第一篇：《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額累算調(diào)整表》填表說(shuō)明

《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額累算調(diào)整表》填表說(shuō)明

1、表中各月的第1、2、4、5、7、9欄：根據(jù)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》的1、5、7、8、12、14欄內(nèi)容填寫。

2、表中各月的第6欄=對(duì)應(yīng)月份（第3欄+第5欄）/（第1欄+第3欄+第4欄+第5欄）；

3、表中各月的第8欄填寫對(duì)應(yīng)月份能準(zhǔn)確劃分予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，如：同時(shí)用于應(yīng)稅與免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額、能準(zhǔn)確劃分只用于應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額等。

4、表中各月的第10欄填寫對(duì)應(yīng)月份能準(zhǔn)確劃分轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，如能準(zhǔn)確劃分只用于免稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額、紅字發(fā)票轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額、納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額等。

5、表中各月的第11欄：根據(jù)當(dāng)月《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”填寫。

6、表中各月的第12欄按以下公式計(jì)算填列：

每月取得無(wú)法準(zhǔn)確劃分按比例計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月取得的無(wú)法準(zhǔn)確劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)月申報(bào)免稅銷售額+當(dāng)月申報(bào)進(jìn)料加工視同內(nèi)銷按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額）/（當(dāng)月申報(bào)按適用稅率銷售額+當(dāng)月申報(bào)免稅銷售額+當(dāng)月申報(bào)“免、抵、退”銷售額+當(dāng)月申報(bào)進(jìn)料加工視同內(nèi)銷按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額）；

當(dāng)月取得無(wú)法準(zhǔn)確劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)月能準(zhǔn)確劃分準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)月能準(zhǔn)確劃分轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；

即12欄=（第7欄-第8欄-第10欄）*第6欄。

在填寫本表時(shí)，如企業(yè)未按上述公式計(jì)算當(dāng)月按比例計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額的，或計(jì)算轉(zhuǎn)出額有誤的，應(yīng)以各月實(shí)際已申報(bào)的按比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額填寫。

7、“本年合計(jì)”的第6欄=（“本年合計(jì)”的第3欄+第5欄）/(“本年合計(jì)”的第1欄+第3欄+第4欄+第5欄）。

8、“本年累算按比例抵扣應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”=（“本年合計(jì)”的第7欄-第8欄-第10欄）*“本年合計(jì)”的第6欄。

10、“全年應(yīng)調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”=“本年累算按比例抵扣應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”-“本年合計(jì)”的第12欄。請(qǐng)于2012年2月17號(hào)前將累算調(diào)整表（2份）交回稅管員。同時(shí)附上2011年1至12月增值稅納稅申報(bào)表主表、附表

二、附表

五、及各月已抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、海關(guān)代征進(jìn)項(xiàng)發(fā)票各一套。資料要按月裝釘好。（復(fù)印件要蓋上公章和復(fù)印件與原件相符章），累算調(diào)整表的電子數(shù)據(jù)也要拷過(guò)來(lái)。計(jì)算出來(lái)的“全年應(yīng)調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額（正數(shù)為調(diào)增進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額，負(fù)數(shù)為調(diào)減進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額）”經(jīng)稅局確認(rèn)后申報(bào)在所屬期2012年2月增值稅納稅申報(bào)表附表二14欄。

注意：如2011年全年都無(wú)轉(zhuǎn)廠出口且無(wú)視同內(nèi)銷補(bǔ)稅的，無(wú)需提作調(diào)整，也無(wú)需交任何資料。

第二篇：《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額累算調(diào)整表》填表說(shuō)明

《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額累算調(diào)整表》填表說(shuō)明

1、表中各月的第1、2、4、5、7、9欄：根據(jù)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》的1、5、7、8、12、14欄內(nèi)容填寫。

2、表中各月的第6欄=對(duì)應(yīng)月份（第3欄+第5欄）/（第1欄+第3欄+第4欄+第5欄）；

3、表中各月的第8欄填寫對(duì)應(yīng)月份能準(zhǔn)確劃分予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，如：同時(shí)用于應(yīng)稅與免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額、能準(zhǔn)確劃分只用于應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額等。

