第一篇：企業(yè)改制的形式及其需準(zhǔn)備的相關(guān)文件、證件
企業(yè)改制的形式及其需準(zhǔn)備的相關(guān)文件、證件
【佛山法律顧問(wèn)】企業(yè)改制是指依法改變企業(yè)原有的資本結(jié)構(gòu)、組織形式、經(jīng)營(yíng)管理模式或體制等，使其在客觀上適應(yīng)企業(yè)發(fā)展新的需要的過(guò)程。具體依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例施行細(xì)則》登記注冊(cè)的全民所有制、集體所有制和聯(lián)營(yíng)企業(yè)，按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本原則和要求，在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，通過(guò)資產(chǎn)重組，建立法人治理結(jié)構(gòu)，依法重新確認(rèn)其法人資格的登記行為。下面我們一起來(lái)了解相關(guān)企業(yè)改制需準(zhǔn)備的相關(guān)文件、證件。
一、改制為有限責(zé)任公司(包括一人有限公司)，登記應(yīng)提交的文件、證件：
1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請(qǐng)書(shū)》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記申請(qǐng)表》、《變更后單位投資者(單位股東、發(fā)起人)名錄》、《變更后自然人股東(發(fā)起人)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人名錄》、《變更后投資者注冊(cè)資本(注冊(cè)資金、出資額)繳付情況》、《企業(yè)法定代表人登記表》、《董事會(huì)成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格。
2、主辦單位或主管部門批復(fù)，職工(代表)大會(huì)決議;
3、公司章程(提交打印件一份，請(qǐng)全體股東親筆簽字;有法人股東的，要加蓋該法人單位公章);
4、產(chǎn)權(quán)界定文件(集體所有制企業(yè)或產(chǎn)權(quán)不清晰的全民所有制企業(yè)提交);
5、原企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告并應(yīng)提交國(guó)有資產(chǎn)管理部門的核準(zhǔn)或備案文件;
6、驗(yàn)資報(bào)告;股東新增投資以非貨幣方式出資的，應(yīng)提交評(píng)估報(bào)告(涉及國(guó)
有資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)提交國(guó)有資產(chǎn)管理部門的核準(zhǔn)或備案文件)及法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)估結(jié)果和辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)進(jìn)行驗(yàn)證的報(bào)告;
7、股東資格證明;
8、《指定(委托)書(shū)》;
9、《企業(yè)名稱變更預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》及《預(yù)核準(zhǔn)名稱投資人名錄表》;
10、改制企業(yè)《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正、副本;
二、改制為國(guó)有獨(dú)資公司，登記應(yīng)提交的文件、證件：
1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請(qǐng)書(shū)》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記申請(qǐng)表》、《變更后單位投資者(單位股東、發(fā)起人)名錄》、《變更后自然人股東(發(fā)起人)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人名錄》、《變更后投資者注冊(cè)資本(注冊(cè)資金、出資額)繳付情況》、《企業(yè)法定代表人登記表》、《董事會(huì)成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格。
2、公司章程(提交原件一份，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)加蓋公章);
3、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)關(guān)于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員及董事長(zhǎng)的指定或委派文件;
4、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)資產(chǎn)數(shù)額的證明文件;
5、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出具的改制企業(yè)金融債權(quán)情況的證明文件;
6、驗(yàn)資報(bào)告;
7、《企業(yè)名稱變更預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》及《預(yù)核準(zhǔn)名稱投資人名錄表》;
8、改制企業(yè)《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正、副本;
9、《指定(委托)書(shū)》。
三、改制為股份有限公司，登記應(yīng)提交的文件、證件：
1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請(qǐng)書(shū)》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記申請(qǐng)表》、《變更后投資者名錄》、《變更后投資者注冊(cè)資本(注冊(cè)資金、出資額)繳付情況》)《法定代表人登記表》、《董事會(huì)成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格);
2、董事會(huì)指定的代表或者共同委托代理人簽署的《指定(委托)書(shū)》;
3、《企業(yè)名稱變更預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》及《預(yù)核準(zhǔn)名稱投資人名錄表》;
4、發(fā)起人的資格證明;
5、公司章程(提交打印件一份，請(qǐng)全體股東親筆簽字;有法人股東的，要加蓋該法人單位公章);
6、產(chǎn)權(quán)界定文件(集體所有制或產(chǎn)權(quán)不清晰的全民所有制企業(yè)提交);
7、原企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(涉及國(guó)有資產(chǎn)的應(yīng)提交國(guó)有資產(chǎn)管理部門的核準(zhǔn)或備案文件);
8、驗(yàn)資報(bào)告;股東新增投資以非貨幣方式出資的，應(yīng)提交評(píng)估報(bào)告(涉及國(guó)
有資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)提交國(guó)有資產(chǎn)管理部門的核準(zhǔn)或備案文件)及法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)估結(jié)果和辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)進(jìn)行驗(yàn)證的報(bào)告;
9、主辦單位或主管部門同意改制的批復(fù),職工(代表)大會(huì)決議;
10、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)關(guān)于選舉董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席的決議;
11、改制企業(yè)《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正、副本;
12、改制為募集方式設(shè)立的股份有限公司還應(yīng)提交創(chuàng)立大會(huì)的會(huì)議記錄(會(huì)議記錄由發(fā)起人加蓋公章或由會(huì)議主持人和出席會(huì)議的董事簽字);改制為發(fā)起方式設(shè)立的股份有限公司應(yīng)提交由發(fā)起人加蓋公章或由會(huì)議主持人和出席會(huì)議的董事簽字的創(chuàng)立大會(huì)股東大會(huì)決議或創(chuàng)立大會(huì)會(huì)議記錄(含董事會(huì)選舉董事長(zhǎng)的決議及監(jiān)事會(huì)選舉監(jiān)事會(huì)主席的決議);
13、改制為募集方式設(shè)立的股份有限公司，且公開(kāi)發(fā)行股票的，還應(yīng)當(dāng)提交國(guó)務(wù)院證券管理機(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)文件。
四、改制為集體所有制(股份合作)，登記應(yīng)提交的文件、證件：
1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請(qǐng)書(shū)》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記申請(qǐng)表》、《變更后投資者名錄》、《變更后投資者注冊(cè)資本(注冊(cè)資金、出資額)繳付情況》)《法定代表人登記表》、《董事會(huì)成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格);
2、主辦單位或主管部門批復(fù);
3、職工(代表)大會(huì)決議;
4、企業(yè)章程(提交打印件一份，請(qǐng)全體股東親筆簽字;有法人股東的，要加蓋該法人單位公章);
5、產(chǎn)權(quán)界定文件(集體所有制企業(yè)或產(chǎn)權(quán)不清晰的全民所有制企業(yè)提交);
6、原企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(涉及國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)提交國(guó)有資產(chǎn)管理部門的核準(zhǔn)或備案文件);
7、驗(yàn)資報(bào)告;股東新增投資以非貨幣方式出資的，應(yīng)提交評(píng)估報(bào)告(涉及國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)提交國(guó)有資產(chǎn)管理部門的核準(zhǔn)或備案文件)及法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)估結(jié)果和辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)進(jìn)行驗(yàn)證的報(bào)告;
