第一篇：郭村小學財務管理制度全部

郭村小學校預算管理制度

為了有效地發揮學校的預算分配和監督職能、強化學校預算管理，科學配置辦學資源，保障和促進學校教學、后勤等各項事業的發展、根據《中華人民共和國預算法》、《中小學校財務制度》，結合我縣實際，特制定本制度。

第一條學校預算是指學校根據教育教學計劃和任務編制的年度財務收支計劃，由收入預算和支出預算構成，反映學校教育教學工作規模和方向，是學校財務工作的基本依據。

第二條 學校預算管理實行“一所學校一本預算”的管理辦法。預算編制以學校為基本預算單位，所轄教學點納入本校預算統一編制。

第三條 校長辦公會是學校預算管理的決策機構。主要職責是貫徹執行國家有關預算的法律、法規，審定學校預算和決算報告。

第四條 學校預算編制小組是學校預算管理的議事機構，由教務、總務、財務和教師代表組成，在校長的領導下參與學校預算編制活動。

第五條 學校財務室是預算管理的職能部門。負責擬訂學校預算草案，按有關制度對學校各項經費支出進行全過程監督與預算控制，定期向上級主管部門和校領導報告預算執行情況。

第六條 學校各部門是預算管理執行機構，按職能提出預算需求，并根據學校批準的預算指標，具體負責預算的管理與執行。

第七條學校預算以國家有關方針、政策和規章制度為依據，圍繞學校年度的教育教學計劃和發展規劃，本著量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。

第八條、做好預算編制前期準備工作。開展資源調查、摸清家底，同時分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎。分析預算形勢，充分了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

第九條 預算編制的方法。學校預算分為收入預算和支出預算。

收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入。測算收入編制要以上年度預算執行情況為基礎，根據預算年度維持學校正常運轉和發展的基本需求，考慮預算年度的收入增減因素，實事求是地測算預算年度收入數額。預算編制要遵循穩健性原則，對沒有把握的收入不能列入預算，對預計發生的收入不能高估，防止收入不能實現時造成預算無法執行。

支出預算分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出根據國家規定的支出標準和實際人數核定，其中公用經費以維持學校日常教學工作的正常運轉為基礎，合理安排。項目支出預算以改善辦學條件和促進教育事業發展為目標，根據剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。

根據政府采購法的要求，凡納入政府采購目錄的支出項目，都要編制政府采購預算。

第十條 學校預算草案經校長辦公會審定后，按上級主管部門的規定程序上報審批。

第十一條 學校預算一經批復下達，學校各部門須嚴格按照批準的支出預算項目和科目執行，不得隨意變更或調整。

第十二條預算執行過程中，出現國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到學校預算執行，確實需要調整的，須經校長辦公會議審定后，由學校按規定程序向主管部門提出預算調整申請，經批準后才能執行。

第十三條學校決算是反映學校一定時期預算執行結果、財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。預算年度終了，財務部門應清理核實全年預算收入、支出數字和往來款項，做好決算數字的對賬工作，按上級主管部門的統一要求，編制學校年度決算。決算數字要真實可靠、內容全面準確，并編制年度財務決算報告，對全年預算執行情況進行全面總結與分析。

第十四條 本辦法自發布之日起執行，由縣教育局財務室負責解釋。

中小學校財務收支管理辦法

第一章 總則

第一條 為規范和加強學校各項收入和支出管理，提高資金使用效益，根據《中小學校財務制度》（財文〔1997〕281號）等有關文件精神，結合學校實際情況，制定本辦法。

第二條 學校的各項收入支出活動，適用本辦法。

第二章 收入管理

第三條 收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。收入內容包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、勤工儉學收入、附屬單位繳款、其他收入等。

第四條 學校各項收費必須具備收費許可證，學校收費實行收費公示制度，亮證收費；各項收入的取得須嚴格按規定使用合法票據，嚴禁使用未經財政部門監制的自制、自印、外購的收據；嚴禁將各類票據混用；嚴禁不開票據收費及不通過財務部門收費。

第五條 學校的各項收入必須嚴格遵守“收支兩條線”管理規定，所有收入不得坐收坐支。社會捐助（贊助）資金收入按指定的用途使用，并接受社會的監督。

第六條 學校各項收入全部存入經過財政部門和主管部門審批同意開立的銀行賬戶（縣直學校統一存入財政部門的預算外專戶），學校出納或報賬員在學校收到的各項收費收入時，縣城及鄉鎮所在地的學校應在當日繳存，鄉鎮以下的學校不得超過三個工作日繳存，任何單位或個人不得以任何借口和理由另設賬戶、私設“小金庫”及公款私存，不得壓款、截留、坐支和挪作他用。

第三章 支出管理

第七條 鄉鎮學校的支出管理實行中心校統一管理使用原則，任何個人不得擠占、挪用，中心校只開設一個銀行賬戶。

第八條 村校只設報賬員，定期向中心校報賬。中心校根據學校規模的大小和資金使用情況核撥學校備用金，原則上中心校1000元，村校500元。

第九條 學校從有關部門取得的有專門指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，按照要求定期報送資金使用情況；項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查驗收。

第十條 學校各項支出嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況自行制定，報主管部門和財政部門備案。

第十一條 支出報銷原始憑證（憑據）要合法合規，報銷的原始憑據必須有經辦人、驗收人（或證明人）和學校法人代表簽字后方可報銷，否則不予報銷。

第十二條 學校應嚴格按預算指標和預算項目辦理款項的支付，不得出現無預算（無計劃）或超預算（超計劃）的支出項目。

第十三條 學校公用經費的使用必須嚴格按照《廣西壯族自治區財政廳教育廳關于印發廣西農村中小學公用經費支出管理暫行辦法的通知》（桂財教字〔2006〕8號）和《天峨縣人民政府財政局教育局關于印發天峨縣中小學公用經費支出管理暫行辦法的通知》（峨財教[2010]01號）文件執行。

第十四條 教職工因公外出聽課、學習培訓等原因出差的差旅費開支，在嚴格執行《天峨縣國家機關事業單位工作人員差旅費管理辦法》（峨財字 [2008]22號）的基礎上，結合本校實際，補充以下內容，一并執行：

1.出差乘飛機需事前經縣教育局領導書面審批后方可報銷機票，未經審批的不予報銷;

2.駕駛私車出差參照同程汽車票價予以報銷;

3.組織領導和師生集體外出的應依據相關規定執行，并憑縣教育局書面審批報告方可報銷相關費用;

4.無特殊情況不得報銷出租車費。

第十五條 招待費的開支標準。學校要本著節約的原則，從嚴控制招待費,并不得突破公用經費總額的5%。

第十六條 學校一般性維修支出，必須根據學校需要及年初預算的安排，書面報告縣教育局審批同意后實施。

第十七條 學校應嚴格執行《政府采購法》,凡應納入政府采購項目和范圍的,必須執行政府采購操作規程。對應納入而未納入政府采購項目的支出，學校財務人員有權拒付，不予報支。

第十八條 學校在安排各種支出時，要厲行節約。既要考慮事業任務的資金需要，又要合理使用資金，切實做到精打細算，減少浪費，堵塞漏洞，講求支出的經濟效益。

第十九條 上級部門撥入的各種專款要嚴格按指定的用途使用，必須實行專款專用，單獨報賬。嚴禁將專款用于教職工福利等開支。

第二十條 學校嚴禁出借資金，嚴禁為企業、個人或外單位提供擔保。

第二十一條 學校各項支出按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替學校支出數。

第三章 附則

第二十二條 本辦法自印發之日起執行。

第二十三條 本辦法由縣教育局財務室負責解釋。

中小學校公用經費支出管理暫行辦法

為切實加強對學校公用經費的使用管理，規范公用經費支出行為，確保公用經費專款專用，提高資金使用效益，根據《財政部、教育部關于印發農村中小學公用經費支出管理暫行辦法的通知》(財教〔2006〕5號)和《廣西壯族自治區財政廳、教育廳關于印發廣西農村中小學公用經費支出管理暫行辦法的通知》（桂財教[2006]8號）等有關文件精神，結合我縣實際，制定本辦法。

