把你稅務登記后發生改變名稱、改變法定代表人、改變經濟性質或經濟類型、改變住所和經營地點（不涉及主管稅務機關變動的）、改變生產經營或經營方式、增減注冊資金（資本）、改變隸屬關系、改變生產經營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產經營權屬一級改變其他稅務登記內容的應當辦理變更登記手續。

【例題3-7·單選題】（P128）

企業銀行賬戶發生變更登記應在（）內向主管稅務機關辦理更變手續。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

[答案]B

[解析]根據我國稅收法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。

稅務機關應當自受理之日起30日內，審核辦理變更稅務登記。

【例題3-8·單選題】（P129）

企業辦理稅務變更登記的，主管稅務機關應自收到材料之日起（）內，審核辦理變更稅務

登記。

A.10日

B.10個工作日

C.30個工作日

D.30日

[答案]D

[解析]根據我國稅收法律制度的規定，稅務機關應當自受理之日起30日內，審核辦理變更稅務登記。

3.停業、復業登記

停業、復業登記，是納稅人暫停和恢復生產經營活動而辦理的納稅登記。

納稅人的停業期限不得超過1年。

納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當及時向主管稅務機關申報，依法繳納稅款。

【例題3-9·判斷題】（P129）

企業在停業期間發生納稅義務的應在復業后與其他發生的納稅義務一起納稅申報。（）

[答案]Χ

[解析]根據我國稅收法律制度的規定，納稅人停業期間發生的納稅義務，應當及時向主管稅務機關申報，依法補繳應納稅款，而不是在復業后辦理。

4.注銷登記

注銷登記，是指納稅人在發生解散、破產、撤銷以及依法終止履行納稅義務的其他情形時，向原稅務登記機關申請辦理的登記。

（1）注銷稅務登記的適用范圍及時間要求。

（2）主要稅務登記的程序。

【例題3-10·判斷題】（P131）

外國企業在我國承包項目的應在離開中國前15日內辦理稅務注銷登記。（）

[答案]Χ

[解析]根據我國稅收法律制度的規定，境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

【例題3-11·案例分析題】（P132）

李小林在某市甲區設立個人獨資企業，其住所即為其經營地點。后根據經營情況，小李將企業搬至該市乙區。分析李小林要辦理何種稅務登記。

[解析]根據我國稅收法律的制度規定，已辦理稅務登記的納稅人因稅務登記內容發生變化，應辦理變更稅務登記，但若納稅人因住所、經營地點發生變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機構申報辦理注銷稅務登記。所以李小林應先到該市甲區稅務局辦理注銷稅務登記，再到該市乙區稅務局辦理設立稅務登記。

5.外出經營報驗登記

納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營活動的，應當在外出生產經營以前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》（以下簡稱《外管證》）。稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180日。納稅人應當在《外管證》注明地進行生產經營前，向當地稅務機關報驗登記，除提交以上證件、資料外、還應如實填寫《外出經營貨物報驗單》，申報查驗貨物。納稅人外出經營活動結束，應當向經營地稅務機關填寫《外出經營活動情況申請表》，并結清稅款、繳銷未使用完的發票。納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后10日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》撤銷手續。

（四）違反稅務登記規定的法律責任

納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。未按規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

【例題3-12·案例分析題】（P133）

某企業于2006年6月10日在工商行政管理部門領取營業執照，但由于各項工作尚處于籌備之中，生產未能正常運轉，直到7月10日才正常投產，故該企業于7月12日向稅務機關辦理稅務登記。

請問：（1）改企業辦理稅務登記是否符合規定？說明理由。

（2）如不符合規定，稅務機關對該企業應如何處理？

[解析]（1）不符合規定。根據《稅收征管法》的規定，從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。該企業于6月10日領取的營業執照，應當在7月10日之前向稅務部門申報辦理稅務登記，而該企業卻在7月12日才辦理稅務登記，超過了規定的申報辦理期限。

（2）根據《稅收征管法》的規定，納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

該企業情節較輕，故應按前者規定處理。

【例題3-13·不定項選擇題】（P133）

企業為按規定辦理稅務登記，稅務機關可以作出（）處罰。

A.責令限期改正

B.通報

C.對責任人處以2000元罰款

D.對單位處以1500元的罰款

[答案]AD

[解析]根據我國稅收法律制度的規定，納稅人為按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，出2000元以上1萬元以下的罰款。

【例題1.判斷題】個人（包括個體戶和自然人）只要發生應稅行為都應辦理稅務登記。（）

參考答案：錯

【例題2.多項選擇題】下列應當辦理稅務登記的是（）。

A.國家機關

B.個體工商戶

C.企業在外地設立的分支機構

D.稅法規定應納稅但暫享受免稅待遇的單位和個人

參考答案：BCD

【例題3.多項選擇題】稅務登記的種類包括（）。

A.設立登記

B.停業、復業登記

C.外出經營報驗登記

D.變更登記

參考答案：ABCD

【例題4.不定項選擇題】下列有關稅務登記的表述正確的是（）。

A.縣級以上國家稅務局（分局）是稅務登記的主管機關

B.凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類單位和個人，均應辦理稅務

登記

C.對納稅人填報的稅務登記表，提供的證件和材料，稅務機關應當自收到之日起30日內審核

D.稅務機關對稅務登記證實行定期驗證和換證制度

參考答案： CD

【例題5.多項選擇題】下列屬于不需要辦理稅務登記的單位或個人是（）。

A.國家機關

B.稅法規定應納稅但暫享受免稅待遇的納稅人

C.個人

D.無固定場所的流動性農村小商販

參考答案：ACD

【例題6.多項選擇題】《稅務登記管理辦法》規定的稅務登記證件包括（）。

A.工商營業執照

B.稅務登記表

C.稅務登記證及其副本

D.臨時稅務登記證及其副本

參考答案：CD

【例題7.判斷題】扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領取扣繳稅款登記證件；稅務機關對已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以只在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發給扣繳稅款登記證件。（）

參考答案：對

【例題8.單項選擇題】從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照（）申報辦理稅務登記。

A.之日起30日內

B.次日起30日內

C.之日起3個月內

D.次日起3個月內

參考答案：A

【例題9.單項選擇題】稅務登記的主要內容，主要通過納稅人填寫（）來體現。

A.財務報表

B.納稅申報表

C.稅務登記表

D.完稅憑證

參考答案：C

【例題10.單項選擇題】從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過（）天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

A.90

B.180

C.360

D.30

參考答案：B

二、發票管理

（一）發票的概念

1.稅務機關是發票的主管機關

2.發票的基本內容

發票一般分為存根聯、發票聯和記賬聯三個聯次。增值稅專用發票還包括一個抵扣聯。

3.發票的特征（合法性、真實性、時效性、共享性、傳遞性）

（二）發票的種類

1.增值稅專用發票

增值稅專用發票，是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務而使用的一種發票。其中，銷售貨物，是指有償轉讓有形動產的所有權，包括電力、熱力、氣體在內的所有權。提供加工、修理修配勞務，是指有償提供受托加工，修理修配貨物的勞務，不包括其他勞務。增值稅專用發票隸屬于國家稅務局管理范圍，其形式和印制及管理規定均由國家稅務總局制定。增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，增值稅小規模納稅人不得領購使用。

增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人），是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在規定標準以下、會計核算不健全、不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

小規模納稅人的認定標準是：

從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下；其他的增值稅納稅人，年應稅銷售額在80萬以下的。

年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅；非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

根據新實施的《增值稅專用發票的使用規定》，增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯：發票聯、抵扣聯和記賬聯。

2.普通發票

普通發票主要由營業稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具增值稅專用發票的情況下也可以使用普通發票。普通發票由行業發票和專用發票組成。前者適用于某個行業的經驗業務，如商業零售統一發票、商業批發統一發票、工業企業產品銷售統一發票等；后者僅適用于某一個經營項目，如廣告費用結算發票、商品房銷售發票等。

3.專業發票

專業發票、是指國有金融、保險企業的存款、匯兌、轉賬憑證，保險憑證；國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、國有航空企業和交通部門、國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。

（三）發票的印制

1.發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制；增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制。

2.發票防偽專用品由國家稅務總局指定的企業生產。禁止非法制造發票防偽專用品。

3.發票應當套印全國統一發票監制章。

4.發票應當使用中文印制。民族自治地方的發票，可以加印當地一種通用的民族文字。有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。

【例題3-14.判斷題】（P138）

（四）發票的領購

1.依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發票。依法不需要辦理稅務登記的單位需要領購發票的，可以按照本辦法的有關規定，向主管稅務機關申請領購發票。

2.申請領購發票的單位和個人應當提出購票申請，提供經辦人身份證明、稅務登記證件或者其他有關證明，以及財務印章或者發票專用章的印模，經主管稅務機關審核后，發給發票領購簿。領購發票的單位和個人應當憑發票領購簿核準的種類、數量以及購票方式，向主管稅務機關領購發票。

3.需要臨時使用發票的單位和個人，可以直接向稅務機關申請辦理。

4.臨時到本省、自治區、直轄市行政區域以外從事經營活動的單位或者個人，應當憑所在地稅務機關的證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。