8、股東資格證明;
9、《指定(委托)書(shū)》;
10、《企業(yè)名稱變更預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》及《預(yù)核準(zhǔn)名稱投資人名錄表》;
11、改制企業(yè)《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正、副本;
五、佛山法律顧問(wèn)羅光飛提到了，改制企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)改制為分公司，登記應(yīng)提交的文件、證件：
1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請(qǐng)書(shū)》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請(qǐng)表》、《變更后投資者名錄》、《變更后投資者注冊(cè)資本(注冊(cè)資金、出資額)繳付情況》)《法定代表人登記表》、《董事會(huì)成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格);
2、公司關(guān)于改制的決議或決定;
3、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件及名稱變更證明復(fù)印件(加蓋公司公章);
4、《指定(委托)書(shū)》;
5、《企業(yè)名稱變更預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》及《預(yù)核準(zhǔn)名稱投資人名錄表》;
6、主辦單位章程復(fù)印件(加蓋主辦單位公章);
7、改制企業(yè)《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正、副本;
六、改制為集體所有制(股份合作)的法人分支機(jī)構(gòu)，登記應(yīng)提交的文件、證件：
1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請(qǐng)書(shū)》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請(qǐng)表》、《變更后投資者名錄》、《變更后投資者注冊(cè)資本(注冊(cè)資金、出資額)繳付情況》)《法定代表人登記表》、《董事會(huì)成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格);
2、改制企業(yè)的職工(代表)大會(huì)決議;
3、主辦單位同意改制的決議或決定(批復(fù));
4、加蓋公章的主辦單位《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件;
5、原企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告;
6、驗(yàn)資報(bào)告;股東新增投資以非貨幣方式出資的，應(yīng)提交評(píng)估報(bào)告及法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)估結(jié)果和辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)進(jìn)行驗(yàn)證的報(bào)告;
7、企業(yè)章程(提交打印件，加蓋該投資主辦單位公章);
8、《企業(yè)名稱變更預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》及《預(yù)核準(zhǔn)名稱投資人名錄表》;
9、《指定(委托)書(shū)》;
10、改制企業(yè)《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正、副本。
七、改制為集體所有制(股份合作)非法人分支機(jī)構(gòu)，登記應(yīng)提交的文件、證件：
1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請(qǐng)書(shū)》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請(qǐng)表》、《變更后投資者名錄》、《變更后投資者注冊(cè)資本(注冊(cè)資金、出資額)繳付情況》)《法定代表人登記表》、《董事會(huì)成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格);
2、加蓋公章的主辦單位《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件;
3、《指定(委托)書(shū)》;
4、《企業(yè)名稱變更預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》及《預(yù)核準(zhǔn)名稱投資人名錄表》(產(chǎn)權(quán)不變的不提交);
5、主辦單位章程復(fù)印件(加蓋主辦單位公章);
6、改制企業(yè)《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正、副本。
文章來(lái)源：http://www.tmdps.cn/mlist2725/59103/
第二篇：企業(yè)改制上市律師要準(zhǔn)備的文件
企業(yè)改制上市律師要準(zhǔn)備的文件和法律關(guān)注點(diǎn)
律師需要準(zhǔn)備的文件
目錄
1.盡職調(diào)查清單 2.談話筆錄（如需要）3.調(diào)查筆錄（如需要）4.盡職調(diào)查報(bào)告 5.改制方案（協(xié)助）6.改制工作時(shí)間表（協(xié)助）7.中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)備忘錄
8.股權(quán)設(shè)置等專項(xiàng)法律意見(jiàn)書(shū)（如需要）9.發(fā)起人協(xié)議
10.董事、監(jiān)事等高管人員任職資格法律意見(jiàn)書(shū) 11.股份公司章程（未上市）
12.股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則 13.股東大會(huì)律師見(jiàn)證書(shū)
14.改制設(shè)立股份公司法律意見(jiàn)書(shū)（如需要）15.各種關(guān)聯(lián)交易協(xié)議 16.股份公司的出資證明
17.公司就重大合同及訴訟的承諾函 18.不進(jìn)行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾函 19.公司就獨(dú)立董事任職資格的聲明 20.獨(dú)立董事候選人聲明 21.獨(dú)立董事提名人聲明
22.股票首次發(fā)行與上市的法律意見(jiàn)書(shū) 23.股票首次發(fā)行與上市的律師工作報(bào)告 24.股份有限公司會(huì)后事項(xiàng)核查的補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)
正文
一、盡職調(diào)查清單
1、企業(yè)改制過(guò)程中有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司時(shí)，以 改制基準(zhǔn)日的凈資產(chǎn)折合股本的規(guī)模如何確定？
1)根據(jù)《公司法》第九條、第九十六條規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為 股份有限公司時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合本法規(guī)定的股份有限公司的條件，同 時(shí)折合的實(shí)收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。
2)公司法規(guī)定的股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣五 百萬(wàn)元，也就是說(shuō)改制基準(zhǔn)日的凈資產(chǎn)額不得低于 500 萬(wàn)元，一 般來(lái)講，擬上市公司改制前的凈資產(chǎn)都要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于最低限額，折 合股本的規(guī)模主要根據(jù)未來(lái)首次公開(kāi)發(fā)行股票的規(guī)模來(lái)定，根據(jù) 發(fā)行規(guī)模來(lái)確定股本的規(guī)模，如果凈資產(chǎn)數(shù)額過(guò)高可以采用股東 分紅形式來(lái)控制，如果過(guò)低可以通過(guò)原股東增資或引進(jìn)私募來(lái)解決。
3)至于企業(yè)改制基準(zhǔn)日的凈資產(chǎn)適用何種會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，目前還沒(méi) 有強(qiáng)制性規(guī)定，值得說(shuō)明的是，采用兩種不同的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)所形成 的凈資產(chǎn)數(shù)額會(huì)有差異，這樣會(huì)影響到折合股本的數(shù)額，因此需 要考慮對(duì)改制時(shí)點(diǎn)凈資產(chǎn)的影響金額大小。一般來(lái)講，基于首次 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)某些事項(xiàng)涉及追溯調(diào)整問(wèn)題，為避免股份公 司成立后新舊準(zhǔn)則銜接問(wèn)題，在改制就應(yīng)開(kāi)始執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則。
二、談話筆錄（如需要）
2、有限責(zé)任公司整體變更成股份有限公司時(shí)，如何既滿足公司登 記管理部門的登記要求，又符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)有限責(zé)任公司階段 業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算的要求？
1)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布的 《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》(下稱“管理辦法”)第九條第二款之規(guī)定，有限責(zé)任公司只有按原 帳面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司時(shí)，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間才 可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算，否則應(yīng)自股份有限公司成 立后持續(xù)經(jīng)營(yíng) 3 年以上，才可以具備公開(kāi)發(fā)行股票的主體資格。該條規(guī)定要求擬上市的有限責(zé)任公司，如果希望依靠過(guò)去的經(jīng)營(yíng) 業(yè)績(jī)來(lái)公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，則必須依據(jù)經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì) 師事務(wù)所審計(jì)的“原帳面凈資產(chǎn)值折股整體變更”。