4、表中各月的第10欄填寫對(duì)應(yīng)月份能準(zhǔn)確劃分轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，如能準(zhǔn)確劃分只用于免稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額、紅字發(fā)票轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額、納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額等。

5、表中各月的第11欄：根據(jù)當(dāng)月《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”填寫。

6、表中各月的第12欄按以下公式計(jì)算填列：

每月取得無(wú)法準(zhǔn)確劃分按比例計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月取得的無(wú)法準(zhǔn)確劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)月申報(bào)免稅銷售額+當(dāng)月申報(bào)進(jìn)料加工視同內(nèi)銷按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額）/（當(dāng)月申報(bào)按適用稅率銷售額+當(dāng)月申報(bào)免稅銷售額+當(dāng)月申報(bào)“免、抵、退”銷售額+當(dāng)月申報(bào)進(jìn)料加工視同內(nèi)銷按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額）；

當(dāng)月取得無(wú)法準(zhǔn)確劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)月能準(zhǔn)確劃分準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)月能準(zhǔn)確劃分轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；

即12欄=（第7欄-第8欄-第10欄）*第6欄。

在填寫本表時(shí)，如企業(yè)未按上述公式計(jì)算當(dāng)月按比例計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額的，或計(jì)算轉(zhuǎn)出額有誤的，應(yīng)以各月實(shí)際已申報(bào)的按比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額填寫。

7、“本年合計(jì)”的第6欄=（“本年合計(jì)”的第3欄+第5欄）/(“本年合計(jì)”的第1欄+第3欄+第4欄+第5欄）。

8、“本年累算按比例抵扣應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”=（“本年合計(jì)”的第7欄-第8欄-第10欄）*“本年合計(jì)”的第6欄。

10、“全年應(yīng)調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”=“本年累算按比例抵扣應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”-“本年合計(jì)”的第12欄。

第三篇：評(píng)審表填表說(shuō)明

評(píng)審表填表說(shuō)明

1.本表裝訂規(guī)格為A4版面，統(tǒng)一使用A3紙雙面打印，豎裝。可用小四號(hào)宋體填寫并打印，復(fù)印件無(wú)效。或用鋼筆填寫，字跡要端正、清楚，不得涂改。本表為中華人民共和國(guó)人事部制定的標(biāo)準(zhǔn)格式，任何部門、單位、個(gè)人均不得擅自改變排版格式、內(nèi)容、增減頁(yè)碼、表格欄目。

2.本表僅供申報(bào)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格使用。1-7頁(yè)由申報(bào)者填寫，9-10頁(yè)由申報(bào)單位人事部門填寫，第8頁(yè)、第11頁(yè)個(gè)人和申報(bào)單位不填寫。

3.最高學(xué)歷：“畢（肄、結(jié)）業(yè)時(shí)間”應(yīng)將非選擇項(xiàng)用筆劃去。

4.懂何種外語(yǔ)，達(dá)到何種程度：應(yīng)寫明掌握外語(yǔ)的讀、寫、聽(tīng)、說(shuō)及筆、口譯能力。

5.現(xiàn)任專業(yè)技術(shù)職務(wù)及任職時(shí)間：指申報(bào)人在本工作單位擔(dān)任的技術(shù)職務(wù)和起聘時(shí)間。

6.現(xiàn)從事何種專業(yè)技術(shù)工作：指申報(bào)人目前從事的專業(yè)技術(shù)工作內(nèi)容。

7.專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格（取得時(shí)間及審批機(jī)關(guān)）：填寫申報(bào)人現(xiàn)已取得的職稱、時(shí)間、發(fā)證單位。

8.學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)歷：指申報(bào)人參加工作前后取得的所有學(xué)歷，及各種相關(guān)培訓(xùn)。

9.工作經(jīng)歷：指申報(bào)人參加工作以來(lái)所服務(wù)的單位及專業(yè)技術(shù)工作經(jīng)歷。

10.任現(xiàn)職前主要專業(yè)技術(shù)工作業(yè)績(jī)登記：指取得現(xiàn)職稱前的技術(shù)工作業(yè)績(jī)，如2000年取得工程師或助工職稱，則在該欄填寫2000年以前的技術(shù)工作業(yè)績(jī)。目前無(wú)職稱的，該欄不填寫。

