第一篇：納稅程序

小規模納稅人申報納稅詳細流程

小規模納稅人的稅率統一為3%，與一般納稅人的區別就在于：小規模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而一般納稅人可以抵扣進項稅。

一般情況下，辦完登記證的當月就應該申報。如果登記證辦完時是接近月末，也可能被要求次月申報。

沒有收入的情況下（包括有收入而沒開發票，雖然這樣是不合規定的），則進行零申報。就是收入為零，應納稅額也為零。

做憑證時稅金直接計提

小規模納稅人識別號填稅務登記證號

貨物或應稅勞務名稱填主營項目

銷售額填不含稅收入金額

征收率填你公司適用稅率：本期實際應納稅額=銷售額*征收率。

應補退稅額=本期實際應納稅額

一、小規模納稅人怎樣申報？

1、增值稅，一般按月申報。開具發票金額/（1＋3％）×3％申報增值稅。需要申報的報表有：《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統生成打印，如果需要紙質報表，可以向當地稅務機關免費索取。

2、企業所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告；如果實行核定征收，只需要報送《企業所得稅核定征收申報表》

國稅，我們這邊全是網上申報，是用數字證書的，進去了網站后會有提示。

地稅，也是在網上申報，不同的是有專門的軟件報稅，地稅給的1、增值稅一般納稅人納稅申報

相關納稅人 納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表、《增值稅發票領用存月報表和分支機構銷售明細表》、《增值稅發票使用明細表》、《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子數據、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數據、財務報表、《重點稅源調查表》（列入重點稅源企業）、《增值稅納稅申報表附報資料表》

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

二、增值稅小規模納稅人納稅申報學會計論壇

相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報、《增值稅小規模納稅人納稅申報表》、財務報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。、消費稅納稅人納稅申報

相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報

《消費稅申報表》及其附表（金銀飾品購銷存月報表）

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。、所得稅納稅人納稅申報

相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報、《企業所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業所得稅（季度）納稅申報表》、核定征收企業所得稅納稅申報表、財務報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。、扣繳義務人申報

相關納稅人

扣繳義務人報送相關資料 →受理審核→受理申報、《代扣代繳稅款報告表》、《代收代繳稅款報告表》、財務報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。、延期申報申請

相關納稅人

納稅人申請 →受理審核→審批

《延期申報申請表》

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

審批權限：

主管稅務機關、納稅申報方式審批

相關納稅人

納稅人申請 →受理審核→審批

《申報方式申請審批表》

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場審批辦結。

審批權限：

（1）省轄市局分局

（2）縣（市）局、延繳稅款審批

相關納稅人

納稅人申請 →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批、《延期繳繳納稅款申請審批表》、當《月納稅申報表》及財務報表、銀行存款余額證明

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，在 20 日內辦結。

審批權限：

省局、企業所得稅匯總（合并）納稅企業逐級匯總（合并）申報

相關納稅人

受理申報逐級上傳到總機構所在地國稅機關

匯總后的納稅申報表及附表及財務會計報表

所屬成員企業納稅申報表及附表

本級納稅申報表、附表及財務會計報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，3 日辦結。

一、廣告策劃公司需要在取得營業執照后30日分別在國稅、地稅辦理稅務登記；

二、廣告策劃公司應交的主要稅種：

1、營業稅：從事提供應稅勞務（餐飲、服務、廣告、運輸、咨詢等等）、轉讓無形資產或銷售不動產的企業要繳納營業稅。營業稅的稅率根據行業不同，從3%到5%，個別的行業20%，廣告策劃業的營業稅稅率為5%；營業稅在地稅繳納。

2、企業所得稅：是針對企業利潤征收的一種稅，基本稅率是33%，另有兩檔優惠稅率18%、27%。應納稅所得額（即稅務機關認可的利潤）在十萬以上33%的稅率，三萬以下18%稅率，三至十萬27%。企業所得稅有兩種征收方式：核定征收與查帳征收，查帳征收是根據企業的申報的收入減去相關的成本、費用算出利潤后再根據利潤多少乘以相應的稅率，算出應納稅金。核定征收就是不考慮你的成本費用，稅務機關直接用收入乘以一個固定比率（根據行業不同），得出的數就作為你的利潤，然后再根據多少，乘以相應稅率。核定征收一般適合核算不健全的小型企業。2002年1月1日以后成立的企業，企業所得稅在國稅繳納。（個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是在地稅繳納個人所得稅）。