2)但是，《中華人民共和國(guó)公司法》(以下簡(jiǎn)稱“公司法”)第二十七條 規(guī)定，用以出資的非貨幣性資產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)評(píng)估，來(lái)確認(rèn)價(jià)值。我 國(guó)工商行政管理部門進(jìn)行工商登記時(shí)，是以《公司法》《公司登、記管理?xiàng)l例》和《公司注冊(cè)資本管理規(guī)定》為依據(jù)的，即非貨幣 性資產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值后出資、驗(yàn)資。故，在此問(wèn)題上就 存在著實(shí)務(wù)操作過(guò)程中的矛盾。而且，最近中國(guó)證監(jiān)會(huì)在對(duì)某企 業(yè)的上市申報(bào)材料的反饋意見(jiàn)中提出的一個(gè)問(wèn)題是“出資人的實(shí) 物資產(chǎn)未經(jīng)評(píng)估，需披露設(shè)立的合法性和補(bǔ)救措施”。
3)根據(jù)以上各項(xiàng)法律、法規(guī)的規(guī)定以及證券發(fā)行實(shí)務(wù)中遇到的問(wèn)題，為了達(dá)到上市標(biāo)準(zhǔn)和要求的企業(yè)改制過(guò)程中，審計(jì)和評(píng)估法定程 序都要履行。在整體變更設(shè)立時(shí)，必須以審計(jì)結(jié)果為依據(jù)，但要以評(píng)估結(jié)果為參考。且，該評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)大于等于審計(jì)結(jié)果，否則只能以評(píng)估結(jié)果作為折股依據(jù)。
三、調(diào)查筆錄（如需要）
3、外商投資有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司，未分配利潤(rùn) 轉(zhuǎn)增股本是否可以享受再投資退稅的優(yōu)惠？
1)外商投資有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司時(shí)，未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本是不可以享受再投資退稅的優(yōu)惠。
2)外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)直接再投資本企 業(yè)增加注冊(cè)資本，或者作為資本投資開(kāi)辦其他外商投資企業(yè)，凡在 2007 年底以前完成再投資事項(xiàng)，并在國(guó)家工商管理部門完成變 更或注冊(cè)登記的，可以按照《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外 國(guó)企業(yè)所得稅法》 及其有關(guān)規(guī)定，給予辦理再投資退稅。對(duì)在 2007 年底以前用 2007 預(yù)分配利潤(rùn)進(jìn)行再投資的，不給予退稅。主要是因?yàn)樾露惙◤?2008 年 1 月 1 日起開(kāi)始執(zhí)行，老稅法中一些外 商投資企業(yè)可以享受 15%或 24%的低稅率、“兩免三減半”、再投 資退稅、捐贈(zèng)和廣告費(fèi)等開(kāi)支全額列支等對(duì)外資的“超國(guó)民待遇” 優(yōu)惠條款，這次都予以取消。
3)在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，如果想要再投資退稅，就必須有商務(wù)部 的增資批復(fù)，但商務(wù)部的批復(fù)文件一般只是整體折股即有限責(zé)任 公司整體變更為股份有限公司，不會(huì)涉及增資內(nèi)容；如果沒(méi)有商 務(wù)部的增資批復(fù)文件，外匯管理局就不予辦理外匯資本核準(zhǔn)件； 如果沒(méi)有外匯資本核準(zhǔn)件，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局是不會(huì)辦理再投資退稅手 續(xù)。而外匯資本核準(zhǔn)件的取得需要二個(gè)條件，一是商務(wù)部的增資 批復(fù)文件，二是法定公積金必須保留注冊(cè)資本的25%。
四、盡職調(diào)查報(bào)告
4、公司從政府部門收到的補(bǔ)助在新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之下如何進(jìn)行帳務(wù) 處理？公司以前收到的免稅基金是否可以在改制時(shí)確認(rèn)為股東股份？
1)公司從政府部門取得的補(bǔ)助按來(lái)源分為兩類：與資產(chǎn)相關(guān)的及與 收益相關(guān)的；由于 2007 年以后執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2007 年以 前收到的按原企業(yè)會(huì)計(jì)制度處理，即國(guó)家撥入的具有專門用途的 撥款，如專項(xiàng)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，于實(shí)際收到時(shí)計(jì)入專 項(xiàng)應(yīng)付款，待項(xiàng)目完成后形成各項(xiàng)資產(chǎn)的部分，轉(zhuǎn)入資本公積，未形成資產(chǎn)需核銷部分，沖減專項(xiàng)應(yīng)付款；2007 年執(zhí)行新企業(yè)會(huì) 計(jì)準(zhǔn)則后處理方法為先確認(rèn)為遞延收益，自相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可 2 使用狀態(tài)時(shí)起，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入以后各期 的損益。但以名義金額計(jì)量的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
2)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，2007 年之前分別以下情況處理： 在 先征
后返增值稅于實(shí)際收到時(shí)計(jì)入補(bǔ)貼收入；先征后返的營(yíng)業(yè)稅、消 費(fèi)稅于實(shí)際收到時(shí)沖減營(yíng)業(yè)稅金及附加；先征后返的所得稅于實(shí) 際收到時(shí)沖減所得稅；按銷量或工作量等，依據(jù)國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助 定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼，于期末按應(yīng)收的補(bǔ)貼金額計(jì)入 補(bǔ)貼收入；屬于國(guó)家財(cái)政扶持領(lǐng)域給予的其他形式的補(bǔ)貼，于實(shí) 2007 年執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以后收到的 際收到時(shí)計(jì)入補(bǔ)貼收入； 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，根據(jù)相關(guān)費(fèi)用或損失發(fā)生的期間，將政府補(bǔ)助確認(rèn)為損益： 用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入損益；用于 補(bǔ)償企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時(shí)直接計(jì)入收到補(bǔ) 助當(dāng)期的損益。
3)綜上，與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助在新舊準(zhǔn)則之下均計(jì)入損益表形成 利潤(rùn)后可以用于利潤(rùn)分配；只有與資產(chǎn)相關(guān)的補(bǔ)貼及有特定用途 的免稅基金，一般發(fā)生的時(shí)間較遠(yuǎn)，政府在給予補(bǔ)助時(shí)文件中明 確規(guī)定用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，不得用于利潤(rùn)分配，這部分補(bǔ)助一般 要求計(jì)入企業(yè)資本公積或盈余公積，在改制時(shí)產(chǎn)權(quán)界定時(shí)不宜明 確到個(gè)人股東名下，除非征得原給予補(bǔ)貼的政府機(jī)構(gòu)的明確同意。
五、改制方案（協(xié)助）
5、企業(yè)改制時(shí)以凈資產(chǎn)折合股本，對(duì)于自然人股東是否需要繳納 5.改制方案（協(xié)助）個(gè)人所得稅？
1)有限責(zé)任公司股東所持股權(quán)在整體變更改制設(shè)立股份有限公 司過(guò)程中，往往會(huì)出現(xiàn)較大的投資增值，增值的原因一般來(lái)講系 基于未分配利潤(rùn)、法定公積金、任意公積金等轉(zhuǎn)增為股本。依據(jù) 我國(guó)個(gè)人所得稅法及實(shí)施細(xì)則、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《征收個(gè)人 所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》《關(guān)于盈余公積金轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本征收個(gè)、人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》等我國(guó)個(gè)人所得稅征繳相關(guān)法律、法規(guī)的 規(guī)定，除股東溢價(jià)認(rèn)購(gòu)形成的資本公積金外，該增值部分折為新 增股份時(shí)，需要繳納個(gè)人所得稅。由于自然人股東并沒(méi)有從擬上 市公司收到現(xiàn)金，大部分自然人股東不愿意在公司上市成功前繳 納。
2)根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅征繳的相關(guān)法律規(guī)定，擬上市公司的自 然人股東為納稅義務(wù)人，而擬上市公司為扣繳義務(wù)人。也就是說(shuō)，擬上市公司負(fù)有法定義務(wù)代扣代繳自然人股東的應(yīng)繳個(gè)人所得稅 稅款。因此，如果擬上市公司成功上市后，可能存在被稅務(wù)機(jī)關(guān) 追究法律責(zé)任的潛在風(fēng)險(xiǎn)。此種風(fēng)險(xiǎn)在審核企業(yè)上市材料時(shí)，可能被予以關(guān)注。
六、改制工作時(shí)間表（協(xié)助）
6、擬上市公司合法納稅需要注意哪些問(wèn)題？