5.稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。

一般納稅人有下列情形之一的，不得領購開具專用發票：

（1）會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的。

（2）有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的。

（3）有下列行為之一，經稅務機關責令限制改正而仍未改正的：

①虛開增值稅專用發票；

②私自印制專用發票；

③向稅務機關以外的單位和個人買取專用發票；

④借用他人專用發票；

⑤未按《增值稅專用發票使用規定》的第十一條開具專用發票；

⑥未按《增值專用發票使用規定》保管專用發票和專用設備；

⑦未按《增值稅專用發票使用規定》申請辦理防偽稅控系統變更發行；

⑧未按《增值稅專用發票使用規定》接受稅務機關檢查。

【例題3-15.不定項選擇題】（P141）

（五）發票的開具和保管

根據《發票管理辦法》的規定：

1.收款方應向付款方開具發票；特殊情況下由付款方向收款方開具發票。

2.支付款項時，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

3.不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

4.開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。

5.使用電子計算機開具發票，須經主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機外發票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。

6.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。未經機關批準，不得拆本使用發票； 不得自行擴大專業發票使用范圍。禁止倒買倒賣發票、發票監制章和發票防偽專用品。

7.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具。

8.任何單位和個人未經批準，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境。

9.開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。

10.開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。

11.開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存入和保管發票，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

【例題3-16.多項選擇題】（P143）

根據《增值稅專用發票使用規定》，納稅人必須遵守的規定：

1.增值稅專用發票開具范圍

2.增值稅專用發票開具要求

3.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票

4.一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷售退回，開票有誤等情形，收到退回ideas發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。

5.一般納稅人取得增值稅專用發票后，發生銷貨退回，開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》

6.一般納稅人開具增值稅專用發票應在增值稅申報期內向主管稅務機關報稅，在申報所屬月份內可分次向主管稅務機關報稅。

7.增值稅專用發票開具方法及開具時限。

8.為小規模納稅人代開增值稅專用發票的有關規定。

【例題3-17.案例分析題】（P145）

（六）違反發票管理法規的法律責任

未按照規定領購、開具、取得、保管發票及未按照規定接受稅務機關檢查的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。

違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收非

法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

【例題3-18.案例分析題】（P146）

【例題3-19.案例分析題】（P146）

【例題1.單項選擇題】以下不屬于發票的是（）。

A.火車票

B.訂貨單

C.電信業務收據

D.電費收據

參考答案：B

【例題2.多項選擇題】以下屬于發票的是（）。

A.增值稅專用發票

B.商業零售統一發票

C.商業批發統一發票

D.電報收據

參考答案：ABCD

【例題3.多項選擇題】 根據《發票管理辦法》規定，任何單位和個人不得（）發票。

A.轉借

B.拆本使用

C.轉讓

D.代開

參考答案：ACD

【例題4.不定項選擇題】下列各項中屬于違反發票管理法規的行為是（）。

A.向稅務機關以外的單位和個人領購發票

B.應取得而未取得發票

C.丟失發票

D.應開具而未開具發票

參考答案：ABCD

【例題5.多項選擇題】采用下列哪些結算方式，增值稅專用發票開具的時限為發出貨物的當天（）。

A.托收承付

B.分期付款

C.委托銀行收款

D.預收貨款

參考答案：ACD

【例題6.多項選擇題】下列屬于未按規定保管專用發票的情形有（）。

A.丟失專用發票

B.稅款抵扣聯未按稅務機關的要求裝訂成冊

C.損（撕）毀專用發票

D.未從銷售方取得專用發票

參考答案：ABC

【例題7.多項選擇題】根據《發票管理辦法》規定，開具發票應當按照規定的（）如實開具，并加蓋單位財務專用章或者發票專用章。

A.時限

B.順序

C.逐欄

D.全部聯次一次性

參考答案：ABCD

【例題8.單項選擇題】發票的種類、聯次、內容及使用范圍由（）規定。

A.財政部

B.國家稅務總局

C.省稅務局

D.縣級以上稅務局

參考答案：B

【例題9.不定項選擇題】下列不屬于發票的基本內容的是（）。

A.客戶名稱

B.商品名稱

C.工商登記號

D.聯次及用途

參考答案：C

【例題10.判斷題】增值稅專用發票只限于增值稅納稅人領購使用。（）

參考答案：錯

三、納稅申報

（一）納稅申報的概念

納稅申報是指納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規的規定，在申報期限內就納稅事項向稅務機關書面申報的一種法定手續。

（二）納稅申報的對象

納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

（三）納稅申報的內容

納稅人辦理納稅申報時，相應報送有關證件和資料。

（四）納稅申報的方式（直接申報、郵寄申報、數據電文申報）

（五）違反納稅申報規定的法律責任

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

【例題3-20.案例分析題】（P153）

【例題1.判斷題】享有減免稅待遇的納稅人，在減免稅期間也應按規定辦理納稅申報。（）

參考答案：對

【例題2.判斷題】納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應按照規定辦理納稅申報。（）

參考答案：對

【例題3.單項選擇題】《稅收征收管理法》規定，納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節嚴重的，可以處以（）的罰款。

A.1000元

B.2000元以下

C.2000元以上5000元以下

D.2000元以上10000元以下

參考答案：D

【例題4.多項選擇題】納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據不同情況相應報送（）有關證件和資料。

A.財務會計報表及說明情況

B.與納稅有關的合同、協議書及憑證

C.外出經營活動稅收管理證明

D.境內或境外公證機構出具的有關證明文件

參考答案：ABCD

【例題5.多項選擇題】納稅申報的方法有（）。

A.直接申報

B.郵寄申報

C.電子申報

D.委托申報

參考答案：ABC

【例題6.判斷題】納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應當使用統一的納稅申報特快專遞專用信封，并以郵政部門收據作為申報憑證。（）

參考答案：對

【例題7.單項選擇題】根據《征管法實施細則》，郵寄申報以下列哪個日期為實際申報日期。（）

A.寄出的郵戳日期

B.到達的郵戳日期

C.稅務機關實際收到的日期

D.填制納稅申報表的日期

參考答案：A

【例題8.多項選擇題】數據電文納稅申報方式有（）。

A.電話語音

B.電子數據交換

C.網絡傳輸

D.郵政快件

參考答案：ABC

【例題9.多項選擇題】根據《稅收征收管理法實施細則》規定，納稅申報的主要內容有（）。

A.稅種、稅目和應納稅額

B.應退稅項目及稅額

C.稅款所屬期限

D.欠稅及滯納金

參考答案：ABCD

【例題10.判斷題】納稅人采取電子方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。（）

參考答案：對

第二篇：2013年會計從業資格考試《財經法規與會計職業道德》

2013年會計從業資格考試《財經法規與會計職業道德》模擬試卷及答案解析

一、單選題（25小題，每小題1分）

1、在我國，會計檔案定期保管的，其保管期限最短的是（）。A、1年 B、3年 C、5年 D、10年

2、下列關于一般存款賬戶的表述中，不正確的是（）。

A、一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶

B、一般存款賬戶是與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的單位辦理異地借款和其他結算需要開立的賬戶

C、存款人可以通過一般存款賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不得辦理現金支取 D、一般存款賬戶是存款人的主要存款賬戶

3、下列屬于支付結算行政法規的是（）。A、全國人大常委會通過的《中華人民共和國票據法》 B、由中國人民銀行發布經國務院批準的《票據管理實施辦法》 C、中國人民銀行發布的《國內信用證結算辦法》 D、中國人民銀行發布的《銀行卡業務管理辦法》

4、某公司在2003年4月6日簽發一張支票，當時該公司在開戶銀行賬戶上的資金數額為30萬元，支票確定的付款日期是4月15日，此時公司在開戶銀行賬戶上的資金數額為20萬元。根據規定，該公司簽發的這張支票金額不得超過（）萬元。A、30

B、20

C、50

D、10

5、“理萬金分文不沾”、“常在河邊走，就是不濕鞋”，這兩句話體現的會計職業道德是（）。

A、參與管理 B、廉潔自律 C、提高技能 D、強化服務

6、銀行匯票的持票人超過提示付款期限提出付款的，代理付款人(銀行)不予受理。該提示付款期限為（）。

A、自出票日起1個月 B、自出票日起2個月 C、自出票日起3個月 D、自出票日起6個月

7、下列屬于專業發票的是()。A、商品房銷售專用發票 B、旅店業統一發票

C、國有金融、保險的存貸、匯兌憑證 D、印花稅票出售發票

8、會計人員因特殊原因不能親自辦理移交手續的，可以經單位領導人批準后委托他人代辦移交，對所移交的會計資料的真實性、合法性由（）承擔法律責任： A、單位領導人 B、移交人 C、代辦人 D、接受移交人