3、此外企業還交納一些附加稅和小稅種。城建稅和教育費附加是增值稅和營業稅的附加稅，只要交納了后者就要用交納數作為基數乘以相應稅率繳納附加稅。城建稅根據企業所在地區不同，稅率分為7%（市區）5%（縣城鎮）1%（其他），教育費附加稅率是3%。小稅種包括印花稅、房產稅等，此外還要代扣員工的個人所得稅等。這些附加稅和小稅種都是在地稅交納）

4、如果公司有銷售產品的業務，那么還需要交納增值稅。增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指工業年收入能達到100萬，商業年收入能達到180萬的企業，一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣購進貨物的進項稅金；小規模工業企業的增值稅稅率為6%，商業4%。增值稅在國稅申報繳納；如果只是每年銷售幾十萬的流量，那按商業小規模的4%繳納增值稅；

三、如果公司營業執照有銷售產品的經營范圍，在國稅辦理稅務登記的時候，國稅部門會將你的增值稅稅種錄入到信息當中，這樣公司每個月就要進行增值稅申報，同時也可以到國稅局去購買商業企業專用發票。其他服務業是指除飲食娛樂業、房產租賃業、廣告業以外的其他服務行業。（包括代理業、咨詢業、旅游業、倉儲業、中介業等其他服務業）。如沐浴、理發、洗染、照相、美術、裱畫、謄寫、打字、鐫刻、計算、測試、試驗、化驗、錄音、錄像、復印、曬圖、設計、制圖、測繪、婚介所、勘探、打包、咨詢、過橋（路）費、管理費等。

從事其他服務業的納稅人應按如下規定繳納地方稅費：

一、營業稅

以提供其他服務業向對方收取的全部價款和價外費用為營業額，依5%稅率計算繳納營業稅。

二、城市維護建設稅

以繳納的營業稅稅款為依據計算繳納，市區適用稅率為7%，縣城或鎮區的適用稅率為5%。

三、教育費附加

以繳納的營業稅稅款為依據，依征收率3%計算繳納。

四、地方教育費附加

以繳納的營業稅稅款為依據，依征收率2%計算繳納。

五、所得稅

企業或經濟組織的生產、經營所得和其他所得分別按如下辦法繳納企業所得稅：

（1）能正確計算應納稅所得額的業戶采取查帳計征辦法納稅，適用稅率為25%，（2）帳冊不健全、不能正確核算應納稅所得額的業戶采取核定征收率的辦法納稅。

總起來說，稅率是7.6%

第二篇：納稅程序

納稅程序 發布時間：2011-09-07 來源：湖南省地方稅務局 訪問量： 字體: [ 大 中 小 ](雙擊滾屏)｜ 保護視力色：納稅人全面履行納稅義務的先后順序。納稅人在依據國家稅法的規定，向國家繳納稅款

過程中，必須按照一定的程序進行。不同的納稅人、各種不同的稅種，納稅程序也不完全相

同。

一般來說，納稅程序是：

（1）納稅人領取營業執照后，按規定向主管稅務機關申請辦理稅務登記，由稅務機關

核發稅務登記證；

（2）納稅人辦理稅務登記后，應確定辦稅主管領導、主管會計、主管辦稅人員；

（3）納稅人按照發票管理制度的規定購買、使用發票，并建立內部的發票管理制度；

（4）納稅人按期如實向主管稅務機關進行納稅申報，并按規定報送有關報表、資料；

（5）納稅人按照規定的期限，將應納稅款如期繳入國庫；

（6）納稅人按照稅務機關的要求，進行納稅自查、并有義務接受稅務機關定期或不定

期的檢查。

第三篇：辦理房契納稅程序

一、契稅繳納

1、辦理地址濟南市地方稅務局歷城分局納稅服務中心地址：歷城洪樓西路37號電話：881140332、辦理資料

a,首套房證明(非首套房無需開具)

b,身份證原件及復印件;

c,購房合同原件及復印件;

d,購房發票原件及復印件------------------------

二、首套房證明

1、辦理地址房產大廈地址：經七緯二房地產大廈2樓東廳電話：820772012、辦理資料

a,戶口簿b,身份證c,購房合同

已婚需:a,雙方戶口簿b,雙方身份證c,結婚證

d,購房合同e,未成年子女落戶證明(戶口簿也可以)

備注:

