第一篇：財務管理制度總則

財務管理制度總則、細節、及其其他項目管理

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

二、細則

一、大原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務會計崗位職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、負責管理公司的日常財務工作。

5、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

6、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

7、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

8、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

9、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

10、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

11、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

12、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

13、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

14、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

15、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

16、完成相關領導交辦的其他工作。

（二）出納崗位職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納崗位負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納崗位應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過1000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度及流程表）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經過流程各方簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后規定的時間向出納崗位還款（即刻）或報銷（每周六）（詳見差旅費報銷規定及限額表）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納崗位負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納崗位應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。

3、支票的使用必須填寫“支票領用簿”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

4、所開出支票必須封填收款單位名稱。

5、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章.五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務會計崗位和總經理自行負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

1、使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責）。

2、部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

三、審批程序

1、計劃內報銷

2、超計劃報銷

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門、經理簽字、財務審核，分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。（參看流程圖）

2、加強報銷管理，當月帳，當月了。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核 對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務審核 財務對所有報銷票據，經理復核。雙方都應依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

計劃內報銷必須提供的原始憑證

1、版面費、廣告代理費

2、印刷費

3、辦公用品、低值易耗品

4、資料費

5、差旅費

6、業務費用

7、超計劃報銷手續必須有審批報告

往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

（一）收款方針

1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額）

3、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1）由于業務人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1）未回款額分三個月核扣，當月扣10％，次月扣30％，第三個月扣60％；

2）未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5％； 3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業績。

4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業務員該筆應收款30％的印刷成本，并處以30％的罰款，其直接主管或經理督帳不利，同時處以5％的罰款。

5、若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額（任務額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發放。

6、財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

7、對預收款，按1％的比例對市場員給予獎勵。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應以書面和郵件形式告知總經理，并建議采取措施。

2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應以書面和郵件形式告知總經理，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

（一）付款時間：

1、業務款項由部門申請，經過審批后執行；

2、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

2、現金；

3、實物，要有公司總經理的批示。

（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

票據管理制度

一、發票管理

（一）申領

1、申請人填寫把關

2、若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。

3、杜絕開無企業名稱發票。

4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字。

5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。

7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。

（二）具體規定

1、已提供勞務并簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發票。

2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。

3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。

（三）回收

1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。

（四）填寫 公司統計（或會計）應根據審核無誤的按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記帳聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）會計應根據當天的 “支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。

（六）內容不符時的處理 支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據管理

1、收據視同發票管理。

2、收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。

3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯；

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章

四、票據管理原則

1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10％，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90％）。

2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。

第二篇：用總共造句

總共拼音

【注音】： zong gong

總共解釋

【意思】：一共：我們場里～養了兩千多頭奶牛。

總共造句：

1、這個班總共有40名學生。

2、總共需要的時間取決于你所在的國家和你個人。

3、如果嘗試對每個輸入總共使用10個令牌來模擬此流程，模擬似乎可以工作。

4、所有數據都將通過這一中央樞紐，但它只提供總共不到20%計算能力。

5、你說花在這些改進上總共有多少錢？

6、最近，他花一年多時間讀完了總共20冊的牛津英語字典。

7、對于這個特別的客戶，對于每個商業目標大概有十個實踐，導致了總共四十三各這樣的實踐。

8、學生門總共與六個團體進行了探討，每一個團體都對各種不同的設計選項進行了權衡。

9、這意味著你可以使你自己改變了，在總共30-40分鐘的時間里完成你的有氧運動的訓練。

10、考慮如下事例：如圖1的上半部分所示，我們有任務A和任務B，我們估計完成它們各需要八天時間，在我們的時間表上它們總共占用了16天的時間。

11、應用程序需要的總共的GDI資源數目。

12、我們最近和一個代理商鬧得很不愉快，因為我們沒能做到這一點，那份文件有兩個很小的文本框，總共不到十個字。

13、您需要清醒地了解應用程序所需要的總共的GDI資源數目，以及有多少資源是副本。

14、全世界范圍內總共有64%的職工曾經被欺負過。

15、我的網上銀行注冊報表需要被兩個人確認，所以總共需要被戳蓋一個大公章和兩個小私章。

16、這個場景總共持續20秒左右。

17、那么這里總共有多少和弦？

18、而是要你有耐心，好好地算算每個月你總共花費了多少錢，弄明白哪些多余的花費可以刪去，然后為下一個月制定一些目標。

19、所以總共我的名字有21個字母。

20、石油和石化產品，天然氣，煤炭，電力，電信和煙草等行業加在一起，總共有17家國家經營的大型企業。

21、這是在總共四臺服務器上實現的，其中有兩臺服務器處于群集中。

22、如今在各個行業的工程師中，總共女性比例達到了14%。其中大部分在化工行業。

第三篇：財務管理制度

-------建設工程公司---------項目部

零星材料采購報銷制度

1、材料采購前必須由有關部門填寫《材料計劃表》，《材料計劃表》經現場負責人審批后才能交予采購人員進行采購，現場負責人在審批時必須填寫預計金額和采購注意事項（材料計劃表附后）。