9、（）是稅收征管工作的第一個環節，也是稅務機關對納稅人及其生產經營活動進行登記管理的一項制度。

A、賬簿、憑證管理 B、稅務登記管理 C、發票管理 D、納稅申報管理

10、保證會計資料互相可比的先決條件是（）。A、會計處理方法的一貫性原則 B、可比性原則

C、真實性原則

D、明晰性原則

11、企業應當按照法律規定的結帳日進行結帳，不得提前或延遲。結帳日為（）。A、公歷每年的12月31日 B、農歷每年的12月31日 C、農歷每年的6月30日 D、農歷每年的6月30日

12、根據我國《會計法》的規定，會計工作政府監督的主體是指（）。A、財政、審計、稅務機關 B、注冊會計師及其會計師事務所 C、本單位的會計機構和會計人員 D、本單位的內部審計機構及其人員

13、銀行撤銷單位銀行結算賬戶時應在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結算賬戶之日起（）工作日內，向中國人民銀行報告。

A、5 B、3 C、2 D、1

14、下列不屬于會計崗位的是()。A、出納崗位 B、總賬崗位 C、藥房收費員 D、會計電算化崗位

15、會計帳簿登記，以經過審核的（）為依據。A、原始憑證 B、記帳憑證 C、會計憑證 D、匯總憑證

16、下列單位和個人中，不具備開立基本存款戶資格的有（A、企業法人 B、個體工商戶

。）C、社會團體 D、居民個人

17、銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于（）工作日內向中國人民銀行報告。

A、5 B、3 C、2 D、1

18、搞好會計職業道德建設的關鍵在于()。A、加強和改善會計職業道德建設的組織和領導 B、制定完善的會計法律體系

C、對違反會計職業道德的行為進行嚴厲制裁 D、社會輿論監督，形成良好的社會氛圍

19、職業道德的性質是由()決定的。A、社會實踐 B、經濟基礎 C、社會經濟關系 D、上層建筑

20、下列對票據權利的說法中，不符合規定的是（）。A、票據權利包括付款請求權和追索權

B、付款請求權和追索權是有一定順序的，有不可選擇性

C、追索權是票據權利的第一順序權利，只有在追索權遭到拒絕后，才能行使付款請求權 D、持票人不先行使付款請求權而先行使追索權遭到拒絕提起訴訟的，除特別規定，人民法院不予受理

21、下列不屬于變更稅務登記的事項是()。A、納稅人因經營地的遷移而要改變原主管稅務機關 B、改變法定代表人

C、增減注冊資金 D、改變開戶銀行賬號

22、對于偽造學歷、會計從業資格證書和資歷證明，或者在考試期間有違紀行為的，由會計專業技術資格考試管理機構吊銷其會計專業技術資格，由發證機關收回其會計專業技術資格證書，()內不得再參加會計專業技術資格考試。

A、2年 B、3年 C、5年 D、4年

23、下列各項中屬于會計法律的是（）。A、《中華人民共和國會計法》 B、《總會計師條例》 C、《會計基礎工作規范》 D、《企業會計制度》

24、江星有限責任公司在工商銀行A市支行開立了基本存款賬戶，現因經營需要向建設銀行B分行申請貸款100萬元，經審查同意辦理貸款，其應在B分行開立（）。

A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、臨時存款賬戶 D、個人銀行結算賬戶

25、下列各項中，屬于會計職業道德規范的主要內容有（）。A、誠信為本、依法治國、民主理財、科學決策、奉獻社會 B、愛崗敬業、誠實守信、辦事公道、服務群眾、奉獻社會 C、文明禮貌、助人為樂、愛護公物、保護環境、遵紀守法

D、愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務

第三篇：2013年會計從業資格考試《財經法規與會計職業道德》

（推薦）2013年會計從業資格考試《財經法規與會計職業道德》

命題預測

各位會計從業資格證考前培訓班學員：

2013年上半年會計從業資格證考試迫在眉睫，針對這種考前突擊培訓的特點，學校會計從 業資格考前培訓小組圍繞考試開展數次專題會議，全面研究教材重點難點，匯集各年考試 經典題目，幫助學員在最短的時間內，掌握歷年命題規律，以提高各位學員的解題能力。附：

2010—2012年會計從業資格考試《財經法規與會計職業道德》簡答真題

例

一、單位內部會計監督制度應當符合哪些要求?

答案：

(1)會計事項相關人員的職責權限應當明確。

(2)重大經濟業務事項的決策和執行程序應當明確。

(3)財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確。

(4)對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。

例

二、根據《支付結算辦法》的規定簡述銀行賬戶的種類和用途。

答案：

種類：(1)銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。

(2)單位銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨 時存款賬戶。

(3)銀行結算賬戶根據開戶地的不同分為本地銀行結算賬戶和異地銀行賬戶。

用途：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶是存款人因借款和其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業 機構開立的銀行結算賬戶。

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和 使用而開立的銀行結算賬戶。

臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。例

三、簡述開具發票應當具備的要求。

答案：

(1)單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票。未發生經營業務，一 律不得開具發票。

(2)開具發票時應按號碼順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、全部聯次一次性 復寫或打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。

(3)填寫發票應當使用中文。民族自治地區可以同時使用當地通用的一種民族文字;外商投 資企業和外資企業可以同時使用一種外國文字。

(4)使用電子計算機開具發票必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機 打發票。開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊，以備稅務機關檢查。

(5)開具發票時限、地點應符合規定。

(6)任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保 存5年。

例

四、簡述會計從業資格證書的適用范圍。

答案：在國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他組織從事下列會計工作的人 員(包括中國香港特別行政區、中國澳門特別行政區、中國臺灣地區人員，以及外籍人員在 中國大陸境內從事會計工作的人員)，必須取得會計從業資格，持有會計從業資格證書。例

五、簡述稅務代理的涵義及其特點。

答案：稅務代理是指代理人接受納稅主體的委托，在法定的代理范圍內依法代其辦理相關 稅務事宜的行為。其主要特點表現如下幾個方面：①公正性;②自愿性;③中介性;④法定 性。

例

六、簡述人民幣銀行結算賬戶的概念及銀行結算賬戶管理應遵循的基本原則。

答案：人民幣銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期 存款賬戶。遵循的基本原則為：①一個基本賬戶原則，即存款人只能在銀行開立一個基本 存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。②自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則，即存款 人可以自主選擇銀行開立銀行結算賬戶。除國家法律、行政法規和國務院規定外，任何單 位和個人 不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。③守法原則。④存款保密原則，即銀行應依法為存款人的銀行結算賬戶信息保密;對單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶 的存款和有關資料，除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查的存款和有關資料，除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查 詢。

例

七、簡述商業匯票的絕對記載事項和相對記載事項。

答案：商業匯票的絕對記載事項（7項）——必須記載的事項，欠缺之一的商業匯票無效：

（1）表明“商業承兌匯票或銀行承兌匯票”的字樣。

（2）無條件支付的委托，這是匯票的支付文句，即須表明出票人委托付款人支付匯票金額 是不附加任何條件的。如果匯票附有條件，則匯票無效。

（3）確定的金額。

（4）付款人名稱；

（5）收款人名稱；

（6）出票日期；

（7）出票人簽章。

商業匯票的相對記載事項

付款日期——匯票上未記載付款日期的，為見票即付；

付款地 ——匯票未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地； 出票地 ——匯票未記載出票地的，出票人的營業場所、住所或者經常居住地為出票地。例

八、簡述政府采購的功能。

答案：（1）節約財政支出，提高采購資金的使用效益；（2）強化宏觀調控；（3）活躍市 場經濟；（4）推進反腐倡廉；（5）保護民族產業。

例

九、簡述會計職業道德教育的含義和內容。

答案：

會計職業道德教育是指根據會計工作的特點，有目的、有組織、有計劃地對會計人員施加 系統的會計職業道德影響，促使會計人員形成會計職業道德品質，履行會計職業道德義務 的活動。

（1）職業道德觀念教育。

（2）職業道德規范教育。

（3）職業道德警示教育。

例

十、簡述國家預算的概念和作用

答： 國家預算概念：國家預算也稱政府預算，是政府的基本財政收支計劃，即經法定程序 批準的國家財政收支計劃。

國家預算作用：①財力保證作用 ②調節制約作用 ③反映監督作用

例

十一、簡述納稅申報方式

答：答：

（1）直接申報。也稱上門申報，是指納稅人自行直接到稅務機關辦理納稅申報。

（2）郵寄申報。郵寄申報，是指經稅務機關批準的納稅人使用統一規定的納稅申報特快專 遞專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續，并向郵政部門索取收據作為申報憑據的方式。

（3）數據電文申報。

（4）其他申報方式。實行定期定額征收的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期的申報方 式。

例

十二、簡述會計職業道德規范的概念及其主要內容

答： 概念：會計職業道德是指在會計職業活動中應遵循的、體現會計職業特征的、調整會 計職業關系的職業行為準則和規范。

主要內容：會計職業道德的主要內容包括愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅 持準則、提高技能、參與管理、強化服務。

例

十三、簡述商業匯票的絕對記載事項。

正確答案：簽發商業匯票必須記載下列事項，欠缺記載下列事項之一的，商業匯票無效：

（1）表明商業承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣；（2)無條件支付的委托；（3）確定的金 額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；(6)出票日期；（7）出票人簽章。