第一章 公用經費來源及使用范圍

第一條 中小學公用經費是指保證學校正常運轉，在教學活動和后勤服務等方面開支的費用，資金來源主要包括：中央和省級財政安排的農村中小學公用經費轉移支付資金、縣財政預算安排的公用經費、學校學費等其他事業性收入、捐贈收入等。

第二條 公用經費可以開支范圍包括：教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、交通差旅、郵電、儀器設備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。公用經費不準開支范圍：不準用于人員津貼、補貼、獎金等；不準用于基本建設投資；不準用于償還債務；嚴格控制招待費，不準用于購買煙酒禮品等費用支出；教師培訓經費不準用于公款旅游、休假、療養等與教學活動無關的支出。第二章 公用經費使用管理

第三條 縣財政、教育主管部門負責公用經費的分配，根據鄉鎮學校及縣直義務教育階段學校在校學生人數，兼顧不同規模學校運轉的實際情況，適當向辦學條件薄弱的學校傾斜，保證較小規模學校和教學點的基本需求，合理分配農村中小學公用經費。鄉鎮中心校要科學安排村完小和各教學點的公用經費，不得挪作他用，每學期直接用于村小（教學點）的公用經費不得低于標準的60%，確保各村小（教學點）正常運轉。

第四條 中小學校要按輕重緩急、統籌兼顧的原則安排使用公用經費，既保證正常教學工作，又適當安排促進學生全面發展所需經費，一般按下列支出順序和標準進行使用：一是開展教學業務與管理活動；二是開展實踐實習，文體活動；三是維持學校運轉必須的水電、郵電、印刷、交通差旅等日常費用；四是房屋、建筑物及儀器設備的日常維護，教學設備儀器、圖書資料等物品的購置。

第五條 各中小學校在年末要根據學校規模和上級部門下達的公用經費定額，結合實際需求編制出下一年度的公用經費預算，村完小和教學點上報鄉鎮中心校匯總，報請縣教育局審核匯總后報縣財政部門。

第三章 公用經費使用要求與標準

第六條 中小學校的公用經費大額支出要實行報告制度。小學單筆支出5000元以上（含5000元）、中學單筆支出10000元以上（含10000元）的項目必須將支出方案呈報縣教育局同意后方可列支。學校自行安排的各種縣外培訓、學習、考察等活動實行審批制度，由學校提出書面申請，呈縣教育局審批。

第七條 部分公用經費支出項目執行要求與標準。1．教師培訓費

按照不低于學校年度日常公用經費預算總額的5％安排（不包括上級部門安排的專項師訓經費），用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的培訓費、差旅費、伙食補助費、資料費、住宿費以及大型培訓講座等費用的開支。2．差旅費

①學校要建立健全出差審批管理制度，嚴格控制出差人數、天數和差旅費用。

②差旅費開支范圍：包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。

③差旅費開支標準：具體由各學校根據實際自行制定，但不得超過《天峨縣國家機關、事業單位工作人員差旅費管理辦法》（峨財字[2008]22號）的規定標準。

3．交通費 ①交通費的開支范圍：指汽車燃料費、修理費、保險費、過路過橋費、年檢年審費、養路費、意外事故開支、租車費等。違章、違法的罰單不能作為交通費列支。

②交通費的開支標準：小汽車（包括5座及以下的商務車、中客車）按縣財政規定的年度預算編制標準執行。

③租車費是指師生集體外出或因公務活動需租車而發生的費用。凡所租車輛須有合法證明材料，且學校與出租車方需簽訂租車協議。學校不得租用非法車；學校領導、教師公務出差原則上不得租車，如特殊情況，必須租車的要書面報告縣教育局同意后方可租車。

4．會議費是指學校年度組織召開的教育工作或教育教學工作總結、表彰會所開支的餐費、資料費等。

5．招待費

①招待費的開支范圍：本規定所稱招待費，是指學校為執行公務或開展業務活動需要合理開支的接待費用。包括：在接待地發生的用餐費和住宿費等。

②招待費的開支標準：原則上不得超過當年學校經常性公用經費的5%。

③學校招待費必須全部在“招待費”科目中明確反映，不得列入其他費用支出項目，更不得列入單位內部食堂的成本。

6．設備購置費及維護維修費

①設備購置費：指學校購置儀器設備（包括實驗耗材）、教學辦公用品及圖書資料等。中小學校購置儀器設備、教學辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，原則上實行政府采購，并編制政府采購預算，統一納入中小學年度預算。按照《政府采購法》的有關規定，由縣財政局、教育局組織政府采購。

②維護維修費：指不改變用途的各種設備（不包括車船等交通工具）日常開支的維修費用；各種房屋建筑物的不改變用途的維修費用和平房不改變結構、不增加面積的落地翻修費；校內公共設施，如道路、管道等設施的日常維修費用；房屋內部的裝修及內部管線等改造支出；為保證網絡信息系統正常運行的日常維護支出。

7．中小學生所必需的教輔材料納入公用經費支出范圍。

8．校方責任保險納入公用經費支出范圍。

第四章 公用經費管理使用的監督檢查

第八條 中小學校應當按照規定，制定本校公用經費內部管理辦法，細化支出范圍與標準，加強實物消耗核算，建立規范的經費、實物等管理程序，厲行節約，提高經費使用效益。要建立健全物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、進出庫、保管、領用制度，嚴格執行固定資產管理要求，明確責任，嚴格管理，做到賬實相符，安全有效。

第九條 學校要將公用經費使用情況定期在校內進行公布，采用上墻公示、網上公示等形式，接受師生和社會的監督。同時，要定期進行公用經費預算執行情況分析，完善內部控制制度，加強資金收支管理。

第十條縣財政局、教育局要對中小學公用經費的使用進行嚴格管理，加強監督，定期或不定期組織檢查，對一些購置、維修等支出要到學校實地核查，做到賬、據、物相符。在檢查中，如發現不按本辦法規定使用公用經費，并造成騙取套取、挪用、貪污公用經費行為的，將依據《會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》給予嚴厲處罰，并追究相關學校和責任人的黨、政紀責任，構成犯罪的，移交司法機關依法嚴懲。

第十一條 縣高級中學、職業中學、幼兒園參照本辦法執行。

第十二條本辦法由縣財政局、縣教育局負責解釋。本辦法自下發之日起執行。如本辦法與上級部門有關文件規定有抵觸的，則按上級有關文件規定執行。

中小學校寄宿生生活補助費管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強學校寄宿生生活補助費的管理，確保寄宿生生活補助工作順利實施，根據廣西壯族自治區人民政府財政廳教育廳《關于調整完善我區農村義務教育經費保障機制改革相關政策的通知》（桂財教[2008]56號）和《關于印發廣西農村義務教育階段家庭經濟困難寄宿生生活補助費管理暫行辦法的通知》（桂財教(2008)101號）等有關文件精神，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條 寄宿生生活補助費的補助對象是在我縣義務教育階段公辦學校就讀的家庭經濟困難寄宿生。

第三條 學校在確定受助學生名單時堅持民主、公平、公正、公開的原則，每學年評定一次，財政供養人員家庭以及富裕家庭的中小學生一律不得納入資助范圍。具體條件如下：(一)孤兒；(二)單親家庭；(三)殘疾的貧困家庭子女；(四)絕對貧困家庭子女（根據國家規定的有關標準絕對貧困即未解決溫飽、年人均收入低于當年當地人均收入的家庭）；(五)低收入家庭子女（年人均收入低于當年規定的數額的）；

（六）因突發事件導致家庭經濟困難的家庭子女等。學校要結合實際情況和資助的條件，優先資助最貧困的學生。

第四條 寄宿生生活補助費標準：小學生每生每天補助生活費2元，全年補助500元；初中生每生每天補助生活費3元，全年補助750元。學生每年在校天數按250 天計算。

第二章 申請和撥付

第五條 資金申請。寄宿生生活補助費由學校按學年向縣財政局和教育局申請。

第六條 學校在每學年開學時通過有效、公開的途徑公布資助信息，內容包括：補助家庭經濟困難寄宿生生活費的條件、申請辦法、審批程序、監督措施和申訴程序；然后由學生本人提出申請，并填寫《家庭經濟困難寄宿生生活費補助申請表》，附上有關家庭經濟困難的證明材料；由學校領導、學生家長和教師代表組成評審小組，按家庭經濟困難寄宿生認定要求對申請補助學生的家庭貧困程度進行審核，并擬定受助學生名單；受助學生名單認定后，須在學校內及學生家庭所在鄉鎮范圍內進行公示，公示期不得少于7天，公示無異議后，學校將受助學生名單上報縣級財政、教育部門備案