1、辦理契稅及首套房證明均需購房合同戶主本人到場；

2、繳納契稅僅支持刷卡（含信用卡）

第四篇：納稅申報程序

根據《稅務登記管理辦法》第十三條的規定：納稅人在申報辦理稅務登記時，應當填寫《稅務登記表》一式兩份、《納稅人稅種登記表》一式一份，并根據不同情況向稅務機關如實提供以下證件和資料：

1、工商營業執照或其他核準執業證件及復印件；

2、有關合同、章程、協議書及復印件；

3、組織機構統一代碼證書及復印件；

4、法人代表（負責人）或業主居民身份證、護照或者其他證明身份的合法證件及復印件；

5、主管稅務機關要求報送的其他資料。

一、辦理稅務登記的對象

作者:辦公室日期:2005-04-26

(一)下列納稅人應當向國家稅務機關申報辦理稅務登記：

1.領取法人營業執照或者營業執照(以下統稱營業執照)，有繳納增值稅、消費稅義務的國

有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、聯營企業、外商投資企業、外國企業以及

上述企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所；

2.領取營業執照，有繳納增值稅、消費稅義務的個體工商戶；

3.經有權機關批準從事生產、經營，有繳納增值稅、消費稅義務的機關、團體、部隊、學

校以及其他事業單位；

4.從事生產經營，按照有關規定不需要領取營業執照，有繳納增值稅、消費稅義務的納稅

人；

5.實行承包、承租經營，有繳納增值稅、消費稅義務的納稅人；

6.有繳納由國家稅務機關負責征收管理的企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅義

務的納稅人。

(二)下列納稅人可以不申報辦理稅務登記：

7.偶爾取得應當繳納增值稅、消費稅收入的納稅人；

8.自產自銷免稅農、林、牧、水產品的農業生產者；

9.縣級以上國家稅務機關規定不需要辦理稅務登記的其他納稅人。縣級以上國家稅務機關

規定不需要辦理稅務登記的其他納稅人。

二、開業稅務登記

作者:辦公室日期:2005-04-26

(一)辦理開業登記的時間：

1.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起三十日內，主動依法向國家稅務機關申報辦

理登記。

2.按照規定不需要領取營業執照的納稅人，應當自有關部門批準之日起三十日內或者自發生納稅義

務之日起三十日內，主動依法向主管國家稅務機關申報辦理稅務登記。

(二)辦理開業登記的地點

1.納稅企業和事業單位向當地主管國家稅務機關申報辦理稅務登記；

2.納稅企業和事業單位跨縣(市)、區設立的分支機構和從事生產經營的場所，除總機構向當地主管

國家稅務機關申報辦理稅務登記外，分支機構還應當向其所在地主管國家稅務機關申報辦理稅務登記；

3.有固定生產經營場所的個體工商業戶向經營地主管國家稅務機關申報辦理稅務登記；流動經營的個體工商戶，向戶籍所在地主管國家稅務機關申報辦理稅務登記；

4.對未領取營業執照從事承包、租賃經營的納稅人，向經營地主管國家稅務機關申報辦理稅務登記。

(三)辦理開業登記的手續

1.納稅人必須提出書面申請報告，并提供下列有關證件、資料；

(1)營業執照

(2)有關章程、合同、協議書；

(3)銀行帳號證明；

(4)法定代表人或業主居民身份證、護照或者回鄉證等其他合法證件；

(5)總機構所在地國家稅務機關證明；

(6)國家稅務機關要求提供的其他有關證件、資料。

2.填報稅務登記表 納稅人領取稅務登記表或者注冊稅務登記表后，應當按照規定內容逐項如實填

寫，并加蓋企業印章，經法定代表人簽字或業主簽字后，將稅務登記表或者注冊稅務登記表報送主管國家稅務機關。

企業在外地設立的分支機構或者從事生產、經營的場所，還應當按照規定內容逐項如實填報總機構名稱、地址、法定代表人、主要業務范圍、財務負責人等。

3.領取稅務登記證件 納稅人報送的稅務登記表或者注冊稅務登記表和提供的有關證件、資料，經主

管國家稅務機關審核后，報有權國家稅務機關批準予以登記的，應當按照規定的期限到主管國家稅務機關領取稅務登記證或者注冊稅務登記證及其副本，并按規定繳付工本管理費。

第五篇：家稅務局納稅申報程序

家稅務局納稅申報程序

（一）到辦稅服務廳申報程序

1、申報時限：以一個月為一期納稅的納稅人，應于期滿后10日內進行納稅申報；以1日、3日、5日、10日為一期納稅的納稅人，自期滿之日起，5日內申報，納稅申報期限的最后一天如遇國家規定的公休假日可以順延。?