2、辦公用品由辦公室統一采購發放。

3、采購人員根據審批后的《材料計劃表》在財務上填寫制式《借款單》預借材料款。《借款單》須經現場負責人簽字后才能領取現金。

4、采購人員在采購時，必須在《材料計劃表》上填寫不少于三家的型號價格和聯系電話，以便工地負責人核查。第二次采購同一種材料時，可不填寫核查電話。

5、所采購的材料進場，經現場有關人員驗收后，才能由收料員開具《收料單》。

6、采購人員購貨完畢，填寫《費用報銷單》進行報銷。費用報銷單必須附《購貨發票》、《收料單》及《材料計劃表》，《費用報銷單》經現場管理人員審核簽字后，才能在財務上報銷。

7、所有票據由發生到報銷的時間不得超過3天。

8、特殊情況下，借款及報銷可以不經過以上程序，但必須電話征得工地負責人同意，手續后補。

--------建設工程公司-------項目部

工資考勤及借款制度

1、在本項目部財務上支付工資的人員均應考勤。正常的加班及澆筑混凝土的夜間值班，不計加班費。

2、《考勤表》由項目經理指定的工地負責人依據作息時間及考勤制度進行記錄。

3、每月請假時間不超過四天時，按全勤計。超過四天，每天扣除工資額為：月工資/（該月天數-4）。

4、管理人員必須填寫《管理人員登記表》。

5、工資按月由銀行轉賬發放。銀行底聯作為進賬的依據。

6、日常所有借款均應填寫制式《借款單》，并經工地負責人簽字后才能借出。

7、管理人員工資發放前預借的現金不得超過月工資的25%。

8、管理人員離職或辭退時，應交接完全部手續，并由項目經理在工資結算單上簽字后，才能領取全部工資。

第四篇：財務管理制度

財務管理制度

文件編號： 修改/版次：0/1 批準： 生效日期：

第一章 總則

一、為加強公司的財務管理，發揮財務在公司經營管理中的作用，特制定本制度。

二、公司財務部的職能：

1、認真貫徹執行公司的有關財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各項規章制度，制定財務計劃，加強財務管理，監督財務紀律。

3、以公司取得效益為服務中心。

4、嚴格管理資金，合理使用資金。

5、監督公司財產的購建、保管和使用，配合行政部門定期進行財產清查。

6、編制各類財務報表，財務說明書，如實反映公司的經營狀況，做好財務分析和考核工作。

7、協助和配合相關主管部門的檢查工作。

8、完成公司領導交給的其他工作任務。

三、財務部的崗位設置：財務經理、會計、出納。

四、公司各部各員辦理財務事務必須遵循本制度。

第二章 財務部各員崗位責任

一、財務經理主要工作職責：

1、在總經理的領導下，對財務部的工作負全責。保證財務賬面上及時、準確、全面反映公司的資產、經營情況。

2、執行財務預算和收支計劃，擬定資金使用方案，合理有效的使用資金，維護資金安全。

3、建立健全會計核算制度，提高會計信息的及時性和準確性，利用財務會計資料進行財務分析。

4、根據公司的財務預算和收支計劃，對公司的成本和費用進行控制、分析和考核，督促有關部門減少消耗，節約費用提高效益。

5、組織會計檔案管理工作，包括憑證帳表等紙質檔案管理和財務電算會計數據資料的備份（會計電算數據由公司信息部每月定期完成備份并保管）。

6、匯總編制公司會計總報表。

7、制訂、完善、修訂公司財務管理制度和會計核算制度。

8、上級領導交給的其他工作。

二、會計的主要工作職責：

1、執行《企業會計制度》及公司相關會計核算的要求，對自己分管的帳務要做到賬目清、金額準、賬理通、報表實。

2、認真審核每項業務的合法性真實性，手續完整性和資料準確性。

3、妥善保管會計憑證、會計報表、會計帳簿和其他會計資料。

4、完成財務經理交付的其他工作。

三、出納的主要工作職責：

1、認真執行現金管理制度。

2、做好款項的日常收付工作。對不合法的支付要求有權拒絕。

3、負責員工每月的工資、獎金及各項福利的發放。

4、及時取得、打印銀行收付款回單，傳遞給相關崗位會計入帳。

5、銀行支票類單據的申購、保管、開據、繳銷等業務。

6、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金的收付。現金帳要日清月結，賬款相符。每日的現金余額書面報告給財務經理。