例

十四、簡述國家預算的構成。

正確答案：

（1）中央預算：指中央政府預算，由中央各部門（含直屬單位）的預算組成，包括地方向 中央上解的收入數額和中央返還地方或者補助地方的數額。

（2）地方預算：各地地方政府總預算的統稱，是國家預算的有機組成部分。

（3）總預算：總預算是指各級政府本級及下級政府的收支經審核后匯編的預算。

（4）部門單位預算：部門單位預算是指部門、單位的收支預算。是總預算的基礎，由各預 算部門和單位編制。

例

十五、簡述會計職業道德規范中誠實守信的基本要求。

正確答案：

（1）做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假。

（2）實事求是，如實反映，（3）保密守信，不為利益所誘惑。

（4）執業謹慎，信譽至上

例

十六、簡述設置會計工作崗位的基本原則。

正確答案：

（1）根據本單位會計業務的需要設置會計工作崗位（2）符合內部牽制制度的要求

（3）對會計人員的工作崗位要有計劃的進行輪崗

（4）要建立崗位責任制

例

十七、簡述開戶單位使用現金的范圍。

正確答案：

（1）支付職工工資、津貼

（2）支付個人勞務報酬

（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金

（4）支付各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出

（5）向個人收購農副產品和其他物資支付的價款

（6）出差人員隨身攜帶的差旅費

（7）結算起點以下的零星支出

（8）其他

例

十八、納稅人辦理哪些業務時必須持稅務登記證件？ 正確答案：

（1）開立銀行結算賬戶

（2）申請減、免、退稅

（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款

（4）領購發票

（5）申請開具外出經營活動稅收管理證明

（6）辦理停業歇業

（7）其他

第四篇：2009寧波會計從業資格考試《財經法規與會計職業道德》試題

2009年寧波會計從業資格考試財經法規與會計職業道德試題

一、單項選擇題：（本類題共50小題，每小題1分，共50分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至50信息點。多選、錯選、不選均不得分）

1．下列各項中，屬于國家統一的會計制度的是（D）。

A．《中華人民共和國稅收征收管理法》 B．《企業財務會計報告條例》

C．《總會計師條例》 D．《會計檔案管理辦法》管理

2．財政部發布的具體會計準則屬于（D）。

A．會計法律 B．會計行政法則

C．會計規章 D．會計規范性文件

3．將連續不斷的經營過程，人為地劃分為若干相等的時段，分段進行結算，分段編制財務會計報告，分段反映單位的財務狀況和經營成果，在會計上稱為（B）。

A．會計區間 B．會計期間

C．會計 D．會計時期

4．出納人員可以兼管的工作是（C）。

A．收入明細帳 B．費用明細帳

C．固定資產明細帳 D．債權債務明細帳

5．會計工作的社會監督主要是指由（D）依法對委托單位的經濟活動進行的審計、鑒證的一種監督制度。

A．審計部門 B．財政部門

C．稅務部門 D．注冊會計師及其所在的會計師事務所

6．國有企業單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的（D）。

A．稽核 B．倉庫保管員

C．出納 D．會計機構負責人

7．持有會計從業資格證書的人員每年參加繼續教育的時間不得少于（C）。

A．48 B．32

C．24 D．12

8．報名參加會計專業技術資格初級考試人員，除應具備基本條件外，還必須具備教育部門認可的（B）以上學歷。

A．初中 B．高中

C．大專 D．本科

9．內部會計監督的對象是（B）。

A．本單位的會計人員 B．本單位的經濟活動

C．本單位的會計工作 D．本單位的會計人員和會計工作

10．持有會計從業資格證書的人員離開會計崗位超過6個月的，應辦理（B）

A．臨時失業登記 B．離崗備案登記

C．調轉登記 D．變更登記

11．企業對外提供的財務會計報告應當由單位胡關人員簽章，不包括（D）.A．單位負責人 B．總會計師

C．會計機構負責人 D．內部審計人員

12．下列屬于會計工作崗位的是（A）。

A．會計電算化崗位 B．醫院門診收費員崗位

C．單位內部審計 D．商場收銀員崗位

13．除會計師事務所外，從事代理記帳業務的機構必須持有代理記帳許可證書。該代理記帳許可證書的核發機關是（C）。

A．縣級以上工商行政管理部門 B．縣級以上稅務部門

C．縣級以上財政部門 D．縣級以上審計部門

14．下列有關會計記錄文字的表述，符合《會計法》要求的是（C）。

A．民族自治地區，會計記錄只可以使用當地通用的一種民族文字

B．在我國境內的外國企業，會計記錄只可以使用其本國文字

C．在我國境內的外國企業，會計記錄在使用中文的同時，可以使用其本國文字

D．我國在境外的企業，會計記錄必須使用中文

：

15．根據《會計法》的規定，對不依法設置會計帳簿的行為，縣級以上人民政府財政部門責令其限期改正，并可對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處（B）罰款。

A．3000元以上50000元以下 B．2000元以上20000元以下

C．3000元以上20000元以下 D．2000元以上50000元以下

16．銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉讓給他人，背書轉讓以（C）為限。

A．出票金額 B．實際結算金額

C．不超過出票金額的實際結算金額 D．不超過實際結算金額的出票金額

17．銀行匯票的付款人為（B）

A．銀行匯票的申請人 B．出票銀行

C．代理付款銀行 D．申請人的開戶銀行

18．下列不屬于票據基本當事人的是（D）

A．出票人 B．收款人

C．

付款人 D．背書人

19．下列可用于支付工資及獎金的帳戶是（A）。

A．基本存款帳戶 B．一般存款帳戶

C．臨時存款帳戶 D．專用存款帳戶

20．票據和結算憑證上的簽章和有關記載事項應當真實，（B）不得一更改。

A．收款人名稱、金額、用途

B．收款人名稱、金額、出票或簽發日期

C．金額、出票或簽發日期、用途

D．出票或簽發日期、收款人名稱、用途

21．以下敘述中，錯誤的是（C）

A．票據是出票人依法簽發的有價證券

B．票據應由出票人自己支付或委托付款人支付

C．票據行為指出票、背書和承兌

D．票據簽章是票據行為生效的重要條件

22．接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人是指（C）

A．被背書人 B．背書人

C．承兌人 D．保證人

23．臨時存款帳戶有效期最長不超過（A）年。

A．2 B．3

C．5 D．6

24．關于發票開具要求的表述，不正確的是（D）。

A．用電子計算機開具發票須報主管機關批準

B．任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票

C．發票開票的時限和地點應符合規定

D．可自行拆本使用發票

25．出票銀行簽發的，由其在購見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據是（A）。

A．銀行匯票 B．銀行本票

C．銀行支票 D．商業匯票

26．會計職業首先的自我教育是（D）。

A．接受教育 B．社會教育

C．外在教育 D．內在教育

與學校財經法規試題題庫

（二）多項選擇83題類似的題目

27．根據《稅收自管法》的規定，偷稅數額不滿10000元或偷稅數額占應納稅額不到10%的，由稅務機關追繳其偷稅款，并處以偷稅數額（B）倍以下罰款。

A．3 B．5

C．8 D．10

28．下列行為中不屬于票據喪失后補救措施的是（D）。

A．普通訴訟 B．公示催告

C．掛失止付 D．登報聲明

29．下列各項中，屬于《公民道德建設實施綱要》中提出的職業道德主要內容有（B）

A．誠信為本、依法治國、民主理財、科學決策、奉獻社會

B．愛崗敬業、誠實守信、辦事公道、服務群眾、奉獻社會

C．文明禮貌、助人為樂、愛護公物、保護環境、遵紀守法

D．愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務

30．納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營活動時，稅務機關為其核發的《外出經營活動稅收管理證明》其有效期限一般為30日，最長不得超過（D）。

A．90日 B．6個月

C．9個月 D．1年

31．納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處的罰款額為（D）。

A．1萬元 B．2萬元

C．3萬元 D．5萬元

課本里面沒有在附錄六征管法

32．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省級國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（C）

A．1個月 B．2個月

C．3個月 D．6個月

課本里面沒有在附錄六征管法 與學校題庫

（一）單選36題一模一樣

33．納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，稅務機關應當視為（B）。

A．自動注銷稅務登記 B．已恢復營業，實施正常的稅收征管

C．自動延長停業登記 D．納稅人已自動接受罰款處理

34．稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，采取（C）。

A．稅收強制執行措施 B．稅收優先權措施

C．稅收保全措施 D．阻止出境措施

35．下列不屬于帳帳核對的是（D）。

A．總帳與明細帳核對

B．總帳與日記帳核對

C．會計部門的財產物資明細帳與財產物資保管部門的有關明細帳核對

D．銀行存款日記帳與銀行對帳單核對會計基礎練習里面有練習

36．增值稅一般納稅人取得的專用發票，在規定的期限內申請抵扣稅款，經（D）認證相符后，方可作為抵扣憑證。

A．財政部門 B．會計師事務所

C．稅務師事務所 D．稅務部門

37．持證人員在同一會計從業資格管理機構管轄范圍內調轉工作單位，且繼續從事會計工作的，應當自離開原工作單位之日起（D）日內，填寫調轉登記表，辦理調轉登記手續。

A．15 B．30

C．60 D．90

38．李某將一張進貨發票的金額由30000元改為80000元，該行為屬于（B）。

A．編制虛假會計憑證的行為 B．改變會計憑證真實內容的行為

C．編制虛假會計報表的行為 D．改變會計帳簿真實內容的行為

39．（D）方式適用于帳冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的單位。

A．查帳征收 B．核定征收

C．定期定額征收 D．查定征收

40．會計從業資格證書持證人員從事會計工作，應自從事會計工作之日起（D）填寫注冊登記表，由所在單位簽注從事會計工作崗位的證明并加蓋單位公章后，持會計從業資格證書原件向單位所在地的會計從業資格管理機構辦理注冊登記。