1)根據(jù)近兩年中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)企業(yè)公開(kāi)發(fā)行股票并上市材料的審 核重點(diǎn)分析，擬上市公司的稅收問(wèn)題日益成為審核重點(diǎn)，也日益 成為企業(yè)公開(kāi)發(fā)行股票并上市的實(shí)質(zhì)性法律障礙。以下幾方面的問(wèn)題需要引起企業(yè)的高度重視：
2)
（一）擬上市公司享受稅收優(yōu)惠政策的合法性問(wèn)題。在大部 3 分?jǐn)M上市公司中，均存在不同程度的享受稅收優(yōu)惠政策的情況，該等情況與擬上市公司的利潤(rùn)水平、凈利潤(rùn)都存在直接法律關(guān)系。根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的發(fā)行審核要求，發(fā)行人律師對(duì)擬上市公司享受 的稅收優(yōu)惠政策既要審查程序合法性，又要關(guān)注實(shí)質(zhì)合法性。即，擬上市公司享受的稅收優(yōu)惠政策不僅要在程序上有減免繳稅的批 準(zhǔn)文件，又要符合國(guó)家關(guān)于稅收減免的法律規(guī)定。很多企業(yè)是高 新技術(shù)企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)享受了減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。最近剛出臺(tái)了 《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定實(shí)施辦法》 該辦法規(guī)定了高新，技術(shù)企業(yè)怎么認(rèn)定，由誰(shuí)認(rèn)定，認(rèn)定了以后怎么享受優(yōu)惠政策等 各方面的內(nèi)容。園區(qū)的各擬上市公司應(yīng)注意該辦法的規(guī)定，并及 時(shí)按照該辦法的規(guī)定申請(qǐng)或重新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)資格，以保證 享受所得稅稅收優(yōu)惠政策的合法性。3)
（二）關(guān)于補(bǔ)繳稅款后是否可以被認(rèn)定為依法納稅企業(yè)的問(wèn) 題。最近中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)補(bǔ)繳稅款問(wèn)題的審查比較嚴(yán)格，也就意味著，即便擬上市公司補(bǔ)繳了稅款也不一定能認(rèn)定為稅收合法。根 據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)人員解釋，對(duì)于這個(gè)問(wèn)題的把握取決于為什么補(bǔ)稅。如果擬上市公司原來(lái)未繳的稅款，是因?yàn)橄硎艿胤酵琳?策、或進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行差異調(diào)整等問(wèn)題形成的，主觀 惡性程度小，則補(bǔ)稅可以認(rèn)定為稅收合法；但如果是由于故意不 繳或少繳稅，則即使補(bǔ)繳了稅款，也不能認(rèn)定為稅收合法。所以 請(qǐng)各企業(yè)注意，在補(bǔ)繳稅款前和各中介機(jī)構(gòu)對(duì)最初未繳稅的成因 進(jìn)行分析后，再?zèng)Q定是否補(bǔ)繳稅款。如果有故意偷漏稅的問(wèn)題，則即使支付了很大的稅款成本，也會(huì)存在上市的實(shí)質(zhì)性法律障礙。另外，各公司還應(yīng)注意如果在補(bǔ)繳稅款時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司 處以繳納滯納金、罰款等行政處罰決定，則必然會(huì)對(duì)公司上市構(gòu) 成實(shí)質(zhì)性法律障礙。
4)
（三）子公司納稅情況證明問(wèn)題。在中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)稅收合法 性的審核過(guò)程中，重要子公司的合法納稅問(wèn)題也是審核的重點(diǎn)，尤其是對(duì)擬上市公司的利潤(rùn)有重大影響的子公司。建議各企業(yè)在 申報(bào)公開(kāi)發(fā)行股票并上市材料前，應(yīng)該就重要子公司的納稅問(wèn)題，由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)出具完稅證明文件，并由中介機(jī)構(gòu)對(duì)該子公司的 稅收合法性進(jìn)行審查、論證。
七、中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)備忘錄
7、擬上市公司的重大資產(chǎn)重組應(yīng)當(dāng)注意哪些問(wèn)題？擬上市公司在上市前為了避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、減少關(guān)聯(lián)交易、優(yōu)化公司治理、或突 出主營(yíng)業(yè)務(wù)，會(huì)進(jìn)行一些資產(chǎn)重組。對(duì)于擬上市公司的資產(chǎn)重組，忘錄 根據(jù)是否屬于同一控制人控制，應(yīng)進(jìn)行區(qū)別對(duì)待。
1)同一公司控制權(quán)人下的資產(chǎn)重組 對(duì)于同一公司控 制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)的重組，中國(guó)證監(jiān)會(huì)于 2008 年 5 月 19 日專門發(fā)布了《證券期貨法律適用意見(jiàn)第 3 號(hào)———<首次 公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法>第十二條發(fā)行人最近3 年內(nèi)主營(yíng) 業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生重大變化的適用意見(jiàn)》 在該文件中。對(duì)不同規(guī)模的 同一公司控制權(quán)人下資產(chǎn)重組的處理方法進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，要點(diǎn) 如下：被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì) 的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)重組前擬上市相應(yīng)項(xiàng)目 4 20%的，申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表至少須包含重組完成后的最近一期資產(chǎn)負(fù) 債表；達(dá)到或超過(guò) 50%，但不超過(guò) 100%的，券商和律師應(yīng)按照 發(fā)行主體的要求進(jìn)行盡職調(diào)查、發(fā)表意見(jiàn)，并申報(bào)財(cái)務(wù)資料等相 關(guān)文件；達(dá)到或超過(guò) 100%的，為便于投資者了解重組后的整體 運(yùn)營(yíng)情況，擬上市公司重組后須運(yùn)行一個(gè)會(huì)計(jì)后方可申請(qǐng)發(fā) 行。詳細(xì)規(guī)定見(jiàn)該文件。
2)非同一公司控制權(quán)人下的資產(chǎn)重組 對(duì)于非同一公司控制權(quán)人下的資產(chǎn)重組，目前尚未有相應(yīng)文 件進(jìn)行明確規(guī)范。在改制上市實(shí)務(wù)操作中，原則上重組進(jìn)入擬上 市公司凈資產(chǎn)應(yīng)不超過(guò)重組前凈資產(chǎn)的 20%。
八、股權(quán)設(shè)置等專項(xiàng)法律意見(jiàn)書(shū)（如需要）
8、擬上市企業(yè)如何處理合法用工問(wèn)題？
《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》正式實(shí)施，為配合該法的實(shí)施，中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核過(guò)程中，加大了對(duì)勞動(dòng)問(wèn)題的審核力度。近期 法律意見(jiàn)書(shū)（如需要）證監(jiān)會(huì)的兩個(gè)反饋意見(jiàn)是： “須詳細(xì)披露公司是否足額繳納社保基 金和住房公積金”、“根據(jù)新的勞動(dòng)法披露相關(guān)勞務(wù)用工的風(fēng)險(xiǎn)及 合規(guī)性”。故，各擬上市公司注意勞動(dòng)用工的合法性問(wèn)題，尤其不 要為了節(jié)省勞動(dòng)力成本支出，規(guī)避勞動(dòng)合同法的規(guī)定，采用勞務(wù) 派遣等形式替代長(zhǎng)期、正式的勞動(dòng)法律關(guān)系。各擬上市公司應(yīng)全 員簽訂勞動(dòng)合同，并足額繳納五險(xiǎn)一金，以保護(hù)員工的合法權(quán)益。此等成本是企業(yè)在上市過(guò)程中，甚至是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中 必須支付的代價(jià)。
九、發(fā)起人協(xié)議
9、應(yīng)該如何處理擬上市企業(yè)與控股股東及實(shí)際控制人控制下的其 他企業(yè)存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題？
1)“與控股股東及實(shí)際控制人控制下的其他企業(yè)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題” 主要指的是擬上市企業(yè)與其控股股東及實(shí)際控制人控制的其他企 業(yè)從事相同、相似的業(yè)務(wù)并存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。
2)證監(jiān)會(huì)嚴(yán)格要求擬上市企業(yè)不能存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。根據(jù)《首次 公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》 第十九條規(guī)定“發(fā)行人的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng) 獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)……?！钡谒氖?二條規(guī)定“募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)……?！?《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 9 號(hào)——首次 公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件》 要求在上市申請(qǐng)文件中報(bào)送“有關(guān) 消除或避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議以及發(fā)行人的控股股東和實(shí)際控制人 出具的相關(guān)承諾”。