7、每月末做好與銀行的對帳工作。

第三章 現金管理

一、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金。

二、出納員必須每日結出現金帳面余額并與庫存現金相核對。發現不符要及時查明原因。

三、財務經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全。

四、公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第四章 銀行帳戶管理

一、加強銀行帳戶資料的保密工作，非因業務需要不準外泄。

二、銀行印鑒章實行分管制，不得一人統管使用。財務章由財務經理保管，法人私章由出納保管。

三、不準將公司銀行帳戶外借任何單位及個人結算及套現。

四、公司銀行的網銀系統嚴格按照電子支付程序和許可權規定執行，電子支付密碼器、網銀登錄帳號及密碼，操作人員密碼等有關網銀使用要素應妥善保管，操作員與審核員按照分管原則，不得一人統管使用。操作員為出納，審核員為財務經理。

第五章 主要會計科目的會計核算及財務工作要求

一、應收帳款

1、每月做好應收帳款的回籠情況登記，對回籠異常或預期有異常的應收款項及時以書面報告給市場部及公司領導。督促催收，避免資金滯收及占用。

二、其他應收款

1、每季度做一次其他應收款的清收情況的檢查與核對。除了固定留存的業務備用金外，臨時性專項性的借款應按規定及時清收。

三、庫存商品

1、庫存商品按實際采購成本計價入帳。數據直接從益華系統采集。

2、庫存商品實行定期盤點制度。

四、待攤費用

1、辦公室裝修費用、較大筆一次性支出的費用等，屬本期和今后各期受益的，應按受益期進行分攤，攤期最長不超過5年。

五、固定資產

1、固定資產購置和調入均按實際購置金額入帳。

2、使用期限達2年以上，單價2000元以上。辦公家俱、辦公電子設備、貨架、汽車等。

3、采用直線折舊法，不計留殘值。

4、折舊年限：鐵質貨架3年、辦公家俱2年、辦公電子設備3年、汽車10年。

5、當月增加的固定資產不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。提前報廢的固定資產不補提折舊，扣除掉清理的收入后余值一次性計入費用。

六、應付帳款

1、每月15日前由采購部門提交供應商當月的付款計劃，財務部就實際可支付款計劃提前向采購部溝通反饋。

2、財務部根據供應商的發票到位、帳齡及公司資金情況統籌安排支付。

3、每月與供應商對帳。保證重點供應商做到月月對帳，以半年為周期，所有發生業務的供應商都對過帳。

七、預付帳款

1、預付帳款業務不多的可通過應付帳款進行核算。

七、預提費用

1、對已明確的屬于當期費用的，雖尚未發生支付的，應進行該會計處理。

八、收入

1、收入包括營業收入，其他收入等。

2、營業收入以實際開出發票的含稅金額或是實收款金額做為記帳收入的依據。

3、嚴格按照權責發生制原則確認，核算至部門。并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

九、成本費用

1、根據核對無誤的銷售業績及信息部門提供的銷售折扣及成本折扣計算銷售成本。

2、按照《2010年若干總部費用與區域費用的歸屬細分》《費用科目細分說明》的要求設置經營費用明細科目。

3、嚴格按照權責發生制原則確認，核算至部門。并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

4、成本費用是管理公司經濟效益的重要內容，控制好成本費用對堵塞管理漏洞，提高公司經濟效益具有重要的作用。

十、營業稅金

1、每月實際繳納的各項稅費按各業務區銷售開票的占比進行分攤。

2、各項稅費包括：增值稅、城建稅、教育費、個人所得稅、企業所得稅、防洪稅、印花稅、殘障金等。

十一、對于各項屬于公攤性質的費用應按要求按月合理及時分攤至門各部門。如：

1、汽車綜合費用。

2、多業務區共用的配送中心產生的相關費用，如：人工，租金水電，電話費、物流耗材，運費等。

3、其他公攤性質費用。

十二、按不同的超市分類分系統建帳進行核算，最后匯總合并財務數據，生成報表。

第六章 財務報表和分析

一、每月25日前向公司領導提交上月的財務報表，包括：資產負債表、損益表、經營費用明細表、庫存余額表。并按季度提供《各部門費用明細表》《費用預結算對比表》。

二、因不確定的變動情況及原因，對本期或下期財務狀況有重大影響的事項，以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項的應做出說明。