A．10日 B．30日

C．60日 D．90日

41．指導會計工作的最高準則是（B）

A．《企業財務會計報告條例》 B．《中華人民共和國會計法》

C．《企業會計制度》 D．《企業會計準則》

42．納稅人被工商行政機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自被吊銷營業執照或者被撤銷登記之日起（D）日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

A．60 B．20

C．30 D．15

43．會計職業道德客觀公正的基本要求不包括（B）。

A．依法辦事 B．執業謹慎

C．保持獨立性 D．實事求是

44．際隱匿或故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計帳簿，尚不構成狡犯罪的直接責任人員，可以處（D）的罰款。

A．5000～10000元 B．5000～50000元

C．3000～10000元 D．3000～50000元

45．違反《會計法》規定，私設會計帳簿，情節嚴重，被吊銷會計從業資格證書的會計人員，（D）內不得重新取得會計從業資格證書。

A．1年 B．2年

C．3年 D．5年

46．根據《會計專業職務試行條例》的規定，下列各項中，不屬于會計專業職務是的（A）

A．總會計師 B．高級會計師

C．會計師 D．助理會計師

47．會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續，由（C）負責監交。

A．單位內部人事主管人員 B．財政部門工作人員

C．單位負責人 D．單位內部審計人員

48．銀行審核支票和付款的依據是（D）

A．電話號碼 B．法人代表的身份證

C．支付密碼 D．預留銀行簽章

49．下列各項中不屬于銀行匯票的絕對記載事項的是（C）

A．表明“銀行匯票”字樣 B．無條件支付的承諾

C．付款地 D．出票金額

50．納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起（B）日內，向原稅務登記機關辦理變更稅務登記。

A．15 B．30

C．60 D．90

二、多項選擇題：（本類題共30小題，每小題1分，共30分；每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號51至80的信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分）

51．以下屬于會計行政法規的有（AB）

A．企業財務會計報告條例 B．總會計師條例

C．企業會計制度 D．會計檔案管理辦法

52．財政部門主管會計工作的范圍包括（ABCD）

A．制定有關會計制度、會計準則

B．進行會計人員的從業資格、專業技術資格的確認、管理

C．對會計師事務所、代理記帳機構進行管理

D．對各單位會計工作實行監督

53．根據《企業財務會計報告條例》規定，企業對外提供的會計報表一般應包括（ABCD）

A．資產負債表 B．利潤表

C．現金流量表 D．財務情況說明書

54．建立、健全單位內部會計監督制度的目標有（ABCD）

A．保證單位經營管理目標的實現

B．保護資產的安全完整

C．保證會計記錄的可靠性和及時提供真實的會計信息

D．保證各單位各項經濟活動在法定范圍內進行

55．單位內部會計監督制度的基本內容包括（ABCD）

A．會計事項相關人員的職責權限應當明確

B．重大經濟業務事項的決策和執行程序應當明確

C．進行財產清查

D．對會計資料進行內部審計

56．以下符合代理記賬機構設立條件的有（ACD）

A．三名以上持有會計從業資格證書的專職從業人員

B．代理記帳機構法定代表人應當具有會計師以上專業技術職務資格

C．有固定的辦公場所

D．有健全的代理記帳業務規范和財務會計管理制度

57．一個單位會計崗位的設置和會計人員的配備，一般取決于單位的（ABCD）等因素。

A．業務工作性質 B．業務大小

C．資產規模 D．會計人員素質

58．以下關于總會計師的職責說法中，正確的有（ABC）。

A．組織編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金

B．負責對本單位財會機構的設置和會計人員的配備，會計專業職務的設置和聘任提出方案

C．負責組織會計人員的業務培訓和考核

D．負責對單位的生產經營、業務發展以及基本建設投資等問題作出決策

59．會計從業資格的取得實行考試制度，現階段會計從業資格考試科目為（ABD）

A．財經法規與會計職業道德 B．會計甚而

C．會計實務 D．初級會計電算化（或珠算五級）

60．會計人員繼續教育的主要內容包括（ABCD）

A．會計理論繼續教育 B．政策法規繼續教育

C．業務知識培訓和技能訓練 D．職業道德繼續教育

61．存款人開立（AC），需經中國人民銀行分支機構核準。

A．基本存款帳戶 B．一般存款帳戶

C．預算單位專用存款帳戶 D．個人銀行

62．一般存款帳戶的使用范圍有（ABC）

A．借款轉存 B．借款歸還

C．現金繳存 D．現金支取

63．下列關于發票管理權限的說法中，正確的有（ABCD）

A．國家稅務總局統一負責全國發票管理工作

B．增值稅專用發票由國家稅務總局統一印刷

C．發票防偽專用品由國家稅務總局指定的企業生產

D．全國統一發票監制章的式樣和發票版面印刷的要求，由國家稅務總局規定

64．稅務管理的主要內容包括（ACD）

A．稅務登記 B．納稅鑒定

C．發票管理 D．納稅申報

65．下列可以稱為從事生產、經營納稅人的有（ABC）

A．企業 B．企業在外地設立的分支機構

C．個體工商戶 D．國家機關

66．下列關于稅務登記的說法中，不正確的有（ABC）

A．從事生產經營的納稅人已辦理稅務登記的，發生扣繳義務時，可以不辦理扣繳稅款登記

B．納稅人只有在工商登記內容發生變更時，才需要辦理稅務變更登記

C．個體工商戶應自身的經營需要暫停經營或恢復經營時，可向主管稅務機關申請辦理停業、復業登記

D．納稅人應當在《外管證》注明地進行生產經營前，持稅務登記證件副本和《外管證》等資料，向經營地稅務機關報驗登記

67．下列屬于杜撰絕對記載事項的有（AB）

A．票據各類的記載 B．票據金額的記載

C．票據背書日期的記載 D．票據簽發原因的記載

68．我市地稅發票中，服務業發票主要用于（CD）

A．建筑安裝業 B．文化體育業

C．飲食業 D．旅店業

69．地稅機關核發發票準購證，需要納稅人提供的資料包括（BCD）

A．單位法人代表的身份證 B．稅務登記證副本

C．稅務登記表 D．單位印鑒

70．下列關于發票開具的基本要求中，正確的是（ABC）

A．單位和個人未發生經營業務一律不得開具發票

B．任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票

C．未經稅務機關批準，不得拆本使用發票

D．單位和個人開具發票，必須使用手工填寫，項目齊全，字跡清楚

71．下列稅務機關有權核定納稅人應納稅額情形有（ABCD）

A．依照法律、徝法規規定應當設置帳簿但未設置的 B．擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的 C．雖設置帳簿，但帳目混亂，難以查帳的

D．未按照規定辦理稅務登記的從事生產經營的納稅人

72．根據《會計從業資格管理辦法》規定，會計類專業大中專畢業生畢業二年內可以免試會計從業資格考試科目是（AC）

A．會計基礎 B．財經法規與會計職業道德

C．會計電算化 D．會計實務

73、會計職業道德的作用，主要體現在（ABCD）。

A．對會計法律制度的重要補充

B．規范會計行為的基礎

C．實現會計目標的重要保證

D．會計人員提高素質的內在要求

74、會計職業道德的特征是（CD）．

A．具有相對穩定性 B．具有廣泛的社會性

C．具有一定的強制性 D．較多關注公眾利益

【75－77資料】：東方電器公司是某市一家國有大中型企業，2008年發生了以下事項：

①1月，由于產品滯銷，2007年公司經營業績不佳，為了達到主管部門的考核指標，公司負責人授意總會計師胡某對2007年會計年報進行＂技術處理＂是，虛增利潤500萬元．

②4月20日，公司會計科負責收入、費用核算記賬的會計老張辦理好調動手續，調外單位工作。因人員緊張，會計科對人員工作交接手續。老張調到新單位工作后，于6月底向主管會計從業資格管理機構辦理會計從業資格調轉登記手續。

③8月16日，公司董事會研究后，決定新任命會計科長王某擔任總會計師，王某2002年7月大學財務管理專業畢業（高中畢業考入，全日制大學本科）進入公司后一直在公司會計科工作，2006年7月起擔任會計科科長，2007年5月取得會計師資格。