3)根據(jù)上述規(guī)定，擬上市公司在申請(qǐng)上市之前不能存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn) 5 題，并在報(bào)送的上市申請(qǐng)材料中要求擬上市企業(yè)的控股股東和實(shí) 際控制人承諾，在擬上市企業(yè)存續(xù)期間不以擬上市企業(yè)以外的其 他主體，從事同擬上市企業(yè)相同相似的業(yè)務(wù)。
4)如果擬上市企業(yè)與控股股東及實(shí)際控制人控制下的其他企業(yè)與擬 上市公司從事相同相似的業(yè)務(wù)，首先要界定上述企業(yè)是否與擬上 市企業(yè)構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。如果上述企業(yè)與擬上市企業(yè)的產(chǎn)品在產(chǎn)品 功能、銷售地域、銷售客戶群等方面可以明顯區(qū)分，則不構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。
5)如果擬上市企業(yè)與控股股東及實(shí)際控制人控制下的其他企業(yè)確實(shí) 存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)解決方法主要有以下兩種：
（一）擬上市企業(yè)通過(guò)收購(gòu)?fù)瑯I(yè)競(jìng)爭(zhēng)公司股權(quán)及凈資產(chǎn)的方式消 除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第十二 條發(fā)行人最近3 年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生重大變化的適用意見(jiàn)的規(guī) 定，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在對(duì)同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相 關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組的，被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)末的資產(chǎn)總額 或前一個(gè)會(huì)計(jì)的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)重組前發(fā)行 人相應(yīng)項(xiàng)目 50%，但不超過(guò) 100%的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng) 按照相關(guān)法律法規(guī)對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行主體的要求，將被重組方納入 盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見(jiàn)；被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)末 的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò) 重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目 100%的，發(fā)行人重組后運(yùn)行一個(gè)會(huì)計(jì)年 度后方可申請(qǐng)發(fā)行。
且重組過(guò)程中需嚴(yán)格按照證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如重組企業(yè)中 存在國(guó)有股或外資股還需遵循國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)及商務(wù)部 的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因此，建議在重組前聘請(qǐng)專業(yè)券商、會(huì)計(jì)師、律師及評(píng)估師等中介機(jī)構(gòu)制定重組方案，以免重組行為為公司上 市帶來(lái)重大不利影響。
（二）通過(guò)向與控股股東及實(shí)際控制人無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的個(gè)人或法人 出售與擬上市企業(yè)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的公司消除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。
十、董事、監(jiān)事等高管人員任職資格法律意見(jiàn)書(shū)
10、如何處理擬上市公司存在的關(guān)聯(lián)交易？
《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第十九條的規(guī)定：“發(fā)行人 的業(yè)務(wù)獨(dú)立。發(fā)行人的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及 其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企 業(yè)間不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易?！?/p>
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種原因，擬上市公司與控股股東、實(shí) 際控制人及其控制的其他企業(yè)之間存在一定的關(guān)聯(lián)交易屬于較為 6 常見(jiàn)的問(wèn)題。同時(shí)，在上市審核過(guò)程中，為保護(hù)上市公司股東、尤其是中小股東的利益，關(guān)聯(lián)交易成為審核的重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題之一。擬上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易予以規(guī)范，以符合相關(guān)法律法規(guī)的要 求。根據(jù)關(guān)聯(lián)交易是否可以避免，可采取不同的方法進(jìn)行規(guī)范：
（一）對(duì)于可以避免的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)采取措施予以避免。
（二）對(duì)于無(wú)法避免的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)通過(guò)一下幾個(gè)方面進(jìn)行規(guī)范： 1．必要性：應(yīng)當(dāng)判斷的關(guān)聯(lián)交易的必要性，應(yīng)有充分證據(jù)支持關(guān) 聯(lián)交易是公司經(jīng)營(yíng)所必須的；對(duì)于可有可無(wú)的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)停止 或進(jìn)行市場(chǎng)化交易。
2．合法性：擬上市企業(yè)在設(shè)立股份公司時(shí)，應(yīng)遵照上市公司的章 程指引制定章程，在章程中對(duì)關(guān)聯(lián)交易的決策程序、權(quán)限進(jìn)行規(guī) 定，并嚴(yán)格執(zhí)行。
3．公平性：對(duì)于不可避免的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)采取不低于第三方的 公允價(jià)格進(jìn)行交易。
十一、股份公司章程（未上市）
11、發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行上市申請(qǐng)前收入或利潤(rùn)嚴(yán)重依賴控股股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)、單一客戶、稅收優(yōu)惠等對(duì)發(fā)行上市有何影響？
如果發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行上市前存在嚴(yán)重依賴問(wèn)題，可能會(huì)影響到發(fā) 行人的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，根據(jù) 《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》 規(guī)定，發(fā)行人不得有最近1 個(gè)會(huì)計(jì)的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān) 聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴的情形，因此，這將會(huì)影響上市申請(qǐng)的審核通過(guò)。
十二、股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則
12、發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行上市申請(qǐng)前大股東占用資金對(duì)發(fā)行上市有何影響？ 根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》的規(guī)定第二十七條規(guī) 定“發(fā)行人有嚴(yán)格的資金管理制度，不得有資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其 他方式占用的情形?！?/p>
第二十六條規(guī)定“發(fā)行人的公司章程中已明 確對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實(shí)際控 制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。” 根據(jù)上述規(guī)定，擬上市公司如果存在資金占用及違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題須 在有限責(zé)任公司階段解決。
在股份公司設(shè)立時(shí)，擬上市公司應(yīng)遵照上市公司的章程指引制定 章程，在章程中規(guī)定對(duì)外擔(dān)保的權(quán)限，嚴(yán)格限制擬上市公司對(duì)控 股股東及實(shí)際控制人的擔(dān)保。相關(guān)規(guī)定主要見(jiàn)于《關(guān)于規(guī)范上市 公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往、來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》《關(guān)于上市公司為他人、提供擔(dān)保有關(guān)問(wèn)題的通知》及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》 及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等文件。
股份公司運(yùn)行階段，嚴(yán)格按照公司章程中關(guān)于控股股東及實(shí)際控制人資金占用和擔(dān)保的條款執(zhí)行。
十三、股東大會(huì)律師見(jiàn)證書(shū)