第七條 資金撥付。學校根據審核批準后的寄宿生生補助金額向縣教育局申請，縣教育局根據各學校申請做出匯總支付計劃報領導審批后，將補助金額直接撥付到鄉、鎮中心校或學校，由學校按有關規定支付給學生。

第三章 發放和管理

第八條學校寄宿生生活補助費管理實行校長負責制，校長是第一責任人，學校財務部門為學校寄宿生生活補助費管理專門機構，具體負責補助費發放工作。

第九條學校寄宿生生活補助費主要是資助學生生活費開支，只能用于寄宿生在校期間的伙食補助。發放時，由學生本人在寄宿生生活補助發放冊上簽字領取，其他任何人不得代領代簽。學校采取發放現金或轉入學生銀行儲蓄卡(存折)的形式按學期及時將生活費發到學生手中，不得以其他形式發放，不得挪作他用。發放結束后，需在校務公開欄公布寄宿生生活補助費發放情況。

第十條 學校要加強對家庭經濟困難寄宿生的動態管理，及時掌握其變動情況，確保補助資金發放到最需要資助的學生手中。如因貧困學生人數變化而形成補助資金出現結余的，學校應及時向縣級教育部門報告，由縣級教育、財政部門對結余資金進行統籌安排，用于補助其他符合條件的家庭經濟困難寄宿生。學校要建立寄宿生生活補助有關檔案，同時報上級部門備案。

第十一條學校接受上級部門（教育、財政、審計、監察）定期或不定期對寄宿生生活補助工作的落實情況進行檢查。對不按規定用途使用或挪作它用的，追究學校主要負責人和相關人員的責任。

第十二條 本辦法自印發之日起執行。

第十三條 本辦法由縣教育局財務室負責解釋。

中小學校專項經費管理辦法

為加強各類專項經費的管理，貫徹專款專用原則，提高專項經費使用效益，根據上級部門有關規定，結合學校實際情況，制定本辦法。

一、專項經費的分類

根據專項經費來源渠道的不同，專項經費可分為上級部門安排的專項經費、學校安排的專項經費。

上級部門安排的專項經費是指上級財政部門以及其它主管部門安排下達學校使用的具有專門用途的一次性經費。學校安排的專項經費是指學校根據事業發展需要與財力可能安排用于特定項目的經費，主要包括專項維修費、專項設備費以及其它專項經費等。

二、專項經費的申請

1、申請上級部門安排的專項經費。學校向主管部門提出專項經費申請報告。

2、申請學校安排的專項經費。由學校相關處室提出申請，經主管校領導審查批準后轉總務處，總務處根據情況會同有關部門對所申請專項經費項目進行考察和審核，提出意見，按相關程序報學校批準后列項管理。

三、專項經費的使用

專項經費必須按照財政部門、主管部門或者學校安排下達專項經費的用途和財政部門批準的支付方式專款專用，認真制定專項經費使用計劃，加強管理，精打細算，厲行節約，提高資金使用效益，以保證專項工作的順利完成。專項經費不得用于下列開支：

1、工資、津貼、補貼和各種福利支出；

2、各種經營活動的支出；

3、與專項經費項目無關的公務性支出；

4、違反財務制度規定的其它支出。

四、專項經費的結余

縣財政局和教育局對專項經費的使用情況進行跟蹤，發現問題，及時糾正。對有弄虛作假行為的予以嚴肅處理。對于已完成項目的專項經費結余指標縣財政局、教育局統一收回，未完成項目的專項經費，由項目負責人提出申請，報財部門審批后，結余經費結轉下年度繼續使用。

五、其它

本辦法未盡事宜，執行國家有關規定，具體由教育局計財股負責解釋。本辦法自公布之日起執行。

中小學校內部牽制制度

第一條 為了規范學校會計行為，加強財務管理工作，提高教育經費的使用效益，保證國家財產的安全與完整，結合我縣的實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度依據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規范》制定。

第三條 內部牽制制度是在學校內部明確規定權限職責，使經濟事項有關各方相互聯系又相互制約，發揮自動檢查作用的一種內部控制制度。

第四條 內部牽制制度的原則

1．任何經濟業務都必須經過授權批準后才能辦理；

2．任何一項經濟業務必須有兩個或兩個以上的人或部門共同辦理；

3．錢、物、賬必須實行分管，互相監督，相互制約，以防錯弊。

第五條 組織分工

1．各會計工作崗位上的財會人員應當實行回避制度。按有關制度規定，單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管職務；會計機構負責人、會計主管的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納職務或報賬員。

需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內的旁系血親及配偶關系。

2．會計工作崗位可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人，根據經濟業務和會計核算的需要，進行合理分工。但出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。

第六條 出納崗位的職責和限制性條件

1．出納人員必須嚴格遵守國家有關現金和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核無誤的原始憑證辦理現金、銀行存款的收付結算業務。未經稽核的原始憑證，出納員無權辦理現金、銀行存款的收支業務。違反財經制度的業務，出納員有權拒絕辦理現金、銀行存款的收付業務。

2．及時登記現金和銀行存款日記賬。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。現金日記賬必須逐日結出余額。做到現金日記賬、銀行存款日記賬日清月結，賬款相符，不得以白條或借條頂替庫存現金，不超額保存現金和坐支現金。

3．銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應由出納人員和會計主管分別保管，不能把空白支票和印章、印鑒集中一處保管。支票審核與支票簽發職務分離，支票簽發職務由出納擔任，其他會計人員不得兼任。不準簽發空頭支票。簽發的各種票據要填寫清楚，數字、文字正確，印章齊全。作廢支票要蓋有“作廢”戳記，與支票存根一起保存，支票丟失要立即向銀行辦理掛失手續。

4．從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由學校會計部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，支取現金。不得用轉賬憑證套取現金，不得編造用途套取現金，不得利用賬戶替其他單位和個人套取現金，不得將單位的收入按個人儲蓄方式存入銀行，不得保留賬外公款。

5．會計人員每月要定期對所分管的經費賬戶現金進行盤點，也可不定期進行盤點，每次盤點要有文字記錄備案，發現問題要主動報告領導。

第七條 有關崗位的職責和權限

1．會計機構負責人要遵守國家財經法規，嚴格審批手續，管理好印鑒。同時要對各相關聯的工作崗位相互牽制的執行情況進行檢查，以保證內部牽制制度的貫徹執行。

2．非出納崗位的會計人員不得收、付和保管現金，不得簽發支票。

3．會計人員必須履行自己的職責，在辦理經濟業務時，做好對各項經費、固定資產使用的監督和控制。

4．會計部門要配合財政、審計等部門的檢查與監督工作。

第七條 本制度的解釋權及修改權歸學校會計機構。

第八條 本制度由學校會計機構制定呈報學校批準后執行。

中小學校財務稽核制度

1、會計憑證的審核：

會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。

(1)原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經濟業務的內容，（包括品名、規格、數量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等）是否按規范的要求填寫齊全。

(2)記賬憑證的審核：記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所附原始憑證的內容相符，數量、大小寫金額是否相一致，會計科目對應關系是否清楚，金額是否正確，摘要內容是否簡明扼要，如實反映經濟業務的實際狀況，憑證格式中各項目的填列是否齊全，制單、復核、記賬處是否簽名或簽章。

2、會計賬簿審核

賬薄種類是否設置齊全，總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬是否按規定設置，各種賬簿名稱和賬內會計科目是否按照會計制度規定的名稱進行設置，會計科目、子目是否采用全稱，有無縮寫或使用代號的情況。用計算機打印的會計賬簿，必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內容是否按規定填寫，裝訂后按實際使用的賬頁順序編定頁碼，制作目錄，記明每個科目的名稱和頁次。