2、申報步驟：?（1）納稅人在每期申報納稅之前，自行填制納稅申報表，自行計算稅款，自行填開稅收繳證書。?（2）到納稅人開戶銀行或辦稅服務大廳銀行窗口繳納稅款。?（3）于申報期內，持完稅稅票第一聯及納稅申報表到征收分局納稅申報窗口進行納稅申報。?

3、辦理納稅申報需攜帶的資料:?（1）辦稅員資格證?（2）納稅人報送稅務資料簽證卡?（3）各類申報表：?

4、應履行增值稅納稅義務的增值稅納稅人應報送以下報表：?（1）增值稅納稅申報表?（2）增值稅（專用/普通）發票使用明細表?（3）增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表?（4）分支機構銷售明細表?（5）發票領用存月報表?（6）增值稅納稅申報表附列資料?（7）增值稅銷項稅額及進項稅額明細表。?注：小規模納稅人報送5、6、7，一般納稅人報送1—6應履行消費稅納稅義務的消費稅納稅人應報送以下報表：?1)消費稅納稅申報表?2)金銀飾品購銷存月報表應履行營業稅納稅義務的納稅人應報送以下報表：?

5、營業稅納稅申報表應履行國稅局征收的企業所得稅的納稅人應報送以下報表：?（1）企業所得稅納稅申報表?（2）企業所得稅納稅申報表?（3）企業所得稅納稅申報表附表?（4）會計報表?（5）上年應納稅額在50萬元以上，銷售收入500萬以上的納稅人按月報送重點稅源企業情況調查表?（6）完稅稅票第一聯。?

（二）郵寄申報程序?

1、納稅人如需采用郵寄申報方式，需填寫《郵寄申報申請審批表》，在年末20日前報送待批文書窗口，經批準后一般在一個納稅內不應改變申報方式。

2、納稅人在法定的納稅申報期內，按稅務機關的要求填寫各類申報表和納稅資料后，使用統一規定的專用信封，到郵政部門辦理交寄手續。?

3、郵寄納稅申報的具體日期以郵電部門郵寄日戳日期為準。?

4、郵寄申報資料與到辦稅服務廳申報資料相同。（完稅稅票第一聯復印件需隨申報資料同時郵寄）。?

（三）電子申報程序

1、納稅人如需采用電子申報方式，需填寫《電子申報申請審批表》。在年末20日前報送待批文書窗口，經批準后一般在一個納稅內不應改變申報方式。

2、納稅人將申報數據錄入計算機，在法定的納稅申報期內通過電話線路傳輸申報數據。?

3、在法定的納稅申報期內將電子申報數據相同的納稅申報資料的文書送達（或郵寄）申報大廳1號窗口。01表一式二份，其他表一式一份。?

4、如果稅務機關收到的納稅人電子申報數據與紙文書有差異時，稅務機關以納稅人的紙文書為準。?

5、納稅人的申報時間以稅務機關收到電子申報數據的時間為準。?

（四）開具出口專用繳款書申報程序納稅人需攜帶以下資料到相應窗口辦理：?

1、銷貨方開具的發票；

2、銷貨方稅務登記副本；

3、購銷雙方合同；

4、購貨方的《出口企業退稅登記證》。?注：銷貨方開具的發票、銷貨方稅務登記副本、購銷雙方合同、購貨方的《出口企業退稅登記》均為復印件一份。?

（五）新辦企業納稅申報程序新辦企業第一個月的納稅申報時間為稅務登記辦理完畢的次月10日前。即不論是否辦理完增值稅一般納稅人手續，是否購領發票，是否發生納稅義務均應在取得稅務登記證的次月10日前辦理納稅申報。具體申報程序與“到辦稅服務廳申報程序”相同。

（六）停廢業申報程序

納稅人領取停廢業企業申請審批表后，需到辦稅服務廳相應窗口辦理清稅證明。?