13、發(fā)行人募集資金投資項(xiàng)目是否必須符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和投資證書(shū)管理規(guī)定？
募投項(xiàng)目須符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和投資管理的規(guī)定。
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)制訂了《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 指導(dǎo)目錄（2007 年本）》（以下稱“《目錄》”）。該《目錄》 是引導(dǎo)企業(yè)投資方向，及政府管理投資項(xiàng)目，制定和實(shí)施財(cái)稅、信貸、土地、進(jìn)出口等政策的重要依據(jù)?！赌夸洝酚晒膭?lì)、限 制和淘汰三類項(xiàng)目組成。不屬于鼓勵(lì)類、限制類和淘汰類，且 符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定的，為允許類。
企業(yè)投資項(xiàng)目管理制度分為三種類型：審批制、核準(zhǔn)制、備案 制。對(duì)于企業(yè)不使用政府投資建設(shè)的項(xiàng)目，一律不再實(shí)行審批 制，區(qū)別不同情況實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。對(duì)于《政府核準(zhǔn)的投 資項(xiàng)目目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)投資項(xiàng)目，按照核準(zhǔn)制執(zhí)行。對(duì)于 《政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄》以外的企業(yè)投資項(xiàng)目，實(shí)行備案 制，除國(guó)家另有規(guī)定外，由企業(yè)按照屬地原則向地方政府投資 主管部門備案。
法律依據(jù)：
（一）《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》及其附件《政府核 準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄》；
（二）《促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整暫行規(guī)定》；
（三）《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2007 年本）》；
（四）國(guó)家發(fā)展改革委核報(bào)國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)或?qū)徟墓潭ㄙY產(chǎn)投資項(xiàng) 《 目目錄(試行)的通知》
（五）《企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行辦法》
（六）《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行管理辦法》
（七）《外商投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行管理辦法》
（八）國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于實(shí)行企業(yè)投資項(xiàng)目備案制指導(dǎo)意見(jiàn)的 《 通知》
十四、改制設(shè)立股份有限公司法律意見(jiàn)書(shū)（如需要）
14、發(fā)行人用地應(yīng)注意哪些問(wèn)題？
需要利用土地進(jìn)行投資建設(shè)的項(xiàng)目必須合法取得建設(shè)項(xiàng)目用地。司法律意見(jiàn)書(shū)（如需 對(duì)于擬上市公司或上市公司擬用募集資金投資的項(xiàng)目用地問(wèn)題，一直都是證監(jiān)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題之一，因此在向證監(jiān)會(huì)申報(bào)文件時(shí)如不能提供合法取得項(xiàng)目用地的權(quán)屬證明資料（包括：土地的 審批文件（如適用）、土地出讓協(xié)議、土地出讓金的繳款憑證、國(guó) 有土地使用權(quán)證書(shū)等）將會(huì)因項(xiàng)目用地取得的合法性或存在不確，定的因素而不予核準(zhǔn)。在實(shí)踐中如公司在向證監(jiān)會(huì)首次申報(bào)時(shí)不 能提供項(xiàng)目用地的土地權(quán)屬證書(shū)，最低標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)提供公司與土地 行政主管部門簽訂的土地出讓協(xié)議。
法律依據(jù)：(一)《中華人民共和國(guó)土地管理法》(二)《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》(三)《中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例》(四)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條 例》(五)《國(guó)土資源部關(guān)于進(jìn)一步推行招標(biāo)拍賣出讓國(guó)有土地使用權(quán) 的通知》(六)《國(guó)土資源部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于發(fā)布和實(shí)施<限制供地項(xiàng)目 目錄><禁止供地項(xiàng)目目錄>(第一批)的通知》(七)《招標(biāo)拍賣掛牌出讓國(guó)有土地使用權(quán)規(guī)定》(八)《協(xié)議出讓國(guó)有土地使用權(quán)規(guī)定》(九)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化改革嚴(yán)格土地管理的決定》(十)《關(guān)于當(dāng)前進(jìn)一步從嚴(yán)土地管理的緊急通知》(十一)《招標(biāo)拍賣掛牌出讓國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)規(guī)定》(十二)《建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審管理辦法》(十三)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》(十四)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》
十五、各種關(guān)聯(lián)交易協(xié)議
15、環(huán)保合規(guī)及募投項(xiàng)目環(huán)評(píng)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？
企業(yè)申請(qǐng)上市和申請(qǐng)?jiān)偃谫Y在環(huán)保方面必須符合環(huán)保法規(guī)和環(huán)評(píng)要求。我國(guó)政府根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目對(duì)環(huán)境的影響程度，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境 影響評(píng)價(jià)實(shí)行分類管理，由建設(shè)單位組織聘請(qǐng)具有相應(yīng)環(huán)境影 響評(píng)價(jià)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)編制環(huán)境影響報(bào)告書(shū)、環(huán)境影響報(bào)告表或者 填報(bào)環(huán)境影響登記表?？赡茉斐芍卮蟓h(huán)境影響的，應(yīng)當(dāng)編制環(huán) 境影響報(bào)告書(shū)，對(duì)產(chǎn)生的環(huán)境影響進(jìn)行全面評(píng)價(jià)；可能造成輕 度環(huán)境影響的，應(yīng)當(dāng)編制環(huán)境影響報(bào)告表，對(duì)產(chǎn)生的環(huán)境影響 進(jìn)行分析或者專項(xiàng)評(píng)價(jià)；對(duì)環(huán)境影響很小、不需要進(jìn)行環(huán)境影 響評(píng)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)填報(bào)環(huán)境影響登記表。建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件，由建設(shè)單位按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定 報(bào)有審批權(quán)的環(huán)境保護(hù)行政主管部門審批；建設(shè)項(xiàng)目有行業(yè)主管部門的，其環(huán)境影響報(bào)告書(shū)或者環(huán)境影響報(bào)告表應(yīng)當(dāng)經(jīng)行業(yè) 主管部門預(yù)審后，報(bào)有審批權(quán)的環(huán)境保護(hù)行政主管部門審批。
建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件未經(jīng)法律規(guī)定的審批部門審查或 者審查后未予批準(zhǔn)的，該項(xiàng)目審批部門不得批準(zhǔn)其建設(shè)，建設(shè) 單位不得開(kāi)工建設(shè)。審批部門應(yīng)當(dāng)自收到環(huán)境影響報(bào)告書(shū)之日 起六十日內(nèi)，收到環(huán)境影響報(bào)告表之日起三十日內(nèi)，收到環(huán)境 影響登記表之日起十五日內(nèi)，分別作出審批決定并書(shū)面通知建 設(shè)單位。
根據(jù)《關(guān)于對(duì)申請(qǐng)上市的企業(yè)和申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市企業(yè)進(jìn)行環(huán) 境保護(hù)核查的通知》的規(guī)定，對(duì)于從事火力發(fā)電、鋼鐵、水泥、電解鋁行業(yè)和跨省從事冶金、化工、石化、煤炭、火電、建材、造紙、釀造、制藥、發(fā)酵、紡織、制革和采礦業(yè)的重污染業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司首發(fā)申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票的，申請(qǐng)文件中應(yīng)當(dāng)提 供國(guó)家環(huán)?？偩值暮瞬橐庖?jiàn)，未取得相關(guān)意見(jiàn)的，證監(jiān)會(huì)不受 理申請(qǐng)。核查企業(yè)的范圍暫定為：申請(qǐng)環(huán)保核查公司的分公司、全資子公司和控股子公司下轄的從事上述重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 的企業(yè)和利用募集資金從事重污染行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。