3、會計報表審核

會計報表的各類填報是否齊全，報表中的項目是否按規定填列，編制報表前對應調整的賬項是否進行調整，總賬與有關明細賬是否進行了核對，賬賬、賬實、賬表是否一致，各報表項目之間勾稽關系是否一致，會計報表的簽章是否齊全，是否按期及時編報，必要時是否附有編報說明，是否按規定裝訂成冊，歸檔保管。

4、稽核分工：各單位應根據本單位會計機構具體情況，規定稽核、復核制度。出納人員負責審核原始憑證，編制記賬憑證，會計人員負責全面稽核工作。在稽核工作中，遇到問題應及時向校長和上級主管部門報告。

中小學校財會崗位職責制度

第一條 為使學校會計工作程序化、規范化，更好地發揮會計工作在學校財務管理中的職能作用，促使會計人員鉆研業務，有利于明確分工，落實責任，便于考核，提高工作效率和工作質量，根據《中華人民共和國會計法》、《中小學校財務制度》、《中小學校會計制度》和《會計基礎工作規范》相關規定，制定本制度。

第二條 會計崗位設置原則和要求：

（一）崗位設置根據工作規范和學校會計業務需要確定；

（二）崗位設置可以一人一崗、一人多崗或一崗多人；

（三）崗位設置符合內部牽制制度；

（四）崗位實行定期輪崗制度，以促進會計人員的業務素質和服務質量的提高；

（五）崗位設置有利于會計人員的績效考核與評價。

第三條 學校財務崗位的設置主要有：

會計機構負責人或主管會計、出納、會計核算、預算編制與執行控制、復核與稽核、會計檔案管理等崗位。

第四條 財務人員上崗的基本條件：

（一）熟悉財經紀律法規和中小學財務會計制度，具備必要的專業知識和技能，遵守會計職業道德；

（二）持有會計從業資格證書，擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷；

（三）單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人（或會計主管人員）；會計機構負責人（或會計主管人員）的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

（四）經學校相關部門考核同意。

第五條 會計人員崗位要求：

（一）遵守會計人員職業道德規范；

（二）嚴格認真，保質保量完成本職工作；

（三）工作中發現問題要及時指出，崗位輪換時積極做好總結和業務交接工作；

（四）積極配合、支持其它崗位人員工作，做好相關崗位的銜接工作；

（五）完成學校交給的其它工作任務。

第六條 會計人員調動或離職，必須與接管人員辦清交接手續。一般人員辦理交接手續，由會計機構負責人（或主管會計）監交；會計機構負責人辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時主管單位可以派人會同監交。

第七條 財會崗位具體職責與權限如下：

(一)、會計機構負責人（主管會計）崗位職責與權限

１、在校長的領導下，負責會計室全面工作，２、貫徹執行《中華人民共和國會計法》及相關財經法律、法規、制度、方針、政策，制定適合學校具體情況和實際需要的內部財務制度和管理辦法，規范學校的經濟行為。

３、根據《中華人民共和國預算法》和學校各項事業發展的計劃，負責學校部門預算編制與執行控制，做到收支平衡。

４、依法監督各項收入及時足額上繳；合理調度、運籌資金，保證學校各項工作的正常運行；貫徹勤儉辦學的方針，嚴格控制各項支出，杜絕浪費，把學校有限的資金用到實處，提高資金的使用效益。

５、督促檢查學校各項財務規章制度的執行情況，及時發現問題，對重大問題提出意見并及時修改學校相關財務規章制度。

６、負責審定對外提供的會計資料，定期向校長會匯報部門預算執行情況，實事求是反映情況，為學校決策提供依據。

７、注重會計人員政治思想教育、職業道德和業務技術水平的提高，為會計人員參加業務培訓和自學創造條件，組織會計人員參加各種有針對性的繼續教育，實現會計管理科學化。

８、完成學校臨時交辦的各項工作任務。

9、具有學校財務狀況知情權、重大財務事項決策參與權，行使與崗位職責對應的財務管理權與決策權。

（二）會計崗位職責與權限

1、熟悉和掌握各項財務規章制度，嚴格遵守財經紀律，熟悉并嚴格依照會計制度的規定，負責學校會計核算的具體工作。嚴格按照《會計法》和《會計基礎工作規范》審核原始憑證和辦理會計核算業務，制單、記帳、算帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，協助會計機構負責人（或主管會計人員）規范會計核算工作；

2、做好會計報表的編制及年終決算報告。

3、負責會計資料（憑證、帳薄、報表等）的裝訂，協助會計檔案管理崗位人員作好會計資料的整理、立卷、歸檔和查閱等工作；

4、負責接受會計核算帳務的對外查詢、業務咨詢、答疑解釋，為學校相關處室提供收支明細賬務，追蹤分析項目經費使用情況；

5、做好經費支出管理和經費預算控制；

6、負責學校固定資產帳務核算與管理，配合資產管理部門做好實物資產的清查工作；

7、負責學校各類票據的購領、使用、保管及核銷工作，協助出納作好學校的收費工作，負責接受財政、物價、稅務等相關部門年檢、年審工作；

9、完成學校臨時交辦的其他工作任務。

10、有權要求學校相關人員認真執行部門預算，遵守國家財經紀律和財務會計制度，如有違反，會計人員有權拒絕付款，拒絕報銷和拒絕執行，并向學校負責人報告，對弄虛作假，營私舞弊、欺騙上級等違法亂紀行為，必須堅持拒絕執行，并向學校負責人或上級主管部門報告。

11、有權參與學校部門預算編制，定額管理制度制定等事務，可以向會計機構負責人（或主管會計人員）提出財務開支等方面的問題和意見。

12、有權監督學校的財務收支、資產保管和資金使用等情況。

（三）出納崗位職責與權限

１、熟練掌握有關財經政策、法規，熟練掌握各種收費項目與標準及各項費用支出范圍和標準，嚴格把關。

２、認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反財經制度規定的票據，應拒絕辦理；內容不全、手續不完備、數字差錯，所附票證與報銷金額不符，以及書寫不規范等，均應退回補填、更正或重寫。

３、根據合法的原始憑證，登記現金日記賬，做賬時要做到數字準確、摘要清楚、書寫整潔、逐日登記。

４、嚴格遵守現金管理制度，超過規定范圍的庫存現金及時解送銀行；對暫付的現金、支票按照規定催促有關人員及時報銷結賬。

５、不坐支，不得私自挪用現金，庫存現金做到日清月結，不得白條抵庫。定期與會計辦理票據交接手續。

６、認真執行銀行結算制度和貨幣管理制度，辦理托收承付、匯款等結算業務，做到手續齊備，金額準確。

７、正確使用票據進行收費，認真做好學校各種費用的收取、入庫、結賬工作。

８、嚴格執行安全制度。認真管好現金、收費票據及其賬冊。

9、完成學校臨時交辦的各項工作任務。

10、維護財經紀律，執行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為，具有參與貨幣資金計劃定額管理權。

（四）預算編制與執行控制崗位職責與權限

1、熟悉和掌握各項財務規章制度，嚴格遵守財經紀律，熟悉并嚴格依照會計制度的規定，負責學校年度部門預算方案編制、匯總、上報、下達、修訂、分析、控制、考核、報告等具體工作和年終預算執行財務資料的分析工作；

2、負責預算指標分解下達和預算調整，督查項目預算的執行情況，協助會計機構負責人（或主管會計人員）解決預算編制與執行過程中出現的問題，定期對預算執行情況進行財務分析，提出建議；

3、協同會計崗位人員做好帳務查詢、答疑解釋，并提供項目預算收支明細賬務，追蹤分析項目經費使用情況，對預算執行實施財務監督；

4、完成學校臨時交辦的其他工作任務。

5、維護財經紀律，執行預算法規，抵制超部門預算經費使用行為，具有參與部門預算執行監督權。

（五）復核與稽核崗位職責與權限

1、熟悉和掌握各項財務規章制度，根據相關法規、管理制度的要求，對會計核算崗位處理的憑證的合法性、合理性和真實性進行稽核，對發現的問題進行及時處理。

2、審核、監督原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充；對審批手續不齊全的各項經濟業務，應當退回，要求補充、更正；對違反國家及財務會計制度規定的各項收支，堅決不予受理。