11.任現(xiàn)職后主要專業(yè)技術(shù)工作業(yè)績(jī)登記：指取得現(xiàn)職稱后的技術(shù)工作業(yè)績(jī)，如2000年取得工程師或助工職稱，則在該欄填寫2000年以后的技術(shù)工作業(yè)績(jī)。首次申報(bào)的，從畢業(yè)后正式參加工作時(shí)開(kāi)始填寫。

12.著作、論文及重要技術(shù)報(bào)告登記：指任現(xiàn)職稱后撰寫或發(fā)表的文章；注明發(fā)表時(shí)間、刊物名稱、刊號(hào)、獨(dú)著或合著第X作者；有無(wú)出版、登載獲獎(jiǎng)或交流情況。

13.及任職期滿考核結(jié)果：指單位對(duì)申報(bào)人任職期內(nèi)政治思想表現(xiàn)、專業(yè)技術(shù)理論水平及工作業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合考核后的評(píng)語(yǔ)，重點(diǎn)體現(xiàn)理論水平、工作能力及業(yè)績(jī)，如培訓(xùn)情況、論文撰寫或發(fā)表情況，完成的主要技術(shù)工作內(nèi)容、效果、獲獎(jiǎng)情況及在項(xiàng)目中所起的作用等，并由單位或部門的考核負(fù)責(zé)人簽字。若在任職期內(nèi)工作單位有變動(dòng)，應(yīng)提交原工作單位的業(yè)績(jī)證明或考核證明。

14.基層單位意見(jiàn)：?jiǎn)挝辉谏陥?bào)材料正式上報(bào)前，應(yīng)將《申報(bào)評(píng)審專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格人員簡(jiǎn)明表》在本單位張貼公示7天以上（含7天），群眾無(wú)異議的，方可上報(bào)。所在單位必須在該欄填寫推薦意見(jiàn)并注明“經(jīng)公示（公示期為XX年XX月XX日至XX年XX月XX日），材料真實(shí)，符合XX職務(wù)任職資格申報(bào)條件，同意推薦。”最后由單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章。不得涂改。

12.主管部門意見(jiàn)：（1）由申報(bào)單位的主管部門簽署意見(jiàn)并加蓋單位公章，區(qū)屬單位應(yīng)由區(qū)人事勞動(dòng)局職改部門填寫意見(jiàn)并加蓋單位公章。（2）無(wú)主管部門的單位，由申報(bào)者人事檔案管理部門（如市、區(qū)人才交流中心）證明其人事關(guān)系并加蓋單位公章。（3）人事關(guān)系不屬我市管理的外地流動(dòng)人員，該欄備注“XX同志屬市外流動(dòng)人員”，加蓋工作單位公章，申報(bào)時(shí)要按有關(guān)規(guī)定提供合同、交納社保及學(xué)歷的有效證明材料。（4）人事關(guān)系屬我市管理的市內(nèi)人檔分離人員，由現(xiàn)工作單位負(fù)責(zé)申報(bào)推薦，由人事檔案實(shí)際所在單位證明其人事關(guān)系，在該欄備注“XX同志人事檔案在XX保管”，加蓋單位公章。

13.專業(yè)技術(shù)工作業(yè)績(jī)填寫內(nèi)容較多時(shí)，可安原格式另加附頁(yè)，豎裝。

第四篇：《增值稅納稅申報(bào)表》填表說(shuō)明

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說(shuō)明

一、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》填表說(shuō)明

本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊(cè)地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。

（八）本表“營(yíng)業(yè)地址”欄，填寫納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。

（九）本表“開(kāi)戶銀行及帳號(hào)”欄，填寫納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。

（十）本表“企業(yè)登記注冊(cè)類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。

（十一）本表“電話號(hào)碼”欄，填寫納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地的電話號(hào)碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。

（十四）本表第1項(xiàng)“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十五）本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十六）本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十七）本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十八）本表第5項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十九）本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（二十）本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十一）本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十二）本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十三）本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十四）本表第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十五）本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十六）本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（二十七）本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十八）本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十九）本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十）本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。