根據(jù)《關(guān)于對(duì)申請(qǐng)上市的企業(yè)和申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市企業(yè)進(jìn)行環(huán) 境保護(hù)核查的通知》的規(guī)定，環(huán)境保護(hù)核查的內(nèi)容及要求如下：
申請(qǐng)上市的企業(yè) 1.排放的主要污染物達(dá)到國(guó)家或地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)； 2.依法領(lǐng)取排污許可證，并達(dá)到排污許可證的要求； 3.企業(yè)單位主要產(chǎn)品主要污染物排放量達(dá)到國(guó)內(nèi)同行業(yè)先進(jìn) 水平； 4.工業(yè)固體廢物和危險(xiǎn)廢物安全處置率均達(dá)到 100％； 5.新、改、擴(kuò)建項(xiàng)目“環(huán)境影響評(píng)價(jià)”和“三同時(shí)”制度執(zhí) 行率達(dá)到 100%，并經(jīng)環(huán)保部門驗(yàn)收合格； 6.環(huán)保設(shè)施穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)率達(dá)到 95%以上； 7.按規(guī)定繳納排污費(fèi)； 8.產(chǎn)品及其生產(chǎn)過(guò)程中不含有或使用國(guó)家法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn) 中 禁用的物質(zhì)以及我國(guó)簽署的國(guó)際公約中禁用的物質(zhì)。
十六、股份公司的出資證明
16、紅籌架構(gòu)公司回歸 A 股上市存在的問(wèn)題
有些企業(yè)前幾年通過(guò)在境外設(shè)立 BVI 公司等形式擬海外上市，現(xiàn)欲回歸 A 股上市，根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定，可操作的模式不多，根據(jù)證 監(jiān)會(huì)的最新解釋（沒(méi)有書(shū)面文件），以下幾種情況可關(guān)注：
（一）用境內(nèi)主體上市，若從股權(quán)結(jié)構(gòu)上把境外持股的環(huán)節(jié)取消，合法恢復(fù)為內(nèi)資公司，并且無(wú)公司本身重大變化的，在符合其他 規(guī)定的情況下（包括實(shí)際控制人沒(méi)變化、財(cái)務(wù)指標(biāo)合規(guī)等其他 IPO 條件），可以發(fā)行 A 股。其中，若 2006 年《外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi) 企業(yè)暫行規(guī)定》（商務(wù)部 10 號(hào)文）之前審批通過(guò)的外資框架，在 回歸發(fā)行 A 股時(shí)，證監(jiān)會(huì)的態(tài)度是慎重處理；若因?yàn)?10 號(hào)文規(guī)定 沒(méi)能獲得商務(wù)部審批的，反而恢復(fù)內(nèi)資身份容易。另外，對(duì)于股 權(quán)架構(gòu)的內(nèi)資還原，有些公司能做，有些公司可能就做不了，需 根據(jù)實(shí)際情況具體判斷。
（二）如果以境內(nèi)的外商投資企業(yè)作申報(bào)主體，由于境外部分的 透明度較低，監(jiān)管難度大，對(duì)于這種情況證監(jiān)會(huì)目前暫不審批。
十七、公司就重大合同及訴訟等的承諾函
17、如何處理擬上市公司歷史出資有瑕疵的問(wèn)題？
有些企業(yè)在設(shè)立或增資時(shí)存在出資瑕疵，主要包括出資未按期 到位和出資方式不合適，如用證券經(jīng)營(yíng)特許權(quán)出資、用房屋使 用權(quán)出資、用合同權(quán)益出資、用本公司財(cái)產(chǎn)重復(fù)出資、或相關(guān) 出資資產(chǎn)未辦理過(guò)戶登記手續(xù)等，公司在 IPO 前已經(jīng)依法補(bǔ)足 或完善相關(guān)出資的，此等問(wèn)題對(duì) IPO 的影響，目前尚無(wú)具體明 確的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，證監(jiān)會(huì)在審核實(shí)踐中通常分以下幾種情 況區(qū)別對(duì)待：
（一）若相關(guān)事實(shí)發(fā)生的時(shí)間距今很長(zhǎng)，驗(yàn)資報(bào)告沒(méi)有虛假 記載，且后期已進(jìn)行了規(guī)范，如補(bǔ)足了出資或出資資產(chǎn)確由公司 使用、后來(lái)也辦理了過(guò)戶等，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為該種出資瑕疵對(duì)公司經(jīng) 營(yíng)無(wú)重大影響，則對(duì)公司上市沒(méi)有實(shí)質(zhì)影響。
（二）若不到位資金比例較高，證監(jiān)會(huì)可以認(rèn)為該種出資瑕 疵對(duì)公司經(jīng)營(yíng)有重大影響，一般要自補(bǔ)足出資之日起考察 1－3 年，考察期滿方可進(jìn)行公司上市申報(bào)。
（三）若不到位資金后來(lái)沒(méi)有補(bǔ)足，或者驗(yàn)資報(bào)告存在虛假 記載，或者存在其他涉及企業(yè)的誠(chéng)信問(wèn)題，對(duì)公司上市有實(shí)質(zhì)影 響。
十八、不進(jìn)行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾函
18、其它關(guān)注點(diǎn)
消除重大不確定性－－妥善處理重大對(duì)外擔(dān)保、訴訟。與國(guó)家宏觀政策相抵觸－－審核風(fēng)險(xiǎn)較大十九、二十、公司就獨(dú)立董事任職資格的證明 獨(dú)立董事候選人聲明
二十一、獨(dú)立董事提名人聲明 二十二、二十三、二
十四、股票首次發(fā)行與上市的法律意見(jiàn)書(shū) 股票首次發(fā)行與上市的律師工作報(bào)告 股份公司會(huì)后事項(xiàng)核查的補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)
第三篇：集體企業(yè)改制需準(zhǔn)備的資料[范文模版]
此信息由中美嘉倫提供 http://www.jlun.net
集體企業(yè)改制需準(zhǔn)備的資料
根據(jù)各種類型改制企業(yè)的不同情況，改制為私營(yíng)企業(yè)登記時(shí)要分別提交以下材料：
1.國(guó)有、集體企業(yè)改制為私營(yíng)有限公司要提交：
(1)設(shè)立(變更)登記申請(qǐng)書(shū);
(2)委托代理人的證明;
(3)名稱變更的應(yīng)提交名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū);
(4)有審批權(quán)的上級(jí)主管部門的批準(zhǔn)文件;
(5)國(guó)有資產(chǎn)管理部門的批準(zhǔn)文件(國(guó)有企業(yè)提供);
(6)企業(yè)改制方案及企業(yè)職工代表大會(huì)或村民代表大會(huì)同意改制方案的意見(jiàn);
(7)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告;
(8)注冊(cè)資本發(fā)生變化的新的驗(yàn)資證明;
(9)債權(quán)債務(wù)落實(shí)和金融債權(quán)保全的證明;
(10)資產(chǎn)交割及付款手續(xù)的證明;
(11)公司章程;
(12)股東法人資格證明或自然人職業(yè)、身份證明;
(13)董事、公司法定代表人、監(jiān)事、經(jīng)理委派、選舉或聘用的證明和職業(yè)、身份證明;
(14)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本;
(15)登記管理機(jī)關(guān)要求提交的其他材料。
法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司必須報(bào)經(jīng)審批的，應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。
國(guó)有企業(yè)舉辦的第三代有限公司轉(zhuǎn)股為私營(yíng)有限公司(股份有限公司)的，要按《公司登記管理?xiàng)l例》規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓要求提交登記材料。
更多詳細(xì)信息請(qǐng)?jiān)L問(wèn)中美嘉倫企業(yè)改制 http://gz.jlun.net
此信息由中美嘉倫提供 http://www.jlun.net
國(guó)有、集體控股的股份有限公司轉(zhuǎn)為私營(yíng)企業(yè)或自然人控股的股份有限公司的，要提交省政府頒發(fā)的股份有限公司批準(zhǔn)證書(shū)。
2.股份合作制企業(yè)改制為私營(yíng)有限公司要提交：
(1)公司設(shè)立登記申請(qǐng)書(shū);
(2)委托代理人的證明;
(3)名稱變動(dòng)的應(yīng)提交名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū);
(4)原全體股東簽字同意改制的股東會(huì)決議;
(5)驗(yàn)資報(bào)告;
(6)公司章程;
(7)新股東法人資格證明或自然人職業(yè)、身份證明;
(8)董事、公司法定代表人、監(jiān)事、經(jīng)理委派、選舉或者聘用的證明和職業(yè)、身份證明;
(9)原企業(yè)債權(quán)債務(wù)落實(shí)及金融債權(quán)保全的證明;
(10)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本;
(11)登記管理機(jī)關(guān)要求提交的其他材料。
3.假國(guó)有、假集體企業(yè)更正為私營(yíng)有限公司要提交：
(1)公司設(shè)立(變更)登記申請(qǐng)書(shū);
(2)委托代理人的證明;
(3)名稱變動(dòng)的應(yīng)提交名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū);
(4)企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定書(shū)和解除掛靠關(guān)系的協(xié)議書(shū);
(5)驗(yàn)資報(bào)告;
(6)股東、法人資格證明或自然人職業(yè)、身份證明;
(7)董事、公司法定代表人、監(jiān)事、經(jīng)理委派、選舉或者聘用的證明和職業(yè)、身份證明;
更多詳細(xì)信息請(qǐng)?jiān)L問(wèn)中美嘉倫企業(yè)改制 http://gz.jlun.net
此信息由中美嘉倫提供 http://www.jlun.net
(8)公司章程;
(9)原企業(yè)債權(quán)債務(wù)落實(shí)及金融債權(quán)保全的證明;