3、對往來明細帳進行稽核，如有不符，立即通知原經辦人員更正。監督暫收、暫付各種往來帳戶，按月核對債權債務并及時進行清理。

4、對賬簿記錄進行抽查，看其是否符合要求，并將其數據與會計憑證進行核對。

5、復核各種會計報表是否符合制度規定的編報要求，復核中發現問題和差錯，應通知相關人員查明、更正和處理。

6、審查財務收支。根據單位部門預算，逐筆審核各項收支，對預算外或不符合規定的收支，應提出意見，并向領導匯報，采取措施，進行處理。

7、完成學校臨時交辦的其他工作任務。

8、行使與崗位職責對應的監督權。

（六）會計檔案管理崗位職責與權限

1、在會計機構負責人（或主管會計人員）領導下，協助各財務崗位人員做好平時各類會計核算材料的收集，積累工作。

2、對已收集、積累的材料，檢查是否完整、系統、準確，然后按要求進行整理、組卷。

3、做好暫時存在財務室的檔案的分類、編目、登記、保管、調用等工作。

4、接受學校檔案部門的業務指導、監督、檢查，并做好交辦的有關檔案工作任務。

5、完成學校臨時交辦的其他工作任務。

6、行使與崗位職責對應的監督權。

第八條 會計崗位輪崗制度實施辦法。

為促進會計人員全面熟悉業務，不斷提高業務素質，更好地服務于學校各項工作，根據《中華人民共和國會計法》及《會計基礎工作規范》的要求，推行會計崗位輪崗管理制度。

1、實行有計劃的會計崗位輪崗制度，有利于加強會計工作的內部監督，提高全體會計人員的業務素質，使財務人員掌握多種崗位技能，促進學校會計管理水平的整體提高；有利于調動會計人員的工作積極性和創造性，通過接觸不同內容和形式的業務崗位，激發會計人員創造和提出業務工作的新思路和新思想。

2、本制度所稱的崗位輪崗制度，是指具有會計從業資格證，已在學校從事會計工作的專職會計人員有計劃地、定期調換崗位工作。

3、會計人員實行會計崗位輪崗制度，原則上定期（三年）輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經報學校和業務主管部門批準可適當提前或延期。

4、會計崗位輪崗的對象是學校所有的財務工作人員。

5、財務人員的輪崗以工作需要與個人發展相結合為原則，實行交叉輪崗。

6、財務人員在輪崗時應將原分管崗位的情況向接交人員詳細介紹，必要時寫出書面材料移交并存檔且一直對本人移交前的工作負責。

7、對于年終考核不合格的財會人員，不實行輪崗，實行待崗，待崗期間工作仍不合格的，按事業單位人事制度管理有關辦法執行。

8、教育局財務部門是會計輪崗制度的實施管理部門，負責制定具體的輪崗計劃，明確輪崗的時間，輪崗的目標和輪崗的人員，經教育局班子會同意，報局人事部門備案后實施。

9、所有確定為輪崗的會計人員應無條件服從分配，及時辦理移交手續；對不認真履行會計職責，無正當理由不輪崗的會計人員，調離會計工作崗位。

10、會計輪崗工作程序

（1）、教育局財務部門確定會計崗位輪換及對應人選計劃，經局班子會議同意，報局人事部門備案后實施；

（2）、進行輪崗前相關會計人員的溝通，包括對輪崗的目的、輪崗的計劃安排、新崗位的職責描述；

（3）、輪崗人員的工作交接，會計人員必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員，接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項；

會計人員在辦理移交手續前要做好幾項工作:

（1）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的應當填制完畢;

（2）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、文件、其他會計資料和物品等內容；

（3）移交會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接，同時系統管理員在會計交接之日更換崗位操作員。

（4）、會計人員辦理交接手續，必須有監交人員負責監交；一般會計人員交接由學校負責人負責監交；會計主管人員交接由教育主管部門派員監交；

（5）、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。

（6）、對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料，原崗位者對繼任者面臨的問題可提出解決建議，并可協助解決。

（7）、及時對輪換崗位的人員進行相關的培訓，使輪崗人員迅速了解工作內容及業務知識，保證工作的順利進行。

（8）、教育局財務部門會同人事部門對輪崗工作進行檢查監督，對定期輪崗效果進行調查評估，進一步完善輪崗制度。

中小學校會計電算化管理制度

一、會計電算化崗位責任

根據《會計電算化工作規范》的規定，結合廣西中小學會計電算化工作實際，會計電算化崗位和工作職責一般可劃分如下：

（一）電算主管崗位：負責協調計算機及會計軟件系統的運行工作；此崗要求具備會計和計算機知識,以及相關的會計電算化組織管理的經驗。電算化主管可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位,應設立此崗位。

（二）軟件操作崗位：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據,輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進行部分會計數據處理工作；此崗要求具備會計軟件操作知識,達到會計電算化初級知識培訓的水平。各單位軟件操作崗位的工作可由（并且應鼓勵）基本會計崗位的會計人員兼任。

（三）審核記賬崗位：負責對輸入計算機的會計數據(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進行確認;此崗要求具備會計和計算機知識,達到會計電算化初級知識培訓的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會計兼任。

實施會計電算化過程中,各單位可根據內部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調整和設立必要的工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數據安全的前提下交叉設置,各崗位人員要保持相對穩定。規模小的中小學設立電算化會計崗位,應根據實際需要對上述給出的崗位進行適當合并。

二、會計電算化操作管理

根據《會計電算化工作規范》的規定，各單位應建立會計電算化操作管理制度,主要內容包括:

（一）操作人員的工作職責和工作權限。應明確規定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限, 嚴格管理操作密碼,指定專人定期更換密碼,杜絕未經授權人員操作會計軟件；

（二）預防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數據未經審核而登記機內賬簿的措施（建議在會計核算軟件基本功能中設置此項功能）；

（三）操作人員離開機房前,應執行相應命令退出會計軟件；

（四）必要的上機操作記錄制度。應根據本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。

三、計算機硬件、軟件和數據管理

根據《會計電算化工作規范》的規定，各單位應建立計算機硬件、軟件和數據管理制度,主要內容包括:

（一）保證機房設備安全和計算機正常運行的措施（如經常對有關設備進行保養,保持機房和設備的整潔,防止意外事故的發生等）；

（二）會計數據和會計核算軟件安全保密的措施（如防止對數據和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質存放的數據要保存雙備份等）；

（三）修改會計核算軟件的審批和監督制度（如對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換等工作,應具備的審批手續；在軟件修改、升版和硬件更換過程中,如何保證實際會計數據的連續和安全,并應由有關人員進行監督等）；

（四）健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的管理措施,保證會計數據的完整性；

（五）健全必要的防治計算機病毒的措施。

四、電算化會計檔案管理制度

根據《會計電算化工作規范》的規定，各單位應建立電算化會計檔案管理制度,主要內容包括:

（一）電算化會計檔案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數據（以其它磁性介質或光盤存儲的會計數據）和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；會計數據是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數據，以及會計軟件系統開發運行中編制的各種文檔程序和其他會計資料；

（二）已經采用電子計算機替代手工記帳的，其會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計檔案保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規定執行；

（三）存儲在計算機硬盤中的會計數據（以其它磁性介質或光盤存儲的會計數據）是在會計電算化情況下新的會計檔案形式，在未打印成書面形式輸出之前，應妥善保管并留有副本，并都應視同會計資料或檔案進行保存；

（四）對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應準備雙份,存放在兩個不同的地點；

（五）采用磁性介質保存會計檔案,要定期進行檢查,定期進行復制,防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失；

（六）會計電算化系統開發和使用的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

（七）電算化會計檔案使用規定

1.各種會計資料包括打印出來的會計資料及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤、微縮膠片等，未經單位領導同意，不得外借和拿出單位。