請根據提供的資料，回答問題75-77

75、市財政局在會計執法檢查中，發現了東方電器公司的會計違法行為，對事項①，市財政局提出的處罰意見符合《會計法》規定的是（ACD）

A．對東方電器公司進行通報批評

B．對東方電器公司處以15萬元罰款

C．對公司負責人處以1萬元罰款

D．吊銷公司總會計師胡某的會計從業資格證書

76、根據事項②，請你判斷下列行為中違反會計法律制度的是（AC）。

A．出納小李兼管老張一攤工作

B．總會計師胡某未對小李與老張辦理會計工作交接進行監交

C．會計科長王某未對小李與老張辦理會計工作交接進行監交

D．老張6月底辦理會計從業資格調轉登記手續

77、根據事項③，請你分析下列說法中正確的是（BD）．

A．王某最早可于2006年5月參加會計中級資格考試

B．王某2006年7月擔任會計科長，其會計工作經歷符合會計機構負責人任職條件

C．王某2008年8月擔任總會計師職務，其會計工作經歷符合總會計師任職條件

D．王某2006年7月擔任會計科長符合任職條件，2008年8月擔任總會計師不符合任職條件

【78－80資料】：某公司會計科稽核人員在審核會計憑證時，發現了以下情況：

①銷售科送來一張某聯運公司開來的運輸發票金額5萬元，有銷售科經辦人員和科長的簽字，但經初步核查，公司未發生該運輸業務。

②銷售科送來一張廣告費用發票，發票金額被更改，銷售科經辦人員解釋是對方開錯金額，他自行作了更改。

③發現一張本公司開出的退貨發票，原因是因質量不合格，產品被對方單位退回，貨款已退回，但未見有關附件。

請根據上述材料，回答問題78-80

78、對事項①公司會計科的正確處理是（AC）。

A．不予受理

B．將發票退回給聯運公司

C．向公司負責人報告，請求查明原因，追究當事人責任

D．向監察機關報告，請求追究當事人責任

79、對事項②公司會計科的正確處理是（AB）.A．將發票退回 B．要求出具單位重新開具發票

C．要求出具單位在更改處蓋章 D．要求出具單位重新開具或在更改處蓋章

80、對事項③會計科應要求銷售科提供的資料有（BC）．

A．原銷售合同或協議 B．退貨驗收證明

C．對方單位的收款收據 D．對方單位銀行的收款憑證

三、判斷題：（本類題共20小題，每小題1分，共20分。請將判斷結果用2B鉛筆填涂答題卡中題號81至100信息點。表述正確的，則填涂答題卡相應題號中信息點〔√〕；表述錯誤的，則填涂卡相應題號中信息點〔×〕。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不填涂的不得分也不扣分。本類題最低分為零分。）

81、《會計法》和國家統一的會計制度規定，各個單位采用的會計處理方法前后各期應當保持一致，如果發生改變必須報經財稅部門批準?！?/p>

82、根據規定，會計工作崗位可以一人一崗、一崗多人，但不得一人多崗。×

83、會計從業資格管理機構發現單位任用（或聘用）未經注冊或辦理調轉登記的持證人員從事會計工作的，應責令其限期改正?！?/p>

84、現行的國家會計法規規定，“會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料，必須符合企業統一會計制度的規定?！?×

85、根據《會計檔案管理辦法》規定，保管期滿需要銷毀的會計檔案，可以按保管期限為序予以銷毀，正在項目建設期間的建設單位，其會計檔案保管期限已到期的，也可予以銷毀?！?/p>

86、在填制支票時，簽發日期應填寫實際出票日期，支票正聯出票日期必須使用中文大寫，支票存根聯出票日期可以用阿拉伯數字書寫?！?/p>

87、企業申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應向銀行出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文?！?/p>

88、保證人清償票據債務后，取得持票人的權利，可以行使對被保證人及其前手的追索權?！?/p>

89、會計資料移交后，移交人對自己經辦且已移交的會計資料可以不再承擔法律責任?！?/p>

90、財務情況說明書是對企業一定會計期間內生產經營、資金周轉和利潤實現及分配等情況的綜合性說明。√

91、不合法的原始憑證，是指原始憑證所表述的經濟內容與經濟業務事項是相符的，但經濟業務事項本身不符合法律、法規、規章、制度等的規定?！?/p>

92、財政部門開展會計法執法檢查過程，也是對會計人員遵守會計職業道德規范情況的檢查督促過程?！?/p>

93、代扣代繳是指按照稅法規定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式?！?/p>

94、王某原持有會計證，并經考試取得會計中級技術資格，由于離崗多年，且一直未辦理過任何手續，其持有的會計證已自行失效。現在王某又重新從事單位會計報表編制工作，其持有的會計中級技術資格證書可以代替會計從業資格證書。×

95、一筆經濟業務事項需要填制兩張以上記賬憑證的，其憑證編號應當連續編號方法編號?！?/p>

96、會計人員繼續教育實行登記管理。會計人員按照要求接受培訓，考核合格并取得相關證明后，應當在90日內持會計從業資格證書及相關證明向財政部門辦理繼續教育登記?！?/p>

97、單位法定代表人發生變更的，應及時向開戶銀行辦理銀行結算賬戶變更手續。√

98、《會計法》規定，國有和國有資產占控股地位或者主導地位的企業應當設置總會計師?！?/p>

99、承兌僅適用于商業匯票，是指匯票付款承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為?！?/p>

100、小規模納稅人需要開具增值稅專用發票時，應向當地主管稅務機關購買?！?/p>

尊敬的贊助商： **于200X年X月X日舉辦一個全校性的綜合型運動會，歷時一周。期間包括三個部分：開幕式文藝演出、運動會和閉幕式頒發獎項（兩天）。我們校學生會外聯部是此類校園活動指定宣傳策劃單位，對商家贊助大學生活動的可行性，特別是贊助我校運動會活動的可行性有較深入的了解?，F在就讓我們為貴公司作此贊助可行性報告。

一、行性分析

1、本次運動會得到了學院團委和學校相關部門的大力支持，規模大、參與者多，能吸引更多師生及其家屬來觀看，深受同學歡迎,并推動學校體育事業的發展，必引起全校性的轟動。

2、在校大學生達XXXX余人，人流量大達到運動會每天入場觀看人次為XXXX左右。人口密集，而且本校的消費能力較高，為貴公司宣傳的成效更明顯。

3、本次活動得到師生關注，貴公司的產品也將得到大力的宣傳。

二、宣傳方式

1、橫幅:為期一周的大橫幅宣傳,在學校內懸掛橫幅,(橫幅內容為運動會的內容和公司的相關宣傳--贊助商名稱)活動前三天粘貼在運動場等人流量最多的位置。懸掛時間是一天24小時不間斷性。

2、我們將在運動會的宣傳海報中點明貴公司為贊助單位。（前期宣傳）

3、立式廣告牌。在運動會期間作為獨立的宣傳方式在學校內進行宣傳。（由貴公司提供）

4、在運動會舉行期間，向裁判員和保安志愿者分發有贊助商標志的帽子，加大宣傳力度。

5校廣播站為期七天做有關貴公司的廣播宣傳

6運動會期間（一周）由貴公司在運動會賽區附近進行一定規模的產品銷售活動 7運動會前后在校學生會網頁上宣傳并且發放傳單。

8宣傳棋方陣。在運動會期間在會場主干道，主席臺等顯眼位置放置彩旗進行宣傳。

9氣球方陣。在運動會期間在一些重要位置利用氫氣球懸掛宣傳。

10調查問卷：活動結束后，幫貴公司進行一次校園市場調查（調查問卷由公司準備并提供）

11、在運動會期間在校內設立咨詢臺

三、宣傳效應:

希望本次活動的吸引性能幫貴公司的產品吸引更多的關注,互惠互利

1.海報和宣傳單會注明"本次活動由***公司贊助舉辦。傳單背面有公司簡介(由公司提供)2.本次活動還可以幫貴公司在學校內派發傳單 4.優秀運動員的獎品由公司提供.5.橫幅有標明贊助商

備注：贊助費達2000元的，商家可參與頒獎

四、活動經費預算 場地租用費 500元 宣傳展板 300元

后勤、志愿者服務隊、禮儀隊 400元 保安工作人員、秩序維護員，0.00元 宣傳人員 200元 設備：運動會所用器材使用費。600元 宣傳材料管理及維護費用 0.00元 預計贊助費用總計： 2000元

五、贊助活動意義

增加校企間的交流與合作，共同學習，共同發展。

擴大公司在各高校影響，通過全面的宣傳，提高公司產品在高校的市場占有率。通過贊助相關活動樹立企業形象，提高公司的社會效益。

我們真心的希望能夠以此次活動為契機，和貴公司建立更長久的合作關系，幫助貴公司不僅在校內，而且在社會上的最大的利益的實現。我們將在以后的工作為貴公司提供更大支持。活動地點：XX體育場

涉外事宜：校團委（具體由校團委學生會負責）贊助單位：

希望貴公司能慎重考慮我們的建議,給我們提出寶貴的意見.所有在校內的宣傳活動由我們負責,公司可以派人監督.希望能和貴公司通力合作,共同搞好這次運動會,期望貴公司盡快回復.期待您的加入!合作愉快!