（三十一）本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十二）本表第19項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十三）本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。

（三十四）本表第21項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十五）本表第22項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十六）本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十七）本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（三十八）本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）” 減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（三十九）本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書退稅額”欄不填寫。

（四十）本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十一）本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額。

（四十二）本表第29項(xiàng)“②出口開(kāi)具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄不填寫。

（四十三）本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十四）本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十五）本表第32項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。“本年累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

（四十六）本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。

（四十七）本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

（四十八）本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十九）本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。

（五十）本表第37項(xiàng)“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；

2、按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（五十一）本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》填表說(shuō)明

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”

和“

二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”、“開(kāi)具普通發(fā)票”、“未開(kāi)具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷售額和銷項(xiàng)稅額。不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。1.第1、8、15欄包含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； 2.第2、9欄不填寫。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“

二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。

（六）本表“

三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國(guó)有糧食收儲(chǔ)企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲(chǔ)備食用植物油等。

三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填表說(shuō)明

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1．第1欄“

（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2．第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。

3．第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。

5．第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。

輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

7．第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期申報(bào)抵扣的交通運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，含《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運(yùn)等運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①鐵路、航空、管道及海運(yùn)等運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算填寫；

②《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。

輔導(dǎo)期一般納稅人第8欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。

9．第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開(kāi)具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

10．第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）本表“

二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況。

1．第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”，填寫已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。

2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項(xiàng)目用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額用于免征增值稅項(xiàng)目應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

3．第15欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用”，填寫用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，以及接受試點(diǎn)納稅人旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購(gòu)進(jìn)貨物，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。與非正常損失貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。

5．第17欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額用于簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1．第22至26欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。

3．第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)供出口的貨物。輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。

4．第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。

5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購(gòu)貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。

6．第28欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

8．第31欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（1）“金額”欄：填寫《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算填寫；

②《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。

（七）本表“

四、其他”部分

1．第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。

四、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填表說(shuō)明

本表填寫申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)情況。

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》填表說(shuō)明

一、本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）填報(bào)。納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)、銷售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)的，也使用本表。

二、具體項(xiàng)目填寫說(shuō)明：

（一）本表“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱。

（四）本表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額。

（五）本表第2項(xiàng)“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)。

（六）本表第3項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開(kāi)具的應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（七）本表第4項(xiàng) “銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過(guò)的、固定資產(chǎn)目錄中所列的應(yīng)按照2%征收率增值稅的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的不含稅銷售額。

（八）本表第5項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開(kāi)具的銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（九）本表第6項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額。

（十）本表第7項(xiàng) “稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開(kāi)具的銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額。

（十一）本表第8項(xiàng)“出口免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫出口免稅貨物的銷售額。

（十二）本表第9項(xiàng) “稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開(kāi)具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。

（十三）本表第10項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。

（十四）本表第11項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計(jì)算的應(yīng)納稅額減征額。

（十五）本表第13項(xiàng)“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補(bǔ)繳的應(yīng)納增值稅額。

第五篇：《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》填表說(shuō)明

附件5：—3 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填表說(shuō)明

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1、第1欄“

（一）增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報(bào)且符合抵扣條件的增值稅專用發(fā)票情況，包括認(rèn)證相符的紅字增值稅專用發(fā)票，應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”、第3欄“本期比對(duì)相符且本期申報(bào)抵扣”和第4欄“經(jīng)協(xié)查相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2、第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票情況，應(yīng)與第38欄“本期認(rèn)證相符的全部增值稅專用發(fā)票”減第31欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。預(yù)征結(jié)算征稅辦法下，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)均只填寫本部當(dāng)期認(rèn)證相符的專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期一般納稅人不填寫本欄。

3、第3欄“比對(duì)相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符增值稅專用發(fā)票、金額、稅額等情況。本欄僅限于輔導(dǎo)期一般納稅人填寫。應(yīng)與第30欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第31欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第32欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。