2.借閱會計資料，應履行相應的借閱手續，經手人必須簽字記錄。存放在磁介質上的會計資料借閱歸還時，還應認真檢查，防止感染病毒。

中小學校財務公開和民主理財制度

為了加強學校財務管理，接受群眾監督，促進學校教育健康發展，切實做到民主管理和民主理財，根據有關法律、法規規定，結合學校實際，特制定學校財務公開和民主理財制度。

一、學校財務公開制度

（一）成立學校財務公開領導小組，由學校總務主任任組長，工會主席、會計為副組長，部分教師代表為成員。

（二）學校財務公開堅持“公開、及時、準確” 的原則。

（三）設立學校財務公開專欄，做到每月公開一次，遇到特殊情況時不定期公開。

（四）財務公開內容大致為以下五項：

1、學校經費的預算、決算情況。

2、學校的校產及其增減變動情況，創收情況。

3、學校的修繕項目的預算、結算，學校設備設施的購置情況。

4、依法收費的項目、標準，收費依據和實際執行情況。

5、教職工、家長反映的有關經費方面的熱點問題。

（五）在每學期的教職工代表大會或全體教職工大會上，學校財務公開領導小組要向代表們或全體教師匯報一學期以來的經費開支情況，傾聽群眾意見，接受群眾監督。

二、學校民主理財制度

（一）學校成立民主理財小組，民主理財小組由5人組成，從教代會代表中推薦產生。

（二）民主理財小組隸屬學校教（職）代會，它代表廣大教職工為學校當家理財。

（三）理財小組職責：

1、參與學校財務的年度預算和決算工作。

2、審計學校每學期的學費、書本資料費、其他代收代管費等重大收支情況。

3、監督審計學校的招標—預算—執行—驗收—決算全過程。

4、監督審核學校國有資產變化使用情況。

5、監督學校食堂、商店等一切采買活動。

6、民主理財小組必須推選一名召集人，主持召集、召開工作會議，具體安排有關工作。

中小學校收費管理制度

第一條學校收費執行亮證收費制度。學校的一切收費都必需先獲得《收費許可證》。《收費許可證》由學校財務部門依照上級文件規定到縣物價主管部門辦理。

第二條學校的各項事業性收費項目、服務性收費項目、代收費項目必須按國家政策規定的標準上報物價部門批準（備案）后核發的《收費許可證》標準執行。不得擅自設立項目、擅自提高標準、擴大范圍收費。

第三條學校收費實行年審制。學校財務部門按照《收費許可證管理辦法》的規定和物價部門關于《收費許可證》年度審驗的通知要求，及時辦理《收費許可證》年度審驗手續。

第四條收費票據管理應符合財政、物價、教育部門的相關規定。學校收費必須使用從財政部門、稅務部門領取的合法票據，不得在外自購、自制收據收費。

第五條收費收入管理應符合財政、物價、教育部門的相關規定。所收資金應及時足額解繳財政專戶（中心校一天內存入賬戶，村校三天內存入賬戶），必須按“收支兩條線”規定管理，不得坐收坐支或私設“小金庫”。

第六條學校通過設立公示欄、公示牌等形式，向學生、家長、教職工和社會公示收費項目、收費標準等內容。公示的主要內容包括各年級學費、住宿費、代辦費等收費項目、收費標準、收費依據（批準機關及文號）、收費范圍、計費單位、投訴電話等。對家庭經濟困難學生實行收費減免的政策同時進行公示。收費時《收費許可證》正本復印件應懸掛（放置）于各收費窗口。

中小學校固定資產管理暫行辦法

學校的固定資產是完成教育教學任務所必需的物質條件，是辦學的物質基礎。為了充分發揮固定資產的使用效益，保護國有資產的安全和完整，促進固定資產管理工作的規范化和制度化，根據《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）等規定，并結合我縣的實際情況，特制定此辦法。

一、固定資產的范圍、分類、計價

(一)固定資產的范圍

固定資產是指單位價值在規定標準以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。具體包括以下兩種情況：

1、使用年限一年以上,一般設備單位價值在 500 元以上、專用設備單位價值在 800 元以上,并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產。

2、單位價值不足規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資（如課桌，鋪架，圖書等）, 按固定資產管理。

(二)固定資產分類

中小學固定資產按其性質和用途可能分為：、房屋建筑物：指產權屬于學校的所有房屋建筑物及其附屬設施、土地與綠化。

房屋包括：教育用房、辦公用房、倉庫用房、師生宿舍用房、食堂用房、鍋爐用房、門衛用房、生產經營用房等。建筑物包括：道路、運動場地、圍墻、雕塑、畫廊等。附屬設施包括：房屋、建筑物內的電梯、通訊線路、水和氣管道等。

2、專用設備：指各種具有專門性能和專門用途的設備。包 括 : 教學儀器、電教電訊電器設備、體育設備、音美設備、衛生保健設備、勞技設備、幼兒園的教具玩具。

3、一般設備：指辦公和日常事務工作用的通用設備。包括：行政設備、校具家具。

4、文物和陳列品：指古玩、字畫、紀念品、裝飾品、展品、藏品等。

5、圖書：指圖書館(室)、閱覽室的圖書資料。包括 : 圖書、電子圖書、教學掛圖、參考資料、音像資料及其他。、其他固定資產 : 指未能包括在上述各項內的固定資產。

(三)固定資產的計價、購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等記賬；、自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的全部支出記賬；

3、在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按改建、擴建發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入后的凈增加值，增記固定資產賬；

4、接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的縣場價格或者有關憑證記賬，接受捐贈固定資產時發生的相關費用計入固定資產價值；、無償調入固定資產，不能查明原值的，按照估價入賬；

6、盤盈的固定資產，按照重置完全價值入賬；、已投入使用，但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估價入賬，待確定實際價值后，再進行調整；、用外幣進口的設備等固定資產，按當時的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運費及其它費用(外幣應折合成人民幣金額), 再加上支付的關稅、海關手續費等計價入賬；、融資租入的固定資產，按租賃協議確定的設備價款、運雜費、安裝費等記賬；、事業單位固定資產不實行折舊，按原值記賬。

二、固定資產管理辦法

固定資產管理實行統一領導、歸口分級管理與全員管理相結合的方法。

1、統一領導。管好、用好固定資產是學校管理工作的重要組成部分。建立可行的制度，采取科學的方法，把學校固定資產管好，是學校領導的一項重要任務。各級各類學校校長是學校固定資產管理的第一責任人，對單位總資產的真實性、完整性、安全性負責。負有保護國家財務安全，合理高效地使用固定資產的責任。學校的固定資產管理應在校長的統一領導下進行。平時，校長可委托一名副校長或總務主任具體分管學校的固定資產管理工作。

2、歸口管理。固定資產歸口由總務后勤部門統一管理。總務后勤部門具體負責固定資產的添置、保管、維修、記帳等工作。

3、分級管理。學校應建立健全固定資產管理網絡。在校長和分管校長的領導下，學校總務后勤部門應配備一至二名專兼職固定資產管理員，具體負責處理固定資產的驗收、保管、清理及帳務工作。同時，在學校的圖書館（室）、儀器室、醫務室、體育器械室、校辦工廠等部門相應配備兼職固定資產管理員(保管員)，具體做好設備、資料的驗收、保管、清理及登記等工作。固定資產的增減必須及時到總務后勤部門進行帳務處理，總務后勤部門會計登記固定資產的總帳，記金額不記數量。學校的固定資產管理員記固定資產明細帳，固定資產明細帳應按資產清查中《固定資產分類與代碼》的順序分類進行登記，記數量也記金額。各部門固定資產管理員(保管員)應登記固定資產臺帳或固定資產卡片。總帳、固定資產明細帳、固定資產臺帳應金額一致，帳帳相符。

4、全員管理。固定資產管理關系到全體師生的工作、學習和生活，因此，總務后勤部門要會同教務部門發動教職工和學生共同參與管理，形成全員參與的有效管理監督機制和人人愛護公物的良好風尚。

三、固定資產的購置管理

1、學校購置固定資產應有計劃。制訂計劃時既要盡量滿足教學工作的需要，同時也要考慮到財力的可能。凡需當年添置的固定資產，必須列入學校年初編制的部門預算，待教育主管部門和財政部門審批后方可執行。

2、要加強對物資采購的管理、納入政府采購目錄范圍內必須報縣招標投標服務中心進行政府集中采購，其中：采購金額在0.5萬元以上的教學教具；投資在50萬元以上（含50萬元）的新建、改擴建工程；投資在30萬元以上（含30萬元）的裝飾工程等必須進行招投標。