三、財務部應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，為公司經營管理和決策提供財務信息支持。

四、向各部門提供公司經營相關數據需經總經理的批準。

第七章 會計檔案管理

一、凡是本單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由單位領導指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由單位領導指定專人保管，并分類填制目錄。

四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。

第八章 財務工作其他要求

一、加強原始憑證管理。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據，應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的各項內容和要素必須填制完整。

二、按照公司會計核算的要求進行會計處理，保證會計指標口徑一致。

三、財務相關印章、卡、證等由公司指定人員保管。如財務章、法人章、發票章、開票IC卡、稅務登記證副本等。

四、財務部各員應嚴守公司的各項財務機密。包括：財務狀況、經營狀況、資金狀況、經營和管理的成本情況、客戶資料情況、合作伙伴情況、公司發展的方針和策略、合同及協議資料、泄漏會對公司造成不良影響的財務機密、公司臨時交待保密的事項等。

五、財務人員因工作變動離職的，必須將本人經管的會計工作和資料全部移交給接替人員。移交工作由總經理或是總經理指定人員監交。移交人、接替人和監交人簽字確認移交工作辦理清楚后移交人方可離職。

第九章 本制度由財務部制定并負責解釋，經總經理批準后頒布之日起執行。擬 制： 版 本： 擬 制： 版 本：

審 核： 第幾次修正 審 核： 第幾次修正

批 準： 起用時間： 批 準： 起用時間：

自批準之日起

自批準之日起

第五篇：財務管理制度

財務管理制度

第一章

總則

第一條 為加強我局國有資產和財務管理，規范資金使用和資金預算、決算、報賬程序，根據《會計法》、《行政事業單位財務規則》、《社會保險基金財務制度》以及市財政局有關部門預算的編報執行等規定，結合我局實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于局機關和局屬事業單位的財務活動。第三條 財務管理的原則：

（一）歸口管理、統一核算的原則。

（二）優化服務原則。財務管理工作的宗旨是為勞動保障事業服務，為全局職工生活服務。

（三）嚴格審批的原則。事前逐級審批、事中嚴格監督、事后認真檢查。

（四）依法辦事的原則。嚴格按《會計法》辦事，財會人員依法行使職權，經費開支必須堅持先批準、后開支，不得突破預算，不得超過標準。

第四條 財務管理的任務：

（一）合理編制預算，如實反映單位財務狀況；

（二）依法組織收入，努力節約支出；

（三）建立健全單位財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效率；

（四）加強資產管理，防止國有資產流失。

第五條 全局財務管理工作統一歸口由局規劃與基金監督科負責。局規劃與基金監督科負責全局財務管理和全局財務人員的業務培訓與考核。

第二章

預算管理

第六條 預算是指單位根據事業發展計劃編制的財務收支計劃，包括基金預算、收入預算、支出預算和政府采購預算。

（一）預算的編制。財務預算由各單位負責編制，由財務主管部門負責審核匯總后，報給財政部門。

（二）財務預算在財政部門批復后，應由財務主管部門通知各單位，以便于根據預算項目申請支出。

（三）預算的執行。由財務主管部門按照財政的有關政策和財經法規辦理各項收支業務，收支業務的審批人和報帳員要嚴格把關，按預算資金安排支出。

（四）預算的調整。遇到政策變更等特殊情況需要調整預算時，申請單位提出調整意見，提供政策依據，經財務主管部門審核，報主管財務局長批準后，送財政局審批。

第三章

決算的管理

第七條 財務決算是單位財務收支計劃完成情況和財務成果的總結性書面文件。

第八條 經費決算由局財務主管部門負責統一編制，報主管財務局長批準后，送交財政部門。

第九條 基金決算由社會保險財務人員按照省勞動和財政部門的有關要求負責編制，按所核算的險種分別審核匯總全市的基金報表，經財務主管部門審核，報主管財務局長審批后，統一對外報出。

第四章

收入的管理

第十條 收入是指單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。包括財政撥款收入、事業收入、預算外資金收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。