4、第4欄“經(jīng)協(xié)查相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額等情況。

5、第6欄“其他扣稅憑證”，填寫本期申報(bào)抵扣的符合抵扣條件的海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及普通發(fā)票、廢舊物資普通發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票等其他扣稅憑證情況，應(yīng)等于第7欄至第10欄之和。

1（1）第7欄“海關(guān)完稅憑證”，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的海關(guān)完稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額情況。一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的海關(guān)完稅憑證，按稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)完稅憑證、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)完稅憑證的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。

（2）第9欄“廢舊物資發(fā)票”，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的的廢舊物資發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額情況。一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的廢舊物資發(fā)票，按稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符廢舊物資發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的廢舊物資發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。

（3）第10欄“貨物運(yùn)輸發(fā)票”，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的貨物運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額情況。一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的貨物運(yùn)輸發(fā)票，按稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符貨物運(yùn)輸發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的貨物運(yùn)輸發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。

6、第11欄“所屬分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫實(shí)行預(yù)征分支機(jī)構(gòu)上報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額匯總數(shù)。本欄僅限于匯總核算的總機(jī)構(gòu)填寫，其他納稅人一律不填。

7、第12欄“期初已征稅款”，填寫按照規(guī)定比例在本期申報(bào)抵扣的期初存貨掛帳稅額。

8、第13欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄、第6欄、第11欄、第12欄數(shù)據(jù)之和。

（五）本表“

二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

第14欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第15欄至第22欄之和。

（六）本表“

三、上期進(jìn)項(xiàng)留抵稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人以上期期末留抵稅額抵減欠稅和查補(bǔ)稅款的情況。

1、第23欄“上期期末留抵稅額”，填寫上期《增值稅納稅申報(bào)表》（主表）第20欄“期末留抵稅額”中“一般貨物及勞務(wù)”與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”的之和。

2、第24欄“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)以進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減欠稅額”，填寫經(jīng)縣以上 2（含縣）稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的以進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減的日常征收過(guò)程中發(fā)生的欠稅、查補(bǔ)稅款欠稅及稅收滯納金數(shù)額。本欄數(shù)據(jù)應(yīng)等于第25欄、第26欄和第27欄數(shù)據(jù)之和。

3、第26欄“抵減后結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣的進(jìn)項(xiàng)留抵稅額”，填寫上期期末留抵稅額抵減欠稅和查補(bǔ)稅款后結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣的進(jìn)項(xiàng)留抵稅額。本欄數(shù)據(jù)應(yīng)等于第23欄減去第24欄數(shù)據(jù)后的余額。

（七）本表“

四、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1、第30欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專用發(fā)票月初余額數(shù)；其他納稅人一律不填。本欄數(shù)據(jù)應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。

2、第31欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月己認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)；外貿(mào)企業(yè)填寫本期購(gòu)進(jìn)出口貨物取得并認(rèn)證相符的專用發(fā)票數(shù)據(jù)；其他納稅人填寫本期認(rèn)證相符但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)，如：因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方以及認(rèn)證后遺失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)等。

3、第32欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專用發(fā)票月末余額數(shù)；其他納稅人填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣以及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票情況。

4、第33欄“

（二）其他扣稅憑證”，填寫截止本期期末，輔導(dǎo)期一般納稅人未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)完稅憑證、廢舊物資銷售發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票等其他扣稅憑證的數(shù)據(jù)情況，應(yīng)等于第34欄至第37欄數(shù)據(jù)之和。

5、第34欄 “海關(guān)完稅憑證” 欄，填寫期期月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)。

6、第35欄“廢舊物資發(fā)票” 欄，填寫本期期末收到稽核比對(duì)結(jié)果的廢舊物資普通發(fā)票數(shù)據(jù)。

8、第36欄“貨物運(yùn)輸發(fā)票”欄，填寫本期期未收到稽核比對(duì)結(jié)果的貨物運(yùn)輸發(fā)票數(shù)據(jù)。

（八）本表“

四、其他”欄中“本期認(rèn)證相符的全部增值稅專用發(fā)票”項(xiàng)指標(biāo)，應(yīng)與防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期全部認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)相同。“代扣代繳稅額”項(xiàng)指標(biāo)，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條的規(guī)定扣繳的增值稅額。