第五篇：會計從業資格考試財經法規練習題

會計從業資格考試練習題

1、下列有關會計法律制度與會計職業道德實施保障機制的表述中，不正確的是（A）。A、會計職業道德的權利與義務發生時，縣級以上財政部門應當對其是非曲直作出公正裁定 B、會計職業道德的權利與義務發生時，缺乏權威機構對其是非曲直明確作出裁定 C、會計法律制度實施保障機制中一般有明確的制裁和處罰條款

D、為保證會計法律制度有法必依、執法必嚴、違法必究，必須建立一套行之有效的實施保障機制

2、某商業零售企業為增值稅小規模納稅人。2010年3月，該商業零售企業銷售商品收入（含增值稅）41200元。已知該商業零售企業增值稅征收率為3%。該企業3月份應繳納的增值稅為（B）。A、1872元 B、1200元 C、1766.04元 D、1248元

3、會計人員的下列行為中，屬于違反會計法律制度的有（C）。A、會計人員李某沉溺于賭博，不愛鉆研業務

B、會計機構負責人趙某滿足于記賬算賬，不利用大量而豐富的會計信息參與本單位經營管理 C、會計人員張某挪用公款炒股 D、會計人員小王上班經常遲到早退

4、下列有關會計法律制度與會計職業道德區別的表述中，不正確的是（C）。A、會計法律制度具有很強的他律性，會計職業道德具有很強的自律性

B、會計法律制度是成文條例，會計職業道德的表現形式既有成文的規定也有不成文的規范 C、會計法律制度調整會計人員的外在行為，會計職業道德只調整會計人員內在有精神世界 D、違反會計法律制度可能受到法律制裁，違反會計職業道德只會受到道德譴責

5、下列各項中，不屬于政府采購中采購人權利的是（C）

A、依法確定中標供應商的權利 B、審查政府采購供應商資格的權利 C、限制外地供應商進入本地區政府采購市場的權利 D、自行選擇采購代理機構的權利

6、下列有關道德懲罰與法律懲罰的表述中，正確的是（D）。

A、道德懲罰可以替代法律懲罰 B、法律懲罰可以替代道德懲罰 C、法律懲罰和道德懲罰相互排斥 D、法律懲罰和道德懲罰并行不悖

7、下列各項中，不符合發票開具要求的是（B）。

A、填寫發票使用中文 B、隨意拆本使用發票

C、按號碼順序填開發票 D、一次性復寫發票的全部聯次

8、下列各項中，不屬于政府采購中供應商權利的是（A）。

A、排斥其他供應商參與競爭的權利 B、平等地獲得政府采購信息的權利 C、平等地取得政府采購供應商資格的權利 D、要求采購人保守其商業秘密的權利

9、如果會計人員在工作中表現出“懶”、“惰”、“拖”的不良習慣和作風，說明會計人員沒有做到（B）。A、誠實守信 B、愛崗敬業 C、辦事公道 D、客觀公正

10、下列各項中，屬于納稅義務人享有的權利是（B）。

A、進行納稅申報 B、申請延期納稅 C、依法繳納稅款 D、辦理稅務登記

11、根據<<增值稅暫行條例>>的規定，下列各項中，免征增值稅的是（A）。

A、銷售古舊圖書 B、銷售電子出版物 C、提供縫紉服務 D、銷售農藥和化肥

12、下列各項中，不屬于勞務報酬所得的是（A）。

A、某報社記者在該報發表文章的所得 B、某畫家從事書畫展取得的報酬 C、提供中介服務取得的報酬 D、從事翻譯工作取得的報酬

13、下列選項中，屬于稅收保全措施的是（B）。

A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳相當于稅款的存款

B、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 C、拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產以抵繳稅款 D、變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款

14、下列各項關于政府采購方式的表述中，屬于公開招標方式的是（A）。

A、采購人或其委托的政府采購機構以招標公告的方式邀請不特定的供應商參加投標競爭，從中擇優選擇中標供應商的采購方式

B、采購人向三家以上潛在的供應商發出詢價單，對各供應商一次性報出的價格進行分析比較，按照符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定中標供應商的采購方式

C、采購人或其委托的政府采購代理機構通過與多家供應商就采購事宜進行談判，經分析比較后從中確定中標供應商的采購方式

D、采購人或其委托的政府采購代理機構以投標邀請書的方式邀請三家或三家以上特定的供應商參與投標的采購方式

15、下列關于部門單位預算的表述中，不正確的是（C）。

A、部門單位預算是總預算的基礎 B、部門單位預算由各預算部門和單位編制 C、部門單位預算由其主管部門統一編制 D、部門預算由本部門所屬各單位預算組成16、《中國注冊會計師鑒證業務基本準則》屬于會計法律制度中的（D）。

A、會計規范性文件 B、會計行政法規 C、會計部門規章 D、會計法律

17、下列屬于對注冊會計師職業道德的特別規定是（D）。

A、客觀公正 B、誠實守信 C、愛崗敬業 D、獨立性

18、下列各項中，屬于按照概括法制稅目的是（A）。

A、企業所得稅 B、資源稅 C、消費稅 D、營業稅

19、根據《支付結算辦法》的規定，負責制定統一的支付結算制度的機構是（A）。A、中國人民銀行總行 B、商業銀行 C、政策性銀行 D、財政部

20、受托單位按照稅務機關核發的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收零散稅款的稅款征收方式是（B）。

A、代扣找繳 B、委托征收 C、定期定額征收 D、代收代繳

多項選擇題

21、關于數據電文申報，下列說法正確的有（A C）。A、通過傳真進行納稅申報是數據電文納稅申報的一種方式

B、納稅人采用數據電文方式辦理納稅申報的，其申報日期為納稅人發出該數據電文的時間

C、納稅人采用數據電子方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關

D、稅務機關收到的納稅人數據電文與報送的書面資料不一致時，應以數據電文為準

22、下列有關會計職業道德與會計法律制度的表述中，正確的有（ABCD）。A、會計職業道德具有很強的自律性 B、會計法律制度具有很強的他律性 C、會計職業道德既調整會計人員的外在行為，也調整會計人員內在的精神世界 D、會計法律制度側重于調整會計人員的外在行為和結果的合法化

23、會計職業組織在促進會計職業道德建設中，可以采取的措施有（ABCD）。

A、對違反會計職業道德的會員實施懲戒 B、開展會計職業道德典型人物宣傳

C、制定會計職業道德規范 D、對嚴格遵守會計職業道德的會員予以表彰

24、某企業2010年3月10日進口一批工業品，海關于當日填發了稅款繳納證，關稅完稅價格40萬元，關稅稅為10%，進口增值稅稅額和最遲繳納期限分別是（AC）。

A、進口增值稅為7.48萬元 B、進口增值稅為6.8萬元 C、最遲期限為3月24日 D、最遲期限為3月19日

25、下列各項中，屬于《預算法》中劃分預算職權的原則的有（AC）。

A、統一領導 B、權責結合 C、分級管理 D、各級獨立

26、各單位必須依照有關法律、行政法規的規定，接受有關監督檢查部門依法實施的監督檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料以及有關情況，不得采取的行為包括（ABD）。A、隱匿 B、拒絕 C、舉報 D、謊報

27、根據《個人所得稅法》規定，下列應稅項目可以按次計算征收個人所得稅的有（ABCD）。A、企事業單位的承包經營、承租經營所得 B、稿酬所得 C、利息、股息、紅利所得 D、勞務報酬所得

28、會計監督是會計的基本職能之一，是我國經濟監督體系的重要組成部分。下列關于會計監督的說法中，正確的有（ABCD）。

A、注冊會計師接受委托對財務會計報告進行審計屬于會計工作的社會監督范疇 B、單位內部會計監督制度是內部控制制度的重要組成部分 C、會計監督可分為單位內部監督、政府監督和社會監督 D、財政部門是會計工作政府監督的實施主體

29、各單位采用的會計處理方法確有必要變更的，應當按照國家統一的會計制度的規定變更，并需要在財務會計報告中說明的事項包括（ABCD）。

A、變更的情況 B、變更的準備工作 C、變更的原因 D、變更的影響

30、根據《會計基礎工作規范》的規定，會計人員辦理移交手續前，必須及時做好的相關工作包括（ABCD）。

A、尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章 B、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢 C、編制移交清冊，列明應當移交的會計資料和物品等 D、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料

31、下列各項中，屬于不相容職務的有（ABCD）

A、出納與會計檔案保管 B、經辦與業務審批 C、出納與記賬 D、業務審批與記賬

32、單位負責人應當保證（ACD）

A、會計人員依法履行職責 B、經濟預測報告真實、完整 C、財務會計報告真實、完整 D、會計機構依法履行職責

33、除國家法律、行政法規另有規定外，銀行不得受理的業務包括（A D）。A、為單位或個人查詢賬戶情況 B、為單位或個人扣劃款項 C、為單位或個人開立賬戶 D、為單位或個人凍結款項