（七）稅款繳納程序

1、完稅申報稅款繳納：納稅人在每期申報納稅之前，自行計算稅款，自行填開稅收繳款書到辦稅服務大廳銀行窗口或納稅人開戶銀行繳納稅款（如用現金繳納需到相應窗口辦理）。

2、繳納欠稅：納稅人需到窗口打印稅收繳款書，然后到納稅人開戶銀行或辦稅服務大廳銀行窗口繳納欠稅（如用現金繳納需到相應窗口辦理）。

3、預繳稅款：首先到窗口開具預繳稅款通知書，并打印稅收通用繳款書，自行到開戶銀行繳納。

4、繳納滯納金：首先到窗口開具加收滯納金通知書，并打印稅收通用繳款書，自行到開戶銀行繳納。（如用現金繳納需到相應窗口辦理）?

5、繳納罰款：持稅務行政處罰決定書到窗口，開具稅收通用繳款書，自行到開戶銀行繳納。（如用現金繳納需到相應窗口辦理）?

6、繳納發票保證金和納稅保證金：持相關稅務文書到相應窗口辦理。?

（八）出口企業“免、抵、退”申報程序生產企業將貨物報關出口并在財務上作銷售后，按月填報《生產企業自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報表》于次月十日前報送納稅申報窗口并附送下列資料。?

1、出口貨物報關單?

2、出口收匯核銷單?

3、屬于委托出口的貨物，還需附送《代理出口證明》?

4、內銷貨物納稅申報表?審核無誤蓋章后第四聯返回企業。納稅人于每季度未將出口及內銷貨物等情況按季匯總填報《生產企業自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報表》于季后十日內報送納稅申報窗口，如當月附送資料報送不全的，于第二個季度內補齊。

（九）防偽稅控系統報稅和認證程序

1、辦理防偽稅控系統認證程序：?納稅人取得十萬元版以上增值稅專用發票，需要攜帶增值稅專用發票抵扣聯及抵扣聯復印件，經辦人身份證復印件。每月納稅申報前，到辦稅服務廳窗口辦理增值稅專用發票認證抵扣事宜。?

2、辦理防偽稅控系統的報稅程序：?納稅人在每月會計結算期內，將防偽稅控系統中的數據及當月抄稅資料，抄稅到“稅控IC卡”上。在每月申請納稅10日前（含10日），攜帶“稅控IC卡”、當月抄稅情況報告表二份，到辦稅服務廳窗口辦理報稅事宜。地方稅務局納稅申報程序

一、納稅申報的概念納稅申報是納稅人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務、界定納稅人法律責任的主要依據，是稅務機關管理信息的主要來源和稅務管理的重要制度。由地方稅務局負責納稅申報事宜的稅費有：營業稅、資源稅、城市維護建設稅、個人所得稅、印花稅、企業所得稅、城鎮土地使用稅、房產稅（城市房地產稅）、屠宰稅、車船使用稅（車船使用牌照稅）、土地增值稅、證券交易稅、遺產和贈予稅、筵席稅及教育費附加、發展旅游事業費和文化事業建設費、殘疾人就業保障金。

二、納稅申報方式納稅申報方式是指納稅人和扣繳義務人在發生納稅義務和代扣代繳、代收代繳義務后，在其申報期限內，依照稅收法律、行政法規的規定到指定稅務機關進行申報納稅的形式。具體來說，有以下幾種申報方式：

（一）自行申報納稅人、扣繳義務人按照規定的期限自行到稅務機關辦理納稅申報手續，是一種傳統的申報方式。

（二）郵寄申報經稅務機關批準，納稅人、扣繳義務人使用統一規定的納稅申報特快專遞信封，通過郵政部門辦理交寄手續，并向郵政部門索取收據作為申報憑證。

（三）電文申報數據電文，是指稅務機關批準的納稅人經由電子手段、光學手段或類似手段生成、儲存或傳遞信息的電子方式。這些手段包括電話語音、電子數據交換和網絡傳輸等。

（四）代理申報納稅人、扣繳義務人可以委托注冊稅務

師辦理納稅申報。

三、直接納稅申報的辦理

（一）直接納稅申報的一般程序納稅人、扣繳義務人應先向稅務機關領購各種納稅申報表、費用繳納申報表及代扣代繳、代收代繳稅款報告表，如實填寫，連同其他申報資料到辦稅服務廳納稅申報窗口辦理申報手續。

（二）納稅申報資料納稅人進行納稅申報需報送以下資料：

1、各類稅種的申報表，如營業稅申報表、城市維護建設申報表、教育費附加申報表、個人所得稅申報表、資源稅申報表、印花稅申報表、企業所得稅申報表、城鎮土地使用稅申報表、房產稅（城市房地產稅）申報表、車船使用稅（車船使用牌照稅）申報表、土地增值稅申報表；