第十一條 單位的各項收入必須全部納入預算，由財務主管部門統一核算、統一管理。

第十二條 局屬各單位應當在國家政策允許范圍內，依法組織收入。嚴格執行國家和省的收費范圍和標準，不得擅自設立收費項目和提高收費標準。

第十三條 局屬各單位取得的行政事業性收費收入以及預算外資金收入，按市政府關于《財政集中收付有關規定》執行，實行財政直收和委托代收方式，收入資金必須及時上繳財政，任何單位和個人不得坐收坐支。

第五章

支出的管理

第十四條 實行先報支出申請，履行支出審批手續，然后辦理支出的原則。一切開支事項必須在事前提出支出申請，首先征求財務主管部門意見，按照年初預算落實資金到位情況，再提交主管財務局長審批。未按規定程序審批，自行開支的，要追究有關人員的責任。

第十五條 財務支出程序：

（一）支出申請。經辦人填寫并打印統一的“經費支出申請表”一式兩份，經各部門負責人簽署意見，報財務部門審核資金，報主管財務局長審批。

（二）支出流程。依據批準的“支出申請表”，由經辦人員辦理業務，需先支付資金的由報賬員向支付局申請資金。“申請表”序號留存，一份交經辦人暫時保管，待報銷時作為原始憑證入賬，另一份報賬員保管。

第十六條 日常開支要堅持主管財務局長一支筆審批，大宗開支集體討論決定的原則。下列支出事項，經主管財務局長審核后提交局長辦公會議審定：

（一）全局福利性開支標準的確定（食堂支出管理辦法另行規定）；

（二）局基建預、決算的審定；

（三）新增或更新車輛、大型儀器設備的購置；

（四）對單位及個人的獎勵性支出；

（五）出國人員的經費開支；

（六）其它需要集體討論決定的開支。第十七條 支出管理：

（一）辦公費用。辦公用品分別由各單位的辦公室或綜合部門統一購買、統一保管、統一發放。微機耗材和印刷費必須到政府采購定點或局里指定商店、印刷廠購買和印刷。

（二）各種設備、耗材、辦公用品等，購買后，必須實行驗收入庫制度，經辦人填制設備、物品驗收單，由部門領導、經辦人、驗收人簽字后方可報銷，設備要落實使用責任人，物品的發放實行出庫領用人簽字制度。

（三）交通消耗費用。車輛的維修保養、油料、養路費等支出按局辦公室印發的《車輛管理辦法》執行。車改交通費按原車改辦法和財政核撥的預算資金，優先保證公務用車費用，由局辦制定交通費發放辦法。

（四）通勤費支出。原則上視家庭居住地距單位距離而定，凡居住在單位和機關通勤車線路以外的按財政核撥的標準發放通勤費，否則不予發放，各區視實際情況而定。

（五）控制差旅費開支。工作人員出差，因繞道游覽或非工作原因而開支的一切費用，均由個人自理。

（六）獨生子女醫療費報銷需提供醫院出具的“用藥明細表”，嚴格禁止搭車開方。

第十八條 財務監督：

（一）經費支出。不按審批程序進行，財務手續不完備的，財務機構依法不予辦理支付手續。

（二）經濟事項。內容必須真實、合理合法，報賬的原始發票，必須符合《票據法》的規定。報銷的原始憑證必須有審批，有經手人和實物驗收人的簽字。各種憑證不準涂、改、挖、擦、補，不準使用白紙條。財會人員對不合理、不合法及未經審核的開支事項有權拒付。

第六章

基金的管理

第十九條 社會保險基金實行歸口管理、分戶核算。

第二十條 社會保險基金的投資運營（如購買國債、存儲定期存款）、銀行賬戶的開立、變更以及調劑金的分配、劃撥、上繳等事項，經財務主管部門審核后，報主管財務局長審批。

第二十一條 財務人員依據業務部門提供的收、支單據辦理基金的收繳、支付業務，定期同業務科室對帳、出具財務報表。

第七章

人員的管理

第二十二條 局財務主管部門要定期或不定期對全局財會人員進行《會計法》及會計業務知識培訓，統一財經政策收支口徑，不斷提高財會人員的政策水平和業務能力。并定期對財會人員的執法執紀情況進行考核，局屬事業單位財務部門負責人的任免、財務人員的任用，需征求局財務主管部門的意見。按照《會計法》規定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

第八章

資產管理

第二十三條 財務主管部門負責登記“固定資產卡片”，明確資產保管人、使用人，固定資產的調撥、轉移、報廢由財務主管部門統一辦理，如因保管使用不當造成資產損毀、盤虧由責任人承擔。