3、學校應根據學校和學生的具體情況，對教育技術裝備、教學用具、辦公用品等采購提出具體要求，按教育局規定的時間，編制并上報各類物品的采購計劃。

4、在采購目錄以外限額標準以下的資產采購，學校應組織有關單位采用競標形式采購，以節約采購費用和防止腐敗的產生。

四、固定資產報損報廢的處理

固定資產報損報廢，是指固定資產由于長期使用中的有形磨損，并達到規定的使用年限，不能修復使用，或者必須用新的、更先進的固定資產予以替換等原因造成的對原有固定資產按照有關規定進行產權注銷的行為。固定資產報損報廢，一般經學校負責人批準后核銷。單項固定資產（汽車除外）損失低于2萬元的，根據中介機構的審計意見，經本單位負責人批準后核銷，并報主管部門、縣財政局備案；單項固定資產損失（汽車除外）超過2萬元（含2萬元），低于10萬元的，由單位提出處理意見，報經主管部門批準后核銷，并報縣財政局備案；單項固定資產損失（汽車除外）超過10萬元（含10萬元）的，逐級上報，經縣財政局批準后核銷。

五、固定資產的保管、使用（包括借用、調撥）

新購入的固定資產，應先做好驗收工作，填寫固定資產增加單。固定資產增加單一式三份，經使用部門負責人、驗收人、保管人簽字并交保管部門編號后，一份由使用部門留底，一份交保管部門，一份連同發票交總務后勤部門。使用部門還應將編號紙粘貼在固定資產的明顯位置上，以便清查核對。

學校長期使用的固定資產，要落實使用責任人。貴重財產除安排專人保管外，還要落實安全保管措施。任何財產未經批準不得隨意轉借或變更使用權。

學校教工若因工作需要而借用固定資產，需經財產保管部門審核，分管校長審批，并填好財產借用單。非教學所用，原則上不能借用，確有特殊情況需借用的，要限期歸還。中小學的固定資產原則上不準向外出借，特殊情況需外借的，應由學校主要負責人審批。

六、固定資產的清理檢查

學校資產清查工作的內容主要包括基本情況清理、賬務清理、財產清查、損溢認定、資產核實和完善制度等。

學校要利用暑假，每年對固定資產進行一次全面的清查。查明固定資產的實有數與帳面數是否相符，固定資產的保管、使用、維修等是否正常，各項制度的執行、獎懲措施是否落實等。

清查后，清查小組出具清查報告，提出對固定資產盤盈盤虧的處理意見。財務會計和固定資產管理員根據經批準的《固定資產報損報廢報批單》調整有關帳戶。清查盤點之后，各單位還要及時總結管理經驗，查漏補缺，妥善處理和解決發現的各種問題，制訂相應的改進措施，保證固定資產的安全和完整。

七、固定資產管理工作的交接

固定資產管理人員因工作變動，必須將本人所經管的全部工作交給接替人員，按規定辦理好移接交手續。

1、固定資產管理員辦理交接手續，必須由校長或分管校長負責監交，必要時可由教育主管部門派員會同監交。

2、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項點交，接替人員要逐項核對點收。

3、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊上還需注明單位名稱、交接日期、移交清冊頁數、交接雙方和監交人員的職務，以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一式四份，交接雙方各執一份，存檔一份，報教育主管部門一份。

4、接替人員應繼續使用移交的帳簿，不得另立新帳，以保持記錄的連續性。

5、移交人員對所移交的憑證、帳簿、報表和有關資料的合法性、真實性負責。

八、加強領導，建立制度，強化考評

1、各單位要加強對固定資產管理工作的領導。校長要切實履行第一責任人的職責，定期對固定資產管理工作進行檢查。

2、各級各類學校應根據本辦法和單位實際情況制訂相應的管理制度，如財產、物資的購置、保管、領用、報廢、清查等制度，加強對管理人員的考核和獎懲，有條件的單位可引進計算機管理，實現固定資產管理的規范化。

3、各單位要注意總結固定資產管理方面的經驗，教育局將不定期對各單位固定資產的管理工作進行檢查。對管理不善，造成國有資產損害或流失的單位，將追究相關人員的責任。

中小學校現金管理制度

１、嚴格按國務院頒發的《現金管理暫行條例》規定的范圍使用現金，不得隨意擴大現金使用范圍。學校現金使用范圍為：按國家規定應支付給個人的工資、勞動報酬、出差人員的差旅費和1000元以下的零星開支，1000元以上的開支應使用轉賬支票結算。

２、財務部門必須根據財務規定使用現金，不準將公款作為儲蓄款私人存儲，不準私設“小金庫”，學校所有收入必須上繳財務統一管理，嚴禁“收不入帳”和“坐支”現金行為的發生。

３、出納人員必須做到“日清月結”，不得以借據、白條、實物或其它不符合財務制度的憑證抵充庫存現金。庫存現金超過限額，應及時送存銀行。提取、運送現金要兩人以上同行。保管現金要有安全措施，不準用鐵皮柜、木柜存放現金，防止被盜丟失。

4、正常開支借用的現金，必須明確用途、數額并經單位領導核實批準后方可辦理。特殊情況需借用較大數額的現金，必須經校長批準。因公出差預借差旅費，須經財務審核計算，按規定借給。各類借款必須在任務完成后二周內結算還清，超出一個月未還者，從個人工資及補貼中扣回。

5、借用現金必須是本單位的正式人員，外單位人員和臨時聘用人員一律不準借用現金。

中小學校銀行存款管理制度

１、不準出租、出借銀行帳戶，不得利用學校銀行帳戶替其它單位或個人套收現金，嚴禁利用銀行帳戶或支票搞非法活動。

２、加強支票管理，不準簽發空頭支票或遠期支票，簽發支票必須填寫日期、收款人、用途和金額，嚴禁簽發空白支票。

３、各部門借用支票，必須按報銷金額的審批權限審批。借用支票一周內必須報帳清還，未還者不得再借用。借用支票者必須是本單位正式人員，外單位人員和臨時聘用人員一律不得借用支票。

４、出納人員須及時掌握銀行存款實際情況，月終必須及時同銀行核對帳務，編制“銀行存款余額調節表”，認真查清每筆“未達帳項”的來龍去脈。當月的“未達帳項”必須在下月底前處理完畢。

５、嚴格落實銀行預留印簽分管制度。銀行空白支票、財務專用章、財務負責人名章、會計名章須分別保管，禁止一人管理。

第二篇：后士郭小學財務管理制度

西大街辦事處后士郭小學財務管理制度

第一條為了進一步保證后士郭小學教育經費保障新機制的正常運行，規范學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協調、持續發展，根據《教育法》、《會計法》、《事業單位財務規則》等文件精神，結合單位實際，特制訂本制度。

第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律法規和財務規章制度，堅持量入為出、勤儉辦學的方針，正確處理好教育事業發展和教育經費保障的關系。

第三條學校財務管理的主要任務是：科學編制學校預算，合理使用教育經費，如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數據資料；加強票據管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止學校資產流失；建立健全財務規章制度，規范學校經濟秩序；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第四條學校實行“統一領導、統一管理”的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人要按照《會計法》的規定，嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合法性負全部責任。必須保證財務人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學校的一切經濟活動在校長的統一領導下，由新密市會計核算中心統一管理。學校所有的會計業務，必須納入新密市會計核算中心集中管理，嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。

第六條強化學校預算管理，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據學校事業的發展、招生情況和學校的長遠規劃以及收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平衡。學校預算一經批準下達，必須嚴格執行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到“無預算不開支，有預算不超支”。因政策變化或事業發展規劃有較大調整等原因，當年確需調整預算項目的，經報上級有關部門審核批準后方可調整。學校收入全部納入學校預算，不得遺漏，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

第七條嚴格財務制度，加強支出管理

1、規范公用經費開支范圍。后士郭小學公用經費主要用于保證學校基本運轉，教學活動和后勤服務等方面的開支。具體開支范圍包括：教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。嚴格控制非教學性支出和獎金福利的發放。-1-