34、下列關于預算單位零余額賬戶的表述中，正確的有（ABC）。

A、可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥住房公積金及提租補貼 B、可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費 C、可以辦理轉賬業務 D、業務

35、法律責任是指違反法律規定的行為應當承擔的法律后果，通常包括（BC）。A、賠償責任

B、行政責任 C、刑事責任 D、民事責任

36、納稅人直接到稅務機關辦理納稅申報的方法有（ABCD）。

A、納稅人在銀行開設稅款預儲賬戶，按期提前存入當期應納稅款，并在法定的申報納稅期內向稅務機關報送納稅申報表和有關資料，由稅務機關通知銀行劃款入庫

B、在法定的申報納稅期內，納稅人持有納稅申報表和有關資料以及應付稅款等額支票，報送稅務機關 C、在法定的申報納稅期內，納稅人使用統一規定的納稅申報特快專遞專用信封，將納稅申報表、財務會計報表等有關資料，通過郵政部門寄往稅務機關

D、納稅人自行計算、自行填開繳款書并向銀行繳納稅款，然后持納稅申報表、繳款書報查聯和有關資料，向稅務機關辦理申報

37、下列各項中，屬于政府采購代理機構的義務的有（ABCD）。

A、依法接受監督管理 B、不得向采購人行賄或者采取其他不正當手段謀取非法利益 C、依法開展代理采購活動并提供良好服務 D、依法發布采購信息

38、下列表述中，正確的有（BC）。

A、填寫票據時，中文大寫金額可以使用簡體的“

一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）*填寫

B、填寫票據時，中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫 C、填寫票據時，中文大寫金額數字可以使用繁體字 D、填寫票據時，中文大寫金額可以使用自造簡化字

39、下列各項中，屬于對會計違法行為的行政處分的有（ACD）。

A、降級 B、責令整改 C、撤職 D、警告

40、下列各項中，屬于填寫票據和結算憑證的基本要求的有（AC）。A、中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫 B、票據的出票日期可以使用小寫填寫 C、中文大寫金額數字前應標明“人民幣“字樣 D、中文大寫金額數字不能使用繁體字

41、保持獨立性是會計職業道德中堅持準則原則的基本要求。（×）

42、編制決算可以總結預算中預算管理方面的經驗和教訓，集中反映當年國民經濟和社會發展的情況，供國家決策時參考。（√）

43、會計職業道德是一種職業規范，只能由會計行業組織對不遵守會計職業道德的會計人員進行懲戒。（×）

44、現行的《中華人民共和國會計法》包括總則、會計核算、會計監督、會計機構和會計人員、法律責任和附則等六章共52條。（√）

45、財政授權支付是代理銀行根據財政部門支付指令，將資金支付到收款人賬戶。（×）

46、政府采購中，屬于地方預算的政府采購項目，其集中采購目錄和政府采購限額標準由省、自治區、直轄市人民政府或者其授權的機構確定并公布。（√）

47、根據《預算法》的規定，國家預算由預算收入和預算支出組成。（√）

48、在財政授權支付方式下，預算單位按照批復的部門預算和資金使用計劃，向財政國庫支付執行機構申請授權支付的用款限額。（√）

49、票據的簽發、取得和轉讓必須具有真實的交易關系和債權債務關系，不能無償取得。（×）50、中央預算支出是指按照分稅制財政管理體制，由中央財政承擔并列入中央預算的支出。（×）

51、根據《中華人民共和國會計法》的規定，大中型企、事業單位必須設置總會計師。（×）

52、保守秘密，不為利益所誘惑，是會計職業道德中客觀公正原則的基本要求。（√）

53、根據《 中華人民共和國會計法》的規定，隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬薄、財務會計報告的行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門矛以通報，對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款。（√）

54、財政直接支付時，預算單位應先按批復的部門預算和資金使用計劃，向財政國庫支付執行機構提出支付申請。（×）。

55、奉獻社會是職業道德的最高境界，愛崗敬業、誠實守信是從業人員職業行為的基礎要素。（√）

56、會計人員繼續教育是指會計人員在完成某一階段專業學習后，重新接受一定形式的，有組織的知識更新和培訓活動。（×）

57、根據《票據法》的規定，票據的交付是指出票人將其簽發的票據交付給收款人的行為。（×）

58、自我教育與修養是會計人員繼續教育的一種重要形式。（√）

59、根據《支付結算辦法》的規定，用于支取現金的支票不能背書轉讓。（√）60、根據《支付結算辦法》的規定，單位和個人在同城或規定區域內都可以使用支票。（√）

61、某企業發生有關事項如下：（1）20X9年5月，會計劉某臨時離職。因劉某當時正生病住院，無法到場辦理會計工作交接手續，經會計機構負責人批準，委托會計人員楊某代辦交接手續。(2)交接之后，由于財務部門人手緊張、會計楊某兼任稽核固定資產賬目登記。（3）20X8年3月，會計機構負責人林某因提供虛假財務會計報告被吊銷會計從業資格證書并被依法追究刑事責任，201X年5月，林某向當地財政部門申請重新取得會計從業資格。（4）張某20X5年3月取得會計從業資格證書，20X6年12月開始從事會計工作，20X9年10月開始擔任該企業會計主管人員，但尚未取得會計師專業技術職務資格。（5）張某20X9年以在家看書自學的方式代替參加繼續教育，時間達到30小時，根據以上情況，請回答下列問題：（1）、針對事項（1），下列說法中正確的是（BD）。

A、劉某的做法不正確，必須親自辦理交接 B、劉某的做法正確 C、劉某可以委托他人代辦交接手續，但應經單位審計機構負責人批準 D、劉某可以委托他人代辦交接手續，但應經單位負責人批準（2）、針對事項（2），下列說法中正確的有（B）。

A、作為會計的楊某既不能兼任稽核，也不能兼任固定資產賬目登記 B、作為會計的楊某不能兼任稽核，但可以兼任固定資產賬目登記 C、作為會計的楊某可以兼任稽核，但不能兼任固定資產賬目登記 D、作為會計的楊某可以兼任稽核和固定資產賬目登記

（3）、根據《中華人民共和國會計法》的規定，針對事項（3），下列說法中正確的有（BC）。A、當地財政部門不得同意林某的申請，因為截至2010年3月，林某被吊銷從業資格證書尚未滿5年 B、當地財政部門不得同意林某的申請，因為根據《中華人民共和國會計法》的規定，因有提供虛假財務會計報告等違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得取得或重新取得會計從業資格證書 C、林某不得重新取得會計從業資格證 D、林某可以重新取得會計從業資格證書

（4）、針對事項（4），下列說法中正確的有（BCD）。

A、張某可以擔任甲公司的會計主管人員 B、張某不可以擔任甲公司的會計主管人員 C、屬于任用會計人員不符合《中華人民共和國會計法》規定的行為，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，對該企業并處3000元以上5萬以下的罰款

D、根據《中華人民共和國會計法》規定，擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷

（5）根據《會計人員繼續教育規定》針對事項（5），下列說法中正確的有（BD）。A、張某的做法符合繼續教育規定 B、張某的做法不符合繼續教育規定 C、會計人員每年接受培訓（面授）的時間累計不得少于25小時 D、會計人員每年接受培訓（面授）的時間累計不得少于24小時

62、振輝機械廠財務部8月15日開出兩張票據：一張為面額10000元的支票，用于向甲賓館支付會議費；另一張為面額200 000元的銀行承兌匯票，到期日為9月5日，用于向乙公司支付材料款，該匯票已經銀行承兌。8月20日，甲賓館向銀行提示付款。銀行發現該支票為空頭支票，遂予以退票，并對振輝機械廠處以1000元罰款。甲賓館要求振輝機械廠除支付其10000元會議費外，還另需支付其2000元賠償金。9月5日，乙公司向銀行提示付款時，得知振輝機械廠的賬戶余額不足200 000元。（1）、下列各項中，有關匯票與支票相互區別的表述中，正確的有（BD）。

A、匯票上的收款人名稱可以經出票人授權予以補記，支票上的收款人名稱，則不能補記 B、匯票的票據權利時效為2年，支票則為6個月 C、匯票可以背書轉讓，支票不能背書轉讓

D、匯票有即期匯票與遠期匯票，支票則均為見票即付

（2）、下列關于票據的各項表述中，符合規定的有（BCD）。

A、票據的出票日期應使用小寫填寫 B、票據的中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫

C、票據的中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣

D、票據中的中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）字

（3）、銀行對支票的出票人處罰的理由有（A）。

A、空頭支票 B、超過付款期 C、與預留印鑒不符 D、支付密碼不符

（4）對于收到的支票，銀行應審核的事項有（ABCD）。

A、該轉賬支票是否欠缺絕對記載事項 B、是否是支付密碼錯誤的支票 C、是否是簽章與預留銀行印章不符的支票 D、是否是空頭支票

(5)、下列各項中，屬于無效支票的有（AC）。

A、更改簽發日期的支票 B、由出票人授權補記金額的支票

C、中文大寫金額和阿拉伯數字金額不一致是的支票 D、更改收款單位名稱的支票