(10)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本;
(11)登記管理機(jī)關(guān)要求提交的其他材料。
4.外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)股為私營(yíng)有限公司要提交：
(1)公司變更登記申請(qǐng)書(shū);
(2)委托代理人的證明;
(3)名稱變動(dòng)的應(yīng)提交名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū);
(4)董事會(huì)決議;
(5)原審批機(jī)關(guān)關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓及撤銷批準(zhǔn)證書(shū)的文件;
(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)出具的完稅證明;
(7)外商投資企業(yè)債權(quán)債務(wù)清償和債務(wù)擔(dān)保證明;
(8)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議;
(9)新股東會(huì)決議;
(10)新股東簽署的公司章程;
(11)新股東法人資格證明或者自然人職業(yè)、身份證明;
(12)董事、公司法定代表人、監(jiān)事、經(jīng)理、委派、選舉或者聘用的證明和職業(yè)、身份證明;
(13)注冊(cè)資本發(fā)生變化的應(yīng)提交驗(yàn)資報(bào)告;
(14)公司增加經(jīng)營(yíng)范圍涉及有關(guān)部門審批的文件、證件;
(15)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本;(16)登記管理機(jī)關(guān)要求提交的其他材料。
更多詳細(xì)信息請(qǐng)?jiān)L問(wèn)中美嘉倫企業(yè)改制 http://gz.jlun.net
此信息由中美嘉倫提供 http://www.jlun.net
中外合資、合作企業(yè)中方屬國(guó)有企業(yè)的，還應(yīng)提交同級(jí)經(jīng)貿(mào)部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門的批準(zhǔn)文件。
5.改制為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶時(shí)，參照公司改制提交材料，依據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》、《城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶管理暫行條例》的規(guī)定辦理。
更多詳細(xì)信息請(qǐng)?jiān)L問(wèn)中美嘉倫企業(yè)改制 http://gz.jlun.net
第四篇：企業(yè)重組改制稅收政策文件
《企業(yè)重組改制稅收政策文件匯編》
國(guó)家稅務(wù)總局今天
財(cái)政部稅政司和國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司近日整理發(fā)布了《企業(yè)重組改制稅收政策文件匯編》，方便納稅人查詢使用。妥妥的干貨貼！趕緊收藏學(xué)習(xí)！
企業(yè)重組改制稅收政策文件匯編目錄
一、企業(yè)所得稅政策文件
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59 號(hào)，2009 年 4 月 30 日）
2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕60 號(hào)，2009 年 4 月 30 日）
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2010 年第 4 號(hào)，2010 年 7 月 26 日）
4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕109 號(hào)，2014 年 12 月 25 日）
5.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕116 號(hào)，2014 年 12 月 31 日）
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 33 號(hào)，2015 年 5 月 8 日）
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 40 號(hào)，2015 年 5 月 27 日）
8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 48 號(hào)，2015 年 6 月 24 日）
9.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全民所有制企業(yè)公司制改制企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 34 號(hào)，2017 年 9 月 22 日）
二、增值稅政策文件
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 13 號(hào)，2011 年 2 月 18 日）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2013 年第 66 號(hào)，2013 年 11 月 19 日）
3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)，2016 年 3 月 23 日）（節(jié)選）
三、契稅政策文件
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕17 號(hào)，2018 年 3 月 2 日）
四、土地增值稅政策文件
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕57 號(hào)，2018 年 5 月 16 日）
五、印花稅政策文件
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過(guò)程中有關(guān)印花稅政策的通知》（財(cái)稅〔2003〕183 號(hào)，2003 年 12 月 8 日）財(cái)政部稅政司
國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司
2018年6月
第五篇：辦理告知、使用需準(zhǔn)備文件
辦理使用登記需提交有關(guān)文件
1、各類特種設(shè)備需統(tǒng)一提供的文件
※（1）特種設(shè)備使用登記申請(qǐng)表一份
※（2）注冊(cè)登記表（或鍋爐、壓力容器登記卡）※（3）使用單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證（或自然人身份證）復(fù)印件一份
※（4）安裝監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告原件一份 ※（5）安裝告知書(shū)原件一份
※（6）制造單位出具的產(chǎn)品合格證原件和復(fù)印件 ※（7）產(chǎn)品監(jiān)督檢驗(yàn)證書(shū)（電梯除外）原件和復(fù)印件
※（8）進(jìn)口設(shè)備安全性能監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告原件和復(fù)印件
※（9）特種設(shè)備操作人員（或作業(yè)人員）證件復(fù)印件 ※（10）有關(guān)特種設(shè)備管理制度目錄
2、不同設(shè)備需特別提供的文件：（1）電梯還應(yīng)提供：
※①主要部件型式試驗(yàn)報(bào)告（復(fù)印件）※②維修保養(yǎng)合同書(shū)原件及復(fù)印件。（2）廠（場(chǎng)）內(nèi)車輛還應(yīng)提供： ※①車輛檢驗(yàn)報(bào)告及購(gòu)車發(fā)票復(fù)印件（3）壓力容器還應(yīng)提供： ①質(zhì)量證明書(shū)、產(chǎn)品竣工圖 ※ ②安裝平面布置圖
③現(xiàn)場(chǎng)組焊設(shè)備應(yīng)提供有關(guān)質(zhì)量證明資料?！?④壓力容器還應(yīng)提供《產(chǎn)品質(zhì)量證明書(shū)》中的“技術(shù)特性表”和“材料表”
（4）壓力管道還應(yīng)提供：
※①壓力管道使用登記匯總表或主要壓力管道使用注冊(cè)登記表及單線圖、材質(zhì)單 ※②安全部件檢校報(bào)告。（5）鍋爐還應(yīng)提供： ①鍋爐總圖
※②蓋有安裝告知專用章的鍋爐房平面布置圖及位置圖 ③安裝使用維修說(shuō)明書(shū)
④鍋爐使用安全管理的規(guī)章制度
⑤鍋爐房?jī)?nèi)的分汽缸隨鍋爐一同辦理使用登記，不單獨(dú)辦證（分汽缸安裝前要與鍋爐一并辦理安裝告知）。
⑥鍋爐能效測(cè)試報(bào)告復(fù)印件或能效延期證明復(fù)印件 上述文件中※項(xiàng)是質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門留存文件。
辦理告知應(yīng)提交以下材料
1、安裝單位資質(zhì)及人員資質(zhì)原件
2、安裝合同原件、施工方案
3、產(chǎn)品質(zhì)量證明書(shū)及設(shè)備圖紙?jiān)瑝毫θ萜靼惭b平面布置圖、鍋爐房平面布置圖及位置圖
4、壓力管道應(yīng)提供設(shè)計(jì)圖紙、材質(zhì)單
5、安裝告知書(shū)一式四份
6、鍋爐能效測(cè)試報(bào)告復(fù)印件或能效延期證明復(fù)印件
辦理車用氣瓶使用登記時(shí)應(yīng)攜帶下列資料
1、車用氣瓶使用登記表
2、使用單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證或車主身份證（復(fù)印件）
3、中華人民共和國(guó)機(jī)動(dòng)車行駛證、駕駛證（原件、復(fù)印件）
4、氣瓶安裝監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告（原件、復(fù)印件）
5、氣瓶安裝（改裝）竣工合格證（原件、復(fù)印件）
6、氣瓶產(chǎn)品合格證（原件、復(fù)印件）
7、設(shè)備安全管理制度、安全操作規(guī)程和其他相關(guān)管理制度（非個(gè)人）
8、進(jìn)口設(shè)備安全性能監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告（原件、復(fù)印件）
辦理氣瓶使用登記時(shí)應(yīng)攜帶下列資料
1、特種設(shè)備使用登記申請(qǐng)表
2、使用單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件（或自然人身份證）
3、氣瓶使用登記表
4、氣瓶產(chǎn)權(quán)證明
5、新購(gòu)氣瓶應(yīng)提供氣瓶合格證及監(jiān)督檢驗(yàn)證書(shū)
6、舊氣瓶提供在有效期內(nèi)的檢驗(yàn)報(bào)告
7、氣瓶充裝人員作業(yè)證
8、設(shè)備安全管理制度
點(diǎn)擊咨詢 