2、資產負債表和損益表；

3、稅務機關要求提供的其他資料。

（三）納稅申報期限納稅申報期限是指法律、行政法規規定或者稅務機關依據法律、行政法規的規定確定的納稅人、扣繳義務人向稅務機關申報應納或應解繳稅款的期限。我市確定各稅種具體的納稅申報期限為：

1、營業稅。納稅期限為“月”、“季”、“半年”、“次”；申報期限和繳納期限為“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”。根據稅法，納稅期限還有5日、10日、15日，大部分省市納稅人一般按月、季申報。

2、企業所得稅。納稅期限為“月”、“季” ；申報期限和繳納期限為“月后15日”、“季后15日”；全年匯繳申報期限和繳納期限為“終了后45日（各地一般予以延長）”。

3、個人所得稅。（1）對定期定額戶，個人所得稅納稅期限為“月”，簡并征期的還有“季”、“半年”；申報期限和繳納期限為“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”；（2）對扣繳義務人扣繳的個人所得稅，納稅期限為“月”，申報期限和繳納期限為“月后7日”；（3）對承包經營、承租經營所得應納的稅款，納稅期限為“年”，申報期限和繳納期限為“年后30日”；如納稅義務人一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，納稅期限為“次”，申報期限和繳納期限為“7日”；

（4）從境外取得所得的納稅人，納稅期限為“年”，申報期限和繳納期限為“年后30日”。

4、資源稅。納稅期限為“月”，申報和繳納期限為“月后10日”。根據稅法，納稅期限還有1日、3日、5日、10日、15日，我市納稅人一般按月申報。

5、房產稅。

（1）房產管理部門，納稅期限為“月”，申報和繳納期限為“月后10日”；（2）企業和其他單位，納稅期限為“季”、“半年”，申報和繳納期限分別為“季后20日”、“5月20日、11月20日” ；（3）個人，納稅期限為“季”、“半年”、“年”，申報和繳納期限分別為“季后20日”、“5月20日、11月20日”、“7月20日”。

6、印花稅。印花稅納稅期限為“次”，匯總繳納的也可按“月”，申報和繳納期限為“月后10日”。

7、土地增值稅。納稅期限為“月”、“季”，申報和繳納期限為“月后7日”、“季后7日”。

8、車船使用稅。納稅期限為“年初”，申報和繳納期限為“年初三個月”，對新增或查補車輛納稅期限為“次”。

9、城建稅、教育費附加參照營業稅有關規定。

10、土地使用稅參照房產稅有關規定。納稅人必須于規定的申報納稅期限前申報繳納各項稅費，納稅申報期限和繳納稅款期限的最后一天如遇國家規定的公休假日（法定的公休假日是指元旦、春節、五一節、國慶節以及星期

六、星期日），可以順延一天，法定假日超過3日的，按實際天數順延。

四、網上報稅

（一）網上報稅的特點和優勢網上報稅是利用覆蓋面廣、連接方便的Internet實現網上遠程納稅申報的一種簡便、易行的電子申報方式，用戶端無須安裝任何其他專用軟件，納稅人只需負擔上網所需支付的相關費用，就可以辦理申報納稅等各種涉稅事項。

（二）網上納稅申報項目內容說明網上納稅申報以納稅人填報的《通用納稅申報表》為依據扣繳稅款并開具計算機通用完稅證。除需填報《通用納稅申報表》外，納稅人同時要對有關會計報表，代扣代繳、代收代繳稅款報告表，企業所得稅申報表及附表，個人所得稅收支情況明細表，金融保險業營業稅申報表及附表進行網上報送，以監控開票數據以外的納稅數據。

（三）網上報稅要求

1、網上申報納稅的企業每月申報期都必須填寫《通用納稅申報表》。表中包括本申報期納稅人應當申報的全部稅種信息，如稅種名稱、稅目名稱、稅款所屬時期、稅率以及稅種是否代扣、委托等。網上報稅將各稅種以一定形式統一在一張綜合表中，并由系統根據各個稅種設定計算公式。《通用納稅申報表》中需要納稅人填寫的數據是計稅依據和允許扣除項目，其他數據項目可由系統根據內定的公式自動計算出來，納稅人也可以修改。