2、實行學校經費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據必須合法、合規，具備支出事由、日期、單價、數量、金額、經手人簽字、校長簽字等要素。

3、實行學校財務公開，民主理財制度。學校要認真執行財務公開的規定，重要開支事項（如大額商品采購的商品規格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等），必須經校領導班子、教代會或全體教職工會討論通過，并要留有書面記錄。每所學校要成立3-5人左右的理財小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔任，負責對學校支出情況進行監督。學校要每學期要向教職工公布財務收支明細賬目，接受教職工監督。

4、實行學校大額支出審批制度。學校大額支出必須事先報上級審核批準，未經批準一律不準支出。原則上小學單項開支500元上的，必須報中心校校長批準同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長責任。

5、嚴禁濫征訂、濫發復習資料。各學校不準以任何理由給學生征訂省、市、縣教育部門規定書目以外的學生學習資料以及各種測試題、復習題，切實減輕學生負擔。

6、嚴格控制差旅費支出，嚴禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據必須注明具體事由、來往路線、參與人員，否則領導不予簽字，財會人員不予報銷。

7、嚴格控制招待費支出。

第八條加強后士郭小學資產管理。后士郭小學校要加強資產日常管理工作，必須規范建立固定資產臺賬，健全資產的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，并定期組織資產清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。后士郭小學國有資產的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔保、報廢、報損等，應經學校領導集體研究，并報縣教育行政主管部門、財政部門審批，嚴防國有資產流失。

第九條嚴格執行上級文件規定，按照財經紀律和法規要求，對違反財務規定、財經紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理。

第三篇：村財務管理制度

惠東縣平山街道辦事處碧山村民委員會

財務管理制度

為了認真執行新《村集體經濟組織會計制度》，進一步加強我村財務管理，推進財務管理的制度化、規范化，促進我村的經濟發展和社會穩定，適應村級財務執行“村帳鎮代理”工作的有關精神和村財務管理的需要，結合本村實際情況，經研究充實修訂如下：

一、財務預決算制度

1、村級財務做到年初有預算，年終有決算。預、決算與會計核算同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。

2、預決算的主要內容包括各項收入和各項支出的綜合預算和專項預算，重要的項目和工程實施必須實行專項預算，專項決算；終了，必須編制綜合決算。

3、村里零星公益事業（如村間道路等項目），均不得另設臨時組織，其籌資款等一律列入村集體經濟組織統一核算。

4、預算必須堅持統籌兼顧、增收節支、量入為出、留有余地的原則。預算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮財政所審核后，經村民（代表）會議議論通過，張榜公布，并于每年2月底前鎮財政所備案（附收支預算方案）。

5、要做好財產清查及債權債務的清理工作，由鎮財政所根據村實際收支情況會同村兩委詳細編制收到決算，并將決算向村民（代表）公布和說明，同時在村務公開欄張榜公布，接受群從監督。

二、貨幣資金管理制度

1、開設一個基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴禁開設存折戶。

2、除1000元以下日常小額開支和差旅費、支付給個人的工資、報酬、補貼、福利、資金、向個人購農副產品及其它物資外，原則上實行支票轉賬結算。

3、嚴格遵守財經紀律，堅持“八不準”原則，即不準白條抵庫；不準墊支；不準擅自出借公款；不準以集體資產為個人和外單位貸款提供擔保；不準挪用公款；不準坐支現金；不準公款私存；不準設立“小金庫”。違反財經紀律造成村集體經濟損失的，由責任人賠償。

三、財務開支審批制度

1、實行村級財務支出審批制度，即由村委負責人審審批。村級日常經費的支出1000元（含）以下由村委會負責人審批；支出1000元以上至5000元（含）由村兩委審批；支出5000元以上至10000元（含）由兩委會及民主理財小組討論研究通過，授權村委負責人審批；數額巨大的經費使用和支出100000元以上，必須在村兩委會討論研究基礎上，提交村民（代表）會議討論決定后，授權村委負責人審批，不準未批先付。

2、一切財務支出，都必須取得填制合法、內容齊全的原始憑證，由經手人注明用途并簽名、證明人簽字證明，村委負責人審批，經民主理財小組審核通過后方可入賬。

四、民主理財和財務公開制度

1、村民主理財小組成員由村民（代表）推選產生，成員3-7名，每屆隨村委會同步，任期三年。

2、開展民主監督，根據新《會計制度》財務收支情況實行先審核后入賬。報賬前由村會計整理好原始憑證，記好現金、銀行存款日記賬，交村民主理財小組進行審核，對審核發現的問題，及時向村委會提出，村委會對提出的問題應及時改進處理，并將結果反饋給村民主理財小組，經再審核通過后報鎮財政所入賬。鎮財政所會計記賬后將報表（公開）及時返還給村委會及民主理財小組備案。

3、民主監督工作每年不少于四次，盡可能做到每月審核一次。

4、村財務開支情況每季公開一次。重大開支項目和工程建設項目，以及廣大村民關注的開支，應專項向村民公布。

5、財務公開由鎮財政所按照要求，提供資料，經民主理財小組審核簽字后在村固定公開欄中進行張榜公布，并上報一份給鎮財政所存檔。

五、票據管理制度

1、統一使用《惠東縣平山街道辦事處統一收據》，嚴禁使用其它收款收據。

2、收據由鎮財政所統一管理，并建立收據領用登記制度，包括領用時間、數量、收據號碼、領用人簽名以及收回核銷等內容。

3、村按票據領用的先后順序開具收據，并將開具完畢的票據及時交鎮財政所登記核銷。

六、收支結報制度

1、村會計每季至少到鎮財政所報賬一次。

2、村財務收支票據，經村民主理財小組審核簽名后，上報鎮財政所審核。

3、非出納人員代收各種款項時，應在收款后七天內向村會計結清。本制度經村民（代表）會議討論通過并實施。

惠東縣平山街道辦事處碧山村民委員會

二○○八年六月一日

第四篇：村財務管理制度

村財務管理制度

一、村會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經濟業務的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業務素質，遵守職業道德，嚴格執行財務制度，能夠勝任財會工作。村會計任免或調換必須征求鄉財政、農經意見，鄉政府批準，并按規定辦理交接手續。

二、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會計人員不得保管現金。

三、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規定和手續不完備的支出，會計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。

四、審批權限：正常情況下的工作開支由村委會主任審批，50元以下由村主任審批，100元以下的由村支部書記、村主任共同審批，200元以上由村委會班子集體研究，500元以上由村民代表會議審批。

五、固定資產和產品物資管理

1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產安全完整，涉及產權變更及時辦理手續。

2、建立健全固定資產和產品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續，凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。

3、村集體所有的固定資產、產品物資的變賣、轉讓、抵押以及投資入股時，除法律法規另有規定以外，由村集體提出意見，經鄉農經管理機構審查，村民會議或村民代表會議通過。

六、財務收支情況每季度向班子成員匯報一次，全村范圍內公示一次。

第五篇：村財務管理制度

財務管理制度

一、實行經濟核算及公開監督

1、居委會的收支要日清月結，堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監督小組審核，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應通過“兩委”會議討論通過，并張榜公布。

2、對瀆職、失職或違反財經制度，造成集體經濟損失的，要追究責任人的責任。

二、現金管理及審批權限

1、財務開支堅持開源節流、勤儉節約的原則，一切收支由支書一支筆審批，審批權限為500元以下，超過限額的由班子會議審定。重大項目開支，由居委會“兩委”干部會議集體討論通過，向支部大會或居民代表會議公布。所有開支憑證都要注明開支原因，并有經手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權限及程序的，財務人員有權拒付款限。

2、嚴格執行現金借支手續。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。

3、居委會的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業的款物，先報送鎮村財鄉理中心。

三、村集體財務收支審批程序

財務事項發生時，經手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交居民監督委員會集體審核。審核同意后，由監督委員會主任簽字（蓋章），報經村黨支部、村民委員會主要負責人審批同意并簽字（蓋章），由居委會報帳員到鎮村財鄉理服務中心記帳。

四、財產管理

集體所有財產要造冊登記、專人管理，定期清理，及時保養和維修，逐年按規定合理計提折舊。