2、網上報稅需填寫報送的其他納稅申報表如企業所得稅申報表、企業所得稅匯算清繳申報表。其中，企業所得稅申報表是季度報表，必須與《通用納稅申報表》一并提交，且數字相符，申報才算成功。

3、網上報稅還需報送作為財務分析依據的財務報表，以驗證報表的平衡及勾稽關系。這些財務報表包括：

（1）資產負債表（月報）；（2）損益表（月報）；（3）應上繳各稅及其他款項情況表；（4）主營業務收支明細表（年報）；（5）利潤分配表（年報）；

（6）現金流量表（年報）。

4、采用網上報稅的業戶必須定期向主管稅務機關報送紙質申報資料：（1）《通用納稅申報表》；（2）《資產負債表》；（3）《損益表》；（4）其他需報送的資料。納稅人在向稅務機關報送紙質資料時，要求必須在每份資料的納稅人名稱處加蓋單位公章。按照上述列出的需報送資料的順序定期向辦稅服務廳報送。

5、網上報稅需要辦理網上報稅手續才能使用，即要簽訂納稅人、稅務機關、納稅專戶開戶銀行三方協議，由稅務局分配辦理網上報稅業務的登陸密碼。

（四）網上申報

1、申報流程。納稅人登陸淄博市地方稅務局網站，選中要填寫的報表并點擊，系統會自動生成該報表的樣式。納稅人按照各表的要求（具體見各表簡介）填寫有關數據信息，填寫完畢并確認無誤后提交。在得到“提交成功”的提示后，納稅人本期的稅務申報就在網上順利完成了。

2、申報數據驗證。進行網上申報的納稅人最主要的工作就是正確填寫報表中的數據信息，網上報稅系統提供了一系列方法幫助用戶更好地完成網上申報。

（1）系統本身設計了自動計算稅額的程序。如在《通用納稅申報表》中，納稅人只需輸入計稅依據金額和允許扣除金額，系統會自動計算出應納稅額，從而減少了納稅人的工作量，也減少了因手工計算出錯的概率。（2）提交預警。納稅人提交數據應謹慎，因為數據一旦提交就不可更改，而且會自動從銀行扣除稅款。為此，系統在提交前會給納稅人再次提示，請納稅人確認是否確定要提交。

3、申報查詢。申報查詢是網上申報的記錄，納稅人指定查詢期間后，在這段期間內納稅人的申報記錄就會顯示出來，對于《通用納稅申報表》、《損益表》、《資產負債表》和其它財務報表可以查看具體的申報信息，但不能更改。要求納稅人在提交成功后，通過查詢功能查詢并確認其申報情況。

五、延期申報

（一）申請條件延期申報是指納稅人、扣繳義務人不能按照稅法規定的期限辦理納稅申報或扣繳稅款報告。凡納稅人因不可抗力或財務處理的特殊原因需要延期申報納稅的，稅務機關本著保護納稅人、扣繳義務人合法權益的原則，經納稅人在法定的納稅期限之前提出書面延期申請后，經稅務機關核準，可在核準的期限內辦理。凡納稅人和扣繳義務人完全出于主觀原因或有意拖繳稅款而不按期辦理納稅申報的，應按照稅法的有關規定給予處

罰。

（二）申請程序納稅人、扣繳義務人在規定的納稅申報期限內，向主管征收分局提出申請，呈交以下資料，領取和填寫《延期申報申請審批表》一式兩份。

1、延期申報納稅申請表；

2、稅務登記證副本；

3、不可抗力或財務處理特殊原因的相關證明資料。按要求如實填寫完《延期申報申請審批表》后報送到主管征收分局。經主管征收分局同意，可在核準的延期申報期限內辦理納稅申報。

（三）審核處理《征管法》第27條第二款規定：“經核準延期辦理納稅申報的，應當在納稅期限內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理納稅結算。根據上述規定，納稅人經稅務機關批準延期申報后，除不可抗力的原因外，納稅人應先按上期實際繳納或稅務機關核定的稅額預繳，然后在稅務機關批準的延期申報期限內辦理納稅結算。

六、納稅申報違章處理納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報，或者扣繳義務人未按規定期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳報告表（含零申報）的，由主管稅務機關發出《責令限期改正通知書》和《稅務行政處罰事項告知書》，告知納稅人改正內容和處罰事項，納稅人無異議的，主管征收機關送達《稅務行政處罰決定書》，按照規定的處罰標準處罰。稅務機關責令限期改正，可以處以二千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以二千元以上一萬元以下的罰款。

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